akkor merülnek fel a vállalatban, amikor a számításokba készpénzt is bevonnak. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell megfelelően megszervezni ezeknek a műveleteknek a könyvelését és nyilvántartását, valamint hogy milyen jellemzőket kell figyelembe venni.
A mindennapi életben hozzászoktunk a készpénzzel való bánásmódhoz – ezt tartják az egyik legjobb fizetőeszköznek. Ezeket használjuk élelmiszerek bevásárlására a szupermarketben, buszjegyek, fogászati fogászati kezelések és minden egyéb költség kifizetésére. A pénzre mindig van kereslet, még a készpénz nélküli fizetések és a plasztikkártyák korában is.
Egyrészt persze kényelmes, ha otthonról indulva kártyát teszünk a zsebünkbe, és nem gondolunk arra, hogy van-e elég készpénz az összes tervezett kiadás kifizetésére. Kártyával azonban nem mindenhol lehet fizetni - például a kolhozpiacon megkedvelt házi kolbász nélkül maradhat, ha nincs készpénz a zsebében. Vagy menj éhesen aludni, ha az éjszakai szupermarketben, ahol kész házi ételt szokott vásárolni vacsorára, hirtelen megszakad a kapcsolat a bankkal, és nem lehet kártyával fizetni, de nincs nálad pénz .
A másik dolog az üzletemberek. Ők sem nélkülözhetik a készpénzes fizetést, de az övék bejövő és kimenő készpénzes tranzakciók speciális szervezést igényel. Például egy átlagos polgár több évig tarthat egymillió rubelt vagy más valutát a párnája alatt, majd ebből a pénzből fizethet egy autót - senki sem fog neki követelést benyújtani. Az állam pedig szigorúan korlátozza a kereskedőt a készpénzes elszámolásokban, külön szabályokat állapít meg a készpénzes elszámolásokra és különféle limiteket. E korlátozások megsértése szinte mindig pénzbírsággal fenyeget.
Kétségtelen, hogy egy hétköznapi polgár különösebb gond nélkül vásárolhat készpénzért autót. Lássuk, a kereskedő is gond nélkül el tudja-e végezni ezt a műveletet.
Az OOO Premiera kereskedelmi ingatlanok építésével foglalkozik. A megépült irodákért, bevásárlóközpontokért a nagy vásárlók banki átutalással fizetnek, a kiskereskedőknek és kiskereskedőknek pedig kényelmesebb a készpénzes fizetés a cég pénztárában.
Fontos! A készpénzzel végzett munka során be kell tartani a pénztárgépek készpénzes elszámolásokhoz való használatáról szóló 54-FZ törvény előírásait, és be kell tartani a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást, amelyet a Bank of Russia 3210-U keltezésű irányelve hagy jóvá. 2014. március 11.
A bevétel pénztári átvétele a társaságnál pénztárbizonylattal történik (3210-U számú utasítás 4.1-5.3 pontja), és a pénztáros kilyukasztja a pénztári csekket (54. sz. törvény 1. cikk, 2. cikk). -F Z).
A cég szakembereinek építkezésekre való távozásához a vezetőség egy autó vásárlása mellett döntött. A spórolás kedvéért úgy döntöttünk, hogy egy 350 ezer rubel értékű használt autó alkalmas lesz ilyen célokra, amelyet sürgősen eladásra bocsátott a cég egyik vállalkozója.
Annak érdekében, hogy az előnyös ajánlat ne maradjon le, adásvételi szerződés készült, és a cég pénztárából a szükséges összeget a számlavezető részére kiállították. A pénzt az elszámoltatható személy kérésére bocsátották ki – feltüntette a készpénz mennyiségét és a kibocsátás időtartamát (a 3210-U számú irányelv 6.3. pontja). A menedzser aláírásával és dátumával a pályázatra rátette.
Ennek a készpénzes tranzakciónak a következményeit az alábbiakban tárgyaljuk.
Az elszámoltatható pénz kibocsátását számla készpénzátutalással bocsátották ki (a 3210-U számú irányelv 6. cikkelye). Mivel a kivitelező irodája ugyanabban az épületben volt, az autófizetési tranzakció nem vett sok időt mindkét fél részéről.
Az öröm azonban mindkét cégnél rövid ideig tartó volt - az ugyanazon a napon kiérkező adóellenőr mindkét céget megbírságolta az Art. (1) bekezdése alapján. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Bűncselekmények Törvénykönyvének 15.1. pontja a megállapított határt meghaladóan más társaságokkal történő készpénzes elszámolások esetén.
