A kereskedelmi bank szavatoló tőkéje magában foglalja az alaptőkét, a részvényprémiumot, a befektetett eszközök átértékelésének összegét, az eredménylevonásokból képzett pénzeszközöket és az eredménytartalékot.
Az alaptőke a bank kötelezettségeinek fő biztosítékaként törzs- és elsőbbségi részvényekből alakul ki, feltölthető akár a részvények (részvények) névértékének növelésével, akár további kibocsátásával. A hitelintézet alapszabálya meghatározza: a részvényesek által megszerzett részvények (kihelyezett részvények) számát, névértékét és az ezek által biztosított jogokat; a hitelintézet által a kihelyezett részvényeken túlmenően elhelyezhető részvények darabszáma, névértéke, kategóriái (fajtái), valamint az e részvények által biztosított jogok. E rendelkezések hiányában a hitelintézet alapszabályában további részvények elhelyezésére nem jogosult.
Részvényprémium kétféleképpen fogadható el: először a részvények névértéke és az alaptőkéhez való hozzájárulás összege közötti különbségként devizában, az Orosz Föderáció Központi Bankjának hivatalos árfolyamán rubelre átváltva. a hozzájárulás időpontja; másodszor a részvények rubelben kifejezett névleges és eladási értéke közötti különbségként. Ez utóbbi lehet magának a banknak az érdeme és a kedvező piaci feltételek eredménye is. Egyes esetekben a részvényprémium többszöröse lehet a hitelintézet jegyzett tőkéjének (azaz az összes eladott részvény névértékének);
A befektetett eszközök átértékelésének mértéke általában nem függ a hitelintézet tevékenységétől, és a bank szavatoló tőkéjének jelentéktelen részét képezi. Gyakran irreális, és fiktív tőkeemelésre használják, az átértékelt tárgy értékét a piaci értéknél jóval magasabbra értékelve. Jelenleg a tárgyi eszközök átértékelés következtében fellépő értéknövekedése legfeljebb háromévente számolható be a tőkéjébe: csak akkor, ha az átértékelés tárgyának könyv szerinti értéke valós és megfelel egy az állóeszközök hasonló tárgya. Mostanában azonban egy bónuszkibocsátás eredményeként megszerezhető. A bónuszkibocsátás annak köszönhető, hogy a bank befektetett eszközeinek piaci és könyv szerinti értéke közötti különbözet fedezésére képzett átértékelési tartalék ezután a bank részvényesei közötti ingyenes részvénykihelyezés formájában aktiválható. Így az új részvények növelik az alaptőkét, de nem oszlatják szét a tulajdonjogot és nem csökkentik a korábban kibocsátott részvények értékét.
Az eredménylevonásokból képzett alapok közé tartozik a tartalék, a fogyasztás, a megtakarítás stb. A tartalékalap különösen a nyereségből származó levonásokból jön létre, és a bank fő tevékenységéből származó veszteségek fedezésére szolgál. Minimális értékét az alaptőke értékének legalább 5%-ának megfelelő összegben határozzák meg. A kereskedelmi bankok a nyereségből történő levonások miatt fogyasztási alapokat, felhalmozási alapokat stb.
A felhalmozott eredmény a működése során felhalmozott és a részvényesek részére történő felosztásból visszatartott nyereség része. Tartalmazza a „Hitelintézet rendelkezésére álló korábbi évek pénzeszközeit és fel nem használt nyereségét” és a „Beszámolási időszak felosztandó nyereségét (vesztesége)” és a beszámolási év vége után felmerült, a részvényesek részére történő osztalékfizetés költségeit, mivel valamint a költségvetésbe történő befizetések, a tartalékba és egyéb alapokba történő befizetések után fennmaradó nyereség. A tárgyévi eredménytartalék összegét és az eredményből képzett forrás nagyságát könyvvizsgálókkal kell igazolni.
A bank saját forrásainak minősége és szerkezete nagymértékben függ a banki nyereség felhasználásának módjaitól (irányaitól). A bank tőkéjének stabilitásának biztosításához fontos:
tudja, milyen arányban oszlik el a bank alapjai között;
határozza meg, hogy ennek mekkora része a tárgyévi eredmény és a korábbi évek felhalmozott eredménye;
nyomon követni ezen mutatók mozgását dinamikájukban;
annak vizsgálata, hogy a nyereség fel nem osztott része milyen hatást gyakorol a bank szavatolótőkéjére.
Mielőtt közelebbről hozzáfognánk a banki tevékenység elemzéséhez, meg kell határozni annak végrehajtási eljárását a vizsgálat szakaszainak szisztematikus felépítése, a logika ismétlődésének és megszakításának elkerülése érdekében az elemzésben.
Tehát visszatérve arra, hogy a bank olyan pénzintézet, amely saját nevében és költségére vonzza és helyezi el a pénzügyi forrásokat, azt mondhatjuk, hogy a bank csak azt tudja elhelyezni, amit magához vonzott vagy már birtokában van. saját tőke. Ily módon a kötelezettségek minősége és mennyisége meghatározza az eszközök minőségét és mennyiségét. Ebből a szempontból nagyon logikus, hogy a bank elemzését a passzív részével kezdjük.
Kezdésként határozzuk meg azokat a fogalmakat, amelyeket az órán használni fogunk.
Banki kötelezettségek- a banki mérleg passzív számláin elszámolt és a banki források forrásait jellemző pénzeszközök összessége.
Passzív műveletek- ez a bank tevékenysége, amelynek célja saját és vonzott források kialakítása azok további felhasználására bevételszerzés céljából.
Saját tőke- ezek a bank pénzeszközei, amelyek tulajdonjog alapján hozzá tartoznak, és vagy a tulajdonosok vagy befektetők pénzeszközeinek terhére, vagy a bank nyereségének terhére keletkeznek.
Szabályozási tőke- ez az a saját tőke összege, amely a bank kockázatos események bekövetkezésével kapcsolatos veszteségeinek fedezéséhez szükséges, és a szabályozó (az Oroszországi Bank) előírásai szerint számítják ki.
Emelt tőke- ezek olyan pénzeszközök, amelyeket a bank jogi személyektől és magánszemélyektől vesz fel törlesztési alapon annak érdekében, hogy ezeket a forrásokat forgalomba hozza.
Tehát a bank kötelezettségei egy általános fogalom, amely magában foglalja a bank általi forrásszerzés minden forrását, és a bank pénzügyi forrásokhoz juthat mind saját forrásból, például a tulajdonosoktól származó nyereségből vagy pénzeszközökből, mind pedig az ügyfelektől. Ezért a banki kötelezettségek elemzését a források saját tőkére és kölcsöntőkére történő csoportosításával kell kezdeni (a szakirodalomban a "tőke" kifejezést használják leggyakrabban a "tőkék" szó helyett). A csoportosításra azért van szükség, mert a bankhoz különböző forrásokból beérkező források más-más funkciót látnak el, ezért elemzésük, értékelésük is eltérő lesz. Tehát, ha a bank által az ügyfelektől sürgősségi feltételekkel kapott pénzeszközök fizetése és visszafizetése szükséges a bank számára a további nyereséges elhelyezéshez, pl. az újraelosztás funkciójának ellátására, akkor saját forrásai ezen túlmenően védelmi, szabályozó és üzemeltetési funkciókat is ellátnak, amelyekről az alábbiakban lesz szó.
A banki kötelezettségek elemzését megkezdve jelezni kell a bejelentőlapok olvasásának azon sajátosságait, amelyekkel olvasóink a független elemzés és értékelés során találkozhatnak. Az elemzéshez szükséges adatok beszerzéséhez olyan adatszolgáltatási űrlapok használhatók, mint a „Mérleg (megjelenési szám: 0409806), „Jelentés a tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelek és egyéb eszközök fedezetére képzett tartalék összegéről (közzétett forma). szám: 0408908). Az első kérdés azonban, amelyet az olvasó feltesz ezeknek a nyomtatványoknak a használatakor, hogy a bank saját tőkéjének mekkora részét használja fel elemzésre, mert. kettőt fog látni közülük, amelyek jelentésükben különböznek egymástól.
Az alábbiakban az egyik regionális bank két meghatározott adatszolgáltatási formájának kivonatai láthatók. Mindkét formában lényegében ugyanazok a mutatók vannak feltüntetve, de eltérő mennyiségi értékekkel: a bank mérlegéből 2 437 037 ezer rubelnek megfelelő szavatolótőkét kapunk, a tőkemegfelelési jelentésben pedig ugyanez a mutató 2 772 426 ezer RUB. (természetesen egy időpontra történik a beszámoló, ami kiküszöböli a hibát).
Kivonat a „Mérleg (közzétett forma)” kimutatásokból,
0409806 számú nyomtatvány
Bank JSC "Avtovazbank" 2009.07.01
| Cikkszám | Cikk neve | Adatok a jelentéstétel időpontjában | Adatok az előző év megfelelő beszámolási dátumára |
| III. SAJÁTFINANSZÍROZÁS FORRÁSAI | |||
| 19. | A részvényesek (résztvevők) alapjai | 999 924 | 999 924 |
| 20. | 0 | 0 | |
| 21. | Prémium részesedés | 499 924 | 499 924 |
| 22. | tartalékalap | 574 697 | 445 928 |
| 23. | Értékesíthető értékpapírok valós értéken történő átértékelése | -64 607 | 9 495 |
| 24. | Befektetett eszközök átértékelése | 326 722 | 341 114 |
| 25. | Előző évek eredménytartaléka (fedetlen veszteség). | 79 828 | 82 710 |
| 26. | A beszámolási időszak fel nem használt nyeresége (vesztesége). | 20 549 | 77 824 |
| 27. | A szavatolótőke összes forrása | 2 437 037 | 2 456 919 |
Kivonat a „Jelentés a tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelek és egyéb eszközök fedezetére képzett céltartalék összegéről (közzétett formában)” című jelentésből,
0408908 számú nyomtatvány
Bank JSC "Avtovazbank" 2009.07.01
| Cikkszám | Az indikátor neve | Adat a beszámolási időszak elején |
Adatok a beszámolási időszak vonatkozó időpontjában |
| 1 | Saját tőke (tőke), (ezer rubel), összesen, beleértve: | 2 772 426 | 2 793 045 |
| 1.1 | A hitelintézet jegyzett tőkéje, beleértve: |
999 924 | 999 924 |
| 1.1.1 | A névre szóló törzsrészvények (részvények) névértéke | 999 848 | 999 848 |
| 1.1.2 | A névre szóló elsőbbségi részvények névértéke | 76 | 76 |
| 1.1.3 | A nem részvénytársasági hitelintézetek jegyzett tőkéjének nem jegyzett értéke | 0 | 0 |
| 1.2 | Részvényesektől (résztvevőktől) visszaváltott saját részvények (részvények) | 0 | 0 |
| 1.3 | Prémium részesedés | 499 924 | 499 924 |
| 1.4 | Hitelintézet tartalékalapja | 445 928 | 574 697 |
| 1.5 | Felhalmozott eredmény (fedetlen veszteség): | 205 154 | 97 024 |
| 1.5.1 | korábbi években | 85 673 | 79 828 |
| 1.5.2 | beszámolási év | 119 481 | 17 196 |
| 1.6 | Immateriális javak | 0 | 0 |
| 1.7 | Alárendelt kölcsön (kölcsön, betét, kötvénykölcsön) maradványértéken | 299 116 | 299 116 |
| 1.8 | Tőkeforrások (forrásrészek), amelyek kialakítására a befektetők nem megfelelő eszközöket használtak fel | 0 | 0 |
Ezeknek az eltéréseknek az oka egyetlen dologban rejlik - a bank saját tőkéjének számítási módjában. A második esetben (0408908-as formanyomtatvány) a tőke kiszámítása az Oroszországi Bank előírásai szerint történik, amely szabályozta az olyan tételek elszámolását, mint például az alárendelt kölcsön, és számos egyéb tétel, amely csökkenti és saját tőke növelése a saját tőke részeként (bővebben ezt a módszertant vizsgáljuk meg az alábbiakban), míg a bank mérlegében (0409806 számú nyomtatvány) ezeket a tételeket nem veszik figyelembe. Ezért a 0408908 számú nyomtatványon feltüntetett saját tőkét szavatoló tőkének nevezzük. A szavatoló tőke lényegében megegyezik a bank saját tőkéjével, de a szabályozó által helyesnek ítélt további korrekciókkal számítva.
