A kereskedelmi bankok készpénzes tranzakcióinak jellemzői. Bankok készpénzes műveletei. A készpénzes tranzakciók jogi szabályozása

BEVEZETÉS

A KERESKEDELMI BANKOK PÉNZMŰVELETÉNEK ELMÉLETI ALAPJAI

1 Banki készpénzes tranzakciók jogi szabályozása

2 Készpénzes tranzakciók típusai

A BANK PÉNZTÁJÁBAN KÉSZPÉNZBEVEZETÉSÉNEK ÉS FELVÉTELÉNEK ELJÁRÁSA

1 Az orosz Sberbank gazdasági jellemzői

2 Készpénz átvétele és kibocsátása vállalkozásoknak és szervezeteknek

3 A könyvvizsgálat lefolytatásának rendje a kereskedelmi bankokban

A KERESKEDELMI BANKOK PÉNZMŰVELETÉNEK JAVÍTÁSÁNAK MÓDJAI

KÖVETKEZTETÉS

HASZNÁLT FORRÁSOK LISTÁJA

BEVEZETÉS

A kurzusmunka témájának relevanciája abban rejlik, hogy manapság a kereskedelmi bankok készpénzszolgáltatása magas szintű.

Ám az egyes ügyfelekért kiélezett verseny időszakában szükség van a készpénzes szolgáltatási rendszer fejlesztésére, javítására és a felmerülő problémák leküzdésére. A kereskedelmi bankok jelenleg a jogi személyek elszámolási és készpénzes szolgáltatásai, valamint a készpénz nélküli fizetési forgalom rendszerének fejlesztésére törekszenek az üzleti és a gazdaság, és ennek megfelelően a kút felvirágoztatása érdekében. - az emberek léte az országban.

A munka célja: feltárni a készpénzes tranzakciók szervezésének lényegét, elveit, bemutatni a bank számára betöltött szerepüket, és azonosítani a fejlesztési lehetőségeket.

E cél elérése érdekében egy sor egymással összefüggő feladatot kell megoldania:

Tekintsük a készpénzes tranzakciók lefolytatásának elméleti alapjait a kereskedelmi bankokban.

Tanulmányozni a készpénz átvételének és kibocsátásának eljárását a bank pénztárában.

Határozza meg a készpénzes tranzakciók javításának módjait a kereskedelmi bankokban.

A modern körülmények között a pénz a gazdasági tevékenység szerves attribútuma. Ezért minden tárgyi eszközértékesítéssel és szolgáltatásnyújtással kapcsolatos ügylet készpénzes elszámolással végződik. Az elszámolások fő célja a pénzforgalom (fizetési forgalom) kiszolgálása. Szervezetek, vállalkozások, intézmények szervezeti és jogi formától függetlenül a szabad pénzeszközöket a banki intézményekben megfelelő számlákon, szerződéses feltételekkel vezetik.

A munka tárgya az "Oroszországi Sberbank" bank.

A munka tárgya: Az Orosz Takarékpénztárban végrehajtott készpénzes tranzakciók főbb típusai.

A szakdolgozat megírásának elméleti és módszertani alapja olyan hazai és külföldi tudósok és szakemberek munkája volt, mint Zhukova E.F., Lavrushina O.I., Korobova G.G., Beloglazova G.N. satöbbi.

Az információk elemzése és összegzése során különféle módszereket alkalmaztak: elméleti forráselemzés, rendszer- és szerkezeti elemzés, dokumentumok elemzése.

A tantárgyi munka három fejezetből, bevezetésből, befejezésből, bibliográfiából áll.

kereskedelmi banki készpénz-ellenőrzés

1. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának elméleti alapjai a kereskedelmi bankokban

A kereskedelmi bankoknak az ügyfeleknek nyújtott készpénzszolgáltatások végrehajtásához engedélyt kell szerezniük az NBRF-től. A kereskedelmi bankok fő ügyfelei jogi személyek és magánszemélyek. A jogi személyeknek szerződést kell kötniük egy bankkal az elszámolási és készpénzes szolgáltatásokra.

A készpénzes tranzakciókat a kereskedelmi bankokban az Orosz Föderáció bankjaiban a készpénzes munka megszervezésére vonatkozó szabályokkal összhangban hajtják végre. Az átfogó ügyfélszolgálat, valamint a készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal kapcsolatos műveletek elvégzése érdekében a bankok készpénzcsomópontokat hoznak létre.

A pénztárgép a következőket tartalmazza:

Kamra (széfszoba) - értéktárgyak tárolására szolgál,

pénztárgépek,

pénztárgépek,

bevétel-kiadás pénztárak,

devizahivatalok,

Esti pénztárak - a gazdálkodó egységek pénzforgalmi bevételeinek fogadására szolgálnak a banki nap végén,

pénztárak előlegek elkészítéséhez,

Pénztárak elszámolása - a beszedett pénzbevételek újraszámítására szolgál.

Vállalkozásoknál is kialakíthatók bankpénztárak, banki pénztárakat a bank épületén kívüli pénztárcsomóponton kívül üzemeltetnek. Vállalkozási bankpénztárak csak akkor hozhatók létre, ha a bank rendelkezik az NBRF által kiadott készpénz, valuta és egyéb értéktárgyak átvételére vonatkozó engedéllyel. A pénztárpontok berendezésének és felszerelésének meg kell felelnie az Orosz Föderáció bankjaiban található pénztárpontok tervezésére és telepítésére vonatkozó műszaki követelményeknek. Az összes bejövő készpénz aktiválásához és a beszedési készpénzes tranzakciók végrehajtásához a bankban működő pénztárat hoznak létre.

1.1 A banki készpénzes tranzakciók jogi szabályozása

A készpénz kibocsátásának és forgalomból való kivételének kizárólagos joga, forgalmuk megszervezése az Orosz Föderáció Központi Bankját, mint az ország kibocsátó központját illeti meg. Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezése érdekében az Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló, 1995. április 12-i szövetségi törvénynek megfelelően az Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló 1995. április 12-i szövetségi törvény értelmében az Orosz Föderáció Bankját a következő feladatokkal bízták meg:

Bankjegyek és érmék előállításának, szállításának, tárolásának előrejelzése, szervezése, tartalékalapjuk létrehozása;

a készpénz tárolására, szállítására és beszedésére vonatkozó szabályok megállapítása a hitelintézetek számára;

a bankjegyek fizetőképességére utaló jelek megállapítása, valamint a sérült bankjegyek és érmék pótlásának, valamint megsemmisítésének rendje;

a hitelintézetek készpénzes tranzakcióinak lebonyolítási rendjének meghatározása.

A vállalkozások és szervezetek számára nyújtott közvetlen készpénzszolgáltatást a kereskedelmi bankok bízzák meg.

Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésére irányuló tevékenységeik során a banki struktúrákat az Orosz Föderáció Központi Bankjának következő szabályozó dokumentumai vezérlik:

) Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja Igazgatótanácsának 1993. szeptember 22-i 40. számú határozata hagyott jóvá;

) Az 1997. március 25-i 56. számú rendelet „Az Orosz Föderáció területén működő hitelintézetekben történő készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásáról”;

) „Az Orosz Föderáció területén a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól” szóló, 1998. január 5-i 14-P.

Ezen dokumentumok értelmében minden szervezetnek, vállalkozásnak, intézménynek – szervezeti és jogi formától függetlenül – szerződéses feltételekkel megfelelő számlán kell tartania a szabad pénzeszközöket a bankintézetekben.

A készpénzt a vállalkozások közvetlenül a hitelintézetek pénztáraiba vagy a vállalkozások közös pénztárain, valamint az Orosz Föderáció Kommunikációs és Információs Állami Bizottsága vállalkozásainak (azaz postahivataloknak) adják át a megfelelő bankba történő átutalásra. fiókok. A készpénz szerződéses feltételekkel adható át a bankok beszedési szolgáltatásain vagy a készpénz és más értéktárgyak beszedésére vonatkozó műveletek elvégzésére az Oroszországi Bank által engedélyezett szakosodott beszedési szolgálatokon keresztül.

A bank minden vállalkozás számára a vezetőikkel egyetértésben meghatározza a készpénz szállításának eljárását és feltételeit a pénzforgalom felgyorsítása és a készpénz időben történő beérkezésének szükségessége alapján a bank napjaiban.

Ebben az esetben a vállalkozások készpénzszállítására a következő határidők állapíthatók meg:

olyan településen található vállalkozások esetében, ahol bankintézetek vagy az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság vállalkozásai vannak - naponta azon a napon, amikor készpénz érkezik a vállalkozások pénztáraiba;

azon vállalkozások számára, amelyek tevékenységük és működési módjuk sajátosságaiból adódóan, valamint esti inkasszó vagy esti banki pénztár hiányában nem tudnak minden nap készpénzt befizetni a munkanap végén bankintézetbe. vagy az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság vállalatai - másnap; - olyan településen található vállalkozások számára, ahol nincsenek bankintézetek vagy az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság vállalkozásai, valamint azok, amelyek távoli távolságra vannak tőlük - néhány naponta egyszer.

1.2 A készpénzes tranzakciók típusai

A készpénzes tranzakciók jogi személyek és magánszemélyek számláinak vezetése és nevükben történő elszámolások végrehajtása. Így a banki ügyfél lehet magánszemély és jogi személy is.

Az ügyfeleknek nyújtott elszámolási és készpénzszolgáltatási műveletek fő típusai a következők:

Bankszámlák nyitása és karbantartása rubelben és devizában;

Az Ügyfelek számláján tartott pénzeszközök készpénz nélküli átutalása;

A Bankhoz munkanapon beérkezett valamennyi fizetés sürgős végrehajtása;

Készpénz kibocsátása;

Készpénz újraszámítása és ellenőrzése;

Váltóérmék szállítása;

Pénz és értéktárgyak begyűjtése;

Az egyes elszámolási és készpénzszolgáltatási műveletekre vonatkozóan megállapodást kötnek, amely meghatározza a szerződés tárgyát, a szolgáltatásnyújtás menetét, a bank és az ügyfél jogait és kötelezettségeit, díjszabásait, a felek felelősségét és egyéb feltételeit. a megállapodást.

Meg kell jegyezni a készpénz deviza elszámolásának jellemzőit.

A külföldi pénznemben végzett műveleteket minden olyan mérlegszámlán figyelembe veszik, ahol az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályaival és utasításaival összhangban ennek a pénznemnek a mozgása rögzíthető. A külföldi pénznemben végzett tranzakciók szintetikus elszámolása csak rubelben történik. Ami az analitikus számvitelt illeti, a nyilvántartásaiba történő bejegyzések kettős értékelés alapján történik: a külföldi valutatípusok összefüggésében és rubel egyenértékben, az Orosz Föderáció Központi Bankjának hivatalos árfolyamán.

Az analitikus könyvelés személyi számlaszáma egyetlen háromjegyű devizakódot tartalmaz. A bank belátása szerint a devizaügyletek analitikus elszámolása rubelben az Orosz Bank árfolyamán és devizában, vagy csak külföldi pénznemben lehetséges.

2. A KÉSZPÉNZ BANKI ÁTVÉTELÉNEK ÉS FELVÉTELÉNEK ELJÁRÁSA

.1 Az orosz Sberbank gazdasági jellemzői

Az első takarékpénztárak 1862-ben nyíltak meg a moszkvai és szentpétervári értéktárban. Húsz évvel később a két fővárosi hivatal mellett már 146 tartományi pénztár működött. 1900-ra 5415-en voltak, összesen 660 millió rubel letéttel.

Az 1895-ben elfogadott takarékpénztári charta szerint állami bankként váltak ismertté, amely hangsúlyozta az állam fontosságát és a bennük elhelyezett pénzeszközökért való felelősségét.

A 20. század elején Oroszországban, akárcsak más európai országokban, a megtakarítási üzletág fejlődésének általános tendenciája a takarékpénztárak univerzális hitelintézetté történő átalakulása volt. 1906 óta a takarékpénztárak a betéti és hitelműveletek mellett a betétesek tőke-, jövedelm- és életbiztosításával is foglalkoztak.

A bolsevikok hatalomra jutásával a takarékpénztárak, a kereskedelmi bankokkal ellentétben, kezdetben megmaradtak, de gyakorlatilag nem végeztek műveleteket.

A Honvédő Háború idején a takarékpénztárak hozzájárultak a lakossági források mozgósításához a katonai kiadások fedezésére. A katonai kiadások mintegy hatodát az állami hitelekből származó bevételek fedezték. Emellett a takarékpénztárakon keresztül jelentős pénzeszközök és értékek érkeztek a lakosság által a védelmi alapba.

A Szovjetunió jelentős részének megszállása kapcsán a takarékpénztárak hálózata felére csökkent, és csak 1952-re állították vissza a háború előtti szintre. Ennek eredményeként az idei év elején 41 787 takarékpénztár működött az országban. 1963-ban a takarékpénztárak átkerültek az Állami Bank bevezetésébe, a lakosság betétekből származó megtakarításait a hitelforrások feltöltésére kezdték irányítani. 1987-ben az állami munkaerő-takarékpénztárak alapján létrehozták a munkaerő-megtakarítási és lakossági hitelezésre szakosodott Bankot, a Szovjetunió Sberbankját, amely jogi személyeket is kiszolgált. A Szovjetunió Sberbank részeként 15 köztársasági bankot hoztak létre, köztük az Orosz Köztársasági Bankot.

Az RSFSR Legfelsőbb Tanácsának rendeletével 1990 júliusában fogadták el, a Szovjetunió Sberbank Orosz Köztársasági Bankját az RSFSR tulajdonává nyilvánították. 1990 decemberében részvénytársasággá alakult át, az 1991. március 22-i közgyűlésen jogerősen megalakult. Hamarosan az orosz Sberbank regisztrálta alapokmányát az Orosz Föderáció Központi Bankjánál, és első alkalommal bocsátott ki részvényeket.

Az orosz Sberbank az egyetlen orosz kereskedelmi bank, amely a világ 200 legnagyobb hitelintézete között szerepel, az első száz európai bank között, és tagja lett a Takarékbankok Világintézetének. Megfigyelői státuszt kapott az Európai Takarékpénztárak Csoportnál (EGSB).

A Sberbank tevékenységei

Az orosz Sberbank hagyományosan vezető szerepet tölt be a lakossági banki piacon. A tartós stabilitás, a pénzügyi stabilitás, az ügyfelekkel szembeni összes kötelezettség teljesítése, a rugalmas kamatpolitika lehetővé teszi a lakosság bizalmának megőrzését, biztosítva a betétekbe történő folyamatos forrásbeáramlást. A Bank azonnal reagál a pénzügyi piac ingadozásaira a meglévő termékek fejlesztésével és új termékek bevezetésével, amelyek figyelembe veszik a különböző ügyfélcsoportok igényeit.

A Bank a betételfogadás mellett a gazdaságilag aktív lakosságot és a nyugdíjasokat szolgálja ki, jövedelmet fizet nekik. Az Orosz Föderáció jogalkotási aktusainak megfelelően a Bank fiókjai előzetes kártérítést fizetnek az arra jogosult állampolgárok betétei után. A lakossági kiszolgálás hagyományos formái mellett az orosz Sberbank aktívan bevezeti és fejleszti a modern banki technológiákat. Részesedését a nemzetközi és orosz bankkártyák piacán a bankkártya-kibocsátás tekintetében 20-25%-ra, a kártyaelfogadói hálózat fejlesztésében pedig mintegy 15%-ra becsülik. Az AS SBERKART saját elszámolási rendszerét fejlett technológiák alapján fejlesztik mikroprocesszoros kártyák segítségével.

