A jelenlegi jogszabályok kötelező biztosítási kifizetéseket írnak elő különböző alapokba - nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítás. Ez minden cég és vállalkozó számára nélkülözhetetlen kötelezettség. Más szóval, mindenki fizet járulékot - mind az egyéni vállalkozók bérelt személyzet nélkül, mind az átlagos jövedelmű LLC-k, és egy hatalmas vállalat jelentős létszámmal. Ráadásul még valamiért a nem működő szervezetek, vagyis azok, amelyek nem kapnak bevételt, de hivatalosan nem jelentették be tevékenységük megszüntetését, szintén teljesítik ezeket a kifizetéseket. A biztosítási díjak összegének kiszámítása a különböző vállalkozásokban eltérő módon történik, minden sok okból függ: a vállalkozás állapotától, szervezeti jellemzőktől és egyéb feltételektől. Próbáljuk megérteni a különböző kategóriájú szervezetek, alkalmazottak elhatárolásainak bonyolultságát, és megtudjuk a biztosítási díjak kiszámításának eljárását a különböző tulajdonformájú vállalkozások számára.
Először is nézzük meg a különbségeket az alkalmazottak és a munkáltatók adófizetésében, mivel ezeket gyakran összekeverik, bár ezek a fogalmak ellentétesek. A biztosítási díjak számítása a bérek alapján történik. Nem keverhet olyan különböző fogalmakat, mint a munkáltatói és munkavállalói kifizetések. A munkavállaló személyi keresete után személyi jövedelemadót, a munkáltató pedig a teljes személyzeti béralap 30%-át fizeti be különböző alapokba. Egyébként adóügynökként eljárva egy cég vagy egyéni vállalkozó a személyi jövedelemadó teljes összegét visszatartja és a költségvetésbe utalja alkalmazottaitól. Ez a különbség a munkavállalók és a cégvezetők által fizetett adók között.
A munkáltató által a társadalombiztosítási alapoknak fizetett járulékokat biztosításnak vagy társadalombiztosítási hozzájárulásnak nevezzük. A bennük lévő összes kifizetést havonta számítják ki és utalják át a törvényben meghatározott feltételek szerint. Az orosz lakosság túlnyomó többségét különféle vállalkozások foglalkoztatják. A hagyományos adózási rendszert alkalmazó társaságok esetében a biztosítási díjak számításának alapja kizárólag a felhalmozott fizetés és a kapcsolódó kifizetések összege, például az ünnepnapi és hétvégi munkáért járó bónuszok vagy pótlékok, osztály, területi együttható stb. A szociális jellegűnek minősített kifizetések nem szerepelnek a számítási alapban. Ezek tartalmazzák:
Tehát minden elhatárolás a felhalmozott fizetés összegére történik. Megtudjuk, hogy az OSNO-t használó vállalkozások befizetéseit mely alapokba utalják át, azok összegét és számítási jellemzőit, valamint azt, hogy mely cégekre és milyen esetekben alkalmaznak kedvezményes tarifákat.
Az egyik legfontosabb szociális alap, ahol a biztosítási díjakat levonják, az FSS. Két irányban működik: ellenőrzi és folyósítja az átmeneti rokkantsági ellátást, valamint megtéríti az ipari sérülések okozta károkat. 
Ebben a tekintetben az FSS-hez való hozzájárulásokat a következő arányok szerint számítják ki:
▪ 1. – átmeneti rokkantság és anyaság tekintetében – a munkavállalók bérének 2,9%-a. 2015-re a járulékok kiszámításának maximális mértéke 670 ezer rubel. Az e feletti bevétel után nem számítanak fel tarifát.
▪ 2. – üzemi balesetbiztosítás. A járulék mértéke 0,2% és 8,5% között változik, és megfelel annak a 32 foglalkozási kockázati osztálynak, amelyeket a különböző fokú munkahelyi sérülésekkel rendelkező társaságok jogilag megállapítottak. Ennek a biztosítási típusnak nincs maximális alapja, a munkabérből történő levonás a jövedelem nagyságától függetlenül történik az egyes vállalkozásoknál megállapított kockázati osztály szerint. A szakmai kockázat csak a költségvetési vállalkozásoknál korlátozódik az első osztályra.
Az egészségbiztosítási levonások 2015-ben a munkabér összegének 5,1%-át tették ki. A maximális fizetési szint, amely felett a járulékokat nem számítják ki, 624 ezer rubel.
A közös alapon működő vállalkozásoknál a járulék mértéke 22%. A folyó évi felhalmozásuk határjövedelme 711 ezer rubel. Más alapoktól eltérően a Nyugdíjpénztárban a standardot meghaladó összegek esetén 10% -os levonás történik. De már nem külön dolgozói számlára osztják, hanem általános, összevont számlára. A bemutatott táblázat az OSNO-t használó vállalkozások esetében mutatja a levonások összegét és a bevétel határértékeit, amelyeken felhalmozódnak.
1. Példa a biztosítási díjak kiszámítására
A vállalkozás alkalmazottja januárban 68 ezer rubel fizetést kapott. Befizetéseket tartalmaz:
Összesen felhalmozott: 68 000 rubel.
A táppénz nem szerepel a számítási alapban, csökkentve a járulékszámításhoz szükséges jövedelem összegét.
68 - 13 \u003d 55 ezer rubel.
januári díjak:
a FIU-ban:
55 000 * 22% = 12 100 rubel.
az FSS-ben:
55 000 * 2,9% = 1595 rubel.
Az FSS-ben (gátlástalan szavakból):
55 000 * 0,2% = 110 rubel.
FFOMS-ban:
55 000 * 5,1% = 2805 rubel.
Összes felhalmozott hozzájárulás a hónapban - 16 610 rubel. 
