Az adók és illetékek rendszere az Orosz Föderációban, e fogalmak meghatározása és jelei. A különbség a beszedés és az adó között: alapfogalmak

Az adó és illeték fogalmát az adótörvény 8. cikke tartalmazza. Ennek a szabványnak megfelelően adó- ez kötelező, egyenként ingyenes fizetés, amelyet szervezetektől és magánszemélyektől vetnek ki, a tulajdonosi jogok, a gazdálkodás vagy a pénzeszközök operatív irányítása alapján a hozzájuk tartozó pénzeszközök elidegenítése formájában, az állam és (vagy) tevékenységének pénzügyi támogatása érdekében önkormányzatok.

Gyűjtemény Kötelező díjat számítanak fel olyan szervezetektől és magánszemélyektől, amelyek megfizetése az egyik feltétele annak, hogy az állami szervek, helyi hatóságok, más felhatalmazott szervek és tisztviselők jogilag jelentős cselekményeket, beleértve bizonyos jogok megadását vagy kibocsátását, illetékeket fizessenek engedélyek (engedélyek) ...

4. Az adókról és illetékekről szóló jogszabályok által szabályozott kapcsolatok résztvevői

Szokás, hogy két csoportba sorolják a szervezeteket és magánszemélyeket, akik adó- és illetékfizetési kötelezettséggel tartoznak az Oroszország adórendszere keretében kialakított és adójogszabályok által szabályozott kapcsolatok feleinek, valamint két olyan kormányzati szerv kategóriáját, irányítani ezt a folyamatot, nevezetesen:

szervezetek és magánszemélyek, akiket az adótörvénykönyv szerint adózónak vagy díjfizetőnek ismertek el;

az adótörvény szerint adóügynökként elismert szervezetek és magánszemélyek;

adóhatóságok (az adók és illetékek területén történő ellenőrzésre és felügyeletre felhatalmazott szövetségi végrehajtó szerv, valamint területi szervei);

vámhatóságok (a vámügyekben engedélyezett szövetségi végrehajtó szerv, az Orosz Föderáció alárendelt vámhatóságai);

5. Az adók és díjak típusai Oroszországban

Oroszország adórendszere a következő típusú adókat és díjakat írja elő: szövetségi, regionális és helyi (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikke). Adókat és illetékeket csak a Belső Bevételi Kódex állapíthat meg és törölhet. Az általa nem előírt szövetségi, regionális és helyi adókat nem lehet megállapítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikkének 5. és 6. pontja).

Az adó megállapításakor meg kell határozni az adózókat és az adózás elemeit, nevezetesen (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17. cikke):

adózás tárgya;

az adóalap;

adózási időszak;

adókulcs;

az adó kiszámításának eljárása;

az adó megfizetésének módja és feltételei.

Ezenkívül elképzelhetők az adókedvezmények és az adózó általi felhasználásuk indokai.

Szövetségi adók és illetékek

Ezeket az adótörvény határozza meg, és Oroszország egész területén kötelező fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikkének 2. pontja). Ide tartoznak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 13. cikke):

áfa;

személyi jövedelemadó;

társasági adó;

ásványi kitermelési adó;

vízadó;

díjak az állatvilág tárgyainak használatáért és a vízi biológiai erőforrások tárgyainak használatáért;

Nemzeti adó.

Regionális adók

Az adótörvény és a regionális törvények határozták meg. Kötelezőek fizetni Oroszország megfelelő alanyainak területén. Az adózás olyan elemeit, mint az adókulcsokat, az adófizetési eljárást és feltételeket az Oroszországot alkotó jogalanyok törvényhozó (képviseleti) államhatalmi szervei határozzák meg az Adótörvénykönyvben meghatározott módon és keretek között, ha elemeket nem ők állapítják meg. A regionális adók egyéb adózási elemeit, valamint az adózókat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. Ezenkívül az Oroszországot alkotó szervezetek hatóságai adókedvezményeket, azok alkalmazásának indokait és eljárását az adótörvény által előírt módon és keretek között állapíthatják meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikkének 3. pontja). .

