Iznos odgovora za kreditni dug koji se plaća, uključuje u ostale prihode u iznosu u kojem se taj dug odrazio na računovodstvo. U računovodstvu otpisa sa plaćanja beznadežnog duga i PDV-a odražavaju ožičenje:
Debitno 60 kredita 91-1 - napisano iznosom plaćanja beznadnog duga.
Debitno 91-2 Credit 76 Subccount "Proračuni na PDV-u iz primljenog napretka" - iznos PDV-a koji se isplaćuje budžetu od predujma nije isporučen na koju robu (rad, usluge) nisu isporučene.
U situaciji koja se razmatra, organizacija ništa nije stekla - dobila je samo sredstva u preliminarnoj isplati predstojećih isporuka. U takvoj situaciji nema razloga za smanjenje oporezivog profita od iznosa PDV-a od predujma, koji se tereti zbog isteka ograničenja. Čitav iznos avansa (uključujući PDV) trebao bi biti uključen u sastav ne-dilerskog dohotka.
Obrazloženje za ovaj položaj dat je u nastavku u materijalima iz "Glavbuch sistema".
Ograničenje se određuje u sljedećem redoslijedu:
Pismeno obraćanje određene opredijeljenosti je čin popisa u obrascu br. Inventar-17 i računovodstveni certifikat na osnovu kojeg glava objavljuje nalog za dug za otpis. *
Količina traženih obaveza, koja je istekla, ograničenje roka je istekao, ugrađuje u ukupni prihod u iznosu u kojem se taj dug odrazio na računovodstvu (str., 10.4 PBU 9/99).
U računovodstvenom otpisu duga odražava ožičenje:
Debit 60 (66, 67, 68, 69, 76-4) Kredit 91-1
- Otpisano iznos računa koji se plaćaju s istekom roka zastare. *
Učinite takav zapis u periodu u kojem je istekao rok ograničenja na računima * (PB. 16 PBU 9/99).
Otvoren
Iznos računa koji se plaća otpisano zbog isteka ograničenja, kao i na drugim osnovama (na primjer, u vezi s kraj likvidacije), uključite u sastav ne-prihoda od prihoda * (stav 18 Art. 250 Porezni kod Ruske Federacije). Izuzetak se plaća za plaćanje poreza (naknada, kazne, kazne), otpisane ili smanjene u skladu sa trenutnim zakonodavstvom ili odlukom Vlade Ruske Federacije. Takav dug prilikom izračunavanja poreza na dohodak nije uključen u prihod (sub. 21. stav 1. čl. 251 poreznog zakona Ruske Federacije).
Kreditni dug može se formirati ako organizacija nije poslala proizvode kupca (kupca) (radovi, usluge) na prvu premijernu uplatu. Ako, nakon isteka ograničenja ili razloga, takav dug podložan je uključivanju u sastav ne-deaktivnog dohotka, otpis PDV-a na njemu ima neke karakteristike.
U računovodstvu PDV za otpis odražava ožičenje:
Debitno 91-2 Credit 76 Subccoul "Proračuni na PDV-u od primljenih avansa"
–
iznos PDV-a koji se isplaćen proračunu s unaprijed je otpisani, u kojoj se roba (rad, usluge) nisu isporučene (ispunjene). *
Takav nalog slijedi iz predmeta i PBU 10/99.
Sa obnovljenim platnim dugom na nepravilnom napredovanju, dobijenom na računu operacija koji su podložni PDV-u po stopi od 0 posto (oslobođeni od poreza), obveze na obračunu i plaćanje PDV-a ne postavljaju (pismo PAT-a) Ministarstvo finansija Rusije od 20. jula 2010. godine br. 03-07-08 / 208).
Sergej Razgulin
2.Sasition:da li je moguće odbiti PDV plaćeno u proračun iz predujma u kojoj se roba (rad, usluge) nije isporučena (ispunjena, rešetka). Računi koji se plaćaju u zbroju unaprijed zapisano je zbog isteka ograničenja
Ne možeš.
Depozit na porezu obračunato s preduvjeta, prodavač je moguć u dva slučaja:
Deklinacije na PDV-u prilikom zaduživanja obaveza u iznosu od neobičnog napretka šefa 21 poreznog zakona Ruske Federacije nije predviđen. *
Uključite iznos PDV-a na troškove koji smanjuju oporezive dobit takođe su nemoguće. * Činjenica je da PDV koji dobavljač plaća budžetu po primanju avansa predstavljen je kupcu (stav 2 stava 1. čl. 168 poreznog zakona Ruske Federacije). A iznosi poreza koji su dostavljeni kupcima u troškovima prodavača ne uzimaju u obzir (stav 19. čl. 270 poreznog zakona Ruske Federacije).
