2018-ban a kötelező nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítási járulékokat az adótörvény szabályozza, és az adószolgálat kezeli. Megmondjuk, milyen díjak vonatkoznak a szervezetekre a 2018-as biztosítási díjakra.
2018-ban a társadalombiztosítást a Szövetségi Adószolgálat kezeli. A költségvetésen kívüli alapokba történő átutalások díjai ugyanakkor változatlanok maradtak (lásd az alábbi táblázatot). Összességében a munkáltatóknak az összes kifizetés 30%-át kell kifizetniük a munkatevékenységhez kapcsolódó magánszemélyek javára, az egyéni vállalkozóknak pedig saját számítási és fizetési rendszerük van. Általánosságban elmondható, hogy a biztosítási díjak mértéke 2018-ban szabályozza. Azt mondja, hogy "a biztosítási díj mértéke a biztosítási díj számítási alapjának mértékegységére eső biztosítási díj összege."
A munkáltatók részére – tulajdonformájuktól, tevékenységi körüktől és adózási rendszerüktől függetlenül –, valamint a munkavállalót foglalkoztató egyéni vállalkozók számára 2018-ban az alábbi biztosítási díjak kerülnek megállapításra. Az összes általános tarifa táblázata:
| Biztosítás típusa | Díjszabás 2018 |
| Nyugdíjbiztosítás | 22% |
| Egészségbiztosítás | 5,1% |
| Átmeneti rokkantság és anyasági biztosítás | 2,9% |
Ez a táblázat nem veszi figyelembe a sérülések miatti átutalásokat, mivel díjaik meghatározására speciális szabályok vonatkoznak, és azokat az FSS határozza meg a munkáltatók számára, tevékenységük típusától és kockázati kategóriájától függően. A munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítás adminisztrációja teljes mértékben az oroszországi FSS fennhatósága alatt maradt.
A 2018-as biztosítási díjak általános mértéke csak a szervezet minden dolgozójára vonatkozóan a évi béralap megállapított értékén belül érvényes. Ez a szabály nem változott tavalyhoz képest. A tarifák meghatározására vonatkozó eljárás normáinak megfelelően szabályozza, hogy a számítást a következőképpen kell elvégezni:
Ha a biztosított szervezet jogosult kedvezményes díjakat alkalmazni, akkor a határjövedelem-alap túllépése esetén a biztosítási díjakat 2018-ban nulla kulccsal számolják.
A tavalyi évhez képest minden munkáltatói kedvezmény megmaradt. A különleges kedvezményes tarifákra jogosult szervezetek és vállalkozók listája az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikkében található. Vannak köztük egyéni vállalkozók és jogi személyek, akik speciális adózási rendszerben részesülnek, valamint bizonyos típusú tevékenységet folytató munkáltatók. A 2018-as biztosítási díjak meghatározásához a táblázat segít:
| A szervezet vagy egyéni vállalkozó kategóriája | FIU | FSS | FFOMS | Teljes tarifa |
| Az egyszerűsített adórendszer kedvezményezettjei | 20% | 0 | 0 | 20% |
| SEZ lakosok | 8% | 4% | 2% | 14% |
| A Skolkovo projekt résztvevői | 14% | 0 | 0 | 14% |
| Tudományos költségvetési szervezetek által létrehozott társaságok | 8% | 4% | 2% | 14% |
| informatikai szervezetek | 8% | 4% | 2% | 14% |
| Kifizetések a hajó személyzetének | 0 | 0 | 0 | 0 |
| NPO az USN-en | 20% | 0 | 0 | 20% |
| Gyógyszertárak az UTII-n a gyógyszerészeknek történő kifizetésekhez | 20% | 0 | 0 | 20% |
| Jótékonysági szervezetek az USN-n | 20% | 0 | 0 | 20% |
| IP a PSN-en | 20% | 0 | 0 | 20% |
| Fejlett fejlesztési területek lakói | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| A Krím és Szevasztopol FEZ-jének lakói | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
Mindezek a kifizetői kategóriák nem fizetnek semmit, ha az éves bér meghaladja a megállapított értékeket. Vannak olyan magánszemélyek is kifizetések, akik nem tartoznak ilyen járulékfizetési kötelezettség alá. Mindegyik szerepel az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikkében, és kimerítő listája így néz ki:
Ezenkívül a polgári jogi szerződések alapján magánszemélyek javára teljesített kifizetésekből a szervezetek és az egyéni vállalkozók nem számítanak ki társadalombiztosítási díjat. Kizárólag a nyugdíj és az orvosi ellátást kell fizetni.
A biztosítási díjak területén 2017-ben a fő változás a költségvetésen kívüli alapok hatáskörének átruházása a díjfizetés ellenőrzésére, az adósságok beszedésére és a Szövetségi Adószolgálatnak történő hozzájárulásokról szóló jelentések fogadására. A jogalkotási aktusok megfelelő módosításai már megtörténtek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. cikkelyének 1. pontja, 2.1. pontja, 32. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos).