A regionális adók közé tartozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 14. cikke):

társasági ingatlanadó;

szerencsejáték iparűzési adó;

közlekedési adó.

Helyi adók

Az adótörvény és az önkormányzatok képviseleti szerveinek szabályozási jogi aktusai hozták létre. Kötelező fizetni az illetékes önkormányzatok területén.

A szövetségi jelentőségű városokban, Moszkvában és Szentpéterváron a helyi adókat az adótörvénykönyv és az Orosz Föderáció jelölt alkotó jogalanyainak törvényei határozzák meg, és ezeket az alkotó szervezetek területén kötelező megfizetni (12. cikk 4. pont) az Orosz Föderáció adótörvényének).

A helyi adók közé tartozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 15. cikke):

földadó;

személyi vagyonadó.

Különleges adórendszerek

Az adótörvény speciális adórendszereket is létrehoz, amelyek tartalmazhatnak fentebb nem említett szövetségi adókat. A különleges adórendszerek mentesíthetnek egyes szövetségi, regionális és helyi adók és díjak megfizetésének kötelezettsége alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 12. cikkének 7. pontja).

A különleges adórendszerek közé tartozik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 18. cikke):

a mezőgazdasági termelők adózási rendszere (egységes mezőgazdasági adó - USNH);

egyszerűsített adózási rendszer;

adózási rendszer egyes tevékenységi típusok imputált jövedelmének egyetlen adója formájában;

adórendszer a termelésmegosztási megállapodások végrehajtásában.

Közvetlen adó- adó, amelyet az állam közvetlenül az adózó jövedelmére vagy vagyonára vet ki. Ami a közvetlen adót illeti, a törvényes és a tényleges adófizetők azonosak. A tényleges kifizető az adóköteles jövedelem címzettje, az adóköteles ingatlan tulajdonosa. A közvetlen adók történelmileg az adózás legkorábbi formája.

A közvetlen adók közé tartozik : jövedelemadó, társasági jövedelemadó (vállalatok, szervezetek stb.); öröklési és ajándékadó, ingatlanadó stb. Közvetlen adót vetnek ki közvetlenül a jövedelemre és az ingatlanra. Közvetlen kapcsolat van az alany és az állam között: az adózó azonnal érzi az adóterhet. Ennek az adónak a megkülönböztető jellemzője az összegének viszonylag bonyolult kiszámítása.

Közvetlen adók - jövedelemadó; ESN; tulajdon adó; személyi jövedelemadó.

Jövedelemadó- az adózó által kapott adóköteles jövedelem. UST - 2001. január 1 -jétől - adózás tárgya - kifizetések és egyéb díjazások

Vállalati ingatlanadó- adóköteles ingó, ingatlan, a mérlegben állóeszközként nyilvántartva. Az adóidőszak naptári év. Személyi jövedelemadó - az adózás tárgya minden forrásból származó jövedelem.

Közvetett adó- árukra és szolgáltatásokra kivetett adó, amelyet az ár vagy tarifa felára formájában állapítanak meg, szemben az adózó jövedelme által meghatározott közvetlen adóval.

Az árut előállító vagy szolgáltatást nyújtó vállalkozás tulajdonosa felár ellenében áron (tarifán) értékesíti azokat, és a bevételből kifizeti az államnak a megfelelő adóösszeget, azaz lényegében beszedő, a vevő pedig közvetett adófizető.

Az Orosz Föderációban ezek az adók érvényesülnek.

A közvetett adók fő típusai:

Jövedéki adó- egyfajta közvetett adó, amelyet elsősorban az országon belüli fogyasztási cikkekre (dohány, bor stb.) vetnek ki, ellentétben az azonos funkciót betöltő vámfizetésekkel, de a külföldről szállított árukra, valamint a közművekre, a szállításra és más közös szolgáltatások;

Áfa- a közvetett adó típusa; a hozzáadott érték egy részének a költségvetésbe történő kivonásának formája, amelyet az áruk, építési munkák és szolgáltatások előállítási folyamatának minden szakaszában létrehoznak, és a megvalósításkor bevezetik a költségvetésbe;

Vám- a közvetett adó típusa, hozzájárulás (fizetés) formájában az állami költségvetésbe kerülő importált, exportált és tranzit árukra;

Környezetvédelmi adó- a környezetvédelemhez kapcsolódó közvetett adó egy fajtája.

