A 6-NDFL űrlap egy új jelentés, amelyet szervezetek és egyéni vállalkozók nyújtanak be. Jelenteni kell a bérmunkások jövedelmét. Azok az adófizetők, akik nyilatkozatot tesznek ezen a bejelentési űrlapon, érdeklődnek: hogyan kell helyesen kitölteni a 6-NDFL-t?
A 6-NDFL jelentéseket negyedévente kell benyújtani. A 6-NDFL űrlap kitöltésének kérdése nemcsak a nagyvállalatokra, hanem a kisvállalkozókra is vonatkozik. A jelentés kitöltéséhez az 1C számvitelt kell használni. A 25 -nél több alkalmazottat foglalkoztató szervezetek a nyilatkozatot elektronikus dokumentum formájában nyújtják be. A munkavállalók száma kevesebb, mint 25 fő, ami azt jelenti, hogy a szervezet 6-NDFL jelentést nyújthat be nyomtatott példányban.
A 6-NDFL nyomtatványt időben be kell nyújtani az adóhivatalhoz, vagyis a bevallás beérkezésének utolsó napja a beszámolási negyedévet követő hónap utolsó dátuma. Például az adóügynöknek május 2 -ig, a második negyedévről - július 31 -ig kell benyújtania az 1. negyedéves jelentést. Az oroszországi munkaszüneti napok miatt eltolódhat a nyilatkozat benyújtásának utolsó napja.
A 6-NDFL űrlap kitöltésének példájához lépésről lépésre van szüksége. A jelentési szerkezet három részből áll:
A kitöltést a címoldalról kell kezdeni: írja be a TIN és KPP számokat a lap felső sorába. A következő tétel a javítási szám. Ez tükrözi a szövetségi adószolgálathoz benyújtott módosítások számát. Ha a jelentést először nyújtják be, akkor a szám nullák formájában jelenik meg. Ezután ki kell tölteni a jelentési időszak számát tartalmazó mezőt. A korszakkódok a táblázatban találhatók:
A következő mező az adózási időszakot határozza meg: a beszámolás éve. Ezután be kell írni az adóhivatal kódját az adóügynök helyének címére. A helycímen található kód határozza meg, hogy melyik vállalat nyújtotta be a jelentést. Az összes kódot egy speciális lista tartalmazza.
Kérjük, vegye figyelembe: a kódok szervezetek és egyéni vállalkozók esetében eltérőek.
Az adózó tétele nevét nyomtatott betűkkel kell kitölteni. Megengedett az adóügynök szervezetének teljes vagy rövid neve feltüntetése. A név alatti mező: OKTMO kód annak az önkormányzatnak a számát jelenti, amelyben ez a szervezet ténylegesen és jogilag is létezik. A fenti információk mindegyike a jelentés címoldalán van rögzítve.
Az 1. szakasz információkat tartalmaz az éves időszak általános mutatóiról. A kitöltési eljárás a következőkből áll:
A polgári megállapodások értelmében az adókulcsokat 13%, 15%, 30%és 35%formában kell feltüntetni.
A 6-NDFL kitöltése a 010-es sorból indul ki. Az adó mértéke ott van előírva. A 060-090. Sorokban az értékek egyszer kerülnek be az első oldalra, a következő lapokon nullák kerülnek be ezekbe a mezőkbe.
A következő 020 -as sor a jelentési év elejétől a munkavállalóra gyűjtött jövedelem összegét hivatott feltüntetni. Ez a tétel nem tartalmazza azokat a jövedelmeket, amelyek nem adóznak, valamint azokat a jövedelmeket, amelyek a megállapított adózási határnál kisebb összegben érkeztek. Például osztalékbevétel.
Fontos pont: a fizetés anyagi kártérítésként, a gyermek születésekor fizetett készpénz mentesül az adó alól. A 025 speciális sor az osztalék bevételét jelzi.
A 030 -as sort ki kell tölteni, ha az adózó élhet az adólevonások egyik fajtájához való jogával:
Az adólevonási nyilatkozat tételét ki kell tölteni az összes levonás kódjainak teljes összegével.
A 040 sor a felszámított adó összegét fejezi ki. Az adó összegét úgy számíthatja ki, hogy megszorozza az adókulcsot (a 010 -es sorban) és a munkavállalói juttatások adóalapjának értékét. Az alapot a jövedelem összegének (020. sor) és a levonások összegének (030. sor) levonásával határozzák meg.
A 050 -es nyomtatvány oszlopát csak akkor kell kitölteni, ha a munkavállalók között külföldi állampolgárok vannak, és szabadalom alapján dolgoznak. Ez a mező a külföldieknek kifizetett előlegeket jelöli. Ha nincs ok a tétel kitöltésére, akkor egyszerűen nulla.
A 060 oszlopban adatokat kell megadnia azon személyekről, akik jogosultak az adóköteles jövedelem kifizetésére. A következő sor (070) az aktuális beszámolási időszakra vonatkozó adólevonási információkat tartalmazza. Ez a sor nem tartalmazhat korábbi és későbbi kifizetéseket.
Kérjük, vegye figyelembe: a 040 és 070 sorok értéke nem egyezhet, ha az adó összege korábban került felszámításra, és ennek az összegnek a levonása a munkavállalóktól később történt.
A jelentés 080. pontja azokat az adóbehajtási összegeket tükrözi, amelyek a munkavállalói jövedelem összegére vonatkoznak, és amelyeket nem lehet visszatartani. Ennek okai eltérőek lehetnek. A 090. sor azonban információkat tartalmaz a visszatérített pénzösszegek összegéről, ha azokat véletlenül visszatartották. Például, ha túlfizette a személyi jövedelemadót. Ha az adóösszegeket helyesen visszatartják, a 090 oszlop nulla marad.
A 6-NDFL jelentés 2. szakaszának elkészítésére vonatkozó utasítás tartalmazza az utolsó negyedévre vonatkozó információk bevitelének eljárását. Ebben a szakaszban fel kell tüntetni azokat a dátumokat, amikor a fizetést kifizették az adóügynök alkalmazottainak, valamint azt a napot, amikor a munkavállalók jövedelmére kivetett adó összegét átutalták a szövetségi adószolgálathoz. Ezenkívül meg vannak jelölve a jövedelemnek és az adófizetéseknek megfelelő összegek. A dátumoknak világos időrendben kell lenniük.
A 100. sor azt a dátumot jelzi, amikor a jövedelmet magánszemélyeknek átutalták. A munkavállalóknak különböző számokban kifizetett összegeket külön kell megadni a jelentési űrlapon. Ha a fizetést a hónap vége előtt folyósítják, akkor a 100. sor a munkavállaló elszámolási hónapjának utolsó napját is jelzi. Az ellenkező helyzet, amikor a fizetést késedelmesen fizetik ki, nem befolyásolja azt a napot, amikor a munkavállalók megkapják a kifizetést (100. sor). A hatás az adó levonásának és átutalásának időpontjában jelentkezik.
Fontos pont: a számítás kézhezvételének napja közvetlenül függ a fizetés típusától. Például a fizetés az aktuális hónap utolsó munkanapjának jövedelme.
Kétféle fizetési módot alkalmaznak:
Az első lehetőségnél olyan helyzet állhat elő, amikor az adót a fizetés kiadása előtt hamarabb utalják át. Ennek oka az, hogy a fizetés időpontja a hónap utolsó napja, és a személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem munkavállalók részére történő kiadásának napján kell átutalni. A második lehetőség azt jelenti, hogy a decemberi fizetést januárban fizették ki, és ez tükröződik a szervezet éves beszámolási időszakra vonatkozó nyilatkozatában.