Az orosz Sberbank céltudatos munkája a jogi személyek átfogó szolgáltatásainak megszervezésében hozzájárult a Bank stabil ügyfélbázisának kialakításához és új vállalati ügyfelek kiszolgálásához.

A Bank ügyfelei a gazdaság minden szektorának vállalkozásai, bármilyen tulajdonosi méretű – a kisvállalkozásoktól a vezető orosz vállalatokig, különböző pénzintézetekig és kormányzati intézményekig. A legnagyobb orosz vállalatok és vállalatok többségét a Bank szolgálja ki és finanszírozza, köztük az OAO Rostelecomot, az OAO Gazprom és a RAO UES orosz részlegeit, az OAO NK LUKOIL, OAO TNK, OAO Sibneft, ZAO Szevernaja Neft, OAO Transneft, OAO Severstal stb.

A Bank az Orosz Föderáció Nyugdíjalapját, az Üzemanyag- és Energiaügyi Minisztériumot, az Orosz Föderáció Védelmi Minisztériumának alosztályait, az Orosz Föderáció Belügyminisztériumát, az Orosz Föderáció Rendkívüli Helyzetek Minisztériumát, valamint az Állami Vámhivatalt szolgálja ki. bizottság, az orosz igazságügyi minisztérium végrehajtói, a projektvégrehajtási csoportok speciális számlái az Orosz Föderáció és az IBRD és az EBRD közötti együttműködés keretében. Javul az együttműködés az Orosz Föderációt alkotó egységekkel a régiók költségvetési és pénzügyi szerkezetének kiszolgálása terén. A Bank fiókjai több mint 76.000 helyi önkormányzati szerv és jogi személy számláját szolgálják ki, helyi költségvetésből finanszírozva. A Bank saját készpénzbeszedési szolgáltatása a teljes körű ügyfélszolgálat érdekében jött létre és működik. A Bank által kiszolgált exportőrök és importőrök köréből érezhetően bővült a nagy ügyfelek köre. A Bank által ügyfelei számára végzett külkereskedelmi dokumentumműveletek aktívan fejlődnek. A Bank továbbra is az egyik vezető szereplő a devizában denominált kötvények - OVGVZ és orosz kibocsátók eurókötvényei - orosz piacán. Az Orosz Kereskedelmi Rendszer (RTS) és a Moszkvai Bankközi Valutatőzsde (MICEX) vezető szereplőjeként, valamint kiterjedt fiókhálózattal rendelkező Bank azonnal teljesítette az ügyfelek értékpapír-vásárlási és eladási megbízásait, mind a moszkvai tőzsdén. és egész Oroszországban. Továbbfejlesztették a Bank váltóprogramját. A váltóforgalom jól kiépített infrastruktúrája gyakorlatilag univerzális fizetési eszközzé tette azokat, amelyek teljes mértékben kielégítik az ügyfelek igényeit és kielégítik azok igényeit. Vállalkozások és szervezetek jelentős része az Oroszországi Sberbank váltóját használja fizetési eszközként, míg a váltók nagy részét jogi személyek - a Bank ügyfelei - vásárolják meg. A Bank vezető helyet foglal el az orosz gazdaságban végrehajtott befektetések összértéke, az egy hitelfelvevőre jutó maximális hitelösszeg, valamint a hitelek kibocsátásának feltételei tekintetében. A Bank az ügyfelek korszerű hiteltermékek iránti igényének kielégítése érdekében különféle hiteltípusokat kínált, így folyószámlahitelt, váltót, kedvezményes hitelkeretet; minden típusú bankgaranciát nyújtott, beleértve a szerződés megfelelő teljesítésére, az előleg visszaszolgáltatására, a vámokra stb. A Bank aktívan finanszírozott lakások, üzletközpontok, üzletek és egyéb kereskedelmi építési projektek építéséhez és rekonstrukciójához kapcsolódó projekteket. Különös figyelmet fordítottak a hitelezéshez szükséges banki termékek létrehozására, figyelembe véve a hitelező vállalkozások iparági sajátosságait. Egy új banki termék bevezetésének köszönhetően - az aranyat és ezüstöt bányászó vállalkozások hitelezése - Oroszország 14 régiójában: Krasznojarszk, Primorszkij, Altáj Területek, Baskíria, Burjátia, Szaha (Jakutia), Tyva, Szverdlovszk, Novoszibirszk, Habarovszk, Chita , Irkutszk, Amur, Magadan régiók - ezeknek a műveleteknek a volumene jelentősen megnőtt. A Bank stratégiát valósít meg az orosz vállalkozásoknak nyújtott hosszú távú befektetési hitelek volumenének növelésére, ezzel biztosítva az orosz gazdaság fejlődését. A hagyományosan a lakossági banki piacra koncentráló Sberbank dinamikusan növeli a magánszemélyeknek nyújtott hitelek volumenét. A hazai termelés ösztönzésére alacsonyabb kamatozású hiteleket adnak ki a lakosságnak orosz tartós fogyasztási cikkek vásárlására. A Bank körültekintő hitelpolitikája és a problémás hitelekkel kapcsolatos céltudatos munkája biztosította a késedelmes hitelek számottevő csökkentését. A hitelezés fő iránya az ipar, amely a hitelek 39,47%-át adja, ez mutatja a Sberbank hitelpolitikájának fő stratégiáját, de a második helyet az építőipari, kereskedelmi és közvetítő tevékenység, valamint a kereskedelmi bankok foglalhatják el, amelyek együttesen számolnak el. 30,33%-ért. A legkevesebb figyelmet a mezőgazdaságra fordítják, hiszen ennek az ágazatnak a legnehezebb a helyzete és a legalacsonyabb a hiteltörlesztés lehetősége. Az aranybányászati ​​vállalkozások átfogó kiszolgálása, beleértve az altalajhasználóknak nyújtott szezon előtti hitelezést, a nemesfémek vásárlására és eladására vonatkozó szerződések egyidejű megkötésével, lehetővé tette az aranybányászok - az orosz Sberbank ügyfelei számára, hogy biztosítsák a termelési tervek normális előrehaladását. Jelentősen bővült az egyéni nemesfémekkel végzett műveletek volumene. A kimért aranyrudak lakossági értékesítését a Bank Oroszország 37 régiójában található fiókjaiban végzik. Megnőtt a szerepe a bankjegyművelet területén, ügyfelei és kereskedelmi bankjai készpénz- és devizaigényeinek kielégítésében. A Bank az Oroszországba importált devizamennyiség több mint 20%-át, az exportált devizamennyiségnek pedig mintegy 50%-át adja. Bővült azon korlátozott átváltható devizák köre, amelyekben a Bank konverziós műveleteket végzett és az ügyfelek igényeit kielégítette.

A pénzváltó a következő műveleteket végzi:

· Készpénz deviza vásárlása és eladása készpénzes rubelért;

· Deviza fizetési bizonylatok vásárlása és eladása készpénzes rubel ellenében, valamint deviza fizetési bizonylatok adásvétele készpénz deviza ellenében;

· Devizabeszedésre történő beküldés átvétele és deviza fizetési bizonylatok;

· Külföldi bankjegyek és deviza fizetési okmányok vizsgálatra történő átvétele, amelyek valódisága kétséges;

· Készpénz deviza és (vagy) készpénz rubel kibocsátása hitel- és betéti kártyákon, valamint készpénz deviza elfogadása magánszemélyek számláira történő jóváírásra a hitel- és betéti kártyákkal történő elszámolást kiszolgáló bankokban;

· Egy külföldi állam készpénzes devizájának cseréje (átváltása) egy másik külföldi állam készpénznemére;

· Külföldi állam fizetési bankjegyeinek cseréje ugyanazon külföldi állam fizetési bankjegyeire;

· Külföldi állam fizetési jelének cseréje ugyanazon külföldi állam fizetési bankjegyére;

· Külföldi állam fizetési jegyének vásárlása rubel készpénzért.

A készpénzes deviza és deviza fizetési bizonylatok készpénzes rubelre történő vételi és eladási árfolyamát, valamint a deviza készpénzre történő keresztárfolyamát, átváltását (átváltását) a bank önállóan határozza meg. A valutaváltási műveletek kötelező végrehajtásával és magánszemélyek részére történő igazolások kiállításával zajlanak, amelyeket szigorú „0406007 f. sz.” bejelentőlapon állítanak ki. A pénzváltók minden művelete azon a napon szerepel a bank mérlegében, amelyen azokat végrehajtották. A szintetikus könyvelés rubelben történik. Ezzel egyidejűleg a külföldi valuta rubelre váltja át a deviza árfolyamát az Orosz Nemzeti Bank által az aktuális dátumra meghatározott rubelre. A pénzváltó pénztárosa a munkanap végén minden nyilvántartásra kiszámolja a névérték összesített adatait a készpénzes devizafajták és a deviza fizetési bizonylatok összefüggésében, valamint az értéktárgyak tényleges rendelkezésre állása. A hitel fedezeteként a Bank vagy biztosíthatja a kölcsön vissza nem fizetésének kockázatát, vagy megkövetelheti a hitelfelvevőtől a kölcsönszerződés szerinti felelősségének biztosítását. A gazdasági kockázatok biztosításának egyik fajtája a hitelek esetleges veszteségeire tartalékképzés. Az egyes kölcsönök esetleges veszteségeinek tartaléka a kibocsátás napján keletkezik. Nagysága az összegének százalékában kerül meghatározásra, attól függően, hogy a hitel melyik kockázati csoportba tartozik.

A hiteleknek 5 kockázati csoportja van: az 1. csoportnál összegük legalább 2%-ának, a 2. csoportnak 5%-ának, a 3. csoportnak 30%-ának, a 4. csoportnak 75%-ának, az 5. csoportnak pedig 100%-ának megfelelő tartalék keletkezik.

1. táblázat A hitelek besorolása kockázati csoportok szerint.

Hitel biztosítéka, garanciák elérhetősége, kora Biztosított Nem kellően fedezett Fedezet nélküli Hitel határidőre törlesztése.

A behajthatatlan követelések, valamint a behajtási kötelezettségek a hitelezési szabályzatban előírt módon írhatók le a bank mérlegéből. Állami költségvetésen kívüli alapokba is befizetik a biztosítási hozzájárulást, és feltüntetik a biztosítás összegét.

Mutató Értéktőke 1 milliárd rubel, beleértve a jogi személyeknek nyújtott kölcsönöket (kivéve a bankoknak nyújtott hiteleket), milliárd rubel 3828,3 értékpapír-befektetés, milliárd rubel 497,8 magánszemélyek számláinak egyenlege, milliárd rubel 2908,0 a Sberbank részesedése (1.10.2010). ): a bankrendszer eszközeiben 24,4 % a bankrendszer tőkéjében, 24,9 % a magánszemélyek betéteinek piacán, 50,8 % a jogi személyektől származó forrásbevonási piacon, 19,8 % a magánszemélyek hiteleinek piacán , %31 1 a vállalati hitelezési piacon, %; 29,8 jogi személyek alapegyenlege, milliárd rubel; 1836,7 fiókhálózat, egységek: 17 területi bank

3. táblázat Az orosz Sberbank tevékenységére vonatkozó kötelező normák 2010. október 1-től

IndicatorValue A bank szavatolótőke (tőke) megfelelőségi mutatója - N1 (min 10%)14,47 a bank azonnali likviditási mutatója - N2 (min 15%)49,18 a bank jelenlegi likviditási mutatója - N3 (min 50%)62,53 a bank hosszú távú likviditása arány - N4 (maximum 120%)77,83maximális kitettség hitelfelvevőnként vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjánként - N6 (max 25%)18,81maximális kitettség főbb hitelkockázatoknak - N7 (max 800%)102,16 maximális kitettség kölcsönöknek, bankgaranciáknak és garanciáknak a bank által a résztvevők (részvényesei) felé - N9,1 (max. 50%) 0,00 a banki bennfentesek kockázatának teljes összege - N10,1 (max. 3%) 1,88 a bank saját tőkéjének (tőke) felhasználásának aránya egyéb jogi személyek részvényeinek (részesedésének) megszerzése - H12 (max. 25%)0,51

2.2 Vállalkozások és szervezetek részére készpénz átvétele és kiadása

Az ügyfelektől történő készpénzfelvételi eljárás

A hitelintézetben, a VSP-ben a szervezetektől a pénztáros által a bankszámlájukon történő jóváírásra vonatkozó készpénzbevételek a 0402001 számú készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetmények alapján történik.<#"justify">3. A KERESKEDELMI BANKOK PÉNZMŰVELETÉNEK FEJLESZTÉSÉNEK MÓDJAI

A fizetési rendszer fejlesztésének egyik módja a készpénz nélküli fizetés kiterjesztése, a korszerű információtovábbítási technológiák és módszerek bevezetése, az információs rendszerek biztonságának növelése, valamint az elszámolások minden résztvevője számára hatékony és megbízható kiszolgálás. Tervezik továbbá a településeken használatos elektronikus dokumentumok egységes formátumának kidolgozását és bevezetését.

Az oroszországi bankközi elszámolások fejlesztésének fő iránya az elszámolás széles körű alkalmazása. Az elszámolás a rendszeres készpénz nélküli elszámolások módja, amely a jogi személyek kölcsönös követeléseinek és kötelezettségeinek megállapításán és beszámításán alapul az árukra, értékpapírokra, nyújtott szolgáltatásokra, majd az egyenleg átutalására. A fizetések klíringbe történő koncentrálása jelentősen csökkentheti a kölcsönös tartozás összegét, megszakíthatja a nem fizetési láncot, fizetőeszköz-megtakarítást érhet el az ellentételezési forgalom mértékében, bővítheti a készpénz nélküli fizetések körét és megkönnyítheti azok kezelését. Ennek eredményeként az elszámolások leegyszerűsödnek, olcsóbbak és felgyorsulnak, a rendelkezésre álló készpénz (készpénz) megmarad, és ennek köszönhetően nő a résztvevők jövedelmezősége és likviditása. A kölcsönös hitelezői követelések beszámításának lényege, hogy a kölcsönös hitelezői követelések és az adósok egymással szemben fennálló kötelezettségei azonos összegű törlesztésre kerülnek, és csak a különbözetet fizetik. A beszámítások túlnyomó többsége a bank közreműködésével történik, de lehetőség van a bankok megkerülésével vállalkozások közötti megszervezésre. Ez utóbbi esetben a fennálló összegre vonatkozó megbízást vagy csekket nyújtanak be a bankhoz. Az elszámolás legáltalánosabb alkalmazási területei az árupiac, a tőzsde és a bankszektor. Ezeken a területeken az elszámolás ésszerűsíti és leegyszerűsíti az egyes résztvevők pozícióinak kiszámítását, csökkenti a kézbesítés vagy nem fizetés kockázatát.

A bankok számára az elszámolás elsősorban a fizetőeszközök iránti igény csökkentésének és a viszontfizetések cseréjének egyszerűsítése miatt fontos. A kifizetések bruttó és nettó alapon is teljesíthetők. A bruttó elszámolás azt jelenti, hogy a pénzeszközök jóváírása és terhelése a banki számlákon minden egyes elszámolási eszköz esetében egymás után történik. A kifizetések beérkezésükkor kerülnek végrehajtásra. A bruttó elszámolási rendszereknek két fő típusa van: a bejövő fizetések folyamatos lebonyolítását végző rendszerek, pl. valós időben, és olyan rendszerek, amelyekben a fizetés végrehajtása egy adott időpontban történik, pl. diszkrét módban.

