Odjeljci:
Jeste li ikada razmišljali o tome koliko svoje plate godišnje dajete državi? Kao što znate, pored prenosa naknada u Penzijski fond Ruske Federacije, FSS Rusije i FFOMS (u iznosu od 30% plate zaposlenog), poslodavac je dužan da zadrži porez na dohodak građana (PIT ) direktno iz plate zaposlenog u iznosu od 13%. Čini se da je ovaj novac za zaposlenika nepovratno izgubljen. Međutim, oni se mogu vratiti iz javnog džepa u vaš vlastiti iznos kao porezna olakšica. Možete računati na povrat cijelog ili dijela poreza ako je zaposlenik imao troškove za:
Portal GARANT.RU će vam reći o postupku, iznosu i vremenu odbijanja poreza u različitim situacijama.
Iznos porezne olakšice je iznos za koji se poreska osnovica može smanjiti. Na primjer, ako je plaća zaposlenika navedena u njegovu ugovoru o radu 10 tisuća rubalja, tada je taj iznos oporeziva osnovica za porez na dohodak. Bez korištenja poreznih olakšica, poslodavac će od njega zadržati porez u iznosu od 13% (1,3 tisuće rubalja), a zaposlenik će primiti samo 8,7 tisuća rubalja.
Ako zaposlenik iz bilo kojeg razloga ima poreznu olakšicu, na primjer, u iznosu od 6 tisuća rubalja. za obuku, poslodavac će zadržati porez na lični dohodak od iznosa plaće umanjenog za iznos porezne olakšice, odnosno od 4 hiljade rubalja. U ovom slučaju, porez na dohodak fizičkih osoba iznosit će samo 520 rubalja. a zaposlenik će u svoje ruke primiti 9.480 rubalja.
Većina poreskih olakšica može se ostvariti direktno preko poslodavca, kao što je prikazano u gornjem primjeru. No, za velike odbitke (na primjer, za povrat poreza pri kupnji stana), ponekad je prikladnije cijeli iznos povrata poreza odmah primiti na bankovni račun putem porezne uprave.
Poresko zakonodavstvo predviđa nekoliko vrsta odbitaka poreza na dohodak fizičkih lica:
Mora se zapamtiti da ako želite primijeniti odbitak, svejedno morate podnijeti poreznu prijavu.
Također naglašavamo da nerezidenti, općenito, nemaju pravo na standardni, društveni i imovinski odbitak (). Podsjetimo da se pojedinci koji stvarno borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci priznaju kao poreski rezidenti ().
Poreski odbici se odobravaju na osnovu pisanog zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke.
Standardne poreske olakšice
Standardne odbitke za zaposlene građane daje poslodavac. Drugim riječima, jedan od poreskih agenata koji su izvor plaćanja prihoda po izboru poreskog obveznika.
Standardni odbitak poreza na dohodak fizičkih lica daje se zaposleniku od početka kalendarske godine, čak i ako je zahtjev podnesen kasnije. Po pravilu, standardni odbitak poreza na dohodak fizičkih lica se daje poreskom obvezniku na osnovu njegove prijave za svaki mjesec poreskog perioda ().
Takođe su predviđene standardne poreske olakšice:
Odbitci od socijalnog poreza
Ako se tokom jedne kalendarske godine poreski odbitak ne iskoristi u potpunosti, stanje se može prenijeti u sljedeću godinu.
Poreski obveznik ima pravo na poreski odbitak, posebno u iznosima koje je primio od prodaje stanova ili zemljišta i njihovih udjela.
Općenito je pravilo da se takva nekretnina ne oporezuje ako je takva nekretnina u vlasništvu više od tri ili pet godina. Ako je manji, tada porezni obveznik ima pravo na odbitak u iznosu od najviše 1 milijun rubalja.
Odbitak se ostvaruje u iznosima primljenim tokom poreskog perioda od prodaje druge imovine u vlasništvu poreskog obveznika.
Ako je nekretnina bila u vlasništvu poreskog obveznika duže od minimalnog roka, onda se takav prihod ne oporezuje. U tom slučaju deklaracija se ne može podnijeti.
Treba imati na umu da se ove odredbe ne primjenjuju na prihode koje pojedinci ostvaruju od prodaje vrijednosnih papira, kao ni na prihode od prodaje imovine koju preduzetnik koristi direktno u preduzetničkoj djelatnosti.
Ako je nekretnina u vlasništvu manje od tri godine, osoba ima pravo zahtijevati odbitak u iznosu od najviše 250 hiljada rubalja.
Umjesto da koristi pravo na odbitak poreza na imovinu, porezni obveznik ima pravo smanjiti iznos oporezivog prihoda za iznos troškova koji se odnose na primanje ovog prihoda. U tom slučaju troškovi se moraju dokumentirati.
Poreski obveznik ima pravo na poreski odbitak u iznosima potrošenim na kupovinu stambenog prostora. Odbitak je odobren za iznos koji ne prelazi 2 miliona rubalja. Ako porezni obveznik prilikom primitka odbitka od poreza na imovinu nije iskoristio iznos u najvećem iznosu, preostali dio poreznog odbitka prije njegove potpune upotrebe može se uzeti u obzir prilikom primanja odbitka u budućnosti za novu izgradnju ili kupovina drugog stambenog objekta u Rusiji. Stoga se neiskorišteni iznos odbitka prenosi ne samo u sljedeće periode, već i na druge objekte.
U isto vrijeme, ostatak odbitka prijavljenog pri kupovini kuće prije 1. januara 2014. ne može se prenijeti na drugu nekretninu ().
Da biste potvrdili pravo na takav odbitak imovine, morate zajedno sa zahtjevom dostaviti:
Takođe, kupac kuće može dobiti odbitak poreza na imovinu u vezi s plaćanjem kamata na hipotekarne kredite u rasponu od 3 miliona rubalja. Ovaj odbitak je predviđen samo za jednu nekretninu (,). Odbitak od kamate pruža se ako postoje dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak, ugovor o kreditu (kreditu), kao i dokumenti koji potvrđuju činjenicu da je porezni obveznik uplatio novac za otplatu kamata.
Profesionalne poreske olakšice
Pojedinci koji obavljaju poduzetničke aktivnosti bez osnivanja pravnog lica, kao i notari koji se bave privatnom praksom, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije i druga lica koja se bave privatnom praksom u skladu sa postupkom utvrđenim važećim zakonodavstvom, imaju pravo na primanje ovih poreske olakšice. Oni mogu smanjiti svoj oporezivi prihod za iznos dokumentiranih troškova.
Molim vas da mi kažete postoje li ograničenja u podnošenju deklaracija za pružanje socijalnog odbitka za školarinu i može li se podnijeti u bilo koje doba godine. Mogu li dostaviti bankovne podatke bilo koje banke za povrat novca?
Navedeni odbitak socijalnog poreza ostvaruje se ako obrazovna ustanova ima odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove, kao i kada poreski obveznik podnese dokumenta koja potvrđuju njegove stvarne troškove obuke. Istovremeno, navođenje u ugovoru o pružanju plaćenih obrazovnih usluga informacije o licenci dovoljna su osnova za dokazivanje njenog postojanja ( ).
