A belső ellenőrzés a vállalat kontrollrendszerének szerves része. Ezenkívül az ellenőrzés megbízhatóságának és hatékonyságának mutatója.

A belső ellenőr olyan szakember, akit arra hivatott, hogy pártatlanul és szakszerűen adjon valós értékelést a vállalkozás helyzetéről. A belső ellenőrzési osztályok jelenléte a kereskedelmi bankokban az Orosz Föderáció Központi Bankjának kötelező előírása. A nem pénzügyi szférában azonban egyre elterjedtebb a belső ellenőrzés.

Ezt magyarázzák:

A vezetés azon vágya, hogy állandó objektív rálátása legyen a vállalkozás helyzetére;

Objektív adatok alapján felelős döntéshozatal képessége;

Pozitív pszichológiai és oktatási hatás a vállalat alkalmazottaira;

Előzetes felkészülés a külső auditra.

A belső ellenőr feladatai hasonlóak a külső auditorokéhoz. Vannak azonban jelentős különbségek is. Egyrészt a vállalkozáson belüli munkavégzés során a könyvvizsgáló a vállalkozás főállású alkalmazottjaként a vállalkozás érdekeinek védelmében látja el feladatait, míg a külső könyvvizsgáló a vállalkozás ügyfelei (szállítók, fogyasztók, hitelezők) érdekeit védi. ) és az adóhatóságok. Másodszor, a belső ellenőrzés célja a vállalkozás meglévő kontrollrendszerének és különböző részlegeinek - termelés, marketing, kereskedelem, pénzügy, személyzet stb. A gazdálkodó pénzügyi kimutatásai olyan tranzakciókra és eseményekre összpontosítanak, amelyek lényeges hatással lehetnek a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásaira. A különbség tehát a mű céljában és fókuszában rejlik.

Feladataik ellátása során a belső ellenőr általában közvetlenül a vállalkozás vezetőjének számol be. Ez annak köszönhető, hogy biztosítani kell a könyvvizsgáló függetlenségét a saját, objektív (tényeken és adatokon alapuló) vélemény kialakításában a vállalkozás strukturális részlegeinek munkájáról. Ezenkívül a belső ellenőr munkájának lényege magában foglalja az adott egység teljesítményére vonatkozó összes adat abszolút hozzáférhetőségét.

A dokumentációban és a személyzet munkájában előforduló következetlenségek és hibák feltárása nem az egyetlen feladata a belső ellenőrnek. A belső ellenőr munkájának fő célja, hogy segítse a vállalkozás adminisztrációját és a vezetőket a hatékony gazdálkodásban és feladataik ellátásában. A belső ellenőrzés eredményeként ajánlásokat dolgoznak ki a munka hatékonyságának, ésszerűségének javítására, végrehajtásuk további ellenőrzésére.

A belső ellenőrzés szükségességét a vállalkozás vezetői önállóan határozzák meg, a forgalomtól, a tevékenységek számától, az irányítási struktúra összetettségétől, a személyzet létszámától, a fióktelepek, képviseleti irodák jelenlététől stb. A belső ellenőri munkakör bevezetésének általánosan elismert célszerű indoka azonban legalább 3-4 könyvelő vagy 4-5 osztály jelenléte a vállalkozásban. Ebben az esetben a belső ellenőr munkájának hatékonysága nyilvánvaló lesz, ráadásul jelentősen csökkentheti a vállalkozás külső ellenőrzési költségeit. A nagyvállalatoknál fel sem merül a belső ellenőrzés célszerűségének kérdése, sőt, a belső ellenőr főszabály szerint egy egész belső ellenőrzési osztályt vezet, amelybe különböző speciális szakemberek is beletartozhatnak.

A belső ellenőri munkakör betöltésére jelentkezőkkel szemben az alábbi követelmények támasztják: kommunikációs készség, gondolatok koherens kifejezésének képessége szóban és írásban egyaránt, álláspontja megvédése; objektivitás, pártatlanság, őszinteség, fegyelem; magas fokú önszerveződés, tevékenységük tervezése; logikus gondolkodásmód.

A belső ellenőr fő feladatai a következők:

A vállalkozásnál lezajló összes folyamat független vizsgálata azok elemzése és értékelése céljából;

A vállalkozás minden pénzügyi tranzakciójának a jogszabályoknak és belső dokumentumoknak való megfelelésének biztosítása;

Számviteli és pénzügyi kimutatások megbízhatóságának biztosítása;

Az adóalap minimalizálása;

A társaság vagyonának megléte és biztonsága feletti ellenőrzés biztosítása;

Segítségnyújtás a vállalkozás adminisztrációjának és vezetőinek a személyzeti menedzsmentben.