Iskoristite odredbe podstavka 14. stava 1. člana 265. Poreskog zakona o PORESKOJ FEDERACIJI, prodavac također neće moći. Ovaj podstavak omogućava vam da uzmete u obzir količinu PDV-a samo prilikom zaduživanja obaveza na kupljenu robu (rad, usluge). U situaciji koja se razmatra, organizacija ništa nije stekla - dobila je samo sredstva u preliminarnoj isplati predstojećih isporuka. U takvoj situaciji nema razloga za smanjenje oporezivog profita od iznosa PDV-a od predujma, koji se tereti zbog isteka ograničenja. Čitav iznos predujma (sa PDV-om) trebao bi biti uključen u sastav ne-prihoda od prihoda * (stav 18. čl. 250 poreznog zakona Ruske Federacije).
Slična objašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 10. februara 2010. br. 03-03-06 / 1/58.
Glavbukh savjetuje argumenti koji nam omogućavaju uzeti u obzir pri izračunavanju iznosa poreza na dohodak od PDV-a iz neizoprerljivog napretka, koji organizacija piše nakon ograničenja. Oni su sljedeći.
Nakon primitka avansa, prodavac (izvođač) mora predstaviti kupca (kupca) količinu PDV-a, utvrđen u procijenjenoj stopi iz primljenog napretka (stav 2 stavka 1. čl. 168 poreznog zakona Ruske Federacije ). Ako se predujam ne radi, nakon isteka ograničenja ograničenja, organizacija treba da uključuje odgovornost koja se pojavila u primitku unaprijed (stavak 18. čl. 250 poreznog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, računi koji se plaćaju uključuju iznos PDV-a koji je podnesen kupcu (kupcu).
Kao opće pravilo, prilikom ocjenjivanja prihoda, iznos poreza predstavljenih njihovim kolegama (stav 5 stav 1. člana 248. Ruske Federacije) isključuje se u porez na dohodak. Slijedom toga, količina PDV-a izračunata iz neospornog predujma treba smanjiti iznos prihoda u obliku oblika plaćanja, koji je uključen u izračun porezne osnovice za porez na dohodak. U arbitražnoj praksi postoje primjeri sudskih odluka, koji potvrđuju legitimitet isključenosti iznosa PDV-a iz sastava zapisnih plaćanja tijekom oporezivanja profita (vidi, na primjer, rezoluciju moskovskog okruga na 19. marta 19. marta, 2012 br. A40-75954 / 11-115-241, sjeverozapadni okrug 24. oktobra 2011. br. A42-9052 / 2010).
Olga Tsibizova, Šefica Odjela za indirektno porez na Odjelu za poresku i carinsku tarifnu politiku Ministarstva finansija Rusije
Znakovi beznadnih dugova
Dug se smatra beznadnim:
Postupak otpisa
Ne-valjana potraživanja Provjerite sljedeću narudžbu:
Takav nalog predviđen je u stavku 77 propisa o računovodstvu i izvještavanju.
Sergej Razgulin, Zamjenica direktora Odjela za poresku i carinu tarifnu politiku Ministarstva finansija Rusije
Na tržištu se sve vrlo brzo mijenja. Ako ste jučer i dalje vjerovali u savjest klijenta i nadali se da će on otplatiti dug, danas je već postala kasna. Ili obrnuto: vi, kao kupac, "zaboravljeni" za vraćanje duga poveriocu. Promjena duga može utjecati na predmet oporezivanja. Kako? Čitaj više.
U procesu svog rada, organizacija više puta privlači sredstva. Uvjeti korištenja propisuju se u ugovoru sa zajmodavcem. Ako se dug ne vraća na vrijeme, za ovaj iznos se obračunavaju kamate i kazne. Ako dužnik ne plati novac tri godine zaredom, tada dug postaje beznadan. Takvi iznosi podložni su zaduživanju nakon ograničenja (član 196. građanskog zakonika). Računovođe uzrokuju puno problema za otpis obaveza: PDV nije uvijek kompenziran. Razmislite o tome kako se ovaj proces javlja u praksi.
Danas se svi plati za naknade temelje na računovodstvenim podacima. Bez razumijevanja kako se dug odražava u bu, ništa se ne može učiniti u dobro.
Preduzeća koja imaju sumnje u ratobodno solventnost stvaraju rezervu sumnjivih dugova (RSD). Ovaj zahtjev je obavezan za preduzeća svih oblika vlasništva. Dug je osiguran, koji se mora dobiti novcem. Pod robom "Primanje" se ne stvara. Predmeti javnog sektora zabranjeni su uključiti u dinarski dug s rokom dospijeća do jedne i po godine. Nakon prepoznavanja duga beznadno, otpisuje se iz ravnoteže na štetu dinara.
Dug povezan sa PDV-om može se podijeliti u dvije grupe:
Kako otpisati PDV prilikom zapisanih obaveza u svakom od tih slučajeva, razmotrite ga detaljnije.
