Mindenki ismeri az "egyenleg terhelés hitel" kifejezést. De sokak számára rejtély marad, hogy mit jelentenek ezek a fogalmak. Ezért ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mi a terhelés és a hitel, valamint a hitel- és terhelési forgalom.
A számvitel segítségével elemzik a vállalkozás tevékenységét, figyelembe veszik vagyonát, tőkéjét és kötelezettségeit. Könnyen megállapítható, hogy egy vállalkozás nyereséges vagy veszteséges. Ezért a pénzeszközök beérkezésekor, az anyagi javak leírásakor vagy a szállítókkal való elszámoláskor ezt pénzben kell elszámolni.
A számvitel fő szabálya a következő - mennyi jött, ugyanannak az összegnek mennie kell. Az értékmegőrzés elvének is nevezik.
A terhelés és a hitel olyan fogalmak, amelyeket a számvitelben használnak a vállalkozás összes folyamatának elemzésére. Számos fiók létezik, és mindegyik az üzleti tranzakciók tükrözésére jött létre. Mindegyik fióknak saját neve és száma van.
Tehát hasonlítsuk össze a terhelési és a hitelforgalmat.
A terhelés a szervezet tulajdonában lévő összes rendelkezésre álló eszközt jelenti. Vagyis ez az a tulajdon, ami jelenleg a cég birtokában van. Az ingatlan a következőképpen értelmezhető:
Ennek megfelelően minél több vagyonnal rendelkezik a vállalat, annál sikeresebbnek tekinthető. Az eszközképzés forrása az alaptőke lehet.
A terhelési forgalom a terhelésben tükröződő összes hitelügylet teljes összege. A hitelforgalom a hitelben tükröződő összes kiadási tranzakció összege. Ugyanakkor meg kell értenie, hogy aktív fiókról beszélünk. Ha a számla passzív, akkor a helyzet megfordul. A bevételi tranzakciókat hitellel, kiadási tranzakciókkal, illetve terheléssel jelenítjük meg.
A kötelezettségek a szervezet összes tartozása. Ezek tartalmazzák:
A könyvelés minden számlára külön történik. A terhelés a bal oldalon, a jóváírás pedig a jobb oldali oszlopban látható. Minden műveletet feltétlenül tükrözni kell. Bizonyos fiókokat meglehetősen gyakran használnak a jelentési időszak során. A terhelési oszlopoknak tükrözniük kell az egyes tranzakciókra jellemző összegeket. A számlákat hagyományosan az egyenlegtől függően osztják fel: lehetnek aktívak (51. számla "Elszámolási számla"), passzívak (86. számla "Tartalék tőke"), valamint aktív-passzívak (76. számla "Elszámolások adósokkal és hitelezőkkel").
Ha a vállalkozás vagyona növekszik vagy követelési jogok keletkeznek, akkor a terhelési forgalom nő az aktív és az aktív-passzív számlákon. Ezzel szemben, ha az ingatlan csökken, akkor növekszik a hitelforgalom.
A passzív fiókok üzleti tranzakciói fordítva jelennek meg. Alapvetően ezek a számlák arra szolgálnak, hogy lássák, honnan származnak a pénzeszközök a vállalkozás számára. 
Minden beszámolási időszak végén külön össze kell foglalni az összes terhelési és hitelforgalmat. Ennek eredményeként létrejön a végső mérleg. Abban az esetben, ha teljes egybeesés áll fenn a számlán lévő terhelési és jóváírási összegekben, akkor bezárhatja a számlát. Vannak olyan fiókok, amelyek automatikusan nullával egyenlők az időszak végén. Általában ezek olyan számlák, amelyekre a költségeket leírják.
A folyószámlán lévő pénzeszközök egyenlegének kiszámításához a hitelforgalom mennyiségét (ez az elköltött pénzösszeg) levonják a terhelési forgalom volumenéből (a kapott pénzeszközök összege). A bejövő egyenleget hozzá kell adni. Aktív fiókokban van.
Ha a számla passzív, akkor a végső egyenleg meghatározásához adja hozzá a hitelforgalmat (ez a kapott pénzösszeg), és vonja le a terhelési forgalmat (ez az elköltött pénzösszeg). Aktív-passzív számláknál a terhelési és jóváírási egyenleget az analitikai számviteli adatok alapján határozzák meg. 
A hitel és a terhelés fogalma az úgynevezett kettős bejegyzést tükrözi. Azaz feltételezzük, hogy minden üzleti tranzakciót két számla segítségével kell rögzíteni. Kiderül, hogy az egyik számlán a művelet költsége terhelésre megy, a második pedig hitelre. Ennek eredményeként meg kell teremteni az egyensúlyt. Vagyis a mérlegnek minden alkalommal össze kell jönnie. Abban az esetben, ha olyan helyzet áll elő, amelyben a teljes terhelési forgalom nem fedi át a teljes hitelforgalmat, akkor arra lehet következtetni, hogy számviteli hiba történt a tranzakciók elszámolásakor.
A szervezet tevékenységének egyik legfontosabb mutatója a folyó fizetési mérleg hitelforgalma. Ezt a kifejezést nem csak a könyvelők, hanem a bankárok és a könyvvizsgálók is gyakran használják. Sajnos a magánvállalkozók és a vállalkozások indítása nem teljesen érti tartalmának lényegét. 
