Ebben a cikkben szeretnék néhány szót ejteni az áfa -bevallás ellenőrzéséről. Természetesen ez egy összetett és sokrétű folyamat, amely nagymértékben függ a szervezet tevékenységének sajátosságaitól és az elvégzett műveletek összetételétől. Ennek ellenére vannak olyan alapvető technikák, amelyek ismerete nélkül nem lehet megérteni a jelentés kitöltésének és ellenőrzésének logikáját. Most az egyik ilyen technikáról fogunk beszélni, nevezetesen az ÁFA bevallás összeegyeztetéséről a 68.02 számla adataival. Megfontolunk egy példát az 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 kiadás alapján, de a megadott információk más 1C 8 -as programok esetében is relevánsak.
Tehát az ellenőrzés megkezdéséhez meg kell nyitnunk a kitöltött áfa -bevallást, és létre kell hoznunk a "Számlaelemzés" jelentést az adóidőszak 68.02 -es számlájához.
Ennek a jelentésnek a "Hitel" oszlopa a számított HÉA összegét tükrözi, a "Terhelés" oszlop pedig a levonásra igényelt és a költségvetésbe átutalt HÉA összegét.
A "számlaelemzést" az ÁFA -bevallás 3. szakaszával összehasonlítjuk.
Az HÉA -bevallás 3. szakaszának 010. sora tükrözi az adóalap és az adó összegét, amelyet az áruk, építési beruházások, szolgáltatások értékesítésével számoltak 18%-os arányban. Esetünkben a szervezet csak ilyen ütemben hajtott végre értékesítéseket, ezért a 010 sorban szereplő összegnek általában a 68.02 és a 90.03 számla forgalmával kell egyeznie.
Szintén a "Számlaelemzés" jelentés "Hitel" oszlopában látjuk a 76.AB számla forgalmát, azaz HÉA a vevőktől kapott előlegek összegére számítva. Ennek megfelelően ugyanezt az összeget kell látnunk a 070 -es sor nyilatkozatában.
Most egyeztetjük az adólevonásokat. A szervezetünknek áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásakor feltüntetett áfa összege a 68.02 számlán jelenik meg a 19. számla levelezésével, és a bevallásban a 120. sorba esik.
A vevőktől jóváírt előlegek után fizetett HÉA összege a „Terhelés” oszlopban jelenik meg a 76.AB számla és a HÉA -bevallás 3. szakaszának 170. sorának megfelelően.
Több fontos pontra szeretném felhívni a figyelmet:
- abban az esetben, ha az adózási időszakban előleget visszatérítettek a vevőknek, akkor emlékezni kell arra, hogy az ilyen visszatérítések összege megjelenik az áfa -bevallás 3. szakaszának 120. sorában, azaz a vásárolt értékek áfájával együtt. Ennek megfelelően a bevallás és a 68.02 számla elemzése során a 19. és a 76. számla forgalma tekintetében azonos mértékű eltérések lesznek (a visszatérítési összegek a 76.AB számla levelezésében tükröződnek, de a nyilatkozat szerepel a sorban, amelyet 19 pontszámmal ellenőrzünk).
- ha össze szeretné hasonlítani a 68.02 számla terhelési és jóváírási forgalmát a számított HÉA és a nyilatkozatban levonható ÁFA teljes összegével, akkor emlékeznie kell arra, hogy a "Terhelés" oszlopban lévő számla elemzésekor a befizetett áfa is tükröződik, amely nem szerepel a bevallásban (forgalom az 51. számlával).
- a 68.02 számla végső egyenlege egybeesik a bevallási adatok szerint fizetendő adó összegével, ha nincs adósság vagy túlfizetés a korábbi adóidőszakokra vonatkozóan.
Természetesen az általunk vizsgált helyzet meglehetősen egyszerű, és csak illusztrálja az áfa -ellenőrzés alapelveit. Abban az esetben, ha hozzáadják a héa -behajtási műveleteket, a különböző adókulcsokkal történő elszámolást vagy különböző visszatérítéseket, akkor az egyeztetés bonyolultabbá és érdekesebbé válik. De nagyon ajánlom, hogy ellenőrizze a bevallást a 68.02 számla elemzésével, egy egyszerű okból: a nyilatkozatot az áfa adónyilvántartásokból származó információk szerint kell kitölteni, és a számla elemzését a számviteli bejegyzések szerint kell elvégezni. Sajnos a gyakorlatban nagyon gyakran találok eltéréseket ezekben az összegekben, ami hibákhoz vezet a könyvelésben, a kézi bejegyzésekben és a kiigazításokban. Ebben az esetben egy egyszerű egyeztetés segít megtalálni a hiányosságokat, megérteni azok okait és benyújtani a helyes áfa -jelentést.
Ha több hasznos információra van szüksége az áfával való munkavégzésről, a nyilatkozat kitöltéséről és ellenőrzéséről az 1C: Vállalati számvitel 8 programban, és szeretne írásos konzultációinkat is ebben a témában, akkor ajánljuk videó tanfolyamunkat.
A befizetett előlegek és a kibocsátott előlegek áfája az egyik eszköz a szervezet adófizetési költségeinek szabályozására. Az előlegek héájának elszámolásához a 76 alszámlát használják: 76.ВА - beérkezett, 76.АВ - kibocsátott.