Más a helyzet a táppénz és a szabadságpénz kiszámításával: számították ki számukra a fizetést, de még nem fizették ki. Az ilyen kifizetések az esedékes összegek beérkezésének napján jövedelemnek minősülnek. 
A 110. oszlop az adó összegét visszatartó napot jelzi. A szabadság, betegszabadság, anyagi segítség és egyéb kifizetések visszatartása a munkavállalónak azon a napon történik, amikor a jövedelmet az egyénnek felhalmozzák.
A jelentés 120 mezője azt a napot mutatja, amikor a személyi jövedelemadó összegét átutalják a költségvetésbe. A bérekből az átutalásra a kifizetés napját követő napon kerül sor, a szabadságdíjból, a betegszabadságból és az egyéb kifizetésekből pedig az adót annak a hónapnak a végéig számítják ki, amelyben kifizették. Kiderül, hogy a fizetést nyaralásból és betegszabadságból fizették, de a személyi jövedelemadót nem utalták át.
A 130. sor azt a pénzösszeget jelzi, amelyet a munkavállalók egy adott számért kaptak, a 100. oszlopba írva, az adó összegének visszatartása előtt.
A 140. bekezdés a személyi jövedelemadó összegét tükrözi, amelyet visszatartanak, de nem utalnak át a 110. mezőbe beírt szám összegéből. Az adóalapnak a munkavállaló meglévő adólevonásai miatti csökkenésének meg kell egyeznie a sor értékével 140 és a költségvetésbe befizetett adó összege.
Kérjük, vegye figyelembe: a 6-NDFL űrlap összes jelentési mezőjét ki kell tölteni. Ha a karakterláncnak nincsenek megfelelő értékei, akkor kötőjel kerül beillesztésre.
Videó: 6-NDFL kitöltése 1 negyedévre az 1C számvitelben
Az adózó, aki adóügynök, és alkalmazottaihoz képest jövedelmet fizet, feladatai közé tartozik a 6-NDFL formátumú jelentés időben történő benyújtása. Ha az éves beszámolási időszakban nem volt elhatárolt jövedelem, és ennek megfelelően, akkor a jelentést nem kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálat BS-4-11 / 4901.
Fontos pont: ha az év folyamán legalább egy bevétel kifizetésre került sor, akkor a törvényben előírt módon jelentést kell benyújtani az adóhatósághoz.
Ha korábban a szervezet adóügynök volt, és a beszámolási évben megszűnt, akkor a nyilatkozatot nem lehet elküldeni. Célszerű levelet küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak, amelyben megmagyarázza a jelentés elmaradásának okát. Írhat egy levelet a minta segítségével, hogy ne adjon számítást fél évig.
Ebben az esetben az általános töltési eljárás ugyanaz marad. Változtatások csak a 100., 110. és 120. sorban történnek. A munkavállaló elbocsátásakor a jövedelem megszerzésének időpontját a munkakör betöltésének utolsó napján kell meghatározni azon a helyen, ahol a jövedelmet elérték. A személyi jövedelemadó levonása akkor következik be, amikor a munkavállaló megkapja a kifizetést.
Sokkal jobb ellenőrizni a kitöltött 6-NDFL jelentést, mielőtt benyújtja a Szövetségi Adóhivatalhoz, hogy minden sor kitöltése helyesen történt-e.
2016. január 1-je óta új negyedéves jelentési űrlapot vezettek be az adóügynökök számára: Az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása (6-NDFL űrlap) (jóváhagyva). Fontolja meg a 6-NDFL űrlap kitöltésének eljárását bizonyos helyzetekben.
Az új nyomtatvány alapvetően különbözik a szokásos 2-NDFL tanúsítványoktól, mivel általánosságban ki kell tölteni minden adóalanyt-magánszemélyt, aki adóügynöktől kapott bevételt ().
Sajnos a Számítás 6-NDFL űrlapon történő kitöltési eljárása (k (a továbbiakban: Eljárás)) nem tartalmaz választ az elkészítése során felmerülő kérdésekre. És annak ellenére, hogy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat néhányat már leveleiben megmagyarázott (, onnan, onnan, onnan), a "fehér foltok" továbbra is fennmaradnak.
Lássuk, milyen jellemzőket kell figyelembe venni a számítás 6-NDFL űrlapon történő kitöltésekor, és mire kell figyelni, amikor különböző helyzetekben elkészíti azt.
A számítást a 6-NDFL formában, a 2-NDFL-hez hasonlóan az adónyilvántartásokban szereplő adatok alapján kell kitölteni (;; az eljárás I. szakaszának 1.1. Pontja).
Készíthet egy speciális nyilvántartást is (lásd az alábbi mintát), ne felejtse el jóváhagyni annak formáját a számviteli politika mellékleteként. Ebben az esetben egy ilyen nyilvántartásnak tartalmaznia kell a 6-NDFL kitöltéséhez szükséges összes információt (a személyi jövedelemadó felhalmozásának, átutalásának és visszatartásának időpontját lásd a referenciatáblázatban).
Amikor a személyi jövedelemadót le kell vonni és át kell utalni a különböző típusú jövedelmekből
A 6-NDFL űrlap "Általános mutatók" 1. szakasza feltételesen két blokkra osztható.
Az első sor 010 és 050 közötti sorokat tartalmaz. Ezt a mezőt külön -külön kell kitölteni minden adókulcsra. Vagyis, ha mind a rezidens, mind a nem rezidens munkavállalók dolgoznak a szervezetben, a 010–050 sorokat kétszer kell kitölteni: 13 százalékos és 30 százalékos arányban. A megfelelő adókulcs (13, 15, 30 vagy 35%) a 010 -es sorban van feltüntetve.
A 020. sor a 010. sorban feltüntetett adókulccsal megadóztatott jövedelem teljes összegét tükrözi.
A 030 -as sor az adólevonások teljes összegét jelzi, nem csak a szokásos, hanem a szociális, vagyoni, szakmai. Ugyanez a sor veszi figyelembe a hatályos személyi jövedelemadó alá nem tartozó jövedelem összegét.
A 040. sor a számított adó összegét tükrözi:
A számított személyi jövedelemadó összege = (a felhalmozott jövedelem összege (020. sor) - az adólevonások összege (030. sor)) x adókulcs (010. sor)
A 050. sor tartalmazza az adóperiódus elejétől számított adó összegének csökkentéseként elfogadott rögzített előlegek összegét.
A 040 és 045 sor az ebből az összegből számított osztalék és személyi jövedelemadó összegét jelzi.
A 060 és 090 közötti sorok az 1. szakasz második blokkját képviselik, és az alkalmazandó adókulcsoktól függetlenül csak egyszer, az első oldalon töltik ki (az eljárás 3.2. Pontja).
A 060 -as sorban azoknak a magánszemélyeknek a teljes számát kell feltüntetni, akik az adóidőszakban adóköteles jövedelmet kaptak. Ugyanazon magánszemély egy adózási időszakában történő elbocsátása és foglalkoztatása esetén az egyének számát nem módosítják (az eljárás 3.3. Pontja). Ha egy személy különböző adókulcsokkal adóztatott jövedelmet kap, akkor ebben az esetben egy személynek számít.
PÉLDA Amikor a Számítást az I. negyedév 6-NDFL űrlapján tölti ki, 5 embert jelentettek be a 060-as sorban. Májusban 2 fő mondott fel, júniusban 3 -an voltak alkalmazottak, és az egyikük a korábban abbahagyók egyike volt. A 060 -as vonalon fél évig a 6 -NDFL űrlapon megjelenő jövedelmet kapott egyének száma 6 fő lesz (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). A mozgásban hagyott és visszatérő alkalmazottakat nem veszik figyelembe.