Ezért már az óra elején el kell dönteni, hogy az elemzéshez a Bank mérlegében (0409806-os nyomtatvány) feltüntetett saját tőkét használjuk fel, mert. a szavatoló tőke önálló számítása az Orosz Nemzeti Bank módszertanával információhiány miatt nem lehetséges.
Tehát az összes kötelezettség értékére és annak fejezeteire vonatkozó adatok birtokában (vonzott és saját tőke) elemezzük az X Bank kötelezettségeit.
| Indikátor | 01.01.07, ezer rubel | 01.01.08, ezer rubel | Növekedési üteme, % | 01/01/09, ezer rubel | Növekedési üteme, % | |
| 1 | Kötelezettségek összesen (mérleg pénznemében), ebből | 2 545 077 | 4 456 785 | 75,11 | 5 938 662 | 33,25 |
| 2 | Saját tőke | 345 000 | 500 339 | 45,02 | 648 766 | 29,67 |
| Saját tőke aránya a kötelezettségekben, % | 13,56 | 11,23 | - | 10,92 | - | |
| 3 | Emelt tőke | 2 200 007 | 3 956 446 | 79,83 | 5 289 886 | 33,72 |
* A táblázat kitöltéséhez használhatja a nyilvánosan elérhető űrlapokat:
- sor „Az összes kötelezettség (mérleg pénzneme)" - 409806 "A bank mérlege" nyomtatvány a teljes kötelezettség összegének megállapításához szükséges a II. fejezet (Felelősség) és a III. fejezet (Sajáttőke források) eredményeinek összesítése.
- sor „Tőke»- 0409806 nyomtatvány adatai, III. fejezet
- "Vonzott tőke" sor a fenti táblázat 1. és 3. sora közötti különbségként számítják ki
A táblázatból látható, hogy a vizsgált időszakokban az összes kötelezettség volumene nőtt, azonban ennek a mutatónak az abszolút értékben történő növekedése mellett relatív növekedése 75,1%-ról 33,3%-ra csökken. , ami arra utal, hogy néhány probléma az erőforrásbázis kialakítása szempontjából: a bank csökkenti az aktivitást a piacon. A kötelezettségek nagy részét a vonzott tőke foglalja el, amelyet a bank jellege és piaci szerepe határoz meg. Ugyanakkor a dinamikában a vonzott tőke aránya növekszik, a saját tőke pedig csökken, ami a jövőben sajáttőke-megfelelési problémákhoz vezethet. Ez megközelítőleg ugyanaz az elbírálás, mint egy banknak, ha egy kibővített csoportosítással mérlegeljük a források szerkezetét. A bank részletesebb megértéséhez "ásni" kell a kötelezettségek között, és különösen a saját tőkéjében.
A saját tőkére azért fordítunk ekkora figyelmet, mert az ügyfelek egyre nagyobb követelményeket támasztanak a banki tevékenység e mutatójával szemben. joggal tekinti a banki kötelezettségek ezen elemét fontosnak és a bank megbízhatóságát jellemzőnek.
Az ügyfél általi bankválasztás témájában vitatkozva szeretnék hozzászólni az oldal által vezetett oldal eredményeihez. A felmérés eredményei szerint tehát a bankválasztás egyik fő tényezője a „A bank régóta működik a piacon”, amelyet a bank megbízhatóságával azonosítanak. A megbízhatóság lényegét megértve el kell mondani, hogy az egyik fő jellemzője éppen a saját tőke, amely "zöld utat" ad a banknak a piaci műveletek végzésére.
A banki elméletben a bank saját tőkéje is fontos helyet foglal el az általa betöltött funkciók miatt. Tehát például elméletben három fő funkciója van: védő, működőképesÉs szabályozó. A védő funkció az, hogy a tőke egyfajta védő "párna" szerepét tölti be, és lehetővé teszi a bank számára, hogy nagy előre nem látható veszteségek vagy kiadások esetén folytassa a működését. Az ilyen költségek finanszírozására a saját tőkében különböző tartalékalapok vannak. Az operatív funkció magában foglalja a saját források befektetéseit föld, épületek, berendezések beszerzésére, valamint pénzügyi tartalék képzésére előre nem látható veszteségek esetére. A szabályozó funkció a társadalomnak a bankok sikeres működéséhez fűződő különleges érdekével függ össze. A banki tőkemegfelelési mutató (H1) segítségével az állami szervek értékelik és ellenőrzik a bankok tevékenységét;
Pénzügyi tartalék funkció;
A közbizalom fenntartásának funkciója;
A teljes körű biztosítással nem rendelkező betétesek érdekvédelmi funkciója;
A bank fejlődésének forrási funkciója.
Általánosságban a fentieket összefoglalva elmondható, hogy a tőke fő funkciója a stabilitás fenntartása és a veszteségek fedezése, ezáltal a hitelezők és a betétesek védelme. .
Mivel a bank saját tőkéjének funkciói jelentősek, számítása, elemzése és értékelése nagy jelentőséggel bír mind a szabályozó - Oroszországi Bank, mind a banki szolgáltatások felhasználói részéről.
Először is figyelembe vesszük a szabályozó utasításait a bank szavatoló tőkéjének kiszámításával kapcsolatban. Az Oroszországi Bank dokumentumai szerint a részvény olyan számított érték, amely magában foglalja a saját és kölcsöntőke azon tételeit, amelyek gazdasági értelemben képesek ellátni a tőke funkcióit. Oroszországban értékét a Bank of Russia A hitelintézetek saját tőkéjének (tőkéjének) meghatározásának módszertanáról szóló 215-P számú rendelete szerint határozzák meg.
Az újonnan bejegyzett bank jegyzett tőkéjének minimális összege 180 millió rubel;
A bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) minimális összege 180 millió rubel;
Az általános engedélyt kérő bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) minimális összege 900 millió rubel;
Az újonnan bejegyzett banknak vagy az állami nyilvántartásba vételtől számított két éven belüli banknak ahhoz, hogy jogot szerezzen magánszemélyektől betétként pénzeszközöket vonzani, rendelkeznie kell jegyzett tőkével (sajáttőkével (tőkével)). összege legalább 3 milliárd 600 millió rubel.
A bank jegyzett tőkéje a 10207, 10208 számlákon van elszámolva.
2. A részvényprémium (a bank többlettőkéjének egy része) tőke, amelynek forrása a részvények névértéket meghaladó költséggel történő értékesítése. Részvényprémium a bankrészvény névértéke és eladási ára közötti pozitív különbözet, amely lényegében a jegyzett tőke, azonban külön számlán van elszámolva (10602 számla). ).
3. A tartalék tőkét a kereskedelmi bank alaptőke képezi tiszta eredményből, ha a bank részvénytársasági formában működik. Ennek az alapnak a minimális méretét a bank alapszabálya határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint az alaptőke értékének 15%-a (107. számla).
4. Banki nyereség. A bank saját tőkéje tartalmazza az előző évek eredményét és a beszámolási időszakban a bankhoz befolyt eredmény egy részét.
A korábbi évek alaptőke-számításban szereplő nyeresége a 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801 egyenlegszámlák egyenlegének (egyenlegrészeinek) pozitív eredményének minősül. egyenlegek összege (egyenlegek része), egyenlegszámlákon 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70712, 70711, 70802.
Különös figyelmet kell fordítani a felhalmozott eredményre, amely növeli a bank saját tőkéjét. A felhalmozott eredmény a nettó nyereség része, amelyet nem osztanak fel, hanem a bank általában visszatartja a tevékenységébe történő újrabefektetés céljából. Ez a nyereség belső eredetű tőkeforrás. A nettó nyereség egyenlegeként jön létre az osztalék felhalmozása, az általános tartalékokból, a tartaléktőkéből és a bank résztvevőinek (alapítóinak, résztvevőinek) közgyűlésének döntései alapján létrehozott egyéb alapok (tartalékok) levonása után. az alkalmazandó joggal.
Az állótőke számításba bevont tárgyévi eredménye a 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304 egyenlegszámlák egyenlegeinek (egyenlegrészeinek) csökkenésének pozitív eredménye, egyenlegek (egyenlegek) összege szerint, egyenlegszámlákon 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70612, 70611, 50905, 61401, 61403
A saját tőke számításakor a banki költségeket levonják az értékéből . Ezek a költségek magukban foglalják:
Immateriális javak az elhatárolt értékcsökkenéssel csökkentve, valamint az immateriális javak létrehozására (gyártására) és beszerzésére irányuló beruházások;
A bank által a részvényesektől visszavásárolt saját részvények (vagy a bank által a tulajdonosoktól visszavásárolt részvények);
Az előző évek fedezetlen veszteségei;
A tárgyév veszteségei;
Banki befektetések részvényekbe (részvételi érdekeltségek);
A jegyzett tőke (része) és egyéb szavatolótőke-források (részvényprémium, nyereség, tartalékalap) (részük), amelyek kialakítására a befektetők (részvényesek, résztvevők és a szavatolótőke-forrás képzésében részt vevő egyéb személyek) hitelintézet) nem megfelelő eszközöket használt fel.
Rész kiegészítő tőke olyan alapokat foglalnak magukban, amelyek kevésbé állandó jellegűek, és csak bizonyos körülmények között irányíthatók a fenti funkciók ellátására.
1. Hitelintézet vagyonának értéknövekedése összegű (póttőke-rész) átértékelés miatt (10601-es számla).
2. Alárendelt kölcsön (betét, kölcsön, kötvénykibocsátás).
Az alárendelt kölcsön a Bank of Russia 2009. június 1-jei 2241-U számú rendelete értelmében olyan kölcsönt jelent, amely egyidejűleg megfelel a következő feltételeknek:
Az alárendelt kölcsönt legalább 30 évre nyújtják;
A kölcsönt felvevő banknak joga van a kölcsön ki nem fizetett kamatai visszafizetését elmulasztani, ha csődjelei vannak;
A hitelt felvevő banknak jogában áll a veszteségei egy részét alárendelt kölcsön terhére fedezni csődjelek esetén;
A kölcsönt felvevő banknak lehetősége van az alárendelt kölcsön tartozását legkorábban az alárendelt kölcsön saját tőkéjébe való felvételétől számított 10 éven belül visszafizetni;
Ha a hitelfelvevő bank az alárendelt kölcsönt nem fizette vissza idő előtt, annak kamata nem emelhető több mint 100 százalékponttal, illetve legfeljebb az eredeti kamatláb 50%-ával;
Az Orosz Banknak jogában áll felfüggeszteni a tőke- és (vagy) kamatfizetést az alárendelt kölcsönszerződés alapján, ha a hitelezők javára történő rendszeres fizetések a hitelfelvevő csődjének jeleihez vezetnek.
Az állótőke-források között szereplő további feltételekkel járó alárendelt kölcsön összege nem haladhatja meg az állótőke-források összegének 15%-át.
