A jogszabályban meghatározott eljárás szerint 2019-ben ingatlanvásárláskor az állampolgárok jövedelemadó-visszatérítésre számíthatnak. Így az adóalap jelentősen csökken.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
Ez azt jelenti, hogy az ismételt adólevonás lakásvásárláskor segít a polgároknak a tranzakció teljes összegének akár 13%-ának visszaszerzésében, ha az összeg nem haladja meg a 2 millió rubelt.
Ezen túlmenően a jogszabályok lehetővé teszik az adókedvezmény igénybevételét a kamattörlesztéshez, ha az ingatlant hitelből fizetik. Az ingatlanlevonások kifizetésének teljes folyamata részletesen le van írva. Ebben az esetben a juttatás maximális összege 3 millió rubel, és csak az ezt követően kifizetett kamatot lehet visszafizetni.
A válasz igen, az. Az első ingatlan megszerzésekor a polgároknak joguk van levonásra a második ingatlan után.
Ezenkívül ez a folyamat megismételhető, amíg a dokumentumok fel nem halmozódnak.
Sok polgárt érdekel, hogy kihasználhatják-e az adókedvezményt második lakás vásárlásakor. Itt több lehetőség is lehet:
E juttatás megszerzésének sajátossága ebben az esetben az összeg növelése a kölcsön túlfizetett kamatösszegéből történő levonás kiszámítása érdekében.
A maximális összeg, amelyből adólevonás számítható, 3 millió rubel.
Az érthetőség kedvéért nézzünk egy példát. A polgár Sidorov 2015-ben vett egy lakást jelzáloggal 3 millió rubel áron. Ennek a pénznek a fele tíz évre szóló hitel túlfizetése. Egy évvel később újabb ingatlant vásárolt 6 millió értékben és 15 évre. A túlfizetés 3 millió forint volt.
Az első lakótér levonása - 455 ezer rubel:
2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000
A második lakás levonása 650 ezer lesz:
2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000
A második esetben a túlfizetés több. A jelzáloglevonás lehetőségét csak egyszer használhatja. Ezért példánkban, ha Sidorov tudott egy éven belül egy második lakás vásárlásáról, akkor számára jövedelmezőbb lenne, ha nem használja fel a levonást az első ingatlan megvásárlásakor.
pontosan ugyanaz marad, mint az első ingatlan megvásárlásakor, nevezetesen:
Az egyértelműség kedvéért láthat egy példát az ingatlanvásárlás utáni levonás iránti kérelemre:
A lakás adókedvezményéhez ismét be kell nyújtania a következőket:
Szakaszok:
Az ilyen költségeknek négy fő csoportja van.
A levonás lakóépületek, lakások, szobák vagy az azokban lévő részesedés(ek) vásárlására vonatkozik.
És ha a házat befejezés nélkül vásárolták, akkor a levonás segítségével megtérítheti a javítási és befejezési költségeket - mind a befejező anyagok költségeit, mind a javítócsapat szolgáltatásainak kifizetését, valamint a tervezési és becslési dokumentáció kidolgozása a befejező munkákhoz. De van egy feltétel: az ingatlan adásvételi szerződésnek, amelyben ezeket a fejlesztéseket elvégzik, szükségszerűen tartalmaznia kell egy olyan feltételt, amely szerint az ingatlant folyamatban lévő építési állapotban vagy befejezés nélkül értékesítik ().
A levonás akkor is igénybe vehető, ha a létesítmény építése még nem fejeződött be (például közös házépítésben való részvétel esetén). Felhívjuk figyelmét, hogy az utóbbi esetben a levonás megszerzése érdekében a lakás átadási okirata vagy a közös építésű objektum fejlesztő általi átadásáról és a közös építés résztvevője általi elfogadásáról szóló, a felek által aláírt egyéb dokumentum , megkövetelt. Ennek hiányában az ingatlanadó-kedvezményt (,) még akkor sem tudja igénybe venni, ha megvan a közös építésben való részvételre vonatkozó megállapodása és az arról szóló fizetési bizonylat.