A 212-FZ törvény 2017-től hatályát veszti, a biztosítási díjak jogviszonyát a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikke. Ennek megfelelően a beszámolási időszakok a korábbiakhoz hasonlóan az első negyedév, fél év és 9 hónap, a számlázási időszak egy naptári év (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 423. cikke, 01-től hatályos /2017/01). Ugyanazok a személyek – szervezetek, egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és egyéb magánpraxisban részt vevő személyek – biztosítási díjfizetőnek minősülnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 419. cikke, 2017.01.01-től hatályos). . Ugyanazok a kifizetések a járulékok adóztatásának tárgyát képezik (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 420. cikke, 2017. 01. 01-től hatályos módosításokkal), és általában a járulékok kiszámításának alapja azonos szabályok szerint határozzák meg (2017.01.01-től érvényes Art.).
2017. évi biztosítási díjak
Mint látható, az alapjárulék mértéke 2017-ben is változatlan marad. Ezzel egyidejűleg az OPS és a VNiM befizetéseinek kiszámításához ismét meghatározzák az alaphatárokat, amelyek elérésekor a járulékszámítás mértéke megváltozik.
A törvényhozók nem törölték a kedvezményes járulékkulcsokat. De nem minden biztosító tudja majd használni őket, mint korábban.
A csökkentett tarifák 2016-hoz képest nem változtak. Most azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve világosabban és részletesebben határozza meg azokat a feltételeket, amelyeket a járulékfizetőnek teljesítenie kell ahhoz, hogy jogosult legyen kedvezményes tarifákra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikkének 4–10. Az Orosz Föderáció a módosításokkal, hatályos 2017.01.01-től). Egyes kedvezményezettek esetében új (további) követelményeket állapítottak meg.
Ezen túlmenően az adótörvény számos befizetői kategória esetében kifejezetten kimondja, hogy ha a meghatározott feltételek nem teljesülnek, a szervezet vagy egyéni vállalkozó elveszíti a kedvezményes tarifák alkalmazásának jogát a számlázási időszak, azaz a naptári év kezdetétől.
| A biztosított kategóriája | OKVED kódok tevékenységekhez* | Járulékszámítási díj | ||
|---|---|---|---|---|
| a FIU-ban | az FSS-ben a VNiM-nél | az FFOMS-ben | ||
| Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő, kiemelt tevékenységet folytató szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek bevétele az egyszerűsítő összes bevételének legalább 70%-a. Ahol az egyszerűsítő éves bevétele nem haladhatja meg a 79 millió rubelt. Ennek a határnak a túllépése esetén a járulékfizető a számlázási időszak kezdetétől elveszíti a kedvezményes tarifák jogát. | 13, 14, 15, 16 stb. | 20 | 0 | 0 |
| Gyógyszertári szervezetek, valamint gyógyszerészeti tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozók, az UTII. A kedvezményes járulék csak a gyógyszerészeti tevékenységet folytató munkavállalókra vonatkozik (6. pont, 1. pont) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Az adózás szabadalmi rendszerét alkalmazó egyéni vállalkozók - a szabadalmi jellegű tevékenységet folytató munkavállalók kifizetései és javadalmazása tekintetében. Bizonyos típusú tevékenységekre ez a „kedvezmény” nem vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017. 01. 01-től hatályos, módosított 427. cikkének 9. szakasza, 1. pontja, 3. szakasza, 2. cikkelye) | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 stb. | 20 | 0 | 0 |
| Az egyszerűsített adórendszerről – az állami és önkormányzati intézmények kivételével – az állampolgári szociális szolgáltatások, a kutatás-fejlesztés, az oktatás, az egészségügy, a kultúra, a művészet és a tömegsport területén működő nonprofit szervezetek (7. pont, 1. pont, 3. pont) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017.01.01-től hatályos 427. cikkének 2. szakasza, 7. cikkelye) | 37, 86, 87, 88, 93 stb. | 20 | 0 | 0 |
| Jótékonysági szervezetek az egyszerűsített adórendszerről (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 8. záradéka, 1. pont, 3. szakasz, 2. szakasz, 8. cikk, 427. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Az információtechnológia területén működő szervezetek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 3. szakasza, 1. pontja, 1. pontja, 2. pontja, 5. pontja, 427. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Üzleti társaságok és partnerségek az USN-en, akik olyan szellemi tevékenység eredményeinek (találmányok, használati modellek stb.) megvalósításában vesznek részt, amelyek jogai költségvetési és autonóm (beleértve a tudományos) intézményeket is megilletik (1. pont, 1. pont, 1. pont, 2. pont, záradék) 4 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke, 2017. 01. 01-től hatályos módosításokkal). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek a különleges gazdasági övezetek irányító szerveivel műszaki és innovációs tevékenységek, valamint turisztikai és szabadidős tevékenységek végrehajtására vonatkozó megállapodást kötöttek (Adó 2. pont 1. pont, 1. pont, 2. pont, 427. §). Az Orosz Föderáció kódexének módosítása, érvényes 2017.01.01-től). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 stb. | 8 | 2 | 4 |
