A szervezetek és egyéni vállalkozók munkája nem lehetséges dolgozók nélkül. Az alkalmazottak felvétele jelentéstételi kötelezettséget jelent a különböző szolgálatoknak és osztályoknak. A bejelentés elmulasztása pénzbírságot von maga után. A jelentéseket a szabályozó hatóságoknak kell benyújtani:
A cikkben részletesebben elemezzük, hogy egy adott szerv milyen típusú bejelentéseket fogad el, és miről szólnak ezek a dokumentumok, valamint a benyújtás határidejét.
Információ az átlagos létszámról: naptári évre béreljük legkésőbb új év január 20-ig. Minden egyéni vállalkozónak és szervezetnek, amely az elmúlt évben alkalmazottakat vett fel, be kell számolnia az átlagos létszámról. Ebben a jelentésben nem kell feltüntetni azokat a munkavállalókat, akik GPC (polgári jogi) szerződés alapján dolgoznak.
Az adatszolgáltatás elmulasztása esetén kiszabható bírság 200 rubel. De a vezető és a főkönyvelő esetében a bírság 300-500 rubel lehet.
Egységes biztosítási díjszámítás: negyedévre, fél évre, 9 hónapra és a beszámolási időszakot követő új hónap 30. napja előtt egy évvel bérbe adják. Minden biztosító átadja: szervezet, egyéni vállalkozó, magánszemély, aki nem egyéni vállalkozó, de van alkalmazottja.
Az űrlap késedelmes benyújtása esetén a büntetés 1000 rubel minden késedelem hónapja után, és felszámításra kerül, feltéve, hogy a biztosítási díjakat időben megfizetik. Ha a hozzájárulás nem érkezik be a költségvetésbe, a kötbér a fennálló összeg 5%-a minden késedelmes fizetési hónap után. Ebben az esetben a bírság nem haladhatja meg a kifizetetlen összeg 30% -át, és nem lehet kevesebb 1000 rubelnél.
Jelentés a 6-NDFL űrlapon: negyedévre, fél évre, 9 hónapra (a beszámolási időszakot követő egy hónapon belül) és egy évre (új év április 1-ig) számolunk be. Ezeket az összes adóügynök biztosítja - közvetítők, akik levonják a személyi jövedelemadót az alkalmazottaktól, és átutalják a költségvetésbe.
A jelentés elmulasztása vagy késedelmes benyújtása esetén a büntetés havonta 1000 rubel a szervezetnél, és 300-500 rubel a fejnél. Ha a bejelentés 10 napon túl késik, az adóhatóságnak jogában áll zárolni a szervezet folyószámláját. Papír formátumú jelentés benyújtásakor a bírság 200 rubel (ha a jelentést elektronikusan kell benyújtani - 25 vagy annál több alkalmazottat foglalkoztató munkáltatók esetében). Helytelenül kitöltött jelentés vagy hamis adatokkal - 500 rubel bírság.
Eredménykimutatás 2-NDFL:évente, legkésőbb április 1-ig. Ez egy olyan dokumentum, amely feltünteti a magánszemély bevételeit és az ezekből a bevételekből levont adókat.
A büntetés, ha az adóügynökök az előírt határidőn belül nem nyújtanak be igazolást, 200 rubel dokumentumonként. Ha a 2-NDFL tanúsítvány hamis információkat tartalmaz, akkor a bírság 500 rubel minden egyes be nem nyújtott dokumentum után.
SZV-M nyomtatvány: Havonta béreljük a következő hónap 15. napjáig. Ez egy űrlap a dolgozó nyugdíjasok azonosítására. Az alkalmazottak biztosítási díját fizető valamennyi fizető bérli.
Minden alkalmazottra 500 rubel pénzbírságot szabnak ki, ha az űrlapot nem, későn, nem teljes egészében vagy pontatlan adatokkal adják be. A dokumentáció elektronikus formátumú benyújtásának elmulasztása esetén (ha több mint 25 alkalmazottja van) - 1000 rubel.
SZV-Stage, ODV-1 űrlapok: A évi eredményekről jövő év március 1-je előtt számolunk be. A dokumentum tájékoztat a munkavállalók felhalmozott biztosítási tapasztalatairól.
Szankciók: késedelmes benyújtás - 500 rubel minden alkalmazott, 500 rubel minden nem tartalmazza. Hamis információkért - 500 rubel személyenként, papírforma benyújtásakor a szükséges elektronikus adatlappal - 1000 rubel.
4-FSS számítása: I. negyedév, fél év, 9 hónap és év eredményei szerint adjuk át. 20-ig, ha a bejelentést papíron, elektronikus formában pedig 25-ig kell benyújtani.
Szankciók: az időben történő benyújtás elmulasztása - minden hónapban a fizetendő járulékok 5% -a, de legalább 1000 rubel és legfeljebb ennek az összegnek a 30% -a. Ha a szervezet papíralapú jelentést nyújtott be, de elektronikus formában köteles - 200 rubel. A fej nem kézbesített számításához - 300-500 rubel.
A főtevékenységet igazoló jelentkezés és igazolás:Évente egyszer szállítunk április 15-ig. A vállalkozók és szervezetek évente megerősítik a tevékenység fő típusát az FSS-ben, majd az Alap meghatározza számukra a sérülési hozzájárulás mértékét.
A benyújtás elmulasztása esetén büntetés nem jár, de ha nem nyújt be dokumentumokat, a Társadalombiztosító a legmagasabb díjszabást rendeli hozzá a legveszélyesebb tevékenységtípusra az OKVED-ből.
A Rosstat a vállalkozók gazdasági és statisztikai mutatóit vizsgálja. A nagyvállalatok rendszeresen és hiba nélkül nyújtanak be dokumentációt, míg a kis- és mikrovállalkozások csak a Rosstat kérésére nyújtanak be jelentést. A Rosstat felé történő jelentést mind az LLC, mind az egyéni vállalkozó nyújtja be.
A büntetés összege azért van, ha a vállalat nem jelentett vagy hamis adatokat közölt: egyéni vállalkozó vagy LLC igazgatója esetében - 10 000 és 20 000 rubel között, LLC esetében - 20 000 és 70 000 rubel között.
