Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják a gyermekek egyetemi oktatására fordított pénzeszközök részleges visszatérítését. Így a tanulmányi adót nem vonják le a gyermek szüleitől, hanem visszaadják, amikor a megfelelő hatósághoz fordulnak.
Az adólevonás minden költség, például orvosi kezelés, oktatás vagy lakásvásárlás visszatérítése. 2018 óta új tandíj -visszatérítési eljárás van érvényben. Érdemes megjegyezni, hogy az ilyen adó visszatérítésére vonatkozó dokumentumok benyújtása előtt meg kell határozni a regisztráció sajátosságait és jellemzőit.
Mielőtt benyújtaná a gyermek oktatásának adó -visszatérítésére vonatkozó dokumentumcsomagot, meg kell határoznia, hogy milyen esetekben hajtható végre ez az eljárás. Az alábbi költségek elfogadhatók adólevonásra:
Ebben az esetben a gyermek legközelebbi hozzátartozója vagy gyámja kérheti a fizetett oktatás után járó adó -visszatérítést 24 éves koráig. Ebben az esetben a tanulónak nappali tagozaton kell tanulnia.
Annak érdekében, hogy a gyermek oktatására fordított pénzeszközök visszatérítését hivatalossá tegye, az adózónak fel kell vennie a kapcsolatot az adóhivatallal, és meg kell adnia egy bizonyos dokumentumlistát.
Az adókedvezmény igényléséhez a szülőknek hivatalosan foglalkoztatottnak kell lenniük, és fizetést kell kapniuk, amelyből a munkáltató havi adót fizet.
Aki nem hivatalos munkakörben dolgozik és nem fizet jövedelemadót, annak nincs joga levonásra. Ez a szabály azokra a nyugdíjasokra is vonatkozik, akik fizetnek az unokák oktatásáért, például egy balett -stúdióért vagy egy privát óvodáért.
Érdemes megjegyezni, hogy a levonásra van elévülési idő. A visszatérítés a kifizetés után 3 éven belül teljesíthető. Ha a tandíjat 2017 -ben fizették ki, akkor az összeg egy részét 2020 -ig visszatérítheti. A szociális levonás összege két mutatótól függ:
Mind a gyermek, ha dolgozik, mind a szülei visszatéríthetik az egyetemi nappali tagozatos tanulmányok jövedelemadóját. Házastársak esetén ezt az adót nem lehet visszatéríteni. Vagyis, ha a házastársa fizeti az egyetemen vagy bármely más oktatási intézményben végzett tanulmányait, akkor nem kaphat adókedvezményt.
Annak érdekében, hogy a jövőben elkerülhető legyen a visszatérített jövedelemadó megszerzésével kapcsolatos probléma, a szülőknek jelezniük kell a tandíj kifizetőjét, amikor gyermekük belép az egyetemre. Ha a szülők fizetik a tandíjat, akkor az ilyen támogatás regisztrálásakor érdemes feltüntetni a szülők jövedelmét. Ugyanakkor minél magasabb a szülők havi jövedelme és fizetőképessége, annál alacsonyabb lesz az általuk fizetett adó összege.
Az adókedvezményt annak a szülei vagy közvetlen családja kaphatja meg, aki az elmúlt három évben felsőoktatási intézményben tanult vagy tanult. A 2018 -as tandíj -jövedelemadó visszatérítéséhez szüksége lesz a következő dokumentumcsomagra:
Az intézetben folytatott tanulmányok után fizetett adót bármikor visszatérítheti a tanévben. Az adóbevalláshoz szükséges dokumentumok gyűjtését azonnal elkezdheti az egyetemre való belépés és az első tandíjak átutalása után. Így minden szülő visszatérítheti az iskolából fizetett személyi jövedelemadót, ami egyszerűsíti és csökkenti a gyermek tanításának költségeit. Akkor igényelhet ilyen támogatást, ha a gyermek a közeli külföldön tanul.
Javasoljuk a megtekintést videó utasítás a tandíjra vonatkozó adólevonás bevallásáról:
Ha egyetemre, autósiskolába vagy óvodába jár (vagy oda viszi gyermekét), itt egy bevált módszer a tandíj -levonás visszatérítésére.
Ez a pénzvisszafizetési módszer azoknak lesz hasznos, akik szűkös körülmények között élnek, vagy egyszerűen tudják a pénzük értékét. Például, ha nappal tanul, és esténként / éjszakánként dolgoznia is kell, hogy megfizethesse a tandíjat, a lakhatást, az ételt és a szülők segítségét.
Általában évente egyszer nyújthat be kérelmet az adólevonás kiszámítására. De ha már három évig tanult (például 2015 -ben lépett be, és úgy döntött, hogy 2017 -ben jelentkezik), akkor írhat pályázatot három évre - 2015, 2016 és 2017.
Milyen dokumentumokra lesz szüksége a tandíj adólevonásához ebben az esetben:
Minden állampolgár, aki adót fizet a jövedelme után, adókedvezményben részesülhet a gyermek főiskolai, egyetemi, autósiskolában, posztgraduális iskolában, egyetemen (nappali vagy részmunkaidőben) végzett fizetett oktatásáért.
Hivatalos foglalkoztatás és fizetés esetén a gyermek oktatásának adókedvezménye 2017 -ben 13%lesz.
