A lízing folyamat három szakaszra oszlik.
Az első szakaszban a berendezésgyártó és a leendő bérbeadó az adásvételi szerződés megkötésével eladóként és vevőként is eljár. Ugyanakkor az ingatlan használója jogilag nem vesz részt az adás -vételi szerződésben, bár aktív résztvevője ennek az ügyletnek, berendezést és konkrét szállítót választ. Minden technikai problémák az adásvételi szerződés végrehajtásáról (teljesség, szállítás ideje és helye, jótállási kötelezettségek stb.) a gyártó (szállító) és a lízingbe vevő dönt, míg a bérbeadó felelős pénzügyi támogatás tranzakciókat.
A második szakaszban az ingatlan vevője ideiglenes használatra bérbe adja, bérbeadóként jár el. Ugyanakkor, bár az ingatlan eladója adásvételi szerződést kötött a bérbeadóval, ő felel a berendezés minőségéért a felhasználó felé.
A bérleti szerződés végrehajtásához a bérbeadónak elegendő szabad pénzügyi forrással kell rendelkeznie, vagy "olcsó" pénzhez kell hozzáférnie. Oroszország viszonyai között ilyen objektumok lehetnek bankok és más hitelintézetek, illetve pénzügyi struktúrák részvételével létrehozott lízingcégek.
Azt a döntést, hogy a lízinget egy adott projekt megvalósítása során alkalmazzák -e, összehasonlító elemzés alapján kell meghozni más elegendő befektetési formával. Az ilyen vizsgálatok eredménye rendszerint következtetés a lízing egyértelmű hatékonyságáról és ennek megfelelően az erőforrás -vonzás e formájának prioritásáról a vezetői döntések meghozatalakor. pénzügyi lízing tőkeáttétel
Minden lízingművelet "időkorlátos, célirányos cselekvés, amely meghatározott követelményeket támaszt az eredmények minőségével, a pénzeszközök és az erőforrások kiadásának lehetséges kereteivel és egy meghatározott szervezettel szemben". Bármilyen irányított folyamat jellemzői a következők: a végső célok elérésére, bizonyos eredményekre való összpontosítás; a folyamat felosztása külön szakaszokra és számos egymással összefüggő munka összehangolt végrehajtása a tevékenység típusa, felelőssége, volumene és erőforrásai szerint; szakaszok és egyedi munkák végrehajtása a folyamat logikájának és az eredmény minőségére vonatkozó követelményeknek megfelelően.
Az ellenőrzött folyamatok rendszerezése indokolja annak kijelentését, hogy azok sikeres végrehajtását megfelelő menedzsment biztosítja. Ez magában foglalja a folyamat tér-időbeli szerkezetének kialakítását és a következők meghatározását:
a folyamat résztvevőinek összetétele;
információ, menedzsment, technológiai és egyéb kommunikáció a résztvevők között;
a résztvevők megengedett intézkedéseinek halmaza, tükrözve egyéni és közös tevékenységük intézményi, technológiai és egyéb korlátait;
a résztvevők célfunkciói, preferenciáik és érdekeik jellemzése, valamint a folyamat valamennyi résztvevőjének cselekedeteitől függően;
a működés rendje - az információk megszerzésének sorrendje és a folyamat résztvevői által a célok elérését célzó intézkedések kiválasztása;
a folyamat külső környezetével való kölcsönhatás szabályai; a szakaszok és az egyes munkák előrehaladásának szabályozására szolgáló eszközök (operatív irányítás, kiigazítások stb.).
A lízing folyamat - a koncepcionális ötlettől a projekt gyakorlati megvalósításáig, a berendezések üzemeltetéséig és a tranzakció végéig - három fő szakaszból (alfolyamatból) állhat: előkészítő (I), szervezeti (II) és operatív (III), amelyek mindegyike külön elemekre és meghatározott típusú munkákra oszlik.
A teljes lízingfolyamat külön részfolyamatokra való felosztása, és ennek következtében az irányítási feladat felbomlása okozza a koordináció problémáját. Ez egy olyan mechanizmus létrehozásából áll, amely biztosítja az autonóm módon működő alrendszerek munkájának következetességét, és olyan eljárások kidolgozásában, amelyek az egyes szakaszokban a vezetői döntések meghozatalához biztosítják a folyamat egészének optimális fejlődését. Ha a lízing művelet végrehajtásával kapcsolatos összes intézkedést egyetlen folyamat összeköttetésének tekintik, és ebből a pozícióból irányítják, akkor jelentős költségcsökkentést és hatékonyságnövekedést lehet elérni. Az integrált lízing folyamat kezelésének problémájának hatékony megoldása a logisztikai eszközök használata. A logisztika adja a tervezés fő irányait, és befolyásolja a sémák kialakulását, egyetlen tervet készítve az áruk, információk, pénzeszközök mozgására.
A logisztikai fejlesztés modern szakaszának kulcsgondolata az erőforrás -ellátási láncok kialakításának stratégiája és az ilyen láncok optimális kezelése, amelyek integrálják az egymással kölcsönhatásban lévő üzleti szervezeteket. Ezt a stratégiát Supply Chain Management (SCM) -nek hívják. Az ellátási lánc fogalmát hagyományosan J. Forrester nevéhez fűzik. Azt is feltételezik, hogy az "ellátási lánc menedzsment" kifejezést az "Arthur Andersen" (USA) tanácsadó cég használta a nyolcvanas évek elején, és ezt úgy értették, mint a készletek csökkentésének módját a szállító-fogyasztó kapcsolatban. A kis készletek iránti igény két vagy több egymással kölcsönhatásban álló vállalkozásban új készletgazdálkodási módszerek és modellek kifejlesztésének kezdetét jelentette, amelyeket ma logisztikának és ellátási lánc menedzsmentnek neveznek.
Jelenleg ez a megközelítés integrált logisztikának tekinthető, amelynek funkciói túlmutatnak az ellátási lánc központi vállalatán, és kiterjednek a fogyasztókra, a beszállítókra és az összes szerződő félre. Az ellátási lánc kiterjed az áruk mozgásával és átalakításával, valamint az információáramlással kapcsolatos minden szervezetre és tevékenységre; ebben az értelemben teljesen megfelel a lízingfolyamat végrehajtási rendszerének.
A logisztikai lánc a teljes műveletsort képviseli, amelyek megvalósítása lehetővé teszi a folyamatok végpontok közötti szabályozását. Ahhoz, hogy egy ilyen lánc hatékonyan működjön, a logisztika megoldja az áruk és információk mozgásának szinkronizálásával kapcsolatos összetett problémát, amelyet a lízinghez szükséges ellátási lánc pénzügyi áramlásának mozgása közvetít. Ezt úgy érjük el, hogy a lánc egész rendszerét vesszük figyelembe.
Tehát a lízingfolyamat minden eleme szorosan összefügg egymással, és a lízingfolyamat résztvevői a különböző szakaszokban szorosan kölcsönhatásba lépnek egymással. Bizonyos esetekben a lízing magában foglalja a lízingcég kölcsönszerzésével és a kötelezettségek felhasználó általi megfelelő teljesítésének biztosításával kapcsolatos ügyleteket. Az ingatlanok ideiglenes használatba adására vonatkozó kapcsolatok döntőek. A vételi-eladási kapcsolatok másodlagos szerepet játszanak. Ezek szolgálnak alapul az előbbiek megjelenéséhez. A lízing folyamat egy összetett struktúra, amely egyetlen kapcsolatrendszert alkot, mivel egyetlen eleme sem létezhet önállóan, a többiekkel való kommunikáció nélkül.
Lízing koncepció
Lízing gazdasági és jogviszonyokat jelent az ingatlan bérbeadásakor.
A lízingügyleteket az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és a 164FZ „Pénzügyi lízing (lízing)” című szövetségi törvény szabályozza.
Lízingáltalában hosszú távra szóló bérleti műveleteknek nevezik, ingatlanjogi szerződés alapján, amelyet a lízingbevevő vásárol meg további termelési célokra, és a bérbeadó megtartja az ingatlan tulajdonjogát a szerződés teljes időtartama alatt.
Lízingszerződés olyan dokumentum, amelyben vállalja, hogy egy adott szállítótól megszerzi az ingatlan tulajdonjogát, majd a bérlő rendelkezésére bocsátja ezt az ingatlant a fizetési, ideiglenes birtoklási és használati feltételek mellett.
A haszonbérleti szerződés lejárta esetén jogosult:
Lízingműveletek összetevői
1)Tárgy vagy dolog különféle nem fogyasztható dolgok, míg az alany nem lehet földterület vagy más természeti tárgy (ingatlan), amelyet az állami törvények szerint szabad forgalomba helyeznek.
2)Tantárgyak azok a felek, akik közvetlenül részt vesznek a szerződés tárgyában. Közvettek és közvetlenek.
Közvetlen résztvevők:
* A lízingbe adók olyan lízingszervezetek, akik lízingműveletek elvégzése érdekében személyi tulajdonként szerzik meg az ingatlant, és azt fizetett alapon, ideiglenes jelleggel átruházzák egy meghatározott időtartamra és a szerződésben meghatározott feltételek szerint.
