A készpénz mindannyiunk rendkívül likvid tulajdonsága. Vállalati szinten a pénz olyan eszköz, amelyet különféle célokra használnak fel. Ha felteszi a kérdést, hogy milyen típusú alapok léteznek, meg kell értenie, hogy milyen alapon kívánja osztályozni.
A készpénz a következő:
Ez a besorolás korántsem teljes, de tükrözi a pénzkínálat lényegét a vállalkozásnál és az egész országban. Most érdemes kitalálni, hogyan történik a pénzbeáramlás a vállalatban, hogyan alakulnak a kötelező források.
Milyen típusú pénzbeáramlás létezhet a vállalkozásban? Ha terméket vagy szolgáltatást értékesít, a fogyasztó fizet érte. A kapott pénz a társaság bevétele. Ne keverje össze a nyereséggel. A nyereség akkor származik, ha minden költséget és egyéb kötelező kifizetést levonnak a bevételből.
, - ez a pénzeszközök bevétele is, de különbségük az, hogy ezt a pénzt idővel vissza kell adni. A befektetett eszközök értékesítéséből származó pénzeszközök szintén jövedelemnek minősülnek.
Vállalati léptékben mindezeket a tranzakciókat figyelembe kell venni és fel kell tüntetni a dokumentumokban. A számvitel és a beszámolás kialakítása nehéz folyamat, amelyet szakkönyvelőkre kell bízni.
Minden vállalkozásnál a következő típusú alapok jönnek létre:
Az értékcsökkenési alap fedezi a tárgyi eszközök értékcsökkenését. Biztosítási és tartalékalapokat hoznak létre, hogy biztosítsák a vállalat kockázatait, amikor instabil gazdasági környezetben működik. A befektetési alapot a tevékenységek továbbfejlesztésére és javítására használják fel. Van bérszámfejtés is. Célja mindenki számára világos.
Bármely cég létrehozásához, vállalkozás indításához alapvető alapokra van szüksége. Sok vállalkozó törekvő éppen a finanszírozás hiánya miatt bukik meg. Az ilyen sors elkerülése érdekében alternatív lehetőségeket kell keresni az alapok beáramlására, nem pedig csak a saját erejére hagyatkozni, befektetők vonzására.
Tanácsok a Compare.ru -tól: A gazdasági ismeretek elengedhetetlenek a vállalkozás elindításának folyamatában. Ha van egy szokatlan ötlete, de nem tudja, hogyan valósítsa meg, akkor iratkozzon fel üzleti tanfolyamokra vagy tematikus képzésekre, ahol elmondják az alapok típusairól és felhasználásáról.
A szervezet (vállalkozás) pénzeszközeinek kialakulása a létrehozás pillanatától kezdődik; ez a szervezet tevékenységének legfontosabb aspektusa.
Saját tőke
a szervezet (vállalkozás) összes vagyona és kötelezettségei közötti különbséget jelenti, azaz az adósságai. A saját tőke viszont a következőkre oszlik:
állandó rész -
alaptőke. Alaptőke
- a szervezet (vállalkozás) szavatolótőkéjének fő kezdeti forrása. A Polgári Törvénykönyvnek megfelelően az alaptőke nagysága nem lehet kevesebb, mint a hitelezői érdekeit garantáló összeg. Forrásként szolgál az álló- és forgótőke kialakításához, amelyek viszont tárgyi eszközök, immateriális javak, forgalomban lévő eszközök beszerzésére irányulnak.
változó , amelynek mérete a szervezet (vállalkozás) pénzügyi eredményeitől függ. A változó tőke magában foglalja: kiegészítő tőkét, tartaléktőkét, fel nem osztott és speciális alapokat (felhalmozási alapok, fogyasztási alapok, deviza, értékcsökkenés stb.).
Extra tőke
a tárgyi eszközök átértékelése következtében az ingatlanok értékének növekedése miatt jön létre; térítésmentesen kapott pénzbeli és anyagi értékeket termelési célokra. Használható az alaptőke növelésére, a vállalat beszámolási évre vonatkozó munkájának eredményei által feltárt veszteségek törlesztésére stb.
Tartalék tőke- a szervezet monetáris alapja, amelyet a törvényeknek megfelelően alakítanak ki. Kialakulásának forrása a szervezet rendelkezésére álló nyereségből levonás. A tartalék tőke maximális összege nem haladhatja meg a szervezet tulajdonosai által meghatározott összeget, amelyet az alapító okiratok rögzítenek, és közvetlenül függ az alaptőke összegétől. A tartaléktőkét kötelező éves levonásokkal hozzák létre, amíg el nem éri a társaság alapszabálya által meghatározott összeget. Célja a jelentési év veszteségeinek fedezése, osztalékfizetés a beszámolási időszak nyereségének hiányában vagy hiányában.
Elosztatlan nyereség- a szervezet adózás utáni nyeresége, tartalékalap létrehozása, osztalék kifizetése és újrabefektetés.
Felhalmozási alap- a termelés fejlesztésére és bővítésére szánt pénzeszközök. Ezen alapok felhasználása mind a fő termelés fejlesztéséhez kapcsolódik a vállalkozás vagyonának növelése érdekében, mind pedig a nyereség elérését szolgáló pénzügyi befektetésekhez.
Fogyasztási alap-szociális szükségletekre, nem termelő létesítmények finanszírozására, egyszeri ösztönzőkre, kompenzációs kifizetésekre és más hasonló célokra elkülönített pénzeszközök.
Valutaalap olyan szervezetekben jön létre, amelyek exportra értékesítik a termékeket, és devizabevételeket kapnak.
Törlesztési alap a tőke felhasználásának folyamatában jön létre, és gazdasági lényegében a tárgyi eszközök egyszerű reprodukciójának finanszírozására szolgál.
A saját tőke változó részének felhasználása különböző szintű költségvetések és bankok fizetési kötelezettségeire nem alap formában történik.
Bevezetés …………………………………………………………………………………… 3
1. fejezet Pénzügyi kapcsolatok ………………………………………… .5
1.1 A pénzügy és a pénzügyi kapcsolatok fogalma ……………………… 5
1.2. A pénzügyi kapcsolatok anyagi alapja …………………… .8
2. fejezet Vállalkozásfinanszírozás, mint a pénzügyi rendszer alapja ... .10
2.1. A vállalkozás pénzügyi erőforrásainak fogalma ......................................... ................ 10
2.2. A vállalati finanszírozás szerepe az ország pénzügyi rendszerében ... ... 13
3. fejezet. Pénzeszközök ……………………………………… .16
3.1. A pénzeszközök fogalma ………………………………… .16
3.2 A monetáris alapok típusai ……………………………………………… 17
Következtetés ……………………………………………………………… 22
Bevezetés
Minden vállalkozónak, aki megkezdi tevékenységét, világosan meg kell értenie a pénzügyi, anyagi, munkaügyi és szellemi erőforrások jövőjének szükségességét, a bevétel forrásait, és képesnek kell lennie arra is, hogy egyértelműen kiszámítsa az erőforrások felhasználásának hatékonyságát a folyamat során. cég munkája.
A vállalkozás gazdasági tevékenysége önfenntartó és nyereséges alapokon nyugszik. A termékek előállításának és értékesítésének minden költsége az eladásából származó bevétel terhére történik. Ebben az esetben az értékesítésből származó bevételnek meg kell haladnia a költségeket, nyereséget teremtve.