A 070 -es sorban meg kell adnia a visszatartott adó teljes összegét.
A személyi jövedelemadó összegét, amelyet kiszámítottak, de valamilyen okból nem tartottak vissza, a 080. sor tartalmazza.
A 090 -es sorban tükrözni kell az adó összegét, amelyet az adófizetőknek visszatérítettek a (z).
Az 1. szakasztól eltérően, amelyet az év elejétől az eredményszemlélet alapján töltenek ki, a 6-NDFL űrlap 2. szakasza „A ténylegesen kapott jövedelmek időpontjai és összegei, valamint a személyi jövedelem forrásadója” csak azokat a mutatókat tartalmazza, amelyeket a a jelentési időszak utolsó három hónapjában ().
A helyes kitöltéshez a következő jellemzőket kell figyelembe vennie:
A jövedelem teljes összege (a levont személyi jövedelemadó levonása nélkül) a 130. sorban, az ebből a jövedelemből visszatartott adó összege pedig a 140. sorban jelenik meg.
Ha az adó átutalásának feltételei eltérnek a különböző jövedelemtípusok tekintetében, amelyek tényleges bevételének dátuma megegyezik, a 100–140. Sorokat ki kell tölteni minden egyes adóátutalási időszakra vonatkozóan.
Általános szabály, hogy az adóügynök legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon köteles átutalni az adóösszeget. Kivételt csak az ideiglenes rokkantsági ellátások (ideértve a beteg gyermek gondozását szolgáló ellátásokat) és a szabadságdíj képeznek. Az e kifizetésekből visszatartott személyi jövedelemadót legkésőbb a befizetés hónapjának utolsó napján () kell átutalni.
Ezért, ha például a 2016. márciusi illetményt áprilisban fizetik ki, akkor a személyi jövedelemadót visszatartják és áprilisban utalják át. Ebben a tekintetben az 1. szakaszban a felhalmozott jövedelem összege 6-NDFL formájában jelenik meg az első negyedévben, a 2. szakaszban pedig ez a művelet csak a munkavállalóknak fizetett közvetlen fizetéssel, azaz , a Számítás 6-NDFL formájában 2016 hat hónapjára ().
Milyen dátumokat kell feltüntetni ebben az esetben a 6-NDFL kitöltésekor, tekintsen egy példát.
PÉLDA 1. A márciusi béreket április 5 -én fizették ki a munkavállalóknak, a személyi jövedelemadót pedig április 6 -án. A tranzakciót az I. negyedév 6-NDFL formájú elszámolásának 1. szakasza tükrözi, míg az adóügynök nem tükrözi a 2. szakaszban szereplő műveletet 2016. I. negyedévében. Ez a művelet a közvetlen kifizetésben is megjelenik a munkavállalók béreinek összegét, azaz az elszámolásban a 6- Személyi jövedelemadó 2016 hat hónapjára vonatkozóan az alábbiak szerint: - a 100. sor a 2016. 03. 31 -i dátumot jelöli; - a 110 -es vonalon - 2016.05.04 .; - a 120 -as vonalon - 2016. 06. 04 .; - a 130. és 140. soron - a megfelelő összegmutatók. 2. A márciusi táppénzt április 5 -én fizették ki. Az elszámolás 2. szakaszában a 6 -NDFL űrlapnak megfelelő 2016. évi hat hónapos művelet a következőképpen tükröződik: - a 100. soron 2016. 05. 04 -én van feltüntetve; - a 110 -es vonalon - 2016.05.04 .; - a 120 -as vonalon - 2016.04.30 .; - a 130. és 140. soron - a megfelelő összegmutatók.
A 4000 rubelt meg nem haladó jövedelmek, amelyeket az egyének az adóidőszak alatt kaptak, például ajándékok, anyagi segítség formájában (), nem tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá. Ha egy adóügynök a megállapított normát meg nem haladó összegben fizet ilyen bevételt alkalmazottainak, akkor nem keletkezik a személyi jövedelemadó kiszámításának és visszatartásának kötelezettsége. De ez a körülmény nem mentesíti őt a kötelezettség alól, hogy a jelzett összegeket ne csak az adónyilvántartásban, hanem a 6-NDFL-ben is tükrözze. Tekintettel arra, hogy az év folyamán az adóügynök többször is kifizetheti munkavállalói jövedelmét, amely részben mentesülhet az adózás alól, az ilyen elszámolás elkerülheti az adóösszeg kiszámításának hibáit.
PÉLDA 2016 februárjában egy alkalmazott 2000 RUB összegű pénzügyi támogatásban részesült. 2016 májusában ugyanaz a munkavállaló ismét 10 000 rubel összegű pénzügyi segítséget kapott. Amikor a számítást az első negyedév 6 -NDFL űrlapjának megfelelően tölti ki, a kifizetett anyagi segítség tükröződik: - a 020 -as soron - 2000 rubel; - a 030 -as sorban - 2000 rubel. Amikor a hat hónapra vonatkozó számítást a 6 -NDFL űrlapnak megfelelően végzi el, a feltüntetett kifizetések megjelennek: - a 020 -as sorban - 12 000 rubel. (2000 + 10 000); - a 030 -as sorban - 4000 rubel.
Ajándékok adásakor, amelyek értéke meghaladja a 4000 rubelt, a következőket kell figyelembe venni.
Az adózó természetbeni jövedelmének kifizetésekor (és az ajándék erre a jövedelemre utal) az adólevonás az adózónak készpénzben fizetett jövedelem rovására történik. Ebben az esetben a visszatartott adó összege nem haladhatja meg a készpénzben fizetett jövedelem 50 százalékát ().
Figyelembe véve az ilyen korlátozásokat, a gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a könyvelő nem tudja azonnal teljes mértékben visszatartani a személyi jövedelemadót az ajándék értékéből.
Ezért ezt a következő készpénzes fizetéskor kell megtenni. Ha az adóösszeget továbbra sem vonják vissza az adóidőszak alatt (például munkavállaló elbocsátása esetén), akkor ebben az esetben az adóügynöknek legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év március 1 -jéig értesítenie kell a az adóalany és az adóhatóság írásban. a nyilvántartásba vétel helyén, az értesítésben feltüntetve azon jövedelem összegét, amelyből az adó nem került levonásra, és a fenntartás nélküli adó összegét.
Az ilyen információk benyújtása után a szervezet adóügynöki feladatai megszűnnek. Ebben az esetben az adófizetési kötelezettség magánszemélyre hárul (,).
Elena Titova, a GARANT Jogi Tanácsadó Szolgálat szakértője, az Adótanácsadói Kamara tagja
A 6-NDFL kiszámítása egy másik típusú jelentés minden munkáltató számára. Ezt szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak kell vállalniuk alkalmazottakkal, 2016. I. negyedévétől kezdődően.
jegyzet: 2018. január 26-án az FTS honlapján közzétették a jelenlegi számítási űrlap módosítására vonatkozó utasítást, amellyel kapcsolatban a 2017-es évre vonatkozóan a 6-NDFL-t új formanyomtatványon adják át. Jelenleg nem jelenik meg, és a közeljövőben megjelenik az oldalon, valamint egy minta a kitöltéséről.
Ezen az oldalon láthat egy mintát a 6-NDFL számításának kitöltéséről.