Dolgozói jelentések benyújtása a Kontur.Accounting felhőszolgáltatásban. A szolgáltatás az alkalmazottak adatai alapján automatikusan készít dokumentumokat, és emlékezteti a határidőkre. Küldjön jelentéseket közvetlenül a szolgáltatásból az interneten keresztül, így időt és pénzt takaríthat meg. A szolgáltatást ingyenesen veheti igénybe az első 14 napban.
», 2017. december
A leköszönő év jogszabályainak egyik fő változása természetesen a biztosítási díjak kezelésében történt változás volt 2017 januárjától. átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben, a számítási, fizetési és jelentési eljárást pedig mostantól az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezete határozza meg. Egy új beszámolási űrlapot is bevezettek - A biztosítási díjak kiszámítása, a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendeletével jóváhagyva. Most az évre kell elszámolni.
Az új számításban a könyvelőknek csak a felhalmozott biztosítási díjakkal kapcsolatos információkat kell feltüntetniük, ami a számítás első jelentős változása volt, a második pedig a sorok hiánya a jelentési (számítási) időszak elején és végén. Valójában az adóhatóságot kizárólag a kötelező biztosítási rendszer bevételeinek kezelésével bízzák meg, míg az állami nem költségvetési alapokat a megfelelő biztosítási típus keretében a kiadási kötelezettséggel.
Az egész éves járulékkal és kalkulációval való munka sok nehézséget okozott a könyvelőknek, azonban annak ellenére, hogy a szervezetek három negyedéves eredményről számoltak be, az éves biztosítási díjkalkuláció benyújtása ismételten szükségessé teszi a könyvelők elkészítését, pontosítását, pontosítását. számos kérdés.
Különösen a Szövetségi Adószolgálat megjegyzi, hogy a járulékfizetőknek tisztázni kellett a biztosítottak számának meghatározását, amelyek a nyilatkozatokban is tükröződnek. Így például a Szövetségi Adószolgálat és az FSS közötti megosztottság miatt a járulékkezelésben a könyvelők zavart és nehézségeket tapasztalnak az egyének számának meghatározásakor az 1. szakasz 2. számú mellékletében szereplő 010-es sorban, amelyben a társadalombiztosítás. járulékokat számítanak ki.
Az 1. szakasz 2. számú mellékletének 010-es sora az OSS rendszerben biztosított személyek számát mutatja, de nem fogadják el azokat a személyeket, akikkel GPC-szerződést kötöttek munkavégzésre (szolgáltatásnyújtásra), és nem veszik figyelembe azokat a munkavállalókat sem, akikkel a jelentési időszakban munkaszerződéssel kötöttek, de akiket nem fizetnek, vagy olyan összegeket fizetnek, amelyek nem járulékkötelesek (a 255-FZ törvény rendelkezései).
A fizető által több díjszabás felhasználásával és a 010-es sor kitöltésével kapcsolatban ügyelni kell arra, hogy ez a mutató minden egyes tarifánál feltüntetésre kerüljön azon személyek vonatkozásában, akik a biztosítási díjak kiszámításakor a megfelelő tarifát használják. Ez azt jelenti, hogy minden tarifánál csak azokat a személyeket tüntetik fel, akikre ezt vagy azt a tarifát alkalmazzák.
A gazdasági tevékenység jellegének változása és az OKVED 2-re való átállás arra késztette a kedvezményes díjszabású biztosítási díjfizetőket, hogy vajon lehet-e továbbra is kedvezményes tarifát alkalmazni vagy sem? Ezzel kapcsolatban a Pénzügyminisztérium 2017. október 13-án közzétett 03-15-07 / 66964 számú levele ismét megerősíti és kifejti, hogy a kifizetők az egyszerűsített adórendszerben, 2017-ig olyan tevékenységet folytatva, kedvezményes tarifák alá tartoznak, jogosultak kedvezményes tarifák alkalmazására, függetlenül az OKVED2 szerinti tevékenységi kódok egybeesésétől vagy eltérésétől.
A kalkuláció benyújtásakor sok szervezet szembesült azzal, hogy a hozzájárulási jelentésben szereplő adatok nem egyeznek a Szövetségi Adószolgálat adatbázisaiban tárolt adatokkal, ami hibát okozott az SNILS-ben. Egy ilyen helyzet oda vezethet, hogy a Megállapodást nem kézbesítettnek tekintik. Ugyanebből az okból tagadhatják meg a számítás elfogadását (az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikke). A számítás első kézbesítésekor azonban az ellenőrök elfogadták a jelentéseket az SNILS-adatbázisok problémái miatt magukban a felügyelőségekben. Most a helyzet megváltozott, és annak érdekében, hogy kevesebb visszautasítás legyen, a Szövetségi Adószolgálat speciális programot fejlesztett ki egy jogi személy személyes számláján lévő személyes adatok ellenőrzésére az orosz Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. Föderáció - nalog.ru. Az erőforrás regisztrálásához és használatához csak elektronikus aláírásra van szükség, és a szervezetben a jelentéskészítéshez használt aláírás nagyon alkalmas.
Háromnegyed eredményeként a szervezetekben időszakonként felmerültek kérdések, hogy mit tegyenek, ha hibát találnak a befizetési meghagyásokban. De ennek javítása vagy a fizetés beszámítása az adott helyzettől függ. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. április 11-én kelt, ZN-4-22 / 6853 számú levele szerint az ellenőrzés köteles a bírságot nullázni, ha a szervezet tisztázta a befizetést, de bizonyos helyzetekben a az ellenőrök vagy leolvassák a kifizetést, vagy büntetést szabnak ki.
Ha hiba történik a kifizetés címzettjének megadásakor (például a szervezet a székhely helyett a divíziójának ellenőrzésére utalt át pénzt), akkor az adóhatóság az egyik IFTS-ben rögzíti a túlfizetést, egy másik IFTS-ben. tükrözi a hátralékot és a felhalmozott büntetéseket.
