Veškeré finanční příjmy, výdajové transakce a ostatní pohyby financí jsou v podniku zachyceny v účetních rozvahových dokladech. Pohledávky odrážejí finanční prostředky přijaté společností od partnerů a věřitel ukazuje dluhové závazky organizace vůči dlužníkům. Je důležité vědět, co znamená zvýšení nebo snížení dluhu.
Závazky a pohledávky jsou hlavními ukazateli finančních a materiálových toků v podniku. Každá organizace vede záznamy o příjmech a výdajích. Pro přesnost a jednoduchost výpočtů je každá transakce zaznamenána v rozvaze společnosti. Jakékoli změny v celkové výši dluhu vypovídají o určité situaci ve společnosti.
Pokud se výše závazků vůči všem věřitelům neúměrně zvyšuje ve srovnání s pohledávkou, může to znamenat materiální potíže, které organizace v současné době pociťuje. Pokles zase ukazuje na opačný stav. Výpočty jsou samozřejmě mnohem složitější a pro neznalého člověka je často obtížné pochopit, jak to ve firmě chodí, jen nahlédnutím do podkladů pro výkaznictví.
Pro lidi, kteří rozumí účetnictví a podnikání, však mohou rozvahy říci mnohé. To je užitečné pro přilákání investic, hledání věřitelů atd. Pokud má dlužník velký dluh a má potíže se splácením nedoplatku, bude to vidět z BB. DZ a KZ by neměly být stejné, neexistují žádné přesné proporce, ale existují určité faktory, podle kterých se musíte orientovat.
Ale bez ohledu na to, jak moc se podnikatelé chtějí obejít bez vypůjčených prostředků, velký podnik je nebude schopen úplně opustit, protože pomáhají provádět činnosti společnosti, rozšiřovat obrat a zintenzivňovat výrobu, aniž by stahovaly peníze z kapitálu.
Dluh podniků je rozdělen na věřitele s pohledávkami
Tímto pojmem se rozumí souhrn peněžních aktiv, která společnost vydělá, ale z různých důvodů dosud nebyla připsána na účet organizace. Mohou to být půjčky, investiční platby atd. DZ se dělí na 2 hlavní typy:
První znamená půjčky vydané na krátkou dobu. Nejčastěji jsou taková aktiva oběžná. V rozvaze jsou instituce zaznamenány obdobně. Druhý typ finančních aktiv je zase vydáván dlužníkům na dlouhou dobu, proto jsou ve vykazovací dokumentaci označeny jako dlouhodobé.
Při výpočtu a sledování pohledávek je nutné zohlednit specifika každého výše popsaného typu. Pokud tak neučiníte, výsledky nebudou platné, což povede k chybě v rozvaze. To bude mít zase spoustu dalších nepříjemných důsledků podle principu řetězové reakce.
Důvodem navýšení DZ mohou být nezaplacené zálohy, náklady na služby a zboží. Čím více partnerů a klientů oddaluje okamžik splacení, tím je DZ vyšší. Růst rozpočtových nedoplatků v tomto ukazateli je proto do značné míry negativním faktorem.
To znamená, že dodavatelská smlouva ve vaší organizaci je sestavena chybně, protože plně nerealizuje vaše zájmy. Nepřímé důvody pro to mohou být také:
Důsledky nárůstu pohledávek jsou negativní. Za prvé je to způsobeno poklesem solventnosti podniku, protože pro splacení vlastních půjček a udržení účinnosti systému je nutné stáhnout prostředky z oběhu. Pokud úroveň úvěrového dluhu vzroste na kritickou úroveň, může být společnost na pokraji bankrotu.
Pohledávky zahrnují peněžní prostředky, které dosud nebyly připsány na účet společnosti
Růst DZ má další negativní důsledky:
Z těchto důvodů je při prvních projevech nárůstu DPZ nutné urychleně přijímat opatření k řešení problémových situací, aby se předešlo negativním důsledkům. Pokud je zhoršení situace zjištěno včas a jsou okamžitě přijata protiopatření, jejich účinnost výrazně stoupá. Při sebemenším zpoždění bude oprava vyžadovat mnohem více úsilí a nákladů.
Na základě výše uvedených informací lze konstatovat, že snížení celkových pohledávek je pro firmu pozitivní. Je to dáno tím, že se zvyšuje příliv finančních prostředků do rozpočtu organizace, takže celková výše zůstatku DZ se snižuje.
V tomto pořadí věcí se investiční atraktivita podniku zvyšuje, stejně jako úvěrová důvěryhodnost, protože investoři věří v solventnost společnosti. Díky tomu obchod dále roste, aniž by ubíral prostředky z obecného obratu. V budoucnu povede pokles pohledávek ke zvýšení příjmů podniku.
Hlavním způsobem kontroly je poměr DZ k tržbám. Vypočítává se podle vzorce D/P, kde „D“ je výše pohledávek a „P“ je výše tržeb. Tento indikátor vám umožňuje určit bezpečnou úroveň, jejíž překročení může vést k potížím při přijímání peněz od vašich partnerů. Pohledávka by neměla překročit tuto hranici.
Analýzy a výpočty by měl provádět pouze odborník s dostatečnými zkušenostmi a kvalitním školením. Blahobyt a konkurenceschopnost podniku do značné míry závisí na správném definování a kontrole finančních toků, proto nelze amatérovi připustit, aby vykonával tak důležitou práci.
Dluhy je nutné analyzovat v souladu se stanovenými pravidly
KZ je jakýmsi opakem DZ. Zobrazuje všechny neuhrazené platby vaší společnosti protistranám. To může zahrnovat:
Koeficient zvýšení nebo snížení zkratu odráží skutečný stav věcí v organizaci. Pro snazší sledování a kontrolu účetní společnosti zaznamenávají každou transakci do reportovací dokumentace a zaznamenávají peněžní toky s účtováním. Každému z nich odpovídá konkrétní akce s financemi. Pomocí nich můžete rychle a snadno najít potřebné informace a provést potřebné výpočty.
Důvody růstu věřitelů mohou být:
Pokud účetní pečlivě analyzují finanční toky, marketéři pracují efektivně, pak KZ téměř vždy zůstává v rozumných mezích a společnosti se daří dobře. Důsledky nesprávné práce specialistů v tomto směru vedou k vážným problémům, proto byste měli být co nejvíce opatrní vůči závazkům vůči věřitelům.
Dluhy organizace vůči jiným osobám tvoří splatné účty
Růst závazků, stejně jako v případě pohledávek, vede k oslabení ekonomiky podniku. Je to způsobeno zvýšenou úvěrovou zátěží rozpočtu, kterou společnost nezvládá. Pokud se vám nepodaří splatit své dluhy včas, má to mnoho negativních důsledků, z nichž hlavní jsou:
Aby se předešlo těmto problémům, doporučuje se přijmout opatření k odstranění dluhů při prvních známkách zhoršení situace. Ještě důležitější je však provádět prevenci, pravidelně testovat úspěšnost a efektivitu práce v této oblasti a v žádném případě se neopožďovat s platbami. S kompetentním přístupem, kvalitním prováděním své práce účetním oddělením a kontrolou ze strany vedení se společnost bude moci vyhnout potížím s rozpočtovou bilancí.
Odpověď na tuto otázku je jednoduchá: snížení závazků má opačný efekt než zvýšení tohoto ukazatele. Klesá-li výše KZ, svědčí to o finančním blahobytu společnosti, její solventnosti. Díky tomu se zvyšuje zájem investorů a věřitelů třetích stran o podnik, protože vidí potenciál ve společnosti a jsou připraveni investovat ve velkém měřítku.
Když je společnost schopna snížit své dluhy tím, že je zaplatí včas, získá pozitivní pověst a postavení. Proto je nutné snížit závazky vůči věřitelům na bezpečnou úroveň, aby ekonomická situace organizace byla na dobré úrovni.
Pokud společnost nemá možnost vést stálého účetního mezi zaměstnanci, můžete využít služeb soukromých specialistů nebo agentur zabývajících se tímto druhem činnosti. To vám umožní ušetřit hodně na platu zaměstnance, protože jednorázová práce bude stát společnost levnější.
Růst a pokles věřitelů ukazuje na finanční situaci podniku
Před výpočtem krátkodobých dluhů a rychlosti jejich změn je nutné spočítat obrat. To se provádí podle vzorce B / K, kde „B“ je příjem přijatý společností a „K“ je zůstatek na úvěrech. Na základě výsledků lze vyvodit závěry a přijmout opatření nezbytná ke zlepšení situace. Výpočty jsou samozřejmě ve skutečnosti mnohem složitější, proto je bezchybně provede pouze zkušený účetní, začátečníci často chybují kvůli nepozornosti nebo nedostatku praxe v takových výpočtech.
Díky tomu mohou specialisté působící ve společnosti zjistit, jak efektivní či neúspěšné byly kroky k řešení dluhových problémů. Pokud lze snížit závazky, je výsledek kladný. A pokud se ukazatel nadále zvyšuje nebo zůstává na stejné úrovni, pak je nutné přehodnotit svůj přístup a změnit něco v hospodářské politice organizace.