| Az orosz Nemzetközi Hajólajstromban nyilvántartott hajók legénységének tagjainak fizetett járulékok és díjazások (néhány kivételtől eltekintve) ezekkel a kifizetésekkel kapcsolatban (az adótörvénykönyv 4. cikkelyének 1. pontja, 2. záradéka, 2. cikkelye, 427. cikk az Orosz Föderáció, a módosított, 2017.01.01-től érvényes) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Azok a szervezetek, amelyek résztvevői státuszt kaptak a „Skolkovo” kutatási, fejlesztési és eredményeik kereskedelmi hasznosítására irányuló projektben | 72.1 (2010. szeptember 28-i 244-FZ törvény 8. rész, 10. cikk) | 14 | 0 | 0 |
| Azok a járulékfizetők, akik a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén lévő szabad gazdasági övezetben résztvevői státuszt kaptak (az adó 11. cikkelye, 1. pontja, 5. pontja, 2. cikkelye, 10. cikkelye, 427. cikk) Az Orosz Föderáció kódexének módosítása, hatályos 2017.01.01-től) | Bármely OKVED-kód, kivéve a 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (a 2014. november 29-i 377-FZ törvény 12. cikkének 2. része) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Azok a járulékfizetők, akik a fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területén lakóhellyel rendelkező státuszt kaptak (12. pont, 1. pont). Például tilos a kőolaj és földgáz kitermelésére irányuló tevékenység, OKVED kód 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* A kódok az OKVED2-vel összhangban vannak megadva ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). A gazdasági tevékenység típusainak össz-oroszországi osztályozója", a Rosstandart 2014. január 31-i 14-es számú rendeletével jóváhagyva)
Nem változott a „vállalkozói” hozzájárulások számítási eljárása. A PFR-hez és az FFOMS-hez fix összegű járulékokat a 2017 elején megállapított minimálbér alapján határozzák meg. És ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a rögzített hozzájárulásokon kívül a vállalkozónak további összeget kell fizetnie a FIU-nak a meghatározott határt meghaladó összeg 1% -ának megfelelő összegben (1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke, 2017.01.01-től hatályos.
Ebben a cikkben a szakértők azt javasolják, hogy ismerkedjen meg a biztosítási díjak (SV) mértékével 2017-ben. A cikk egy táblázatot mutat be, amelynek köszönhetően vizuálisan megismerheti az SV kulcsait, amelyeket különféle típusú hozzájárulásokra alkalmaznak, figyelembe véve a jogszabály grandiózus módosításait.
13.10.2016A 34. fejezet az ER-nek szól, ahol megtalálja a 2017-es ER tarifákat, amelyek díjait az alábbi táblázat tartalmazza.
Ismeretes, hogy 2017 óta. Az RSV-1 és a 4-FSS törlésre kerül. Most helyettük új számításokat kell készíteni az SV szállításához.
CB árfolyamok 2017-ben az Orosz Föderáció adótörvényének külön cikke hagyta jóvá, a megfelelő táblázat lehetővé teszi a szükséges anyagok tanulmányozását, amelyekkel sokkal könnyebb lesz dolgozni.
A megadott díjakat abszolút minden magánszemélynek készpénzben fizető fizető félnek alkalmaznia kell. Ilyennek minősülnek egyébként azok a cégek/cégek/egyéni vállalkozók/szervezetek/magánszemélyek, amelyek nem regisztráltak egyéni vállalkozóként.
SW 2017-ben át kell adni az Orosz Föderáció adótörvényében előírt NE PB-t figyelembe véve. A korai PB-t az Orosz Föderáció kormánya minden évben jóváhagyta. Például a VNiM PB szerint 2016-ban. - 718 ezer rubel, és hibamentes nyugdíjbiztosítási hozzájárulások esetén - 796 ezer rubel. Ugyanakkor figyelembe kell venni az Orosz Föderáció 12-szeresére nőtt átlagbérének kiszámításakor, valamint a szorzótényezőt (egyénenként 1,8).
Azon munkavállalók számára, akiknek a munkakörülményei károsak/nehezek, SV 2017. a 9%-os és 6%-os alapmérték helyett további tarifák alkalmazhatók. Ezeket a munkahely végső speciális értékelésének eredményei alapján állapítják meg.
Az SV alapját az év elejétől és az esedékes hónap végén határozzák meg. Tehát a harmadik negyedévre ez az időszak január 1-től szeptember 30-ig tart.
Államunk alapvetően szociális marad. A jelenlegi nehéz anyagi körülmények között sem igyekszik lejjebb vinni a társadalmi kötelezettségek lécét. Nem mindig sikerül. E feladatok ellátásában bizonyos támogatást nyújt az egységes szociális adó. Róla most, és szó lesz róla.
