U očima običnog laika koji se susretne s poreznom službom, ona se obično pojavljuje kao takvo monolitno čudovište.
Oni koji su prvi put u životu došli u ovu "tvrđavu zla" imaju vrlo negativne utiske, a sve se završava činjenicom da su svi koji rade u ovoj strukturi "izrezani po mjeri", navodeći da su svi kao jedno kopile i mita.
Kako bih barem malo razbio ovaj mit, pokušat ću vam reći kako radi i kako funkcionira uobičajena gradska porezna uprava.
Moramo odmah reći da, što se tiče komercijalnih struktura, podjela na front office i back office nije strana poreznoj upravi, što rezultira time da se mnogi porezni službenici gotovo nikada ne sastaju s obveznicima, a ako se i dogode, izvode takve elementarne postupke (na primjer, primanje dolazne prepiske ili izvještaja) da su jednostavno zbog toga lišeni mogućnosti primanja neke vrste "mita".
Takođe morate shvatiti da su većina ovih ili onih radnji i postupaka koje poreski službenici obavljaju regulisani raznim podzakonskim aktima. Ponekad su banalne operacije toliko uređene da mogu dovesti do nepotrebne birokracije čak i tamo gdje za tim nema potrebe.
Općenito, struktura usluge izgleda ovako.
Struktura poreznog ureda.
Dakle, jedno odjeljenje može se sastojati od dva odjeljenja od pet ljudi (plus šef odjela) ili jednog odjeljenja i dva sektora.
To je ako govorimo o minimalnom broju kako bismo imali pravo zvati se odjelom ili odjelom.
Pokušat ću objasniti.
Struktura porezne vlasti odobrena je u Kijevu i, na primjer, u svakoj poreznoj upravi postoji "odjel oporezivanja i kontrole predmeta i operacija" koji bi se, pak, trebao sastojati od odjeljenja za kontrolu poreza na dohodak, lokalnih poreza i naknade i porez na zemlju, plaćanja poreza i poreza, porez na dodatu vrijednost.
Dakle, jedan odjel, prema odobrenoj strukturi, sastoji se od četiri.
Ako odobreni broj dopušta, to će biti "Ured za oporezivanje i kontrolu predmeta i poslovanja" koji će se sastojati od odjela i sektora (dva ili tri odjela i, prema tome, dva ili jedan sektor).
Ako je inspekcija mala, to neće biti odjel već "Odjel za oporezivanje i kontrolu objekata i pogona" koji će se sastojati od četiri sektora.
U najgorim slučajevima, kada je broj inspekcije toliko mali da nije dovoljno organizirati ni sektor od 2 osobe u svakoj odvojenoj jedinici, tada će u ovom slučaju biti samo odjel od pet ljudi (jedan šef odjel i četiri inspektora: inspektor dobiti, inspektor PDV-a, zemljišni inspektor itd., itd.).
Dešava se i da neki odjeli uopće nisu organizirani, a jedna osoba je odgovorna za sve u nekom području rada.
To je često slučaj sa advokatima. U malim inspekcijama ne postoji pravni odjel ili sektor, ali postoji samo jedan pravnik koji obavlja sav posao koji bi jedinica trebala obaviti i koji podnosi izvještaj direktno šefu inspekcije.
Pa, sad ću dati popis odjeljenja koji bi trebali biti u poreznoj upravi prema strukturi (na primjer, uzmimo prilično veliku poreznu upravu u jednoj od gradskih četvrti Harkova).
Administrativno - ekonomsko upravljanje.
Opći odjel su oni koje obično zovu uredom.
Njihove funkcije uključuju prihvaćanje i registraciju sve dolazne prepiske, bilo da je ona stizala poštom ili koju ljudi sami donose. Takođe evidentiraju svu korespondenciju koja dolazi iz regionalne porezne uprave ili iz Kijeva u elektroničkom obliku.
Svako slovo se evidentira i dodjeljuje mu se dolazni broj.
Nakon toga se sva pisma slažu u različite mape i donose šefu inspekcije ili nekome od zamjenika koji su zaduženi za određeni smjer rada (ili, kako kažu, nadziru pojedina odjeljenja).
Načelnik ili njegovi zamjenici dužni su pročitati svako pismo i na njega staviti rezoluciju - u kojoj će šefu odjela uputiti da se bave razmatranjem / izvršenjem ovog pisma.
Nakon toga, pisma se ponovo vraćaju općem odjelu (uredu) i njegovi zaposlenici unose sve rezolucije uprave u časopis u kojem je registrovana ova prepiska.
Nakon prenošenja rezolucija u časopis, zaposlenici ureda moraju pozvati šefa svakog odjela i predati mu, pod potpisom, korespondenciju koju mu je napisao šef inspekcije ili zamjenik šefa inspekcije.
Godinu dana generalno odjeljenje gradske inspekcije prihvaća, registrira, daje na potpis upravi, a zatim distribuira odjelima za daljnje izvršenje od 10-15 do 20-25 ili čak 30 hiljada pisama (ovisno o tome koliko je inspekcija velika ).
Uobičajeni broj ovog odjela je više od 3-4 osobe.
Odjel za operativnu i ekonomsku podršku kao dio ovog odjela su oni koje obično nazivaju poslovnim rukovodiocima.
Bave se kupovinom kancelarijskog materijala, goriva, raznih zaliha. Oni također moraju osigurati trenutni popravak prostorija i komunikacije inspekcije, komunicirati s vatrogascima, vodovodom i ostalim komunalnim službama, itd. itd.
Obično to radi jedna osoba koju je uobičajeno nazvati upravnikom :) ali budući da je struktura u istoj jedinici dodijeljena vozaču i sekretaru šefa inspekcije, ispada da je to odjel.
Odjel za ljudske resurse.
Uobičajeni broj ovog odjela (ili sektora) je 2 rjeđe 3 osobe.
Odjeljenje za financijsko-ekonomske poslove i računovodstvo.
Moramo reći da za razliku od komercijalnih preduzeća koja već dugi niz decenija koriste oblik računovodstva po nalogu, poreska inspekcija, kao i većina proračunskih preduzeća, i dalje koristi svog prethodnika, oblik računovodstva spomen-poretka.
Kao rezultat toga, porezni inspektori ne mogu koristiti računovodstvene programe koji su postali standard za druga preduzeća (na primjer, 1C), već koriste neku vrstu monstruoznih programa koje neko namjerno za njih napiše.
Prokleti su bubici s gomilom bubica, ali u osnovi nema alternative.
Glavni operativni odjel.
Pravni odjel.
Ranije je u ovom odjelu bilo 4-5 ili čak 6-7 ljudi. Ali sada je, kao eksperiment, regionalna porezna uprava formirala pravni odjel od 70-80 ljudi, uzimajući gotovo sve pravnike iz okruga.
Ti su pravnici koji se sada obraćaju sudovima kada se slučaj odnosi na ukidanje odluka za velike iznose i odobravanje akata inspekcije.
U okružnim inspekcijama ostalo je 2-3 osobe (a često i samo jedna), obraćaju se sudovima ako se radi o naplati dugova ili ako platitelj ospori nevelike iznose.
Pa, ostatak posla o kojem sam pisao takođe je ostao kod njih.
Služba poreskih obveznika.
Jednostavno rečeno, prvo je odjel koji bi trebao provoditi objašnjavanje o pitanjima poreznog prava, uklj. u medijima i odgovarati na usmena pitanja i pisma poput "kako pravilno platiti porez i u kom iznosu u takvoj situaciji."
Nažalost, svih godina nisam vidio nijedan razuman članak zaposlenih u ovom odjelu, a odgovori na pitanja često se svode na citiranje zakona bez ikakvih komentara.
Drugo je odjeljenje koje se bavi naplatom zaostalih poreza. alati za ovo su ograničeni; sada ih nema baš mnogo.
Odjel za organizaciju djelatnosti i kontrolu izvršenja dokumenata.
Na primjer, dolazi iz regionalne dodjele poreza kako bi se za ovaj mjesec u proračun osigurali porezni prihodi u iznosu ne manjem od 10 miliona grivna.
U inspekciji se nakon toga ispisuje naredba u kojem odjelu se potpisuje koji iznos za koji porez treba osigurati. Zatim se ovaj nalog predaje na potpis šefu svakog odjela (ili odjela).
Ako ne ispuni i ne pruži, tada će na kraju mjeseca zaposlenici odjela za organizaciju aktivnosti i praćenje izvršenja dokumenata napisati šefu inspekcije memorandum u kojem će obavijestiti da Ivanov nije ispuniti nalog, nije osigurao primanje novca u budžet i trebao bi biti kažnjen.
Nešto slično tome. Objasnio sam najbolje što sam mogao.
Drugo, oni kontroliraju pravovremenost izvršenja onih zadataka i dokumenata koji se prenose inspekcijskim jedinicama.
Na primjer, napisali ste žalbu inspekciji. Rok za razmatranje žalbe je 30 dana.
Čim ga ured primi i registrira u dnevniku, odmah se pokreće kontrolna kartica. Jedna kopija kontrolne kartice, zajedno sa pritužbom, prenosi se na onoga ko će je razmotriti, ali druga kopija kontrolne kartice šalje se u "Odjel za organizaciju aktivnosti i kontrolu izvršenja dokumenata".
Nakon razmatranja vaše žalbe i davanja odgovora, na kontrolnoj kartici koju ima dobavljač morate staviti oznaku koja označava datum i broj pisma na koje je dat odgovor i dostaviti je "Odjelu organizacije aktivnosti i kontrolu izvršenja dokumenata. "
Ako je prošlo mjesec dana, a nema kartica s oznakom, zaposlenici ovog odjela trebali bi izvođače udariti u vrat.
Ako su rokovi prekršeni, tada su dužni šefu inspekcije napisati memorandum i ponuditi da kazne odgovorne.
Stoga je prirodno ne samo za žalbe i za one zadatke koji u okružnu inspekciju dolaze iz regionalnih ili iz Kijeva.
Sada se kontrolne kartice prikazuju ne u papiru, već u elektroničkom obliku, a oznake se stavljaju i u elektroničkom obliku, ali to je samo smanjilo količinu papira, ali ne radi.
Napokon, sve karte s oznakama treba pregledati. Otvorite dokumente koji su mu priloženi i provjerite je li zadatak stvarno dovršen i može li se ukloniti iz kontrole ili je kontrolna kartica zatvorena "lijevim" dokumentom.
Broj ove jedinice je češće 2, rjeđe 3 osobe.
Odjel za oporezivanje i kontrolu predmeta i poslovanja.
Njihov primarni zadatak je provođenje uredskih revizija poreznih prijava koje podnose pravna lica.
Cameral je provjera koja se provodi isključivo na osnovu samih deklaracija i podataka koji se nalaze u poreznoj upravi bez korištenja bilo kojih drugih dokumenata platitelja.
Tijekom provjere u uredu, inspektor traži logičke ili aritmetičke pogreške prilikom popunjavanja deklaracije.
Ako se neki brojevi prenesu u trenutnu i prethodnu deklaraciju, tada se provjerava ispravnost prijenosa.
Ako u prijavi pronađu greške koje su dovele do smanjenja poreza, zaposlenici ovog odjela moraju sastaviti akt i napisati rješenje o dodatnoj procjeni poreza i novčanih kazni.
Oni takođe sastavljaju akte i pripremaju odluke o primjeni novčanih kazni ako se prijava podnosi neblagovremeno ili se uopće ne podnosi, a ista ako porez nije plaćen na vrijeme.
Ako postoje neke razlike između podataka deklaracije i podataka koje imaju porezne vlasti, to će stvoriti sumnju u ispravnost njenog popunjavanja. Zaposleni u ovom odjelu može poduzeću napisati pismo (potpisano od strane šefa inspekcije ili zamjenika) i zatražiti da objasni neslaganja i svoja objašnjenja potvrdi dokumentima.
Sada se čini da su neke revizije ureda prebačene na odjel porezne revizije, kako ih dijele, iskreno govoreći, ne znam.
Ako preduzeće podnosi deklaracije ne u elektroničkom, već u papirnom obliku, inspektori su dužni da ih izvezu u mape.
Za svaku kompaniju kreiraju se zasebne mape za sve poreze koje ona plaća. Tamo se podnose deklaracije ako se podnose na papiru, zahtjevi za usmjeravanje prema preduzeću i odgovori iz njega, kopije akata i odluka.
Pa, osiguravanje novca u budžetu takođe je u velikoj mjeri odgovornost ovog odjela.
Njegovi zaposlenici su oni koji svakog mjeseca pozivaju platitelje i postavljaju provokativno pitanje „Koliko planirate prijaviti i platiti PDV (dobit, zemljište, stanarina) ovog mjeseca?“ :))))) ili jednostavno tražiti da neki iznos prebace na budžet unaprijed.
Zaposlenici u Odjelu za PDV prvi su riješili neslaganja koja su istaknuta prema sistemu upoređivanja (šta je ovo možete pročitati).
Veličina ovog odjela, kao i svakog odjela koji je njegov dio, različita je i jako varira.
Lakše je reći da jedan inspektor čini od 300-500 do 1000-1500 (a ponekad i više) preduzeća za koja je on "odgovoran".
Hajde da napravimo jednostavnu matematiku.
Pretpostavimo da je potrebno 10 minuta da se jedna izjava provjeri u kameri. Tako se za sat vremena može provjeriti 6 deklaracija, a dnevno 48. U mjesecu ima dvadeset radnih dana, pa ako inspektoru dodijeli 500 preduzeća na deset dana, on će jednostavno doći do deklaracija s kamere.
Ali uzeo sam 10 minuta skoro sa stropa. Ovo je vrijeme koje trebate otvoriti i izračunati PDV prijavu u računaru, provjeriti ispravnost prijenosa iz prethodne ili je li prilikom verifikacije uzet u obzir akt provjere (trebate provjeriti njegovu dostupnost).
A 10 minuta je ako program ne visi, ali često je potrebno 5-10 minuta samo da bi se deklaracija tek otvorila!
Pa, ako vam je potrebna i dublja analiza, trebat će vam više vremena. A potrebno je mnogo više vremena za provjeru izjave o dobiti ili na zemlji.
Da, usput, inspektor mora staviti oznaku na reviziju stola, čak i ako je deklaracija podnesena s nulama (nema aktivnosti).
Dakle, barem će se također morati otvoriti, označite okvir tamo gdje treba biti i pritisnite tipku za spremanje.
Upravljanje prihodima i naknadama od pojedinaca.
Prva tri odjela rade otprilike isto što i zaposlenici prethodnog odjela - oni upravljaju porezima (tako se to zove).
Oni provjeravaju kameralne deklaracije i nadgledaju pravovremenost njihovog podnošenja, kao i potpunost i pravovremenost plaćanja poreza.
Prvo odjeljenje upravlja porezom na dohodak poduzetnika, paušalnim porezom, kao i ostalim porezima koje poduzetnici moraju platiti.
Druga administrira ERU-ove koje ne plaćaju samo preduzetnici već i preduzeća.
Treća se bavi porezom na zemlju koji moraju platiti privatne osobe i porezom na nekretnine itd.
Potonji vrši dokumentarne provjere kod preduzetnika o svim porezima koje moraju platiti, kao i o porezu na dohodak koji se zadržava od zarada zaposlenih (u preduzećima i kod preduzetnika).
Generalno, mora se reći da se broj ovog odjela malo promijenio posljednjih godina, a ako se promijenio, onda je smanjen, ali je broj poduzetnika značajno povećan.
Na primjer, ako je 2004. godine oko 15 tisuća poduzetnika bilo registrirano u Državnoj poreznoj inspekciji okruga Moskovski, sada ih je više od 30 tisuća.
Upravljanje računovodstvom IT-a i platitelja.
Većina programa koje porezne vlasti koriste stvorene su unutar zidova same porezne uprave, ili, kao opciju, to rade neke kompanije po narudžbi.
Kao rezultat, njihova revizija se odvija stalno, a kvarovi i greške se hvataju već tokom industrijskog rada.
Prvo odjeljenje na listi je upravo ono što osigurava da svi programi rade i ratuju sa svojim greškama.
Oni takođe instaliraju sve pakete ažuriranja za ove programe koji dolaze iz Kijeva.
Ažuriranje koje nije instalirano na vrijeme može se pretvoriti u kompletnu guzicu za cijelu inspekciju.
Drugo odjeljenje na listi su oni koje obično nazivaju sysadminima.
Oni održavaju mrežu internih inspekcija u ispravnom stanju. S obzirom na to da bilo koja gradska inspekcija ima najmanje stotinu računara i da se mnogi serveri sastavljaju sami, kako kažu na koljenima, to nije nimalo lako.
I zbirka operativnih sistema u bilo kojoj inspekciji od Windows 2000 do osam.
U mnogim inspekcijama mreže su se gradile i samostalno, a razvijale su se i modernizirale na štetu improviziranih sredstava.
Na primjer, izgradili su mrežu, unijeli kabel u ured, stavili čvorište za 4 porta i tada u uredu nije bilo dovoljno računara.