Závazky a pohledávky jsou dva nejdůležitější parametry, které tvoří rozvahu a rozpočet organizace. Tyto ukazatele jasně ukazují stav věcí ve společnosti a také pomáhají identifikovat chyby řízení, přerozdělovat finanční toky, vytvářet dobré jméno atd.
Pokud správně a kompetentně analyzujeme krátkodobé smlouvy a data na dálku, přijmeme nezbytná opatření ke kontrole, pak oba typy dluhů zůstanou na požadované úrovni. Díky tomu je možné výrazně zvýšit zájem o podnik ze strany investorů a věřitelů, což vede k novým finančním injekcím a zvýšení ziskovosti.
Je však povinné, aby se profesionální účetní s dostatečnými zkušenostmi a kvalifikací zabývali výpočty, analýzami a vedením rozvah. Je nepřípustné dělat chyby v záznamech a výpočtech, protože to negativně ovlivňuje rozpočet společnosti. Čím závažnější chyba ve výpočtech, tím negativnější důsledky pro ekonomickou složku podniku.
Klasifikace pohledávek
Stanovení bezpečné hranice pro ochranu podniku před dluhy v prodlení
Způsoby, jak minimalizovat pohledávky, a co je nejdůležitější - pohledávky po splatnosti a nedobytné pohledávky
Vymáhání pohledávek po splatnosti a odpis nedobytných pohledávek
Vznik pohledávek či závazků je nevyhnutelný v jakékoli finanční a ekonomické činnosti z důvodu časové prodlevy mezi platbami a předáním hotových výrobků (provedená práce, poskytnuté služby). Pohledávky - množství peněz, které dluží společnosti dlužníci; splatné účty - částka peněz, kterou společnost sama dluží.
Samotná skutečnost dluhu - závazků i pohledávek - vzniká zpravidla po pořízení zboží, poskytnutí služby nebo provedení díla a před splacením dodavateli, kupujícímu nebo odběrateli.
Pohledávky v rozvaze se zobrazují jako vlastní prostředky společnosti, závazky - jako půjčené prostředky. Analýza dluhů společnosti je proto především nezbytná pro zjištění její solventnosti.
Pohledávky jsou obvykle klasifikovány v širokém smyslu slova k obvyklému A zpožděný. Do první kategorie patří dluhy za odeslané zboží, provedené práce, poskytnuté služby, u kterých ještě nenastala lhůta splatnosti, ale vlastnictví již přešlo na kupujícího (exekutor, dodavatel) nebo v případě platby předem. Pohledávky po lhůtě splatnosti - dluhy, které nebyly uhrazeny ve lhůtách stanovených smlouvou.
Pohledávky po lhůtě splatnosti jsou klasifikovány v souladu s daňovou legislativou Ruské federace na pochybné a nedobytné. Pochybný dluh- jakýkoli dluh vůči poplatníkovi, který vznikl v souvislosti s prodejem zboží, provedením práce, poskytnutím služeb, pokud tento dluh není splacen ve lhůtách stanovených smlouvou a není zajištěn zástavním právem, ručením, bankovní záruka.
Pokud má daňový poplatník protistraně protistraně (splatné účty), odpovídající dluh vůči daňovému poplatníkovi v části, která přesahuje stanovený závazek poplatníka vůči této protistraně (článek 266 daňového řádu Ruské federace; dále jen „ Daňový řád Ruské federace) je považován za pochybný dluh.
velké dluhy(dluhy nedobytné) se uznávají ty dluhy vůči poplatníkovi, u kterých uplynula stanovená promlčecí doba, jakož i ty dluhy, u kterých v souladu s občanským právem došlo k zániku závazku pro nemožnost jeho provedení, a to na základě aktu státního orgánu nebo likvidace organizace (článek 266 daňového řádu Ruské federace).
Pro vybudování racionálního systému řízení pohledávek je nutné sledovat poměr pohledávek a závazků, sledovat splatnost závazků a plánovat příjem finančních prostředků od dlužníků společnosti.
Pro analýzu pohledávek je zvykem používat její obratový poměr, který je uvažován a porovnáván s hodnotou obratového ukazatele závazků. Míra solventnosti a finanční stability podniku přímo závisí na rychlosti obratu pohledávek a závazků.
Poměr obratu závazků(Do OKZ) je definován jako poměr tržeb z prodeje k průměrné hodnotě závazků. Ukazuje, kolikrát společnost splatila své závazky za analyzované období.
Ukazatel obratu pohledávek(Do ODZ) se vypočítá jako poměr tržeb z prodeje k průměrné hodnotě pohledávek. Ukazuje rychlost přeměny zboží (služeb, prací) podniku na hotovost.
Spočítejme si obratové poměry pro Alfa LLC (druh činnosti - výroba dřevěných židlí) za vykazovaný rok 2016 (údaje pro výpočty - v tabulce 1):
Do OKZ \u003d str. 2110 f. 2 / ((řádek 1520 f. 1 na začátku období + řádek 1520 f. 1 na konci období) / 2) = 188 537 / ((39 770 + 42 391) / 2) = 4,6;
K ODZ \u003d str. 2110 f. 2 / ((řádek 1230 f. 1 na začátku období + řádek 1230 f. 1 na konci období) / 2) = 188 537 / ((26 158 + 29 286) / 2) = 6,8.
stůl 1
Posouzení finanční solventnosti protistrany
|
č. p / p |
Počáteční údaje |
Výpočet ukazatelů finanční solventnosti protistrany |
||||
|
Indikátor |
číslo řádku účetní závěrky |
Hodnota, 2016, rub. |
Indikátor |
Význam |
Standard |
|
|
Hotovost |
Absolutní ukazatel likvidity |
|||||
|
Finanční investice |
Poměr rychlé likvidity |
|||||
|
krátkodobé závazky |
Ukazatel běžné likvidity |
|||||
|
Pohledávky |
Koeficient autonomie |
|||||
|
oběžná aktiva |
Poměr finančního rizika |
|||||
|
Spravedlnost |
Poměr dluhu |
|||||
|
dlouhodobé povinnosti |
Ziskovost hlavní činnosti |
|||||
|
Měna zůstatku |
Rentabilita výroby |
|||||
|
Zisk před zdaněním |
Ziskovost produktu |
|||||
|
Ziskovost prodeje |
||||||
|
Hrubý zisk |
Čistý zisk |
|||||
|
Čistý zisk |
||||||
|
Příjmy z prodeje |
||||||
|
Pořizovací cena |
||||||
Neexistují žádné standardní hodnoty pro ukazatele obratu, za pozitivní trend je považován nárůst hodnot:
Ziskovost podniku se také zvyšuje, je-li hodnota podílu závazků větší než hodnota podílu pohledávek.
Podívejme se krok za krokem na postup fungování podniku s protistranou, jehož účelem je chránit se před dluhy po splatnosti.
Fáze 1. Analýza potenciální protistrany
Před uzavřením dohody s potenciální protistranou se musíte ujistit o její finanční životaschopnosti: analyzujte ukazatele likvidity a ziskovosti, zkontrolujte, zda společnost nevykazuje známky úpadku.
Informace pro analýzu lze nalézt na internetu (webové stránky Federální daňové služby, databáze atd.), komerčních časopisech, novinách, adresářích, vládních zprávách, Jednotném státním rejstříku právnických osob atd., získané od potenciální protistrany jako součást předsmluvních jednání.
Obvykle, zahajte analýzu vyhodnocením ukazatelů likvidity, neboť znakem finančně stabilního podniku je jeho schopnost dostát svým závazkům.
Absolutní ukazatel likvidity(To abs) je definován jako poměr hotovosti (str. 1250 a 1) a finančních investic (str. 1240 a 1) k výši krátkodobých dluhů (str. 1500 a 1).
Výše tohoto ukazatele ukazuje, jakou část krátkodobých závazků lze splatit na úkor disponibilní hotovosti.
Za normativní hodnotu tohoto koeficientu se považuje hodnota větší než 0,25 – to znamená, že 25 % krátkodobých závazků podléhá splácení denně.
Poměr rychlé likvidity(Do BL) - poměr peněžních prostředků, finančních investic a pohledávek (ř. 1230 f. 1) k výši krátkodobých závazků. Koeficient charakterizuje schopnost podniku splácet krátkodobé závazky na úkor pracovního kapitálu. Za normativní hodnotu se považuje více než 0,7.
Ukazatel běžné likvidity(K TL) - poměr celkové výše oběžných aktiv (ř. 1200 f. 1) k výši krátkodobých závazků. Poměr umožňuje obecně posoudit likviditu aktiv a ukazuje, kolik rublů oběžných aktiv společnosti představuje jeden rubl krátkodobých závazků. Obvykle splňuje hodnotu koeficientu větší než 2.
Poté vyhodnotit finanční stabilita podniky. Účelem této analýzy je zjistit, do jaké míry je podnik závislý na vypůjčených zdrojích financování.
