Prilikom popunjavanja poreznih dokumenata i naloga za plaćanje, uključujući deklaraciju, vrijedi odabrati tačan kôd budžetske klasifikacije.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 I BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
Za šta služi, koji CBK porez za 3-NDFL odabrati u određenoj situaciji i šta znače brojevi u njemu?
Porezna prijava je prijava na koju prije ili kasnije naiđe svaki građanin. Preduzetnik i pravno lice uglavnom se obavezuju da redovno izvještavaju o svojim aktivnostima poreznu upravu.
U kojim slučajevima može biti potrebna registracija, u kojem vremenskom roku vrijedi dostaviti dokumentaciju. Ko prihvata prijave građana i organizacija?
Često zaposleni ne podnose izjave o prihodima sami. Za njih to rade poslodavci koji sastavljaju dokumentaciju i plaćaju porez. Zaposleni u samom preduzeću prima platu već uz odbitak poreza.
Ako i dalje trebate predati izjavu, trebali biste koristiti obrazac 3-NDFL koji je odobren.
Ko podnosi takav izvještaj:
Ako je podnošenje deklaracije vaša obaveza, tada je morate predati poreskom organu prije 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Osnova je.
Ako su rokovi prekršeni i izvještaj nije pripremljen na vrijeme, platitelju se naplaćuje novčana kazna u iznosu ne manjem od 1.000 rubalja, ali također ne više od 30% od ukupnog iznosa poreza, koji se plaća Budžet.
Izuzetak (prema članu 229 Poreskog zakonika Rusije) - ako se plaćanja obustave prije kraja izvještajnog razdoblja, pojedinac mora podnijeti izvještaj u roku od 5 dana od datuma prestanka plaćanja.
Ako stranac prestane poslovati, dohodak od kojeg se oporezuje, deklaracija se mora podnijeti najkasnije mjesec dana prije odlaska takve osobe izvan zemlje (). Ali za one koji žele dobiti odbitak, nema vremenskog ograničenja za podnošenje deklaracije.
Jedino što vrijedi razmotriti je da obveznik može prijaviti svoje pravo na socijalni i standardni odbitak u roku od tri godine od datuma prijenosa poreza u budžet. Odbitak imovine može se koristiti kasnije (čak i nakon 5-7 godina).
Ako ste pretrpjeli gubitke u transakcijama s vrijednosnim papirima i želite povrat uplaćenog poreza ili se prijavljujete za profesionalni odbitak, vrijedi se sjetiti dodijeljenog vremena za podnošenje deklaracije.
Možete se prijaviti bilo kada u roku od tri godine od datuma prijenosa sredstava u blagajnu. Nakon ovog razdoblja, pravo na odbitak više se neće koristiti.
Potrebno je podnijeti prijavu poreznoj upravi u mjestu prebivališta (registracije). Ako građanin nema stalnu registraciju, trebate kontaktirati regionalni ured u mjestu boravka.
Kombinacija KBC brojeva mora biti uključena u svaki certifikat o plaćanju. Oni mogu predstavljati troškove ili dobit. Kodove treba pravilno koristiti.
Oznaka budžetske klasifikacije odnosi se na obavezne detalje za popunjavanje 3-NDFL-a ili upute. Ali vrijedi shvatiti što je to, za što se koristi i gdje možete odrediti potreban BCF.
Šifra je predstavljena 20-cifrenim brojem računa na koji treba prenijeti porez na dohodak. Sastoji se od sljedećih blokova:
Zadržimo se na bloku prihoda. Prva poruka je vrsta potvrde o uplati. 1 je potvrda o porezu, 2 je na poklon, 3 je prilikom poslovanja itd.