Fontos! Jelenleg korlátozás van érvényben a kereskedők közötti készpénzes elszámolásokban: legfeljebb 100 000 rubel. egy szerződés alapjánAz Oroszországi Bank 13.10.07-i 3073-U számú „A készpénzes elszámolásokról” szóló utasításának 6. pontja.
Ha többet szeretne megtudni arról, hogy ki ellenőrzi a készpénzfegyelmet, és milyen bírságokkal sújtható, tekintse meg az anyagot
A bírság megelőzte mindkét társaságot, mert a felelősség a 100.000 rubel határátlépésért. pontja rendelkezik. 15.1. pontja alapján a készpénzes elszámolások résztvevői számára, akik egyben az eladó és a vevő is.
Ha a vállalatok nem siettek készpénzben fizetni, és előre tanulmányozták a jogszabályi keretet, előre nem látható szankciókat szabtak ki 50 000 rubel összegben. minden cég és 5000 rubel. - ugyanis vezetőik elkerülhetőek lettek volna. Ha az ellenőr 2 hónap elteltével jönne ellenőrzésre, akkor nem lenne bírság, mivel egy ilyen szabálysértés 2 hónapos elévüléssel jár (a közigazgatási szabálysértési törvény 4.5. cikkelyének 1. cikkelye).
Amint a példából látható, helyesen formázza bejövő és kimenő készpénzes tranzakciók nem elég - bizonyos üzleti műveletek végzése során fontos, hogy teljes körű tájékoztatást kapjunk a szabályozó dokumentumok követelményeiről, beleértve a készpénzzel végzett munka során a törvényben meghatározott korlátozásokat.
Remélhetőleg az elévülési idő alatt az adóhatóságnak nem lesz ideje ellenőrizni a céget. A törvényi előírások figyelmen kívül hagyása azonban nem gyakorolhat pozitív hatást a cég hírnevére.
Az adósértési felelősségről bővebben az anyagban tájékozódhat
Annak érdekében, hogy ne hagyjon ki egy nyereséges üzletet, és ugyanakkor ne sértse meg a törvényt, a cég 100 000 rubelt fizethet készpénzben. előlegként, a fennmaradó összeget pedig az első banki munkanapon utalja át a folyószámláról.
A nagy és változatos készpénzforgalommal egy vállalatnál jobb, ha a pénzügyi és (vagy) számviteli szolgáltatás szakemberei előzetesen biztosítják magukat - speciális belső utasítást dolgoznak ki a bejövő és kimenő készpénzes tranzakciókra. Részletesen leírja a készpénzes dolgozók fellépését különböző helyzetekben, és jelzi azokat a lehetséges szankciókat, amelyek jogszabálysértés esetén fenyegetik a céget. Felelős munkavállaló rögzítése, akinek feladatai közé tartozik a pénzbeli árnyalatok időben történő frissítése a jogszabályok változása esetén. Akkor a készpénzes munka nem okoz felesleges problémákat és nem okoz nem tervezett kiadásokat.
Egy cégnek egyáltalán nem lehet pénzbevétele és kiadása - ha minden elszámolást készpénzmentesen bonyolít le. Ha készpénz nélkül nem tud, a cég szakembereinek jól ismerniük kell a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jogszabályi kereteket, különben nem kerülhető el a megsértésük miatti szankció.
Az Orosz Föderáció területén végrehajtott készpénzes tranzakciók egy jogi személy (egyéni vállalkozó, korlátolt felelősségű társaság vezetője és így tovább) pénzmozgását jelentik (pénzbevétel, kifizetések, üzleti költségek stb.).
A tankönyvek nyelvén szólva a készpénzes tranzakciók fogalma magában foglalja a készpénz átvételére, tárolására és kiadására vonatkozó logisztikai eljárások összességét. A tény az, hogy a törvény értelmében a jogi személyek kötelesek pénzeszközeiket bankokban tartani, és minden kifizetést banki átutalással teljesíteni, de az alkalmazottaknak történő kifizetések és egyéb folyó készpénzkiadások esetén megengedett egy bizonyos összeget egy speciálisan felszerelt tárolóban tárolni. pénztár.
Vagyis készpénzes elszámolások és egyéb készpénzes műveletek végrehajtása csak akkor lehetséges, ha van pénztár, és csak akkor létezhet pénztár a vállalkozásban, ha minden jogszabályi előírás teljesül.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítását a Központi Bank „Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról” szóló, 2011. október 12-i, 373-P számú rendelet szabályozza.
A készpénzes tranzakciókról szóló törvény 2012. január 1-jén lépett hatályba. Ettől az időszaktól kezdve minden vállalkozó számára kötelezővé vált a készpénzes tranzakciók nyilvántartása.