Koeficient autonomie ukazuje, do jaké míry je podnik nezávislý na cizím kapitálu, a je definován jako poměr vlastního kapitálu (ř. 1300 f. 1) k rozvaze (ř. 1700 f. 1).
Poměr vlastních a vypůjčených prostředků lze posuzovat podle:
1) poměr finančního rizika- je definován jako poměr výše vypůjčených prostředků (ř. 1400 + ř. 1500 f. 1) k vlastnímu kapitálu;
2) poměr dluhu- poměr výše vypůjčených prostředků k měně rozvahy. Pokles podílu vypůjčených prostředků na skladbě bilance svědčí o posílení finanční stability podniku.
A nakonec zhodnoťte ziskovost. Účelem takové analýzy je posoudit schopnost podniku generovat příjem za prostředky investované do běžných činností.
Podnik je považován za ziskový, pokud v důsledku výroby a prodeje výrobků získá zpět své náklady a navíc získá zisk.
Před výpočtem finančních ukazatelů a ukazatelů se vyplatí provést odborné posouzení platební schopnosti protistrany.
Odborné posouzení v širokém slova smyslu spočívá v posouzení právní čistoty protistrany: zjišťuje se velikost základního kapitálu, organizační a právní forma, prostuduje se datum registrace společnosti, telefonní čísla a sídlo, splnění evidovaných činností dle OKVED se skutečnou činností protistrany apod.
Fáze 2. Uzavření dohody s protistranou
Správně a kompetentně sestavená smlouva mezi zákazníkem a zhotovitelem zaručuje absenci konfliktních situací a právních rizik. Pro tohle Smlouva by měla obsahovat tyto hlavní body::
Termíny a cena provedení práce jsou zohledněny ve Specifikaci provedených prací č. 1 (Příloha č. 1 smlouvy). Smluvní cena je stanovena v ruských rublech a zahrnuje náklady na práci, DPH, další stanovené daně, cla, poplatky a poplatky, jakož i další náklady spojené s výkonem práce.
Po dokončení prací pro každou položku Specifikace vykonávaného díla podepíše zhotovitel a objednatel Přejímací list na provedené dílo ve formě stanovené přílohou č. 2 této smlouvy.
Zákazník zaplatí zhotoviteli zálohu ve výši 50 % (padesát procent) z ceny zakázky v souladu se Specifikací díla do 10 (deseti) bankovních dnů po uzavření smlouvy a podpisu Specifikace. práce, která má být provedena. Zákazník převede zálohovou platbu zhotoviteli poté, co mu zhotovitel předá fakturu na zálohovou platbu ve 2 (dvou) vyhotoveních.
Skutečně provedené dílo je hrazeno z zúčtovacího účtu objednatele na zúčtovací účet zhotovitele do 30 (třiceti) bankovních dnů poté, co zhotovitel předá objednateli fakturu za provedenou práci ve 2 (dvou) vyhotoveních. Na faktuře je uvedena částka za provedenou práci a na samostatném řádku částka k zadržení zálohy.
Datem platby za provedenou práci je datum odepsání finančních prostředků z zúčtovacího účtu Zákazníka.
Po splnění závazků ze smlouvy předloží zhotovitel do 5 (pěti) kalendářních dnů objednateli zákon o odsouhlasení zúčtování dle smlouvy ve formě stanovené přílohou č. 3 smlouvy.
Smlouva nabývá platnosti ode dne jejího podpisu poslední ze smluvních stran a je platná do 31.12.2017.
V případě prodlení s platbami má zhotovitel právo požadovat zaplacení pokuty. Penále se účtuje za každý den prodlení s platbou, počínaje dnem následujícím po dni uplynutí platební lhůty stanovené smlouvou. Pokuta je stanovena ve výši 0,1 % z částky platby za každý den prodlení, nejvýše však 10 % (deset procent) z ceny díla.
Veškeré spory a neshody, které vznikly v souvislosti s plněním smlouvy, její změnou, ukončením, řeší Strany jednáním. Dosažené dohody jsou formalizovány ve formě dodatečných dohod podepsaných stranami a zapečetěných. Nedojde-li v důsledku jednání k dohodě, budou spory ze smlouvy řešeny u moskevského arbitrážního soudu.
Strany jsou zproštěny odpovědnosti za částečné nebo úplné nesplnění povinností vyplývajících ze smlouvy v případech stanovených právními předpisy Ruské federace, a to i vinou druhé strany nebo v případě vyšší moci (vyšší moc). Okolnosti vyšší moci zahrnují události, které strany nemohou ovlivnit a za jejichž vznik nenesou odpovědnost.
Fáze 3. Kontrola plnění podmínek smlouvy
Pro tohle:
Ani při dodržení všech doporučení není možné zcela ochránit společnost před vznikem pohledávek. Důrazně proto doporučujeme sestavit takové interní dokumenty, jako je hlášení o pohledávkách (tabulka 2) a evidence stáří pohledávek (tabulka 3).
tabulka 2
Přehled pohledávek k 17.01.2017
|
č. p / p |
Dlužníci/ Věřitelé |
Částka, rub. |
náklad |
Platba provedena (záloha) |
Dlužná částka ke dni 17.01.2017 |
||
|
datum |
Částka, rub. |
datum |
Částka, rub. |
||||
|
Dlužníci |
|||||||
|
OOO "Beta" |
|||||||
|
OOO "Gamma" |
|||||||
|
OOO "Omega" |
|||||||
Zpráva o pohledávkách by měla obsahovat informace nejen o dodavatelích surovin a materiálů nezbytných pro přímý výkon hlavní činnosti podniku, ale také o dodavatelích elektřiny, vody, spojů, dopravy a inženýrských sítí atd.
Zvláštní pozornost by měla být věnována nejstarším dluhům a největším dluhům.
Podobně jako u přehledu pohledávek můžete vytvořit přehled závazků.
Tabulka 3
Registr stárnutí pohledávek
|
č. p / p |
protistrana |
Pohledávky, rub. |
|||
|
až 15 dní |
15-30 dní |
30-60 dní |
více než 60 dnů |
||
|
OOO "Norma" |
|||||
|
OOO "Spirála" |
|||||
|
Magnum LLC |
|||||
|
Vysota LLC |
|||||
Vedení a analýza registru stárnutí pohledávek vám umožní kontrolovat změnu pohledávek k určitému datu či období a hlavně sledovat, která z protistran neustále porušuje platební podmínky.
Pro vaši informaci
Pokud se protistrana jednou zpozdila v platbě, ještě to neznamená její finanční insolvenci - je nutné objasnit důvody, proč se to stalo.
Následně lze informace ze stárnoucích registrů pohledávek využít při smluvní práci – například nabídnout protistranám, kterým byl přidělen status odpovědných plátců, výhodnější podmínky.
Pokud jde o insolventní protistrany, stojí za to položit otázku, zda je vhodné s nimi komunikovat.
Některé společnosti v závislosti na způsobu platby zavádějí systémy slev a přirážek, např. sleva je poskytována s částečnou platbou předem a přirážka je poskytována s odloženou platbou.
5 způsobů, jak ochránit společnost před dluhy po splatnosti:
1. Motivace dlužníků. Pokud má protistrana finanční problémy, můžete mu nabídnout splacení dluhu ve splátkách nebo poskytnout odloženou platbu (například o měsíc). Připomínáme také, že dlužníci musí zasílat úřední dopisy o přítomnosti pohledávek (povinné při provádění vyrovnávacích úkonů) nebo o blížícím se termínu platby podle smlouvy; při výpočtu penále dle smlouvy - na výši penále.
2. Pojištění pohledávek. Pokud máte protistrany s vysokou pravděpodobností pozdních plateb, můžete si pojistit částku, kterou od nich obdržíte.
Na základě smlouvy o pojištění podnikatelských rizik může být podnikatelské riziko pojištěno pouze samotným pojištěným a pouze v jeho prospěch (článek 933 občanského zákoníku Ruské federace; dále jen občanský zákoník Ruské federace).
Při plánování minimalizace případných ztrát pomocí pojištění pohledávek mějte na paměti, že si to vyžádá další náklady na úhradu služeb pojišťovny. Proto je nutné porovnat náklady na pojištění a pravděpodobnost neobdržení finančních prostředků od protistrany a poté učinit konečné rozhodnutí.
3. Faktoring. Faktoringová společnost nebo banka působí jako prostředník mezi zákazníkem a dodavatelem. Zhotovitel odešle hotový výrobek zákazníkovi a předá reportovací dokumenty faktoringové společnosti, která za produkty (práce, služby) dodavateli zaplatí. Faktoringová společnost v tomto případě požaduje převod finančních prostředků od zákazníka.
Za své služby bere faktoringová společnost provizi z celkové částky zakázky, provedené práce, poskytnuté služby.
4. Bankovní záruka. Ručitel (banka nebo jiné úvěrové organizace) přebírá na žádost jiné osoby (zmocnitele) závazek zaplatit jím označené třetí osobě (příjemci) určitou peněžní částku v souladu s podmínkami závazku daných ručitel, bez ohledu na platnost závazku zajištěného takovou zárukou.