Jelenleg Oroszország két alapvető elszámolási modellt fogadott el. Az első modell az elszámolás az elszámoló intézmény résztvevőinek számláin történő előzetes letétbe helyezésével. A kereskedési nap elején minden résztvevőnek a Moszkvai Elszámolóközpontnál vezetett levelező számláján kell lennie az elszámoláshoz szükséges összegben; az elszámolási műveleteket a megfelelő résztvevő számláján lévő hitelegyenleg keretein belül hajtják végre; az elszámolási ciklus lezárulta után az adós résztvevőknek fedezniük kell a nettós terhelési egyenlegeket. A jövőben a tartalék fizetési alap terhére folyószámlahitelt biztosítanak a résztvevőknek. A második modell az elszámolás a résztvevők elszámolóintézetnél vezetett számláján történő elszámolás nélkül. Itt minden részt vevő bank számára nyílik egy levelező számla, amely csak a kötelezettségek elszámolásához szükséges, valójában nincs rajta pénz; a beérkező és feldolgozott dokumentumok alapján a kamara nyilvántartást vezet a tagbankok kölcsönös kötelezettségeiről; kiszámítják a végső egyenleget, amelyet átutalnak a bankok fő levelező számláira az Orosz Föderáció Központi Bankjában.

Az orosz bankok tevékenységében egyre jelentősebb helyet foglalnak el a nemzetközi, elszámolási, valuta-, hitel- és egyéb műveletek. Mennyiségük nagy részét nagy bankokon keresztül bonyolítják le. Utóbbiak ugyanakkor e műveletek szervezői és végrehajtói, hitelezői, hitelfelvevői, kezesei és az ügyfelek tanácsadói.

A készpénzállomány minimalizálása;

Ennek a területnek a készpénzműveleteket javító intézkedésekbe való bevonása annak a ténynek köszönhető, hogy a készpénztartalék a banki erőforrások tényleges immobilizálását jelenti. A hitelügyletek jövedelmezősége másfélszerese a készpénzes elszámolási tranzakciók jövedelmezőségének. Ebben a tekintetben csökkenteni kell a készpénzállományt (figyelembe véve a szabványok betartását), ami növeli a kamatbevételt.

Nem készpénzes fizetési rendszer szervezése plasztikkártyákkal.

A banki ügyfelek által felvett hitelek nagy részét a mai napig készpénzben adják ki számukra. Ennek a megközelítésnek a hátránya a következő:

A bank elveszíti eszközeinek egy részét;

szükséges a pénztárosok bevonása a kölcsön kiadásának folyamatába, ami egyben rezsiköltséget is jelent ennek a műveletnek a pénztárosok fizetése formájában;

Javasoljuk, hogy vegyék fontolóra a nem készpénzes kölcsön plasztikkártyára történő kibocsátásának lehetőségét, hogy az ügyfélnek lehetősége legyen a kölcsönt a bank ATM-jénél felvenni. Ez egyrészt tehermentesíti a bank pénztárát, másrészt csökkenti a források bankból való kiáramlását.

Az ATM-ek egyenlegének minimalizálása;

A bank ATM-eiben lévő pénzeszközök mennyisége 2010-ben 50 és 80 millió rubel között mozgott. Mivel ezek az alapok egyben az erőforrások immobilizálását is jelentik, javasolt mérlegelni az ATM-ek egyenlegének csökkentésének lehetőségét.

Vállalati kártyákon történő pénzfelvételi rendszer megvalósítása.

A pénztári munka volumenének csökkentése, valamint a rezsiköltségek csökkentése érdekében javasolt megfontolni a jogi személyek és egyéni vállalkozók számára vállalati plasztikkártyákon keresztül történő készpénzkibocsátási rendszer bevezetésének lehetőségét. A javaslat célja a bank munkatársai, elsősorban az üzemeltetési osztály fizikai munkájának csökkentése, valamint a bank által az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatások minőségének javítása. Ennek a megközelítésnek az az előnye, hogy a pénzfelvételhez az ügyfelek önállóan utalhatnak át pénzt egy kártyaszámlára a szükséges adatok feltüntetésével. A pénzfelvétel az ügyfél számára megfelelő időpontban történik, emellett a pénzfelvétel (jutalékfizetéssel) akár külföldi ATM-nél is megtörténhet egy másik városban.

KÖVETKEZTETÉS

Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az Orosz Bank egy monopolállami szerv, amely megszervezi és szabályozza az összes készpénztranzakciót az országban. A Bank of Russia területi intézményei (fő osztályai az Orosz Föderáció területein, régióiban és autonóm körzeteiben, Moszkva és Szentpétervár városai tranzakciók és készpénzkezelés. Az Oroszországi Bank területi intézményei negyedévente elemzik a régiók készpénzforgalmának helyzetét. A magánszemélyek és jogi személyek számára a készpénzes szolgáltatásokat az Oroszországi Bank hitelintézetei és intézményei nyújtják.

HASZNÁLT FORRÁSOK LISTÁJA

1.A Bank of Russia 2008. április 24-i 318-P számú rendelete „A készpénzes műveletek végzésének eljárásáról, valamint a Bank of Russia bankjegyek és érmék tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól az orosz területen működő hitelintézetekben Szövetség" (módosítva)

.Bankügy: tankönyv / szerk. O.I. Lavrushin. - M.: Pénzügy és statisztika, 2002.

.Bankügy: tankönyv / szerk. G.N. Beloglazova és L.P. Krolivetskaya. - M.: Pénzügy és statisztika, 2005.

.Tagirbekov KV A banki alapismeretek: oktatóanyag. - M.: Gardariki, 2003.

5.Bankügy: tankönyv / szerk. G.G. Korobova. - M.: Jogász, 2002.

Korrepetálás

Segítségre van szüksége egy téma tanulásában?

Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Jelentkezés benyújtása a téma azonnali megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.

Készpénzes tranzakciók- ezek a bankok pénz és értéktárgyak banki ügyfelek részére történő átvételére és kibocsátására irányuló műveletei. A készpénz a leglikvidebb eszköz, de alacsony hozamú. A készpénzes tranzakciók célja a zavartalan ügyfélszolgálat.

Az ezen műveletek elvégzésére használt készpénzt a bank működési pénztárának nevezzük.

A bankban a készpénzes munka megszervezése az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályai szerint történik, és a "pénztári fegyelem" kifejezéssel jelölik. A szabályok szabályozzák:

A műveletek végrehajtásának általános eljárása;
. a bankjegyek szállítására vonatkozó szabályok;
. a bankjegyek tárolásának szabályai;
. a sérült bankjegyek cseréjére és megsemmisítésére vonatkozó eljárás.

A követelmények meglehetősen szigorúak. A bankoknak jó anyagi és technikai alappal, speciálisan felszerelt és őrzött helyiséggel kell rendelkezniük, ellenkező esetben készpénzes tranzakciókra nem kapnak engedélyt.

A bank pénzforgalmi osztálya az alábbi üzemelő pénztárakat foglalja magában:

Bizonylatok - készpénz átvétele;
. kiadás - a pénz kibocsátása;
. bevételek és kiadások (azoknál a bankoknál, ahol a tranzakciók volumene kicsi);
. este (a készpénzzel dolgozó ügyfelek kiszolgálása este és éjszaka);
. pénzváltásra;
. pénztárbizonylatok kiszámításához.

Pénz átvétele és kibocsátása csak a számviteli és üzemeltetési alkalmazott megbízása alapján, készpénzes bizonylatokkal (bejövő és kimenő) kiállított, és az illetékes banki tisztviselők aláírásával34 lehetséges.

Az értéktárgyak biztonsága és a készpénzes munka megfelelő megszervezése érdekében a készpénzforgalom folyamatos ellenőrzés alatt áll.

Az ellenőrzés formái:
. áram (belső);
. külső revíziók.

A banki készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása

A bankban bejövő készpénzes tranzakciók sémája.

Készpénzes tranzakciók sémája bankban

A modern bankok készpénztevékenységének megkülönböztető jellemzője a készpénzes tranzakciók maximális automatizálásának vágya.

A CB készpénzforgalmát az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésének szabályairól szóló, 1998. január 5-i rendelet alapján az Oroszországi Bank szabályozza, amely a kibocsátási és pénzforgalmi központ. 14-P.

A pénzforgalom szervezésének alapelvei:
. minden gazdálkodó egység pénzeszközöket vezet hitelintézeteknél;
. a készpénzfelvétel az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályozási dokumentumaival összhangban történik;
. a készpénz szállításának/átvételének rendjét és feltételeit a Bank az ügyféllel egyetértésben állapítja meg;
. a banki ügyfelek készpénzegyenleget korlátoznak;
. A bankok limitet határoznak meg a működő pénztárnál.

Az Orosz Föderáció Központi Bankjának készpénzes tranzakciói

Az Orosz Föderáció Központi Bankjának készpénzes tranzakciói a kereskedelmi bankok kiszolgálását célozzák, megállapodás alapján hajtják végre, és biztosítják:
. ésszerű készpénzforgalom a bank által követett monetáris politika keretein belül;
. az RCC pénztáraiba beérkezett készpénz időben történő könyvelése és jóváírása az ügyfelek megfelelő számláin;
. pénzeszközök időben történő kibocsátása az Orosz Föderáció Központi Bankja ügyfelei számára az elszámolásokra vonatkozó limitkövetelményeiknek megfelelően.

A készpénzes tranzakciók végrehajtásához minden RCC-nek van egy forgalmi pénztára, amely a forgalomban lévő pénz elszámolására szolgál (bejövő készpénz jóváírása és terhelési tranzakciók végrehajtása). Az Oroszországi Bank (GU) és az RCC főosztályain a forgalomban lévő pénztárak szabályozására vonatkozó eljárás a következő szabályokat tartalmazza:
. limitek felállítása a forgópénztárakra - a többlet egyenleg gyűjtőn keresztül kerül átadásra a pénztárgépbe;
. működő pénztárak megerősítése;
. a többletegyenlegek átvitele a működő pénztárakból a tartalékalapokba; 70208
. régi bankjegyek cseréje. Kifizetett pénzbírságok, kötbér, vagyonvesztés. Pénzbírságok, bírságok, vagyonvesztés kapott

A CB-től beérkezett kérelmeket kielégítjük, ha a kibocsátás napjának előestéjén a levelezőszámlán van pénzeszköz. Magának az RCC forgalmi pénztárának is megszabnak egy korlátot, ha ez nem elegendő, az RCC kérelmet nyújt be az Állami Adminisztrációhoz a forgalmi pénztár megerősítésére (4.13. ábra).

Tartalékalapok – még forgalomba nem hozott vagy már kivont bankjegyek. Az RF alapok csak az Orosz Bank engedélyével használhatók fel. 70107

Egyéb bevételek

Készpénzes szolgáltatások kereskedelmi bankban A nyereség kiszámításához a kamat és nem kamatjellegű bevételeket és kiadásokat kell felosztani.

Az ügyfelek készpénz-kiszolgálását a KB az Orosz Föderáció hitelintézeteiben végzett készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzatnak megfelelően (1997. március 25-i 56. sz.) és az Orosz Föderáció hitelintézetei által létrehozott szabályzatnak megfelelően biztosítja a Bank of Russia No. 14-P, 98.01.05. A bank nyeresége a végső pénzügyi eredményt jellemzi, tükröződik a passzív számlán. 703. sz.

A mérleg szerinti eredmény a bevétel (701. sz. számla) és a ráfordítások (702. sz. számla) különbözete.

Ez az eljárás magában foglalja a készpénzforgalom szabályait:
. bankok ügyfelei számára - jogi személyek;
. kereskedelmi bankok számára.

Pénzt lehet befizetni:
. a bank pénztáraiban;
. gyűjtők a bankba történő későbbi szállításhoz;
. kommunikációs vállalkozások bankszámlákra történő átutalására.

A készpénz kibocsátása minden gazdasági szervnek a számláján rendelkezésre álló pénzeszközökön belül történik igazolás - meghatározott pénzmennyiség fogyasztási igény (bér, útiköltség stb.) igénylése alapján.

A bankok a készpénzes tranzakciókat a projektjeik alapján a jegybank által jóváhagyott készpénzterv szerint hajtják végre. A bank készpénztervezése az ügyfelek készpénzes megbízásaira épül.

A készpénzforgalom előrejelzése az Orosz Föderáció bankrendszerében.

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik tanulmányaikban és munkájuk során használják fel a tudásbázist, nagyon hálásak lesznek Önnek.

közzétett http://www.allbest.ru

Bevezetés

1. Készpénz elszámolása a hitelintézet RCC-ben történő kiszolgálása során

1.1 A könyvelés és a készpénzbeszedés szervezése

1.2 Pénztári elszámolás pénztárgépekkel

2. Készpénzes tranzakciók lebonyolítása a bankban

2.1 Banki munkanap, készpénzes tranzakciók

2.2 A napi készpénzforgalom számítása

2.3 Devizaügyletek egyenlegeinek kiszámítása

2.4 Készpénz egyenlegek nap végén történő felvétele

2.5 Készpénz limit számítás

Következtetés

A felhasznált források listája

Bevezetés

A készpénz egyfajta forgóeszköz készpénzben, banki elszámolási számlán, devizában, speciális számlákon, kiállított akkreditívekben, kiállított csekkfüzetekben, átutalásokban és monetáris okmányokban. Ezek abszolút likviditású speciális forgótőkék, így ezek mennyisége határozza meg egy adott időpontban a szervezet fizetőképességét. Ugyanakkor a fizetőképesség alapja a szervezet cash flow-inak számítása és összehasonlítása, vagyis a pénzeszközök beérkezése és kiadása.

A szervezeten belüli pénzmozgással összefüggő elszámolási típusokat készpénzes és nem készpénzes elszámolások alkotják. A nem készpénzes forgalom a szervezet pénzforgalmának jelentős részét teszi ki, és az áruk és a készpénz mozgásának idejében hiányos. A nem készpénzes pénzeszközök mozgása a pénzeszközök kifizetői és címzettjei hitelintézeti számláira történő bejegyzések formájában, kölcsönös követelések beszámításával és forgatható okiratok (számlák, warrantok stb.) átadásával történik.

A készpénz felhasználásának köre a szervezetben elsősorban a dolgozóival és más magánszemélyekkel való elszámolások lebonyolításához kapcsolódik. működő bankpénztárgép

A szervezet készpénz- és monetáris dokumentumait a szervezet pénztárában tárolják és elszámolják.

Pénztár (olasz Cassa lat. capsa - tartály, doboz) 1) a szervezet rendelkezésére álló készpénz;

A vállalkozásnál készpénz fogadására, tárolására és elköltésére szolgál a pénztár. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Orosz Föderáció jogszabályai szabályozzák. A készpénzes tranzakciók a megfelelő bizonylatokkal az alábbi sorrendben történnek:

Bizonylatok, kimenő dokumentumok készítése

Az elsődleges dokumentumok a nyilvántartásba kerülnek

A pénztárkönyvbe naponta történik bejegyzés, a pénztárkönyvben összegzésre kerül sor, a pénztári jelentést a jóváírási és terhelési megbízásokkal a pénztári átvétel ellenében benyújtják a könyvelésnek. A számvitel a szervezetek tulajdonára, kötelezettségeire és mozgására vonatkozó pénzügyi információk gyűjtésére, nyilvántartására, összesítésére és (végső soron) előállítására szolgáló, megrendelt rendszer, minden üzleti tranzakció folyamatos, folyamatos és bizonylatos elszámolásával.