Tehát mik a készpénzes tranzakciók élő példán? Ezek mind azok a kifizetések és kiadások, valamint a pénzeszközök átvétele, amelyeket a vállalkozó készpénzben teljesít. A fő készpénzes tranzakciókat speciális dokumentumok tükrözik:
A nyomtatványoknak a bevett formájúnak kell lenniük (használat előtt ellenőrizni kell, hogy ez a nyomtatvány elavult-e). Minden dokumentumot olvashatóan, foltok nélkül (kézzel vagy számítógépen) kell kitölteni, meghatalmazott személynek alá kell írnia (az ilyen személyek listáját a vállalkozás vezetője állítja össze a főkönyvelővel egyetértésben).
A készpénzforgalomra vonatkozó szabályozás előírja, hogy a pénztáros okmányokat a pénztáros, a vállalkozás vezető (fő)könyvelője, az ügyvezető vagy a külön megbízással megbízott más munkavállaló köteles megőrizni. Az ilyen munkavállalónak ismernie kell a pénztári fegyelem rendelkezéseit, és alá kell írnia a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást. A vezetőség kérésére ilyen megállapodást nem lehet aláírni, de jobb, ha eljátsszuk.
A készpénzes tranzakciók típusai a következőkre oszthatók:
Tekintsük részletesebben a készpénzes tranzakciók lényegét. Ezek tartalmazzák:
Mint fentebb említettük, minden készpénzfelvétel és készpénzfelvétel a vállalkozásnál készpénzes tranzakciónak minősül. Ezeket ennek megfelelően kell elkészíteni: a jóváírási és beszedési megbízások kitöltésével, valamint a „Bevételi és kiadási pénztárbizonylatok nyilvántartási naplójában” szereplő jelölésekkel. Ezzel egyidejűleg minden megbízáson fel kell tüntetni a „Kifizetett” bélyegzőt (vagy ez a felirat kézzel készült), és fel kell tüntetni a megrendelés lejáratának dátumát, valamint a nyilvántartásba vételt a főkönyvelő aláírásával igazolni.
Készpénzes tranzakciók átvétele - ez a készpénz átvétele a vállalkozás pénztárában.
Ezeket N KO-1 formátumú pénztárbizonylattal (PKO) állítják ki. Az ilyen megbízást egy példányban adják ki, amelyet a főkönyvelő vagy az őt helyettesítő személy hitelesít, és az üzleti tranzakció lényegére vonatkozó információkat tartalmaz.
Amint készpénz beérkezik a pénztárba, PKO bizonylat kerül kiállításra, amelyet a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok naplójában rögzítenek. A nyugtát a rendelést adó személynek adjuk át, maga a megrendelés pedig a pénztárban marad.
p>Tartalmazza a készpénzkibocsátást a vállalkozás üzleti szükségleteihez, a pénz banknak történő átutalását, az alkalmazottak kifizetését és így tovább – minden olyan intézkedést, amely a készpénz pénztárgépből történő kivételére irányul. A kiadási készpénz-tranzakciók elsősorban N KO-2 formátumú számlapénztári megbízással (RKO) történnek. Az ilyen megbízást is egy példányban adják ki, amelyet a főkönyvelő vagy az őt helyettesítő személy hitelesít, és rögzít a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok naplójában. A kiadási megbízáshoz csatolni kell egy kísérő dokumentumot: bérszámfejtés, kérelem, bankszámla stb. Néha egy ilyen dokumentum helyettesítheti az RKO-t. Ha a kísérő okiratot a vezető vagy a főkönyvelő már aláírta, akkor a megbízáson sem szükséges aláírás.
Ezt a bizonylatot az N KO-3 formanyomtatványon vezetjük, könyvelő tölti ki, majd átadja a pénztárnak. A napló nyilvántartja a PKO-t és az RKO-t, valamint az ezeket helyettesítő dokumentumokat: kimutatásokat, bérszámfejtéseket stb. Dokumentumok cseréje továbbra is kiadott pénztárgépek, de csak a kifizetések kiadása után.
A vállalkozás gyakran együttműködik külföldi partnerekkel, ezért szükség van a devizaügyletek nyilvántartására (a banknak vagy partnernek történő pénzátutalások előtt). A devizaműveleteket a 2003. december 10-i, 173-FZ sz. "A valutaszabályozásról és a devizaellenőrzésről" szóló szövetségi törvény szabályozza, a valutával végzett készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását a Központi Bank határozza meg. A normák szerint minden devizaügyletnek a nemzeti valutával egyenértékben kell megjelennie. Azaz, miután megkapta például 100 dollárt, a pénztárosnak tisztáznia kell az árfolyamot a Központi Banknál a művelet napján, és ezt az összeget rubelre kell váltania (figyelembe véve az árfolyam-különbözetet).