Požadavek na určitou peněžní částku se považuje za splněnou, pokud podmínky nezávislé záruky umožňují stanovit peněžní částku, která má být zaplacena v době, kdy ručitel závazek splní (§ 368 občanského zákoníku obč. Ruská federace).
5. Služby inkasních agentur. V tomto případě je uzavřena smlouva o zastupování zájmů (například smlouva o postoupení).
Za svou práci budou samozřejmě platit samostatnou platbu, takže než se uchýlí ke službám inkasních společností, stojí za to vyhodnotit proveditelnost takových nákladů. Upozorňujeme, že vymáhání nedobytných pohledávek zpravidla neprovádějí ani inkasní agentury.
Ani celá řada zvažovaných návrhů nedá 100% záruku, že společnost nebude mít pohledávky - záleží na protistraně. Pravděpodobnost vzniku pohledávek po splatnosti a/nebo nedobytných pohledávek proto bohužel zůstává vždy.
Zvážit hlavní metody řešení pohledávek po splatnosti a/nebo nedobytných pohledávek:
1. Předsoudní vymáhání finančních prostředků(sepsání reklamačních dopisů, služby inkasních agentur, splátka a/nebo odklad platby dlužníkovi, prodej pohledávek jako přiznání práva požadovat pohledávku jiné organizace atd.). Tuto metodu jsme podrobně probrali dříve.
2. Vymáhání pohledávek na úkor majetku dlužníka. Podle Čl. 409 Občanského zákoníku Ruské federace může být závazek ukončen dohodou stran převodem majetku.
Pro vymáhání pohledávek na úkor majetku dlužníka je nutné uzavřít dohodu o odškodnění.
Postup pro vydání tohoto dokumentu není předepsán zákonem, proto se na dohodu vztahují obecná pravidla občanského zákoníku Ruské federace (články 158-160).
Dohoda o vzdání se práva musí obsahovat:
Jako kompenzaci obvykle dlužné podniky převádějí své výrobky, nemovitosti, aktiva v rozvaze, služby atd. Pokud je obtížné kompenzaci vyhodnotit, může být zapojen odhadce.
3. Soudní vymáhání pohledávek.
Soudní inkaso je pro firmu poslední možností, jak získat peníze od dlužníka. Podle statistik rozhodčí soud uspokojuje asi 70 % nároků týkajících se vymáhání pohledávek. Zbývajících 30 % pohledávek je zpravidla zamítnuto z důvodu nesprávně vypracovaných pohledávek, chybějícího potvrzení skutečnosti dluhu atd.
Věřitelské podniky často hledají pomoc u specializovaných právních organizací, které zastupují zájmy podniku u soudu a přebírají odpovědnost za dokončení celého balíku dokumentů. Služby samozřejmě placené.
První fází na cestě k soudnímu vymáhání pohledávek je tedy zaslání žaloby k rozhodčímu soudu. Lze jej podat písemně (podepsaný žalobcem nebo jeho zástupcem) nebo vyplněním formuláře na oficiálních stránkách rozhodčího soudu (podepsaný vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisem).
Podle Čl. 125 Řádu rozhodčího řízení Ruské federace (dále jen Řád rozhodčího řízení Ruské federace) musí žaloba obsahovat:
1) název rozhodčího soudu, u kterého se žaloba podává;
2) jméno žalobce, jeho místo; je-li žalobcem občan, jeho bydliště, datum a místo narození, místo výkonu práce nebo datum a místo jeho státní registrace jako samostatného podnikatele, telefonní čísla, faxová čísla, e-mailové adresy žalobce;
3) jméno žalovaného, jeho místo nebo místo bydliště;
5) okolnosti, na kterých jsou nároky založeny, a důkazy potvrzující tyto okolnosti;
6) hodnota pohledávky, pokud je pohledávka předmětem hodnocení;
7) výpočet částky peněz, která má být vymáhána nebo zpochybněna;
8) informace o tom, jak žalobce vyhověl žalobě nebo jinému přípravnému řízení;
9) informace o opatřeních přijatých rozhodčím soudem k zajištění majetkových zájmů před podáním žaloby;
10) seznam přiložených dokumentů v souladu s čl. 126 APC RF:
Oznámení o doručení nebo jiné doklady potvrzující odeslání dalším osobám zúčastněným na případu kopie žalobního návrhu a k němu připojené doklady, které jiné osoby zúčastněné na případu nemají;
Doklad potvrzující zaplacení státního poplatku předepsaným způsobem a ve výši nebo nárok na dávky za placení státního poplatku, nebo žádost o odklad, splátkový kalendář nebo snížení částky státní poplatek;
Dokumenty potvrzující okolnosti, na nichž žalobce zakládá svá tvrzení;
Kopie osvědčení o státní registraci jako právnické osoby nebo fyzického podnikatele;
plná moc nebo jiné dokumenty potvrzující oprávnění podepsat žalobu;
Kopie usnesení rozhodčího soudu o zajištění majetkových účastí před podáním žaloby;
Dokumenty potvrzující, že žalobce vyhověl žalobě nebo jinému přípravnému řízení, s výjimkou případů, kdy jeho dodržení není stanoveno federálním zákonem;
Návrh dohody, je-li vznesena žádost o vynucení uzavření dohody;
Výpis z Jednotného státního rejstříku právnických osob nebo Jednotného státního rejstříku individuálních podnikatelů s uvedením informací o místě nebo místě bydliště žalobce a žalovaného a (nebo) získání statutu jednotlivého podnikatele nebo osoby jednotlivce. ukončení činnosti fyzické osoby jako fyzického podnikatele nebo jiný doklad potvrzující uvedené údaje nebo jejich nedostatek. Tyto dokumenty musí být doručeny nejdříve třicet dnů přede dnem, kdy se žalobce obrátil na rozhodčí soud.
Pokud jde o platbu státní daně, její velikost není vždy pevná (články 331.22, 331.22 daňového řádu Ruské federace). K výpočtu můžete použít kalkulačku na stránkách rozhodčího soudu.
Důležité!
Zvláštní pozornost je třeba věnovat potvrzení pohledávek. Potvrzení je správně vystaveno a podepsáno v souladu s primárními dokumenty zákona (přepravní a nákladní listy, přejímací listy atd.).
Pokud rozhodčí soud rozhodne kladně, obdrží věřitelský podnik exekuční titul. Pomocí tohoto dokladu můžete kontaktovat banku povinného, aby z jeho účtu převedla peněžní částku uvedenou v exekučním titulu, nebo soudnímu exekutorovi, pokud např. dlužný podnik nemá peníze na bankovním účtu.
Po dlužníkovi můžete také vymáhat soudní náklady.
4. Odpis pohledávek.
Pohledávky, u kterých uplynula promlčecí lhůta, ostatní dluhy, které je nereálné vymáhat, se u každého závazku odepisují na základě inventarizačních údajů, písemného odůvodnění a příkazu (pokynu) vedoucího organizace a připisují se, resp. , na účet rezervy na pochybné pohledávky nebo do hospodářského výsledku obchodní organizace, pokud v období předcházejícím účetnímu období nebyly částky těchto pohledávek rezervovány, nebo na zvýšení nákladů od neziskové organizace (článek 77 Nařízení o účetnictví a účetnictví v Ruské federaci, schváleného nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 29. července 1998 č. 34n ( ve znění ze dne 24.12.2010, ve znění ze dne 7.8. 2016); dále jen účetní předpisy).
Nejprve je tedy nutné určit, zda uplynula promlčecí lhůta, tedy lhůta na ochranu práva na nárok osoby, jejíž právo bylo porušeno (článek 195 občanského zákoníku Ruské federace) .
Obecná promlčecí lhůta je tři roky ode dne, kdy se osoba dozvěděla nebo se měla dozvědět o porušení svého práva (články 196, 200 občanského zákoníku Ruské federace).
Pro určité typy nároků může zákon stanovit zvláštní promlčecí lhůty, zkrácené nebo delší než obecná lhůta (článek 197 občanského zákoníku Ruské federace). Zároveň však promlčecí doba nemůže přesáhnout deset let ode dne porušení práva (článek 196 občanského zákoníku Ruské federace).
Poznámka!
Ujistěte se, že promlčecí doba nebyla přerušena - po přestávce začíná promlčecí doba znovu a doba, která uplynula před přestávkou, se do nové lhůty nepočítá (článek 203 občanského zákoníku Ruské federace) .
Pohledávky můžete odepsat v účetním období, ve kterém uplynula promlčecí lhůta.
Odepsání dluhu se ztrátou z důvodu platební neschopnosti dlužníka není zrušením dluhu. Tento dluh musí být promítnut do rozvahy do pěti let ode dne odepsání, aby byla sledována možnost jeho inkasa v případě změny majetkových poměrů dlužníka (článek 77 účetních předpisů).
Pohledávky můžete odepsat pouze v případě, že si věřitelská společnost ponechala všechny prvotní doklady!