Az a szervezet, amely az előleget kifizette a szállítónak, jogosult az egyidejűleg levont áfa levonására. A kibocsátott előlegből származó áfa -levonás előfeltételei:
Az áfa levonása abban az adózási időszakban történik, amikor az előleget átutalták. Amikor a szállítás végleges kiegyenlítése megtörténik, vagyis az árut az átvételi igazolás szerint a szállítótól kapják meg, a szervezet köteles visszaállítani a levonásra korábban bemutatott áfa összeget.
Az áru átvételén túlmenően a levonás visszaállításának kötelezettsége a szervezettől a következő esetekben merül fel:
Az ÁFA -t ugyanabban az összegben kell visszaállítani, mint amit korábban beszámításra elfogadtak. Ha a szerződés feltételeiben megállapítják, hogy az áru leszállítása az előleg 100% -ának beérkezése után történik, a vevő részletben utalhatja át az előleget. Ebben az esetben a szállítás számláján szereplő ÁFA összeg visszaáll. Mindenesetre ez az érték egybeesik a szállítás összes előlegszámláján szereplő áfa összegével.
Amikor termékeket (árukat, szolgáltatásokat) értékesít a vevőnek, a szerződésben kötelező feltételt írhatnak elő - legfeljebb 100%-os előleget.
A beérkezett előleg után a szervezet számlát állít ki, és 18/118%-os áfát számít fel. Ennek az előlegnek az összege felhalmozott áfa -ként kerül az értékesítési főkönyvbe, vagyis az adó, amelyet a szervezet köteles megfizetni a költségvetésbe.
Ingyenes 267 1C videó oktatóanyag:
A gyakorlatban a kapott előlegről szóló számla kiállítása után 3 helyzet lehetséges:
Az első esetben a szállítás elvégzése után az eladó szervezetnek joga van a korábban kifizetett áfát levonni a kapott előleg után. Azaz az előlegszámlát a vásárlási könyv bejegyzése zárja le.
A második esetben az előleg összege és az arra felszámított HÉA tükröződik a 3. szakasz 070. sorának aktuális időszakra vonatkozó HÉA -bevallásában.
Az előleg visszatérítése esetén lehetőség van a befizetett áfa levonására is, azaz egy bejegyzés jön létre a vásárlási könyvben. A levonás a szerződés megszűnését követő egy éven belül felhasználható.
Abban az esetben, ha a beszerzési szervezetet a szállítási feltételek teljes körű teljesítése előtt felszámolják, és ha az előleget nem lehet visszaküldeni, az előleg befizetése után felszámított áfa nem levonható.
A "Harmony" LLC -nek a vevővel kötött megállapodás értelmében az "Amalgama" LLC -vel 212 400 rubel árut kell szállítania, beleértve ÁFA - 32 400 RUB 2016. 07. 10. Az "Amalgam" előleget utal át a szerződés összegének 50% -ára: 106 200 rubel. ÁFA előleg után: 106 200 * 18/118 = 16 200 rubel.
Az ügyletekben tükrözzük a vevőtől kapott előlegek áfáját:
Augusztusban a "Harmony" áruszállítmányt szállít az "Amalgam" -ra. Értékesítési ügyletek és az áfa levonása a kapott előlegekből:
Fontolja meg ugyanezt a műveletet a vevő szemszögéből. Az Amalgama LLC könyvelője tükrözi a tranzakciók által kibocsátott előlegek áfáját:
Az áru átvételekor az áfa levonása a szállításkor tükröződik.
Felhívjuk figyelmüket a "Praktikus éves jelentés 2015" című könyv részletére. A könyv szerzője - S.A. Kharitonov, Közgazdász, professzor. Könyvet vásárolhat az 1C partnerétől, aki a szervezetét szolgálja, és megmondja neki a termékkódot - 4601546122421. Ez a cikk a „Számvitel gyors ellenőrzése” című különjelentésre összpontosít.
A vásárlási könyv és az eladási könyv kitöltésének helyességének egyik ellenőrzése az "1C: Számvitel 8" kiadásban. A 3.0 feldolgozás alatt áll .
Feldolgozás révén Expressz csekk könyvelés (szakasz Jelentések -> Számviteli elemzés: Gyors csekk) ellenőrizheted:
A felsorolt ellenőrzések elvégzéséhez szükséges az űrlapon A számvitel expressz ellenőrzése végezze el a szükséges beállításokat:
Ennek a fejezetnek a keretein belül érdekelnek azok a szakaszok, amelyek ellenőrzik a vásárlási és az értékesítési főkönyvek karbantartását, ezért ezeket a részeket ellenőrizni kell.
Ábrán. Az 1. ábra a szakaszellenőrzéseket mutatja Értékesítési főkönyv vezetése a hozzáadottérték -adó tekintetében.
Rizs. 1. Az értékesítési főkönyv vezetése a hozzáadottérték -adó vonatkozásában szakasz ellenőrzéseinek listája
Gondoljuk végig, hogy az egyes ellenőrzések milyen feladatokat oldanak meg.
A számla időrendi sorrendben sorszámot kap. Az ellenőrzés ellenőrzi a számlák számozásának adott sorrendjét és a kronológiában elkövetett jogsértések tényéről vagy a számlák számozásának hiányairól szóló jelentéseket.