A 6-NDFL-t ugyanazon IFTS-nek kell átadni, amelyre a személyi jövedelemadót utalták. Az adóhivatal címe és elérhetőségei megtalálhatók ezzel a szolgáltatással
A 6-NDFL számítását kétféle módon lehet átutalni az adóhivatalhoz:
A 6-NDFL számítását át kell adni negyedévenként... A benyújtási határidő a következő negyedév első hónapjának utolsó napja.
jegyzet: Ha a beszámoló napja hétvégére vagy ünnepnapra esik, a határidőt a következő munkanapra halasztják.
A büntetés a 6-NDFL számítás késedelmes benyújtásáért: 1000 rubelt minden késedelmes hónapért. Ezenkívül az adóellenőröknek joguk van letilt egy folyószámlát szervezetek (IP), ha a jelentés benyújtása több mint 10 napot késik.
A pontatlan információkat tartalmazó jelentés benyújtásáért kiszabható bírság 500 rubelt minden dokumentumért.
Ezen a linken letöltheti a 6-NDFL számításának kitöltésére vonatkozó hivatalos utasításokat.
Az alábbiakban felsoroljuk azokat a fő követelményeket, amelyeket be kell tartani a 6-NDFL számításának kitöltésekor:
Terület "FOGADÓ"... Az egyéni vállalkozók és szervezetek az adóhatóságnál kapott regisztrációs igazolásnak megfelelően jelzik a TIN -t. A szervezetek számára a TIN 10 számjegyből áll, ezért a kitöltéskor kötőjeleket kell írni az utolsó 2 cellába (például "5004002010—").
Terület "KPP"... Az SP mező KPP nincs kitöltve. A szervezetek jelzik az ellenőrző pontot, amelyet a szövetségi adószolgálat felügyelőségénél kaptak a helyszínen (külön részlegek jelzik a helyükön lévő ellenőrző pontot).
Terület "Javítási szám"... A következőképpen írják: "000" (ha az adóidőszakra (negyedévre) a számítást először nyújtják be), "001" (ha ez az első korrekció), "002" (ha a második) stb.
Terület "Beküldési időszak (kód)"... Adja meg annak az időszaknak a kódját, amelyre a számítást elvégezték ( lásd az 1. függeléket).
Terület "Adózási időszak (év)"... Az adóév időszaka van feltüntetve, amelyre a számítást végzik (például 2016).
Terület "Beküldve az adóhatósághoz (kód)"... Annak az adóhatóságnak a kódja van feltüntetve, amelyhez a 6-NDFL számítását benyújtják. Az IFTS kódját a segítségével találhatja meg.
Terület "A helyszínen (könyvelés) (kód)"... Megjelenik a számítás adóhatósághoz történő benyújtásának helyének kódja ( lásd a 2. függeléket).
Terület "adóügynök"... Az egyéni vállalkozóknak soronként be kell írniuk vezetéknevüket, keresztnevüket és családnevüket. A szervezetek írják teljes nevüket az alapító okiratoknak megfelelően.
Terület "OKTMO kód"... A szervezetek az OKTMO kódot jelzik a helyszínen (külön alosztály helye). SP jelzi az OKTMO kódot a lakóhelyen.
Terület "Kapcsolati telefonszám"... Tüntesse fel a telefon körzetszámát és azt a telefonszámot, amellyel kapcsolatba lehet lépni az adóellenőrzés alkalmazottaival (például "+74950001122").
Terület "Az oldalakon"... Ez a mező a 6-NDFL számítását képező oldalak számát jelzi (például "002").
Terület "Az igazoló dokumentumok vagy azok másolatainak csatolásával"... Itt a 6-NDFL számításához mellékelt dokumentumok lapjainak száma kerül megadásra (például a képviselő meghatalmazása). Ha nincsenek ilyen dokumentumok, tegyen kötőjelet.
"Megerősítem a meghatalmazást és a jelen számításban megadott információk teljességét" rovat.
Az első mezőben meg kell adnia: "1" (ha a számítást egyéni vállalkozó vagy a szervezet vezetője megerősíti), "2" (ha egy adóügynök képviselője).
A blokk többi mezőjében:
1. szakasz: Általános mutatók
Az 1. szakasz az összes munkavállaló személyi jövedelemadójának általánosított összegeit mutatja az adózási időszak elejétől számított eredményszemléletű alapon, a megfelelő adókulccsal.
Ha az adózási időszakban a jövedelmet eltérő kulcsokkal fizették ki, akkor az 1. szakaszt minden adókulcsnál külön kell kitölteni (kivéve a 060-090 sorokat).
Ennek megfelelően, ha az 1. szakasz sorainak összes mutatója nem helyezhető el egy oldalon, akkor a szükséges számú oldal kitöltésre kerül. Minden árfolyam összegét (060-090. Sor) az első oldalon kell kitölteni.
Az 1. szakasz kimondja:
A 010. sor az az adókulcs, amellyel a személyi jövedelemadót számították.
A 020. sor az összes munkavállaló számára felhalmozott jövedelem összesített összege az adózási időszak elejétől számított eredményszemlélet alapján.
A 025. sor az összes munkavállaló után felhalmozott osztalék összesített összege az adózási időszak elejétől számított eredményszemléletű alapon.
A 030. sor az adólevonások összesített összege, feltéve, hogy csökkenti az adóköteles jövedelmet, az adózási időszak kezdetétől számított időbeli elhatárolás alapján.
A 040. sor a személyi jövedelemadó általános összege, amely az összes munkavállalóra az eredményszemlélet alapján kerül kiszámításra az adóidőszak kezdetétől.
A 045. sor az osztalékjövedelem után számított adó általánosított összege az adózási időszak kezdetétől számított időbeli elhatárolás alapján.
A 050. sor a rögzített előlegek általánosított összege minden munkavállaló esetében, levonva az adóidőszak elejétől számított adó összegéből.
A 060 -as sor azoknak a munkavállalóknak a teljes száma, akik adóköteles jövedelmet kaptak az adózási időszak alatt. Ha ugyanazt a munkavállalót ugyanabban az adózási időszakban menesztik és veszik fel, a munkavállalók számát nem módosítják.
A 070. sor az eredményszemlélet alapján visszatartott adó teljes összege az adózási időszak kezdete óta.
A 080. sor a forrásadó által az adóidőszak kezdete óta felhalmozási alapon nem tartott adó teljes összege.
A 090. sor az adóügynök által az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 231. cikkével összhangban visszafizetett adó teljes összege az adózási időszak kezdetétől számított eredményszemlélet alapján.
A 2. szakasz meghatározza a munkavállalók tényleges jövedelmének és az adó visszatartásának időpontját, az adó átutalásának időzítését, valamint a ténylegesen kapott jövedelem és az összes munkavállaló esetében levont adó összegét.
A 2. szakasz kimondja:
A 100. sor a 130. sorban tükröződő tényleges bevételszerzés dátuma.
A 110. sor az a dátum, amellyel a ténylegesen kapott jövedelem összegéből adót levontak, a 130. sorban tükrözve.
A 120. sor az a dátum, amely legkésőbb az adóösszeget át kell utalni.
A 130. sor a 100. sorban meghatározott időpontban ténylegesen kapott jövedelem összesített összege (a levont adó összegének levonása nélkül).
A 140. sor a 110. soron feltüntetett napon levont összesített adóösszeg.
Ha különböző jövedelemtípusok vonatkozásában, amelyek tényleges beérkezésének időpontja ugyanaz, az adóátutalásra eltérő feltételek vonatkoznak, akkor a 100–140.
jegyzet: a felszámolt (átszervezett) szervezetek a felszámolás (átszervezés) évének kezdetétől a felszámolás (átszervezés) befejezésének napjáig tartó időszaknak megfelelő kódot töltik ki.