Důvody odpisu pohledávek vedle uplynutí promlčecí doby:
A. N. Dubonosov,
Náměstek generálního ředitele pro ekonomiku a finance
Začněme tím, že neexistuje žádná kouzelná hůlka. Vezměte si půjčku, pak nezaplaťte a šťastně zapomeňte na všechno nebude fungovat. Otázkou je, co jste ochotni dát: čas, nervy, úvěrovou historii, majetek nebo ještě více peněz a dokonce i práci.
Podívejme se, jaké možnosti existují, kromě dluhové díry.
Restrukturalizace je změna podmínek, za kterých splácíte úvěr. Nejčastěji dlužníci žádají o snížení povinné platby, kterou musí každý měsíc platit bance. Pak se ukazuje, že zatížení osobního rozpočtu je snazší, což znamená, že půjčku můžete bez prodlení dále splácet.
Ale banka nedělá takové ústupky pro nic za nic, předkládá protipodmínky. Například prodloužení doby splatnosti. To znamená, že každý měsíc musíte platit méně, ale těchto měsíců bude mnohem více. A jelikož úroky nabíhají po celou dobu čerpání úvěru, roste celková částka, kterou bude nutné bance zaplatit.
Když jste dobrý plátce, ale máte dočasné potíže. Brzy je překonáte a můžete to dokázat: přineste certifikáty do banky, ukažte dobrý.
Hlavní nevýhodou tohoto přístupu je, že samotný dluh neklesá. Spíše roste. Ale máte možnost to splatit a nespadnout do dluhové díry.
Navíc vám banka nemusí vyjít vstříc. Pak budete muset hledat další možnosti splácení půjčky.
Slovo „refinancování“ je podobné jako „restrukturalizace“, ale mají zcela jiný význam. Restrukturalizace je, když se s bankou dohodnete, že úvěr splácíte novým způsobem.
To je, když si vezmete nový úvěr, abyste splatili ten starý (nebo několik starých). Předpokládá se, že nový úvěr bude za výhodnějších podmínek.
Když máte spoustu malých půjček v různých organizacích a už vás nebaví kontrolovat, co a komu dlužíte. Jednodušší je vzít si jednu půjčku a řešit jen její splácení. Zároveň máte dobrou úvěrovou historii.
Ukažte iniciativu. Zvažte všechny nabídky na refinancování úvěrů, které jsou na trhu, a spočítejte si, zda vám takový postup pomůže: opravdu zaplatíte méně nebo jsou sazby za refinanční programy tak vysoké, že je lepší se s nimi nemazlit.
V zákoně je jedna mezera, která umožňuje peníze vzít, ale ne je vrátit a odepsat dluhy z půjček. To je možné, pokud organizace, které dlužíte peníze, podala žalobu příliš pozdě a dluh může být odepsán v promlčecí lhůtě.
Obecná promlčecí doba pro vymáhání pohledávek je tři roky. Pokud jste si půjčili peníze a po 5-6 letech jste byli žalováni, můžete klidně požádat o zamítnutí žaloby žalobce na vymáhání dluhu, protože promeškal promlčecí lhůtu.
Vadim Kudryavtsev, právník
Když banka nebo mikrofinanční organizace nezažalovala včas. Například převedli dluh a vy jste se před nimi úspěšně schovali.
Velmi dlouhou dobu, konkrétně tři roky, nic neplaťte (a už vůbec ne s bankou nekomunikujte) a počkejte, až budete žalováni.
Zástupci finanční instituce začnou pracovat s problémovými dlužníky 30 dní po zpoždění. Pokud do 90 dnů poté dlužník nezaplatí, pak nejčastěji žaluje peněžní ústav. Promlčecí lhůta se počítá ode dne poslední žaloby na úvěr. Pokud dlužník vstoupí do jednání s finanční institucí, podepíše dokumenty, vloží nějaké peníze, pak se promlčecí lhůta znovu obnoví.
Anastasia Loktionová
Jedná se o speciální právní proces. Oficiálně - tedy soudní cestou - prohlašujete, že nemáte a nebudete mít peníze, nebudete půjčku splácet. Poté, co na vás soud vyhlásí konkurs, bude váš majetek prodán k částečnému pokrytí dluhu. I když není možné dluh tímto způsobem splatit, již za vámi nejsou žádné pohledávky – jste v úpadku.
Když jsou věci opravdu špatné. Opravdu špatné. Dluh musí být více než 500 tisíc rublů, zpoždění plateb musí být více než 90 dní.
Soubor dokumentů pro podání návrhu na konkurz dlužníkem je obrovský. Je stanovena zákonem „o insolvenci (konkursu)“, část 3 článku 213.4. Zákonodárce si zjevně nedal za úkol postup občanům co nejvíce zjednodušit. Kromě toho je seznam dokumentů v každém případě individuální. Přibližný seznam obsahuje více než 20 pozic, takže to opravdu není jednoduché.
Oleg Iskakov, právník
Státní program je určen lidem, kteří si koupili bydlení v ekonomické třídě a nyní nejsou schopni splácet hypotéku. Program vám umožňuje odepsat 600 tisíc rublů z dluhu na hypotečním úvěru.
Když máte hypotéku, máte nárok na program, váš příjem klesá a splátky hypotéky rostou.
Každá z těchto metod má mnoho nevýhod a samozřejmě je lepší žít, i když to není vždy možné. Máte mnoho půjček?
Finanční a ekonomická analýza fungování organizace v tržních podmínkách má velký význam a je funkcí řízení organizace. Konečným úkolem finanční analýzy je posouzení objektivního stavu práce podniku.
Jednou z prioritních oblastí ekonomické analýzy je studium a hodnocení dluhu vůči věřitelům.
Závazky se skládají z dluhové závazky společnosti ve prospěch třetích osob.
Struktura věřitelů je následující:
Význam studie dluhových závazků se vysvětluje poměrně velkým objemem „věřitelů“ v krátkodobých závazcích organizace. A kolísání hodnot Kt dluhu výrazně ovlivňuje změnu likvidity a solventnosti společnosti.
Studium věřitelských závazků organizace se provádí na základě účetní závěrky: formuláře č. 1, 5 rozvahy. Při výpočtech některých údajů o obratu závazků se využívá i informace z výsledovky (formulář č. 2).
Upozornění: pro úplnou a správnou analýzu obratu dluhu Kt je nutné provést analýzu obratu dluhu Dt.
Obrat dluhu Kt je charakterizován rychlostí splácení dluhů vzniklých v důsledku hospodářské činnosti podniku dodavatelským organizacím.
Ukazatel obratu dluhu Kt se určuje podle vzorce:
Růst Coba oproti předchozímu období svědčí o zvýšení rychlosti splácení dluhu, pokles znamená jak vznik problémů se splácením dluhových závazků, tak efektivní organizaci práce s věřiteli z hlediska termínů a splátkového kalendáře.
Spolu s výpočtem „počtu obratů“ Kt dluhu se vypočítá obrat ve dnech podle následujícího algoritmu:
Kobd - obratový poměr ve dnech;
Cob - poměr obratu Kt dluhu.
Výsledek výpočtu ukazuje časové období ve dnech, ve kterém zůstávají faktury vystavené dodavateli neuhrazeny.
LLC "Edinstvo"
Jednotka měření: tisíc rublů
| Ukazatele | k 31.12.2015 | k 31.12.14 | ke dni 31.12.2013 |
|---|---|---|---|
| Pasivní | |||
| Splatné účty | 135,43 | 272,61 | 277,96 |
| Sekce V celkem | 336,38 | 512,13 | 665,77 |
| Zůstatek | 1 976,89 | 2 007,65 | 2 205,52 |
| Formulář 2 | Pro rok 2015 | Pro rok 2014 | Pro rok 2013 |
| Příjmy | 632,40 | 635,07 | 606,92 |
Kob (pro rok 2015) = 632,40 / ((272,96 + 135,43) / 2) = 3,1
Kob (pro rok 2014) = 635,07 / ((277,96 + 272,61) / 2) = 2,3
Nárůst obratového poměru Kt dluhu ukazuje na zvýšení míry návratnosti věřitelů.
Kobd (pro rok 2015) = 365/3,1 = 117,74
Kobd (pro rok 2014) = 365/2,3 = 158,01
Pokles ukazatele obratu ve dnech ukazuje na zkrácení časového období, během kterého se platí za zboží a služby dodavatelům.
Normativní ukazatele indexu obratu závazků se liší podle typu činnosti organizace:
Je třeba si uvědomit, že obrat závazků je značně ovlivněn rozsahem činností a průmyslovou příslušností podniku.
Kvalifikovaný a kompetentní obchodní manažer by se měl snažit nastavit práci podniku tak, aby splacení vzniklých dluhů a dluhů proběhlo co nejrychleji.
Včasné splácení dluhů dodavatelům pomáhá nejen přilákat nové výrobce zboží a služeb ke spolupráci, ale také zvyšuje prestiž firmy a dává impuls ke zlepšení činnosti. Proto je nutné spočítat obrat „věřitelů“ a vypočítané ukazatele analyzovat v dynamice, aby byla zachována stabilita výroby a včasné odstranění kritických situací.