Közös építésben való részvételről szóló megállapodás alapján történő lakásszerzés esetén pedig, amelynek jogait az adózó a követelés átruházásáról szóló megállapodás alapján szerezte meg, az ingatlanadó-levonási jog megerősítése érdekében, az adózó benyújtja a közös építésről szóló megállapodást, az épülő házbeli lakásra vonatkozó követelés átruházásáról szóló megállapodást, valamint a lakás átruházásáról szóló törvényt az adózónak. Ugyanakkor a lakásvásárlás költségei magukban foglalják azokat a költségeket, amelyek az adózónál a megosztott építésben való részvételről szóló megállapodás () alapján a követelési jogok átruházására vonatkozó megállapodás alapján felmerültek.
A következő költségeket is levonhatja:
Kompenzálhatja a hitel költségeit, ha azt építkezésre és lakásvásárlásra is kiadják. Ebben az esetben meg kell erősíteni a kamatfizetés tényét fizetési dokumentumokkal - hitelmegbízások nyugtái, banki kivonatok a vevő számlájáról az eladó számlájára történő átutalásról stb. ().
A levonás az alábbi körülmények valamelyike esetén jár az adózónak: ha a megvásárolt ház ezen a telken áll, vagy ha a telek egyedi lakásépítésre szolgál.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a levonható költségeket az adójogszabályok szigorúan meghatározzák, és egyéb kiadások levonásra való bemutatása nem megengedett (). Így a garázsok és egyéb nem lakáscélú ingatlanok tulajdonosai nem igényelhetik költségeik egy részének megtérítését.
Fontos, hogy az ingatlannak szigorúan Oroszország területén kell lennie (). Így a trópusi szigeteken lévő villa orosz tulajdonosa nem veheti igénybe a levonást annak vásárlásakor.
A levonás mértéke attól függően változik, hogy az adózó milyen költségtérítést igényel:
Mindenekelőtt a hatályos jogszabályok lakásvásárlás esetén csak az adóalanynak biztosítanak adókedvezményt. Az adóalanyok olyan szervezetek és magánszemélyek, akiknek adófizetési kötelezettségük van ().
Ezenkívül a magánszemélyeknek általános szabályként az Orosz Föderáció adóügyi illetőségűnek kell lenniük (). Ide tartoznak azok az állampolgárok, akik 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 naptári napot tartózkodnak Oroszországban. Ez az időszak nem szakad meg rövid távú (hat hónapnál rövidebb) külföldi utak esetén kezelés, képzés vagy offshore szénhidrogén-mezőkön végzett munka céljából (). Nincs időkorlát az oroszországi tartózkodásra a hatóságok és a helyi önkormányzat külföldre küldött képviselői, valamint a külföldön szolgálatot teljesítő orosz katonai személyzet számára. Ezeket a személyeket adórezidensnek tekintik, még akkor is, ha az év során egyetlen napot sem tartózkodtak Oroszországban ().
Ezenkívül külön eljárást hoztak létre a Krími Köztársaság és Szevasztopol lakosainak adóügyi illetőségűként való elismerésére 2015-ben. Számukra 183 napos tartózkodást számítanak a 2014. március 18. és december 31. közötti időszakban ().
Azok a személyek is lehetnek személyi jövedelemadó-fizetők, akik nem oroszországi adóalanyok, de csak akkor, ha a jövedelemforrásuk Oroszországban található (). Adókedvezményt azonban nem kaphatnak ().
Ezen túlmenően az adókedvezmény igénybevételéhez adóköteles jövedelemmel kell rendelkeznie. Ha az adózónak nincs olyan bevétele, amelyből személyi jövedelemadót köteles fizetni, akkor nem részesülhet adókedvezményben. Ezt az adót az adórezidensek által orosz forrásokból és az Orosz Föderáción kívüli forrásokból származó bevételekre vetik ki, a nem rezidensek esetében pedig csak orosz forrásokból ().