Poreski obveznik uz navedene dokumente prilaže i:
Odbitci od poreza na socijalnu zaštitu navedeni u pružaju se kada porezni obveznik podnese poreznu prijavu poreznom tijelu na kraju poreznog razdoblja, a prije kraja poreznog razdoblja, socijalni odbitak za obuku može se ostvariti kontaktiranjem vašeg poreznog agenta (na primjer, poslodavca) , pod uvjetom da porezno tijelo potvrdi pravo poreskog obveznika na odbitak poreza na socijalnu pomoć ( Poreski zakon Ruske Federacije). Da biste dobili potrebnu potvrdu, morate podnijeti prijavu poreznoj upravi za dobivanje preporuke ( ).
POVEZANI MATERIJALI
Primjer popunjavanja zahtjeva kojim se potvrđuje pravo poreznog obveznika na predviđene odbitke od socijalnog poreza (u smislu odbitka socijalnog poreza u iznosu premija osiguranja prema ugovorima (ugovorima) o dobrovoljnom osiguranju), pogledajte u pripremi kompanije Garant stručnjaci.
Zahtjev za povrat iznosa više plaćenog poreza može se podnijeti u roku od tri godine od dana plaćanja navedenog iznosa (). Drugim riječima, ako se porezni obveznik prijavio za odbitak u 2019. godini, tada će moći ostvariti odbitak od prihoda iz prethodnih perioda samo za 2018., 2017. i 2016. godinu. Istodobno, trenutak stjecanja stana nije bitan, jer ne postoje ograničenja u pogledu perioda prometa, bez umanjenja po ovom osnovu (). Ako je pravo na porezni odbitak nastalo 2019., tada neće biti moguće dobiti povrat poreza za razdoblja koja su prethodila ovoj godini - njegov se saldo može prenijeti u naredne porezne periode do njihove potpune upotrebe. Međutim, ovo se pravilo ne primjenjuje na penzionere koji nakon kupovine kuće imaju mogućnost prenijeti iznos odbitka imovine za tri porezna razdoblja koja neposredno prethode njenom nastanku ().
Imajte na umu da ako iznos poreskih olakšica u poreskom periodu prelazi iznos oporezivog dohotka po stopi od 13%, u ovom poreskom periodu poreska osnovica se smatra nulom. Istodobno, razlika između iznosa poreznih odbitaka u ovom poreznom razdoblju i iznosa prihoda oporezivog po stopi od 13%, po općem pravilu, ne prenosi se u sljedeći porezni period (). Razlika između iznosa poreskih olakšica i iznosa oporezivog prihoda može se prenijeti samo za odbitke poreza na imovinu.
Morate biti svjesni da se odbici poreza na imovinu ostvaruju ili kada porezni obveznik podnese prijavu na kraju poreznog razdoblja (kalendarske godine), ili prije kraja relevantnog poreznog razdoblja - u ovom slučaju odbitak pružaju porezni agenti (obično poslodavac).
Trenutno postoje dvije mogućnosti za ostvarivanje porezne olakšice: putem porezne uprave ili preko poslodavca.
U prvom slučaju, možete podnijeti zahtjev za odbitak tek nakon isteka godine u kojoj su nastali odbitni troškovi. U tom slučaju, iznos vraćenog poreza bit će prebačen na bankovni račun poreznog obveznika.
Nema potrebe čekati do kraja godine u kojoj je porezni obveznik napravio trošak kako bi od poslodavca primio poreznu olakšicu. U ovom slučaju poslodavac jednostavno neće zadržati porez na dohodak građana po stopi od 13% od plate zaposlenika.
Ako je porezni obveznik odlučio podnijeti zahtjev za odbitak poslodavcu, prvo mora pribaviti potvrdu poreznog organa o pravu na odbitak. Da biste dobili potrebnu potvrdu, morate podnijeti odgovarajuću prijavu poreznoj upravi za preporučene (). Odgovarajuća prijava može se podnijeti i lično posjetom poreskoj upravi, i putem ličnog računa poreskog obveznika - pojedinca.
Da biste ostvarili odbitak, morate se obratiti poslodavcu s odgovarajućim pismenim putem.
Gotovo sve vrste službenih prihoda koje građanin prima podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13%. Prihod ide u trezor i čini značajan dio budžeta. U nekim slučajevima porezni obveznik može vratiti preplaćeni iznos poreza ili čak biti oslobođen od njega na određeno vrijeme. U tu svrhu izdaje se posebna poreska olakšica koja se naziva odbitak.
Poreski odbici su posebna vrsta državne pomoći koja se pruža u određenim situacijama, pod određenim uslovima. Postupak dobijanja uređen je važećim Poreski zakon RF... Ovaj koncept u zakonodavstvu znači:
Primjer 1:
Godišnji prihod S. N. Petrova je 500.000 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica bit će zadržan od ovog iznosa - 500.000 * 0,13 = 65.000 rubalja.
Petrov ima pravo na naknadu u iznosu od 80.000. Poreska osnovica je: 500.000-80000 = 420.000, a porez na dohodak građana: 420.000 * 0.13 = 54.600.
Naknada je jednaka: 65000-54600 = 10400 rubalja.
Primjer 2:
Prema uvjetima iz prethodnog primjera, troškovi iz kojih Petrov S.N. ima pravo na povrat poreza iznose 80.000.
Plaćanje je: 80.000 * 0,13 = 10.400. To je manje od odbitaka, što znači da će ga Petrov primiti u cijelosti.
Svi službeno zaposleni građani Ruske Federacije koji odbiju 13% mogu dobiti odbitak.
V Poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije Utvrđeno je 7 vrsta naknada, koje se pružaju u različitim situacijama pod određenim uslovima unutar utvrđenog iznosa.
Njihovo primanje je regulirano Art. 218 Poreski zakon a veličina je fiksna. Konvencionalno su podijeljeni u 2 grupe:
Ako porezni obveznik iz nekog razloga nije dobio povrat, može vratiti preplaćeni porez samo 3 godine.
BITAN! Ograničenja prihoda važe samo. Omogućava se sve dok se ne primi kumulativna zarada od 350.000 rubalja.
Primjer:
Ivanova N.O. troje dece mlađe od 18 godina. Mjesečni oporezivi prihod - 35 000. Porez po odbitku poreza po odbitku bez naknada - 4,550
Koristeći svoje pravo na to, Ivanova je smanjila oporezivi prihod za iznos:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubalja, gdje:
1400 - za prvo dvoje djece,
3000 - za treće dijete.
Mjesečni porez će se odbiti od toga: (35000-5800) * 0,13 = 3796.
Pogodnost je: 4550 - 3796 = 754 rubalja.
Pravo na smanjenje oporezive osnovice ostaje Ivanovi do oktobra tekuće godine, budući da će u oktobru njen godišnji prihod iznositi 350.000 rubalja. Isplate će se nastaviti od sljedeće godine.