žádné video
votbankrot.ru
V rozvaze je dluh uveden na řádku 1520. Ukazatel nejčastěji nemá konkrétní informace, ale organizace s určitými formami vlastnictví jsou povinny takové vykazování poskytovat.
Jako základ se berou následující výpočty:
Dluh na závazcích se na rozdíl od pohledávky, která je vykázána v aktivu, promítá do pasiva rozvahy, a proto tyto dva ukazatele netvoří rovnováhu.
Podkladem pro uvedení nedoplatků v rozvaze je primární dokumentace - dohody s organizacemi-dodavateli a dodavateli. Věřitel je možné určit ve výši, která je uvedena ve smlouvě mezi dodavateli, ale v určitých situacích se objevuje v cizí měně nebo v konvenčních jednotkách a také vzniká v průběhu transakce směny zboží.
Pokles závazků v rozvaze ukazuje na pohyb činností organizace ke zlepšení situace. Krytí nedoplatků ve stanovené lhůtě znamená solventnost organizace a předpokládá, že v rozvaze ekonomické jednotky je dostatek finančních zdrojů pro kompetentní provádění činností, nákup a prodej nebo poskytování služeb.
V určitých situacích postupné snižování ukazatele závazků naznačuje prognózu normalizace. To vše závisí na poměru dluhu dlužníka a věřitele a dimenze koeficientu náhrady nedoplatků. Při bilancování takových ukazatelů lze jednoznačně říci, že rozvaha společnosti má mnoho prostředků na krytí nedoplatků a prostředky jsou v nepřetržitém oběhu.
Stává se, že poskytnuté peníze z úvěru jsou vynakládány na úhradu plateb za dodávky a za provedené práce a jdou také na splácení plateb z úvěrových smluv vydaných jinými finančními institucemi. Ale v praxi, když je dluh odstraněn díky věřiteli, nedochází k rozvoji organizace.
Přečtěte si také, co je zahrnuto v závazcích v rozvaze.
Zvažte, jak můžete snížit splatné účty. Existuje několik způsobů, jak snížit dluh najednou. Je reálné jednat s vlastními věřiteli, abyste se s nimi konkrétně domluvili. Stojí za to identifikovat majetek, který lze prodat a splatit dluh. Kromě toho mohou společnosti uplatnit velké množství potenciálu k přilákání nových investic.
V rozvaze lze také vytvořit řádek„Opravné položky na pochybné pohledávky“. V této situaci organizace při sepisování dohod předpokládá rychlý převod potřebných plateb. Takový systém pomáhá vytvářet zdroje škod a také umožňuje získat spolehlivý popis ekonomického stavu společnosti.
Kromě všeho výše uvedeného můžete vyvinout iniciativní systém pro vybírání plateb. Podobný obor práce s pohledávkami předurčuje následující procesy:
Zhodnocování základního kapitálu je možné díky novým vkladům vlastních účastníků společnosti nebo vkladům jiných osob. K tomu je nutné definovat specializovaný protokol o růstu schváleného kapitálu.
Pro snížení dluhu věřitele je reálné změnit dlužníka v závazku. Tato právní úprava upravuje pravděpodobnost převodu dluhu na jiného občana nebo společnost. V této situaci organizace, která je považována za původního dlužníka, se zbavuje odpovědnosti za stávající závazky a na jeho místo nastupuje jiný dlužník.
K vyřešení problému, jak snížit závazky v podniku, je nutné hledat způsoby a metody, jak snížit výši dluhu organizace. Aby nedocházelo k neoprávněným nedoplatkům na věřitelích, vyplatí se kvalifikovaně spravovat dluh dlužníka.
V zásadě se vyplatí kontrolovat obrat peněz ve výpočtech. Takové vynucování obratu v dynamice je považováno za příznivou politiku. Aby se snížil dluh na pohledávkách, a tím i závazky zákazníků a zákazníků, je vhodné vybrat potenciální kupce a identifikovat okolnosti platby za produkty, které jsou uvedeny v dohodách a smlouvách.
Výběr by měl být proveden podle neformálních prvků:
Kromě všech výše uvedených ověřeným zákazníkům může být poskytnuta zásilka produktů za kreditní peníze. Při placení v počátečním období půjčky se vyplatí určit malou slevu. A v situaci prodlení s platbou stanovte sankce, jejichž výše se bude každým dnem zvyšovat.
Pro snížení pohledávek je nutné s dlužníky průběžně pracovat, a to oslovovat je dopisy, telefonovat, prodávat jejich dluhy jiným společnostem. Tímto způsobem můžete snížit své vlastní dluhy.
Společnost může seřadit účty splatné za každé období výskytu a také neustále sledovat pochybné dluhy, aby vytvořila potřebnou rezervu. Taková opatření pomohou výrazně snížit závazky společnosti a míru nedoplatků.
Efektivní bude provést studii o výši nedoplatků pohledávek i závazků. K tomu je nutné určit kritickou výši dluhu. Pokud je vyšší, je nutné pečlivě zkontrolovat veškerou zúčtovací dokumentaci a také její reálnost. Analytické účetnictví může pomoci poskytnout údaje o dobách splácení, vzniku nedoplatků, zadržených účtech a další. To pomůže předejít nepřiměřeným dluhům.
Předložené způsoby, jak snížit závazky podniku, přispějí k vytvoření nepřijatelných typů dluhů a pomohou správně identifikovat daňový základ, budovat vztahy s rozpočtem.
Aby nedoplatky věřitelů byly v souladu s plánovanými ukazateli, je třeba povinně vypracovat seznam opatření.
Účinným opatřením ke snížení závazků podniku může být dodržování liberální politiky výběru hotovosti. Nejlépe je také aplikovat moderní metody správy pohledávek, určit hlavní finanční ukazatele dluhu dlužníka. Kromě toho může společnost uplatnit princip faktoringu.
Koeficient závislosti organizace na dluhu věřitele je odhalen jako poměr celkového počtu úvěrů k hodnotě majetku společnosti a zobrazuje, jak se tvoří majetek společnosti díky věřiteli.
Dluhový zůstatek je určen poměrem celkového dluhu věřitele k pohledávce a je odhalen pouze při zohlednění období dvou typů dluhů. Požadovaná míra korelace závisí na strategické orientaci organizace, která může být umírněná, agresivní nebo konzervativní.
Výpočet dluhu vůči věřiteli se provádí s přihlédnutím k informacím o prodlení. Vyplatí se ujasnit si s věřiteli, jak a v jakém časovém období hodlají uhradit vlastní nedoplatky.
Organizace je povinna splatit dluh vůči věřiteli bez ohledu na to, zda včas získá finanční prostředky od svých vlastních dlužníků. Provádění průzkumu o zákaznících a protistranách je nejlepší provádět odděleně a také je třeba se podělit o dluh, který vznikl za poslední měsíc, a o nedoplatky, které byly šest měsíců nečinné.
Pozornost! Závazky se posuzují ve formě dočasných finančních prostředků, které jsou zapojeny do oběhu, a musí být vypočítány přímo pro protistrany.
Dluh věřitele je v důsledku toho považován za určitý nedoplatek subjektu vůči jiným firmám či občanům, který musí takový subjekt splatit. V tomto případě se dluh věřitele nejčastěji objevuje v situaci, kdy se lhůta pro prodej zboží, služeb nebo prací nerovná jejich aktuálnímu datu úhrady.
Rezervy, vlastní kapitál, dlouhodobé závazky a věřitelský dluh často krátkodobě kolísají, ale je možné navýšit rezervy a vlastní kapitál díky zisku, který byl pořízen v plánovacím období.
lichnyjcredit.ru
Na základě výsledků analýzy složení, struktury a dynamiky závazků podniku lze konstatovat, že obecně situace v oblasti platebních a vypořádacích vztahů podniku s jeho věřiteli nepředstavuje významný ohrožení stability finanční situace podniku. Dynamika růstu závazků i pohledávek nicméně naznačuje, že vedení společnosti musí věnovat organizaci platebních a zúčtovacích vztahů velkou pozornost.
Proto lze jako způsoby, jak snížit účty splatné ve vzdělávací a experimentální farmě "Milovskoye" BSAU, rozlišovat následující:
1) Sestavte rozpočet závazků.
Do svého rozpočtu na závazky zadejte následující informace:
- zůstatky dluhu na začátku období;
- výše dluhu minulých období splatná v běžném období;
— zaplacení dluhů běžného období věřitelům;
— zaplacení ostatních dluhů běžného období věřitelům;
— přijaté zálohy na přepravu budoucích období;
— dluh běžného období, který má být splacen v příštím období;
- zůstatky dluhu na konci období.
Je nutné vypočítat zůstatky účtů splatných na konci období.
2) Analyzujte poměr pohledávek a závazků.
