Minden vállalkozó köteles az egyéni vállalkozó fix összegét befizetni a nyugdíjpénztárba, valamint az egészségbiztosításba. Ez a fizetés mindenki számára kötelező. A biztosítási díjat készpénzben, bankfiókon keresztül és készpénz nélkül is fizetheti. Nézzük meg részletesebben, hogyan kell 2018-ban biztosítási hozzájárulást fizetni a nyugdíjalapba az egyéni vállalkozók számára.
Fontos változások 2018-2019-ben:
Függetlenül attól, hogy a vállalkozónak van-e alkalmazottja, vagy milyen adót alkalmaz, köteles járulékot fizetni a Nyugdíjpénztárba és a kötelező egészségbiztosításba:
|
A FIU-ban rubel |
MHIF rubelben |
Összesen, rubel |
|
|
2019-re |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
|
2018-ra |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
Figyelem! Ha az egyéni vállalkozó az üzleti év elejétől nem kezdte meg tevékenységét, vagy december 31-e előtt megszünteti tevékenységét, akkor a járulékot a megfelelő ledolgozott időszakra számítják.
Az 1% kiszámításakor semmi sem változott - akkor fizetik ki, ha a bevétel meghaladja a 300 ezer rubelt. A képlet egyszerű: (Jövedelem - 300 000 rubel) * 1%.
Tehát az 1% kiszámításakor a következőket kell figyelembe venni:
A hozzájárulások befizetésének határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg:
Figyelem! 2018-tól kezdődően az 1 százalék befizetési határideje legkésőbb július 1., korábban legkésőbb április 1. volt.
A vállalkozókban gyakran felmerül a kérdés, hogy kell-e negyedévente járulékot fizetni, vagy mi történik, ha az egyéni vállalkozó nem fizeti meg a negyedéves járulékot? Az egyéni vállalkozót nem terheli negyedéves, napi vagy más konstrukció szerinti járulékfizetési kötelezettség - a lényeg, hogy a megállapított határidőn belül befizesse.
Vannak, akik szívesebben fizetik ki a teljes összeget az első negyedévben, míg mások az utolsóig várnak. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a speciális adózási rendszerek alkalmazásából fakad néhány sajátosság.
A járulékok kiszámításának és fizetésének jellemzői bizonyos adózási rendszerek esetén:
Fontos! Az UTII adó nem csökkenthető a másik negyedévben teljesített befizetések terhére. Gyakran felmerül a kérdés: "Csökkenthetem az UTII-t az első negyedévben a felsorolt fix befizetés összegével áprilisban?" A válasz nem!
Adóhoz és járulékfizetéshez olyan összegben alkalmazkodhat, hogy az 100%-kal csökkenti az adót (ha nincs alkalmazott).
Tekintettel arra, hogy 2017 óta a fix befizetések adminisztrációja az adóhivatalhoz került, új BCC-k alkalmazására van szükség:
Hogyan fizetem a járulékaimat?A hozzájárulások befizetése többféle módon történhet:
A hozzájárulás befizetése történhet készpénzben bankfiókban, vagy elektronikus fizetéssel, ehhez fizetési bizonylat készül. Illetve egyéni vállalkozó fizetési megbízásos elszámolási számláján keresztül is.
1. lépés: Nyissa meg a nalog.ru adózási webhelyet a szolgáltatásban a fizetési bizonylat létrehozásához.
2. lépés Adóalanyként az „Egyéni vállalkozó”-t választjuk, és abban az oszlopban, ahol elszámolási bizonylatot kell választani, a „Befizetési bizonylat”-t jelöljük. Kattintson a "Tovább" gombra.
Figyelem! Elektronikus fizetéssel vagy bankfiókon keresztül készpénzben történő fizetéshez válassza ki a „fizetési bizonylatot”, és ha a vállalkozó bankszámláján keresztül kíván fizetni, válassza a „Fizetési megbízás” lehetőséget. De ez utóbbi esetben meg kell találnia az adóhivatal banki adatait.
3. lépés: Jelöljük a BCF-et és az adókat. A megfelelő mezőbe beírjuk a KBK-t és megnyomjuk az Entert, a rendszer automatikusan elő tudja húzni az adózási adatokat. Ha módosítania kell, kattintson a "Vissza" gombra.
Figyelem! A KBK-t szóközök nélkül kell megadni, különben a rendszer nem engedi megadni.
4. lépés: Lakóhely címe és a címzett adatai.
Az "Adótárgy címe" mezőre kattintva egy további ablak nyílik meg, amelyben ki kell töltenie a címmezőket. Ebben az esetben a rendszer automatikusan megkeresi a címet, miután elkezdte megadni azt. A megadott címen automatikusan kiválasztásra kerül az adóhivatal.
5. lépés Jelöljük a fizetési bizonylat adatait.
Itt a következőket kell megadnia (mezők fentről lefelé):
6. lépés: Adja meg a fizető adatait - teljes nevét, TIN-jét. Ezután a lakóhely címe mezőbe tegyünk egy pipát, ami után a rendszer lemásolja a korábban megadott címet.
Figyelem! Ha a fizetés nem készpénzes fizetési móddal történik (elektronikus fizetés), akkor a TIN mezőben.
Mielőtt a „Fizetés” gombra kattintana, ellenőrizze a megadott adatokat.
7. lépés: Fizetési mód kiválasztása
A készpénzes fizetési mód kiválasztása után a következőket kapja:
Ha készpénz nélküli fizetést választ, a rendszer a következő fizetési módokat ajánlja fel Önnek:
Fizetési megbízás kitöltése bankon keresztüli fizetéshez egyéni vállalkozói számlánLetöltés az aktuális fiókból.