Összeállította:

Az UiIMK Tanszékének oktatója

belső szolgálati kapitány T.V. Danilova

Különbség az adó és a beszedés közöttaz adójogszabályok szintjén rögzítették. Noha e két adófizetés utánpótlási forrás, a felhalmozásuk mechanizmusa és a kifizetés alapja különbséget tesz a két kategória között.

Hol vannak rögzítve az Orosz Föderációban létező adók és díjak?

Az orosz adójogszabályok gerincét alkotó összes normát egyetlen jogi aktus - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve - gyűjti össze. De az adózás néhány kérdése, az ország államszerkezetének sajátosságai miatt, regionális és helyi szinten megoldható.

Ezért az Orosz Föderáció adótörvénykönyve lehetőséget biztosít a regionális és helyi hatóságoknak, hogy önállóan állapítsák meg a területükön az adók és illetékek beszedésének sajátosságait. Ez a szövetség alanyai által elfogadott törvények és az önkormányzatok szabályai segítségével történik.

A gyakorlatban ez így néz ki: az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzíti az adó vagy illeték típusát, annak kiszámítási és fizetési eljárását, egyéb főbb pontokat, és a helyi vagy regionális hatóságok már meghatározzák ezeket a normákat.

Tehát az Orosz Föderációban háromféle adó és illeték létezik:

• szövetségi;
• regionális;
• helyi.

Minden egyes hatályos adót vagy illetéket azonnal hozzárendelnek az Orosz Föderáció adótörvényéhez az egyik megnevezett kategóriához. Ez határozza meg pontosan, hogy ki részletezi az árakat a jövőben.

Mi a különbség az adó és illeték között a jogszabályokban?

Az adójogszabályok normáit elemezve a következő különbségeket különböztethetjük meg az adók és illetékek között.

Az adók és illetékek közötti különbségek jelentősek. Ami egyesíti őket, az a legfontosabb: e két eszköz segítségével az állam pótolja a költségvetést. Ezért mind az adó, mind az illeték meg nem fizetése esetén felelősség biztosított.

Az Orosz Föderáció jogszabályaiban vannak olyan fogalmak, mint az adó, a beszedés és a vám.

Mik ezek a kifizetések, milyen jellemzőik, milyen funkcióik vannak, és miben különböznek egymástól?

Koncepció és lényeg

Az adó kötelező, egyénileg ingyenes fizetés, amelyet a szervezeteknek és magánszemélyeknek készpénzben kell megfizetniük az állam normális működésének biztosítása érdekében. Fő funkciói a következők:

• Fiskális. Ez az állam és az állami formációk költségvetésének kialakításából áll. Az adók szinte minden ország tevékenységének pénzügyi alapját képezik, biztosítva minden kormányzati szervezet munkáját: a kormányzati szervektől és a hadseregtől a múzeumokig és iskolákig.
• Szabályozó. Ezek a hozzájárulások lehetővé teszik az állam számára, hogy befolyásolja a különböző típusú termékek és szolgáltatások termelési és fogyasztási szintjét. Hogyan működik? Például az országban különböző okok miatt a mezőgazdaság bomlás alá esett, és termeléséből származó termékek kezdtek elégtelenné válni a lakosság igényeinek kielégítésére. A helyzet orvoslására a kormány egyéb intézkedésekkel együtt törvényt fogad el az ezen a területen működő vállalkozók kedvezményes adózásáról. Ennek eredményeként az ilyen típusú tevékenységek jövedelmezősége nő, több termelő jelenik meg, és ennek eredményeképpen a végtermék mennyisége nő.
• Ellenőrzés. Lényege a polgárok és vállalkozások pénzügyi tevékenységeinek törvényességének, átláthatóságának, mennyiségi és minőségi mutatóinak ellenőrzése. Ez szükséges az állam adó- és költségvetési politikájának hatékonyságának felméréséhez.
• Társadalmi a pénzforgalomnak a termelési szférából a szociális szférába történő újraelosztásában fejeződik ki. A kapott források terhére különféle programokat finanszíroznak a lakosság legkevésbé védett szegmenseinek támogatására.