Ellenkező esetben a devizabevételekről és -kiadásokról szóló dokumentációt ugyanúgy vezetik, mint a rubelben kifejezett készpénz esetében.
A készpénzes tranzakciók szabályozása (illetve eljárási rendje) nem csak a bizonylatvezetést és a pénztáros vagy az őt helyettesítő személy oktatását foglalja magában. A jegybank 2011. október 12-i 373-P számú rendelete értelmében a pénztárnak nem szükséges külön helyiséget kialakítani, de az illetéktelen személyek számára a pénztárhoz való hozzáférést le kell zárni. Ugyancsak a vállalkozás vezetőjének kell gondoskodnia a pénztár és az abban tárolt pénzeszközök, értéktárgyak biztonságáról (az intézkedéseket külön rendeletben vagy rendeletben kell előírni).
A vállalkozás vezetője előírja a készpénzes tranzakciók ellenőrzésének menetét is, önállóan határozza meg a pénztárban tartható pénzeszközök keretét (erről a bankot nem kell értesíteni). A pénztárban a megállapított limitet meghaladó pénzeszközöket (például bérek kiadására) legfeljebb három munkanapig tarthat (vagyis a hétvégéket és az ünnepnapokat nem vesszük figyelembe). A pénztárba beérkezett összes pénzt egy héten belül át kell utalni a banknak.
A vállalkozásnál a készpénzes tranzakciók lebonyolításával szembesülve mindenki azonnal megérti, hogy legtöbbször különféle dokumentumok kitöltésére van szükség (amelyekben ráadásul a Központi Bank szabályzata szerint nem szabad foltokat és korrekciókat tenni). Természetesen a legjobb megoldás az lenne, ha ezt a folyamatot minden szakaszban automatizálnák: a megbízások kibocsátásától a pénztárkönyvig.
A mai napig vannak olyan speciális programok, amelyek nagyban megkönnyítik a könyvelők és pénztárosok életét, például 1C: könyvelés.
Az ilyen elemzés a készpénzes tranzakciók ellenőrzéséből származó adatok alapján történik, és objektív képet nyújt: honnan származik jelentős mennyiségű forrás, hogyan és hol költik el a készpénzt, túllépték-e a készpénzkorlátot ( és megtudja a történések okait is).
A pénzeszközök elszámolása minden vállalkozó feladata. A gyógyszertárban a vásárlókkal történő készpénzes elszámolás készpénzben és bankon keresztüli készpénz nélküli fizetés esetén is történhet. A készpénzes tranzakciók elszámolásának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankja állapítja meg (az Orosz Bank 2014. március 11-i N 3210-U rendelete), de a belső ellenőrzések eljárását és feltételeit, valamint a megtakarítás módjait készpénzben, a gyógyszertári szervezet határozza meg.
A készpénzes elszámolás a bevételi és kiadási utalványok figyelembevételével történik. Költségelszámolást azokra a tranzakciókra adnak ki, amelyeknél bizonyos összeget ki kell venni a pénztárból, például a munkabér kifizetésekor vagy a bevétel nap végén történő átadásakor. Az átvételi megbízásokat olyan műveletekre adják ki, amelyek során további pénzeszközök érkeznek a pénztárba, például bevételekből származó pénzeszközök átvétele, bérek kifizetésére szolgáló injekció.
Mivel a gyógyszertárak készpénzes tranzakciókat bonyolítanak le, pénztárat kell felszerelni, melynek kezelése a pénztárosra vagy gyógyszerészre hárul. A pénztárnak be kell jelenteni az adóhatóságnál, és jó állapotban kell lennie. Csak adómemóriával és vizuális ellenőrzési eszközzel rendelkező pénztárgépek használhatók. A pénztár nyilvántartásba vétele után a vállalkozás elindítja a pénztáros-kezelő naplóját. A folyóirat oldalait be kell fűzni, számozni és az adóellenőr, a gyógyszertár igazgatója és főkönyvelője aláírásával és pecsétjével le kell pecsételni.
A pénztárost teljes anyagi felelősség terheli a rábízott pénzeszközökért, ezért a pénztárgépen csak olyan személyek dolgozhatnak, akik a pénztárgép üzemeltetési rendjét és szabályait jól ismerik.
A műszak elején a pénztáros és az ügyintéző közösen leolvassák a KKM pult leolvasását, és erről aláírással igazolva bejegyzést készítenek a pénztáros-kezelő könyvébe. Ezután egy vezérlőszalag készül, amelyen a következő adatok szerepelnek:
A KKM típusa és sorozatszáma
Kezdés dátuma és időpontja
Mérők adatai
A pénztáros és az ügyintéző aláírása
A műszak kezdetén a pénztárosnak ellenőriznie kell a nyugta és ellenőrző szalag meglétét, szükség esetén cserélnie kell. Ügyeljen arra, hogy értékelje a pénztári csekken lévő adatok olvashatóságának minőségét, amelyhez több üres csekket nyomtatnak.