Ha a vállalkozónak van folyószámlája, akkor fizetési megbízást hozhat létre a járulékfizetéshez. Ezt a fenti példában leírtak szerint az adóhivatal honlapján a 2. lépésben a „Fizetési megbízás” kiválasztásával teheti meg. Vagy speciális programok segítségével, pl 1c stb.
Fizetési megbízás kitöltése fix fizetéshez:
A fizetési cél mezőben például a következőket adhatja meg (fizetéstől függően):
Ha az egyéni vállalkozó nem fizette be határidőre a járulékokat, úgy az adóhatóság minden késedelem napjára késedelmi kötbért számít fel, melynek mértéke az akkor megállapított refinanszírozási ráta 1/300-a.
Ha az egyéni vállalkozó nem nyújtotta be határidőben a beszámolókat, és a kapott bevételről nem számolt be, a megállapított éves befizetés maximális összegével megegyező bírság is kiszabható. 2017-ben ez 187 200 rubel.
Elmondjuk, mit tartogatnak a jogalkotók az évre. Mi a helyzet a tarifákkal és tarifákkal annak fényében, hogy ezen a területen az irányítás fő karjai az adóhatóságok kezébe kerültek.
A fő hatáskörök biztosítási díjakat az FFOMS-nak 2017-benév (01.01-től) átkerül Oroszország adószolgálatához. Ez:
Ezek a módosítások már jelen vannak a szabályozási keretben. Így 2017. január 1-től a 212-FZ számú biztosítási járulékokról szóló törvény a feledés homályába merül, és az adótörvénykönyv új 34. fejezete veszi át a helyét.
Általánosságban elmondható, hogy a számítás és a kincstárba kerülés menetét tekintve komoly előrelépés nem várható az évben.
Az alábbi képen az alapdíj látható biztosítási díjakat az FFOMS-nak 2017-reév. 
Mint látható, a tarifa biztosítási díjakat az FFOMS-nak 2017-benév van hátra a 2016-os szinten. Ezen kívül emlékeztetünk arra, hogy az árak biztosítási díjakat az FFOMS-nak 2017-re az év, mint mindig, most sem fog változni. Az alaphatár küszöbérték túllépésére vonatkozó szabály rájuk nem vonatkozik.
Meg kell jegyezni, hogy a minimum biztosítási díjakat az FFOMS-nak 2017-benév. Igaz, csak a kötvénytulajdonosok bizonyos kategóriái számíthatnak rájuk. A könnyebb érthetőség érdekében az összes kategória adatait táblázatba gyűjtöttük.
| Biztosított típus | Tevékenységi kódok az OKVED szerint | A biztosítási díjak kiszámításának tarifája ben FFOMS: 2017-es árfolyam az év ... ja, % |
| "Egyszerűsítve" a következővel: 1) kedvezményes tevékenységtípus; 2) ebből származó bevétel - a teljes összeg 70% -ától; 3) az év nyeresége - legfeljebb 79 millió rubel. (egyébként év elejétől a kedvezményes tarifához való jog elvesztése). | 13-16 stb. | 0 |
| "Vmenenshiki": gyógyszertárak és gyógyszerészeti engedéllyel rendelkező kereskedők. Joggal csökkentett biztosítási díjak- csak gyógyszerészeti személyzet számára. | 46.18.1; 46.46.1; 47.73. | 0 |
| SP a bérelt személyzet szabadalmáról (bizonyos tevékenységtípusok esetében vannak kivételek) | 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 stb. | 0 |
| Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó nonprofit szervezetek (kivéve az állami szerveket) a következő területen: Szociális szolgáltatások állampolgárok számára; | 37; 86 – 88; 93 stb. | 0 |
| Jótékonysági szervezetek – "leegyszerűsítve" | 64.9; 88.10. | 0 |
| IT cégek | 62; 63. | 4 |
| JSC-k, LLC-k és az USN-en működő partnerségek, amelyek olyan szellemi tevékenység eredményeit valósítják meg, amelyek jogai költségvetési és autonóm (beleértve a tudományos) intézményeket is megilletik. | 72 | 4 |
| Megállapodást írtak alá a különleges gazdasági övezetek irányító testületeivel az alábbiakról: új technológiák bevezetése; turisztikai klaszter fejlesztése. | 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 és mások. | 4 |
| Az orosz nemzetközi lajstromban nyilvántartott hajók legénységének kifizetése és díjazása (számos kivétel van) | 50 | 0 |
| Résztvevő státusszal rendelkezik a Skolkovo projektben | 72.1 | 0 |
| A krími szabadgazdasági övezet tagja | Bárki, kivéve 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 0,1 |
| Kiemelt fejlesztési terület lakói jogállással rendelkezik | A tevékenység típusát minden területen egyedileg állítják be | 0,1 |
| A "Vladivosztok" szabadkikötő lakója | Bármilyen, kivéve a tiltott (lásd a szabadkikötő Felügyelő Bizottságának határozatát). | 0,1 |
A biztosítási díjak olyan díjak, amelyeket az oroszországi szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak kell fizetniük. 2010 óta vezették be, ekkor váltották fel az egységes szociális adót (UST).
A biztosítási díjak 2017-ig formálisan nem szerepeltek az orosz adórendszerben, de országunk kötelező társadalombiztosításában mindig is meghatározó szerepet játszottak. Befizetésük biztosítja a nyugdíj, a terhesség, valamint a szülés vagy betegség esetén anyagi támogatáshoz való jogot. Az ingyenes orvosi ellátáshoz való jog is elválaszthatatlanul összefügg a biztosítási díjak fizetésével.