Az UST rövidítés az egységes szociális adó rövidítése. Mielőtt rátérnénk az UST 2019-es méretének kérdésére, térjünk ki röviden ennek az adónak a természetére, feladataira és adózási tárgyaira.
Kezdésként magyarázzuk el, hogy jogilag ez az adó több éve nem létezik, 6 éve törölték. De megszokásból szociális adónak nevezik az erre a célra fizetett különféle járulékokat. Ráadásul valószínű, hogy 2019-ben visszaadják.
Kiszámítása költségvetési és költségvetésen kívüli források felhasználásával történik. Az UST célja, hogy lehetőséget biztosítson a munkavállalóknak arra, hogy a jövőben állami nyugdíjban és számos szociális juttatásban részesüljenek. Ugyanebből a forrásból elkülönítik a szükséges összegeket az egészségügyi szervezetek ingyenes segítségére, amelyek listáját törvény határozza meg.
Mindenkinek, aki hivatalosan dolgozik, le kell vonnia ezt a fajta adót. Ez az adófizetők két nagy csoportja.
1. Magánpraxissal foglalkozó egyéni vállalkozók.
2. Az egyéni vállalkozók kategóriájába nem tartozó magánszemélyek; Egyéni vállalkozók, vállalkozások és szervezetek, meghatározott személyek, akik magánszemélyeknek fizetnek.
Ezeknek a csoportoknak némileg eltérő adózási tárgyai vannak az egységes szociális adó keretében. Az első csoportnak a törvényben megjelölt kiadások figyelembe vétele után minden bevételből le kell vonni. A második csoportba tartozók számára a különböző típusú szerződések alapján magánszemélyeknek teljesített kifizetések teljes mennyisége adózás tárgyává válik, mind a munkaügyi, mind a polgári jog teljes spektrumában.
Az adófizetők fő csoportja számára az UST-kulcsok 2019-ben a korábbiak maradtak. miből áll? A három fizetési típus közül:
A nyugdíjbiztosítási járulékok maximális összegére 2019-ben 234 832 rubelt fogadtak el. Ami a százalékos arányt illeti, az némileg változik a díjak mértékétől függően.
Az adott évre meghatározott limit elérésekor lefelé lehet állítani. 2018-ban a Társadalombiztosítási Alap fent említett 2,9%-os kulcsát alkalmazzák a 865 000 rubelnél kisebb összegű időbeli elhatárolásokra. Ha az összegek nagyobbak, mint 865 000, akkor az alap kamata nulla lesz.
A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok tekintetében a szabály ugyanaz: ha a passzív időbeli elhatárolások 1 150 000 rubel alatt vannak, akkor az UST-kulcsot 22%-ban határozzák meg, az 1 150 000 rubelt meghaladó kifizetések esetén pedig 10%-ra csökken. A kötelező egészségbiztosításra nincs maximális korlátozás, 2019-ben a teljes bevétel 5,1%-át számolják.
2019-ben az UST hány százalékát kell levonniuk az egyéni vállalkozóknak? Az IP esetében egy kissé eltérő számítási rendszert dolgoztak ki. Először is, nem kötelesek befizetni a biztosítási alapokba, ezt csak önkéntes alapon tehetik meg. Mögöttük két alapba kell befizetni: a nyugdíj- és az egészségbiztosításba. 2017-ben mindkettőt a minimálbér arányában számolták ki.
A képlet ez volt. Az egészségpénztári járulékot a minimálbér évi 5,1%-a, azaz 12 * 5,1% * minimálbér mértéke alapján számoljuk. A Nyugdíjpénztárnál is hasonló a számítás, csak mi a 26%-os kulcsot alkalmazzuk.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ha egy egyéni vállalkozó éves bevétele meghaladja a háromszázezer rubelt, akkor az összes fenti levonáshoz hozzáadódik annak az összegnek egy százaléka, amellyel ezt a határt túllépik.
Ha a 2019-es UST-kulcsok táblázatáról beszélünk, meg kell emlékeznünk számos, az UST megfizetésével kapcsolatos módosításról is, amelyek az oroszországi adótörvénykönyvet érintő változásokkal összefüggésben az idén történtek.
1. Most már lehetetlen az összegeket (bármelyik irányban) kerekíteni, amikor az UST járulékait levonják.
2. Megjelent a maximális mutató fogalma a nyugdíjbiztosítási kifizetések kiszámításához. Törvény rögzíti, és az adózással kapcsolatos helyi szabályozásban megfelelő változtatásokat hajtottak végre. A kötelező egészségbiztosításra azonban még nem írtak elő ilyen korlátozásokat.
3. A három havi átlagkeresetnél kisebb kártérítési összegből a biztosítási díj nem jár vissza, ha a munkavállaló távozik. Ez az újítás az utazási költségek kifizetésére is vonatkozik. A biztosítási kamat pedig nem fog felhalmozni rájuk, hanem csak akkor, ha ezeket a kiadásokat dokumentálják.