Država je osigurala poreznu pomoć za građane koji su svoj novac potrošili na usluge ili dodatne doprinose raznim organizacijama u društvenoj sferi. Odbici u ovoj kategoriji podijeljeni su u 5 glavnih grupa i imaju svoje karakteristike:
| Za dobrotvorne svrhe | Učiti | Za plaćanje medicinske njege, lijekova ili dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja | Za životno osiguranje, nedržavno osiguranje penzija i dobrovoljno penzijsko osiguranje | Za finansirani dio penzije |
|---|---|---|---|---|
| Veličina - ne više od 25% godišnjeg prihoda. Na primjer, godišnja plaća građana je 400.000 rubalja, a maksimalni iznos 100.000 | Odobreno za školovanje u licenciranoj obrazovnoj ustanovi za sebe, djecu mlađu od 18 ili 24 godine, redovne studente, brata / sestru | Izdaje se za usluge pružene u licenciranoj klinici za vas, djecu mlađu od 18 godina, bliskog rođaka (roditelji, supružnik) | Za sebe, svog supružnika, roditelje, decu sa invaliditetom. | Izračunava se na osnovu dodatnih doprinosa koje pojedinac daje |
| Spisak organizacija za dobrotvorne priloge kod kojih nastaje pravo na odbitak odobren je kodeksom | Iznos obrazovanja za vas i vašeg brata / sestru ograničen je na 120.000 rubalja, za djecu - 50.000 | Spisak usluga i lijekova za koje je obezbijeđen povrat sredstava odobren je PP br. 201 od 19. marta 2001. godine. | Povrat se daje čak i ako su doprinosi zadržani iz plate | Ako je poslodavac uplatio doprinose, povrat novca nije moguć |
| Dokumenti o plaćanju izdati podnosiocu zahtjeva |
Ukupan iznos sredstava koji će se uzeti u obzir pri obračunu povrata je 120.000 rubalja, odnosno maksimalna naknada je 15.600. Troškovi za skupo liječenje i obrazovanje djece obračunavaju se zasebno. Zastarni rok je 3 godine, odnosno u 2018. će se nadoknaditi troškovi nastali u 2015-2017.
Prilikom sklapanja transakcije prodaje i kupovine nekretnine jedna strana snosi troškove, druga prima prihod. I kupac i prodavač mogu se kvalificirati za pogodnost.
BITAN! Ako je nekretnina kupljena prije 2014. godine, pravo na naknadu nastaje samo jednom. Ako se kasnije povrat vrši u dijelovima, dok se ne dostigne gornja granica porezne olakšice - 2 miliona.
Primjer:
N.M. Petrov kupio je stan 2013. godine za milion rubalja. i primio isplatu od 130 000. 2016. je kupio još jedan stan za 1 milion.U ovom slučaju nema pravo na povrat novca, budući da ga je već primio.
Pretpostavimo da je N.M. Petrov kupio prvi stan 2014. godine. Tada ima pravo zahtijevati povrat poreza na dohodak fizičkih lica za drugi stan. Budući da su njihovi ukupni troškovi 2 miliona, on će dobiti maksimalnu uplatu od 260 000. Ne može više zahtijevati odbitak.
Prihod od prodaje imovine, ako je u posjedu manje od 3 godine, u nekim slučajevima i manje od 5 godina, oporezuje se po stopi od 13%. Prilikom izračunavanja poreza na dohodak građana, građanin ima pravo koristiti odbitak:
BITAN! Ograničenje plaćanja primjenjuje se na svu nekretninu prodatu u istom razdoblju, a ne na svaku od njih.
Primjer:
Petrov O. N. kupio je stan 2015. godine za 3 miliona rubalja. 2017. prodao ga je za 3,5 miliona dolara.
Primjenjujući odbitak od 1 milion, dužan je platiti porez (3 miliona - 1 milion) * 0,13 = 260 hiljada.
Ako potvrdi troškove stjecanja, tada će porez na dohodak biti (3,5 milijuna - 3 milijuna) * 0,13 = 65 tisuća rubalja.
Većina građana, imajući ušteđevinu, pokušava ih povećati. Jedan od načina je obavljanje transakcija na tržištu ulaganja. Od 2015. godine rezidenti zemlje, uz kupovinu vrijednosnih papira, imaju mogućnost ulaganja novca na posebne individualne investicione račune (IIA). U budućnosti se mogu koristiti za kupovinu različitih burzovnih instrumenata.
U slučaju pozitivnog financijskog rezultata, pojedinac može. Postupak primjene poreskih olakšica u oblasti ulaganja uređen je Art. 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.
| U visini prihoda od prodaje vrijednosnih papira | U iznosu sredstava položenih na IIS | Prihodi od poslovanja na IMS -u |
|---|---|---|
| 3 godine - minimalni period za držanje vrijednosnih papira ili validaciju IIA -e radi primanja poreskih olakšica | ||
| Maksimalna veličina: Ktsb * 3 miliona, Ktsb - poseban koeficijent koji ovisi o vremenu vlasništva vrijednosnog papira | Odbitak je jednak iznosu sredstava položenih na račun, ali ne više od 400.000 rubalja. | Omogućen u punom iznosu prihoda od poslovanja nakon prestanka ugovora o upravljanju računom |
| Ne odnosi se na vrijednosne papire koji su upisani u IIA | Ne može se koristiti ako je u iznosu uplaćenih sredstava odbijen iznos | |
| Zahtjev za vraćanje poreza na dohodak fizičkih lica prihvaća se od 2018. godine |
Postupak davanja je uređen Art. 221 Poreskog zakona Ruske Federacije... Određene kategorije poreznih obveznika imaju pravo na primanje:
Iznos odbitka jednak je iznosu troškova nastalih za provedbu ove aktivnosti, potvrđenih odgovarajućim dokumentima: fakture, računi, priznanice, čekovi itd. Ako je nemoguće dokumentirati troškove, koriste se odobreni standardi koji predstavljaju fiksni postotak primljenog prihoda. O tome govorimo detaljnije.
Osnovica oporezivanja je prihod ostvaren na tržištu vrijednosnih papira. Do kraja godine vlasnik takve financijske imovine ne dobije uvijek pozitivan rezultat. Gubici nastali u tekućem razdoblju prenose se u sljedeću godinu i uzimaju se u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice. Uslovi za ostvarivanje beneficija u ovim slučajevima su fiksni Art. 220.1 i 220.2 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Utvrđena je mogućnost uzimanja u obzir negativnog rezultata pri utvrđivanju porezne osnovice u budućim razdobljima Klauzula 16 čl. 214.1 Poreskog zakona Ruske Federacije... Pravila za ostvarivanje odbitka su sljedeća:
BITAN! Poreska naknada predviđena je za finansijske transakcije izvršene samo na organiziranom tržištu.
Primjer:
2016. godine Ivanov N.N. je kupio obveznicu vrijednu 300 rubalja, a na kraju godine prodao je za 100. Gubitak je iznosio 200 rubalja.
2017. godine kupio je novu obveznicu za 50 rubalja. i prodao za 200. Prihod je bio 150 rubalja. Od njega mora platiti 150 * 0,13 = 19,5 rubalja.
Kako bi smanjio porezno opterećenje, Ivanov ima pravo uzeti u obzir gubitak za 2016. godinu. Budući da je iznos prihoda u 2017. manji od gubitka, odbitak se osigurava u cijelosti i on neće platiti porez na dohodak.
Investiciono partnerstvo - udruženje dvoje ili više ljudi bez formiranja pravnog lica, stvoreno radi ostvarivanja profita od sprovođenja zajedničkih investicionih aktivnosti.