Fontos, hogy a levonást csak az ingatlantulajdonosok kapják meg. Ha fizetett egy másik személy lakásvásárlásáért, de nem maga lett a lakás tulajdonosa, akkor nem kap adókedvezményt. Valamint nem biztosítanak ilyen levonást ennek a személynek. Kivételt képez, ha 18 éven aluli gyermekeik, gondozottaik tulajdonában lakást szereznek, vagy számukra lakóingatlant építenek ().
Ha a házastársak vásárolták meg a lakást (és a családjog szabályai szerint közös tulajdonuk lett), akkor gyakran felmerül a kérdés: mindegyikük jogosult-e levonásra, vagy csak az, akinek az ingatlant regisztrált? Az orosz pénzügyminisztérium úgy ítélte meg, hogy mindkét házastárs igényelheti a levonást, és mind a férj, mind a feleség jogosult a teljes levonásra, legfeljebb 2 millió rubelig. Ugyanakkor az a tulajdonostárs, aki ilyen levonást nem kért, fenntartja magának a jogot, hogy egy másik ingatlan után teljes egészében ingatlanadó-levonást kapjon. Igaz, ez a szabály csak akkor érvényes, ha az objektum tulajdonjogának létrejöttét (vagy az átruházási aktust - a közös építési objektum jogainak megszerzésekor) igazoló dokumentumokat 2014. január 1-je után adják ki ().
A 2014. január 1. előtt vásárolt ingatlanokra eltérő szabály vonatkozik: a levonás összegét a házastársak írásbeli kérelmének megfelelően osztják fel. Ne feledje, hogy az adóbevallás évét () megelőző három év bevételéből levonható. Vagyis ha az adózó 2018-ban igényelt adókedvezményt lakásvásárlás esetén, akkor a korábbi időszakok bevételeiből csak 2017-re, 2016-ra és 2015-re kaphat levonást. Ugyanakkor a lakás megszerzésének pillanata nem számít, mivel a levonás igénylésének időszakára nincs korlátozás ().
Ha azonban az ingatlant a házastársak nem közös tulajdonban, hanem közös tulajdonban vették nyilvántartásba, akkor a házastársak mindegyikének önállóan kell igazolnia a megszerzésével kapcsolatban felmerült költségeket, és ezeknek a költségeknek az összegére kapja az ingatlant. adólevonás ().
Tehát ezen az alapon adókedvezményt csak egyszer lehet igénybe venni az életben (). Az egyszeri felhasználás azonban a levonás összegének teljes igénybevételét jelenti, így a több ingatlantárgyra vonatkozó levonás alkalmazása nem minősül szabálysértésnek. Az adózó csak az adólevonás teljes összegének kézhezvétele után veszíti el az újrafelhasználás jogát. Például, ha egy állampolgár 1,5 millió rubel értékű lakást vásárolt, akkor a következő lakás vásárlásakor vagy például ház építésekor újra igényelheti a levonást - de legfeljebb 500 ezer rubel értékben. Figyelembe kell venni, hogy ezek a szabályok csak 2014. január 1-től érvényesek, így ha Ön az ezt megelőzően vásárolt lakásra igénybe vett adókedvezményt, akkor azt már nem lehet visszaigényelni, függetlenül a korábban nyújtott kedvezmény mértékétől. Tehát, ha a példánkban szereplő adófizető 2014. január 1. előtt vásárolta meg az első lakást, akkor a levonás többi része (500 ezer rubel) egyszerűen „kiégne” (,).
Fontos, hogy a fel nem használt levonás egy részének átutalására vonatkozó szabály csak lakásvásárláskor, illetve lakásépítéskor érvényes. Ha egy állampolgár jelzáloghitel-kamat levonást kíván igényelni, ezt csak egyszer teheti meg, még akkor is, ha a levonás összege nem éri el a 3 millió rubelt. ( , ).
Nem jár adólevonás a lakhatási költségek más személyek (különösen a munkáltató) vagy az anyasági tőke által fizetett része, valamint kapcsolt személyektől történő ingatlanszerzés esetén. Ez utóbbiak közé tartozik például a házastárs (feleség), a szülők (beleértve az örökbefogadó szülőket is), a gyermekek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is), a teljes és féltestvérek, a gyám (vagyonkezelő) és a gondozott ().