1. Pénztári elszámolás hitelintézet kiszolgálásakorRCC

1.1 Könyvelés és készpénzbeszedés szervezése

A szabályok értelmében minden vállalkozásnak – tulajdoni formától függetlenül – bankintézetekben kell tartania pénzeszközeit. A pénztárba beérkező készpénzt csak arra a célra költik el, amelyre nem kapták: munkabér, utazási, működési, vállalkozási és egyéb költségek kiadására. A pénztárgépben lévő maximális mennyiséget a limit határozza meg. A készpénz egyenleg határát a szolgáltató bank határozza meg minden vállalkozás és szervezet számára, függetlenül a tulajdoni formától és tevékenységi formától. A limit feletti összeget a nap végén a banknak kell kézbesíteni, hogy utólag jóváírják a szervezet számláján. A vállalkozások pénzmaradványi keretét a bank a vállalkozással egyetértésben állapítja meg a vállalkozás normál működésének biztosításához szükséges összegben. A limit meghatározása a vállalkozások készpénzforgalmának nagysága alapján történik, figyelembe véve tevékenységi módjának sajátosságait, a készpénz banki befizetésének módját és feltételeit, biztosítva a biztonságot és csökkentve az értéktárgyak ellenszállítását.

A készpénz limitet egy évre hagyják jóvá. Ehhez számítást készítenek a vállalkozás pénzmaradvány-limitjének megállapítására, valamint a pénztárába befolyt bevételből egy évre készpénzköltési engedély megszerzésére.

Az összes oszlopot az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésére vonatkozó szabályokról szóló 14-P. számú rendeletben megadott szabványűrlap kitölti. A számítás elején a vállalkozás neve, számlaszáma és neve a szolgáltató bankot jelzik. Ezután kezdődik a számítás. Először az elmúlt három hónap pénztárbizonylatát veszik át. Sőt, annak ellenére, hogy a számítás „bevételt” ír, a gyakorlatban a pénztárosnak küldött összes bizonylatot feltüntetik. Ez logikus – elvégre a limit ellenőrzésekor minden készpénzt figyelembe vesznek.

A pénzmaradvány-keret számítása két példányban készül. Mindegyiket a cég vezetője és főkönyvelője írja alá. Aláírásukat továbbá a vállalkozás pecsétje hitelesíti. A Számítás egyik példánya a könyvelési osztályon marad, a másik pedig jóváhagyásra kerül a bankba.

A hitelintézet a következtetéseit a „Döntés a bank alapításáról” részben írja le. Itt feltüntetik a megállapított limit összegét, valamint azt, hogy a bevételt milyen célokra lehet elkölteni. Az engedélyt a bank vezetője írja alá

Az anyavállalatra és fióktelepeire vonatkozó limit megállapításának szabályai attól függenek, hogy a divízióknak külön mérlegük van-e, ill.

számlák ellenőrzése vagy sem. Ha van, akkor a készpénz limitet az azt kiszolgáló bank minden fiókjára jóváhagyják.

Ha a fióktelep nem készít külön mérleget és nem rendelkezik folyószámlával, akkor a teljes szervezetre vonatkozóan egyetlen limit kerül meghatározásra. Ezt követően a könyvelő a Számítást elkészítve bankja számára jelzi a készpénzforgalmat mind a központi iroda pénztárában, mind a divíziókban. Ezenkívül a vezető utasítására egyetlen limitet is feloszthat az anyaszervezet és annak részlegei között.

A pénzmaradvány-keret a vállalkozás indokolt kérésére, valamint a bankszámlaszerződésben foglaltak szerint év közben az előírt módon felülvizsgálható.

Abban az esetben, ha egy vállalkozásnak több számlája van különböző bankokban, a limitet az egyikben határozzák meg, a többiek pedig megkapják a határozat másolatát.

Készpénzgyűjtés.

Annak érdekében, hogy a pénztárgépben a nap végi készpénz egyenlege ne haladja meg a limitet, a banknak pénzátutalással foglalkozó szervezet megállapodást köthet egy bankintézet beszedési szolgálatával, vagy az általa engedélyezett beszedési szakszolgálattal. Az Oroszországi Banknak megfelelő készpénzbeszedési műveletek végrehajtására. A készpénz feldolgozásának és gyűjtőknek történő átadásának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. október 9-i rendelete írja elő. No. 199-P "Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásáról". A szerződés megkötését követően a szervezet egy speciális fagylalt elkészítését rendeli meg, amelyre rá kell gravírozni a szervezet számát és rövidített nevét vagy márkanevét. A pecsétlenyomatok mintáit a pénzbeszedési osztály vezetője hitelesíti. A hitelesített pecsétminta egy példányát a szervezetnek átadják bemutatásra a gyűjtőknek, amikor értéktárgyakat átadnak nekik, a másodikat pedig a hitelintézet pénztári osztályának ellenőrzésre, amikor a gyűjtőktől pénzt fogadnak el. A zsákok lezárására használt pecsétlenyomatok mintáit a szervezet átadja a gyűjtőegységnek. A szervezetnek kiadott zsákok számát a beszedett bevétel összege határozza meg. Minden táskának van sorozatszáma. A gyűjtőknek átadott minden zsák készpénzről a szervezet pénztárosa elküldési nyilatkozatot ír ki.

A fuvarlevél első példánya a zacskóba van zárva; A második példányt (fuvarlevél a táskához) a táska átvételekor adjuk át a gyűjtőnek; A harmadik példány (a fuvarlevél másolata) a pénztárnál marad. A fuvarlevél harmadik példánya, a gyűjtő aláírásával és pecsétjével, alapul szolgál a könyvelő számára a készpénzszámlák elkészítéséhez, és a pénztárkönyvben a szervezet pénztárában lévő pénzforgalom tükrözéséhez. Az értékek átvétele előtt a gyűjtő bemutatja a szervezet pénztárosának személyazonosító okmányt, értékátvételi meghatalmazást, biztonsági kártyát és táskát. A szervezet pénztárosa bemutatja a pecsétlenyomatot, egy táskát értéktárgyakkal és a kísérő nyilatkozat két példányát.

1.2 Pénztári számvitel pénztárgépekkel

A gyűjtő átveszi az értéktárgyakat tartalmazó zacskót, ellenőrzi a csomagolás sértetlenségét, az ép és tiszta pecsétlenyomatok meglétét, a meglévő mintának való megfelelőségét, ellenőrzi az átadólap kitöltésének helyességét és az üres zacskót és a biztonsági kártyát átadja a a szervezet pénztárosa a kitöltéshez. A beszedő a biztonsági kártyán feltüntetett összeg, a számlán szereplő összegek és a szállítólevél másolati pénztáros általi megfelelőségét ellenőrzi, majd a szállítólevél másolatát, a táska átvételének dátumát lebélyegzi és aláírja. A szervezet pénztárából kibocsátott pénzeszközök folyószámláján történő jóváírására, de a rendeltetésszerűen még nem jóváírt pénzeszközök elszámolására az 57 „Útközbeni átutalások” számla szolgál. Az 57-es számlaösszegek elszámolásra történő elfogadásának alapja (például értékesítési bevétel átadásakor) a bevétel behajtók részére történő átadásáról szóló kísérő nyilatkozat másolata lehet. A hitelintézetek által nyújtott szolgáltatások kifizetésével kapcsolatos kiadások működési költségek. A beszedési szolgáltatások díjának összege általában az elszámolási hónapot követő hónap elején kerül levonásra a szervezet számlájáról, elfogadás nélkül. A beszedési szolgáltatások fizetéseként és a számlák átvételeként a szervezet az általánosan megállapított módon bemutathatja a befizetett áfa összegét levonás céljából az Orosz Föderáció adótörvényének 170-172. cikkével összhangban.

Készpénzes tranzakciók dokumentálása. A pénzforgalmi számviteli nyilvántartások tükrözésének alapja a pénzforgalmi tranzakciók elszámolására szolgáló elsődleges számviteli dokumentáció egységes formái. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának alapját a dokumentumok képezik, amelyek a számviteli osztályra kerülnek, ahol a számviteli osztály dolgozói hivatali feladataik szerint:

Ellenőrizze a papírok helyességét, a jogszabályoknak való megfelelőségét, az elvégzett műveletek jellegét, valamint a szervezet vezetőjének vagy az általa az üzleti műveletek végzésére felhatalmazott személyeknek a szükséges írásos utasításainak meglétét;

Készítsen nyugtákat és terhelési készpénzes utalványokat vagy azokat helyettesítő dokumentumokat;

Szerezze be a felhatalmazott személyek szükséges aláírásait, amelyeket a készpénzes dokumentumok villogása biztosít;

Regisztráljon (a pénztárba utalás előtt) a beérkező kiadási bizonylatok nyilvántartásában;

Átadása a pénztárnak a nyugta- és kiadási bizonylatokat vagy az azokat helyettesítő dokumentumokat a csatolt igazoló vagy adminisztratív dokumentumokkal együtt.

A dokumentumokat egy példányban, jól áttekinthetően töltik ki, tintával, golyóstollal vagy nyomtatva. Semmiféle javítás, blot vagy törlés nem megengedett. A beérkező készpénzes utalványt az annak részét képező, a főkönyvelő vagy meghatalmazott személy által aláírt bizonylattal egyidejűleg kell kitölteni. A nyugtát csak a pénzt átvevő nagykövet kapja meg.

A munkabérről és az azzal egyenértékű egyéb bizonylatokról a számlapénztári utalvány kerül kiállításra, amelyet azok kiállítását követően a naplóban rögzítenek. A fő- és főkönyvelő vagy az erre jogosult személy írja alá.

A készpénzfelvételi utalványok átvétele és kiadása csak a teljesítés napján történhet. Tilos a rákos megbetegedésekről szóló bizonylatok és folyósítások, illetve azokat helyettesítő okmányok kiadása pénzben közreműködő vagy részesülő személyek részére. A pénztáros a bejövő és kimenő készpénzes utalványok vagy az azt helyettesítő dokumentumok átvételekor:

Ellenőrzi a főkönyvelő aláírásának meglétét és hitelességét, valamint a kiadási utalványon vagy az azt helyettesítő dokumentumon - a vezető megengedő feliratát;

Ellenőrizze a papírmunka helyességét;

Ellenőrzi a dokumentumokban felsorolt ​​alkalmazások meglétét.

Valamelyik követelmény nem teljesítése esetén a pénztáros a bizonylatokat visszaküldi a könyvelési osztálynak újrakiadás céljából.

Minden követelménynek való megfelelés és a dokumentumok megfelelősége esetén a pénztáros készpénzt fogad el. Ellenőrzi a pénz fizetőképességét az Oroszországi Bank bankjegyek és érmék fizetőképességének jellemzői szerint. A kapott összegnek meg kell egyeznie a beérkező készpénzes utalványon feltüntetett összeggel. A pénz átvétele után a pénztáros aláírja a bizonylatot és megfejti az aláírást, pénztári pecséttel igazol. A főkönyvelő és pénztáros által aláírt, pénztári pecséttel vagy a pénztárgép lenyomatával hitelesített jóváírási bizonylatot a pénzt befizető személynek át kell adni. Az átvételi utalványt vagy az azt helyettesítő okmányokat a pénz átvétele vagy kiadása után azonnal a pénztáros aláírja, és a hozzá csatolt bizonylatokat bélyegzővel vagy dátummal "kifizetve" felirattal törli. Az átvételi utalvánnyal nem igazolt készpénz készpénztöbbletnek minősül, és a vállalkozás bevételében kerül jóváírásra. A készpénz pénztári kiadása pénztárbizonylatok vagy szabályszerűen kiállított egyéb okmányok alapján történik, ezen okmányokon a kiadási pénztárbizonylat adatait tartalmazó bélyegzővel. A dokumentumokat a főkönyvelő vezetőjének vagy az arra jogosult személynek alá kell írnia. Azokban az esetekben, amikor a kiadási pénztárbizonylathoz csatolt dokumentumokon, kérvényeken, számlákon a vállalkozás vezetőjének megengedő aláírása szerepel, a kiadási pénztárbizonylaton aláírása nem szükséges. Ha ezek a követelmények teljesülnek és a dokumentumok egyeznek, a pénztáros készpénzt bocsát ki. Költségkiadási utalvány vagy azt helyettesítő dokumentum alapján történő pénzkibocsátáskor a pénztáros:

A címzett személyazonosító okmánya szükséges. A pénzkibocsátás csak a kiadási pénztári utalványon megjelölt személy részére történik. Ha a pénz kibocsátása az előírt módon kiállított meghatalmazással történik, a végzés szövegében a címzett vezetékneve és apaneve után a megbízott személy vezetékneve, neve, apaneve a pénz átvételével jelezzük. A meghatalmazás a pénztári utalvány mellékleteként az iratokban marad.

Rögzíti a bizonylat nevét, számát, mikor és ki adta ki, és kiválasztja a címzett nyugtáját. A nyugtát a címzett saját kezűleg, golyóstollal, a kapott összeg pontos feltüntetésével írhatja (a rubelt és a kopejkát szavakkal írják).

Pénzt ad a címzettnek.

A pénztáros a művelet befejezését követően köteles a kiadási pénztárbizonylatokat aláírni, és az azokhoz csatolt bizonylatokat bélyegzővel vagy dátummal "kifizetve" felirattal kifizetni. A pénzkibocsátás bérszámfejtés alapján és számlapénztári utalvány összeállítása nélkül is történhet. Az illetménylap címlapján a pénzkibocsátásról a vállalkozás vezetője és főkönyvelője vagy az arra jogosult személyek aláírásával megengedő aláírás kerül. Hasonló módon egyszeri szükségletre, valamint az üzleti utakkal kapcsolatos kiadásokra vonatkozó beszámoló alatti letéti összegek és pénzeszközök több személy részére történő kiadására is lehetőség nyílik.

Nem fogadható el a pénztárból történő pénzkiadás, amelyet a címzett kiadási pénztárbizonylatban vagy az azt helyettesítő egyéb okiratban szereplő átvétele nem igazol, a pénztári készpénzállomány igazolására. Ez az összeg hiánynak minősül, és a pénztártól szedik be. A központi pénztárak által kiszolgált nagy egységszámú vállalkozásoknál a bérek, szociális juttatások kifizetését több pénztáros vagy meghatalmazott is teljesítheti. Ebben az esetben a vezető pénztáros a munkanap kezdete előtt előre átadja a többi pénztárosnak a terhelési műveletekhez szükséges készpénzt a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök főkönyvében (KO - 5 nyomtatvány, átvételi elismervény ellenében, 2. ábra.)

Pénztárkönyv vezetése.

A pénztáros feladata a pénztárgép vezetése. A vállalkozás minden pénzbevételét és kifizetését a pénztárkönyvben rögzítik.

A pénztárkönyv vezetésének szabályai:

1) A társaságnak csak egy pénztárkönyve van

2) A pénztárkönyvet be kell fűzni, oldalszámozni és az utolsó oldalon lepecsételni. Ebben a formában

3) A pénztárkönyvi bejegyzéseket két példányban, tintával vagy golyóstollal töltött szénpapíron tárolják.

4) Minden lap két egyenlő részből áll: az egyiket a pénztáros tölti ki első példányként, a másodikat a pénztáros tölti ki második példányként elülső és hátsó oldalról szénpapíron keresztül. Először a lapot félbe kell hajtani. Az első példányok a pénztárkönyvben maradnak, a második - levehető - pénztári jelentésként szolgál, és a nap végéig nem jön le. Az első és a második példány is azonos számokkal van számozva.

5) A pénztárkönyvben a törlések és meg nem határozott javítások nem megengedettek. Az elvégzett javításokat a pénztáros, valamint a főkönyvelő aláírásával igazolja.

6) A pénztárkönyvbe történő bejegyzéseket a pénztáros minden egyes megbízás vagy más, azt helyettesítő dokumentum pénz átvétele vagy kiadása után azonnal megteszi.

7) A pénztáros minden nap a nap végén kiszámolja az aznapi művelet eredményét, a következő napon megjeleníti a pénz egyenlegét a pénztárgépben, és a pénztáros jelentéseként egy könnycsepp átmegy a könyvelési osztályra. -off lap bejövő és kimenő pénztárbizonylatokkal pénztárkönyvi átvétel ellenében. A pénztárkönyv vezetésének ellenőrzése a vállalkozás főkönyvelőjére van bízva.