Ebben a helyzetben a megfelelő ellenőrzéshez ismét befizetheti a járulékot, és visszautalhatja a túlfizetést, vagy beszámíthatja a későbbi befizetésekkel szemben, másik lehetőség a fizetési meghagyás pontosítása. A felügyelőség álláspontja szerint ebben a helyzetben beszámítás szükséges. De a bírói gyakorlat alapján a szervezetnek jogában áll kérelmezni a tisztázást (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2009. március 24-i 14519/08 sz. határozata).
Ha a fizetési meghagyásban hiba történik a státuszban, a KSZF-ben vagy az adózási időszakban, akkor azok az indokolatlanba eshetnek, és emiatt kötbér kerül felszámításra, és az összegek el nem ismertként jelennek meg.
Az egyéb hibák, például a hibás CSC, az ellenőrzés során tisztázhatók a megrendelésben szereplő adatok pontosítási kérelmével. De ez csak akkor lehetséges, ha a fizetést egy adón belül tisztázzák (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. július 16-i levele, 03-02-07 / 1-176).
Hátralék keletkezik, ha a szervezet nem megfelelő típusú hozzájárulásra utal át pénzt. Ebben az esetben az ellenőrök az egyik járuléktípusnál túlfizetésként veszik figyelembe a pénzt, a másiknál pedig kamatot számítanak fel a tartozás után. Ebben az esetben a kevesebb kötbér megfizetése érdekében célszerű a járulékokat ismét átutalni, ha ez nem lehetséges, beszámítási kérelmet nyújtanak be.
A címzett számlájának vagy bankjának hibája esetén a kifizetés nem érkezik meg az adóhatósághoz, ennek megfelelően büntetést számítanak fel. A szervezetnek újra át kell utalnia a pénzeszközöket, de szankciókkal. A hibásan elküldött pénz visszakerül a számlára.
Az éves kalkuláció benyújtására való felkészülés során különös figyelmet kell fordítani az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. augusztus 24-i BS-4-11 / 16793@ levelére. Ebben az ellenőrzés arra figyelmeztetett, hogy a biztosítási díjszámításban ne legyenek negatív értékek.
A hivatal kifejti, hogy tekintettel arra, hogy a biztosítottak egyéni személyes számlái az OPS rendszerben nem tartalmazhatnak negatív értékeket (ez a biztosított jogainak sérelmét okozhatja), az ilyen mutatók nem jelenhetnek meg a számításban. bármelyik. Ebben az esetben a jogsértések esetén az ellenőrzés együtt fog működni a kifizetőkkel, kötelezi a szervezetet a helyes adatok megadására a járulékszámításba és frissített számítás benyújtására.
A könyvelők számára az egyik legérdekesebb kérdés a folyószámla adófelügyelőség általi zárolása volt. Ezzel kapcsolatban elég sok vita volt. A Szövetségi Adószolgálat úgy ítélte meg, hogy e számítás benyújtásának elmulasztása a számla zárolásának alapja lehet (ED-4-15/1444 2017. január 27-i levél), míg az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a 03-02-07/1/ 2017. január 12-i 556 pont ezzel ellentétes magyarázatot ad. A Pénzügyminisztérium 2017. 04. 24-i 03-02-07 \ 2 \ 24123 számú levelének kiadásakor az IFTS egyúttal arra kötelezte a helyi adóhatóságokat, hogy e levél szerint járjanak el (az IFTS kelt. 2017. 10. 05. sz. AS-4-15 \ 8659). E dokumentumok szerint nincs ok a számlazárolásra sikertelen fizetés miatt.
A levezető év fontos üzenete a biztosítási díjak tekintetében, hogy az Állami Duma elfogadta a 274632-7. számú törvényjavaslatot az Art. módosításával. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 426. cikke a biztosítási díjak tarifáinak megállapításáról. Ennek a törvényjavaslatnak 2020-ig (beleértve) a biztosítási díjfizetők fő kategóriája számára az állami nem költségvetési alapok biztosítási díjainak mértékét a jelenlegi szinten, azaz 30% -os szinten kell tartani (a PFR-ben - 22%, az FSS-ben - 2,9% az FFOMS-ben - 5,1%).
Az IFTS számítását illetően ismét változások történnek. A minisztérium elkészítette a biztosítási díjak kiszámítására vonatkozó frissített űrlapot tartalmazó végzéstervezetet (Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának „A Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/551@ 10.10.10. sz. rendeletének módosításáról szóló rendelete. valamint a biztosítási díjszámítás elektronikus formában történő benyújtásának formátuma”). A dokumentum szövegét a hivatalos Regulation.gov.ru weboldalon teszik közzé, hogy információkat tegyenek közzé a szövetségi végrehajtó hatóságok rendelettervezeteinek előkészítéséről és a nyilvános viták eredményeiről.
A változások több számítási alkalmazást is érintettek. Az ügynökség egy későbbi időpontban ad pontosításokat. Vélhetően 2018. január 1-jén lép hatályba az új rend, és új formában történik a 2018. I. negyedévi biztosítási díjkalkuláció benyújtása.
A járulékfizetés elmulasztása miatti büntetőjogi felelősség tekintetében is jogszabály-módosítás történt. A 2017. július 29-én kelt 250-FZ szövetségi törvény kiterjesztette az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 198. és 199. cikkét (adócsalás) a biztosítási díjak befizetőire, és az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvét új cikkekkel egészítették ki - 199.3. és 199.4, amelyek büntetőjogi felelősséget állapítanak meg a traumatizmus biztosítási díjának elmulasztásáért. A büntetőjogi felelősség azonban nem minden esetben fenyeget. Fontos megérteni, hogy a felelősség pontosan a fizetés kijátszásáért keletkezik, nem csak a biztosítási díj fizetésének elmulasztásáért.