Most az adóhatóság kamerás és helyszíni ellenőrzések keretében ellenőrzi, hogy a kötvénytulajdonosok betartják-e az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályokat. Azt azonban az FSS ellenőrzi, hogy a sérülések utáni járulékokat helyesen számították-e ki és sorolták-e fel, az ellátásokat helyesen fizették-e ki, mint korábban. A változtatásokat a 2016.07.03-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
A biztosítási díjak a következőket tartalmazzák:
Vannak úgynevezett sérülési járulékok is (az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási járulékai), azonban ezeket egy másik szövetségi törvény szabályozza, és némileg eltér egymástól. A sérülésekkel kapcsolatos járulékokkal a mi cikkünkben külön anyag foglalkozik.
A biztosítási díjakat korábban számos szövetségi törvény szabályozta. Az alapvető ezek közül a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény volt, amely az adótörvény módosítása miatt érvénytelenné vált.
Most a biztosítási díjak kiszámítása és fizetése tekintetében az Orosz Föderáció adótörvényének normáit kell alkalmazni. A biztosítási díjakat a Kódex új 11. szakasza és 34. fejezete szabályozza.
2017 óta az adóhatóság:
A 2017 kezdete előtt eltelt időszakokra vonatkozó biztosítási díjak tekintetében az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának és az FSS-nek a szervei továbbra is ellenőrzéseket végeznek és azonosítják a hátralékok jelenlétét.
Az Adótörvénykönyv 8. §-a rögzíti a biztosítási díj fogalmát - ezek a kötelező nyugdíjbiztosítás, az átmeneti rokkantság esetére és az anyasághoz kapcsolódó kötelező társadalombiztosítás, a kötelező egészségbiztosítás, amelyet szervezetektől és magánszemélyektől számítanak fel a biztosítás anyagi biztosítása érdekében. a biztosított személyek azon jogának gyakorlása, hogy a megfelelő típusú kötelező társadalombiztosításra biztosítási fedezetet kapjanak.
Biztosításként kell elszámolni a szervezetektől beszedett járulékokat is, amelyek az egyének bizonyos kategóriáinak kiegészítő társadalombiztosítása céljából gyűjtenek be.
Az Orosz Föderáció adótörvénye a legutóbbi kiadásban megállapítja:
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 419. cikke szerint járulékfizetők azok a személyek, akik kifizetéseket és egyéb díjakat fizetnek magánszemélyeknek:
A járulékokat egyéni vállalkozók, ügyvédek, közvetítők, magánpraxissal foglalkozó közjegyzők, választottbírósági vezetők, értékbecslők, szabadalmi ügyvivők és más magánpraxisban részt vevő személyek is fizetik az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően. Olyan kifizetőkről van szó, akik nem fizetnek magánszemélyeknek kifizetéseket és egyéb díjakat. Az adózási kézikönyvben külön anyagot szentelnek nekik.
Ha a kifizető egyidejűleg több kategóriába tartozik, a biztosítási díjat alaponként külön-külön számolja és fizeti.
Az adótörvény az Art. A 420. § három esetben rendelkezik a biztosítási díjak adóztatási tárgyának meghatározására vonatkozó szabályokról.
Szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak a kötelező társadalombiztosítás hatálya alá tartozó személyek javára történő kifizetések a kötelező társadalombiztosítás meghatározott típusairól szóló szövetségi törvényekkel összhangban, a kifizetéseket és az egyéb felhalmozott díjakat az adózás tárgyaként ismerik el:
Az egyéni vállalkozóként nem elismert magánszemélyek számára, az alábbiak minősülnek adózás tárgyának:
Újdonság az adótörvényben a külön objektum kiosztása egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és egyéb magánpraxissal foglalkozó személyek... Ez:
Milyen kifizetésekre nem vonatkozik biztosítási díj:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkében szereplő, biztosítási díjra nem kötelezett összegek listája némileg eltér attól a listától, amelyet az Art. Az N 212-FZ szövetségi törvény 9. cikke.
Korábban az Orosz Föderációnak a munkavállalók bizonyos kategóriáinak kiegészítő társadalombiztosításáról szóló jogszabályai szerint fizetett munkáltatói járulékokra a befizetett járulékok összegében nem vonatkoztak biztosítási díjak. Az új listán az ilyen munkáltatói járulékok nem szerepelnek, ami azt jelenti, hogy a befizetésükből járulékot kell levonni.
A második változás, hogy korábban, amikor a kifizetők fizették az üzleti utak költségeit, a napidíj összegétől függetlenül nem volt biztosítási díj hatálya alatt. Most, amikor a kifizetők fizetik a munkavállalók üzleti útjainak költségeit, a napidíj nem adózik, csak az Art. (3) bekezdésében foglaltak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke.
A harmadik változás: a nem biztosítási díjköteles kifizetések között korábban szóba került a gondnok részére történő kifizetés, de ezek feltételeiről nem volt feltüntetve. Most van egy szabály, amely kimondja, hogy nem kell biztosítási díjat fizetni a gyámoknak a gyermek felügyeleti jogának megállapítása során nyújtott egyszeri pénzügyi támogatás összegére, amelyet a gyámság megállapítását követő első évben fizetnek, de legfeljebb 50 ezer rubelt. minden gyerek számára.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke értelmében nem fizetnek biztosítási díjakat:
A magánszemélyeknek kifizetéseket és egyéb díjakat teljesítő fizetők biztosítási díjának kiszámításának alapját az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 421. cikke határozza meg, mint az Art. (1) bekezdésében előírt kifizetések és egyéb díjak összegét. 420. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, a biztosítási díjak fizetői által a számlázási időszakra felhalmozott magánszemélyek javára (kivéve az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikkében meghatározott biztosítási díjak hatálya alá nem tartozó összegeket).