A programban bevezetett áfa -számítási elszámolási módszer előírja, hogy azoknak a szervezeteknek, amelyek áfa -fizetők, minden végrehajtott értékesítési bizonylathoz csatolni kell egy kitöltött dokumentumot Számla kiállítva... Ez az ellenőrzés szabályozza a módszertől való eltérést.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 168. cikkének 3. pontja szerint az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítésével kapcsolatos ügyletekről szóló számlákat legkésőbb 5 naptári napon belül állítják ki, az áru feladásának időpontjától számítva. munkák, szolgáltatások). Az ellenőrzés ellenőrzi ennek a követelménynek a teljesítését.
Ez az ellenőrzés ellenőrzi az áruk, építési beruházások és szolgáltatások értékesítése 90.03 "Hozzáadott értékadó" számláján az áfa összegének tükrözésének helyességét. Vagyis a 90.01.1. „A fő adózási rendszerből származó tevékenységekből származó bevételek” számlán szereplő bevételből számított héa összegének összehasonlítását a 90.03 „Értékadó” számlán szereplő áfa összegével kell elvégezni.
Hibák jelezhetik, hogy a 90.03 "Hozzáadott értékadó" számlán szereplő áfa összege nem egyezik a bevételre számított HÉA összegével. Ez az eltérés jellemző azokra az ügyletekre, amelyekben manuálisan korrigálták a számviteli tételeket és az azokban szereplő összegeket.
Ez az ellenőrzés ellenőrzi az áfa összegének a 90.02 "Egyéb költségek" számlán való megjelenítésének helyességét az egyéb bevételek bevételét tükröző tranzakciók esetében. Vagyis a 91.01 „Egyéb bevételek” számlán szereplő egyéb bevételek összegéből számított héa összegének összehasonlítása a 91.02 „Egyéb költségek” számlán szereplő áfa összegével történik.
Hibák jelezhetik, hogy a 91.02 "Egyéb költségek" számlán megjelenő áfa összege nem egyezik az egyéb jövedelem összegéből számított áfa összegével. Ez az eltérés jellemző a manuálisan bevitt tranzakciókra, vagy azokra az ügyletekre, amelyeknél manuálisan korrigálták a számviteli tételeket és azok összegét.
Ez az ellenőrzés ellenőrzi a felhalmozott áfát. A nyilvántartásban tükrözni kell a bevételekből, egyéb bevételekből és a beszállítók visszatérítéséből származó elhatárolt HÉA összegét ÁFA értékesítés.
Ellenőrzéskor összehasonlítják a 90.01.1 "Fő adózási rendszerrel végzett tevékenységekből származó bevételek" számlán szereplő bevételből számított HÉA összegét, a 91.01 "Egyéb bevételek" számlán szereplő egyéb jövedelmekkel és a beszállítói bevallásokkal, a HÉA összege, amely a nyilvántartásban szereplő HÉA -nyilvántartás alrendszerben jelenik meg ÁFA értékesítés.
Ha az összegek eltérnek, hiba keletkezik. A hiba az áfakulcs helytelen feltüntetéséhez kapcsolódhat, vagy a kézi könyvelés jelenlétével vagy a manuálisan bevitt tranzakciók tükrözésével összefüggésben merülhet fel, amelyekre vonatkozóan nem történt bejegyzés a számviteli nyilvántartásban ÁFA értékesítés.
Az Értékesítési főkönyvi nyilvántartások létrehozása dokumentum segítségével automatikusan visszatéríthetjük az áfát a beszállítók részére kibocsátott ellentételező előlegekből, amelyekre korábban az áfát levonták. Ez az ellenőrzés szabályozza az ilyen típusú közzétett dokumentumok elérhetőségét abban az adózási időszakban, amelyben a szállítóknak kibocsátott előlegek kiegyenlítésére vonatkozó ügyletek vannak.
Az adózóknak nemcsak az értékesítési tranzakciókról, hanem a közelgő értékesítések teljes vagy részleges előtörlesztése esetén is számlát kell kiállítaniuk és nyilvántartaniuk az értékesítési főkönyvben. Az ellenőrzés meghatározza, hogy az összes előlegszámlát kiszámlázták -e.
Ez az ellenőrzés a számított HÉA elszámolásának ellenőrzéséhez kapcsolódik az ÁFA alrendszerben. A nyilvántartásban tükrözni kell a vevőktől kapott előlegek után kiszámított héa összegét ÁFA értékesítés.
Ellenőrzéskor összehasonlítják az előlegekből számított HÉA összegét és a 76. számla terhére rögzített bejegyzést. АВ "Előlegek és előtörlesztések HÉA" és a 68.02 "HÉA" számla jóváírása, az ÁFA összege a nyilvántartásban szereplő HÉA -elszámolási alrendszerben tükröződik ÁFA értékesítés.
Ha az összegek eltérnek, hiba keletkezik. A hiba összefüggésbe hozható a kézi könyvelések jelenlétével vagy a manuálisan bevitt tranzakciók tükrözésével, amelyekre vonatkozóan nem történt bejegyzés a könyvelési főkönyvben ÁFA értékesítés.