A fiókok használatának céljától függően a következő típusokra oszthatók:
Valójában a fiók típusától függetlenül mindegyik csak kétféle műveletet jelenít meg:
A számlán egy adott időszakra (napra, hónapra, évre) vonatkozóan, valamint a bankszámlakivonaton szereplő teljes tranzakciókészlet a folyószámla forgalmának általános fogalmát képviseli. Egy ilyen fiók feltételesen két részre osztható:
Első pillantásra minden nyilvánvaló. Azonban minden olyan egyszerű csak addig, amíg a bankszámla tulajdonosa először nem kap bankszámlakivonatot. Ez azt mutatja, hogy az adófizetési művelet terhelésen jelenik meg, a pénzeszközök anyagi segélyként történő átvétele az alapítótól hitelben. A bankszámlakivonaton többek között negatív számlaegyenleg jelenik meg a banki nap végén.
Fontos megjegyezni, hogy a bankszámlakivonat lényegében a bank, és nem a folyószámla tulajdonosának számviteli bizonylata. Kiderül, hogy mivel a bank harmadik felek pénzeszközeit ideiglenes birtokba veszi, akkor hivatalosan ügyfelei adósa. És a pénzeszközök bevétele a folyószámlára, illetve növeli tartozásának összegét. De a pénzeszközök levonása a bankszámláról csak csökkenti a bank adósságát az ügyféllel szemben. 
Milyen tranzakciók lehetnek a folyószámlán?
A folyószámla elszámolt forgalma a következő:
A szervezet hatékonyságának mutatója, valamint a pénzügyi jólét mutatója.
A számviteli szlengben használt fogalom. Vagyis nem használják a jogszabályokban, nem jelennek meg a szerződésekben.
Ha nem mélyedsz el a pénzügyi és számviteli terminológiában, akkor általában úgy tekintheted, hogy a folyó fizetési mérleg forgalma az aktivitási index, a nettó forgalom pedig a szervezet sikerének indexe. Ezért gyakran használják a második kategóriát:
Valójában a folyó fizetési mérleg forgalma úgy határozható meg, mint az eltérés az alapok terhelési és hitelforgalma és egy adott időszakra vonatkozó tényleges kiadásai között. Érdemes azonban megjegyezni, hogy a számla elszámolt forgalmainak kiszámításakor nem minden bevételi tranzakciót lehet figyelembe venni, hanem csak azokat, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a vállalkozás tevékenységeinek végrehajtásához. 
A könyvelés alá nem tartozó ügyletek a következők:
Így ebből a cikkből megtudhattuk, hogy mi a terhelés és a hitel, hogyan rögzítik a tranzakciókat. Figyelembe vettük a beszámolási időszakra vonatkozó terhelés és hitelforgalom fogalmát is.
A koncepció " jelzálog bróker„Már nem valami ismeretlen, szokatlan dolog. Sok fogyasztó, aki szembesült a jelzálog -hitelezés igényével, igénybe vette a jelzálog -közvetítő szolgáltatásait annak érdekében, hogy ne veszítsen a legjobb megoldás kiválasztásából.
Még a bankok is felismerik a vitathatatlan előnyöket jelzálog -közvetítők... Hiszen a banki alkalmazottaknak többé nem kell munkaidejüket a végtelen konzultációra és a dokumentáció feldolgozására fordítaniuk, különösen azért, mert a jelzálog -közvetítő felvétele, kizárólag a hitelfelvevő számára válhat problémává.
A közelmúltban azonban egy tendencia kezd kirajzolódni. a hitelközvetítők számának növelése, a korábban csak jelzáloghitelek kiválasztásával foglalkozó ügynökségek tevékenységének bővítése az autó- és fogyasztási hitelek kiválasztásának irányába. Első pillantásra a fogyasztói hitelezés meglehetősen átlátható. Úgy tűnik, hogy bárki képes kezelni.
Ezzel kapcsolatban felmerül a kérdés: valóban ilyen sürgős -e szükség van egy hitelközvetítőre? A válasz egyértelműen pozitív. Valóban, a kínálat növekedésével az utcai hétköznapi embernek nem mindig sikerül a rengetegben választania a számára szükséges lehetőséget. A hitelfelvevőnek önállóan meg kell ismernie a különböző bankok ajánlatait. Hasonlítsa össze a kölcsön feltételeit, a havi kifizetések nagyságát és feltételeit, az esetleges szankciókat, a kölcsön előtörlesztésének lehetőségét. Ez sok időt vesz igénybe, ezért hitelközvetítőre van szüksége, aki vállalja a legelőnyösebb ajánlat kiválasztásának kötelezettségét.
Ráadásul most a fogyasztói hitelek maximális szintjét elérheti az 1-3 millió rubelt, és ezek az összegek teljesen eltérő pontozási értékelést, a fizetőképességet igazoló dokumentumokra és a kezesekre vonatkozó egyéb követelményeket jelentenek. És abban az esetben, amikor a hitelfelvevő hitelközvetítőn ment keresztül, a bank sokkal kevésbé valószínű, hogy fizetésképtelen ügyfelet szerez, és ennek következtében problémák merülnek fel az adósságbehajtással. Tehát a bankok pozitívan értékelik a hitelközvetítő ügynökségek tevékenységét.
Hitelközvetítői tevékenység miközben némi aggályt vet fel a hitelfelvevők részéről. Hiszen minden ügynökség már régóta fennálló kapcsolatokat ápol több bankkal, itt mintha nyilvánvaló lenne egy hitelközvetítő azon vágya, hogy barátságos bankot biztosítson ügyfélkörrel, nem számolva a hitelfelvevő hasznával. A hitelközvetítők félreteszik ezeket az aggodalmakat azzal, hogy szolgáltatásaikat az ügyfél fizeti; pénzügyi szempontból nincsenek kötelezettségeik a bankkal szemben.
