Az UNVD egy speciális adózási rendszer. Ez a szekció mind az egyéni vállalkozókat, mind az OOO-t használhatja. Fennállása során, az adórendszer néhány változás: az első, akik részt vettek bizonyos tevékenységek voltak kötelező, most UNVD az önkéntes rendszer - akkor megy, és játszani bármikor.
Fontos! Az akció a fejezet 26.3 adótörvény az Orosz Föderáció kiterjesztették további három évvel, így az IP LLC képes lesz alkalmazni a műszak, és tovább. Ez 2021. január 1-jéig jár el.
Az UTII karbantartása és a könyvelés többi könyvének fenntartásának módosítása szolgáltatásMi minimalizálná a kockázatot és időt takaríthat meg.
Ami az UNVD-vel összhangban fizethető, 2019-ben nem történt különleges változtatás. Az UNVD kifizetése jogosult az IP-es és Ltd.-re, amely részt vesz a törvény által előírt tevékenységekben. A teljes lista regisztrálva van az NK (346.26. Művészet), de az adott régióban eljáró listát a régió hatóságai a törvény formájában hagyják jóvá.
Nem szükséges az Endd használata, ez az IP önkéntes döntése - Ezt a specialitást saját kérésre használhatja, ha a tevékenységed jelen van a jóváhagyott listában. Az ENTVD más adózási rendszerekkel is lehetséges, például USN.
UTII használható, ha megadja vagy hajtja végre:
A 4. és 5. pont értelmében van egy korlátozás: Ezt a tevékenységet a csarnok (kereskedelem vagy a látogatók szolgálatának) nélkül kell elvégezni, vagy a csarnok 150 m 2 -ig.
Az SP-hez, akik UNVD-be akarnak menni, ajánlott feltárni a téma szerinti tevékenységek teljes listáját, ahol a vizsgálati időszak elvégzi tevékenységét. Lehetséges esetek, ha egyes tevékenységek alkalmasak az Orosz Föderáció egy témájában, és nem esnek bele a listájukba.
Ahhoz, hogy az Endd-be menjen, az IP-nek értékelnie kell üzleti tevékenységét a speciális folyamat használatának korlátozásainak való megfelelés érdekében. Tehát milyen paramétereknek kell megfelelniük a PI-nek és tevékenységének:
A Ltd.-nek az Endd használatára kívánatos, fontos, hogy ne tekintsék a legnagyobb adófizetőknek, és az engedélyezett tőkében más jogi személyek részesedése nem volt több, mint 25%.
Fontos! Mindannyian emlékezünk arra, hogy 2015-ben kereskedelmi díjat vezettek be, mindaddig, amíg nem mindenkit érint. E tekintetben az UNVD most nem alkalmazható olyan tevékenységekre, amelyekben az önkormányzatban bevezetett kereskedelmi díj.
Az a tény, hogy 2015 óta a vállalatoknak és az IP-nek az UNVD-nél az ingatlanadót kell fizetnie, ha az illetékes adó kiszámításának alapja kataszteri értékként van meghatározva, hosszú ideig írtunk. Ez az épületekre vonatkozik, mint például üzleti központok vagy irodai helyiségek, amelyeket közvetlenül használnak a tevékenységekben, amelyeket UNVD adóztatnak. Régiók, amelyek az elmúlt két évben elfogadták a vonatkozó szabályokat, az elkövetkező évben ezen adófizetők száma is növekedni fog. Emlékezzünk vissza, hogy a szakemberek nem mentesítik az IP-t és a Yurlitz-et az ingatlanadó kifizetéséből, a kataszteri érték alapján számítva.
Itt 2019-ben nem történt jelentős változások. Annak érdekében, hogy hivatalosan kapjon megbízót egy díjért, az IP-t be kell nyújtani a nyilatkozat adófelügyeletének. Az Envd-2 speciális jóváhagyott formájú (az LLC - No. Ent-1 esetében) összeáll. Legfeljebb öt napot kell tennie a tevékenység megkezdésének időpontjától, amely jogosult erre a különleges használatra.
További dokumentumok általában nem rendelkeznek. Az adó megkérheti a IP-t a regisztrációs és nyilvántartásba vételi tanúsítványok másolatának, mint IP (tanúsítvánnyal), valamint útlevéllel.
Ha csak megnyitja a vizsgálatot, az UTII használatára vonatkozó kérelmet egy olyan dokumentumkészletet nyújtja be, amikor IP-ként regisztrálja Önt.
Az idő legfeljebb öt napig az ellenőrzés köteles megadni a megfelelő értesítést. A regisztrációs időpont az UTII követelményeinek megfelelően az aktivitás megkezdésének időpontjáig felel meg (az alkalmazás kitöltése esetén meg kell határozni).
Az IP-nek regisztrálnia kell az UNVD-ről, még akkor is, ha már ugyanazt az adót, hanem más okokból is megjegyezzük. A kérelmet a tényleges vállalkozás helyén nyújtják be. Kivétel esetén esnek: a szállítmányozó jellegű, reklám a jármű, az utasok és az áruszállítás. Fontos megjegyezni, hogy ha a vizsgálati időszak tevékenysége több önkormányzatra vonatkozik, akkor mindegyikükben regisztrálni kell.
Mi fenyegeti az elem meghibásodását? Ha az IP nem jelentette be az UTII használatát a kívánt időszakon belül, akkor az adóhatóságoknak joguk van arra, hogy vonzzák őt az igazságszolgáltatáshoz, és visszaszerezzék a bírságot a jövedelem 10% -os formájában (de legalább 40 ezer rubel) ).
