A folyószámlára érkezik: az eladott termékekből, az elvégzett munkákból és szolgáltatásokból származó bevétel, a banktól kapott rövid és hosszú lejáratú kölcsön, valamint egyéb pénzeszközök. A vállalkozás szinte minden kifizetése a folyószámláról történik: fizetés a beszállítóknak az anyagokért, a tartozások visszafizetése a költségvetésbe, levonások a társadalombiztosításért és a biztonságért, pénz átvétele a pénztárban a bérek kiadásához, anyagi segítség, bónuszok stb. A folyószámla -intézményben bekövetkezett minden változásról a bank rendszeresen (naponta vagy a bank által meghatározott más időpontokban) értesíti a szervezetet a folyószámla -kivonatokkal. A kimutatás feltünteti a folyószámláról érkező összes bevételt és terhelést, a rajta lévő egyenleget a nap elején és végén. A nyilatkozathoz olyan dokumentumok is kapcsolódnak, amelyek alapján a pénzeszközöket jóváírták vagy megterhelték. A folyószámláról származó kivonat a cég által a bank által megnyitott személyes számla második példánya. A pénzeszközök megtartása során a bank a szervezet adósának tekinti magát, ezért a pénzeszközök egyenlegeit és a folyószámlára bevételeket a folyószámla jóváírási kimutatásában és adósságcsökkentésében (átutalások, készpénzfelvétel) - terheléskor. A kimutatások feldolgozása során a könyvelőnek emlékeznie kell erre a tulajdonságra, és rögzítenie kell a jóváírt összegeket és az egyenleget a folyószámla terhére, és a leírást a kölcsönre kell kiterjeszteni.
A dokumentumok banktól történő átvételének napján a szervezet számviteli osztálya ellenőrzi a kimutatást, valamint a kapott és leírt összegek megfelelőségét a hozzájuk csatolt igazoló fizetési dokumentumok szerint. Ha hibát talál, a szervezet erről tájékoztatja a bankot. A folyószámláról származó kimutatások könyvelési feldolgozása során minden üzleti tranzakcióhoz tartozó számlákat a mezőibe helyezik - a megfelelő összegtől jobbra.
A folyószámlán lévő pénzeszközök rendelkezésre állásának és mozgásának a számlázási táblázatban való figyelembevételéhez az 51 -es számla "Folyószámlák" van megadva. A fiók aktív. A kezdeti terhelési egyenleg tükrözi a pénzeszközök rendelkezésre állását a folyószámlán a beszámolási időszak elején, a terhelési forgalom a pénzeszközök jóváírása a folyószámlán, a hitelforgalom pedig az ügyfelek számláján lévő pénzeszközök terhelése.
A termékek, munkák és szolgáltatások áráért a vevőktől és a vevőktől kapott pénzeszközök a 62. "Elszámolások a vevőkkel és ügyfelekkel" számlán tükröződnek (51. terhelés "Elszámolási számlák" Credit 62 "Elszámolások a vevőkkel és ügyfelekkel").
Pénzeszközök könyvelésekor a folyószámlán az 51 -es "Elszámolási számlák" számlát terheljük, és a számlákat jóváírjuk:
A hitelszámlán az 51 "Elszámoló számlák" megfelel a számlák terhelésének:
"Adók és díjak kiszámítása" - felsorolja az adókat és illetékeket a költségvetésbe;
"Számítások társadalombiztosításra és biztonságra" - felsorolt biztosítási kifizetések a költségvetésen kívüli szociális alapokhoz;
Az 51 -es számla "Elszámolási számlák" jóváírásának forgalmát tükrözi a 2. számú naplórendelés. Az 51 -es számla "Elszámolási számlák" terhére vonatkozó forgalmat a 2. számú kimutatásban rögzítjük. A nyilvántartások kitöltésének alapja a kimutatások elszámoló számláról.
A nem készpénzes pénzeszközök devizában való rendelkezésre állásának és mozgásának elszámolása érdekében a szervezetek devizaszámlát nyitnak. Nyithatók egy adott devizában, valamint több pénznemű számlán. Nyitásukhoz a bank ugyanazokat a dokumentumokat kapja, mint a folyószámla megnyitásához.