Így az alábbi körülmények egyidejű fennállása esetén adókedvezményben részesülhet lakásvásárláskor:
A vásárolt vagy épített lakóingatlan utáni adókedvezményhez a következő dokumentumokra lesz szükség:
Ha a levonást egyedi lakásépítésre szánt telek vásárlására biztosítják, akkor egy figyelmeztetés van. Ilyen levonást csak az építkezés befejezése és az emelt ház jogainak regisztrációja után kaphat (). Ezért az adólevonáshoz nem elegendő az ilyen telek tulajdonjogáról szóló igazolás benyújtása az adóhatósághoz - be kell nyújtania a rajta épített lakóépület tulajdonjogáról szóló igazolást is.
Felhívjuk figyelmét, hogy a felmerült költségeket igazoló minden dokumentumot az előírt módon kell elkészíteni, és rendelkeznie kell minden szükséges adattal, pecséttel és aláírással ().
Az adófizetés nagy része egész évben érvényes korlátozásokkal rendelkezik. Ez azonban nem vonatkozik az ingatlanra. Vele kapcsolatban sokkal jelentősebbek a korlátozások. Korábban a juttatás csak egyszer volt igénybe vehető. Kaphatok most adókedvezményt, ha második lakást vásárolok? Sok különböző finomságot kell figyelembe venni.
Néhány változtatás történt 2014-ben. Addig a polgárok csak egyszer és csak egy tárgyra számíthattak juttatásokra. De 2014 óta több objektumhoz is használható. Ezért sokan, akik egyszer jelentkeztek, szeretnék újra megkapni. Azt viszont nem tudják, hogy egy másik, második lakás vásárlásakor újra lehet-e számítani az adólevonást, esetleg harmadszorra.
A legfontosabb szempont a tulajdonlás dátuma. Ha a tárgyat megvásárolják, akkor azt a jog bejegyzésének pillanatának kell tekinteni. Tőkerészesedési szerződés megkötésével történő megszerzés esetén a dátum az átruházási okirat kézhezvétele.
A változtatások 2014-es elfogadása óta csak az ezen időpont után vásárolt ingatlanokra vonatkoznak. Ha az ingatlan előtte került, akkor a korábban hatályos szabályok érvényesek. Ezután a kártérítést csak egyszer fizették ki 2 000 000 rubelt meg nem haladó összegre, amelynek 13% -a 260 000 rubel. Ha a jelzett összegnél kevesebb jött ki, más esetben nem lehetett átvenni.
Ivanov G.I. vásárolt ingatlant 2010-ben 500 ezer rubelért. A juttatás ekkor 65 ezer rubelt tett ki. Ha 2019-ben másik tárgyat kíván vásárolni, akkor nem számíthat újra fizetésre, mivel ezzel a jogával 2014 előtt már élt.
De azelőtt a fizetés ugyanaz volt. Ez azt jelenti, hogy a hitel törlesztésére is felhasználták. A fő korlátozás az egyetlen ingatlan volt, amelyre vonatkozóan azt használták.
Sidorov V.A. 2014-ig két objektumot szerzett: az elsőt 2011-ben, a másodikat 2012-ben. Ha az elsőn ellátást kapott, akkor a másikon megtagadják.
De ha a lakást 2014 előtt vásárolták, de a juttatást csak a beszerzési költségekre fizették ki, akkor egy másik lakásra felvett jelzálog esetén jogában áll számolni a kamatfizetésért. Az alkalmazás maximális összege 3 000 000 rubel, a kifizetés pedig 390 000 rubel.
Olvassa el is Az adókedvezmény lényege, hogyan juthat hozzá
Az elfogadott változtatásokkal összefüggésben a polgároknak lehetőségük van a kártérítés további fel nem használt részében részesülni egyéb tárgyak vásárlásakor. A jog akkor keletkezett, ha az első lakás mérete kisebb volt, mint a megállapított határ.
Volodina Zh.K. 2014-ben ő lett a szoba tulajdonosa, aki 500 000 rubelt fizetett érte. 2019-ben pedig 4 000 000 rubelért fog ingatlant vásárolni. Ezután joga van kártérítésre számítani a fennmaradó összeg másfél milliótól, azaz 195 ezer rubeltől.