Mivel az Engd mód önkéntes, megtagadhatja. Ehhez a vizsgálati időszak a tevékenységek megszüntetésének időpontjától számított öt munkanapon belül is, amely jogosult az Engree alkalmazási jogát, vagy egy másik adózási rendszerre való áttérés köteles létrehozni az Alvd- 4 (az LLC - No. Ent-3 esetében).
Fontos! A töltőadót az adóalap 15% -ának aránya alapján kell kiszámítani - az arány a jogszabályok szerint szabványos. De 2016 óta az önkormányzatok hatóságai, a városi kerületek és a szövetségi jelentőségű városok hatóságai jogosultak arra, hogy csökkentsék. Az adókulcs 7,5-15% -ig telepíthető.
Néhány adófizetők számára ez lehet egy nagy plusz. Miért? Az UTII előnyös, ha a tényleges jövedelem inkább imputált, mivel az adó pontosan az utóbbiaként tekinthető. Ráadásul lehetőség van arra is, hogy csökkentsük a csökkentett tét használatát - az adóteher egyesek csökken.
A csere adója az adóköteles bázis 15% -át teszi ki. Az Engd Base - az imputált jövedelem - az egyik, amely képes IP-t kapni, amelynek üzleti tevékenységének valamilyen fizikai jellemzője van. Az alapvető jövedelmezőség és az egy vagy egy másik fizikai jellemző tényleges kifejezésének termékét tekintik, és speciális együtthatókhoz igazodik.
Az UTII-nél több és kényelmes számviteli és adóbevallás esetén javasoljuk szolgáltatás "My Case".
Az algoritmus így néz ki:
VD (alap) \u003d adatbázis * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, ahol
Vd - imputált jövedelem,
Adatbázis - alapvető visszatérés,
F - Fizikai üzleti mutató egy adott hónaphoz (3 érték \u003d 3 hónap negyedévben),
K1 - az UTII-hez telepítve;
K2 - Az adatbázis beállításához való koefficiens.
Tekintsük a képlet minden elemét.
Alapvető visszatérés - Ez potenciális jövedelemösszeg, vagyis az az érték, amelyet az IP a hónap végén a munka eredményeként kaphat. Az NK-ban a fizikai mutató egységenkénti érték formájában jelenik meg. Mindkét érték az NC által jóváhagyott minden típusú UNVD-nek (346.29. Cikk).
Példa: A beszámított jövedelem az IP, amely a háztartási szolgáltatások, anélkül, hogy figyelembe véve a kiigazítás a hónapban, majd töltsük fel a munkát az alkalmazottak száma és alapvető visszatér a 7500 rubelt. Tegyük fel, hogy csak 5 embert dolgozik, számuk az első negyedévben nem változott.
VD (hónap) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 rubel
VD (1 negyed) \u003d 7 500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112 500 rubel
Deflate (2019) \u003d 1,915, és a K2 érték 0,8. Az imputált IP-jövedelem kiigazított értékét a negyedévre kiszámítjuk:
Fizikai mutatók. Ez az IP-vállalkozás néhány jellemzője. Minden tevékenység az indikátorra van állítva.
Példa: Az árufuvarozáshoz az autópálya számát figyelembe veszik, az utasok szállítására - a leszállási helyek száma.
Az IP köteles az ilyen mutatók számvitelét szervezni, elegendő magazint szabad formában, ahol a változások tükröződnek a hónapokban. Az UNVD-nél az LLC esetében az ilyen számvitelt szabályozták, mivel számviteli felelősséggel bírnak.
Együtthatók. Ezek a beállítási paraméterek. K1 létrehozza a Gazdasági Fejlesztési Minisztériumot, lényegében ez egy deflátor. A fellépés időtartama év. 2018-ban a K1 érték 1,868 volt, 2019. január 1-jétől - 1,915.
K2 jóváhagyja az Orosz Föderáció könyvtárának hatóságait, figyelembe véve az üzleti tevékenység sajátosságait a régió / Régió / Köztársaság területén. Nem csak az Orosz Föderáció témái közötti koefficiensek eltérhetnek különböző, hanem az egyik régióban lévő kerületi területek közötti koefficiensek is.
A K2 telepítése a határokon belül lehetséges - 0,005 és 1 között.
Lehetőség van arra is, ha maga az együttható nincs telepítve, és alkatrészei szubkódosítások.
Példa: Egy adott város területén megállapította, hogy a K2 értékét a K2.1 és K2.2 együtthatóanyagok termékként számítják ki. A K2.1 \u003d 0,4, K2.2 \u003d 0,9.
Az UTII kiszámításakor a K2 értéket kell alkalmaznia:
K2 \u003d 0,4 * 0.9 \u003d 0,36
A K2 egy évre jött létre, ha az új törvényt nem fogadják el az Orosz Föderáció témájának területén, akkor az új évben a tavaly a K2 értékei vannak. Ha nincs hasonló szabályozási törvény az Orosz Föderáció területén, akkor a K2 \u003d 1-et alapértelmezés szerint használja.
Az adószám kiszámításakor fontos figyelembe venni a biztosítási díjakat. Tehát, milyen hozzájárulást fizetnek ki:
Biztosítási díjak az Endd használatakor az adó kiszámításának időpontjában levonhatók. Mivel a váltáshoz az adóidő negyedév, akkor az adott negyedévben átadandó adóösszegből csak az azonos időszakban felsorolt \u200b\u200bhozzájárulást adhat hozzá.