Prvi znak odvojen je s dva koja predstavljaju dohodovnu skupinu (smjer plaćanja). Oni znače:
| Kod | Vrijednost |
| "01" | Odražava porez na dobit i porez na dohodak |
| "02" | Naknade za socijalne potrebe |
| "03" | Za proizvod koji se prodaje u Rusiji |
| "04" | Za proizvode koji se uvoze u zemlju |
| "05" | Za ukupan profit |
| "06" | Za nekretnine |
| "07" | Za upotrebu prirodnih predmeta |
| "08" | Nacionalni porez |
| "09" | Otkazan porezni dug, naplata i druge isplate |
| "10" | Dobit od ekonomske aktivnosti |
| "jedanaest" | Profit od upotrebe predmeta države ili opštine |
| "12" | Isplate pri korištenju prirodnih resursa |
| "13" | Dobit od pružanja usluga na plaćenoj osnovi |
| "četrnaest" | Dobit od prodaje imovine (materijalne i nematerijalne) |
| "petnaest" | Administrativne takse i naknade |
| "šesnaest" | Kazne, novčana sredstva za naknadu štete |
| "17" | Ostala neporezna dobit |
| "osamnaest" | Budžetske vrste RF profitiraju povratom salda od subvencija i subvencija za prethodne godine |
| "devetnaest" | Registracija povrata subvencija i subvencija |
Kada se odražava poslovna grupa ("3"), podskupina će biti sljedeća:
Ovaj blok također prikazuje grupe i podskupine (2 i 3 znamenke). Slijedi šifra budžeta:
Brojevi programskog bloka odražavaju porez i naplatu (1000), kamate i kazne (2000), novčanu kaznu (3000).
Posljednje 3 znamenke dešifriraju se na sljedeći način:
| Kod | Vrijednost |
| 010 | Poreska dobit |
| 151 | Dodatna plaćanja u budžet iz drugog budžetskog sistema Rusije |
| 152 | Sredstva koja dolaze od preduzeća na međunarodnom nivou ili od vlasti druge države |
| 153 | Sredstva koja dolaze od međunarodnog finansijskog preduzeća |
| 160 | Doprinosi ili odbitci za socijalne potrebe |
| 170 | Dobit iz operacija koje su izvršene sa imovinom |
| 171 | Dobitak od revalorizacije imovine |
| 172 | Dobit od prodaje imovine |
| 180 | Ostale vrste dobiti |
| 410 | Ako se troškovi OS smanje |
| 420 | Ako se vrijednost imovine koja nije stvorena smanji |
| 440 | Kada se vrijednost zaliha smanji |
Uzmimo primjer.
U KBK za porez na dohodak, kod 182 1 01 02 030 01 1000 110:
KBK se odabire iz direktorija, ovisno o svrsi za koju se popunjava deklaracija:
| Operacija | KBK |
| Šifra budžetske klasifikacije 3-NDFL za povrat iz budžeta za školarinu, liječenje, kupovinu stana itd. | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Prilikom podnošenja izvještaja o prihodima pojedinog preduzetnika OSNO-u | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Bilans uspeha za prodaju automobila, imovine, iznajmljivanje zgrade, primanje naknade, plate, dobitaka itd. | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Isplata kamata, penala za porez na dodatu vrijednost, koji su naplaćeni u skladu sa pravilima čl. 228 NC | 182 1 01 02030 01 2000 110 |
| Plaćanje novčane kazne za porez na dohodak koja je naplaćena u skladu sa čl. 228 NC | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Da se obračuna porez na dohodak (avansno plaćanje) strancima | 182 1 01 02 040 01 1000 110 (prema) |
| Na plaćanje penala, kamate u obliku avansa od strane stranaca | 182 1 01 02040 01 2000 110 |
| Plaćanje iznosa kazne za porez u obliku avansne uplate | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
KBK možete saznati i na posebnim uslugama na mreži (odmah prilikom automatskog popunjavanja deklaracije pomoću programa).
Vlasti su odlučile kombinirati BCC različitih poreznih obveznika u jedan i to ne ovisi o tome koja se stopa koristi.
Sada postoje razlike samo u definiciji kategorije obveznika (fizičko lice, pravno lice, preduzetnik, stranac, ako radi pod patentom u skladu sa članom 227. tačka 1. Poreskog zakonika), kao i svrha plaćanja (porezi, novčane kazne ili kazne).
BCM je vektor koji usmjerava i pomaže u raspodjeli toka sredstava na mnogim nivoima državnog budžeta. Potreban je kod da bi vlasti mogle upravljati i planirati novčani tok.
Ako se kodovi pobrkaju, ne koristi se indikator koji odgovara određenoj situaciji, tada se nejasni iznosi mogu povećati i oni automatski prelaze na stanje države.
Ako računovođa pogrešno unese barem jedan broj, uplata će biti poslana na pogrešno odredište. Kao rezultat, iznos će biti izgubljen, ponekad prilično impresivan.
Osoba o čijim aktivnostima se podnosi izvještaj biće kažnjena zbog neplaćanja poreza u budžet. Niko neće shvatiti koja je greška napravljena u KBK.
Individualni poduzetnik se ne oslobađa odgovornosti u slučaju nedostataka (). Ako se uplate šalju u saveznu blagajnu, tada će platitelj moći podnijeti zahtjev Poreznoj inspekciji da ispravi BCC.
Ako postoji greška u kodovima socijalnog osiguranja ili penzijskog fonda, građanin ili kompanija moraju platiti kaznu i novčanu kaznu.
Da bi se tačno označila BSC, vrijedi razjasniti trenutne pokazatelje za tekuću godinu, jer se stalno vrše promjene ne samo u zakonodavstvu, već i u šifrarnicima. Ima ih na Internetu.
Pojedinačni poduzetnici često se suočavaju s problemom izbora BSC-a, jer moraju podnijeti više izvještaja nego obični građani.
Pored toga, potrebno je prenijeti doprinose za osiguranje za zaposlene, izvršiti transfere u penzijski fond itd.
Svaka od ovih operacija ima i svoj kod:
| Operacija | KBK | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Preduzetnik će za sebe izvršiti transfer u penzioni fond šifrom | 39210202100061000160 (pod osiguranjem), 39210202110061000160 (za kumulativni dio) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Po zaposlenom | 39210202010061000160 (pod osiguranjem), 39210202020061000160 (za kumulativni dio |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| U FFOMS-u | 39210202101081011160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| U TFOMS-u | 39210202101081012160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| U FSS u slučaju invalidnosti / materinstva | 39310202090071000160 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Osiguranje od nezgode | 39310202050071000160 | Zbog čestih promjena u zakonu, informacije ponekad zastarijevaju brže nego što ih možemo ažurirati na web lokaciji.|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| Aktuelno KBK za 3-NDFL za 2016. godinu | ||
|---|---|---|
| № | Ko plaća porez na dohodak | KBK u 3-NDFL |
| 1 | Članci 218. - 221. Poreskog zakonika Ruske Federacije: Obični pojedinac traži odbitak poreza na račun poreza na dohodak, koji je zadržao porezni agent i prethodno ga prebacio u blagajnu | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| 2 | Član 227 Poreskog zakonika: Privrednici registrovani kao individualni preduzetnici pod opštim poreskim režimom; | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| 3 | Član 228. Poreskog zakonika: Obične osobe koje trebaju prijaviti dohodak ako su oporezive | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
Analizirajmo: kao što se može vidjeti iz tablice, za IP KBK u 3-NDFL-u za 2016. godinu ima zasebno značenje nego za obične pojedince. A prva pozicija uključuje i KBK za 3-NDFL 2016 sa odbitkom imovine(ili bilo koji drugi odbitak na koji podnosilac zahtjeva ima pravo).
Oznaka proračunske klasifikacije 3-NDFL obavezan je atribut prilikom popunjavanja deklaracije. Čemu služi ovaj kôd, što znači i koju bi vrijednost trebao imati u 3-NDFL-u za 2018. godinu, naučit ćete iz ovog članka.
Budžetska klasifikacija vam omogućava da pratite prihode i troškove (navodeći izvore finansiranja), da izvršite finansijsku kontrolu na osnovu unesenih kodova. Kodeksi osiguravaju uporedivost pokazatelja različitih budžeta. Uz njihovu pomoć, financije se grupiraju prema njihovoj specifičnoj namjeni. Istovremeno je moguće utvrditi zloupotrebu sredstava.
Budžetska klasifikacija koristi se za olakšavanje kontrole nad finansijama. Njegovi kodovi su grupirani u grupe za lako pronalaženje. Stavke budžetskih prihoda razlikuju se prema izvorima finansijskih primanja. Stavke rashoda pokazuju pravce u kojima će se ta sredstva koristiti.
Kodovi su takođe potrebni za vladu da planira i upravlja novčanim tokovima. Ako se unesu s greškom, uplata neće stići na tačnu adresu. U ovom slučaju, poreznom obvezniku se može naplatiti kazna zbog neplaćanja. Da biste ispravili takvu grešku, podnesite prijavu poreskoj upravi radi pojašnjenja plaćanja. U ovom slučaju, kazne će biti ukinute.
Od 2019. godine KBK je određen naredbom Ministarstva finansija Rusije od 08.08.2018. Br. 132n. Često se prilagođavaju, tako da prije početka izvještajnog razdoblja uvijek trebate provjeriti relevantnost potrebnih kodova.
3-NDFL deklaracija namijenjena je izračunu poreza koji treba platiti na dohodak koji prima pojedinac ili određivanju iznosa njegovog povrata kao rezultat primjene poreznog odbitka prijavljenog u IFTS-u.
Odbici se mogu dobiti od IFTS-a:
Od njih su prve 3 vrste odbitka putem 3-NDFL-a prijavljene IFTS-u, ako ti odbitci nisu predviđeni na poslu.
3-NDFL se mora uzeti prilikom primanja prihoda:
3-NDFL takođe mora podneti (klauzula 2. dela 1. člana 20. i deo 1. člana 20.1 Zakona "O državnoj državnoj službi Ruske Federacije" od 27. jula 2004. br. 79-FZ, član 8. Zakon "O borbi protiv korupcije" od 25.12.2008. Br. 273-FZ):
Izjava se mora predati poreznoj upravi prije 30. aprila naredne godine. Istovremeno, poreski obveznik može podnijeti zahtjev za povrat poreza.
Pri popunjavanju 3-NDFL za 2018. godinu, trebate imati na umu da je sastavljen prema novom obrascu iz naloga Federalne porezne službe od 03.10.2018. Br. MMV-7-11 / [email zaštićen] Izjava se može sastaviti samostalno na papiru.
Dostupno je i popunjavanje izjave na mreži sa ličnog računa poreskog obveznika na veb lokaciji FTS-a. Da biste to učinili, prvo morate dobiti prijavu i lozinku za pristup poreznoj upravi uz predočenje pasoša. Prilikom popunjavanja akreditiva, deklaracija se može poslati u elektroničkom obliku, potvrđujući je elektronskim potpisom poreskog obveznika, koji se tamo može dobiti. Uz deklaraciju možete priložiti prateću dokumentaciju (takođe u elektroničkom obliku).
Izjava se podnosi inspekciji u mjestu registracije poreskog obveznika. 3-NDFL se mora popuniti u skladu sa trenutnim preporukama Savezne porezne službe Rusije. Ove preporuke sadrže isti dokument koji je odobrio obrazac 3-NDFL deklaracije.
Sve metode podnošenja izvještaja detaljno smo opisali u članku "Kako predati 3-NDFL deklaraciju".
I naći ćete uzorak popunjavanja deklaracije na novom obrascu.
U 3-NDFL deklaraciji, KBK je naznačen u odjeljku 1.
Ispravnost naznake šifre budžetske klasifikacije u 3-NDFL deklaraciji neophodan je uvjet za njeno popunjavanje. Prema ovom zakoniku, IFTS odražava obračun iznosa koji poreski obveznik mora platiti, a isti kod je naznačen u platnom dokumentu za prenos poreza. BCK u 3-NDFL poreskoj prijavi sastoji se od 20 cifara, podijeljenih u grupe, čija kombinacija sadrži određene informacije.
Uzmimo, na primjer, KBK za prijavu poreza na dohodak građana podnesenu 2019. godine, 182 1 01 02 010 01 1000 110:
U slučaju greške u porezu na dohodak CBC u prijavi poreza na dohodak sa tri lica podnesenoj IFTS-u, inspekcija može uzeti u obzir ove optužbe, odražavajući ih sama po sebi ispravnim kodom, ali će od poreznog obveznika tražiti da podnesite ažurirane izvještaje sa tačnom CBC.
Šifra proračunske klasifikacije jedan je od detalja navedenih u 3-NDFL deklaraciji. Prilikom plaćanja poreza u skladu s deklaracijom, navodi se isti BCC. BCC pogreška u deklaraciji ispravlja se podnošenjem pojašnjenja, a BCC greška u nalogu za plaćanje ispravlja se podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja.
KBK je šifra klasifikacije budžeta. KBK kodovi za razne poreze, uključujući 3-NDFL, možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije.
Može se naći lista KBK kodova u odjeljku "Porez na dohodak građana" ili direktno na poveznici https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.
KBK kôd možete pronaći pomoću usluge https://service.nalog.ru/ Ova posebna usluga razvijena je na stranici nalog.ru, uz pomoć nje možete generirati i ispisati račun za plaćanje poreza. Budući da sada u priznanicama za plaćanje poreza, morate navesti BCC, koristeći ovu uslugu možete ne samo pripremiti račun, već i saznati BCC kod, kao i IFTS kod i OKTMO kod porezne inspekcije koju zanimaju.
Na prvoj stranici usluge od vas će se tražiti da unesete podatke o vrsti obveznika i vrsti platnog dokumenta. Zatim kliknite gumb Dalje.
Isplatilac može biti pojedinac, individualni preduzetnik, nositelj farme ili pojedinac koji se bavi privatnom praksom ili pravno lice. Dokument za plaćanje može se koristiti za gotovinska plaćanja kada se odštampa i preda banci ili za bezgotovinska plaćanja elektroničkim plaćanjem. Nalog za plaćanje može se koristiti za bezgotovinska plaćanja samo kada je odštampan i dostavljen banci.
Dalje, trebate odabrati vrstu plaćanja. Budući da ne poznajemo BCC, a samo ga želimo znati, ne popunjavamo ovo polje, već prvo odabiremo vrstu i naziv uplate, a zatim, ako je potrebno, odredimo vrstu plaćanja. Nakon toga, KBK će se automatski pojaviti u odgovarajućem polju.
Ako je zadatak samo otkriti KBK kod, tada smo ga, kao što vidite sa gornje slike, naučili. Ako postoji potreba za popunjavanjem računa, onda morate nastaviti. Kao rezultat, možete ispisati račun za plaćanje u gotovini u banci ili odmah platiti porez na bezgotovinski način putem različitih elektroničkih usluga.
Porez na dohodak fizičkih lica u skladu sa članom 228 Poreskog zakonika Ruske Federacije (iznos uplate (preračuni, zaostale zaostale obaveze i zaostale obaveze za odgovarajuću uplatu, uključujući otkazane)
182 1 01 02030 01 2100 110Porez na dohodak fizičkih lica u skladu sa članom 228 Poreskog zakonika Ruske Federacije (kazna na odgovarajuću uplatu)
182 1 01 02030 01 2200 110Porez na dohodak fizičkih lica u skladu sa članom 228 Poreskog zakonika Ruske Federacije (kamate na odgovarajuću uplatu)
182 1 01 02030 01 3000 110Porez na dohodak fizičkih lica u skladu sa članom 228 Poreskog zakonika Ruske Federacije (iznos novčanih kazni (novčanih kazni) za odgovarajuće plaćanje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)
182 1 01 02040 01 1000 110Porez na dohodak fizičkih lica u obliku fiksnih akontacija na dohodak pojedinaca koji su strani državljani angažovani na osnovu patenta u skladu sa članom 2271 Poreskog zakonika Ruske Federacije (iznos plaćanja (preračuni, zaostaci i zaostale obaveze za odgovarajuću uplatu, uključujući otkazane)
182 1 01 02040 01 2100 110Porez na dohodak fizičkih lica u obliku fiksnih akontacija na dohodak pojedinaca koji su strani državljani angažovani na osnovu patenta u skladu sa članom 2271 Poreskog zakonika Ruske Federacije (kazna na odgovarajuću uplatu)
182 1 01 02040 01 2200 110Porez na lični dohodak u obliku fiksnih avansnih plaćanja na dohodak pojedinaca koji su strani državljani angažovani na osnovu patenta u skladu sa članom 2271 Poreskog zakonika Ruske Federacije (kamate na pripadajuću uplatu)
182 1 01 02040 01 3000 110Porez na dohodak fizičkih lica u obliku fiksnih avansnih plaćanja na dohodak pojedinaca koji su strani državljani angažovani na osnovu patenta u skladu sa članom 2271 Poreskog zakonika Ruske Federacije (iznos novčanih kazni (novčane kazne) za odgovarajuće plaćanje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)
BCC za porez na dohodak građana za 2015. godinu, primjenjivan i 2015. godine, i u planskom periodu 2016-2017. Godine: plaćanje poreza, povraćaj poreza na dohodak iz budžeta, obračun kazne i kazne za porez na dohodak >>>
KBK za porez na dohodak građana za 2015. godinu odobren. Podsjetimo vas da su BCC neophodni za grupiranje prihoda, troškova i izvora finansiranja budžeta. BCF za porez na dohodak građana sastoji se od 20 znamenki (kategorija). BCC za porez na dohodak građana za 2015. godinu neophodan je za popunjavanje naloga za prenos poreza na dohodak građana u budžet, kao i kazne i novčane kazne po njemu. U nalogu za plaćanje da se navede BCC za porez na dohodak za 2015. godinu, predviđen je potrebni 104. BCC za povrat poreza na dohodak, prije svega, potreban je prilikom popunjavanja izjave o porezu na dohodak u obliku 3-NDFL.
| Opis plaćanja | KBK za prenos poreza na lični dohodak | KBK za prenos kamata na porez na dohodak građana | KBK za prenos novčane kazne za porez na dohodak |
|---|---|---|---|
| Porez na dohodak od dohotka čiji je izvor poreski agent, sa izuzetkom dohotka za koji se porez obračunava i plaća u skladu sa članovima 227, 227.1 i 228 Poreskog zakonika Ruske Federacije | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Porez na dohodak građana od dohotka građana koji su registrovani kao: - preduzetnici; - privatni javni bilježnici; - druga lica koja se bave privatnom praksom u skladu sa članom 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Porez na dohodak građana od dohotka koji su primali građani u skladu sa članom 228. Poreskog zakonika Ruske Federacije | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Porez na lični dohodak u obliku fiksnih avansnih plaćanja na dohodak koji primaju nerezidenti angažovani kod građana na osnovu patenta u skladu sa članom 227.1 Poreskog zakona | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Prilikom povrata poreza na dohodak građana u vezi sa primanjem standardnog, socijalnog ili imovinskog odbitka u poreskoj prijavi na dohodak fizičkih lica (obrazac 3-NDFL), naznačite KBK - 182 1 01 02010 01 1000 110.