Umanjenje poreske osnovice za iznos gubitka slično je prethodnom odbitku. Međutim, u slučaju negativnog rezultata, koristi se osiguravaju i za gubitke od operacija izvršenih na neorganiziranom tržištu.
Prije podnošenja zahtjeva za beneficije se prikupljaju. Povrat poreza na dohodak fizičkih lica vrši se na dva načina: mjesečno sa platom ili u jednokratnom iznosu na kraju poreskog perioda. Do obračuna dolazi:
Primjer:
Ivanova K.P. je 17. marta platila njeno liječenje po cijeni od 100.000 rubalja. Njen prihod jednak je: 300.000 godišnje (25.000 mjesečno), a zadržani porez na dohodak građana - 39.000 (3250).
Veličina uplate koju Ivanova potražuje: 100.000 * 0,13 = 13.000 rubalja.
Cijeli iznos u paušalnom iznosu može dobiti 2018. godine putem inspekcije. Ili posebno obavijestite inspekciju Federalne porezne službe i podnesite zahtjev za kompenzaciju poslodavcu.
Recimo da je 17. maja napisala zahtjev za povratak s posla. Već u junu 3250 rubalja neće biti oduzeto od njene plate. Ivanova K.P. će primati prihod bez odbitka od 13% dok se troškovi ne nadoknade, u njenom slučaju - do zaključno sa septembrom.
Rok za osiguranje ovisi o odabranom načinu primanja uplate i roku zastarevanja samog odbitka. Prijave se primaju tokom cijele godine bez ograničenja, kako u tekućem periodu, tako i na kraju istog.
Povrat je ograničen na mogućnost dostavljanja 3-NDFL deklaracije. Prema Art. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, ovaj porezni dokument može se podnijeti samo u posljednje 3 godine, odnosno u 2018. godini, zadržani porez za 2015-2017 će se uzeti u obzir pri izračunavanju iznosa plaćanja.
Gotovo svi odbici se mogu ponovno upotrijebiti. Prijem je moguć sve dok poreski obveznik može dokazati svoja prava na naknadu.
Izuzetak je vlasništvo. Možete je primiti 1 put ako je nekretnina kupljena prije 2014. Nakon toga dozvoljeno je obročno plaćanje ako stan vrijedi manje od 2 miliona prije nego što se dostigne granica plaćanja.
Vrste poreznih olakšica i specifičnosti njihove upotrebe utvrđene su zakonom. Razlozi za dobijanje odštete od države su različiti: troškovi obuke ili kupovine stana. Također se pruža građanima koji pripadaju određenim kategorijama.
Pravo na povrat preplaćenog poreza može se pojaviti nekoliko puta u životu, ovisno o situacijama. Proces obrade i dobijanja poreske olakšice odvija se u nekoliko faza: prikupljanje dokumenata, njihovo podnošenje i provjeravanje u Federalnoj inspekciji porezne službe, primanje uplate ili odbijanje iste.
Danas porezno zakonodavstvo pruža mnoge mogućnosti za koje možete dobiti poreznu olakšicu. Da biste podnijeli zahtjev za povrat poreza, ne morate imati poseban prtljag pravnog znanja, postupak je jednostavan. Pa ipak, odjednom pročitajte ovaj odjeljak i imate pravo na dodatni prihod od države.
Možda je u našoj zemlji teško sresti osobu stariju od 18 godina kojoj nije poznata skraćenica porez na dohodak. Porez na lični dohodak ili porez na dohodak pogađa sve službeno zaposlene građane.
Prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, apsolutna većina prihoda u našoj zemlji oporezuje se po stopi od 13%. Osim plata, ovo se odnosi i na:
Postoje i druge vrste prihoda, poput pobjede u oglasnoj kampanji. Mogu se oporezivati do 35%, a nema zakonskog povrata ovih iznosa.
Treba imati na umu da čak i ako imate drugu zaradu s posebnom poreznom osnovom, odbitak se ostvaruje samo na prihod podložan stopi od 13%.
Po definiciji, porezni odbitak je iznos na koji se neće platiti 13% poreza. Pogledajmo nekoliko mogućnosti kako se to može učiniti u praksi.
Na primjer, vaša plaća iznosi 25.000 rubalja. Svakog mjeseca dobijate odbitak od 1.000 rubalja. U praksi to znači da se 13% poreza na dohodak neće oduzeti od cijele plaće od 25.000 rubalja, već od iznosa umanjenog za odbitak, odnosno od 24.000 rubalja.
Razmotrili smo situaciju u kojoj se odbitak vrši na mjesečnoj osnovi. U određenom broju slučajeva, poreska inspekcija primjenjuje mehanizam kada se za izvještajni period uzima godinu dana. Odnosno, primate platu tokom godine i plaćate 13% poreza na dohodak građana - sve je kao i obično. Na kraju godine podnosite poreskim dokumentima koji potvrđuju vaš prihod, pravo na odbitak i plaćeni porez, a iznos koji ste preplatili državi vraća vam se odjednom.
Moguće je da ne morate čekati do kraja godine da biste iskoristili poreski kredit. Novac se može vratiti poslodavcu mjesečno. Da biste to učinili, takođe morate podnijeti dokumente poreskoj upravi i dobiti potvrdu o svom pravu na odbitak poreza. Nakon toga, računovodstveni odjel preduzeća će prestati zadržavati porez na dohodak fizičkih lica na određeni period. I na ovaj način ostvaruje se vaše pravo na odbitak.
Postoji 5 vrsta poreskih olakšica:
Razmotrit ćemo prve četiri najčešće vrste poreznih olakšica.
Ova poreska olakšica razlikuje se po fiksnom iznosu, bez obzira na vaš prihod, i pruža se na mjesečnoj osnovi. Postoje 2 moguće situacije za odobravanje ove vrste odbitka:
Za prvo i drugo dijete roditeljima ili starateljima odbitak je 1.400 rubalja, za treće i drugu djecu 3.000 rubalja. Odbici se ostvaruju sve dok dijete ne napuni 18 godina, a ako ovo dijete studira na fakultetu sa punim radnim vremenom, period će trajati do 24 godine.
Ako je dijete s invaliditetom na skrbi, iznos naknade je veći. Od 2016. godine utvrđene su na 12.000 rubalja. za roditelje i 6.000 rubalja za staratelje ili hranitelje.
Odobravanje davanja će prestati kada vaš ukupni prihod od početka godine dostigne 280.000 rubalja (nakon 2016. - 350.000 rubalja). U novom izvještajnom periodu plaćanja će se nastaviti.
Primjer... Vasilij Vasechkin ima dvoje djece - 9 i 10 godina. Za njih on ima pravo na odbitak u iznosu od 2.800 rubalja u 2019. godini, a plaća mu je 40.000 rubalja. Prije svega, Vasilij će primati odbitak od januara do kraja jula, budući da će u julu ukupni prihod biti željenih 280.000 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica tokom ovog perioda biće (40.000 - 2.800) * 13% = 4.836 rubalja.
Da Vasechkin nije napravio odbitak, on bi državi platio 40.000 * 13% = 5.200 rubalja. Neto dobit iznosi 364 rublje mjesečno, a za 7 mjeseci primit će novčanu naknadu od 2548 rubalja.