Folytassuk a példát:
Ennek az alkalmazottnak a fizetése az év 10 hónapjában 856 000 rubelt tett ki. Az ez idő alatt felhalmozott hozzájárulások összege:
A FIU-ban:
711 000 * 22% + (856 000 - 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 rubel.
az FSS-ben:
670 000 * 2,9% = 19 430 rubel.
FSS (más/sl.-ből):
856 000 * 0,2% = 1712 rubel
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubel.
10 hónapig felhalmozott - 241 286 rubel.
A vállalkozók gyakran saját vállalkozásukat szervezve egyedileg dolgoznak, személyzet toborzása nélkül. Az egyéni vállalkozó nem fizet magának fizetést, vállalkozói tevékenységből kap bevételt. Ebbe a kategóriába tartoznak az úgynevezett önálló vállalkozók is – magánjogászok, orvosok és más, saját vállalkozást szervező szakemberek.
Az ilyen vállalkozók számára az ilyen kifizetések kiszámítására vonatkozó speciális eljárást törvényesen jóváhagyják - rögzített (kötelező) biztosítási díjak.
A kötelező biztosítási díjak számítása az évente indexált minimálbér nagysága alapján történik. Ezért a fix járulékok összege évről évre nő, nem számítva a jogalkotók 2013-as kísérletét, amikor nem egy minimálbért, hanem kettőt vettek az elvonások számításának alapjául. 
Ez az összeg egyértelműen a minimálbér 12-szeresének és a PFR-re megállapított 26% és az FFOMS - 5,1% tarifák szorzataként van meghatározva és kiszámítva:
A folyó évben a kötelező hozzájárulás 18 610,80 rubelt tett ki. és 3650,58 rubel. illetőleg. Az évre átutalandó teljes összeg 22 261,38 rubel.
Az egyéni vállalkozók nem számítanak ki biztosítási díjakat az FSS-ben, mivel nem biztosítanak elszámolást az alappal sem a rokkantsági bizonyítványok kifizetésére, sem az üzemi sérülésekre.
Jogalkotásilag a maximális jövedelemszintet megállapították a rögzített összegű levonások kifizetésének lehetőségére - 300 ezer rubel. E jövedelemszint túllépése a járulékok összegének további megállapítását teszi szükségessé: az ezen normát meghaladó összeg után 1% kerül felszámításra. Ez a szabály csak a FIU-nak fizetett hozzájárulások kiszámítására vonatkozik. Nem vonatkozik az FFOMS-nek nyújtott hozzájárulásokra. Az ebbe az alapba történő befizetés nagyságát a bevétel mértéke nem befolyásolja, az stabil.
A nyugdíjalap kiszámításának algoritmusa a következő:
A tárgyév végéig fix díjat kell fizetni. Ez minden vállalkozó felelőssége. Mint már említettük, e hozzájárulás megfizetésekor sem a tevékenység pénzügyi eredménye, sem az adózás rendje, sem a bevétel mértéke, sem annak teljes hiánya nem játszik szerepet. Ezt a díjat azért kell fizetni, mert kötelező.
Jövő év április 1-jéig átutalásra kerül a számítással befolyt járulékrész - a háromszázezres határt meghaladó jövedelem összegének 1%-a.
3. Vegyünk egy példát a biztosítási díjak kiszámítására egy személy nélkül dolgozó egyéni vállalkozó esetében:
Egy gyakorló orvos éves jövedelme 278 ezer rubelt tett ki. Számítsuk ki a biztosítási díjakat:
a Nyugdíjpénztárban = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubel.
FFOMS-ban = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubel.
A kifizetések negyedévente egyenlő részletekben vagy azonnal teljes egészében történnek. A lényeg az, hogy az év vége előtt benyújtsák őket.
4. Tekintsük a következő példát:
IP bevétel az évre - 2 560 000 rubel.
Hozzájárulás a PFR-hez \u003d 18 610,80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) \u003d 18 610,80 + 22600 \u003d 41 210,80 rubel.
FFOMS-ban - 3650,58 rubel.
Fontos! Fix összeg: 22 261,38 RUB az adóév vége előtt kell átutalni, a 18 949,42 rubel különbözetből származó hozzájárulás. április 1-ig fizetik.
A folyó évi hozzájárulás maximális összege 148 886,40 rubel. Kiszámítása a következő képlet szerint történik: az évi minimálbér 8-szorosa, szorozva a megállapított PFR tarifával.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak számítása gyökeresen megváltozott. És ha korábban minden számítás a nyereség összegén alapult, ma a kapott jövedelem összegét veszik számításuk alapjául. És ezeket a fogalmakat meg kell különböztetni, mivel a rosszul kiszámított jövedelem összege és ennek következtében a kifizetés szankciók kiszabásához vezethet.
Több adózási rendszer kombinálásakor az egyes adózási rendek tevékenységéből származó bevételeket összesíteni kell. Ha a vállalkozó éves bevétele nem haladja meg a 300 ezer rubelt, vagy hiányzik, akkor az egyéni vállalkozó csak fix hozzájárulást köteles átutalni.
