Az adólevonás a jövedelem azon része, amelyből az állam megengedi, hogy ne fizessen személyi jövedelemadót. Visszaküldi a korábban visszatartott összeget, vagy nem számít fel egy bizonyos összeget.
A levonáshoz az Orosz Föderáció lakosának kell lennie, és személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel kell rendelkeznie. Ennek megfelelően, ha borítékban kapsz fizetést, valakinek a nyakába ülsz, vagy egyszerűsített adózási rendszeren leszel vállalkozó, azt nem tudod felhasználni.
Az anyagi juttatás nem egyenlő az adókedvezmény összegével, annak 13%-a.
Nem kapja meg egyszerre a teljes esedékes összeget – csak azt, amit az év során járulék formájában sikerült befizetnie.
Egyes kategóriák állampolgárai havonta 3000 vagy 500 rubel adókedvezményben részesülhetnek. A listán szerepelnek a második világháború veteránjai, a csernobili atomerőmű balesetének felszámolói és mások. A lista meglehetősen kiterjedt, és teljes egészében az adótörvény 218. cikkének első bekezdésében található.
Ha mindkét adólevonásra jogosult, akkor a legmagasabb lesz érvényes.
Az első és a második gyermek esetén a levonás havi 1400 rubel, a harmadik és minden következő gyermek esetében 3000, a fogyatékkal élő gyermekek esetében 12 000 rubel. Az adólevonást évente adják ki, és addig a hónapig érvényes, amikor az éves jövedelem meghaladja a 350 000. Tehát az év utolsó két hónapjában 35 ezer rubel fizetéssel a teljes összeget ki kell fizetnie.
Ha a házastársaknak gyermekük van az előző házasságból, a közös a harmadiknak minősül. Egyedülálló szülő esetén a levonás mértéke megduplázható.
Adókedvezményt kaphat, ha pénzt utalt át:
Adómentesítheti a jótékonysági célra szánt teljes összeget, de legfeljebb éves bevételének 25%-át.
Adókedvezmény nem csak egyetemen adható ki. Ez vonatkozik az állami engedéllyel rendelkező óvodákra, iskolákra, kiegészítő oktatási intézményekre is. Ennek megfelelően a listán a gyermek zeneiskolája és az Ön számára készült autósiskola is szerepel.
Levonást kérhetsz:
Az adókedvezmény maximális összege évente 120 ezer önmaga vagy testvére után, 50 ezer gyermek vagy gondozott után.
Adó-visszatérítést kap, ha orvosi és gyógyszeres szolgáltatást biztosít magának, házastársának, szüleinek vagy kiskorú gyermekeinek. Az önkéntes egészségbiztosítási kötvény kifizetésének részleges kompenzációja is biztosított.
A maximális összeg, amelyből adókedvezményt kaphat, évi 120 000 rubel.
A levonás a járulékokból történik:
A maximális összeg, amelyből adókedvezményt kaphat, évente 120 000.
Ilyen adólevonást három esetben lehet igénybe venni:
Adókedvezményre jogosult:
Lakás vásárlásakor vagy építésekor a maximális összeg, amelyből adólevonást számítanak ki, 2 millió rubel. Sőt, több ingatlanból is beszerezhető, ha 2014. január 1. után vásárolták.
Ezenkívül adókedvezményt adnak ki a lakás- vagy építkezési kamatok visszafizetésére, valamint a túlfizetések kompenzálására e hitelek refinanszírozása során. A maximális összeg, amelyből a levonást ebben az esetben számítják, 3 millió.
Ha a szerződésben az szerepel, hogy az objektum befejezésre, befejezésre szorul, ezek a költségek részben is megtéríthetők. Főleg elsődleges lakhatásról beszélünk.
Ingatlanértékesítés esetén mentesül az ügyletből származó bevétel után az adó alól, ha az ingatlan legalább öt éve birtokolja (2016. január 1. előtt szerzett ingatlan esetén - legfeljebb három).