Poměr pohledávek a závazků charakterizuje finanční nestabilitu podniku. V praxi finanční činnosti ruských firem často nastává situace, kdy se stává nerentabilní snižovat pohledávky bez změny závazků. Snížení pohledávek snižuje poměr krytí. Podnik získává známky platební neschopnosti a stává se zranitelným vůči daňovým úřadům a věřitelům. Proto je nutné řešit nejen problém snižování pohledávek, ale také jejich vyrovnávání se závazky. V tomto případě je důležité prostudovat si podmínky komerčního úvěru, který společnosti poskytují dodavatelé surovin a materiálů.
3) Rozvoj opatření ke zlepšení efektivity řízení závazků.
Činnost jakéhokoli podniku je spojena s pořizováním materiálů, výrobků. Pokud jsou platby za produkty prováděny na základě platby po platbě, jako v případě FSUE Educational and Experimental Farm "Milovskoye" BSAU, můžeme hovořit o přijetí komerčního úvěru podnikem od jeho dodavatelů. Společnost sama vystupuje jako věřitel svých odběratelů a odběratelů i dodavatelů, pokud jde o zálohy, které jim byly vystaveny na nadcházející dodávky produktů. Finanční blahobyt podniku proto závisí na tom, do jaké míry podmínky, za které je vzdělávací farmě poskytnuta komerční půjčka, odpovídají všeobecným podmínkám její výrobní a finanční činnosti.
Skutečnost, že závazky federálního státního jednotného podniku Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU jsou splaceny dříve než ve stanoveném období, naznačuje, že byl použit vlastní provozní kapitál a v případě jeho nedostatku byly přitaženy další finanční zdroje zvenčí. .
Aby byly vztahy s věřiteli co nejvíce v souladu s cíli zajištění finanční stability (bezpečnosti) organizace a zvýšení její ziskovosti a konkurenceschopnosti, je nutné vypracovat jasnou strategickou linii týkající se povahy získávání a využívání zapůjčených hlavní město.
Hlavním bodem při správě závazků je dodržování podmínek splácení vypůjčených prostředků, protože při ukládání pokut a sankcí se samozřejmě sníží výše příjmů, ale zároveň se sníží obchodní pověst podniku. trpí a v důsledku toho existuje riziko ukončení spolupráce s dodavateli a dodavateli ze strany dodavatelů a dodavatelů.
V procesu analýzy závazků se ukazuje, že cena komerčního úvěru může být srovnatelná s cenou úvěrů a půjček a v některých případech výrazně převyšuje náklady na finanční závazky společnosti.
Vypočítáme ekonomickou efektivitu uplatnění návrhů dodavatelů na úhradu poskytnutých produktů a komerčního úvěru.
Tak byla uzavřena dohoda s protistranou FSUE Educational and Experimental Farm "Milovskoye" BSAU, cena dohody byla 1 500 tisíc rublů. Zároveň je dle podmínek dodavatele při platbě do 10 dnů ode dne dodání kupujícímu poskytnuta sleva 3%. Částka splatná v případě platby do 10 dnů tedy bude 1455 tisíc rublů.
Vzhledem k tomu, že federální státní jednotný podnik Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU neměl finanční prostředky ve výši ceny smlouvy a po 10 dnech se obraz nezměnil, o měsíc později společnost zaplatila za dodané produkty v plné výši - 1500 tisíc rublů.
Při půjčování v bance federálního státního unitárního podniku Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" získává BSAU půjčky za 17% ročně, což činí krátkodobé půjčky mnohem atraktivnějšími. To ukazuje na neefektivnost řízení závazků v podniku.
Budeme tedy dále počítat výši uvolněných prostředků při získání úvěru od banky na výši uzavřené smlouvy, tzn. náklady příležitosti pro společnost za použití peněz, které podnik dluží dodavateli.
Pokud tedy společnost vydá bankovní úvěr na 30 dní se 17 % ročně, sazba bude: i = [(1 + 0,17 * 30/360) * 30/360 - 1] / (30/360) = 1,35 % .
Potom bude splatná částka: 150 000 * 1,35 % = 1480 tisíc rublů.
Ekonomická efektivita při použití vzdělávací a experimentální farmy Federal State Unitary Enterprise "Milovskoye" BSAU komerčního úvěru pro vypořádání s dodavatelem bude: 1480 - 1455 \u003d 25 tisíc rublů.
ZÁVĚR
Závazky jsou závazky, které mohou zahrnovat výši dluhů splatných organizací ve prospěch jiných právnických a fyzických osob v důsledku obchodních vztahů s nimi a účty splatné v souvislosti s dodávkami na úvěr nebo platbami ve splátkách.
Kontrola stavu závazků je důležitou součástí řízení společnosti jako celku, protože při šikovném zacházení se takový dluh může stát dalším, a především levným zdrojem půjček. Na tom, jak se budují vztahy s protistranami, sjednávají podmínky smluv, sledují se podmínky jejich výplaty a do značné míry závisí efektivita využití získaných prostředků. Analýza dluhu je nedílnou součástí hodnocení likvidity podniku, jeho schopnosti splácet své závazky.
Předmětem studie jsou finanční a ekonomické aktivity Vzdělávací a experimentální farmy Federal State Unitary Enterprise "Milovskoye" Běloruské státní agrární univerzity Ufimského okresu Republiky Bashkortostan. Podnik byl založen za účelem provádění vědecké a vědeckotechnické činnosti v agroprůmyslovém komplexu a vytváření zisku.
Během analyzovaného období se aktiva federálního státního jednotného podniku Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU snížila o 2,0% nebo o 1555 tisíc rublů. Lze konstatovat, že organizace snížila svůj ekonomický potenciál. Z hlediska struktury aktiv došlo k pozorovanému poklesu jak poklesem oběžných aktiv o 28,92 %, tak o 6416 tisíc rublů. Zároveň dochází k nárůstu dlouhodobého majetku o 8,77 % neboli o 4861 tisíc rublů.
Ve struktuře aktiv rozvahy federálního státního jednotného podniku Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU má významný podíl dlouhodobý majetek. Ke konci roku 2013 činila hodnota dlouhodobého majetku 79,26 %, je tendence ke zvyšování podílu tohoto typu majetku. Podíl oběžných aktiv federálního státního jednotného podniku Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU se snížil a na konci roku 2013 činil 20,74%. Existuje tendence snižovat podíl tohoto typu aktiv.
Za období 2011-2013 objem zdrojů vlastního kapitálu organizace se zvýšil o 0,19 % a objem zdrojů cizího kapitálu organizace se snížil o 10,53 %. Má se za to, že prahová hodnota podílu vlastního kapitálu na celkovém objemu zdrojů finančních prostředků je 50 %. A ve federálním státním unitárním podniku Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoe" BSAU je podíl vlastních prostředků v roce 2013 více než 50% (81,32%), lze říci, že prodejem majetku ve vlastnictví podniku bude farma být schopen plně splatit své dluhy různým věřitelům.
Ukazatele charakterizující finanční situaci ekonomiky jako celku vyhovují přijatelným koeficientům. To naznačuje, že federální státní jednotný podnik Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU je schopen splácet své dluhy, ale po určitou dobu. Obecně platí, že federální státní jednotný podnik Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU je solventní farma. Pravděpodobnost bankrotu je nízká.
Ve federálním státě Unitary Enterprise Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoye" BSAU závazky se snížily o 3050 tisíc rublů. nebo o 19,22 %. Škola má pouze krátkodobé závazky. Tento pokles je charakterizován poklesem dluhu dodavatelů a dodavatelů o 17,50 % nebo o 798 tisíc rublů, stejně jako ostatního dluhu o 40,81 % nebo o 3324 tisíc rublů. Během analyzovaného období se dluh na daních a poplatcích zvýšil o 33,86 % neboli o 1072 tisíc rublů. Největší podíl na skladbě krátkodobých závazků zaujímá ostatní dluh: 2011 - 51,33 %, 2012 - 33,33 %, 2013 - 37,61 %.
V analyzovaném období nejsou žádné pohledávky po lhůtě splatnosti.
Doba obratu pohledávek přesahuje dobu splácení závazků. Tento trend může vést ke zhoršení finanční situace podniku, proto je nutné přísně sledovat poměr pohledávek a závazků v podniku ve federálním státním jednotném podniku Vzdělávací a experimentální farma "Milovskoe" BSAU. Všimněte si, že výše závazků daleko převyšuje výši pohledávek, což nepříznivě ovlivňuje likviditu podniku.
Ukazatel obratu závazků se zvýšil o 0,06, z toho v důsledku snížení nákladů na prodej se ukazatel obratu zvýšil o 0,10 a v důsledku poklesu závazků se ukazatel obratu snížil o 0,04.
Následující lze rozlišit jako způsoby, jak snížit splatné závazky ve vzdělávací a experimentální farmě "Milovskoye" BSAU federálního státu Unitary Enterprise:
- sestavit rozpočet závazků;
- analyzovat poměr pohledávek a závazků;
— rozvoj opatření ke zlepšení účinnosti správy závazků.
megaobuchalka.ru
Zvětšení nebo zmenšení pohledávky má velký vliv na obrat kapitálu investovaného do oběžných aktiv, a tím i na finanční situaci podniku. Umění správy pohledávek spočívá v optimalizaci celkové výše pohledávek a zajištění jejich včasného vymáhání.