Piacgazdaságban a vállalkozók nem lesznek képesek fenntartható sikereket elérni, ha nem tervezik meg egyértelműen és hatékonyan tevékenységüket, folyamatosan gyűjtenek és gyűjtenek információkat a célpiacok helyzetéről, a versenytársak helyzetéről, valamint saját kilátásaikról és lehetőségeikről, anyagi lehetőségeikről.
Általánosságban elmondható, hogy a pénzügy olyan monetáris kapcsolatok halmaza, amelyek a gazdálkodó szervezetektől és az államtól származó pénzeszközök forrásainak létrehozása során keletkeznek, és felhasználják azokat a társadalom reprodukciója, ösztönzése és kielégítése céljából. A társadalmi reprodukció folyamatának három fő szakasza van: termelés, forgalmazás és fogyasztás. A pénzügyek eredete és működése a reprodukciós folyamat második szakasza, amikor a megtermelt társadalmi termék értékének eloszlása megtörténik. Ebben a szakaszban jelennek meg a pénzügyi kapcsolatok a monetáris jövedelmek és megtakarítások kialakulásával, amelyek a pénzügyi források meghatározott formáját öltik. A pénzügyi források potenciálisan a termelési szakaszban keletkeznek, amikor új érték keletkezik, és a régi átruházásra kerül. A pénzügyi források valódi kialakulása azonban csak az elosztás szakaszában kezdődik, amikor a költségek realizálódnak.
Bármilyen anyagi vagy immateriális jellegű érték, amely megjelenik az ilyen kapcsolatok folyamatában, csak akkor érdekes, ha birtoklása hozzájárul bizonyos, elsősorban gazdasági jellegű célok eléréséhez.
A vállalkozások pénzügyei szolgálhatnak a gazdaság állami szabályozásának fő eszközeként. Segítségükkel a termelt termék reprodukciójának szabályozása történik, a kiterjesztett reprodukció igényeinek finanszírozása a fogyasztásra és a felhalmozásra fordított pénzeszközök közötti optimális arány alapján történik. A vállalkozások pénzügyeit felhasználhatjuk piacgazdaságunk ágazati arányainak szabályozására, elősegíthetjük a gazdaság egyes szektorainak fejlődésének felgyorsítását, új iparágak és modern technológiák létrehozását, valamint a tudományos és technológiai fejlődés felgyorsítását.
Úgy gondolom, hogy ez a munkatéma ma nagyon aktuális.
Fejezet 1. Pénzügyi kapcsolatok
1.1 Pénzügyi és pénzügyi kapcsolatok fogalma
A pénzügy a gazdasági monetáris kapcsolatok rendszere, amely főként a GDP újraelosztásával, valamint a központosított és decentralizált monetáris alapok létrehozásával jár.
A pénzügy a monetáris kapcsolatok rendszere, amely főként a nyereség újraelosztásával, valamint a központosított és decentralizált monetáris alapok létrehozásával jár. A pénzügy a számvitelre, a gazdasági és ipari elemzésre, a jelenlegi adórendszerre stb.
A pénzügy az állam által létrehozott kapcsolatrendszer, azaz az állam minden pénzügyekkel kapcsolatos viszonyt egyedül szabályoz.
A szabad piacon a pénzügyi kapcsolatok csak a költségvetést fedezik (a vállalkozások a saját törvényeik szerint működnek, amelyek nem engedelmeskednek a gazdaságnak), a szabályozott gazdaságban egyes kapcsolatokat közvetlenül az állam alakít ki, másokat pedig szabályoznak.
Decentralizált alapok - minden, vállalati szinten létrehozott alap (felhalmozási alap, fogyasztási alap, tartalékalap, értékcsökkenési alap).
Az alap és az alapok közötti különbség: alapok = a pénzeszközök összege, és az alap = az alapok összege, amelynek meghatározott célja van.
A pénzügyek a monetáris kapcsolatok szerves részét képezik, de nem minden monetáris kapcsolat pénzügyi.
A pénzügy mind tartalmában, mind funkcióiban különbözik a pénztől. A pénz egyetemes megfelelője, amelynek segítségével először a társult termelők munkaerőköltségeit mérik, a pénzügy pedig a bruttó hazai termék és a nemzeti jövedelem elosztásának és újraelosztásának gazdasági eszköze, a felek ellenőrzésének eszköze. a pénzeszközök létrehozása és felhasználása.
A reprodukciós folyamat folyamatosan ismétlődő ciklusok összessége.
Production®Distribution®Exchange®fogyasztás
Minden további reprodukciós ciklus csak az újonnan létrehozott érték elosztása után lehetséges, amelynek eredményeként célzott pénzeszközök jönnek létre, amelyek a különböző igények kielégítésének alapját képezik, és ez személytelen formában történik. A pénzeszközök valódi mozgása a reprodukciós folyamat második és harmadik szakaszában következik be. De csak a második szakaszban az értékmozgás külön történik az áruk mozgásától, és az elidegenedés (kézről kézre) vagy az érték egyes részeinek célzott elkülönítése jellemzi (egy tulajdonos keretein belül). Ebben a szakaszban, a pénzügyi kapcsolatok kialakulásának szakaszában a társadalmi termék értékének megoszlása a rendeltetésének és az üzleti szervezeteknek megfelelően történik.
És a homogén gazdasági kapcsolatok, általánosított elvont formában, gazdasági kategóriát képeznek - pénzügy.
Így bizonyos kapcsolatok pénzügyi minősítésének kritériumai a következők:
1. Valódi pénzforgalom, i. átruházás egyik tulajdonosról a másikra.
2. E kapcsolatok disztributív jellege.
3. Származási hely - a reprodukciós folyamat második szakasza.
A pénz az elsődleges - a pénzügy másodlagos.
A vállalkozás pénzügyeit a következő gazdasági kapcsolatokból használják fel:
1. a vállalkozás és más vállalkozások közötti kapcsolat az elvégzett pénzügyi és gazdasági tevékenységek során. A pénzügyi kapcsolatok nem tartalmazzák a vételi-eladási, csereügyleteket stb., Hanem csak a pénzügyi szankciók alkalmazását a nem teljesítés vagy rossz minőségű teljesítés miatt;
2. a vállalkozások és az azt alkotó alegységek között. Ezek a kapcsolatok a vállalkozás szerkezetétől és a pénzügyi kapcsolatoktól függenek, amelyek csak a független mérleggel és számlával rendelkező divíziók között jönnek létre. Ezeket a kapcsolatokat kiegészítheti a törvényi alapok létrehozása, a forgótőke újraelosztása, a nyereség újraelosztása, az adók megfizetése a vállalkozások között;
3. a vállalkozások és a munkavállalók között a pénzeszközök kifizetése tekintetében, főként a nyereségből, és az állami szabályozás alá eső rész tekintetében;
4. a vállalkozás és az állami költségvetés között az adók megfizetése, valamint a juttatások, célzott finanszírozás, különböző formájú állami hitelek stb.
5. a társaság és a kereskedelmi bankok között a kölcsönök átvételével és visszafizetésével kapcsolatban;
6. a vállalkozások és befektetési intézmények között a szabad készpénzforrások kialakítása és felhasználása tekintetében (befektetési alapok, nyugdíjalapok stb.);
7. a vállalkozás és a magasabb hatóságok (részesedések, konszernek) között a tőke túlcsordulása tekintetében.