Az alárendelt kölcsönök (betétek, kölcsönök, kötvényhitelek) a kiegészítő tőke forrásai között szerepelnek a 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 4144707, 4144707, 4144707, 4144707, 4144707, 31409. , 42007, 42007, 42207 42507 42807 42907 43007 43107 43207 43307 43407 43507 43607 43707 43607 43707 43607 43707 49807 740 40
Az alárendelt kölcsön feltételeinek részletei a linken találhatók.
3. Könyvvizsgáló cég által nem igazolt tárgyidőszaki és előző időszak eredménye.
4. Könyvvizsgáló cég által nem igazolt nyereségből képzett tartalékalap egy része.
A pótlólagos tőkeforrások összegét csökkentik azok a többlettőke-források (forrásrészek) (jegyzett tőke, nyereség, tartalékalap, alárendelt kölcsön), amelyek kialakítására a befektetők (részvényesek, résztvevők és egyéb személyek) nem megfelelő eszközöket használtak fel. .
Ily módon szabályozza a Bank of Russia a bank saját tőkéjének kiszámításának mechanizmusát. Ezt a technikát azonban a banki szolgáltatások egyszerű felhasználója a gyakorlatban nem tudja alkalmazni, mivel az információk egy része egyszerűen nem áll rendelkezésére. Például a nyilvánosan közzétett nyomtatványok nem teszik lehetővé olyan adatok megszerzését, mint a II-V. minőségi kategóriájú hitelek esetleges veszteségeire képzett tartalék összege, amelyet a bank nem képezett a Bank által előírt összeghez képest. Oroszország, illetve a tárgyidőszak és az előző időszak nyeresége, a könyvvizsgáló cég nem erősítette meg. És még inkább, a felhasználó nem szerezhet olyan információkat, mint a jegyzett tőke és egyéb szavatolótőke-források, amelyek kialakításához nem megfelelő eszközöket használtak fel.
Ezért a bank saját tőkéjének kiszámításához egy egyszerűbb módszert fogunk fontolóra venni, amely csak olvasható 101-es nyomtatvánnyal használható.
Saját tőke =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.
Azonnal szeretnék fenntartással élni azzal kapcsolatban, hogy az ezzel a megközelítéssel megszerzett saját tőke összege nagyon közelítő értékű lesz, és természetesen semmiképpen sem fog megegyezni az Oroszországi Bank módszertana szerint számított összeggel. Ez azzal magyarázható, hogy ebben a számításban nem használhatunk olyan tételeket, mint alárendelt kölcsönök, banki befektetések részesedési részesedésekben, tartalékok az esetleges veszteségekre stb., mert. ezt nem lehet megtenni a nem elegendő nyilvános információ miatt.
Próbáljuk meg tehát ezt a technikát a gyakorlatban is alkalmazni, és az olvasóval közösen határozzuk meg azt a bankot, amelyet érdemesebb lenne szolgáltató bankként választani.
Tegyük fel, hogy a betét lekötésére szolgáló bank kiválasztását az ügyfél határozza meg három bank között: A bank, B bank, C bank. Mindegyik banknak megvannak a maga előnyei az ügyfél számára, például az A bank magasabb kamatokat kínál. rövid lejáratú betéten a B Bank régóta működik piacon és bizalmat ébreszt az ügyfélben, a B Bank pedig egy nagyüzem által szervezett pénzügyi és ipari csoport keretében létrejött kis „zsebbank”, amelyet egyes ügyfelek az anyavállalathoz hasonló tevékenységek stabilitásához kötnek. (Megjegyzendő, hogy az elemzett bankok fiktívek, és a pénzügyi teljesítményük és az orosz bankok közötti hasonlóság véletlenszerű).
A választás egyetlen hasonló feltétele, hogy minden bank tagja legyen a Betétbiztosítási Egyesületnek, és ezzel garantálja a betétes számára befektetett pénzeszközeinek megtérülését.
Az elemzésre kiválasztott bankok piaci pozícióinak meghatározásához elemezzük kötelezettségeik volumenének dinamikáját, és meghatározzuk e bankok fejlődésének fő trendjeit.
| Bank | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| WB* | PC* | SC* | WB | PC | SC | WB | PC | SC | |
| Befőttes üveg | 18136550 | 15960164 | 2176386 | 21706982 | 19319213 | 2387768 | 19722907 | 17158929 | 2563978 |
| B bank | 24500361 | 21315314 | 3185047 | 26138892 | 22740836 | 3398056 | 28452390 | 19400173 | 3423560 |
| B bank | 5408884 | 4381196 | 1027688 | 5608638 | 4553651 | 1054987 | 8219910 | 6658172 | 1561783 |
* VB - banki egyenleg pénzneme; PC - a bank vonzott tőkéje; SK - a bank saját tőkéje
A kötelezettségek volumenének elemzése lehetővé tette a vizsgált bankok vezetőjének azonosítását - ez a bank a B bank, amelynek mérlegvalutája 2009 elején 28 452 390 ezer rubel volt. Ezt a bankot folyamatosan növekvőnek nevezhetjük (éves egyenlő növekedési ütem), ami lehetővé teszi, hogy pozitívan értékeljük tevékenységét.
A legaktívabban fejlődő bank a B Bank nevezhető, amelynek mérlegdeviza növekedési üteme 46,6% volt a 2008/2009-es időszakban. Az A Bank 2009 elején lassította fejlődésének ütemét, a kötelezettségek volumenét 9,1%-kal csökkent.
| Egyenleg valuta növekedési üteme, % | 2008/2007 | 2009/2008 |
| Befőttes üveg | 19,6 | Mínusz 9.1 |
| B bank | 6,7 | 8,9 |
| B bank | 3,6 | 46,6 |
Az A bank kötelezettségeinek csökkenésének oka a bevont források volumenének csökkenése volt. Feltételezhető tehát, hogy a bank veszít ügyfélköréből, és ezáltal szűkül a piac hatóköre, ami tevékenységének kedvezőtlen tényezőjének nevezhető.
Számítsuk ki a bankok saját tőkéjének értékét egyszerűsített módszerrel! Független számítást azért szükséges elvégezni, mert a nyílt sajtóban bemutatott, a bank saját tőkéjének nagyságrendjére vonatkozó információk nem teszik lehetővé annak megállapítását, hogy milyen forrásból keletkezik a tőke, míg a saját tőkeelemek teszik lehetővé, a legobjektívebb értékelést kapják. Tehát például, ha a bank saját tőkéjében a legnagyobb részesedés az alaptőkéből van, és a bank hosszú ideje működik a piacon, akkor ez egyrészt pozitív hatással van a bank állapotára. , mivel. az alaptőke a legjobb minőségű részvény. Másrészt azonban feltételezhető, hogy a bank tulajdonosai kivonják a nyereséget, megakadályozva ezzel a bank organikus növekedését. Különös figyelmet kell fordítani a nyereség részesedésére a bank saját tőkéjében, és a bankok összehasonlító elemzése lehetővé teszi a legnagyobb értékkel rendelkező banko kiválasztását. Külön figyelmet érdemelnek továbbá az olyan tőkeelemek, mint a „bank bevételei és kiadásai”, „tartalékalap” és „részvényprémium”.
Tehát vizsgáljuk meg a mintában szereplő bankok saját tőkéjének összetételét és szerkezetét.
| Tőkeelemek | Befőttes üveg | B bank | B bank | |||
| Ezer rubel | Fajsúly, % | Ezer rubel | Fajsúly, % | Ezer rubel | Fajsúly, % | |
| 1. Részvénytársasági formában alapított hitelintézetek jegyzett tőkéje (plusz 10 207) | 999 937 | 38,9 | 1 200 924 | 35,07 | 896 924 | 57,4 |
| 1.1 A részvényesektől vásárolt saját részvények (plusz 10501) | --- | --- | --- | |||
| 2. Kiegészítő tőke (2,1+2,2+2,3-2,4), incl. | 771 320 | 30,1 | 754 786 | 22,04 | 29 813 | 1,9 |
| 2.1 Az ingatlan értékének növekedése átértékeléskor ( plusz 10601) | 341 226 | 126 738 | 59 736 | |||
| 2.2 Részvényprémium (plusz 10602) | 499 924 | 719 024 | --- | |||
| 2.3 Értékesíthető értékpapírok pozitív átértékelése (plusz 10603) | 15 404 | 660 | 3 628 | |||
| 2.4 Értékesíthető értékpapírok negatív átértékelése (mínusz 10605) | 85234 | 91 636 | 33 551 | |||
| 3. Tartalékalap (plusz 10701) | 320 928 | 12,5 | 445 928 | 13,02 | 574 697 | 36 , 7 |
| 4. Eredménytartalék (plusz 10801) | 79 418 | 3,1 | 85 677 | 2,5 | 79 815 | 5,1 |
| 5. A tárgyidőszak és az azt megelőző időszak eredménye (5,1+5,2+5,3+5,4+5,5-5,6-5,7-5,8-5,9-5,10), ink. | 40 044 | 1,56 | 825 556 | 24,11 | 12 413 | 1,0 |
| 5.1 Bevétel (plusz 70601; 70701) | 674 987 | 1 423 233 | 387 622 | |||
| 5.2 Értékpapírok átértékeléséből származó bevétel (plusz 70602; 70702) | --- | --- | --- | |||
| 5.3 Devizaalapok pozitív átértékelése (plusz70603; 70703 ) | 104 908 | 425 906 | 43 572 | |||
| 5.4 A nemesfémek pozitív átértékelése ( plusz 70604; 70704) | ---- | --- | --- | |||
| 5.5 Az alapszerződéstől el nem választható beágyazott származékos termékek használatából származó bevétel (plusz 70605; 70705) | ---- | --- | --- | |||
| 5.6 Költségek ( mínusz 70606; 70706) | 635 116 | 582 567 | 376 734 | |||
| 5.7 Értékpapírok átértékeléséből származó költségek ( mínusz 70607; 70707 ) | --- | --- | ||||
| 5.8 Devizaalapok negatív átértékelése ( mínusz 70608; 70708 ) | 104 735 | 441 016 | 42 047 | |||
| 5.9 A nemesfémek negatív átértékelése ( mínusz 70609; 70709) | --- | --- | ||||
| 5.10 Az alapszerződéstől el nem választható beágyazott származékos termékek használatából származó költségek ( mínusz 70610; 70710 ) | --- | --- | ||||
| 6. Jövedelemadó (mínusz 70611, 70711) | --- | 12 215 | 0.3 | --- | ||
| 7. Tavalyi nyereség (plusz 70801) | --- | 122 904 | 3.5 | --- | ||
| Teljes saját tőke | 2 563 978 | 3 423 560 | 1 561 783 | |||
A kapott adatok elemzése azt mutatta, hogy a B Bank rendelkezik a legnagyobb saját tőkével, ami megmagyarázza hosszú távú piaci jelenlétét - a bank folyamatosan és hatékonyan működik, így a profitja is nő, növelve a saját tőkét.
A részvénynövekedési ütemek dinamikáját vizsgálva elmondható, hogy az A és B bank csökkenő, míg a C bank viszonylag nagy ütemben emelt tőkét. (A saját tőke 2008-as tételek szerinti szerkezetének elemzése lehetővé tette volna az ilyen meredek növekedés okait, de a cikk formátuma ezt nem teszi lehetővé).
A saját és kölcsöntőke a kereskedelmi bank forrásait alkotja. A bank csak azt helyezheti el, amit saját tőkéje formájában magához vonzott vagy már rendelkezik.
A felvett tőke készpénz, a bank által törlesztési alapon jogi személyektől és magánszemélyektől vonzott pénzeszköz, hogy ezeket a forrásokat forgalomba hozza.
A szavatoló tőke magában foglalja az állótőkét, a tartaléktőkét és a felhalmozott eredményt.