Dostupnost jedne od povlaštenih kategorija
To uključuje "žrtve Černobila", invalide Velikog domovinskog rata, vojno osoblje koje je postalo invalid u službi. Imaju pravo na odbitak od 3.000 rubalja.
Heroji Rusije i SSSR -a, učesnici Drugog svjetskog rata, bivši zatvorenici logora, invalidi od djetinjstva, "Afganistanci" - standardni odbitak je 500 rubalja. Potpuna lista kategorija može se pronaći u članku 218. Poreskog zakona.
Odbitak socijalnog poreza
Omogućavanje socijalne olakšice moguće je u sljedećim slučajevima:
- troškove vlastitog obrazovanja ili djece;
- troškove liječenja, vlastitih ili bliskih srodnika;
- dobrotvorne svrhe;
- odbici za buduću penziju.
"Gornji dio" ukupnog socijalnog odbitka za liječenje i obrazovanje je 120.000 rubalja. Izuzetak je skup tretman, od kojeg se odbitak osigurava u punom iznosu.
Primjer... Vasilij, potrošivši 50.000 rubalja. za vaše obrazovanje, 50.000 rubalja. za obrazovanje djeteta, 50.000 rubalja. za svoje liječenje i 50.000 za liječenje svoje žene, morat će odlučiti u kojim kategorijama će dobiti odbitak.
Moći će se prijaviti za povrat poreza na dohodak samo na maksimalni iznos (120 hiljada rubalja), bez obzira na stvarnost (200 hiljada rubalja). Maksimalni iznos povrata za njega će biti 120.000 * 13% = 15.600 rubalja.
Takođe je važno da Vasechkin zna da je period važenja ovog odbitka ograničen. Dokumenti se podnose u godini koja slijedi godinu u kojoj su bili troškovi. Odnosno, ako je plaćanje izvršeno u 2015. godini, tada bi se za ovaj izvještajni period trebala sastaviti i 3-NDFL deklaracija.
Nema potrebe odlagati pripremu izvještaja, jer je porez moguće vratiti samo za prethodne 3 godine. Na primjer, 2019. prihvaćene su deklaracije za 2018., 2017. i 2016. godinu. Ako je obuka ili liječenje bilo ranije, nemoguće je vratiti novac.
Ako porez na dohodak fizičkih lica plaćen za godinu ne dozvoljava da se odbitak u potpunosti primi, saldo izgara.
Odbitak poreza na imovinu
Od 2001. sretni pridošlice mogu iskoristiti odbitak poreza na imovinu i vratiti dio novca. Istih 13% iznosa kupovine, isključujući materinski kapital i druge beneficije, podliježe povratu.
Odbitak imovine se osigurava ako je bilo:
- kupovina gotovog stana (kuće, sobe) ili građevinskog zemljišta;
- kupovina imovine pod hipotekom;
- stambenu izgradnju.
Zakon podrazumijeva ograničenje maksimalnog iznosa plaćanja za sve koji odluče iskoristiti ovu priliku.
Kao prvo, iznos s kojeg se vraća porez na dohodak fizičkih lica ne može premašiti 2.000.000 rubalja.
Primjer 1... Pretpostavimo da je neko Vasilij Vasechkin kupio stan vrijedan 5 miliona rubalja. On će moći izdati odbitak za 13% od 2 miliona - 260.000 rubalja.
Primjer 2... Ako je Vasechkin kupio sobu za 500.000, vraća se 13% ukupnih troškova stanovanja - 65.000 rubalja.
Drugo, ograničen je maksimalni iznos koji će vlasnik dobiti u jednoj godini. Ne bi trebao prelaziti iznos poreza na dohodak koji je vlasnik uplatio u budžet za ovaj period.
Primjer... Pretpostavimo da gospodin Vasechkin prima službeni prihod od 15 hiljada rubalja. Godinu dana će plaćati porez na dohodak građana u iznosu od 15.000 * 13% * 12 mjeseci = 23.400 rubalja. Točno toliko će vratiti za kupovinu stanova u tekućem periodu. Ostatak dospjelog odbitka ići će u sljedeću godinu i tako do potpune isplate.
U svakom drugom pogledu, državljanin Ruske Federacije koji ima prihod podložan porezu na dohodak fizičkih lica i koji nije pojedinačni preduzetnik sa posebnim poreskim stopama ima pravo na odbitak imovine.
Profesionalni odbitak poreza
- individualni preduzetnici (čiji prihod podleže stopi od 13%!);
- pravnici i pedagozi u privatnoj praksi;
- autori koji dobijaju nagrade za svoja djela;
- osobe koje pružaju usluge prema ugovoru o radu.
Predviđeno za izvještajni period jednak godini.
Zanimljiva karakteristika ovog odbitka tiče se poduzetnika. Vratimo se Vasechkinu, koji je već stekao status individualnog poduzetnika. Za njega će se porezni odbitak obračunati iz poslovnih troškova - nabavke materijala, plaće podređenih itd. Ako Vasilij može potkrijepiti troškove dokumentima, primit će odbitak za cijeli iznos troškova. Ali ako nema potrebne provjere, Vasilij može ostvariti pravo na odbitak od 20% svog prihoda. Postoji i paušalni iznos za povrat poreza na dohodak za umjetnička djela ako autor ne može potvrditi troškove. Ova stopa se kreće od 20 do 40%. Na primjer, ako naš Vasilij napiše knjigu i dobije 40.000 rubalja kao autor, može zahtijevati odbitak od 20% ovog iznosa, a da ne izmišlja nikakve troškove za stvaranje remek -djela.
Je li moguće ostvariti poreznu olakšicu
To nije samo moguće, već je i potrebno. Uostalom, to uopće nije teško učiniti!
Ako dođe do nesporazuma ili jednostavno ne želite sami razumjeti sve zamršenosti, povjerite rješenje ovog problema profesionalcima. Da biste to učinili, ostavite zahtjev za popunjavanje prijave poreza na dobit. U roku od nekoliko sati primit ćete ispunjen obrazac 3-NDFL, koji ćete morati odnijeti u poreznu službu i pričekati da novac stigne na tekući račun.
Dakle, porezni odbitak pravo je u brojnim situacijama na ranije plaćeni porez na dohodak fizičkih lica. Poreski obveznici vraćaju dio sredstava utrošenih u različite svrhe, ili primaju dodatno povećanje prihoda. Ova prilika ne zahtijeva nikakva ulaganja, što znači da nema razloga da je propustite.
Svaki obveznik ima pravo na poreznu olakšicu. U poreznom zakonu Ruske Federacije postoji nekoliko vrsta poreznih olakšica:
Porezni odbitak je iznos koji umanjuje osnovicu za obračun pri obračunu poreza na dohodak građana, koji se oporezuje po stopi od 13%. Ostvareni prihod za godinu, koji se oporezuje po stopi od 13%, može se umanjiti za iznos porezne olakšice. Iznos prihoda preostalog nakon odbitka naziva se porezna osnovica. Odbici se odobravaju građanima koji su rezidenti Ruske Federacije, koji ostvaruju prihod na teritoriju Ruske Federacije i plaćaju porez po stopi od 13%. Građani oslobođeni plaćanja poreza, kao i plaćanja poreza po drugim stopama (6%, 9%, 15%, 30%itd.) Ne mogu zahtijevati poreske olakšice.