A benyújtott dokumentumok helyességének ellenőrzése után a bank megállapodást köt a vállalattal az elszámolási és készpénzszolgáltatásokról, és egyidejűleg két devizaszámlát nyit - folyó és tranzit. A társaság devizában lévő összes pénzeszköze a folyószámlán található. A tranzitszámla megkapja az exportból származó bevételt, amelyet a jogszabályoknak megfelelően kötelezően kell elosztani a folyó devizaszámlára és a folyószámlára.
A devizaszámlán végrehajtott műveletek elszámolásához a számlatérben az 52 -es számla "Pénznemszámlák" szerepel. A fiók aktív. A nyitó terhelési egyenleg a beszámolási dátum szerinti devizaegyenleget jelenti. A terhelési forgalom mutatja a pénzeszközök beérkezését a szervezet devizaszámláin, a hitelforgalmat - a pénzeszközök kivonását a devizaszámlákról.
Az 52. számla a következő alszámlákkal rendelkezik:
Milyen nyilvántartásokat kell készíteni a cég könyvelésében, amikor készpénzt nyújt be a banknak? A válasz attól függ, hogy ki szállítja a pénzeszközöket - saját alkalmazottja vagy gyűjtője. Vegyük például példaként, hogy hogyan történik a bevételnek a bankhoz történő eljuttatása, és az ügyletek, amelyek ebben az esetben készülnek.
Gyakran előfordul, hogy a vállalatok nem veszik igénybe a speciális beszedési szolgáltatásokat, és önállóan szállítanak pénzt a bankszámlára való jóváírásra. Hogyan lehet ebben az esetben dokumentumokat összeállítani és bejegyzéseket készíteni a könyvelésben? A pénzeszközök szállításának tényét megerősítő dokumentum ebben az esetben az RCO. A megrendelésben a többi kötelező adat mellett meg kell adnia a felelős alkalmazott teljes nevét; útlevelének részleteit. A készpénz átvételekor a munkavállalónak alá kell írnia a megbízást.
Miután a pénzt jóváírták a számlán, a szervezet bankszámlát állít ki. Ez az űrlap az RSC -hez van csatolva. Kétféle bejegyzés létezik:
Ha a társaság beszedési szolgáltatásokat vesz igénybe pénzeszközök szállítására, akkor az ilyen művelet különleges módon tükröződik a könyvelésben. Bekezdéseivel összhangban. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2008.04.24-i 318-P számú szabályzatának 2.4, 9.6, 9.7 pontja szerint a szervezet felelős pénztára egy zsákban, a szükséges dokumentumokkal együtt utalja át a pénzt a gyűjtőnek. A készlet egy nyilatkozatból (a táskába helyezve), egy fuvarlevélből (a gyűjtőnek átadva) és egy nyugtából (a pénztárosnál marad) áll. Ezenkívül az RSC a szokásos módon készül.
A pénz beszedőhöz történő eljuttatása számviteli nyilvántartással történik:
A pénzeszközök bankszámlára történő átutalásakor a következő bejegyzés történik:
Tegyük fel, hogy egy kereskedelmi vállalat április 2 -án 315 000 rubel értékű terméket értékesített. A készpénzkorlát 15.000 rubel, a banknál 300.000 rubelt kell letétbe helyezni. Ehhez a pénztáros készített egy zsák készpénzt, az általános előírásoknak megfelelően kitöltötte a kísérő dokumentumokat. Készpénzes elszámolási szolgáltatásokban 300 000 rubel. a „Kibocsátás” sorban az átutaló pénztáros teljes neve, az „Alkalmazás” sorban pedig az átvételi adatok szerepelnek. A Központi Bank ilyen ajánlásai megtalálhatók a 29.10.1-OE / 4065 számú, 10.10.15-én kelt levélben.
A táska készpénzzel és a mellékelt nyilatkozattal le van pecsételve. Ezután a pénztáros a számlával együtt átadja a zsákot a gyűjtőnek. A gyűjtő és a készpénz -elszámolási szolgáltatás által aláírt nyugta a szervezetnél marad.
A bevétel bejuttatása a bankba a gyűjtőn keresztül - postázás:
Ennek megfelelően a pénz beszedőhöz történő eljuttatása könyvelési nyilvántartásban történik, mindig számlán keresztül. 57. pontja, és amikor a társaság alkalmazottja pénzeszközöket szállít, akkor a kiküldetés D 51 K 50 is használható, de csak akkor, ha a készpénzt ugyanazon a napon jóváírta a számlán.