* A lízingbe vevők olyan személyek, akik vállalják, hogy díj ellenében, meghatározott időtartamra és feltételek mellett elfogadják a bérelt tárgyat a szerződés szerint, annak ideiglenes birtoklása és használata érdekében.
* A beszállítók azok az eladók, akik az adásvételi szerződésben meghatározott időn belül eladják az ingatlant (lízing tárgyát) a lízingbeadónak.
Közvetett résztvevők:
Bankok (kereskedelmi és befektetési), amelyek kezesek és hitelezők a tranzakciókhoz;
Biztosító társaságok;
Tanácsadó cégek;
Lízingműveletek végrehajtásában részt vevő közvetítő cégek.
3)A szerződés időtartama bérleti időszaknak nevezik. A bérleti szerződés érvényességi idejének meghatározásakor figyelembe kell venni:
4)Fizetési összegek... Rövid és középtávú lízing esetén az összeg közvetlenül függ a lízingelt áruk piaci helyzetétől, de ha a lízing hosszú távú, akkor indokolt számításokat végeznek.
A bérleti szerződés szerinti kifizetések elemei:
5) Lízingszerződés szerinti szolgáltatások. Vannak technikai szolgáltatások - a bérelt tárgy szállítására vonatkozó szolgáltatások és tanácsadási szolgáltatások, amelyek segítenek megoldani a lízingműveletek adózásának kérdéseit.
A lízingműveletek és a lízing osztályozása
A lízing műveletek a következők:
1. Az oldalak száma szerint
2. Az ingatlan típusa szerint
3. A megtérülés mértéke szerint
4. Az értékcsökkenési feltételek szerint
5. A megtérülési szint és az értékcsökkenési feltételek szerint
A lízingügyletek szervezésének szakaszai:
1. Kapcsolatok kialakítása a lízing feltételekkel történő ingatlanszerzésben érdekelt vállalkozások és az ingatlan gyártója (eladója) között. Ezeknek a szervezeteknek meg kell állapodniuk az ingatlan árában, szállítási feltételeiben, műszaki és gazdasági jellemzőiben, és ennek eredményeként alá kell írniuk a vonatkozó dokumentumot.
Legyen naprakész a United Traders összes fontos eseményével - iratkozzon fel
Mint minden összetett pénzügyi tranzakció esetében, divatos a ZAO Raiffeisen Leasing Aval részvételével a lízingügylet három fő szakaszát megkülönböztetni:
1. előkészítés és indoklás;
2. jogi nyilvántartásba vétel;
3. végrehajtás.
Az első előkészítő szakaszban előkészítő munkát végeznek számos jogi szerződés megkötése előtt, amelyek végrehajtása a lízingben fennálló multilaterális kapcsolatok összetettségének, valamint az összes feltétel és jellemző részletes tanulmányozásának köszönhető. minden egyes tranzakcióról; a tranzakció finanszírozási forrásainak kérdése megoldódik. Ebben a szakaszban elkészítik a leendő lízingbevevő kérelmeit, elkészítik a potenciális lízingbevevő pénzügyi helyzetére vonatkozó következtetéseket, és kiszámítják a lízingprojekt hatékonyságát.
Az előkészítő szakaszban fontos szerepet játszik a lízingpiac, annak fő trendjeinek tanulmányozása, az egyes berendezéstípusok iránti kereslet azonosítása. Ebben az esetben különféle tényezőket vesznek figyelembe: az egyik vagy másik keresett berendezés piaci árainak ingadozása, a lízinghez (javításhoz, karbantartáshoz) kapcsolódó egyéb szolgáltatások árai és tarifái, a szállítási díjak változása stb.
Az előkészítő munka általános célja, hogy megtalálja azokat a potenciális ügyfeleket, akiket érdekel a lízingbeadó lízingje. Ugyanakkor a lízingügyletek megkötésére irányuló kezdeményezés általában a leendő bérlőtől származik, aki önállóan talál szállítót, aki rendelkezik a szükséges ingatlannal, vagy segítséget kér a banktól a beszállító megtalálásához.
A felek közötti minden további kapcsolat egy kérelemen alapul - egy petíció, amelyet a jövőbeli felhasználó nyújtott be a bérbeadónak.
A kérelmet bármilyen formában elkészítik, de feltétlenül tartalmaznia kell a szükséges berendezés műszaki leírását, annak gazdasági paramétereit, a szállító nevét és adatait.
A kérelemmel egyidejűleg a potenciális lízingbevevő benyújtja a banknak oklevelének jogilag hitelesített másolatát, valamint minden szükséges információt a gazdasági helyzetéről és fejlődési kilátásairól a bérbeadó által meghatározott formában és határidőn belül. A szabványos dokumentumkészlet tartalmazza az elmúlt év és / vagy negyedév mérlegét, gazdasági indoklását és a tranzakció hatékonyságának elemzését is. Szükség esetén a bank kérésére ezen információk megadása, valamint a berendezések működésére vonatkozó adatok megismételhetők. Jogi vagy anyagi helyzetében bekövetkező változások esetén a lízingbevevő köteles erről a bérbeadót értesíteni. Ezenkívül a potenciális lízingbevevő által benyújtott szabványos dokumentumokat egy jogi személy által kitöltött kérdőív kíséri.
A bank viszont, annak érdekében, hogy megvédje magát a fizetési kötelezettségek lízingbe vevőjének nemteljesítése esetén, értékeli az ügyfél gazdasági tevékenységét fizetőképessége szempontjából.
Ezenkívül a bérbeadónak elemeznie kell a lízingprojektet annak megállapítása érdekében, hogy lehetőség van-e az ingatlan újbérletére (operatív lízingszerződés esetén), vagy eladásra abban az esetben, ha a bérleti szerződés idő előtt felmondásra kerül. a bérlő.
A lízingbevevő fizetőképességének értékelését a bank által az ügyfelek hitelképességének elemzésére elfogadott általános rendszer szerint végzik.
Mivel azonban a klasszikus változatban a lízing hosszú távú, a lízingbeadónak nemcsak a lízingbevevő jelenlegi pénzügyi helyzetében kell érdeklődnie, hanem abban is, hogy képes-e eleget tenni minden fizetési kötelezettségének a futamidőnek megfelelő jövőbeni időszakban. a bérleti szerződést. Szintén fel kell mérni az általános piaci feltételeket, az adott vállalkozás helyét és kilátásait a piaci versenyben. Ennek alapján a bank elemző osztálya véleményt készít a lízingbevevő fizetőképességéről és ajánlásokat a lízingviszonyok létesítésére vele. Ha a megkötendő ügylet nagy kockázathoz kapcsolódik, akkor a bank megkövetelheti a lízingbevevőtől, hogy nyújtsa be neki a szükséges garanciákat.
Miután a bank pozitív döntést hozott a lízingügylet megkötéséről, a bank a lízingbevevő kérelme alapján elküldi a megbízást a szállítónak. Ebben a lízingbevevő jogi címe és banki adatai mellett fel van tüntetve az ingatlan típusa minden szükséges paraméterrel, ára és a címzett helye. Ha szükség van további munkák elvégzésére (például telepítésre, telepítésre stb.), Akkor a megrendelés mellé egy műszaki megbízást is rendelnek ezeknek a munkáknak a végrehajtására, a költségek feltüntetésével.
A szállítási megbízás kézhezvétele után a szállítónak értesítenie kell a lízingbeadót a kézhezvételéről és a végrehajtásra való készségéről.
A második szakaszban a lízingügyletet legalizálják. A lízingügylet fő dokumentuma a lízingszerződés. Az ingatlan tulajdonosa (bank) és a felhasználó között arra a következtetésre jutnak, hogy a lízingelt objektumot utóbbinak átadják vállalkozói tevékenységre.
A bérleti szerződésnek a következő fő rendelkezéseket kell tartalmaznia:
1. A megállapodás tárgya;
2) a vagyon átadásának és elfogadásának eljárása;
3) a felek jogai és kötelezettségei;
4) ingatlanhasználat, karbantartás, javítás és módosítás;
5) biztosítás;
6) bérleti időtartam;
7) lízingdíjak és büntetések;
8) a felek felelőssége;
9) a viták rendezésének eljárása;
10) a szerződés idő előtti felmondásának feltételei;
11) a felek intézkedései az ügylet befejezése után;
12) egyéb feltételek;
13) vis maior;
14) jogi címek és banki adatok.
A megállapodás preambulumában a felek neve és a megállapodás aláírására jogosult személyek neve szerepel.
A szerződés tárgya feltünteti a megvásárolni kívánt és ideiglenes használatra átruházott ingatlant, annak értékét, helyét és szállítási idejét. Az ingatlan szállításának szállítási költségei általában külön összeget különítenek el, mivel azokat a bérlő fizeti. Azt is megemlíti, hogy a szállítót értesítették, hogy milyen célból vásárolják meg az ingatlant. Azt is jelezni kell, hogy a bérbeadó részt vett -e az ingatlan és a szállító kiválasztásában.
A bérleti szerződés előfeltétele annak érvényességi idejének feltüntetése, a szerződés időtartamának kezdő időpontja pedig az az időpont, amikor az ingatlant a lízingbevevő elfogadja.