Az IP kötelezi arra, hogy a jelentéstételi év december 31-ig rögzített összegű hozzájárulást regisztráljon. A 2019-es hozzájárulások összege 36.238 rubel (29 354 Pension Insurance és 6,884 rubel részére).
Fizethet, mint korábban: Ezt az összeget négy részre oszthatja, és csendben fizethet, és lehetséges.
Ha a PI éves jövedelme 300 ezer rubelt lefordított, akkor a túllépés különbségeinek továbbra is 1% -ot fizetnek PF-ben. Fizetési határidő 1% a következő évben - július 1-jén, de nem tiltotta meg a pénzt és a folyó évben.
Fontos! 2019-ben a nyugdíjbiztosítási hozzájárulások teljes összege (29,354 rubel + 1% -a túllépés) nem lehet nagyobb, mint 234.832 rubel.
Az IP elveszi a levonását:
Képzeld el, hogy 2019-ben az UNVD-nél IP. Ön nem bérelt munkavállalók. Megnövekedett jövedelem az éves mérés során, figyelembe véve az összes korrekciós együtthatót 270 000 rubel. Hogyan kell kiszámítani az adófizetés az évre?
Engd \u003d 270 000 * 15% \u003d 40 500 rubel
Ön 36.238 rubel formájában fizetett rögzített biztosítási díjakat.
Engree (fizetéshez) \u003d 40 500 - 36 238 \u003d 4,262 rubel
Ha az imputált jövedelem évente 600 ezer rubel, a számítás így fog kinézni:
Engd \u003d 600 000 * 15% \u003d 90 ezer rubel
Ön felsorolt \u200b\u200bpénzeszközöket a biztosítási pénzeszközökhöz, akkor:
Engree (fizetéshez) \u003d 90 000 - 36 238 \u003d 53,762 rubel
De: a jövedelem meghaladta a 300 ezer rubel, így szükség van a nyugdíjbiztosítás előzetes elısítése a következő év április 1-jéig a jövedelem és a 300 ezer közötti különbség összege 1% -át:
(600 000 - 300 000) * 1% \u003d 3 000 rubel
Ha az imputált éves jövedelem lényegesen több, például 16.000.000 rubel, akkor a számítás így fog kinézni:
Engd \u003d 16 000 000 * 15% \u003d 2,400 000 rubel
Ön támogatja a biztosítási alapokat magának, akkor:
Engree (fizetéshez) \u003d 2 400 000 - 36 238 \u003d 2 363 762 rubel
Mivel a jövedelem meghaladta a 300 ezer rubelt, szükség van extra fizetésre a PF-ben a következő év április 1-jéig további 1% -a meghaladja:
(16 000 000 - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubel, de:
A 2019-es nyugdíjjárulékok maximális mennyisége 234.832 rubel, már 36.238 rubelt fizetnek. A fennmaradó részben 234 832 - 36 238 \u003d 198,594 rubel van. Kiszámított 157 ezer rubel. További hozzájárulások nem haladják meg ezt az összeget, ezért extra 157 ezer rubelt kell fizetni.
Képzeld el, hogy IP, tevékenység - kiskereskedelem, 30 m2-es terület. Nincs munkavállalója. Az alapvető havi hozam ebben az esetben 1500 rubel. A 2019-es deflátum 1,915, a korrekciós együttható 0,8. Hogyan kell kiszámítani az adót a 2019-es egyes negyedévek eredményeire?
VD \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubel
Engd \u003d 248 184 * 15% \u003d 37 228 rubel
Tegyük fel, hogy már kifizette az összes biztosítási díjat az első negyedévben, akkor a fizetés összege:
37 228 - 36 238 \u003d 990 rubel
Vd \u003d.248 184 rubel
Envd \u003d.248 184 * 15% = 37 228 rubel
Minden olyan biztosítási díj, amelyet már figyelembe vettünk az 1 blokkot, a fizetési fizetés összege 37.228 rubel.
Ezenkívül, mivel az éves feltételek jövedelme már több mint 300 ezer rubel, lehetséges megkezdeni a túllépés 1% -át:
Premark a pf \u003d (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 rubel
Mivel ez a preliminit már kifizeti a 3. negyedévben, majd kivonja azt, ha az adót kiszámítja a harmadik negyedév eredményére.
Számítások a 3 negyedévben:
Vd \u003d.248 184 rubel, envd \u003d37 228 rubel
Fizetés fizetése:
37 228 – 1 964 = 35 264 rubel
Propsnos in pf \u003d (3 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 \u003d 2 482 rubel
Vd \u003d.248 184 , Envd \u003d.37 228 rubel
Fizetés fizetése:
37 228 - 2 482 \u003d 34 746 Rubles
Propsnos in pf \u003d (4 * 248 184 - 300000) * 1% - 1 964 - 2 482 \u003d 2 481 rubel (Ez az összeg, hogy joga van levonni az adó kiszámításakor a következő év 1. negyedévére)
Végül is:
VD (évente) összege992 736 rubel
Hozzájárulások az alapokhoz36 238 6 927 rubel - a túllépés 1% -a (4 446 Rubles fizetett az aktuális évben2 481 rubel - már a következőkben).