Az állótőke összetételében szereplő források között olyan források szerepelnek, amelyeket a kereskedelmi bank bármilyen körülmények között szabadon felhasználhat előre nem látható veszteségek fedezésére.
Alaptőke. A szövetségi jogszabályok a következő követelményeket írják elő az újonnan alapított hitelintézetek jegyzett tőkéjének és a meglévő hitelintézetek saját tőkéjének (tőkéjének) nagyságára vonatkozóan: az újonnan bejegyzett bank minimális engedélyezett tőkéje 180 millió rubel, a bank minimális saját tőkéje millió rubelre van beállítva. az általános engedélyt kérelmező bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) minimális összegét 900 millió rubelben határozzák meg, egy újonnan bejegyzett bank (az állami bejegyzéstől számított két évnél fiatalabb bank) szerezhet jogot. az egyénektől származó források vonzásához legalább 3 milliárd 600 millió rubel jegyzett tőkével kell rendelkeznie.
Részvényprémium (a bank többlettőkéjének egy része) akkor keletkezik, amikor a részvényeket névértéküket meghaladó áron értékesítik.
Ha a bank részvénytársasági formában működik, a tartaléktőke kötelezően a nettó eredményből keletkezik. Ennek az alapnak a minimális összegét a bank alapszabálya határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint a jegyzett tőkéjének 15%-a.
A kiegészítő tőke olyan alapokat tartalmaz, amelyek nem állandóak. Ez a bank vagyonának összegű (póttőke egy részének) átértékelés miatti értéknövekedése, könyvvizsgáló cég által nem igazolt tárgyidőszaki és előző időszaki nyereség, nyereségből képzett tartalékalap, amelyet nem igazolt. könyvvizsgáló cég, valamint alárendelt kölcsön, amely megfelel a Bank of Russia 2241-U 2009. június 1-i utasításában foglalt feltételeknek.
A bankok által vonzott források összetételükben változatosak. Fő típusaik a bankok által az ügyfelekkel való munka során felvett pénzeszközök (betétek), a saját adósságkötelezettségeik kibocsátásával felhalmozott pénzeszközök (betét- és takaréklevelek).
A bankok számára a betétek jelentik a passzív műveleteik fő típusát, és ezért az aktív hitelezési műveletek fő forrását.
Cikkeinkben gyakran érintünk olyan témákat, amelyek a banki sajátosságoktól távol álló egyszerű laikusnak – úgy tűnik – az életben soha nem lennének hasznosak. Így nagyon részletesen megvizsgáltuk a bank likviditásával kapcsolatos kérdéseket, valamint azt, hogy milyen szabványok szerint szabályozzák azt (likviditást): H2 azonnali likviditási mutató, H3 aktuális likviditási mutató, H4 hosszú távú likviditási mutató. .
Nem felesleges egy ilyen elmélyülés a meglehetősen szűk témákba? Egyrészt szakmai tevékenysége jellegéből adódóan előfordulhat, hogy nem kell banki standardokat számolnia. A plusz információ pedig csak "eltömítheti az agyat". De másrészt, és ez a szempont sokkal fontosabb, hazánk gazdaságának állapota arra késztet, hogy szorosan kövessük a híreket. Ám, amint azt már nem egyszer megjegyeztük, a kapott információ annyira ellentmondásos, hogy egy objektív kép kialakításához nagyon óvatosan kell „átmenni a szűrőkön” a teljes folyamon. És ahhoz, hogy megértsük, mi történik, önkéntelenül is meglehetősen szűknek tűnő témákkal kell foglalkozni.
A bankrendszer tőkemegfelelés témáját már érintettük, amikor arról volt szó, hogy mi a bank többletkapitalizációja. De abban a cikkben a szerkezetről tőkemegfelelési mutatók nem mentünk bele a részletekbe. Töltsük be ezt a hiányt.
A tőkemegfelelési mutatók (valamint a likviditási mutatók) meghatározásának eljárását megállapító dokumentum az Oroszországi Bank 2012. december 3-i N 139-I „A kötelező banki mutatókról” című utasítása. Jelenleg a kereskedelmi bankok 3 szabványt számítanak ki, amelyek a bank tőkéjét szabályozzák:
Alap tőkemegfelelési mutató N 1,1,
— tőkemegfelelési mutató N 1,2,
A bank szavatolótőke (tőke) megfelelőségi mutatója N 1,0.
A szabványok nagyságának meghatározására szolgáló képletek megegyeznek egymással (a bankok kiegészítő tőkésítéséről szóló cikkben már idéztük).
A megfelelőségi mutatók a bank tőkéjének (minden esetben saját értékének) az eszközök, a függő kötelezettségek, a származékos pénzügyi eszközök, a működési és piaci kockázatok hitelkockázatának aránya.
A szabványok minimális megengedett értékei:
- szabvány H 1.1 5% ,
Eddig az időpontig 5,5%),
— H1.0 szabványhoz 10%.
Ahogy már említettük, a képlet számlálójának meghatározásakor ott van a bank tőkéjének értéke. A H1.1 norma értékének meghatározásakor a számláló az értéket tartalmazza alaptőke, a H1.2 szabvány meghatározásakor - állótőke, N 1,0 – hitelintézet saját tőkéje. Általánosságban elmondható, hogy korábban csak egy szabvány szabályozta a bank tőkéjét - a tőkemegfelelési mutató N 1. A további standardok bevezetése a Bázel III szabványrendszer bevezetésének volt köszönhető. A hazai bankrendszer szabályozása ebben a kérdésben nem marad el a globális trendektől. Általánosságban elmondható, hogy a Basel 3 szabványt eredetileg korábban kellett volna bevezetni, mint más országokban, valamint a szabványok „merevebb” értékét.
De végül bizonyos engedményeket tettek.
A hitelintézet alap-, alap- és alaptőkéjének kiszámításának módszertanát a 2012. december 28-án kelt 395-P számú „Szabályzat a hitelintézetek saját tőke (tőke) meghatározásának módszertanáról (Bázel III)” tartalmazza. ". E rendelet szerint saját tőke hitelintézet nem más, mint az összeg állótőkeÉs kiegészítő tőke.
Viszont főtőke(más néven Tier 1 tőke) az összeg alaptőkeÉs kiegészítő tőke.
Az egyes mutatók számításának módszertana a Szabályzat szövegében található, csak annyit jegyzünk meg, hogy az alaptőke számítása tartalmazza a törzsrészvényeket és a felárat, valamint az eredménytartalék összegét. A pótlólagos tőke magában foglalja az elsőbbségi részvényeket és az azok kihelyezéséből származó részvényprémiumot, valamint az örökös alárendelt kölcsönöket. A pótlólagos tőkéhez tartoznak a legalább öt éves futamidejű alárendelt kölcsönök, valamint az ingatlanok átértékelődés miatti értéknövekedése (erről a kiegészítő tőkésítésről szóló cikkben bővebben is volt szó).
A likviditási mutatók fő célja, hogy a kereskedelmi bank időben teljesítse kötelezettségeit.
A tőkemegfelelési mutatót úgy alakították ki, hogy biztosítsák a pénzügyi stabilitást (a veszteségek saját tőkéből való fedezésének képességét). A tőkemegfelelési előírások szisztematikus megsértése, valamint a szabványok értékének egy bizonyos érték alatti elérése az engedély visszavonásához (mit kell tennie a betétesnek ebben az esetben, ezen a linken olvashatja), vagy átszervezést von maga után. a banktól.
Híreinkre való feliratkozás nagyon fontos – ez lehetővé teszi, hogy egyetlen témáról se maradjon le oldalunkról. Önt is érdekelheti pénzügyi szolgáltatások amelyet készek vagyunk felajánlani Önnek. További információért kérjük, kövesse a linket.
Ne felejtse el megosztani barátaival a közösségi média gombjaival.
Banki tőke:
· Alapított CC
Alapok a Btk
· Biztosítási tartalékok
prémium részesedés
Előző évek eredménytartaléka
Alárendelt kölcsönök jogi személyeknek
Az MC a létrehozásának időpontjában jön létre, és a résztvevők hozzájárulásaiból áll. Részvénytársaságnál ez a részvényei névértékének és a megszerzett részvényeinek összege. Az LLC bankok esetében ez a magántulajdonosok összes részvényének névértéke. A Büntető Törvénykönyv nagyságát magában az alapító okiratban, annak alapító okiratában határozzák meg. Az alaptőke minimális nagysága nem kevesebb, mint 300 millió rubel, az alaptőkét a korábbi évek eredménytartalékának felhalmozásával, valamint a pénzügyi piaci tőkeemeléssel növelik. A JSC további tőkét emelhet további részvények kihelyezésével vagy a korábban kibocsátott részvények névértékének növelésével.
Az LLC bankok létrehozzák saját MC-jüket alapítóik további hozzájárulásai és harmadik felek MC-hez való hozzájárulásai alapján.
A bank pénzeszközei az alapító okiratokban előírt módon a nyereségből származó levonásokból keletkeznek.
lefoglal
Különleges cél
Halmozott
A tartalékalap létrehozása kötelező, és az Oroszországi Bank szabályozási jogi aktusai szabályozzák a kiadásait.
A tartalékalap a veszteségek és veszteségek fedezésére szolgál.
Évente a nyereség számából legalább 5%-os levonásokkal jön létre. Teljes értékének legalább az Egyesült Királyság 5%-ának kell lennie.
Ezt az alapot a következőkre használják fel:
· A veszteségek fedezete a végén
Forráshiány esetén saját kötvények visszaváltása
· Az alaptőke felemelése ezen alap vagyonának a standard értéket meghaladó részének tőkésítésével.
A Bank of Russia ellenőrzi az alap létrehozásának és elköltésének helyességét. Az alapítási feltételek megsértéséért a minimális tőkeösszeg (300 milliárd) 0,1%-ának megfelelő bírságot szabnak ki. a tartalékkeret hibás elköltése esetén a bank köteles a tartalékkeretet a visszaélés mértékében pótolni.
A céltartalék a tárgyévi nettó eredményből jön létre, a bank által ezek kialakítására és elköltésére képzett céltartalékhoz kapcsolódóan. A jegybank nem avatkozik bele. Ezek az alapok anyagi ösztönzők és saját forrásként szolgálnak a banki alkalmazottak számára (pl. pihenőházak).
Felhalmozási alapok - az eredménytartalékot pénzügyi forrásként tartják fenn a termelés és a társadalmi fejlesztés, valamint az új ingatlanok létrehozását célzó egyéb tevékenységek számára.
Biztosítási tartalékok - kötelező tartalékok a hitelek és értékpapír-tranzakciók esetleges veszteségeinek és értékvesztésének fedezésére; valamint egyéb banki tartalékok fedezésére.
Részvényprémium keletkezik a bank működése során az alaptőke további növelése érdekében: a forgalomban lévő részvények árfolyama és névértéke közötti pozitív különbség; az alapkezelő társaságnak történő jóváírás napján a deviza rubelhez viszonyított hivatalos árfolyama és a részvénykibocsátási határozatban meghatározott árfolyam közötti pozitív különbség miatt.
Alárendelt kölcsönök - olyan hitelek, amelyek lejárata legalább 5 év, fedezetlen hitelek, a tartozás tőkeösszegének kifizetése legkorábban a szerződés lejártakor történik.
Az alárendelt kölcsön %-a nem térhet el jelentősen a hasonló hitelek kibocsátáskori piaci kamataitól. Magának a kölcsönszerződésnek tartalmaznia kell:
Záradékok a határidő előtti visszafizetés lehetetlenségéről
A% felhasználásának lehetőségéről az aktuális% szintjének jelentős túllépése nélkül
· Bankcsőd esetén ez a hitel az utolsó, amelyet kielégítenek.