A "készpénzfegyelem" fogalmának megértéséhez először meg kell értenie a "Pénztárgép" és a "Pénztár" kifejezések közötti különbséget:
Pénztárgép (KKM, KKT) Olyan eszköz, amire szüksége van fogadó pénzt az ügyfelektől. Számos ilyen eszköz lehet, és mindegyiknek rendelkeznie kell saját jelentési dokumentumokkal.
Vállalati pénztár (működési pénztár) Gyűjtemény minden készpénzes tranzakciót(fogadás, tárolás, kiadás). A pénztárgép megkapja a bevételt, beleértve a pénztárgépet is. A vállalkozás tevékenységével kapcsolatos összes készpénzköltséget a pénztárból kell kifizetni, és a pénzt átadják a gyűjtőknek, hogy továbbítsák a banknak. A pénztár lehet külön helyiség, széf a szobában, vagy akár fiók az íróasztalon.
Tehát minden készpénzes tranzakciót készpénzes dokumentumok végrehajtásával kell kísérni, ami általában a készpénzfegyelem betartását jelenti.
A készpénz fegyelem Olyan szabályrendszer, amelyet be kell tartani a készpénz átvételével, kivételével és tárolásával kapcsolatos műveletek végrehajtásakor (készpénzes tranzakciók).
A készpénzfegyelem fő szabályai a következők:
A készpénzfegyelem fenntartásának szükségessége nem függ a pénztárgépek rendelkezésre állásától vagy a kiválasztott adózási rendszertől.
A készpénzmaradvány korlátjának kiszámítási eljárását a 2014. március 11-én kelt 3210-U számú Oroszországi Bank rendelet melléklete tartalmazza.
Eszerint 2019 -ben a készpénzes egyenleghatár kétféleképpen számítható ki:
L = V / P x N c
L
V- az eladott árukra, az elvégzett munkákra és a számlázási időszakra nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó pénzbevételek mennyisége rubelben (az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók és szervezetek jelzik a bevételek várható mennyiségét).
P- azt az elszámolási időszakot, amelyre a készpénzbevételek mennyiségét figyelembe veszik (annak meghatározásakor bármely időszakot figyelembe vehet, például azt a hónapot, amelyben a legtöbb bevételi csúcs volt). A számlázási időszaknak kell lennie legfeljebb 92 munkanap
N c- a készpénz átvételének napja és a pénz banki letétbe helyezése közötti időszak. Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és bank hiányában a faluban - 14 munkanap. Például, ha a pénzt 3 munkanaponként egyszer adják át a banknak, akkor N c = 3. Az N c meghatározásakor figyelembe vehető a helyszín, a szervezeti felépítés, a tevékenységek sajátosságai (szezonalitás, munkaidő stb.).
Számítási példa... LLC "Company" kiskereskedelemmel foglalkozik. A szervezet vezetősége úgy döntött, hogy 2019. decemberre korlátozza a készpénzmaradványt, figyelembe véve a számlázási időszakot. Decemberben a vállalat 21 napot dolgozott, és 357 000 rubel összegű pénzbevételt kapott. Ugyanakkor a szervezet pénztára 2 naponta egyszer átadta a bevételt a banknak. Ebben az esetben a készpénzmaradvány korlátja a következő lesz: 34.000 rubel.(357.000 rubel / 21 nap x 2 nap).
Ezt a módszert általában olyan egyéni vállalkozók és szervezetek használják, amelyek tevékenységeik során nem kapnak készpénzt, de rendszeresen vesznek fel pénzt a banktól (például a beszállítóikkal való elszámoláshoz).
Ebben az esetben a képlet érvényes:
L = R / P x N n
L- a készpénz egyenlegének limitje rubelben;
R- a készpénzes kifizetések mennyisége a számlázási időszakban rubelben (kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb alkalmazottaknak történő átutalásokra szánt összegeket). Az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók és szervezetek jelzik a készpénzfelvétel várható mennyiségét;
P- az elszámolási időszak, amelyre a készpénzfelvételi mennyiséget figyelembe veszik (annak meghatározásakor bármely időszakot figyelembe vehet, például azt a hónapot, amelyben a legmagasabb készpénzfelvételi csúcsmennyiség volt). A számlázási időszaknak kell lennie legfeljebb 92 munkanap, míg minimális értéke bármi lehet.