Összesen Engd (fizetéshez) \u003d 108 228 rubel
Abban az esetben, ha a kifizetések biztosítási díjak maguk végzik egyenlő részre a 3. negyedévben - 9 060 rubelt, és a maradékot a negyedik - 9058 rubel, akkor a számítások fog kinézni:
Engd (1 kV) \u003d 37 228 - 9 060 \u003d 28 168 rubel
Engd (2 kV) \u003d 37 228 - 9 060 \u003d 28 168 rubel
Engd (3 kV) \u003d 37 228 - 9 060 - 1 964 \u003d 26 204 rubel
Engd (4 kV) \u003d 37 228 - 9 058 - 2 482 \u003d 25 688 rubel
Ebben az esetben nincs különbség attól, hogy hogyan fizetünk hozzájárulást magunknak - egy fizetés vagy egyenlő rész nem lesz biztonságos.
Most megváltoztatjuk a példa feltételeit a csarnok területének csökkentésével 15 m2-re.
Számítsa ki az imputált jövedelmet az 1. negyedévre:
VD \u003d 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1,915 * 0.8 \u003d 124 092 rubel
Envd \u003d 124 092 * 15% \u003d 18,614 rubel
Tegyük fel, hogy az első negyedévben már kifizette az összes biztosítási díjat, majd a fizetendő adó összege nulla lesz, mivel:
18 164 - 36 238 \u003d - 18 074 rubel
Vd \u003d.124 092 rubel
Envd \u003d.124 092
* 15% =
18 164
rubel
Minden olyan biztosítási díj, amelyet már figyelembe vettünk az 1 blokkot, a fizetés fizetése 18.164 rubel
Számítások a 3 negyedévben:
Vd \u003d.124 092 rubel, Envd \u003d.18 164 rubel
A fizetés kifizetése ugyanaz lesz18 164 rubel, mivel nincs mit olvasni.
Premark pf \u003d (3 * 124 092 - 300 000) * 1% \u003d 723 rubel
Számítások az év eredményeire (4 negyedévben):
Vd \u003d.124 092 rubel, envd \u003d18 164 rubel
Fizetés fizetése:
18 164 – 723 = 17 441 rubel
Proponnos a pf \u003d (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 rubel (Önnek joga van ezt az összeget felvenni az adó kiszámításakor a következő év 1. negyedévében)
Végül is:
VD (évente) összege496 368 rubel
Hozzájárulások az alapokhoz36 238 Rubles - Fix fizetés,1 964 rubel - a túllépés 1% -a (723 rubel a folyó évben fizetett1 241 Ruble - már a következőkben).
Összes Engd (fizetéshez) \u003d 53 769 rubel
Abban az esetben, ha a biztosítási díjak önmagukban történő kifizetéseit egyenlő részekkel határozzák meg, a számítások így néz ki:
Engd (1 kV) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubel
Engd (2 kV) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubel
Engd (3 kV) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubel
Engd (4 kV) \u003d 18 164 - 9 058 - 723 \u003d 8,383 rubel
Az év összes adózása 35.695 rubel összegben lesz, ami kevesebb, mint amikor a biztosítási díjakat önmagával fizeti meg. A különbség azért van kialakítva, hogy az 1. negyedévben az összes hozzájárulás kifizetésekor az egyszerre fizetett teljes összeget le kell vonni, bár a kiszámított adó összege kisebb. Ennek eredményeképpen kiderül, hogy nem használjuk teljes mértékben a levonás lehetőségét, 18.074 rubel tőlünk egyszerűen égetni, ahelyett, hogy később elszámolnánk.
Képzeld el, hogy IP, amely autómosási szolgáltatásokat nyújt. 6 alkalmazottat béreltél. Számítsa ki az adót 2019. éve. Az alapvető hozam személyenként 12 000 rubel. A fizikai mutató a munkavállalók száma a PI-vel együtt, 7 k1 \u003d 1,915, k2 \u003d 0,8. Ön 60 000 rubel és a hozzájárulások részéről a munkatársak biztosítási díjait fizette meg, 9.060 rubel összegben.
VD \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386 064 rubel
Envd \u003d.386 064 * 15% = 57 910 rubel
Önnek joga van csökkenteni az adót a munkavállalók biztosítási díjainak nagyságára és önmagára, de legfeljebb 50% -ra. A hozzájárulások teljes összege69 060 rubel, ami több, mint a kiszámított adó összege.
Ez azt jelenti, hogy csökkenti azt, hogy csak tovább tudjuk57 910 * 50% = 28 955 rubel.
Engd (fizetéshez) \u003d57 910 – 28 955 = 28 955 rubel
Premark a pf \u003d (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubel.
Fontos! Különben is meg akarom állítani az online pénztárgépek megvásárlásának megtérítését. P.2, 3 evőkanál. Az 1-es törvény 349-FZ 2017. november 27-én A vállalkozóknak lehetőséget kapnak arra, hogy levonják az online pénztárgépek vásárlásának költségeit az elhatárolt adóból a nem meghaladta a 18 ezer rubel összegét.
A költségek magukban foglalhatják nemcsak a pénztárgép költségeit, hanem a költségvetési meghajtót, a szoftvert, a pénztárgép beállításainak költségeit, szükség esetén frissítését.
Annak érdekében, hogy kihasználhassa a levonást, akkor követnie kell néhány szabályt:
Figyelembe véve az online box iroda vásárlásának költségeit, nem lesz korai, mint az adóban. Például regisztráljon 2019 márciusában, levonva, 2019 második negyedévében helyeztük el.