A biztosítási díjak számításának alapja minden naptári hónap végét követő elszámolási időszak kezdetétől minden egyes személyre külön-külön, eredményszemléletűen kerül meghatározásra.
Az alap kiszámításakor mind a készpénzben, mind a természetben kifizetett díjakat figyelembe veszik. A természetbeni kifizetések alapja a magánszemély által kapott áruk (munkák, szolgáltatások) költsége.
2017-ben a kötelező nyugdíjbiztosítási, valamint az átmeneti rokkantsági és anyasági biztosítási biztosítási járulékokra külön biztosítják a biztosítási járulék számítási alap maximumának nagyságát. A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak kiszámításához a maximális alapméret nincs megadva.
A biztosítási díjszámítási alap határértéke a 2017-től 2021-ig terjedő évenkénti növekvő együtthatók figyelembevételével kerül megállapításra. 2017-ben az értéke:
A biztosítási díjak számítási alapjának határértékét a legközelebbi ezer rubelre kell kerekíteni. Ebben az esetben az 500 rubel vagy annál nagyobb összeget a teljes ezer rubelre kerekítik, és az 500 rubelnél kisebb összeget eldobják.
Kifizetések az alap számításánál a szerzői rendelési szerződéshez, a tudományos, irodalmi, művészeti stb. kizárólagos jogának elidegenítéséről szóló megállapodáshoz. az e szerződések alapján kapott bevétel összege, csökkentve a ténylegesen felmerült és az ilyen bevételek kinyeréséhez kapcsolódó, dokumentált kiadások összegével.
Ha az ilyen kiadások nem dokumentálhatók, akkor azokat a következő összegekben fogadják el levonásra (az elhatárolt bevétel százalékában):
Szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak:
Egyéni vállalkozóként nem elismert magánszemélyek számára:
Ha a szervezetnek nincs joga kedvezményes kulcsok alkalmazására, akkor a járulékokat a fő kulcsok alapján állapítja meg. Ezeket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 426.
A munkavállalónak fizetett biztosítási díjak mértéke, amelyek nem haladják meg a maximális alapot:
A munkavállalónak fizetett biztosítási díjak mértéke a maximális alapot meghaladó részben:
Csökkentett járulékmértékeket állapítanak meg, különösen a szervezet következő kategóriáira:
A csökkentett tarifa olyan szervezetekre vonatkozik, amelyek éves bevétele nem haladja meg a 79 millió rubelt.
Az OPS-hoz kiegészítő díjszabású járulékokat azok a szervezetek számítanak fel, amelyek alkalmazottai olyan munkakörökben dolgoznak, amelyek jogot biztosítanak a biztosítási nyugdíj korai kijelölésére (amelyek az N 400-FZ törvény 30. cikkének 1. részének 1–18. szakaszában szerepelnek). Ezt jelzi az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 428. cikke, a Pénzügyminisztérium 2016. november 16-i levelei N 03-04-12 / 67082, a Munkaügyi Minisztérium 2014. február 25-i N 17-3 / B-76.
Azok az egyéni vállalkozók, ügyvédek, magánpraxist folytató közjegyzők, akik nem fizetnek magánszemélynek kifizetést és egyéb díjazást, fix összegű járulékot fizetnek maguk után.
Önkéntes alapon rokkantsági és anyasági hozzájárulást fizetnek az Orosz Föderáció FSS költségvetésébe.
A magánszemélyeknek történő kifizetésekből származó biztosítási díjak fizetése feltételezi, hogy a számlázási időszakban (év) szükséges a díjak kiszámítása és fizetése havi kötelező befizetések formájában.
Minden beszámolási időszak végén - I. negyedév, fél év, 9 hónap, naptári év - összegezni kell a biztosítási díjak befizetését: kitölteni és benyújtani a számításokat az ezen időszakokra felhalmozott és befizetett díjakról.
Ezzel párhuzamosan minden alkalmazottnál nyilvántartást kell vezetni az elhatárolt kifizetésekről és járulékokról.
A havi kötelező befizetést 2017-től az IFTS-nek kell befizetni minden munkavállaló után teljes összegben (kivéve a Társadalombiztosítási Alap hozzájárulását). A havi kötelező befizetések összegét rubelben és kopejkában kell átutalni.
A kötelező havi biztosítási díjakat legkésőbb a felszámítási hónapot követő hónap 15. napjáig kell megfizetni. Ha az utolsó fizetési nap nem munkanapra esik, a fizetési határidő a következő munkanap lesz.
2017. január 1-től új szabályok léptek életbe, amelyek szerint a biztosítási díjakról be kell jelenteni.
2017. I. negyedévétől új, egységes biztosítási díjkalkulációt kell benyújtania az adóhivatalnak. Egyszerre négy jelentés adatait egyesíti az alapokhoz: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR és RV-3 PFR. A számítást, a formátumot és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i N ММВ-7-11 rendelete hagyta jóvá.
Fontos! Módosultak a kalkuláció leadási határidejei.
A kötelező nyugdíjbiztosításhoz, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosításhoz és az anyasághoz kapcsolódóan a kötelező egészségbiztosításhoz járulékszámítást negyedévente egy alkalommal, legkésőbb a számlázást követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz ( jelentési) időszak (7. o. 431. cikk az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Az újítás annak a ténynek köszönhető, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét kiegészítették a biztosítási díjak beszedésére vonatkozó rendelkezésekkel (kivéve a sérülések kifizetését).
A járulékfizetés határideje változatlan marad - a felszámítási hónapot követő hónap 15. napja.