Az adózás fő jellemzői a kötelező érvény és a bizonyosság. Minden állampolgárnak meg kell fizetnie a törvényben meghatározott adókat, és előzetesen értesíteni kell őket a kifizetések eljárásáról, összegéről és ütemezéséről. Ezenkívül az egyik jel a kifizetések monetáris jellege.

A modern jogszabályok csak készpénzben írják elő az adókat, az áruk és szolgáltatások elidegenítése az állam javára, mivel adósságtörlesztés nem megengedett.

Az illeték kötelező díj, amelyet jogi személyek és magánszemélyek fizetnek, annak feltételeként, hogy az állam végrehajtson velük kapcsolatos jogi lépéseket, például különleges jogok megadását és engedélyek kiadását.

Fő feladata, hogy kompenzálja azokat a költségeket, amelyek az állami szerveknél és intézményeknél felmerültek, és amelyek jogi személy vagy magánszemély érdekében végrehajtott műveletek eredményeként merültek fel.

A következő videóból többet megtudhat az adók és illetékek jellegéről:

Hasonlóságaik és különbségeik

Az adójogszabályok alapos tanulmányozása után megállapíthatja az adók és díjak közötti különbséget:

• Rendszeresség. Miután bármely állampolgár vagy szervezet az adójogszabályok hatálya alá tartozik, köteles rendszeresen adófizetni. A díjat csak egyszer kell megfizetni, miután az állam végrehajtott egy bizonyos intézkedést a kifizető javára.
• Kötelezettség. Adókat vetnek ki magánszemélyekre és jogi személyekre a törvény alapján, amely a fizetés elmulasztásáért vagy a fizetés elkerüléséért is felelősséget ír elő. A díjat saját döntése alapján fizetik bizonyos jogok és engedélyek megadásáért. Ha az állampolgárnak nincs szüksége ezekre a jogokra, akkor senki sem kényszerítheti őt a fizetés megfizetésére.
• Büntetés. Az adók egyik jele az ingyenesség. Ez azt jelenti, hogy kifizetésük nem ír elő semmilyen konkrét kötelezettséget az állam részéről. A díjat éppen ellenkezőleg, meghatározott célra fizetik, mert cserébe a fizető minden jogot megkap az államtól.
• Kifizetési összeg... Az adófizetések összegét számos paraméter alapján számítják ki, mint például a kulcs, az alkalmazott adózás típusa, a juttatások elérhetősége, és mindegyikre egyedi. A díjakat rögzített fizetés határozza meg.

Így az adók kötelező kifizetések, amelyekből utólag alakul ki az állami költségvetés, míg a díjakat a kifizető személyes kérésére nyújtott szolgáltatás visszatérítéseként fizetik.

Különbség a kötelességtől

A vám a beszedés egyik típusa, amely magánszemély vagy jogi személy egyszeri kifizetését jelenti bármely állami szerv által nyújtott szolgáltatásért. Ez lehet például díj az ingatlan tulajdonjogának regisztrálásáért.

A díjjal ellentétben, amelyet állami és magánszervezet egyaránt kivethet, a díjakat szinte mindig pontosan az államnak fizetik. szervek.

Ha a díjat egy kormányhivatal gyűjti be, akkor ez általában a különleges jogokért és kiváltságokért fizetendő díj (például egy bizonyos típusú tevékenység folytatására vonatkozó engedély). Az illetéket viszont jogilag jelentős cselekmények elkövetéséért fizetik (például az ingatlan nyilvántartásba vételével).

A díjnak fix összegű befizetése is van, azonban ha a díj összegét maga a jogokat és kiváltságokat megadó szervezet állapíthatja meg, a vámok összegét az esetek túlnyomó többségében törvény rögzíti... Ez a bekezdés vonatkozik a polgárok bizonyos kategóriáinak ellátásaira is - a díjak fizetésére vonatkozó juttatásokat a szolgáltatásokat nyújtó szervezetek határozhatják meg, míg a díjak megfizetésére vonatkozó juttatásokat a törvény határozza meg.