Pa, netko je uzeo novac i otišao do najbliže trgovine, kupio drugo središte (čvorište je jeftinije) i donijelo ga. Računarski tehničar je došao i savio kablove i zaglavio, na zahtev radnika, ovo čvorište koje su oni doveli.
A ispostavilo se da je četvrti u lancu i cijela je mreža legla :)))) tako oni žive ...
Odjel za registraciju i računovodstvo obveznika su oni koji su uključeni u registraciju obveznika u inspekciji i odjavu istih.
Oni su takođe odgovorni za registraciju kod obveznika PDV-a i za izdavanje indikacijskih kodova običnim građanima.
Prilično mučan posao, mogu vam reći.
Izdajete potvrdu za PDV nekome koga ne treba otpustiti, ako je ne date i nekome koga treba otpustiti.
Odvojeni cirkus s identifikacijskim kodovima.
Pa, građani vjernika koji žele napustiti šifru još uvijek nisu najveći problem.
Gore je s onima koji su došli primiti kod, na primjer, za dijete koje sutra mora krenuti u kamp / sanatorij, a bez šifre ga tamo ne vode.
Pa, samo Kijev dodjeljuje kôd i to čini, u najboljem slučaju, u roku od tjedan dana, a prema uputama za to imaju 10 dana.
Zašto ima toliko toga i zašto je to nemoguće učiniti putem interneta, tako da bi operater u inspekciji odmah unosio podatke i primio kod, ne znam. Ali ovo je naredba, da.
Kao rezultat toga, roditelji stoje na prozoru i mašu rukama.
Odjel za prijem i obradu poreznih izvještaja radi ono što se zove :)))
Njegovi zaposlenici sjede na prihvatanju izvještaja na prozorima COP-a. Njihova je funkcija unijeti izvještaj u bazu podataka i dalje ga prenositi poreznoj upravi.
Da biste u bazu podataka dodali sve brojeve koji se nalaze u vašem izvještaju, potrebno je vrijeme, što rezultira posljednjim danima isporuke, na prozorima se redaju prilično dugi redovi. Uzvici, skandali, psovke za mjestom "Nisi stajao ovdje!" brrrr ...
Porezna uprava pokušava preokrenuti praksu i učiniti je da se većina izvještaja podnosi elektroničkim putem putem Interneta. Ljudi se opiru.
Inače, podnosim je i u papirnatom obliku :))) Inspekcija je udaljena 15 minuta od mene, ako prvih dana nema reda za čekanje, a ja sam jednostavno lijena da se bavim drugim programom.
Iako lično, u zakonu bih ostavio samo mogućnost slanja putem Interneta ili slanja poštom.
Odjel za koordinaciju i nadzor.
Prvo je odjeljenje za analizu aktivnosti inspekcije.
Puno je tabela prema kojima se aktivnost "odvija", kao i zadataka, pokazatelja i standarda koje donosi Kijev.
Bilo bi sasvim logično stvoriti zajednički računarski analitički sistem, ali u kontekstu brzog mijenjanja zakona i "uslova igre" jednostavno ne bi imao vremena za promjene i dopune kako bi se osigurala operativna analiza.
Pa, "Excel je naše sve!" dobro, plus nezadrživa mašta, ljudi generalno imaju što raditi.
Drugo je odjeljenje odgovorno za ispravno knjiženje poreza koji idu u proračun na osobne kartice.
Ako zatražite da preplatite iznos s jednog poreza na drugi, gdje postoji dug, s njim će se pozabaviti ovaj odjel.
Ako trebate provjeriti plaćanje poreza, ovo je opet za njih.
Poreska revizija.
Najstrašnija podjela za sve platitelje - pravne osobe.
S jedne strane, broj ZAKAZANIH inspekcija značajno je smanjen. Toliko je značajno da ako je godišnji promet vaše kompanije manji od 10 miliona, možda nikada nećete doći na raspored.
Ali u isto vrijeme, broj neplaniranih inspekcija znatno se povećao i lavovski udio u njima povezan je s "poreznim jamama" i "tranzitom", pa, ili, kako kažu, "shem zajmom" (poreznim kreditom za PDV formiran na teret gotovinske firme).
Generalno, kvalifikacije zaposlenih u odjeljenju za poresku reviziju znatno su se pogoršale posljednjih godina.
To je uglavnom zbog činjenice da oni najpismeniji odlaze, a nema nikoga tko bi podučavao mlade i u uvjetima kada je sav posao usmjeren na sastavljanje akata o zajmu, a nema potrebe.
Pa, u uvjetima kada se rade tri sveobuhvatne inspekcije po tromjesečju, gdje su inspektori prisutni samo nekoliko dana, jednostavno se nema što naučiti.
Ako govorimo o Harkovu, danas samo dva inspektorata imaju zaista jake timove inspektora u odjelima porezne revizije - Državni porezni inspektorat u Dzeržinskom okrugu i Osnovyanskaya OGNI.
To je ogromna zasluga, prije svega, šefova ovih inspekcija i njihovih zamjenika koji nadziru te odjele (sami zamjenici su bivši zaposlenici ovih odjela koji su prošli put od inspektora i znaju sav posao od i do) .
Evo ovako kratke priče o tome kako funkcionira tipična porezna uprava :) Nadam se da ste bili zainteresirani i imali snage pročitati do kraja :)))
Ako imate pitanja, mogu na njih odgovoriti. :))))
1. Položaj savezne državne državne službe (u daljem tekstu: državna služba) državnog poreznog inspektora analitičkog odjela Interdistrikta br. 31 za regiju Sverdlovsk (u daljem tekstu državni porezni inspektor) pripada viša grupa radnih mjesta u državnoj službi u kategoriji "specijalisti".
2. Imenovanje i razrješenje državnog poreznog inspektora provodi se po nalogu Federalne inspekcije porezne službe za okrug, okrug u gradu, grad bez regionalnog odjeljenja, inspekciju Federalne porezne službe međupodručnog nivoa ( u daljem tekstu - inspekcija).
Državni poreski inspektor podnosi izvještaj direktno šefu odjela.
Za vrijeme odsutnosti zaposlenika na ovoj funkciji, njegove dužnosti obavljaju drugi zaposlenici odjeljenja u skladu s propisima o radu i uputama šefa odjela.
U svojim aktivnostima rukovodi se Ustavom Ruske Federacije, Poreznim zakonikom Ruske Federacije, Saveznim zakonom od 01.01.01. "O sistemu državne službe Ruske Federacije", Zakonom o radu Ruske Federacije , Savezni zakon od 01.01.01. "O državnoj državnoj službi Ruske Federacije", dekreti i naredbe predsjednika Ruske Federacije, dekreti i naredbe Vlade Ruske Federacije, regulatorni pravni akti Savezne porezne službe Rusije, Ured Federalne porezne službe Rusije za Sverdlovsku regiju (u daljem tekstu odjel), Propise o Interdistriktorskom inspektoratu Savezne porezne službe br. 31 za Sverdlovsku regiju (u daljnjem tekstu inspekcija) , drugi regulatorni pravni akti Ruske Federacije.
3. Za popunu radnog mjesta državnog poreznog inspektora analitičkog odjela utvrđuju se sljedeći zahtjevi:
b) prisustvo profesionalnih znanja, uključujući znanje o Ustavu Ruske Federacije, saveznim ustavnim zakonima, saveznim zakonima, uredbama predsednika Ruske Federacije i uredbama Vlade Ruske Federacije, drugim propisima i službenim dokumentima koji regulišu relevantno polje aktivnosti u odnosu na obavljanje određenih službenih dužnosti, osnove upravljanja i organizacije rada, proces polaganja državne službe, norme poslovne komunikacije, oblici i metode rada uz upotrebu automatizovanih kontrola, službena rutina inspekcije, postupak rada sa službenim informacijama, osnove kancelarijskog rada, zaštita rada i pravila zaštite od požara;
c) dostupnost profesionalnog znanja, uključujući znanje o Ustavu Ruske Federacije, saveznim ustavnim zakonima, saveznim zakonima, uredbama predsjednika Ruske Federacije i uredbama Vlade Ruske Federacije, drugim propisima i službenim dokumentima koji regulišu relevantne polje aktivnosti u vezi sa obavljanjem određenih službenih dužnosti, osnove upravljanja i organizacije rada, proces polaganja državne službe, norme poslovne komunikacije, oblici i metode rada uz upotrebu automatizovanih kontrola, službenik rutina inspekcije, postupak rada sa službenim informacijama, osnove kancelarijskog rada, zaštita rada i pravila zaštite od požara. Prisustvo osnovnog nivoa zahtjeva u oblasti informacionih i komunikacionih tehnologija: poznavanje hardvera i softvera; mogućnosti i osobine upotrebe savremenih informaciono-komunikacionih tehnologija u državnim organima, uključujući upotrebu mogućnosti međuresornog toka dokumenata; opšta pitanja iz oblasti informacione sigurnosti.
4. Osnovna prava i obaveze državnog poreskog inspektora analitičkog odjela, kao i zabrane i zahtjevi u vezi s državnom službom, koji su uspostavljeni u vezi s njim, predviđeni su u članovima 14. , 15, 17, 18 Saveznog zakona od 01.01.01, br. 79-FZ "O državnoj državnoj službi Ruske Federacije".
Poslovne obaveze:
U granicama svojih ovlašćenja i na način propisan Uredbom o analitičkom odjelu daje pismena i usmena mišljenja i konsultacije o pitanjima vezanim za aktivnosti analitičkog odjeljenja;
Analizira primljene i obračunate iznose poreza i naknada u budžetskom sistemu Ruske Federacije;
Provodi aktivnosti za predviđanje toka sredstava na različite nivoe budžeta;
Obavlja aktivnosti za prihvat DB kontejnera od drugih poreskih vlasti, za pravna i fizička lica;
Izvodi posao na rješavanju problematičnih situacija uz obračun penala;
Obrađuje nerazvrstane isplate;
Obavlja kontrolne zadatke viših poreskih vlasti i nezavisnih organizacija;
Osigurava sigurnost podataka koji čine komercijalnu i poreznu tajnu, dokumenata za službenu upotrebu, postupka za rad sa službenim informacijama;
Izvršava naredbe, naredbe i uputstva čelnika višeg ranga po redosledu njihovog potčinjavanja, datih u okviru njihovih službenih ovlašćenja, sa izuzetkom onih protivnih zakonu;
Obavještava upravu inspektorata, tužitelja ili drugih državnih organa o svim slučajevima prijavljivanja osoba radi podsticanja na krivična djela korupcije;
Poduzima mjere kako bi spriječio bilo kakvu mogućnost sukoba interesa, pismeno obavještava svog neposrednog pretpostavljenog o sukobu interesa koji je nastao ili o mogućnosti njegovog nastanka;
Osigurava poštivanje i zaštitu prava i legitimnih interesa građana;
Ispravno i pažljivo postupa prema poreskim obveznicima, njihovim predstavnicima i ostalim učesnicima u poreskim pravnim odnosima, ne ponižava njihovu čast i dostojanstvo;
Djeluje strogo u skladu s Poreznim zakonikom i drugim saveznim zakonima;
Vrši, u okviru svoje nadležnosti, prava i obaveze poreskih vlasti;
U okviru funkcionalnih dužnosti odjela, on u potpunosti posjeduje vještine rada u softverskim sistemima (u daljnjem tekstu: PC) - "EDI", "EDMS region" i drugim računarima koji se koriste u inspekciji;
Sistematski proučava porezno i pravno zakonodavstvo, poboljšava svoje kvalifikacije;
Strogo ispunjava osnovne dužnosti državnog službenika, definisane čl. 15 Saveznog zakona od 01.01.2001. "O državnoj državnoj službi Ruske Federacije", u skladu je sa ograničenjima utvrđenim čl. 16 Saveznog zakona od 01.01.2001;
Godišnje dostavlja inspektoratu informacije o svojim prihodima, imovini i imovinskim obavezama i o prihodima, imovini i imovinskim obavezama supružnika i maloletne dece;
U roku od dvije godine nakon otkaza iz državne službe, dužan je obavijestiti predstavnika poslodavca (poslodavca) o posljednjem mjestu njegove službe prilikom zaključivanja ugovora o radu;
Provodi državnu registraciju otiska prsta;
Pri radu s UBD-om do FIR-a dužan je poštivati režimska ograničenja utvrđena uputama za rad s UDFIR-om;
Obavlja dodatne dužnosti u oblasti civilne odbrane i vanrednih situacija utvrđenih naredbama šefa inspekcije;
Ispunjava zahtjeve za upotrebu ćelijskih, pejdžing i komunikacionih uređaja na mjestu inspekcije;
Održava radno mjesto čistim i urednim;
Na lokaciji inspektorata i u obavljanju službenih dužnosti izvan lokacije inspekcije, poštujte opšta načela ponašanja državnog službenika, imajte poslovni kodeks odijevanja;
Izvršava ostale naredbe rukovodstva inspekcije.
Na osnovu utvrđenih ovlašćenja i u funkcionalnoj nadležnosti državnog inspektora analitičkog odjela, ima pravo:
Zastupa odjeljenje, kako u inspekciji, tako i u svim tijelima državne, predstavničke, izvršne i sudske vlasti;
Primaju zvaničnike i građane, vode potrebnu prepisku;
I režim sigurnosne inspekcije, propisi o uslugama;
Primati od zvaničnika i građana dokumente i materijale radi pregleda i odlučivanja o njima;
Odluke donose samostalno u granicama svoje nadležnosti;
Uključiti radnike u programiranje i upravljanje bazama podataka kako bi ih održavali u ispravnom stanju, kao i osposobljavati tehnike i vještine rada s bazom podataka;
Rad sa dokumentima koji imaju stupac "Za službenu upotrebu";
U skladu sa utvrđenom procedurom, dobiti od rukovodstva inspektorata, viših poreskih vlasti, drugih organizacija i preduzeća dokumenta i materijale neophodne za obavljanje njihovih dužnosti, kao i upoznati se sa relevantnim dokumentima i materijalima u njihovoj upotrebi i skladištenje;
Dajte prijedloge za poboljšanje i poboljšanje organizacije rada na vašem radnom mjestu;
Ostvarivati druga prava u vezi sa ostvarivanjem prava i odgovornosti odeljenja.
Odgovornost:
Državni inspektor analitičkog odjela odgovoran je za neispunjavanje (nepropisno ispunjavanje) službenih dužnosti utvrđenih ovim propisima, zadataka i funkcija analitičkog odjela i funkcionalnih karakteristika radnog mjesta u državnoj službi zamijenjenog u njemu:
Loš kvalitet i neblagovremeno izvršavanje dužnosti definisanih ovim propisima;
Nepoštovanje propisa, naredbi šefa Inspektorata;
Nepoštivanje zakona i drugih regulatornih pravnih akata, naredbi, naredbi, uputa i smjernica Federalne porezne službe Rusije, Ureda Federalne porezne službe za Sverdlovsku regiju;
Otkrivanje državne i porezne tajne, drugi podaci koji su mu postali poznati u vezi sa obavljanjem službenih dužnosti;
Kršenje postupka rukovanja dokumentima koji sadrže državnu, službenu i poreznu tajnu, uključujući one obrađene na SVT-u;
Nepoštivanje internih propisa o radu, stanja rada i discipline u Inspektoratu.
Kršenje drugih službenih dužnosti predviđenih ovom uredbom.
Državni poreski inspektor može biti odgovoran u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za neispunjavanje ili nepropisno ispunjavanje službenih dužnosti.
Državni porezni inspektor vrši druga prava i ispunjava dužnosti predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, Uredbom o Federalnoj poreskoj službi, odobrenom od strane Vlade Ruske Federacije od 01.01.01, br. 000, uredbom o inspekciji odobrio šef Odjeljenja Federalne porezne službe Rusije za Sverdlovsku oblast "01" decembar 2011., propisi o kadrovskom odjelu, naredbe (naredbe) Federalne porezne službe Rusije, naredbe Federalne porezne službe Rusije za Sverdlovsku regiju (u daljem tekstu odjel), naloge inspekcije, upute rukovodstva inspekcije.
5. U vršenju službenih dužnosti, državni poreski inspektor ima pravo samostalno donositi odluke o sljedećim pitanjima:
Organizacija rada za provođenje zadataka i funkcija koje su mu dodijeljene;
Ispunjavanje naloga Direkcije Federalne poreske službe Rusije za Sverdlovsku regiju i Interdistrikta br. 31 za Sverdlovsku oblast, sprovođenje drugih ovlašćenja utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije;
Osiguravanje poštivanja poreznih i drugih tajni zaštićenih zakonom u skladu sa Poreznim zakonikom, saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima;
Ostala pitanja propisana uredbom o inspekciji, drugim regulatornim aktima.
6. Prilikom obavljanja službenih dužnosti, državni poreski inspektor je dužan da samostalno donosi odluke o sljedećim pitanjima:
Provesti mjere za formiranje spremnika baze podataka, za pravna i fizička lica za prijenos podataka drugim poreznim vlastima;
Analizirati primljene i obračunate iznose poreza i naknada u budžetskom sistemu Ruske Federacije;
Rad na rješavanju problematičnih situacija s obračunom penala /
7. Državni poreski inspektor, u skladu sa svojim nadležnostima, ima pravo da učestvuje u pripremi (raspravi) sljedećih projekata:
Priprema informacija;
Učešće u diskusiji o projektu;
Podnošenje prijedloga za nacrt regulatornog pravnog akta.