Egymás után több évig is igényelhet ingatlanlevonást a teljes összeg kiválasztásáig.
A levonás a teljes összegre vonatkozik. A vállalkozók a csekk bemutatása helyett a bevétel 20%-ának levonását kérhetik.
Ebben az esetben minden hónapban pénzügyi bónuszt kap. A bérszámításkor a könyvelő levonja belőle a levonás összegét és csak a maradvány után számítja ki az adót.
Például két gyermeke van, és a fizetése 40 000 rubel. Adólevonást készít, és januártól augusztusig (akkor a bevétel meghaladja a 350 000 rubelt) a könyvelő 2800 rubelt von le a bevételéből, és csak 37 200 rubelt számít fel személyi jövedelemadót. Egy év alatt majdnem 3 ezer rubelt takarít meg.
A levonás igényléséhez be kell nyújtani a munkáltatónak egy kérelmet és az adószolgálat értesítését a levonási jog megszerzéséről. A papírmunkához fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal egy olyan dokumentumcsomaggal, amely megerősíti, hogy jogosult a levonásra.
Az évre befizetett adók egyben történő visszaküldése érdekében az adóhivatalhoz fordulhat. Ehhez szüksége van:
A papírcsomagot be lehet vinni a regisztráció helyén lévő adóhivatalba, postai úton vagy a nalog.ru webhelyen található személyes fiókon keresztül el lehet küldeni.
Lifehacker már hogyan kell ingatlanadó-levonást kiadni, más helyzetekre is hasonlóak az utasítások.
Az adó az arra jogosító eseménytől számított három éven belül visszaigényelhető.
De nem minden levonás kerül át a következő évre. A vagyonlevonásból származó adó-visszatérítés évekre meghosszabbítható, a szociális adó csak arra az évre adható ki, amelyben a jogosultság keletkezett.
Úgy tűnik, az osztályok még nem egyeztek meg. De tisztában kell lennie minden pozícióval, hogy azokat legálisan és előnyére használja.
Ez a levonás mindkettőt – férjet és feleséget – is megilleti. Mindegyik legfeljebb 3 millió rubel a ténylegesen kifizetett kamat határain belül. De ennek a levonásnak a többi része nem vihető át más objektumokra. De biztosan minden évben újra terjeszthető. A Pénzügyminisztérium ezt lehetővé teszi.
Példa. A házaspár 200 ezer rubel kamatot fizetett a jelzálogkölcsönre az évre. Úgy döntöttek, hogy a férj 2017-ben a teljes összegből visszautalja az adót. 2018-ban pedig egyenlő arányban osztják el a kamat összegét, és mindenki az összeg fele után adja vissza az adót. Csak egy kérelmet kell írnia, és az egyenleget új módon kell elosztani.
Tetszés szerint oszthat, amíg a jelzáloghitel kamata el nem éri a 3 millió rubelt mindegyikre. Nem az egész családnak, nem egy lakásnak, nem egy hitelnek, hanem mindenkinek - a család 6 millió rubelt igényelhet kamatlevonásként, és 780 ezer rubelt adót téríthet vissza. Nos, ez akkor van, ha egy nagyon drága jelzáloghitel vagy nagy összegű.
Ha az egyik házastárs korábban kapott kamatlevonást, de nem vette igénybe azt, másodszor nem nyilatkozhat. Ezért is fontos mindent előre átgondolni. Lehet, hogy egy lakás esetében a férj a teljes levonást, a feleség pedig - amikor egy második lakást vásárol. Hirtelen ő is jelzáloghitelbe kerül.
Számolja ki, hogyan jövedelmezőbb a 2017. és 2018. évi levonás felosztása. Az elvonás felosztásáról a Pénzügyminisztérium véleményének figyelembevételével megállapodást kell készíteni. Eszerint 2017-re kap levonást és 2018-ban tudja a szükséges arányban felhasználni. Ez idő alatt megjelenhet a Pénzügyminisztérium új véleménye.