A vállalkozás pénzügyei a következő funkciókat látják el:
1. formáció - a funkció pénzügyi forrásokat biztosít, a pénzeszközök körforgását a vállalkozásban, azaz a monetáris alapok képzésének funkciója. A feladat az, hogy a pénzáramokat a vállalkozásban úgy alakítsák ki, hogy minden pénzügyi áramlás működjön és hatékonyan működjön. A fő mutatókat tervezik;
2. felhasználás - a pénzeszközök és pénzeszközök felhasználásának funkciója;
3. ellenőrzési funkció - maguknál a vállalkozásoknál, vállalkozások között, ha jogszabálysértés van - a költségvetés vagy az állam szintjén.
A pénzügyi forrásokat a következőkre szánják:
Pénzügyi kötelezettségek teljesítése;
A kiterjesztett reprodukció költségeinek fedezése;
Anyagi ösztönzők a munkavállalók számára.
A monetáris alapok fő anyagi forrásai az ország nemzeti jövedelme - az újonnan létrehozott érték. Ezt a szükséges és a többlettermék értékéhez rendelik hozzá. A szükséges termék és a többlet része a munkaerő újratermelésére szolgáló alap. A többi felhalmozási alap. Az üzleti szervezetek esetében a fő monetáris alapok a felhalmozási alap, a fogyasztási alap és a pénzügyi tartalékok alapja.
A pénzügyi források három forrásból származnak:
1) az állami költségvetési rendszerben felhalmozott pénzeszközök;
2) költségvetésen kívüli alapokból származó pénzeszközök;
3) a vállalkozások által kapott források (nyereség, értékcsökkenés).
Ennek alapján a finanszírozás központosított (állami) és decentralizált (gazdálkodó szervezetek erőforrásai).
A decentralizált erőforrásokat a következőkre osztják:
Saját és kölcsönvett (nyereség, értékcsökkenés, forgalomban lévő készpénz, ingatlanértékesítésből származó bevétel, a munkából és szolgáltatásból származó nyereség, minden tartozás);
Kölcsönzött (hosszú és rövid lejáratú banki hitelek, különféle pénzügyi struktúrák alapjai;
Az újraelosztás során kapott források (biztosítási igények, állami támogatások, támogatások).
Fejezet 2. Vállalati finanszírozás, mint a pénzügyi rendszer alapja
2.1. A vállalkozás pénzügyi erőforrásainak fogalma
A gazdasági szakirodalomban és gyakorlatunkban széles körben használják a "pénzügyi források" kifejezést, amelybe különféle jelentéseket fektetnek be - a bankszámlákon és egyéb számlákon lévő pénzeszközök mennyiségétől a vállalat mérlegének egyéb mutatóig.
E pénzügyi kategória lényegének egyértelmű és ésszerű értelmezése nemcsak az elmélet, hanem a pénzügyi munka gyakorlati megvalósítása szempontjából is fontos egy vállalkozásban, egy cégben.
A gyakorlatban a "pénzügyi források" fogalmát először az ország első ötéves tervének összeállításakor vezették be, amely a pénzügyi források egyensúlyát tartalmazta.
Bár széles körben használják a gazdaságtudományban és a gyakorlatban, a "pénzügyi források" kifejezés értelmezése eltérő. A Pénzügyi és Hitelszótárban a pénzügyi forrásokat az állam, a vállalkozások, gazdasági szervezetek és intézmények rendelkezésére álló pénzeszközöknek tekintik, amelyeket a költségek fedezésére és különféle alapok és tartalékok képzésére használnak fel.
A Gazdasági Enciklopédia a következőképpen határozza meg a pénzügyi forrásokat: a gazdasági erőforrások alkotóeleme, amely a monetáris és költségvetési rendszer pénzeszközeit képviseli, és amelyeket a nemzetgazdaság zökkenőmentes működésének és fejlődésének biztosítására használnak. kulturális események, a menedzsment és a védelem igényei. Ezzel a módszerrel alakították ki az ország pénzügyi forrásait. Ez a következő források rovására történt.
1. A nemzetgazdaság pénzmegtakarítása.
2. Értékcsökkenés.
3. A vállalkozások pénzeszközei saját költségeik pénzügyi fedezésére.
4. Költségvetési bevételek kolhozokból, fogyasztói szövetkezetekből és állami szervezetekből.
5. Állami adók a lakosságra.
6. A külkereskedelemből származó bevétel.
7. Az állam belső kölcsönéből, valamint pénz- és ruházati lottó bevételei.
8. A külföldnek korábban nyújtott kölcsönök visszafizetésére szolgáló összegek és azok kamatai.
9. Külföldről kapott kölcsönök.
A pénzügyi források ezen értelmezésével eltűnik a pénz és a pénz közötti különbség, ami ellentmond a pénzügy lényegének.
A pénzügyi források fogalmát a monográfiák és az oktatási irodalom különbözőképpen értelmezi. A szovjet pénzügyek elméletéről szóló esszékben a pénzügyi forrásokat a nemzeti jövedelem pénzben kifejezett részeként határozzák meg, amelyeket az állam (közvetlenül vagy vállalkozásokon keresztül) felhasználhat a kiterjesztett reprodukció és az államháztartási kiadások céljaira. Szélsőséges körülmények között a forgótőke pénzügyi forrásként szolgálhat a múltban létrehozott nemzeti örökség részeként. Ez a meghatározás kizárja az értékcsökkenést a pénzügyi források összetételéből, és ugyanakkor lehetségesnek tartja a vállalkozás forgótőkéjének pénzügyi forrásokként való felhasználását.
A "Pénzügy" tankönyvben a "pénzügyi források" definícióját csak egy gazdasági egység, azaz egy vállalkozás szintjén adjuk meg. Ugyanakkor a pénzügyi források alatt az üzleti szervezet rendelkezésére álló monetáris bevételeket és bevételeket kell érteni, amelyek pénzügyi kötelezettségek teljesítésére, a kiterjesztett reprodukció költségeinek megvalósítására és gazdasági ösztönzőkre szolgálnak.
V.M. professzor szerint Rodionova, a vállalat pénzügyi forrásainak forrásai:
Saját és azzal egyenértékű források;
Az erőforrások mobilizálása a pénzügyi piacon;
Pénzbevételek a pénzügyi és bankrendszerből az újraelosztás sorrendjében.
Minden típusú vállalati nyereség, értékcsökkenés, nyugdíjas ingatlan értékesítéséből származó bevétel, stabil kötelezettségek, az építőiparban mozgósított belső források a saját és egyenértékű forrásokhoz tartoznak.
A pénzügyi piacon mozgósított források:
saját részvények, kötvények és egyéb értékpapírok értékesítése;
hitelbefektetések.
Az újraelosztás útján kapott pénzeszközök: biztosítási követelések; bevételek konszernektől, egyesületektől, ipari struktúráktól; hozzájárulások megosztása; osztalék és kamat; költségvetési támogatások.
A vállalati szinten keletkezett pénzügyi források nagysága határozza meg a lehetőségeket: a szükséges tőkebefektetések elvégzésére; a forgótőke növelése; minden pénzügyi kötelezettség teljesítése; szociális jellegű szükségletek biztosítása.
Vállalati szinten a pénzügyi források szerkezetét elsősorban saját forrásai határozzák meg - a bruttó jövedelem és az értékcsökkenés.
Vállalati szinten a pénzügyi forrásokat mind készlet formájában, mind nem készlet formájában használják fel. A vállalkozás a pénzügyi források egy részét célzott készpénzalapok létrehozására használja fel: béralap, termelésfejlesztési alap, anyagi ösztönző alap stb. A pénzügyi források felhasználása a költségvetéssel és a bankokkal szembeni fizetési kötelezettségek teljesítésére nem alaplap.