Felelősség a készpénzes tranzakciók nem megfelelőségéért.

Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják, hogy ha egy bankintézet tisztviselője nem teljesíti a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok szervezetek vagy szövetségeik általi végrehajtásának ellenőrzésére vonatkozó kötelezettségét, 20-30 minimálbérig terjedő pénzbírságot von maga után. Az ilyen bűncselekmények eseteit az adóhatóság vizsgálja. A devizában és a devizaszámlán végzett készpénzes tranzakciók elszámolásának sajátosságai. A devizában történő tranzakciók elszámolására egy speciális pénztár jön létre. A pénztárgépekre deviza limitek vonatkoznak. El kell látni őket minden utasítással, ellenőrző- és referenciaanyaggal (deviza referenciakönyvek, utazási csekk- és eurócsekk-minta stb.). A pénztárosoknak szigorúan be kell tartaniuk a pénztárból történő valuta átvételére és kibocsátására vonatkozó műveletek végrehajtására vonatkozó szabályokat. A pénztárosnak a deviza fizetési bizonylatok vásárlóktól történő átvételekor ellenőriznie kell azok valódiságát és fizetőképességét a rendelkezésre álló ellenőrző anyagok szerint, valamint az okmányok adatainak hiánytalanságát és helyességét. A pénztárban készpénz devizát fogadnak el, ami nem vet kétséget a valódiságával és fizetőképességével kapcsolatban. A vásárlók sérült, roncsolódott, kérdéses bankjegyeit a pénztáros nem fogadja el. Az árukért és szolgáltatásokért több devizában is lehet fizetni. Más típusú külföldi valuták dollárra konvertálása a piaci árfolyamon történik, amelyről a bank elküldi a pénztárba az információkat. A konverziós táblázatnak hozzáférhetőnek kell lennie a látogatók számára.

Deviza fizetése esetén az átváltást általában a fizetési pénznemben adják ki. A vásárlók beleegyezésével az átváltás más, szabadon átváltható devizában is kibocsátható. Tilos rubelben váltani.

2. Készpénzes tranzakciók lebonyolítása a bankban

2.1 Banki munkanap, készpénzes tranzakciók

1. táblázat - Napi műveletek 12.05.13

	Név
	PKO átadott számla bevétel
	Kimenő átutalás az Orosz Föderáción belül
	Jutalék 2%
	Jogi számla feltöltve arcok
	Az ügyfél dollárt vásárolt
	Jogi számla feltöltve arcok
	Betét lehívás előtti felvétele.
	A bank dollárt vásárolt
	ATM feltöltéséhez
	A d / c összegeket az IP-számlán helyezik el
	Bejövő átutalás az Orosz Föderáción belül
	A bank dollárt vásárolt
	Kimenő átutalás az Orosz Föderáción belül
	Jutalék 2%
	Csekk alapján befizetés c/c
	Az ügyfél eurót vásárolt

2. táblázat - Napi műveletek 13.05.13

	Név
	Az ügyfél dollárt adott el
	A d / c összegek be vannak írva a karschba. IP
	Készpénzben fizetett kölcsön
	Kimenő átutalás külföldre dollárban
	Jutalék 3%
	Feltöltött letét
	A bank eladta az eurót
	Csekk alapján készpénzes fizetés
	Az ügyfél dollárt adott el
	A bank hitelt adott ki egy ügyfélnek
	Az ügyfél eurót vásárol
	Készpénz d / c r / c IP-ért
	Feltöltött letét
	vevőtől vásárolt EUR
	Készpénzben fizetett kölcsön
	Letét megnyitva

3. táblázat - Napi műveletek 13.05.14

	Név
	Külföldről érkező átutalás
	Készpénzkölcsönt adott ki
	Készpénzben feltöltött MC számla
	Az OJSC "OASIS" fiókja feltöltésre került
	Az ügyfél eurót vásárolt
	Készpénzben feltöltött IP számla
	Kimenő átutalás az Orosz Föderáción belül
	Jutalék 2%
	Jogi személyek számlájáról történő felvétel csekkel (készpénz)
	Az ügyfél dollárt adott el a banknak
	Feltöltötte egy magánszemély számláját
	A d / c beírása a pénztárnál az IP-be való beiratkozáshoz
	Kivonulás. transzfer külföldről (vágatlan)
	Jutalék 3%
	Valutat adott el egy ügyfélnek
	Lekötött betét feltöltve
	Az ügyfél eurót vásárolt
	Fizetett jogi személy kölcsön
	Az ügyfél dollárt adott
	Leadott készpénzegyenleg
	Magánszemélynek kiadott készpénzkölcsön
	A bank dollárt vásárolt
	A bank eladta az eurót

2.2 Számlálásnapi készpénzforgalom

4. táblázat - A pénztári rubelek beérkezése 13.05.12

a művelet neve
Kimenő átutalás az Orosz Föderáción belül
Jutalék 2%
Jogi számla feltöltve arcok
Jogi számla feltöltve arcok
Kimenő átutalás az Orosz Föderáción belül
Jutalék 2%
Készpénz befizetése hitelszámlára
ATM-ből tértek vissza
A d / c összegeket az IP-számlán helyezik el
PKO átadott számla bevétel

5. táblázat - A pénztári rubelek beérkezése 13.05.13

a művelet neve
Bérelve r / c jur. Magánszemélyek bevételei
A d/c összegeket a kártyaszámlán helyeztük el. IP
Készpénzben fizetett kölcsön
A készpénzt átadták a pénztárosnak. e/c IP-fiókhoz
Feltöltött letét
Feltöltött letét
Készpénzben fizetett kölcsön
Készpénz d / c r / c IP-ért
Letét megnyitva

6. táblázat - A pénztári rubelek beérkezése 13.05.14-én

6. táblázat folytatása

Az OJSC "OASIS" fiókja feltöltésre került
Kimenő átutalás az Orosz Föderáción belül
Jutalék 2%
A magánszemély számláját készpénzben töltik fel.
A d / c beírása a pénztárosnak IP hitelért
Lekötött betét feltöltve
Fizetett jogi személy kölcsön
Készpénzben feltöltött IP számla

7. táblázat - Pénztárköltség rubel 12.05.13

8. táblázat - Pénztárköltség rubel 13.05.13

9. táblázat - Pénztárköltség rubel 14.05.13

10. táblázat - Pénztári dollárok beérkezése 13.05.13

11. táblázat - Az európénztár megérkezése 13.05.14

13. táblázat - Pénztári költség euró 13.05.14

a művelet neve
Külföldről érkező átutalás

2.3 Devizaügyletek egyenlegeinek kiszámítása

14. táblázat - Dollár vásárlás 12.05.13

15. táblázat - Dollár vásárlás 13.05.13

16. táblázat - Dollár vásárlás 14.05.13

17. táblázat - Euro vásárlás 13.05.13

18. táblázat - Dollárok eladása 12.05.13

19. táblázat - Dollárok eladása 14.05.13

20. táblázat - Euró eladás 12.05.13

21. táblázat - Euró eladás 13.05.13

22. táblázat - Euró eladás 13.05.14

2.4 Pénzmaradványok felvételea nap végén

23. táblázat - Pénztári egyenleg a nap végén 2013.05.12

23. táblázat - Készpénzállomány a nap végén 2013.05.13

23. táblázat - Készpénzállomány nap végén 13.05.14

2.5 Készpénz limit számítás

Limit számítás:

SV – Átlagos napi bevétel

SR – Átlagos napi fogyasztás

Átlagos napi bevétel = összeg (bevétel) / napok száma.

Rubel: (1995274+3906280+3044581)/3=2982045

Dollár: (2003+7890+580)/3=3590

Euró: (700+1030)/3=576,66

Átlagos napi költség = a pénztárostól a költségek kifizetésére kiadott összeg / napok száma.

Rubel: (1942970+306560+2370544)/3=1540024,66

Dollár: (200+150)/3=116,66

Euro: (100+300+740)/3=380

L rubel = 6982045-1540024,66 = 5442020,34

L dollár = 23590-116,66=23473,34

L euró = 20576,66-380=20196,66

Következtetés

A pénztárgépben a készpénzállomány limit a szervezet pénztárában a munkanap végén maximálisan megengedhető készpénzmennyiség. 2012. január 1-től a keretet a szervezet önállóan határozza meg. A pénzmaradvány megjelölt korlátozásáról adminisztratív okirat (megrendelés vagy végzés) kerül kiadásra. A szervezet vezetője dönti el, hogyan tárolja az ilyen dokumentumot. Esetünkben az új pénztárgép limitek számításánál egyértelmű, hogy egyik deviza limitjét sem kell módosítani.

Listafelhasznált források

1. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2003. április 1-i 222-P számú rendelete „Az Orosz Föderációban a magánszemélyek készpénz nélküli fizetésének eljárásáról”;

2. A Központi Bank 1997. november 25-i N 5-P rendelete „Az Orosz Föderáció hitelintézetei által végzett nem készpénzes elszámolásokról”.

3. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény, 1990.12.02., 395-1. sz.

4. 2003. június 21-én kelt 1297-U szövetségi törvény „Az aláírásminták és pecsétlenyomatokkal ellátott kártya kiállításának eljárásáról”;

Az Allbest.ru oldalon található

...

Hasonló dokumentumok

A bank által a szervezetek és a lakosság részére történő készpénz átvételének és kibocsátásának eljárása. Az esti pénztárnál gyűjtői táskák átvétele és pénzszámlálás. Pénztárak dokumentálása, könyvelése. Pénz és egyéb értékek tárolásának megszervezése.

ellenőrzési munka, hozzáadva 2012.03.02


A működő pénztárban lévő készpénz minimális egyenlegére vonatkozó korlát megállapításának feltételei. A hitelintézeti készpénzes dolgozók felépítésének, funkcionális és munkaköri kötelezettségeinek figyelembevétele. A készpénzfelvételi eljárás megismerése.

előadás, hozzáadva 2010.04.15


A bankok készpénzműveleteinek szervezeti és jogi alapjai az Orosz Föderációban. A bank készpénzforgalmának előrejelzése. Az ügyfelektől a pénztári készpénz átvételének és a pénztárból történő kibocsátásának rendje. Banki ellenőrzés a készpénzfegyelem betartása felett.

szakdolgozat, hozzáadva 2006.10.06


A bank munkájának szervezésének általános eljárása; az értéktárgyakkal dolgozó személyek felelőssége a biztonságukért. A készpénzes tranzakciók végrehajtásának, dokumentálásának, elszámolásában való tükrözésének rendje. Készpénz feldolgozása és csomagolása.

szakdolgozat, hozzáadva 2014.04.14


A pénztár szervezése a vállalkozásnál. A készpénzkeret kiszámításának, a készpénzes tranzakciók feldolgozásának, a pénztárkönyv kitöltésének, a pénzeszközök bankból történő átvételének és a gyűjtőknek történő átutalásának eljárása. Munka pénztárgépeken. A bankjegyek eredetiségének ellenőrzése.

gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2015.02.06


Az információfeldolgozás technikai eszközei a bankban. Számviteli és üzemeltetési készülékek. Elszámolási és készpénzes műveletek. Fizetési megbízások kezelésének megtanulása. Elszámolások szervezése plasztikkártyával és elszámolási csekkel, készpénzzel végzett munka. passzív műveletek.

gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2015.11.02


A számítások lényege, fajtái és módszerei, jogi szabályozásuk jellemzői. A települési jogviszonyok alanyai. A fizetőeszköz fogalma. Készpénzes tranzakciók és beszedési műveletek. A készpénz nélküli és készpénzes elszámolások jogi alapelvei.

szakdolgozat, hozzáadva 2010.01.01


A Takarékpénztár jellemzői és tevékenységének főbb irányai. Egy kereskedelmi bank tevékenységének és pénzügyi helyzetének elemzése. banki hitelpolitika. Banki műveletek az értékpapírpiacon. A bank készpénz- és elszámolási műveletei.

gyakorlati jelentés, hozzáadva: 2008.03.16


A kereskedelmi bankok fő funkcióinak ismertetése. A készpénzes befizetések és hozzájárulások átvételére vonatkozó tranzakciók lebonyolítási eljárása. A pénzforgalom megszervezése az "Izhkombankban". Értékek felülvizsgálata és a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzése. Készpénzes tranzakciók elszámolása.

szakdolgozat, hozzáadva: 2010.11.20


A készpénzforgalom trendjei a világban. Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárására vonatkozó szabályok. Készpénzes tranzakciók magánszemélyekkel, jogi személyekkel. A készpénz átvételének menete.

Bevezetés

Banki készpénztranzakciók (angol készpénzes tranzakciók bank) - a bank készpénz, deviza és egyéb értéktárgyak beszedésével, tárolásával és kibocsátásával kapcsolatos tevékenységei. Ezeket a műveleteket a bank pénztára végzi, amely magában foglalja a bevételi és kiadási pénztárakat, a pénzváltási pénztárakat, az esti pénztárakat, a készpénz-átszámítási pénztárbizonylatokat és egyebeket. Ez azt jelenti, hogy az Orosz Föderáció kereskedelmi bankjai készpénzes devizaműveleteinek fejlesztése a pénzváltók széles hálózatának kialakulásához vezetett. A karbantartási eljárást a Bank of Russia szabályozza, amely kibocsátja és szabályozza a készpénzforgalmat. A kereskedelmi bankok készpénzes tranzakciókkal kapcsolatos kiszolgálása készpénzelszámolási központokon (RCC) keresztül történik. Az üzemi pénztárban minden banknál a banki tevékenység volumenétől és sajátosságaitól függően készpénzmaradvány-limit kerül meghatározásra. A többletösszeget át kell utalni az RCC-nek vagy más bankoknak. A jóváírt készpénz összege, valamint a készpénzes megerősítés összege a bank levelező számláján keresztül történik. Hasonló módon a jogi személyek elszámolási és pénzforgalmi számláin keresztül történik azok kibocsátásakor, illetve készpénz átvételekor. A könyvelés szintetikus, analitikus és mérlegen kívüli számlák alapján történik. Az ügyfelek pénzátvétele készpénzes hozzájárulásra szóló hirdetmények szerint, illetve ha a készpénzbevétel gyűjtőzsákban érkezik - az előzetes nyilatkozatok szerint. Ezeket a tranzakciókat pénztárbizonylatokkal dokumentálják. A bank pénztáraiból történő pénzkibocsátás a megállapított formájú készpénzcsekkek és kiadási pénztárbizonylatok alapján történik. A valuta- és fizetési bizonylatok pénzváltók általi vásárlására és eladására vonatkozó műveleteket speciális nyilvántartások végzik. Szigorú elszámoltatási nyomtatványok, fizetési bizonylatok formáinak átvétele, kiadása, int. a beszedési és feladási valutát jóváírási és beszedési megbízással adják ki. A bankok további dokumentumokat használhatnak, ha ez nem mond ellent az Orosz Föderáció Központi Bankja utasításainak. Az analitikus könyvelés a jóváírási és terhelési megbízások alapján személyes számlákon történik. A szintetikus számviteli regiszterek pénztár- és számviteli naplók, csekk- és forgalmi lapok, összesítő kártyák és napi mérlegek. A bizonylatnyomtatványokat, amennyiben azok nem tartoznak a szigorú adatszolgáltatási formák közé, a bankok önállóan is elkészíthetik. A készpénzes tranzakciókat végző bankok kötelesek statisztikai jelentéseket készíteni a készpénzforgalomról a megállapított formanyomtatványoknak megfelelően, és benyújtani azokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának illetékes területi főigazgatásához.