Az orosz jogszabályok szabályozzák a kedvezményes tarifák alkalmazásának lehetőségét bizonyos munkáltatói kategóriák esetében. Ezeknek a tarifáknak az értéke a különböző vállalatoknál eltérő, és attól függ, hogy milyen tevékenységet folytatnak. Az árak az Art. 1. részében találhatók. 58 Z-on 212-FZ. Ez egy nagyon nagy nyilvántartás, amely a jogosult fizetők széles körét tartalmazza. A táblázat tartalmazza azon vállalkozások listáját, amelyek tevékenysége lehetővé teszi a kedvezményes tarifák alkalmazását a társadalombiztosítási hozzájárulások kiszámításakor.
| Átvételi tarifákra jogosult vállalatok | FIU | FSS | FFOM |
| Az Egységes Mezőgazdasági Adónál dolgozó vállalkozások, mezőgazdasági termelők, fogyatékkal élők közképviselete | 21 | 2,4 | 3,7 |
| Költségvetési, nonprofit intézmények, informatikai cégek, stb. által szervezett partnerségek. | 8 | 4 | 2 |
| A törvényben felsorolt tevékenységtípusokra szabadalmi és egyszerűsített adórendszerben működő gazdasági társaságok és egyéni vállalkozók, UTII-en alapuló gyógyszeripari vállalkozók, egyszerűsített adórendszerű nonprofit szervezetek, társadalombiztosítás, K+F fejlesztés, egészségügy területén működő vállalkozások , kultúra, jótékonysági területek | 20 | 0 | 0 |
| A Skolkovo projektben részt vevő vállalkozások | 14 | 0 | 0 |
8. bekezdésében, 1. részében az Art. 58 közzétette azon tevékenységek listáját, amelyekre kedvezményes tarifák alkalmazását állapították meg. A velük dolgozó szervezetek és egyéni vállalkozók jogosultak arra, hogy ne számítsanak társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulékot, és a nyugdíjalapba történő befizetések mértéke 20%. A levonások kiszámításához szükséges határjövedelem 711 ezer rubel. Az ezt meghaladó bevétel után járulékot nem számítanak ki. A jogalkotók bizonyos korlátozó korlátokat is megállapítottak, amelyekkel a vállalkozások élni kívánnak kedvezményes tarifahasználati jogukkal.
Tekintse meg a kedvezményes díjszabású biztosítási díjak kiszámítását az alábbi néhány példa segítségével.
1. Egy vállalkozás alkalmazottjának éves jövedelméből - kedvezményes számításra jogosult mezőgazdasági termelő 264 000 rubel összegben. a kifizetések a következők voltak:
A FIU-ban:
264 000 * 21% = 55 440 rubel.
az FSS-ben:
264 000 * 2,4% = 6336 rubel.
FFOMS-ban:
264 000 * 3,7% = 9768 rubel.
Összesen: 71 544 rubel.
2. A 210 000 rubel összegű juttatások hatálya alá tartozó tevékenységet folytató társadalombiztosítási vállalkozás alkalmazottjának fizetéséből a járulékokat ki kell számítani:
A FIU-ban:
210 000 * 20% = 40 500 rubel
Összesen: 40 500 rubel.
3. Egy informatikai cég alkalmazottjának éves jövedelméből 547 000 rubel. levonások:
A FIU-ban:
547 000 * 8% = 43 760 rubel.
az FSS-ben:
547 000 * 4% = 21 880 rubel
FFOMS-ban:
547 000 * 2% = 10 940 rubel.
Összesen: 76 580 rubel.
Az idei év eleje óta tartó másik újítás, hogy a befizetéskor befizetett járulékok összegét nem kerekítik rubelre, mint korábban szokás volt, hanem rubelben és kopejkában számítják ki és fizetik ki anélkül, hogy csekély túlfizetések keletkeznének a forrásokkal rendelkező településeken.
A biztosítási díjak elhatárolását a munkaadók abban a hónapban végzik, amelyre a fizetést felhalmozzák. Fontos! A szabadságdíj biztosítási díjának elhatárolása azonnal megtörténik a szabadságdíj kiszámításakor, és a teljes összegre, függetlenül a szabadság időtartamától. Gyakran az egyik hónapban kezdődik és egy másik hónapban ér véget. A felhalmozott biztosítási díjak számítása azonban a teljes összegre egyszerre történik. 
A biztosítási díjak elszámolása a 69. számú „Társadalombiztosítási elszámolások” számlán és annak alszámláin történik a levonások és pénzeszközök elkülönített felosztására. Megfelel a termelési költségek számláival, az elhatárolt járulékok összege a 69. számla jóváírásában jelenik meg:
Dt 20 (23, 26, 44 ...) Kt 69 - a PFR, FSS és FFOMS befizetései a társaság által jóváhagyott megfelelő alszámlákra kerültek felhalmozásra.
A befizetett járulékok a 69-es alszámlát terhelik, és az 51-es „Elszámolási számla” számla jóváírásán jelennek meg, igazolva a befizetést és a befizetett biztosítási díjak kiszámítását.
Jogszabályban rögzítette a különleges rendszert alkalmazó vállalkozások adóalapjának csökkentésének lehetőségét. A kiszámított összeg teljes összegében befizetett biztosítási díjak csökkentik a különleges rendszerben előírt elhatárolt adó alapját az alábbi esetekben:
Az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszert és/vagy az UTII-t alkalmazza, és alkalmazottak nélkül működik;
A vállalat a "Bevétel mínusz kiadások" egyszerűsített rendszere szerint működik.
A levonás összegének 1/2-e csökkenti az adóalapot, ha a következő szabályok érvényesülnek:
USN "Jövedelem * 6%";
A szabadalom birtokosai számára a biztosítási díj nem csökkenti értéküket.
Figyelembe kell venni, hogy ezen kedvezmények igénybevételére csak abban az időszakban van lehetőség, amelyre az adót felszámítják, és az alap csak az azonos beszámolási időszakban befizetett (nem elhatárolt!) járulékok összegével csökkenthető.
A kiszámított biztosítási díjakat időben be kell fizetni az alapoknak. A törvény szerint a havi befizetések idő előtti átutalása esetén az ellenőrző osztályoknak jogában áll minden egyes késedelmi nap után kötbér megfizetésére kötelezni a szervezetet.