Gazdaságilag fejlett világunkban az ország lakossága körében hajlamos a pénzügyi kérdésekkel kapcsolatos információk tanulmányozására. Különösen a valószínű költségekhez kapcsolódó minden hasznos, beleértve az adókra és díjakra vonatkozó információkat. Bár például egy hétköznapi ember az utcán nem mindig érti, mi a különbség az adó és a beszedés között. Végül is ezek a fogalmak különböző jelentéseket hordoznak.

Különbség az adó és a beszedés között: jogi keret

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. részének 8. cikkében az "adó" és a "beszedés" fogalmának pontos meghatározása szerepel. Ezekről a definíciókról jogalkotási szinten vitatkoztak a XIX. Századtól, a jelenlegi megfogalmazások jóváhagyása előtt. Ennek eredményeképpen hazánk szervezetei és magánszemélyei adót és díjat fizetnek, amelyek közös és megkülönböztető vonásait e fogalmak jellemzői alapján lehet meghatározni.

Az adó fő jelei:

• Az adó kötelező befizetés az Orosz Föderáció Alkotmányának 57. cikke értelmében. Vagyis abban az esetben, ha az állam jóváhagyja az adófizetés szükségességét, egy szervezet vagy magánszemély saját akaratától függetlenül köteles azt megfizetni;
• Az adó személyesen ingyenes, mert az adózó semmit nem kap cserébe. Ami az egész társadalmat illeti, az adók pénzügyi források különféle gyakorlati intézkedések végrehajtásához, amelyek célja az adózók teljes lakosságának állapotának javítása;
• Az adó értelme az, hogy az államnak és alattvalóinak lehetőséget biztosítson a rájuk bízott funkciók és feladatok ellátására;
• Az adó a pénzeszközök egyik szervezetről a másikra történő átutalása.

A gyűjtemény fő jelei:

• A díj kötelező díj. A kötelezettséget az Orosz Föderáció Alkotmányának 57. cikke hagyja jóvá, és a „gyűjtemény” megfogalmazás az egyszeri kifizetést hangsúlyozza;
• A díjat a díjfizetővel kapcsolatban végrehajtott, jogilag jelentős intézkedések végrehajtásának egyik követelményének tekintik.

Ha most összevonja e kifejezések összes jellemzőjét, akkor egyértelműen meghatározhatja, hogy az adó különbözik a beszedéstől.

Adók és díjak: hasonlóságok és különbségek

Különbség az adó és a vám között:

• Az adó kifizetés, pénzben kifejezve, míg a beszedés olyan hozzájárulás, amely nemcsak pénzben teljesíthető;
• Az adófizetés bizonyos időszakosságot von maga után, míg a beszedés egyszeri kötelezettség;
• Az adóval ellentétben az adó nem fix kifizetés. Az adó összegeit a jogszabályok normái szerint számítják ki az adózó pénzügyi helyzete alapján. A beszedési összeg mindenki számára azonos;
• Úgy tartják, hogy az adó és a behajtás közötti különbség az előbbiek ingyenességében is kifejeződik, míg a beszedésre valójában valamiféle választ kapnak. Leggyakrabban a díj összege értékben jelentősen eltér a kormány visszatérési szolgáltatásának összegétől. Ezért az adójog elmélete egyetért azzal, hogy a beszedés az adóhoz hasonlóan ingyenes;
• A díj meg nem fizetése esetén a kifizető egyszerűen nem kapja meg a szükséges szolgáltatást, míg az adó meg nem fizetése miatt közigazgatási, sőt büntetőjogi felelősség is jár;
• Előfordulhat, hogy az adót nem tévedésből fizették meg téves számviteli számítások alapján. A díjat nem lehet csak szándékosan fizetni. A kifizető tudatosan tisztában van a díj megfizetésének szükségességével és az elutasítás lehetséges következményeivel.