A levonást az adóköteles jövedelemmel rendelkező állampolgárok kapják meg. Ha hivatalosan dolgozik, és fizetést kap, akkor jövedelemadót fizet - 13%.
A tény az, hogy a fizetésünkből származó kifizetéseket az állam számára hasznos dolgokra költik. És ha mi magunk költünk pénzt a zsebünkből ezekre a leghasznosabb dolgokra, akkor az állam visszaad nekünk egy bizonyos összeget - vagyis a fizetésünk után fizetett adó egy részét.
De a polgárok nem dolgozó kategóriája (diákok, nyugdíjasok, háziasszonyok) nem tudja visszatéríteni a tandíj (egyetemen, jogok stb.) Után fizetett adólevonást, mivel nem kapnak fizetést és nem fizetnek adót ebből. Ezenkívül lehetetlen adókedvezményt kapni az egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók) képzéséért, akik egyszerűsített adózási rendszerben dolgoznak, vagy egyetlen adót alkalmaznak az imputált jövedelemre és a szabadalmi rendszerre. A tandíj után a szociális adó levonása nem téríthető vissza, ha a tandíjat a befizetett anyasági tőke terhére fizette.
Ki jogosult / jogosult a tandíj levonására? Ezt a kérelmezőnek vagy a kérelmező közeli hozzátartozóinak - testvéreknek, akik még nem 24 évesek, és akikért Ön fizetett az oktatásért - folyósítják.
De van itt egy DE: teljes munkaidőben kell tanulniuk, nem részmunkaidőben. Ha maga fizet, nem számít, hogy személyesen vagy távollétében tanul - a tanulmányi forma bármilyen lehet.
A fizetett tandíj után adókedvezményt lehet szerezni egyetemen, iskolában, óvodában, autósiskolában (vezetői engedélyért) vagy egy idegen nyelv tanulására szolgáló központban.
Fontos!
Annak az oktatási intézménynek, amelyben tanult, engedéllyel kell rendelkeznie oktatási tevékenységek végzésére. Magán vagy állami forma - nem számít.
A kiadások maximális megengedett összege, amellyel vissza lehet téríteni a szociális oktatási adó levonását a gyermek oktatási költségeihez, évente 120 000 rubel, és 50 000 rubel a gyermek oktatásának kifizetésekor. Ennek az összegnek 13% -át, azaz évente legfeljebb 22 100 rubelt tud visszaadni.
Ha Ön és gyermeke is fizetett az oktatásért, akkor kétszeres tandíj-levonásra jogosult. Igaz, ha több mint 120 000 rubelt költött két fős képzésre, akkor is csak legfeljebb 22 100 rubelt kap vissza.
Tanács: ha drága képzésen esett át, azt javasoljuk, hogy szakaszosan hajtsa végre a visszatérítést, és ne azonnal a teljes összeget több éven keresztül.
Mellesleg ! Olvasóink számára most 10% kedvezmény jár
Tegyük fel, hogy Anya diák havonta 80 000 rubelt kap a munkahelyén. Az évre vonatkozó összeg 960 000 rubel. Anya az összes levonás után 835 200 -at kapott a kezébe. Ennek az összegnek a jövedelemadójának 13% -a 124 800 rubel lesz - ennyit fizet a munkáltató Anyáért.
Anya fizetett alapon tanul, és minden félévre 20 000 rubelt ad. Anya hallott arról, hogy adókedvezményt kap a diákoktatásért (munkáltatón keresztül), és azonnal jelentkezett.
Közvetlenül a kérelem benyújtását követően az adóhivatal átveszi az oktatással kapcsolatban felmerült költségek bevételéből történő levonást. Miután kiszámította az év személyi jövedelemadójának összegét, a következő képlet szerint kapja meg az összeget:
(960 000 - 40 000) × 0,13 = 119 600
119 600 - ezt az összeget Anyának fizetnie kellett. A valóságban azonban 124 800 rubelt kellett fizetnie. A tandíjra vonatkozó adólevonás megszerzéséhez szükséges összes dokumentum benyújtása után az adóhatóság visszatéríti azt az összeget, amelyet Anya túlfizetett:
124 800 − 119 600 = 5200
Egy jegyzetre! A levonás beérkezésekor a félév kifizetési dátuma játszik szerepet, nem pedig a félév kezdetének dátuma. Tegyük fel, hogy 2015. december 12 -én fizetett a félévért, a félév pedig 2016. január 7 -én kezdődött. A fizetési nyugtát a kérelemhez csatolják, míg a kérelem dátuma 2015, nem pedig 2016 lesz.
A legegyszerűbb módja az, hogy a munkahelyén végzett oktatásért (gyermek vagy sajátja) igényel szociális adókedvezményt. Ezután egyszerűen az adóhivatal értesítését hozza a számviteli osztályhoz vagy az illetékes osztályhoz, hogy jogosult levonásra. A számviteli osztály többi nénije vigyáz rád.
Ha már abbahagyta, vagy valamilyen oknál fogva nem tudja kiadni őket munkával, akkor nem nehéz ezt saját maga elvégezni. Az adószolgáltatás weboldalának személyes fiókja van. A jelentkezéshez regisztrálnia kell a weboldalon, és azon keresztül kell jelentkeznie. A hivatalhoz úgy férhet hozzá, ha személyesen felveszi a kapcsolatot a legközelebbi adóhivatallal.