A törvény által nem írt szankciók nem alkalmazhatók szankcióként, de a bírságok meglehetősen lenyűgözőek lehetnek. Számos oka van annak, ami a költségvetésen kívüli alapok nemtetszését válthatja ki. Joguk van pénzbírsággal sújtani a társaságot a késedelmes pénztári nyilvántartásba vétel vagy a befizetések késedelmes bejelentése miatt, valamint a nem meghatározott nyomtatványok használata miatt. Ez nem egy teljes lista a jogsértésekről, a költségvetésen kívüli alapnak jelentős ereje van, és jobb, ha minden szükséges bejelentőlapot előre elkészítünk és benyújtunk, hogy bármit módosíthassunk, és időben bejelenthessünk.
A társadalombiztosítás az ország polgárainak (állandó, átmeneti) támogatási rendszere egy bizonyos (nyugdíjas) korhatár elérésekor, vagy cselekvőképtelensége esetén. Ezért az Orosz Föderáció minden állampolgárának részt kell vennie a társadalombiztosítási programokban (állam).
Valamennyi kategóriájú polgárok támogatása, beleértve a kifizetéseket is, állami alapon, magán- vagy kollektív biztosítási alapokon keresztül történik. Az alapok forrásainak terhére, beleértve az FSS-t is, kifizetés történik:
A társadalombiztosítási alap költségvetésének kialakítása a mindenfajta tulajdoni formát képviselő munkáltatók, a dolgozó állampolgárok (beleértve az egyéni tevékenységet folytatókat is) kötelező befizetései, az állami támogatások, a magánszemélyek és szervezetek önkéntes hozzájárulása, valamint az abból származó bevételek terhére történik. az alap szabad forrásainak egy részét likvid értékpapírokba fekteti (állam).
Társadalombiztosítási dokumentum - biztosítási igazolás műanyag kártya formájában egyéni számmal, amely kötelező az ország minden polgára számára, beleértve a kiskorú gyermekeket is. A biztosítási szám segítségével nyilvántartást vezetnek a munkáltatóktól az állampolgárok számlájára beérkezett kifizetésekről a jövőbeni nyugdíj címén.
Az igazolás a pénztár bármely fiókjában beszerezhető a regisztráció (lakóhely) helyén személyi igazolvány (útlevél) felmutatásával vagy a munkáltatón keresztül az első munkahelyen. Az igazolás megléte előfeltétel a munkáltató számára az új munkavállaló felvételekor.
A biztosítási díjakat a szövetségi törvényben megállapított tarifák szerint fizetik a bérelt munkavállalók munkaerőt igénybe vevő vállalkozások és állampolgárok számára. A társadalombiztosítási járulékot a törvényben meghatározott kivételek kivételével minden bértípusra számítják.
A szociális juttatásokat havonta, a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig kell megfizetni. A törvény most lehetővé teszi a halasztott fizetés lehetőségét a természeti katasztrófák által sújtott szezonális munkát végző szervezetek számára számos költségvetési struktúra esetében.
A biztosítási díjak kiszámítására és a társadalombiztosítási alapba történő befizetésére vonatkozó jóváhagyott eljárás be nem tartása esetén pénzbírságot és pénzügyi szankciót alkalmaznak a kifizetőkre.
A társadalombiztosítási alapba történő befizetések összegét az Orosz Föderáció jogszabályai határozzák meg, és regionális határozatok egészíthetik ki. A tarifa nagyságát befolyásolja a kifizető ágazati hovatartozása, tevékenységi köre, a választott adózási rend, a kifizető kategóriája. 2016-ban a társadalombiztosítás (kötelező) jelenlegi mértéke 2,9%.
Az alapokba történő biztosítási kifizetéseket (költségvetésen kívül) minden olyan kifizetésből kell teljesíteni, amelyek kiszámítása a munkavállaló számára történt. A munkáltató minden munkavállaló esetében önállóan határozza meg a biztosítási díj összegének eredményszemléletű számításának alapját (év elejétől).
Az FSS-hez való hozzájárulások tarifakulccsal (2,9%) halmozódnak fel a kifizetésektől 718 ezer rubel értékig. és 0%-os tarifa mellett - a meghatározott összeget meghaladó befizetésektől. Az összegek korlátait az Orosz Föderáció kormánya hagyta jóvá (2015. november 26-i 1265. számú határozat).
Számítási példa:
A mérnök fizetése 300 000 rubel. 2016-ban (januárban) 450 000 rubel bónusz halmozódott fel. A havi teljes bevétel 750 000 rubel. A társadalombiztosítási levonás mértéke 2,9%.
Az FSS-ben az elhatárolás a következő lesz:
718 000 * 100 / 2,9 = 20 822
(750 000 – 718 000) * 0% = 0
Összesen: 20 822 rubel.
A társadalombiztosítási és biztosítási járulékok jelentősége abból adódik, hogy minden állampolgár fizetésének halasztott részét képezik, amelyet valamilyen rokkantsághoz vezető vészhelyzet esetén, illetve nyugdíjazáskor a törvényesen megállapított összeg elérésekor visszajárnak. kor.
2017 eleje óta a kormány a jelentéstétel csökkentése és egyszerűsítése érdekében a biztosítási díjak (nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítás) feletti ellenőrzést a Szövetségi Adószolgálatra ruházta.
A Szövetségi Adószolgálat az, amely 2017. január 1-je óta figyelemmel kíséri a különböző biztosítási díjak kincstári levonásait, feldolgozza és elemzi ezeket az információkat, valamint beszedi a tartozásokat. A „biztosítás” feletti irányítás adóhatóságra való átruházása azt a célt szolgálja, hogy az elmúlt években felhalmozott nagy összegű hátralékokat visszaadja a költségvetésnek – a kormány úgy ítélte meg, hogy a PFR (mint az FSS és néhány más hatóság) nem tudott megbirkózni ezzel a feladattal. .
A 212. számú szövetségi törvény, amely korábban szabályozta ezt a területet, már nem érvényes. Ehelyett az adótörvény egy egész 34. számú „Biztosítási járulék” fejezettel egészül ki, amely részletezi, hogy kinek, kinek és mennyiért.