A pénztáros feladatai:
A pénztáros nem tud:
A műszak végén a leolvasási eljárás megismétlődik. A mérőállások, a bevétel összege, a pénztárgépek típusa és darabszáma az ellenőrző szalag végén van feltüntetve, amelyet a pénztáros-kezelő könyvével együtt aláírva kell benyújtani a gyógyszertár adminisztrációjához. Az ellenőrző szalagokat a leltárt követően 15 napig csomagolt formában tároljuk a számviteli osztályon.
A törvény értelmében a szervezeteknek joguk van arra, hogy a keretek között készpénzt tartsanak a pénztárakban (a limit a műszak végén a pénztárban tartható maximális készpénzmennyiség). A gyógyszerészeti szervezetek a limiten felül csak bérek, társadalombiztosítási ellátások kifizetésére jogosultak készpénzt a pénztáraikban tartani, a banki átvétel napját is beleértve legfeljebb 3 munkanapig.
Készpénzes tranzakciók lebonyolítása
A készpénzszámlálók összegzésének jelzéseinek lefordítása nullára
Az összegző pénzszámlálók állásainak nullára átvitele (törlés) csak új gép üzembe helyezésekor és leltározásakor, szükség esetén pénzmérők javítása esetén műhelyben csak a megállapodást az adóhatósággal, képviselőjük kötelező közreműködésével.
Az összesítő pénztármérők leolvasásának átadása, a számlálók nullázása előtti és utáni ellenőrzése a 26. számú okirattal (Mintaszabályzat 1. számú melléklete) két példányban, amelyből egy (ellenőrzőként) készül. ) átkerül a kontrolling szervezet számviteli osztályára, a második pedig a gyógyszertárban marad.
A gép másik gyógyszertárba vagy műhelybe javításra és visszaszállítása a számla szerint történik, és a 27. számú nyomtatványon (Mintaszabályzat 2. számú melléklete) okirattal készül, amely rögzíti a metszet-, ill. ellenőrző számlálók (regiszterek). A szekciók gyógyszertári osztályokat jelentenek: OGLF, RPO stb. A számlát és az okiratot legkésőbb másnap átadják a gyógyszertár könyvelési osztályának. Erről megfelelő megjegyzés található a pénztáros-kezelő naplójában a napi bejegyzés végén. Az autóval együtt az útlevelét is átadják, amelybe a megfelelő bejegyzés kerül.
Közvetlenül a gyógyszertárban végzett pénztármérők javítása esetén a 27. számú nyomtatványon aktust is készítenek, amely tartalmazza a pénztár- és ellenőrző mérőórák javítás előtti és utáni leolvasását.
A pénztáron keresztül történő pénzmozgás biztosítja a pénz pénztárba történő beérkezését vagy a bejövő készpénzes tranzakciókat, valamint a pénztárból történő pénzkibocsátást vagy a készpénzkiadási műveleteket.
A bejövő készpénzes tranzakciók a következők:
1. Eladott árukból származó bevétel.
2. A kiskereskedelmi lánctól kapott bevétel.
3. Elszámolható összegek bevallása.
4. Pénz átvétele a banktól fizetésért.
5. A lakosság részére ideiglenes használatra kiadott bérleti díj vagy áru (mankó, bot, oxigénzsák stb.) összegének átvétele.
6. Szemüveggyártás és -javítás fizetése (ha van optikai részleg).
7. Hiány törlesztése.
A készpénzes tranzakciók magukban foglalják:
1. A bevétel átadása a banknak.
2. Gyógyszertári alkalmazottak bérének kifizetése.
3. Pénz kiadása jelentésre, üzleti utakra stb.
4. Gyógynövényi anyagok fizetése.
5. Gyógyszerészeti üvegáru fizetése.
6. Szállítási és egyéb szolgáltatások fizetése.
7. Óvadék visszaadása.
8. Építési munkák kifizetése.
DE) Az eladott árukból származó bevétel a következőkben jelenik meg:
Receptmagazin;
Receptnyilvántartás;
A nap végén a pénztárgépek számlálóinak leolvasása alapján a pénztáros-kezelői naplóba bejegyzések készülnek AP-28-as formában.
Ezt követően az adatok átkerülnek az AP-32-es pénztárjelentési nyomtatványra, amelyet be kell fűzni, meg kell számozni, le kell pecsételni és alá kell írnia a gyógyszertárvezetőnek és a könyvelőnek. A pénztárjelentés minden lapját a vágási vonal mentén félbe kell hajtani a kitöltés előtt. A bal oldali rész megmarad, a jobb oldali pedig meg van töltve egy másolattal, leválik és tálaljuk pénztári jelentés.