Jelentés 6-NDFL nulla mutatóval nem szükséges.
A Szövetségi Adószolgálat képviselőinek álláspontja ebben a kérdésben meglehetősen egyszerű: ha az adózási időszak alatt nem történt kifizetés, és a személyi jövedelemadót nem vonták vissza, akkor nem kell benyújtania a 6 személyi jövedelemadó nyomtatványt.
Nem kötelező 6-NDFL-t szedni, még akkor sem, ha elvileg nincs munkavállaló, valamint akkor, ha az egyéni vállalkozó vagy szervezet nemrég regisztrált, és még nem kezdte el a munkát.
jegyzet: védőhálója érdekében bármikor (de nem kötelezhető) írhat magyarázatot a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek, hogy milyen alapon (kifizetések, tevékenységek, alkalmazottak hiánya) miért nem nyújtott be 6-NDFL jelentést.
6 -NDFL - a munkáltatók negyedéves jelentései a személyi jövedelemadó számított és visszatartott összegéről. A 6-NDFL nyomtatványt a 2015.05.02-én kelt 113-FZ számú szövetségi törvény vezette be.
Valamennyi munkáltatónak be kell nyújtania az űrlapot az adóhivatalhoz: vállalatoknak és egyéni vállalkozóknak, akiknek munkavállalóik vannak. Nem törli a jövedelemigazolások kézbesítését. A 6-NDFL-ben a felhalmozott és visszatartott adót egészében mutatják be, a 2-NDFL-ben-az egyes munkavállalók után fizetendő adót.
Mindent a 6-NDFL űrlap kitöltésével kapcsolatban ebben az anyagban.
A 6-NDFL űrlap szerinti bejelentőlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ számú végzésével hagyták jóvá. [e -mail védett]
A számítási forma alapvetően nem tér el az adóbevallásoktól. Címlapból és két részből áll, amelyek tükrözik az adó teljes összegét és annak számítását, valamint a levonásokat, a bevétel összegét a befizetés időpontjával és a visszatartott adó összegét.
Egy adott vállalat számításakor több mint két lap lehet, például, ha a munkavállalók jövedelmét eltérő adókulccsal adóztatják (vannak rezidensek és nem rezidensek). Vagy ha a vállalatnak nincs elegendő sora a bevételek fizetési dátumokkal való kitöltésére, akkor több rovatot kell kitöltenie az adószámítással vagy a befizetett jövedelemmel.
6-NDFL űrlap: minta
Jegyzet!
A 6-NDFL kiszámítására szolgáló új űrlapot vezettek be a 2017-es jelentésből. A módosító tervezetet, amelyet a Szövetségi Adószolgálat készített, a szabályzat.gov.ru oldalon teszik közzé.
A 6-NDFL űrlapot a szervezet vagy az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének helye szerinti adóhivatalnak adják át (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 2. pontja). Ha a társaságnak külön részlegei vannak, akkor a jelentést egyszerre több ellenőrzésnek kell benyújtani.
A 6-NDFL-ben a társaság székhelye szerinti adóhivatal tartalmazza a központi iroda alkalmazottainak jövedelmét és adóit. A részlegek alkalmazottainak kifizetéseit pedig külön számításokban tüntetik fel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. bekezdésének 2. pontja, 230. cikke).
Ha valaki egy alosztályon és a központi irodában dolgozik, a bevételeket és az adókat különböző számításokban kell megadni a ledolgozott órák függvényében (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. március 29-i levelei, 03-04-06 / 55. Sz. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. október 14-én kelt, SHS-37-3 / 13344).
Ha a vállalat a számítást a fióktelep helyett a központi iroda ellenőrzésére küldte, akkor az első jelentést el kell küldeni a fióktelepnek. Igaz, a számítás befejezésének elmulasztása miatt bírsággal sújthatják az ellenőröket. Akkor érdemes elmagyarázni, hogy a fióktelep alkalmazottaira vonatkozó minden információ szerepel a központi iroda 6-NDFL-jében. Ez azt jelenti, hogy a jelentést benyújtották, bár egy másik ellenőrzésre.
Ha például egy vállalat két irodáját látja el egy ellenőrzés, de különböző OKTMO-k vannak, akkor a 6-NDFL-t minden részlegre be kell nyújtani. Ez a szabály akkor is érvényes, ha a társaságot és a divíziót azonos ellenőrzésen jegyzik be. Ha a vállalat egy számítást végez, akkor a második kudarca miatt az ellenőröket legalább 1000 rubel bírsággal sújtják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikkének 1.2. Pontja).
A bírság bírósági törlése nem lesz lehetséges, a bírák támogatják az adóhatóságokat (a Távol-Keleti Kerületi Döntőbíróság 2016. 03. 06-i döntése, F03-2355/2016. Sz.).
A 6-NDFL kitöltésének részletes eljárását lásd alább.
A számítás kitöltésére és benyújtására vonatkozó eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11 / [e -mail védett](2. melléklet).
A 6-NDFL kitöltése bizonyos nehézségeket okoz, mivel az év elejétől időbeli elhatárolás alapján jelentést kell készíteni a szervezet egészéről. Ezért hibák és pontatlanságok lehetségesek. Bővebben elmondjuk, hogy mit és hogyan kell tükrözni a számítás minden szakaszában.
A jövedelem teljes összegét, a kiszámított és visszatartott adót az 1. szakasz 020-040, 070 soraiban kell tükrözni. Ha a jövedelmet eltérő adókulccsal (például 13 és 30%) adózták meg, akkor minden egyes sor esetében 010- Rovat 040 -et kell kitölteni.
A következő sorok mutatják:
Az űrlapot be kell nyújtani, még akkor is, ha nulla. Ebben az esetben nullát kell beírni az első oszlopba, amelyet fizetésre vagy adóra tartogatnak, és kötőjeleket az összes többi cellába.
A 6-NDFL jelentés 2. szakaszában minden bevételt dátum szerint kell elosztani:
A fizetés . A fizetés tényleges átvételének dátuma annak a hónapnak az utolsó napja, amelyért felszámították (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. cikkének 2. pontja). Ezért a 100. sorban a 31. (30.) számot kell írnia, még akkor is, ha ez a nap egy hétvégére esett. Ez a dátum nem befolyásolja a megőrzés sorrendjét. Szükséges az adó visszatartása a pénz tényleges kibocsátásakor, és másnap átutalni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. pontja).
Nyaralás és betegszabadság ... Ha a munkavállaló 2017 -ben szabadságpénzt kap, akkor a 100. és a 110. sorban a jövedelem beérkezésének időpontja ugyanaz lesz - a pénz kifizetésének napja. De a 120 -as átviteli idő eltérő lesz. Szükséges a személyi jövedelemadó átutalása a nyaralási fizetésből annak a hónapnak az utolsó napján, amelyben a társaság kiadta őket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. pontja). Ha ez a nap szabadnapra esik, akkor a határidőt az első munkanapra halasztják.
Hogyan tükrözik a természetbeni jövedelmet a 6-NFDL-ben . Az adót, amelyet a társaság nem tudott visszatartani, a 080 6-NDFL sorban kell feltüntetni. Ez a szabály akkor érvényes, ha a társaság az év végéig nem fizet pénzt az egyénnek.
Korábban az FTS úgy vélte, hogy a tényleges dátumokat 110-ben és 120-ban kell tükrözni, még akkor is, ha a társaság nem tudja visszatartani a személyi jövedelemadót (2016. február 25-i levél, BS-4-11 / [e -mail védett]). De a 6-NDFL formátum nem tette lehetővé a nullák írását a 100-120. Az adóhatóságok csak a második negyedévben fejezték be a programot (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levele, 2016. április 25-én kelt, 11-2-06 / [e -mail védett]). Ha a vállalat tényleges dátumokat szokott beállítani, ez nem hiba. Nincs szükség a jelentés frissítésére.