Az e területre vonatkozó jogszabályi változás nem jelenti a PFR-hez való hozzájárulás díjának változását. Ugyanezt fogja csinálni 22% ha a kifizetések nem haladják meg az éves keretet, és 10% ha az éves keretet túllépik.
Azok a magánszemélyek, akik saját nyugdíjukhoz járulnak hozzá, például önálló vállalkozók, magánügyvédek, közjegyzők stb., továbbra is fix járulékot fizetnek a FIU-nak. Mivel a minimálbért 11 163 rubelben határozták meg, a évi fix járulék az lesz 26 545 rubel.
Ez a befizetés csak akkor véges, ha egyéni vállalkozó, magánvállalkozó ügyvéd, közjegyző, orvos stb. éves jövedelme. nem haladta meg a 300 000 rubelt. Ha az éves bevétel magasabb volt, akkor a Nyugdíjpénztárnak többletet kell fizetnie. A kiegészítő kifizetés összege a 300 000 küszöbérték feletti jövedelemtöbblet 1% -a, de legfeljebb 212 360 rubel.
A nyugdíjjárulékok korlátja, amelynek év közbeni túllépése kedvezményes kulcsra jogosít, 2018-ban 1 021 000 rubel. Az oroszországi és külföldi üzleti utak napidíjának járulékhatárai - az első esetben napi 700 rubel, a második esetben napi 2500 rubel.
A Szövetségi Adószolgálat biztosítja az „Egységes társadalombiztosítási díjat” (ESSC), a FIU számára a „Jelentés a biztosítási időszakról” vagy az SZV-tapasztalat.
Az SZV-M nyomtatványnál a bejelentési határidő a a következő hónap 15-e előtt. Az SZV-élménybeszámolót naptári évente egyszer kell benyújtani, az első adatlap leadási határideje 2018. március 1.
Mind a 13 kedvezményezetti kategória megtartotta az ellátásra való jogosultságot, vagyis a nyugdíjszámlákra történő csökkentett járulékot, és a mértékek sem változtak. Által 20% A nyugdíj biztosítási részéből a következőket vonják le:
Által 8% 2018-ban nyugdíj "biztosítás" kerül kifizetésre:
Által 6% A „nyugdíjat” a „Krím-félsziget” szabadgazdasági övezet résztvevői fizetik, beleértve Szevasztopolt, a fejlett gazdasági fejlődés területét és a „Vladivosztok” szabadkikötőt, bár minden esetben helyi korlátozások vonatkoznak a tevékenységek típusaira.
Által 14% a Szkolkovói tudományos projekt résztvevőitől vettek részt. És végül a járulékok 0%-a, vagyis az orosz nemzetközi lajstromban bejegyzett hajókat birtokló cégek nem fizetnek semmit a FIU-nak, hanem csak akkor, amikor fizetést és javadalmazást fizetnek e hajók legénységének tagjainak (korlátozások is vannak). ).
Mint ilyen, nincs átmeneti tarifa, mivel maguk az árfolyamok nem változtak.. De mivel a jelentéstétel alapokról az adóra való áthelyezése információvesztéshez és zavartsághoz vezetett, különösen a járulékok túlfizetése esetén, javasoljuk, hogy gondosan ellenőrizze és ellenőrizze az összes munkavállaló biztosítási díjaira vonatkozó információkat. 2017 elejétől a túlfizetések elkerülése érdekében.
A regresszív ráta az kedvezményes nyugdíjbiztosítási járulék a biztosítási alap határának túllépése esetén alkalmazandó. 2018-ban ez 1 021 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy ha egy munkavállaló éves jövedelme meghaladja ezt az összeget, akkor a limitet meghaladó biztosítási díjak regressziós ütemben kerülnek kiszámításra. Ez 10%.
Mit jelent ez egy példában? Tegyük fel, hogy egy alkalmazott fizetése (teljes mértékben) 90 000 rubel havonta. Összességében ez évi 1 080 000 rubel lesz.
A limiten belüli összegből származó hozzájárulások stabilak. Nem haladhatják meg az évi 224 620 rubelt (pontosan 22% 1 021 000-ből). Ennek megfelelően a vállalkozás 224 620 rubelt fizet a kincstárnak ezért az alkalmazottért, plusz:
(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rubel.
Ennek a munkavállalónak a teljes nyugdíjjáruléka évente:
224 620 + 5900 = 230 520 rubel
A legtöbb esetben a polgári jogi munkaszerződések (amelyek nem munkáltató-munkavállalói jogviszonyt, hanem ügyfél-végrehajtó jogviszonyt jelentenek) a munkaszerződésekhez hasonlóan magukban foglalják a biztosítási nyugdíjjárulék levonását, de vannak számos kivétel:
Ugyanilyen 22%-os hozzájárulást kell teljesíteni, ha a fél - a megállapodás szerinti munka Vállalkozója - a teljesítésért fizet. Eltérő értelmű szerződésekkel, például ingatlan adásvételi szerződéssel, semmi ilyesmit nem kell tenni. Ha azonban a Vállalkozónak jogában áll kedvezményes adómértéket alkalmazni a fent meghatározott esetekben, úgy az utána fizetés történik.
Zárt, i.e. a biztosítási díjra nem kötelezett kifizetések legteljesebb listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. fejezetének 422. cikkében található. Minden olyan kifizetés, amely nem szerepel benne, járulékköteles.
A megjelentek a következők:
A 22%-os mérték mindenki számára kötelező, kivéve a kedvezményezetteket. De a káros/veszélyes munkát végzők jogosultak a kedvezményes nyugdíjra - korengedményes nyugdíjra. Ezért velük kapcsolatban az állam megállapítja további díjak.