Abban az esetben, ha az elhatárolt adó összege kisebb, mint a felmerült költségek összege, a maradékanyagok a későbbi adózási időszakokban figyelembe vehetők. Ezt az adó aláírásának hivatalos betűje - 4-3 / [E-mail védett] 04/19/2018
Az UNVD-ről szóló jelentések összeállítása és átadása is javasoljuk szolgáltatás "My Case". Gyors és egyszerű.
Az IP az UTII-nél a választott adórendszernek megfelelően nyilatkozatot kell biztosítania:
Az UNVD szervezetek képviselik a számviteli jelentéseket.
Ami a nyilatkozatot illeti, van egy árnyalat: idén változás történt. Megjelent egy új 4 szekció, amelyben lehetséges, hogy tükrözze az online jegyiroda vásárlásának költségeit, a megfelelő karakterlánc megjelent a 3. részben. Szintén hozzáadott kisebb változtatásokat a címoldalon.
Ellenkező esetben a nyilatkozat feltöltésére vonatkozó követelmények ugyanazok maradtak: a nyilatkozatot blotok és hibák nélkül kell kitölteni, amely képes megváltoztatni az adó összegét. Mind a papír, mind az elektronikus szempontból a nyilvántartásba vétel helyén az UTII megbízóként alkalmazható.
2013 óta az UNVD önkéntes adórendszer, amely mindkét szervezethez és IP-hez szólhat. A "Wenna" csak bizonyos típusú vállalkozói tevékenységekre alkalmazható, amelynek listája az adókódra korlátozódik. A regionális hatóságok eldöntik, hogy szükség van, hogy vezessenek be egy speciális rendszer a területükön, és melyik a vállalkozói tevékenység el fog terjedni. Milyen feltételek mellett az Uenvd 2016-ban az IP-hez, mi az adó kiszámítása és a jelentések kitöltése, további fontolóra.
Számos feltétel létezik egy vállalkozó UNVD-re való áttérésére:
Mivel a "Wenna" területi kötelező érvényű, akkor a különböző önkormányzatok üzleti tevékenysége során mindegyikben regisztrálnia kell az UTII-díjaként. A kivételt tettek nyilvánított kereskedelem, autoreclam és utasszállítók és a rakomány - adót fizetni, és számoljon be róla a bejegyzés helye az IP.
DR \u003d adatbázis * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)
Ha az IP emelkedett az UTII megbízójaként, nem a hónap eleje óta, akár megszűnt, akár "wenchantban", anélkül, hogy teljes hónapot töltene, az imputált jövedelmet a hónap naptári napjaira kell osztani (CD) ) és a napok tényleges kiégett számához (CD1) szaporodása:
DR \u003d adatbázis * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / CD * CD1
Az adókulcs 15%, de 2016 óta az értéke 7,5% -ra csökkenthető a helyi önkormányzatok megoldása (2. bekezdés az Orosz Föderáció adókódjának 346.31.
Ennek eredményeként beszerzünk a következő UNVD képlet kiszámításához:
Envd \u003d vd * 15%
ahol a DR \u003d adatbázis * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), ha a hónap teljes mértékben kidolgozott a "Shift" -on,
vagy DR \u003d adatbázis * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / CD * CD1, ha nem a hónap egész napját az UNVD-n dolgozták ki.
Az alkalmazottaknak a munkavállalókkal kapott ENGD-adó a kórházi, önkéntes személyes biztosítási díjak és biztosítási díjak elfogadásával csökkenthető a jelentési időszakban fizetett biztosítási díjak az "imputált" tevékenységekben foglalt munkavállalók számára. Ugyanakkor az ilyen hozzájárulások miatt legfeljebb 50% -ot lehet csökkenteni (az Orosz Föderáció adókódjának 346.32. Az adó levonásokat a 3. szakaszban tükrözi, ahol az IP-vel az alkalmazottak jelzik az "1" adófizető jelét.
Ha az "imputált" tevékenységet különböző területeken végezzük, akkor az 1. szakaszban arányosan el kell osztani az összes adót az OCTMO kódokra.
Ha a vállalkozó egyedül dolgozik, akkor az IP-re vonatkozó UTII nyilatkozata, amelynek formája az alábbiakban szerepel, és az SP-hez az alkalmazottaknál is megjelenik. Csak a 3. szakasz különböző lesz, mivel a biztosítási díjakat kizárólag maguknak lehet levonni. A 3. szakaszban jelezze az adófizető "2" jelét.
Emlékezzünk arra, hogy az IP az UNVD-n a munkavállalók nélkül 2016-ban, mint minden vállalkozónak, meg kell fizetnie 23.153,33 rubel. Rögzített hozzájárulások, amelyek közül:
Ha az RP jövedelme meghaladja a 300.000.00 rubelt, ezen túlmenően meg kell említeni, hogy meg kell említeni:
Ennek eredményeként a 2016-ban a FIU-hoz való hozzájárulás maximális összege 154.851,84 rubel lesz, és minden rögzített hozzájárulás - 158 648,69 rubel.
Hozzájárulás „maguknak” lehet tekinteni csökkenését UNVD korlátozás nélkül, de csak a jelentési időszak volt, amikor szerepel a források. Annak érdekében, hogy a „betudni” adó, lehetett csökkenteni a díjakat „maguknak” negyedévente felsorolni őket jobb, ha nem egy fizetési évente egyszer és alkatrészek alkalommal negyedévben.
A mintát nyilatkozatot töltött IP UCND nélkül bérelt munkások 2016 3 negyedév.