Hasonlóságok az adó és a vám között:

• Mind az adó, mind a beszedés kötelező (az Orosz Föderáció Alkotmányának 57. cikke);
• Az adót és az illetéket egyaránt szervezetekre és magánszemélyekre vetik ki;
• Ingyenesség, amely megkülönbözteti az adót és a beszedést. Az e fogalmak közötti hasonlóságok és különbségek tartalmazzák ezt a funkciót, mivel bizonyos esetekben a gyűjtemény továbbra is fizetett hozzájárulásnak minősül.

Így különbözik az adó a lefölözéstől, bár egy másik fogalom is szerepel az illeték meghatározásában. A kötelesség a begyűjtés azon típusai közé tartozik, amelyeket csak szövetségi szinten hagynak jóvá, és amelyeket pontosan az állami hatóságok intézkedéseinek végrehajtására alkalmaznak. Például a tulajdonjogok bejegyzéséért, a közjegyzői szolgáltatások megvalósításáért stb. Míg a díj magában foglalja a valamire vonatkozó különleges jogok birtoklásáért járó díjat is.

Szervezetektől és magánszemélyektől az aktuális helyzettől függően adót, illetéket, illetéket vetnek ki. Ezen elidegenítések hasonlóságait és különbségeit az adójog normái szerint határozzák meg, és alkalmazásukat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza.

Adó- a szervezetektől és magánszemélyektől kötelezően fizetendő, külön -külön ingyenes fizetés a hozzájuk tartozó pénzeszközök elidegenítése formájában a tulajdonjog, a gazdálkodás vagy a pénzeszközök operatív kezelése alapján az állam és (vagy) önkormányzatok tevékenységének anyagi támogatása érdekében (MO) ).

Gyűjtemény (C)- a szervezeteket és magánszemélyeket terhelő kötelező díj, amelynek megfizetése az egyik feltétele annak, hogy az állami szervek, helyi önkormányzati szervek, más felhatalmazott szervek és tisztviselők jogilag jelentős intézkedéseket hajtsanak végre a díjak fizetőivel kapcsolatban, ideértve a juttatást is bizonyos jogokról vagy az engedélyek (engedélyek) kiadásáról.

A fő különbségek

1. Egyéni adó. díjmentes; Fizetéssel kifizetőjüknek az állami nek közjogi szolgáltatásokhoz való nyújtása kapcsán, a kat. a kifizetőt egyénileg érdekli. A C fizetésekor nagy jelentősége van a fizető szabad mérlegelésének, motivációjának és az állammal való közjogi kapcsolatok kialakításának vágyának.

3. N -t az állam és a Honvédelmi Minisztérium tevékenységeinek pénzügyi támogatására fizetik. C cél: - az állam azon további költségeinek kompenzálása, amelyek a fizető személyre szabott közjogi szolgáltatásait nyújtják. 4. Az N számítást akkor állapítják meg, amikor az adózókat és az adótörvényben felsorolt ​​összes adózási elemet (adózási objektum, adóalap, adóidőszak, adókulcs stb.) Teljes mértékben meghatározzák. C megállapításakor a kifizetőiket és adózási elemeiket meghatározott díjakhoz viszonyítva határozzák meg.

5. A H kifizetése feltételezi a tárgyilagos szabályszerűséget, szabályosságot, periodicitást. A C egyszeri jellegű, szigorúan objektivált helyzetekben fizetnek.

6. Ha a H tárgy, mint különleges jogi tény az adózó számára az adókötelezettség teljesítése előtt merül fel, akkor a C kifogás, mint az állam jogilag jelentős cselekményhez való joga - C kifizetése után.

7. H mérete az adózó fizetőképességétől függ. A C méret minden fizető számára azonos.

8. A H fizetési kötelezettség elmulasztása a hátralékok és büntetések visszavonásának kényszerítését vonja maga után, valamint az adóalany vagy más S adófizetési kötelezettség alá vonását. A C meg nem fizetése esetén az állam megtagadja a kifizetőtől, hogy szankciók alkalmazása nélkül hajtson végre jogilag jelentős intézkedéseket.

Az adók (illetékek) osztályozása. Az adózás elvei.