A változtatásokat a 2016.07.03-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
Jegyzet! A járulékkalkuláció késedelmes benyújtása miatt az ellenőrök a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke értelmében a minimális bírság 1000 rubel.
2017. január 1-jén életbe lépett a személyre szabott bejelentés benyújtásának új határidejéről szóló törvény.
A havi személyre szabott bevallás (SZV-M nyomtatvány) benyújtásának határideje a bejelentést követő hónap 10. napjáról 15. napjára tolódott.
Ezenkívül azokat az adatokat, amelyeket a munkáltatók a régi szabályok szerint negyedévente egyszer nyújtottak be az RSV-1 részeként, most évente (legkésőbb a következő év március 1-jéig) el kell küldeni az oroszországi nyugdíjalapnak. Kivételt képez a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékköteles jövedelem összegére és annak összegére vonatkozó tájékoztatás. Ezen információk benyújtásának gyakorisága változatlan marad, de azt az adóhatóság felé át kell adni.
A változtatásokat a 2016.07.03-i N 250-FZ szövetségi törvény írja elő.
Pénzbírságot vezettek be azért, mert a személyre szabott számviteli adatokat nem elektronikus formában nyújtják be. Ha a szerződőnek személyre szabott számviteli információkat kell benyújtania elektronikus formában, e kötelezettség elmulasztása 1000 rubel bírságot von maga után.
A vádemelésre elévülési idő került - a PFR területi szerve csak abban az esetben indíthat eljárást a személyi számvitel területén elkövetett bűncselekmény miatt, ha az arról való tudomásszerzés időpontja óta nem telt el három év.
2017. január 1-től a biztosítási díjak beszedését, kivéve a sérülésekre vonatkozó kifizetéseket, az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. Most az adóhatóságok ellenőrzik, hogy a kötvénytulajdonosok betartják-e az adókra és díjakra vonatkozó jogszabályokat.
Az Adótörvénykönyv új 11. paragrafusa és 34. fejezete a biztosítási díjakra vonatkozik.
2017 óta az adóhatóság:
Soroljuk fel azokat a biztosítási díjváltozásokat, amelyek kulcsfontosságú jogszabályi változást eredményeztek.
A betegség esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulékok maximális alapja 755 000 rubel, a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok maximális alapja pedig 876 000 rubel. 2016-ra a határértékeket 718 000 rubelben, illetve 796 000 rubelben határozták meg.
2017-ben a maximális alapösszeget meghaladó kifizetések és egyéb ellátások összege után átmeneti keresőképtelenség és az anyasággal kapcsolatos járulék nem jár. De a nyugdíjjárulékot a limit kimerülése után alacsonyabb mértékű - nem 22%, hanem 10% - terhelik. Ugyanezek a szabályok tavaly is voltak érvényben. A változtatásokat az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29-i N 1255 rendelete írja elő.
2015 óta nem állapítottak meg felső határt az egészségügyi hozzájárulásokra. Ezeket a járulékokat – nagyságuktól függetlenül – év elejétől felhalmozási alapon kell megfizetni.
A felügyelőség a biztosítási díjszámítás íróasztali ellenőrzése során immár a jogi személytől olyan információkat és dokumentumokat kérhet, amelyek megerősítik a nem járulékköteles összegek tükröződésének érvényességét, valamint olyan információkat és dokumentumokat, amelyek megerősítik a biztosítási díjak érvényességét. csökkentett díjtételek alkalmazása (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 8.6. pontja) ...
A 2017-ig hatályos szabályok szerint a FIU-t és az FSS-t hasonló jogkörökkel ruházták fel. A 2017-nél nem korábban kezdődő időszakoktól azonban az általános szabálynak megfelelően az adóhatóság az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének előírásai alapján végzi a járulékok könyvvizsgálatát, és az alapok ellenőrzik az elmúlt időszakokat. 2017. január 1-ig az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve csak bizonyos esetekben tette lehetővé az iratok és információk visszaigénylését az asztali ellenőrzés során. Például, amikor egy jogi személy mentességet alkalmazott az igazolt adóra. A változtatásokat a 2016.11.30.-i N 401-FZ szövetségi törvény írja elő.
2017 óta az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 45. cikke kiegészült a 9. záradékkal, amely szerint a kódex azon rendelkezése vonatkozik a biztosítási díjakra, amelyek szerint egy másik személy hozzájárulhat az összeggel a kifizető költségvetéséhez. Úgy gondoljuk, hogy ugyanez a szabály vonatkozik a kamatok és bírságok fizetésére is.
Fontos! Az újítások nem érintik a sérülésekért fizetendő hozzájárulásokat, valamint az ezekre kiszabott szankciókat és pénzbírságokat, mivel az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem vonatkozik ezekre a kifizetésekre. A lejárt biztosítási járuléktörvény nem ír elő ilyen fizetési eljárást. Ezért úgy gondoljuk, hogy a változások a 2017 előtt kezdődő időszakok járulékfizetésére is vonatkoznak, ha valóban 2017-ben kerül sor a pénzeszközök átutalására. A változtatásokat a 2016.11.30.-i N 401-FZ szövetségi törvény írja elő.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében megjelent egy szabály, amelyből az következik, hogy az oroszországi utazás napi 700 rubel feletti napi napidíj és a külföldi üzleti út esetén a napi 2500 rubel feletti napidíj esetén biztosítási díjat kell fizetni (bekezdés). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422. cikkének 2. cikke). A lejárt biztosítási járulékokról szóló törvény szerint a napi díjakat nem állapították meg. A FIU és az FSS megjegyezte, hogy a kollektív szerződésben vagy a helyi törvényben megállapított mértékek szerint folyósított napidíjra nem számítanak fel járulékot. A sérülési járulékokat a változás nem érinti. A munkabaleset-biztosításról szóló törvény nem módosult a napidíj adómentes összegének korlátozása érdekében. A változtatásokat a 2016.07.03-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
A kötelező nyugdíjbiztosításhoz, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosításhoz és az anyasághoz kapcsolódóan a kötelező egészségbiztosításhoz járulékszámítást negyedévente egy alkalommal, legkésőbb a számlázást követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz ( jelentési időszak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének (7) bekezdése).