Ha nem is jelenik meg, és a levonást másként szeretné elosztani, az adóhivatal dönt. És extrém esetekben van bíróság. Mint látható, nem mindig áll az ellenőrzések oldalán.
A levonás a munkáltatónál vagy az adóhivatalnál igényelhető. Év vége van, ezért érdemes megvárni januárt, és bevallást tenni 2017-re, hogy azonnal visszafizesse a teljes adót. Ugyanakkor 2018-ra is kaphat értesítést, hogy egyáltalán ne kelljen személyi jövedelemadót fizetni.
De minden történetnek vannak árnyalatai. Ha kétségei vannak, forduljon az adóhivatalhoz.
Bármit is válaszolnak, vegye figyelembe, hogy maguk az ellenőrök gyakran nem tudják, hogyan kell helyesen csinálni. Több választ is kaptunk tőlük. Reméljük, hogy ez neked más.
Lakóingatlan vásárlásakor az Orosz Föderáció állampolgárai gyakorolhatják az ingatlanadó-levonás jogát. Sokan éltek már ezzel a lehetőséggel. Ezzel kapcsolatban felmerül a kérdés, hogy lehet-e másodszor is adókedvezményt kapni. Ha igen, milyen feltételekkel?
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
A hatályos törvények értelmében másodszor
2019-ben az adófizetők rendelkezésére áll. Ezek lehetnek jogi személyek vagy magánszemélyek, akiknek adót kell fizetniük ().
Ezenkívül a megállapított eljárás szerint a levonáshoz az állampolgároknak az Orosz Föderációban lakóhellyel kell rendelkezniük az adójogszabályok szempontjából (1. szakasz. Olyan állampolgároknak kell lenniük, akik valójában legalább 183 éve élnek az országban napok egy évre.
Kivétel lehet:
2013-ban néhány változtatást vezettek be a törvény hatályos rendelkezéseibe. Most a fő hangsúly az ingatlan megvásárlásának évén van. Ha 2014 előtt egy rendelés van, ha utána, akkor teljesen más.
Ezek a kiegészítések a szövetségi törvényben tekinthetők meg. 2013 közepén vezették be, és 2014-ben léptek hatályba.
Az adólevonás az Orosz Föderáció állampolgárainak különleges kiváltsága, amely abból áll, hogy a megvásárolt ingatlan értékének vagy a banknak kamat formájában kifizetett túlfizetés összegének legfeljebb 13%-át visszatéríthetik. a jelzálogalapokról.
Hogyan lehet megtudni az ingatlanadó-levonás egyenlegét? Részletek a .
Eltekinthetek az adólevonástól a házastársam javára? Részletek a .
Az ingatlan-nyilvántartásnál 2014-ig ismételt levonásra nem lesz lehetőség. A levonás igénybevételének eljárását abban az évben kell kiszámítani, amikor a tulajdonjogot megszerezték. 2014-ig az összes kibocsátott levonást csak egyszer biztosították, ha nem használták fel a kompenzáció teljes összegét, akkor egyszerűen kiégett.
Ez az anyag megmondja, hogy lehetséges-e két adólevonás, és ennek milyen feltételei vannak. Elemezzük a tipikus hibákat, a témával kapcsolatos jogalkotási aktusokat és válaszolunk a leggyakoribb kérdésekre.