2017. augusztus 10-én hatályba léptek azok a módosítások, amelyek büntetőjogi felelősséget állapítanak meg egy szervezetnek a nagy összegű (több mint 5 millió rubelt a hozzájárulások összegének 25%-át meghaladó összegű) hozzájárulás fizetése alóli kijátszásért, vagy a több mint 5 millió rubelt meghaladó összegű járulékfizetés elmulasztásáért. 15 millió rubel) és különösen nagy (15 millió rubel, amely meghaladja a hozzájárulások összegének 50% -át, vagy több mint 45 millió rubel nem fizetése) 500 000 rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható. vagy 6 évig terjedő szabadságvesztés. Ami az egyéni vállalkozókat illeti, a 900 ezer rubel három éven át tartó nem fizetését (ha a meg nem fizetett biztosítási díjak aránya meghaladja a fizetendő járulékok összegének 10% -át) nagy összegként ismerik el, és a biztosítási díjak be nem fizetését az összegben. A 4,5 millió rubelt különösen nagy összegnek tekintik. (ha több mint a fizetendő összeg 20% -a) vagy 13,5 millió rubelnél nagyobb összegű nem fizetés.
Így a magánszemély által nagyarányú bűncselekményért 200 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elítélt munkabérének vagy egyéb jövedelmének mértékéig terjedő pénzbírsággal sújtható, legfeljebb két évig, vagy kötelező munkával. 360 óráig és különösen nagy mennyiségben 300 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elítélt munkabérének vagy egyéb jövedelmének mértékében három évig terjedő időtartamra, vagy kényszerítéssel büntetendő. legfeljebb egy évig tartó munkavégzésre vagy ugyanennyi időre szóló szabadságelvonással.
Ami a jogi személy által nagyarányú bűncselekményt illeti, ebben az esetben a szervezetet 100 ezertől 300 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elítélt bérének vagy egyéb bevételének összegével büntetik egy ideig. két évig terjedő, vagy egy évig terjedő kényszermunkával bizonyos munkakörök betöltésére vagy bizonyos tevékenységek végzésére való jog megvonásával három évig terjedő időtartamra vagy anélkül, vagy egy évig terjedő szabadságvesztéssel. év. Különösen nagymértékben 300 000-től 500 000 rubelig terjedő pénzbírsággal vagy az elítélt munkabérének, fizetésének vagy bármely más jövedelmének összegével sújtható egy évtől három évig terjedő időtartamra, vagy kötelező munkával. négy évig terjedő szabadságvesztés, bizonyos tisztségek betöltésére vagy bizonyos tevékenységek végzésére való jog megvonásával azonos időtartamra vagy anélkül, vagy négy évig terjedő szabadságvesztéssel bizonyos tisztségek betöltésére vagy bizonyos tisztségek gyakorlására való jog megvonásával. legfeljebb három évig vagy anélkül.
A járulékfizetés kijátszásáért azonban elkerülhető a büntetőjogi felelősség, ha ezt a bűncselekményt első alkalommal követték el, és a szervezet vagy egyéni vállalkozó a tartozás, a kötbér és a bírság teljes összegét a költségvetésbe befizette. Pénzbírságot és szabadságvesztést is kiszabnak a pénz vagy vagyon eltitkolása miatt, aminek terhére a biztosítási díj beszedése történjen.
Az Art. 7. részével összhangban. Az Orosz Föderáció Büntetőeljárási Törvénykönyvének 144. cikke értelmében a büntetőeljárás megindításának oka a biztosítási díjak fizetésének kijátszásáról szóló jelentés. Bármilyen forrásból beszerezhető - IFTS, FSS vagy más (például maguktól a szervezet alkalmazottaitól, akik kikerülik az adókat és a járulékokat).
Az ilyen üzenet kézhezvételét követően a nyomozó 3 napon belül köteles a vonatkozó információkat bekérni az IFTS-től vagy az FSS-től, és ha az adóhatóság vagy a pénztár megerősíti a jogsértést, ez elegendő indok az eljárás megindításához.
Ha az információ osztályoktól érkezik, akkor kérés nélkül adnak tájékoztatást a járulékfizetés elmaradásáról.
Ebben az esetben az adóhatóság és az FSS véleményének beszerzése nélkül is megindítható az ügy. Például azokban az esetekben, amikor a nyomozásnak már elegendő adata van bűncselekményre utaló jelekre.
Így 2017 januárjától az Orosz Föderáció jogszabályainak a biztosítási díjakra vonatkozó rendelkezései jelentős változásokon mentek keresztül, a módosítások a mai napig zajlanak. Az évre vonatkozó jelentés elkészítésekor fontos figyelembe venni a járulékok kiszámításának és befizetésének minden árnyalatát és jellemzőjét, valamint a törvénysértésekre vonatkozó felelősségi intézkedéseket a kellemetlen következmények és a szövetségi adóval való viták elkerülése érdekében. Szolgáltatás. Ezenkívül a könyvelőknek figyelmet kell fordítaniuk arra a tényre, hogy az évre vonatkozó biztosítási díjak kiszámítását az előző formában, 2018 első negyedévétől pedig már a frissített jelentési űrlapon (az orosz Szövetségi Adószolgálat végzése) nyújtják be. Szövetség „A Szövetségi Adószolgálat MMV-7-11/551@ 2016.10.10-i rendeletének módosításáról").
A kötelező biztosítási díjakat az LLC "Argus" vállalkozás három költségvetésen kívüli alapban terheli: Nyugdíj (PFR), Egészségügyi (FFOMS) és Társadalombiztosítási Alap (FSS).
Általános biztosítási díj mértéke:
20 százalékot fizetnek a FIU-nak.
az Orosz Föderáció FSS-ében - 2,9 százalék;
az FFOMS-ban - 5,1 százalék.
A munkaadói szervezetek a munkavállalóknak munkaszerződés alapján teljesített kifizetései után járulékot halmoznak fel. Az ilyen kifizetések közé tartozik mindenekelőtt a munkabér, a havi, negyedéves vagy éves munkaeredmény alapján járó prémiumok, valamint a szabadságdíj és a fel nem használt szabadság kompenzációja.
Nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulások halmozódnak fel azon magánszemélyek javára, akik nem tartózkodnak az államban, ha az ilyen kifizetésekre szerzői jogi vagy polgári jogi szerződések alapján kerül sor.
Az átmeneti rokkantság esetére és az anyasággal kapcsolatos biztosítási fedezetekre az FSS-be befizetett járulékok nem számítanak fel semmilyen polgári jogi szerződés (beleértve a szerzői jogi és munkaszerződéseket) szerinti kifizetéseket.