A bérelt ingatlanok átadására és átvételére vonatkozó eljárásban tükröződik, hogy mely felek vesznek részt a berendezések elfogadásában. Általában ezek a szállító, a lízingbeadó és a lízingbevevő. Bizonyos esetekben a bérbeadó átadhatja a berendezések átvételére vonatkozó jogait a lízingbevevőnek. Szükség esetén elfogadási teszt ütemtervet állítanak össze. Meg kell adni az ingatlan elfogadásának feltételeit.
Az ingatlan elfogadását az elfogadó okirat formázza, amelyet az elfogadásban részt vevő valamennyi fél aláír. A törvény tanúsítja, hogy a szállított ingatlan megfelel a megrendelésben rögzített összes követelménynek, hogy teljesen felszerelt, hatékony és használatra kész. Az elfogadó okirat aláírásának napjától kezdve nem csak a bérleti szerződés formális visszaszámlálása kezdődik, ettől az időponttól kezdve minden rendes vevőként fennálló jog (a tulajdonjog kivételével) és minden kockázat a lízingbevevőre száll át.
Az átvételi elismervény aláírása után a lízingbeadó elkezdi ellátni fő funkcióját - kifizeti a szállító számláit az adásvételi szerződés alapján. A fizetési eljárást az adásvételi szerződés határozza meg. Általános szabály, hogy a bérbeadó az adásvételi szerződés aláírásakor előleget fizet a szállítónak az ingatlan értékének 20% -ában, a költségek fennmaradó részét pedig az átvételi elismervény aláírása után fizeti.
Abban az esetben, ha olyan eltávolítható hibákat észlel, amelyek nem befolyásolják a berendezés normál működését, a bérlő jelzi azokat az átvételi bizonyítványban, és megegyezik a szállítóval azok megszüntetésének feltételeiről. Ha a szállító nem szünteti meg a meghibásodást a törvényben meghatározott határidőn belül, a bérbeadó vagy általa a bérlő követelheti a bérelt tárgy cseréjét. Ha a szállító nem tartja be a lízingbeadó követelményeit, az felmondja az adásvételi szerződést.
Ha a bérlő megtagadja az ingatlan átvételét olyan hibák miatt, amelyek akadályozzák annak rendes használatát, akkor ennek megfelelő bejegyzést kell tenni az elfogadási bizonyítványban. Ezenkívül a bérlőnek részletes leírással írásban értesítenie kell a lízingbeadót a feltárt hiányosságokról. Ez a panasz a bérbeadónak jogot ad az adásvételi szerződés felmondására vagy az ingatlan cseréjére.
A szállító azonban nem olyan erőtlen, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Ha a szállító bizonyítja, hogy a lízingbevevő indokolatlanul indokolta az adásvételi szerződés felmondását, akkor joga van kártérítést követelni a lízingbevevő terhére.
Ha a bérlő - lehetséges okoktól függetlenül - nem fogadta el az ingatlant a szerződésben meghatározott határidőn belül, de bejelentette az ingatlan átvételének megtagadását a hiányosságok miatt, akkor az ingatlant elfogadottnak tekintik.
Az ingatlan -átvételi igazolás aláírása a lízingügylet fontos állomása. Ettől a pillanattól kezdve a bérbeadó mentesül a felelősség alól a lízingbevevővel szemben az ingatlan minőségéért és alkalmasságáért, a szállító szavatossági kötelezettségeiért, a használatból eredő károkért, beleértve egy harmadik személyt, valamint a véletlen elvesztés, elvesztés, kár kockázatát, az ingatlanlopás a bérlőre száll át.
A lízingbeadó minden joga a szállítóval kapcsolatban, amely az ingatlan minőségével kapcsolatos közvetlen igények előterjesztésére, javítására és garanciális szolgáltatására vonatkozik, a lízingbevevőre száll át.
A bérleti szerződésnek tükröznie kell azt a rendelkezést, hogy az ingatlan tulajdonjoga a teljes bérleti időtartam alatt a lízingbeadó tulajdonát képezi. A bérlő kizárólagos joggal rendelkezik a bérelt tárgy birtoklására és használatára. A felhasználó által a bérelt ingatlanon kapott jövedelem a lízingbe vevőt illeti. A bérelt tárgy a bérbeadó írásos hozzájárulása nélkül nem ruházható át harmadik félre.
A bérlőnek csak rendeltetésszerűen kell használnia az ingatlant, és nincs joga változtatni rajta. Ajánlatos a bérleti szerződésben tükrözni minden olyan intézkedést, amelyet a bérlő szándékozik végrehajtani az ingatlan felett, vagy tartalmaznia kell egy kifejezést a bérbeadó írásos beleegyezésével.
A bérbeadó a bérleti szerződésből eredő jogait részben vagy egészben átruházhatja harmadik félre a lízingbevevő hozzájárulása nélkül.
A szerződésnek lehet egy speciális szakasza, amely felsorolja a felek jogait és kötelezettségeit. A lízingbevevő fő felelőssége a lízingdíjak időben történő kifizetése. A teljes összeg feltüntetése. Ezt az összeget a lízingbevevőnek kell kifizetnie, miközben meghatározza az időszakos lízingdíjak eljárását, feltételeit, módját és formáját. Általában a megállapodás részletes ütemtervet tartalmaz a lízingdíjak kifizetésére, meghatározott összegekkel és dátumokkal.
A lízingdíjak befizetésének késedelme esetén a szerződésben büntetéseket kell előírni az időszakos lízingdíjak fizetési feltételeinek megsértése miatt.
Az instabil politikai és gazdasági helyzet miatt, a tárgyi eszközök költségeinek majdnem évenkénti felülvizsgálatával a bérleti szerződésben meghatározott feltételeknek kell szerepelniük, amelyek miatt a lízingdíjak teljes összege és ezzel együtt a fennmaradó időszakos felülvizsgálat is lehetséges. lízingdíjak.
Külön fejezet határozza meg a vagyonbiztosítás eljárását és a biztosítási esemény bekövetkeztével meghozandó intézkedéseket. Általános szabály, hogy a bérbeadó viseli az ingatlan szállításával kapcsolatos összes kockázatot, a bérlő pedig vállal minden kockázatot az átvételi okirat aláírása után. A szerződés azonban eltérő biztosítási eljárást is előírhat.
A lízingszerződésnek tartalmaznia kell azokat a feltételeket, amelyek mellett a tranzakció határidő előtt megszüntethető, mind a lízingbevevő, mind a bérbeadó kezdeményezésére.
A fő ok, amiért a lízingbevevő felmondhatja a tranzakciót, az a berendezés hiányosságai, amelyeket az elfogadás során fedeztek fel, és kizárják a szokásos használatot.
Ennek a bérbeadónak sokkal több oka van. Két csoportra oszthatók:
Az okok, amelyek miatt a felek mentesülnek a bérleti szerződés teljesítése alól, és nem vállalnak anyagi felelősséget. Alapvetően ezek az okok az első adásvételi szerződés végrehajtásával járnak, amelyet még az ingatlan bérlőnek történő átadása előtt mondtak fel, vagy azzal, hogy az eladó nem tudta végrehajtani a szállítást;
Okok, amelyek a lízingbevevő feladatainak nem megfelelő teljesítésével járnak. Ezek lehetnek: a vagyonnal való visszaélés, a lízingdíjak megfizetésére vonatkozó kötelezettségek elmulasztása vagy a felhalmozott fizetési és bírsághátralékok visszafizetése, a lízingbevevő felszámolása.
Ebben az esetben a lízingbevevőnek meg kell fizetnie az úgynevezett záróösszeget a lízingbeadónak, amely tartalmazza:
· Lízingdíjak kifizetetlen összege büntetésekből;
· Az ingatlan fennmaradó összege a szerződés lejártakor, ha az ingatlan visszaváltásáról rendelkezik;
· Elveszett.
A megállapodás egyik utolsó szakasza leírja a feleknek az ügylet befejezésére irányuló intézkedéseit annak lejárata kapcsán. Három lehetőség van. Bérlő:
Visszaadja az ingatlant a bérbeadónak;
Új bérleti szerződést köt;
Maradványértéken szerzi meg az ingatlant.
Általában a második vagy a harmadik lehetőség a pénzügyi lízingben valósul meg, mivel a bérbeadó egyáltalán nem érdekelt az ingatlan visszaadásában. Nyereségesebb számára új szerződést kötni a lízingbevevő számára kedvező feltételekkel, vagy eladni neki pusztán szimbolikus fizetés ellenében.
A lízing folyamat harmadik szakasza a bérelt tárgy tényleges használatának időszaka. A lízingügyletek számviteli és jelentéstételi tükröződése kíséri. Ebben a szakaszban a lízingdíjakat kifizetik a lízingbeadónak, és a lízing futamidejének lejárta után formalizálják a kapcsolatokat a bérelt objektum további felhasználására.
A fentiek alapján a lízingügylet fő szakaszai konkrétabb formában mutathatók be:
1) lízing iránti kérelem;
2) a potenciális lízingbevevő pénzügyi helyzetének elemzése;
3) az ügylet feltételeinek jóváhagyása;
4) a finanszírozás hitelbizottság általi jóváhagyása;
5) bérleti szerződés megkötése;
6) szállítási szerződés megkötése;
7) lízing -előleg;
8) berendezések átadása és elfogadása;
9) a berendezések kifizetése;
10) biztosítási szerződés megkötése és biztosítási díj megfizetése;
11) lízingdíjak;
12) a lízingbe vett eszköz bérlő általi, szimbolikus áron történő visszaváltása a lízingszerződés végén, vagy az ingatlan visszaadása a lízingbevevőnek, vagy a bérleti szerződés meghosszabbítása.