Adólevonás | Maximális méret (dörzsölje) | A fogadás jellemzője |
| Ingatlan | 2 millió., ha a lakást saját forrásból vásárolták (vagyis legfeljebb 260 ezer visszatérítésre vonatkozik - a 2 milliós összeg 13%-a) 3 millió., ha a lakást jelzálogprogram keretében vásárolták (azaz maximum 390 ezret adnak vissza - a 3 milliós összeg 13%-a) | Az az összeg, amit nem kapott meg a dolgozó, átvihető a következő évre, nem ég ki |
| Szociális | 120 ezer. (azaz legfeljebb 15 600 rubelt küldhet vissza - a 120 ezer összeg 13% -a) | A cég alkalmazottja által meg nem kapott összeg nem vihető át a következő adózási időszakokra - kiég |
Megállapítható, hogy mindenekelőtt annak az évnek az adózója kérjen szociális adókedvezményt, amelyben kiadást jelentett, hiszen a fennmaradó kieső összeget soha nem kapja vissza, és csak akkor kérhet ingatlanlevonást.
A személyi jövedelemadó levonásának két módja van:
Ha úgy dönt, hogy felveszi a kapcsolatot az adószolgálattal, akkor nem kell megadnia, hogy milyen sorrendben szeretne levonást kapni, mivel a nyomtatványok megfelelő celláiban található képletrendszernek köszönhetően az ingatlanlevonások kivételével minden egyéb levonás, mindig prioritássá válik.
Amikor azonban a munkavégzés helyén adólevonást próbál kibocsátani, az adózó azzal a ténnyel szembesül, hogy a munkáltatónak joga van levonásokat biztosítani az általa legkényelmesebbnek tartott sorrendben. Ezért úgy alakulhat, hogy először a vagyonelvonási kérelmet fogja elbírálni, így lejár a szociális elvonás határideje, és a jövőben nem lesz mit kapni. Ebben az esetben megpróbálhatja felvenni a kapcsolatot a vezetővel azzal a kéréssel, hogy először más levonásokat adjon meg, és csak ezt követően - ingatlant. A 2-NDFL formátumú igazolás néhány hónap múlva történő ellenőrzésével nyomon követhető, hogy a munkáltató tett-e engedményt Önnek - a dokumentum negyedik bekezdésében szereplő ingatlanlevonást a 311, 312 kódok jelzik.
Előfordul, hogy az állampolgárnak joga volt egy év alatt szociális és vagyoni levonásra is, de csak vagyon, tudatlanság vagy gondatlanság miatt töltött ki nyilatkozatot. Továbbra is van lehetőség szociális levonásra az elmúlt évekre vonatkozó aktualizált bevallás benyújtásával az adóhivatalhoz.
Az a munkavállaló, akinek a keresete 13%-os szja-levonás alá esik, ugyanabban az évben egyszerre több szociális levonásra jogosult, ha az adott éven belül egyidejűleg kezelési, képzési, jövőbeni nyugdíjjárulék-fizetési kiadása merült fel, vagy jótékonysági .
Érdemes megjegyezni, hogy 2016-tól a társasági alkalmazottnak nem kell megvárnia a tárgyév végéig a szociális elvonás igénylését. A Szövetségi Adószolgálat munkatársai megfelelő dokumentumot adnak ki Önnek, amelyet Ön bemutat a munkahelyén, és csatolja az adólevonási jog gyakorlására vonatkozó kitöltött kérelmet. 2016 előtt ez a kedvezmény az ingatlanadó-levonásokra korlátozódott.
A gyakorlatban leggyakrabban egy lakás eladását azonnal követi egy új lakás vásárlása az eladott lakás helyett. És akkor felmerül a kérdés, hogy lehet-e egyszerre két ingatlanlevonást követelni, az egyiket ingatlaneladásból, a másikat új lakás, ház vásárlásából. A Pénzügyminisztérium és az adóhatóság kétszer engedélyezi a levonást, de azzal a feltétellel, hogy az adásvételi ügyletekre ugyanazon naptári éven belül került sor. Ugyanakkor teljesíteni kell a vagyonlevonás megszerzéséhez szükséges szabványos követelményeket, és be kell mutatni minden, az ügyletek tényét igazoló papírt is.