4. Ezentúl a munkáltatók kötelesek befizetni a nyugdíjbiztosításhoz szükséges összegeket a felvett külföldi állampolgárok után. Kivételt csak a magas színvonalú külföldi szakemberek biztosítanak.
5. Nőtt az elektronikus adatszolgáltatásra jogosult vállalkozások száma.
6. A fix szellemi tulajdonú járulékot nem a minimálbér alapján számítják ki.
A felügyeleti vállalkozások most, ha komoly okuk van, az eddigi négy hónapról hatra növelhetik az ellenőrzések időtartamát. Ezek az indokok a következők:
A munkáltatónak (IE) joga van, sőt köteles is ilyen rendkívüli körülmények fennállása esetén halasztást vagy részletfizetést kérni az egységes szociális adó befizetéséhez. Ezek lehetnek olyan okok, mint a finanszírozás indokolatlan késedelme, idénymunkát végző vállalkozásoknál pedig vis maior: ember okozta és természeti katasztrófák, katonai műveletek stb.
Az adóalanynak a meghatározott formájú kérelmet kell benyújtania a megfelelő szervezethez. Ez alapján születik döntés.
|
OKVED kódok tevékenységekhez* |
Járulékszámítási díj |
|||
|
a FIU-ban |
az FSS-ben a VNiM-nél |
az FFOMS-ben |
||
|
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő, kiemelt tevékenységet folytató szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek bevétele az egyszerűsítő összes bevételének legalább 70%-a. Ahol az egyszerűsítő éves bevétele nem haladhatja meg a 79 millió rubelt. Ennek a határnak a túllépése esetén a közreműködő a számlázási időszak kezdetétől elveszíti a kedvezményes tarifák jogát |
13, 14, 15, 16 stb. |
|||
|
Gyógyszertári szervezetek, valamint gyógyszerészeti tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozók, az UTII. A kedvezményes járulékkulcsok csak a gyógyszerészeti tevékenységet folytató munkavállalókra vonatkoznak (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 2017. január 1-jétől hatályos 427. cikkének 6. cikkelyének 1. pontja, 3. szakaszának 2. pontja) |
46.18.1, 46.46.1, 47.73 |
|||
|
Az adózás szabadalmi rendszerét alkalmazó egyéni vállalkozók - a szabadalmi jellegű tevékenységet folytató munkavállalók kifizetései és javadalmazása tekintetében. Bizonyos típusú tevékenységekre ez a „kedvezmény” nem vonatkozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017. január 1-jétől hatályos 427. cikkének 9. cikkelyének 1. pontja, 3. szakaszának 2. pontja) |
||||
|
Az egyszerűsített adórendszerről – az állami és önkormányzati intézmények kivételével – az állampolgári szociális szolgáltatások, a kutatás-fejlesztés, az oktatás, az egészségügy, a kultúra, a művészet és a tömegsport területén működő nonprofit szervezetek (7. pont, 1. pont, 3. pont) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017.01.01-től hatályos 427. cikkének 2. szakasza, 7. cikkelye) |
37, 86, 87, 88, 93 stb. |
|||
|
Jótékonysági szervezetek az egyszerűsített adórendszerről (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 8. cikkelyének 1. pontja, 3. záradékának 2. pontja, 8. cikk, 427. cikk, 2017.01.01-től hatályos) |
||||
|
Az információtechnológia területén működő szervezetek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 3. szakasza, 1. pontja, 1. pontja, 2. pontja, 5. pontja, 427. cikk, 2017. 01. 01-től hatályos). |
||||
|
Üzleti társaságok és partnerségek az USN-en, akik olyan szellemi tevékenység eredményeinek (találmányok, használati modellek stb.) megvalósításában vesznek részt, amelyek jogai költségvetési és autonóm (beleértve a tudományos) intézményeket is megilletik (1. pont, 1. pont, 1. pont, 2. pont, záradék) 4 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke, 2017. 01. 01-től hatályos módosításokkal). |
||||
|
Olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek a különleges gazdasági övezetek irányító szerveivel műszaki és innovációs tevékenységek, valamint turisztikai és szabadidős tevékenységek végrehajtására vonatkozó megállapodást kötöttek (Adó 2. pont 1. pont, 1. pont, 2. pont, 427. §). Az Orosz Föderáció módosított kódexe, érvényes 2017.01.01-től). |
65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 stb. |
|||
|
Az orosz Nemzetközi Hajólajstromban nyilvántartott hajók legénységének tagjainak fizetett járulékok és díjazások (néhány kivételtől eltekintve) ezekkel a kifizetésekkel kapcsolatban (az adótörvénykönyv 4. cikkelyének 1. pontja, 2. záradéka, 2. cikkelye, 427. cikk az Orosz Föderáció, a módosított, 2017.01.01-től érvényes) |
||||
|
Azok a szervezetek, amelyek résztvevői státuszt kaptak a „Skolkovo” kutatási, fejlesztési és eredményeik kereskedelmi hasznosítására irányuló projektben |