U pravilu su se sumi primljenih napredovali i PDV se plaća. Iznos poreza vrši se za odlaganje robe ili promjenom u polaganju ugovora, povrat robe. To je, prema normima tekućeg zakonodavstva, prilikom zapisa o napon obaveza PDV-a ne preduzima se za odbivanje. U slučaju kontroverznih situacija dokazuju da će ispravnost njegovih postupaka na sudu biti jako teško.
Koji maksimalni iznos duga može prepoznati ne-dilerski prihod da bi ga mogao zapisati s odbitkom? Prema čl. 248 NK, od prihoda podložan je oduzimanjem iznosa poreza koji se dostavlja kupcu. Što se tiče prepunice primljenih od kupca, porezni obveznik dužan je da ih odmah prezentira PDV na njih. To jest, kada se isplativ dug otpisu, PDV se ne uzima u obzir. I kako se nositi sa troškovima? Trebate obnoviti PDV prilikom zapisane obrade? Prema položaju savezne porezne službe, kada otkazivanje duga nakon isteka roka ograničenja, iznos poreza u rashodima ne može se odraziti, kao i prihvatiti da se odbiju.
Obično u zajmodavci prije dobavljača iznos poreza već je usvojen za odbitku. U čl. 170 NK je popis situacija u kojima je kupac dužan u potpunosti ili djelomično obnavljati PDV pri pisanju plaćanja. Ova lista ne uključuje iznos duga na primljenu robu koja se otpisuje nakon tri godine. Ali u ne-deaktivnom dohotku, dug se ogleda u iznosu iznosa poreza. Ako kupac iz nekog razloga nije naplatio iznos za odbitak i nije otplatio dug, tada se može podnijeti iznos poreza u troškovima ne-diskusija.
Prema PP-u 77.78 p (c) BU, iznosi duga otpisuju se odvojeno za svaki objekt na temelju inventara, redoslijedom ručnog ili pismenog opravdanja. Zatim se odnose na financijske rezultate između ostalih prihoda i troškova. Ako je prethodno formiran dinara, samo će se deo duga pripisati troškovima na kojima rezerva nije bila dovoljna. Možete otpisati dug prije nego što bude prije nego što dođe vrijeme ograničenja, ako postoji razlozi za prepoznavanje nerealno za otplatu, na primjer, nakon prezentacije izvlačenja iz EGRult-a prilikom eliminiranja objekta.
Kako se bilježi WDS u dugu dužniku? Ožičenje:
Ako se potonji otpisu na štetu rezerve, zatim u zaduživanju, umjesto na računu 91, ocenu 63 treba odražavati. Otpis duga ne dovodi do otkazivanja. Takav dug treba biti naveden na bilansu još 5 godina u slučaju promjene imovine dužnika. Stoga je bolje koristiti ožičenje DT 007.
Ovdje, kao u BU, dug duga podložan je uključivanju u sastav ne-dilera ili troškova. Dokument kojim potvrđuje beznađe duga je isti čin inventara, nalog ili pisani obrazloženje. Morate otpisati dug u tom periodu u kojem je isteklo njegovo ograničenje.
Prema općim pravilima, dug se smatra beznadnim nakon isteka tri godine od dana kršenja prava na plaćanje duga. U nekim industrijama granični period može biti manji. Na primjer, dostavna carina prepoznata je kao beznadežna nakon godinu dana, a na imovinsko osiguranje - dvije godine. Čak i nakon navedenog perioda nemoguće je odmah otpisati iznos duga. Izraz se može prekinuti i suspendirati. Međutim, može zaraditi najviše 10 godina od dana kršenja zakona. Ovo razdoblje više ne ovisi o prekidima i suspenzijima. Možete se obratiti sudu prije. Samo zakonodavac je uspostavio gornju baru.
Kako će to uticati na rad računovođa? Ni na koji način. Računovodstvo se još uvijek može fokusirati na trogodišnje razdoblje. Na primjer, vrijeme plaćanja u skladu s ugovorom je stiglo 17.02.2014. Ako druga strana nije isplatila dug 18.2.2014., Tada odbrojavanje počinje u 3 godine. Ako dug nije skup u prvom tromjesečju 2017. (do 17.02.2017.) Provodi se računi za plaćanje, PDV za opšta pravila.
Ako se izraz više puta prekine i suspendovan, tada je gornja ograničenja korisna. Organizacija može otpisati dug 10 godina, ako je to ne može vratiti. Pretpostavimo da dobavljač nikada nije platio za isporuku. Svake godine šalje pismo o potvrđivanju duga. To doprinosi godišnjem resetiranju ograničenja. Ako do 18.02.2024. Iznos se neće vratiti, organizacija može otpisati račune koji se plaćaju, PDV za opšta pravila. Ono što zaista treba učiniti u takvoj situaciji je unaprijed savjetovati se sa advokatom u vezi s ispravljanjem izračuna statuta ograničenja.
Osnova za obustavu izračuna su:
Prije toga, broj izuzetaka također je pogodio organizaciju na sud. Danas se obustavi pojam vrši samo za razdoblje razmatranja predmeta i do odluke Odluke.