2016-ban, mint az előző években, a ENVD marad az egyik rendelkezésre álló seases adózás, amelyben a megbízó levonja a százalékos egységes (imputált) összeget. Mindazonáltal a 2016-ra tervezett súlyos adóváltozásokat részben befolyásolták, és bizonyos szabályokat váltott ki számításának sorrendjében. Minden olyan vállalkozónak és könyvelőknek, akik az Envd-szel foglalkoznak, ismerniük kell az összes várt változásokat.
Érdemes megjegyezni, hogy az új évet ezen a különleges folyamatban végzett munka sorrendjében bekövetkezett globális változások nem történt meg. Ezért a vállalkozók 2016-ban nem fognak külön nehézségekkel szembesülni az UNVD eredményezésében és kifizetésében.
Az UNVD-vel kapcsolatos üzleti tevékenységek többsége ugyanaz maradt:
Ami a ENVD nyilatkozata, 2016 új formában működni kezd, amelyek figyelembe veszik bizonyos változások történtek. A befejezés és a határidők sorrendje, valamint az új jelentési időszakban az adófizetések nem változtak. Az Endd még mindig negyedéves adó, ezért háromhavonta nyilatkozatot tesz és levonja az adót.
Nyilvánvaló, hogy az UTII-re vonatkozó főbb pontok és szabályok ugyanaz maradtak, a változások csak néhány kisebb pillanatot érintettek. Többet róluk tovább.
Annak ellenére, hogy megőrzi az UNVD fő munkakörülményeit, az új év néhány változását még mindig elvégzik. Ezek tartalmazzák:
1. nagy hatáskörök biztosítása a regionális hatóságoknak. 2016-tól kezdődően önállóan határozhatják meg, hogy melyik üzletet ösztönözni kell. Ehhez lehetőséget kapnak arra, hogy 7,5-ről 15% -ról az Engd preferenciális rátára vonatkozó vállalkozókat hozzanak létre.
2. Az adó összegének csökkentése 100% -kal. Ezt a jogot csak az UNVD-nek nyújtották, akiknek nincsenek alkalmazottai.
3. Módosítsa a nyilatkozat formáját. A sebesség másik értékének létrehozásának lehetősége miatt egy új 105 sort adtak hozzá a jelentéshez, amelyben meg kell adni ezt az értéket. Ezenkívül a vállalkozó nem köteles új nyilatkozatot tenni. Frissítette a frissített dokumentumot az első 2016-os időszakból.
4 Az új pénztárgépek kötelező használatának szükségessége. Ha 2016-ig nem volt kötelező, most már szinte minden (rövid kivétel) vállalkozók a UEND kötelezni fogja létrehozni egy új technikát és továbbít adatokat az egyes eladások az adóhatóságnak. Ez a változás azonban egy kicsit később lép hatályba, nem az új év első hónapjaiból.
Amint látható, ezek a változások megígérik, hogy egyszerűsítsék a vállalkozók munkáját az UNVD-n, és változtassák meg. Talán ez arra ösztönzi a fizetőket, hogy menjenek egy másik adórendszerre, mivel ez a rendszer még mindig tervezik törölni 2018 óta.
Továbbá maradt a régi adóról szóló nyilatkozat benyújtására és a számításra vonatkozó képlet benyújtására. Ami az adatok kiszámításához, szintén nem okoztak változásokat. Az UTII képlete így néz ki:
Az alaptermelés értékét minden egyes tevékenységre és 2016-ban határozzák meg, változatlan maradt.
K1 koefficiens az UNVD-ben 2016-ban nem változott — 1,798 (bár általában évente változik). Bár érdemes megjegyezni, hogy eredetileg tervezték ezt a mutatót 2,083-ra növelni. Ennek a döntésnek a törlése a vállalkozók tömeges elégedetlenségéhez kapcsolódik. Ez a módosítás még mindig érvényes a folyó évre.
K2 koefficiens az UTII-ben 2016-ra még a helyi törvény és az új évben mindenhol nem volt változás. Azonban, mint az előző években, mivel ritkán változik. Azonban a helyi előírások fontosságának ellenőrzése még mindig megéri, mert a mutató változása esetén az adó teljes értéke csökkenhet.
Az UNVD számításának egyetlen innovációja a preferenciális kamatláb bizonyos esetekben, amely 7,5-15% lehet. Az érintett kis változások és a lehetséges költségek, amelyek összege csökkentheti az adó értékét.
Különösen akkor kivonhatja a munkavállalókért fizetett biztosítási díjakat, de maximális összegük az adó felét egyenlő lehet. Ami a biztosítási díjakat illeti, azokat 2015-ben ugyanolyan arányban számítják ki.
Több mint 50% -os, csak azok a vállalkozók is csökkentheti a UNVD, amelyben bérmunkát nem használt - kapnak a jogot, hogy száz százalékos kedvezmény.
Az Engree-ek arányának meghatározásakor két módszert alkalmaznak - teljes fogadás és értékének létrehozása a régiónak megfelelően. 2016-ban, a helyi hatóságok megkapták a jogot, hogy önállóan állítsa be a ENVD ajánlatot egy bizonyos régióban a különböző tevékenységek.
Az arány minimális aránya 7,5% lehet, és a hatóságok jogosultak önállóan dönteni arról, hogy mit nyújtanak az ilyen előnyöket. Vállalkozók, akik szeretnének megismerni ajánlatukat az Endd-en, megismerhetik magukat ezen információkkal a helyi jogszabályokban. Itt is megtudhatja a Q2-es koefficiens értékét, amelynek értékét a regionális hatóságok hozták létre.