Cikkben felsorolt esetekben. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke értelmében az adózó az áfa adóügynöke. Az adóügynöki kötelezettségek teljesítésének szükségessége egy adott szerződés alapján az "1C: Számvitel 8" rev. A 3.0 rögzítve van a szerződés tulajdonságaiban (a hivatkozásban A szerződő felek szerződései).
Az adózó önállóan állít ki számlát a kiszámított adó összegéről az adatbázisban, amelyet az értékesítési könyvben regisztrálnak. A fizetésre felhalmozott adó összege tükröződik a 76. számla "Számlák az ÁFA -ra az adóügynöki feladatok ellátása során" terhelési bejegyzésében és a 68.32 "HÉA az adóügynöki feladatok ellátása során" számla jóváírásában. .
Az ellenőrzés tárgya annak ellenőrzése, hogy a számvitelben számított héaösszegek (forgalom a 68.32. Számla jóváírásával) egybeesnek -e az adóügynöki feladatok ellátásával járó tranzakciók értékesítési könyvében szereplő áfa -összegekkel.
Cikk (2) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 159. cikke értelmében az adózó köteles az adózási időszak utolsó napján (negyedévente) kiszámítani az áfát az összes tényleges költség összegéből, amely az építési és szerelési munkák saját szükségleteire történő elvégzésére vonatkozik, ha ez a munka (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 167. cikkének 10. pontja).
Ennek a normának való megfelelés érdekében egy dokumentumot bevisznek az adatbázisba Az építési és szerelési munkák héájának kiszámítása gazdasági eszközökkel, amelyben az áfát számítják, és amely alapján számlát állítanak ki. Az adó összegére vonatkozó dokumentum készítésekor könyvelést képez a 19.08 számla terhére "Az állóeszközök építésének áfa" és a 68.02 "Hozzáadó adó" számla jóváírására.
Az ellenőrzés tárgya a kereskedelmi módon végzett építési és szerelési munkák áfa -összegeinek az értékesítési főkönyvekben való tükrözésének ellenőrzése.
Az értékesítési főkönyv karbantartásának ellenőrzéséhez kattintson a gombra Jelölje be... Az eredményeket jelentés formájában mutatják be, amely beszámol az elvégzett ellenőrzések számáról és a talált hibákról. Nézzük részletesebben az egyes ellenőrzéseket.
A IV. Negyedévben végzett ellenőrzés eredményeiről szóló jelentés példáját az ábra mutatja. 2. Elemezzük a lehetséges ellenőrzési hibák közül néhányat, ehhez részletes jelentést kell megnyitni.
Rizs. 2. Jelentés az értékesítési főkönyv vezetésének ellenőrzéséről
A részletes hibajelentés négy szakaszt tartalmaz:
Ha információt szeretne kapni egy hibáról, kattintson a csekk nevétől balra található pluszjelre.
Nézzük meg közelebbről a feldolgozás során észlelt hibákat A számvitel expressz ellenőrzése a példában.
Hiba történt az ellenőrzés során. Az ellenőrzési módszer szerint, ha a program nem észleli a dokumentumot Számla kiállítva minden végrehajtott értékesítési bizonylathoz, amely tükrözi az igényelt áfa összegét, hibaüzenet jelenik meg.
Elemezzük, hogy a számla hiánya ebben az esetben hiba -e. Ehhez kattintson duplán a dokumentum nevére az űrlap megnyitásához. Dokumentum szerint Végrehajtás (törvény, számla) a számla valójában nem keletkezik. De 2014. október 1-jétől az adózó nem köteles számlát kiállítani, ha partnere nem áfa-fizető, vagy a kötelezettségek teljesítése alól mentes adózó az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke, amellyel írásbeli megállapodás született a számlák kiállításának elmulasztásáról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke (3) bekezdésének első albekezdése).
Mivel ilyen megállapodás létezik a Tvemos LLC -vel, ez a figyelmeztetés nem hiba, és dokumentum Számla kiállítva ehhez a művelethez nincs szükség.
Hiba történt az ellenőrzés során. Az ellenőrzési módszer szerint, ha a program észleli Számla kiállítva, amelynek dátuma, több mint 5 naptári nappal később, mint a dokumentum kelte - az alap (például dokumentum Végrehajtás (törvény, számla)), akkor hibaüzenet jelenik meg.
A részletes hibajelentés elemzése után láthatja, hogy a dokumentum-alap kiadásának dátuma Végrehajtás (törvény, számla)- 2015.12.05., És a dokumentum kelte Számla kiállítva neki - 2015.12.15., vagyis a számlát a tizedik naptári napon állították ki (3. ábra), és nem az ötödiken, mivel az adótörvény 168. cikkének (3) bekezdésével összhangban kell lennie az Orosz Föderáció.
Rizs. 3. A végrehajtási művelet hibaüzenetének oka azonosítása
Így valóban megsértik a számlázási határidőt, és célszerű azt megszüntetni - lehetőség szerint javítani a számlán. Érdemes figyelni erre a tényre, mivel az adóhatóság időnként nem volt hajlandó levonni az áfát a késedelmesen kiállított számlákról (Orosz Pénzügyminisztérium 2008. június 30-i levele, 03-07-08 / 159).