8. Državni poreski inspektor, u skladu sa svojim nadležnostima, dužan je učestvovati u pripremi (raspravi) sljedećih projekata:
Propisi o odjelima i inspekcijama;
Ostala djela u ime neposrednog nadzornika i rukovodstva inspekcije.
11. U skladu sa svojim službenim dužnostima, državni poreski inspektor donosi odluke u rokovima utvrđenim zakonodavnim i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije.
12. Interakcija državnog poreskog inspektora sa saveznim državnim službenicima inspekcije, uprave i Savezne porezne službe Rusije, državnim službenicima drugih državnih organa, kao i sa ostalim građanima i organizacijama gradi se u okviru poslovnih odnosa na na osnovu opštih principa službenog ponašanja državnih službenika odobrenih ukazom predsednika Ruske Federacije od 01.01.01, br. 885 "O odobravanju opštih principa službenog ponašanja državnih službenika" (Zbirka zakona iz Ruska Federacija, 2002, br. 33, član 3196; 2007, br. 13, član 1531; 2009, br. 29, član 3658) i zahtjevi za službeno ponašanje utvrđeni članom 18 Saveznog zakona od 01.01.01. Br. 79-FZ
"O državnoj državnoj službi Ruske Federacije", kao i u skladu sa drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije i naredbama (naredbama) Federalne poreske službe Rusije.
11. U skladu sa građanskim položajem koji treba zamijeniti i u okviru funkcionalne nadležnosti, državni porezni inspektor pruža organizacionu, informativnu i drugu podršku (učestvuje u osiguranju) pružanja sljedećih vrsta javnih usluga koje obavlja Inspektorat: savjetovanje fizička i pravna lica o pitanjima iz nadležnosti odjela ...
12. Učinkovitost profesionalne uslužne djelatnosti državnog poreskog inspektora procjenjuje se prema sljedećim pokazateljima:
obim obavljenog posla i intenzitet rada, sposobnost održavanja visokih performansi u ekstremnim uslovima, pridržavanje službene discipline;
pravovremenost i efikasnost izvršenja naloga;
kvalitet obavljenog posla (priprema dokumenata u skladu sa utvrđenim zahtjevima, cjelovita i logična prezentacija materijala, pravno kompetentna izrada dokumenta, odsustvo stilskih i gramatičkih grešaka);
profesionalna kompetencija (poznavanje zakonodavnih i drugih regulatornih pravnih akata, širina profesionalnih horizonata, sposobnost rada s dokumentima);
sposobnost jasne organizacije i planiranja izvršenja dodijeljenih zadataka, sposobnost racionalnog korištenja radnog vremena, postavljanja prioriteta;
kreativan pristup rješavanju zadataka, aktivnost i inicijativa u razvoju novih računarskih i informacionih tehnologija, sposobnost brze prilagodbe novim uvjetima i zahtjevima;
svijest o odgovornosti za posljedice svojih postupaka.
Ruski ekonomski univerzitet nazvan po G.V. Plehanov
Odjel "Porezi i porezi"
na prolazu proizvodnje
praksa studenta četvrte godine
______________________________________________________
Voditelj prakse:
Sa Univerziteta:
Dr., Profesor;
Iz inspekcije:.
Glavni državni porezni inspektor,
Savjetnik državne državne službe Ruske Federacije, ocjena 3
Moskva 2011
Uvod ……………………………………………………………………………………… 3
Poglavlje 1 Inspektorat Federalne porezne službe: koncept, zadaci, funkcije ………. …… ..4
Poglavlje 2 Inspektorat Savezne porezne službe Ruske Federacije br. 21 ...... ............ ................. 8
2.1 Struktura IFTS-a br. 21 u Moskvi …… .. ……………………. ………………………… ..9
2.2. Funkcije odjela Federalne inspekcije porezne službe br. 21 ……………… .. …………………………………………… 11
Poglavlje 3 Oblici i metode poreske kontrole …………………………………………………… .14
3.1. Kameralna porezna revizija ………………………………. ………. ……………… ..14
3.2. Glavni zadaci komercijalne porezne revizije ………. ………………………… ... 16
3.3. Ciljevi revizije u uredu su …………………………………………… .17
3.4. Načini kameralne porezne inspekcije ………………………………………… ... 17
3.5. Postupak za formalizaciju rezultata revizija i donošenje odluka ... 18
3.6. Odgovornost za poreske prekršaje u okviru uredskih revizija ... .21
3.7. Postupak povrata poreza ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… …… ..23
Zaključak ………………………………………………………………………………… .26
Reference ………………………………………………………………………… .27
Uvod
Industrijsku praksu položio sam u Inspektoratu Federalne porezne službe br. 21 u odjelu komercijalnih poreznih kontrola br. 3 za PDV.
Svrha prakse je konsolidacija i obogaćivanje teorijskog znanja stečenog na Univerzitetu.
Tokom perioda prakse, posebna pažnja posvećena je organizaciji rada poreskih vlasti Rusije, čiji su glavni zadaci: kontrola poštivanja poreskog zakonodavstva; osiguravanje sigurnosti aktivnosti državnih poreskih inspekcija i njihovih zaposlenih.
U svojim aktivnostima IFTS br. 21 rukovodi se dokumentima kao što su:
Tokom prakse, postavljeni su mi sljedeći zadaci:
Poglavlje 1. Inspektorat Federalne porezne službe: pojam, zadaci, funkcije
Inspektorat Federalne porezne službe (IFTS) Je teritorijalno tijelo saveznog izvršnog tijela međupodručnog, gradskog (okružnog) nivoa, odgovorno Federalnoj poreznoj službi Rusije, vršeći nadzor nad poštivanjem zakona o porezima i naknadama, kao i ispravnost obračuna, potpunosti i pravovremenost plaćanja poreza, naknada, au slučajevima utvrđenih zakonom - i drugih uplata u relevantni budžet.
Glavni zadaci poreskih vlasti su kontrola poštivanja poreznog zakonodavstva, ispravnosti obračuna, potpunosti i pravovremenosti državnih poreza i drugih plaćanja utvrđenih ruskim zakonodavstvom u relevantni budžet, kao i valutna kontrola izvršena u skladu sa sa zakonodavstvom Rusije o regulaciji valuta.
Prava teritorijalnih poreskih vlasti:
1) zahteva, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama, od poreskog obveznika, obveznika takse ili poreskog agenta dokumenta u obrascima i (ili) formatima u elektronskom obliku, koje uspostavljaju državni organi i lokalne vlasti, služeći kao osnova za obračun i plaćanje (zadržavanje i prenos) poreza, naknada, kao i dokumenata koji potvrđuju tačnost obračuna i pravovremenost plaćanja (zadržavanja i prenosa) poreza i naknada;
2) vrši poresku kontrolu na način propisan Poreskim zakonikom;
3) oduzeti dokumente poreskom obvezniku, poreskom obvezniku ili poreskom agentu tokom poreskih kontrola u slučajevima kada postoje dovoljni razlozi za verovanje da će ti dokumenti biti uništeni, skriveni, izmenjeni ili zamenjeni;
4) poziva, na osnovu pismenog obavještenja poreznim vlastima, poreskim obveznicima, obveznicima poreza ili poreskim agentima da daju objašnjenja u vezi sa njihovom uplatom (zadržavanjem i prenošenjem) poreza i nameta ili u vezi sa poreskom revizijom. , kao i u drugim slučajevima vezanim za njihovo zakonodavstvo o porezu i naknadama;
5) obustaviti transakcije na računima poreskog obveznika, obveznika nameta ili poreskog agenta u bankama i oduzeti imovinu poreskog obveznika, obveznika nameta ili poreskog agenta;
6) pregledati sve industrijske, skladišne, maloprodajne i druge prostorije i teritorije koje poreski obveznik koristi za ostvarivanje prihoda ili povezane sa održavanjem oporezivih predmeta, bez obzira na njihovu lokaciju, i izvršiti popis imovine u vlasništvu poreskog obveznika. Postupak popisa imovine poreskog obveznika tokom poreske revizije odobrava Ministarstvo finansija Ruske Federacije;
7) utvrditi iznos poreza koji poreski obveznici plaćaju proračunskom sistemu Ruske Federacije, izračunavanjem na osnovu podataka koje imaju o poreskom obvezniku, kao i podataka o drugim sličnim poreskim obveznicima u slučajevima odbijanja poreskih obveznika da poreskim obveznicima dozvole da pregledati proizvodnju, skladište, trgovinu i druge prostorije i teritorije koje poreski obveznik koristi za ostvarivanje prihoda ili povezane sa održavanjem oporezivih predmeta, nepodnošenje poreske vlasti dužih od dva mjeseca dokumenata potrebnih za obračun poreza, nedostatak računovodstva prihodi i rashodi, računovodstvo oporezivih predmeta ili vođenje evidencije kršeći utvrđeni postupak, što je dovelo do nemogućnosti obračuna poreza;
8) zahtevaju od poreskih obveznika, obveznika nameta, poreskih agenata, njihovih predstavnika da otklone otkrivene povrede zakona o porezima i davanjima i nadgledaju sprovođenje ovih zahteva;
9) naplati zaostale dugove, kao i penale, kamate i novčane kazne;
10) potražiti od banaka dokumente koji potvrđuju činjenicu da su porezi, takse, kazne i kazne terećeni sa računa poreskog obveznika, obveznika ili poreznog agenta i sa dopisnih računa banaka i prenos tih iznosa na budžetski sistem Ruske Federacije;
11) angažuje stručnjake, stručnjake i prevodioce za poresku kontrolu;
12) poziva u svojstvu svjedoka lica koja mogu biti svjesna bilo kojih okolnosti koje su važne za sprovođenje poreske kontrole;
13) podnosi prijave za ukidanje ili suspenziju licenci izdatih pravnim i fizičkim licima za pravo obavljanja određenih vrsta aktivnosti;
14) podnosi tužbe (izjave) sudovima opšte nadležnosti ili arbitražnim sudovima:
o naplati zaostalih zaostalih kazni, kazni i novčanih kazni zbog poreznih prekršaja;
o naknadi štete nastale državi i (ili) opštini kao rezultat nezakonitih radnji banke da otpiše sredstva sa računa poreskog obveznika nakon prijema odluke poreskog organa o obustavi poslovanja, usled čega je postalo nemoguće da poreska uprava naplati zaostale zaostale dugove, zaostale kazne, novčane kazne od poreskog obveznika;
o prevremenom raskidu ugovora o kreditu za porez na investicije;
Funkcije poreskih vlasti:
1. Vrši kontrolu i nadzor nad:
2. Izvodi:
3. Registri na propisani način:
4. Vodi na propisani način:
Poglavlje 2 Inspekcija Savezne porezne službe Ruske Federacije br. 21
Praksu sam obavljao u Inspektoratu Federalne porezne službe br. 21 u odjelu revizije ureda br. 3. Ovaj odjel bavi se pregledom poreznih prijava PDV-a.
Pravna adresa poreske inspekcije: 109377, Moskva, ul. 1. Novokuzminskaya, 5.
Stvarna adresa: 109377, Moskva, ul. 1. Novokuzminskaya, 5.
INN 7721049904 /
KPP 772101001
Ured Savezne riznice za Moskvu
Naziv banke - filijala 1 moskovskog GTU-a Banke Rusije, Moskva 705
Broj računa - 40101810800000010041
BIK banka - 044583001
Broj dopisničkog računa ili podračuna banke u kojoj je otvoren račun UFK Rusije u Moskvi nije.
2.1 Struktura Inspektorata Federalne porezne službe br. 21 u Moskvi
U rad Inspektorata uključeno je 21 odjeljenje i to:
Odjel za ljudske resurse;
Pravni odjel;
Odjel za rad s poreznim obveznicima;
Odjel za informacione tehnologije;
Odjel za unos i obradu podataka # 1;
Odjel za unos i obradu podataka # 2;
Odjel za podmirivanje dugova;
Odjel za inspekcije na licu mjesta br. 1;
Odjel za inspekcije na terenu br. 2;
Odjeljenje za terensku inspekciju br. 3;
Odjel za inspekcije na terenu br. 4;
Odjel za inspekcije br. 1;
Odjel za inspekcije br. 2;
Odjel za inspekcije br. 3;
Odjel za inspekcije br. 4;
Odjel za inspekcije br. 5;
Odjel operativne kontrole;
Poreska revizija;
Odjel za kontra provjere;
Odjel za registraciju i računovodstvo poreznih obveznika.
Kako bismo proučili strukturu Inspektorata Federalne porezne službe br. 21, započet ćemo sa šefom inspekcije čiji su glavni zadaci:
Organizira i kontrolira rad odjeljenja:
Legal;
Poreska revizija;
Podmirivanje duga.
Sljedeći funkcionalni nivo zauzimaju zamjenici šefa Inspektorata. U 21 Poreskom inspektoratu postoje 4 zamjenika šefa.
Prvi zamjenik kontrolira i organizira rad odjeljenja:
Sljedeća odjeljenja su podređena drugom zamjeniku:
Treći zamjenik organizira rad sljedećih odjela:
Četvrti zamjenik nadgleda rad u odjelima kao što su:
2.2 Funkcije odjela Federalne inspekcije porezne službe br. 21
Razmotrimo funkcionalnost svakog odjela IFTS-a №21 i ukratko opišimo njihova područja odgovornosti.
Odjel za financijsku i opću podršku provodi:
A) prijem, slanje i obrada korespondencije u štampanom i elektronskom obliku putem komunikacionih kanala;
C) formiranje i održavanje arhive dokumenata Inspektorata;
C) razmjena korespondencije putem e-maila.
Pravna služba vrši:
Odjel za registraciju i računovodstvo poreskih obveznika:
Odjel za odnose s poreznim obveznicima vrši:
Odjel za unos i obradu podataka vrši:
Unos podataka na papiru za pravne i fizičke osobe;
Rad sa dokumentima za plaćanje.
Odjel za računovodstvo, izvještavanje i analizu provodi:
Odjel za podmirivanje dugova proizvodi:
Odjeli za kamernu inspekciju provode:
Odjeljenja za inspekciju na licu mjesta provode:
Čitav niz gore navedenih funkcionalnih službi provodi svrsishodne aktivnosti za kontrolu, izračunavanje i prikupljanje poreznih prihoda sa cijele teritorije pod njegovom nadležnošću, uključujući i u okviru indirektnog oporezivanja.
Poglavlje 3 Oblici i metode poreske kontrole
Poreska inspekcija, tokom kontrole potpunosti i ispravnosti obračuna poreza, koristi različite metode i oblike poreske kontrole.
Ovisno o vremenu kontrole, postoje tri glavna oblika porezne kontrole - preliminarni, tekući i naknadni. Svi su oni usko povezani, što odražava kontinuiranu prirodu kontrole.
Preliminarna kontrola prethodi izvođenju verifikovanih operacija. To vam omogućava da prepoznate, čak iu fazi planiranja, kršenja poreznog zakonodavstva. Glavna metoda koja provodi preliminarnu kontrolu su uredske inspekcije. Provode se direktno u inspektoratu, na dan prijema ili u narednim periodima, provjerom svih pristiglih računovodstvenih izvještaja i obračuna poreza.
Jedan od glavnih oblika porezne kontrole koju koriste porezne vlasti je trenutna kontrola. Strujna kontrola se naziva i operativna kontrola. Svakodnevno je sprovode odseci poreske inspekcije kako bi sprečili kršenje poreske discipline u procesu obavljanja finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća i pojedinaca i ispunjavanja njihovih obaveza prema budžetu. Glavna metoda koja se koristi u ovom obliku kontrole je kameralni porez.
3.1 Kameralna revizija poreza
Službena revizija, u skladu sa članom 88 Poreznog zakonika Ruske Federacije, znači reviziju poreskih prijava, finansijskih izvještaja i drugih dokumenata potrebnih za obračun i plaćanje poreza koje poreski obveznik podnosi poreskom organu, a koja se vrši u lokacija poreskog organa.
Proveru vrše ovlašćeni službenici poreskog organa u skladu sa svojim službenim dužnostima (bez posebne odluke šefa poreskog organa) u roku od tri meseca od dana stvarnog datuma predaje relevantnih dokumenata subjektu revizije . Navedeni datum je početak inspekcije.