Jelenleg hitelközvetítői szolgáltatások csak Kelet -Európa országai számára újak. A gazdaságilag fejlettebb országok már rég megszokták ezt a gyakorlatot, és sikerrel alkalmazzák. Nem titok, hogy az orosz piac átlagosan 3-5 évvel elmarad a fejlődéstől. Ez csak azt jelenti, hogy hamarosan az orosz hitelfelvevők is értékelni fogják a hitelközvetítők előnyei.
Saját vállalkozásának megnyitásakor minden vállalkozó nyit egy folyószámlát a bankban ─ hogyan kell kiszámítani a folyó havi átlagos forgalmat a folyószámlán, amelyből létrejön, akkor világossá válik, ha megérti, miért nyitnak bankszámlát. Szükség van pénzügyi tranzakciók végrehajtására: készpénzfelvételre, kifizetések fogadására a nyújtott szolgáltatásokért vagy az eladott árukért.
A vállalkozó elszámolási számláján minden hónapban pénzzel történik bejövő és kimenő tranzakció. Az átlagos havi forgalom bevételekből (terhelés) és ráfordításokból (hitel) áll. Vizsgáljuk meg részletesebben a vállalkozó pénzügyi forgalmának eredetét.
Egy kisvállalkozás vagy egyéni vállalkozó készpénzforgalma a fő mutató, amely meghatározza a befektetés megtérülését egy bizonyos időintervallumon belül. A folyószámla átlagos havi forgalmának kiszámítása hogyan fog kiderülni, amikor a vállalkozó megérti, milyen mutatók érintik őt. Bármely termelési folyamathoz forgótőke szükséges, amelyet ezután az előállítási költség tartalmazza.
A vállalkozói tevékenység mindig magában foglalja a forgótőke felhasználását:
késztermékek gyártási készletei;
befejezetlen építkezés;
a kiszállított termékek száma;
készpénz;
a folyószámla pénzügyi helyzete.
A forgótőke minden nap áteshet alkalmazásuk szakaszain, nevezetesen:
A pénzügyi szakasz, amikor a pénzt anyagok, üzemanyagok és kenőanyagok, termékek nyersanyagainak, valamint a vállalkozói tevékenység egyéb szükségleteinek megvásárlására irányítják.
A termelési tevékenység szakasza, ez a korábban beszerzett nyersanyag kereskedelmi termékké alakul.
A kereskedelmi alkalmazás szakaszát az jellemzi, hogy pénzügyi forrásokat kapnak a késztermékből.
A vállalkozói tevékenység havi átlagos forgalma egyensúlyt feltételez - egyensúlyt a vállalkozó eszközei és kötelezettségei között. Figyelembe kell venni a bejövő tranzakciók (terhelés) és a kiadási tranzakciók (hitel) forgalmát egy kiválasztott időszakban, nevezetesen:
terhelési forgalom ─ pénzbevétel a vevőktől, ügyfelektől a vállalkozó elszámolási számlájára nyújtott szolgáltatásokért;
hitelforgalom ─ a vállalkozó saját termelési igényeihez kapcsolódó kiadásai: adólevonások, munkavállalói bérek, kifizetések a beszállítóknak a nyersanyagokért.
Egy kezdő vállalkozó mindig megérti az összes definíciót, amíg rá nem bukkan egy bankszámlakivonatra, ahol az adólevonásokat valamilyen oknál fogva a terhelés jelzi, és a befektetéseket jóváírják, sőt a folyószámla negatív egyenlegét.
Meg kell értenie, hogy a bank által benyújtott nyilatkozat a dokumentum, nem a tiéd. Ha egy bank pénzügyi forrásokat fogad el az ügyféltől használatba, akkor adóssá válik számára, és a pénzeszközök beérkezése a folyószámlájára csak növeli az adósságát (banki kölcsön), és a pénzeszközök leírása más műveletekhez csökkenti ezt az adósságot ( banki terhelés).
A vállalkozói tevékenység terhelése - ezek mind a vállalkozás tulajdonosának eszközei egy adott időpontban, ezek a következők:
pozitív egyenleg a vállalkozó számláján;
készpénz a kiskereskedelmi üzletekben;
az összes eladatlan áru költsége;
az állóeszközök költségei (vásárolt helyiségek gyártáshoz, berendezésekhez, nyersanyagokhoz);
beszállítók tartozásait.
Üzleti kölcsön ─ egy üzletember adóssága, valamint az a forrás, amelyből a vállalkozás eszközei keletkeznek, nevezetesen:
a munkavállalók kifizetetlen bére;
tartozásai a nyersanyag szállítókkal szemben;
helyiségek bérlése;
fizetés nélküli berendezés lízing;
kifizetetlen befektetési kamat;
az eszköz keletkezésének forrása a vállalkozás alaptőkéje.
a vállalkozó terhelése a folyószámla bal oldalán van feltüntetve;
a számla jobb oldala hitelügyletekre van fenntartva.
Attól függ, hogy a vállalkozó milyen műveletet hajt végre, ennek megfelelően ez tükröződik a számlája egyik vagy másik oldalán. A számla egyenlege (bevétel és ráfordítás különbsége), szintén típusonként osztva:
aktív eredmény;
passzív eredmény;
aktív-passzív egyensúly.
Ha a terhelési forgalom értékének növekedése következik be a számlán, ez a vállalkozás ingatlanbővülését vagy a kereskedelemből származó árbevétel növekedését jelzi, e paraméterek csökkenése jellemzi a vállalkozó hitelét.
Meg kell érteni, hogy a passzív számlákra csak azért van szükség, hogy megmutassák, hogyan fogadja a vállalkozó a pénzt, milyen intézkedésekkel történik ez.