Kako se prilagođavanje PDV-a radi zaduženja plaćanja u deklaraciji? Količina "povjerilaca" uključena je u ne-dilerski prihod. Pri popunjavanju deklaracije o porezi na dobit, ogleda se u retku 100 dodatka 1 u cijelosti. Iznos otpisanog duga odražava se na žice 101-107. Stoga će vrijednost navedena na liniji 100 uvijek biti veća od pokazatelja sa žica 101-107. U deklaraciji PDV-a ovaj se iznos ne odražava. Osnove za izračunavanje poreza ne pojavljuju se. Ministarstvo finansija zabranjuje odduciranje PDV-a od avansa prilikom zapisanih obaveza za neprofitabilne zalihe. Ili uključuju PDV na troškove, smanjujući oporezivi profit.
Zasebno treba reći o obrazovnim organizacijama. Činjenica je da je potrebno ispuniti odjeljak 7 ako se provode operacije koje nisu oporezive porezom, ili je organizacija primila plaćanje u budućnosti. Odgovorni iznosi računa koji se plaćaju u odjeljku 7 ne vrijedi.
Postoje situacije kada je datum izvršenja utvrđen "na zahtjev". Na primjer, ako je klijent pružio predujam, a konačni proračun treba provesti nakon primitka narudžbe. Kako se u ovom slučaju izračunava pojam?
Ako je u zahtjevu instaliran određeni period (na primjer, 15 dana od dana prijema narudžbe), tada odbrojavanje započinje od dana isteka. Ako to nije navedeno u zahtjevima, odbrojavanje započinje od dana zahtjeva za plaćanje.
Primjer. Klijent je primio nalog 11.02.14. Od danas dobavljač ima pravo na zahtjev duga. Račun se može izložiti i kasnije. Odbrojavanje počinje od trenutka fakture. "Nedefinirani" zahtevi takođe se produžavaju na 10-godišnju granicu.
Organizacije ne mogu izvršiti nagodbu duga, čija je ograničenja već istekla. "Računi" ne mogu se prepoznati beznadnim u prisustvu brojača "povjerioca" sa istim klijentom. Finansijski odjel smatra da je nezakonito uključiti takav dug u ne-deaktivne troškove. U GK i nekada su zabranjeni za izviđanje zbog zakašnjelih dugova. Međutim, formalno je zahtijevao dostupnost odgovarajuće aplikacije s druge strane. Sada je zabrana nedvosmislena i bezuvjetna.
Sva opisana ograničenja stupila na snagu 01.09.13. Ako je statut ograničenja istekao nakon navedenog datuma, treba primijeniti nova pravila. Ako iz nekog razloga bilansa organizacije, "stara" zaostatak sa istekom perioda, tada se nova pravila ne odnose na njega. Samo trebate otpisati ovaj dug iz ravnoteže.
Prisutnost duga povjeriocima je normalno stanje za funkcioniranje kompanija različitih nivoa i veličine. Potvrda kratkoročnih i dugoročnih, obaveza ima privremena ograničenja akumulacije. Nakon ovih, podložan je otpisa. Neki računovođe organizacija ne znaju kako, pišući obveznice, unesite PDV. Dva učesnika (i korisnika i prodavača) trebaju ispravno prikazati operacije u svim vrstama računovodstva. Da biste to učinili, slijedite jasan algoritam, ovisno o određenoj situaciji. Ispod su najčešća pitanja koja se odnose na porezno računovodstvo prilikom rada sa "kreditora".
Uključite ili ne PDV, pisanje "kreditora", direktno u vezi sa okolnostima specifičnih situacija. Pojašnjenje sadrže čl. 265 Porezni kod Ruske Federacije (str.14 str.1). Prema članku, kompanije se obdaru tim pravom kada izračunavaju porez na dohodak, kada se akcije odnose na otpis "kreditora" za otpremljene i usvojene donesene usluge ili proizvedene radom. Istovremeno, tijela fiskalnih službi mogu prepoznati ekonomski neprimjerene i nerazumne dodatke bez univerziteta PDV-a, usvojenim odbitkom kada otkaz duga.
Na ovaj rezultat postoje komentari Ministarstva finansija Ruske Federacije, prema kojima korist takvog alata dodjeljuje pad plaćanja: porezna baza na PDV-u (kada je potonji uzet u obzir iz budžeta) i Porez na dohodak (prilikom registracije u troškovima troškova). Ako se takve situacije pojave, Savez poreza sa troškovima necenacije priznaje se kao ekonomski neosnovana.
Vrati PDV od prethodno navedenog unaprijed potreban je kada je u pitanju otpis potraživanja kupca. Ako je prodavač platio porez iz primljenog napretka, tada u vrijeme priznavanja duga beznadeže, stica pravo na rangiranje za dohodak. Nadzorna tijela obavezuju da čuvaju računovodstveni prihod od PDV-a. Da se pripisuju troškovima rizične. Ali postoji uspješna praksa odbrane takve pozicije na sudu.