Ahhoz, hogy adókedvezményt kapjon a tandíjért, egyértelműen tudnia kell, milyen dokumentumokra van szüksége:
Jól szemlélteti a társadalomtudományok adólevonásának módját.
Vigye el a teljes összegyűjtött dokumentumcsomagot az adóhivatalhoz, és várja meg a további utasításokat. Ennek az intézménynek az alkalmazottai általában 3 hónap múlva (vagy korábban) értesítik döntésükről. Ha hibát talál, az ellenőr visszautasíthatja az adólevonásokat. Ebben az esetben ne aggódjon - csak javítsa ki a hibákat, és küldje be újra a dokumentumokat. Újbóli benyújtáskor jelezze, hogy ez a nyilatkozat javító jellegű.
Hasznos tippeket:
Ennyi, most már nyugodtan tanulhat tovább. És ha nehézségek vannak ott, szerzőink szívesen segít kezelni őket.
Évről évre az oktatási költségek után fizetendő személyi jövedelemadó visszatérítésének kérdése nem veszíti el aktualitását. Ebben a cikkben megmutatjuk, hogyan kaphatja meg a tandíj -levonást 2017 -ben.
Az ilyen típusú adólevonás megszerzésének feltételei változatlanok:
A 2017 -es tanulmányok szociális levonását kétféleképpen lehet elérni.
A képzésre vonatkozó levonás összegét 2017 -ben a korábbiakhoz hasonlóan határozzák meg, nevezetesen az oktatási szolgáltatások költségeinek 13% -át. A 120 000 rubelnél nagyobb képzési költségeket azonban nem vonják le. Ez azt jelenti, hogy a 2017 -es képzés maximális levonása 120 000 * 13% = 15 600 rubel lesz.
Fontos! Minden (kivéve a drága kezelést, oktatást, jótékonysági tevékenységet) összesen 120 000 rubel. Ezenkívül a gyermekek oktatásával kapcsolatos költségeket is figyelembe veszik - minden gyermek után legfeljebb 50 000 rubelt. Ennek megfelelően a visszatérített adó maximális összege, feltéve, hogy csak egy gyermek oktatását fizette, (120 000 + 50 000) * 13% = 22 100 rubel. Ezt a korlátot egy évre határozzák meg.
Ha több éven keresztül (például egyetemen tanulva) viselt tandíjköltségeket, akkor 2017 -ben levonást kaphat 2014, 2015, 2016, azaz a maximális összeg háromszor magasabb lesz.
Nézzünk egy példát. Filimonova állampolgár 100 000 rubelt költött kezelésre 2016 -ban, ráadásul ugyanebben az évben 70 000 rubelt fizetett a tandíjért. Mivel mindkét típusú kiadás szociális levonás, Filimonova állampolgár csak 120 000 rubelt téríthet meg.
Sokan, akik vissza akarják téríteni a tanulmányaikra fordított összegeket, elgondolkoznak: lehetséges -e levonni a házastárs oktatását? A válasz a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 24 -i levelét tartalmazza. E dokumentum szerint az egyik házastárs nem jogosult adókedvezményre a másik házastárs oktatásáért.
A törvény azonban lehetőséget ad arra, hogy visszatérítsük gyermekünk (vagy nevelt gyermekünk) oktatására fordított pénzeszközök egy részét. Vizsgáljuk meg ezt a kérdést részletesebben.
Korábban megállapítottuk, hogy a gyermek tandíj -levonása kérhető:
Az is tanácsos, amikor 2017 -ben levonják a tandíjat, hogy a szerződést és a kifizetést igazoló összes dokumentumot a levonást igénylő személynek, jelen esetben a szülőnek adják ki.
Fontos! A tandíj kifizetése után őrizze meg az összes nyugtát, nyugtát és egyéb fizetési dokumentumot, mivel ezek nélkül nem lehet adókedvezményt kiadni a tandíjért.
A saját oktatáshoz hasonlóan van egy határ, amely korlátozza az egy gyermek oktatásának levonását - 50 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy évente legfeljebb 6500 rubel befizetett adót lehet visszaadni.
Fedorova O.V. 2016 -ban 200 000 rubelt keresett, ezért személyi jövedelemadója 26 000 rubel volt. Ugyanebben az évben kifizette fia egyetemi tanulmányait 55 000 rubel összegben (van egy tanúsítvány, amely megerősíti a nappali képzést). Ezen kívül, Fedorova Oh.A. díjat fizetett az úszás sportszakaszáért legkisebb lányának - 15 000 rubelt. Számítsuk ki a lehető legnagyobb levonást O. V. Fedorova gyermekek oktatására.
2017 -ben a következő összegű levonást hajthatja végre:
A levonás teljes összege 8450 rubel volt. Az évre fizetett jövedelemadó összege lehetővé teszi Fedorova O.V. ezt a levonási összeget teljes egészében.
Azon intézmények listája, ahol a gyermek oktatásáért levonható, valójában több, mint első pillantásra tűnhet. Ezek óvodák, iskolák, különféle szekciók, körök, tanfolyamok, autósiskolák stb. Ezekben az oktatási intézményekben azonban a levonás csak engedély birtokában érhető el.