1. A bankok készpénzes tranzakcióinak általános jellemzői

A betéti műveletek bankok (egyéb hitelintézetek) műveletei, amelyek célja, hogy meghatározott időtartamra vagy lehívásra pénzeszközöket vonzanak be jogi személyektől és magánszemélyektől betétekbe (betétekbe). A bankbetétre (betétre) az jellemző, hogy az egyik fél (betétes) a másik féltől (betétestől) pénzösszeget, értékpapírt stb. és vállalja, hogy a betétet, valamint a felhalmozott betéti kamatot a betétszerződésben meghatározott feltételekkel és módon visszaadja a betétesnek.

Betéti szerződés -- a bank és a betétes között a betét lekötésekor létrejött megállapodás. A megállapodás rendelkezik a betét típusáról, érvényességi idejéről, a visszafizetés rendjéről, a felhalmozott kamat mértékéről, fizetésének módjáról, a felek jogairól és kötelezettségeiről stb.

A betétek a bankok által átvett pénzek, értékpapírok és egyéb vagyontárgyak, amelyeket bizonyos feltételek fennállása esetén vissza kell adni annak, aki letétbe helyezte, vagy az ő utasítására valakinek.

Az elszámolási forgalomban lévő jogi és magánszemélyek rövid lejáratú felszabadított pénzeszközeit folyószámlákon tárolják. Az ügyfél első kérésére bármikor felvehetők (lehívásra szóló betétek). Ezekről a számlákról csekk, akkreditív vagy egyéb fizetőeszköz alapján készpénzt bocsátanak ki, nem készpénzes fizetéseket teljesítenek.

Lekötött betétek - az ügyfél és a bank közötti megállapodás alapján meghatározott ideig bankokban tartott pénzeszközök. A bankok magasabb kamatot fizetnek a lekötött betétekre, mint a látra szóló betétekre. A lekötött betétek futamideje több naptól, hónaptól több évig terjedhet, miközben a betéti kamat is differenciált.

A lakosság takarékbetéteit a futamidő, a betét devizaneme és a betéti működés feltételei szerint osztályozzák, és számos típust foglalnak magukban. A biztonság garantálása, a jövedelmezőség szintje szerint a betétek megkülönböztethetők: lehívásra; sürgős; sürgős, további hozzájárulásokkal; feltételes; nyerő; prémium; vivő; letéti jegyek; betétek ellenőrzése; fix kamattal; havi kamatfizetéssel; kombinált kamattal; kamattőkésítéssel stb.

A betéti szolgáltatások piacán a verseny fokozódása számos új betéttípus megjelenéséhez járul hozzá.

A bank betéti politikájának elő kell segítenie a hitelforrások kialakulását; meghatározza a betéttípusok optimális szerkezetét, előnyben részesítve a vállalkozások és a lakosság lekötött betéteit; jövedelmezőség, jövedelmezőség és kényelem biztosítása a hitelező ügyfelek számára; százalékos ösztönzőket hajt végre a számla lehető legmagasabb egyenlegének fenntartása érdekében; hozzájárul a banki nyereség bevételéhez vagy a jövőbeni nyereségszerzés feltételeinek megteremtéséhez; a bank betéti és hitelműveletei közötti kapcsolat és összhang megteremtése a feltételek, a befektetések összege tekintetében; fenntartani a szükséges arányokat a bevont források, saját források, hitelbefektetések között az egyenleg likviditásának fenntartásához; a banki szolgáltatások körének bővítése az ügyfelek számára; biztosítja a számlákon elhelyezett pénzeszközök és betétek visszafizetésére vonatkozó kötelezettségek teljesítését.

A betéti politika fenti feltételei közül az utolsót a banki jogszabályok, a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjának előírásai támasztják alá, amelyek egy sor intézkedést írnak elő, például: gazdasági normák megállapítása a bankok számára (a bankok maximális összege). magánszemélyektől bevont pénzeszközök); garanciaalapok (tartalékok) létrehozása a hozzájuk való kötelező hozzájárulások révén, a bevont források összegétől függően; a magánszemély egy bankban elhelyezett számlákon és betéteken elhelyezett pénzeszközeinek maximális összegének meghatározása, amelyet bankcsőd esetén a garanciaalap terhére vissza kell fizetni; az engedélyezett bankok listájának meghatározása, a magánszemélyek betéteinek biztonsága és visszatérítése, amelyekben az állam garantálja stb.

A bank hitelműveletei - pénzeszközök elhelyezése saját nevében és saját költségén kölcsön formájában törlesztési, fizetési és sürgősségi feltételekkel. A bankok hitelezőként működnek; a hitelfelvevő - vállalkozások, szervezetek, egyéb bankok, vállalkozók, állampolgárok, stb. A bank és a hitelfelvevő között kölcsönszerződés jön létre, amely meghatározza a hitelező és a hitelfelvevő hitelviszony megkötésével és bizonyos hitelezési feltételek létrejöttével kapcsolatos intézkedéseit. jogok és kötelezettségek.

A közgazdasági megkülönböztetés az álló- és forgótőke forgalmának, keletkezésének, mozgásának sajátosságain alapul.

Rövid lejáratú hitelek – egy évnél rövidebb futamidejű hitelek. A forgóeszközök (forgóeszközök) lejárati mozgása viszonylag csekély, és az aktuális termelési tervek megvalósításához, a termékek értékesítéséhez, a készletek vásárlásához és fogyasztásához (csökkentéséhez) kapcsolódik. A banki gyakorlatban az ultrarövid lejáratú hiteleket is megkülönböztethetjük: napi, heti, havi. Egyes esetekben a bankközi hitelek erre kirívó példaként szolgálhatnak.

A középlejáratú kölcsönök felhasználhatók berendezések, gépek, gépek beszerzésére, finanszírozásra.

A hosszú lejáratú hiteleket általában legfeljebb hat évre adják ki. Az ilyen kölcsönt befektetett (hosszú lejáratú) eszközök létrehozásával és mozgatásával kapcsolatos célokra nyújtják, ideértve a tárgyak beszerzésére szolgáló kölcsönöket, amelyek később pénzügyi lízingbe (lízingbe) kerülnek. A hosszú lejáratú hiteleket rendszerint olyan projektek megvalósítására veszik fel, amelyek tárgyi eszközök létrehozásához és növeléséhez vezetnek.

A devizaműveletek devizaértékekkel (deviza, értékpapírok devizában, nemesfémek, deviza fizetési bizonylatok stb.) történő tranzakciók. Ide tartoznak: - a valutaértékek tulajdonjogának és egyéb jogainak átruházásával kapcsolatos ügyletek, ideértve a deviza és a devizaalapú fizetési bizonylatok fizetőeszközként történő felhasználását; - valutaértékek, a Fehérorosz Köztársaság valutája és a Fehérorosz Köztársaság értékpapírjainak importja és átutalása a Fehérorosz Köztársaságba, valamint a Fehérorosz Köztársaságból export és átutalás; - nemzetközi pénzátutalások végrehajtása; - a Fehérorosz Köztársaság valutájának használatával kapcsolatos ügyletek a Belarusz Köztársaságban rezidensek és nem rezidensek közötti elszámolásokban, beleértve a nem rezidensek által a Fehérorosz Köztársaság pénznemében nyújtott kölcsönöket és az ilyen hitelek nyújtását. hitelek nem rezidenseknek.

A devizaügyletek folyóra és a tőkemozgással kapcsolatos tranzakciókra oszthatók.

A folyó tranzakciók a következőket tartalmazzák: - pénzátutalások mind devizában, mind nemzeti valutában a Fehérorosz Köztársaságba és a Fehérorosz Köztársaságból áruk, munkák és szolgáltatások exportjának halasztott fizetés nélküli elszámolásaira, valamint az export jóváírásával kapcsolatos elszámolásokra. műveletek viszonylag rövid ideig; - készpénzben történő hitel felvétele és nyújtása rövid időre; - a betétekből, kölcsönökből és a tőkemozgással kapcsolatos műveletekből származó kamatok, osztalékok és egyéb bevételek átutalása a Fehérorosz Köztársaságba és a Fehérorosz Köztársaságból; - nem kereskedelmi jellegű átutalások a Fehérorosz Köztársaságba és a Fehérorosz Köztársaságból, beleértve a jótékonysági célú átutalásokat, valamint más hasonló ügyleteket.

A tőkemozgással kapcsolatos devizaműveletek a következők: - közvetlen befektetés - rezidensek által részesedés, részesedés megszerzése nem rezidensek jegyzett tőkéjében; - portfólióbefektetések - nem rezidensek által kibocsátott értékpapírok rezidensek által nem rezidensektől történő megszerzése, kivéve a kezdeti kihelyezés során, azaz közvetlen befektetéssel történő részvényszerzést; - a telephely szerinti ország jogszabályai szerint ingatlannak minősülő ingatlan belföldi illetőségű személy által nem rezidenstől való megszerzésére vonatkozó kötelezettségek elszámolásának végrehajtása; - áruk, munkák, szolgáltatások, információk, szellemi tevékenység eredményeinek kivitelére és (vagy) importjára vonatkozó elszámolások végrehajtása, beleértve az ezekre vonatkozó kizárólagos jogokat, valamint előleg, előleg átvétele (nyújtása), halasztás és részletfizetés a megadott objektumokra hosszú ideig; - hitelek és kölcsönök nyújtása nem rezidenseknek a jelenlegi műveleteknél hosszabb időtartamra; - rezidensek és nem rezidensek között végrehajtott egyéb devizaműveletek, amelyek nem minősülnek folyó devizaműveleteknek.

A lízingműveletek nem tartoznak a klasszikus banki műveletek közé, bár a banki jogszabályok értelmében jogosultak pénzügyi lízing (lízing) kötésére. A lízingügyletek bankok általi finanszírozása történhet: - kölcsönök kibocsátásával: a bank kölcsönt ad a lízingbeadónak a lízingtárgy megszerzésére, vagy visszaállítja a lízingbeadó által a lízingtárgy megvásárlására már irányított pénzeszközöket; - kötelezettségszerzés: a bank megvásárolja bérlő ügyfelei kötelezettségeit a lízingbeadótól, a bérlő behajtási joga a bankra száll át; - kezességi szerep vállalása a bérlő (bérlő) nem fizetésének kockázatának csökkentése érdekében.

A faktoring egy banknak, egy erre szakosodott faktoring cégnek, egy olyan vállalkozásnak történő engedményezése, amely a termelők és a fogyasztók között az áruk és szolgáltatások értékesítése során felmerülő, kifizetetlen követelésekkel (fizetési bizonylatok, váltó stb.) keletkezik. A faktoring művelet alapja a szállító által a szállított termékekre, elvégzett munkákra és nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó fizetési bizonylatok faktor általi megvásárlása, valamint a szállító által a vevőtől való fizetés követelésének jogának átruházása.

A forfaiting a fennálló tartozások vétele és eladása a nemzetközi kereskedelemben. A forfaiting az exportfinanszírozás egyik formája azáltal, hogy exportköveteléseket, kereskedelmi váltókat és egyéb adósságkötelezettségeket vásárol egy exportőrtől a külkereskedelmi tranzakciók keretében.

A forfaiting a második világháború után jelent meg, és az 1960-as évek elejétől terjedt el jobban. Megjelenése új piacok megjelenésével függ össze a nemzetközi színtéren; a világkereskedelem szerkezetének változása, amelyet a drága áruk felé történő eltolódás okoz, amelyek előállítása összetett technológiát és hosszú időt igényel. Olyan körülmények között, amikor az exportőröknek azonnali fizetésre van szükségük, és az importőröknek nincs lehetőségük saját költségükre vagy kölcsönre megfizetni, akkor a forfaitinghoz folyamodnak. Az eladó általában az exportőr (szállító), aki teljesítette a szerződésben vállalt kötelezettségeit, és igyekszik begyűjteni az importőr (vevő) elszámolási okmányait, hogy azonnal megkapja a pénzeszközöket. Egy bank vagy egy forfaitingre szakosodott cég (cég) vevőként (forfaiter) jár el egy tranzakció során.

Tröszti műveletek - bankok alapok (ingatlan, pénz, értékpapír) vagyonkezelési műveletei, valamint egyéb szolgáltatások nyújtása az ügyfelek nevében és érdekében (tröszti műveletek). Ez a megállapodás alapján vagyonkezelésre banknak átadott vagyon feletti rendelkezés speciális formája. A vagyonkezelői műveletek végzése során a bankokon kívül egy erre szakosodott társaság (tröszt társaság, biztosító) lehet az ügyfél megbízottja.

A trösztműveletek fejlődését több ok is indokolja: az ügyfélkör érdeke, hogy saját kockázatuk csökkenésével egyre szélesebb körű szolgáltatást kapjanak a banktól; fokozott verseny a bankok között az ügyfelek megnyerése érdekében; banki likviditási problémák és esetenként a hagyományos banki műveletek jövedelmezőségének csökkenése. A bizalomkezeléssel lehetővé válik a maximális mennyiségű (összegű) erőforrás bevonása, méghozzá viszonylag alacsony költséggel; jogot szerzett a pénzeszközök ellenőrzésére, kezelésére. A bankok bővítik tevékenységi körét és befolyásuk mértékét a gazdasági folyamatokra; átfogó ügyfélszolgálatot biztosítanak; a bevétel növekszik.

Kereskedési műveletek -- deviza vételi és eladási műveletek. Az üzletkötés saját nevében, saját költségén vagy más személyek költségére történik, ezen személyek utasításai szerint. Olyan formák képviselik, mint a magánszemélyektől készpénzes deviza, valamint a magánszemélyek számláján tárolt készpénz nélküli deviza adásvétele; deviza adásvétele jogi személyektől; az egyik valuta átváltása a másikra.

A banki átutalási műveletek deviza vagy arany egyik országból a másikba történő átutalására irányuló műveletek. Ide tartozik még a névre szóló értékpapírok (részvények stb.) tulajdonjogának átruházása egyik személyről a másikra jegyzés (endorsement) segítségével, minden kifizetés, amelyet a kormány által képviselt állam fizet az állampolgároknak (nyugdíj, munkanélküli segély). , kompenzáció, kifizetések alacsony jövedelműeknek ), kivéve az államnak nyújtott folyó munkaügyi szolgáltatások kompenzációját.

Az emissziós és készpénzes műveletek a bankok pénz-, értékpapír-kibocsátási, kivonási, forgalomszervezési, pénzforgalom-szabályozási, készpénzszolgáltatási tevékenységét tükrözik a gazdaság és a lakosság számára.

Készpénzes ügyfélszolgálat - banki műveletek készpénzforgalom kiszolgálására. A kereskedelmi bank működő pénztárai gondoskodnak a készpénzbankjegyek átvételéről, elszámolásáról, megőrzéséről, valamint a vállalkozások, intézmények és lakosság részére történő kibocsátásáról a hatályos előírásoknak és szabályoknak megfelelően. A bankok (engedély megléte esetén) megszervezik a készpénz és értéktárgyak átvételét (átvételét) a vállalkozások, szervezetek és intézmények pénztáraiban, valamint a bankok, vállalkozások (gyűjtőközpontok) pénztáraiba történő eljuttatását.

A pénzbeszedés, a készpénzes műveletek kibocsátásának szabályozása, a pénzforgalom a jegybank kizárólagos joga. Ez magában foglalja a készpénzszolgáltatások megszervezését kereskedelmi bankok számára. A kereskedelmi bankok egységes eljárást alkalmaznak a bankjegyek, érmék feldolgozására, formázására, csomagolására; átvételük, átadásuk, kézbesítésük, tárolásukra a jegybankkal kötött megállapodás alapján azonos szabályok vonatkoznak. A kereskedelmi bank készpénzszolgáltatásának lebonyolítása a bankok elszámolási központjában található levelezőszámlán keresztül történik.