BELSŐ ELLENŐR UTASÍTÁSAI

I. Általános rendelkezések

1. A belső ellenőr a szakemberek kategóriájába tartozik.

3. A belső ellenőrnek tudnia kell:

3.1. A vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységét szabályozó szabályozási és módszertani anyagok.

3.2. Piaci gazdálkodási módszerek, a gazdasági fejlődés mintái és jellemzői.

3.3. A vállalkozás profilja, specializációja és felépítésének jellemzői.

3.4. Ellenőrzés, ellenőrzési módszerek és eljárások, belső ellenőrzési standardok.

3.5. A számviteli és beszámolási eljárás, a nemzetközi számviteli standardok.

3.6. A vállalkozás gazdasági és pénzügyi tevékenységeinek elemzési módszerei.

3.7. Az ellenőrzések és az okmányos auditok lefolytatásának szabályai.

3.8. Pénzforgalmi, hitelezési, árképzési eljárás.

3.9. Az üzletszervezés és -vezetés szabályai.

3.10. Az adórendszer alapjai, az adószámítás rendje.

3.11. Munkaügyi, pénzügyi, adó- és gazdasági jogszabályok.

3.12. A marketing alapjai, az adminisztráció alapjai.

3.13. Az üzleti kommunikáció etikája.

3.14. Számítástechnika, kommunikációs és kommunikációs eszközök.

3.15. A termelés, a munka és a gazdálkodás gazdaságossága és szervezése.

3.16. A munkajog alapjai.

3.17. Munkavédelmi szabályok és normák.

3.18. ________________________________________________________________ .

4. A belső ellenőri munkakörbe történő kinevezés és a tisztségéből való felmentés a vállalkozás vezetőjének rendelete alapján történik.

6. A belső ellenőr távollétében (szabadság, betegség stb.) feladatait szabályszerűen kijelölt személy látja el. Ez a személy megszerzi a megfelelő jogokat, és felelősséggel tartozik a rábízott feladatok nem megfelelő ellátásáért.

7. ________________________________________________________________ .

II. Munkaköri kötelezettségek

Belső ellenőr:

1. Ellenőrzi a vállalkozás pénzügyi és vezetői beszámolóit, elemzi megbízhatóságát, értékeli elkészítésének és bemutatásának időszerűségét.

2. Szervezi a számviteli folyamatok egységesítését, egységesítését.

3. Elkészíti és jóváhagyásra benyújtja a vállalkozás vezetőségének az ellenőrzési munka tervet, az ellenőrzési munka költségvetését.

4. Folyamatos auditokat, ellenőrzéseket végez a vállalkozás részlegeiben a jóváhagyott terv szerint.

5. Ellenőrzi a vállalkozás költségvetésének végrehajtását.

6. Ellenőrzi a társaság vagyona felhasználásának biztonságát, hatékonyságát, ellenőrzi a cég dolgozóinak hozzáférését a vagyonhoz, pénzügyi információkhoz.

7. Elvégzi a szerződéstervezetek szakértői értékelését, ellenőrzi az ügyletek (megkötött szerződések) és eredményeik számviteli bizonylatokban való tükröződésének időszerűségét, teljességét.

8. Meghatározza a vállalkozás belső tartalékait és meghatározza azok hatékony felhasználásának módjait.

9. Figyelemmel kíséri a különböző projektekre, programokra fordított források felhasználását, elemzi a vállalkozás bevételeit és kiadásait, optimalizálja és tervezi az adókat.

10. Szelektív ellenőrzést végez a tartozások és hiányok feltárása és megszüntetése érdekében, figyelemmel kíséri a vállalkozás és partnerei kötelezettségeinek teljesítését, elemzi a kintlévőségeket és tartozásokat, valamint működési utasítást ad a tartozás csökkentésére.

12. Azonosítja és elemzi a lehetséges külső és belső kockázatokat a vállalkozáson belüli új projektek kidolgozása és megvalósítása során.

13. Felügyeli a személyi állomány pénzügyi szempontú munkáját, elemzi a munkaköri leírásokat, megállapítja a feladatmegosztás termelési, gazdálkodási és pénzügyi folyamat követelményeinek való megfelelését, végrehajtja a hatáskörök lehatárolását, javaslatot tesz a HR vezetőnek tárgyilagos változtatásokat vezessen be a felosztásokra, munkaköri leírásokra vonatkozó előírásokban.

14. Kidolgozza a vállalkozás egészére vonatkozó pénzügyi szabályzatot, egyedi eljárásokat, utasításokat és egyéb dokumentációkat.

15. Részt vesz az összefoglaló és összevont beszámoló kialakításában.

16. Felkészíti a vállalkozást egy külső auditra.

17. Belső ellenőrzéssel nem összefüggő ideiglenes vagy állandó feladatokat lát el, a vállalkozás vezetőjének megbízásából (számviteli részleg támogatása, beruházási projektek elemzése, egyeztetés beszállítókkal, stb.).

18. Tanácsot ad a társaság vezetésének könyvvizsgálati kérdésekben.

19. Az elvégzett munkáról beszámolókat, elemző- és feljegyzéseket készít, szakvéleményeket ad stb.

20. ________________________________________________________________ .

III. jogok

A belső ellenőrnek joga van:

1. Hozzáférés a vállalkozás összes részlegéhez, a vállalkozás bármely, az ellenőrzéshez szükséges információjához.

2. Kötelező erejű utasításokat adjon a személyzetnek a jelentési dokumentáció belső dokumentumokkal és jogszabályokkal való összhangba hozására, a hibák és pontatlanságok kijavítására, valamint a feltárt hiányosságokkal kapcsolatos intézkedések megtételére.