A berendezések korszerűsítéséhez, új járművek vásárlásához, a termelési vagy irodaterületek bővítéséhez nagy pénzügyi beruházásokra van szükség. De mi van akkor, ha nincs mód a szükséges összeg egyidejű beszedésére vagy hitel felvételére? Van egy nagyon hatékony alternatíva - lízing. Beszéljünk arról, hogy mit jelent ez a kifejezés, milyen lízingtípusok, milyen ingatlanok bérelhetők, hogyan lehet helyesen végrehajtani egy ilyen ügyletet, és milyen buktatói vannak ennek az eljárásnak.
Annak ellenére, hogy a „lízinget” angolból „lease” -nek fordítják, a lízing a lízing és a hitel egyfajta „hibridje” egy harmadik fél - egy lízingcég - bevonásával. Utóbbi megvásárolja az ingatlant az eladótól, és átadja a bérlőnek. Utóbbi fizet egy bizonyos havi összeget, ami egyszerre lízingdíj és kölcsön (a felhasználó további szándékaitól függően). A szerződésben meghatározott futamidő végén az ingatlan visszaváltható maradványértékén, vagy visszaadható a lízingcégnek.
Egyszerű példa:
Az autótársaság a buszpark megújítását tervezi. Szerződést köt egy lízingcéggel (legyen az VTB-Leasing, YarKamp Leasing vagy bármely más). A lízingcég 10 buszt vásárol egy gyártóüzemtől (mondjuk a MAZ -tól), összesen 60 millió rubelért. A buszokat átadják egy autótársaságnak, amely 10 millió rubel kezdeti kifizetést fizet, majd havi 1,6 millió rubelt fizet a lízingcég számlájára három évre.
Században a lízing aktívan fejlődni kezdett az Egyesült Államokban és Nagy -Britanniában. Hazánk számára a „kölcsön-lízing” fogalma a Nagy Honvédő Háború idején mérföldkővé vált: a katonai felszerelések biztosítása is lízing lehetőség volt. A lízing a múlt század 50 -es éveitől kezdte jelentősen befolyásolni a gazdaság fejlődését. A modern lízingipar alapítóját Henry Schofeld amerikai vállalkozónak hívják, aki megnyitotta az első speciális lízingcéget San Franciscóban.
A Szovjetunióban a lízinget a vállalkozások drága import berendezések vásárlására használták az 1970 -es és 1980 -as években, de hatálya korlátozott volt. A hazai piacon az első lízingműveletek 1989 -ben kezdődtek. A 90-es évek közepéig a lízingnek nem volt komoly hatása az Orosz Föderáció gazdaságára. Az adójogszabályok korszerűsítése és a "pénzügyi lízingről (lízing)" című szövetségi törvény 1998 -as elfogadása után az üzleti érdeklődés jelentősen megnőtt ezen eszköz iránt. 2017 végén az Orosz Föderáció lízingpiacának volumenét a RAEX minősítő ügynökség (Expert RA) szakemberei egymilliárd rubelre becsülték.
Általában három személy vesz részt a lízingben:
1 Eladó- jogi személy vagy egyéni vállalkozó (kötelező - áfafizető), aki a szükséges berendezéseket birtokolja vagy értékesíti. Az ingatlant adásvételi szerződés alapján adják át a bérbeadónak.
2 Bérbeadó- szerepében lízingcég, amely jogi személyként és egyéni vállalkozóként is formalizálható. Leggyakrabban azok a bankok vagy velük rendelkező struktúrák járnak lízingbe, amelyek elegendő tőkével rendelkeznek drága ingatlanok (járművek, ingatlanok, berendezések) vásárlásához.
3 Bérlő- vevő, szintén jogi személy bármilyen szervezeti és jogi formában, vagy egyéni vállalkozó, akinek szüksége van az eladó berendezéseire, szállítására vagy vagyonára a kereskedelmi tevékenységekhez és nyereséghez.
Néha az eladó egyben a lízingbeadó is, akkor két fél vesz részt az ügyletben, nem pedig három.
A lízingügyletben részt vevő felek mindegyikének saját okai vannak arra, hogy részt vegyen benne.
A lízingügylet egyik jellemzője, hogy a szerződés végére csökken az ingatlan visszaváltási ára. Ennek oka, hogy értékcsökkenés- az eszköz értékének egy részének éves leírása, amint elhasználódik. Az értékcsökkenést speciális képletek szerint veszik figyelembe, és nem függ az áru tényleges kopásától. Bizonyos típusú ingatlanok lízingügyleteiben gyorsított értékcsökkenést alkalmaznak, amely miatt a szerződés végére a járművek vagy berendezések értéke nulla, és további fizetés nélkül a lízingbevevő birtokába kerülnek.
A szövetségi „Pénzügyi lízingről (lízing)” törvény (1998. október 29-én kelt 164-ФЗ sz., Későbbi módosításokkal) értelmében ingó és ingatlanok lízingelhetők: járművek, berendezések, ingatlanok, vállalkozások, mint gazdasági komplexumok.
A természeti tárgyak, a telkek és a korlátozott forgalmú ingatlanok nem képezhetik lízing tárgyát. Kivétel ebben az értelemben a fegyverek - az Orosz Föderációnak joga van azt más országoknak lízingelni a nemzetközi szerződésekben és a katonai -technikai együttműködésről szóló törvényben meghatározott feltételek szerint.
Vannak más lízingkorlátozások is, amelyeket maguk a lízingbeadók írnak elő. Különösen azok a vevők kapnak megtagadást, akik lízingen kívánnak vásárolni:
Vegye figyelembe az egyes típusú ingatlanok bérbeadásának jellemzőit.
Autókat kölcsönözhetnek mind a speciális lízingcégek, mind az autókereskedések és a bankok.
A lízingelt autó vásárlásának menete a következő:
Az autó lízing előnyei és hátrányai a vevő számára
| profik | Mínuszok |
|
|
Jó módja annak, hogy megújítsuk egy vállalkozás berendezésparkját anélkül, hogy nagy adósságokba keverednénk. A berendezés a legszélesebb árukínálatot foglalhatja magában - az irodai berendezésektől a mezőgazdasági egységeken és a gyári gépeken. A vásárlási eljárás ugyanaz, mint az autók esetében, kivéve, hogy a lízingelt eszköz biztosítása nem kötelező. Sok bérbeadó azonban ragaszkodik a berendezésbiztosításhoz.
A berendezés lízing előnyei és hátrányai a vevő számára
| profik | Mínuszok |
|
|
Az ingatlanok bérbeadásának folyamata hasonló az ügyletek bármely más típusához: a lízingbeadó megvásárolja az eladótól az ügyfél által választott ingatlant. Ezután a vevő havi összegeket fizet az ingatlan használatáért, a szerződés végén pedig megvásárolja vagy visszaküldi a bérbeadónak.
Két szempontból vizsgáljuk meg az ingatlan bérbeadását: magánszemélyek és jogi személyek tekintetében, mivel a köztük lévő különbségek nagyon jelentősek.
Ingatlan lízing: jogi személy
Az iroda vagy bármely más ingatlan bérbeadása egyszerre több okból is előnyös a vállalat számára:
Mindezek az okok sokkal vonzóbbá teszik az ingatlanlízinget, mint a kereskedelmi jelzáloghitelek.
Ingatlan lízing: magánszemélyek
Az Orosz Föderációban magánszemélyek által bérbe adott lakások vásárlása nem történt komoly fejlődéssel egyetlen egyszerű okból: ha a jelzálogjogú lakás azonnal a vevő tulajdonába kerül, akkor a bérelt lakás a teljes visszaváltás pillanatáig a bérbeadónál marad. Kevés ember akar hosszú évekig valaki más lakásában élni, kockáztatva azt, hogy késedelmes fizetés esetén azonnal elveszíti azt.
Ha objektíven, érzelmek nélkül nézi, akkor a magánszemélyek ingatlanbérletének előnyei és hátrányai is vannak:
| profik | Mínuszok |
|
|
Felhívjuk figyelmét: a magánszemélyek ingatlan -bérbeadása területén, annak fejletlensége mellett, sok a csaló. Lakást csak bankokkal kapcsolatban álló cégektől érdemes bérbe adni.
A nem túl hangzatos kifejezés valójában azt jelenti, hogy a munkavállalókat egy bizonyos ideig a lízingbevevővel együtt kell dolgozni. A személyzeti lízinget az utóbbi években széles körben fejlesztették. Ha a korábbi vállalatok megpróbálták minimálisra csökkenteni a belső információk külső környezetbe való behatolását, és emiatt negatívan reagáltak a külső személyzet bevonására, akkor az alkalmazottak számának optimalizálása miatt az alkalmazottak bérbeadása elkezdődött. méltó alternatívának kell tekinteni. Az Orosz Föderációban minden évben 30-50%-kal nő a személyzeti lízing szolgáltatásokat nyújtó vállalatok száma.