Ilyen klasszikus alárendelt kölcsönöket 1998 és 2008 között bocsátottak ki. A megállapodást benyújtják a BR területi kirendeltségéhez, hogy ellenőrizzék a státuszának helyességét (30 nap), csak ezután kerül be a kölcsön a bank tőkéjébe.
A 2008-as pénzügyi válság kapcsán a VneshEconom Bank betétet kapott a Pénzügyminisztériumtól a Nemzeti Alap pénzeszközei formájában. Jólét 10 éves időtartamra 7% -kal, 750 milliárd rubel értékben. annak érdekében, hogy a CB-nek 8%-os kamattal azonos futamidejű alárendelt kölcsönt biztosítsanak. A VneshEconom Bank ezen alárendelt kölcsönei eltérő feltételekkel, feltételekkel, %-kal rendelkeznek. Az alárendelt kölcsön felvételéhez a VneshEconom Banknak a következőkre van szüksége:
2) Szükséges, hogy az orosz magánszemélyek és jogi személyek, mint végső befektetők részesedése az alapkezelő társaságban legalább 50% + 1 részvényes legyen.
3) Az igényelt hitel összege nem haladhatja meg a 2008.10.01-től számított szavatolótőke 15%-át a banki részvényekből tőkepótlásra befizetett 100%-ból.
4) Adatok szükségesek a jelentőség alátámasztásához.
5) a hitelfelvevő bankjának azon kötelezettsége, hogy a kapott alárendelt kölcsönöket teljes mértékben a gazdaság reálszektorába történő befektetésre irányítsa (a kiemelt ágazatokat a kormány külön listája tartalmazza). Hitelek 10 éves futamidőre.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjával kötött megállapodás alapján a pénzügyi válság éveiben további feltételekkel lehetséges alárendelt kölcsönöket vonzani a befektetőktől. Legalább 30 éves időtartamra, 10 év utáni idő előtti visszaváltás jogával.
A bank alapkezelő társaságának megalakulásának forrása válsághelyzetben a szövetségi törvénnyel összhangban. 181 2009.07.18. keltezésű tőkésítés a szövetségi hitelkötvények 10 éven belüli visszaváltással a bank elsőbbségi részvényeire történő cseréjével valósítható meg.
A kereskedelmi bankoknak más forrásaik is vannak:
· vagyon átértékelése miatti értéknövekedés, amelyre legalább egy alkalommal kormányrendelet vagy igazgatósági határozat alapján kerül sor.
· Az előző évek és a tárgyév felhalmozott eredménye.
· Díjmentes és visszavonhatatlan tulajdon jogi személyektől és magánszemélyektől. személyek.
⇐ Előző45678910111213Következő ⇒
Kapcsolódó információ:
Keresés a webhelyen:
A banki források a bankok passzív működésének eredményeként keringenek, ami a bank mérlegének kötelezettségeiben is megjelenik. A bank pénzeszközei: saját, kölcsönvett, kölcsönvett források, amelyek teljes egészét aktív műveletek végzésére fordítják. Ezért az aktív és a passzív műveletek összefüggenek.
A források szerkezete nagymértékben meghatározza a bank aktív működési képességét. A bank hitelezési politikájának változása ugyanakkor hatással van a források jellegére is.
A saját tőke forrásai:
1) alaptőke;
2) tartalék tőke;
3) biztosítási tartalékok;
4) fel nem osztott nyereség;
5) különböző típusú hosszú lejáratú értékpapírok kibocsátása.
A bank kötelezettségeinek szerkezetében a részesedés saját tőke jelentéktelen, azonban a bank saját tőkéjének elegendőnek kell lennie a bank által vállalt kötelezettségek teljesítéséhez. Ezért a jegybank határozza meg a tőkemegfelelési mutatót.
A saját tőke csak a kiindulópontja a banki szervezetnek, és a bank formájától függően az Egyesült Királyság megalakulása különböző módokon megy végbe. Ha egy bankot részvénytársaság formájában szerveznek meg, akkor az Egyesült Királyság a részvények névértékének megfelelő összegben jön létre, amelyeket vagy nyílt jegyzés formájában, vagy a részvények elosztási sorrendjében osztanak ki. az alapítók között. Ha a bankot LLC-ként hozzák létre, akkor a teljes tőkét részvényekre osztják, amelyek méretét az alapító okiratok határozzák meg. Függetlenül a bank szervezeti és jogi formájától, alapkezelő társasága teljes egészében saját költségén jön létre. Az Egyesült Királyság megalakítása a kölcsön terhére nem megengedett.
Az alaptőke további emelése a közgyűlés határozatával történik, további részvénykibocsátással, akár nyereséggel, akár az LLC részesedésének növelésével.
A nyugati országokban nagyon fontos a saját tőke és annak növekedése. Az alaptőke a tartalékalap terhére emelhető. Ebben az esetben a bank saját tőkéjének összege nem változik. Előfordul, hogy a megemelt alaptőkét felváltja a részvényesek alárendelt kölcsön nyújtása vagy a lekötött kölcsön kihelyezésének engedélyezése, és a kötvényt idővel részvényekre kell váltani.
Alárendeltségi kölcsön- ez egy örökös kölcsön, amely szerint a kölcsöntőke piacáról vonják be a forrásokat. A saját tőkével egyenlő. A kölcsönadás értékpapír-kibocsátással történik, amely jogilag köztes pozíciót foglal el a kötvények és részvények között. Az alárendelt értékpapírok örökös adósságkötelezettségek, egyben a tőkében való részvétel bizonyítékai. Ezeket a vállalkozás felszámolása esetén visszafizetik, de a rájuk vonatkozó követelések utoljára érvényesülnek.
Tartaléktőke bank a nyereségből való levonásokból jön létre. A levonás mértékét a charta határozza meg. Célja a veszteségek megtérülése, és a kötvények és részvények kamatfizetési forrásaként szolgál. Egy bizonyos összeg elérésekor a tartalékalapot tőkésítik és újra terhelik.
A szavatolótőke speciális összetevője - biztosítási tartalékok, amelyek meghatározott műveletek végrehajtása során keletkeznek. Ezek tartalmazzák:
— az értékpapírok esetleges értékcsökkenésére vonatkozó céltartalékok;
— tartalékok az aktív műveletek esetleges veszteségeire;
- biztosítás kötelező.
Fel nem osztott nyereség- ez a nyereségnek az a része, amely a tartalékalap befizetése és levonása után marad. A felhalmozott eredmény képezi a bank kötelezettségeit, és képezi azt a forrást, amely a fennállására és egyéb célokra megy el.
Különbséget kell tenni a nettó saját tőke és a bruttó saját tőke között. Bruttó tőke- a bank összes pénzeszközének és a mérlegben felhalmozott eredményének összege.
Tőke nettó- a bank saját forrásainak egy része, amely hitelforrásként használható fel, pl. ez a tőke forgalomba kerülhet. Minden kereskedelmi bank önállóan határozza meg a szavatolótőke mértékét, de a szavatolótőke nagysága számos tényezőtől függ:
1) a Központi Bank jogának megfelelően a szavatolótőke összege határozza meg az aktív műveletek előzetes összegét;
2) a bank által igényelt szavatolótőke összege az ügyfél sajátosságaitól függ;
3) az aktív műveletek jellegéről;
4) a hitelforrások piacának fennállásának mértéke;
5) a Központi Bank által követett politikától.
A jegybank határozza meg a kereskedelmi bankok tőkemegfelelési mutatóit. Ezt a mutatót a minimális jegyzett tőke nagysága, valamint a teljes tőke és a kockázattal súlyozott eszközök maximális aránya határozza meg.
⇐ Előző12345678910Következő ⇒
Megjelenés dátuma: 2014-12-11; Olvasás: 155 | Az oldal szerzői jogainak megsértése
Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018. (0,001 s) ...
A bank szavatoló tőkéjén a bank által pénzügyi stabilitásának, kereskedelmi és gazdasági tevékenységének, valamint a jelen és az elmúlt évek eredményeiből származó nyereségének biztosítására létrehozott különféle alapokat kell érteni.
A bank szavatolótőkéjének szerkezete minőségi szempontból heterogén, és az év során számos tényezőtől függően változik, különös tekintettel az eszközök minőségére, a saját nyereség felhasználására, valamint a bank politikájának stabilitásának biztosítására. tőkealap.
A növekvő gazdasági válság és az ügyfelek fizetőképességének romlása mellett az ilyen nyereségfelosztás nem járult hozzá a bank szavatolótőkéjének növeléséhez és stabilitásának biztosításához.
A bank szavatolótőkéjének szerkezetének fontos eleme a hitelek esetleges veszteségeinek, valamint a bank értékpapírjainak és egyéb eszközeinek amortizációjára képzett tartalék. Az említett tartalékok részesedése a vizsgált banknál 1998. január 1-jei 5,9% és 1998. július 1-jei 9,4% között mozog, a legmagasabb értéket 1998. április 1-jén érte el - 18,3%. A működési kockázatok fedezetére képzett tartalék összegének ilyen meredek növekedését a tartalékképzéshez szükséges eszközök sorrendjének megváltozása és bővülése okozta, ami egyrészt a szavatolótőke abszolút értékének növekedéséhez vezetett, másrészt a szerkezetük minőségi változására ez pozitív jelenségként értékelhető, hiszen a szavatolótőke szerkezetének minőségi változása az egyik fő tényező a bank saját tőkéjének növekedésében vagy csökkenésében.
A törvényi alap (tőke) megteremti a lét gazdasági alapját, és előfeltétele a bank, mint jogi személy megalakulásának. Értékét a központi bankok jogszabályai szabályozzák, ráadásul az Európai Gazdasági Közösség (EGK) megállapodásának tárgya, amely 1989-ben 5 millió ecu-ban szabályozta minimális értékét.
A tartaléktőke (alap) az alaptőke befizetett összegének legalább 15%-ának megfelelő nettó (adózás utáni) nyereségből jön létre, és a bank tevékenységéből származó előre nem látható veszteségek fedezésére és működésének stabilitásának biztosítására szolgál. Ezt az alapot minden bank létrehozza kötelező jelleggel a „Részvénytársaságokról” és „A bankokról és banki tevékenységről” szóló szövetségi törvényekkel összhangban.
Az alapok második csoportja a bank rendelkezésére álló nettó nyereség felosztása eredményeként jön létre (speciális célú alapok), és tükrözi a nettó nyereség bizonyos célokra történő felhasználásának folyamatát is (1998. január 1. előtt kialakult felhalmozási alapok). ).
Az alapok harmadik csoportja, amelyet a "kiegészítő tőke" név egyesít, a következőkből áll:
Ennek az alapnak a jelenléte és mérete az ország inflációs rátáját tükrözi, ezért nem szolgál minőségi jellemzőként a tevékenységére. Ez az alap gazdasági jellegénél és a pénzeszközök felhasználásának jellegénél fogva a tárgyi eszközök (befektetett eszközök) értékcsökkenési leírására szolgáló tartaléknak tekinthető;
Az alapok negyedik csoportja az egyes banki műveletek kockázatainak fedezésére és így a bankok stabilitásának biztosítására jön létre a felhalmozott tartalékok terhére történő veszteségek elnyelésével. Ide tartoznak: tartalékok a hitelek, értékpapírok és a bank egyéb eszközeinek esetleges veszteségeire. E tartalékok értéke egyrészt a bank eszközeinek minőségi struktúrájáról, másrészt a bank biztonsági réséről tanúskodik, különös tekintettel a „valódi nyereségből” képzett tartalékalapokra (pl. tartalékok az első csoportba tartozó hitelek esetleges veszteségeire).