A jegybank a készpénzforgalmat szabályozó funkciójának ellátása érdekében feljogosította a nemzetgazdasági készpénzforgalom lebonyolításának felügyeletét. A gazdálkodó egységeknek elszámolási és készpénzszolgáltatást nyújtó kereskedelmi bankok a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását is ellenőrzik, és a készpénzfegyelmet a helyszínen ellenőrzik az ügyfelekkel.

A jegybank monetáris keringést szabályozó műveletei a stabilitás fenntartását és a monetáris rendszer megerősítését célozzák. Ezek a műveletek a pénz vásárlóerejének biztosítására; készpénzes és nem készpénzes tranzakciók tervezése és szabályozása; megtakarítások elérése a monetáris forgalom költségeiben; a rubel árfolyamának beállítása; az infláció megfékezése; a lakosság pénzbeli jövedelmeinek és kiadásainak kiegyenlítése, stabil árak fenntartása stb.

A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja a Pénzügyminisztériummal közösen szervezi a köztársasági és a helyi költségvetés végrehajtását. A költségvetés készpénzes kiszolgálását a jegybank a kereskedelmi bankokhoz rendelheti. A költségvetés végrehajtása minden típusú költségvetés javára forrásbevételi műveletek végrehajtásából, azok elszámolásából, tárolásából és kiadásából áll, a költségvetési kiadások céljára. A költségvetési kiadásokat a befolyt bevételek keretein belül teljesítik. A bankok ugyanakkor nemcsak az összes költségvetés számláit szolgálják ki, hanem egyes, költségvetési kiadásokat viselő intézmények számláit is.

Letétkezelési tevékenység - értékpapírok őrzésére, értékpapírokhoz fűződő jogok elszámolására, valamint letéti értékpapírokkal végzett ügyletek elszámolására vonatkozó szolgáltatások nyújtása. A bankletéttár a bankon belüli olyan szerkezeti egység, amely értéktári tevékenységet folytat. A Központi Értéktár a Nemzeti Bankban található. Az információs infrastruktúrával rendelkező kereskedelmi bankok is részt vesznek a letéti tevékenységben. A letéti szerződés a bank és a betétes között jön létre, amely a letéti tevékenységgel kapcsolatos kapcsolataikat szabályozza.

2. Dokumentumáramlás a készpénzes tranzakciók végrehajtásában

Minden tulajdonosi forma jogi személynek (kivéve a magán- és jogi személyeknek készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézeteket) a készpénzes tranzakciókról okirati nyilvántartást kell vezetnie. A javasolt cikk az elsődleges készpénzes dokumentumok feldolgozásának alapvető szabályaival foglalkozik.

A befejezett üzleti tranzakciókra vonatkozó információk tükrözésének alapja az elsődleges dokumentumok. A készpénzes tranzakciók dokumentálásakor az alábbi követelményeket kell betartani:

Nem megengedett az űrlapok használata elavult és önkényes formában;

Az elsődleges bizonylatokba a bejegyzéseket tintával, vegyszeres ceruzával, golyóstollal, gépesítéssel és egyéb, ezen iratok biztonságát biztosító eszközök segítségével kell megtenni a tárolásukra megállapított időtartam alatt;

a dokumentumok szabad sorait át kell húzni;

Az elsődleges iratok aláírására jogosultak névsorát a vezető hagyja jóvá a főkönyvelővel egyetértésben;

· a feldolgozott elsődleges bizonylatokon szerepelnie kell a számviteli nyilvántartásba való bejegyzés dátumának és a könyvelő aláírásának, kizárva azok újrafelhasználásának lehetőségét;

· a jóváírási és terhelési készpénzes utalványokhoz csatolt valamennyi bizonylatot a dátum (nap, hónap, év)1 bélyegzővel vagy kézzel írt „Fogvetve” („Kifizetve”) felirattal kell törölni.

A készpénz pénztári átvételét és kiadását a készpénzes tranzakciók elszámolására szolgáló elsődleges bizonylatok számos egységes formájában állítják ki: „Bejövő készpénzes utalvány” (N KO-1); „Kiadási készpénzigazolás” (N KO-2); "Bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója" (N KO-3); "Pénztárkönyv" (N KO-4); „A pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök elszámolási könyve” (N KO-5) 2.

1. Bejövő készpénzes utalvány (N KO-1 formanyomtatvány) a készpénz átvételének nyilvántartására szolgál egy szervezet pénztárában, mind a kézi adatfeldolgozás, mind az információ számítástechnikai feldolgozása során. A beérkező pénztári utalványt egy példányban állítják ki, és a főkönyvelő vagy meghatalmazott személy hitelesíti. A készpénz pénztári átvételekor a beérkező pénztári utalványról nyugta kerül kiállításra, amely a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába kerül, és a vevőnek átadásra kerül (áru, szolgáltatás), a beérkező pénztári utalvány pedig a pénztárnál marad. pénztár3. Bejövő készpénzes megbízás kitöltésekor az „Alap” sorban fel kell tüntetni az üzleti tranzakció tartalmát.

2. Számlapénztári utalvány (N KO-2 formanyomtatvány) a szervezet pénztárából történő készpénz kibocsátására szolgál mind a hagyományos adatfeldolgozási módok feltételei mellett, mind az információ számítástechnikával történő feldolgozásakor. Ezt a megbízást egy példányban adják ki, amelyet a szervezet vezetője, a főkönyvelő vagy a meghatalmazott személyek aláírásával hitelesítenek, és be kell vezetni az átvételi és kiadási pénztárbizonylatok naplójába. Ha a kimenő pénztári utalványokhoz csatolt dokumentumokon (kérelmek, számlák stb.) a szervezet vezetőjének engedélyfelirata (vízum) van, akkor a kimenő pénztári utalványokon aláírása nem szükséges4.

3. A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartására szolgáló napló (N KO-3 formanyomtatvány) a bejövő és kimenő pénztári utalványok vagy az azokat helyettesítő dokumentumok (fizetési vagy elszámolási és fizetési kimutatások, pénzkibocsátási kérelmek, számlák és egyebek) nyilvántartására szolgál. ), és a számviteli osztály tölti ki, mielőtt azokat a pénztárba utalná. A fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatások alapján kiállított, munkabérre és egyéb azzal egyenértékű kifizetésekre vonatkozó kiadási pénztári utalványok kiállítását követően kerülnek nyilvántartásra5.

4. A pénztárkönyv (N KO-4 nyomtatvány) a szervezet pénztári bevételeinek és készpénzfelvételeinek elszámolására szolgál. Minden vállalkozás csak egy pénztárkönyvet vezet, amelyet számmal kell ellátni, felfűzve és viasz- vagy masztixpecséttel le kell zárni. A pénztárkönyvben szereplő lapok számát a vezető és a főkönyvelő aláírása igazolja. A feljegyzéseket két példányban, tintával vagy golyóstollal töltött szénpapíron tárolják. Az ívek első példányai a pénztárkönyvben maradnak, a második, a beszámolóhoz a pénztáros számára szükséges példányok letéphetőek, mindkét példány azonos számmal van számozva. A pénztárkönyvben a törlések és meg nem határozott javítások nem megengedettek. A bejegyzéseket a pénztáros a pénz átvétele vagy kiállítása után végzi el minden egyes rendelés vagy azt helyettesítő dokumentum után. A pénztárbizonylatok teljes biztonságának biztosításával a pénztárkönyv automatizáltan is vezethető6.

5. A pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök elszámolási könyve (N KO-5 formanyomtatvány) szolgál a szervezet pénztárából más pénztárosok vagy meghatalmazott személy (forgalmazó) részére kibocsátott pénzek nyilvántartására. mint a készpénz visszaküldésének és az elvégzett műveletekre vonatkozó pénztárbizonylatok rögzítésére. A könyv egy évre nyílik meg, és a vezető pénztáros tölti ki. A számviteli és pénzügyi kimutatások megbízhatósága érdekében a szervezeteknek leltárt kell készíteniük a vagyonról és a kötelezettségekről, melynek során ellenőrizni és dokumentálni kell azok meglétét, állapotukat7. A vállalkozás vezetője által meghatározott határidőn belül, valamint pénztáros váltáskor a pénztár hirtelen ellenőrzésére kerül sor a készpénz teljes laponkénti újraszámításával és a pénztárban lévő egyéb értékek ellenőrzésével. A készpénz egyenlegét a pénztárkönyvben szereplő számviteli adatokkal összehasonlítjuk8.

A pénztári munka megszervezése az egyik legfelelősségteljesebb és legidőigényesebb kérdés a vállalkozások tevékenységében. A bankok szisztematikusan ellenőrzik, hogy a vállalkozások megfelelnek-e a Készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendje előírásainak. A készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése, kifejezve a megállapított összegeket meghaladó készpénzes elszámolások végrehajtásában más szervezetekkel, a készpénz pénztári beérkezésének elmulasztása (nem teljes tőkésítése), a szabályok be nem tartása a szabad készpénz tárolási eljárásával, valamint a pénztárban a megállapított keretet meghaladó készpénzfelhalmozással a minimálbér (minimálbér) negyvenszeresétől ötvenszereséig terjedő közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után a tisztviselőkre. ; jogi személyek esetében - négyszáztól ötszáz minimálbérig9.

A pénztári munka megszervezéséért a vállalkozások vezetői, a főkönyvelők és a pénztárosok felelősek.

3. Az ügyfelek készpénzes tranzakcióinak banki ellenőrzése

A hatályos orosz jogszabályok értelmében a kereskedelmi bankok feladata annak ellenőrzése, hogy az ügyfelek betartják-e a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Különösen a kereskedelmi bankok az ügyféllel egyetértésben készpénzegyenleg-korlátot állapítanak meg számára, az ügyfél kérésére döntenek a pénztárból származó készpénzbevétel vállalkozások általi felhasználásáról, és időszakonként ellenőrzik az ügyfél készpénzfegyelmét.

A bankok kizárólag megelőző ellenőrzést végeznek, amelynek célja, hogy az ügyfelek ne sértsék meg a hatályos jogszabályokat. A jogsértések szankcióit az adó- és bűnüldöző szervek az ellenőrzések eredményei alapján alkalmazzák.

Így a bank feladata az ügyfél készpénzes tranzakcióinak lebonyolítása során az esetleges jogsértések azonosítása és megelőzése, hogy megvédje ügyfeleit a szankciókkal szemben.

Szabályozó dokumentumok, amelyek szabályozzák a vállalkozások és szervezetek készpénzes tranzakcióinak eljárását

A készpénztranzakciók lebonyolításának eljárását és a készpénzzel való munkavégzés feltételeit szabályozó főbb dokumentumok, valamint szabályokat állapítanak meg a bank számára a készpénzfegyelem vállalkozások általi betartásának szisztematikus ellenőrzésére:

"n="">

· A CBR 1998. január 5-i 14-P számú előírása "Az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésének szabályairól", amelyet az Oroszországi Bank Igazgatósága hagyott jóvá 1997. december 19-én. (A Szabályzat szövege megjelent a „Gazdaság és Élet” című újságban, 1998. február, 9. szám).

A készpénzzel való munkavégzés eljárásának leggyakoribb megsértése: banki készpénzműveleti kölcsön

a. A készpénzegyenleg határának túllépése

A vállalkozások a bankok által meghatározott keretek között tarthatnak készpénzt a pénztárakban, és kötelesek a megállapított készpénzmaradvány-kereten felül minden készpénzt a pénztárban elhelyezni a szolgáltató bankokkal egyeztetett módon és feltételekkel. A vállalkozásoknak nincs joguk készpénzt felhalmozni pénztáraikban a jövőbeni kiadásokra, ideértve a béreket is, a megállapított kereteken felül. Vállalkozásoknak joguk van a pénztárában (banktól átvett) készpénzt a megállapított kerethatáron túlmenően csak munkabérre, legfeljebb 3 munkanapig tartani, beleértve a pénz banki beérkezésének napját is.

A pénztárgép készpénzállományának korlátját a bankok évente határozzák meg, jogi formától és tevékenységi körtől függetlenül minden pénztárral rendelkező, készpénzes elszámolást végző vállalkozás számára.

A pénztári pénzmaradvány-korlát megállapításához a vállalkozás az elszámolási és készpénzszolgáltatásait nyújtó bankintézménynek benyújtja az N 0408020 „Számítás a vállalkozás készpénzmaradvány-keretének megállapításához és a készpénz-elköltési engedély kiadásához” nyomtatványon. a pénztárába befolyt bevételből." Az ilyen számítások vállalkozások, szervezetek és intézmények által a bank intézményeihez történő benyújtásának határideje évente legkésőbb február 1.

Az önálló mérleggel és banki számlákkal nem rendelkező üzletágakat magában foglaló vállalkozás számára egységes pénzmaradványi limit kerül meghatározásra, figyelembe véve ezeket a szerkezeti részlegeket.

A vállalkozás telephelyén kívül elhelyezkedő, külön mérleget készítő, banknál számlát vezető képviseleti irodái, fióktelepei és egyéb elkülönített részlegei számára a pénztári készpénzmaradvány limitet a bankok szolgáltató intézményei állapítják meg azon a helyen, ahol a strukturális részlegek megfelelő számláit nyitják meg.

Ha egy vállalkozásnak több számlája van különböző bankintézetekben, a vállalkozás saját belátása szerint a bankok valamelyik szolgáltató intézményéhez fordul azzal a szándékkal, hogy limitet szab a készpénzállományra. A vállalkozás a pénzmaradvány-keret valamelyik banki intézményben történő beállítását követően a számára meghatározott pénzmaradvány-keretről értesítést küld a számára megfelelő számla nyitásában lévő többi banknak. Ennek a vállalkozásnak az ellenőrzésekor a banki intézmények a készpénz egyenlegének e limitjét veszik figyelembe.

Azon vállalkozásnál, amely a készpénzállomány korlátjának megállapítására vonatkozó számítást nem nyújtott be a bank egyik szolgáltató intézményéhez sem, a készpénzmaradvány korlátja nullának minősül, a vállalkozás által bankoknak át nem adott készpénz pedig lejár. a határ.

A készpénzmaradvány limit meghatározása a vállalkozások készpénzforgalmának nagysága alapján történik, figyelembe véve tevékenységi módjának sajátosságait, a bankintézeti készpénzbefizetés rendjét és feltételeit, biztosítva a bankszámlák biztonságát és csökkentve az ellenszállítást. értéktárgyak.

Ebben az esetben a készpénzegyenleg limit beállítása:

o azon vállalkozások számára, amelyek készpénzfelvétellel rendelkeznek és készpénzt adományoznak a bankintézeteknek vagy az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság vállalkozásainak naponta a munkanap végén - a következő nap reggelétől a vállalkozások normál működésének biztosításához szükséges összegben;

o azon vállalkozások számára, amelyek készpénzbevétellel rendelkeznek, és másnap készpénzt adományoznak bankintézeteknek vagy az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság vállalkozásainak - az átlagos napi készpénzbevételen belül;

o azon vállalkozások számára, amelyek készpénzbevétellel rendelkeznek és készpénzt adományoznak bankintézeteknek vagy az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság vállalkozásainak, nem minden nap - a szállítási határidőktől és a készpénzbevételek összegétől függően;

o pénztárbizonylattal nem rendelkező vállalkozásoknál - az átlagos napi készpénzfelhasználás keretein belül (kivéve a béreket, a szociális juttatásokat és az ösztöndíjakat).