2.2. A vállalati pénzügyek szerepe az ország pénzügyi rendszerében
A nemzetgazdasági ágazatokban működő vállalkozások pénzügyei képezik az ország teljes pénzügyi rendszerének kiindulópontját. Döntő szerepet töltenek be ebben a rendszerben, mivel lefedik az ország összes monetáris kapcsolatának legfontosabb részét, nevezetesen: a pénzügyi kapcsolatokat a társadalmi reprodukció területén, ahol társadalmi termék jön létre, a nemzeti vagyon és a nemzeti jövedelem a fő az ország pénzügyi forrásainak forrásai. Ezért a társadalom szociális szükségleteinek kielégítésének és az ország pénzügyi helyzetének javításának lehetősége a vállalkozások pénzügyi helyzetétől függ. A vállalati pénzügyek nagy szerepet játszanak az ország gazdaságának és társadalmi életének normális állapotának biztosításában, mivel sajátosságaik miatt három fő szinten hajtják végre a nemzeti jövedelem és a nemzeti vagyon elosztásának és újraelosztásának folyamatát: nemzeti szinten; vállalati szinten; termelési csapatok szintjén.
A nemzeti jövedelem és a nemzeti vagyon nemzeti szinten történő elosztásával és újraelosztásával a vállalati pénzügyek biztosítják a költségvetés és a költségvetésen kívüli közpénzek kialakításához felhasznált ország pénzügyi forrásait.
A nemzeti jövedelem és a nemzeti vagyon vállalati szintű elosztása és újraelosztása során biztosítják az anyagi termelés szférájához a szükséges pénzügyi forrásokat és forrásokat a kiterjesztett reprodukció folyamatos folyamatához.
A termelési csapatok szintjén, pénzügyi segítséggel pénzeszközök alakulnak ki - bérek, anyagi ösztönzők, programok a vállalati csapatok társadalmi fejlődésére.
Fontos a vállalati finanszírozás szerepe a nemzetgazdaság egyensúlyának biztosításában a fogyasztásra és felhalmozásra szánt anyagi és monetáris alapok között. A nemzeti valuta stabilitása, a pénzforgalom, a fizetési és elszámolási fegyelem nemzetgazdasági stabilitása nagymértékben függ az ilyen mérleg biztonságának mértékétől.
A nemzetgazdaság ágazatában lévő vállalkozások pénzügyeinek közvetlen kapcsolata a reprodukciós folyamat minden szakaszával meghatározza nagy potenciális aktivitásukat és a gazdaság minden aspektusának befolyásolásának széles lehetőségét. Ezért a vállalati finanszírozás fontos eszköz lehet a gazdaság ösztönzésében, az ország gazdasága és irányítása felett.
A vállalkozások pénzügyei szolgálhatnak a gazdaság állami szabályozásának fő eszközeként. Segítségükkel a termelt termék reprodukciójának szabályozása történik, a kiterjesztett reprodukció igényeinek finanszírozása a fogyasztásra és a felhalmozásra fordított pénzeszközök közötti optimális arány alapján történik. A vállalkozások pénzügyeit felhasználhatjuk piacgazdaságunk ágazati arányainak szabályozására, elősegíthetjük a gazdaság egyes szektorainak fejlődésének felgyorsítását, új iparágak és modern technológiák létrehozását, valamint a tudományos és technológiai fejlődés felgyorsítását.
Fejezet 3 . Alapok alapok
3.1. Készpénzalapok fogalma
A gyakorlatban a következő különböző fogalmakat tévesen egyetlennek tekintik: monetáris alapok, pénzügyi források és monetáris alapok.
A monetáris alapok a pénzügyi forrásoknak csak egy része, a legstabilabbak és célzott felhasználásra szánt pénzeszközök formájában alakulnak ki.
A gazdasági fejlődés ütemének felgyorsítása, a termelés gazdasági hatékonyságának növelése, az állami költségvetés és a vállalkozások pénzügyeinek javítása nagymértékben függ a pénzügyi források forrásainak racionális felhasználásától mind vállalati, mind állami szinten, ami a pénzügyi menedzsment helyes megszervezése területén a legfontosabb feladatok közül.
Amint az a gazdálkodó készpénzforrásainak folyamatábrájából is látható (1. ábra), a gazdálkodó szervezet fő célja, hogy pozitív különbséget szerezzen a befektetett pénz és a kapott pénzmennyiség között, azaz. a vállalkozás igyekszik teljesíteni a D2> D1 feltételt.
|
3.2 Az alapok típusai
Felhalmozási alapok.
És a termelési költségek elszámolási rendszerét, a kompenzációs alapok tőkeköltségek szerinti megadóztatási rendszerét, egy bővítési alapot a megszerzett anyagi erőforrások összegének és az immateriális javak értékének növelése érdekében felhalmozási alapokká, pénzügyi befektetésekké egyesítik. a termelés bővítése. Így a korábban meglévő és részben használt saját tőke reprodukciójába történő befektetés, az új tőkeösszegbe történő befektetés felhalmozási alap létrehozásával és használatával valósul meg.
Ezen alapok kezelési rendszerét törvény szabályozza, de a gyakorlatban nincs olyan rendszer, amely összehasonlítja a tényeket, a terveket és a kormányzati szabályozást. A fő elv: a becslések tényleges végrehajtásának ellenőrzése, a becslések helyes használata és a költségek kialakítása. A felhalmozási alap létrehozása és felhasználása teljes mértékben a tőke tulajdonosának döntésétől függ, és a működési gyakorlatban ezeket a funkciókat az ügyvezető irányító szervek látják el az alapító okiratokban meghatározott keretek között.
A felhalmozási alap szerkezete a források függvényében épül fel, és az alapokra történő felosztás nem kötelező, de előnyös a felhasználás hatékonysága, számvitel stb.
Az alapok forrásai képezik az alapok nevét:
1. amortizáció;
2. befektetés;
3. készenlét;
4. biztosítás;
5. asszociatív vagy iparág-specifikus;
6. nyugdíj és mások.
A befektetési alapok a jogszabályi követelményeknek megfelelően önálló alapként jönnek létre. A befektetési alapok közvetlen és közvetett módon szétválaszthatók.
Beruházás beruházásokba (KV).
A vállalkozás alapot hoz létre nagyfrekvenciás befektetésekbe vagy befektetett eszközökbe termelési vagy nem termelési célokra. Ezenkívül pénzeszközöket alakítanak ki berendezések vásárlására, forrásokat saját forgótőkéjük feltöltésére vagy növekedésükre, alapot új berendezések és technológiák elsajátítására. Speciális alapokat hoznak létre a pénzügyi piacon való munkavégzéshez (feltéve, hogy a pénz-, hitel- és értékpapír -piacon való munkavégzés rendszerét fejlesztik ki).
Mivel a befektetési alapok befolyásolják az adott vállalkozás fejlesztési stratégiáját, ezen alapok létrehozása és felhasználása a tulajdonosok hatáskörébe tartozik. Technikailag a használat becslések, számítások, műszaki indoklások formájában történik.
Befektetési alapok létrehozásakor mind a saját, mind a kölcsönzött források vonzhatók. Saját forrásokhoz: jövedelemadó, helyi adórendszer, költségvetési és költségvetésen kívüli források. A költségvetési és költségvetésen kívüli alapok elkülönítését el kell különíteni.
A befektetési alapokhoz vonzott pénzeszközöket külön kell elszámolni, mert minden vállalkozásnak nem egy célja van, hanem több, azaz egy alapot meghatározott célból hoznak létre.