Emellett új lehetőségek nyílnak az ingatlanoknál, melyek beszerzése jelzáloghitelből valósult meg. A levonások felosztásra kerültek:
A 2016-ban megvásárolt ingatlan Efimov D.K.-ba került. 1 000 000 rubelben. Ennek érdekében jelzáloghitelt vett fel. Az ingatlanért kamat- és vételi juttatásban részesült. De 2019-ben egy másik lakást fog vásárolni, amelynek költsége 6 000 000 rubel. Mivel a vásárlás utáni levonást nem használta fel teljes egészében, a többit neki fizetik ki. De a kamat visszatérítését Efimov D.K. többé nem fog kapni.
Ezenkívül a jogszabályok lehetővé teszik, hogy a levonást a lakásvásárláskor kifizetett kamatból felhasználja. A vagyonlevonás megfizetésének rendjét a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. Az ilyen juttatás maximális összege 3 millió rubel lesz, és csak a ténylegesen kifizetett kamat téríthető vissza. Lehetséges-e adólevonás, és hogyan kell ezt megtenni, az alábbiakban ismertetjük.
Kaphatok-e adókedvezményt egy lakás után kétszer?
Két lehetőség lehetséges:
Lakóingatlan vásárlásakor csak az Orosz Föderáció lakosai fizethetik vissza a visszatérítést - olyan személyek, akik évente legalább 183 egymást követő napon az Orosz Föderáció területén élnek. Feltétel az is, hogy rendelkezzenek hatósági jövedelemmel, amelyből személyi jövedelemadót kell fizetni, és ezt 2-szja formájú igazolással igazolják.
Fontos! Az ingatlanadó-levonás kiszámításánál fontos a munkáltató által a naptári évre visszatartott jövedelemadó összege. Az ilyen levonás nem haladhatja meg az évre befizetett személyi jövedelemadót.
A maximálisan lehetséges jövedelemadó-visszatérítés 2 millió rubel vagy 260 000 rubel 13%-a.
2014. január 1-től az adókedvezményt a második és az azt követő ingatlanvásárláskor is igénybe veheti, ha egy lakóingatlan ára nem érte el a 2 millió rubelt. Azonban csak két feltétellel:
Fontos! Azok, akik 2014 előtt vásároltak ingatlant, és már kaptak részlevonást a lakásért, és szeretnék megkapni az egyenleget (2 lakás vásárlásakor akár 2014 után is), nem élhetnek ezzel a szabállyal.
Így ez az innováció feljogosítja a polgárokat arra, hogy bizonyos követelmények mellett alkalmazzák a meghatározott innovációt:
2010. 01. 01. óta az adójogszabályok kiterjesztették a vagyonlevonás visszatérítésére vonatkozó szabályt a telkes lakóingatlan vásárlására. Az egyéni építkezésre telket vásárló polgárok személyi jövedelemadó bevallást is kérhetnek.
Az adóhatóság költségére történő ismételt vagyonlevonásnál a megfelelő dokumentumcsomagot másolatban és eredetiben össze kell gyűjteni és benyújtani. Ahhoz, hogy 2017-ben az adóhatóságon keresztül második lakás vásárlásakor ingatlanlevonást hajtson végre, meg kell adnia:
Fontos! Az adó-visszatérítést kérő állampolgárnak joga van több munkáltatótól származó 2-NDFL igazolást benyújtani.
Az ingatlanlevonás az adóhivatalon keresztül történő második lakásvásárláskor körülbelül 3 hónapot vesz igénybe, sok időt vesz igénybe az adózó által benyújtott dokumentumok ellenőrzése.
Ha a dokumentációban szereplő adatokban pontatlanságokat vagy ellentmondásokat találnak, az adóhivatal értesíti a kérelmezőt a hiányzó adatokról, dokumentumokról.
Fontos! Az adóhatóság nem mindig ismeri el a megemlékezést a kiadások visszaigazolásaként, bár ez a vélemény ellentmond az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010.08.06. 03-04-05 / 7-434 sz.