Kompletnost i tačnost popunjavanja svih detalja, ispravnost izračuna dostavljenog izvještaja (deklaracije), koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza, kao i poštivanje utvrđenih pravila za sastavljanje obrazaca izvještaja i proverava se uporedivost njihovih pokazatelja. Ako nema dovoljno podataka, porezne vlasti imaju pravo zahtijevati dodatne informacije od poreznog obveznika (poreznog obveznika, poreznog agenta), kako bi dobili objašnjenja i dokumente koji potvrđuju ispravnost obračuna i pravovremenost plaćanja poreza. Lice kome je upućen zahtjev za podnošenje dokumenata dužno je da ga pošalje ili izda poreskom organu u roku od pet dana (član 93. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Odbijanje poreskog obveznika (poreskog obveznika, poreskog agenta) da dostavi tražene dokumente ili njihovo nedostavljanje u utvrđenim rokovima priznato je kao poreski prekršaj i povlači za sobom odgovornost prema članu 126. Poreskog zakonika Ruske Federacije (naplata novčana kazna od 50 rubalja za svaki nepodneseni dokument, a odbijanje organizacije da dostavi tražene dokumente podrazumijeva naplatu novčane kazne u iznosu od 5.000 rubalja).
Tokom revizije, porezne vlasti imaju pravo pozvati porezne obveznike (obveznike poreza ili poreske agente) pismenim obavještenjem poreznim vlastima da pruže potrebna objašnjenja (član 31. Poreskog zakona Ruske Federacije). Pored toga, ako je potrebno pribaviti informacije o aktivnostima poreznog obveznika (obveznika nameta) koji se odnose na druga lica, porezni organ može zatražiti od tih lica da dostave dokumente u vezi s aktivnostima poreskog obveznika ili obveznika nameta koji se revidiraju ( kontra revizija).
Ako poreski obveznik otkrije kršenje zakona, sastavlja se akt. Za iznos dodatnih poreza utvrđenih tokom interne revizije, porezno tijelo šalje zahtjev za plaćanjem odgovarajućeg iznosa poreza i zatezne kamate. Ako uslov nije ispunjen u propisanom roku, može se donijeti odluka o izvršenju naplate poreza i penala protiv poreskog obveznika (obveznika naknada, poreskog agenta). Odluka o povraćaju iznosa poreza i penala na nesporan način u skladu sa članom 46. Poreskog zakonika Ruske Federacije donosi se najkasnije 60 dana nakon isteka perioda utvrđenog za ispunjenje obaveze plaćanja poreza . Ako se odluka o naplati donese nakon isteka navedenog perioda, tada se smatra nevaljanom i ne podliježe izvršenju.
Odluka o naplati dostavlja se poreskom obvezniku (poreskom agentu) najkasnije u roku od 5 dana od donošenja odluke o naplati potrebnih sredstava.
Prema tome, porezni obveznici trebaju obratiti pažnju na niz značajnih tačaka u vezi s kameralnim poreznim revizijama, koje se ogledaju u Poreznom zakoniku Ruske Federacije:
Rezultat kancelarijske revizije može biti uvođenje poreznih obveznika izmena u dokumentima koji se podnose poreskom organu; donošenje odluke poreskog organa o naplati zaostalih poreza, penala i penala.
U cilju otklanjanja nesuglasica koje su se pojavile između poreskih vlasti i poreskih obveznika (obveznika naknada, poreskih agenata), kao i radi dobivanja objektivnijih informacija o finansijskim i ekonomskim aktivnostima potonjeg, porezno tijelo ima pravo odlučivanja o poreskoj reviziji na licu mjesta.
3.2 Glavni zadaci kameralne porezne revizije
Rezimirajući sve gore navedeno, možemo definirati glavne zadatke revizije u uredu:
3.3 Ciljevi službene revizije su:
Kameralni pregled uključuje sljedeće operacije:
Proučavanje poreskih prijava i godišnjih ličnih računa vrši se nakon podnošenja godišnjeg ili kvartalnog bilansa stanja ili nakon određenog vremena. Ako je potrebno, porezni obveznik će dostaviti dodatne informacije.
Usporedba godišnjeg stanja za nekoliko prethodnih godina (2-3) godine - omogućava vam utvrđivanje odnosa troškova i prihoda od prodaje, troškova prodaje i troškova prodate robe prema prihodu od prodaje, rasta ostale imovine, itd.
Analiza omjera i procjena - pomaže da se stekne predodžba o dinamici razvoja organizacije poreskog obveznika. Istovremeno, kolebanja u dinamici razvoja mogu postati razlog za dalja istraživanja.
Analiza bilansa za niz godina omogućava vam prikupljanje potrebnog materijala za otkrivanje mogućih grešaka u obračunu oporezivog dohotka.
3.4 Metode kameralne porezne revizije
Kao jedan od oblika poreske kontrole, kancelarijska revizija ima svoje metode provođenja:
Kada se koristi metoda zasnovana na proračunima, odabiru se organizacije koje zaslužuju posebnu pažnju poreznog ureda.
Druga metoda temelji se na znanju, iskustvu i inicijativi poreznih inspektora. Ako znaju da "siva ekonomija" napreduje u određenoj vrsti posla, tada mogu odabrati sve organizacije ove vrste aktivnosti za daljnju analizu koristeći proračune, poređenja i omjere kako bi odabrali one koji su od najvećeg interesa.
Treća metoda uključuje provjeru svake organizacije jednom u određenom vremenskom periodu. Glavna ideja koja stoji iza ove metode je da platitelji znaju da se periodično provjeravaju i stoga neće učiniti ništa loše, barem namjerno. Ova provjera se može uspješno koristiti za organizacije u sjeni i vrlo velika poduzeća.
Postoje i organizacione i pravne metode poreske kontrole koje se koriste prilikom provođenja revizija u uredu. Podrazumijevaju se kao skup međusobno povezanih procesnih radnji kojima je cilj pribavljanje potrebnih podataka i pružanje dokaza o činjenicama poreskih prekršaja.
Dakle, prilikom provođenja revizije na stolu provode se sljedeće aktivnosti:
1. provjera dokumenata (član 93 Poreskog zakona Ruske Federacije)
2. Dobivanje objašnjenja od poreskih obveznika (član 31. tačka 1. tačka 1. Poreskog zakonika Ruske Federacije)
3. ispitivanje svjedoka (član 90. Poreskog zakona Ruske Federacije)
4. uključivanje stručnjaka (član 96 Poreskog zakonika Ruske Federacije)
5.ispitivanje (član 95. Poreskog zakonika Ruske Federacije)
6. sprovođenje kontra revizije (član 87. Poreskog zakonika Ruske Federacije)
Specifične metode internih revizija inspekcije utvrđuju neovisno, na osnovu prirode najčešćih kršenja poreznog zakonodavstva u kontroliranom području, mogućnosti automatske obrade informacija, znanja i iskustva zaposlenih.
3.5 Procedura za formaliziranje rezultata internih revizija i donošenje odluka
U slučaju otkrivanja kršenja zakona o porezima i naknadama u toku uredske poreske revizije, porezni službenici koji provode navedenu reviziju moraju u roku od 10 dana nakon završetka carinskog poreza izraditi akt o poreskoj reviziji u propisanom obliku revizija. Akt o poreznoj reviziji potpisuju osobe koje su izvršile odgovarajuću reviziju i lice nad kojim je ta revizija izvršena (njegov zastupnik). O odbijanju osobe nad kojom je izvršena poreska kontrola ili njegovog zastupnika da potpiše akt, u akt o poreznoj reviziji se unosi odgovarajući unos. Izvještaj o poreznoj reviziji precizira:
1) datum izvještaja o poreskoj reviziji. Navedeni datum podrazumijeva se kao datum potpisivanja akta od strane osoba koje su izvršile ovu provjeru;
2) puno i skraćeno ime ili prezime, ime i prezime osobe koja se provjerava. U slučaju inspekcije organizacije na lokaciji njenog izdvojenog odjeljenja, pored naziva organizacije, navodi se puni i skraćeni naziv inspekcijskog izdvojenog odjeljenja i njegovo mjesto;
3) puno ime lica koja su izvršila inspekciju, njihove položaje, navodeći ime poreskog organa koje zastupaju;
4) datum i broj odluke šefa (zamenika šefa) poreskog organa o sprovođenju neposredne poreske kontrole (za neposrednu poresku kontrolu);
5) datum podnošenja poreske vlasti poreske prijave i drugih dokumenata (za kancelarijsku poresku reviziju);
6) spisak dokumenata koje je inspekcijsko lice podnelo tokom poreske kontrole;
7) period za koji je izvršena revizija;
8) naziv poreza za koji je izvršena poreska kontrola;
9) datumi početka i završetka poreske revizije;
10) adresa lokacije organizacije ili prebivalište pojedinca;
11) informacije o merama poreske kontrole sprovedene tokom sprovođenja poreske revizije;
12) dokumentovane činjenice kršenja zakona o porezima i naknadama, otkrivene tokom revizije, ili evidencija o odsustvu takvih zakona;
13) zaključke i prijedloge inspektora za otklanjanje otkrivenih povreda i pozivanje na članove ovog zakonika, ako ovaj zakonik predviđa odgovornost za ova kršenja zakona o porezima i naknadama. Propisi za vršenje uredskih revizija u poreskim inspekcijama.
Oblik i zahtjeve za sastavljanje izvještaja o poreznoj reviziji utvrđuje savezno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada.
Akt o poreznoj reviziji mora se predati licu nad kojim je revizija izvršena, ili njegovom zastupniku protiv prijema ili na drugi način ustupiti, navodeći datum njegovog prijema od strane navedenog lica (njegovog predstavnika). Ako osoba nad kojom je obavljena revizija, ili njen zastupnik izbjegava primanje akta porezne revizije, ta se činjenica odražava u zakonu o poreznoj reviziji, a akt o poreznoj reviziji šalje se preporučenom poštom na lokaciju organizacije ( zasebna pododjela) ili mjesto prebivališta pojedinca. U slučaju slanja akta poreske revizije preporučenom poštom, datum predaje ovog akta smatra se šestim danom od dana slanja overenog pisma. Propisi za vršenje uredskih revizija u poreskim inspekcijama.
Lice nad kojim je izvršena poreska kontrola (njegov zastupnik), u slučaju neslaganja sa činjenicama navedenim u zakonu o poreskoj reviziji, kao i sa zaključcima i prijedlozima revizora, u roku od 15 dana od dana po prijemu akta o poreznoj reviziji, ima pravo da podnese pisane prigovore nadležnom poreskom organu na navedeni akt u cjelini ili na njegove pojedinačne odredbe. U ovom slučaju, porezni obveznik ima pravo priložiti pisane prigovore ili, u dogovorenom roku, dostaviti poreskom organu dokumente (njihove overene kopije) kojima potvrđuje valjanost svojih prigovora.
U skladu sa članom 101 Poreskog zakonika Ruske Federacije, materijale za inspekciju razmatra šef (zamjenik šefa) poreznog organa. Ako poreski obveznik podnese pismena objašnjenja ili prigovore na zakon o poreznoj reviziji, materijali za reviziju razmatraju se u prisustvu službenika ili njihovih predstavnika. Poreski organ će unaprijed obavijestiti poreskog obveznika o vremenu i mjestu razmatranja materijala revizije. Na osnovu rezultata razmatranja materijala za reviziju, šef (zamjenik šefa) poreskog organa donosi odluku.
Nacrt odluke o pozivanju poreskog obveznika na osnovu rezultata razmatranja materijala kameralne poreske revizije pripremaju zaposlenici službe za reviziju, a službenici pravne službe provjeravaju usklađenost sa zakonodavstvom i podnose ga na razmatranje šefu (zamjeniku šefa) inspektorata. Odluku mora donijeti šef (zamjenik šefa) inspekcije najkasnije u roku od 75 dana od dana podnošenja ovjerene prijave. U odluci da se poreski obveznik smatra odgovornim za počinjenje poreskog prekršaja na osnovu rezultata kancelarijske revizije navodi se:
Okolnosti poreskog prekršaja koje je počinio obveznik, utvrđene revizijom;
Dokumenti i druge informacije koje potvrđuju navedene okolnosti;
Prisustvo ili odsustvo okolnosti koje ublažavaju ili otežavaju krivicu poreskog obveznika za počinjenje poreskih prekršaja;
Vrste poreskih prekršaja;
Veličina primjenjivih poreznih sankcija u odnosu na relevantne članove Poreskog zakonika Ruske Federacije. Propisi za vršenje uredskih revizija u poreskim inspekcijama.
Odluku o provođenju dodatnih mjera porezne kontrole načelnik (zamjenik šefa) porezne inspekcije može donijeti samo na osnovu pismene dozvole višeg poreznog organa. Materijali dobijeni tokom dodatnih mjera porezne kontrole priloženi su uz dostupne materijale kameralne porezne revizije. Rezultati takvih događaja trebaju se odraziti u opisnom dijelu odluke donesene na njihovom kraju. Ured za reviziju ureda, najkasnije sljedećeg radnog dana od dana kada šef donosi odluku na osnovu rezultata uredske revizije, šalje navedene odluke odjelu za unos kako bi odrazili poreze, kazne i poreske sankcije na osobnim računima platitelja . Kopija rešenja šalje se odeljenju koje se bavi naplatom poreskih dugova radi pripreme zahteva za isplatu dodatno obračunatih iznosa, a zatim predaje poreskom obvezniku ili njegovom zastupniku protiv primanja ili se prenosi na drugi način, naznačujući datum prijema od strane poreskog obveznika ili njegovog predstavnika. Ako odluku nije moguće dostaviti gore navedenim metodama, ona se šalje preporučenom poštom i smatra se da je primljena šest dana nakon što je poslana.
U roku od deset dana od dana donošenja odluke o rezultatima interne revizije, poresko tijelo plaća obvezniku zahtjeva za plaćanje poreza i penala, kao i iznos poreskih sankcija.
Kada se utvrdi u toku revizije stola u radnjama isplatioca sastava upravnog prekršaja, zaposlenik odeljenja za inspekcije pisarnica sastavlja protokol o upravnom prekršaju. Postupak u slučaju upravnog prekršaja vodi se u skladu sa Zakonikom o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Zakonik Ruske Federacije o administrativnim prekršajima od 30. decembra 2001. N 195-FZ
3.6 Odgovornost za poreske prekršaje u okviru uredskih revizija
Mjera odgovornosti za počinjenje poreznog prekršaja je poreska sankcija (član 114. Poreskog zakonika Ruske Federacije)
Pitanje naplate poreznih sankcija na osnovu rezultata kameralnih poreznih revizija zauzima važno mjesto u zakonodavstvu o porezima i naknadama.
Poreske sankcije primenjuju se na poreske obveznike i poreske agente zbog kršenja poreskih zakona, čije su vrste navedene u poglavlju 16. Poreskog zakonika. Poreske sankcije naplaćuju se na sudu. Pravo poreznih vlasti da podnose tužbe sudovima, na naplatu poreznih sankcija propisano je u stavu 16. člana 31. Poreskog zakonika Ruske Federacije: „Porezne vlasti imaju pravo: podnijeti tužbe sudovima opšte nadležnosti ili arbitražnim sudovima za naplatu poreskih sankcija od lica koja su počinila kršenja poreskog zakonodavstva i taksi.
Treba imati na umu da je prilikom naplate poreznih sankcija potrebno poštivati „pretkrivični postupak“ za rješavanje ovog pitanja, tj. da izda poreskom obvezniku (drugom licu) zahtjev za plaćanje porezne sankcije. Ako je poreski obveznik (drugo lice) odbio dobrovoljno platiti iznos poreske sankcije ili je propustio rok za plaćanje naveden u zahtevu, poreski organ se obraća sudu da tužbom naplati poreznu sankciju utvrđenu zakonom. Poreski zakonik Ruske Federacije.
Zahtev za naplatu poreske sankcije od organizacije ili pojedinačnog preduzetnika podnosi se arbitražnom sudu, a od pojedinca koji nije individualni preduzetnik - sudu opšte nadležnosti. Izjavi će se priložiti odluka poreskog organa i ostali materijali predmeta dobijeni tokom poreske kontrole. Postupak za sastavljanje tužbenog zahtjeva za naplatu porezne sankcije određen je članom 104. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Ali prilikom naplate poreznih sankcija postoji još jedna jednako važna stvar: porezne vlasti mogu se obratiti sudu sa zahtjevom za naplatu porezne sankcije najkasnije šest mjeseci od dana otkrivanja porezne povrede i sastavljanja odgovarajuće poreske sankcije. akt (rok zastarevanja za naplatu sankcije je stav 1. člana 115. Poreskog zakonika RF)
Uzimajući u obzir da su porezne vlasti, na osnovu člana 32. Poreskog zakonika Ruske Federacije, dužne nadgledati poštivanje poreznog zakonodavstva (uključujući u vrijeme prihvata porezne prijave od poreskog obveznika), a zatim početak šestomesečni period za naplatu sankcija je datum prihvatanja poreske prijave.
Učinkovitost naplate poreznih sankcija prije svega utječe na protok sredstava u državni proračun, stoga je jedan od glavnih zadataka poreznih vlasti nadgledanje pravovremenosti primanja sredstava u proračun i, ako je potrebno, preduzeti mjere za izvršenje njihove naplate.
Ako se tokom revizije u uredu utvrde znaci poreznog kriminala, to poreskom organu daje razlog da se okrene krivičnom zakonu. Krivična odgovornost za utaju poreza (od strane građana ili organizacija) predviđa, pored novčanih kazni, i lišavanje prava na određenim funkcijama i bavljenju određenim aktivnostima, kao i zatvor.