Ezen túlmenően a „Kiskereskedelmi forgalom nyilvántartása” naponta történik a gyógyszertár pénzügyi-gazdasági tevékenységéről szóló gyógyszertári jelentésében (AP-72 nyomtatvány), amely a kitermelt és kész gyógyszerek darabszámára és költségére vonatkozó adatokat tükrözi a gyógyszertár napjánként. hónap, OTC értékesítés árbevétele, árbevétel kiskereskedelmi hálózat típusonként, a teljes kiskereskedelmi forgalom.
A „Kiskereskedelmi forgalom nyilvántartása” havi végleges adatai alapul szolgálnak a megállapításhoz:
1. Az eladott áruk mennyisége (kiskereskedelmi forgalom), amelyet az árubeszámoló „kiadások” rovatában rögzítenek.
2. A gyógyszertári bevétel összege, amely a készpénz- és bevételi (bevétel) nyilvántartásban szerepel.
B) Bevétel kiskereskedelmi lánctól
A kiskereskedelmi hálózatból származó bevételek átvétele a pénztáros KO-1 formájú pénztári bizonylat kivonatával történik. A pénzt átadó személy a pénz átvételének megerősítéseként a megrendelésről nyugtát kap.
BAN BEN) Az elszámolható összegek visszaszolgáltatása
A fel nem használt elszámolható összegekről bevallás történik bejövő készpénzes utalvány. Kiállítják továbbá a gyógyszertárban keletkezett károk, a leltározás során feltárt hiány visszafizetése és egyéb bizonylatok alapján a gyógyszertárba beérkezett összegeket.
G) Pénz beszerzése a banktól bérszámfejtésre
A pénztárnál pénztárbizonylatos utalvánnyal bonyolítják le.
D) A lakosság részére ideiglenes használatra kiadott bérleti díjak vagy áruk (mankó, bot, oxigénzsák stb.) átvétele
A betegellátáshoz szükséges higiéniai, higiéniai, fizioterápiás tárgyak kiadását AP-6 formában, 2 példányban, kötelezettséggel adják ki.
A tárgyak átvevőjét csak a kölcsönzés költsége terheli. A bérleti díj befizetése a patika pénztárában történik, a csekket a kötelezettségekkel együtt az ezeket kiállító osztályon őrzik.
A bérbeadásra szánt áruk kiadásának elszámolására AP-7 formátumú „Bérelhető gyógyászati cikkek kiadásának naplója” van vezetve, amelyet a gyógyszertár vezetője vagy a gyógyszertárvezető-helyettes vezet. A nevezések azonnal megtörténnek, amint a kölcsönzött tárgyakat kiadják és visszaküldik.
A bérleti díj összege az aktuális árlisták alapján kerül meghatározásra. A kölcsönözhető tárgyakon pecséttel vagy felirattal kell rendelkezni, amely jelzi, hogy bérelhető tárgyakról van szó. Az árukból törvényileg befektetett eszközök közé kerülnek, és a 10. „Készletek és háztartási kellékek” számlán kerülnek elszámolásra.
Egyes esetekben a gyógyszertárak eltérő eljárást alkalmaznak a bérleti cikkek kifizetésére. Ebben az esetben az átvett tételek értékének megfelelő óvadékot kell fizetni a pénztárosnak. Beérkező készpénzes utalvány kerül kiállításra, amelyre a „Bérleti tételek letéti befizetése” bélyegző kerül.
Az első esetben a bérelt tárgyak idő előtti visszaküldése esetén a felhasználót a késedelmes napok duplája, hibás vagy sérült tárgyak visszaküldése esetén a javítás költsége terheli. Ha az elvitt cikkek nem javíthatók, a felhasználót a teljes költséget terhelik, levonva az elhasználódás költségeit. Ha pedig fedezeti értéket vettek fel, akkor abból minden levonás történik.
E) Szemüveg gyártásának és javításának fizetése (ha van optikai részleg)
Ezen bizonylatok elszámolása külön pulton történik, mint az eladott áruké. A szemüvegek javítására és gyártására vonatkozó megrendelést a 315-ös számú bizonylattal adják ki, és bejegyzik a szemüvegoptikai rendelések nyilvántartásába. A nap végén a kivonat első példányát a bizonylatok másolataival együtt a számviteli osztálynak, a másodikat az átvevőnek adják át. Valamennyi megbízás kiállítása után a kivonat második példánya az eredeti bizonylatokkal együtt a számviteli osztályhoz kerül. A szemüvegoptika javításával és gyártásával kapcsolatos szolgáltatások költsége a havi jelentésben szerepel a bevételben, mert. növeli a készletet.