A terhelés és hitel egyenlegét általában a kisvállalkozások könyvelése tartja évente egyszer, vagy negyedévente, amikor megjelenik a jelentési időszak egyenlege. Ha az egyenleg nulla ─ a terhelési oszlop megegyezik a jóváírás oszlopgal, a számla nullára áll vissza.
Hogyan kell kiszámítani a folyó fizetési mérleg havi átlagos forgalmát, és milyen célokra van szükség erre, ─ és amikor ajánlott egy kisvállalkozás forgalmának kiszámítása, ez világossá válik, amikor a vállalkozó elemzi a forrásokat saját vállalkozásán keresztül.
A szakértők azzal érvelnek, hogy amikor a pénzeszközök termelési szakaszokon keresztül történő mozgásának sebessége nagy, és a forgótőke gyorsan kering, akkor a vállalkozói tevékenység nyeresége gyorsan növekszik. Nézzük meg, hogyan lehet helyesen kiszámítani a havi átlagos forgalmat, ezek a következők:
Ki kell számolnia, hogyan alakulnak eszközei, valamint mennyi ideig tart egy forgalom. Ehhez el kell osztani a kapott nyereséget a vállalkozó vagyonának átlagos havi értékével. Ezt tükrözi a képlet: K (forgalom) = átlagos havi nyereség / eszközérték. Az eredmény azt mutatja, hogy a befektetett eszközök hány forgalmat fizetnek, ha minden számításnál nő a mutató, ez a vállalat értékesítési tevékenységének növekedését jelenti.
Egy fordulat időtartamát úgy lehet meghatározni, hogy a választott időintervallumot elosztjuk K -val (fordulat). Itt az érték csökkenése jó mutató lenne, ami rövidebb megtérülési időt jelez.
Ki kell számítani azt az együtthatót is, amely az aktív alapok szorosságát mutatja, ehhez el kell osztani a forgalomban részt vevő eszközök átlagos paraméterét az elemzett időintervallum nyereségével. Ez az együttható megmutatja a vállalkozónak, hogy mennyi forgótőke szükséges egy rubel nyereség eléréséhez.
Szintén ki kell számítani a működési ciklust, amely megegyezik az összeggel: mennyi ideig vannak nyersanyagok és anyagok forgalomban, mennyi ideig értékesítik a termékeket, hány befejezetlen terméket hagynak a vizsgálati időszakra, és mi a tartozásuk a vállalkozó a partnerektől. A számítás rendszeres elvégzésével a vállalkozó nyomon követheti azt a pillanatot, amikor a mutató növekedése a saját termelés üzleti tevékenységének csökkenésének kezdetét mutatja. Ugyanebben az időszakban a vállalkozás forrásai lassabban keringnek.
Határozza meg a pénzügyi ciklikusság időtartamát. Ahhoz, hogy ezt a mutatót a számított működési ciklusból megszerezze, ki kell vonni a vállalkozónak vissza nem adott tartozások forgalmának időtartamát. Minél alacsonyabb ez a mutató, annál sikeresebb egy üzletember a saját üzletvezetésében.
A bank minden nap végrehajt egy műveletet, hogy megállapítsa a különbséget a vállalkozó terhelése és kölcsöne között a folyószámláján, az eredmény szerint:
ha a különbség pozitív, ─ azt mondja, hogy a terhelés több, mint a kölcsön;
ha az eredmény negatív, akkor ez a kölcsön nagyobb, mint a terhelés.
A vállalkozói tevékenységet folytató személy folyószámlájának vezetésére vonatkozó szokásos banki megállapodás arra utal:
az ügyfél mindig hozzáfér a saját forrásaihoz;
a vállalkozónak saját forrásait kell felhasználnia.
A fent leírt feltételekből arra következtethetünk, hogy a bank nem kíván negatív eredménnyel (egyenleggel) dolgozni. Kiderül, hogy ha nincs pénz a számlán, a bank egyszerűen nem teljesíthet kötelezettségeket a vállalkozó fizetésének és egyéb megbízásainak kifizetésére, ami fokozatosan dokumentumok és utasítások láncát képezi a következő sorrendben:
A bíróságok képviselőinek követelései a vállalkozónak az Orosz Föderáció polgárai számára végzett tevékenységük során okozott károk megtérítésére, valamint a kiskorú gyermekekkel szembeni kötelezettségek alapján történő díjak beszedése.
Dokumentáció a bérek kifizetésének gyakoriságáról, valamint minden pénzeszközről a vállalkozás elbocsátott alkalmazottai, valamint a szerződések alapján dolgozók számára.
Adólevonások.
Az ilyen helyzet elkerülése érdekében a vállalkozónak ajánlott kétféle megállapodást kötni a bankkal - szolgáltatási és kölcsönszerződést. A bank hitelkeretet állapít meg ─ folyószámlahitel a vállalkozó folyószámláján. Ekkor nincs pénz a vállalkozó számláján, röviden banki pénzeszközöket használhat a kötelező elszámolások végrehajtására.
Miért kell a vállalkozónak tudnia, hogyan kell kiszámítani a folyószámla átlagos havi forgalmát ─ a forgótőke helyes felhasználása érdekében. Ezt segíti a termelési arányosítás, ami az anyagok és nyersanyagok felhasználásának helyes elosztását jelenti, ez biztosítja a vállalkozás stabil működését. Ehhez használja fel a forgalom átlagos havi számításának során kapott összes adatot.
Az átlagos havi számítás, mint a vállalat tevékenységének mutatója fontos az adófelügyelet és a potenciális befektetők számára.