S obzirom na porez prilikom zapisavanja "kreditora", obavezno se pridržavajte uspostavljene procedure, za koji je potrebno znati glavne "scenarije":
Kako se ponašati na ovaj ili onaj način, opisano u nastavku.
Na primjer, klijent se ne prevodi na naknadu za otpremljene robe (na raspolaganju radom), ali "ulaz" PDV se vrši za odbitku. U sličnom scenariju, kada kašnjenje, "poverilac" treba očistiti. Pojavljuje se pitanje je li potreban oporavak PDV-a. Za porezno zakonodavstvo Rusije, postoji ograničen broj slučajeva kada je potreban oporavak poreza na "ulaz". Gore naveden slučaj ne odnosi se na takav (puni popis sadrži stav 3 čl. 170 poreznog zakona Ruske Federacije). Takav je položaj bio ugrađen u slovo Ministarstva finansija Ruske Federacije u 2013. godini. Prema ovom dokumentu, odbitak se mora primijeniti nužno, bez obzira da li se plaća roba (izvedena od strane posla ili usluge). Drugim riječima, oporavak vrijednosti prethodno oduzetih za odbitak je nemoguć. Takav je položaj definiran i sudskom praksom.
Pretpostavimo da je klijent odveden da bi se roba neplaćena, bez primanja poreza "ulaz" na odbitak. Koje radnje koje treba obaviti kada dug ide u kategoriju "Prekomjera? Dozvoljeno je u potpunosti uzeti u obzir porez u ne-diskulizaciji.
VAŽNO: Ako su vrijednosti provedene, zaduženje poreza podjednako je dug s istekom roka za ograničenje u izvještajnom periodu.
Dobavljač prima uplatu, naplaćuje PDV "unaprijed", plaća porez, a da ne učitava robu: dospjeli plaćanje unaprijed. Da ne bi se zbunili prilikom zapisavanja obaveza, dobavljač mora riješiti problematične situacije:
Što se tiče prve situacije, nakon prijema napretka u prodavcu, on stječe obavezu izračunavanja i plaćanja poreza na dodanu vrijednost, što može odbiti:
Prodavci nisu dozvoljeni odbiti PDV-a s unaprijed prilikom zapisanog plaćanja, što je bilo dospjelo, jer napredovanje ne ide kupcima.
Da biste riješili drugo pitanje, dovoljno je znati da se CW u statusu "pregledi" dodaje sa PDV-om na neradnju prihoda (kako bi se izračunali porez iz primljene dobiti).
Prema trećem pitanju: Porezni broj Ruske Federacije ne pripisuje porez na dodanu vrijednost prilikom zapisavanja "kreditora" na preplanu na troškove ne-diskulizacije, ako se operacija izvrši zbog kašnjenja. Sa takvim troškovima uzimajte u obzir "ADVANCE" PDV je dozvoljen. Zakoni omogućavaju poreskim obveznicima da ga tretiraju necerizirajućim troškovima u vrijeme pisanja kašnjenja "kreditora". Sudska praksa pokazuje mogućnost rješavanja takvog položaja.
Na primjer, Ombre LLC koristi metodu obračuna i odbija porez na dohodak svakog mjeseca. 10.10.2015. Kompanije je izvedeno isporuka robe u iznosu od 60 tona., Uključujući PDV 10 t. P.
Rok je bio postavljen za plaćanje - 7 radnih dana, bez uzimanja u obzir dan otpreme. Roba LLC "Ombre" ne plaća 3 godine. Istovremeno, dobavljač ne pokazuje žalbe na sudu, a LLC ombré ne pravi nikakve pokušaje da se riješi duga. 15. februara 2018. godine izveden je inventar, prema rezultatima od kojih je rukovodstvo odlučilo za otpisati dospjele duge. Osnova će biti računovodstvena potvrda i red direktora. Računovodstvo LLC "Ombre" raselio je zapise:
|
datum |
Operacije |
|
DT10 KT60 - 60 tr. DT19 KT60 - 10 tr. DT68 KT19 - 10 tr. - Prihvatanje računovodstva |
|
|
DT60 KT91-1 - 60 tr. - Rad otpisa |
Izračunavanje količine poreza iz primljenog prihoda za februar 2018., računovodstvo LLC "Ombre" nije uzeo u obzir "ulaz" PDV u rashodima i 60 tr. Rangirani prihod. Razlozi formiranja KZ čelika: Nakon rashoda unaprijed prepisa, roba se nikada nije upućena na klijenta, rok zastarenja istekao je. Računovodstvene snimke ispravlja se sa ožičenjem: DT 91.2 CT 76.