Emlékeztetni kell arra, hogy a lakásértékesítés után járó vagyonlevonás többször is érvényesíthető, de a lakóingatlan vásárlása esetén az adókedvezmény életében csak egyszer és csak egy ingatlan vonatkozásában lehetséges. Ezért, ha egy állampolgár már kért személyi jövedelemadó-levonást a vásárolt lakásból, akkor nincs joga újra igénybe venni.
2009 óta lehetőség nyílik további adólevonás igénylésére a törvényben megállapított maximális összeg eléréséig (ma 2 millió rubel). Igényelhető annak az adózási időszak végétől számított 3 éven belül, amelyben a levonási jog keletkezett. Ugyanígy kettős adókedvezményt kaphat, de egy ingatlan vonatkozásában csak egyszer.
Az adójogszabályok változása a lakosság különböző rétegeinek egyenlőtlen körülményei miatt következett be – a csekély összegeket kereső és olcsó lakást vásárló állampolgárok nem igényelhettek jelentős összegek visszatérítését, ellentétben a tehetős személyi jövedelemadó-fizetőkkel. Ezzel kapcsolatban úgy döntöttek, hogy korlátlan számú levonást engedélyeznek, amíg azok együttesen el nem érik a lehetséges maximális összeget.
Ha a lakást jelzáloghitellel vásárolják, a munkavállaló köteles behozni egy banki intézmény jelentését (eredeti és másolat) a munkahelyére vagy az FTS irodájába. Saját költségen történő ingatlanszerzés esetén másodszori levonás esetén a hiányzó okmányokat is behozhatja, és kérvényt tölthet ki, hogy más papírokat korábban bemutattak.
A törvény lehetővé teszi, hogy az a munkavállaló, aki két munkakört egyesít, mindkét munkáltatótól vagy csak az egyik munkáltatótól vonjon le ingatlanadót, az adózó döntése alapján. És mindkét munkáltató, mint adóügynök felelőssége, hogy az okmányok előzetes ellenőrzésével ilyen lehetőséget biztosítsanak.
Ha a személyi jövedelemadó-alanynak már sikerült ingatlanlevonást kérelmeznie az első munkahelyen lévő vezetőnél vagy könyvelőnél, a második munkáltatónál be kell mutatnia az adószolgálat által kiállított megfelelő okmányt, amelyen feltüntetik a fizetendő összeg összegét. levonás, amelyre a munkavállaló jogosult, figyelembe véve azt a tényt, hogy egy másik munkáltatótól már kapott levonást.
A jogalkotási aktusokat a következő dokumentumok képviselik:
| Művészet. 210 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | A személyi jövedelemadó adóalapjának a szociális és vagyoni levonás mértékével történő csökkentéséről |
| pp. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219 | Az adózó azon jogáról, hogy az általa az oktatási adózási időszakban ténylegesen befizetett összegben szociális adó levonásban részesüljön |
| cikk (2) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219 | Az adóidőszakban legfeljebb 120 000 rubel összegű szociális levonások kézhezvételekor |
| Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2009. december 25-i MM-7-3 / 714@ végzése | Az ingatlanadó levonásáról szóló bejelentőlap jóváhagyása |
| A Pénzügyminisztérium 2012. április 10-i 03-04-05 / 7-477 sz. A Szövetségi Adószolgálat 09.09.01-i levele, 3-5-04/1363 | Egy éven belüli lakás adásvételekor két ingatlanlevonás megszerzéséről |
| A Pénzügyminisztérium 10.06.04-i levele 03-04-05 / 9-311 | Csak ingatlanlevonást kapnak lakáseladáskor abban az esetben, ha a lakóhelyiségek adásvétele különböző években történt |
| A Pénzügyminisztérium 2010. február 25-i levele 03-04-05 / 7-68 | A lakásértékesítésre vonatkozó ingatlanlevonás többszöri átvételének lehetőségéről |
| par. 27 al. 2 p. 1 art. 220 NK | Arról, hogy az életben csak egyszer kap ingatlanlevonást lakásvásárláskor |
| par. 3 8. o. 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | Az adózó azon joga, hogy ingatlanadó-levonást kapjon egy vagy több, általa választott forrásadótól |
1. hiba: A vállalkozás egyik alkalmazottja második kérelmet nyújtott be a házvásárlásból származó ingatlanlevonás engedélyezése iránt.