A pénzmaradvány-keret a vállalkozás indokolt kérésére (a készpénzforgalom volumenének, a bevételek teljesítésének feltételeinek stb. változása esetén) év közben az előírt módon felülvizsgálható, valamint a bankszámlaszerződést.

b. A készpénzfizetés megengedett maximális összegének túllépése

Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. november 14-i 1. sz. Az N 1050-U meghatározza a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegét egy tranzakcióban, 60 ezer rubel összegben.

c. A vállalkozás pénztárába beérkező készpénz költése a bankkal való megállapodás nélkül vagy a bankkal egyeztetetttől eltérő célokra

Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 7. szakaszával és a Központi Bank 98. július 31-i irányelvének 1.3. pontjával összhangban. N 305-U azon vállalkozások, amelyeknek nincs minden szintű költségvetése és állami költségvetésen kívüli befizetési tartozásuk, az őket kiszolgáló bankokkal egyetértésben a pénztáruk által befolyt bevételt bérekre és szociális juttatásokra, vásárlásra fordíthatják. mezőgazdasági termékek a lakosságtól, konténerek és tárgyak vásárlása a lakosságtól, valamint utazási költségek, irodaszerek és háztartási felszerelések vásárlása, sürgős javítások és üzemanyagok és kenőanyagok kifizetése, biztosítási szerződések szerinti kártérítés kifizetése magánszemélyek.

A pénztárból származó készpénzbevétel vállalkozások általi felhasználásáról a bankok évente döntenek a vállalkozások írásbeli kérelme és a 0408020-as nyomtatványon benyújtott számítás alapján, figyelembe véve a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárási rendnek való megfelelést. elszámolások állapota minden szintű költségvetéssel, állami nem költségvetési alapokkal, nyersanyag-, anyag- és szolgáltatásszállítókkal, valamint hitelintézetekkel.

Ha a bank ilyen engedélyt ad ki, a vállalkozás a bevételből készpénzt csak az engedélyben meghatározott célokra költhet el.

A pénztárába érkező pénzbevétel vállalkozás általi kiadásáról, ha több számlája van különböző bankoknál, hasonló módon születik döntés, mint egy ilyen vállalkozás pénztárában lévő készpénz egyenlegének korlátozása. .

Felelősség a készpénzforgalom területén elkövetett jogsértésekért

Az Orosz Föderáció 2004. december 30-i N 195-FZ közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikkével összhangban a készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése, kifejezve a készpénzes elszámolások végrehajtásában a megállapított összegeket meghaladó szervezetek, a pénztárgépbe történő beérkezés (hiányos tőkésítés), a szabad készpénz tartási rendjének be nem tartása, valamint a pénztárban a megállapított keretet meghaladó készpénzfelhalmozás maga után vonja a tisztviselőkre a minimálbér negyvenszeresétől ötvenszereséig, jogi személyekre a minimálbér négyszáz-ötszázszorosáig terjedő közigazgatási bírság kiszabása.

Következtetés

A készpénzes tranzakciók a bankok pénz és értéktárgyak fogadására és kibocsátására irányuló műveletei. A készpénz a leglikvidebb eszköz, de alacsony hozamú. A készpénzes tranzakciók célja a zavartalan ügyfélszolgálat. Az ezen műveletek elvégzésére használt készpénzt a bank működési pénztárának nevezzük. A bankban a készpénzes munka megszervezése az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályai szerint történik, és a "pénztári fegyelem" kifejezéssel jelölik. A szabályok irányadóak: * a műveletek lefolytatásának általános rendjére; * A bankjegyek szállításának szabályai; * a bankjegyek tárolásának szabályai; * a sérült bankjegyek cseréjére és megsemmisítésére vonatkozó eljárás. A követelmények meglehetősen szigorúak. A bankoknak jó anyagi és technikai alappal, speciálisan felszerelt és őrzött helyiséggel kell rendelkezniük, ellenkező esetben készpénzes tranzakciókra nem kapnak engedélyt. A bank pénzforgalmi osztálya a következő pénztárakat foglalja magában: * hitel - készpénz átvétel; * kiadás - pénzkibocsátás; * bevétel-kiadás (azoknál a bankoknál, ahol kicsi a tranzakciók volumene); * Este (ügyfélszolgálat, készpénzes munkavégzés este és éjszaka); * pénzt váltani; * a pénztárbizonylatok újraszámítására. Pénz átvétele és kibocsátása csak a számviteli és üzemeltetési alkalmazott megbízása alapján, készpénzes bizonylatokkal (bejövő és kimenő) kiállított, és az illetékes banki tisztviselők aláírásával34 lehetséges. Az értéktárgyak biztonsága és a készpénzes munka megfelelő megszervezése érdekében a készpénzforgalom folyamatos ellenőrzés alatt áll.

A készpénzes tranzakciók végrehajtása készpénzzel történő fizetéssel kapcsolatos tevékenységeket foglal magában. Ugyanakkor a monetáris tranzakciók típusa eltérő lehet. Milyen típusú készpénzes tranzakciók léteznek?

A szervezetek pénzügyeiket bankszámlákon tartják. Ezeket a szokásos módon nem készpénzes fizetéssel költik el. De gyakran készpénzes fizetésre van szükség.

Például utazási költségtérítést kell fizetni, „élő” pénzben elszámolni, háztartási szükségletekre költeni és hasonlók. Milyen típusai vannak a készpénzes tranzakcióknak?

Mit kell tudnod?

A készpénzes tranzakciók összessége magában foglalja a szervezet és jogi személyek, magánszemélyek, egyéni vállalkozók és bankok közötti készpénzes elszámolások közösségét.

Minden teljesen készpénzes tranzakcióra egyetlen szabályozási eljárás vonatkozik. Ennek értelmében az elszámolásokhoz pénztárgépet használnak, amelyhez csak felelős személyek férhetnek hozzá.

Minden mozgást és pénzmozgást megfelelően kell megjeleníteni. Ebben az esetben bizonyos számviteli eljárásokat kell követni.

A készpénzes tranzakciók hiánya akkor figyelhető meg, ha minden elszámolás kizárólag banki átutalással történik. A főbb tranzakciók pénztárgépen történő megjelenítéséhez a következőket kell használni:

• pénztárkönyv;
• bejövő és kimenő rendelések;

Minden felhasznált dokumentum egységes formátumú. A dokumentációt olvasható kézírással kell kitölteni, a javítások, hibák nem fogadhatók el.

Minden ilyen dokumentumot felhatalmazott személyek, könyvelő és/vagy vezető hitelesítenek. A pénztári nyilvántartást vezető munkavállalónak ismernie kell a pénztári fegyelem téziseit.

Alapfogalmak

A „készpénzes tranzakciók” jelentésének megértése során meg kell érteni, mit jelentenek az e tekintetben leggyakrabban használt kifejezések.

Ezek a következő meghatározásokat tartalmazzák:

Pénztárgép	Ez egy speciálisan felszerelt hely neve egy készpénzes elszámolásra szánt szervezetben. Nevezhetjük a szervezetben egy adott ideig jelen lévő készpénz teljes összegét is. A számvitelben a „készpénz” fogalma a készpénz mozgását megjelenítő számlát jelenti
Pénztári fegyelem	Az Orosz Föderáció jogszabályai által jóváhagyott szabályok a készpénzzel történő bejövő és kimenő műveletek végrehajtására. Tartalmazza a készpénz átvételének, postázásának és kiadásának eljárását
Pénztárgép	Az a műszaki apparátus, amellyel áruértékesítéskor készpénzt fogadnak el, ill
	A pénztárgép használatával történő vásárlás kifizetését igazoló dokumentum. Jelzi a vásárlás dátumát, költségét és a pénztárgép azonosító adatait
Készpénzes tranzakciók	Gazdálkodó szervezet által végzett pénzátvételi és -kibocsátási műveletek

Egyszerűen fogalmazva, a készpénzes tranzakciók minden pénzmozgást jelentenek a vállalkozó folyószámláján, valamint készpénz elfogadását vagy kibocsátását.

Vagyis a készpénzes tranzakciók fogalmába beletartozik a készpénz átvétele, kiadása, tárolása, elszámolása, valamint a kapcsolódó dokumentációk lebonyolítása.

Ki végzi el

Készpénzes tranzakciókat minden olyan szervezet végez, amelynek vállalkozói vagy egyéb tevékenysége készpénz elfogadásához és kibocsátásához kapcsolódik.

Bármilyen szervezet, egyéni vállalkozó - mind készpénzes tranzakciókat végeznek.

A banki átutalással vállalkozási tevékenységet folytató személyek mentesülnek a pénztár fenntartása, és ebből következően a készpénzes műveletek lebonyolítása alól. De egy ilyen jelenség rendkívül ritka.

Például egy szervezet nem készpénzzel dolgozik, de az alkalmazottaknak készpénzben fizet fizetést. Ebben az esetben is történnek készpénzes tranzakciók, mivel készpénzt bocsátanak ki.

A közelmúlttól kezdve az egyéni vállalkozók mentesülnek a pénztárgép-használati kötelezettség alól. Ez azonban nem szünteti meg a készpénzügyi fegyelem betartásának szükségességét.

Az egyéni vállalkozók esetenként szigorú bevallási űrlapok alapján fogadnak el és bocsátanak ki készpénzt, a pénzforgalom pedig készpénzes tranzakciókat foglal magában.

A jogszabályi keret

A készpénzes tranzakciók szabályozása nem csak a nyilvántartás és a pénztáros képzés.

Felmerülő árnyalatok

Fő besorolás

A készpénzes tranzakciók sokfélesége lényegében két kategóriába sorolható: bevételek és kiadások. Mindegyikhez egységes formanyomtatványon csatolják a vonatkozó dokumentumokat.

A készpénzes tranzakciók szigorúan adókötelesek. Az illeték állam javára történő átutalását követően a vállalkozónak joga van átvételi kérelmet benyújtani.

Ebben az esetben a különbözet ​​visszakerül a költségtranzakciókhoz. Vagyis az adóbevallás minden, a pénzmozgással kapcsolatos műveletet feltüntet – mind a bevételt, mind a kiadást.

Ennek köszönhetően a szabályozó hatóságoknak lehetőségük van részletesen nyomon követni a szervezeten belüli pénzmozgásokat.

Nyugták

A készpénzátvételi tranzakciók magukban foglalják a készpénz pénztárba történő jóváírásának minden műveletét. Ezek összeállítással készülnek.

Ez a dokumentum egyetlen példányban készül. Információkat tartalmaz a tranzakció jellegéről és a kapott összegről.

A dokumentumot könyvelő, vezető vagy meghatalmazott személy hitelesíti. A művelet rögzítése PKO segítségével történik, amely a pénztárbizonylat-nyilvántartásba van bejegyezve.

Fogyóeszközök

A pénztárból történő készpénzfelvétel költséges készpénzes tranzakciónak minősül. Nem mindegy, hogy mi a roham célja. A költségtranzakciók feldolgozásra kerülnek.

A bizonylat egy példányban készül, könyvelővel hitelesítve és a naplóban aláírva. Az RKO-hoz mellékelni kell a kísérő dokumentációt.

Ez lehet bérszámfejtés, vezetői megbízás, bankszámla, bérszámfejtés és hasonlók.

Témától függően

Attól függően, hogy a készpénzes tranzakciók állami szabályozása mely alanyokon történik, a szabályozás eltér a következők tekintetében:

• bankok és egyéb hitelintézetek;
• intézmények, vállalkozások és egyéb szervezetek;
• a lakosságtól készpénzes fizetést elfogadó szervezetek és vállalkozások.

Az első két esetben a készpénzforgalom állami szabályozása a készpénzforgalom minimálisra csökkentését tűzi ki fő feladatává.

Ezen túlmenően a tranzakciók gondos, a készpénzfegyelem szabályai szerinti figyelemmel kísérése garantálja a bankok és hasonló szervezetek érdekeinek védelmét, valamint az ügyfelek pénzeszközeinek biztonságát.

A harmadik esetben az állam érdekeinek tiszteletben tartása élvez prioritást. Ez biztosítja az adóköteles pénzeszközök megfelelő elszámolását.

Emellett a részletes könyvelés segíti a tulajdonost az adatok felhasználásában a vezetői számvitel és a tevékenységtervezés során.

Az ügyfelek készpénzes kiszolgálása csak bankszámlaszerződés alapján végezhető. Ebben az esetben a készpénz elfogadása megtörténhet:

• Gyűjtemény;
• pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményről;
• átvételi megbízással.

Átvétellel történő készpénzfelvételkor a gyűjtő a pénztárosnak egy lezárt készpénzes táskát ad át biztonsági kártya és számlák csatolásával.

Jelzik a készpénz mennyiségét, a pénzeszközök jóváírására szolgáló számlaszámot, az átutalt pénzeszközöket. Az újraszámítás után a pénz az üzemi pénztárba kerül és jóváírásra kerül az ügyfél számláján.

A hirdetményen szereplő pénz elfogadása három részből álló dokumentum létrehozásával jár. Ez maga a hirdetmény, és az alap tulajdonosa által kitöltött utalvány.

A hirdetmény tartalmazza a pénzösszegre, a beiratkozási számlaszámra és a hozzájárulás céljára vonatkozó adatokat. Az átvételi megbízások alapján készpénzt elsősorban a banki alkalmazottaktól fogadnak el.

Például kölcsönök visszafizetése, elszámolható pénzeszközök szállítása stb. A hitelintézeti készpénzkibocsátás költségmeghagyás vagy limitált pénzkönyvből származó csekk alapján történik.

Csekken elsősorban jogi személyek kapnak pénzt. A beszedési megbízásokat magánszemélyekkel való kapcsolattartás, pénzkibocsátás, jelentéstétel, értékpapír-visszaváltás és hasonlók során alkalmazzák.

A hitelintézet készpénzes tranzakcióinak főbb típusai: A hitelintézeti készpénzes műveletek típusainak részletes vizsgálata során kiderül, hogy ezek közül a leggyakoribbak:

• bankszámlák nyitása és karbantartása;
• nem készpénzes pénzátutalások ügyfélszámlákról;
• a nap folyamán beérkezett kifizetések sürgős végrehajtása;
• készpénz kibocsátása;
• pénz ellenőrzése és számolása;
• pénz váltás;
• készpénz és értéktárgyak begyűjtése.

A vállalkozásnál

A jegybank szabályai szerint minden készpénzes tranzakciót lebonyolító vállalkozás köteles pénztárral rendelkezni, és azt a megállapított minta szerint bonyolítani.

A lakossági készpénz átvétele pénztárgépekkel történjen. A készpénz nem haladhatja meg a megállapított mennyiségi korlátot.

A vállalkozás minden készpénzes tranzakciója egységes formájú elsődleges dokumentumokkal történik. A pénzt bejövő megbízással fogadják, és kimenő megbízással adják ki. A megrendeléseket a pénztárbizonylat-nyilvántartásba kell bejegyezni.

A készpénzes tranzakciók elszámolásának fajtái

A készpénzes tranzakciók elszámolása kétféle módon történik. A számvitel különbözik az analitikus és a közvetlen számviteltől.

Az analitikus számvitel a jelenleg rendelkezésre álló forrásmennyiségre, azok múltbeli felhasználására és jövőbeli elosztására vonatkozó adatokat foglalja magában.

Ez a számviteli módszer meglehetősen általános. Lehetővé teszi, hogy átfogó képet adjon a pénzügyi helyzetről. A számvitel részletes információkat ad számokban.

Jelentések, készpénzes utalványok, könyvelések stb. gyűjteménye. a számviteli tervben az 50-es „Pénztár” számla kerül elszámolásra. A megfelelő könyvelés hozzájárul a pénzforgalom teljes körű ellenőrzéséhez.

A készpénzes tranzakciók sokfélesége ellenére általában nincsenek különösebb különbségek. Vannak bejövő és kimenő tranzakciók.

Csak a tervezés bizonyos árnyalataiban térnek el egymástól, attól függően, hogy pontosan mi a készpénzes tranzakció tárgya vagy célja.