Az ellenőrzés során hibaüzenet érkezett. Elemezzük, hogy valóban van -e hiba az adatbázisunkban, vagyis ki kell deríteni, hogy mely előlegbevételeket nem számlázták ki.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikkének (3) bekezdésével, 168. cikkének (3) bekezdésével összhangban az adózóknak 5 naptári napon belül számlát kell készíteniük, beleértve a kapott előlegeket is.
Az Oroszországi Pénzügyminisztérium magyarázata szerint (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2009. 03. 06-i levele, 03-07-15 / 39. Sz.), Ha az árut a kézhezvételétől számított 5 naptári napon belül szállították ki a megfelelő előleget, akkor a vevő ne állítson ki számlát. Ugyanakkor az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat álláspontja szerint (az Orosz Szövetségi Adószolgálat 2011. március 10-i levele, KE-4-3 / 3790. Sz. Levél), függetlenül attól, hogy öt naptári napon belül miután egy adott adóidőszakra vagy különböző adóidőszakokra vonatkozó előlegfizetés után megkapta az áruk (munkák, szolgáltatások) közelgő szállítását, ezeket az árukat (építményeket, szolgáltatásokat) kiszállítják, és két példányban számlát állítanak ki mindkettőre vonatkozóan a kapott előtörlesztést, és amikor az árukat (munkálatokat, szolgáltatásokat) a megadott előtörlesztéssel szemben szállítják, azok későbbi regisztrációjával az értékesítési könyvben és a vásárlási könyvben.
Továbbá az Oroszországi Pénzügyminisztérium korábban idézett levelével összhangban az adófizetőnek, aki hosszú távú termékértékesítést (szolgáltatást) nyújt ugyanazon vevőnek (villamos energia, olaj, kommunikációs szolgáltatások stb.), Joga van határozza meg az adóalapot, mint a hónap végén le nem zárt előlegszállítás fennmaradó részét. És a számlát ebben az esetben is a hónap végén állítják ki az egyenleg összegében, amelyet az előlegszállítás nem zár le.
Így a hiba kijavítása érdekében a beérkezett előleg összegéről kiállított okmányszámlát kell előállítani a programban a felhasználó által kiválasztott eljárásnak megfelelően.
Ábrán. A 4. ábra a szakaszellenőrzéseket mutatja A vásárlások könyvelése a hozzáadottérték -adó miatt amit feldolgozással meg lehet tenni A számvitel expressz ellenőrzése... Gondoljuk végig, milyen feladatokat oldanak meg.
Rizs. 4. A hozzáadottérték -adóról szóló vásárlási könyv vezetése szakaszban található ellenőrzések listája
Módszer az előzetesen felszámított HÉA elszámolására az "1C: 8. számvitel" rev. A 3.0 előírja, hogy minden átvételi elismervényhez csatolni kell a szállítói számlát.
Ez az ellenőrzés szabályozza a módszertől való eltérést.
Ha az adózó értékesítési műveleteket végez, mind adóköteles, mind nem adóköteles HÉA-t, vagy eltérő kulcsú adóköteles HÉA-t, akkor az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 170. cikkének (4) bekezdésével összhangban külön nyilvántartást kell vezetni az adatszolgáltatásról HÉA, amely nem rendelhető hozzá egy bizonyos típusú tevékenységhez (például általános költségek áfája). Az ilyen előzetesen felszámított HÉA összegét bizonyos típusú tevékenységekhez kell rendelni, és a megfelelő tételeket el kell készíteni a számviteli számlákon.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 170. cikkének (4) bekezdésében előírt normák betartása érdekében a számviteli politikában paramétereket kell megadni a külön elszámolás támogatása érdekében.
Az ellenőrzés abban áll, hogy ha az adózási időszakban az adózó (aki a számviteli politika paramétereiben támogatást jelzett a külön elszámoláshoz) értékesítési műveleteket hajtott végre, akkor a feladott dokumentumok jelenlétét ellenőrzik. Az áfa elosztása.
Amikor az adózó külön elszámolást vezet, az előzetesen felszámított HÉA összegeit felosztják. Az árukra, építési beruházásokra és szolgáltatásokra kivetett adót, amelyet nem lehet meghatározott tevékenységtípushoz kötni, tevékenységtípusonként kell elosztani az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 170. cikke (4) bekezdésének megfelelően meghatározott aránynak megfelelően.
A jelentés ellenőrzi, hogy az elosztás helyes -e. Az adóidőszakra beérkezett áruk és anyagok (munkák, szolgáltatások) szerint felosztandó előzetesen felszámított HÉA összegének (a nyilvántartás szerinti bevételek A HÉA külön elszámolása) meg kell egyeznie a tevékenységek típusai között felosztott HÉA összegével (kiadások a nyilvántartás szerint Külön áfa elszámolás). Ha ezt az egyenlőséget az adózási időszak végén nem tartják fenn a nyilvántartásban Külön áfa elszámolás maradék van (Főmenü -> Minden funkció -> Jelentések: Univerzális jelentés -> Regisztráció Külön áfa elszámolás), akkor a rendszer hibát jelez.
Bejegyzések a vásárlások könyvéhez az "1C: Számvitel 8" szerk. A 3.0 bevihető dokumentumonként ... Az ellenőrzés figyelemmel kíséri az ilyen típusú közzétett dokumentumok elérhetőségét az adott adóidőszakban.