Szakaszok:
Belegondoltál már abba, hogy a fizetésedből mennyit adsz évente az államnak? Mint ismeretes, a PFR-hez, az oroszországi FSS-hez és az FFOMS-hez (a munkavállaló fizetésének 30% -ának megfelelő) díjak átutalása mellett a munkáltató köteles 13 SZJA-t visszatartani. % közvetlenül a munkavállaló fizetéséből. Úgy tűnik, hogy ez a pénz helyrehozhatatlanul elveszett a munkavállaló számára. Az állami zsebből azonban adókedvezményként visszaadhatóak a sajátjába. Számíthat az adó egészének vagy egy részének visszaigénylésére, ha a munkavállalónak az alábbiak miatt merült fel kiadása:
A GARANT.RU portál tájékoztatja Önt az adólevonások megszerzésének eljárásáról, összegeiről és feltételeiről különböző helyzetekben.
Az adólevonás összege az az összeg, amellyel az adóalap csökkenthető. Például, ha a munkavállaló munkaszerződésében meghatározott fizetése 10 ezer rubel, akkor ez az összeg a személyi jövedelemadó adóalapja. Adólevonások alkalmazása nélkül a munkáltató 13% (1300 rubel) adót von le tőle, a munkavállaló pedig csak 8700 rubelt kap.
Ha a munkavállalónak bármilyen okból adólevonása van, például 6 ezer rubel összegben. képzésre, akkor a munkáltató visszatartja a személyi jövedelemadót a bérek összegéből, mínusz az adólevonás nagyságával, azaz 4 ezer rubeltől. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó csak 520 rubel lesz. és az alkalmazott 9480 rubelt kap a kezébe.
A legtöbb adójóváírás közvetlenül a munkáltatón keresztül szerezhető be, amint azt a fenti példa is mutatja. De nagy levonások esetén (például lakásvásárláskor adó-visszatérítés esetén) néha kényelmesebb, ha az adóhivatalon keresztül azonnal bankszámlára kapja az adó-visszatérítés teljes összegét.
Az adójogszabályok többféle személyi jövedelemadó-levonást írnak elő:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ha a levonást alkalmazni szeretné, akkor mindenképpen nyilatkozatot kell tennie.
Hangsúlyozzuk továbbá, hogy a nem rezidensek nem jogosultak normál, szociális és vagyoni levonásra (). Emlékeztetni kell arra, hogy azokat a személyeket, akik 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 naptári napig ténylegesen az Orosz Föderációban tartózkodnak, adórezidensnek tekintik ().
Az adólevonásra írásos kérelem és az ilyen levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján kerül sor.
Szabványos adólevonások
A dolgozó állampolgárok számára szokásos levonásokat a munkáltató biztosítja. Más szóval, az egyik adóügynök, aki a jövedelemfizetés forrása, az adózó választása szerint.
A személyi jövedelemadó általános adólevonása a naptári év elejétől jár a munkavállaló számára, még akkor is, ha a kérelmet később nyújtották be. Főszabály szerint az adózónak az adózási időszak (() minden hónapjára vonatkozó kérelme alapján egységes személyi jövedelemadó-levonást biztosítanak.
Szabványos adólevonások is biztosítottak:
Szociális adókedvezmények
Ha a naptári év során az adólevonást nem használják fel teljes egészében, az egyenleg átvihető a következő évre.
Az adóalanynak joga van adólevonásra különösen azon összegek tekintetében, amelyeket lakás- vagy telkek, illetve azok részesedései értékesítéséből kapott.