Külföldi befektetések vonzása csak transznacionális vállalatok vagy nagyvállalatok számára lehetséges, mert képesek valódi nyereséget termelni és átruházni a tulajdonosra.
Ágazati alapok csak ott jönnek létre, ahol ágazati struktúra van.
A vállalkozás fejlesztésére vonatkozó követelményekkel összefüggésben a pénzeszközök kialakítása és felhasználása negyedéven vagy egy éven belül stb. és utasítások szerint.
A fogyasztási alap két részből áll:
1. a tulajdonos fogyasztási alapja;
2. a munkaerőforrások támogatására szolgáló alap.
Az alapokat alkotó forrásoktól függően komponensekre osztják. A felosztás jogszabályon alapul, amely szabályozza a pénzeszközök bizonyos alapokba történő kivonásának különböző lehetőségeit.
Kölcsönzött és vonzott pénzeszközök, amelyeket ezután a fogyasztási alapokhoz irányítanak. A fogyasztási alapok mind a vállalkozásnál, mind a vállalkozáson kívül alakulnak (nyugdíjalapok, biztosítási alapok), azaz nem állami alapok, amelyeket a munkavállalóknak fizetnek.
A fogyasztási alap három fő részre oszlik:
1. bérszámfejtés;
2. szociális alap;
3. egyéb fogyasztási alapok.
Ezen források forrása lehet a költségek, a költségek és a nyereség, összhangban a költségek összetételére vonatkozó szabályozással.
Bérelap - fizetés a ledolgozott órákért tarifák vagy díjszabások szerint, vagy a bevételek, bónuszok és javadalmazások százalékában, rendszeres jellegű kifizetések a megmunkálatlan időre (vakáció), egyszeri ösztönző kifizetések, anyagi segítség, lakásdíj , rezsi, ételfizetés stb.
A bérszámfejtés a következőkre oszlik:
1. a fő- és segédtermékek dolgozóinak béralapja;
2. béralap a vezetők számára.
A szociális jellegű alapok a nettó nyereség rovására jönnek létre, megalakulásukat a tulajdonos vagy az alapítók döntése formalizálja - a nyugdíj kiegészítése a nyereség, a biztosítási kifizetések, az önkéntes egészségbiztosításhoz való hozzájárulás, az utazási költségek stb.
Mivel ezen alapok költségei jellemzik a vállalkozás pénzügyi helyzetét és a munkavállalók nyereség rovására történő ösztönzésének lehetőségét, ezeket az alapokat külön kell elszámolni az alszámlákon, és össze kell kapcsolni a nettó nyereség elosztásának eljárásával.
A részvénytársaságokban a részvényeken, kötvényeken és egyéb értékpapírokon elért nettó nyereség elosztását az állam szabályozza, az osztalékok és kamatok kifizetésével, a nem állami vállalatok értékpapírjaival kapcsolatban.
Mivel a fogyasztási és felhalmozási pénzeszközök szabályozása a vállalkozásnál a tényleges végrehajtásuk szerint történik, azaz a felhalmozott vagy kifizetett összegek összegével, akkor számos tétel kiszámítható, és számos tételnek nincs előrejelzési lehetősége. Ezenkívül a számviteli politikától függően a társaság további forrásokat hozhat létre nettó nyereségből és saját tőkéből egyaránt.
Következtetés
Végezetül levonjuk a fő következtetéseket.
A pénzügy a monetáris kapcsolatok rendszere, amely főként a nyereség újraelosztásával, valamint a központosított és decentralizált monetáris alapok létrehozásával jár. A pénzügy a számvitelre, a gazdasági és ipari elemzésre, a jelenlegi adórendszerre stb.
Minden pénzügyi kapcsolat csak a vállalkozások szintjén működik, mint jogi személyek. A vállalkozáson belül működő minden pénzügyi kapcsolat feltételes pénzügyi kapcsolat.
A pénzügyi kapcsolatok anyagi alapja a pénzügyi források. A pénzügyi források a gazdálkodó egység rendelkezésére álló bevételek és bevételek összessége.
A termelési csapatok szintjén, pénzügyi segítséggel pénzeszközök alakulnak ki - bérek, anyagi ösztönzők, programok a vállalati csapatok társadalmi fejlődésére.
A készpénz tágabb fogalom, mint a pénzügyi források, amelyek a vállalat forgalmának csak egy részét képezik.
A monetáris alapok a pénzügyi forrásoknak csak egy része, a legstabilabbak és célzott felhasználásra szánt pénzeszközök formájában alakulnak ki.
A készpénz és a pénzügyi források közötti különbség jól látható a vállalkozás termékértékesítésből származó bevételének példáján. A bevétel teljes összege a társaság bankszámlájára kapott pénzösszeg. Ennek a készpénzmennyiségnek a jelentős részét a termelési folyamatban a nyersanyagok, az anyagok, az üzemanyag, a villamos energia kifizetésére fejlesztett forgótőke teszi ki, és csak a maradék rész, amely a bruttó jövedelem formájában keletkező nettó bevétel. pénzügyi források forrása.
A pénzforgalom folyamatában a pénzügyi források különféle anyagi és anyagi formákat öltenek, és egy bizonyos forgalom befejezése után a vállalkozásnak különböző feladatokkal kell szembenéznie: bővítés, csökkentés vagy reprodukció, az elfogadott pénzügyi politikától függően. Következésképpen létre kell hozni egy alapot az elköltött források megtérítésére, egy béralapot a tulajdonosnak és a munkavállalóknak, valamint egy alapot a további bővítéshez.
A felhasznált irodalom jegyzéke
1. Akberdin R.Z., Kibanov A.Ya. A vállalkozások vezetői egységeinek felépítésének, funkcióinak és gazdasági kapcsolatainak javítása az irányítás formáiban: Tankönyv. - M.: GAU, 1993 .-- 416 p .: Ill.
2. A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése. / Szerk. L. L. Ermolovich, - Minszk: Ecoppective, 2001
3. Antosenkov E., Kokin Yu .. Bérreform - elvárás és valóság. //Közgazdász. 1997. - 4. sz.
4. Bakanov MI Sheremet AD A közgazdasági elemzés elmélete. - M.: Pénzügy és statisztika, 1994.
5. Balabanov IT Pénzügyi menedzsment. - M.: Pénzügy és statisztika, 1994
6. Birman A. M. Esszék a szovjet pénzügyek elméletéről. Probléma - M., 1968.
7. Verchkanova GR, Bondarenko AA Szükséges és többlettermék a piacgazdaságba való átmenet során. - L.: AfEI kiadó, 1992.
8. Gorfinkel V. Ya. Enterprise Economics. - M.: Pénzügy és statisztika, 1996.
9. Gruzinov V.P. Vállalkozásgazdaság és vállalkozói szellem. - M.: Sofit, 1994.
10. Efimova OV Pénzügyi elemzés - M .: Számvitel, 1996.
11. Zavyalov PS, Demidov V.E. A siker képlete: marketing. M.: Norma-Infra, 1991.
12. Bérek. Második kiadás javítva és bővítve. - M .: Információs és kiadó "Filin", 1996.
13. Kovalev V. V. Pénzügyi elemzés. - M.: Pénzügy és statisztika, 1999.
14. Kovaleva AM Finance a vállalatirányításban. - M.: Pénzügy és statisztika, 1995.
15. Brief Dictionary of Economics / Szerk. A. N. Azrilianova. M., 2001
16. Leontiev E. V., Radkovskaya N. P. Finance. Pénz. Hitel és bankok. SPb., 2002.
17. Melnikov V.D., Iljasov K.K. Pénzügy. Almati, 2001.
18. Molyakov DS A nemzetgazdaság ágazatában működő vállalkozások pénzügyei. Moszkva: Pénzügy és statisztika, 1997.
19. Lengyel G.B. Pénzügyi menedzsment. - M.: Pénzügy és statisztika, 1997.
20. Raevsky VA .. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése - M.: Pénzügy és statisztika, 1988.
21. Rumyantseva ZP A szervezet vezetése: tankönyv. - M .: Infra-M, 1995.
22. Selezneva NN, Ionova AF Pénzügyi elemzés. - M.: UNITI, 2001
23. Macmillan Dictionary of Modern Economic Theory. M., 1997
24. A vállalkozás igazgatójának címtára. / Szerk. M. G. Laposty, - M .: INFRA -M, 1996.
25. Sosnenko LV A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének eredményének gazdasági elemzése. - Cseljabinszk, 1996.