Az UNVD-n belüli innovációk eredményeként 2016-ban meg kell jegyezni, hogy:
Lásd még a CST adóváltozásokról szóló videót 2016 óta:
Az EnGD rendszer használata önkéntes sorrendben történik (az Orosz Föderáció adókódjának 346.28. Cikke). A rezsim alatt a lakosságnak, a kiskereskedelmi és hasonló fajoknak nyújtott szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos tevékenységek a művészetben szerepelnek. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. A rendszer alkalmazásának lehetősége meg kell erősítenie az önkormányzat döntéseit, amelyben egy kereskedelmi vállalkozás található. Elmondjuk a cikket, mely kritériumokat alkalmazzák a kiskereskedelmi és nagykereskedelmi kereskedelemben.
FIGYELEM! A 2018. évi IV. Negyedének jelentésétől kezdve az adóbevallás új formája az imputált jövedelemre vonatkozó adóbevallásra, amelyet Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2018. június 26-tól jóváhagyott. [E-mail védett] Engedi nyilatkozatot hozhat létre olyan hibák nélkül, amelyeken keresztül ingyenes próbaidőszak van.
A kiskereskedelmi vállalkozásokat leggyakrabban az UNVD használják. A kétségtelen előnyök magukban foglalják az adófizetés lehetőségét a tervezett értékkel, amely nem a bevételektől függ. Az imputált adóból származó vállalkozásoknak joga van, hogy ne vezessen részletes számviteli az áruk mozgását, ha hiányzik a belső szükséglet az ellenőrzés. Az UTII kiskereskedelmi használatának mutatói a táblázatban szerepelnek.
A különböző típusú kereskedelmi típusok megvalósításában vannak olyan különbségek, amelyek lehetővé teszik az Enged alkalmazását, vagy megszünteti a lehetőséget. A vállalkozásoknak joguk van kétféle kereskedelmi tevékenységet alkalmazni különböző beállítási rendszerekkel párhuzamosan. A kötelező feltétel a jövedelem, a kiadások és kötelezettségek külön elszámolása. A kereskedelmi források fő mutatói:
| Kritériumok | Nagykereskedelem | Kiskereskedelem |
| Az áruk beszerzésének célja | Az ezt követő értékesítéshez | Saját igények |
| Fogyasztó | Szervezet vagy IP | Fizikai személy vagy vállalkozás személyes igényeihez |
| A szerződés jelenléte | A résztvevők által a forgalom kétoldalú forgalma által megkötött vásárlási és értékesítési megállapodás | A csekk vagy más dokumentum kiadásakor automatikusan megkötött kiskereskedelmi megállapodás |
| Fizetési mód | Készpénz 100 ezer rubel vagy nem készpénzes kifizetés után | Készpénz vagy nem készpénzes kifizetések |
| A szállításra vonatkozó dokumentumok | Szerződés, számla | Ellenőrizze és más dokumentumokat |
A nagykereskedelem fenntartásának fő kritériuma a vevő és az eladó közötti megállapodás megkötése. A felek szervezetek vagy IP vezető vállalkozói tevékenysége. Az egyén nem tud a további értékesítésre tervezett áruk vevőjeként.
Az EntBD mód nem vonatkozik a nagykereskedelemre, ha a karbantartás megengedett, vagy a győzelem megengedett.
Az árukért vagy a fél méretének kifizetésének formája nem érinti a kiskereskedelmi vagy nagykereskedelmi tevékenységre vonatkozó tevékenységek megosztását. A kereskedési emeleten történő számítások megszerzésének használata példa a fizetési nem készpénzes formára.
Az Engd mód alkalmazható bármely üzemi napról. A vállalkozás megnyitásakor az átmeneti értesítés ritka. Az imputált jövedelem adóztatásának sajátossága kötelező adófizetés még a bevétel hiányában is. A vállalkozásoknak joguk van az Engd-en működtetni, vagy más módokkal együtt alkalmazni kell a rendszert. Olvassa el a cikket is: → ". Az adófizetőnek:
A számláról az értesítés benyújtása után történő eltávolításának időpontja előtt az adófizetőnek az adófizetési módot az egyéni indikátor függvényében kell használnia. Minden egyes tevékenységre, fizikai mutatója előírja, hogy a változás a vállalkozás egyedi jellemzőitől függ. A kiskereskedelem esetében a számítás paramétere olyan terület vagy tárgy, amelynek nincs kereskedelmi terem.
A változó tevékenységek és az UTII-re való teljes áttérés egy általánosan telepített rendszerrel kötelezi a vállalkozást a műveletek végrehajtására:
A HÉA visszaszerzését az átmenet előtti időszakban állítják elő. Ha az átmenetet 2017. január 1-jétől hajtják végre, akkor a nyilatkozatnak a 2016. negyedik negyedévében felújított HÉA-t kell tartalmaznia. Ha a terméket az előző átmeneti időszakban visszaküldték a vevőnek, akkor nincs szükség az adó helyreállítására.
A Társaság úgy döntött, hogy az UNVD-n való tevékenységeket lefordítja. Az átmenet előtti időszakban a mérleget 295 000 rubelre (beleértve a HÉA 45 000 rubel) szerezte meg, az ÁFA levonásával a regisztráció során. Az átmenet időpontjában fennmaradó érték 50 000 rubel volt. A HÉA összegének kiszámítása a költségvetés fizetésére: 45 000 x 50 000 / 250.000 \u003d 9 000 rubel. Az összeget az utolsó adóidőszakban felhalmozzuk, és az előírt időszak alatt benyújtják a költségvetésbe.