A második, részben a harmadik és a negyedik csoport alapjainak pénzeszközei rendeltetésüknek megfelelően nagyon mobilak, mivel a bank folyó kiadásainak vagy saját technikai bázisának fejlesztéséhez kapcsolódó tőkebefektetéseinek fedezésére szolgálnak (pl. például prémiumok, juttatások kifizetése, felszerelés vásárlása, a megállapított kereten felül felmerülő kiadások fedezése, működési költségekhez való hozzárendelése, jótékonysági segítségnyújtás stb.), azaz ezeknek a forrásoknak a felhasználása a bank bevételének csökkenésével jár. ingatlan. Ezért az ilyen vagy hasonló alapok pénzeszközei nem maradhatnak a bankban, és nem használhatják fel más célra, azaz nem működhetnek a bank tőkéjeként.
Így a bankelmélet különbséget tesz a saját tőke és a bank saját tőkéje között. A "bank szavatoló tőkéjének" fogalma - a legáltalánosabb - magában foglalja a bank tevékenysége során keletkezett összes kötelezettséget: a bank engedélyezett, tartalék és egyéb pénzeszközeit, a bank által létrehozott összes tartalékot, valamint a felhalmozott eredményt. az előző évek és a tárgyévi eredmény. A bank saját tőkéje számítással meghatározott érték. Ide tartoznak azok a szavatolótőke-részek (sőt a kölcsöntőke), amelyek közgazdasági értelemben elláthatják a banki tőke funkcióit. A szavatolótőke fő elemei, azaz a jogszabály szerint képzett alapforrások, valamint a bank tevékenységének támogatására belső forrásból képzett tartalékok a bank tőkéjében szerepelnek, ha megfelelnek az alábbi elveknek:
A bank saját tőkéjén olyan speciálisan létrehozott alapokat és tartalékokat kell érteni, amelyek a gazdasági stabilitás biztosítására, az esetleges veszteségek fedezésére szolgálnak, és amelyeket a bank a működésének teljes időtartama alatt felhasznál. A bank tőkéjében szerepel a jegyzett, tartaléktőke, egyéb felhasználási idővel nem rendelkező pénzeszközök, az alapítói eredmény (részvényeredmény), a bank rendelkezésére hagyott, könyvvizsgáló által visszaigazolt tárgyévi és előző évek eredménytartaléka. , különféle kockázatok fedezésére tartalékol, és számos fontos funkciót lát el a banki tevékenységben.
A banki tőke által ellátott funkciókat a hazai és a nyugati szakirodalom is kétértelműen meghatározza. Három fő funkciója van: védelmi, működési és szabályozási. Mivel a bankok eszközeinek jelentős részét betétesek finanszírozzák, a nagyon korlátozott mennyiségű saját tőke fő funkciója a betétesek érdekeinek védelme. Emellett a bank tőkéje csökkenti a bank részvényeseinek kockázatát. A védelmi funkció a betétesek kártalanításának lehetőségét jelenti bankfelszámolás esetén, valamint a fizetőképesség fenntartását olyan eszköztartalék kialakításával, amely lehetővé teszi a bank működését a veszteségveszély ellenére. Ugyanakkor feltételezik, hogy a veszteségek nagy részét nem a tőke, hanem a bank folyó bevétele fedezi. A legtöbb vállalkozástól eltérően egy kereskedelmi bank fizetőképességének megőrzését csak a saját tőkéjének egy része biztosítja. A bank főszabály szerint addig tekinthető fizetőképesnek, amíg az alaptőke sértetlen marad, vagyis amíg az eszközök értéke nem kisebb, mint a bank által kibocsátott kötelezettségek (a fedezetlen) összege és a törzstőkéje. . A tőke egyfajta védő "párna" szerepét tölti be, és lehetővé teszi a bank számára, hogy folytassa a működését nagy előre nem látható veszteségek vagy kiadások esetén. Az ilyen költségek finanszírozására a saját tőkében különböző tartalékalapok szerepelnek, és az ügyfelek nagymértékű hitelmulasztása esetén szükség lehet a saját tőke egy részének a veszteségek fedezésére.
A banki tőke működési funkciója másodlagos jelentőségű a védő funkcióhoz képest. Tartalmazza a saját források elkülönítését föld, épületek, berendezések vásárlására, valamint pénzügyi tartalék képzését előre nem látható veszteségek esetére. Ez a pénzügyi forrás nélkülözhetetlen a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kiemelt kiadást hajtanak végre. A bank fejlődésének további szakaszaiban nem kevésbé fontos a saját tőke szerepe, ezek egy részét hosszú lejáratú eszközökbe, különféle tartalékok képzésébe fektetik. Bár a működésbővítés költségeinek fedezetének fő forrása a felhalmozott nyereség, a bankok gyakran folyamodnak új részvénykibocsátáshoz vagy hosszú lejáratú hitelekhez strukturális intézkedések – fióknyitások, egyesülések – végrehajtása során.
A tőke szabályozó funkciójának ellátása kizárólag a társadalomnak a bankok sikeres működéséhez fűződő különleges érdekével függ össze. A banki tőke mutató segítségével az állami szervek végzik a bankok tevékenységének értékelését és ellenőrzését. A bank saját tőkéjére vonatkozó szabályok jellemzően tartalmazzák a minimális tőkekövetelményeket, az eszközlimiteket és a másik bank eszközeinek megvásárlásának feltételeit. A jegybank által felállított közgazdasági normák elsősorban a bank saját tőkéjének nagyságán alapulnak. A mérlegelt funkcióbesorolás keretein belül a szabályozó funkcióba beletartozik a tőke felhasználása is a hitelezési és befektetési műveletek korlátozása érdekében (amennyiben a bank hiteleit és befektetéseit saját tőkéje korlátozza).
A tőke puffer szerepe a hitelveszteségekkel szemben világossá válik, ha a cash flow-k összefüggésében nézzük. Ha a bank ügyfelei nem teljesítik hitelkötelezettségeiket, a kamat- és tőketörlesztésből származó pénzforgalom azonnal csökken. A pénzeszközök kiáramlása nem változik. A bank mindaddig fizetőképes marad, amíg a beáramlás meghaladja a kiáramlást. A tőke itt is pufferként szolgál, mivel csökkenti a kényszerkiáramlást. A bank elhalaszthatja a részvények osztalékát anélkül, hogy fizetni tudna. Ezzel szemben a banki tartozás utáni kamatfizetés kötelező. A megfelelő tőkével rendelkező bankok új kötvényeket vagy részvényeket bocsátanak ki, hogy az elveszett pénzbeáramlást újakkal pótolják, és időt nyerjenek az eszközproblémák megoldásáig. Így minél nagyobb a bank tőkéje, annál több vagyon lehet kifizetetlen, mielőtt a bank fizetésképtelenné válik, és annál kisebb a bank kockázata.
A megfelelő banki tőke csökkenti a működési problémákat azáltal, hogy szabad hozzáférést biztosít a pénzügyi piacokhoz. A tőke lehetővé teszi a bank számára, hogy hagyományos forrásokból rendszeres kamattal vegyen fel kölcsönt. A nagy saját tőke biztosítja a bank stabil hírnevét, a betétesek bizalmát.
A tőke visszafogja a növekedést és csökkenti a kockázatot azáltal, hogy korlátozza az új eszközöket, amelyeket a bank hitelfinanszírozás révén szerezhet meg. Ez a funkció szorosan összefügg a kormányzati szervek által megállapított tőke és vagyon színvonalával. Így ha a bankok hitelemelés vagy egyéb eszközök beszerzése mellett döntenek, további részvényfinanszírozással kell a növekedést támogatniuk.
Ez megakadályozza az eszközök spekulatív növekedését, mivel a bankoknak mindig meg kell maradniuk azon képességükön belül, hogy sikeresen kezeljék az eszközöket.
A banki tőke ezen funkciói azt mutatják, hogy a saját tőke a bank kereskedelmi tevékenységének alapja. Biztosítja függetlenségét és szavatolja pénzügyi stabilitását, forrása a bank által viselt különféle kockázatok negatív következményeinek enyhítésének.
1/13. oldal Következő ⇒
Tevékenységének mennyiségi és minőségi értékelése szempontjából nagy jelentőséggel bír a szabályozó által jóváhagyott, a bank saját tőkéje nagyságának számítási módszertana. Tekintettel arra, hogy a gazdasági standardok és a pénzügyi stabilitási mutatók jelentős része a bank tőkéjének mutatóján alapul, ennek a mutatónak a számítási módszertana jelentős szerepet játszik a bankfelügyeleti és a kereskedelmi fizetőképesség és pénzügyi stabilitás ellenőrzésének rendszerében. bankok.
Az orosz bankok számára megállapított tőkeszámítási szabályok és módszerek nem változnak, folyamatosan fejlesztik. Ezzel együtt a felhalmozott hazai tapasztalatokat is figyelembe veszik, de alapvetően ez a javulás a világszínvonalú követelményekhez való közelítés mentén halad.
A bankok pénzügyi bázisának megbízhatóságát felügyelő nemzetközi testületek már az 1980-as években szembesültek azzal a feladattal, hogy meghatározzák a banki tőkealap számítási módszertanát. 1988 júliusában a világ vezető országai (a Bázeli Bizottság) aláírták a bankok „A tőkeszámítás és a tőkestandardok nemzetközi egységesítéséről szóló egyezményt”, amely számos ország központi bankja számára alapvető referenciaponttá vált, beleértve Oroszországot.
2003 februárjában az Oroszországi Bank kidolgozta és bevezette a "Hitelintézetek saját tőkéjének (tőkéjének) meghatározásának módszertanáról szóló szabályzatot". (2003. február 10-i 215-P rendelet), ezzel újabb komoly lépés történt, amely közelebb hozta az orosz módszertant a Bázeli Bizottság ajánlásaihoz. Ez a dokumentum néhány kiegészítéssel a mai napig érvényes.
Ezzel párhuzamosan azonban a nemzetközi szabványokra való áttérés részeként a Basel 3 is megfigyelési sorrendben és egy új számítási módszer - a 395P rendelet - szerint működik.
A banki tőkeszámítás módszertana a tőke mennyiségi és minőségi értékelésének összekapcsolására helyezi a hangsúlyt, és lehetővé teszi a tőke legstabilabb és volatilisabb részei közötti kapcsolat azonosítását.
A bank tőkéje 2 részre, 2 szintre oszlik: fő és kiegészítő.
Az új rendelet szerint az állótőkében további 2 szint kerül kiosztásra: alap és kiegészítő.
Ugyanakkor a bank alaptőkéjén, vagyis Tier 1-es tőkén a tőke állandó (változatlan értékű) részét értjük, amely az esetleges veszteségek fedezésére fordítható. Tartalmazza: törzsrészvények és elsőbbségi nem halmozott részvények kibocsátása és forgalomba hozatala eredményeként létrejött részvénybank alaptőkéjét; a bank részvényprémiuma, a jogszabályi és szabályozási dokumentumok követelményeinek megfelelően kialakított tartalékalap, amelyet könyvvizsgálók igazolnak; az előző évek és a tárgyév eredményét, valamint a tárgyévi eredményből képzett alapokat, akkor is, ha ezeket az adatokat könyvvizsgáló igazolja.
A Bank of Russia 2241. számú rendeletével összhangban a kiegészítő feltételekkel (30 évnél hosszabb futamidejű) alárendelt kölcsönök bekerültek az állóeszközök közé.
Ezen irányelv előtt az 5 évnél hosszabb lejáratú alárendelt kölcsönök a Tier 2 tőkébe tartoztak, i.e. további.