De természetesen a legrelevánsabb téma az adókedvezmény megszerzése a gyermek felsőoktatási intézményben történő oktatása után. Íme egy példa a gyermek egyetemi oktatásából származó levonás kiszámítására.
2016 -ban Kotova E.V. 85 000 rubelt fizetett a nappali tagozatos oktatásban részt vevő fia tanulmányaiért. A távollétében tanuló lányának tandíja valamivel kevesebbe kerül - 35 000 rubel. A 2016 -ra fizetett személyi jövedelemadó összege 56 000 rubel.
Emlékszünk, hogy az egy gyermek oktatására fordított pénzeszközök visszatérítésének korlátja 50 000 rubel évente. Ez azt jelenti, hogy E. V. Kotova képes lesz visszatérni 2017 -ben a fia oktatására szánt pénzt: 50 000 * 13% = 6500 rubel összegben. A levélváltáson részt vevő lányok esetében nincs levonás. Következésképpen a gyermekek oktatására irányuló levonás teljes összege, amelyet Kotova E.A. 2017 -ben kap - 6500 rubelt.
Íme néhány további árnyalat, amelyet tudnia kell, amikor levonást kap a gyermek oktatásából:
Tényszám 1 Az adófelügyelet számára előnyösebb, ha a levonást igénylő személy vezetéknevét feltüntetik a szerződésben és a fizetési dokumentumokban. Ennek ellenére a visszatérítés akkor is igényelhető, ha a gyermek vezetékneve szerepel ezekben a dokumentumokban.
Tényszám 2 Bármely házastárs adókedvezményben részesülhet a gyermek oktatásáért, függetlenül attól, hogy ki neve és vezetékneve szerepel a szerződésben és más dokumentumokban. Ennek oka az, hogy a Családi Törvénykönyvben a gyermekek oktatásának költségeit általános kiadásoknak tekintik.
3. tény A levonás a gyermek tanulmányi szabadságon töltött időre is vonatkozik.
4. tény Az országon kívüli egyetemen tanuló gyermek tandíj -levonására jogosult. Csak azoknak a dokumentumoknak a fordításait kell előkészíteni, amelyek idegen nyelven készültek, és közjegyzővel hitelesíteni.
Tényszám 5 A tandíj -levonást csak az oktatási szolgáltatások után térítik vissza. Vagyis például az iskolai vagy óvodai ételfizetésért nem tudja visszatéríteni az elköltött pénzt.
Most válaszoljunk a kérdésre: Hogyan lehet adókedvezményt kapni egy gyermek oktatásáért 2017 -ben? Valójában a 2017 -ben a gyermek oktatásáért járó levonás folyamata megegyezik a saját tanulmányaira vonatkozó levonás megszerzésének eljárásával. Hasonlóképpen benyújthat dokumentumokat az adóhivatalhoz, vagy levonhatja munkáltatóját.
Csak amikor a gyermek oktatásáért levonandó dokumentumokat nyújt be, ne felejtse el csatolni az útlevelének / születési anyakönyvi kivonatának fénymásolatát és a gyermek oktatási nyomtatványát. A levonáshoz szükséges dokumentumok listájának többi része általános lesz a saját oktatásukhoz és a gyermekek oktatásához szükséges pénzeszközök visszatérítésére.
Amikor az adóhivatalhoz érkezik, hogy levonást kérjen a képzésből, mindenképpen rendelkeznie kell bizonyos dokumentumokkal. A 2017 -es tandíj -adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája.
Először is felsoroljuk azokat a dokumentumokat, amelyeket közvetlenül az adózónál tárolnak, ami azt jelenti, hogy nem lesz nehéz másolatot készíteni róluk: útlevél, megállapodás az oktatási szolgáltatások nyújtásáról, fizetési dokumentumok.
Továbbá ahhoz, hogy levonást kapjon, be kell nyújtania 3 személyi jövedelemadó bevallást az IFTS és. Ezt a két dokumentumot a levonást igénylő személy tölti ki önállóan. A kitöltéshez szükséges nyomtatványok beszerezhetők az adóellenőrtől, letölthetők vagy az FTS webhelyéről.
A bizonyítványt a munkahelyén kapják meg. Az engedély másolatát oktatási intézményben készítheti el.
Amikor 2017 -ben regisztrál egy szociális levonást egy testvér számára a képzésre, akkor két dokumentum másolatát is elő kell készítenie: saját születési anyakönyvi kivonatát és testvér születési anyakönyvi kivonatát. Ezenkívül vegyen egy dokumentumot az egyetemről (vagy más intézménytől), amely jelzi a tanulmányi formát.
Miután a felügyelőség megkapta a képzés adókedvezményére vonatkozó iratait, munkatársainak 3 hónap áll rendelkezésükre, hogy ellenőrizzék azokat. Az ellenőrzés befejezésekor az adóhivatal 10 munkanapon belül értesíti az eredményéről. Ha jóváhagyták a tandíj levonását, akkor az összeget egy hónapon belül utalják az Ön által a kérelemben megadott számlára.