Általános szabály, hogy ha az ingatlan több mint 3 éve van a tulajdonában, akkor az ilyen jövedelem nem adóköteles. Ha kevesebb, mint 3 év, akkor az adózónak joga van legfeljebb 1 millió rubel levonásra.
A levonás az adózó tulajdonában lévő egyéb ingatlan értékesítéséből az adóidőszakban befolyt összegekben történik.
Ha az ingatlan több mint 3 éve az adózó tulajdonában volt, akkor az ilyen jövedelem nem adóztatható. Ebben az esetben a nyilatkozatot nem lehet benyújtani.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ezek a rendelkezések nem vonatkoznak a magánszemélyek értékpapírok értékesítéséből származó bevételére, valamint az egyéni vállalkozók által vállalkozási tevékenységben közvetlenül használt ingatlan értékesítéséből származó bevételre.
Ha az ingatlan 3 évnél rövidebb ideig van birtokában, akkor egy személy legfeljebb 250 ezer rubel levonást igényelhet.
Az adózónak joga van az ingatlanadó-levonási jogának igénybevétele helyett az adóköteles jövedelmét az e bevételek megszerzéséhez kapcsolódó kiadások összegével csökkenteni. Ebben az esetben a költségeket dokumentálni kell.
Az adóalany az általa lakásvásárlásra fordított összegek után adókedvezményre jogosult. A levonás 2 millió rubelt meg nem haladó összegre vonatkozik. Ha az adózó az ingatlanadó-kedvezmény igénybevételekor azt nem a maximális összeg erejéig vette igénybe, az adólevonás egyenlege a teljes igénybevételig vehető figyelembe a jövőbeni új építési, ill. egy másik lakóépület beszerzése Oroszországban. Így a levonás fel nem használt egyenlege nemcsak a következő időszakokra, hanem más tárgyakra is átkerül.
Ugyanakkor a 2014. január 1. előtti lakásvásárláskor bevallott levonás egyenlege más tárgyra nem utalható át ().
Az ingatlanlevonás jogának megerősítéséhez a kérelemmel együtt be kell nyújtania:
Ezenkívül a lakásvásárló ingatlanadó-levonást kaphat a jelzáloghitelek kamatai fizetésével kapcsolatban 3 millió rubel összegben. Ilyen levonás csak egy ingatlanra vonatkozik ( , ). A kamatlevonás akkor történik, ha vannak olyan dokumentumok, amelyek megerősítik a levonáshoz való jogot, kölcsön (hitel) szerződést, valamint olyan dokumentumokat, amelyek megerősítik azt a tényt, hogy az adózó pénzt fizetett a kamat kifizetésére.
Szakszerű adókedvezmények
Ezen adó megfizetésére jogosult a jogi személy alapítása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató magánszemély, valamint a magánpraxist folytató közjegyző, ügyvédi irodát létesítő ügyvéd, valamint a hatályos jogszabályokban meghatározott eljárási rend szerint magánpraxissal foglalkozó egyéb személy. levonások. Adóköteles bevételüket a bizonylattal igazolt kiadásaik összegével csökkenthetik.
Kérem, jelezze, van-e korlátozás a tandíj szociális levonásáról szóló nyilatkozatok benyújtására vonatkozóan, és az év bármely szakában benyújtható-e. Megadhatom bármely bank banki adatait a visszatérítéshez?
A meghatározott szociális adókedvezmény akkor jár, ha a nevelési-oktatási intézmény megfelelő engedéllyel vagy egyéb, az oktatási intézmény státuszát igazoló okmánnyal rendelkezik, valamint ha az adózó benyújtja az oktatással kapcsolatos tényleges kiadásait igazoló dokumentumokat. Ugyanakkor a fizetős oktatási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződésben az engedélyre vonatkozó információk feltüntetése elegendő alapot jelent annak bizonyítására ( ).