N n- a pénz banki átvételének napja közötti időszak (kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések a munkavállalóknak). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és bank hiányában a faluban - 14 munkanap. Például, ha pénzt vesznek fel a bankból 3 munkanaponként, akkor N n = 3.
Számítási példa... LLC "Company" kiskereskedelemmel foglalkozik. A társadalom nem fogad el készpénzt, a vásárlók a bankon keresztül fizetnek. A társaság azonban rendszeresen felvesz készpénzt a banktól a szállítókkal való elszámoláshoz. A szervezet vezetősége úgy döntött, hogy 2019. decemberre korlátozza a készpénzmaradványt, figyelembe véve a számlázási időszakot.
Decemberben a vállalat 21 napig dolgozott, és 455 700 rubel összegű készpénzt kapott a banktól. Ugyanakkor a szervezet pénztára 4 naponta egyszer kapott készpénzt a bankban. A pénztárból nem fizettek bért. A fennmaradó korlát ebben az esetben egyenlő lesz: 86 800 RUB(455 700 rubel / 21 nap x 4 nap).
Miután kiszámította a pénztárnál a készpénzmaradvány korlátját, belső megbízást kell kiadnia, amely jóváhagyja a limit összegét. A rendelésben megadhatja a korlát lejárati dátumát, például - 2019 (mintarendelés).
A törvény nem írja elő a limit évenkénti visszaállításának kötelezettségét, ezért ha az érvényességi idő nincs megadva a rendelésben, akkor a megállapított mutatókat 2019 -ben és azon túl is alkalmazni lehet, amíg új megbízást nem ad ki.
2014. június 1 -jétől - egyéni vállalkozók és kisvállalkozások (az alkalmazottak száma nem haladja meg a 100 főt, a bevétel pedig nem haladja meg a 800 millió rubelt évente) több nem kötelesek határt szabni készpénzes egyenleg a pénztárnál.
A készpénzkorlát törléséhez speciális megrendelést kell kiadnia. Ennek a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletén kell alapulnia, és a következő szöveget kell tartalmaznia: "Tárolja a készpénzt a pénztárban anélkül, hogy korlátozná a pénztári egyenleget"(mintarendelés).
Az elszámoltatható pénz olyan pénz, amelyet elszámoltatható személyeknek (alkalmazottaknak) adnak üzleti utakért, szórakoztatási költségekért és üzleti igényekért.
Pénz kibocsátása számlán lehetséges csak alapján munkavállalói nyilatkozatok... Ebben fel kell tüntetnie: a pénzösszeget, az átvétel célját és azt az időszakot, amelyre elvették. A kérelem bármilyen formában íródott, és a fejnek alá kell írnia (IP).
Ha a munkavállaló elköltötte személyes pénzét, akkor azt kompenzálnia kell, ebben az esetben nyilatkozatot is írnak, de más megfogalmazással (nyilatkozatminták).
jegyzet: kívánatos, hogy az utasítás a következő sort tartalmazza: "A munkavállalónak nincs tartozása a korábban kibocsátott előlegek után"(mivel a törvény szerint lehetetlen pénzt kiadni azon munkavállalók számlájára, akik nem számoltak be a korábbi előlegekről).
Alatt 3 munkanap annak az időszaknak a vége után, amelyre a pénzeszközöket kibocsátották (vagy a munkába állás napjától), a munkavállalónak be kell nyújtania a könyvelőnek (menedzsernek) előzetes jelentés az elköltött költségeket igazoló dokumentumok (pénztárbizonylatok, árbevételek stb.) csatolásával.
Ellenkező esetben a munkavállalónak adott pénzeszközök nem írhatók jóvá a költségekben, és ennek megfelelően az adó nem csökkenthető. Sőt, ha nincsenek alátámasztó dokumentumok, akkor a személyi jövedelemadót le kell vonnia a kibocsátott összegből, és meg kell fizetnie a biztosítási díjakat.
A készpénzfegyelem másik fontos szabálya a vállalkozások (egyéni vállalkozók és szervezetek) közötti készpénzfizetési korlátozások betartása. egy szerződés keretébenösszeg nem több, mint 100 ezer rubel.
Minden szervezet köteles a megengedett készpénzhatárt meghaladó bevételt benyújtani a banknak. A vállalkozások nagy pénzösszeggel igénybe veszik a bank beszedési szolgáltatásait.