Tehát foglaljuk össze. A képzésre vonatkozó adókedvezmény segítségével visszatéríthetjük a saját képzésünkre vagy szeretteink képzésére fordított pénzeszközök egy részét. A cikkben leírt előfeltételekre és szabályokra figyelemmel a visszatérítési eljárás nem jelent problémát.
Navigálás a cikkben
Az állam folyamatosan próbálja támogatni azokat, akik gyermekeiket tanulják és fejlesztik. Ehhez visszatérítheti a képzésre befizetett pénzeszközökből származó jövedelemből levont jövedelemadót.
Ezek adólevonások társadalmi típusú, elsősorban a "szociális" típusú adókat kompenzálják - például az orvosi ellátást, a tanulmányokat, az egészségbiztosítás megvásárlását. Más szóval, a tandíj levonása a szociális kiadások adókedvezménye.
Ellentétben a szokásos kártérítéssel, amelyet apa vagy anya kap kiskorúért, és amelyet a munkahelyen fizetnek, ez a kompenzáció csak akkor érvényes, ha a tandíj -jövedelemadó már kifizették... A kártérítést a 219. cikk írja le. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Az ország jogszabályai nem kínálnak választást a kiskorú és a tandíj levonása között. Mindkét kártérítést igényelheti.
Például, ha a szülő fizet azért, hogy kiskorúját meglátogassa egy privát kertben, akkor mindkét típusú ellátást igényelheti. Ha ezzel kapcsolatban problémák merülnek fel, akkor forduljon az adóhivatalhoz.
Ezek a kompenzációk jelentősen különböznek a pénzeszközök beérkezésétől, a nyilvántartásba vétel módjától, valamint az összegektől. Ezenkívül, ha a szabványos levonásokat mindkét szülő és a munkavégzés helyén végzi el, akkor a szociális levonások regisztrálásához be kell tartania a következő szabályokat:
Kaphat kártérítést, mint pl maguk a diákokés a gyermek rokonai szolgálatainak kifizetéséért, egészen a testvérekig. Ehhez elég kiadni teljes munkaidős szerződés... Ezt megteheti:
Ha a szokásos ellátást mindkét szülőnek adják ki, akkor a szociális ellátás csak az egyikükre vonatkozik, és nem feltétlenül annak, aki fizetett a szolgáltatásért.
A Pénzügyminisztériumnak van magyarázata ebben a témában. Tehát, ha mindkét szülő házas, akkor mindent, amit birtokolnak, közösen szerzettnek kell tekinteni. Ezért, ha egyikük fizetett a szolgáltatásokért, akkor az ő beleegyezésével a második szülő kártérítést adhat ki.
Döntsünk a korhatárokról. Ha jövedelemadót fizetett tanulmányaiért, akkor azt bármely korban és bármilyen formában kompenzálják, legyen az részmunkaidős vagy akár esti.
Gyermekekkel minden egy kicsit bonyolultabb - adó -visszatérítést kaphat rájuk, még a megjelenésük előtt. nagykorúvá válás vagy korábban 24 éves ha a gyermek itt tanul teljes idő... Ha egy személy a korábbi ellátás alatt áll, akkor az oktatásáért fizetni kívánó gyám is kártérítést kaphat. 24 éves korig.
A törvény kimondja, hogy a levonást igénybe vevő személy a képzés teljes időtartamára, az akadémiai szabadságig kérheti az ellátást. Ezenkívül a szülő esetében a levonás a következőképpen fog működni:
A kifizetés évét követően kell kártérítést igényelnie. Ha a képzés több éven keresztül zajlik, akkor a dokumentumokat néhány éven belül, vagy minden évben egyszer benyújtják a Szövetségi Adószolgálathoz.
Ha valamilyen oknál fogva az adózónak nem volt lehetősége azonnal visszafizetni az adót, ez belül megtehető 3 éves a szolgáltatás kifizetése után.
Ha 2018 -ban jelentkezik a Szövetségi Adószolgálathoz, akkor kártérítést kaphat 2015 -re, -16 -ra és 17 -re. Ezenkívül nem veszik figyelembe, hogy gyermeke befejezte -e a tudomány gránitjának rágását, és hány éves. Például, ha egy gyermek már betöltötte a 25. életévét, akkor levonást kaphat azokért az évekért, amikor már tanult, de még nem töltötte be a 24. életévét. Természetesen, ha megőrizte a bizonylatokat.
A kártérítést csak egy dolgozó család kapja, aki fizeti a gyermek oktatását, nem aki elérte a 24. életévét és nappali tagozatos oktatásban vesz részt... Egy ilyen család kompenzációt kaphat a befizetett jövedelemadóért, de az oktatásra fordított összeg nem haladhatja meg 50 000 rubel... Vagyis évente a személyi jövedelemadó összege minden gyermek után nem haladhatja meg 6500 rubel.
Ebben az esetben levonás biztosítható a bent tartózkodásért óvodák, magán- és állami iskolák, főiskolák, egyetemek, sőt tanfolyamok is... Ebben az esetben a szerződést az egyik szülő és az oktatási intézmény között kell megkötni. És természetesen magának az oktatási intézménynek rendelkeznie kell oktatási szolgáltatásokra vonatkozó engedéllyel.