72.1 (2010. szeptember 28-i 244-FZ törvény 8. rész, 10. cikk) |
|||
|
Azok a járulékfizetők, akik a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén lévő szabad gazdasági övezetben résztvevői státuszt kaptak (az adó 11. cikkelye, 1. pontja, 5. pontja, 2. cikkelye, 10. cikkelye, 427. cikk) Az Orosz Föderáció kódexének módosítása, hatályos 2017.01.01-től) |
Bármely OKVED-kód, kivéve a 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (a 2014. november 29-i 377-FZ törvény 12. cikkének 2. része) |
|||
|
Azok a járulékfizetők, akik megkapták a gyors társadalmi-gazdasági fejlődés területén lakóhellyel rendelkező státuszt (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 12. cikkelyének 1. pontja, 5. cikkelyének 2. pontja, 10. cikk, 427. cikk, hatályos 01/ 2017/01) |
A tevékenységek típusait területenként külön határozzák meg (a 2014. december 29-i 473-FZ törvény 1. cikkelyének 2. része, 3. cikk). |
|||
|
Járulékfizetők, akik megkapták a "Vladivosztok" szabadkikötő lakói státuszt |
Bármilyen tevékenység, kivéve azokat, amelyeket a Vlagyivosztoki Szabadkikötő Felügyelő Bizottságának határozata tilt (a 2015. július 13-i 212-FZ törvény 6. cikkének 1.2 része). Például tilos a kőolaj és földgáz kitermelésére irányuló tevékenység, OKVED kód 06.1 |
|||
|
Az egyszerűsített adórendszerben részesülő, kiemelt tevékenységet folytató szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek bevétele az egyszerűsített személy összes bevételének legalább 70%-át tette ki. Ugyanakkor az egyszerűsített éves jövedelme nem haladta meg a 79 millió rubelt. |
13, 14, 15, 16 stb. |
|||
|
Gyógyszertári szervezetek, valamint gyógyszerészeti tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozók, az UTII. |
46.18.1, 46.46.1, 47.73 |
|||
|
Az adózás szabadalmi rendszerét alkalmazó egyéni vállalkozók - a szabadalmi jellegű tevékenységet folytató munkavállalók kifizetései és javadalmazása tekintetében. Bizonyos típusú tevékenységek esetében ez a „kedvezmény” nem került alkalmazásra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017. 01. 01-től hatályos 9. cikkelyének 1. pontja, 3. szakaszának 2. cikkelye, 427. cikk) |
31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 stb. |
Kedves olvasóink! Az oldal anyagai az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait szolgálják, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Az adófizetés határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. Ezek az időpontok a helyi vagy regionális önkormányzatok határozataiban szabályozhatók. A szankciók elkerülése érdekében a magánszemélyeknek és jogi személyeknek világosan meg kell érteniük, mikor kell egy adott hozzájárulást fizetni. Ebből a cikkből megtudhatja, mikor kell adót fizetnie.
Az egyszerűsített adózási rendszer vagy az STS egy olyan adórendszer, amely a kis- és középvállalkozások számára alkalmas. Az erre való átálláshoz egy szervezetnek számos feltételnek kell megfelelnie: a többi szervezet részesedése nem haladhatja meg a 25%-ot, nem lehet fióktelepe, bevétele pedig nem haladhatja meg a 112,5 millió rubelt. évben. Az egyszerűsített adórendszer szerinti járulékfizetés nem mentesíti az adózót a munkavállalói keresetből származó jövedelemadó felhalmozási, forráslevonási és átutalási kötelezettsége alól. Az USN a következő díjakat feltételezi:
Az egyéni vállalkozók a lakóhelyükön, a szervezetek pedig a telephelyükön járulnak hozzá az egyszerűsített adórendszerhez. Az előleget legkésőbb a beszámolási időszak végétől számított 25 napon belül kell teljesíteni. A szervezeteknek legkésőbb március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak legkésőbb április 30-ig kell adóbevallást benyújtaniuk. Az adót év végén március 31-ig, illetve április 30-ig kell megfizetni. Ha a fizetés utolsó napja ünnepnapra vagy hétvégére esik, a fizetés a következő munkanapon teljesíthető.
Az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó vagy UTII olyan adó, amelyet bizonyos típusú tevékenységek végzése során kell fizetni. Kiszámításakor a jövedelem összege nem számít, mivel az adófizetőket az Orosz Föderáció adótörvényében előírt szint vezérli. Az UTII a következő típusú tevékenységekre vonatkozik:
Az UTII nem alkalmazható, ha a tevékenységet közös tevékenységi megállapodás vagy vagyonkezelés keretében szervezik. Ezenkívül nem fizetik a legnagyobb adózók és a 100 főnél többet foglalkoztató szervezetek. Az UTII nem fizet szellemi tulajdont a szabadalomon alapuló egyszerűsített adórendszeren, valamint az egészségügyi és társadalombiztosítási költségvetési szervezetek.