A szakértők azt javasolják, hogy a „nettó forgalom” mutató segítségével elemezzék a vállalkozások tevékenységéhez szükséges pénzáramlást, ─ amikor a jövedelmi tranzakciókat elkülönítik a jótékonysági célból kapott pénzektől.
A vállalkozói tevékenység forgalomban lévő nettó pénzeszközeinek meghatározásához egy adott vállalkozás esetében ilyen mutatókat használnak: a tevékenység skálája, valamint a vállalkozás szükségletei és a tevékenység típusának iránya.
A szakértőknek azt tanácsolják, hogy tartsák fenn a "nettó forgalom" egyensúlyát, mivel a többlet tőke vagy annak hiánya befolyásolja az üzlet jólétét. Amikor pénzügyesebb szervezetei beszélhetnek arról, hogy a vállalkozó helytelenül használja fel az erőforrásokat, eredménytelen tevékenységeiről, és ha hiányzik a nettó tőke, ez az üzletember fizetésképtelenségét mutatja a kötelezettségei előtt.
Tetszett a cikk? Ossza meg barátaival a közösségi oldalakon. hálózatok:A pénz szolgál minden vállalkozás alapegysége... Segítségükkel gazdasági tevékenységeket mutatnak be, fizetnek a kötelező kifizetésekért és pénzügyi sikereket mutatnak.
A pénzforgalom minden mozgásának tükrözése érdekében egy vállalatnak vagy egy kis szervezetnek szüksége van rá bankszámla... Innentől kezdve az elszámolásokat az intézményen belül hajtják végre, és kifizetik a külső tartozást. Bármi legyen is a termelési szféra szervezeti és jogi formája, minden pénzt nyitott elszámolási, deviza- és speciális számlákon tartanak a bankokban.
Ahhoz, hogy működési kapcsolatot kezdjen a bankkal, a szervezetnek meg kell tennie dokumentum és NS.
Számlákat nyitnak megengedő papírok halmaza:
A banki műveleteket a következő nyilatkozatok szerint végzik:
A banki dokumentumokat gondosan állítják össze, szigorú követelményeket támasztanak, amelyek nem teszik lehetővé a hibákat. Pénzügyi nézetek javítása csak azok a személyek, akiknek aláírása regisztrálva van a kártyán.
Minden elszámolási dokumentum a vállalat számviteli osztályához kerül, amely szerint a szakember olyan tevékenységeket végez, amelyek tükrözik tevékenységét különböző szinteken. A bank a folyószámla egyenlegében feltüntetett pénzeszközökből fizet.
A törvény feljogosítja a bankot arra, hogy az illetékes hatóság kérésére bármely intézmény számlájáról leírja:
A banknak van zárja be a dokumentum linkjétügyfeleikkel, írásban tájékoztatva őket a hónap folyamán végrehajtott ügyletek részleteiről.
A termelő intézmény pénzügyi része rendszeresen kap kivonatot a banktól, feltüntetve a pozíciót a személyes számlán az elvégzett eljárások dátumaival, azoknak a dokumentumoknak a számaival, amelyek alapján alapul szolgáltak egy bizonyos összeg jóváírásához vagy terheléséhez a számláról . A segítség kiegészítése az alátámasztó bizonyítékok bizonyítási alapja.
A könyvelő-kezelő tanulmányt készít minden kapott tanúsítványról, majd továbbítja a megfelelő könyvelési számlákra. Tükrözze a számításokat a segítségével aktív fiók 51, ahol a terhelés a pénzeszközök beérkezéséről beszél (a tranzakcióknál mindig az első), a hitel pedig a pénz leírásáról (a költségszámlák helye a második oszlopban található).
A szakember a folyószámláról származó pénzáramok elszámolását a naplórendelési rendszer segítségével végzi, amelyet ebben a kimutatásban a 2. sz. A bejegyzések helyességének ellenőrzése bankszámlakivonat alapján történik, a számoknak szigorúan meg kell egyezniük, minden eltérést ellenőriznek, megerősítik az egyeztetési aktus.
A szervezeten belüli készpénzes tranzakciók lebonyolítása nem teljes a bank részvétele nélkül, mivel a bank szolgálja és bocsátja ki a pénzt, és tárgyal a vezetéssel.
Pénzbevétel, például 150 000 rubel. a cég finanszírozója tükrözi a kiküldetést Dt 50 Kt 51- 150 000 rubel. A számlatábla szerint 50 a pénztár, 51 a folyószámla.
A készpénz mozgását a pénztáros a pénztárkönyv szabványos formában rögzíti.
Pénzeszközök hiányában bármely intézmény kezdeti tevékenysége lehetetlen, ilyen biztosíték az alaptőke, megalakítását az alapítók végzik a vállalkozás fejlesztéséhez hozzájáruló pénz segítségével. Ezután megjeleníti a hozzájáruló részvényeket méretük szerint a tulajdonosok részesülni fognak a termelési osztalékból.
A passzív hitelmaradvány számlája ezen a napon történik számla 80- ez a maradék állandó. Egy üzleti tranzakció végrehajtásához kettős könyvelési tételeket használnak, és ha az alaptőke mindig hitelben van, akkor az erre vonatkozó pénzbevétel terhelésre kerül. Az alapítók a 75. számláról letétbe helyezik tőkéjüket.
Például: az alaptőke összege 220 000 rubelnek felel meg. Ezt a vezetékek is tükrözik Dt 75 Kt 80- 220 000 rubel, ahol az összeg a képviselők követeléseit fejezi ki, ez szintén az intézmény eszköze.