A fent felsorolt pénzeszközök megszerzéséhez a tanév végén a Szövetségi adószolgálathoz kell fordulnia. Ebben az esetben a következő feltételeknek kell teljesülniük:
Az egyes gyermekek után biztosított adólevonás teljes összege megegyezik azzal az összeggel, amelyet a család fizetett az oktatásért az év során. Vagyis valójában a tanulmányokra fordított pénzeszközöket nem kell személyi jövedelemadó alá vonni. Az összegekre azonban bizonyos korlátozások vonatkoznak. Tehát nem kap több pénzt, mint amennyit befizetett az adókért.
A naptári évre vonatkozó levonások nem haladhatják meg:
Például, ha egy család 70 000 rubelt költött tanulmányra egy évben, akkor a kártérítést csak 50 000 rubeltől kapják vissza. A kompenzáció kiszámításához a következőket kell tennie:
50 000 x 13% = 6500 rubel.
Gyermekek maximális összege:
Ahhoz, hogy személyi jövedelemadót kapjon, nem mindegy, hogy hány éves tanulmányok után fizette be a pénzeszközöket - a fizetés tényleges dátuma fontos... A kártérítést bérekből fizetik - a nyeremények nem vesznek részt az ellátások elosztásában.
Tegyük fel, hogy egy bizonyos Ljudmila lánya 2015 -ben belépett a magisztrátusba, ahol két évig tanulnia kell. Egy évig egy oktatási intézményben 100 ezer rubelt kell fizetnie, de a lánya apja két évig egyszerre fizeti ki a teljes összeget. 2016 -ban Ljudmila úgy dönt, hogy kártérítést bocsát ki, és miután összegyűjtötte a regisztrációhoz szükséges papírokat, benyújtja azokat a Szövetségi Adószolgálatnak. Ugyanakkor férje fizetése havi 40 ezer rubel.
Mivel a tanulmányt 2 évig teljes egészében kifizették, a kifizetés összege, amelyért kártérítést kaphat, 50 000 rubel, és nem 200 000 rubel, mivel az apa fizetett érte (figyelembe vesszük a törvény által előírt minimumot). Ezért a hozam kiszámításakor ezt vesszük figyelembe:
50 000 x 13% = 6500 rubel
A munkáltató azonban a következő személyi jövedelemadót vette ki Ljudmila jövedelméből:
40 000 x 12 (hónap) x 13% = 62.400 rubel
Kiderül, hogy Ljudmila 6500 rubel kártérítést kap, mivel ez az összeg nem haladja meg a törvény által megengedett maximális összeget. És 13.000 rubelt is kaphatott volna, ha 2 évig egymás után folyamodik ellátásért.
Azzal, hogy gyermekenként egyszer fizetett tandíjat, a szülő elveszítette a maximális levonást. Ezért azoknak, akik fizetnek a tanulmányaikért, jövedelmezőbb az összeget részekre osztani, és többéves tanulmányi időszakra nyújtani.
A juttatás iránti kérelem benyújtásakor az adózó a tartózkodási vagy lakóhelye szerinti szövetségi adószolgálathoz fordul. Ezért:
A kártérítést csak akkor utalják át, miután az adózó felvette a kapcsolatot a Szövetségi Adóhivatallal. Ha nem szeretné megvárni az év végét, akkor a megfelelő helyen igényelhet ellátást a munkahelyen.
Amikor munkáltatótól kér juttatást, a következőképpen járjon el:
A személy által gyűjtött összes papírt másolatok formájában kell megadni, de szükség lesz az eredetire is. Amikor postán küldi őket az FTS -hez, először közjegyzővel kell igazolnia a dokumentumokat.
Természetesen kényelmesebb a levél postai küldése - nem kell személyesen felkeresnie a szervezetet. De ha először folyamodik ellátáshoz, akkor jobb, ha személyesen keresi fel a Szövetségi Adószolgálatot - ha hiányzik az egyik papír, azonnal értesül róla.
Az elmúlt év levonásakor a következő dokumentumokat gyűjtik össze:
Az adó- vagy FTS -beadványokat évente frissítik. Ugyanez vonatkozik a bizonylatokra is - minden alkalommal újaknak kell lenniük. Nos, azt az információt, hogy gyermeke még nappali tagozaton tanul, minden évben frissíteni kell.
A határidőknek határai vannak:
A Szövetségi Adószolgálat látogatása előtt kitöltik formát 3-NDFL segítségével 2-NDFL szolgálati helyről vették át. Több oldalt tartalmaz, amelyeket helyesen kell kitölteni, és mivel az adóhivatal évente valami újat vezet be, lehetetlen a korábbi évek nyomtatványaira támaszkodni.
Az alábbi módok egyikén szerezhető be és tölthető ki:
A dokumentum elkészítésekor figyelembe veszik az árnyalatokat:
Amikor kitölti a programot a Szövetségi Adóhivataltól, az a személy, aki úgy dönt, hogy visszaadja a pénzeszközöket, lehetősége van a dokumentum szerkesztésére és otthoni nyomtatására. Az űrlap kitöltése után nyilatkozatot kell írnia, amely feltünteti a számított visszatérítési összeget.
Találjuk ki, hogy kinek és hogyan készülnek a dokumentumok.