3. Felelős munkatársaktól magyarázatot kapni az ellenőrzések, felülvizsgálatok során felmerülő kérdésekben.

4. Adjon utasításokat a személyzetnek a vállalkozás külső auditra való felkészítéséről.

6. Ismerje meg a beosztásában fennálló jogait és kötelezettségeit meghatározó dokumentumokat, a hivatali feladatok ellátásának minőségi értékelési szempontjait.

7. Javaslatok előterjesztése a vezetőség részére a jelen utasításban előírt feladatkörrel kapcsolatos munka javítására.

8. Kövesse a vállalkozás vezetőségét, hogy biztosítsa a hatósági feladatok ellátásához szükséges szervezeti és műszaki feltételeket, valamint a megállapított dokumentumok lebonyolítását.

9. ________________________________________________________________ .

IV. Felelősség

A belső ellenőr felelős:

1. A jelen munkaköri leírásban előírt hivatalos feladataik nem megfelelő ellátásáért vagy elmulasztásáért - az Orosz Föderáció hatályos munkaügyi jogszabályai által meghatározott határokon belül.

2. A tevékenységük során elkövetett bűncselekményekért - az Orosz Föderáció jelenlegi közigazgatási, büntetőjogi és polgári jogszabályai által meghatározott határokon belül.

3. A vállalkozás anyagi károkozásáért - az Orosz Föderáció jelenlegi munkaügyi és polgári jogszabályai által meghatározott határokon belül.

4. ________________________________________________________________ .

1.1 Jelen munkaköri leírás meghatározza a belső ellenőr funkcionális feladatait, jogait és felelősségét.

1.2 A belső ellenőr a szakmai kategóriába tartozik.

1.3 A belső ellenőrt a hatályos munkaügyi jogszabályokban megállapított eljárási rend szerint a vállalkozás igazgatójának rendeletével nevezik ki és mentik fel.

1.4 Beosztás szerinti kapcsolatok:

1.4.1	közvetlen benyújtás	A vállalkozás igazgatója
1.4.2.	Kiegészítő benyújtás	−
1.4.3	Parancsot ad	–
1.4.4	A munkavállaló helyettesíti	A vállalkozás igazgatója által kijelölt személy
1.4.5	A munkavállaló helyettesíti	−

1. A belső ellenőr képesítési követelményei:

2.1.	Oktatás	felsőfokú szakmai (gazdasági)
2.2	tapasztalat	legalább 2 év könyvelői gyakorlat; 3 év, ezen belül legalább 1 év könyvvizsgáló; 2 év
2.3	tudás	A vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységét szabályozó szabályozási és módszertani anyagok. Piaci gazdálkodási módszerek, a gazdasági fejlődés mintái és jellemzői. A vállalkozás profilja, specializációja és felépítésének jellemzői. Ellenőrzés, ellenőrzési módszerek és eljárások, belső ellenőrzési standardok. A számviteli és beszámolási eljárás, a nemzetközi számviteli standardok. A vállalkozás gazdasági és pénzügyi tevékenységeinek elemzési módszerei. Az ellenőrzések és az okmányos auditok lefolytatásának szabályai. Pénzforgalmi, hitelezési, árképzési eljárás. Az üzletszervezés és -vezetés szabályai. Az adórendszer alapjai, az adószámítás rendje. Munkaügyi, pénzügyi, adó- és gazdasági jogszabályok. A marketing alapjai, az adminisztráció alapjai. Az üzleti kommunikáció etikája. Számítástechnika, kommunikációs és kommunikációs eszközök. A termelés, a munka és a gazdálkodás gazdaságossága és szervezése. A munkajog alapjai. Munkavédelmi szabályok és normák.
2.4	készségek	−
2.5	További követelmények	további speciális képzés

1. Tevékenységet szabályozó dokumentumokbelső ellenőr

3.1 Külső dokumentumok:

Az elvégzett munkával kapcsolatos jogalkotási és szabályozási aktusok.

3.2 Belső dokumentumok:

A vállalkozás alapszabálya, a vállalkozás igazgatójának utasításai és utasításai; A szervezési és elemző osztályra vonatkozó szabályzat, A belső ellenőr munkaköri leírása, Belső munkaügyi szabályzat.

1. Munkaköri kötelezettségekbelső ellenőr

Belső ellenőr:

4.1. Ellenőrzi a vállalkozás pénzügyi és vezetői beszámolóit, elemzi megbízhatóságát, értékeli elkészítésének és bemutatásának időszerűségét.

4.2. Szervezi a számviteli folyamatok egységesítését, egységesítését.

4.3. Elkészíti és jóváhagyásra benyújtja a vállalkozás vezetőségének az ellenőrzési munka tervet, az ellenőrzési munka költségvetését.

4.4. Folyamatos auditokat és ellenőrzéseket végez a vállalkozás részlegeiben a jóváhagyott terv szerint.

4.5. Felügyeli a társaság költségvetésének végrehajtását.

4.6. Ellenőrzi a vállalati vagyonfelhasználás biztonságát, hatékonyságát, ellenőrzi a cég dolgozóinak hozzáférését a vagyonhoz és a pénzügyi információkhoz.