A pénz keletkezését a 75. nyilvántartásban is meg kell indokolni a megfelelő kiküldetéssel. Amikor elektronikus átutalással érkeznek, számlát hajtanak végre Dt 51 Kt 75- 220 ezer rubel.
Amikor a pénztárban letétbe helyezik a készpénz -egyenértéket, a könyvelő végez Dt 50 Kt 75- 220 ezer rubel.
Miután a szervezet sikeresen működött, megjelennek az osztalékok, amelyeket fel kell osztani a termelés részvényeinek tulajdonosai között. Ha sok van belőlük, a számológép az alapítók számára alfiókokat nyit az elemző elszámoláshoz és a jutalmakkal járó hozzájárulások felosztásához.
A kifizetéseket nyilvántartás rögzíti:
A pénztáros pénzt is vehet ki a csekk bankszámláról, és a pénztároson keresztül fizethet a meghatalmazottnak.
A fizetési megbízások-megbízások létrehozása lehetővé teszi, hogy kereskedjen más partnerekkel, kérjen fizetést a munkáért vagy árukért a kísérő dokumentumok alapján. Az előkészített "fizetést" a termék szállítása után állítják ki, és elküldik az ügyfélnek.
Az áru vevőnek történő megcélzott átvételét követően egyeztetést végez, kitölti a megrendelés második részét, banki művelet keretében fizet a folyószámlájáról a gyártó számlájára.
Amikor pénzt kapnak az ügyféltől az elvégzett munkára, a vezetékeket kifejezik Dt 51 Kt 62- a személyes számlára jóváírt összeg.
Meg kell jegyezni, hogy a rossz minőségű termék vagy a rosszul teljesített szolgáltatás átvétele a pénzátutalás megtagadását eredményezi. Ebben az esetben a vezetők saját egyéni módszereikkel szabályozzák a helyzetet.
A bevételek számlára történő átvétele csekkekkel, akkreditívekkel, megrendelésekkel és követelésekkel történhet. Magánszemélyek, nagyvállalatok és egyéni vállalkozók egyaránt fizethetnek.
A hasonló üzleti tranzakcióhoz kapcsolódó fő tranzakciók:
A bankintézmények ugyanazokat a szolgáltatásokat nyújtják, mint bárki más, és az ügyfélvállalkozásoknak kell fizetniük. Az ilyen díjak miatt a bank fejlődik és létezik.
A pénzbeli egyenérték forgalma a vállalkozásban határozza meg hogy a befektetett pénz mennyit térül meg egy bizonyos időszakra... Ezt a mutatót számos termelési paraméter befolyásolja, és ennek eredményeként alakul ki a gyártott áru ára.
Ha a vállalkozói tevékenységet úgy képzeljük el, mint a mérleg havi átlagos forgalmát, akkor az alapító eszközeinek és kötelezettségeinek egyenlegéből áll, amelyben:
Minden pénzügyi manipuláció különösen világossá válik egy vállalkozó számára, miután megkapta az egyes eljárások részletes leírását tartalmazó bankszámlakivonatot, és az egyenleg megmutatja a forgalmat és a pénzügyi eredményt.
Hogyan történik ez a számvitel az 1C programban - a videóban.
Eszerint azokban az esetekben, amikor a bankszámlaszerződésnek megfelelően egy pénzügyi szervezet fizet, annak ellenére, hogy az ügyfél számláján nincs pénzeszköz, úgy kell tekinteni, hogy a megfelelő összegű hitelt nyújtott neki. Jogi jellegéből adódóan a folyószámlahitel -megállapodás vegyesnek minősül, a bank és a társaság közötti kapcsolat pedig hitel. Egy ilyen megállapodás szerint a pénzügyi szervezet vállalja, hogy a szerződésben előírt összegben és feltételekkel biztosít forrást a hitelfelvevőnek, ez utóbbi pedig a pénz visszaadását és a kamat megfizetését ígéri.
Tehát a folyószámlahitel a hitel olyan formája, amelyet egy bank nyújt pénzbeli átutalási megbízások alapján történő kifizetésekhez, ha a hitelfelvevő folyószámláján hiányzik vagy hiányzik a szükséges összeg. Ez a hitelezési forma akkor releváns, ha a vállalatnak rövid távú pénzügyi forrásokra van szüksége. A folyószámlahitel -szerződést általában 6 vagy 12 hónapra kötik. A nyitott korláton belüli folyamatos adósság futamideje a különböző hitelintézetekben eltérő, és eléri a 30-60 napot, ritkábban - a 100 -at.
Folyószámlahitel - az az összeg, amelyen belül a társaságnak joga van hitelt kapni a megállapodás időtartama alatt. Ezt a korlátot a szerződés megkötésekor határozzák meg, és ez a vállalat pénzügyi helyzetétől, valamint a folyószámláján lévő forgalom nagyságától és szerkezetétől függ.
A modern banki gyakorlatban a folyószámlahitelek általában biztosíték nélkül kerülnek biztosításra, ami nem kötelezi az ügyfelet a biztosítás és a biztosíték értékelése tárgyi költségeinek megfizetésére, valamint lerövidíti a kérelem elbírálásának idejét.
A klasszikus folyószámlahitel konstrukció előírja a kölcsön törlesztését a pénzeszközök folyószámlára történő beérkezésekor. Az orosz gyakorlatban azonban a bankok gyakran kínálnak ilyen termékeket, amelyek feltételei szerint minden nap reggel folyósítják a folyószámla egyenlegét, és az ügyfél havonta egyszer kamatot fizet.