Az FSS magyarázatából az következik, hogy a számítást legkorábban 2017. január 1-jén kezdődő időszakokra kell benyújtani. A korábbi időszakokra vonatkozó befizetések bevallása, beleértve a felülvizsgáltakat is, a régi szabályok szerint történik. Ezek a következők: az elektronikus 4-FSS-t legkésőbb 25-ig, papíron - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20-ig kell benyújtani az FSS területi szervéhez. Az RSV-1-et elektronikus formában kell elküldeni az Oroszországi Nyugdíjalap területi hivatalának legkésőbb 20-ig, papír formában - legkésőbb a jelentési időszakot követő második hónap 15. napjáig.
A járulékfizetés határideje változatlan marad - a felszámítási hónapot követő hónap 15. napja. A változtatásokat a 2016.07.03-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő.
2017-es újdonságok a személyre szabott könyvelés területén:
Az SZV-M nyomtatványt legkésőbb a következő hónap 15. napjáig kell benyújtani, nem pedig a személyi számvitelről szóló törvényben meghatározott 10. napjáig.
A biztosítottak szolgálati idejét külön kell jelenteni a FIU-nak, nem az RSV-1 nyomtatvány részeként. A nyomtatványt legkésőbb a beszámolási évet követő év március 1-ig kell elküldeni. Ha ezt a szabályt megsértik, a bírság 500 rubel lesz minden biztosított személyre vonatkoztatva.
Ha a szerződőnek személyre szabott számviteli információkat kell benyújtania elektronikus formában, e kötelezettség elmulasztása 1000 rubel bírságot von maga után.
A PFR területi szerve csak abban az esetben indíthat büntetőeljárást a személyi számvitel területén elkövetett szabálysértés miatt, ha az arról való tudomásszerzés időpontja óta nem telt el három év.
Ha Ön egyéni vállalkozó, akkor évente fix befizetéseket kell fizetnie az Oroszországi Nyugdíjalapnak (más néven) és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak (más néven FFOMS).
Ezeket a kifizetéseket meg kell fizetni, függetlenül attól, hogy Ön máshol dolgozik, üzleti tevékenységet folytat, vagy csak fekszik a kanapén, egyéni vállalkozóként regisztrálva. Az egyéni vállalkozó kötelező befizetéseit nem befolyásolja sem az adózási rendszer, amelyen található (STS, OSNO, UTII, PSN - mindenki fizet!), sem az Ön bevételeinek vagy kiadásainak összege.
Mindenesetre köteles évente fix kifizetéseket utalni ebbe a két alapba (PFR és FFOMS).
Ezt a kifizetést évente rögzítik, és minden évben indexálják. Leggyakrabban persze - a nagy irányba.
| Év | Minimálbér | FIU | FFOMS | Teljes |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Nem fontos | 32 448 RUB | 8426 RUB | 40 874 RUB |
| 2019 | Nem fontos | 29 354 RUB | 6 884 RUB | 36 238 RUB |
| 2018 | Nem fontos | 26 545 RUB | 5840 RUB | 32 385 RUB |
| 2017 | 7500 RUB | 23 400 RUB | 4590 RUB | 27 990 RUB |
| 2016 | 6204 RUB | 19 356,48 RUB | 3796,85 RUB | 23 153,33 RUB |
2018 óta az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak számításakor a méret nem játszik szerepet. Ehelyett az Orosz Föderáció 2018., 2019. és 2020. évi adótörvénykönyvének 430. cikkével összhangban rögzített járulékokat állapítanak meg (lásd a fenti táblázatot). A havi összeg meghatározásához csak el kell osztania ezeket az összegeket 12-vel.
REFERENCIA: A biztosítási díjak összege 2018-ig a minimálbér értékétől függött, az egyéni vállalkozók biztosítási és egészségügyi díjainak számítási képlete a következő volt:
PFR = minimálbér x 26% x 12 hónap.
FFOMS = minimálbér x 5,1% x 12 hónap.
Mielőtt válaszolna erre a kérdésre, emlékeznie kell nagyon fontos információkra:
A regisztrált alkalmazottak nélkül dolgozó egyéni vállalkozóknak lehetőségük van az oroszországi nyugdíjalapba és az FFOMS-ba befizetett biztosítási járulékok 100%-át levonni az egyik vagy másik adórendszer által rájuk rótt adóteherből.
Példa.
Ön szappanfőzési szolgáltatások nyújtásával foglalkozik. Az első negyedévben 30 ezer rubel értékű szappant készítettél. Ön az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, 6% adót fizet. 30 ezer rubeltől. 6% 1800 rubel. Tehát ezt az 1800-at a negyedév végén nem az adóba fizeti be, hanem az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába!
Összességében kiderül, hogy a fennmaradó 3 negyedévben fizetnie kell az oroszországi nyugdíjalapnak és az FFOMS-nak: (A biztosítási díj teljes összege 1800 rubel).
Fizethet fix díjat havonta egyszer, negyedévente egyszer, félévente egyszer vagy évente egyszer - bármikor! Itt fontos, hogy az előleget biztosítási díjjal fedezzék, amelyet az egyéni vállalkozóknak negyedévente, hiba nélkül kell megfizetniük!