4.7. Elvégzi a szerződéstervezetek szakértői értékelését, ellenőrzi az ügyletek (aláírt szerződések) és eredményeik számviteli bizonylatokban való tükröződésének időszerűségét, teljességét.

4.8. Meghatározza a vállalkozás belső tartalékait és meghatározza azok hatékony felhasználásának módjait.

4.9. Figyelemmel kíséri a különböző projektekre vagy programokra fordított források elköltését, elemzi a vállalkozás bevételeit és kiadásait, optimalizálja és tervezi az adókat.

4.10. Szelektív auditokat végez a tartozások és hiányok feltárása és megszüntetése érdekében, figyelemmel kíséri a vállalkozás és partnerei kötelezettségeinek teljesítését, elemzi a követeléseket és tartozásokat, működési utasításokat ad a tartozás csökkentésére.

4.12. Azonosítja és elemzi a lehetséges külső és belső kockázatokat a vállalaton belüli új projektek kidolgozása és megvalósítása során.

4.13. Felügyeli a személyi állomány pénzügyi szempontú munkáját, elemzi a munkaköri leírásokat, megállapítja a feladatmegosztásnak a termelési, gazdálkodási és pénzügyi folyamat követelményeinek való megfelelését, végrehajtja a hatáskörök elhatárolását, javaslatot tesz a HR vezetőnek a célkitűzés bevezetésére. a felosztásokra vonatkozó szabályzatok változásai, munkaköri leírások.

4.14. Kidolgozza a vállalkozás egészére vonatkozó pénzügyi szabályzatot, egyedi eljárásokat, utasításokat és egyéb dokumentációkat.

4.15. Részt vesz az összefoglaló és konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítésében.

4.16. Felkészíti a vállalkozást egy külső auditra.

4.17. Belső ellenőrzéssel nem összefüggő ideiglenes vagy állandó feladatokat lát el a vállalkozás vezetőjének megbízásából (számviteli részleg támogatása, beruházási projektek elemzése, egyeztetés beszállítókkal stb.).

4.18. Tanácsot ad a cég vezetésének könyvvizsgálati kérdésekben.

4.19. Beszámolókat készít az elvégzett munkáról, elemző és feljegyzéseket, szakvéleményeket ad stb.

1. jogokbelső ellenőr

A belső ellenőrnek joga van:

5.1. Hozzáférés a vállalkozás összes részlegéhez, a vállalkozás bármely, az ellenőrzéshez szükséges információjához.

5.2. Kötelező utasításokat adjon a személyzetnek, hogy a jelentési dokumentációt hozzák összhangba a belső dokumentumokkal és jogszabályokkal, javítsák ki a hibákat és pontatlanságokat, intézkedjenek a feltárt hiányosságokkal kapcsolatban.

5.3. Magyarázatokat kapni a felelős munkatársaktól a felülvizsgálatok és ellenőrzések során felmerülő kérdésekben.

5.4. Adjon utasításokat a személyzetnek a vállalat külső auditra való felkészítéséről.

5.6. Ismerje meg a beosztásában fennálló jogait és kötelezettségeit meghatározó dokumentumokat, a hivatali feladatok ellátásának minőségi értékelési szempontjait.

5.7. A jelen utasításban meghatározott feladatkörrel kapcsolatos munka javítására vonatkozó javaslatokat terjessze elő a vezetőségnek megfontolásra.

5.8. Megkövetelni a vállalkozás vezetésétől, hogy biztosítsa a hatósági feladatok ellátásához szükséges szervezeti és műszaki feltételeket, valamint a megállapított dokumentumok lebonyolítását.

1. Felelősségbelső ellenőr

A belső ellenőr felelős:

6.1. A jelen munkaköri leírásban előírt hivatalos feladataik nem megfelelő ellátásáért vagy elmulasztásáért - Ukrajna hatályos munkaügyi jogszabályai által meghatározott keretek között.

6.2. A tevékenységük végzése során elkövetett bűncselekményekért - Ukrajna hatályos közigazgatási, büntető és polgári jogszabályai által meghatározott keretek között.

6.3. Anyagi kár okozása miatt - Ukrajna hatályos munkaügyi és polgári jogszabályai által meghatározott keretek között.

1. Belső ellenőr munkakörülményei

A belső ellenőr munkamódszerét a vállalkozásban kialakított Belső Munkaügyi Szabályzat határozza meg.

1. Fizetési feltételek

A belső ellenőr díjazásának feltételeit a Személyzeti javadalmazási Szabályzat szerint határozzák meg.

9 Záró rendelkezések

9.1 Jelen Munkaköri leírás két példányban készült, amelyek közül az egyik a Társaságnál, a másik a munkavállalónál van.

9.2 A feladatok, felelősségek, jogok és felelősségek a szerkezeti egység és a munkahely Struktúrájában, Feladataiban és Funkcióiban bekövetkezett változásnak megfelelően határozhatók meg.