Prudký nárůst pohledávek a jejich podílu na oběžných aktivech může naznačovat neobezřetnou úvěrovou politiku podniku ve vztahu ke kupujícím nebo příliš vysokou míru nárůstu tržeb a potíže s prodejem produktů nebo platební neschopnost a bankrot některých kupujících. Snížení pohledávky je hodnoceno kladně, pokud k němu dojde z důvodu zkrácení doby jeho splácení. Pokud se pohledávky sníží v důsledku snížení dodávky produktů, znamená to pokles obchodní činnosti podniku (snížení prodeje na úvěr, ztráta spotřebitelů produktů).
Růst pohledávek tak není vždy hodnocen negativně a pokles je pozitivně hodnocen. Je třeba rozlišovat normální A zpožděný dluh. Běžné pohledávky vzniká jako výsledek aplikovaných forem výpočtu.
Pohledávky po splatnosti zahrnuje:
faktury za odeslané zboží a dokončené práce nezaplacené včas kupujícími;
úhrady za zboží prodané na úvěr a nezaplacené včas;
směnky, na které nebyly včas obdrženy finanční prostředky atd.
Zároveň je důležité hodnotit pravděpodobnost nedobytných pohledávek, k čemuž se využívá statistický materiál nashromážděný v podniku nebo závěry zkušených odborníků. Důležité studovat kvalitní A likvidita pohledávek.
Jedním z ukazatelů používaných k tomuto účelu je doba obratu pohledávek (P dz ), nebo dobu vymáhání pohledávek. Rovná se době mezi odesláním zboží a přijetím hotovosti za ně od kupujících:
P dz =(průměrné stavy pohledávek × dny období) / výše splacených pohledávek za období
Zvýšení obratu pohledávek může odrážet zlepšení platební disciplíny kupujících (včasné splacení dluhů vůči podniku kupujícími) a (nebo) pokles tržeb s odloženou platbou (komerční úvěr kupujícím) - z hlediska načasování resp. hodnota transakcí. Pokles obratu pohledávek svědčí o snížení platební disciplíny kupujících a nárůstu tržeb s odloženou platbou.
Pro charakterizaci kvality pohledávek je také stanoven ukazatel, jako je kupř podíl opravných položek na pochybné pohledávky nebo pochybné pohledávky v celkové výši pohledávek. Růst úrovně tohoto koeficientu naznačuje pokles jeho kvality, zhoršení likvidity podniku.
Tyto ukazatele jsou porovnávány v dynamice, s průměrnými daty v odvětví, standardy a studují se důvody pro zvýšení doby peněžních prostředků v pohledávkách (neefektivní systém vypořádání, finanční potíže kupujících, dlouhý cyklus bankovních dokumentů atd.).
Posuzuje se také kvalita pohledávek měrná hmotnost v něm směnečného způsobu platby , neboť směnka je vysoce likvidní aktivum, které lze prodat třetí osobě před datem její splatnosti. Směnečný závazek má výrazně větší sílu než běžná pohledávka. Nárůst podílu přijatých směnek na celkové výši pohledávek svědčí o zvýšení její spolehlivosti a likvidity.
Problém nabývá na naléhavosti zejména v podmínkách inflace, kdy dochází ke znehodnocování peněz.
V správa závazků je třeba mít na paměti, že přitahování vypůjčených prostředků do obratu podniku je normálním jevem, který přispívá k dočasnému zlepšení finanční situace, za předpokladu, že tyto prostředky nejsou v oběhu delší dobu zmrazeny a jsou včas vráceny. způsob. V opačném případě může existovat splatné účty po splatnosti , což v konečném důsledku vede k placení pokut a zhoršení finanční situace.
Proto v proces analýzy nutné :
studovat složení, předpis vzhledu splatných účtů,
přítomnost, frekvence a důvody vzniku dluhů po splatnosti vůči dodavatelům zdrojů, zaměstnancům podniku za odměnu, rozpočet,
určit výši zaplacených úroků z prodlení.
K tomu můžete využít údaje formuláře výkaznictví č. 5 „Příloha k rozvaze“ a také údaje primárního a analytického účetnictví.
Jedním z ukazatelů používaných pro hodnocení stavu závazků je průměrná délka doby splácení (P k.z ), který se vypočítá takto:
P k.z \u003d (průměrné splatné zůstatky účtů × dny období) / částka splacených splatných účtů
Kvalitu závazků lze také posoudit stanovením měrná váha vypořádání na směnkách. Podíl pohledávek zajištěných vydanými směnkami na celkové výši ukazuje, že část dluhových závazků, jejichž předčasné splacení povede k protestu proti směnkám vystaveným podnikem, a následně k dodatečným nákladům a ztrátě obchodní pověsti.
Při analýze závazků je třeba vzít v úvahu, že jde také o zdroj krytí pohledávek. Proto porovnat pohledávky a závazky . Pokud pohledávky převyšují závazky, znamená to imobilizaci vlastního kapitálu v pohledávkách. Pokud závazky mírně převyšují pohledávky, pak organizace využívá prostředky racionálně, dočasně přitahuje do oběhu více, než odvádí.
studfiles.net
Vysoká úroveň dluhu je často výsledkem neefektivního systému organizace práce podniku.
Pokles tohoto ukazatele naznačuje obnovení činnosti společnosti, dosažení nové úrovně nabídky nebo prodeje služeb, přítomnost aktiv v podniku a správnou marketingovou politiku.
Existují dva typy dluhů:
Aby se snížila úroveň dluhů za dodané produkty nebo vykonanou práci, může podnik vyvinout vnitřní mechanismus pro výběr spolehlivých protistran. Po jeho vzniku je možné dluh nějakým způsobem snížit.
Tyto zahrnují:
Všechny způsoby snižování pohledávek lze rozdělit do následujících kategorií:
Způsoby, jak snížit dluh, jsou:
Pokud smlouva stanoví povinnost reklamačního projednání sporu, pak se problém řeší podle priority - nejprve zasláním dopisu s výzvou k zaplacení a poté se můžete obrátit na soud.
Při nedodržení prvního stupně může být žádost vrácena z důvodu nesouladu s právním řádem.
Pokud dlužník souhlasil s dluhem na pohledávce a vyjádřil to písemně, bude mnohem snazší získat kladné rozhodnutí. Po uznání dluhu se promlčecí doba obnoví.
Přítomnost pohledávek za aktivně fungujícím podnikem je nevyhnutelná. Je považován za jeden z ekonomických ukazatelů zohledňovaných při tvorbě marketingové politiky společnosti.
Jeho vlastnosti ovlivňují rozsah zvyšování prodeje produktů a řízení výše dluhu.
V některých případech není důvodem vzniku pohledávek neochota klienta zaplatit za zboží nebo služby, ale chyba v účetním oddělení nebo právním oddělení ve výpočtech nebo podmínkách smlouvy.
Je také možné, že v oddělení pro vydávání materiálů chybí dokumentace, například chybějící účtování vratek.
Pokud je dlužník v tíživé finanční situaci, pak může věřitel udělat ústupky – dohodnout se na splátkovém kalendáři dluhu.
Je pravděpodobné, že nepřijetí takového opatření povede k výraznému zpoždění převodu finančních prostředků na základě smlouvy nebo k úplnému nezaplacení finančních prostředků, pokud jsou nedostatečné v plné výši.
Za účelem potvrzení pohledávek si protistrany mohou vyměnit akty o odsouhlasení.
Promítnutím dluhu do dokladů dlužníka se rozumí jeho souhlas s částkami. Ta v případě uplatnění reklamace poslouží jako hlavní důkaz absence plateb a jejich uznání.
Jedním ze způsobů, jak snížit pohledávky v účetnictví a daňovém účetnictví, je jejich odepsání.
K takovému opatření dochází po uplynutí promlčecí doby nebo v souvislosti s likvidací podniku v případě úpadku, v ostatních případech, kdy finanční situace dlužníka naznačuje platební neschopnost společnosti.
Nedobytné pohledávky jsou uznány při absenci skutečné činnosti organizace, a proto není možné přijímat peníze. Daňová inspekce často vylučuje registrační záznamy z Jednotného státního rejstříku právnických osob takových společností.
Jednou z možností snížení dluhu v případě nemožnosti jeho vymáhání je postoupení práva pohledávky na třetí osoby nebo specializované organizace, které vymáhání pohledávky organizují.
Obvykle se hodnota pohledávky v tomto případě snižuje v poměru k výši původně stanovené platby, takže převod dluhu se provádí s diskontem.
V tomto případě je vhodné, aby věřitelská společnost porovnala své vlastní náklady na získání dluhu s náklady, které vzniknou při zpětném prodeji dluhu.
Více o obratu pohledávek čtěte zde.
Exekuce pohledávek je pojednána na této stránce.