Jövedelem -tulajdon (közvetlen) - az anyagi juttatások megszerzése és felhalmozása során vetik ki.

Személyes (fizetés a ténylegesen kapott jövedelemből-H a vállalkozások nyereségébe)

Valós (a becsült átlagos jövedelem-H a szerencsejáték-üzletágra vonatkozik)

Elrendezés (illeték, ha konkrét költségjavítási terhet kell készítenie

Mennyiségi (az adó lehetősége, összetétele alapján)

Javítva (forrás hosszú ideig zárva)

Szabályozó (a költségvetési összegek elosztása egy év alapján történik)

Rendszeres (periodicitás)

Egyszeri (nincs rendszer)

Állami / helyi (hatóság szinttől függően)

Értékesítési adók (közvetett) - a kiadások folyamatában (a fogyasztó által fizetett áfa, ha az adó költségeit is tartalmazza)

Az alapjogok védelmének biztosítására vonatkozó elvek:

P a H és C beszedésének közérdekű céljára (a H a hatóságok kifizetésének biztosítása céljából jött létre)

P prioritás fin H és S kivetésének célja (H a jövedelemszerzés és nem kényszerítés céljából jött létre)

P usatn / N / S törvények módosítása / törlése (törvényesen fizetünk N és S)

A P és S adó végrehajtását biztosító elvek

P a fizetők egyenlősége N és S

P az adózás egyetemessége (másokkal egyenrangú személy)

Az adó önkényének tilalma (N és S d gazdasági indokokkal rendelkezik)

A föderalizmus végrehajtását és betartását biztosító elvek növekedni kezdtek:

Az adópolitika egysége (a gazdasági tér egysége)

Az adórendszer egysége

A hatáskörök felosztása RF és S között

Alapelvek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint (stabilitás, rugalmasság, egyensúly, mobilitás, kényelem, stimuláció, hatékonyság)

Adótörvény. Az adójog forrásainak fogalma és típusai (az Orosz Föderáció alkotmánya, az adókról és illetékekről szóló jogszabályok, a végrehajtó hatóságok szabályozói jogi aktusai, nemzetközi szerződések (megállapodások)).

Adótörvény-alúszó. jogok, képviselik a normák jogainak szov-t, az általános kapcsolatokat szabályozzák, az adófizetések megállapításának, bevezetésének és kivetésének, az adóellenőrzésnek és az adóbűncselekmény elkövetésének bíróság elé állításának folyamatában merültek fel.

Források - a jelenlegi törvény normáinak kifejezési formái. A források rendszere szerkezetileg megosztott: nat és medzh.

A szerep meghatározása- Intrastate Kelet. (З, alapszabály, bírósági gyakorlat (alkotmánybírósági szervek döntései és más igazságügyi szervek aktusai), jogi szokás). Osn East. NP yavl törvények, uralkodó - az alkotmány.

Az alárendelt cselekményeket a З alapján és azok alapján adják ki, "alárendelt" jellegűek.

A bírói cselekményeknek nagy jelentőségük van az adóviszonyok szabályozásában.

Az adójog jogi szokásait ritkán használják olyan területeken, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül az N kiszámításához és kifizetéséhez.

Az NP-tudományos doktrína más forrásainak fejlesztésének alapjai.

Az adójog nemzetközi jogi forrásait két- és többoldalú szerződések, az adózás különböző vonatkozásait érintő megállapodások képviselik. Az adójogi források rendszerét az egység jellemzi, amelynek alapja elemeinek alárendeltségi viszonya.

Adózási jogviszony. Az adójog tárgyai. A jogszabályok hatása az adókra és illetékekre időben. Feltételek az adójogban (fogalom, számítási eljárás és a kifejezések típusai)

Adózási jogviszony- ezek az NP normái által szabályozott általános kapcsolatok, amelyek a szervezetektől és magánszemélyektől származó adók megállapításával és beszedésével kapcsolatban merültek fel. Az adójogi jogviszony tartalma az adózó azon kötelezettsége, hogy meghatározott mértékű pénzt fizessen be a költségvetési rendszerbe vagy a költségvetésen kívüli alapokba a mértékeknek megfelelően és az előírt határidőn belül, valamint az adóhatóság kötelezettsége annak biztosítására, hogy adófizetés.