Az FSS-nek a polgári jogi szerződések alapján történő kifizetésekből származó "sérülések" miatti hozzájárulások csak akkor halmozódnak fel, ha maga a szerződés rendelkezik a hozzájárulások fizetéséről.
Az egyszerűsített adózási rendszerben a szervezetek 2014-2018-ban csak 20 százalékos járulékot fizetnek a Nyugdíjpénztárba. Az FFOMS-nak és az FSS-nek az átmeneti rokkantság esetére és az anyasággal kapcsolatos biztosítási járulékokra nulla tarifát állapítanak meg.
A költségvetésen kívüli alapok részére történő jelentések kiadásának eljárását szabályozó főbb szabályozó dokumentumok.
1. "Az Orosz Föderáció költségvetési kódexe" 1998. július 31-i N 145-FZ (a 2013. december 28-i, 2014. február 3-i módosítással) (módosítva és kiegészítve, 2014. január 1-jétől hatályos). Az Orosz Föderáció költségvetési törvénykönyve megállapítja az Orosz Föderáció költségvetési jogszabályainak általános elveit, az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének felépítését és működését, a költségvetési jogviszonyok alanyainak jogállását, meghatározza a költségvetés alapjait. folyamat és költségvetésközi kapcsolatok az Orosz Föderációban, az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetési alapjaiból történő kizárásról szóló bírósági cselekmények végrehajtására vonatkozó eljárás, az Orosz Föderáció költségvetési jogszabályainak megsértése miatti felelősség okai és típusai .
2. Az Orosz Föderáció kormányának 2004. június 30-i N 329 „Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumáról” szóló rendelete (módosításokkal és kiegészítésekkel). Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a következő hatásköröket gyakorolja:
Benyújtja az Orosz Föderáció kormányának szövetségi törvénytervezeteket, az Orosz Föderáció elnökének és az Orosz Föderáció kormányának normatív jogi aktusait, valamint egyéb dokumentumokat, amelyek az Orosz Föderáció kormányának határozatát igénylik az Orosz Föderáció megállapított területével kapcsolatos kérdésekben. a minisztérium és a hozzá tartozó szövetségi szolgálatok felelősségi körei, valamint a minisztérium tevékenységének munkaterv-tervezete és előrejelzési mutatói;
Az Orosz Föderáció alkotmánya, a szövetségi alkotmányos törvények, a szövetségi törvények, az Orosz Föderáció elnökének és az Orosz Föderáció kormányának törvényei alapján és azok értelmében a minisztérium a következő szabályozási jogi aktusokat fogadja el:
A szövetségi költségvetés végrehajtásáról, az állami költségvetésen kívüli alapok költségvetéséről, az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetéséről és az Orosz Föderáció összevont költségvetéséről szóló jelentéskészítési eljárás.
3. Az Orosz Föderáció Adóügyi Minisztériumának rendelete „Az olyan határozatok elfogadását és végrehajtását biztosító intézkedésekről, amelyek megfontolják az adófizetők számláiról leterhelt, de a számlákon nem jóváírt pénzeszközök adófizetők személyes számláin való tükrözését. költségvetési bevételek" 2000.08.18-án kelt BG-3-18/297 (2013.11.10-i módosítás). Az adózó személyi számláján a folyószámlájáról adófizetésre megterhelt, de a költségvetési bevételek elszámolására nem írt pénzeszközök tükrözése nem csökkenti az "adóhátralék (hátralék)" mutatót, mivel a mutatók a "hátralék" vagy a "hátralék" a költségvetéssel való állami elszámolásokat tükrözi, i.e. a költségvetési bevételek elszámolására a számlákra be nem érkezett pénzeszközök.
4. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának rendelete "Az adóbevallások, számviteli kimutatások és az adók és illetékek kiszámításának és megfizetésének alapjául szolgáló egyéb dokumentumok elektronikus formában történő benyújtásának formátumának módosításáról (3.00 verzió)" MM-3-13/208, 2007. április 9-i (módosítva: 2014.10.08).
A nem költségvetési alapok biztosítási díjairól szóló jelentések benyújtása: az FSS-4 űrlap, a PFR RSV-1 űrlapja.
A biztosítási díjak beszámolóinak összeállításához töltse ki az 1. segédtáblázatot.
1. táblázat Információk a biztosítási díjak kiszámításához
|
Összeg, dörzsölje. |
Megfelelő |
||||
|
1. A jelentési időszakra felhalmozott bérek, beleértve: |
|||||
|
1966-os és idősebb személyek |
|||||
|
1967-es és fiatalabb személyek |
|||||
|
2. Felhalmozott biztosítási díjak a bérek FSS-je számára |
|||||
|
3. Felhalmozott biztosítási díjak az FSS-nek Új-Zélandból és PZ-ből |
|||||
|
4. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírt kötelező nyugdíjbiztosítási díjak a biztosítási és a munkanyugdíj finanszírozott részének kifizetése céljából, beleértve: |
|||||
|
1966-os és idősebb személyek számára: biztosítási rész |
|||||
|
1967-es és fiatalabbak számára: biztosítási rész finanszírozott rész |
|||||
|
5. Az FFOMS-nek elhatárolt biztosítási díjak a felhalmozott bérek összegéből |
|||||
|
6. A folyószámláról az FSS-be utalt hozzájárulások |
|||||
|
7. Nyugdíjpénztári befizetések folyószámláról utalva |
|||||
|
8. Az elszámolási számláról az FFOMS-ra utalva |
|||||
|
9. A folyószámláról az FSS-be utalt hozzájárulások az NS-től és a PZ-től |
2019 óta a biztosítási díjak helyes kiszámítására és fizetésére szolgáló ellenőrzési funkciók egy része átkerült a Szövetségi Adószolgálathoz, ami sok változást okozott a munkáltatói jelentések kialakításában és bemutatásában.
Hozzáadott egy új jelentést a biztosítási díjakkal kapcsolatban. A szükséges dokumentumok egy részét törölték. A jelentés helye megváltozott. Mostantól a kötvénytulajdonosoknak be kell számolniuk az adószolgáltatásnak befizetett hozzájárulásairól. Ez az innováció új CCC-k bevezetéséhez vezetett a pénzátutalások esetében.