Nerazuman otpis duga je nemoguć.
|
Osnova |
Kada za otpis |
|
Istek roka ograničenja (3 godine) |
Otpis je fiksiran na datum završetka |
|
Creditor Company je eliminisan |
U vrijeme primijenjene u registar podataka o likvidaciji |
|
Kompanija za poveritelj prepoznata je kao nevažeća |
Na datum dodavanja EGrula, informacije o isključenju |
|
Dug je Prosby |
Postoje dva datuma:
|
Kada isteknu potraživanja, dokumenti će biti potrebni za otpis CW:
Ako se u inventaru pokaže da je potrebno otpisati CW na mnoge ranije, tada je potrebna rafinirana deklaracija. Ako ovaj zahtjev ne ispunjava ovu činjenicu, kazne će se primjenjivati \u200b\u200bzbog odbijanja oporezive baze.
Jedan algoritam koji se mora pratiti otpisom CZ-a nedostaje. Uredba se direktno odnosi na vrstu računovodstva koja odražava činjenicu pisanja: poreza ili računovodstva. Potonje podrazumijeva mogućnost da se otpisuju porez samo na troškove. Ispod su vodiči za dobavljače i kupce.
Potreba za kupcem potrebu za vježbanjem takvog otpisa s potpuno korištenim pravima na odbitku zahtijeva sljedeće radnje:
Ako je kupac napravljen sa plaćenim dugom bez odbitka PDV-a, ožičenje će biti slično onima predstavljenim gore, osim jednog reflektivnog prijema. Umjesto toga, bit će potrebno dopuniti troškove: DT9 KT19.
Nakon što je otkazao kašnjenje "kreditne knjige", kako bi se prethodno izračunalo iz prethodno obračunate iz plaćanja PDV-a, potrebno je prikazati avans: DT51 KT62, a zatim izračunati: DT76 KT68. Ako je KZ prepoznat kao kašnjenje, operacija otpisa se vrši bez uzimanja u obzir porez na dodanu vrijednost: DT62 KT91. Dalje, prilikom primanja uplate unaprijed, pristupanje troškovima: DT91 KT76.
Važno: Smanjenje poreza na dohodak na veličini PDV-a često postaje osnova za potraživanja od IFSN-a.
Rezimiranje, vrijedi strukturirati informacije za sudionike u tržišnim odnosima. Kupci bi trebali:
Prodavci su potrebni:
Vrlo je važno slijediti stanje vaših financija. Zbog toga se pažljivo odvede u pitanje zapisnih obaveza i registracije PDV-a.
Ne morate naplatiti PDV na odgovornom dugom dugom.
Obrazloženje za ovu poziciju daje se u nastavku u materijalima Glavbučevog sistema.
Napolju: PDV
Primjena rada (usluga) priznata je kao uključivanje PDV-a (sub. 1, 1 članak. 146 Poreskog zakona o ruskoj Federaciji). Stoga, u trenutku premještanja do kupca rezultata rada (usluga) ili pribaviti plaćanje unaprijed u ugovoru, uvrsti ovaj porez (stav 1 čl. 167 poreznog zakona Ruske Federacije ).
Elena Popova,državni savetnik porezne službe Ruske Federacije
Ograničenje se određuje u sljedećem redoslijedu: *
Pismeno obraćanje određene opredijeljenosti je čin popisa u obrascu br. Inventar-17 i računovodstveni certifikat na osnovu kojeg glava objavljuje nalog za dug za otpis.
Količina traženih obaveza, koja je istekla, ograničenje roka je istekao, ugrađuje u ukupni prihod u iznosu u kojem se taj dug odrazio na računovodstvu (str., 10.4 PBU 9/99). *
U računovodstvenim plaćama za otpis odražavaju ožičenje: *
Debit 60 (66, 67, 68, 69, 76-4) Kredit 91-1
- Otpisano iznos računa koji se plaćaju s istekom roka zastare.
Učinite takav zapis u periodu u kojem je istekao ograničenje na računima (str. 16 PBU 9/99).
Otvoren
Iznos računa koji se plaća otpisano zbog isteka ograničenja, kao i na drugim osnovama (na primjer, u vezi s krajnjim likvidacijom), uključite u sastav ne-prihoda (stav 18. čl. 250 Porezni kod Ruske Federacije). Izuzetak se plaća za plaćanje poreza (naknada, kazne, kazne), otpisane ili smanjene u skladu sa trenutnim zakonodavstvom ili odlukom Vlade Ruske Federacije. Takav dug prilikom izračunavanja poreza na dohodak nije uključen u prihod (sub. 21. stav 1. čl. 251 poreznog zakona Ruske Federacije). *
Primjer refleksije u računovodstvu i u oporezivanju duga za otpis koji se isplaćuje sa istekom ograničenja. Organizacija primjenjuje metodu obračuna *
CJSC Alfa plaća porez na dohodak mesečno. Računovodstvo prihoda i rashoda vode metodom obračuna. 10. septembra 2010. godine organizacija je dobila materijale u vrijednosti od 59.000 rubalja. (sa PDV-om - 9000 rubalja). Period plaćanja prema ugovoru - sedam bankarskih dana, ne računajući dan isporuke. Tri godine materijali nisu plaćeni. Štaviše, dobavljač nije spriječio nikakve žalbe (na sudu), a Alfa nije donijela nikakve mjere za vraćanje duga.