A kiegészítő tarifát bizonyos listák szerint állapítják meg, amelyeket a 400-FZ és a 426-FZ törvény (mindkettő 2013. december 28-i keltezésű) szabályoz. 2018-ban továbbra is működnek. Minél magasabb a munka veszélyességi osztálya, annál magasabb a járulékos ráta. 9 és 2% között változhat (a fő mellett - 22%).
„Egységes társadalombiztosítási díj” az IFTS-re együtt többféle jelentéstétel különböző szabályozó hatóságok által biztosított - nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosítás, beleértve a betegszabadság kifizetését, valamint a szülési és szülői szabadsággal kapcsolatos kérdéseket.
Az ESS határideje legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napja, Sérülési FSS esetében - legkésőbb a következő hónap 20/25-ig (papír/elektronikus formában), SZV-M esetében - legkésőbb mint a következő hónap 15. napja.
Az alábbiakban bemutatjuk a biztosítási díjak 2018. évi változásait.
A sérülési járulékok a társadalombiztosítási alapon keresztül a munkavállalónak a munkavégzés során okozott egészségkárosodások ellentételezéseként folyósított pénzeszközök.
A munkáltató köteles ezekből bizonyos összeget havonta kiszámolni a beosztott munkajövedelméhez viszonyítva. Számos tényező befolyásolja, többek között:
Annak ellenére, hogy a járulékok nagy részét az adóhatósághoz utalták, az FSS 2019-ben továbbra is felügyeli a szóban forgó levonásokat. Ezért van néhány változás.
Emlékezzünk vissza, hogy a sérülések miatti levonás jellemzőit és szabályait az 1998. évi 125-FZ törvény szabályozza.
A szóban forgó levonásokra akkor kerül sor, ha a munkavállalóval a következőket kötik:
A munkáltató levonja Val vel sérülések biztosítási díja 2019-ben, függetlenül attól, hogy a beosztottak rendelkeznek-e országunk állampolgárságával vagy sem.
A vizsgált kapcsolatok keretében biztosítóként a Társadalombiztosítási Alap jár el, a biztosított pedig:
Az FSS-nek a sérülések miatti levonásai különböző típusú bevételekből származnak: fizetések, juttatások, prémiumok, a nem igényelt szabadságok kompenzációja, valamint a termékek fizetése. A sérülések adóztatása alól kivételt képeznek:
A munkavállalók termelési tevékenységgel összefüggő balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításának mértéke 0,2-8,5% között van. A vállalkozás főtevékenységének tulajdonítható kockázati fok növekedésével arányosan nő. Mindezeket a paramétereket törvény határozza meg.
Összesen 32 tarifa létezik, amelyeket a különböző tevékenységi területek figyelembevételével alakítottak ki (2005. évi 179-FZ törvény 1. cikke). Jellemezik a különböző kockázati fokokat és az ennek megfelelő hozzájárulási százalékot. A 2019-ben hatályos sérülési biztosítási díjakat az alábbi táblázat mutatja be (%-ban).
Két szabályozó dokumentum alapján lehet meghatározni, hogy melyik osztályba tartozik a vállalkozás tevékenysége:
Ez az információ tükröződik az FSS-hez történő jelentkezéskor kapott regisztrációs dokumentumokban.
PÉLDA
Tekintsük a táblázat használatát három vállalat példáján:
Ennek eredményeként ezen szervezetek mindegyikére sérülésbiztosítási díjak ilyen lesz:
2019-ben a „sérülések” biztosítási díjak mértéke változatlan marad, mint 2016-ban és 2017-ben. Ezt a 2016. december 19-i 419-FZ szövetségi törvény írja elő. Konkrétan 32 alapdíj marad meg, a kifizetések összegének 0,2-8,5 százaléka között számolva a biztosítottak javára. 2019-ben is változatlanok maradnak az I., II. és III. csoportba tartozó fogyatékkal élők után járulékot fizető vállalkozók kedvezményei. Az ilyen egyéni vállalkozók az általánosan megállapított biztosítási díjak 60%-át fizetik.
A 2019-es sérülések biztosítási díjának meghatározásához meg kell erősítenie az elmúlt időszak gazdasági tevékenységének típusát. Ez 2017. A szerződőnek legkésőbb 2019. április 16-ig (április 15. vasárnapra esik) el kell küldenie az FSS-nek:
A felsorolt dokumentumok benyújtásának elmulasztása esetén az alap nem számít fel bírságot, azonban az FSS szakemberei maguk határozzák meg a tarifát. Ezt a jogot Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2006. évi 55. számú rendelete biztosítja számukra. Ezenkívül kiválasztják a legmagasabb kockázati osztályt a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában feltüntetett kódok közül az Ön vállalkozása számára. Egy ilyen döntés nem mindig előnyös a biztosított számára, ezért javasoljuk, hogy rendszeresen és időben erősítse meg a fő tevékenységet.
Különös figyelmet kell fordítani: lehetetlen megtámadni az FSS által meghatározott maximális tarifát (lásd az Orosz Föderáció kormányának 551. sz. rendeletét). Ebben a részben 2019-ben semmi sem változott a sérülésekre vonatkozó biztosítási díjak tekintetében.
A munkáltatóknak havonta kell számolniuk, figyelembe véve az elmúlt 30 (31) nap időbeli elhatárolásait. Ezt a következő képlet segítségével lehet megtenni:
HOZZÁJÁRULÁSOK = B x DÍJ Ahol:
B– a sérülésekhez való hozzájárulás alapja. Ez az a pénzösszeg, amelyet a munkavállaló kap, és ez alapján számítják ki a szükséges értéket. A jogszabály nem ír elő korlátozást az összegre vonatkozóan. A számítás a következőképpen történik:
B = Fizetések td/gpd – Kifizetések n/a Ahol:
td/gpd fizetések- magánszemélynek munkaviszony (polgári jogi) szerződés alapján kifizetett pénzeszközök.
Kifizetések n/a- Nem járulékalapú kifizetések.