Standardni odbitak poreza uključuje:
1) Sljedećim kategorijama poreznih obveznika odobrava se odbitak od 3.000 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja:
2) Sljedećim kategorijama poreznih obveznika odobrava se odbitak od 500 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja:
3) Odbitak za svako dijete u porodici mlađoj od 18 godina daje se roditeljima, usvojiteljima, starateljima koji izdržavaju dijete. Poreski odbitak vrši se mjesečno, do trenutka kada prihod potonjeg, obračunat na obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda, premaši 280 hiljada rubalja. Ovaj odbitak primjenjuje se i na djecu stariju od 18 do 24 godine koja su redovni studenti, redovni studenti, studenti, kadeti ili djeca sa smetnjama u razvoju.
Dvostruki odbitak predviđen je za samohrane roditelje i udovice.
1) Socijalni odbitak za obrazovanje daje se roditeljima za obrazovanje njihove djece, dok ne navrše 24 godine redovnog obrazovanja. Ako školarinu plaća staratelj, tada se period za primanje uplate odlaže do početka 18 godina. Prema članu 219. Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznik ima pravo na odbitak poreza za obuku u iznosu troškova obuke nastalih u prošloj izvještajnoj godini. Ali iznos odbitka ne može biti veći od utvrđenog iznosa porezne olakšice.
Utvrđeni iznos poreske olakšice u oba slučaja bit će jednak najviše 50.000 rubalja za svako dijete u ukupnom iznosu za oba roditelja.
Ako za sebe primate socijalnu olakšicu, primjenjuju se svi oblici studiranja (redovni, vanredni, večernji itd.), A maksimalni iznos porezne olakšice neće iznositi više od 120.000 rubalja.
2) Socijalni odbitak za liječenje daje se u iznosu stvarnih troškova koje je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju za prošlu godinu, za uslugu koju su supružniku, roditeljima ili djeci mlađoj od 18 godina pružile medicinske organizacije ili individualni poduzetnici koji obavljaju medicinske aktivnosti, kao i cijene lijekova u skladu sa listom lijekova koju je odobrila Vlada Ruske Federacije. Odbitak se odobrava u iznosu stvarno nastalih troškova, ali ukupno ne više od 120.000 rubalja u poreskom periodu.
U slučaju skupog liječenja, čiji je popis odobren uredbom Vlade Ruske Federacije u medicinskim organizacijama, od individualnih poduzetnika koji se bave medicinskom djelatnošću, iznos porezne olakšice uzima se u iznosu stvarnih nastalih troškova, odnosno bez ograničenja
3) Socijalni odbitak za donaciju daje se dobrotvornim organizacijama, društveno orijentisanim neprofitnim organizacijama, neprofitnim organizacijama koje djeluju u oblasti nauke, kulture, fizičke kulture, obrazovanja itd. Odbitak se odobrava u iznosu stvarno nastalih rashoda, ali ne više od 25% iznosa prihoda ostvarenog u poreskom periodu i oporezivog.
4) Socijalni odbitak za finansiranje buduće penzije ostvaruje se obvezniku koji uplaćuje doprinose prema ugovoru u nedržavni fond radi finansiranja svoje penzije i jednak je iznosu stvarnih troškova doprinosa za osiguranje u poreskom periodu, ali ne više od 120 hiljada rubalja.
1) Odbitak poreza na imovinu predviđen je za kupovinu stana, kuće, vikendice, zemljišta ili njihovog udjela. Maksimalni iznos odbitka od poreza je 2.000.000 rubalja. Drugim riječima, ako ste kupili nekretninu, imate pravo primiti 13% odbitka od države, a iznos primljenog prihoda bit će 260.000 rubalja. Također, može se odbiti od plaćene kamate ako je nekretnina kupljena hipotekom.
2) Odbitak poreza na imovinu u slučaju prodaje imovine (pri prodaji stanova, vikendica, zemljišnih parcela) koja je bila u vlasništvu poreznog obveznika manje od tri godine iznosit će 1.000.000 rubalja.
Pročitajte i na web stranici:
17.04.18 747 158 12
Država vam je spremna dati 520 hiljada rubalja. Odvedi ih.
Ekaterina Miroshkina
ekonomista
Kupili ste stan: vlastitim novcem ili hipotekom. Pod određenim uslovima, država je spremna da vam vrati deo novca. Ukupno možete dobiti 260 ili čak
Ovaj članak će se fokusirati samo na poreske olakšice pri kupovini stana. Završna obrada, hipotekarna kamata, izgradnja kuće i izjave - zasebno.
Ako radite službeno i primate plaću, tada plaćate porez na dohodak. To je obično 13%. Iako vaš poslodavac zadržava ovaj novac i prenosi ga u budžet, sam novac je vaš i vi ga plaćate.
Poreski odbitak je prilika da se iz budžeta vrati dio plaćenog poreza na dohodak građana. Princip rada je sljedeći: država priznaje da ste dio svog prihoda potrošili na nešto korisno i dozvoljava vam da oduzmete taj iznos od oporezivog prihoda. Kao rezultat toga, porezna osnovica postaje manja i neko vrijeme ne morate plaćati porez, ili se pojavljuje preplaćeni iznos koji se vraća na vaš račun.
Da biste primili odbitke, morate biti poreski rezident, platiti porez na dohodak građana i imati potvrdu da ste novac potrošili na nešto što država misli: kupili ste kuću, platili liječenje ili studiranje, donirali u dobrotvorne svrhe. Ako ste individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sistemu, onda ne plaćate porez na dohodak građana - postoji još jedan porez na dohodak i nije pogodan za odbitak. Ako ste nerezident, nećete dobiti odbitak.
Postoji nekoliko vrsta odbitaka. Na primjer, postoje društvena, imovinska, profesionalna, standardna i investiciona. Kada kupujete stan, imate pravo na odbitak imovine. Pravila koja se primjenjuju na porezne olakšice pri kupnji nekretnine ne vrijede za druge vrste.
Osim povrata poreza na dohodak pri kupnji stana, postoji i povrat u prodaji - ovo je još jedno, nemojte ga miješati. Ne zamjenjuju se i ne poništavaju jedna drugu.
Kada su u pitanju odbici, koriste se dva koncepta: iznos odbitka i iznos poreza koji treba vratiti. Iznos odbitka je onoliko koliko vam država dozvoljava da smanjite svoje prihode pri kupovini stana. Iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji ćete vratiti - koliko će vam novca zapravo biti vraćeno iz budžeta. Jednostavno rečeno, iznos povrata iznosi 13% od iznosa odbitka.
Redovno vam govorimo kako ostvariti maksimalne odbitke, isplate i beneficije
Odbitak se može tražiti samo ako je ispunjeno nekoliko uslova.
Platili ste stan i to možete potvrditi dokumentima. Plaćanje može biti potpuno ili djelomično, ali mora biti obavezno: iznos odbitka ovisi o stvarnim troškovima. Ne možete dobiti odbitak za naslijeđeni ili donirani stan, jer niste ništa potrošili, što znači da niste smanjili oporezivu osnovicu. Učesnici u vojnoj hipoteci također ne mogu koristiti odbitak na općoj osnovi, jer im dio iznosa za stan daje država.