3.7 Postupak povrata poreza
Postupak povrata iznosa poreza naveden je u članu 176 Poreskog zakonika Ruske Federacije.
Ako, na osnovu rezultata poreznog razdoblja, iznos poreskih odbitka premašuje ukupan iznos poreza obračunat na transakcije priznate kao predmet oporezivanja u skladu sa podstavkom 1. - 3. stava 1. člana 146. Poreskog zakona, nastala razlika podliježe nadoknadi (nadoknadi, povratu) poreznom obvezniku.
Nakon što poreski obveznik podnese poresku prijavu, poreski organ provjerava valjanost iznosa poreza prijavljenog za povrat tokom desk inspekcije poreza na način propisan članom 88 Zakonika.
Po završetku revizije, u roku od sedam dana, poreski organ je dužan donijeti odluku o povraćaju odgovarajućih iznosa, ako uredska porezna revizija nije otkrila kršenje zakona o porezima i naknadama.
U slučaju da se tokom desk inspekcije poreza otkriju kršenja zakona o porezima i naknadama, ovlašćeni službenici poreskih vlasti moraju sastaviti izvještaj o poreskoj reviziji.
Akt i druge materijale kameralne porezne revizije, tokom kojih su otkrivene povrede zakona o porezima i naknadama, kao i prigovore poreskog obveznika (njegovog predstavnika), šef (zamjenik šefa) poreznog organa treba razmotriti koja je izvršila poreznu reviziju.
Na osnovu rezultata razmatranja materijala kameralne poreske revizije, šef (zamenik šefa) poreskog organa donosi odluku o privođenju poreskog obveznika za počinjenje poreskog prekršaja ili odbijanju da se poreski obveznik smatra odgovornim za izvršenje poreza uvreda.
Istovremeno s ovom odlukom donosi se:
Odluka o nadoknadi punog iznosa poreza prijavljenog za naknadu
Odluka o odbijanju naknade punog iznosa poreza prijavljenog za naknadu;
Odluka o djelomičnom povratu iznosa poreza koji se traži za povrat i odluka o odbijanju povrata dijela iznosa poreza koji se traži za povrat.
Ako porezni obveznik ima zaostale poreske zaostatke, druge savezne poreze, zaostale zaostale kazne i (ili) novčane kazne koje treba platiti ili naplatiti, porezno tijelo samostalno utvrđuje iznos poreza koji treba vratiti kako bi isplatio navedene zaostale zaostale iznose i (ili) novčane kazne.
Ako je poreski organ odlučio vratiti iznos poreza (u cijelosti ili djelomično) uz postojanje zaostalih poreza formiranih u periodu između datuma podnošenja prijave i datuma povrata odgovarajućih iznosa i ne prelazi za iznos koji će biti vraćen odlukom poreskog organa, ne naplaćuje se kazna u zaostatku u iznosu.
Ako poreski obveznik nema zaostalih poreza, drugih saveznih poreza, zaostalih obaveza po odgovarajućim kaznama i (ili) novčanim kaznama koje treba platiti ili naplatiti u slučajevima predviđenim ovim zakonikom, iznos poreza koji će se povratiti odlukom poreza organ se vraća na zahtjev poreskog obveznika na navedeni bankovni račun. Ako postoji pismeni zahtjev poreznog obveznika, iznosi koji podliježu povratu mogu biti usmjereni na plaćanje predstojećih poreznih plaćanja za porez ili druge savezne poreze.
Odluku o prebijanju (povraćaju) iznosa poreza donosi poreski organ istovremeno sa odlukom o povraćaju iznosa poreza (u cijelosti ili djelomično).
Nalog za povrat iznosa poreza, sastavljen na osnovu odluke o povratu, podliježe poreznom organu koji će teritorijalnom tijelu Federalnog trezora poslati sljedeći dan nakon dana kada poreska vlast donese ovu odluku.
Teritorijalni organ Savezne riznice, u roku od pet dana od dana prijema navedenog naloga, vraća poreskom obvezniku iznos poreza u skladu sa budžetskim zakonodavstvom Ruske Federacije i u istom roku obavještava poreski organ o datumu povrata i iznos sredstava vraćen poreskom obvezniku.
Poreski organ je dužan da pismeno obavesti poreskog obveznika o odluci o nadoknadi (u celosti ili delimično), odluci o prebijanju (povraćaju) iznosa poreza koji podleže nadoknadi ili da odbije naknadu u roku od pet dana od dana prijema naknade. datum relevantne odluke.
Navedena poruka može se poslati šefu organizacije, individualnom preduzetniku, njihovim predstavnicima lično protiv priznanice ili na drugi način, potvrđujući činjenicu i datum njenog prijema.
U slučaju kršenja rokova za povraćaj iznosa poreza, počev od 12. dana nakon završetka uredske revizije poreza, što je rezultiralo odlukom o povratu (u potpunosti ili djelomično) iznosa poreza, kamata se obračunava o stopi refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.
Pretpostavlja se da je kamatna stopa jednaka stopi refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije na snazi u danima kršenja perioda povrata.
U slučaju da poreska obveznika ne bude u potpunosti plaćena kamata, poreski organ odlučuje vratiti preostali iznos kamate obračunat na osnovu datuma stvarnog povrata poreskom obvezniku iznosa poreza koji podliježe povratu, u roku od tri dana od datum prijema obavještenja od teritorijalnog tijela Federalne riznice o datumu povratka i iznosu sredstava vraćenim poreskom obvezniku.
Nalog za vraćanje preostalog iznosa kamate, sastavljen na osnovu odluke poreskog organa o vraćanju ovog iznosa, podleže uputstvu poreskog organa u roku utvrđenom stavom 8. člana 176 Poreskog zakonika Ruske Federacije, teritorijalnom tijelu Savezne riznice radi povrata.
Zaključak
Praksu sam obavio u periodu od 6. juna do 3. jula u Poreskoj inspekciji br. 21 u Moskvi.
U to vrijeme uspio sam se upoznati s Poreznim zakonikom u pogledu kameralnih poreznih revizija, računovodstvenih izvještaja organizacija različitih vrsta djelatnosti i organizacionih oblika, sa odjelom za kameralne revizije, s postupkom prihvatanja dokumenata na daljnju obradu.
Pored toga, pružio sam direktnu pomoć zaposlenima u odjelu u pogledu arhiviranja dokumenata, obavještavajući porezne obveznike o potrebi davanja paketa dokumenata (4 hiljade organizacija), formiranju i uručivanju zahtjeva za pružanje dokumenata poreskim obveznicima.
Generalno, cijenio sam industrijsku praksu kao neophodnu lekciju iz praktičnog znanja u oblasti oporezivanja i bio sam uvjeren u ispravnost svog izbora buduće profesije.
Bibliografija:
Federalna porezna služba od 22.10.2004. N SAE-3-15 / [email zaštićen]„O odobrenju standardne strukture međuregionalne inspekcije Federalne porezne službe za najveće porezne obveznike“ naređujem:
1. Odobriti funkcije odjeljenja međuregionalne inspekcije Savezne porezne službe za najveće porezne obveznike (sa izuzetkom Međuregionalnog inspektorata Federalne porezne službe Rusije za najveće porezne obveznike br. 3) u skladu s Dodatkom ovom Nalogu.
2. Odjeljenje za najveće porezne obveznike (TV Shevtsova) osigurava pripremu propisa o odjelima međuregionalnih inspekcija Federalne porezne službe Rusije za najveće porezne obveznike N 1, N 2, N 4, N 5, N 6, N 7 u skladu sa odobrenim funkcijama odjela.
3. Pridržavam kontrolu nad izvršenjem ovog naloga.
Šef Savezne
porezna služba
A.E.SERDYUKOV
1.1. Održavanje zgrada i građevina.
1.2. Podrška u transportu.
1.3. Pružanje komunikacijskih usluga.
1.4. Pružanje komunalnih usluga.
1.5. Pružanje materijalnih i tehničkih zaliha.
1.6. Organizacija tendera i ponuda cijena za kupovinu robe, radova (usluga).
1.7. Priprema ugovora sa dobavljačima za zaključenje, pregovaranje o rokovima i uslovima isporuke.
1.8. Priprema ugovora za popravak i održavanje računara za zaključivanje.
1.9. Opći uredski rad.
1.10. Prihvatanje, slanje i obrada korespondencije u papirnatom i elektroničkom obliku putem komunikacionih kanala.
1.11. Organizacija razmjene korespondencije putem e-maila.
1.12. Formiranje i održavanje arhive dokumenata.
1.13. Planiranje, koordinacija i kontrola izvođenja radova.
1.14. Organizacija rada sekretarijata menadžera.
1.15. Masovno štampanje i umnožavanje dokumenata.
1.16. Pružanje zabave i organizacija menadžerskih sastanaka.
1.17 Formiranje uspostavljenog izvještavanja.
2.1. Djelujući kao primatelj federalnih budžetskih sredstava kako je definirano Budžetskim zakonikom Ruske Federacije.
2.2. Vođenje računovodstva i podnošenje, u skladu sa utvrđenim postupkom, računovodstvenih izvještaja prema jedinstvenom sistemu podataka o imovinskom i finansijskom položaju poreskog organa i rezultatima njegovih finansijskih aktivnosti, kao i statističko izvještavanje.
2.3. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
3.1. Izbor, imenovanje, otkaz, preseljenje osoblja.
3.2. Obezbeđivanje režima rada.
3.3. Osiguravanje prolaska javne službe.
3.4. Priprema dokumenata za registraciju starosne penzije.
3.5. Registracija obveznika vojnog roka, rezervacija i papiri za predstavljanje odgoda od služenja vojnog roka.
3.6. Stručno usavršavanje i stručno usavršavanje zaposlenih.
3.7. Uredski poslovi za službenu upotrebu i drugi ograničeni pristup.
3.8. Organizacija i provođenje mjera za osiguranje sigurnosti inspekcijskih aktivnosti.
3.9. Organizacija i sprovođenje događaja obuke za civilnu odbranu i mobilizaciju.
3.10. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
4.1. Pravno ispitivanje dokumenata pripremljenih u inspekciji i pružanje pravne pomoći odjelima Inspektorata u vezi s primjenom zakona Ruske Federacije.
4.2. Razmatranje, sistematizacija i analiza žalbi poreznih obveznika.
4.3. Učešće u razmatranju prigovora (obrazloženja) koje podnose poreski obveznici na akte terenske revizije poreza.
4.4. Priprema nacrta odluka na osnovu rezultata terenskih revizija.
4.5. Proizvodnja, učešće i pravna podrška u slučajevima poreskih i upravnih prekršaja, kršenja zakona o porezima i naknadama, nakon čega slijedi podnošenje šefu na odobrenje.
4.6. Registracija i podnošenje tužbi na sudovima opšte nadležnosti i arbitražnim sudovima po svim osnovama u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
4.7. Zaštita državnih interesa u arbitražnim sudovima i sudovima opšte nadležnosti.
4.8. Podnošenje materijala agencijama za provođenje zakona kako bi se riješilo pitanje pokretanja krivičnog slučaja nakon otkrivanja okolnosti koje ukazuju na kršenje zakona o porezima i taksama, koji sadrži znakove krivičnog djela.
4.9. Analiza sudske prakse i priprema pojašnjenja o njenoj primjeni u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
4.10. Učešće u pripremi odgovora na pisane upite.
4.11. Učešće u revizijama poreskih vlasti, koje provodi inspekcija, o pitanjima iz nadležnosti odjela.
4.10. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
5.1. Računovodstvo za poreske obveznike.
5.2. Održavanje teritorijalnog dijela USRN-a, uklj. analiza potpunosti i pouzdanosti podataka uključenih u registar.
5.3. Rad sa informacijama o otvaranju (zatvaranju) bankovnih računa poreznih obveznika, koji dolaze od banaka i od poreskih obveznika.
5.4. Prijem poreznih i računovodstvenih izvještaja.
5.5. Lično i javno informisanje poreskih obveznika o važećem zakonodavstvu o porezima i naknadama.
5.6. Informisanje poreskih obveznika o primjeni zakona o porezima i naknadama.
5.7. Usklađivanje obračuna poreznih obveznika sa budžetom.
5.8. Interakcija s medijima i odnosi s javnošću.
5.9. Postupak u predmetima poreskih i upravnih prekršaja.
5.10. Primjena sankcija u skladu sa zakonom.
5.11. Zastupanje inspektorata u parnicama po pitanjima vezanim za aktivnosti odjela.
5.12. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
6.1. Osiguravanje jedinstvene politike koju provodi Savezna porezna služba Rusije na polju informatizacije poreznih vlasti.
6.2. Osiguravanje operativnosti hardvera, sistemskog i aplikativnog softvera opšte upotrebe.
6.3. Obuka i konsalting za korisnike opšteg aplikativnog softvera.
6.4. Administriranje mrežnih resursa i osiguravanje sigurnosne kopije baza podataka i softvera.
6.5. Implementacija i održavanje aplikacija za odjele.
6.6. Obuka i savjetovanje za korisnike aplikativnih programa na odjelima.
6.7. Pružanje tehnologije za održavanje normativnih i referentnih informacija (NSI).
6.8. Administracija baza podataka inspekcije.
6.9. Implementacija i održavanje telekomunikacionih sistema za razmenu otvorenih i poverljivih informacija.
6.10. Softverska i hardverska podrška tehnološkim procesima za primanje i prijenos informacija u elektroničkom obliku u interakciji poreznih vlasti s drugim odjelima.
6.11. Organizacija zaštite od virusa.
6.12. Formiranje prijedloga za razvoj, prilagođavanje i rad odsječnog softvera u inspekciji.
6.13. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
7.1. Koordinacija i rješavanje pitanja s najvećim poreskim obveznicima na prijelazu na podnošenje poreskih prijava i finansijskih izvještaja inspektoratu u elektronskom obliku.
7.2. Unos i obrada informacija primljenih softverskim paketom iz podataka iz poreskih prijava i drugih dokumenata koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza, naknada i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije, finansijskih izvještaja primljenih na papiru i u elektroničkom obliku , kao u elektroničkim medijskim snimanjima i putem telekomunikacijskih kanala.
7.3. Unos u softverski paket odluka donesenih na osnovu rezultata razmatranja materijala kameralnih i terenskih revizija.
7.4. Logička kontrola unesenih podataka poreznih prijava i financijskih izvještaja, formiranje i analiza protokola grešaka i njihov prijenos u odjele porezne kontrole.
7.5. Formiranje registara obrađenih dokumenata i prenos dokumenata uz primjenu registara u odjele porezne kontrole.
7.6. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
8.1. Interakcija sa saveznim organima trezora Ministarstva finansija Rusije, finansijskim tijelima sastavnica Ruske Federacije i lokalnim samoupravama putem odjeljenja Federalne porezne službe Rusije za sastavne entitete Ruske Federacije.
8.2. Interakcija sa državnim vanproračunskim fondovima po pitanjima računovodstva plaćanja.
8.3. Kontrola nad ispravnošću knjiženja uplata na račune za knjiženje budžetskih prihoda u vezi sa promjenama i dopunama u klasifikaciji budžetskih prihoda.
8.4. Priprema odluka o otvaranju i zatvaranju kartica ličnih računa u slučaju promjene mjesta registracije poreskog obveznika, reorganizacije ili likvidacije.
8.5. Donošenje odluka o spajanju i podjeli kartica sa ličnim računom prilikom donošenja izmjena u klasifikaciji budžetskih prihoda Ruske Federacije.
8.6. Rješavanje problematičnih situacija s obračunom kazni.
8.7. Rješavanje teških situacija s nejasnim uplatama.
8.8. Nadgledanje kompletnosti i pravovremenosti plaćanja tekućih plaćanja poreza, naknada i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije od strane poreskih obveznika kojima se odgađaju, rate i poreski krediti.
8.9. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
9.1. Mjesečno praćenje naknada i primanja poreza i naknada u budžetski sistem Ruske Federacije i državne vanbudžetske fondove u kontekstu organizacija registrovanih kod inspektorata.
9.2. Praćenje izvršenja budžetskih zadataka za mobilizaciju poreza i naknada u budžetski sistem Ruske Federacije i državnih vanbudžetskih fondova pod kontrolom Federalne poreske službe Rusije.
9.3. Analiza obračuna i primanja poreza i naknada u budžetskom sistemu Ruske Federacije i državnih vanbudžetskih fondova i utvrđivanje razloga za odstupanja od utvrđenih budžetskih zadataka.
9.4. Planiranje (predviđanje) primanja poreza i naknada u budžetskom sistemu Ruske Federacije i državnih vanbudžetskih fondova za organizacije registrovane kod inspektorata, na osnovu analize finansijskih i ekonomskih aktivnosti, stanja obračuna sa budžetom, kao kao i procjena faktora koji utiču na formiranje oporezive osnovice.