A készpénzbeszedés a gyűjtők általi, készpénzből, elszámolási és fizetési papírokból, banki ügyfelek biztonsági számlájáról szóló számlákból történő beszedése mindaddig, amíg a banknál letétbe nem helyezik, majd ezt követően jóváírják az ügyfélszámlákon.
A készpénz orosz bankokban történő tárolására, szállítására és beszedésére vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának 318-P számú, 24.04.04-i rendelete (a továbbiakban-318-P rendelet) és a 86-FZ. kelt 10.07.02. A dokumentumok szerint csak a Bank of Russia rendszer szervezetei végezhetnek gyűjtést.
A készpénz beszedése az alábbiak szerint történhet:
A gyűjtőszolgáltatást az alábbi feladatok elvégzésére tervezték:
Az üzleti szervezetek pénzügyeinek beszedése hozzájárul a pénz gyors és biztonságos átutalásához a számlára, biztosítja az anyavállalat pénztárát és kiskereskedelmi egységeit különböző címletű bankjegyekkel és érmékkel. A gyűjtési szolgáltatások közé tartozik az anyagi értékek és a dokumentáció szállítása is.
Bármely bank készpénzfelvétele magasan képzett szakemberekből áll. Feladataikat minőségileg látják el, különféle értékek szállításával kapcsolatban. A készpénz kézbesítése mellett ennek a szolgáltatásnak az alkalmazottai a kívánt címletű és aprócska bankjegyeket veszik fel.
A bank széfkártyákat készít minden gyűjtési szolgáltatáshoz. 0402303 formájukat a 318-P rendelet fogadja el. A dokumentum rögzíti az üres zsákok számát, a cég adatait (név, cím, telefonszám), munkarendet, bejelentkezési időt stb.
A készpénz mennyiségétől függően meghatározzák, hogy a gyűjtőknek hány zsákra lesz szükségük. Mindegyiknek egyedi száma van. Az érkezések gyakoriságát a gyűjtőszolgálat vezetői és a szervezet megállapodása határozza meg.
Az indulás előestéjén a gyűjtők a következőket kapják:
A céghez érkezéskor a pénzfogadó megmutatja a pénztárosnak:
A pénztáros megmutatja a pecsét mintáját, átad egy lezárt zsákot pénzzel, egy fuvarlevelet és egy nyugtát.
A borítólap és a tranzakciók nyilvántartása a táskában található. A dokumentumokban és a táskában szereplő összegeknek meg kell egyezniük.
A gyűjtő ellenőrzi:
Kifejezett formában előforduló hiba esetén csak a pénztáros javíthatja. Áthúzza a helytelen információkat, és mellette a helyeseket jelzi, biztosítja őket.
A zsák készpénzt kap, a gyűjtő aláírja a nyugtát, bélyegzőt, dátumot helyez el, és visszaadja a papírt a pénztárosnak.
Ha megsértést találnak a zsák vagy a pecsét épségében, a nyilatkozatot helytelenül töltik ki, a gyűjtő nem fogadja el a zsákot. Ha van idő, a gyűjtő várja a hibák kiküszöbölését, vagy a táskát újra megérkezéskor elfogadják. Erről jegyzőkönyv készül a biztonsági kártyán.
Ha a pénztáros nem adta át a táskát a pénzeszközök fogadójának, a 0402303 formában a hang "Elutasítás" feliratot jelez, jelezve az okokat és jeleket.
A pénz szállítása a gyűjtőknek költségmegbízással (CSC) történik, az „Átutalások átutalása” 57. számla segítségével.
A táblázat a készpénz -beszedési műveletek regisztrálására vonatkozó lehetséges könyveléseket tartalmazza:
| A működés tartalma | Dt | CT |
| A gyűjtők szolgáltatásairól számlát fizettek | 76 | 51 |
| A pénzszedési szolgáltatásokat figyelembe veszik | 91.2 | 76 |
| A készpénzt a pénztárból átvitték a gyűjtőknek | 57 | 50 |
| Pénzt kapott a számlára, amelyet a bank kapott a gyűjtőktől | 51 | 57 |
| A beszedésre előkészített pénzeszközök hiányát állapították meg | 94 | 57 |
| A hiányt a bűnösnek tulajdonítják | 73 | 94 |
| A hiányt a pénztáros készpénzben kiegyenlítette (a jövedelemből visszatartva) | 50 (70) | 73 |
| A számlára jóváírt többletet figyelembe vették | 57 | 91.1 |
A pénztáros anyagi felelősséggel tartozik a rábízott értékekért. Ha a pénztárnál hiány van, akkor ellenőrzést végeznek.