Postoje vlasnički dokumenti. Za novu zgradu ovo može biti čin prihvaćanja i prijenosa stana. Ugovor o učešću u kapitalu neće funkcionirati, čak i ako ste platili cijeli iznos - morat ćete pričekati dok se stan ne izda.
Za sekundarno stanovanje vlasništvo mora biti potvrđeno certifikatom ili izvodom iz USRN -a. Dokumenti o stanu moraju se izdati za vas ili vašeg supružnika. Mamin stan neće biti pogodan za odbitak, čak i ako je zapravo vaš i vi ste ga platili.
Prodavac vam nije blizak rođak. Prilikom kupovine stana od međuzavisnih osoba neće se ostvariti odbitak. Stan možete kupiti od majke ili sestre, ali ne možete dobiti odbitak za takvu transakciju. Čak i ako ste mami iskreno dali novac za stan, ona će definitivno odbiti odbitak. Savjesnost tu neće pomoći - to je već potvrđeno na Vrhovnom sudu.
Ne možete sakriti kupovinu od međuzavisnih osoba: porezna uprava će provjeriti odnos na uobičajenim osnovama. Ako postoji međuzavisnost ne između rodbine, već iz drugih razloga, oni će to shvatiti i zahtijevati da vrate novac.
Za poresku svekrvu ovo nije majka. Dakle, neće dati odbitak za dogovor s mojom majkom, ali za dogovor sa mojom svekrvom možete ga dobiti. Ne možete kupiti stan od svog brata za odbitak, ali možete kupiti stan od brata svoje žene. Onda razmislite sami.
Ne samo bliski srodnici mogu biti međuzavisni, već i drugi ljudi koji bi mogli utjecati na uslove i rezultat transakcije. Na primjer, vanbračna supruga ili otac zajedničkog djeteta. Ali to je u teoriji - porezne vlasti to još moraju dokazati.
Možete se prijaviti za povrat poreza kada kupujete stan od sina majčine prijateljice.
Ranije niste koristili svoje pravo na odbitak. Odbitak imovine prilikom kupovine stana ima ograničenje, a svaka osoba dobiva ga doživotno. Ne možete ponovno koristiti odbitak preko ograničenja. Ako ste već podnijeli zahtjev za povrat poreza prilikom kupovine stana, a nemate saldo odbitka - to je sve, tada možete preskočiti čitanje.
Stan u Rusiji. Nema se tu šta dodati.
Svi dokumenti mogu se dostaviti u kopijama, a porezna uprava će ih provjeriti u odnosu na baze podataka. Ako imate bilo kakvih pitanja, od vas će se tražiti originali - oni će vas nazvati i odvesti. Ali to se ne događa često - obično se dovoljno skeniranja pošalje putem osobnog računa ili kopija priloženih uz deklaraciju.
Spisak dokumenata za registraciju odbitka:
Odbitak se neće ostvariti ako ne potvrdite da ste novac potrošili na stan. A budući da se za stan obično ne izdaju gotovinski računi, morat ćete dodatno pobrinuti se za potrebne dokumente.
Postoji nekoliko nijansi u vezi s dokumentima o plaćanju o kojima vam ne mogu reći nekretnina ni porezni inspektor. Obično se pojave kada napravite odbitak - tada je prekasno da se nešto popravi.
Receipt. Plaćanje se može potvrditi potvrdom - štaviše, uobičajenom, koju nije ovjerio notar. Glavna stvar je da sadrži sve podatke o stanu i prodavaču, njegov potpis, iznos i datum prijenosa novca. Račun mora biti napisan rukom: ako vam nekretnina da štampanu na računaru, bolje je odbiti i zamoliti prodavca da lično napiše. Ovo nije važno samo za odbitak.
Ugovor. Plaćanje odbitka možete potvrditi ugovorom ako sadrži klauzulu da je prodavač primio novac. Ugovor mora biti ovjeren kod notara - ovo je ujedno i potvrda o uplati. Nije potrebno predočiti priznanicu.
Ministarstvo finansija nije protiv potvrde troškova čak ni ugovorom koji nije ovjeren kod notara. U njemu je dovoljno naznačiti da su uplate za stan izvršene u cijelosti, kupac ih je predao, a prodavatelj je primio cijeli iznos.
Ali ipak je bolje uzeti račun. Ne radi se o odbitku: Vrhovni sud smatra da spominjanje poravnanja u ugovoru ne potvrđuje činjenicu plaćanja. Prodavatelj će moći vratiti stan
Bankarski dokumenti. Za potvrdu plaćanja putem banke prikladni su računi i izvodi s računa. Bilten iz banke neće raditi. Čuvajte račune i uplate.
Dokumenti koji potvrđuju pravo na poreski odbitak pri kupovini stana moraju se dostaviti zajedno sa prijavom ili prijavom. Ako podnesete deklaraciju na svom ličnom računu, tamo možete priložiti datoteke. Ako ga donesete lično ili pošaljete poštom, možete napraviti redovne kopije na fotokopirnom stroju. Provjerit će ih porezna uprava.
Kopije su dobre za verifikaciju. Ako porezno tijelo želi provjeriti podatke, upitat će se vlastitim kanalima: Rosreestru, matičnoj službi, notarima ili mirovinskom fondu.
Ako su neki dokumenti potrebni u originalu ili nešto nije dovoljno, inspektor može nazvati i zatražiti da ih dostavi. Stoga u deklaraciji vrijedi navesti pravi telefonski broj za komunikaciju, a originali bi trebali biti pri ruci.
Poreska olakšica za kupovinu stana može se ostvariti samo jednom. To znači da će svaka osoba moći vratiti najviše 260 hiljada rubalja poreza na dohodak fizičkih lica pri kupovini kuće, isključujući hipotekarne kamate - odnosno 13% od 2 miliona rubalja.
Ako stan košta manje od 2 miliona rubalja, možete vratiti 13% stvarnih troškova. Ako je nekretnina skuplja, odbitak će biti jednak najvećem mogućem iznosu - 2 miliona rubalja, a porez na povrat bit će 260 hiljada rubalja.
No, ostatak odbitka pri kupnji stana već neko vrijeme može se prenijeti na druge objekte.
Ostatak odbitka možete prenijeti na druge objekte samo pri kupnji stana. Ovo neće funkcionirati s hipotekarnim kamatama - ovaj se odbitak daje samo za jedan objekt.
Odbitak za kupovinu stana jednak je iznosu vaših troškova. No država nije spremna vratiti 13% bilo kojeg iznosa troškova za stan, pa je postavila ograničenje: od 2008. - 2 milijuna rubalja po osobi.
Od 1. januara 2014 granica odbitka nije vezana za objekt, a ostatak se može prenijeti na druge objekte.
Ako ste 2015. godine kupili stan za 1,5 miliona rubalja i vratili porez, tada prilikom kupovine drugog stana u 2018. godini možete iskoristiti ostatak odbitka i uzeti još 65 hiljada od države.
Granica i uvjeti za odbitak određuju se godinom u kojoj je nastalo pravo na odbitak. Ne za period kada ste platili stan u novoj zgradi ili podnijeli prijavu, već kada ste dobili akt ili potvrdu o vlasništvu.