Az OSN mód megváltoztatásakor figyelembe kell venni az egyszerűsített rendszer éves adózási idejét. Az átmenetet legkésőbb azon év január 15-én végzik, amelyben az imputált jövedelmet alkalmazzák. Az új évetől számított 15 napon belül a vállalatnak értesítenie kell az IFX-t az USN elutasításáról. Ugyanakkor az előírt időszakban az UTII-díjaként kell regisztrálni.
Az értesítés 5 napig, a vonatkozó tevékenységek pillanatától számított időszakra vonatkozik. Az USN-vel végzett adóidőszak alatt történő átmenet nem áll rendelkezésre.
A HÉA helyreállítása nem szükséges az USN-adó fizetőinek hiánya miatt, a különleges alkalmak kivételével. Ha az USN telepítési időszakában a negyedik negyedévben a Társaság egy számlát adtak egy elkötelezett adóval, vagy adótisztként válaszoltak (például az önkormányzati tulajdon lízing alatt), a HÉA-t kell fizetni a költségvetésnek . A levonáshoz való jog hiányzik.
Az egyidejű folytatott tevékenységek adóköteles ECHN és UNVD akkor lehetséges, ha egy vállalkozás végrehajtja saját mezőgazdasági termékek révén kereskedelmi ponton, egy hall, egy vendéglátó rendszer. A saját áruk aránya a forgalom teljes számának legalább 70% -ának kell lennie. A kardinális változás a tevékenység, az elutasítás a mezőgazdasági specializáció és a teljes átállás a UNVD kell változtatni, hogy a nyilvántartás a vállalkozások.
A mezőgazdasági vállalkozások tevékenységének típusának megváltoztatását az UNVD-n az intézkedések kíséri:
Az átmenet az éves naptári időszak lezárása után történik. A PSN használatakor figyelembe veszik a szabadalom korlátozott időtartamát. A cég a jogot, hogy megszerezzék a szabadalom bármely időszakban hónaptól egy évig, a veszteség a jogot, hogy merül fel az esetben, ha nem teljes kifizetését a megfelelő vagy azt meghaladó korlátozó mutatók. Az Envdot egyidejűleg használják PSN-vel vagy független üzemmódként, amelyre a PSN vége után végeznek átmenet.
Az EnVD használatát különböző szervezeti formák vállalkozásai számára engedélyezik. Az üzemmód alkalmazásának különbségei akkor fordulnak elő, ha a biztosítási díjakra vonatkozó adó csökkenése. Ez lehetővé tette, hogy csökkentsék az adót az levonások a biztosítási leírás, felhalmozódott a munkavállalók javadalmazását.
Az IP 2016 elejétől kezdve egy egyszerűsített rendszerből átállt az UTII-re. Az 1 negyedévben termelt átadását biztosítási díjak felhalmozott munkavállalók díjazására összege 8300 rubelt (beleértve 2300 decemberi állapot 2015) és a tulajdonos 5788 rubel. A negyedév eredményei szerint 25 000 rubel adót kell felhalmozni. Számviteli a kötelezettség összegének kiszámításakor számításra került:
Az adó összegének csökkentése csak a biztosítási díjak időtartamában felhalmozott és kifizetett összeggel történik.
A természet az adózás, a beszámított jövedelem összegére fix adó összege, ami elég kényelmes, amikor tevékenységek lebonyolításához és a számítás kötelezettségek. Az egységes adó készlete 15% az adóalapon számítva. Komplett adóalap:
A fix méretű mutatók évente vannak beállítva. A jogszabályok jogot adtak arra, hogy csökkentsék a kamatlábat 7,5% -ra a helyi hatóságok megoldására.
1. kérdés. Hogyan értékesíti az ingatlanok értékesítését az UTII alatt?
Vállalatok, hogy nem összpontosított a kérelmet egyidejűleg beszámított jövedelem a különleges szabályozás ASN kell fizetni jövedelemadót abban az esetben a jövedelem, amely nem kapcsolódik a UNVD.
2. kérdés. A vállalat 2017. évi negyedévétől kezdve az egyszerűsített rendszerből átáll. 2016 decemberében az áruk vevőjétől kapott előleget, amelynek szállítmányát a jövő év januáréig gyártják. Hogyan van az előleg összege?
Az előzetes kifizetés kézhezvételét követően az összeget az USN irányításával kapcsolatos vagy a fizetési megbízásban meghatározott pontos szöveggel kell megküldeni.
3. kérdés. Hogyan lehet, ha a számok száma meghaladja?
A cég elveszti a jobbat, és egy közös vagy egyszerűsített rendszerre költözik, attól függően, hogy melyiket hirdették. A kötelezettségek összegét a felesleges időszakban újraszámítják. Más jelentési időszakokat nem érinti.
4. kérdés. Hány tevékenységet lehet vezetni egyidejűleg a töltés során?
Az összeg nem korlátozódik a korlátozó feltételeknek való megfelelésre. Minden objektumhoz külön lapot kell jelentenie a jelentéstételben a teljes adó kiszámításával.
5. kérdés. Milyen hátrányok IVD?
Árnyoldala tartalmazzák a határ megengedett mutatóit száma korlátozott tevékenységek állapotát a rendszer a vállalkozó szellem régióban. Az adó megfizetése függetlenül a bevétel méretétől függetlenül, amely bizonyos esetekben nem jövedelmező adó.