A szervezetek és a tisztviselők felelősséggel tartoznak az Art. 15.1. Pontja szerint a készpénzkezelési és készpénzügyletek lefolytatásának elmulasztása miatt. A jogosult személyek számára a bírság 4 ezer rubel. - 5 ezer rubel, a szervezet számára az értéke 10 -szer több.
A készpénz beszedése a következő szakaszokat tartalmazza:
| Értéktárgyak előkészítése a szállításhoz |
|
| Pénzszállítás a gyűjtőknek | A zsákokkal együtt a gyűjtők fedőlapot kapnak. A dokumentum három példányban készül: az egyik a gyűjtőnek és a pénztárosnak, a harmadik egy zsákba kerül a pénzzel. Értékek átadásakor a következő személyek jelenléte megengedett:
A gyűjtő ellenőrzi a pénzbefizetési szabályok betartását, és ha nincs hozzászólás, elviszi a zsákokat. |
| Készpénz átadása a banknak és azok átvétele-elfogadása | Ebben a szakaszban a gyűjtők a belső szabályok szerint járnak el. Teljes mértékben felelősek a pénz biztonságáért. A bankba érve a gyűjtő az utasítások szerint jár el: bizonyos műveleteket hajt végre és összeállítja a szükséges papírokat. |
Az értéktárgyak begyűjtésének eljárása bizonyos kritériumoktól függően kissé eltérhet. Mindenesetre az ügyfélnek szerződést kell kötnie a bankkal e szolgáltatás nyújtásáról. Ennek költsége a hitelintézet tarifájától függ. A legjövedelmezőbb a bank szolgáltató fiókjának szolgáltatásait igénybe venni.
Amint a gyűjtő átvette az értékeket, a pénztáros megszűnik anyagi felelősséggel tartozni értük.
A pénz egy bizonyos rendszer szerint érkezik a bankba:
Amikor a táska megérkezik a bankba, egy meghatalmazott alkalmazott ellenőrzi:
Ha nincs panasz, készpénzt fogadnak el. A gyűjtők visszaadják a kulcsokat, kártyákat, bélyegzőt, meghatalmazást. Ezzel befejeződik a pénzszállítási folyamat. A bank feladata, hogy a pénzt átutalja az ügyfél számlájára. Egyének esetében ezt az eljárást ugyanúgy hajtják végre.
Az üzlet eladójának a megállapított készpénzhatárt meghaladó készpénzt vissza kell adnia a gyűjtőknek. Pénzátutaláskor megfelelő megbízással tőkésítenie kell azokat, és vissza kell adnia. Ezeknek a cselekvéseknek tükröződniük kell.
Indulás előtt a gyűjtő üres konténereket kap pénzért, kulcsokért, dokumentumokért stb. A boltba érve a gyűjtő bemutatja az útlevelet az eladónak, átadja a táskákat, meghatalmazást és jelenléti igazolványt.
A pénztáros ellenőrzi a papírokat. Ha nincs panasz, kitölti a zsákokat bankjegyekkel, kimutatást tesz és ott regisztrál, lepecsételi, átutalja a banki alkalmazottnak a kísérő papírokkal (számla és nyugta) együtt.
A pénztáros karbantartási lapot és működési nyilvántartást készít. A bennük lévő összes összegnek meg kell egyeznie. Ugyanezt az összeget jelzi a széfkártyán.
A gyűjtő ellenőrzi a papírokon a hibákat, a bélyegző épségét, az eredetinek való megfelelést, és számolja a számlákat. Ezután aláírja és felteszi a dátumot az értékek átvételének nyugtájára. Visszaadja az eladónak.
Ha egy banki alkalmazott nem hajlandó pénzt elfogadni, akkor a pénztáros jelzi az okokat, a dátumot, írja az „elutasítás” szót, és aláírja a nyomtatványon.
Készpénzes tranzakciókat csak akkor állítanak ki, ha van pénztárgép. Ezt a követelményt az 54-FZ számú pénztárgépek használatáról szóló, 05.05.22-i törvény állapította meg. A dokumentum azokat az eseteket jelzi, amikor készpénzt lehet fogadni pénztárgép hiányában is.