9.5. Učešće u analizi šema utaje poreza, izrada prijedloga za njihovo sprečavanje.
9.6. Učešće u izboru poreskih obveznika za uključivanje u plan terenskih revizija.
9.7. Obračun, analiza i priprema analitičkih materijala za obračun poreznog tereta.
9.8. Priprema informacija i analitičkih materijala na zahtjev Savezne porezne službe Rusije i odjela za sastavnice Ruske Federacije.
9.9. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
10.1. Praćenje stanja, dinamike i razloga za formiranje zaostalih poreza, naknada i drugih obaveznih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije.
10.2. Podmirivanje zaostalih poreza i naknada i ostalih plaćanja u proračunski sistem Ruske Federacije.
10.3. Priprema dokumenata za preboj ili povraćaj preplaćenih iznosa (porez, dospjelost, kazna) i previše naplaćenih iznosa (porez, dospjelost, kazna).
10.4. Formiranje poreskog i statističkog izvještavanja.
10.5. Osiguravanje podnošenja zahtjeva za plaćanje obaveznih plaćanja i potraživanja Ruske Federacije za novčane obaveze u stečajnim postupcima i stečajnim postupcima.
10.6. Organizacija kontrole u vezi sa promjenom roka za plaćanje poreza i carina od strane pravnih lica, kao i kazne i novčane kazne.
10.7. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
11.1. Provođenje analize prije provjere.
11.2. Priprema i provođenje terenskih revizija na terenu.
11.3. Registracija rezultata terenskih revizija poreza.
11.4. Priprema materijala za vođenje postupaka u slučajevima poreza i upravnih prekršaja.
11.5 Primena sankcija u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.
11.6. Zastupanje inspektorata u parnicama po pitanjima vezanim za aktivnosti odjela.
11.7. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
12.1. Praćenje i provođenje uredskih poreskih revizija poreznih prijava i drugih dokumenata koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza i naknada poreskih obveznika, uzimajući u obzir analizu indirektnih informacija i eksternih izvora.
12.2. Sprovođenje uredskih poreskih revizija deklaracija i drugih dokumenata koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza i naknada.
12.3. Provođenje uredske revizije valjanosti prijave poreskog obveznika od 0 posto poreza i odbitka za PDV.
12.4. Registracija rezultata revizija na stolu.
12.5. Analiza šema utaje poreza, izrada prijedloga za njihovo sprečavanje.
12.6. Priprema prijedloga za izbor poreskih obveznika za uvrštavanje u plan terenskih revizija.
12.7. Postupak u predmetima poreskih i upravnih prekršaja.
12.8. Osiguravanje primjene sankcija u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.
12.9. Zastupanje inspektorata u parnicama po pitanjima vezanim za aktivnosti odjela.
12.10. Formiranje utvrđenog izvještavanja.
Diploma
Poreska regulativa i osiguranje
Imenovanje analitičkog odjela u državnom poreznom inspektoratu. Karakteristike aktivnosti analitičkog odjela (i njegov odnos: vanjski i unutarnji, tj. Koji su dokumenti i kako su međusobno povezani). Normativna osnova za aktivnosti analitičkog odjela. Problemi analitičkog odjela.
TEMA: Unapređenje tehnologija rada analitičkog odjela u poreznoj inspekciji
(datum nastanka, organizaciona struktura upravljanja, broj, odnosi)
(obim primitaka po oblastima, broj zaposlenih, struktura osnovnih sredstava, struktura obrtnih sredstava, struktura plata. Svi gore navedeni pokazatelji trebali bi se u tablici odražavati u dinamici u posljednjih 5 godina)
Zaključak
Jedna od glavnih komponenata uspješnog izvršavanja funkcija dodijeljenih saveznoj poreznoj službi je analitički rad. Trenutno se pažnja posvećuje analitičkom radu. Nije tajna da se analitički odjeli smatraju jednim od najvažnijih u sastavu poreznih vlasti.
Glavni zadaci analitičkog odjela Interdistriktorskog inspektorata Inspektorata Federalne porezne službe Rusije br. 40 za Republiku Baškortostan predstavljeni su u Tabeli 1.1.
|
Zadaci analitičkog odjela |
|
|
Provjera pouzdanosti izvora informacija "Nagodbe s budžetom" |
|
|
Organizacija rada sa nerazvrstanim plaćanjima |
|
|
Otvaranje i zatvaranje kartica "Nagodbe sa budžetom" na lokalnom nivou nakon završetka mjera za reorganizaciju ili likvidaciju organizacija i izmjena i dopuna Klasifikacije budžetskih prihoda Ruske Federacije |
|
|
Rješavanje problematičnih situacija s obračunom kazni |
|
|
Organizacija i poboljšanje prikupljanja, obrade operativnih informacija i podataka statističkog poreznog izvještavanja, pružanje pouzdanih podataka o primicima i zaostatcima poreza i nameta budžetskom sistemu Ruske Federacije, struktura primitaka i zaostalih dugova po vrstama plaćanja poreza, glavni sektori privrede |
|
|
Analiza primitaka poreza i naknada u budžetski sistem Ruske Federacije i državne vanbudžetske fondove. Planiranje (predviđanje) primanja poreza i naknada u budžetski sistem Ruske Federacije i državne vanbudžetske fondove |
|
|
Ukupno praćenje i predviđanje plaćanja poreza i ostalih prihoda u budžetski sistem Ruske Federacije, uključujući i glavne poreske obveznike |
|
|
Analiza naknada i primitaka poreza i naknada, uopštavanje i izrada prijedloga za povećanje naplate poreza i naknada |
Tabela 1.1. Glavni zadaci analitičkog odjela
Zadatak Analitičkog odjela Federalne porezne službe Rusije nije samo da procijeni budžetsku prognozu, već i da poduzme potrebne mjere za praćenje njenog provođenja. U svrhu praćenja izvršenja saveznog budžeta, ovaj odjel mjesečno i tromjesečno procjenjuje primanja kojima upravlja porezna služba i analizira faktore koji su utjecali na visinu primitaka za pojedinačne poreze.
Uzimajući u obzir glavnu ulogu primljenih poreza u formiranju prihodovne strane budžeta, odjel provodi detaljnu analizu svih faktora koji mogu utjecati na obim primanja kako u tekućem, tako i u narednim poreznim periodima.
Analitički odjel Federalne porezne službe tromjesečno izrađuje detaljna analitička izvješća o rezultatima svojih aktivnosti, ocjenjuje efikasnost aktivnosti teritorijalnih poreznih vlasti, analizira i ocjenjuje sva glavna područja porezne uprave. Takođe, pokazatelji profitabilnosti i poreskog opterećenja izračunavaju se godišnje prema vrsti ekonomske aktivnosti, koji se objavljuju na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije www.nalog.ru u javnoj domeni za upotrebu od strane poreskih vlasti prilikom planiranja na licu mjesta. porezne revizije. Ove informacije omogućavaju poreskim obveznicima da procijene svoj porezni rizik.
Rezultate analitičkog rada koristi ne samo Federalna porezna služba. Budući da mnoga državna izvršna tijela nemaju svoja teritorijalna tijela i moćne informativne resurse, Federalna porezna služba Rusije neprestano je uključena u stručni i analitički rad kao dio razvoja državne politike u različitim oblastima. Stoga se analitički izvještaji specifični za industriju redovno pripremaju za Ministarstvo finansija Rusije, Ministarstvo ekonomskog razvoja Rusije, Ministarstvo industrije i trgovine Rusije, Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Rusije i druga ministarstva, kao i kao vlada Ruske Federacije, administracija predsjednika Ruske Federacije, Državna duma. Sadrže analitičke informacije o trenutnom stanju u industriji, specifičnostima funkcionisanja i oporezivanja u industriji, podatke o proizvodnji i cijenama, finansijske pokazatelje preduzeća u industriji: profitabilnost, gubitke, trenutno poresko opterećenje, kao i prijedloge za rješavanje određeni problemi razvoja industrije.
Trenutno je Analitički odjel uključen u procjenu efikasnosti usvojenih mjera poreske politike Ministarstva finansija Rusije. Vrši se praćenje poreskih podsticaja usmjerenih na razvoj inovativnih aktivnosti u zemlji. Modernizacija, razvoj inovacija, udaljavanje od naftne zavisnosti privrede proglašeni su najvažnijim prioritetima državne politike u ekonomskoj sferi. U isto vrijeme, posebna pažnja se poklanja stimulativnim poreskim mjerama. Napokon, nadgledanje efikasnosti poreznih olakšica moguće je upravo na osnovu izvještaja Federalne porezne službe Rusije, koje se formira na osnovu informacija sadržanih u poreskim prijavama poreznih obveznika. Analitičke informacije iz regionalnih ureda Federalne porezne službe Rusije također su vrlo tražene:
Tromjesečne analitičke bilješke, mjesečni izvještaji o trenutnoj socijalno-ekonomskoj situaciji u regijama i sektorima privrede;
Mjesečne informacije o preduzećima od regionalnog značaja koja su u kritičnoj situaciji zbog posljedica ekonomske krize, koje se dalje analiziraju i šalju Ministarstvu regionalnog razvoja Rusije i drugim saveznim vladinim tijelima;
Statistički izvještaji koje regionalni uredi dostavljaju centralnom uredu Federalne porezne službe Rusije.
Danas Federalna poreska služba Rusije koristi 70 obrazaca za izvještavanje za analizu primanja poreza i naknada, zaostalih plaćanja po njima, kontrole rada poreznih vlasti, poreske osnovice i strukture nameta po vrstama poreza itd.
Općenito, svi aspekti aktivnosti Federalne porezne službe razmatraju se, vrednuju i analiziraju prema 26 hiljada pokazatelja. Od ukupnog broja obrazaca za izvještavanje odobrenih za 2014. godinu, Odjel za analitiku izrađuje konsolidirane izvještaje na 35 glavnih obrazaca. Oni istovremeno sadrže 17 hiljada pokazatelja, što je 65% od ukupnog broja pokazatelja za sve oblike izvještavanja Federalne porezne službe Rusije.
Osiguravanje pouzdanosti izvještaja koje generišu porezne vlasti
Pouzdanost izvještaja koje generišu porezne vlasti je od posebne važnosti. Stoga, kada se uzme u obzir da poreski obveznici ispunjavaju svoje obaveze plaćanja poreza, glavni zadatak poreznih vlasti je:
Osiguravanje tačnog računovodstva obračunatih i plaćenih poreza;
Osiguravanje pravovremenog i tačnog prijenosa poreza (naknada) i drugih plaćanja koje kontrolira Federalna porezna služba Rusije u proračunski sistem Ruske Federacije;
Smanjenje iznosa neizmirenih plaćanja na minimum.
Uvođenje jedinstvenog računa trezora i elektroničkog protoka dokumenata između Federalnog trezora i poreznih vlasti 2004. godine oslobodilo je lokalne inspektore od ručnog unošenja podataka iz platnih dokumenata pravnih lica u baze podataka poreznih vlasti.
Dakle, glavna područja djelovanja analitičkog odjela su:
Tokom tromjesečja analitički odjel prima informacije:
Porezne vlasti Ruske Federacije predstavljaju jedinstveni sistem tijela za praćenje poštivanja poreznog zakonodavstva Ruske Federacije, ispravnosti obračuna, potpunosti i pravovremenosti poreza i drugih obaveznih plaćanja utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije prema relevantnim budžeta, kao i praćenje poštovanja valutnog zakonodavstva iz nadležnosti poreskih vlasti.
Federalna poreska služba Rusije u modernim je uslovima u nadležnosti Ministarstva finansija Rusije.
Ustav Ruske Federacije
Savezni ustavni zakoni,
Ukazi predsjednika Ruske Federacije
Rezolucije Vlade Ruske Federacije
Regulatorni pravni akti Ministarstva finansija Ruske Federacije
Propisi savezne porezne službe
Uredba o analitičkom odjelu Federalne porezne službe
Slika 1.1. Regulatorni okvir za aktivnosti analitičkog odjela Savezne porezne službe Republike Bjelorusije
U svom djelovanju analitički odjel rukovodi se Ustavom Ruske Federacije, saveznim ustavnim zakonima, drugim saveznim zakonima, uredbama i naredbama predsjednika Ruske Federacije, uredbama i naredbama Vlade Ruske Federacije, regulatornim pravnim aktima Ministarstva finansija Ruske Federacije, Propisi o Saveznoj poreznoj službi, nalozi i nalozi Službe, odluke rukovodstva Službe, kao i Propis o analitičkom odjelu Savezne porezne službe.
|
Problemi analitičkog odjela |
|
|
Kvalifikacija i broj stručnjaka analitičkog odjela |
|
|
Česte promjene u ruskom poreznom zakonodavstvu |
|
|
Komunikacija s poreznim obveznicima |
|
|
Organizacijski i metodološki problemi |
|
|
Kasno utvrđivanje odstupanja između planiranih i stvarnih pokazatelja |
Tabela 1.2. Problemi aktivnosti analitičkog odjela UFNS-a
Razmotrimo detaljnije glavne probleme analitičkog odjela predstavljene u tablici 1.2.
Jedan od glavnih problema analitičkog odjela je broj i kvalifikacije stručnjaka.Interdistriktorski inspektorat Federalne porezne službe Rusije br. 40 za Republiku Bjelorusiju nema dovoljno zaposlenih. Prosječna platna lista je 10 ljudi, dok odjelu treba 13-14 specijalista za dobro funkcioniranje.
Zaposleni u odeljenju moraju znati Ustav Ruske Federacije, savezne ustavne zakone, savezne zakone i druge regulatorne pravne akte u oblasti analitičkih aktivnosti imetode prikupljanja, vrednovanja i analize informacija.
Također se smatra velikim plusom ako zaposlenik ima analitički način razmišljanja, tj. mora biti u stanju analizirati cjelokupnu količinu informacija, dizajnirati i predvidjeti vjerovatnoću određenih situacija, kao i procijeniti i strukturirati dolazne podatke.
Drugi problem su česte promjene poreznih zakona i kodeksa budžetske klasifikacije.
Poresko zakonodavstvo redovno prolazi kroz promjene, beneficije se ukidaju ili uvode, tarife i stope se mijenjaju. Takođe, kodovi klasifikacije budžeta su u toku promjene, što negativno utječe i na poreske obveznike i na poreske revizorske vlasti.
Na primjer, zakon o porezu na zemlju OKATO decembar - siječanj
Nalozi za plaćanje koje BCC označi netačno vraćaju se poreskom obvezniku ili ih primaoci uplata knjiže kao „nerazjašnjene“. Ili im se plaća drugi porez, a kazne i kazne naplaćuju se od ovog poreza.
Problem interakcije informacija sa poreznim obveznicima "leži na plećima" zaposlenih u analitičkom odjelu.
Nalozi za plaćanje popunjeni su pogrešno (samo 40% od 3-4 hiljade primljenih dnevno popunjeno je tačno. Razvijte program!
MIGRACIJA POREZNIH OBVEZNIKA
Glavni razlozi za neslaganje podataka i „prljavih podataka“:
Razmjenjujte elektronički i na papiru
Kasno podnošenje informacija
Ne postoji veza između objekta i nositelja autorskih prava
Fakultativni TIN
Neobvezno KLADR (klasifikacija ruskih adresa)
Nesklad podataka
Glavni zadatak poboljšanja oblika i metoda porezne kontrole je povećanje njene efikasnosti. To je nemoguće provesti bez poboljšanja rada sa osobljem.
Organizacijski i metodološki problemi
Danas nedostaju metodološke upute potrebne za rad analitičkog odjela. RAZVOJ VIŠE
Poglavlje 2 Preduslovi za poboljšanje tehnologija rada analitičkog odjela državne porezne inspekcije
U Republici Baškortostan stvorena je skladna, dobro organizovana struktura poreskih vlasti republike sa solidnom materijalnom bazom, koja u Rusiji nije bila jednaka. Najvažniji rezultat aktivnosti republičkih poreskih vlasti bila je promena naglaska u poreskom sistemu. Republika je bila prva od sastavnica Ruske Federacije koja je uvela automatizovani sistem registracije stanovništva i glatko preraspodijelila teret oporezivanja između pravnih i fizičkih lica. Ova praksa dokazana je tokom vremena u naprednim tržišnim ekonomijama. Strano iskustvo kreativno je shvaćeno, prilagođeno, dopunjeno iskustvom praktičnog rada poreskih vlasti republike i činilo je osnovu za kontrolni rad Odeljenja Ministarstva za poreze i carine Rusije u Republici Baškortostan.
Trenutno je šef IRI IFTS br. 40 Irina Viktorovna Konovalova.
Inspektorat Federalne porezne službe za grad Ufu teritorijalno je tijelo Federalne porezne službe i dio je jedinstvenog centraliziranog sistema poreznih vlasti.
Inspektorat je izravno podređen Uredu Federalne porezne službe Rusije za Republiku Bjelorusiju, a kontroliraju ga Federalna porezna služba Rusije i Ured.