Milyen összeget kell tükrözni a 030 6-NDFL sorban? ... Itt meg kell adnia azokat a levonásokat, amelyeket a jelentési időszakban a munkavállalónak nyújtottak. Például levonások gyermekek után, ingatlanvásárlás, tandíj és orvosi kezelés. Ha a társaság 4000 rubelt meghaladó pénzügyi támogatást bocsátott ki, akkor a 030-as sorban meg kell jelölni a 4000 rubel nem adóköteles korlátját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 28. pontja). 110 -ben és 120 -ban írja be a "00.00.0000" értéket. Ez a Szövetségi Adószolgálat véleménye is (2016.06.20., BS-4-11 / [e -mail védett]).
Hogyan kell kitölteni a 070 és 080 sorokat, ha a vállalat fizetést adott ki egy hónap alatt, és azt egy másik hónapban . A Szövetségi Adószolgálat többször is kifejtette, hogy a 070-es sort 0-ra kell állítani, ha a vállalat egy hónap alatt fizetéseket halmozott fel, és egy másik hónapban adta ki őket (2016. 07. 01.-i levél, BS-4-11 / [e -mail védett]). Egyes vállalatok szó szerint vették a magyarázatokat, és a korábbi időszakokra vonatkozó számításaikban nullákat tettek a 070 -es sorba, bár visszatartották az adót. Ez hiba, ezért a számítást pontosítani kell. Ellenkező esetben az adóhatóság 500 rubel bírságot szab ki a pontatlan információkért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126.1. Cikke).
Hogyan tükrözzünk egy bónuszt egy alkalmazottnak egy évfordulóra. A nyaralás bónusza nem bér, ezért a 100. sorban a bónusz kibocsátásának napját kell írni, és nem a hónap utolsó napját.
A 100. sor azt a dátumot mutatja, amikor a munkavállaló nem kapott jövedelmet ... A kollégák panaszkodtak, hogy a számviteli programok mindig a 100 -as sort írják a pénz tényleges kiadásának napján. Bár a kód szerint rögzíteni kell a jövedelem bevételének dátumát. Ha a dátumok helytelenek, akkor 6-NDFL felülvizsgálatra van szükség.
Például a bérjövedelem beérkezésének dátuma mindig a hónap utolsó napja. És ha a munkavállaló távozik, akkor annak a hónapnak az utolsó munkanapja, amelyre a vállalat béreket halmozott fel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. cikkének 2. pontja). A nap, amikor a munkavállaló megkapta a pénzt, nem számít.
A 120. sor az adó megfizetésének dátumát jelzi, és nem az Orosz Föderáció adótörvénye szerinti kifejezést ... A hiba azoknál a cégeknél fordul elő, amelyek késleltetik az adózást. Szándékosan úgy határozták meg az átutalás időpontját, hogy az adóhatóság ne számolja a kamatokat és a bírságokat.
Az ellenőrök könnyen észreveszik a hibát. A 120. sor kitöltésére csak két lehetőség van. A személyi jövedelemadó átutalásának határidejét itt töltik ki. A bérek esetében ez a kifizetést követő nap, a szabadság és a juttatások esetében pedig a hónap utolsó napja. A dátum csak egy esetben lehet későbbi - ha a határidő hétvégére esik. Ezután elhalasztják a következő munkanapra. Más esetekben elő kell készítenie egy kacsát.
Az 1 6-NDFL szakasznak tükröznie kell a jelentési időszakra felhalmozott magánszemélyeknek fizetett kifizetéseket, levonásokat és személyi jövedelemadót. 2. szakasz - Fizetések és egyéb kifizetések a munkavállalóknak.
Tekintsük azt a három leggyakoribb kérdést is, amelyek a 6-NDFL számításának asztali ellenőrzése során merülnek fel.
Levonások a 030 1. szakaszban további bevétel a 020 sorban ... A 030 sorban szereplő levonások nem haladhatják meg a jövedelmet (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levele, 2016. március 10-i szám, BS-4-11 / [e -mail védett]). Ha a cég többet rögzített, az hiba. Egy ilyen hiba miatt a vállalat helytelenül számolhatta ki az adót a 040. sorban. Ezért pontosítást kell benyújtania, és a magyarázatba be kell írnia a hiba okát.
A kártyán fizetett adó kisebb, mint a 6-NDFL-ben levont adó ... Az ellenőrök ellenőrizni fogják, hogy a számítás 070. sorában szereplő forrásadó nem haladja meg az adott évre fizetett tényleges adót. Az adóhatóság a fizetési kártyáról a költségvetésbe viszi a felsorolt személyi jövedelemadót. A kapcsolat két okból nem tartható fenn:
Az adóhatóság mindenesetre magyarázatot kér. Ha hiba történt a számításban, tisztázza azt.
A felülvizsgálat során a dátumok és az összegek megváltoztak ... Az ellenőrök nem csak a kezdeti számításban szereplő mutatókat ellenőrzik, hanem meg kell magyarázniuk, hogy a módosított dátumok vagy összegek miért változtak. Például, ha a személyi jövedelemadó átutalásának dátumait 120 -ra vagy a forrásadót 070 -re módosítják.
A magyarázatokban fel kell tüntetni, hogy milyen összefüggésben korrigálták a mutatókat. Például tévedésből a 120. sor hétvégét, nem pedig munkanapot tartalmaz, és 070 hibásan töltött be adót, amelyet valójában nem tartanak vissza.
A 6-NDFL beszámolási időszakai 1 negyedév, fél év, 9 hónap. A 6-NDFL adózási ideje egy év.
A kódokat minden időszakra beállítják (lásd az alábbi táblázatot). A jelentés címlapján tüntesse fel a megfelelő kódot.
Negyedévente minden szervezetnek, amely munkáltató, és ezért adóügynöknek, speciális jelentést kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségéhez a társaság alkalmazottai számára kiadott jövedelmekről, valamint az ezekből származó jövedelmekből levont adólevonásokról. az állam. Nem tetszőleges formában írják, hanem az űrlap szerint töltik ki. Rendkívül fontos, hogy helyesen töltse ki, mivel az adóhatóságokat az ország hatóságai felhatalmazzák bírság kiszabására az adatok helytelen kitöltése miatt. Ha hibákat talál, automatikusan érvénytelennek ismeri fel őket. Ehhez tudnia kell, hogyan kell helyesen kitölteni a 6-NDFL-t. Cikkünkben erről fogunk beszélni.
Az űrlap általános adatokat, teljes információkat tartalmaz a társasággal interakcióba lépő személyek jövedelméről. Az űrlap kitöltése szerves része minden olyan szervezet munkájának, amely rendelkezik bizonyos adottságokkal ahhoz, hogy adóügynökké váljon.
Annak ellenére, hogy az űrlap kitöltése látszólag egyszerű, és azon belül kevés a rész, az adatokat beíró személyeknek gyakran nehézségeik vannak, annak ellenére, hogy ezeket általában hivatásos könyvelők töltik ki. A tény az, hogy a pénzeszközök tükröződése a 6-NDFL tanúsítványban különböző módon történik. Ezek a tényleges helyzettől függenek. Ma arról fogunk beszélni, hogyan kell helyesen kitölteni az igazolást ezen az űrlapon, és tükrözni a kifizetéseket, hogy az adószolgálat ne tegyen követeléseket.