Ilyen helyzetekben a vállalkozónak ki kell töltenie a bejövő és kimenő megbízásokat, és át kell adnia a pénzt a banknak.
Néha szervezetek vagy egyéni vállalkozók kérik az ügyfeleket, hogy készítsenek fizetési megbízást, amely szerint ők maguk fizetnek be pénzt a számlára a fizető nevében.
A készpénz számlára történő jóváírásának egyik lehetősége a Bank Online szolgáltatás használata. Ebben az esetben a készpénzt nem készpénz váltja fel.
A megadott módszerek kivételek. Az ellenőrzés során az adóhatóság felfedheti ezeket a tényeket, és bírságot szabhat ki a társaságra. Készpénzes fizetéskor vásároljon pénztárgépet, és a bevételt adja át a banknak.
A pénzt a pénztáros a készpénzkiáramlási megbízáson utalja át a gyűjtőknek. A "Probléma" sorban a teljes nevét, az "Alkalmazás" oszlopban pedig az elsődleges számokat és dátumokat jelöli. A pénztáros megfelelő bejegyzést tesz a pénztárkönyvbe, és fedőlapot, számlát és nyugtát készít a táskáról, valamint széfkártyát.
A felhatalmazott alkalmazott előkészíti a pénzt, a kimutatással együtt zsákba teszi, lepecsételi, a számlával együtt átutalja a gyűjtőnek.
Az értékeket elfogadva a gyűjtő aláírja és pecsétet helyez a nyugtára. Marad a szervezetben. Ezt az eljárást a 318-P. Szabály írja le.
Annak tükrözése érdekében, hogy a pénztárból pénzt bocsátottak ki a gyűjtőknek, a költségvetésben a következők szerepelnek:
Dt 201.23.510 Kt 201.34.610.
A pénz jóváírásra kerül a folyószámlán az alábbiak szerint: Дт 201.11.510 Кт 201.23.610. A fenti műveletek esetében a 17. és 18. mérlegen kívüli számlán a terhelés és a hitel növekedése tapasztalható.
Az ilyen műveleteket a 174n (77., 78. o.) És a 154n. (365, 367. o.) Utasítások írják elő.
A különálló egységek nem jogosultak készpénzt átutalni egymásnak, megkerülve az anyavállalat pénztárát. Lehetőség van a strukturális egységek közötti pénzmozgásra vonatkozó belső rendszer jóváhagyására, de ez konfliktusokhoz vezethet a szabályozó hatóságokkal.
A Központi Bank utasításai szerint (3210-U) a készpénzes megbízások kitöltésével megengedett a pénzosztás a divíziók között. Összeállításuk szabályait az Állami Statisztikai Bizottság 88. számú rendelete tükrözi. A fogyóeszközökben a "Bázis" sorban egy üzleti tranzakció van írva, például "készpénz átutalása a sz. 3 -án, a 03/25/17 15. számú kérelemről ". A plébánián a pénzeszközök beérkezését hasonlóan formalizálják.
Az állami alkalmazottak számviteli nyilvántartása a következő lesz:
Tehát a pénzgyűjtési szolgáltatás nagyon kényelmes az üzleti szervezetek számára. Költsége alacsony, és a menedzserek nem aggódhatnak a pénz biztonsága miatt, és időt takaríthatnak meg a különböző üzletekből történő összegyűjtésében. A legfontosabb ebben az esetben a dokumentumok helyes összeállítása és a törvény által megállapított szabályok szerint való cselekvés.
Hogyan tükrözze a gyűjtést a banki terminálon keresztül a könyvelésben. Hogyan kell betartani a készpénzmaradvány korlátját.
Kérdés: Cserealapra vonatkozó megbízás esetén kötelesek vagyunk az összes bevételt, egy fillérig, átadni a banknak? De van egy árnyalat: a bevételt ATM -en keresztül adjuk át, ahol nincs lehetőség egy fillér letétbe helyezésére. Hogyan lehet ebben az esetben?
Válasz: Nem, a bevételi korlátot meghaladóan kell adományoznia a banknak.
pénztárkönyv
Ha több pénz van a pénztárgépben, akkor a különbözetet vissza kell adni a banknak. Önnek joga van saját maga meghatározni, hogy milyen gyakran adja át a többletbevételt.