Na primjer, 2007. godine granica odbitka bila je 1 milion rubalja. Ako ste pravo na odbitak dobili 2007. godine, a to ste prijavili tek 2018., tada ćete vratiti najviše 130 hiljada čak i ako je cijena stana 2 miliona ili više. Povećanje ograničenja odbitka u 2008. ne odnosi se na vas.
Ali ne morate koristiti odbitak za taj stan. Ne možete to još prijaviti, kupiti drugi stan (čak i prodajući prethodni), a zatim iskoristiti svoje pravo na odbitak - s povećanim ograničenjem i mogućnošću prebacivanja ostatka na druge objekte. Ako vam je porez već vraćen, ne možete odbiti odbitak i prijaviti ga za drugi stan u većem iznosu.
Da biste iskoristili cijeli odbitak za godinu, morate zaraditi oko 170 hiljada rubalja mjesečno. Tada će godišnji prihod premašiti 2 miliona i moći će se odmah prikupiti maksimalni mogući iznos poreza - 260 hiljada. Ali to nije slučaj za sve, pa je obično nemoguće iskoristiti cijeli odbitak za godinu dana.
Ostatak odbitka može se prenijeti u sljedeće godine dok se poreznom obvezniku ne vrati cijeli iznos plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica.
Na primjer, ako stan košta 2 miliona rubalja, a prihod je 1 milion rubalja godišnje, odbitak će se protezati na dvije godine. A ako je po istoj cijeni stana godišnji prihod 500 tisuća rubalja, tada će se porez na dohodak morati vratiti u roku od četiri godine. Odbitak možete produžiti za bilo koji period dok država ne vrati 13% ukupne cijene stana.
Izuzetak za penzionere. Ako kupujete stan u penziji, možete vratiti porez za godinu kada ste stan kupili, a tri godine prije toga. U stvari, penzioner odmah vraća porez na dohodak za četiri godine - niko drugi nema takve privilegije. Možete podnijeti četiri deklaracije i odmah dobiti veliki novac. Nije važno radi li penzioner ili ne. Ako primate penziju, porez na lični dohodak plaćate odmah za četiri godine.
Ovo pravilo je potrebno kako bi penzioner primao više novca dok prima oporezivi prihod. Ili je mogao vratiti porez na duži period - dok je štedio za stan. Kada prima samo penziju, prestat će plaćati porez na dohodak i više neće moći uzimati ništa iz budžeta.
Porez se može vratiti samo tri godine koje prethode godini podnošenja poreske prijave. Ali ne prije godine u kojoj se pojavilo pravo na odbitak. Ovako to funkcionira.
Primjer s plaćanjem prije vlasništva. Nova zgrada je plaćena 2015. godine, a pravo na nju je izdato tek 2017. godine. Pravo na odbitak uvedeno je 2017. U 2019. godini vlasnik podnosi deklaracije za 2018. i 2017. godinu. Biće mu vraćen porez na dohodak fizičkih lica uplaćen u ovoj i narednim godinama, a neće biti vraćen za 2016. godinu, jer tada nije bilo prava na odbitak, iako su troškovi već bili tu.
Primjer s trogodišnjim odbitkom. Ako je stan kupljen 2016. godine i u isto vrijeme na njemu je izdato pravo vlasništva, ali deklaracija nikada nije podnesena, u 2019. godini mogu se podnijeti tri prijave: za 2016., 2017. i 2018. godinu. Porez će se vratiti za ove tri godine.
Primjer s dugoročnom kupovinom stana. Dešava se da ljudi kupuju stan, ali ne znaju ništa o odbitcima. Na primjer, stanovi su kupljeni 2014. godine, a o odbitku su saznali tek 2019. godine. Tada možete podnijeti deklaraciju za 2018., 2017. i 2016. - odnosno za prethodne tri godine. Za sve godine od datuma kupovine stana ne može se prijaviti odbitak, a ni porez plaćen 2014. i 2015. ne može se uzeti iz budžeta. No, to ne škodi uzeti svih 13% cijene stana - ako postoji stanje za 2019. godinu, to se može prijaviti i deklaracijom ili od poslodavca.
Dešava se da se odbitak sjeti nakon što prestanu plaćati porez na dohodak. Na primjer, u godini kupovine stana, on je bio plaćen, a nakon nekog vremena vlasnik je dao otkaz ili postao preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu - porez na dohodak ne plaća. Nećete moći podnijeti poreznu prijavu jer nema poreza po stopi od 13%. U ovom slučaju trogodišnje pravilo još uvijek vrijedi. Ako je vrijeme za povrat već prošlo, više nije moguće podnijeti deklaraciju i vratiti porez na duže periode.
U sljedećoj ili bilo kojoj drugoj godini nakon kupovine stana morate podnijeti poreznu prijavu u iznosu od 3 NDFL. Obrazac za prijavu poreza mora odgovarati godini za koju želite vratiti porez. Oblici se mijenjaju, pa morate ovo pratiti. Iako formalno neispravan obrazac nije razlog za odbijanje odbitka, mogu postojati drugi redovi, kodovi, pa čak i struktura troškova.
Tačan obrazac 3-NDFL deklaracije možete pronaći na web stranici nalog.ru. Postoji i program za popunjavanje deklaracije. Paket dokumenata može se poslati putem ličnog računa poreskog obveznika. Ne morate čak ni da idete nigde. Poreska uprava će provjeravati deklaraciju do tri mjeseca, a zatim će vam vratiti porez na račun.
Deklaracija se ne može podnijeti iste godine kada je stan kupljen - samo u narednim periodima. Ako kupite stan u aprilu 2018. godine i odlučite vratiti porez na dohodak prema deklaraciji, dobit ćete ga tek nakon godinu dana. Sve ovo vrijeme 13% će vam biti oduzeto od plaće i prebačeno u budžet.
Izjava samo o odbitku može se podnijeti bilo koji dan: nema vremenskih ograničenja tokom godine. Ali ako se prihod prijavi, morate se prijaviti do 30. aprila iduće godine. Nemoguće je podnijeti nekoliko deklaracija za isti period: svaka sljedeća smatrat će se ažuriranom i poništavat će prethodnu.
Da biste vratili porez na dohodak građana pri kupovini stana, nije potrebno čekati sljedeću godinu. Ne možete odmah platiti porez i dobiti povećanje plaće. Da biste to učinili, morate primiti obavijest o pravu na odbitak.
Podnesite prijavu za porez - obrazac se nalazi na ličnom računu poreskog obveznika, sve se popunjava elektronskim putem. Tamo priložite kopije dokumenata i potpišite ih EDS -om. Ključ za potpis generira se izravno na vašem osobnom računu.
U roku od mjesec dana, porezna uprava će vas obavijestiti - odnesite je na posao i odmah prestanite plaćati porez. Ne morate čekati godinu dana i popuniti nerazumljive listove u deklaraciji: ne morate podnositi 3-NDFL.
Osim što vam neće biti odbijen porez na dohodak građana, morate vratiti i cijeli zadržani iznos od početka godine. Ako kupite stan u septembru 2018. godine i primite obavijest o pravu na odbitak, bit će vam vraćen cijeli porez na dohodak građana koji je bio zadržan devet mjeseci - od januara.