A szerződés általában nem határoz meg konkrét felhasználási célokat. A vállalat felhasználhatja őket a készpénzhiány megszüntetésére vagy a működő tőke feltöltésére, ezért a szervezet a beérkezett pénzeszközökből teljesítheti a kifizetések listáját, és a nyitott limit lehetővé teszi, hogy a lehető leggyorsabban, anélkül kiegyenlítsenek a partnerekkel folyószámlahitel útján. további kapcsolattartás egy pénzügyi intézménnyel. De vannak korlátozások is, a folyószámlahitel keretében kapott pénzeszközöket a társaság nem használhatja fel a következő célokra: váltók, befektetési alapok részvényeinek vásárlása, értékpapírokba történő befektetés; kölcsönök nyújtása harmadik feleknek, törlesztési kötelezettségek a hitelfelvevő által harmadik felektől összegyűjtött pénzeszközök visszatérítésére; fizetni a tartozásokat a hitelező bankkal és más pénzügyi intézményekkel kötött kölcsönszerződések alapján; befektetni alaptőkébe; fizesse a lízingdíjakat és egyéb műveleteket, amelyek listáját a kölcsönszerződés tartalmazza.
Az ilyen típusú kölcsönök nyilvánvaló vonzereje ellenére nem minden társaság veheti igénybe a folyószámlahitel -lehetőséget. Forduljunk azokhoz a jellemzőkhöz, amelyek meghatározzák annak megszerzésének lehetőségét.
A modern banki gyakorlatban a folyószámlahitelet általában biztosíték nélkül biztosítják, ami nem kötelezi az ügyfelet a biztosítás és a biztosíték értékelése tárgyi költségeinek megfizetésére, valamint lerövidíti a kérelem elbírálásának határidejét. A folyószámlahitelek fedezeteként a bankok leggyakrabban megkövetelik a vállalkozások tulajdonosainak regisztrációját, amikor jogi személyeknek nyújtanak hitelezést, vagy a házastárs kezességét, ha kölcsönadnak egyéni vállalkozóknak.
A bankok a következő követelményeket támasztják a hitelfelvevő vállalatokkal szemben: üzlethelyiség a bank jelenlétének régiójában; a tényleges tevékenység időtartama nem kevesebb, mint 12 hónap. A vállalkozások tulajdonosaira vonatkozó követelmények a következők: orosz állampolgárság birtoklása a társaság fő tulajdonosai által, és állandó regisztráció a bank jelenlétének régiójában; negatív hiteltörténet hiánya.
Ezenkívül a folyószámlahitel megszerzésének előfeltétele az elszámolási és készpénzszolgáltatásokra való áttérés, valamint a forgalom átutalása a hitelező banknak. Az ilyen kölcsön igénylésekor a vállalatoknak figyelembe kell venniük, hogy egyes pénzügyi szervezetek minimális időszakot határoznak meg az elszámolási és készpénzszolgáltatásokon való tartózkodásra, és ez akár három hónap is lehet. A legtöbb esetben azonban, még akkor is, ha a cégnek a kérelem benyújtásakor nincs bankszámlája a banknál, a hitelező figyelembe veheti a más pénzügyi struktúrák folyószámláin lévő forgalmat, és jóváhagyhatja az előleges folyószámlahitel -korlátot.
A limitet az átlagos havi hitelforgalom alapján számítják ki. Ha az ügyfél először igényel ilyen kölcsönt, akkor a megengedett korlát a folyószámla havi átlagos nettó hitelforgalmának 20-30 százaléka lehet. Ha egy szervezet többször is folyamodott folyószámlahitelhez, akkor a megengedett korlát akár 40-50 százalék is lehet. A maximális hitelösszeg kiszámítása az általános képlet szerint történik:
L = B x P
ahol L a becsült folyószámlahitel -korlát;
B - havi átlagos nettó hitelforgalom a folyószámlán;
P-megengedett folyószámlahitel-korlát (20-30% vagy 40-50%).
Asztal 1
| Időszak | Hitelforgalom, dörzsölje. | Átlagos havi hitelforgalom, RUB | 1.opció. 30%, dörzsölje. | 2. lehetőség. Rendelkezésre álló folyószámlahitel -korlát 50%, dörzsölje. |
| 2014. július | 9 670 000 | 9 221 833 | 2 766 550
| 4 610 917
|
| 2014. augusztus | 10 250 500 | |||
| 2014. szeptember | 9 470 000 | |||
| 2014. október | 8 700 000 | |||
| 2014. november | 9 340 500 | |||
| 2014. december | 7 900 000 |
Az 1. táblázat egyértelműen bemutatja a rendelkezésre álló folyószámlahitel -számítás módját. Ha a kért összeg nem haladja meg a rendelkezésre álló összeget, akkor egyéb feltételek teljesülése esetén ezt a korlátot a hitel teljes futamidejére kell meghatározni. Szeretném megjegyezni, hogy az üzleti teljesítménymutatók közvetlenül befolyásolják a hitelállományt is. A hitelfelvevő pénzügyi elemzése során a bank hivatkozik pénzügyi kimutatásaira, a pénzügyi mutatók értékelésére. A számítási módszert az Oroszországi Bank követelményeinek figyelembevételével dolgozták ki, minden hitelintézet esetében egyedi. A hitelfelvevő átfogó értékelésének eredményei alapján a pénzügyi szervezet dönt a folyószámlahitel biztosításának lehetőségéről.
A hitelszerződések általában lehetővé teszik a hitelkeret módosítását annak érvényességi ideje alatt. Ugyanakkor bizonyos esetekben a banknak joga van a limit csökkentésére. Ez történhet lejárt tartozások, lefoglalások és elszámolási számlák zárolása, a hitelforgalom méretének csökkenése vagy a vállalat pénzügyi teljesítményének romlása miatt. Ha az ügyfél tevékenységeiről negatív információ érkezik, a folyószámlahitel -korlát a határidő előtt teljesen lezárható.