Általában egy toborzó ügynökség jár bérbeadónak, amely megállapodást köt egy munkavállalóval (munkájának eladója). Ezt a személyt a végső munkáltatóhoz (bérlőhöz) irányítják. Leggyakrabban a főállású szakemberek helyettesítéséről beszélünk a nyaralás és a betegszabadság idején, valamint rendezvények: kiállítások, prezentációk, konferenciák megtartásáról. Viszonylag nincs értelme a vállalkozásnak, hogy három gyönyörű lányt tartson alkalmazottai között, akik a megállapodás megkötésének ceremóniáján találkoznak a vendégekkel, majd kivesznek mappákat a dokumentum szövegéről a tálcákon. Ezt a személyzetet az ügynökség biztosítja.
A személyzet szükséges funkcióinak körét az ügynökség és a vállalkozás közötti szerződés rögzíti.
A bérbeadó (ügynökség) kötelezettséget vállal arra, hogy munkaszerződést köt (nevezetesen munkával!) Szerződést köt egy alkalmazottal, személyzeti nyilvántartásokat vezet, fizetéseket, bónuszokat és egyéb ösztönzőket számol és fizet, adót és levonásokat fizet a Szövetségi Adószolgálatnak és a költségvetésen kívül pénzt, kötelező egészségbiztosítási kötvényeket készít, fizet.
Az oroszországi munkaerő-kölcsönzési kapcsolatokat a 2014.05.05-i 116-FZ számú szövetségi törvény szabályozza. A következő szabályokat tartalmazza:
A törvény bizonyos korlátozásokat állapít meg a "bérleti" munkára. Nem vehet részt lízing személyzetben:
Egy lízingügyletben sok múlik a szerződés feltételein. Attól függően három lízingtípust különböztethetünk meg:
1 Pénzügyi
Ebben az esetben a lízingbeadó valójában csak pénzügyi közvetítő, aki hivatalosan részt vesz az ügyletben. Az ingatlan átadása közvetlenül az eladótól a lízingbe vevőhöz megy, az utóbbi az ingatlan minőségével kapcsolatban követel az eladóval szemben. A bérleti szerződés végére az ingatlan általában minimális maradványértékkel rendelkezik.
Egy ilyen konstrukcióban a bérleti szerződés gyakran előírja az eladó azon kötelezettségét, hogy elfogadja az ingatlant abban az esetben, ha azt a vevő visszaküldi a lízingbeadónak. A banknak egyszerűen nincs szüksége régi autókra vagy gépekre. A VTB24, az Avangard Bank, a Promsvyazcapital Group és mások saját lízingcégekkel rendelkeznek.
2 Üzemeltetési
Ezzel a lízing lehetőséggel a szerződés futamideje lényegesen rövidebb, mint a megszerzett ingatlan (ingatlan, ipari komplexum stb.) Élettartama. E tekintetben kulcsfontosságú a lízingcég szerepe az ügyletben. A bérbeadó teljes körű felelősséget vállal a bérelt ingatlan biztonságáért javítás, biztosítás és karbantartás megszervezésével.
A bérlő szerepe ebben a rendszerben közel áll a lízingbevevő szerepéhez. A szerződés megszűnésekor a vevő jogosult:
A működő lízingtípust gyakran használják a nagy autóipari konszernek kereskedői: a vevő 2-3 évig használ egy bizonyos márkájú autót, majd egy modernebb modellt lízingel és újból lízingel.
3 Visszaváltható
A legkülönlegesebb lízingtípus. Itt az eladó és a bérlő egy személy. Valójában az ügylet a biztosított kölcsönök egyik formája, amikor az ingatlant csak formálisan adják át a lízingbeadónak, miközben valójában a helyén marad. A vállalkozás eladhatja a tulajdonában lévő berendezéseket, majd lízingelheti őket, miután nagy összeget kapott a fejlesztésre és a termelési kapacitás megtartására.
Az ilyen ügyletek ugyanakkor a legkorruptabbak is.
Egy friss példa a Vologda régióból
Itt lízingszerződésre került sor egy nagy mozi központ eladására. Az eladó egy LLC volt, nevezzük alfa -nak. Ez a cég több mint 10 éve birtokolja a mozi központot. de az üzlet nem ment, az adósságok nőttek, és az "Alfa" alapítói állami támogatás iránti kérelemmel fordultak a regionális központhoz vállalkozási támogatásért - a tárgy társadalmilag jelentős, az épület történelmi értékkel bír. 10 millió rubel összegű támogatást nyújtottak azzal a feltétellel, hogy a régió filmes üzletágának fejlesztésére fordítják.
Az OOO Alpha azonnal lízingszerződést kötött, és eladta a lízingbeadónak (legyen az OOO Beta, amelynek egyik alapítója a nagyon regionális üzleti támogató központ, amely az Alfát is támogatta) egy 24 millió rubel értékű filmvetítésért. A bérbeadó ezt az ingatlant átruházta a vevőre, az OOO Gamma -ra, miután már 34 millió rubel összegű megállapodást kötött, első részletként 10 millió forint kifizetésével. Semmi szokatlan, ha figyelmen kívül hagyjuk azt a tényt, hogy a Gamma alapítói ugyanazok a személyek voltak, mint az Alpha, és az eladási és vételár közötti különbség pontosan megismételte a régió filmkészítőinek nyújtott állami támogatás összegét.
A regionális kormány végre észhez tért, és követelte az állami támogatásként kifizetett pénzt. Ez az OOO Gamma csődjéhez vezetett (az adósság behajtásának lehetetlensége miatt leírt adósság 10,07 millió rubelt tett ki), az OOO Beta tevékenységének megszűnéséhez, a regionális kormány belső eljárásaihoz és heves vitákhoz az állami struktúrákról. általában részt kell vennie a visszafizetendő lízingügyletekben.
A lízing lízing folyamatosan felkelti az adóhatóságok figyelmét: egy olyan ügylet, amelyben nincs nyilvánvaló gazdasági megvalósíthatóság, elismerhető az adócsalás egyik formájaként.
A fiktív bérbeadási ügylet jelei:
Mint minden más fizetett ingatlanátruházási ügylethez, a lízingnek is megvannak a maga kockázatai - némelyiket már fentebb leírtuk. A kockázatosság mértékétől függően háromféle lízingügylet létezik:
1 Garantált
Az ingatlanátruházás folyamatát szakosodott biztosítótársaságok biztosítják, vagy több más társaság is kezesként viseli a lízingbevevőt, akik a szerződés megszegése esetén teljes mértékben megtérítik a bérbeadónak az ingatlan értékét.
2 Részben biztosított
A bérlő által a lízingcég számlájára fizetett biztosítási letét fedezi az ingatlan értékének egy részét. Ha a teljes lízing futamideje alatt nem történik semmi, amit a szerződés megköt, a pénzt visszaadják a vevőnek.
3 Nem biztosított
Olyan ügyletek, amelyekben a felek semmilyen módon nem garantálják egymásnak kötelezettségeik teljesítését. Most a lízing alanyai között egyre ritkábbak az ilyen kapcsolatok, a biztosítás hiánya általában "sejtet" egy kétes vagy fiktív ügyletet.
Az ingatlanértékesítésnek általában öt szakasza van. Vessünk egy pillantást mindegyikükre.
Szakasz: A lízingpiac elemzése, lízingcég kiválasztása.
Az Orosz Föderáció lízingpiaca majdnem megegyezik a bankszektor első százával. Lízingcéget választhat mind a felajánlott feltételek, mind az anyavállalat megbízhatósága szerint. A lízingbe adók minősítése például a banki.ru/products/leasing/companies/ portálon történik.
2. szakasz: A lízingbeadó által kínált feltételek elemzése.
A legfontosabb pontok: kezdeti fizetés (előleg), havi fizetés, túlfizetés összege, törlesztési idő és ütemezés, a lízingszerződés felmondásának feltételei.
3. szakasz Bérleti szerződés elkészítése.
A szerződés szövegének elkészítéséhez a bérbeadó általában a következő dokumentumokat igényli:
Ezenkívül a lízingcég más dokumentumokat is előírhat.
4. szakasz: Előleg (kezdeti fizetés).
Az első befizetés összege általában 5% -tól kezdődik (ezek a feltételek a járművek operatív lízingjében részt vevő legtöbb vállalat esetében). Átlagosan a piaci előrehaladás 20-30%. A szükséges összeg befizetése után a vevő használatba veszi az ingatlant.
5. szakasz: Ingatlanhasználat a szerződés időtartama alatt.
A bérelt ingatlant szigorúan a szerződés feltételeinek megfelelően kell használni. Ez vonatkozik az éves biztosításra, karbantartásra (szállítás, felszerelés) és természetesen a havi kifizetések időben történő kifizetésére.
A bérleti szerződések szerinti rendszeres kifizetéseknek háromféle ütemezése lehet:
1 Regresszív - az első kifizetések a legnagyobbak, majd csökkennek. A kölcsönök differenciált fizetéseinek analógja. Ez a rendszer lehetővé teszi a kamatfizetések minimalizálását.
2 Életjáradék - egyenlő részletekben történő kifizetés. A legdrágább ütemterv, mert az első kifizetéseket szinte teljes egészében a lízingbeadó kamatának / fedezetének kifizetésére használják fel.