9.3 A jelen Munkaköri leírás módosításai és kiegészítései a vállalkozás vezérigazgatójának utasítására történnek.

Strukturális egység vezetője
		(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
EGYETÉRT:
A jogi osztály vezetője
(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
00.00.0000
Ismerkedtek az utasításokkal:
		(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
		00.00.00

Könyvvizsgálói munkaköri leírás

JÓVÁHAGY
vezérigazgató
Vezetéknév I.O. _________________
"________"_____________ ________ G.

1. Általános rendelkezések

1.1. A könyvvizsgáló a szakemberek kategóriájába tartozik.
1.2. A tisztségre történő kinevezés és az abból való felmentés a főigazgató utasítására történik.
1.3. A könyvvizsgáló közvetlenül a vállalkozás vezérigazgatójának tesz jelentést.
1.4. A könyvvizsgáló távolléte alatt jogai és kötelezettségei más tisztségviselőre szállnak át, melyet a szervezet végzésében közöl.
1.5. A munkakör betöltésére felsőfokú szakmai (gazdasági) végzettséggel és szakirányú továbbképzéssel, legalább 3 éves számviteli gyakorlattal vagy középfokú (gazdasági) szakirányú végzettséggel és szakirányú továbbképzéssel, legalább 3 éves számviteli gyakorlattal rendelkező személy kerül kinevezésre. könyvvizsgáló.
kevesebb mint 5 év.
1.6. A könyvvizsgálónak tudnia kell:
- a vállalkozás, intézmény, szervezet termelési és gazdasági tevékenységéhez kapcsolódó jogalkotási és szabályozó jogszabályok, módszertani anyagok;
- piaci gazdálkodási módszerek, a gazdasági fejlődés mintái és jellemzői;
- munkaügyi, pénzügyi, adó- és gazdasági jogszabályok;
- a számvitel és beszámolás rendjét;
- egy vállalkozás, intézmény, szervezet gazdasági, pénzügyi tevékenységének elemzési módszerei;
- az ellenőrzések és az iratellenőrzés lebonyolításának szabályai;

Pénzforgalmi, hitelezési, árképzési eljárás;
- jogi személyek és magánszemélyek adóztatásának feltételei;
- szervezeti és üzletviteli szabályok;
- az üzleti kommunikáció etikája;
- közgazdaságtan, termelésszervezés, munka és gazdálkodás;
- a pénzügyi tranzakciók nyilvántartására és az okmányforgalom megszervezésére vonatkozó eljárás;
- aktuális számviteli és beszámolási formák;
- Munkavédelmi szabályok és normák.
1.7. A könyvvizsgálót tevékenységében a következők irányítják:
- az Orosz Föderáció jogalkotási aktusai;
- a társaság alapító okiratát, belső munkaügyi szabályzatát, a társaság egyéb jogszabályait;
- a vezetőség utasításai és utasításai;
- ezt a munkaköri leírást.

2. A könyvvizsgáló funkcionális felelőssége

A könyvvizsgáló az alábbi feladatokat látja el:

2.1. Számviteli szolgáltatásokat nyújt a vállalkozás különböző területeivel kapcsolatban.
2.2. Elemzést végez egy intézmény, szervezet, vállalkozás pénzügyi tevékenységéről, tulajdonostól függetlenül.
2.3. Elvégzi a számviteli bizonylatok és beszámolók ellenőrzését, értékeli annak megbízhatóságát.
2.4. Belső és külső ellenőrzést végez a pénzügyi tranzakciók jogszerűsége, jogszabályi és szabályozási jogszabályoknak való megfelelése felett, ellenőrzi a megállapított adózási eljárás betartását.
2.5. Megadja a szükséges ajánlásokat a hibás számítások és hibák megelőzése érdekében, amelyek pénzbírsággal és egyéb szankciókkal járhatnak, csökkenthetik a nyereséget és hátrányosan befolyásolhatják a vállalkozás, intézmény, szervezet hírnevét.
2.6. Tanácsot ad jogi személyeknek és magánszemélyeknek a gazdasági-pénzügyi tevékenységgel, számviteli, adózási kérdésekkel, a jogellenesen benyújtott követelések megtámadásának jelenlegi eljárási rendjével és egyéb, a hatáskörébe tartozó kérdésekben.
2.7. Részt vesz a fizetésképtelenségi (csőd) igények választottbírósági elbírálásában.
2.8. Figyelemmel kíséri a normatív jogi dokumentumok változásait, kiegészítését, intézkedik az állam és az ügyfelek érdekeinek összehangolásáról.

3. A könyvvizsgáló jogai

A könyvvizsgálónak joga van:

3.1. Ismerje meg a vállalkozás vezetésének a tevékenységére vonatkozó határozattervezeteit.
3.2. Javaslatok benyújtása a vezetőség részére a jelen munkaköri leírásban foglalt munkaköri feladatokkal kapcsolatos munkavégzés javítására.
3.3. A tevékenysége során feltárt hiányosságokról hatásköre keretein belül tájékoztatja a közvetlen vezetőt, és tegyen javaslatot azok megszüntetésére.
3.4. Személyesen vagy a vállalkozás vezetése nevében kérheti az osztályvezetőktől, szakemberektől a feladataik ellátásához szükséges információkat, dokumentumokat.
3.5. A vállalkozás valamennyi (egyedi) szerkezeti részlegének szakembereinek bevonása a rábízott feladatok megoldásába (ha a strukturális részlegekre vonatkozó szabályzat előírja, ha nem, a vállalkozás vezetőjének engedélyével).
3.6. Kövesse a vállalkozás vezetőségét, hogy segítse feladataik és a jelen munkaköri leírásban biztosított jogainak ellátását.