Ha nem fizetett be a Nyugdíjpénztárba, hanem elküldte a pénzt az adóhatóságnak, és az év végén kiderült, hogy a biztosítási díjak teljes mértékben fedezik az adót (mert a járulékok teljes 100%-át levonják az adóból), akkor ezt a pénzt vissza kell vonni az adóhatóságtól, ami elég problémás lesz.
Figyelem! Tekintsük a 2018-as hozzájárulások példáját. Teljes összegük 32 385,00 rubel volt.
Tipp: ne fizessen értük minden hónapban. Nincs értelme.
Az első negyedévben dolgoztunk, kiszámoltuk az adót, és kiderült, hogy 10 ezer rubel. Tehát fizesse be a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba ezt a 10 ezret, és először a KBK PFR-ben.
Az adóhatóságnak semmi, mert a járulékok levonhatóak voltak az adóból. A fennmaradó 22 385,00 rubel, amelyből 5 840,00 - az FFOMS-ben.
A második negyedévre további 10 ezer adót bocsátottak ki. Ismét nem fizetünk adót, hanem fizetünk a FIU-nak. A fennmaradó 12 385,00 rubel, amelyből 5 840 000 - az FFOMS-ban.
A harmadik negyedévre további 10 ezer adó jött ki. Ismét nem fizetünk adót, hanem fizetünk a FIU-nak.
DE! A FIU-nak már nem 10 ezret küldünk, hanem a teljes hozzájárulás maradékát (26545,00-tól), i. 6 545,00. Ezzel a részlettel pedig lezárjuk a FIU-val szembeni kötelezettségeinket.
De az adónk 10 ezer volt, és 6 545,00-ot fizettünk. A maradék 3 455,00 az FFOMS-nak kerül elküldésre. Marad a méz fizetése. biztosítás: 5840 - 3455 = 2385 rubel.
Tehát már a negyedik negyedévre, amikor az adója ismét 10 ezer rubel lesz, a fennmaradó 2385-öt elküldik az FFOMS-nak, a fennmaradó 7615,00-ot pedig az adóhatóság adatainak!
Fontos! A Nyugdíjalapnak vagy az FFOMS-nek történő küldés a KBK használatát jelenti az ilyen kifizetésekhez, de a címzett a Szövetségi Adószolgálat.
Természetesen ez csak egy példa, és az első negyedévben az Ön adója olyan összeget jelenthet, amely meghaladja az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának és az FFOMS-nak fizetett biztosítási díjakat. Akkor jobb, ha az első negyedévben azonnal fizetsz mindent, és akkor negyedévente kell előleget fizetni.
Ezzel a fent vázolt rendszerrel mentesül a havi befizetések terhe alól, valamint az adóhatóság által kiszabott szankciók és egyéb szankciók kockázata alól.
A következő évben, miután fix hozzájárulást tett a költségvetésen kívüli alapokhoz, ha bevétele meghaladta a 300 ezer rubelt, kérjük, szíveskedjen a 300 ezret meghaladó összeg 1%-át kifizetni.
Példa a bábuknak.
Az Ön évi bevétele 487 000 rubel volt. Ebből az összegből 187 ezer 300 ezres többlet, 187 ezertől pedig 1%-ot kell fizetni. 1870 rubel lesz.
Légy óvatos! A Nyugdíjpénztár adataiért kell fizetni, nem az FFOMS-ért! Határidő - a tárgyévet követő év július 1-ig. Ha 2018-ban esedékes a hozzájárulás, akkor újat kell használni. 2018 márciusa óta az 1%-os járulékokat át kell utalni a KBK-nak, mint a rögzített hozzájárulások esetében - 182 1 02 02 140 06 1110 160 (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018.02.28-i 35n. sz. rendelete) a fizetési megbízásban szereplő IFTS.
Ha a bevétele már az adott évben meghaladta a 300 ezret, akkor nem várja meg a jövő júliust, és máris bátran fizesse ki a többlet 1%-át a megfelelő kifizetésért a PFR BSC-nek.
Egyéni vállalkozó bezárása esetén az adóellenőr, elfogadva Öntől a záró dokumentumokat, nyugtákat kérhet, amelyek igazolják, hogy a lezárási eljárás lefolytatásának évében az összes hozzájárulást befizették a FIU-nak. Ne feledje – zárásigényléskor nem kell biztosítási díjat fizetnie! Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 432. §-a, amely alapján ez az IP bezárását követő 15 napon belül megtehető.
Az adóból viszont levonható a biztosítási díj, hiszen azt már tudjuk, hogy az lehetetlen lesz, ha zárás után viszel pénzt a Nyugdíjpénztárba, előtte nem. Ezért az IP lezárása előtt fizessen be minden hozzájárulást a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba, a fenti hónapra vonatkozó számítások szerint.
A biztosítási díj fizetésének legkényelmesebb módja, ha saját nyugtát állít ki a Nyugdíjpénztár hivatalos honlapján.
Ezt nagyon könnyű megtenni.
1. lépés... Kövesse a linket: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/, és tekintse meg a következőket:
2. lépés... Kiválasztjuk a „Biztosító” elemet, amely az Orosz Föderációt alkotó szervezetünk, majd a „Biztosítási díjak fizetése olyan személyek által, akik a GPT alapján önként léptek jogviszonyba”.
Ekkor megjelenik egy ablak a fizetési adatokkal:
Figyelem! A szolgáltatás a KBK-részben még nem vezetett be változtatásokat.