Inspektorat je teritorijalno tijelo koje vrši funkcije kontrole i nadzora nad poštivanjem zakona o porezima i naknadama, radi ispravnosti obračuna, potpunosti i pravovremenosti plaćanja poreza i naknada u budžetski sistem Ruske Federacije, au slučajevima predviđeno zakonodavstvom Ruske Federacije, za ispravnost obračuna, potpunost i pravovremenost izvršenja ostalih obaveznih uplata u budžetski sistem Ruske Federacije, za proizvodnju i promet duvanskih proizvoda, radi usklađenosti sa zahtjevima za kase , postupak i uvjeti za njegovu registraciju i upotrebu, cjelovitost knjigovodstva novčanog prihoda i korištenje posebnih bankovnih računa od strane platnih agenata (subagenata), bankovnih platnih agenata (subagenata) i dobavljača, kao i funkcije valutne kontrole agent u nadležnosti poreskih vlasti.
Inspektorat zastupa u slučajevima stečaja i u postupcima koji se primenjuju u slučajevima stečaja, potraživanja za plaćanje obaveznih plaćanja i potraživanja Ruske Federacije za novčane obaveze.
Inspektorat svoje aktivnosti provodi u saradnji s teritorijalnim tijelima saveznih izvršnih tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, tijelima lokalne samouprave i državnim vanbudžetskim fondovima, javnim udruženjima i drugim organizacijama.
Jedan od temeljnih zadataka FTS-a u Rusiji je misija FTS-a. Misija Federalne porezne službe Rusije je efikasna kontrola i nadzorne aktivnosti i visok kvalitet usluga koje se pružaju za legalno, transparentno i ugodno poslovanje, osiguravajući poštivanje prava poreznih obveznika i čineći finansijsku osnovu za državne aktivnosti.
Strateški ciljevi i zadaci rada poreskih vlasti na vršenju kontrole (nadzora) i poboljšanju njegove efikasnosti, kako su definisani u Strateškoj mapi Federalne poreske službe Rusije za 2014-2018, mogu se smatrati:
Organizaciona struktura Federalne poreske službe Rusije u Republici Baškortostan
Slika 2.1 Organizaciona struktura Međudržavnog inspektorata Savezne poreske službe za Republiku Baškortostan
Na čelu Inspektorata je načelnik kojeg imenuje i razrješava šef Federalne porezne službe Rusije.
Načelnik Inspektorata lično je odgovoran za provedbu zadataka i funkcija dodijeljenih Inspektoratu.
Šef Inspektorata ima zamjenike koje imenuje i razrješava šef Odjela na preporuku šefa Inspektorata.
Sastav organizacione strukture Federalne poreske službe Rusije u Republici Baškortostan prikazan je u Tabeli 1.
|
Vodstvo inspekcije |
||||
|
Pozicija |
PUNO IME. |
|||
|
Konovalova Irina Viktorovna |
||||
|
Zamjenik šefa |
Khabibullina Tatiana Leonidovna |
|||
|
Zamjenik šefa |
Imangulov Vadim Miniyarovich |
|||
|
Zamenik glava |
Zaharov Andrej Aleksejevič |
|||
|
Šefovi odjela Ureda Federalne porezne službe Rusije za Republiku Baškortostan |
||||
|
Odjel |
PUNO IME. Šef odjela |
Broj |
||
|
Zajednički odjel |
10 ljudi |
|||
|
Odjel za podršku |
9 ljudi |
|||
|
Odjel za ljudske resurse i sigurnost |
5 ljudi |
|||
|
Pravni odjel |
15 ljudi |
|||
|
Odjel za informatizaciju |
17 ljudi |
|||
|
Odjel za analitiku |
10 ljudi |
|||
|
34 ljudi |
||||
|
45 ljudi |
||||
|
Odjel kancelarijski čekovi br. 2 |
37 ljudi |
|||
|
Odjel inspekcije na licu mjesta |
35 ljudi |
|||
|
Odjel postupak namirenja duga i stečaja |
30 ljudi |
|||
|
11 ljudi |
||||
Tabela 2. - Sastav organizacione strukture Međudržavnog inspektorata Savezne poreske službe za Republiku Baškortostan
Inspektorat je pravno lice, ima obrazac i dva pečata s prikazom Državnog grba Ruske Federacije sa punim i skraćenim nazivom, od kojih se jedan koristi za jedinicu koja je odgovorna za registraciju pravnih lica, ostale pečate, marke i standard obrasci, računi otvoreni u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Lokacija ureda: 450077, Republika Baškortostan,
Ufa, ul. Kommunisticheskaya, 59
Mehanizmi interakcije poreskih vlasti sa državnim i izvršnim vlastima
Porezne vlasti, zajedno s državnim vlastima, rješavaju zajedničke zadatke akumuliranja novčanih sredstava za formiranje budžeta zemlje.Uloga državnih i izvršnih vlasti u rješavanju ovog problema nije ekvivalentna.
Prvi od njih, carinska služba, sistem vanproračunskih fondova, unaprijed su određeni naplatom poreza i naknada, svi ostali namijenjeni su podršci i podršci funkcijama koje obavljaju porezne vlasti, obavještavajući potonje o promjenama u određenim oblastima javnog života blagovremeno.
Tokom godina rada razvio se mehanizam interakcije između poreznih vlasti i državnih organa.
Odnos između interakcije poreznih vlasti i državnih vlasti može se prikazati na slici 1.2.
Slika 1. - Interakcija poreznih vlasti sa državnim i izvršnim vlastima vlasti
Porezne vlasti podređene su Ministarstvu finansija Ruske Federacije. Ministarstvo finansija daje pismene dozvole za primjenu zakona Ruske Federacije o porezima i naknadama, odobrava oblike obračuna poreza i poreskih prijava koji su obavezni za NP, kao i postupak za njihovo popunjavanje. Izvršne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i organi lokalnih samouprava, ovlašćeni za finansijska pitanja, daju pismena objašnjenja u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama i zakonskim aktima lokalnih samouprava o lokalnim porezima i naknadama.
Carinske vlasti čine jedinstveni sistem koji uključuje
Državni carinski komitet Ruske Federacije
Regionalna carinarnica
RF Carina
Carinske ispostave Ruske Federacije
Propise o carinskom odboru odobrava predsjednik Ruske Federacije ili Vlada Ruske Federacije.
Regionalne carinarnicepodređeni su državnom carinskom odboru.
Carinske ispostavepodređeni su regionalnim carinskim upravama.
Carinauživaju prava i snose obaveze poreskih vlasti da naplaćuju porez prilikom premještanja robe preko carinske granice u skladu sa carinskim zakonodavstvom i drugim saveznim zakonom o porezima.
Zvaničnicicarinske vlasti imaju dužnosti u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, kao i druge dažbine u skladu sa carinskim zakonodavstvom.
Carinske vlasti naplaćuju carine, poreze, antidampinške, posebne i kompenzacijske carine, carine, kontroliraju ispravnost obračuna i pravovremenost plaćanja poreza, carina i carina. Preduzimaju mjere za njihovo prikupljanje, informišu i savjetuju se u oblasti carinskih poslova, pružaju državnim organima, organizacijama i građanima informacije o carinskim pitanjima u skladu sa utvrđenom procedurom, podnose zahtjeve i prijave sudovima opšte nadležnosti i arbitražnim sudovima za obavezna naplata carina ili poreza i naplaćivanje izvršenja robe protiv plaćanja carine.
Kontrola nad kompletnošću i pravovremenom uplatom premija osiguranja i ostalih uplata od strane osiguranika. Međusobna razmjena informacija koja se direktno odnosi na izvršavanje zadataka i funkcija. Provođenje zajedničkih pregleda.
Da bi osigurali koordinaciju i efikasnost interakcije, Federalna poreska služba i Penzijski fond Rusije, prilikom izvršavanja zadataka koji su im dodeljeni, zaključuju sporazum:
O međusobnoj razmjeni informacija od interesa za dvije strane i izravno povezanih s izvršavanjem zadataka i funkcija dodijeljenih zakonima i drugim zakonima i propisima Ruske Federacije;
Sprovođenje međusobnih ispitivanja i konsultacija o promjenama i razvoju regulatornih pravnih akata, koji su direktno povezani sa izvršavanjem obaveza strana u skladu sa ovim sporazumom;
Stvaranje zajedničkih radnih grupa i zajedničko učešće na seminaru o pitanjima interakcije.
Razmjena informacija vrši se na saveznom nivou i na nivou sastavnica Ruske Federacije.
Zaključen je sporazum između Savezne porezne službe i Ministarstva unutarnjih poslova čiji je predmet organizacija interakcije između organa unutrašnjih poslova i poreznih vlasti Ruske Federacije u sprečavanju, otkrivanju i suzbijanju kršenja zakona o poreza i naknada, zakonodavstvo kojim se uređuju finansijske, ekonomske, preduzetničke i trgovinske aktivnosti, kao i u pitanjima povećanja poreskih disciplina u oblasti ekonomije i osiguranja pravovremenosti i potpunosti plaćanja poreza i naknada u budžete i vanproračunske fondove.
Saradnja se ostvaruje u sledećim oblastima:
utvrđivanje i suzbijanje kršenja zakona o porezima i naknadama, propisa o deviznom regulisanju i deviznom nadzoru, zakona o državnoj registraciji pravnih lica, zakona o korišćenju kasa kod obračuna sa stanovništvom, kao i prekršaja u polje proizvodnje i prometa etilnog alkohola, alkoholnih i duhanskih proizvoda.
identifikacija i suzbijanje ilegalnih aktivnosti organizacije FL koja izbjegava oporezivanje, uključujući one koji se bave ilegalnim poslovima.
sprečavanje nelegalnih povrata PDV-a iz saveznog budžeta.
utvrđivanje kreditnih ograničenja za klijente koji imaju indeks kartica neplaćenih dokumenata za prijenos sredstava u budžete svih nivoa.
Međusobna razmjena informacija od interesa za strane.
zajednička ekspertiza i konsultacije o izradi regulatornih pravnih akata.
razmjena iskustva u cilju poboljšanja kvalifikacija osoblja.
Prihodi od poreza u budžet
Porezne vlasti mobilizirale su 2014. godine 107,5 milijardi rubalja u konsolidovani budžet Republike Baškortostan. U poređenju sa 2013. godinom, prihodi su porasli za 6 milijardi rubalja ili 5,9 posto
Od ukupnih prihoda u budžet Republike Baškortostan, kreditirano je više od 85 milijardi rubalja, uz povećanje do 2013. za 6,8 milijardi rubalja, ili 8,6 posto. Ciljne brojke republičkih budžetskih prihoda u iznosu od 83,3 milijarde rubalja poreske vlasti ispunile su za 102 procenta (1,7 milijardi rubalja primljeno je iznad planiranog cilja).
Slika 2.3. Struktura prihoda u konsolidovani budžet Republike Bjelorusije u smislu prihoda kojima su poreske vlasti upravljale u 2014. godini
Najznačajniji iznos u konsolidovanom budžetu Republike Baškortostan dolazio je od poreza na lični dohodak - 44,4 milijarde rubalja ili 41,3 posto prihoda kojim upravljaju porezne vlasti. U poređenju sa 2013. godinom, prihodi od poreza na dohodak porasli su za 2,7 milijardi rubalja ili 6,5 posto.
U 2014. godini udio poreza na dobit preduzeća u ukupnom iznosu poreza iznosio je 30,6 posto - primljeno je 32,9 milijardi rubalja, sa povećanjem do 2013. za milijardu rubalja ili 3,2 posto.
Treće mjesto po prihodu pripada porezu na imovinu organizacija - u 2014. je prebačen u budžet u iznosu od 9,9 milijardi rubalja, što je 112 miliona rubalja ili 1,1 posto više nego u 2013. godini.
Primici akciza direktno u regionalni budžet iznosili su 8,5 milijardi rubalja, što je 0,7 milijardi rubalja ili 9,2 posto više u odnosu na 2013. godinu.
Takođe, značajan doprinos prihodima regionalnog budžeta dao je primitak jedinstvenog poreza koji se naplaćuje u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, koji je iznosio 3,6 milijardi rubalja i povećan je u odnosu na 2013. godinu za 353 miliona rubalja, ili 10,9 posto ...
Otprilike jednaki iznosi primljeni su za porez na zemlju (2,3 milijarde rubalja, sa povećanjem od 516 miliona rubalja, ili 29,2 posto), porez na transport (2,3 milijarde rubalja, sa povećanjem od 297 miliona rubalja, ili 15, 2 posto), objedinjeni porez na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti (2,2 milijarde rubalja, uz povećanje od 60 miliona rubalja ili 2,8 posto).
Kao rezultat mjera koje su poduzele porezne vlasti Republike Baškortostan, ukupan dug prema proračunskom sistemu smanjio se tokom 2014. godine za 1,7 milijardi rubalja ili 10,6 posto.
Analiza prihoda od poreza i naknada započinje proučavanjem opštih pokazatelja, poput prihoda od poreza i naknada u konsolidovani budžet zemlje u cjelini za Rusku Federaciju. Prije svega, ukupan obim poreznih i neporeskih prihoda uzima se u obzir na obračunskoj osnovi od početka godine za čitav izvještajni period. Analiza primanja prihoda u konsolidovani budžet za 2014. predstavljena je u Tabeli 2.3.
|
Naziv indikatora |
Kontrolni zadatak |
Stvarni rezultat |
Apsolutno odstupanje činjenice od kontrolnog zadatka |
Procenat izvršenja kontrolnog zadatka |
|
Savezni proračun, hiljada rubalja |
3 116 964 |
3 174 376 |
57 412 |
|
|
Budžet Republike Bjelorusije, hiljada rubalja |
20 554 303 |
20 808 536 |
254 233 |
|
|
Lokalni budžet, hiljade rubalja |
1 717 068 |
1 716 062 |
1 006 |
Tabela 2.3. Primanje poreza, naknada i ostalih obaveznih uplata u konsolidovani budžet Ruske Federacije za 2014. godinu
Analiza ispunjenja od strane poreskih vlasti planiranih pokazatelja za prihode u budžet Republike Baškortostan pokazuje pozitivnu vrijednost, a ne značajna odstupanja kontrolnih zadataka od stvarnih.
Prikažimo grafički tablicu 2.3. na slici 2.4.
Slika 2.4. Primanje poreza, naknada i ostalih obaveznih uplata u konsolidovani budžet Ruske Federacije za 2014. godinu
Izvještaj o obračunu i primanju poreza, naknada i ostalih obaveznih uplata u proračunski sistem Ruske Federacije u Republici Bjelorusiji u dinamici u proteklih pet godina predstavljen je u tabeli 2.4.
|
Naziv indikatora |
2010 r. |
2011 r. |
2012 r. |
2013 g. |
2014 |
|
Konsolidovani budžet, koji uključuje: |
|||||
|
Savezni proračun, hiljada rubalja |
1 732 316 |
2 611 211 |
3 412 682 |
2 505 512 |
3 174 376 |
|
Budžet Republike Baškortostan, hiljade rubalja |
15 215 218 |
15 219 061 |
18 401 001 |
21 813 498 |
20 808 536 |
|
Lokalni budžet, hiljade rubalja |
1 488 741 |
1 592 111 |
1 412 635 |
1 695 160 |
1 716 062 |
Tabela 2.4. Struktura primanja glavnih administrativnih dohodaka u Republici Bjelorusiji za 2009. - 2014
Prikažimo grafički tablicu 2.4. na slici 2.5.
Slika 2.5. Struktura primanja glavnog administrativnog dohotka u Republici Bjelorusiji za 2009. - 2014
Broj zaposlenih i nadnica u Federalnoj poreskoj službi Rusije u Republici Baškortostan
Ukupno je 262 osobe uključeno u Direkciju Federalne poreske službe Rusije u Republici Baškortostan.
Financijska podrška saveznih državnih službenika Inspektorata Savezne porezne službe sastoji se od mjesečne plaće u skladu sa položajem državne državne službe Ruske Federacije koja se zamjenjuje. Zvanična plata ovisi o radnom mjestu koje državni službenik popunjava.
U Republici Baškortostan za starijeg specijaliste 3. kategorije iznosi 3533 rubalja, za specijaliste-stručnjaka - 4037 rubalja, za vodećeg stručnjaka-stručnjaka - 4205 rubalja, za glavnog stručnjaka-stručnjaka - 4541, za državni porez inspektor - 4036 rubalja, za višeg državnog poreskog inspektora - 4541 rubalj, za glavnog državnog poreskog inspektora 5044 rubalja. Da biste postali glavni državni porezni inspektor, morate imati najmanje 4 godine radnog iskustva u toj specijalnosti ili najmanje 2 godine iskustva u državnoj državnoj službi.
Plata državnih službenika sastoji se od mjesečne zarade državnog službenika u skladu sa zamjenom u državnoj službi i mjesečne zarade državnog službenika u skladu s dodijeljenim razredom državnog službenika, koji čine platu službenika mjesečna plata državnog službenika, kao i mjesečne i druge dodatne isplate ...
Rang klase dodjeljuje se ovisno o položaju koji se zamjenjuje (Tabela 2.5).
|
Razredi u razredu |
Grupe pozicija državne službe |
|
Državni sekretar za civilne poslove |
mlađa grupa |
|
Sekretar državne državne službe Ruske Federacije, 2. klasa |
|
|
Sekretar državne državne službe Ruske Federacije, I klasa |
|
|
služba Ruske Federacije, klasa 3 |
starija grupa |
|
Državni civilni asistent |
|
|
Državni civilni asistent |
|
|
služba Ruske Federacije, klasa 3 |
vodeća grupa |
|
Državni građanski savjetnik služba Ruske Federacije, klasa 2 |
|
|
Državni građanski savjetnik služba Ruske Federacije 1. klase |
|
|
Federacija klase 3 |
glavna grupa |
|
Državni savetnik Rusa Federacija klase 2 |
|
|
Državni savetnik Rusa Federacije 1. klase |
|
|
Savjetnik Ruske Federacije, ocjena 3 |
viša grupa |
|
Važeće stanje Savetnik Ruske Federacije, 2. klasa |
|
|
Važeće stanje Savetnik Ruske Federacije, prva klasa |
Tabela 2.5 - Klasifikacija razrednih činova
Naknada za rad državnih službenika vrši se u obliku plate, koja je glavno sredstvo njegove materijalne podrške i stimulisanja profesionalnog učinka na zamijenjenom radnom mjestu.
|
Glavni državni porezni inspektor |
Viši državni porezni inspektor |
Državni poreski inspektor |
Vodeći stručnjak stručnjak |
|
|
5.044 RUB |
4.541 RUB |
4.036 RUB |
4.205 RUB |
|
|
1.599 RUB |
1.179 RUB |
1.179 RUB |
1.179 RUB |
|
|
do 30% službene plate |
do 30% službene plate |
do 30% službene plate |
do 30% službene plate |
|
|
90% službene plate |
60% službene plate |
60% službene plate |
60% službene plate |
|
Stručnjak specijalista |
Viši specijalista 1. kategorije |
Viši specijalista 2. kategorije |
Viši specijalista, 3. razred |
|
|
Mjesečna plaća u skladu sa zamijenjenim položajem državne državne službe Ruske Federacije (službena plaća) |
4.037 RUB |
3.888 RUB |
3.700 RUB |
3.533 RUB |
|
Mjesečna plata u skladu sa dodijeljenim razrednim činom |
1053 rub |
1.179 RUB |
1.179 RUB |
1.179 RUB |
|
Mjesečni dodatak za radni staž u državnoj državnoj službi Ruske Federacije |
do 30% službene plate |
do 30% službene plate |
do 30% službene plate |
do 30% službene plate |
|
Mjesečni porast na službenu platu za posebne uslove državne državne službe Ruske Federacije |
60% službene plate |
60% službene plate |
60% službene plate |
60% službene plate |
Tabela 2.6 Finansijska podrška saveznih državnih službenika MRI IFTS-a za Republiku Baškortostan
Dakle, preliminarni novčani dodatak je da će glavni državni porezni inspektor u Republici Baškortostan zarađivati približno 10.000 - 12.000 rubalja mjesečno, viši državni porezni inspektor 9.000 - 11.000 i državni poreski inspektor 8.000 - 10.000 rubalja bez bonusa i zadržavanja ličnih porez na prihod.
Uzimajući u obzir tromjesečne bonuse, glavni državni porezni inspektor u Republici Baškortostan zarađivat će približno 20.000 - 25.000 rubalja mjesečno, viši državni porezni inspektor 18.000 - 23.000 rubalja, a državni porezni inspektor 15.000 - 18.000 rubalja.
Upravljanje hotelom vrši predstojnik kojeg imenuje i razrješava šef Odjela u skladu sa važećim zakonodavstvom.
Šef odsjeka rukovodi procesom koordiniranja aktivnosti zaposlenih u ovom odjelu. Imenovanje na radna mjesta zaposlenih u odjelu vrši šef Odjela radi osiguranja šefa odsjeka u skladu sa važećim zakonodavstvom
Organizaciona struktura odjela za oporezivanje pravnih lica
Slika 2.6 - Organizaciona struktura odjela za oporezivanje pravnih lica
Broj zaposlenih u odjelu za oporezivanje pravnih lica IRI IFTS-a za Republiku Baškortostan je 10 ljudi. Dužnosti i odgovornosti svakog državnog službenika utvrđene su službenim propisima.
U skladu s naredbom Federalne porezne službe Rusije, glavna funkcija analitičkog odjela je organiziranje računovodstva i kontrole prijema poreznih uplata u budžetski sistem Ruske Federacije, sistematizacija podataka dostupnih u poreznim vlastima i predviđanje za budućnost, analiziranje efikasnosti poreskog sistema u regiji u cjelini i interna revizija usmjerena na poboljšanje efikasnosti funkcioniranja cjelokupnog poreznog sistema u regiji.
Interakcija analitičkog odjela s drugim strukturnim odjelima Federalne porezne službe Rusije u Republici Baškortostan
Radi izvršavanja funkcija i zadataka dodijeljenih analitičkom odjelu, odjel komunicira sa strukturnim odjelima IRI Federalne porezne službe Rusije na osnovu planova izrađenih u skladu s glavnim područjima rada Federalne porezne službe , nalozi Savezne porezne službe i mjere koje je odobrilo rukovodstvo Savezne porezne službe za Republiku Bjelorusiju predodređuju shemu odnosa analitičkog odjela Savezne porezne službe s državnim strukturama i tehnologijama međusobnog prelijevanja informacija različitih vrste.
Analitički odjel je neovisni strukturni odjel Ureda Federalne porezne službe.
Da bi se osigurala pouzdanost proračuna predviđanja za prihode budžeta, šef analitičkog odjela neprestano radi na interakciji s najširijim sastavom poreznih obveznika, uzimajući u obzir analizu i predviđanje rezultata njihovih aktivnosti; vodi ličnu evidenciju svih podataka koje su poreski obveznici dostavili u procesu predviđanja.
Analitički odjel je neovisna strukturna jedinica Interdistriktorskog inspektorata Federalne porezne službe. Šef analitičkog odjela dužan je osigurati prikupljanje, obradu i analizu informacija primljenih od odjela i na osnovu toga sastaviti pouzdane proračune predviđanja za prihode budžeta. Takođe, šef odsjeka, u slučaju prijema informacija iz odjeljenja, značajno utiče na prognozu budžetskih primanja za naredni kvartal nakon isteka rokova za izradu prognoznih pokazatelja, ali prije početka prognoziranog kvartala , pošaljite ažuriranu prognozu s razlozima prilagodbe upravi Federalne porezne službe Rusije za Republiku Baškortostan, na vrijeme kasnije od narednog radnog dana nakon utvrđivanja činjenice.
Međuodnos interakcije analitičkog odjela IRI Federalne porezne službe Rusije između odjeljenja prikazan je na slici 2.7.
Slika 2.6 - Interakcija analitičkog odjela sa strukturnim odjelima IRI IFTS-a u Republici Baškortostan
Šef pravnog odjela IRI-a Federalne porezne službe Rusije na osnovu Naloga Ministarstva finansija br. 09-05.44 od 31.01.2013. dužan je osigurati da analitičkom odjelu dostave podatke o iznosima (više od 1 milion rubalja) umanjenih i zadržanih poreznih naknada od strane viših poreznih vlasti i sudova.
Šef odsjeka za računovodstvo i rad s poreznim obveznicima dužan je svakodnevno analitičkom odjelu dostavljati kopije izjava poreznih obveznika s iznosima većim od 100 hiljada rubalja za prebijanje i povrat.
Šef odjela za kameralne revizije pravnih lica i predrevizijske analize mora stalno pružati analitičkom odjelu informacije o mogućoj primjeni deklarativnog postupka za povraćaj PDV-a (kada se porezni obveznici jave za savjet po ovom pitanju i na osnovu drugih podaci poznati odjelu).
Odjel uredskih revizija pravnih lica i predrevizijske analize i odjel uredskih revizija fizičkih lica, na osnovu Naloga Ministarstva finansija br. 09-05.44, dužni su analitičkom odjelu dostaviti informacije:
Na poresku osnovicu koja se razvijala tokom niza perioda koji prethode periodu prenosa poreznog obveznika - za poreskog obveznika premeštenog iz drugih poreskih vlasti, s iznosom poreza koji se plaća ili umanjuje za porez na dohodak u celini sa 2.000 hiljada rubalja, za PDV od 500 hiljada rubalja, za ostale poreze od 200 hiljada rubalja;
O preduzetim mjerama poreske kontrole u odnosu na navedene poreske obveznike i njihovim rezultatima;
Kako bi prilagodio prognozu primitaka za rezultate kontrolnih mjera, šef odjela uredskih revizija pravnih lica i predrevizijske analize i šef odjela uredskih revizija pojedinaca analitičkom odjelu šalju sljedeće informacije do 5. dana posljednjeg mjeseca tekućeg tromjesečja:
|
Iz odjela |
Vrsta dolaznih informacija |
|
Odjel za registraciju i računovodstvo poreznih obveznika |
Podaci o registrovanim i odjavljenim poreskim obveznicima (TIN, KPP, osnova) |
|
Odjel za kontrolni rad |
Inteligencija: Na poreznu osnovicu koja se razvijala tokom niza perioda koji prethode periodu prijenosa poreznog obveznika - za porezne obveznike premještene iz drugih poreskih vlasti O provođenju mjera poreske kontrole u odnosu na navedene poreske obveznike i njihovim rezultatima; Na prijave koje su navedeni poreski obveznici podnijeli za smanjenje prethodno obračunatih i plaćenih iznosa poreza. |
|
Odjel za podmirivanje dugova |
Inteligencija: O iznosu duga i docnji navedenih poreskih obveznika; Ako je poreski obveznik registrovan sa značajnim iznosom zaostalih zaostataka - izgledi i približni uslovi njegove naplate; O prisutnosti (odsutnosti) aplikacija za povrat (umanjenje) preplaćenih sredstava i vremenu njihovog sprovođenja (formiranje i učitavanje zaključaka). |
|
Pravni odjel |
Informacije o iznosima osporenih od strane navedenih poreskih obveznika, uključujući i na sudovima drugih regija; indikativni uslovi za donošenje odluka i stupanje na snagu sudskih odluka. |
Funkcionalni odnos analitičkog odjela Savezne porezne službe za Republiku Bjelorusiju
Funkcionalni odnos odjela očituje se u sljedećim područjima:
|
Metodološki aspekt |
Organizira planiranje, obrasce tematski plan istraživačkog i regulatornog i metodološkog rada za potrebe Službe i koordinira aktivnosti za njegovu realizaciju. Razvija metodologiju i organizuje rad na procjeni učinka Usluga općenito i teritorijalni porez tijela u smislu razvoja i izračunavanja relevantnih pokazatelja. |
|
Informativni aspekt |
Vodi po redoslijedu papirologija i čuvanje dokumenata Uprava, prenosi ih u arhivsko skladište. Provodi metodološki softverska podrška u smislu održavanja informativnog resursa "Nagodbe budžetom" na regionalnom i lokalnom nivou, formiranje statističko porezno izvještavanje o primicima, kao i elektronski protok dokumenata kod federalnih organa trezora. |
|
Pravni aspekt |
Ispituje i analizira projekte programski dokumenti predsjednika Ruske Federacije, vlade Ruske Federacije i regulatorni pravni akti Ministarstva finansija Rusije, uključujući nacrte akcionih planova, mjera, programe i druge projekte koje Odjel prima u skladu sa utvrđenom procedurom i priprema zaključke o tim projektima u pogledu pitanja iz nadležnosti Odjeljenja. |
|
Pravni aspekt |
Učestvuje u pripremi zajedno sa strukturnim odjeljenjima Službe za prijedloge izmjena i dopuna državni programi Ruske Federacije, čiji je Služba učesnik. Zastupa interese Službe u tijela savezne vlade za Pitanja iz nadležnosti Ureda. |
Tabela 2.6. Funkcionalni odnos analitičkog odjela Savezne porezne službe za Republiku Bjelorusiju
Uvod
Danas Federalna porezna služba Rusije posvećuje veliku pažnju analitičkom radu.
Poreske vlasti su glavni administratori prihoda budžetskog sistema Ruske Federacije. Glavna ovlašćenja glavnih administratora prihoda budžetskog sistema Ruske Federacije, koja su poverena teritorijalnim organima Federalne poreske službe Rusije, su:
Kontrola ispravnosti obračuna, potpunosti i pravovremenosti plaćanja poreza (naknada) i ostalih obaveznih plaćanja;
Izračun kazni i novčanih kazni;
Naplata zaostalih uplata u proračun, penala i novčanih kazni;
Donošenje odluka o vraćanju iznosa preplaćenih (naplaćenih) plaćanja, penala, novčanih kazni, kao i kamata za neblagovremenu provedbu takvog povrata i obračunatih kamata na prekomjerno prikupljene iznose, te podnošenje platnih dokumenata tijelu Federalnog trezora za povratak na način utvrđen od Ministarstva finansija Rusije;
Donošenje odluke o prebijanju (pojašnjenju) plaćanja i podnošenje odgovarajućeg obavještenja Federalnom trezoru.
Pored toga, ovlasti glavnih administratora prihoda uključuju formiranje i podnošenje tijelu koje organizuje izvršenje odgovarajućeg budžeta za prihode, prognozu primanja prihoda, kao i formiranje i prezentaciju informacija potrebnih za sastavljanje i održavanje plan gotovine i izvještavanje, koji su u nadležnosti Odjela za analitiku.
Liter-ra
Poboljšanje analitičkog rada poreskih vlasti (Zavilova N.S.) („Ruski poreski kurir“, 2010., br. 22
Analitički sistem podrške Federalne porezne službe Rusije 2010/11/06 00:00:00
Naredba 09-05.44 o postupku interakcije između strukturnih odjeljenja Interdistriktnog inspektorata Federalne porezne službe br. 40 radi osiguranja pouzdanosti proračuna predviđanja za prihode budžeta od 31.01.2013.
Protokol Federalne poreske službe Rusije za Republiku Baškortostan od 14. jula 2011
STRANA \ * MERGEFORMAT 1
Normativna osnova analitičkog odjela Federalne porezne službe
Šef Interdistriktorskog inspektorata Federalne porezne službe Rusije
Zamjenik šefa
Zamjenik šefa
Zamjenik šefa
Pravni odjel
Odjel za analitiku
Odjel za informatizaciju
Odjel za inspekcije br. 2
Odjel za terensku inspekciju
Odjel za računovodstvo i rad s poreznim obveznicima
Odjel za provjeru i provjeru dokumenata
Odjel za radne inspekcije br. 1
Odjel za podršku
Zajednički odjel
Odjel za ljudske resurse
Ministarstvo finansija Ruske Federacije
Poreske vlasti
Carinska služba
Vanproračunski fondovi
Savezna služba za državnu registraciju, katastar i kartografiju
FSS
FIU
MHIF
Ministarstvo unutrašnjih poslova (MVD)
Federal Treasury
Kreditne organizacije
Savezna državna služba za statistiku
Savezna služba za migracije
Šef MRI IFTS-a za Republiku Baškortostan
Zamjenik šefa inspekcije IRI Savezne porezne službe Republike Baškortostan
Šef analitike odjel
Zamjenik šefaanalitički odjel
Poreski prihodi i izvještajna grupa
Analitička grupa
Glavni državni porezni inspektor
Viši državni porezni inspektor
Državni poreski inspektor
Državni poreski inspektor
Državni poreski inspektor
Viši specijalista, 3. razred
Vodeći stručnjak stručnjak
Viši specijalista 1 kategorija
Odjel za namirenje duga i stečaj
Odjel za računovodstvo i rad s poreznim obveznicima
Odjel za unos i obradu podataka
Analitički
Odjel
Odjel za revizije
Odjel za terensku inspekciju
Odjel za provjeru i provjeru dokumenata
Odjel za informatizaciju
Pravni odjel
Odjel za podršku
A takođe i druga dela koja bi vas mogla zanimati |
|||
| 62306. | Struktura lekcije iz istorije | 22,32 KB | |
| Bez obzira na vrstu lekcije i karakteristike njegove organizacije, postoje tri glavna dijela lekcije: Pripremni dio. Ova struktura časa istorije zasniva se na fazama usvajanja istorijskog znanja od strane učenika posebne popravne škole. Faze pripreme učenika za pisanje sinopsisa lekcije Tabela 5 Naziv faze Sadržaj aktivnosti Opcije za postizanje cilja aktivnosti na lekciji 1 2 3 Proučavanje istorijske građe Udžbenici dodatna literatura programa Izbor istorijskih istorijskih činjenica hronološki datumi ... | |||
| 62307. | Struktura industrijske lekcije | 16,53 KB | |
| Tema lekcije: Ciljevi: Obrazovni: podučavati tehnike i vještine. Zadaci: Vrsta lekcije: Teorijsko formiranje novih znanja Praktično formiranje vještina vještina Kombinovano generaliziranje sistematizacije znanja vještina vještina Lekcija o provjeri znanja vještina vještina Nastavne metode: usmeno objašnjenje razgovor dijalog vizuelne metode TCO opreme Interdisciplinarna komunikacija: tehnologija i nauka o materijalima crtanje narodnih umjetničkih zanata. Tok lekcije: 1. | |||