Az adózás tárgya az esetleges jövedelem. Kiszámítása minden olyan tényező figyelembevételével történik, amely befolyásolhatja a méretét. Az adózási időszak egy negyedév. Az egységes adókulcs az imputált jövedelem 15%-a. Legkésőbb a hónap 25. napjáig kell befizetni, ami a következő adózási időszak első napja. Az adóbevallást a lezárt adóidőszakot követő első hónap 20. napjáig kell benyújtani.
Az adózás szabadalmi rendszere olyan rendszer, amelyet az Orosz Föderáció egyes alanyainak rendeletei szabályoznak, és amelyet kizárólag a területükön alkalmaznak. Az ilyen rendszerben adózók lehetnek a PNS-re áttért egyéni vállalkozók. Az átmenet és az arról való lemondás önkéntes dolog. Az egyéni vállalkozók szabadalmi adózási rendszert folytathatnak, amelyben az alkalmazottak száma a teljes adóidőszakban nem haladta meg a 15 főt.
A PTS nem alkalmazható, ha a vállalkozási tevékenységet közös tevékenységi megállapodás vagy vagyonkezelés keretében folytatták. Az áfa mértéke általában 6%. 0% lehet, ha az egyéni vállalkozó szociális, ipari vagy tudományos tevékenységet folytat. Emellett a Krím és Szevasztopol területén 2021-ig 4%-ra csökkentették az adóterhet.
A PNS alapján nem nyújtanak be adóbevallást. Ha a szabadalmat hat hónapnál rövidebb időre szerezték be, az adót legkésőbb a lejárati dátumig meg kell fizetni. Ha érvényességi ideje hat hónaptól egy évig terjed, akkor 1/3-át a szabadalom kezdetének első 90 napjában, a fennmaradó 2/3-ot pedig legkésőbb a szabadalom lejártakor kell kifizetni.
Az általános forgalmi adó vagy áfa közvetett adó. Ez benne van a nyújtott áruk vagy szolgáltatások költségében. Méretét a tulajdonjog és az eladott áru értékétől függően határozzák meg. Az áfa mértéke lehet:
Az áfa összegét az alaphoz viszonyított adókulcs százalékában határozzák meg. Az adóbevallást az adózók legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő hónap 25. napjáig nyújtják be. Most már nem kell összeállítani és benyújtani az egyes egységek helyén - az adó teljes összege a szövetségi költségvetésbe kerül. Az áfát egyenlő részletekben kell megfizetni mind a 3 hónap 25. napjáig.
A jövedelemadó közvetlen adó, amelynek összege a végső pénzügyi eredménytől függ. Kiszámítása a kapott nyereség – a bevételek és a kiadások különbözete – alapján történik. Ő az, aki az adózás tárgyát képezi. Minden természetes és jogi személy jövedelemadót fizet, kivéve azokat az adófizetőket, akik rendelkeznek az egyszerűsített adórendszer, az egységes mezőgazdasági adó, az UTII adórendszerével, vagy részt vesznek a Skolkovo projektben. Ha a beszámolási időszakban a szervezet nem kapott nyereséget, akkor nem kell adót fizetnie. A jövedelemadó mértéke 20%, tőlük:
A nyereségadó csökkenthető a speciális vagy szabad gazdasági övezetekben, regionális beruházási projektekben, a fejlett fejlesztést végző rezidens szervezetekben vagy a vlagyivosztoki szabadkikötőben résztvevők számára. Az adóbevallást április 28-ig kell benyújtani az I. negyedévre, július 28-ig - hat hónapra, október 28-ig - 9 hónapra, január 28-ig - évre. Az előleget legkésőbb a nyilatkozatban meghatározott határidőig kell teljesíteni. A havi törlesztőrészletet a lejáratot követő hónap 28. napjáig kell megfizetni.
A jövedelemadó vagy személyi jövedelemadó egy közvetlen adó, amelyet a teljes adó és a dokumentált kiadások különbségétől függően számítanak ki. Minden magánszemélyt fizetőként ismernek el. Ezenkívül az Orosz Föderáció nem rezidenseinek jövedelemadót kell fizetniük, ha Oroszországban szereztek jövedelmet, valamint azoknak az állampolgároknak, akik 183 napnál hosszabb ideig tartózkodnak az országban. Az adó mértéke a következő:
A magánszemélyeknek legkésőbb április 30-ig kell benyújtaniuk adóbevallásukat. Ha valaki nem köteles ezt a dokumentumot benyújtani, azt egész évben benyújthatja. A magánszemélyeknek legkésőbb a következő év április 1-jéig kell jövedelemadót fizetniük.