Fontos tudni, hogy az új jelentés hibáinak idő előtti javítása szankciókat von maga után. Ezért érdemes minden munkáltatónál ismerni az összeállítás szabályait, a határidőket és a benyújtás rendjét.
A 2019-es biztosítási díjakkal kapcsolatos intézkedésekről a munkáltatók egyéb dokumentumokkal számolnak be. Emellett az átvételüket az adószolgálathoz rendelik, mert. ellenőrzi kifizetéseik és időbeli elhatárolásaik időszerűségét.
A dokumentáció csökkenése azonban nem várható. Ezentúl négy jelentési készletet kell kialakítani: egyet az IFTS-ben és az FSS-ben, kettőt a PFR-ben (2019. március 3-i 243. sz. szövetségi törvény).
Az RSV-1-et és a 4-FSS-t egyetlen dokumentum váltotta fel, amely tükrözi az esedékes hozzájárulások számításait. A kötvénytulajdonosok benyújtják az adóhatósághoz. Ugyanakkor a sérülésekhez való hozzájárulás továbbra is az FSS ellenőrzése alatt maradt. Az ilyen változások 2019-ben más BCC-k bevezetéséhez vezettek a biztosítási díjak tekintetében.
A Nyugdíjpénztár számára most a személyi állomány szolgálati idejéről is jelentést kell készíteni.
Az első okmányt minden olyan vállalkozás alkotja, amelynek munkavállalói munka- és polgári jogi szerződés alapján dolgoznak, és amelyek jövedelméhez járulékot halmoznak fel. A beadási határidő minden 15.
Az újonnan bevezetett, az alkalmazottak szolgálati idejéről szóló jelentést minden szervezet és vállalkozó minden évben elkészíti, és március 1-ig kell benyújtania. Ezért az első jelentési készletet 2018.01.03. előtt kell elkészíteni és ellenőrzésre benyújtani. Egységes formája a mai napig nem alakult ki.
A Társadalombiztosítási Pénztár a szokásos időben fogadja el a kárigényeket. Itt nem történt semmi változás. A dokumentum formájának hivatalos jóváhagyása még nem történt meg.
Így 2019-től a munkáltatók a következő jelentéseket készítik a biztosítási díjakról:
A biztosítási díjak kiszámítása a munkáltatók új negyedéves jelentése. 2019 első negyedévétől be kell nyújtani az IFTS-hez.
A számítás tükrözi az összes befizetett társadalombiztosítási járulékot, kivéve az FSS fennhatósága alá tartozó munkavállalók sérülései után fizetett járulékokat.
Az egységes formanyomtatványt és az új jelentés kiállításának szabályait a Szövetségi Adószolgálat 2019. évi MMV-7-11 / 551 számú rendelete határozza meg, és az idei év első negyedévétől kell alkalmazni.
Az új dokumentum a címlapon kívül három nagyobb részt tartalmaz, összesen 24 oldalt. A korábban működő és az RSV-1 mutatóit tükrözik majd.
Idén negyedévente lesz a jelentés. A jövőben azonban, 2019-től, a Munkaügyi Minisztérium havi szállításra vonatkozó javaslatát mérlegelik.
A 2019. évi biztosítási díjakról új jelentést készít minden olyan vállalkozás és egyéni vállalkozó, amely munka- vagy polgári jogi szerződéssel dolgozik, és társadalombiztosítási (egészségügyi, nyugdíj) járulékköteles jövedelemben részesül.
Az új RSV egy címlapból és három részből áll, amelyek közül az első 10, a második pedig egy mellékletet tartalmaz. Nem kell kitöltenie a teljes dokumentumot.
Kötelező alkatrészek minden cég számára az előkészítéshez:
A jelentés összes többi lapját akkor kell benyújtani, ha az összeállításukhoz vannak kezdeti mutatók.
A biztosítási díjkalkuláció kitöltési mintája (KND 1151111 szerinti nyomtatvány):
Kiindulási feltételek: Az egyszerűsített adórendszeren dolgozó és a biztosítási díjak alapmértékét alkalmazó LLC "Kurs" személyzetében egy alkalmazott igazgató (Kovalev P.P.). A társaság biztosítási díjakat halmozott fel befizetései után 2019 első negyedévében.
Kovalev P.P. járulékköteles bevétele a következő volt:
Ezekből a kifizetésekből Kovalev P.P. A következő összegű biztosítási díjak halmozódtak fel:
Kovalev P.P. bevételének teljes összege. három hónapra a következő volt: 75 500 * 3 = 226 500 (rubel).
A Kurs LLC biztosítási díjainak összege az első negyedévben:
Ebben az esetben egyetlen számítás elkészítése kényelmes a következő sorrendben:
Az 1C "Bérezés és személyzeti menedzsment 8" és a "Vállalati számvitel 8" szoftvertermékekben automatikusan egyetlen számítás jön létre. Ehhez kattintson a "Kitöltés" gombra.
Megjelent a jelentés:
A 3.1-es és 2.5-ös kiadásban a jelentés az 1C-Reporting szolgáltatásban található. Át kell lépnie a "Jelentés, segítség" fülön. Ezután kattintson a "Létrehozás" gombra, és keresse meg a kívánt űrlapot az "Adóbejelentés" részben.
A 3.0-s verzióban a „Jelentések” részben egyetlen hozzájárulási számítás található. Válassza az Ütemezett jelentések lapot. Továbbá, mint az 1C más kiadásaiban, kattintson a "Létrehozás" gombra, és lépjen az "Adójelentés" szakaszba, ahol válassza ki a "Biztosítási díjak kiszámítása" néven.
2.0 verzióban:
Az adótörvény kötelezi a munkavállalók után biztosítási díjat fizető munkáltatókat, hogy minden beszámolási időszak végén jelentést tegyenek róluk (431. cikk 7. pont). A jelentéseket a jogi személyek és egyéni vállalkozók nyújtják be az alkalmazottak fizetésének és a járulékok felhalmozásának eredménye alapján negyedévre, hat hónapra, kilenc hónapra és évre.