A másodlagos tőke vagy pótlólagos tőke a tőke kevésbé állandó része, pl. tőke, melynek értéke és értéke az 1., a bank eszközeinek értékváltozásaitól (tartalékok, tárgyi eszközök értékének átértékelése) és 2. - a piaci kockázatok változásától (bizonyos típusú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok) függően változik. Tartalmazza az ingatlan értéknövekedését az átértékelés következtében; az alaptőke egy része, amelyet fix osztalékkal rendelkező elsőbbségi részvények képeznek; tárgyévi eredményből és az előző évek könyvvizsgáló cég általi megerősítés előtti eredményéből képzett tartalékalap; a tárgyévi felhalmozott, könyvvizsgáló cég által nem igazolt és az alaptőkében nem szereplő eredmény; hátrasorolt kölcsön (betét, kölcsön) maradványértéken 5-30 éves futamidőre.
Az alaptőke összegén belül a teljes tőke számításánál a pótlólagos tőke összegét veszik figyelembe.
A szavatolótőke (tőke) számított mutatóit a nyitott devizapozíciók limitjére vonatkozó kötelező gazdasági standardok értékeinek meghatározására használják, valamint más esetekben, amikor a bank szavatolótőkéjének mutatóját használják.
A saját tőke, mint a bank mérlegében szereplő álló- és kiegészítő tőke összes forrásának összessége a bank bruttó saját tőkéje (bruttó tőke). Az orosz banki gyakorlatban azonban a gazdasági standardok kiszámításához, a nyitott devizapozíciókra vonatkozó limitek kiszámításához és más esetekben, amikor a bank saját tőkéjét (tőkéjét) használják a prudenciális banki normák értékének meghatározásához, a mutatót használják. nettó saját tőke (nettó saját tőke) amely a bank számára ténylegesen rendelkezésre álló és hitelforrásként felhasználható szavatoló tőke összegét jelenti. A nettó saját tőke meghatározása szakaszosan történik.
Az első lépés a nettó állótőke összegének meghatározása. És a bank rendelkezésére álló összes állótőke-forrás összegéből, amely – amint már említettük – a bank bruttó saját tőkéjének első szintjét képezi, az immateriális javakat kizárják, levonva az elhatárolt értékcsökkenést; kereskedelmi bank által a részvényesektől visszaváltott saját részvények; korábbi évek fedezetlen veszteségei; a folyó év vesztesége; részvénybefektetések (részvételi érdekeltségek).
A második lépés a többlettőke reálértékének meghatározása (azaz korlátozások mellett), amely a bank nettó saját tőkéjének számításába kerül. A bank többlettőke-forrásainak összegét összehasonlítják a kapott nettó állótőke értékkel. Ha kiderül, hogy ez az összeg kisebb vagy egyenlő, mint a nettó állótőke értéke, akkor az egészet beleszámítjuk a póttőke számításába. Ellenkező esetben a nettó állótőke értékével megegyező összegre kell csökkenteni, amelynek kiszámítása az első szakaszban történt. Ha a kapott nettó állótőke értéke nulla vagy negatív, akkor a többlettőke forrásai egyáltalán nem kerülnek bele a bank saját tőkéjének számításába.
Így a bank saját tőkéjének különböző részei között elérjük a maximális arányt: a kiegészítő tőke elemeinek összege nem haladhatja meg a nettó állótőke értékének 100%-át.
A harmadik szakasz a nettó saját tőke összegének kiszámítása. Az előző két szakasz eredményeként megszerzett nettó alaptőke és pótlólagos tőke együttes összegéből a 2-5. kockázati csoportba tartozó hitelek esetleges veszteségeire, az értékpapírok és egyéb eszközök értékcsökkenésére, lejárt összegére alulképzett tartalék összegét. 30 napon túli lejáratú követelések, alárendelt kölcsönök esetén.
A bank nettó saját tőkéjének értékének pozitívnak kell lennie. Negatív értéke azt jelzi, hogy a kereskedelmi banknak ténylegesen nincs szabad szavatoló tőkéje, a bank előre nem látható kiadásainak fedezésére csak kölcsönből fedezik a forrásokat. Ennek eredményeként a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása jelentősen csökken, ami válság esetén súlyos bonyodalmakhoz és további nehézségekhez vezet.
A tőkemegfelelés a bank megbízhatóságára vonatkozó átfogó értékelést tükrözi (főleg a szabályozók által).
Ez azt jelenti, hogy egy bank tőkéjét tekintve akkor tekinthető megbízhatónak, ha az utóbbi paraméterei illeszkednek akár a bankközösség, akár a bankszabályozó hatóság által empirikusan kialakított számítási standardokba.
A világbanki tapasztalatok kidolgoztak egy olyan módszert, amely a tőkeösszeg és a bankok aktív működésének kockázati szintjének összekapcsolásának célszerűségén alapul.
A Bank of Russia 2004. január 16-án kelt, „A bankok kötelező mutatóiról” szóló 110-I. számú utasítása szerint a bankok szabályozói tőkemegfelelési számítása során eszközeit a befektetések kockázatának mértéke és a lehetséges kockázatok függvényében csoportosítják. értékük egy részének elvesztése. Az eszközök kockázati súlyozása úgy történik, hogy az adott mérlegszámlán lévő forrásokat vagy azok részét megszorozzuk a kockázati tényezővel. Az orosz bankok eszközeit kockázati szint szerint öt csoportra osztják, 0-2, 10, 20, 50 és 100%-os súlyozási együtthatókkal.
Nulla kockázatot rendelnek az Oroszországi Banknál vezetett levelező- és betétszámlákon lévő pénzeszközökhöz, a Bank of Russia-ba átutalt kötelező tartalékokhoz, csekkekkel történő elszámolásra elhelyezett banki forrásokhoz, részvénykibocsátáskor takarékszámlán lévő pénzeszközökhöz, Bank of Russia kötvényekbe történő befektetésekhez, tehermentes kötelezettségekből és egyéb pénzeszközökből. Éppen ellenkezőleg, az Orosz Bank a legmagasabb kockázati fokot (50-100%) a bankokban - az Orosz Föderáció rezidensei és a bankokban - lévő számlákon lévő pénzeszközökre vonatkozóan határozta meg, amelyek nem tartoznak a csoportba nem tartozó országok nem rezidensei. fejlett országokban, a viszonteladásra szánt értékpapírok és egyéb eszközök esetében.
Tőkemegfelelési mutató A kereskedelmi bank saját tőkéjének az összes kockázattal súlyozott eszközállományhoz viszonyított aránya, és minimálisan megengedhető értéke a bank saját tőkéjének nagyságától függően kerül meghatározásra. A bankok tőkemegfelelési mutatójának (kapitányának) minimálisan megengedhető értéke, valamint az újonnan alapított bank minimális tőkéje a bankok működési feltételeinek változásával változott. Így 1996-ig 4% volt a standard, majd 5%-ra emelték, majd évről évre emelve 1999 februárjára elérte a 8%-ot. 2000. január 1-től az 5 millió eurónak megfelelő vagy azt meghaladó tőkével rendelkező bankok esetében 10%-ban, az 5 millió euró alatti tőkével rendelkező bankoknál 11%-ban határozták meg ezt a mutatót. Ezek az adatok összhangban vannak a bankközösség (Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság) által meghatározott tőkemegfelelési standarddal (8%).
12345678910Következő ⇒
A szavatoló tőke fogalma Szerkezet, funkciók, források és pótlási mechanizmus
A bankok által végrehajtott passzív műveletek eredményeként, amelyek a mérlegben a kötelezettségekben jelennek meg, banki források keletkeznek. Ide tartoznak a bankok szavatoló tőkéi, valamint a kölcsönvett és kölcsönzött források. A passzív műveletek eredményeként képződött banki erőforrásokat aktív műveletek végzésére, azaz bevételszerzés céljából történő elhelyezésére fordítják.
A bank szavatoló tőkéjén a bank által a pénzügyi stabilitás, a kereskedelmi és gazdasági tevékenység, valamint a tárgyidőszaki és elmúlt időszak eredményeiből származó nyereség biztosítására létrehozott különféle alapok értendők.
A szavatolótőke szerkezete az év során változhat az eszközök minőségétől, a saját nyereség felhasználásától és a bank tőkestabilitást biztosító politikájától függően.
A saját tőke megléte szükséges feltétele bármely kereskedelmi szervezet, így a bank létrehozásának és sikeres működésének. A bank saját tőkéjének fő célja a bank betéteseivel szembeni kötelezettségeinek biztosítása. A saját tőke képzésének rendjét a kereskedelmi bank alapszabálya határozza meg.
A banki tőke három fő funkciót lát el:
védő;
működőképes;
szabályozó.
A védő funkció abban rejlik, hogy a saját tőke a bank ravaszsága esetén a betétesek érdekeinek védelmét, likviditási garanciát, valamint az előre nem látható költségek és veszteségek fedezését szolgálja. Tehát ez a funkció azt jelenti:
kompenzáció fizetésének lehetősége a bank felszámolása esetén;
a bank fizetőképességének fenntartása a hitel-, kamat- és devizakockázat fedezésére képzett tartalék terhére;
a bank tevékenységének folytatása, függetlenül a veszteségveszélytől.
A tőke működési funkciója, vagy a bank tevékenységének pénzügyi alapját képező funkció másodlagosnak minősül, mivel az aktív működés fő forrásai a kölcsönzött források, a saját tőke pedig a banki engedély megszerzéséhez és a banki tevékenység megkezdéséhez szükséges. A saját tőkének támogatnia kell a banki műveletek volumenét és jellegét, ezért a konzervatív tevékenységet folytató bankok saját tőkével rendelkezhetnek alacsonyabb, a kockázatos tevékenységet folytató bankok esetében pedig magasabb.
A bank saját tőkéjének szabályozó funkciója összefügg azzal, hogy a társadalom érdekelt a bankrendszer sikeres működésében. A jegybank ezt a célt követve igyekszik biztosítani a bankrendszer stabilitását, mint a gazdaság egésze normális működésének legfontosabb feltételét. Ehhez minden bank számára kötelező szabványokat határoznak meg, amelyeket meg kell felelniük. A bankok tevékenységét szabályozó szabványok többségének kiszámítása a saját tőke mutatója alapján történik.
A hitelintézet tőkéjének fő részét képező szavatoló tőke a következőket tartalmazza:
jegyzett tőke (alap);
tartalékalap;
a bank nyereségéből képzett egyéb alapok.
Az alaptőke a kiindulópont, ahonnan a hitelintézet tevékenysége megkezdődik, meghatározza a hitelezői érdekeinek biztosításához szükséges minimális vagyonösszeget, és kötelező a bank, mint jogi személy létrehozásához és bejegyzéséhez.
A megfelelő tőkeszint fenntartása a bankrendszer stabilitásának egyik feltétele. Meglehetősen nehéz azonban pontosan meghatározni, hogy egy banknak vagy a bankrendszer egészének mekkora saját tőkével kell rendelkeznie.
Az alaptőke minimális összege az Európai Gazdasági Közösség megállapodásának tárgya, amely 1989-ben 5 millió ecu-ban (később az egységes európai valuta bevezetésével 5 millió euróban) határozta meg értékét.
Az alaptőke képzése a hitelintézet szervezeti és jogi formájától függően eltérő módon történik.
A részvénytársasági formában működő hitelintézet alaptőkéje a részvényesek által megszerzett részvények névértékéből tevődik össze. Az összes törzsrészvény névértékének azonosnak kell lennie. Az elsőbbségi részvények többféle típusban bocsáthatók ki. A kihelyezett elsőbbségi részvények névértéke nem haladhatja meg a részvénytársaság alaptőkéjének 25%-át.