S NP- külsőleg elszigetelt személy, aki képes egyetlen akarat önálló kifejlesztésére, kifejezésére és gyakorlására, olyan személy, akit az adójogszabályok adózási és jogi státusszal ruháztak fel, vagyis azt a potenciális képességet, hogy személyesen vagy képviselőn keresztül részt vegyenek az adójogi viszonyokban.

Az adótörvény szerint "az adózók és az illetékek fizetői olyan szervezetek és magánszemélyek, akik a jogszabályoknak megfelelően adót, illetéket fizetnek." Ezeket a fizetőket adózóknak nevezik.

Az N yavl és az IE - FL szervezeteivel és FL -fizetőivel együtt, akik a meghatározott eljárás szerint regisztráltak, és jogi személyek megalakulása nélkül végeznek tevékenységeket, valamint az FL, akik önállóan, saját kockázatukra és veszélyeztetettséggel végeznek tevékenységet, a fizetett szolgáltatások nyújtásából származó bevétel szisztematikus bevételekor, és nem köteles regisztrálni. Az NP RF alanyai az állami szervek és a kötelező egészségbiztosítás

Az adózó köteles önállóan teljesíteni az adófizetési kötelezettségét

FL m. 16 éves kortól adóköteles

Az adó- és illetékfizetési kötelezettséget azon személynek, akit a bíróság jogellenesnek nyilvánított, a gyám e cselekvőképtelen személy pénzének rovására látja el.

Határidők meghatározva naptári dátum, általában jelentési célokra vannak beállítva. Ebben az esetben a jogszabály egyértelműen meghatározza az intézkedések megtételének napját.

A leggyakoribb eljárás a kifejezés meghatározására egy bizonyos idő lejárta (hetek, hónap, negyedév, fél év, év stb.).

Kezdődik az idő a naptári dátumot vagy az esemény (cselekvés) bekövetkezését követő napon, amely meghatározta annak kezdetét.

Számított kifejezés éveken át, lejár a futamidő utolsó évének megfelelő hónapjában és napján. Ebben az esetben egy év (a naptári év kivételével) minden olyan időszak, amely 12 egymást követő hónapból áll.

Számított kifejezés szállás, a futamidő utolsó hónapjának utolsó napján jár le. Ebben az esetben a negyedév három naptári hónappal egyenlőnek tekintendő, a negyedéveket a naptári év elejétől számítják.

Számított kifejezés hónapok, lejár a futamidő utolsó hónapjának megfelelő hónapjában és napján. Ha a futamidő vége olyan hónapra esik, amelyben nincs megfelelő dátum, akkor a futamidő e hónap utolsó napján jár le.

Határidő meghatározott napok, munkanapokban számítják ki, ha a határidőt nem naptári napokban határozták meg. Ebben az esetben a munkanapot olyan napnak kell tekinteni, amelyet az Orosz Föderáció jogszabályai szerint nem ismernek szabadnapnak és (vagy) munkaszüneti napnak.

Azokban az esetekben, amikor a futamidő utolsó napja az Orosz Föderáció jogszabályai szerint szabadnapnak és (vagy) munkaszüneti napnak minősített napra esik, az azt követő következő munkanap tekintendő a futamidő végének .

Az a művelet, amelynek teljesítésére határidőt állapítanak meg, a határidő utolsó napjának éjfél előtt hajtható végre. Ha a dokumentumokat vagy pénzeszközöket a határidő utolsó napjának 24 órája előtt adták át a kommunikációs szervezetnek, akkor a határidő nem tekinthető elmaradtnak.

Ami a CU vámhatárán az EurAsEC -en belüli árumozgással összefüggésben fizetendő adók beszedésére vonatkozó eljárást szabályozó szabályozási jogi aktusokat illeti (jövedéki és héa), a CU TK által megállapított rendelkezések és az Orosz Föderáció jogszabályai szokásokat alkalmaznak.