G) Hiányok visszafizetése
Pénztári bizonylattal kiállítva.
A gyógyszertárakban a következő típusú kiadási tranzakciók zajlanak:
1. Bér kifizetése.
2. Pénz kibocsátása a beszámoló alapján.
3. A lakosságtól vásárolt gyógynövények, gyógyszertári edények kifizetése.
4. Szállítási és egyéb szolgáltatások fizetése.
5. A bevétel átadása a banknak.
1. A munkabért, a társadalombiztosítási alapokból származó juttatásokat és egyéb összegeket a pénztáros fizeti ki a bérjegyzékek szerint (F. P-53), anélkül, hogy minden ellátottra vonatkozóan kiadási pénztári bizonylatot állítana ki.
A bérszámfejtés címlapján (címlapján) a pénzkibocsátásról adminisztratív felirat kerül a vezető aláírásával. gyógyszertár és ch. gyógyszertári könyvelő, a teljes összeget szavakkal feltüntetve.
A bérszámfejtés szerinti munkabér kifizetésének végén (2 napon belül), a bérszámfejtés végén a ténylegesen kifizetett összegről és az egyes gyógyszertári dolgozók által kapott összegről bejegyzés készül. A bérjegyzéken „Kiadási pénztári utalvány sz....” bélyegző van. Ezt a megbízást iktatják és csatolják a számviteli osztálynak benyújtott jelentéshez.
Egyszeri kiadások pénzt fizetések, magánszemélyek (megy nyaralni) végzik, mint általában, a számla készpénzes utalványok.
2. Útiköltségre és háztartási szükségletekre elszámolható pénz kiadása. Az üzleti út kiegyenlítéséhez készpénzt bocsátanak ki, amelyet az üzleti utakra vonatkozó szabályzat előír, beleértve az utazási költségeket mindkét irányban, a szállodai napidíjat.
A pénz kibocsátását számlapénztári utalvány számolja el.
A kiadási pénztári utalványon a pénzt átvevő személy írja fel a kapott pénzösszeget és az aláírását. Pénzkibocsátáskor gazdasági szükségletekre számla kiállítása, számlapénztári utalvány kiadása történik.
A pénzösszegről elszámolást kapott személyeknek a felhasználást az előlegjelentésben (F. 807. sz.) be kell jelenteniük, a fel nem használt összeget pedig vissza kell juttatniuk a pénztárba.
3. Gyógynövényi anyagok és gyógyszertári eszközök beszerzése. A gyógyszerkészítmények bizonylatát az „Átvételi nyugta” állítja ki, a bizonylat 1 példányát bemutatják a pénztárosnak az átvett alapanyagok kifizetésére.
A gyógynövény-alapanyagot átadó személy a pénztári pénz átvételekor az átvételi elismervényen feltünteti az átvett pénzösszeget és aláírja. A nyugta a pénztárban marad, mint a kiadást igazoló dokumentum. A lakosságtól átvett gyógyszerészeti edények kifizetése a pénztárból készpénzben történik. Ezt a műveletet egy speciális nyilatkozat rögzíti, - "Nyilatkozat a használt üvegáru vásárlásáról".
4. A szállítási és egyéb szolgáltatások fizetése készpénzes utalványokkal történik.
A pénztárkönyv vezetésének eljárása
Minden bejövő és kimenő tranzakciót a pénztárkönyv rögzít, amelyet a gyógyszertárnak meg kell számoznia, felfűznie és lepecsételnie kell. A pénztárkönyvben szereplő lapok számát a gyógyszertár vagy magasabb szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása igazolja.
A pénztárkönyvbe történő bejegyzések 2 példányban, szénpapíron, golyóstollal vagy tintával készülnek. A lapok második példánya a pénztárkönyvben marad. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva.
A pénztárkönyvben a törlés és feltétlen javítás tilos. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a gyógyszertári főkönyvelő vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolja.
A pénztárkönyvbe történő bejegyzések azonnal megtörténnek a pénz átvétele vagy kiadása után minden egyes rendelés vagy más, azt helyettesítő dokumentum után. A pénztáros minden nap a munkanap végén összesíti az aznapi művelet eredményét, a következő számon megjeleníti a pénztárgépben lévő pénzmaradványt és a második letépő lapot átadja a számviteli osztálynak. pénztári beszámolót, bevételi és kiadási pénztárbizonylatokkal a pénztárkönyvben szereplő könyvelői nyugta ellenében.