26. A vállalkozások pénzügyei: Tankönyv / N.Igen. Zayats, M.K. Fisenko, T.N. Vasilevskaya és mások - Minszk: Felsőiskola, 1995.
27. Pénzügy. Pénzforgalom és hitel. / Szerk. V.K. Senchagova, A.I. Arkhipova. M., 1999.
28. Pénzügy. Pénzforgalom. Hitel: Tankönyv egyetemeknek / L.A. Drobozina, L.P. Okuneva, L. D. Androsov és mások; Szerk. prof. L. A. Drobozina. - M.: Pénzügy, UNITI, 1997.
29. Pénzügy. / Szerk. Rodionova - M., 1997.
Felhalmozási alapok.
És a termelési költségek elszámolási rendszerét, a kompenzációs alapok tőkeköltségek szerinti megadóztatási rendszerét, egy bővítési alapot a megszerzett anyagi erőforrások összegének és az immateriális javak értékének növelése érdekében felhalmozási alapokká, pénzügyi befektetésekké egyesítik. a termelés bővítése. Így a korábban meglévő és részben használt saját tőke reprodukciójába történő befektetés, az új tőkeösszegbe történő befektetés felhalmozási alap létrehozásával és használatával valósul meg.
Ezen alapok kezelési rendszerét törvény szabályozza, de a gyakorlatban nincs olyan rendszer, amely összehasonlítja a tényeket, a terveket és a kormányzati szabályozást. A fő elv: a becslések tényleges végrehajtásának ellenőrzése, a becslések helyes használata és a költségek kialakítása. A felhalmozási alap létrehozása és felhasználása teljes mértékben a tőke tulajdonosának döntésétől függ, és a működési gyakorlatban ezeket a funkciókat az ügyvezető irányító szervek látják el az alapító okiratokban meghatározott keretek között.
A felhalmozási alap szerkezete a források függvényében épül fel, és az alapokra történő felosztás nem kötelező, de előnyös a felhasználás hatékonysága, számvitel stb.
Az alapok forrásai képezik az alapok nevét:
1. amortizáció;
2. befektetés;
3. készenlét;
4. biztosítás;
5. asszociatív vagy iparág-specifikus;
6. nyugdíj és mások.
A befektetési alapok a jogszabályi követelményeknek megfelelően önálló alapként jönnek létre. A befektetési alapok közvetlen és közvetett módon szétválaszthatók.
Beruházás beruházásokba (KV).
A vállalkozás alapot hoz létre nagyfrekvenciás befektetésekbe vagy befektetett eszközökbe termelési vagy nem termelési célokra. Ezenkívül pénzeszközöket alakítanak ki berendezések vásárlására, forrásokat saját forgótőkéjük feltöltésére vagy növekedésükre, alapot új berendezések és technológiák elsajátítására. Speciális alapokat hoznak létre a pénzügyi piacon való munkavégzéshez (feltéve, hogy a pénz-, hitel- és értékpapír -piacon való munkavégzés rendszerét fejlesztik ki).
Mivel a befektetési alapok befolyásolják az adott vállalkozás fejlesztési stratégiáját, ezen alapok létrehozása és felhasználása a tulajdonosok hatáskörébe tartozik. Technikailag a használat becslések, számítások, műszaki indoklások formájában történik.
Befektetési alapok létrehozásakor mind a saját, mind a kölcsönzött források vonzhatók. Saját forrásokhoz: jövedelemadó, helyi adórendszer, költségvetési és költségvetésen kívüli források. A költségvetési és költségvetésen kívüli alapok elkülönítését el kell különíteni.
A befektetési alapokhoz vonzott pénzeszközöket külön kell elszámolni, mert minden vállalkozásnak nem egy célja van, hanem több, azaz egy alapot meghatározott célból hoznak létre.
Külföldi befektetések vonzása csak transznacionális vállalatok vagy nagyvállalatok számára lehetséges, mert képesek valódi nyereséget termelni és átruházni a tulajdonosra.
Ágazati alapok csak ott jönnek létre, ahol ágazati struktúra van.
A vállalkozás fejlesztésére vonatkozó követelményekkel összefüggésben a pénzeszközök kialakítása és felhasználása negyedéven vagy egy éven belül stb. és utasítások szerint.
A fogyasztási alap két részből áll:
1. a tulajdonos fogyasztási alapja;
2. a munkaerőforrások támogatására szolgáló alap.
Az alapokat alkotó forrásoktól függően komponensekre osztják. A felosztás jogszabályon alapul, amely szabályozza a pénzeszközök bizonyos alapokba történő kivonásának különböző lehetőségeit.
Kölcsönzött és vonzott pénzeszközök, amelyeket ezután a fogyasztási alapokhoz irányítanak. A fogyasztási alapok mind a vállalkozásnál, mind a vállalkozáson kívül alakulnak (nyugdíjalapok, biztosítási alapok), azaz nem állami alapok, amelyeket a munkavállalóknak fizetnek.
A fogyasztási alap három fő részre oszlik:
1. bérszámfejtés;
2. szociális alap;
3. egyéb fogyasztási alapok.
Ezen források forrása lehet a költségek, a költségek és a nyereség, összhangban a költségek összetételére vonatkozó szabályozással.
Bérelap - fizetés a ledolgozott órákért tarifák vagy díjszabások szerint, vagy a bevételek, bónuszok és javadalmazások százalékában, a munkanélküli időre vonatkozó kifizetések, amelyek rendszeres jellegűek (szabadság), egyszeri ösztönző kifizetések, anyagi segítség, fizetés lakhatás, rezsi, ételfizetés stb.
A bérszámfejtés a következőkre oszlik:
1. a fő- és segédtermékek dolgozóinak béralapja;
2. béralap a vezetők számára.
A szociális alapok a nettó nyereség rovására jönnek létre, megalakulásukat a tulajdonos vagy az alapítók döntésével formalizálják - nyugdíjpénztárak a nyereség, a biztosítási kifizetések, az önkéntes egészségbiztosításhoz való hozzájárulás, az utazási költségek stb.
Mivel ezen alapok költségei jellemzik a vállalkozás pénzügyi helyzetét és a munkavállalók nyereség rovására történő ösztönzésének lehetőségét, ezeket az alapokat külön kell elszámolni az alszámlákon, és össze kell kapcsolni a nettó nyereség elosztásának eljárásával.
A részvénytársaságokban a részvényeken, kötvényeken és egyéb értékpapírokon elért nettó nyereség elosztását az állam szabályozza, az osztalékok és kamatok kifizetésével, a nem állami vállalatok értékpapírjaival kapcsolatban.