A 2017 -ben hatályos formanyomtatványt 2015. október 14 -én fogadták el a Szövetségi Adószolgálat parancsára. A benne foglalt utasítások szerint az államnak háromhavonta jelentést kell tenni elektronikus formában, abban az esetben, ha a meghatározott időszak alatt a társaság legalább 25 személynek fizetett pénzt. Ha kevesebb munkavállaló van, akkor jobb, ha az űrlapot papír formában nyújtja be.
A bevételi oszlopok kitöltése rubelben történik, a kopecks nem kerül felhasználásra. A kitöltött nyomtatványok átadása a felügyelőségnek a bejelentést követő három hónapot közvetlenül követő harminc napos időszak lejárta előtt történik.
Az éves jelentés benyújtásakor a határidők eltérőek. Tehát az elmúlt év négy negyedévében az információkat a jelentési időszakot követő évet követő tavaszi utolsó hónap, április kezdete előtt adják meg. A második félév első felére a jelentést november előtt nyújtják be.
Most nézzük meg, hogy az űrlap kitöltése során milyen "szabálysértéseket" követtek el, a hivatalos struktúrák bírságot szabhatnak ki az adóügynökre.
Amint látja, az adófizetés gondoskodik. Tippek tőlünk a következők lesznek:
Mondjunk egy példát. Zavarba kerülhet anélkül, hogy tudná. Ön egy kisvállalkozás könyvelője. Az adóidőszak elején a cég egyik alkalmazottja eljön hozzád, és hoz egy dokumentumot, amely megerősíti lánya egyetemi tanulmányait, és megköveteli a megfelelő adólevonás biztosítását. Kitöltötte a dokumentumokat, és áprilistól decemberig megkezdte a levonást, miközben kiderült, hogy a hallgatót márciusban kizárták az egyetemről az alacsony tanulmányi teljesítmény miatt. Kiderül, hogy a levonás biztosítása jogellenesen történt, és most már háromnegyed évig korrigálnia kell a 6-NDFL igazoláson szereplő jelentést, és emellett visszatartania a munkavállaló fizetéséből származó többletfizetéseket, és átutalnia a kapott pénzeszközöket. ily módon visszafizetni a kifizetetleneket.
Annak ellenére, hogy ez a nyomtatvány több éve van érvényben, a hivatásos könyvelők és általában az adóügynökök folyamatosan számos nehézséggel szembesülnek a kitöltésben.
Ez az űrlap csak három fő részre oszlik:
Az első részben az információk a növekvő természet következtében alakulnak ki, a másodikban csak a jelentéstétel tárgyát képező negyedév adatai kerülnek beadásra, egyéb időszakok nincsenek feltüntetve.
Nézzük meg lépésről lépésre az űrlap helyes kitöltésének utasításait.
Tehát az űrlap fejlécében két oszlop van kitöltve, amelyek információkat tartalmaznak a következőkről:
Abban az esetben, ha a jelentések továbbítását a társaság leányvállalata végzi, be kell írni ennek az osztálynak a regisztráció okát (KPP).
A következő lépés a szám kitöltése, amely tükrözi a dokumentum jelentési időszakra történő benyújtásának idejét. Mivel a tanúsítványt egyszer vagy kétszer, háromszor vagy többször is benyújthatja, fontos tudni a megfelelő számozást. Nagyon könnyű emlékezni rá:
Ez a lépés magában foglalja annak az időszaknak a számát, amelyről a munkáltató beszámol. Negyedévről beszélünk - három hónapos időszakról, amelyről mindegyiket az év során jelenteni kell. Mindegyikük rendelkezik hivatalosan elfogadott megnevezéssel:
A fenti kódok csak azokra a vállalatokra érvényesek, amelyek életciklusa egy ideig folytatódik. Egyszerűen fogalmazva, ha a vállalat nem szándékozik bezárni a közeljövőben, akkor megfelelnek neki, de a szétesett vállalatnak, amely befejezi munkáját, más kódokat kell feltüntetnie a jelentéstételi dokumentumokban. Az adózási időszak oszlopában a beszámolási időszaknak megfelelő év szerepel.
Ez az oszlop tartalmazza annak az adóosztálynak a kódolt nevét, amelyhez az űrlapot kitöltő munkáltató tartozik. Az adóügynökség a bejelentési dokumentumokat ugyanahhoz az osztályhoz nyújtja be, ezért nem lehet megtudni a munka törvénykönyvét. Ez a számsor két részből áll:
Jegyzet! Ha a dokumentáció benyújtását a fióktelep nevében végzik, és nem a szervezet vezetője, akkor a jelentést a fióktelep helyén lévő ellenőrzésre, nem pedig a vállalat fő részére kell benyújtani.
E számsor használatával az ellenőrzés meghatározza a jelentéstételi dokumentumokat előkészítő szervezetet. A rendelkezésre álló kódok teljes listájáért forduljon közvetlenül az adóhivatalhoz. Bemutatjuk a leggyakrabban használtat.
1. táblázat: Gyakran használt kódok
Az egyéni vállalkozások számára külön sor kódszekvencia található:
Itt minden egyszerű. Az "adóügynök" nevű mezőt ki kell tölteni, oda kell írni a cég nevét, általában teljes, vagy rövid, ha van ilyen, és van hivatalosan hitelesítve.
A következő oszlopban meg kell adnia annak az önkormányzatnak a helyes kódját, amelyhez az űrlapot kitöltő cég tartozik.
Jegyzet. Ebben az esetben, mint sok más helyzetben, amikor az oszlopot a vállalat leányvállalata nevében tölti ki, a megadott osztályozóból származó kódot kell megadni, amely az önkormányzathoz tartozik, helyes az ágazat számára.
Ebben a részben be kell írni a fent említett általánosított adatokat. Az információ kialakulása az adóidőszak kezdetével kezdődik. Magától értetődik, hogy az egyéni jövedelem minden egyes adókulcsára gyűjtött információkat be kell írni, kivéve a 060 -as és a 090 -es sorszámot.
Az űrlap első részében található információk a következő szegmensekbe vannak felépítve.
Adatok az elérhető árak mindegyikéhez. Ezek tartalmazzák:
Jegyzet! Az űrlapon nem szükséges megadni az olyan személyek által kapott pénzeszközökről szóló információkat, amelyek nincsenek teljes mértékben megadóztatva, vagy nem haladják meg a határt, a források forrásától függően. Például, ha egy munkavállaló anyagi segítséget kapott szerette elvesztése miatt, vagy azért, hogy egy gyermeket elvigyen árvaházból.
Általános adatok minden fogadáshoz. Tanúvallomásokat tartalmaznak a következőkről:
A vállalati alkalmazottak és a munkát végző, de nem alkalmazottak jövedelmének adója 13% és 35% között mozoghat 2017 -ben.
A 010 sorban a helyzetnek megfelelő árfolyamot írják le. Ha a felhalmozás különböző "tarifák" szerint történt, akkor az adatokat külön kell generálni.
Ezt követően meg kell adnia az adót kapott magánszemélyek számát. Ehhez töltse ki a 060 oszlopot. Ezután adja meg az ügynök által visszaadott levonásokat a 090 oszlopban.
A 020. sor a jövedelem összegének rögzítését jelenti. Az adóköteles pénzeszközök kerülnek bele. Ezeket a következő adózási időszak elején halmozott összesítésként kell elszámolni.