Pénztárkönyv
Pénztár ________________ laponként ____________________
Egyenleg a nap végén
Beleértve a fizetést is
A pénztárkönyv bejegyzése ellenőrizve és a dokumentumok mennyisége
________________ bejövő és __________________________ kimenő
szavakban szavakban
Könyvelő__________________
aláírás
A pénztárgép ellenőrzése és a pénztári fegyelem betartásának ellenőrzése
A főkönyvelőnek legalább havonta egyszer ellenőriznie kell a pénztárban a pénz rendelkezésre állását, okiratot kell készítenie és az ellenőrzés eredményét be kell jelentenie a gyógyszertár vezetőjének.
A pénzeszközök biztonságáért és helyes felhasználásáért a gyógyszertár vezetője felelős.
A gyógyszertárvezető által meghatározott határidőn belül, de legalább negyedévente minden gyógyszertárban sor kerül a pénztárgép hirtelen ellenőrzésére. A pénztárgép ellenőrzésére a gyógyszertári vállalkozás vezetőjének utasítására bizottságot jelölnek ki. Ha a pénztárnál értékhiányt vagy felesleget észlelnek, az aktusban fel kell tüntetni a hiány vagy többlet összegét és keletkezésének körülményeit.
A bizottság a készpénzt úgy ellenőrzi, hogy a pénztárgépben lévő összes pénzt, értékpapírt teljesen átszámolja, és két példányban „Aktívumot” készít, amelyet a leltározási bizottság és az anyagi felelős személy ír alá. Az egyik példány a gyógyszertár könyvelési osztályára kerül, a másik a pénzügyileg felelős személynél marad.
A leltár megkezdése előtt minden anyagilag felelős személytől nyugtát vesznek, aki felelős a pénzeszközök biztonságáért.
A belügyi szervek hatáskörükön belül ellenőrzik a pénztár műszaki megerősítését, a pénz- és értékbiztonság feltételeinek biztosítását. A lopást elősegítő okok és körülmények megszüntetésére vonatkozó utasításaikat kötelező végrehajtani.
A bankintézetek a készpénzes tranzakciók lebonyolításával összhangban szisztematikusan, legalább kétévente, szabálysértés esetén pedig gyakrabban ellenőrzik a készpénzfegyelem betartását minden vállalkozásnál, tulajdonostól függetlenül, és jogosultak tőlük adatokat fogadni. készpénzforgalmukról bevételi forrás és pénzköltési cél szerint.
A készpénzfegyelem betartásának ellenőrzése a szervezet számviteli adatai szerint történik egy bizonyos időszakra - negyedévre, fél évre, de legalább 2 hónapra, a műveletek minden hónapra külön felosztásával.
A készpénzfegyelem ellenőrzésekor kiderül:
1. Megállapított készpénzegyenleg limit megléte (bank intézmény által meghatározott).
2. A banktól átvett és a banknál elhelyezett összegekre vonatkozó pénztárkönyvi bejegyzések megfeleltetése a banki bizonylatok adataival.
3. A bankok által megállapított pénzmaradványi limitek napi betartásának biztosítása, a készpénzbevételek átadásának ütemezése és rendje, az el nem költött bérek és juttatások előírt határidőn belüli bankhoz történő visszajuttatása.
4. A bankhoz beérkezett készpénz elköltésének helyessége.
5. A pénztárkönyv helyessége, a benne lévő bevételek és kiadások elszámolásának időszerűsége.
Az ellenőrzés eredményét okiratba foglalják, amelyhez csatolják a készpénzes tranzakciók állapotát megjelenítő igazolást.
Ha jogsértést találnak, szankciókat szabnak ki, azaz három hónapig eltiltják a bevételből a készpénzt.
Az ellenőrzési anyagok átadhatók az adóhivatalnak vagy a rendvédelmi szerveknek is. A készpénzfegyelem ellenőrzését az adó is végzi.
A bevétel átutalása a bankba
A gyógyszertári pénzeket az azt kiszolgáló bankban kell tartani.
A többlet gyógyszertári saját beszállítása esetén a bank pénztárában készpénzbefizetési hirdetést kell kitölteni. A dokumentum felső része a bankban marad, a középső (nyugta) és az alsó (rendelés) visszakerül a gyógyszertárba. A gyógyszertár a nyugta alapján költségpénztári utalványt állít ki a pénztárgépből történő pénzleírásra, és azt a pénztárkönyvbe rögzíti.
A zsarolás beszedőhöz történő eljuttatása kísérő nyilatkozattal történik 3 példányban, másodpéldányon keresztül: az 1. példány - a gyűjtőzsákban, a 2. - a gyűjtőhöz, a 3. a gyógyszertár pénztárában marad. Az 1. és 2. példány hátoldalán a pénz címletű leltárja van elhelyezve.