Ha egy bank korlátolt felelősségű társaságként jön létre, akkor annak résztvevői részvényeiből álló jegyzett tőkével rendelkezik, amelynek mértékét az alapító okiratok határozzák meg, míg kötelezettségeiért a hitelszervezet résztvevői felelnek. részesedésük határait. A résztvevő társaság jegyzett tőkéjében való részesedésének nagyságát százalékban vagy töredékben határozzák meg. A társaság alaptőkéjébe való hozzájárulás lehet készpénz, értékpapír, egyéb dolog vagy vagyoni értékű jog vagy egyéb pénzértékkel rendelkező jog.
A tevékenység során a bank alaptőkéje változhat.
A részvénytársasági formában működő hitelintézet alaptőkéjét a részvények névértékének növelésével vagy további részvények kibocsátásával emelik, míg további részvényeket csak az alapszabályban meghatározott bejelentett részvények számának határain belül helyeznek el. a hitelintézet. A hitelintézet alaptőkéje csökkenthető a részvények névértékének csökkentésével vagy összlétszámuk csökkentésével, ideértve a részvények egy részének megszerzését is (ha az alapító okirat ilyen lehetőséget biztosít), de legfeljebb a részvények névértékének csökkentésével. a minimális alaptőke.
A névleges felelősséggel rendelkező társaság formájában működő hitelintézet alaptőkéje csak a teljes kifizetés után növekszik, és a társaság vagyonának terhére, a résztvevők további hozzájárulásai terhére történik. társaság, valamint a társaságba elfogadott harmadik felek hozzájárulásának terhére, ha ez nem így van, és az alapszabály megbocsátja. A bank jegyzett tőkéjének emelésekor a
ht tulajdonából az összes résztvevő részvényeinek névértéke
A társaság IB-je arányosan növekszik anélkül, hogy a részvények nagysága változna. Ha a bank alaptőkéjét többletbetét terhére emelik, a társaság minden egyes tagjának részesedése névértéke, aki további hozzájárulást tett, az új aránynak megfelelően növekszik. Bank alaptőkéjének leszállítása korlátolt felelősségű társaság formájában
n 1111 végrehajtható a társaság összes résztvevője részvényeinek névértékének csökkentésével a társaság jegyzett tőkéjében, vagy a társaság tulajdonában lévő részvények visszaváltásával. A hitelintézet jegyzett tőkéjének leszállítása nem vezethet a megengedett legkisebb összeg alá.
A kereskedelmi bankok a törvényi alapon kívül egyéb szavatolótőkével is rendelkeznek.
A pénztárak képzésének és felhasználásának rendjét a bank a pénztári szabályzatban határozza meg. Az alapok képzésének forrása a nettó nyereség. Az alapítás gyakoriságát és a nettó eredményből történő levonás mértékét a bank közgyűlése határozza meg. A felhasználási irányokat a bank ügyvezető testületének döntései alapján határozzák meg a bank belső dokumentumaiban jóváhagyott hatáskörökkel összhangban.
Így a bank két fontos belső dokumentumát kell jóváhagyni:
az alapok képzésére vonatkozó rendelet, amelyet a bank részvényeseinek közgyűlése hagy jóvá;
„A bank pénzeszközeinek felhasználására vonatkozó szabályzat, amelyet a bank közgyűlése vagy igazgatósága hagy jóvá.
A pénztáralakítási szabályzat egyértelműen meghatározza az alapítás gyakoriságát (negyedéves) és az alapítás időpontját (a beszámolási negyedév végét követő 10 napon belül). Ugyanezt az egyértelműséget kívánja meg a megfogalmazás a százalékos megoszlás, az elfogadott alap, a képzési és számítási sorrend szerint.
A pénzeszközök felhasználásáról szóló rendelet a következő információkat tartalmazza:
„a célok, amelyekre az alap felhasználható;
alapkezelők (ügyvezető testület, igazgatótanács elnöke, alelnök, tanács, tanácselnök stb.);
az alap felhasználására vonatkozó végzést kiadó dokumentumok (megrendelés, jegyzőkönyvi kivonat stb.).
A hitelintézet a pénzügyi megbízhatóság biztosítása érdekében tartalékot (forrást) képez.
A tartalékalap a bank tevékenysége során esetlegesen felmerülő, előre nem látható veszteségeinek fedezésére, valamint egyéb forrás hiányában kötvények visszaváltására, részvények visszavásárlására szolgál. A banki jogszabályokkal összhangban minden hitelintézetnek hibátlanul létre kell hoznia, és ez a bank stabilitásának garanciája.
A tartalékalap az éves számviteli beszámoló és a nyereségfelosztási jelentés bankközgyűlése általi jóváhagyását követően, a nettó eredményből származó levonásokból jön létre.
A tartalékalap minimális méretét, kialakításának és felhasználásának eljárását az Oroszországi Bank határozza meg, és a bank alapszabálya rögzíti, de nem lehet kevesebb, mint a bank alaptőkéjének 15% -a. A tartalékalapba történő hozzájárulás a beszámolási év nettó eredményéből történik, amely adók és egyéb kötelező befizetések után a bank rendelkezésére áll. Ugyanakkor a tartalékalapba történő éves levonás összegének legalább a nettó nyereség 5%-ának kell lennie, amíg el nem éri az alapszabályban meghatározott minimális értéket.
Az alap forrásai csak:
a beszámolási év végi veszteségek fedezésére;
az alaptőke tőkésítéssel történő emelése, amelyben a tartalékalap egy részét a saját tőke emelésére fordítják.
A tartalékalap más célra nem használható fel. A tartalékalap veszteségek fedezésére, de az év eredményének fedezetére történő felhasználását a bank igazgatóságának határozata vagy a résztvevők közgyűlésének határozata hagyja jóvá.
A tartalékalapot csak készpénzben képezik (értékpapírokkal, soros értéktárgyakkal tartalékalapot képezni tilos).
A tartalékalap pénzeszközei az alaptőke értékének 15%-át meghaladó összegben a részvényesek (résztvevők) közgyűlésének határozatával tőkésítésre fordíthatók.
A bank speciális célú alapokat hoz létre anyagi ösztönzésre (például prémiumok, anyagi segítségnyújtás, banki veteránok támogatása, baleseti alap) és társadalmi fejlesztésre (képzés, továbbképzés, élelmezési kompenzáció). Az alapok képzésének forrása a nettó nyereség. Kialakításuk rendjét és használati utasítását a bank az illetékes vezető testület döntései alapján önállóan határozza meg a bank belső dokumentumaiban jóváhagyott felhatalmazás alapján, és a rendelkezésekben jelzi.
alapok.
A felhalmozási alapok a bank felhalmozott eredményét jelentik, amelyet pénzügyi biztosítékul tesznek félre az ipar- és társadalomfejlesztésbe történő tőkebefektetéséhez.
Speciális biztosítási alapok jönnek létre, amikor a bankok jelentős tranzakciókat hajtanak végre, hogy biztosítsák az értékpapír-befektetések értékcsökkenését és a banki hitelek esetleges veszteségeit.
A bankok, ha az alapító okiratuk - I.IMH - úgy rendelkezik, a rendelkezésükre álló nyereség terhére más alapokat is létrehozhatnak (a banki alkalmazottak hitelezésére szolgáló alap
і részvényalap stb.). Az ilyen alapok létrehozásának elengedhetetlen feltétele a rendeltetésük: csak az alapító okiratokban meghatározott célokra használhatók fel.
tesztkérdések
Mit jelent a bank saját tőkéje?
Melyek a bank saját tőkéjének fő funkciói?
Mi a védő funkció?
Melyek azok a részvényalapok, amelyek egy hitelintézet tőkéjének nagy részét teszik ki?
Ismertesse a hitelintézeti pénzeszközök képzésének és felhasználásának rendjét, szerkezetét és célját!
Ismertesse a hitelintézet jegyzett tőkéjét, kialakításának, emelésének vagy leszállításának menetét!
Mi lehet az alaptőkéhez való hozzájárulás, ha a bank korlátolt felelősségű társasági formában jön létre?
Mi a tartalékalap célja?
Milyen célokra használhatók fel a tartalékalap pénzei?
Milyen feltételek mellett jönnek létre speciális biztosítási alapok?
Mutassa be a speciális célú alapokat, amelyek napját szánják.
Akárcsak a világ többi részén, Oroszországban is a bankszektor a kölcsönzött források terhére termeli meg nyereségét, amelyek részesedése az összes forrás mintegy 85-90%-a. A szavatolótőke aránya ritkán haladja meg a szervezet összes kötelezettségének 12-15%-át, és a következőkből áll:
Az ebből származó nyereség általában a hitelintézet összes szavatolótőkéjének körülbelül a felét teszi ki. A százalékos arány az év során a piaci helyzettől függően változik.
Bármely jogi személy bejegyzéséhez alaptőkére van szükség. Ezek azok a pénzeszközök és nem pénzügyi kötelezettségek, amelyek összegét az alapító okiratok határozzák meg. Azokra a hitelezők lehetséges kockázatainak fedezésére van szükség, akik együtt fognak dolgozni a létrehozandó szervezettel. Minél nagyobb az összeg, annál vonzóbb a szervezet a befektetők számára. Azt mondhatjuk, hogy ez egy olyan csökkenthetetlen forrásegyenleg a mérlegben, amely csőd esetén a hitelezői veszteségek fedezésére szolgál.
A törvény kimondja, hogy a bank bejegyzéséhez az alaptőkének legalább 180 millió rubelnek kell lennie. A Központi Bank általános engedélyének megszerzéséhez ezt az összeget 900 millió rubelre kell növelni. Ha egy nem banki hitelszervezetet regisztrálnak, akkor 90 millió rubel elegendő. A bank alaptőkéje kezdetben az alapítók hozzájárulásaiból és az általuk a szervezet tulajdonába átruházott vagyonból alakul ki. Ugyanakkor immateriális értékeket és hitelforrásokat nem lehet oda befizetni.
A bank saját tőkéjének második része a tartalékalap. Jelenléte szintén kötelező, összege nem lehet kevesebb, mint az alaptőke 15%-a. A tartalékalap képzése a évi eredményből a közgyűlésen jóváhagyott összegben történik. Ennek a pénznek a célja az esetleges veszteségek fedezése a nyereség csökkenése és egyéb előre nem látható körülmények esetén. Emellett az alaptőke emelésére is fordíthatók. Ugyanakkor ezen tőke új összegének legalább 15%-ának a tartalékalapban kell maradnia.
Egyéb forrás megléte a bankban nem szükséges, de kívánatos a sikeres és biztonságos működéshez. Például a gazdaságélénkítő alap lehetővé teszi, hogy negatív piaci feltételek esetén ne csökkentse a profitot. Vannak olyan alapok, amelyek az inflációt és a devizapárok árfolyam-különbözetét hivatottak kiegyenlíteni. Ide tartoznak mind a fix, mind a deviza átértékelésére szolgáló források. Térfogatuk folyamatosan változik, szükség esetén nagy méreteket is elérhetnek. Különösen fontos a növekedés a gazdasági válságok idején, hogy elsimítsa azok negatív következményeit.
Kereskedelmi tevékenysége során a bank nyereségének egy részét osztalékként a részvényeseknek, fizetéseként a munkavállalóknak fizetik ki, valamint a kötelező befizetések és adók kifizetésére fordítják. A másik rész a mérlegben marad a tevékenységébe, üzletfejlesztésbe történő újrabefektetés céljából. Tehát a felhalmozott eredmény, amely szintén a bank saját tőkéjéhez kapcsolódik. Méretét a közgyűlés határozza meg.
Bár a bank által felvett források a szervezet nyereségének alapját képezik, a saját tőke garantálja a stabil tevékenységet, nagysága pedig a hitelintézet megbízhatóságának legfontosabb kritériuma.