Mivel a fogyasztási és felhalmozási pénzeszközök szabályozása a vállalkozásnál a tényleges végrehajtásuk szerint történik, azaz a felhalmozott vagy kifizetett összegek összegével, akkor számos tétel kiszámítható, és számos tételnek nincs előrejelzési lehetősége. Ezenkívül a számviteli politikától függően a társaság további forrásokat hozhat létre nettó nyereségből és saját tőkéből egyaránt.
Következtetés
Végezetül levonjuk a fő következtetéseket.
A pénzügy a monetáris kapcsolatok rendszere, amely főként a nyereség újraelosztásával, valamint a központosított és decentralizált monetáris alapok létrehozásával jár. A pénzügy a számvitelre, a gazdasági és ipari elemzésre, a jelenlegi adórendszerre stb.
Minden pénzügyi kapcsolat csak a vállalkozások szintjén működik, mint jogi személyek. A vállalkozáson belül működő minden pénzügyi kapcsolat feltételes pénzügyi kapcsolat.
A pénzügyi kapcsolatok anyagi alapja a pénzügyi források. A pénzügyi források a gazdálkodó egység rendelkezésére álló bevételek és bevételek összessége.
A termelési csapatok szintjén, pénzügyi segítséggel pénzeszközök alakulnak ki - bérek, anyagi ösztönzők, programok a vállalati csapatok társadalmi fejlődésére.
A készpénz tágabb fogalom, mint a pénzügyi források, amelyek a vállalat forgalmának csak egy részét képezik.
A monetáris alapok a pénzügyi forrásoknak csak egy része, a legstabilabbak és célzott felhasználásra szánt pénzeszközök formájában alakulnak ki.
A készpénz és a pénzügyi források közötti különbség jól látható a vállalkozás termékértékesítésből származó bevételének példáján. A bevétel teljes összege a társaság bankszámlájára kapott pénzösszeg. E pénzösszeg jelentős részét a termelési folyamatban a nyersanyagok, az anyagok, az üzemanyag, a villamos energia megfizetésére fejlesztett forgótőke teszi ki, és csak a maradék rész, amely a bruttó jövedelem formájában keletkező nettó bevétel. pénzügyi források forrása.
A pénzforgalom folyamatában a pénzügyi források különféle anyagi és anyagi formákat öltenek, és egy bizonyos forgalom befejezése után a vállalkozásnak különböző feladatokkal kell szembenéznie: bővítés, csökkentés vagy reprodukció, az elfogadott pénzügyi politikától függően. Következésképpen létre kell hozni egy alapot az elköltött források megtérítésére, egy béralapot a tulajdonosnak és a munkavállalóknak, valamint egy alapot a további bővítéshez.
A felhasznált irodalom jegyzéke
1. Akberdin R.Z., Kibanov A.Ya. A vállalkozások vezetői egységeinek felépítésének, funkcióinak és gazdasági kapcsolatainak javítása az irányítás formáiban: Tankönyv. - M.: GAU, 1993 .-- 416 p .: Ill.
2. A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése. / Szerk. L. L. Ermolovich, - Minszk: Ecoppective, 2001
3. Antosenkov E., Kokin Yu .. Bérreform - elvárás és valóság. //Közgazdász. 1997. - 4. sz.
4. Bakanov MI Sheremet AD A közgazdasági elemzés elmélete. - M.: Pénzügy és statisztika, 1994.
5. Balabanov IT Pénzügyi menedzsment. - M.: Pénzügy és statisztika, 1994
6. Birman A. M. Esszék a szovjet pénzügyek elméletéről. Probléma - M., 1968.
7. Verchkanova GR, Bondarenko AA Szükséges és többlettermék a piacgazdaságba való átmenet feltételei között. - L.: AfEI kiadó, 1992.
8. Gorfinkel V. Ya. Enterprise Economics. - M.: Pénzügy és statisztika, 1996.
9. Gruzinov V.P. Vállalkozásgazdaság és vállalkozói szellem. - M.: Sofit, 1994.
10. Efimova OV Pénzügyi elemzés - M .: Számvitel, 1996.
11. Zavyalov PS, Demidov V.E. A siker képlete: marketing. M.: Norma-Infra, 1991.
12. Bérek. Második kiadás javítva és bővítve. - M .: Információs kiadó "Filin", 1996.
13. Kovalev V. V. Pénzügyi elemzés. - M.: Pénzügy és statisztika, 1999.
14. Kovaleva AM Finance a vállalatirányításban. - M.: Pénzügy és statisztika, 1995.
15. Brief Dictionary of Economics / Szerk. A. N. Azrilianova. M., 2001
16. Leontiev E. V., Radkovskaya N. P. Finance. Pénz. Hitel és bankok. SPb., 2002.
17. Melnikov V.D., Iljasov K.K. Pénzügy. Almati, 2001.
18. Molyakov DS A nemzetgazdaság ágazatában működő vállalkozások pénzügyei. Moszkva: Pénzügy és statisztika, 1997.
19. Lengyel G.B. Pénzügyi menedzsment. - M.: Pénzügy és statisztika, 1997.
20. Raevsky VA .. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése - M.: Pénzügy és statisztika, 1988.
21. Rumyantseva ZP A szervezet vezetése: tankönyv. - M .: Infra-M, 1995.
22. Selezneva NN, Ionova AF Pénzügyi elemzés. - M.: UNITI, 2001
23. Macmillan Dictionary of Modern Economic Theory. M., 1997
24. A vállalkozás igazgatójának címtára. / Szerk. M. G. Laposty, - M .: INFRA -M, 1996.
25. Sosnenko LV A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének eredményének gazdasági elemzése. - Cseljabinszk, 1996.
26. A vállalkozások pénzügyei: Tankönyv / N.Igen. Zayats, M.K. Fisenko, T.N. Vasilevskaya és mások - Minszk: Felsőiskola, 1995.
27. Pénzügy. Pénzforgalom és hitel. / Szerk. V.K. Senchagova, A.I. Arkhipova. M., 1999.
28. Pénzügy. Pénzforgalom. Hitel: Tankönyv egyetemeknek / L.A. Drobozina, L.P. Okuneva, L. D. Androsov és mások; Szerk. prof. L. A. Drobozina. - M.: Pénzügy, UNITI, 1997.
29. Pénzügy. / Szerk. Rodionova - M., 1997.
A társaság monetáris alapjainak szabályozásának elemzése az "ABAKANOVSKOE" LLC példáján
A vállalkozások pénzügyei - a gazdasági kapcsolatok összessége, amely a pénzeszközök kialakításával, elosztásával és felhasználásával kapcsolatos a termelési folyamatban és a gazdálkodás minden formájú vállalkozásában ...
A társaság monetáris alapjainak szabályozásának elemzése az "ABAKANOVSKOE" LLC példáján
monetáris alapok szabályozása A vállalkozás monetáris alapjai 4 csoportra oszthatók: 1. Szavatolótőke -források: - alaptőke; - Extra tőke; - tartalék tőke; - befektetési alap; - monetáris alap; - mások. 2 ...
A társaság monetáris alapjainak szabályozásának elemzése az "ABAKANOVSKOE" LLC példáján
A társaság monetáris alapjainak szabályozásának elemzése az "ABAKANOVSKOE" LLC példáján
A regisztráció idején az Abakanovskoye LLC törvényes alapja 231 millió 480 ezer rubelt tett ki. A vállalkozás forgótőkéjének, vagyonának feltöltését állami szerv vagy helyi önkormányzati szerv végzi ...