Megjegyzés: természetbeni elszámolások esetén a hozzájárulás a szerződésben meghatározott pénzösszeg után kerül felszámításra. Az áfát és a jövedéket is figyelembe veszik.
PÉLDA
A "Prestige" utazási iroda városnéző jegyeket, valamint szállásokat és járműveket kínál a nyaralóknak. OKVED - 63.30.2. 2019 februárjában az alkalmazottak összesen 3 millió 500 ezer rubel fizetést kaptak, beleértve a 32 ezer rubelt anyagi segítséget. Határozza meg a biztosítási díjak összegét az FSS-ben.
B = 3 500 000-32 000 \u003d 3 468 000 rubel.
HOZZÁJÁRULÁSOK \u003d 3 468 000 x 0,2 \u003d 6936 rubel.
Az FSS kedvezményeket vagy kedvezményeket biztosít egyes vállalkozások számára. Ezért a végső hozzájárulás összege tovább növelhető vagy csökkenthető.
A munkáltatók a biztosítási díjaknak megfelelően járulékot fizetnek „sérülésekért”. Mindazonáltal kedvezmény vagy felár alkalmazható a tarifára (az 1998. július 24-i szövetségi törvény 22. cikkének 1. cikkelye, 125-FZ).
A kedvezmény (felár) összegét egy képlet határozza meg, amelyben három mutató szerepel:
Ezen mutatók átlagos értékeit a gazdasági tevékenység típusa szerint 2019-re az Orosz Föderáció FSS 2017. május 31-i 67. számú rendelete hagyta jóvá. Például az élelmiszerek, italok és dohánytermékek kiskereskedelmére a szaküzletekben , ezek az értékek 0,07, 0,46 és 48,67.
Sérülési járulékkedvezményben részesülhetnek azok a szervezetek, amelyek időben befizetnek a társadalombiztosítási alapba, és nem engedik meg a baleseteket vagy a foglalkozási megbetegedések előfordulását.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2019-re már nem lehet ellátást igénybe venni, mivel a kérelmet 2017. november 1. előtt kellett benyújtani. De továbbra is ezt fogja tenni.
A kedvezmény mértéke számos tényezőtől függ: az 1000 dolgozóra jutó sérülések száma, egy sérülés esetén eltöltött napok száma stb. Maximális értéke 40%.
Az I., II., III. csoportba tartozó rokkant munkavállalók járulékának kiszámításakor a kedvezmény 60%-ra nő. A törvény nem írja elő az átvételi jogok okirati megerősítését.
PÉLDA
Az LLC "Imperial-Stroy" szolgáltatásokat kínál a mérnöki tervezés területén (OKVED 74.20). A társaság kedvezményt kapott a társadalombiztosítási alapba történő befizetésekből - 25%. 2019 márciusában a vállalat 320 000 rubel fizetést halmozott fel az alkalmazottaknak, valamint 73 000 rubelt az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élőknek. Határozza meg a hozzájárulások összegét.
Az LLC "Imperial-Stroy" tevékenysége az I. szakmai kockázati osztályba tartozik, amelyre 0,2% -os tarifát állapítanak meg. A 25%-os engedmény hatására az árfolyam 0,15%-ra (0,2 – 0,2 × 25%) csökken.
A balesetbiztosítási díjak a következők lesznek:
320 000 × 0,15% = 480 rubel
73 000 × 0,08% = 58,4 rubel
480 + 58,4 \u003d 538,4 rubel.
Az Imperial-Stroy cég könyvelőjének 538,4 rubelt kell fizetnie a márciusi baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításért.
A munkáltatóknak nemcsak az orosz állampolgárok, hanem a külföldi munkavállalók, valamint az Orosz Föderáció területén állandóan vagy ideiglenesen lakóhellyel rendelkezők is kötelesek sérülés vagy foglalkozási megbetegedés esetén biztosítást kötni. Ebben a helyzetben nem számít:
A vezetőknek be kell tartaniuk a következő szabályt: külföldi munkavállalóval való munkaszerződés megkötésekor az FSS-hez történő hozzájárulások kiszámításának eljárása ugyanaz, mint az oroszok esetében. Járulékköteles a munkabér, a prémium kifizetések és juttatások, a fel nem használt szabadságok kompenzációja stb.
Amikor polgári jogi szerződést kötnek egy munkaerő-migránssal, kártérítési járulékot kell fizetni, ha az aláírt megállapodásban feltétel van.
PÉLDA
A konyhabútorok gyártásával foglalkozó Olivetta cég (OKVED 36,1) munkaszerződést írt alá K.V. külföldi alkalmazottal. Grigorjan. Milyen összeget kell jóváírni az FSS-nek sérülésekért, ha a munkáltató a következő kifizetéseket teljesítette neki 2019 márciusában:
B = 28 900 + 5000-4000 \u003d 29 900 rubel.
29 900 x 0,9% = 269,1 rubel.
Mi újdonság a sérülésbiztosítási díjakkal kapcsolatban 2019-ben? Gyakorlatilag nincs változás. A jogalkotók egyszerűen megtartották a biztosítási díjak mértékét, és új adatokat vezettek be a kedvezmények és pótdíjak kiszámításához. Nagyobb változások történtek 2017-ben. Emlékezzünk vissza, hogy akkor megváltozott:
| változás | Tartalom |
| A Társadalombiztosítási Alap felhatalmazása | 2017 óta az FSS a következő jogokkal rendelkezik: magyarázatot kér a kötvénytulajdonosoktól a járulékokkal kapcsolatban; |
| Begyűjtési eljárás megállapított | Az Alaptörvény - 1998. évi 125-FZ - új cikkekkel egészült ki, amelyek szabályozzák a hátralékok behajtásának, a halasztásoknak, a kötbér felhalmozásának stb. |
| Meg van adva a számítási eljárás | A feltételeket, valamint az elszámolási és jelentési időszakokat jogszabályi szinten határozzák meg |
| Szigorúbb ellenőrzés a díjfizetés felett | A 125-FZ törvény kiegészítésre került az iratellenőrzés lefolytatására, az ellenőrzések eredményeinek feldolgozására stb. |
A munkavállaló nem kapja meg a teljes fizetést. Ennek egy része az alapokhoz való hozzájárulásra és az adófizetésre irányul. A kifizetések teljes listáját a hatályos jogszabályok rögzítik.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
A munkáltató az intézkedésen túl nem szegheti meg a szabályokat és nem számíthat fel levonást a fizetéséből. Annak érdekében, hogy pontosan megtudja, milyen célokra irányítják a terhelt pénzeszközöket, és mi a maximális összeg, meg kell ismerkednie a témával kapcsolatos aktuális információkkal.