Az adózó a felsorolt dokumentumokhoz csatolja továbbá:
pontjában meghatározott szociális adókedvezmények , akkor biztosítják, ha az adózó az adóidőszak végén adóbevallást nyújt be az adóhatósághoz, és az adózási időszak lejárta előtt az adóügynökéhez (például munkáltatóhoz) fordulva oktatási célú társadalombiztosítási levonás vehető igénybe. ) feltéve, hogy az adóhatóság megerősíti az adózó szociális adó levonási jogát az adóhatóságtól ( Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). A szükséges igazolás megszerzéséhez megfelelő kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz az ajánlott szerint ( ).
KAPCSOLÓDÓ ANYAGOK
Az adózónak biztosított szociális adókedvezmények igénybevételére való jogosultságának megerősítése iránti kérelem kitöltésére vonatkozó példa (az önkéntes életbiztosítási szerződés (szerződések) biztosítási díjai összegének szociális adó levonása tekintetében) lásd a a Garant cég szakemberei.
A túlfizetett adó összegének visszaigénylése iránti kérelmet a meghatározott összeg befizetésétől számított három éven belül lehet benyújtani (). Vagyis ha az adózó 2018-ban kért levonást, akkor a korábbi időszakok bevételeiből csak 2017-re, 2016-ra és 2015-re kaphat levonást. Ugyanakkor a lakás megszerzésének pillanata nem számít, mivel az ezen az alapon történő levonás igénylésének időtartamára nincs korlátozás (). Ha 2018-ban adólevonási jog merült fel, akkor az idei évet megelőző időszakokra nem lesz lehetőség adó-visszatérítésre - annak egyenlege átvihető a következő adózási időszakokra azok teljes felhasználásáig. Ez a szabály azonban nem vonatkozik azokra a nyugdíjasokra, akiknek lakásvásárláskor lehetőségük van az ingatlanlevonás egyenlegét az annak bekövetkezését közvetlenül megelőző három adózási időszakra ().
Figyelembe kell venni, hogy ha az adólevonások összege meghaladja az adóidőszakban a 13%-os kulccsal adózott jövedelem összegét, akkor ebben az adóidőszakban az adóalap nullával egyenlő. Ugyanakkor az ebben az adózási időszakban levont adólevonás összege és a 13%-os kulccsal adózott jövedelem különbözete főszabály szerint nem kerül át a következő adózási időszakra (). Az adólevonás összege és az adóköteles jövedelem összege közötti különbözetet csak ingatlanadó-levonásra utalhatja át.
Tudnia kell, hogy az ingatlanadó levonása akkor történik, amikor az adózó bevallást nyújt be az adózási időszak (naptári év) végén, vagy a megfelelő adózási időszak vége előtt – ebben az esetben a levonást az adóügynökök biztosítják. (általában a munkáltató).
Jelenleg két lehetőség van az adókedvezmény megszerzésére: vagy az adóhivatalon, vagy a munkáltatón keresztül.
Az első esetben csak annak az évnek a vége után lehet levonást kérni, amelyben a levonásra igényelt kiadások felmerültek. Ebben az esetben az adó-visszatérítés összege az adózó bankszámlájára utalásra kerül.
A munkáltatón keresztüli adókedvezmény megszerzéséhez nem kell megvárni annak az évnek a végéig, amelyben az adózónál kiadások merültek fel. Ebben az esetben a munkáltató egyszerűen nem von le 13%-os személyi jövedelemadót a munkavállaló fizetéséből.
Ha az adózó úgy dönt, hogy a levonást a munkáltatónál kéri, először az adóhatóságtól kell visszaigazolást szereznie a levonás jogáról. A szükséges visszaigazolás megszerzéséhez megfelelő kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz az ajánlott () szerint. A megfelelő kérelmet mind személyesen, az adóhivatal meglátogatásával, mind az adózó - magánszemély - személyes számláján keresztül lehet benyújtani.
A levonás megszerzéséhez fel kell vennie a kapcsolatot munkáltatójával a megfelelő írásos formában.