Ez az ellenőrzés az előzetesen felszámított HÉA elszámolásának ellenőrzéséhez kapcsolódik a HÉA alrendszerben. A szállítók által bemutatott HÉA -összegeket a „+” jellel (a mozgás típusa Érkezés típusa) bemutatott HÉA -nyilvántartásban rögzítik. A regiszter egyes eseményeinek tükrözése során a "+" és "-" jelekkel ellátott egyéb mozgásokat rögzítik.
Az ellenőrzés abból áll, hogy a nyilvántartás elemzi az egyenlegeket ÁFA felszámítva, nem lehetnek negatívak, mivel ez azt jelenti, hogy a költségvetésből történő levonásra elfogadott áfa összege nagyobb, mint a szállító által bemutatott áfa. Ha negatív egyenlegek vannak, akkor hibajelentés történik.
Ez az ellenőrzés a beszállítók által igényelt előzetesen felszámított HÉA egyenlegének ellenőrzéséhez kapcsolódik. A számvitelben az áruk és anyagok (munkák és szolgáltatások) vásárlásakor az áfát a 19. számla "Vásárolt értékek áfa", az áfa alrendszerben pedig a nyilvántartás tükrözi. ÁFA felszámítva(a mozgás típusa Eljövetel).
A HÉA levonásra történő elfogadása során a bejegyzések egyidejűleg történnek a 19. számla "A beszerzett értékek HÉA" számla jóváírásának elszámolásában és a HÉA alrendszerben. ÁFA felszámítva(a mozgás típusa Fogyasztás).
Az ellenőrzés a 19. számla "A beszerzett értékek héája" és a nyilvántartás adó -egyenlegének összehasonlításából áll ÁFA felszámítva... Ha az egyenlegek eltérnek, akkor hiba lép fel, amelyet ki kell küszöbölni, ellenkező esetben eltérés lesz a HÉA elszámolásában és az adónyilvántartásban Vásárlások könyve.
Áruk (munkák, szolgáltatások) szállításakor a korábban kapott előlegek tekintetében az adózónak joga van az előlegekből korábban kiszámított áfát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. cikke 8. pontjával, 172. cikkének 6. pontjával összhangban beszámítani. Ellenőrzéskor kiderül, hogy a vásárlók minden jóváírt előlege esetében vannak -e számviteli tételek a 68.02 "Hozzáadott értékadó" számla terhére a 76. számla szerint. AВ "Előlegek és előtörlesztések áfája" a korábban kiszámított adóösszegekről ezeket az előrelépéseket.
Ez az ellenőrzés az áfa levonható összegének ellenőrzésére vonatkozik, amikor az ügyfelek előlegeit beszámítják. A levonható HÉA összege megjelenik a 68.02 „Értékadó” számla terhelése szerinti könyvelésben és a 76. számla jóváírása szerint. AВ „Előlegek és előlegek áfája”, és az ÁFA alrendszerben nyilvántartásba veszi. ÁFA vásárlások.
Az ellenőrzési folyamat során megállapításra kerül a könyvelésben levonásra elfogadott HÉA -összegek és a beszerzési HÉA -nyilvántartásban tükrözött HÉA -összegek ellentételezési előlegek tekintetében.
Ha az egyenlőség nem teljesül, akkor hibát adnak ki, jelezve a könyvelésben és az adónyilvántartásban nyilvántartott áfaösszegek közötti eltérést. Vásárlások könyve.
A vásárlási könyv karbantartásának ellenőrzéséhez kattintson a gombra Jelölje be.
Az eredményeket jelentés formájában mutatják be, amely beszámol az elvégzett ellenőrzések számáról és a talált hibákról. Nézzük részletesebben az egyes ellenőrzéseket.
A IV. Negyedévben végzett ellenőrzés eredményeiről szóló jelentés példája az ábrán látható (5. ábra). Elemezzük néhány lehetséges hibát.
Rizs. 5. Jelentés a beszerzési főkönyv karbantartásának ellenőrzéséről
Ha részletes információt szeretne kapni egy hibáról, kattintson a csekk nevétől balra található pluszjelre a részletes jelentés megnyitásához.
Nézzük részletesebben a feltárt hibákat A nyilvántartás gyors ellenőrzése, példánkban.
Hibát találtunk az ellenőrzés során. Az ellenőrzési módszer szerint, ha a program nem észleli a bejövő számla regisztrálását minden feladott nyugta -dokumentumra vonatkozóan, akkor hibajelentés történik.
A részletes hibajelentés olyan nyugta dokumentumot jelez, amelyről nincs információ a kapott számláról. Annak érdekében, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a megadott bizonylat valóban szükséges-e a szállítói számla regisztrálásához, kattintson duplán a dokumentuműrlap megnyitásához.
Dokumentumban Nyugta (aktus, számla), amely az áru átvételét tükrözi, a szállító által bemutatott számlával kapcsolatos információ nincs feltüntetve. A hiba kijavításához ilyen adatokat kell megadnia.
Hibát találtak ebben az ellenőrzésben (6. ábra).
Rizs. 6. Jelentés az "áfaelosztás" dokumentum jelenlétének ellenőrzéséről
Ha az adózó értékesítési műveleteket hajt végre, mind adóköteles, mind nem adóköteles, vagy rendszeres és 0%-os adóköteles tevékenységeket, akkor a megfelelő jelölőnégyzetet be kell jelölni a számviteli politika paramétereiben.