Jövedelemfizetés és egyéb díjazás hiányában nem szükséges új egységes RSV benyújtása. A gazdaságok vezetőinek helyzete kivételes. Az Adótörvénykönyv 432. §-a alapján az év végén (3. bekezdés) és tevékenységük megszüntetése esetén annak befejezése előtt (4) bek.
Az első negyedévi egységes járulékkalkuláció benyújtásának határideje május 2., mert Április 30. szabadnap, május 1. munkaszüneti nap.
Csakúgy, mint korábban, a dokumentum bemutatásának formája a létszámtól függ. Ha a társaság 25 főnél többet foglalkoztat, akkor a 2019. évi biztosítási díjakról új beszámolót kell benyújtani elektronikus változatban az interneten keresztül. Kisebb létszám esetén a papír alapú szállítás megengedett.
Figyelem! A benyújtási mód egyetlen számítás benyújtásának időpontját nem befolyásolja.
Ha az adófelügyelőség az ellenőrzés során eltérést tár fel az egyes magánszemélyek nyugdíjjárulék-összegei és a végeredmény között, a számítást be nem nyújtottnak tekinti. Erről az IFTS-nek értesítenie kell a biztosítottat. A kézhezvételtől számítva a munkáltatónak öt napja van a hibák kijavítására. Ellenkező esetben pénzbírságot szabnak ki.
Tehát a főbb újítások az RSV-vel kapcsolatban: két korábban létező dokumentum cseréje egy dokumentummal, új jelentés bevezetése a FIU-hoz, az IFTS hozzáadása a felügyeleti szervek számához és a hozzájárulásokra vonatkozó CCC módosítása.
"Könyvelő-hivatásos autókereskedés", 2010, N 5
A szervezetek 2010-ben kezdtek el jelentést tenni a biztosítási díjakról az új szabályok szerint. Ebben a cikkben az Orosz Föderáció FSS 4. űrlapjának kitöltésének árnyalatairól fogunk beszélni.
A kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjairól szóló jelentést számítások formájában kell benyújtani. Ezeket a számításokat minden biztosítási díjfizetőnek be kell nyújtania, nevezetesen:
Az elszámolási formák, az ellenőrző hatóságokhoz történő benyújtás gyakorisága és időpontja azonban e kifizetői kategóriák esetében eltérő. Így azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, akik munka- és polgári jogi szerződés alapján díjazást fizetnek magánszemélyeknek, minden beszámolási időszak végén, azaz a tárgyidőszak első negyedévének végén, hat hónap, kilenc hónap végén nyújtanak be biztosítási díjkalkulációt. az év hónapjai, valamint a naptári év lejárta (N 212-FZ törvény 10. cikkének 2. része és 15. cikkének 9. része). Általában a számítások bemutatásának eljárása a következő.
Az Orosz Föderáció FSS-jének 4-es nyomtatványa kétféle biztosítási díj jelentésére szolgál (N 871n rend):
Az Orosz Föderáció FSS-ének 4-es űrlapja szerinti számítást a biztosítási díjakat befizetőknek kell benyújtaniuk azon biztosítók közül, akik munkaügyi vagy bizonyos típusú polgári jogi szerződések alapján magánszemélyeknek fizetnek (5. cikk 1. és 3. része). , az N 212-FZ törvény 7. cikkének 1. és 2. része, 9. rész, 15. cikk), nevezetesen:
Meg kell jegyezni, hogy a szervezetek és vállalkozók az Orosz Föderáció FSS-ének 4-es űrlapján nyújtanak be számítást, függetlenül az általuk alkalmazott adózási rendszertől.
Hangsúlyozzuk továbbá, hogy a biztosítási díjak díjazás tárgyát képezik, amelyet az egyéni vállalkozó (ügyvéd, közjegyző) fizet magánszemélyeknek a következő polgári jogi szerződések alapján (N 212-FZ törvény 7. cikkének 1. része):
Az e megállapodások szerinti befizetésekből a vállalkozó (ügyvéd, közjegyző) csak a nyugdíjjárulékot és a kötelező egészségbiztosítási járulékot számítja ki, amelyhez kapcsolódóan ezekről a járulékokról kalkulációt kell benyújtania a PFR területi hivatalához az RSV-1 formanyomtatványon. a PFR (az N 212-FZ törvény 1. cikkelyének 9. cikke, 15. cikk, valamint Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2009. november 12-i, N 894n rendelete). Ebben az esetben felmerül a kérdés: szükséges-e a vállalkozónak ebben az esetben jelentéseket benyújtania (az Orosz Föderáció FSS-ének 4-es űrlapja szerinti számítás) az Orosz Föderáció FSS területi ágának? Végül is nem kell rokkantsági és anyasági biztosítási díjat fizetni az Orosz Föderáció FSS költségvetésébe a polgári jogi szerződések szerinti díjazásból (N 212-FZ törvény 2. szakasz, 3. rész, 9. cikk).
Vegye figyelembe, hogy az N 212-FZ törvény nem mentesíti a biztosítási díjak befizetőit a jelentéstétel alól. Véleményünk szerint azonban, ha a kifizetések csak polgári jogi szerződések alapján történtek, és az Orosz Föderáció FSS költségvetésébe történő biztosítási hozzájárulást nem számították ki, a vállalkozónak nem kell számítást benyújtania az FSS-4. Orosz Föderáció. A tény az, hogy a biztosítási díjak fizetői olyan biztosítók, akik az előírt módon költségvetésen kívüli alapokban (PFR, FSS RF, TFOMS) vannak bejegyezve. Ez az Art. 1. részéből következik. 5. cikk Az N 212-FZ törvény 6. cikke A 2001. december 15-i N 167-FZ szövetségi törvény 11. cikke A 2006. december 29-i N 255-FZ szövetségi törvény 2.3. Az Orosz Föderáció 1991. június 28-i N 1499-1 törvényének 9.1.