Ezzel a fordulattal a levonást nem fizetik ki, mivel mindkét papírt csak a szülőnek adják ki.
Ugyanez a helyzet, amikor az ellátást nem fizetik ki, mivel mindkét papírt az anyának vagy apának adják ki.
Az adóhatóság nem fizet 100% -os kártérítést, és igaza lesz, a Pénzügyminisztérium 2013. október 28-án kelt 03-04-05 / 45702 számú levelére támaszkodva.
Egy bizonyos Ivanova 60 000 rubelt fizetett egy felsőoktatási intézményért. A munkahelyi jövedelme 480 000 rubel volt. (40 000 x 12). A jövedelem levonása 62.400 rubel (480.000 x 13%) volt.
Számítsuk ki a levonást:
Mivel Ivanova 60 000 rubelt fizetett tanulmányaiért, a visszatérítési összeg 7800 rubel (60 000 x 13%) lesz. És ha a személyi jövedelemadót teljes egészében befizették, akkor Ivanov ugyanazt a teljes összeget kaphatja a kezébe.
Nézzünk egy másik példát. Tegyük fel, hogy Ivanovának három gyermeke van, és a következőképpen fizetett értük:
Ugyanakkor Ivanova éves összbevétele 480 000 rubel (40 000 x 12) volt. Az Ivanovával való munkavégzés helyén 62 400 rubelt (480 000 x 13%) vittek el. Számítsuk ki, mennyit fizettek a kártérítésért.
Ebben a családban minden gyermek után a személyi jövedelemadót másképpen kell kiszámítani:
Összesen minden gyermek számára 11 700 rubel.
Ivanova saját tanulmányai mellett 80 000 rubelért 60 000 rubelt is fizetett a férje gyógyszereiért. Ugyanakkor a jövedelme nem változott, és 480 000 rubelt is elért. egy évben. Az adó sem változott, ami továbbra is 62.400 rubel.
A kompenzáció kiszámítása:
Ivanova összesen 140 000 rubelt fizetett tanulmányaiért és gyógyszereiért. De nem kaphat kártérítést ebből az összegből, mivel a törvény szerinti maximális összeg 120 000 rubel. Ezért az Ivanova által visszaadott maximális előny 15 600 rubel (120 000 x 13%).
Vannak árnyalatok, amelyek fontosak a juttatás igénylésekor. Például, a kártérítés igénylésekor figyelni kell a képzési formára, mivel az FTS csak a teljes munkaidős nyomtatványokat hagyja ki.
Csak a szülőnek van joga fizetni a gyermekek oktatásáért, vagy az anyának és az apának felváltva - ha külső szervezetek fizetik, a levonás ismét nem kerül kifizetésre.
És persze, hogy pénzhez jusson, hivatalosan alkalmaznia kell, és havonta fizessenek adót a bérekből az államnak.
Javasoljuk továbbá, hogy nézzen meg egy hasznos videót a tandíjra vonatkozó adólevonásokról számítási példákkal:
Szociális adó levonások naptári év végén biztosított amikor bevallást nyújt be az adóhatósághoz, és benyújtja az adózó költségeit igazoló dokumentumokat. Ilyen dokumentumok a képzési, kezelési és egyéb fizetési dokumentumok (pénztárgép csekk, pénztárbizonylat, fizetési megbízás stb.). 2010 óta nem kell csatolni a szociális adó levonására vonatkozó kérelmet.
Ha egy adóidőszakban a szociális adó levonása nem használható fel, akkor a következő adóidőszakokra a levonások fennmaradó része nem kerül átvitelre.
Vagyis ha 2018 -ban fizetett az oktatásért vagy a kezelésért, akkor nyilatkozatot kell benyújtania ahhoz, hogy szigorúan 2019 -ben adólevonást kapjon. Továbbá, ha 2017 -re a befizetett adó összege kisebb volt, mint az adólevonás összege, akkor az utóbbi egyenlege nem kerül átvitelre, és nem kerül visszatérítésre.
2016. január 1 -jétől használhatja az egyszerűsített eljárást a levonás megszerzéséhez - nyújtson be egy dokumentumcsomagot (mínusz nyilatkozatot) az adóhivatalhoz, 30 napon belül kapjon értesítést a levonási jogról, és vegye fel a kapcsolatot munkáltatójával. értesítés és szociális levonás iránti kérelem. A munkáltatónak ezt a levonást a jelentkezési hónaptól kell biztosítania.
A szociális adó levonását a ténylegesen felmerült költségek összegében nyújtják, de általában legfeljebb 120 ezer rubel összegben korlátozzák. Vagyis az adófizetőknek visszatéríthető adó összege legfeljebb 15 600 rubel lesz. (120 000 x 13%). Ezért az adózónak, miután többféle költséget megtett, el kell döntenie, hogy mely költségekre igényel szociális hozzájárulást. Például egy adóalany 2018 -ban 100 ezer rubelt fizetett az oktatásáért, 40 ezer rubelt a felesége kezeléséért, 50 ezer rubelt az apja kezeléséért, és 20 ezer rubel összegű biztosítási díjat is fizetett. önkéntes nyugdíjbiztosítási szerződés alapján. Annak ellenére, hogy az adózó tényleges költségei 210 ezer rubelt tettek ki, joga van 120 ezer rubel összegű levonásra. képzési költségekre és részben a kezelésre.