A pozitív döntés meghozatala után a másodlagos adólevonást igénylő adózónak meg kell adnia ezeket a kártya- vagy számlaadatokat a jövőbeni pénzátutaláshoz.
Az adószolgálat megtagadhatja az adó-visszatérítést az Orosz Föderáció lakosai számára, ha:
Fontos! Személyi jövedelemadó bevallást a lakásvásárlást követően bármikor lehet benyújtani, de csak a következő adózási időszak (év) lejárta után. Ugyanakkor az elmúlt 3 évnél korábban visszatartott befizetés összege az adójogszabályok szerint nem téríthető vissza.
Ha a tulajdonjog okiratát 2014 előtt kapták meg, akkor a fenti pontok mindegyike mellett legfeljebb 260 000 rubel visszatérítés történhet egyszer. A fel nem használt összeg, ha kétmilliónál kevesebbet ér az ingatlan, kiég.
A 2014 után keletkezett ingatlanlevonási jog a lakás második alkalommal történő vásárlásakor annyiszor kérhet visszatérítést, ahányszor a visszaadandó összeg eléri a 260.000-et. Arról van írva, hogy hányszor kaphat ingatlanadó-kedvezményt.
A jelzáloghitelek egy másik történet.: a 2013-as igazolás lehetővé tette a jelzáloghitel túlfizetésének visszafizetését korlátlan pénzkeretben, míg jelenleg legfeljebb 390 000 rubelt lehet visszafizetni bankhitellel.
Először nézzük meg, hogy lehetséges-e a munkáltatón keresztül másodszori lakásvásárlás után visszafizetni az adót, és mi kell ehhez.
Az összeg kiszámításához törvényes lakhatási költségek, 260 000-ből le kell vonni azt a levonást, amelyet már először kapott, vagy további ha a folyamat még nem fejeződött be. Ugyanakkor a következő ingatlanra másodszori lakásvásárláskor is igényelhet adó-visszatérítést.
Gyakran felteszik a kérdést: „Kaphatok-e adókedvezményt, ha jelzáloghitellel másodszor vásárolok lakást?”. Jelzáloghitel vásárlás esetén választható. Mivel a kölcsön túlfizetéséhez szükséges pénzeszközöket csak egyszer lehet visszafizetni, és mindkét esetben hitelt használtak fel, jövedelmezőbb kölcsönt kiadni olyan megtérülésért, ahol a túlfizetés nagyobb.
Ahhoz, hogy ingatlanlevonást kaphasson másodszori lakásvásárláskor, a következőket kell tennie:
Fontolja meg azokat a dokumentumokat, amelyeket be kell gyűjteni az adólevonások kiadásához egy második lakás vásárlásakor:
Magánszemély jövedelemigazolása 2-NDFL:,.
Általában van mintájuk, és nagyon könnyű kitölteni. Adja meg az esedékes összeget és az évet.
Adja meg fiókadatait alább. Készpénzadó nem kerül kiadásra.
Töltsön le egy kérelmet a levonáshoz lakásvásárláskor:
Arról írnak, hogy lehet-e levonást kapni egy nem dolgozó nyugdíjas után, és hogyan kell ezt megtenni.
A nyilatkozatnak tartalmaznia kell a korábban kapott levonásokat, valamint az előző adózási időszakból átvezetett összeget.
Általában ez a módszer 3 hónappal meghosszabbodik, a dokumentáció ellenőrzése után a pénzeszközöket utalják az Ön által megadott számlára. Lehetséges, hogy az adóhatóság bizonyos részletek tisztázását kéri, ha ellentmondásokat találnak.
6. példa. Veronika és Andrey Egorov házastársak vettek egy lakást, amely minden dokumentum szerint Andreyé. A kártérítéshez való jogával azonban már élt. A ház ára 2 millió. A házastársak önkényes nyilatkozatot készítettek, amelyben jelezték, hogy Veronika esetében 100%, Andrei esetében 0% a levonás. Így a feleség teljes kártérítést kapott férje lakásáért.