3 Szezonális - ütemterv, amely bizonyos típusú vállalkozásokhoz igazodik (például a mezőgazdasághoz, ahol a fő nyereség ősszel és télen érkezik - ezekben az időszakokban a kifizetések az átlaghoz képest növekednek, más évszakokban csökkennek).
Egyéb speciális fizetési ütemtervek is alkalmazhatók, az egyes vállalatok tevékenységének sajátosságaitól függően.
Minden esetben más lehet a válasz erre a kérdésre. Ez függ mind a lízing típusától, mind az ingatlantól, a lízingbeadó és a hitelező bank feltételeitől, és sok más tényezőtől. Ne felejtsük el, hogy a lízinget elsősorban üzleti célokra használják, és a jogi személyek és egyéni vállalkozók kölcsönzési feltételei jelentősen eltérnek a „fizikusok” feltételeitől.
Először nézzük meg a külső jellemzőkön alapuló összehasonlítást. Tegyük fel, hogy úgy döntöttünk, hogy 1 millió rubel értékű autót veszünk. Hasonlítsuk össze az átlagos hitelezési és lízingprogramokat paraméterek alapján 2018 elején.
Ha összeállítja az összes olyan jellemzőt, amelyek alapján helyesen összehasonlíthatja a lízinget és a kölcsönadást, akkor az alábbi táblázathoz hasonló eredményt kap:
| Lehetőségek | Lízing | Hitelezés |
| Tantárgy | Jogi személyek és egyéni vállalkozók. | Bármely magánszemély (beleértve az egyéni vállalkozókat is) és jogi személyek |
| Tulajdonjog az ügylet után | Az objektum mindaddig a bérbeadó tulajdonában marad, amíg a vevő meg nem fizeti teljes értékét | Az ingatlan az ügyfél tulajdonába kerül, miközben a bank zálogjogában marad |
| Szolgáltatási feltételek | A korábbi lízingügyletek története és a hiteltörténet nem számít (kivéve a csalárd kísérleteket) | Pozitív hiteltörténet szükséges |
| Szerződéses kifizetések |
|
|
| Az ingatlan értékcsökkenése | Gyorsított értékcsökkenés lehetséges bizonyos típusú ingatlanok esetében A 300 000 rubelnél drágább autók és a 400 000 rubelnél drágább minibuszok esetében az értékcsökkenés kiszámításához alacsonyabb tényezőt alkalmaznak | Az értékcsökkenés kiszámításának szokásos eljárása |
| Adófizetések | ||
| áfa | Bérleti szerződés alapján fizetendő. Az adó az ingatlan visszavásárlása után igényelhető vissza. | Nem adóköteles |
| Tulajdon adó | Ha az ingatlan szerepel a bérbeadó mérlegében, a vevő nem fizet adót. Ha az ingatlan szerepel a vevő mérlegében, az adót a gyorsított értékcsökkenés csökkenti. | A hitelből vásárolt ingatlan azonnal a vevő tulajdonába kerül, az adót teljes egészében felszámítják. |
A lízing és az üzleti célú kölcsönök célja eltérés. Általában a következőképpen fejezhetők ki:
Formai szempontból a lízing hasonló a bérléshez. Mindkét esetben van egy ingatlantulajdonos és egy személy, aki szeretné birtokba venni ezt az ingatlant, de nem rendelkezik a vásárlás teljes összegével egyszerre. A tulajdonos viszont készen áll arra, hogy bizonyos árréssel bérbe adja az ingatlant.
De a kölcsönzés és a lízing közötti hasonlóságokkal együtt jelentős különbségek is vannak.
| Lehetőségek | Bérlés | Lízing |
| Formai paraméterek | ||
| Jogalkotási keret | Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, 34. cikk Szövetségi törvények bizonyos bérleti díjakról. | Szövetségi törvény a pénzügyi lízingről (lízing) |
| Időzítés | Gyakrabban rövid futamidők a meghosszabbítás lehetőségével. | A lízingügyletek jelentős részében a megállapodás futamideje megegyezik az átruházott ingatlan teljes amortizációs időszakával vagy ahhoz közel. |
| Tétel | Minden nem fogyóeszköz, amelynek forgalma nem korlátozott. | Nem elhasználható ingatlan, amelynek forgalma nincs korlátozva, és nem természeti tárgy (például telek). |
| Az ingatlan visszaváltásának lehetősége a szerződés végén | Nem | van |
| Tulajdonjog | használat | |
| Aki a biztosított ingatlant választja | Földesúr | Bérlő |
| Dokumentumcsomag | A fizetőképesség igazolása nem szükséges | A vállalkozás létezését és fizetőképességét igazoló dokumentumok |
| Üzleti diagram | ||
| A tranzakció résztvevői | Gazda, bérlő | Eladó, bérbeadó, bérlő. A bankok, biztosítótársaságok, kezesvállalkozások stb. Is részt vehetnek. |
| Az ingatlan eladójának (gyártójának) állapota | Nem vesz részt az üzletben | A tranzakció résztvevője megállapodást köt a bérbeadóval. |
| Felelősség az ingatlannak a bejelentett követelményeknek való megfeleléséért | A földesúr viseli | Ezt a lízingbevevő viseli, kivéve azt a helyzetet, amikor az ingatlant lízingbe ajánlja a bérbeadó, és eladót is keres. |
| Véletlen veszteség / anyagi kár veszélye | A földesúr viseli | A bérlő viseli |
| Vagyonbiztosítási tárgy | Földesúr | Leggyakrabban a bérlő |
Jövedelemadó
A lízingbevevő számára a lízingdíjak egyéb költségekre vonatkoznak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikke 1. pontja). Ennek megfelelően minél magasabb a befizetés, annál kevesebbet kell befizetnie a jövedelemadónak. Ez a jogalkotó szerint ösztönzi a vállalkozások fejlődését és a befektetett eszközök megújítását.
A bérleti szerződés megkötésekor két lehetőség van:
1 Ha az ingatlan a bérbeadó mérlegében marad
Ebben az esetben a lízingbevevő a költségekbe beszámítja a lízingdíj teljes összegét.
Például, ha a bérleti szerződést 24 hónapra kötik, és a kifizetések teljes összege áfa nélkül 300 000 rubel, akkor a vevő által a költségeibe foglalt havi összeg a következő lesz: 300 000 rubel / 24 hónap = 12 500 rubel.
2 Ha az ingatlant a lízingbevevő mérlegében feltüntetik
Az ingatlant egy vagy másik értékcsökkenési csoportba kell sorolni a lízingbeadónak a lízingelt eszköz megvásárlásával és értékesítés előtti szolgáltatásával kapcsolatos költségei árán. Az értékcsökkenés a csoporttól függően kerül felszámításra - bizonyos típusú ingatlanok szorzótényezője elérheti a 3 -at (az értékcsökkenés a szokásosnál háromszor gyorsabb).
A lízingbevevő a költségekbe beszámíthatja a lízingdíjat mínusz az ingatlan értékcsökkenésének összegével.
Vegyük ugyanezt a példát a 300 000 rubelért lízingelt ingatlanokkal és 12 500 rubel havi fizetéssel, és a lízingelt tétel (legyen az 5. értékcsökkenési csoporthoz tartozó programozott gép) vételára 200 000 rubel. Az 5. csoport tulajdonának minimális időtartama 85 hónap. 200 000 rubel / 85 hónap * együttható. 3 = 7058 rbl.
Ezt az összeget bele kell foglalni a költségekbe, hogy a jövedelemadó alapját az értékcsökkenés költségeként határozzák meg. Ezenkívül a költségek magukban foglalják a bérleti díj egy részét, 12.500 - 7058 = 5.442 rubelt. Ennek eredményeként a levonás összege megegyezik a 12.500 rubellel, de ha nincs megfelelően összeállítva, akkor a jövedelemadót minden levonás nélkül kell megfizetni.
Áfa
A lízingszerződések értelmében áfa -visszatérítést kaphat az államtól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171., 172. cikke). Ez akkor történik meg, ha megfelel az alábbi feltételeknek:
Tulajdon adó
Ha az ingatlan a bérbeadó mérlegében marad, a bérlő nem fizet adót. Az ingatlannak a lízingbe vevő mérlegébe történő regisztrálásakor lehetőség van az ingatlanadó csökkentésére a gyorsított értékcsökkenés révén. Az ingó vagyont terhelő adót a bérleti szerződés időtartama alatt nem számítják fel, függetlenül attól, hogy kinek a mérlegéről van szó.
Szállítási adó
Itt minden egyszerű: ezt az adót az a fél fizeti, aki a lízingelt járművet az Állami Közlekedésbiztonsági Felügyeletnél vagy a Gostekhnadzornál nyilvántartásba vette, függetlenül attól, hogy kinek a mérlegében található ez az ingatlan a bérleti szerződés időtartama alatt.
Lehetséges a lízingszerződést határidő előtt lezárni?
A legtöbb vállalatnál biztosított a lízingelt eszköz korai visszaváltása (ezt a tételt bele kell foglalni a szerződésbe). A lízingbevevő számára azonban nem ez a legjövedelmezőbb lehetőség: ha a maradványértéket korábban fizetik, a váltságdíj magasabb, az adókedvezmények pedig alacsonyabbak. Ezenkívül a gyors törlesztés az adóhatóság részéről fokozott figyelmet szentel a tranzakciónak: az FTS felmondhatja a lízingszerződést, és áruhitel -szerződésként ismerheti el. Akkor egyáltalán nem lesz adólevonás.