Nakon rezultata inventara održanog 24. septembra 2013., šef Alpha odlučio je otpisati isplate sa istekom roka zastarele (računovodstvena potvrda, izvršni nalog).
U računovodstvu "Alpha" se vrše sljedeći unosi.
Debit 10 kredita 60
- 50 000 rubalja. - certificirani materijali;
Debit 19 kredita 60
- 9000 rubalja. - reflektirao "ulaz" PDV;
Debit 68 Subccount "Proračuni na PDV-u" kredit 19
- 9000 rubalja. - Usvojena za odlaganje "ulaza" PDV-a.
Kada je potreba za otpisom dugova?
Telo prema kojem se dug prizna kao pod nazivom diskriminacije sadrži:
Dug (bez obzira, računi ili potraživanja) treba ukloniti sa računa kada postane:
Građanski zakonik Ruske Federacije (stav 1. čl. 196) utvrđuje period ograničenja iznosi 3 godine sa mogućnošću svoga smanjenja ili povećanja (stav 1 član 197). Međutim, za dugove između kolega treba voditi u periodu od 3 godine, računa se od trenutka kada odgovara posljednjem danu razdoblja utvrđenog ugovorom o zatvaranju duga, ali ne više od 10 godina (stav 2 Čl. 200 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Odbrojavanje od 10-godišnjeg pojma primjenjiv je samo za dugove formirane nakon 01.09.2013. (Stav 9. čl. 3 Zakona "o amandmanima ..." Od 07.05.2013. Br. 100-FZ).
Zašto se pojavljuje potreba da se fokusira na 10-godišnji period? Budući da se razdoblje ograničenja može prekinuti, a zatim će se odbrojavati ponovo (čl. 203 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Za dugove, ova se situacija stvara prilično često zbog potpisivanja akata pomirenja naselja, svjedočeći priznavanju duga.
Dug sa istekom ograničenja (ako je nemoguće obnoviti potonje) je beznadežno na oporavak. Ali postoje i drugi razlozi za pronalaženje nestvarnog duga za oporavak (stav 2 čl. 266 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 16. novembra 2010. godine br. 03-03-06 / 1/725). Od toga, za račune koji se plaćaju (tj. Dug osobe koja je zapisala tog duga u njegovoj drugoj strani) ima važnost takvih razloga kao eliminaciju druženja-jurlitza, kao i akt vladinih agencija na prestanku obaveza zbog nemogućnosti njegovog izvršenja. Ove razloge moraju biti potvrđeni dokumentom relevantne organizacije treće strane (ona će nadopuniti paket radova, koji se obično formiraju dužničkim napadajima), dok za opravdanje raspolaganja nakon ograničenja dovoljnih dokumenata koji su već dostupan na raspolaganju Pravno lice koje se otpisuje dug (Sporazum, Zakon o proračunu. act inventar , računovođa Sertifikat).
Dugovi koji formiraju pismeni dug duga podijeljeni su u 2 grupe:
U oba slučaja iznos duga može sadržavati PDV, a upravo je protiv ovog poreza prilikom uklanjanja duga pojavljuje pitanje, kako razmotriti PDV prilikom zapisanog plaćanja. I razgovaramo ne samo o količini koji ulazi u samu samog duga, ali i onu koji se s njim korelira i pokaže se da se uzima u obzir na drugim računima:
Temeljna razlika između ove 2 grupe PDV-a određuje individualnost tih trenutaka koji treba uzeti u obzir pri pisanju poreza koji se odnose na odgovarajuću prirodu duga uzeti u obzir. Istovremeno, osnova za odlaganje duga nije važna, I.E., PDV u otpisu dospjele isplate bit će uzeti u obzir na isti način kao i kod povlačenja nerealnog naplate duga.
Koji se jačini tereti sami duga prije poveričara - u potpunosti ili od nje treba izvući količinu PDV-a? Odgovor na ovo pitanje je nedvosmislen: samo u cijelosti (tj. U iznosu koji se odražava na računovodstvenim iznosima duga). To ukazuje na tekstove stavka 10.4 PBU 9/99 i stav 18 čl. 250 NK RF.
Kada se takav dug treba otpisati? Ovdje postoji i sigurnost: u izvještajnom periodu, kada je rok ograničenja istekao ili dokument, koji vam omogućava da prepoznate dug beznadežnog, na drugoj osnovi (str. 16 PBU 9/99, sub. 5, 4 Art. 271 Porezni zakonik Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 11.09.2015. 03-03-06 / 2/52381). Štaviše, porezni broj Ruske Federacije u navedenom podstavku kao datum otpisa ukazuje na čak i određeni dan - poslednji u periodu. Nedostatak poreznog obveznika Pravo na odabir razdoblja za odlaganje duga od računovodstva potvrđuje se odlukom Predsjednika RF podataka od 15.06.2010. Br. 1574/10.