4. A könyvvizsgáló felelőssége

A könyvvizsgáló felelős:

4.1. Feladataik teljesítésének elmulasztása és/vagy idő előtti, hanyag teljesítése.
4.2. A vonatkozó utasítások, utasítások és az üzleti titkok és bizalmas információk megőrzésére vonatkozó utasítások be nem tartása.
4.3. A belső munkaügyi szabályzat, a munkafegyelem, a biztonsági előírások és a tűzvédelem megsértése.
4.4. Tevékenységük végzése során elkövetett bűncselekmények - az Orosz Föderáció jelenlegi közigazgatási, büntetőjogi és polgári jogszabályai által meghatározott határokon belül.
4.5. Anyagi kár okozása - az Orosz Föderáció jelenlegi munkaügyi és polgári jogszabályai által meghatározott határokon belül.

Ha a cikk elolvasása után nem kapott határozott választ, kérjen gyors segítséget:

Ebben a rovatban a mintadokumentumokat, szerződési űrlapokat és munkaköri leírásokat tartalmazó katalógusunkat gyűjtöttük össze

KÖNYVVIZSGÁLATI ÚTMUTATÓ

A KÖNYVVIZSGÁLÓ MUNKAÜGYI UTASÍTÁSA ______________________________ JÓVÁHAGYOM (szervezet, vállalkozás, intézmény neve) ____________________________ (igazgató, a munkaköri leírás jóváhagyására jogosult más tisztségviselő) MUNKAVÉGZÉS _________________________ (aláírás) (magyarázat _____________ N ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ) KÖNYVVIZSGÁLÓ I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 1.1. A könyvvizsgáló a szakértők kategóriájába tartozik, a vállalkozás igazgatójának megbízásával veszik fel és bocsátják el a munkából ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ javaslatára. 1.2. A munkakör betöltésére olyan személy kerül kinevezésre, aki felsőfokú gazdasági és (vagy) jogi végzettséggel, speciális képzettséggel és könyvvizsgálói tevékenység végzésére jogosult utólagos bizonyítvánnyal, a szakterületen legalább 3 éves könyvvizsgálói asszisztensi (vagy) szakmai gyakorlattal rendelkezik. egy könyvvizsgálóé. Az a személy, aki felsőfokú gazdasági és (vagy) jogi végzettséggel, legalább 2 éves könyvvizsgálói vagy a szakterületen más munkakörökben szerzett gyakorlattal rendelkezik, helyettesítve legalább 5 éves felsőfokú gazdasági és (vagy) jogi végzettséggel rendelkező szakemberekkel. kategóriájú könyvvizsgálói munkakörbe jelölték ki, akik speciális képzésen és könyvvizsgálói tevékenység végzésére jogosító minősítésben részesültek. kategóriájú könyvvizsgálói munkakörbe az a személy kerül kinevezésre, aki felsőfokú gazdasági és (vagy) jogi végzettséggel és legalább 2 éves könyvvizsgálói gyakorlattal rendelkezik. 1.3. A könyvvizsgáló _____________________________________________________________________________________________________________________________. 1.4. Tevékenysége során a könyvvizsgálót a következők vezérlik: - az elvégzett munka kérdéseire vonatkozó normatív dokumentumok; - releváns kérdésekkel kapcsolatos módszertani anyagok; - a vállalkozás alapszabálya; - munkaügyi szabályzat; - a vállalkozás igazgatójának (közvetlen felügyelőnek) utasításai és utasításai; - ezt a munkaköri leírást. 1.5. A könyvvizsgálónak ismernie kell: - a könyvvizsgálói tevékenységre vonatkozó jogszabályokat; - Pénzügyi és hitelrendszer alapjai, vállalkozói, gazdasági (gazdasági) tevékenység; - az ellenőrzési tevékenység szabályai; - módszertani, szabályozási és egyéb útmutató anyagok a számvitel és ellenőrzés megszervezéséhez, a számviteli (pénzügyi) kimutatások elkészítéséhez; - az ellenőrzések lebonyolításának formáit, módszereit és eljárásait; - a gazdasági tevékenység elszámolásának és elemzésének formáit és módszereit; - könyvvizsgálati szolgáltatás nyújtására irányuló szerződéskötés szabályai és eljárása; - az ellenőrzés eredményeinek dokumentálására vonatkozó eljárás; - a gazdasági információk automatizált feldolgozásának megszervezésének alapjai; - a számítástechnika, a távközlés és a hírközlés működésének szabályai; - közgazdaságtan, munkaszervezés és gazdálkodás; - a polgári és munkajog alapjai; - a munkavédelmi és tűzvédelmi szabályok és normák. 1.6. A könyvvizsgáló távolléte alatt feladatait az előírt módon a kijelölt helyettes látja el, aki teljes felelősséggel tartozik a rábízott feladatok megfelelő ellátásáért. II. FUNKCIÓK A könyvvizsgálóhoz a következő funkciók tartoznak: 2.1. Intézmény, szervezet, vállalkozás pénzügyi tevékenységének elemzése, tulajdonostól függetlenül. 