A biztosítási díjakat fizető szervezetek, egyéni vállalkozók és magánszemélyek, akik bármilyen pénzbeli jutalmat átutalnak más magánszemélyeknek. Magánpraxissal foglalkozó szakemberek is vannak köztük. A hozzájárulások a következők:
A kötelező egészségbiztosítási alapba és a nyugdíjpénztárba befizetést legkésőbb az elszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig kell teljesíteni. Ha ez a nap hétvégére vagy ünnepnapra esik, a fizetés esedékessége a következő munkanapra tolódik át. Ha az adósságot nem fizetik vissza időben, kötbért számítanak fel.
A kötelező társadalombiztosítás a lakosság szociális védelmét szolgáló program egyik része. Célja, hogy megvédje a dolgozó állampolgárokat a szociális vagy anyagi feltételek rajtuk kívülálló okokból bekövetkezett változásaitól. A társadalombiztosítás a munkavállalók és eltartott családtagjaik speciális védelmi rendszere a rokkantság, öregség, betegség, anyaság, munkanélküliség vagy a családfenntartó halála miatti alapjövedelem elvesztésével szemben.
Az SS Alapba történő levonások összege 2,9%. Ezenkívül minden vállalkozás külön-külön határozza meg a munkahelyi biztosítás levonásának összegét. Minden szervezetnek negyedévente, legkésőbb 14-ig jelentést kell benyújtania a pénztárhoz. Ha 25 főnél többen dolgoznak benne, akkor a bevallás elektronikus úton, interneten keresztül történik. A kifizetéseket legkésőbb minden hónap 15-ig kell teljesíteni.
A társasági vagyonadó a legfontosabb adó az ingatlanadó rendszerében. Közvetlen, regionális és általános, kizárólag jogi személyek fizetik. Minden ingatlannal rendelkező szervezet adófizetőnek minősül. Az adó alapja az ingatlan éves átlagos értéke, egyedi objektumok esetén - az adóidőszak január 1-jei kataszteri értéke.
Az adó mértéke nem haladhatja meg a 2,2%-ot, de a pontos összeget az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok határozzák meg. Elfogadható differenciált adókulcsok meghatározása az adózók különböző kategóriáira, vagy ingatlanadó-kulcsokra. 2017-ben az egyes létesítmények technológiai részét képező távvezetékek, vasútvonalak, fővezetékek és műtárgyak esetében nem haladhatják meg az 1,6%-ot.
Az adózási időszak naptári év. Beszámolót negyedévente, félévente vagy 9 havonta lehet benyújtani. Ha az adót a kataszteri érték alapján számítják ki, akkor negyedévente jelentést kell benyújtani. Az adót évente egyszer, legkésőbb március 30-ig kell befizetni a kincstárba. Az adókalkulációt is legkésőbb július 30-ig és február 30-ig kell benyújtani.
A személyi vagyonadó egy helyi adó, amelyet az Orosz Föderáció valamely alanya költségvetésében írnak jóvá. Az adózás tárgya az önkormányzat határain belül található ingatlan. Éves díjat kell fizetnie:
A lakóépületek közé tartoznak azok az épületek is, amelyek telken találhatók személyes leányvállalat vagy nyaralók, kertészet, kertészet, egyéni lakásépítés számára. A társasházban lévő lakás nem ismerhető el adózás tárgyaként. Az adó mértéke 0,1%. Ha az ingatlan kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt, akkor ez 2%-ra emelkedik. Egyéb objektumok esetében 0,5%-os kulcsot biztosítanak.
A meglévő ingatlanokról szóló nyilatkozatot a következő év március 30-ig kell benyújtani. Egyes jogalanyok időközi kifizetéseket írnak elő, amelyek esedékessége legkésőbb a beszámolási időszak végétől számított 30 naptári napon belül – április 30., július vagy október. A határidő régiónként változik.
A közlekedési adó kötelezően fizetendő. Minden személy, aki gépjárművel rendelkezik, adóalanynak minősül. A fuvarozási adó összegét minden személygépkocsira vagy egyéb járműre vonatkozóan számítják ki. Az adózás tárgyai az autók, buszok, motorkerékpárok, robogók, önjáró járművek, motoros hajók, jet-skik és egyebek.
A gépjárműadó mértéke a motor teljesítményén alapul, és lóerőnként 2,5 és 200 rubel között mozoghat. Az alanyok önállóan határozzák meg az adóterhelést, így az régiónként eltérő. Azon autók esetében, amelyek költsége meghaladja a 3 millió rubelt, növekvő együtthatókat biztosítanak.
A jogi személyek legkésőbb a tárgyévet követő év február 1-jéig kötelesek közlekedési adót befizetni. Az egyéni vállalkozó és magánszemély pénzeszközt legkorábban a beszámolási évet követő év november 1-jéig helyezhet el. A fizetés alapja általában az Adóhivataltól kapott kalkulációt tartalmazó levél.
Az adójogszabályok számos különféle fizetés megfizetését írják elő. Ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az egyes alanyok törvényei és rendeletei szabályozzák. Az adó pontos összegének meghatározásakor a hatályos jogalkotási aktusok alapján kell eljárni. A törvényeket gyakran felülvizsgálják, kiegészítik és megváltoztatják.