Az ellenőrzési módszertan szerint ebben az esetben egy dokumentumot kell bevinni az adatbázisba Az áfa elosztása (Tranzakciók -> Időszak végi lezárás: Rutin áfa -tranzakciók) minden adózási időszakban. E dokumentum hiányában az ellenőrzés hibát jelent.
Meg kell jegyezni, hogy a jelen dokumentum hiányával kapcsolatos hiba akkor is megjelenik, ha a szervezet a jelenlegi adózási időszakban csak értékesítési műveleteket végez, amelyekre 18% és 10% -os általános kulcs vonatkozik, és nem volt más értékesítési művelet. Ebben az esetben nincs szükség az előzetesen felszámított HÉA felosztására. E tekintetben a hibaüzenet figyelmen kívül hagyható, de ennek ellenére jobb létrehozni és közzétenni egy dokumentumot Az áfa elosztása, mivel az abban szereplő előzetesen felszámított áfa szétosztását úgysem hajtják végre.
Hibát találtunk az ellenőrzés során. A hiba azt jelzi, hogy az adózási időszak végén a nyilvántartás szerint Külön áfa elszámolásáfa elszámolási módszerrel Megosztott 42 844,26 rubel összegben maradt fel nem osztott összeg.
Az áruk és anyagok (munkák, szolgáltatások) átvételének időpontjában az előzetesen felszámított HÉA összegét az alkonto tükrözi ÁFA elszámolási módszer hogyan Megosztott, érkezéskor tükröződnek a nyilvántartásban Külön áfa elszámolás.
Az előzetesen felszámított HÉA kiosztásakor a költségeket be kell jegyezni ebbe a nyilvántartásba, és a kért áfa összegeket meghatározott tevékenységekhez kell hozzárendelni.
Készítsünk jelentést Univerzális jelentés (Jelentések -> Szabványos jelentések: Általános jelentés), és nézze meg a nyilvántartás végső maradékát.
A nyilvántartásban Külön áfa elszámolás az adóidőszak végén 42 844,26 rubel egyenleg van, ez az egyenleg jelenik meg a részletes hibajelentésben. Ebből a jelentésből is látható, hogy a nyilvántartásban szereplő kiadás kisebb, mint a nyugta. Vagyis az előzetesen felszámított héát nem az áfa elszámolási módszerrel osztották ki Megosztott.
A dokumentum javítása és feladása után Az áfa elosztása végleges nyilvántartási egyenleg Külön áfa elszámolás hiányozni fog, azaz a hibát kijavították.
Hibát találtunk az ellenőrzés során. Elemezzük, hogy valóban van -e hiba a jelenlegi információs adatbázisban, vagyis ki kell deríteni, hogy mekkora összegű jóváírt előlegre nem vonatkozott az áfa levonása.
Az előleg beérkezése után az adózó köteles kiszámítani az áfát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 167. cikkének 1. pontja) és számlát kiállítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikkének 3. pontja). Ehhez a művelethez a következő bejegyzések történnek a könyvelésben:
Erre a műveletre általában a következő tételeket kell bejegyezni a könyvelésben:
A megadott ellenőrzések során fellépő hiba azt jelzi, hogy a korábban kapott előlegeket beszámították (Dt 62.02 Kt 62.01), de az áruk (munkák, szolgáltatások) szállításakor a korábban kiszámított áfát nem fogadták el levonásra, azaz számviteli bejegyzés Dt nem került megadásra 68.02 CT 76. AV
A hibák okának kiderítéséhez mérleget készítünk a 62.02 „Számlák a kapott előlegekről” számlához, ahol megtaláljuk a hibajelentésben feltüntetett összegeket.
A mérlegből látható, hogy a hibajelentésben feltüntetett összegek és partnerek az előleg ellenértékét tükrözik (forgalom a 62.02 számla terhére).
Két mérleg összehasonlításakor (a 62.02 és 76.АВ számlán) olyan információkat kaptunk, amelyek: az előleg kifizetése a NPO Monolit szerződő féllel szemben 22 892 rubel összegben. előállított. Korábban a beérkezett előleg alapján 6 025,42 rubel fizetendő áfát (Дт 76.АВ) számoltak ki. De az áfát nem számolták fel az ellentételezésért, és ezért a 76.АВ számla terhelése ugyanaz maradt, 6 025,42 rubel. Így az ellenőrzés helyesen észlelte a hibát, és ki kell javítani.
Ebből a célból újra ki kell tölteni a lap táblázatos részét Kapott előlegek dokumentumban Vásárlási könyv bejegyzések formálásaúgy, hogy a beszámítási előlegnek tulajdonítható hozzáadottérték -adó összege szerepelt a beszerzési könyvben, és 3 492 rubel összegű számviteli bejegyzés alakult ki Dt 68,02 Kt 76.АВ. (22 892/118 x 18 = 3 492 rubel).
A jelentési időszakra vonatkozó adóbevallás elkészítése előtt a következő lépéseket kell végrehajtania:
A Menüben ellenőrizheti a szervezetre vonatkozó információk kitöltésének helyességét Vállalat → Szervezetek.