Mielőtt kitalálná, hogy a bérlevonások mely alapokba kerülnek, érdemes utánajárni, hogy jogi szempontból mi a munkavállaló javára történő kifizetés.
A fizetés az a díjazás, amelyet a munkáltató a munkavállalónak a munkavégzésért folyósít.
Természetben is kiadható. A legtöbb esetben azonban a szervezet készpénzes fizetést biztosít a munkavállalónak.
A fizetések tartalmazhatják:
A munkáltatónak eleget kell tennie.
A folyamat összes árnyalatának megismeréséhez és a levonások összegének megtudásához érdemes részletesen megismerkedni az egyes végrehajtott eljárások jellemzőivel.
A hatályos jogszabályok egyértelműen rögzítik azon alapok listáját, amelyekből le kell vonni.
A munkavállaló fizetésének egy részét visszatartva a munkáltató köteles a kifizetésre átvett pénzt a következő címre küldeni:
Az elvonásokra azért van szükség, hogy az állami szervek biztosíthassák az állampolgárok egészségügyi ellátáshoz, nyugdíjhoz, társadalombiztosításhoz és egészségügyi ellátáshoz fűződő alkotmányos jogainak érvényesülését.
A szabályok szerint a munkáltató köteles a munkavállaló teljes felhalmozott bérének 22% -át az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába küldeni.
Ez nagy anyagi teher. A levonásnak köszönhetően azonban a munkavállaló tisztességes nyugdíjra számíthat a jövőben.
A statisztikák azt mutatják, hogy számos szervezet igyekszik csökkenteni a hivatalos fizetést, hogy ne fizessen be különböző alapokhoz. Az ilyen cégek a tényleges fizetés jelentős emelését ígérhetik a munkavállalónak. A szakértők azonban azt tanácsolják, hogy ne működjenek együtt ilyen szervezetekkel.
Az ilyen magatartás a jövőben jelentősen csökkenti a nyugdíj nagyságát.
A munkavállaló fizetéséből fizetik. Ez a fő fizetési mód, és minden szakember fizetéséből számítják fel.
Az adó kiszámítása a jövedelem felhalmozódásakor történik. A fizetés akkor történik, amikor egy személy fizetést kap.
A személyi jövedelemadó forrásadó mértéke a kereset 13%-a. Eszerint a munkavállaló igénybe veheti az adókedvezményeket. Normálisak vagy szociálisak.
Az első típusú levonás akkor jár, ha a munkavállalónak gyermeke van. Az első utódok után 1400 rubelt, a következő csecsemők vagy fogyatékkal élő gyermekek után 3000 rubelt kell fizetni.
Ez azt jelenti, hogy ezzel az összeggel csökkenthető annak az adóalapnak a nagysága, amelyből az állam javára levonás történik.
Az alaplevonásokon túl a béreket az FSS-nek és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak küldött pénzeszközökből vetik ki.
A munkabér 5,1%-át a kötelező egészségpénztárba vonják le.
Az összegnek azonban van korlátja. Ennek elérése esetén az arány 10%-ra csökken. A társadalombiztosítási alapba befizetendő járulékok összege 2,9%. Az összeget a bérjegyzékbe küldik.
Egyes cégek további kifizetéseket állapítanak meg. Így. számos szervezet kéri a munkavállalókat, hogy járuljanak hozzá az egészség- és balesetbiztosításhoz.
A levonás mértékét a szervezet határozza meg. A kifizetés 0,2 és 8,5% között változik.
A munkabérből történő levonások összege jelentősen változhat attól függően, hogy a pénzeszközöket hova irányítják.
A mai napig a következő levonásokat kell végrehajtani a díjazásként biztosított összegből:
Nem minden levonás vonatkozik a munkavállalóra. Ezek egy részét a munkáltató fedezi.
A szabályok szerint csak a jövedelemadóként beszedett 13 százalékot lehet visszatartani a munkavállaló fizetéséből. A többit a bérből veszik. A munkáltatónak előre le kell zálogoznia.
Tegyük fel, hogy egy alkalmazott 10 000 rubelt kap. Ezen az összegen felül a munkáltatónak legalább 3200 rubelt kell fizetnie. alapokban és az állam javára.
Ez az összeg a következőkből tevődik össze:
Emiatt a munkáltatónak nem 10 000 rubelt, hanem 13 200 rubelt kell befektetnie a bérlistába. A vállalat számára ez a szám a munkavállaló jövedelme lesz.
A fentiek alapján 2019-ben a munkáltató legalább további 30%-ot köteles a bérbe fektetni a nem költségvetési állami szervezeteknek nyújtott hozzájárulások után.
Számos országban más módszer létezik a számítás elvégzésére. A cég a munkavállaló rendelkezésére bocsátja a meghatározott időszakra megkeresett teljes összegét, valamint egy nyugtát az abban rögzített kifizetésekről, amelyeket különböző alapokba kell befizetni. Az állampolgár önállóan fizet adót és folyó járulékot.