Jegyzet! A sornak nem kell megadnia a jövedelemre vonatkozó információkat, amelyek nem tartoznak teljes egészében az adózás hatálya alá, és amelyek bizonyos összeggel alacsonyabbnak bizonyultak, mint az adózáskorlát. Ebbe a kategóriába tartozhat anyagi jellegű támogatás, amely legfeljebb 4 ezer rubelt tesz ki általános alapon, vagy legfeljebb 50 ezer rubelt egy gyermek születése vagy örökbefogadása esetén. A 025 -ös sor a személynek kifizetett osztalékokra vonatkozó bejegyzéseket tartalmazza.
A 030 -as oszlop információkat tartalmaz az ország lakosainak nyújtott levonásokról. Az egyes összegeket az oszlop cellái jelzik. Emlékezzünk vissza, hogy a levonás egy bizonyos összegű pénzeszköz, amelyet nem vonnak le az államkincstár javára. Segítségükkel nem a kamatlábra, hanem annak kiszámítása, azaz az eredetileg kapott összeg alapján lehet befolyásolni.
A törvény szerint kétféle levonás létezik, amelyek megkönnyítik az adófizetők terheit:
A 040 oszlop a kiszámított adó összege, ezért az ebbe beírt mutatót úgy lehet kiszámítani, hogy megszorozzuk az aktuális kulcsot a 010 oszlopból azzal a pénzügyi bázissal, amelyből a levonást leírják.
Magát a bázist minden esetben úgy lehet meghatározni, mint az egyén 020. sorában feltüntetett jövedelmének összegéből és a 030. sorból neki fizetett levonások összegéből kapott különbözetet.
A munkavállaló vagy munkavállaló által kapott osztalékból az államnak levont levonás kiszámítása a 045. sorba kerül. A következő sort csak akkor kell kitölteni, ha a szabadalom alapján külföldi állampolgárok vannak bejegyezve az adófizető társaságba. A szám a 050 szám alatt található, és információkat tartalmaz a kategória munkavállalóinak kifizetett előlegekről. Ha nincs ilyen alkalmazott a vállalatnál, 0 -t kell beírni az oszlopba.
A következő sor 060 -as sorszámú. A vállalatnál munkát végző személyek száma, akik az adózási időszak kezdetétől kaptak tőle adóköteles pénzeszközöket, mivel magánszemélyek jövedelmei.
A következő 070 oszlop feltünteti az állam javára visszatartott adólevonások teljes összegét minden egyes kulcs esetében.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a 040 -es sorral ellentétben, amely a felhalmozott, vagyis átutalni kívánt adók adatait jeleníti meg, ez az oszlop tartalmazza azokat az adókat, amelyek már meg lettek adva az államkincstárnak, vagyis valójában elküldték. Ez azt jelenti, hogy az oszlop a még le nem zárult időszakra vonatkozó információkat és eszközöket jeleníti meg.
Légy óvatos. Ha Ön nem a vállalat számviteli osztályának alkalmazottja, ne végezze el ezt az ellenőrzési eljárást saját maga. Először is, ez zűrzavarhoz vezethet a lapokban, és ha helytelen számításokat végez, akkor az adószolgálattal való kapcsolatok nagy problémáinak kezdetéhez is vezethet.
A két sor adatai különbözhetnek egymástól, mivel az állam javára levont levonások egy részét papíron kell megterhelni, mielőtt ténylegesen visszatartják a cég szakembereitől.
A 080. sor tartalmazza az állam javára visszatartott pénzösszeg nyilvántartását. Nem számít, hogy milyen okból nem lehetett ezt megtenni, feltétlenül be kell írnia az információkat az űrlapba.
A 090 oszlop a munkavállaló jövedelméből visszatartott adóösszegek nem megfelelő bejegyzését jelenti. Ezeknek a pénzeszközöknek a visszatérítése általában kötelező. Ha ilyen jellegű esetek nem fordultak elő, akkor a fenti példához hasonlóan nullát kell írnia az oszlopba.
Jegyzet! Ez az adat jelzi az adófelügyelőség alkalmazottainak az adatok hiányát. Nem kötelesek más megjelölést elfogadni, és jelenthetik a pontatlan adatszolgáltatást vagy az űrlap kitöltésének szabályainak megsértését.
A szóban forgó űrlap ezen szegmense csak a jelentési időszak utolsó három hónapjára vonatkozó adatokat jeleníti meg, és nem a négynegyedéves időszak legelejétől. Belül beleférnek a munkavállalók bérének és egyéb kifizetéseinek meghatározott napjai, valamint az adóbevallásoknak az ország költségvetésébe történő elküldésének utolsó időszakai. A konkrét időpontok időrendben vannak elrendezve.
A 100. sor közvetlenül jelzi azt a napot, amikor a pénzt kifizetik az alkalmazottaknak. Listaként írható. Minden időpontban össze kell foglalni a rendelkezésre álló információkat, és össze kell foglalni azokat abban az esetben, ha az átfedő időszakokban megjelölték őket. Ha a kifizetések sokrétűek voltak, míg a pénzbeli átutalás napjára vonatkozóan eltérések voltak a munkavállaló számlájára, azokat külön kell feltüntetni.
Légy óvatos. Az oszlopban feltüntetett nap és hónap a befizetés típusától függ. Tehát a fizetés csak a hónap végét megelőző munkanapon válik a munkavállaló jövedelmévé. Ezért ebben a sorban jelezheti a kifizetést megelőző hónap utolsó napját, miközben a fizetés valóban csak a következő.
A jövedelem, például a szabadságra vagy a betegszabadságra fordított pénz azonnal megszerezheti státuszát az időbeli elhatárolás után. Az anyagi segítség az adott személynek történő tényleges kifizetés napján válik bevételré, nem számít, hogy bankszámlára jóváírták -e, vagy papír alapú pénznemben bocsátották ki a munkavállalónak.
A 110. sorban meg kell adnia azt a dátumot, amikor az állam javára levont adólevonást levonták a jövedelem összegéből.
Ügyeljen a következő tényre: a személyes jövedelem után fizetendő adó összegét - például anyagi segélyek, pihenőnapok fizetése vagy a betegség időszaka stb. - csak azon a napon lehet visszatartani, amikor azokat átadják a munkavállalónak. .
A 120. sor a dátumot jelzi, amikor a forrásadót átutalták az államkasszához. Fontos, hogy ezt az átadást az összes megállapított szabálynak megfelelően hajtsák végre, ami nagyon nehéz. Nem véletlenül jelenti ez az eljárás a tapasztalt könyvelő kötelező részvételét.
A feltüntetett dátum közvetlenül függ az egyén bevételétől, amely a levonás adóalapja. Tehát a munkavállalók bérének egy százalékát nem lehet a költségvetésbe küldeni a fizetés teljesítését követő napon. Pihenés vagy betegség esetén megengedett a pihenés. A tőlük származó számításokat annak a hónapnak a végéig tűrik, amelyben a munkavállalók jövedelmet kaptak.
A 130. oszlop azt az adóalap összegét jeleníti meg, amely a munkavállalónak való felhalmozás időpontjában érvényes. Az adó összegét még nem vonták le belőle, amelyet egyáltalán nem lehet visszatartani, ha a jövedelem olyan típusú, amely nem adóköteles. A 140. oszlop adatokat tartalmaz a jövedelemből levonandó adólevonás összegéről.
Mint látható, a 6-NDFL tanúsítvány kitöltésének látszólagos egyszerűsége nem felel meg a valóságnak. A számviteli finomságok megfigyelése mellett fontos a kialakított tervezési szabályok betartása, például hiánytalan cellák nélküli kitöltés, egyes oszlopokba értelem nélküli nullák, másokban kötőjel. Az első benyomás a címlap helyes kialakításán múlik, ami fél sikert jelent. Ügyeljen a meglévő árnyalatokra, és minden biztosan a lehető legjobban fog működni.