Be kell nyújtania az adóbevallását a dokumentumok:
Az adólevonás maximális összege 120 000 rubel, de a gyermekek oktatásának költsége nem haladja meg az 50 000 rubelt minden gyermek után összesen mindkét szülő számára;
Magának az adózónak az oktatási forma nem érinti a szociális adó levonásának jogát, azonban a gyermekekkel kapcsolatban a kiadásokat csak a nappali tagozatos oktatásért fogadják el.
Szociális levonáskor nem a tanulmányi időszak a döntő, hanem a fizetés időpontja. Azok. több éves tanulmányok fizetésekor a levonásra vonatkozó dokumentumokat a jelenlegi adóidőszakban kell benyújtani.
A szociális adó levonása nem érvényes, ha a tandíjat az anyasági tőke terhére fizetik.
A szociális adó levonása csak olyan dokumentumok alapján biztosítható, amelyek megerősítik az adózó képzéssel kapcsolatos tényleges költségeit, beleértve az oktatási intézménnyel kötött megállapodást.
Gyakran, amikor a gyermekek oktatásáért fizetnek, a dokumentumokat közvetlenül a gyermek számára készítik. De az al. 2. o. 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke kimondja, hogy a szociális adó levonása abban az összegben érhető el, amelyet az adózó - a szülő gyermekeik oktatásáért - fizetett.
Mi a kiút ebből a helyzetből?
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 29. pontja értelmében az adózónak felhatalmazott képviselője lehet. Ezért, ha az oktatásért fizetett összeget a gyermek fizeti, és az adózó nincs feltüntetve a dokumentumokban - a szülő, akkor a szociális adó levonása biztosítható, ha van meghatalmazás (vagy megbízási szerződés). amelyet a szülő fiára (lányára) bízza az oktatás kifizetésére.
A szülő 130 tr fizetett a gyermek oktatásáért.
Mivel ezek a költségek a gyermekek oktatásának költségeire vonatkoznak, a levonás maximális összege 50 rubel, azaz a szükséges dokumentumok benyújtása után 6500 rubelt (50 000 * 13%) visszatérítenek. Feltéve, hogy a jelenlegi adóidőszakban a szülő ilyen adóösszeget fizetett.
Ha a szülő párhuzamosan fizet a második gyermek oktatásáért, az adólevonást is vissza tudja fizetni a befizetett összegből (120 000 -ig az összes gyermek összes összegében, de 50 000 -ig).
Ha a szülő 130 tr. az oktatásodért a levonás 15 600 rubel (120 000 * 13%) lesz, mert ebben az esetben a maximális levonási összeg 120 000.
Az adózónak joga van szociális adó levonásra az oroszországi egészségügyi szervezetekben végzett kezelési szolgáltatásokért fizetett összegek vonatkozásában vagy egy magánorvostól (az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának meghatározása 2004.12.14. N 447-O) . A levonást nem csak az adózó, hanem a házastárs, szülei és 18 év alatti gyermekei gyógyászati költségei biztosítják. Ez az adólevonás vonatkozik a gyógyszerek beszerzési költségeire is. De az orvosi szolgáltatásokat és a gyógyszereket fel kell tüntetni az RF kormány 19.03.01 N 201. számú rendelete által jóváhagyott listákban. Különösen az ilyen orvosi szolgáltatások a következők: diagnosztikai és kezelési szolgáltatások a sürgősségi orvosi ellátásban; diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások járóbeteg- vagy fekvőbeteg -egészségügyi ellátásban.
Szociális adó levonása az önkéntes egészségbiztosítási szerződések alapján az adózó által fizetett biztosítási díjak vonatkozásában is megszerezhető, ha a kezelést olyan egészségügyi intézményekben végzik, amelyek megfelelő engedéllyel rendelkeznek az orvosi tevékenységek végzésére.
A nem állami nyugdíjszolgáltatás, az önkéntes nyugdíjbiztosítás, valamint az önkéntes életbiztosítás (ha legalább 5 éves időtartamra köttetik) alapján fizetett járulékok összegében az adózó saját javára és (vagy) házastársa (beleértve az özvegyet, özvegyet), a gyermekek, a szülők (ideértve az örökbefogadó szülőket), a gyámság alatt álló fogyatékos gyermekek (gondnokság) és más, a bekezdésekben meghatározott személyek javára. 4. o. 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke;
A munkáltatói nyugdíj finanszírozott részéért az adózó által fizetett kiegészítő biztosítási járulékok összegében.
Az ilyen típusú kiadásokon kívül szociális adólevonás is igénybe vehető az adózó által a kulturális, oktatási, egészségügyi, stb. törvényben előírt tevékenységeik végrehajtásához. Gyakran a jótékonysági hozzájárulás előfeltétele a gyermek iskolába lépésének. És ha egy ilyen iskolát részben vagy teljes mértékben finanszíroznak a költségvetésből, akkor az adózónak joga van a jótékonysági hozzájárulás összegét levonásként bejelenteni. Ezt lehetetlen megtenni, ha a jótékonysági szervezetről kiderül, hogy anyagi formában van, például az adófizető bútorokat vásárolt és az iskolának ajándékozta.