Csak a változási alap maradhat közvetlenül a pénztárgépben, ha hosszú ideig kibocsátják.
Indokolás
„… A bevételt egy speciális terminálon keresztül adjuk át a banknak. Csekkparancsot nyomtat. A pénz szinte azonnal jóváírásra kerül a számlánkon, mínusz a jutalék. Hogyan kell tükrözni a készpénz szállítását a banknak a könyvelésben? "
- Olga Samoilova, Voronezh főkönyvelő leveléből
Olga, bejegyzéseket kell tennie az 57. számla „Átutalások tranzitban” számláin.
A társaságnak joga van készpénzt befizetni a folyószámlára speciális terminálokon keresztül. Ehhez öngyűjtési szerződést köt a bankkal. A pénztáros a fogyóeszközök alapján veszi a bevételt, és viszi a terminálra. Általában a pénzt szinte azonnal jóváírják a számlán. A terminál azonban nem tudja elfogadni az összes számlát, ezért biztonságosabb az 57 -es számla használata az ilyen tranzakciókhoz. A könyvelésben el kell végeznie a könyveléseket:
Terhelés 57 Credit 50
- pénzt adtak ki a munkavállalónak a banki terminálra történő szállításhoz;
51 -es terhelés Hitel 57
- a pénzbevétel mínusz jutalék került jóváírásra a folyószámlán;
Terhelés 91 Credit 57
- a bank jutalékát az egyéb költségek tartalmazzák.
Eközben van egy törvényes módja annak, hogy bizonyos többletpénzt a pénztárgépben tartsanak anélkül, hogy az ellenőrök kérdéseket tennének fel. Elég regisztrálni egy swap alap jelenlétét. Minta sorrend.
Annak érdekében, hogy az adóhatóságnak biztosan ne legyenek kérdései, a megrendelésben egyértelműen fel kell tüntetni a pénztárgépben található összeget, valamint az összeg kibocsátásának és visszaküldésének eljárását. A szervezet pénztárából minden nap reggel váltópénzt adhat ki, este pedig visszaadhatja. Ez megfelel az Oroszország Pénzügyminisztériuma által 1993. augusztus 30 -án jóváhagyott PFC -k működtetésére vonatkozó mintaszabályok 3.8. Pontjában meghatározott eljárásnak. Azt mondja, hogy a pénztáros a munka megkezdése előtt megkapja a cserealapot. Ideális esetben pontosan ezt kell tennie. De elvileg a jogszabályok nem tiltják, hogy hosszabb időtartamra (egy hétre, egy hónapra vagy akár tovább) is ki lehessen bocsátani az átváltási összeget. Egyszerűen nincs ilyen tilalom a Bank of Russia 3210-U számú, 2013. március 11-i irányelvében.
A szervezetek csak a megállapított kereten belül tarthatnak készpénzt a pénztárban. Vagyis minden nap legfeljebb egy bizonyos összeg maradhat a pénztárban. Ennek a korlátnak a méretét a szervezet vezetője határozza meg. És ezzel az értékkel kell összehasonlítani a pénztárgép készpénzmaradványát, amelyet a munkanap végén kivontak a pénztárkönyvből. Ezt az eljárást a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U.
Ha több pénz van a pénztárgépben, akkor a különbözetet vissza kell adni a banknak. Önnek joga van saját maga meghatározni, hogy milyen gyakran adja át a többletbevételt. * Csak azokon a napokon kell pénzt gyűjtenie a banknak, amikor a munkanap végén a pénztárban lévő készpénzmaradvány meghaladja a megállapított összeget határ. Például, ha öt naponként adja át a bevételt, akkor ezt az értéket (5) használják a korlát kiszámításához. Ez nem haladhatja meg a hét munkanapot. És ha nincs bank a faluban - 14 munkanap. De ha öt naponta adományoz pénzt a banknak, és a korlátot korábban túllépték, akkor készpénzt kell adományoznia anélkül, hogy meg kellene várnia ezt a határidőt. Ha a korlátot nem lépi túl, akkor nem kell felkeresnie a bankot.
Határozza meg a készpénzmaradvány korlátját a mennyiség alapján:
Ugyanakkor a szervezetnek jogában áll önállóan kiválasztani a legmegfelelőbb módszert a korlát kiszámításához.
Ez következik a pontokból és