Az Orosz Föderáció FSS szerveiben a biztosítóként való regisztráció kötelezettsége az egyéni vállalkozó (ügyvéd, közjegyző) számára csak akkor merül fel, ha munkaszerződést köt egy magánszemélyrel (N 255- törvény 3. szakasz, 1. rész, 2.3. cikk). Rendeletben jóváhagyott, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának területi szerveibe történő bejegyzési és törlési eljárás FZ 2. bekezdése, 2. bekezdése, 11. pontja. Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2009. december 7-i N 959n sz. (a továbbiakban - N 959n eljárás)).
Következésképpen, ha egy vállalkozó (ügyvéd, közjegyző) csak polgári jogi szerződéseket köt, akkor ezen az alapon nem regisztrálják biztosítóként az Orosz Föderáció FSS szerveiben. Ezért nem ismerhető el rokkantsági és anyasági biztosítási díj befizetőjeként. Így nem köteles jelentést benyújtani róluk (az Orosz Föderáció FSS-ének 4-es űrlapja szerinti számítás).
Általánosságban elmondható, hogy az Orosz Föderáció FSS-ének 4-es formájú számítását a jelentési időszakot követő naptári hónap 15. napja előtt kell benyújtani az Orosz Föderáció FSS területi kirendeltségéhez (2. cikk, 9. rész, cikk Az N 212-FZ törvény 15. cikke). Emlékezzünk vissza, hogy a jelentési időszakok az első negyedév, fél év, kilenc hónap, egy naptári év (az N 212-FZ törvény 10. cikkének 2. része). Ez felveti a kérdést: melyik napot kell utolsónak tekinteni az Orosz Föderáció FSS-4.
E szabály szó szerinti értelmezéséből az következik, hogy a bevallási határidő az azt megelőző napon, azaz a beszámolási időszakot követő hónap 15. napját megelőző napon jár le. 2010-ben az utolsó nap, amikor be kell nyújtania az Orosz Föderáció 4-FSS űrlapját:
A 2010. évi számítást legkésőbb 2011. január 14-ig kell benyújtani. Hasonló magyarázatokat tartalmaz Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010. március 1-jei N 422-19 levele.
Az Orosz Föderáció FSS-jének 4-es űrlapján szereplő számítást az Orosz Föderáció FSS azon regionális fiókjához kell benyújtani, ahol a társaság biztosítóként bejegyzett (az N 212-törvény 9. részének 15. cikkének 2. cikkelye). FZ, az Orosz Föderáció FSS-ének 4-es űrlapjának kitöltésére vonatkozó eljárás 5. szakasza). Az Orosz Föderáció FSS szerveibe a kötvénytulajdonosok nyilvántartásba vételére vonatkozó eljárást az Art. 1. és 3. része határozza meg. Az N 255-FZ törvény 2.3. pontja, valamint az N 959n számú rendelet. Figyelembe véve a jogszabály megjelölt rendelkezéseit, elmagyarázzuk, hogyan kell meghatározni az Orosz Föderáció FSS területi ágát, amelyhez a számítást az Orosz Föderáció FSS-4 űrlapján küldik.
Például, LLC "Prokma" két strukturális részleggel rendelkezik - a "Prokma - tanácsadás" és a "Prokma - audit" fiókokkal, amelyek nincsenek külön mérlegben hozzárendelve. A Prokma szervezet az Orosz Föderáció FSS-4. űrlapja szerint kitölti a számítást a vállalat egészére, beleértve mindkét fiókot, és benyújtja azt az Orosz Föderáció FSS osztályának a telephelyén, amelyben pont 1. pontja alapján biztosítóként van bejegyezve. Az N 255-FZ törvény 2.3.
Például, LLC "Prokma" van egy fiókja "Prokma - audit". Külön mérleghez van hozzárendelve, folyószámlája van, kifizetéseket halmoz fel az ebben az egységben dolgozó személyeknek.
Ebben az esetben az Orosz Föderáció FSS szervei felé történő jelentést az alábbiak szerint kell benyújtani:
Általános szabály, hogy az Orosz Föderáció FSS-4. formájának számítását papíron lehet benyújtani:
Azt is megjegyezzük, hogy kívánság szerint a fizetőnek joga van jelentéseket benyújtani az Orosz Föderáció FSS osztályának elektronikus kommunikációs csatornákon keresztül. Ugyanakkor az egyéni díjfizetőknek elektronikus formában kell benyújtaniuk a biztosítási díjkalkulációkat. Így 2010-ben azokra a kötvénytulajdonosokra került sor, akiknél az előző évi díjazásban részesülők átlagos száma meghaladta a 100 főt. Az újonnan létrehozott szervezetekre is vonatkozik, beleértve azokat is, amelyek átszervezés eredményeként jöttek létre (N 212-FZ törvény 61. cikke). Így, ha a járulékfizető a biztosítók megjelölt kategóriáihoz tartozik, akkor az Orosz Föderáció FSS-ének 4-es űrlapján számítást kell benyújtania elektronikus formában.
2011-től az átlagos létszámkeret 100-ról 50 főre csökkentésével bővül a biztosítási díjszámítás elektronikus formában benyújtására kötelezett biztosítási díjfizetők köre (Tvt. 15. § 10. és 62. § 2. rész). N 212 -FZ).
Az Orosz Föderáció FSS szervei számára elektronikus formában történő jelentések benyújtására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció FSS 2010. február 12-i N 19 „Az elektronikus formában történő biztonságos dokumentumcsere bevezetéséről szóló rendelete hagyta jóvá. kötelező társadalombiztosítási célú elektronikus digitális aláírás" (a továbbiakban: elektronikus formában történő bejelentési eljárás).
Meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció FSS internetes portálja a http://fz122.fss.ru címen segítséget nyújthat a kötvénytulajdonosoknak a jelentések benyújtásának folyamatában. Egy speciális program segítségével kitöltheti az Orosz Föderáció FSS-4-es űrlapját, és ellenőrizheti a számítás helyességét.
A jelentések időben történő benyújtása érdekében figyelembe kell venni, hogy az mikor minősül benyújtottnak. Az Orosz Föderáció FSS 4-es űrlapján a számítások bemutatásának különböző módszereivel kapcsolatos információkat a táblázat tartalmazza.
| Út reprezentáció szerinti számítás form-4 FSS RF |