Milyen esetekben kell nyilvántartásba venni a bérbe vett ingatlant a kormányzati szerveknél?
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a következő tulajdont és az ahhoz való jogot be kell jegyezni:
Mindezen esetekben a lízingelt eszközt a lízingbeadó és a lízingbevevő közötti megállapodás alapján regisztrálják egyikük esetében. A bérleti szerződés felmondása miatt, mivel a bérlő nem fizeti be a rendszeres fizetéseket, a regisztrációs hatóságok törlik az ingatlan felhasználójának nyilvántartását.
Van egy kormányhivatalunk. Bérelhetünk ingatlant?
Igen, az állami és önkormányzati intézmények jogosultak bérlőként eljárni. Számukra azonban a lízingről szóló törvény (9.1. Cikk) számos jellemzőt állapít meg:
A bérbeadó késlelteti a berendezés szállítását, a szállítóval kapcsolatos problémákra hivatkozva. Nem hajlandó kompenzálni az elveszett időt, azzal érvelve, hogy mi magunk kerestünk szállítót. Jogszerű?
A jogszabályok (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 34. cikke és a pénzügyi lízingről (lízing) szóló szövetségi törvény 22. cikke) közvetlenül azt jelzik, hogy a lízingszerződés szerinti kötelezettségek szállítójának nemteljesítésének kockázatát az a fél viseli, a szállítót választotta. Leggyakrabban ezt a szerepet a bérlő játssza. Ugyanez vonatkozik arra is, hogy az ingatlan nem felel meg a projekt céljainak. Ha a berendezést választja, és alkalmatlannak bizonyul, a költségeket Ön viseli. Ha egy lízingcég szállítót vagy berendezést keres, akkor ő fizeti a költségeket.
Mi az albérlet?
Ez a kifejezés a bérelt ingatlan használati jogának harmadik felekre történő átruházását jelenti. Tegyük fel, hogy a berendezést bérbe adták a projekt megvalósításához. A határidő előtt elkészült. A szerződés idő előtti lezárása veszteségeket okoz az adó -visszatérítés tekintetében. Döntés születik a berendezés albérletbe adásáról. A korábbi bérlő lesz a bérbeadó. Ehhez a tranzakcióhoz az eredeti bérbeadó engedélye szükséges. Az új lízingbevevő ugyanazokkal az adókedvezményekkel rendelkezik, mint a fő. Ha a fő bérleti szerződést megszegik (rendszeres kifizetés nem történik), az albérleti szerződés is érvénytelen.
Gyakran hallunk fiktív lízingről. Ami?
Leggyakrabban a fiktív lízing fedezi a részletvásárlási ügyletet. Az adókedvezmények megszerzése érdekében állították össze. Mivel sok régióban vannak olyan programok, amelyek ösztönzik a gazdasági fejlődést, a lízingműveleteket állami források támogatják. Ez széles teret nyit a fiktív ügyletek számára is.
2017 végén Szentpéterváron és Tyumen régióban bírósági eljárásokat folytattak a fiktív lízingszerződések alapján elköltött költségvetési támogatások eltulajdonításával foglalkozó nagy ügyekben: az első esetben 18 millió rubel került a csalók zsebébe. a második - több mint 50 millió. A rendszer ugyanaz volt: a hatóságok hamis bérleti szerződést kaptak (valójában eredetileg nem létezett és nem adtak át ingatlant), amely szerint a támadók kártérítést kaptak az első részletért vagy a regionális programok által biztosított kamatért. Az északi fővárosban egy vállalkozástámogató központ alkalmazottja vett részt a konstrukcióban, aki szemet hunyt a szerződés nyilvánvaló fiktivitása előtt.
Tehát a lízing az egyik legkényelmesebb pénzügyi eszköz, amely lehetővé teszi a vállalat számára, hogy megújítsa a befektetett eszközöket vagy vásároljon berendezéseket új üzleti területek fejlesztéséhez. Fő előnye, hogy tervei megvalósításához a vállalkozónak nem kell nagy szavatolótőkét befektetnie, és veszélyeztetnie a vállalat pénzügyi stabilitását.
Az állam számos előnyt és adókedvezményt biztosít azoknak a cégeknek, amelyek lízing konstrukciókat használnak fejlesztésükhöz. Néhány különösen vállalkozói személyiség fiktív lízing használatával próbál hasznot húzni ebből, de az ilyen dolgokért büntetett előéletű lehet az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének „Csalás” cikke szerint.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a lízing egyáltalán nem minden esetben helyettesíti a kölcsönt: a döntést a jövőbeli költségek gondos kiszámítása és a kísérő körülmények figyelembe vétele előzi meg. Azonban a lízing elterjedtsége az Orosz Föderációban arra enged következtetni, hogy nagyon gyakran ő az, aki a legjobb lehetőség az üzlet bővítésére.
Videó desszertnek: a 42 éves extrém sportoló kerékpárral 167 km / órára gyorsult
A pénzügyi lízingről (lízing) szóló 164. számú szövetségi törvénynek megfelelően Lízing - egy ekv. és jogviszonyok keletkeztek. a bérleti szerződés végrehajtásával kapcsolatban, a kat. a lízingbeadó az utoljára azonosított eladótól szerezi be a lízingbevevő által meghatározott ingatlant, és ideiglenes birtoklás és használat ellenértékéért átadja a bérlőnek ezt az ingatlant.
Lízing típusok:
A) A résztvevők összetételétől függően:
1)
közvetlen lízing
amikor az im -va gyártója vagy tulajdonosa (szállító) bérlőként viselkedik - kétoldalú ügylet;
2)
közvetett lízing
, ebben az esetben a lízing harmadik személyen (közvetítőn) keresztül történik - klasszikus háromirányú üzlet.
B) Ingatlan típusa szerint:
1)
ingó ingatlanok lízingje;
2)
ingatlanok lízingje.
V) Finanszírozási módszer szerint:
1)
határozott idejű lízing, macskával. egyszeri bérleti díj ;
2)
forgó (forgó) lízing, lízingszerződéssel
automatikusan folytatódik a bérleti szerződés alap futamidejének lejárta után.
G) A bérelt ingatlan szervizelésének volumene szerint
:
1)
nettó lízing, amikor a lízingbevevő viseli a lízingelt ingatlan szervizelésével járó többletköltségeket ;
2)
teljes lízing (lízing szolgáltatások teljes körével), amikor a bérbeadó viseli a karbantartási, javítási, biztosítási és egyéb költségeket, kommunikációt. a bérelt objektum használatával ;
3)
lízing részleges szolgáltatásokkal, amikor
a bérbeadó csak bizonyos szolgáltatási funkciókat rendel hozzá.
D) Az ingatlan megtérülésének mértéke szerint
:
1)
lízing hiányos megtérüléssel (működési);
2)
lízing teljes megtérüléssel (fin-th).
Operatív lízing.
Lízing futamideje (3-5 éves korig)
főnév kisebb, mint az ingatlan szokásos élettartama, ezért a lízingügylet tárgya nem értékcsökken teljes mértékben, és a név ismételten bérbe kerül.
Pénzügyi lízing.
A szerződés időtartama megegyezik a normával. élettartam és
m-va vagy közeledik hozzá (5-10 év és több)
, a lízingelt eszköz teljes költségét vagy annak nagy részét amortizálja. A technikában. kifejezés
a szerződés érvényessége a bérbeadó lízing útján. a kifizetések az im-va költségét igyekeznek visszaadni és a költségeket, a kommunikációt fedezni. pénzügyi lízingügyletekkel.
Szakasz: 1. Annak érdekében, hogy a lízingcégtől beszerezze a szükséges felszerelést, a lízingbevevő az utolsóig aláveti magát bérleti kérelem , amely feltünteti a megvásárolt berendezés nevét, szállítóját, típusát, márkáját, árát vagy más megnevezést. a bérlő számára, és a használati idő. Az alkalmazás a gyártást leíró adatokat is tartalmaz. és a lízingbevevő pénzügyi tevékenysége.
2. Alapos elemzés után megadják a lízingre vonatkozó információkat. a társaság elfogadja a végét. a döntést, és felhívja a lízingbevevő tudomására levél, a macskához. a lízingszerződés általános feltételeit mellékeljük, és a berendezés szállítóját tájékoztatjuk a lízingcégnek a berendezés megvásárlására irányuló szándékáról.
3. A bérlő, miután megismerte. a lízingszerződés általános feltételeivel együtt megküldik a lízingbeadónak elkötelezettség megerősítő levele valamint a szerződés általános feltételeinek aláírt példányát, amelyhez mellékeli a berendezésre vonatkozó megrendelőlapot.
4. Miután megkapta a listát. dokumentumok, bérbeadó aláírja a parancsotés elküldi a berendezés szállítójának. A megrendelőlap helyett a szállító és a lízingcég közötti adásvételi szerződést használhat a berendezésre, vagy vásárlási bizonylatot, amely meghatározza az általános szállítási feltételeket.