A társaság monetáris alapjainak szabályozásának elemzése az "ABAKANOVSKOE" LLC példáján
A saját tőke mellett a szervezet vagyonának kialakulásának forrásai kölcsönzött (vonzott) források. Az adósságtőke a vállalkozás kötelezettsége a hitelezőkkel szemben ...
A társaság monetáris alapjainak szabályozásának elemzése az "ABAKANOVSKOE" LLC példáján
Az "Abakanovskoe" LLC-ben, mint minden más vállalkozásban, állami, házon belüli és könyvvizsgálatot végeznek ...
A társaság monetáris alapjainak szabályozásának elemzése az "ABAKANOVSKOE" LLC példáján
Az LLC Abakanovo alapjainak szervezésében vannak olyan hiányosságok, amelyek akadályozzák a hatékony gazdasági tevékenységet. Például...
A pénzügyi jogban az "alapot" nem csak a pénzeszközök létrehozásának, elosztásának és felhasználásának speciális formájaként értik az állam, az önkormányzatok és a különböző osztályok tevékenységeinek finanszírozásának biztosítása érdekében ...
Állami és önkormányzati monetáris alapok az Orosz Föderációban
költségvetés pénzügyi államhatalom A hatóságok által létrehozott monetáris alapok teljes halmaza lehetővé teszi azok különböző okokból történő besorolását ...
A vállalkozás pénzügyi költségvetésének alakulása
A pénzügyi menedzsment lényege és tartalma
Mivel a pénzügyi kapcsolatok anyagi hordozói, a pénzügyi források jelentős hatást gyakorolnak a reprodukciós folyamat minden szakaszára, ezáltal a termelés arányait a társadalmi igényekhez igazítják ...
A vállalkozás pénzügyi forrásai
A gyakorlatban a következő fogalmakat tévesen egyetlen fogalomnak tekintik: készpénz, pénzügyi források és pénzeszközök. A készpénz szélesebb fogalom, mint a pénzügyi források, amelyek csak egy részét képezik a készpénznek ...
Alapok alapok
A gyakorlatban a következő különböző fogalmakat tévesen egyetlennek tekintik: monetáris alapok, pénzügyi források és monetáris alapok. A készpénz szélesebb fogalom, mint a pénzügyi források ...
A vállalkozás monetáris alapjainak kialakulásának forrásai. A vállalkozás pénzügyi stabilitásának értékelése
Terv:
Az alapok;
Saját pénzforrások;
Saját tőke és adósság;
Kölcsönzött pénzforrások;
Vonzott pénzforrások - tartozások és céljuk
A vállalkozás pénzeszközei- Ez az a pénzösszeg, amelyet a társaság tevékenységeinek különböző területein, tevékenységi körének megfelelően oszt fel. Például béralap, termelésfejlesztési alap, értékcsökkenési alap stb.
Az eszköz egy vállalkozás tulajdona
Kötelezettségek - azok a pénzeszközök, amelyek rovására az ingatlan létrejött.
A p / p-k tulajdona közalap, valamint immateriális javak (befektetett eszközök) és forgóeszközök.
A készpénz lehet saját (háromszoros kötelezettség) és kölcsönvett (4, 5 mp).
Monetáris alapok segítségével a következőket hajtják végre:
a gazdasági tevékenység biztosítása a szükséges pénzeszközökkel;
kiterjesztett reprodukció biztosítása;
a tudományos és technológiai fejlődés finanszírozása;
új technológia elsajátítása és bevezetése;
elszámolások a költségvetéssel, bankok.
A vállalkozás monetáris alapjai a mérlegében tükröződnek.
Valutaalapok:
1 csoport - szavatolótőke -források: alaptőke; Extra tőke; Tartalék tőke; takarékpénztár; célzott finanszírozás és bevételek.
Szervezésekor a p / p kell alaptőke (MC). Az alapkezelő társaság a magánforrások fő forrása. A részvénytársaság teljes alaptőkéje tükrözi az általa kibocsátott részvények mennyiségét, az állami és önkormányzati p / n pedig az alaptőke nagyságát. A vállalkozás alaptőkéje határozza meg ingatlanának minimális méretét, amely garantálja a hitelezői érdekeit. A tőkét engedélyezettnek nevezik, mert annak méretét rögzíti a társaság alapító okirata, amely regisztrációhoz kötött.
A Btk. Után a monetáris alap (saját) az DF, macska. magába foglalja:
1. A PF átértékelésének eredményei (azaz azok átértékelése)
2. a JSC részvények felára
3. Díjmentesen kialakított den és mater értékek
4. a költségvetésből származó források tőkebefektetések finanszírozására
5 felvétel az OBS feltöltésére
Tartalék tőke- ez a vállalkozás biztosítási tőkéje, amelynek célja a gazdasági tevékenységből származó veszteségek kompenzálása, valamint a befektetők és a hitelezők jövedelmének kifizetése, ha nincs elegendő nyereség e célokra.
Befektetési tőke (alap) termelés fejlesztésére szánják. Összpontosít:
1. amortizációs alap - az állóeszközök egyszerű reprodukálására szolgál.
2. felhalmozási alap - a nyereségből történő levonásokból alakul ki, és a termelés fejlesztésére szolgál
3. kölcsönzött és vonzott pénzeszközök
Valutaalap- azokra a vállalkozásokra épül, amelyek az exportműveletekből származó deviza bevételt kapnak.
2 csoport - kölcsönvett pénzeszközök: banki kölcsönök; kölcsönök; kereskedelmi hitelek;
Kölcsönzött pénzeszközök - a forgótőke egy része, amelyet a társaság rövid lejáratú banki hitel formájában kapott. Jelenlétük annak köszönhető, hogy a szavatolótőke csak a vállalkozás tevékenységének normális végrehajtásához szükséges minimális szükségleteit fedezi.
3 csoport - kölcsönvett pénzeszközök: fogyasztási alap; osztalékkalkulációk; a következő időszakok bevételei; tartalékok a jövőbeni kiadásokra és kifizetésekre,
Ezek az alapok kettős jellegűek: egyrészt ezek az alapok forgalomban vannak, másrészt ezek az alapok a munkavállalókhoz tartoznak (osztalék és fogyasztási alap).
A dualitást a következő tényezők igazolják:
1) a mérlegben a kötelezettség 5. szakaszában szerepelnek a rövid lejáratú kötelezettségek között;
2) sok számításban kizárják őket a pr-i kötelezettségeiből.
A fogyasztási alap egy monetáris alap, amelyet a nettó Pb terhére hoztak létre, és amelyet a munkavállalók anyagi és társadalmi szükségleteinek kielégítésére használnak p / n.
Megalakulásakor a p / p -nek figyelembe kell vennie a szabályszerűséget: a d / b Pb egyenleg növekedési üteme magasabb, mint a fogyasztási alap növekedési üteme, amely magában foglalja a béreket.
4csoport - működési monetáris alapok: a bérek kifizetésére; osztalékfizetésre; a költségvetésbe történő befizetések és a költségvetésen kívüli alapok esetében; kölcsönök és kölcsönök törlesztésére,
Havonta 2 alkalommal a p / p-e alapot hoz létre a fizetések kifizetésére. Időnként a p / p-e-nek pénzt kell létrehoznia a költségvetésbe történő befizetésekhez (adók), tk. a költségvetésbe történő idő előtti átutalás adóbírságot von maga után.
5csoport - különböző forrásokból létrehozott alapok: működő tőke; beruházások; valuta; mások.