A folyószámlahitel -kamatot az adósság összegétől függően napi rendszerességgel, hétvégéket is beleértve számítják ki, és a szerződésben meghatározott feltételek szerint írják le. A pénzügyi intézmény a kamatlábat minden ügyfél esetében egyedileg határozza meg, a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének szintje alapján. A bank hitelpolitikájától függően a folyószámlahitel -kamat összefügghet a hitelkeret nagyságával, a biztosíték által biztosított folyamatos tartozás időtartamával. A folyószámlahitel iránti kérelem benyújtásakor a vállalatnak tanulmányoznia kell a megállapodás szerinti limit megnyitásának feltételeit, valamint további havi kifizetések jelenlétét.
A hitelszerződések általában lehetővé teszik a hitelkeret módosítását annak érvényességi ideje alatt. Ugyanakkor bizonyos esetekben a banknak joga van a limit csökkentésére. Ez történhet például a hátralékok bekövetkezése miatt.
A szerződés egyszeri jutalékot állapíthat meg a folyószámlahitel megnyitására. Mennyisége általában nem haladja meg a jóváhagyott határ 1-2 százalékát. Sok hitelfelvevő tévesen úgy véli, hogy az egyszeri jutalék felszámítása a folyószámlahitel megnyitásakor jogellenes, és ez a szerződésben szereplő feltétel érvénytelen. A meglévő választottbírósági gyakorlat megerősíti, hogy a folyószámlahitel megnyitása olyan értelemben vett független szolgáltatás, amelynek nyújtásáért a banknak díjazási joga van. Így az egyszeri jutalékról szóló megállapodás jogos, és nem mond ellent a hatályos jogszabályoknak.
A bank havi jutalékot is felszámíthat a fel nem használt limit fenntartásáért, évi 0,1-0,5 százalék összegben. Az elszámolási bázis leggyakrabban a fel nem használt keret napi egyenlege. Az utóbbi fenntartásáért járó díjazás külön szolgáltatás. Ennek jelentése abban rejlik, hogy a bank ad lehetőséget arra, hogy a hitelfelvevő folyószámláján lévő pénz hiányában vagy hiányában fizessen. A bírói gyakorlat elismeri az ilyen kifizetések elhatárolásának jogosságát is (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága 2011. szeptember 13 -án kelt tájékoztató levelének 4. pontja, 147. sz. "A bírósági gyakorlat felülvizsgálata a az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének kölcsönszerződésre vonatkozó rendelkezései ").
A 2014 végén kitört „vihar” a pénzügyi piacon kétségtelenül minden piaci szereplőt érintett. Először is, sok pénzintézet vagy jelentősen korlátozta a vállalkozásoknak nyújtott hitelezést, vagy teljesen leállította az új ügyfeleknek történő hitelkiadást. Az optimális ajánlat kiválasztásának folyamatában mindenekelőtt érdemes odafigyelni annak a banknak a termékeire, amelyben a társaság már rendelkezik folyószámlával, és fel kell mérni a hitelforgalom szintjének elégségességét is. Másodszor, a vállalatok bevételének csökkenése a recesszió időszakában közvetlen hatással van a nyitott korlát méretére. Emiatt a fel nem használt hitel átmenetileg csökkenthető. Ez akkor fordul elő, ha a kölcsönszerződés feltételei szerint a hitelfelvevő vállalja, hogy a folyószámlahitel teljes futamideje alatt fenntartja a hitelforgalom bizonyos szintjét.
A pénzügyi piac nehézségei a hitelezés növekedési ütemének csökkenéséhez vezettek, elsősorban a kis- és középvállalkozások szegmensében. Érdemes megjegyezni, hogy az eddig megkötött megállapodások értelmében sok esetben megmaradtak a vonzó hitelezési feltételek. A bankok korábban megkötött megállapodások alapján pénzt adnak ki a hitelfelvevőknek, néha veszteséggel. Ennek oka a magas verseny a piacon. A meglévő, megbízható ügyfelek megtartása a nyereség kulcsa a jövőben. A finanszírozási költségek növekedése és az alapkamat növekedése elkerülhetetlenül a kamatok méretének megváltozásához vezetett. Még 2014 szeptemberében az orosz bankokban működő vállalkozásoknál a folyószámlahitelek átlagos aránya 10-15 százalék volt, de ez év elejére a ráta 20-30 százalék között alakult.
Ennek ellenére a folyószámlahitel továbbra is jelentős helyet foglal el a hiteltermékpiacon, mivel kölcsönös előnyökkel jár mind a hitelfelvevő, mind a hitelező számára. A folyószámlahitel ideális rövid távú adománygyűjtéshez, mivel költségük lényegesen alacsonyabb, mint egy középtávú hitel. Ezenkívül, ha van nyitott limit, a folyószámla egyenlegét meghaladó kifizetés teljesítéséhez a vállalatnak nem kell üzleti terveket, megvalósíthatósági tanulmányokat és egyéb, a tranzakcióról szóló további dokumentumokat benyújtania a banknak.
Anton Moskvichev, a "Calculation" magazin számára
A legjobb megoldás egy könyvelő számára
A Berator egy elektronikus kiadvány, amely minden számviteli problémára megtalálja a legjobb megoldást. Mindent megtalál, amire szüksége van az egyes témákhoz: a műveletek és a kábelezés részletes algoritmusa, példák a valódi vállalatok gyakorlatából és a dokumentumok kitöltésének mintái.