Az adatok megadása után a bizonylatot kinyomtathatja, vagy PDF formátumban letöltheti. Így kell kinéznie:
Az ilyen nyugta nem működik közvetlenül a bankban történő fizetéskor a hibás BCC miatt. A biztosítási díjakat azonban ugyanazon a Sberbank-Online internetbankon keresztül fizetheti, ha elektronikus fizetési megbízást tölt ki a generált nyugta alapján. Vagy a folyószámlájáról. A lényeg, hogy az önért kapott pénz hozzájuk érkezett, de hogy honnan, melyik bankról és számláról - teljesen mindegy.
A kötelező egészségbiztosítási járulékok az állampolgárok különböző kategóriái által a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapból fizetett levonások. A jogi személyek többsége, egyes magánszemélyek és vállalkozók biztosítottak. A biztosítási díjat magánpraxisban dolgozók fizetik (orvosok, ügyvédek, közjegyzők, ügyvédek, magándetektívek és mások).
A kötelező egészségbiztosítás a szociális védelem leple alá kerül. Garantálja az alapszolgáltatási mennyiség ingyenes biztosítását. Ugyanakkor jogi, gazdasági és társadalmi összetevőket is magában foglaló államrendszer. Lehetővé teszik, hogy biztosítási esemény bekövetkeztekor minőségi ellátáshoz jusson:
Az állami egészségügyi ellátás kötelező a 2010.11.29. N 326-FZ „A kötelező egészségbiztosításról az Orosz Föderációban” szövetségi törvény értelmében. A biztosítási események teljes listáját, valamint a nyújtott egészségügyi szolgáltatások mennyiségét a következők határozzák meg:
A biztosítási díjak fizetési eljárását a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz történő biztosítási hozzájárulásokról” szóló szövetségi törvény szabályozza.
Vannak olyan regionális szabályozások is, amelyek meghatározzák az Orosz Föderáció valamennyi alkotója számára az orvosi és gyógyszerészeti ellátás mennyiségét.
A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai szerepelnek a dolgozó állampolgárok által fizetett kötelező társadalombiztosítási járulékok listáján. A kötelező egészségbiztosításhoz szükséges pénzeszközök időben és helyesen kiszámított elosztása egyenlő jogokat biztosít a minőségi segítségnyújtáshoz. Az alapok költségvetését 2 típusú levonás képezi:
A biztosítási díjak összegének kiszámítása a következőképpen történik: az alapot megszorozzuk a biztosítási kamattal. Az egységes kötelező egészségbiztosítás 2011. évi jóváhagyása óta jelentősen megváltozott a járuléklevonás elve, nagysága és a tarifa értéke. 2016-ra megszűnt a kötelező járulékkorlát, a tarifát 5,1%-ban határozták meg. Vannak fix hozzájárulások is. Az egyéni vállalkozók és az önálló vállalkozók bizonyos kategóriái számára kötelezőek.
Megjegyzendő, hogy 2015 óta az összes biztosítási díj összege kerekítés nélkül jelenik meg. A fizetés teljes egészében, rubelben és kopejkában történik.
A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díját fizető állampolgárok, akik kötvénytulajdonosok. Ezek tartalmazzák:
A munkáltató a biztosítási díjat kétszer köteles levonni:
Azok az egyéni vállalkozók, akiknek fix összegű járulékot állapítottak meg, önállóan fizetik.
Az adókedvezményekkel rendelkező vállalkozóknak biztosítási díjat is fizetniük kell. Ezen túlmenően a fizetők e kategóriájára egyedi feltételek vonatkoznak.
A munkáltatók feladatai közé tartozik:
Az egyéni vállalkozóknál hasonló a járulékfizetési eljárás.
Minden munkanélküli esetében a regionális költségvetésből fizetik be az MHIF-t.
A magánszemélyek az alábbi esetekben kötelesek járulékot fizetni:
Ez az egyetlen eset, amikor a magánszemélynek biztosítási díjat kell fizetnie. 2012-ig le kellett vonni a szövetségi és területi alapok kötelező hozzájárulásait. Ezt követően megszűnik a dupla fizetés. Csak az MHIF-be kell befizetni.
A CHI alap biztosítási díjait a következő típusú kifizetésekből számítják ki:
Olvasson az ingyenes fogászati szolgáltatásokról a kötelező egészségbiztosítás keretében.
A kötelező biztosítási járulék tárgyai a következő típusú munkaszerződések:
Az ilyen típusú kifizetésekből a rendszeres járulékokat is levonják. A fizetés egy összegben történik az összes alkalmazott számára. Ezt megelőzően minden alapra lebontás készül.
Nem minden típusú polgári jogi szerződésre vonatkozik biztosítási díj.
A járuléklevonások alapjának (forrásának) meghatározása és a szükséges összeg kiszámítása után újabb bejegyzés történik a számviteli bizonylatokban. Rögzíti a könyvelés tényét. A hozzájárulások kifizetése egyetlen banki átutalással történik, jutalék nem kerül felszámításra. A járulékfizetés utolsó esedékessége a tárgyhó 15. napja.
Olvassa el, mit tartalmaz a kötelező egészségbiztosítás ingyenes karbantartása.
A kötelező egészségbiztosítási alapok feltöltésének fő célja az, hogy minden állampolgár számára egyenlő hozzáférést biztosítsanak a minőségi orvosláshoz, sőt ezt meg is tudják tenni. A díjszabás elve és a járulékok mértéke minden évben módosul. Az MHIF tarifája 5,1%. A kötvénytulajdonosok mind szervezetek (a külföldiekkel együtt), vállalkozók és magánpraxissal rendelkező személyek. Egyes esetekben a magánszemélyek is kötelesek járulékot fizetni. Ez a munkavállalók rövid távú foglalkoztatása esetén történik.