5. Berendezés szállító szállítja a bérlőnek, kat. felelősséget vállal a berendezések átvételéért. A szállító általában im. a tranzakciós objektum telepítése és üzembe helyezése. A munka végén elfogadási jegyzőkönyvet készítenek, tanúsítja a berendezések tényleges leszállítását, telepítését és üzembe helyezését a szállítóval szembeni igények nélkül. Az elfogadási jegyzőkönyv alá van írva a lízingügylet minden résztvevője, és a lízingbeadó fizeti a szállítónak az ügylet tárgyát.
Lízingdíjak -
a bérleti szerződés alapján a bérleti szerződés teljes időtartama alatt teljesített kifizetések teljes összege, amely magában foglalja a lízingbeadónak a lízingelt eszköz megszerzésével és a lízingbe vevőre történő átruházásával kapcsolatos költségeinek megtérítését, a költségek megtérítését, a kommunikációt. a lízingszerződésben előírt egyéb szolgáltatások nyújtásával, valamint a lízingbeadó jövedelmével.
A bérleti szerződés teljes összege be tud kapcsolni
a lízingelt eszköz visszaváltási ára, ha a bérleti szerződés rendelkezik a tulajdonjog átruházásáról.
a lízingbevevőnek történő lízing tárgyában.
A lízingdíjak típusai
:
1) készpénz lízing
, macskával. a lízingbevevő és a bérbeadó közötti elszámolások denominált formában;
2) bérleti díj kompenzációval
, amikor a macska lízing.fizetéseket áruk formájában fizetnek, előállítva. lízingelt berendezéseken (olaj, bőr, gyémánt) vagy pult szolgáltatás formájában. Ez a fajta lízing széles körben elterjedt Oroszország agrár-ipari komplexumában, valamint a szénbányászatban. 3) vegyes fizetésű lízing
, macskával. a készpénz és a kártérítés együtt jár kifizetések.
Projekt finanszírozó (PF)
Az objektum finanszírozója a tervezési fázistól az indításig a média új kölcsönzési formájának tulajdonítható a nemzetközi gyakorlatban, a finanszírozás, amely biztosítja a projekt gazdasági és technikai életképességét, a macska megvalósításától kezdve, elegendő beáramlás pénzösszegeket várnak a szolgáltatási és fizetési tartozásokra, és macskával a kockázatok elfogadhatóan oszlanak el a résztvevők között.
Tantárgyak:
- a résztvevők alapjai: projekt szponzorok, hitelezők és vállalkozók.
- potenciális résztvevők:állam, beszállítók, vevők, lízing és a cég félelme.
A har-ki alapjai:
A hitel százalékos kifizetésének és az adósság alapja a projektből származó bevétel
Független projektcéget hoztak létre, a macska részt vesz egy adott projekt megvalósításában
Hitel átruházása egy közepes méretű vállalatnak közvetlenül a projekt keretében
A PF -kamat magasabb, mint a rendszeres kölcsön költsége
A résztvevők széles köre biztosította a projektkockázatok elosztását közöttük
Elegendő ahhoz, hogy a projektvállalat saját tőkéjét biztosítsa a részvényesek, befektetők és szponzorok rovására
A hitelezők hozzáférnek a projekthez, és aktív résztvevői lesznek annak
Több tőkehitel -forrás egyidejű felhasználása
Típusok:
1) a hitelfelvevő igénybevétele nélkül (a jogorvoslat fordított követelés a visszatérítésre és a megadott összegekre). A hitelező vállalja a projekt megvalósításával kapcsolatos összes kereskedelmi és politikai kockázatot
2) a hitelfelvevő teljes igénybevételének jogával. A hitelező nem vállal semmilyen kockázatot a projekttel kapcsolatban, részvételét pénzeszközök biztosítására korlátozza a projekt szponzorai vagy egy harmadik fél garanciái ellenében
3) a hitelfelvevő korlátozott igénybevételével a projektbe való belépés előtt a termelés kapacitása és tervezése; A hitelező garanciavállalási kötelezettséget ír elő, hogy biztosítsa az adósság tőkeösszegének és százalékának időben történő megfizetését a hitelfelvevőtől.
Szakasz:
- tájékoztató - a projekt és a kapcsolódó kockázatok értékelése, a hitelezés szerkezetének meghatározása - a projekt életképességének kiválasztása.
- hitel - megállapodás a résztvevők között, figyelembe véve a kockázatok elfogadható eloszlását, hitelfelvételi konstrukciókat, a kölcsönök nyújtásának és visszafizetésének feltételeinek és módszereinek tisztázását.
50. Venchern finanszírozó - az innovatív tevékenység finanszírozója, befektető az új tevékenységi körökbe, új technológiákba, szolgáltatásokba, amelyek a jövőben profitot hozhatnak.
Innovatív tevékenység az új típusú versenyképes termékek létrehozásának folyamata a termelés által előállított új technológiák alapján.
Alapelvek:
Az alapok előzetes felhalmozása az általános alapokban;
A kockázatok elkülönítése és elosztása;
Fokozatos finanszírozás
Jellemzők: magas kockázati tőke, de magas nyereségesség.
A befektető célja: tőkenyereség, nem pedig osztalék.
Szakasz:
1) mag, a termékkel kapcsolatos tudományos elképzelésen alapul, de még nincs kötelezettségvállalás, a macska létrehozhatja.
2) indítás- jelentős pénzügyi forrásokra van szükség a reklámkölcsönzéshez, a berendezések beszerzéséhez, a technológia fejlesztéséhez, a termékek előállításához.
3) korai növekedés- a termék gyártásának megkezdése és tesztelése során a költségek részben megtérülnek.
4) végleges- a termékeket már felismerte a piac, az előnyök iránti kereslet megnövekedett, új tőkebefektetésre van szükség.
1. A befektetés fogalma és gazdasági lényege.
2. Befektetés: a költségek és az erőforrások megközelítése a meghatározáshoz
3. A beruházások szerepe a gazdasági fejlődésben.
4. Befektetési tevékenység: tárgyak, tárgyak, megvalósítási mechanizmus, állami szabályozás.
5. Az Orosz Föderáció befektetési jogszabályai: a helyzet alapjai.
7. A befektetések osztályozása.
8. A tőkebefektetések fogalma és szerkezete.
9. A tőkebefektetések szerkezete: technológiai, reprodukciós, ipari.
10. Beruházási projekt: koncepció, típusok.
11. Befektetési ciklus. A beruházási ciklus fázisainak tartalma.
12. A beruházási projektek értékelésének módszerei: általános jellemzők, a projektek értékelésének elvei.
13. Egy beruházási projekt üzleti tervének koncepciója, alapvető módszerei és felépítése
14. A befektetési projektek pénzügyi helyzetének (den flow) értékelése
15. Egyszerű módszerek a beruházási projektek értékeléséhez: jellemzők, előnyök és hátrányok.
16. Komplex módszerek a beruházási projektek értékeléséhez: jellemzők, előnyök és hátrányok.
17. A befektetési kockázatok fogalma és típusai.
18. Módszerek a befektetési kockázatok felmérésére.
19. Az értékpapírok alapvető elemzésének lényege.
20. Az értékpapírok technikai elemzésének lényege.
21. Értékpapír -portfólió kialakításának hagyományos és modern elméletei, tartalmuk
22. A részvények befektetési tulajdonságainak értékelése.
23. A kötvények befektetési tulajdonságainak értékelése.
25. A kötvényekbe, részvényekbe történő befektetések hatékonyságának értékelése.
26. Befektetési portfólió: fogalom, osztály-osztály, kialakítási célok.
27. Befektetési portfólió kialakítása: alapvető szakaszok.
28. A befektetési portfólió kialakításának elvei és sorrendje.
29. Modellek az optimális befektetési portfólió kiválasztásához.
30. A Központi Bank portfóliójának kialakításának modern elmélete.
31. Az értékpapír -portfólió béta -együtthatójának meghatározása
32. Befektetési portfólió kezelése.
33. Befektetési portfólió kezelési stratégiák.
34. Tőkeeszköz -árazási modell (CAPM).
35. A befektetési portfólió diverzifikálása: fogalom, jelentés.
36. A pénzügyi tőkebefektetések forrásai: összetétel és szerkezet.
37. Tőkebefektetések finanszírozásának saját forrásai.
38. A befektetési tevékenységek finanszírozásának külső forrásai.
39. A tőkebefektetések finanszírozásának adósságforrásai. Forrásköltség "banki hitel"
40. Az értékpapírok kibocsátása a tőkebefektetések finanszírozásának forrása.
41. Költségvetési juttatások, azok hatálya és szerepe a tőkebefektetések finanszírozásában.
42. A befektetési tevékenységek finanszírozási módszereinek jellemzői.
43. Kötvényhitelek mint pénzügyi tőkebefektetési módszer.
44. A korporatizálás mint a befektetések finanszírozásának módja.
45. a tőkebefektetések finanszírozási forrásainak optimális szerkezete; tényezőket, amelyek meghatározzák. Az optimális tőkeszerkezet meghatározásának módszertana.
46. Berendezés lízing, mint tőkebefektetések finanszírozási formája.
47. Lízingviszonyok és szerepük a tőkebefektetések finanszírozásában.
48. Lízing: a lízingfolyamat fogalma, típusai, szakaszai, lízingdíjak és előnyök
49. Beruházási projektek projektfinanszírozása.
50. Beruházási projektek kockázati finanszírozása.