Célszerű "megnyitni" a fő dokumentumokat az áruk (munkák, szolgáltatások) átvételéhez és a végrehajtáshoz az 1C -ben 8.2.
A jelentési időszak összes dokumentumát tegye újra közzé az 1C 8.2 verzióban, az alábbi módszerek egyikével:
A dokumentumok közzététele előtt hozzon létre archív másolatot az adatbázisról.
Ellenőrizze a települések tükröződésének helyességét a szállítókkal és a vevőkkel az 1C -ben 8.2. Ehhez először az űrlapot ÓCEÁNI METEOROLÓGIAI HAJÓ a beszállítókkal (60.01 és 60.02) és a vevőkkel (62.01 és 62.02) történő elszámolásokról. Ezután készítsen jelentést Subconto elemzésés ellenőrizni kell a kölcsönös elszámolásokat az egyes szerződő felek, megállapodások és elszámolási számlák összefüggésében.
Szükséges ellenőrizni a számlák rendelkezésre állását az 1C 8.2. Először a forma Jelentés a számlák rendelkezésre állásáról... Ezután "nyissa meg" az eredeti számlákat:
Szakasz: A számlák kiállításának teljességének ellenőrzése: Számlák a kapott előlegekről;
2. szakasz: Az áfát szabályozó dokumentumok kitöltésének ellenőrzése: Dokumentum áfa leírása;
3. szakasz. A vételi és eladási könyv nyilvántartásának kialakítása:
Futtassa a Beszerzési főkönyv és az Értékesítési főkönyv ellenőrzési részében. Javítsa ki az azonosított hibákat.
Célszerű ellenőrizni a héa számtani kiszámítását, az áraknak megfelelően. Ezt úgy teheti meg, hogy kitölti a "belső" táblázatot, és összehasonlítja a benne lévő adatokat Számlaelemzés 68.02 "hozzáadottérték -adó":
Jelentés létrehozása Mérleg a 90.01.1 számlák esetében határozza meg az adóalapot az adókulcsok összefüggésében:
Dt 90,03 Kt 68,02, Dt 91,02 Kt 68,02.
Készítsen jelentést a 62.02 és 62.32 számlákról, határozza meg a kapott előlegek áfájának kiszámításához szükséges adóalapot. Általában ez az alap a számlák hitelforgalma:
Dt 76.AV Kt 68.02. Vizsgáljuk meg példánk adatait:
Az adatok összehasonlítás céljából egy "belső" fájlba vihetők be:
Jelentés készítése az 1C -ben 8.2 Mérleg a 19. számla alfiókjainál határozza meg a beérkezett számlákon a vásárlások könyvébe való felvétel jellemzőit. Például az üzembe nem helyezett állóeszközök esetében az „előzetesen felszámított” áfát az adóidőszak végén kell elszámolni a mérlegben:
Az adatok összehasonlítás céljából egy "belső" fájlba vihetők be:
Jelentés létrehozása Számlaelemzés a 62.02 és 62.32 számlákon határozza meg a levonható áfa kiszámításához jóváírt előlegek összegét. Általában ez az alap a számlák terhelési forgalma:
Számítsa ki az áfát a kulcs alapján, annak meg kell egyeznie a tranzakciók halmazával Dt 68,02 Kt 76. AV Ellenőrizzük az adatokat a példánkból:
Az adatok összehasonlítás céljából egy "belső" fájlba vihetők be:
A 60.02 és a 60.32 számla segítségével meghatározhatja az előlegek összegét, amelyhez levonásra elfogadhatja az áfát, és amelyből gyorsan kiválaszthatja a szállítóknak kibocsátott előlegek összegét (számlák terhelésének forgalma):
Számítsa ki az áfát a kulcs alapján, annak meg kell egyeznie a tranzakciók halmazával Dt 68,02 Kt 76. VA. Ellenőrizzük az adatokat a példából:
Az adatok összehasonlítás céljából egy "belső" fájlba vihetők be:
Annak megállapításához, hogy milyen előlegeket kell visszaigényelnie a fizetendő HÉA -nak, használhatja Mérleg a 60.02 és 60.32 számlákon gyorsan kiválaszthatja a beszállítók számára kibocsátott jóváírt előlegek összegeit (számlák jóváírásának forgalma):
Számítsa ki az áfát a kulcs alapján, annak meg kell egyeznie a tranzakciók halmazával Dt 76. VA Kt 68.02. Vizsgáljuk meg egy példából:
Az adatok összehasonlítás céljából egy "belső" fájlba vihetők be:
Adatok A felhalmozott áfa kiszámítása táblázatban lehet bemutatni:
Adatok A felhalmozott áfa kiszámítása-hoz kell hasonlítani Értékesítési könyv:
Ellenőrizzük az adatokat a példából:
Adatok áfa számítása levonás táblázatban lehet bemutatni:
Adatok áfa számítása levonás-hoz lehet hasonlítani Bevásárló könyv:
Hasonlítsuk össze a példából származó adatokat:
A fizetendő vagy visszatérítendő áfát a felhalmozott áfa és a levonható áfa különbözeteként kell kiszámítani: ÁFA = 417 726,30 - 302 446,56 = 115 279,74 rubel. Példánk szerinti ellenőrzés.