2.2. A számviteli bizonylatok és kimutatások ellenőrzése, megbízhatóságának értékelése, valamint a pénzügyi tranzakciók jogszerűségének, a jogszabályi és szabályozási aktusoknak való megfelelésnek, a megállapított adózási eljárásnak való megfelelésnek belső és külső ellenőrzése. III. HIVATALOS FELADATOK A könyvvizsgáló a rábízott feladatok ellátásához köteles: 3.1. A szervezetek, különálló részlegeik, egyéni vállalkozók (a továbbiakban: ellenőrzött szervezet) számviteli, számviteli (pénzügyi) kimutatásainak és egyéb dokumentumainak független ellenőrzése, és szükség esetén tevékenységük igazolása, amely számviteli (pénzügyi) kimutatásban tükröződjön, a számviteli (pénzügyi) kimutatások megbízhatóságáról és a pénzügyi (gazdasági) tranzakciók jogszabályoknak való megfelelőségéről véleménynyilvánítás érdekében, a könyvvizsgálói szolgáltatási szerződés alapján. az ügyfél, amely meghatározza és szabályozza a könyvvizsgáló és az ügyfél kapcsolatát, a könyvvizsgálói törvény tevékenységétől, egyéb normatív jogi aktusoktól vezérelve. 3.2. Ellenőrzi a számviteli nyilvántartásokat, számlákat és egyéb dokumentumokat a pénzügyi-gazdasági tevékenységről, az eszközökről és forrásokról, a pénzeszközök, értékpapírok, tárgyi eszközök, egyéb vagyontárgyak tényleges rendelkezésre állásáról, valamint ezek megfeleléséről az ellenőrzött szervezet számviteli adataival és számviteli (pénzügyi) kimutatásaival. 3.3. Bankok, nem banki hitel- és pénzügyi szervezetek, adó- és egyéb hatóságok írásbeli megkeresése alapján elemezze az ellenőrzött szervezet gazdasági és pénzügyi tevékenységére vonatkozó, a jogszabálynak megfelelően kapott, az ellátási szerződés végrehajtásához szükséges információkat. könyvvizsgálati szolgáltatások. 3.4. Könyvvizsgálattal kapcsolatos szolgáltatások nyújtása: számvitel (pénzügyi kimutatások) készítése; számviteli nyilvántartások felállítása, helyreállítása, vezetése; jövedelem- és vagyonnyilatkozatok elkészítése; pénzügyi és gazdasági tevékenységek elemzése stb. 3.5. Biztosítani kell az ellenőrzés minőségét és az ellenőrzéshez kapcsolódó szolgáltatások nyújtását. 3.6. Tájékoztassa az alapítókat (résztvevőket, az ellenőrzött szervezet vagyonának tulajdonosait az ellenőrzés során) olyan jogszabálysértésre utaló információkról, amelyek következtében magánszemélyt és (vagy) jogi személyt ért veszteség (kár) keletkezett vagy következhet be. nagy vagy különösen nagy összegben okozott, és (vagy) az államnak elkészíti a könyvvizsgáló munkadokumentációját, elkészíti az ellenőrzés eredményét, kidolgozza és elősegíti a pénzeszközök felhasználásának hatékonyságának növelését célzó intézkedések végrehajtását. a tulajdonosok megmentése, az ellenőrzött jogalanyok pénzügyi-gazdasági tevékenysége feletti ellenőrzés erősítése, a vagyonbiztonság, az ellenőrzött szervezet számviteli (pénzügyi) beszámolásának és egyéb dokumentumainak megfelelő és megbízható megszervezése. 3.9. Felelősséget vállalni az ellenőrzési tevékenység során a jogszabályi előírások megsértéséért. IV. JOGOK A könyvvizsgálónak joga van: 4.1. Ismerje meg a vállalkozás vezetésének a tevékenységére vonatkozó határozattervezeteit. 4.2. A jelen utasításban meghatározott feladatkörrel kapcsolatos munka javítására vonatkozó javaslatokat terjessze elő a vezetőségnek megfontolásra. 4.3. A strukturális osztályok vezetőitől, szakemberektől megkapja a feladataik ellátásához szükséges információkat, dokumentumokat. 4.4. A rábízott feladatok megoldásába a vállalkozás valamennyi strukturális részlegének szakembereit vonja be (ha a strukturális részlegekre vonatkozó szabályzat előírja, ha nem, a vállalkozás vezetőjének engedélyével). 4.5. Megkövetelni a vállalkozás vezetőitől, hogy segítsenek kötelezettségeik és jogaik teljesítésében. V. FELELŐSSÉG A könyvvizsgáló felelős: 5.1. A jelen munkaköri leírásban előírt hivatali feladataik elmulasztásáért (nem megfelelő teljesítéséért) a hatályos munkaügyi jogszabályok által meghatározott mértékben. 5.2. Tevékenységük végzése során elkövetett bűncselekményekért - a hatályos közigazgatási, büntető és polgári jogszabályok által meghatározott keretek között. 5.3. Anyagi kár okozása miatt - a hatályos munkaügyi, büntető- és polgári jogi szabályozás által meghatározott keretek között. Szerkezeti _____________ _____________________ alosztály vezetője (aláírás) (aláírás)

1. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

1.1. Ez a munkaköri leírás meghatározza a könyvvizsgáló funkcionális feladatait, jogait és felelősségeit.

1.2. A könyvvizsgálót a mindenkori munkaügyi jogszabályokban megállapított eljárási rend szerint a vállalkozás igazgatójának rendelete alapján nevezik ki és mentik fel.

1.3. A könyvvizsgáló közvetlenül a vállalkozás igazgatójának tesz jelentést.

1.4. A könyvvizsgálói tisztségre olyan személy kerül kinevezésre, aki képesítési követelményekkel rendelkezik. Felsőfokú szakmai (gazdasági) végzettség és speciális szakképzettség, legalább 3 év számviteli munkatapasztalat vagy középfokú (közgazdasági) szakirányú végzettség és speciális szakképzettség, legalább 5 év számviteli munkatapasztalat.

1.5. A könyvvizsgálónak tudnia kell:

Vállalkozás, intézmény, szervezet termelési és gazdasági tevékenységével kapcsolatos jogszabályi és szabályozó jogszabályok, módszertani anyagok; piaci gazdálkodási módszerek, a gazdasági fejlődés mintái és jellemzői; munkaügyi, pénzügyi, adó- és gazdasági jogszabályok; a számvitel és a beszámoló lebonyolításának rendje; egy vállalkozás, intézmény, szervezet gazdasági és pénzügyi tevékenységének elemzési módszerei; az ellenőrzések és az okmányos auditok lefolytatásának szabályai; pénzforgalmi, hitelezési, árképzési eljárás; jogi személyek és magánszemélyek adóztatásának feltételei; üzletszervezési és magatartási szabályok; az üzleti kommunikáció etikája; közgazdaságtan, termelésszervezés, munka és menedzsment; a pénzügyi tranzakciók nyilvántartására és az okmányforgalom megszervezésére vonatkozó eljárás; aktuális számviteli és beszámolási formák; munkavédelmi szabályokat és előírásokat.

1.6. A könyvvizsgáló átmeneti távollétének időtartama alatt feladatait __________________________________________________________ végzi.

2. FUNKCIONÁLIS KÖTELEZETTSÉGEK

Jegyzet. A könyvvizsgáló funkcionális feladatai a könyvvizsgálói munkakörre vonatkozó képesítési jellemzők alapján és mértékében kerülnek meghatározásra, és a munkaköri leírás elkészítésekor, konkrét körülmények alapján kiegészíthetők, pontosíthatók.

2.1. Számviteli szolgáltatásokat nyújt a vállalkozás különböző területeivel kapcsolatban.

2.2. Elemzést végez egy intézmény, szervezet, vállalkozás pénzügyi tevékenységéről, tulajdonostól függetlenül.

2.3. Elvégzi a számviteli bizonylatok és kimutatások ellenőrzését, értékeli azok megbízhatóságát, valamint belső és külső ellenőrzést végez a pénzügyi tranzakciók jogszerűségére, jogszabályi és szabályozási jogszabályoknak való megfelelésére, a megállapított adózási eljárásnak való megfelelésre.

2.5. Tanácsot ad jogi személyeknek és magánszemélyeknek a gazdasági-pénzügyi tevékenységgel, számviteli, adózási kérdésekkel, a jogellenesen benyújtott követelések megtámadásának jelenlegi eljárási rendjével és egyéb, a hatáskörébe tartozó kérdésekben.

2.6. Részt vesz a fizetésképtelenségi (csőd) igények választottbírósági elbírálásában.

2.7. Figyelemmel kíséri a normatív jogi dokumentumok változásait, kiegészítését, intézkedik az állam és az ügyfelek érdekeinek összehangolásáról.

3. FELELŐSSÉG

A könyvvizsgáló felelős:

3.1. Funkcionális feladataik teljesítésének elmulasztása.

3.2. Pontatlan tájékoztatás a kapott feladatok és utasítások állapotáról, a végrehajtási határidők megsértése.

3.3. A vállalkozás igazgatói utasításainak, utasításainak, osztályvezetői utasításainak, feladatainak elmulasztása.

3.4. A vállalkozásnál kialakított Belső Munkaügyi Szabályzat, tűzvédelmi és biztonsági előírások megsértése.

4. MUNKAFELTÉTELEK

4.1. A könyvvizsgáló munkarendjét a vállalkozásnál kialakított Belső Munkaügyi Szabályzat határozza meg.

4.2. A termelési igényekhez kapcsolódóan a Könyvvizsgáló üzleti utakra (ideértve a helyieket is) küldhető.

További utasítások a részben: