A legtöbb egyéni vállalkozó éppen ezért vált át speciális üzemmódokra. Miért maradna az OSNO -nál, ha egy másik rendszer mentesít több adó megfizetése alól, és egyszerűsíti a könyvelést, és általában sokkal könnyebb és egyszerűbb? Igen, leggyakrabban az egyéni vállalkozók számára jövedelmezőbb az egyik speciális rendszer alkalmazása, de az üzleti életben is vannak olyan helyzetek, amikor az egyéni vállalkozóknak "szabványos" szabályok szerint kell adót fizetniük.
Az általános rendszert, vagy hagyományosnak is nevezhetjük, az egyéni vállalkozók számára tartják a legnehezebbnek. Nem ír elő egyszerűsített elszámolást vagy mentességet bizonyos adók alól: az egyéni vállalkozónak "teljes körűen" kell jelentenie - de természetesen nem olyan "teljesnek", mint az OSNO szervezetei.
Az általános rendszer minden adófizető számára önkéntes, itt nincsenek kivételek. Az OSNO használatának kötelezettsége azon egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik nem tudják használni a speciális módokat.
Minden adórendszernek vannak előnyei és hátrányai. Beszéljünk a pozitív szempontokról. A legtöbb, valószínűleg a fő plusz - az OSNO IE az áfafizetőkre vonatkozik. Természetesen vannak, akik ezt a pluszt mínusznak tekintik, mert az áfafizetési kötelezettség a megfelelő nyilvántartás és a bevallások benyújtásának kötelezettségéhez vezet. Az általános rendszer azonban lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy nagy és közepes vállalatokkal dolgozzanak, amelyek számára az előzetesen felszámított héa fontos az áruk / szolgáltatások vásárlásakor. Ez a pont valóban fontos: gyakran a gyakorlatban a nagyvállalatok valóban az áfa miatt nem hajlandók leegyszerűsített alapon együttműködni az egyéni vállalkozókkal. A nagyvállalatokkal együttműködve az egyéni vállalkozók számára plusz is van - lehetőségük arra, hogy új értékesítési piacokra lépve fejlesszék üzleti tevékenységüket.
Egy másik "FOR" az OSNO javára az üzemmód használatára vonatkozó korlátozások hiánya. Emlékezzünk vissza, hogy a speciális módok bármelyikének vannak korlátai, amelyek között általában a következő adatokat különböztetjük meg:
Az OSNO rendszeren ezek a korlátozások hiányoznak. A bevétel, az alkalmazottak száma és az állóeszközök összege nem lehet jelentősége a rendszer alkalmazása szempontjából. Korlátozásokat nem írnak elő a tevékenységek típusaira (mint például az UTII vagy szabadalom), a költségeket a társasági adó kiszámításához kidolgozott lista szerint határozzák meg.
Ami a mínuszokat illeti, ezeket mindenki magának nevezi meg: minden adó befizetése, több bevallás benyújtása, könyvelés - mindez a számviteli bonyolultságba is összevonható. Valójában leggyakrabban az OSNO egyéni vállalkozói kénytelenek egy teljes munkaidőben dolgozó könyvelő szolgáltatásaihoz folyamodni, aki felelős lesz a számvitelért és az adóhivatal felé történő jelentéstételért, mert az egyéni vállalkozónak egyszerűen nincs elég ismerete és ideje megérteni minden bonyodalmat. A legtöbb esetben kiterjedt vállalkozói tevékenység mellett lehetetlen nemcsak könyvelő, hanem speciális számviteli program nélkül is megbirkózni.
Az OSNO nem mentesíti az egyéni vállalkozókat más adók alól, ezért általában a következőket kell fizetnie:
Ami a jelentést illeti, az OSNO egyéni vállalkozójának fő dokumentumai a következők:
Az OSNO egyéni vállalkozójának továbbá kötelessége átadni a 4-NDFL-nek a becsült nyereségre vonatkozó információkat, valamint előleget fizetni az előző időszak eredményei alapján, és figyelembe véve a becsült jövedelmet.
Az egyéni vállalkozók nyilvántartása az OSNO -n számos fontos jellemzővel rendelkezik. Az általános rendszerben működő egyéni vállalkozók mentesülnek a számviteli kötelezettség alól, feltéve, hogy nyilvántartást vezetnek az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének normái szerint, vagyis tükrözik a gazdasági tevékenységükkel kapcsolatos összes tényt c. A bevételek és kiadások főkönyvi bejegyzéseinek előkészítésével kapcsolatos problémák az áruk nómenklatúra szerinti elszámolásának összetettségéből adódnak.
A számvitel fontos jellemzője a készpénzes módszer alkalmazása a bevételek / költségek tükrözésekor. Az információkat az egyes áruegységekre vonatkozóan a KUDIR tükrözi. Ebben a tekintetben fontos ellenőrizni az áruk átvételének dátumait, amelyeket ezután a késztermékek költségére, a fizetés napjára, a pénz vevőtől történő átvételének időpontjára utalnak. Költségek csak akkor merülnek fel, ha a vásárlótól fizetés érkezik. Amikor a vevő előleget utal át a KUDIR -nak, a kapott összeg bevételként jelenik meg.
Az értékcsökkenést a KUDIR tükrözi a felhalmozott összegeknél.
Minden adat az elsődleges számviteli dokumentumok alapján kerül a KUDIR -ba, amelyek többségére egységes nyomtatványok vannak - nem kell semmit fejlesztenie.
A KUDIR manuálisan vagy elektronikus formátumban is kitölthető - nagyszámú művelet esetén az elektronikus nyomtatvány előnyösebb. A könyvet nem szükséges az adóhivatalnál hitelesíteni, de ki kell nyomtatni: ez a fő adó fő kódja, amelyet az egyéni vállalkozónak adóellenőrzés esetén meg kell adnia.
A személyi jövedelemadót a bevételek és kiadások különbözetéből számítják ki, ezért az egyéni vállalkozók számára kötelező a kiadási oldal dokumentált megerősítése. A tevékenységek eredményein alapuló nyereség hiányában adót nem kell fizetni, ebben az esetben nincs. De a beszámolási évben kapott veszteséget nem lehet átvinni a következő időszakokra - ez a lehetőség jogilag nem rögzített.
Ami az egyéb jelentéseket illeti, az áfa kiszámításához az OSNO egyéni vállalkozói kötelesek vételi és eladási könyveket vezetni. Az összegek kialakítása az áfa kiszámítása céljából az eredményszemlélet alapján történik.
Az OSNO esetében - más adózási rendszerekhez hasonlóan - szükség van személyi és fizetési elszámolás létrehozására.
Tehát ma általánosságban ismertettük az OSNO IP -jének jellemzőit. A következő cikkekben számos olyan pontot írunk le, amelyek külön figyelmet igényelnek. Várjuk észrevételeit és kívánságait is: milyen témákat kell részletesen figyelembe venni az egyéni vállalkozókról általában?
Mégpedig arról fogok írni egy cikket adó OSNO egyéni vállalkozók számára.
Az OSNO adó egy általános adózási rendszer, amely a legklasszikusabb adórendszer, és nem egy adóból áll, hanem egy egész adókötegből (ingatlanadó, jövedelemadó, áfa, és ez nem tartalmazza az egyéni vállalkozó által rögzített járulékokat) magam fizetem).
Az OSNO a legmagasabb az adók tekintetében és a legigényesebb a jelentéstételre, és éppen emiatt vannak a kisvállalkozások a többségben, akik csak az egyéni vállalkozók igyekeznek nem használni az OSNO -t.
Bármely vállalkozást, függetlenül attól, hogy mikor nyitották meg, eredetileg az OSNO adóztatja.
Az általános adózási rendszer az egyetlen adó, amely után áfát (hozzáadottérték -adó) fizetnek. Az általános HÉA -adókulcs 18%, de vannak olyan árukategóriák, amelyekre az áfakulcs 10%(gyógyszerek és egyes társadalmi szempontból fontos áruk kategóriái), és az áfakulcs 0%;
Egyes vállalkozók szándékosan csak ennek a legösszetettebb adónak az alkalmazásához mennek csak az áfaadó miatt. A tény az, hogy a legtöbb költségvetési intézmény és az OSNO -n működő üzletág része csak azokkal az egyéni vállalkozókkal működik együtt, akik szintén OSNO -n dolgoznak.
Ez annak köszönhető, hogy lehetővé teszi számukra az áfa levonását. Ezt a témát részletesebben tárgyaljuk a szöveg későbbi szakaszában, amikor elemezzük az egyéni vállalkozónak fizetendő áfaadót.
Meg kell jegyezni, hogy az OSNO adó helyettesíthető:
Rögtön meg kell jegyezni, hogy az USN -re vagy az egységes mezőgazdasági adóra való áttéréssel nem lesz többé OSNO -n, és nem dolgozhat áfával.
Hasonlóképpen, és fordítva, elhagyhatja az USN -t vagy az egységes mezőgazdasági adózást, és bizonyos eljárások után visszatérhet az OSNO -hoz.
Így megtudtuk, hogy létezik az OSNO -adó, amelyre Ön eredetileg vonatkozik, vagy más adórendszerek, amelyek felváltják az OSNO -t, ha rájuk váltott (STS és ESHN).
Az OSNO, USN vagy egységes mezőgazdasági adózás keretében a vállalkozó közösen alkalmazhat más speciális adórendszereket:
Ebben az esetben, ha Ön például regisztrálta az UTII -t, és csak ezen adózással foglalkozik, akkor csak az UTII -ről kell beszámolnia), ugyanez vonatkozik a PSN -adóra is.
Ha egyszerre használja az UTII -t és az OSNO -t (STS, ESHN), akkor külön -külön kell elszámolnia minden adórendszerrel.
Például: előfordul, hogy van egy üzlete az UTII -n, és jött egy szervezet, amely árut vásárol Öntől, és bankszámlán keresztül banki átutalással fizet, akkor ez az értékesítés nem tartozik az UTII hatálya alá, mivel nem tekinthető kiskereskedelemnek . Ebben az esetben Ön jelentést tesz és fizet adót az UTII -ről, valamint a szervezettől származó készpénzes fizetésen átesett vásárlások esetén az OSNO -adót (USN, ESHN) jelenti és fizeti - attól függően, hogy melyiket nyitotta meg, leggyakrabban ez az USN.
Igen, dehogy. Az egyéni vállalkozó regisztrálása után egyszerűen nem kell semmit tennie, mivel már automatikusan az OSNO -n van
Ha sikerült bejutnia az adó STS, ESHN, UTII, PSN - akkor ahhoz, hogy visszatérjen az OSNO -hoz, csak le kell zárnia a további adórendszert, amelyet sikerült megnyitnia.
Fontolja meg azon adók listáját, amelyeket az egyéni vállalkozónak fizetnie kell az OSNO alatt:
Most nézzük meg külön -külön ezeket az adókat:
Amint fentebb említettem, a vállalkozó személyi jövedelemadót fizet a nettó nyereség után.
Egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója = (jövedelem-ráfordítás) * 13%
Ezen az egyéni vállalkozón kívül az áfaadónak fenn kell tartania:
A vállalkozók számára az áfaadót negyedévente, egyenlő részletekben kell kifizetni, legkésőbb a beszámolót követő negyedév minden hónapjának 25. napján.
Elég furán hangzik?
Nézzünk egy példát: tegyük fel, hogy az áfaadó összege, amelyet az egyéni vállalkozónak a második negyedévben fizetnie kell, 900 rubel. a következőképpen fizetett: 300 rubel. - július 25 -ig 300 rubel. augusztus 25 -ig 300 rubel. szeptember 25 -ig.
Ezt az adót az UTII -n és az STS -en is bevezették (előtte nem). A legtöbb vállalkozó nem tartozik ebbe a rovatba, mivel az egyéni vállalkozók 90% -a nem használja ingatlanát tevékenységében.
Ha ennek ellenére az OSNO -n használja ingatlanát, akkor mivel az egyéni vállalkozó magánszemély, a fizetés általános alapon történik, mint bármely más magánszemély.
Az adó összege az ingatlan leltári értékének 2% -a.
Most elemezzük, mit akarnak tőlünk az adóhatóságok:
A 4NDFL nyilatkozatot az első jövedelem beérkezésekor kell benyújtani a jövedelem bevételének hónapját követő hónap 5. napjáig.
A 4NDFL nyilatkozatot akkor is benyújtják, ha az éves jövedelem több mint 50% -kal nő vagy csökken az előző évhez képest.
A személyi jövedelemadó befizetése előlegként történik a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség értesítései alapján:
Nincsenek nyilatkozatok, és hála Istennek.
Az ingatlanadó befizetése a jelentést követő év november 15 -e előtt, a Szövetségi Adószolgálati Felügyelet értesítései alapján.
Ha az OSNO vállalkozója nem rendelkezett bevételekkel és kiadásokkal, a folyószámlák és a készpénz mozgásával, akkor ebben az esetben a vállalkozónak csak egy jelentést kell benyújtania, és ezt egyetlen egyszerűsített OSNO -nyilatkozatnak nevezik, amikor a vállalkozót csak az áfa érdekli adó, minden más szerepel a szervezetek nyilatkozatában. Töltse le az egyszerűsített nyilatkozat űrlapját.
Ennyit akartam elmondani az egyéni vállalkozók OSNO -adójáról. A szervezetek számára minden sokkal bonyolultabb, talán valahogy az LLC -ről fogok írni az OSNO -n.
Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes számvitelt adók, járulékok kiszámításához és online jelentések benyújtásához, próbálja ki ingyen. A szolgáltatás segített megtakarítani egy könyvelő szolgáltatásait, és megmentett attól, hogy az adóhivatalhoz menjek.
Az egyéni vállalkozó vagy LLC állami nyilvántartásba vételének eljárása most még könnyebbé vált, ha még nem regisztrálta vállalkozását, készítse el teljesen ingyenesen a regisztrációs dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát az általam ellenőrzött online szolgáltatáson keresztül: Egyéni vállalkozó regisztrációja ill. Az LLC 15 perc alatt ingyenes. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak.
Kérdések, mint mindig a megjegyzésekben vagy a kapcsolattartó csoportomnak "
Az általános adórendszer egyfajta „alapértelmezett” rendszer, más szóval a standard rendszer, az egyik legösszetettebb és legterhelőbb az adóterhek és a jelentések száma tekintetében.
Leggyakrabban szakember segítségére van szükség a jelentések kezeléséhez, valamint az OSNO -ra kivetett adók (például áfa, személyi jövedelemadó stb.)
Ha nem veszi figyelembe, hogy vannak hátrányai, ez az adórendszer nagyon elfogadható (nyereséges) lesz néhány adófizető számára.
Ebben a rendszerben nincs korlátozás semmilyen tevékenységre, jövedelemre vagy alkalmazottak számára. Az OSNO csak az UTII -vel, az UTII pedig az IE -vel kombinálható, valamint a szabadalmi adórendszer.
1) Abban az esetben, ha ügyfelei több mint fele OSNO -t is használ, és természetesen áfa -fizető. Először is, ez az Ön oldalán áll, mivel Ön maga is képes lesz csökkenteni a költségvetésre szánt áfát az előadóművészeknek és természetesen a beszállítóknak fizetett áfa összegén.
Emellett az OSNO -n vásárló embereknek lehetőségük van az előzetesen felszámított áfát levonni a közvetlenül Önnek fizetett levonásra, ami azt jelenti, hogy a nagy ügyfelek szemében emelkedik, más szóval jó versenytárs lesz az OSNO adófizetői piaca, ez Másodszor.
2) Folyamatosan, amikor az áruk átlépik az Orosz Föderáció határát, kötelesek áfát fizetni, de ha OSNO -n tartózkodik, akkor levonásként visszaadja azt magának.
Szervezetek (LLC, JSC):
1. Társasági jövedelemadó - alapkulcs 20%
De vannak a nyereségre vonatkozó fő és különleges kamatok is: 0% és 30% között.
3. A szervezetek tulajdonát terhelő adó legfeljebb 2,2%.
Egyéni vállalkozóknak:
1. Személyi jövedelemadó 13% (feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a beszámolási évben az Orosz Föderáció lakója volt).
2. HÉA 0%, 10%, 18%-os kulccsal.
3. Ingatlanadó magánszemélyeknek, legfeljebb 2%-os kulccsal.
Ha nehezére esik, vagy nem akar elmélyülni az összetett adószámításokban, és vesztegeti az idejét különféle képletek kiszámításával, akkor egyszerűen használhat egy online szolgáltatást, amely automatikusan elvégzi az összes számítást, és kifizetéseket és jelentéseket küld a Szövetségi Adószolgálatnak idő.
Amint megtörténik a regisztráció / egyéni vállalkozó, vagy amíg elhagyja más adózási rendszereket, azonnal váltson erre az üzemmódra, nem szükséges értesíteni az adóhivatalt az OSNO -ra való áttérésről.
Ilyen esetekben átválthat OSNO -ra:
1) A rendelkezésére álló időn belül nem tájékoztatta az adóhivatalt a különleges beállításról. Adórendszer (STS, UTII, ESKhN, szabadalom).
2) Ha megsérti a követelményeket, akkor elveszíti a különleges használati jogát. Adórendszer (például túlzott létszám vagy a megengedett jövedelemszint túllépése).
A szervezet nyeresége a kapott bevétel és a felmerült költségek közötti különbség. Így az elsődleges igazoló dokumentumok alapján a következőket veszik figyelembe:
1) áruk, szolgáltatások vagy tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel.
2) Nem működési bevétel. Például az ingatlanok bérbeadásából származó bevétel, más szervezetekben saját tőkéből való részesedés; A kölcsönszerződés alapján kapott kamatok és mások. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke).
Mindazonáltal bizonyos jövedelmeket nem vesznek figyelembe az adózásban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikkének részletei).
A fogyasztás ésszerű, és a dokumentált költségeket megerősítik. Vagyis minél magasabbak a költségek, annál alacsonyabb a fizetendő eredmény után fizetendő adó, ezért ne feledje, hogy az adóhatóság különös figyelmet fordít az Ön költségeinek érvényességére, és ezeket a forrásdokumentumok (számla, szerződés, CSC, számlázási költségek stb.)
Ként meghatározott:
1. A termelési és értékesítési költségek. Például az anyagköltségek, a munkaerőköltségek és más munkavállalók. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 318. cikke)
2. nem működési költségek. Ide tartoznak az adósságkamatok, a bérbe adott ingatlan fenntartási költségei stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke).
Az adózási költségek végleges listáját nem veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 270. cikke).
Amint fentebb említettük, a jövedelemadó alapkulcsa 20%. A jövedelemre külön adókulcsokat is előírnak - 0% és 30% között, a tevékenység típusától, a bejövő jövedelem forrásaitól függően (az adótörvénykönyv 284. cikke).
A vállalkozó vállalkozói tevékenysége bevételéből személyi jövedelemadót fizet.
Ne feledkezzünk meg a személyi jövedelemadó megfizetésére vonatkozó kötelezettségről sem, amely a vállalkozói tevékenységbe nem tartozó jövedelemből származik.
Az egyéni vállalkozónak joga van csökkenteni a jövedelmet a szakmai levonások miatt. Ezenkívül ezeket a levonásokat (költségeket) meg kell indokolni és dokumentálni kell.
Személyi jövedelemadó = (jövedelem - levonások) * 13%
13% - adókulcs, feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a beszámolási évben az Orosz Föderáció lakója volt.
Ahhoz, hogy ilyen személynek elismerjék, az egyénnek ténylegesen legalább 183 naptári napon kell tartózkodnia az Orosz Föderáció területén 12 egymást követő hónapon belül.
Az Orosz Föderációban nem rezidens személyi jövedelemadó mértéke 30%.
A hozzáadottérték -adó az áruk és szolgáltatások végső fogyasztójának szánt közvetett adó. Fizetik az áruk és szolgáltatások értékesítéséért, valamint az áruknak az Orosz Föderáció területére történő behozataláért.
Az áfakulcs általában 18%, de bizonyos feltételek mellett 0% és 10% is lehet.
Az áfa teljes összege csökkenthető az adólevonások összegével.
Az adólevonást áfaként kell értelmezni:
1. A szállítók nyújtják Önnek, amikor tőlük árukat és szolgáltatásokat vásárolnak.
Ne feledje, hogy ha olyan partnerekkel (szállítókkal) dolgozik, akik az egyszerűsített adórendszeren, az UTII -n és más adórendszereken dolgoznak, akkor nem tudja levonni az általuk fizetett áfát.
2. Fizetve a vámhatóságnál, amikor árut importálnak az Orosz Föderáció területére.
Az ilyen "levonásokat" ellentételezett áfának nevezik. De a "levonások" alkalmazásához:
o Az árukat (szolgáltatásokat, munkálatokat) el kell fogadni a könyveléshez (a mérlegben kell feltüntetni / nagybetűvel kell írni). Ennek megerősítéséhez rendelkeznie kell a megfelelő elsődleges dokumentumokkal.
o Számla kell.
Az áfa kiszámítása meglehetősen terjedelmes és összetett téma, amely bizonyos esetekben bizonyos sajátos árnyalatokkal rendelkezik, ezért itt csak a hozzáadottérték -adó kiszámításának alapvető, alapvető képletét adjuk meg. Tehát ahhoz, hogy megtudja, mennyi áfát kell fizetnie, szüksége van:
1) Adja hozzá az áfát az összes jövedelemből a képlet segítségével
Felhalmozott áfa = (összes jövedelem) * 18/118
2) A levonások kiszámítása ugyanúgy (áfa jóváírása)
Áfa jóváírva = (vásárlások, költségek) * 18/118
3) Végül a fizetendő áfa = fizetendő áfa - fizetendő áfa ("levonások")
Nézzünk egy egyszerű példát.
1) Egy egyéni vállalkozó 1000 rubelért adta el a farmert.
Ennek az ügyletnek az adójával 152,54 rubel tartozik az államnak. (1000 rubel * 18/118).
2) De egy bizonyos egyéni vállalkozó megvásárolta ezeket a farmert 600 rubelért.
Ez azt jelenti, hogy áfát fizetett a beszállítónak ezért a vásárlásért = 91,52 rubel. (600 rubel * 18/118)
3) A fizetendő áfa összesen = 152,54 rubel. - 91, 52 rubel. = 61, 02 dörzsölje.
1) 2015 óta a bevallást negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napján kell benyújtani az adóhivatalhoz, azaz:
o Az első negyedévre - legkésőbb április 25 -ig
o A második negyedévre - legkésőbb július 25 -ig
o A harmadik negyedévre - legkésőbb október 25 -ig
o A negyedik negyedévre - legkésőbb január 25 -ig
2014 óta az áfa -bevallást csak elektronikus úton nyújtják be.
2) Ezenkívül az áfa -adózóknak nyilvántartást kell vezetniük a vásárlásokról és eladásokról, amelyek célja:
ÁFA vásárlási könyv - az áfa befizetését igazoló számlák rögzítésére, hogy később, az adó kiszámításakor határozza meg a levonások összegét.
ÁFA értékesítési főkönyv - számlák és egyéb dokumentumok rögzítésére áruk és szolgáltatások értékesítésekor minden esetben, amikor az áfát számítják.
3) Ezenkívül az OSNO egyéni vállalkozói bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) is vezetnek. A szervezetek nem végeznek KUDiR -t.
Az áfafizetés 2015 -től negyedévente egyenlő arányban történik, legkésőbb 25 -ig
a következő negyedév 3 hónapjától.
Például 2015 harmadik negyedévében 300 rubel összegű áfát kell fizetnie.
Ezt az összeget 3 egyenlő 100 rubel részre osztjuk. és fizessen időben:
1) Legkésőbb október 25 -én - 100 rubel.
2) Legkésőbb november 25 -én - 100 rubel.
3) Legkésőbb december 25 -én - 100 rubel.
Szervezetek számára:
o Az adózás tárgya - ingó és ingatlan, a szervezet mérlegében állóeszközként nyilvántartva. Kivétel: 2013. január 1. után a mérlegben elhelyezett ingóság NEM adózik!
o Az OSNO -n alapuló szervezetek ingatlanadót fizetnek, amely nem haladja meg az éves átlagos ingatlanérték 2,2% -át.
Egyéni vállalkozóknak:
o Az adózás tárgya - az egyéni vállalkozók vállalkozási tevékenységben használt tulajdona.
o Az OSNO IE általánosan fizet ingatlanadót, mint egy rendes magánszemély, az ingatlan leltári értékének legfeljebb 2% -áig terjedő adókulccsal.
Társasági adó. Jelentés:
1. A bevallást negyedévente kell benyújtani az adóhatósághoz: az 1. negyedévre, hat hónapra, 9 hónapra - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 28. napjára, az éves bevallásra - legkésőbb március 28 -ig. a beszámolási évet követő évre.
2. De ha a szervezet havi előlegeket számol a ténylegesen kapott nyereségre, akkor ebben az esetben a nyilatkozatot havonta kell benyújtani legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 28. napján.
A JÖVEDELMI ADÓ ELŐFIZETÉSE a három lehetséges módszer egyikével fizethető ki:
1. Az 1. negyedév eredményei alapján hat hónap, 9 hónap + havi előleg minden negyedévben. A havi előlegeket legkésőbb a lejárt hónapot követő hónap 28 -ig kell befizetni. Negyedéves kifizetések - legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 28. napján.
Az, hogy minden negyedévben havi kifizetéseket kell fizetni, attól függ, hogy mekkora bevételt kap a szervezet. Az a tény, hogy minden egyes jelentési negyedév eredményei szerint kiszámítják az előző 4 egymást követő negyedév átlagos jövedelmének összegét. És ha a meghatározott időszak jövedelme kevesebb, mint 10 millió rubel minden negyedévben, akkor a szervezet mentesül az előlegfizetés minden havi fizetése alól (erről nem kell értesíteni az adóhatóságot).
2. Az 1. negyedév eredményei alapján hat hónap, 9 hónap Havi előleg kifizetése NÉLKÜL legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 28. napján. Ez a módszer azokra a szervezetekre vonatkozik, amelyek bevétele az elmúlt 4 negyedévben átlagosan kevesebb mint 10 millió rubel. minden negyedévre; költségvetési, autonóm intézmények, non-profit szervezetek, amelyek nem rendelkeznek értékesítésből származó bevétellel stb. (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 286. cikkének 3. pontja).
3. Minden hónap eredményei alapján, a benne ténylegesen kapott nyereség szerint, legkésőbb a következő hónap 28. napjáig. Az adófizetési módra való áttérés csak az új év elejétől lehetséges, ezért erről legkésőbb az új adóidőszakot megelőző év december 31 -ig értesíteni kell az adóhatóságot.
Az év végén minden esetben az adót legkésőbb a beszámolási évet követő év március 28 -ig kell megfizetni. Ugyanakkor az új tárgyév első negyedévére vonatkozó havi előlegeket nem számítják fel.
A SZERVEZETEK TULAJDONI ADÓJA. JELENTÉS:
o Az egyes beszámolási időszakok (1 negyedév, fél év, 9 hónap) eredményei alapján legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napján a szervezeteknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk az illetékes adóhivatalhoz. minden egyes alosztályuk helye saját mérleggel, az egyes ingatlanok helyén (amelyekre külön eljárás vonatkozik az adó kiszámítására és megfizetésére).
o Az év végén a bevallást legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év március 30 -ig kell benyújtani.
A SZERVEZETEK TULAJDONI ADÓJAI
Az előlegek és az adók kifizetésének eljárásait és feltételeit az Orosz Föderáció alkotó jogalanyainak törvényei határozzák meg. Vagyis, ha a kifizetések kifizetését a régiókban állapítják meg minden negyedév eredményei alapján, akkor így fizetünk. És ha egy ilyen eljárás nem jön létre, akkor évente egyszer adót fizetünk. Ami az adó befizetésének konkrét határidejét illeti, ez is az Orosz Föderáció alanyainak mérlegelési jogkörébe tartozik.
ÁFA. Az adóval kapcsolatos minden információ fent külön fejezetben található.
Személyi jövedelemadó. Adójelentés:
1) A 3-NDFL nyilatkozatot évente egyszer nyújtják be a jelentéstételi évet követő év április 30-ig.
2) Becsült jövedelembevallás 4-NDFL formájában. Szükséges a személyi jövedelemadó előlegeinek kiszámításához.
o A 4-NDFL-t az első bevétel kézhezvételének napjától kell benyújtani, annak a hónapnak a végétől számított 5 napon belül, amelyben ezt a bevételt kapták. Ez nem csak azokra a vállalkozókra vonatkozik, akik megkezdték tevékenységüket, újranyitottak, hanem azokra is, akik nem végeztek tevékenységet, és nem voltak jövedelmük, majd újra dolgozni kezdtek.
o Azt is be kell nyújtani, ha az éves jövedelem több mint 50% -kal növekszik vagy csökken az előző évhez képest.
A személyi jövedelemadó előlegeit az adóbevallások alapján fizetik:
o 1 kifizetés - legkésőbb a tárgyév július 15 -ig.
o 2 kifizetés - legkésőbb a tárgyév október 15 -ig.
o 3 kifizetés - legkésőbb a következő év január 15 -ig.
o Személyi jövedelemadó év végén (ami az előleg után marad) - a következő év július 15 -ig.
A TULAJDONI adót legkésőbb a beszámolási évet követő év november 15 -ig kell kifizetni, a Szövetségi Adószolgálat által évente küldött adóbejelentések alapján.
Nincs szükség ingatlanadó -bevallásra.
Az áfa a szövetségi közvetett adók egyike. Számítása, hozama, elszámolása szempontjából az egyik legnehezebben értelmezhetőnek tekinthető. Az adót az OSNO -nál dolgozó gazdálkodó szervezetek többsége fizeti. A modern gazdasági körülmények között meglehetősen jövedelmező áfafizetőnek lenni. Először is ennek köszönhető a potenciális üzleti partnerek, beszállítók, vállalkozók körének jelentős bővülése.
Azok a gazdasági társaságok, amelyek a három releváns kulcs valamelyikén fizetnek áfát: 18%, 10%, 0%. Ez utóbbit elsősorban az áruexportban használják. És még akkor is, bizonyos feltételek mellett.
A 18% -os kamatláb alapvetőnek tekinthető. Ezt, mint a csökkentettet (10%), bizonyos termékkategóriák termékeinek értékesítésekor használják. Ez utóbbiak listáját a hatályos adótörvény tartalmazza.
A héa elhatárolását és megfizetését a költségvetési hatóságok szorosan figyelemmel kísérik. Ez minden irodai ellenőrzés során a középpontban van. Az áfa kiszámításának és megfizetésének hibái költségesek lehetnek az adózó számára. A számvitel kiszervezésre való áthelyezése segít elkerülni a bírságokkal járó többletköltségeket. Ajánlott speciális vállalatot választani az együttműködéshez. A szolgáltatási területek eltérőek. A kiszervező munkájának hatékony megszervezése lehetőséget ad mindkettőre, mind a személyes konzultációra.
Az adókönyvelést rendszeresen kell vezetni. Negyedévente jelentést kell tenni az áfafizetőkről. Ebben az esetben a megfelelőt benyújtják az ellenőrző szervezethez. Összeállítása számos különleges tulajdonsággal rendelkezik.
Először is meg kell jegyezni a bejelentési űrlapot. A gazdálkodó szervezetek már több éve elektronikus úton számolnak be az áfáról. Csak vállalkozást indít, még nem érti, fél -e hibázni a nyilatkozatban? Egy speciális outsourcing cég szakemberei állnak az Ön rendelkezésére. A Consulting Premium szakértői vállalják Az OSNO áfa -elszámolása, jelentések készítése, kézbesítése.
Az adózási problémák elkerülése érdekében fontos az áfa helyes kiszámítása. Gyakran nehézségek merülnek fel a beszámítandó és fizetendő HÉA összegének meghatározásával. Mindkettő kiszámításához speciális képletek vannak. De az egyértelmű algoritmus ellenére az adószámítás hibái nem ritkák. És több okból is felmerülnek. Az egyik leggyakoribb a technikai pontatlanság. Itt hibáztathatja a tökéletlen szoftvert, az emberi tényezőt stb.
A hibák második gyakori oka a számlákkal nem igazolt tranzakciók áfájának elfogadása. Hiányuk vagy helytelen regisztrációjuk a TOP-3 problémák közé tartozik az adók kiszámításakor, elfogadva azokat ellensúlyozásra.
Mi a hiba kockázata az áfa kiszámításakor? Először is, képtelen csökkenteni teljes összegét az adólevonások összegével. A hibás számítások az adóhatóság számára sem maradnak észrevétlenek.
Szeretné elkerülni a kötelező közvetett adóval kapcsolatos problémákat, optimalizálni annak elszámolását, kiküszöbölni a hibákat a számítások során? A számviteli és elszámolási munkák elvégzését bízza tapasztalt szakemberekre. A számvitel, az adószámvitel szakértői felvállalják a sürgős aktuális feladatok megoldását.
Az LLC általános adózási rendszere az adók teljes listáját tartalmazza, amely magában foglalja a helyi, regionális és szövetségi levonásokat. Ugyanakkor a szövetségi adók az ország bármely régiójának területén működnek, és a regionális adók csak akkor alkalmazandók, ha a kinevezésükre vonatkozó törvényeket elfogadták.
Ez a törvény határozza meg a megfelelő bejelentési űrlapot, az adó megfizetésének esedékességét és annak mértékét. A helyi adókat a helyi hatóságok parancsára állapítják meg.
A vállalkozások összes tranzakciójának, bevételének és kiadásának elszámolása egy speciálisan létrehozott könyvben történik. Magatartásának eljárását és formáját a Pénzügyminisztérium rendelete hagyja jóvá.
A könyv kitöltésének folyamata meglehetősen fáradságos. 6 részt tartalmaz, amelyek mindegyike tartalmaz egy táblázatot. A szervezet bejegyzi a könyvbe a tevékenységére vonatkozó összes információt az adóalap kiszámításához, valamint annak érdekében, hogy képet kapjon saját pénzügyi helyzetéről.
Az OSNO for LLC 2014 -ben vállalja az UTII kifizetését, feltéve, hogy a szervezet szigorúan meghatározott tevékenységeket végez (benzinkút, atelier, kereskedelem stb.).
Az általános adózási rendszert azoknak a vállalatoknak kell használniuk, amelyek nem jogosultak az egységes mezőgazdasági adó- és egyszerűsített adózási rendszer használatára:
Nagyon előnyös az OSNO használata, ha a vállalat partnereinek és vásárlóinak többsége szintén a klasszikus adózási rendszert használja, és áfát fizet.
Ebben az esetben a kapcsolat minden résztvevőjének lehetősége van arra, hogy a beszállítótól kapott adó összegével csökkentse a költségvetésbe fizetendő áfát.
Ha egy szervezet létrehozásakor 30 napon belül nem nyújtott be kérelmet az áthelyezésre vagy a rendszerre, akkor a klasszikus adózási rendszer (OSNO) automatikusan hozzárendelésre kerül.
Ha tevékenysége során egy olyan szervezet, amely egyszerűsített adót vagy egyetlen adót alkalmaz, elvesztette ezen különleges rendszerek bármelyikének használatának jogát, akkor kérelmeznie kell a szokásos rendszerre való áttérést.
Elveszítheti az OSNO -n kívüli bármely más rendszer használatának jogát, ha a vállalat olyan tevékenységet folytat, amely lehetetlenné teszi annak használatát, ha a bevétel meghaladja a határértéket, vagy a munkavállalók száma meghaladja a korlátozott értéket.
Az a társaság, amely általános adórendszer alapján működik, a következő adók listáját fizeti:
Az üzlet részleteitől függően az LLC OSNO -ra kivetett adói közé tartoznak a jövedéki adók, a vízadók és az ásványi kitermelési adók is.
Az OSNO -n dolgozó szervezeteknek kötelességüknek számviteli nyilvántartást vezetniük. Valamennyi számviteli szabályt és a tranzakciók számviteli jellemzőit a vonatkozó számviteli előírások hagyják jóvá.
Ma legalább 20 különböző rendelkezés van érvényben, amelyek előírják a különböző ügyletcsoportok és vagyontípusok nyilvántartásának rendjét.
Ezenkívül az OSNO for LLC feltételezi, hogy értékesítési és vásárlási főkönyvet vezet az áfa figyelembevétele érdekében. Az adó- és számviteli kimutatások nem mindig esnek egybe, mert az adóbevallásban csak a jövedelmeket tüntetik fel, amelyek a jövedelemadó meghatározásához szükségesek, a számvitelben - egy gazdálkodó egység kiadási és bevételi része teljesen.
Minden szervezetnek nyilvántartást kell vezetnie a készpénzes tranzakciókról is, ami a készpénz-megbízások végrehajtásában nyilvánul meg, a vállalat pénztárkönyve az N Bank N Russia of N 373-P.