Posljedica nepoštivanja roka otpisa duga je izobličenje podataka odgovornosti i vrijednost osnovice poreza na dohodak. Potonje je posebno važno u odnosu na plaćene obrade, jer formira prihod poreznih obveznika u ovoj bazi podataka.
Podsjetimo da se otpisu moraju izdati skup dokumenata koji potvrđuju valjanost oduzimanja duga i naručiti Lider.
Što se tiče PDV-a s otpisanim platnim dugom do dobavljača od interesa na 2 pitanja:
Oporavak PDV-a u platnom dugu za otpis nije potreban, jer takva osnova za poreznu obnovu je odsutan na popisu osnova sadržanih u stavku 3. čl. 170 poreskog zakona Ruske Federacije (pismo Ministarstva finansija Rusije od 21.06.2013. 13-07-11 / 23503).
Porez, koji je naveden u bilansu zaduženja računa 19, pripićeni će se troškovima, ostalim računovodstvom (str. 11, 19 PBU 10/99) i ne-diskulizacija u poreznom računovodstvu (sub. 14, 1 Član 265. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga, kada "ovisni" na računu 19 PDV-a, odgovorni platni dug otpisan je u obje vrste računovodstva u obje vrste računovodstva zapravo će se više odraziti iz količine poreza.
I šta će se dogoditi u vezi sa PDV-om od avansa u dugu za otpis?
Nemoguće je prihvatiti ovaj porez na odbitak, jer za zakonodavstvo (stav 1. Član 171, stav 6. stanja iz članka 171.). Na osnovu toga, njegov iznos će također morati otpisati. U računovodstvu će biti i drugi (str. 11, 19 PBU 10/99), ali za izračunavanje poreza na dohodak neće se uzeti u obzir (pismo Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2012. godine br. 03 -03-06 / 1/635). Odnosno, ovdje će se otpisani plativ odražavati minus PDV samo u računovodstvu, a cjelokupni iznos duga polaska bit će pod porezom na dohodak.
Postupak za otpis poreza koji se odnose na neobičnog napretka, za razliku od računa snimljenog na računu 19 (PDV ostaje prilično rijetko), uvijek će se provoditi. Izuzetak će biti avansi zaprimljeni pošiljkom, neporezivim PDV-om ili odgovornošću ponuda 0% Iz kojeg porez po primitku unaprijed nije obrađen.
Kako će se prikazati u računovodstvenim postovima da otpisuju kašnjenja plaćanja i PDV od nje?
Iznos duga treba uzeti u obzir u ostalim prihodima, nošen na kredit računa 91. Računi računovodstvenog računa bit će u skladu s tim:
DT 60 KT 91 ili DT 62 CT 91.
Podsjetimo da će iznos računovodstva duga uključuje PDV i da će ožičenje za uklanjanje iz računovodstva odgovarajućih iznosa ovisit će o tome kako se ti iznosi uzeti u obzir u vrijeme formiranja duga (19 ili 76). Ovaj račun u porezu za otpis formirat će svoj dio kredita, a u zaduživanju će odražavati isti račun 91. To jest, povlačenje sa računovodstva za PDV na otpisane isplate u ožičenje utjecati će na ovo:
DT 91 CT 19 ili DT 91 CT 76.
Za potrebe poreznog računovodstva, dug (bez obzira na koga se odvijao) formira prihod od ne prihoda za oporezivanje poreza na dohodak (stavak 18. čl. 250 poreznog zakona Ruske Federacije). Odgovarajući dug prije dobavljača PDV-a, ako je odgovoran na računu 19, pastiće u ne-deaktivne troškove koji smanjuju profitnu bazu (sub. 14 od stava 1. čl. 265 poreznog zakona Ruske Federacije). Ali porez na avantens odražen na računu 76, kako bi se uzeo u obzir u troškovima kada izračunati bazu profita ne može biti.
Plativ dug se otpisuje kada istekne ograničenje ili postaje nestvaran za oporavak. U odnosu na PDV povezan s njom, kamata je od interesa za dobavljače i kupce na njihovom izdatom napretku. Iznos samog duga otpisan je u cijelosti (bez izuzetka od njega iz PDV-a), a u istom iznosu uzima se u prihod i u računovodstvu i poreznim računovodstvom.
Pridruženi dug PDV-a koji je povezan s dugom može se uzeti u obzir na računu 19 (dugom pružatelju dobavljača, ali to se događa rijetko) i gotovo uvijek je prisutan na računu 76 (ako govorimo o dugom prije kupca unaprijed) . Ovaj porez u računovodstvu uvijek se tereti za troškove, a u poreznom računovodstvu kao potrošnja može se prihvatiti samo ako se ogleda na računu 19.
