KBK savezni profit. Porez na dohodak KBK. Predmet posebne procjene

Koji BCC su uspostavljeni za pravna lica kako bi platili porez na dohodak u 2018. godini? Koji su novi KBK-ovi uvedeni od 2018. godine? Koji BCC podnijeti zahtjev za plaćanje penala i novčanih kazni? Predstavljamo vam prikladnu tabelu sa trenutnom KBK za 2018. godinu.

Uplata poreza na dohodak u 2018. godini: stope

Opšta stopa poreza na dohodak iznosi 20% u 2018. godini (tačka 1. člana 284. Poreskog zakonika Ruske Federacije):

• 3% se pripisuje saveznom budžetu;
• 17% se pripisuje regionalnom budžetu. Prema zakonu sastavnice Ruske Federacije, ova stopa se može smanjiti za određene kategorije poreskih obveznika na 12,5%.

Za neke vrste prihoda i neke kategorije organizacija, Poreski zakon Ruske Federacije utvrdio je smanjene stope poreza na dohodak. Za neke je stopa nula.

Stopa poreza na dobit na dividendu je:

• 13% ako su plaćeni ruskoj organizaciji (podstav 2. stava 3. člana 284. Poreskog zakonika Ruske Federacije);
• 0% ako na datum odluke o njihovoj isplati ruska organizacija kojoj prenosite dividende posjeduje najmanje polovinu vašeg odobrenog kapitala najmanje 365 dana zaredom;
• 15% ako su plaćeni stranoj kompaniji (podstav 3. stava 3. člana 284. Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Kada platiti porez na dohodak u 2018. godini

Postupak plaćanja avansa za porez na dohodak zavisi od iznosa prihoda kompanije za četiri tromjesečja koja prethode izvještajnom (klauzule 2, 3, član 286 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, da biste razumjeli kako platiti predujmove u prvom tromjesečju 2018, trebate pogledati iznos prihoda za prvi kvartal - četvrti kvartal 2017. Ako vaš prihod ne prelazi 60 miliona rublja, plaćate samo kvartalne predujmove.

Ako je prihod veći od 60 miliona rubalja, možete platiti (Pismo Ministarstva finansija od 03.03.2017. N 03-03-07 / 12170):

• ili kvartalne i mjesečne avansne uplate tokom tromjesečja;
• ili mesečne akontacije na osnovu stvarne dobiti, u ovom slučaju se deklaracija podnosi mesečno (član 3 člana 289 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Pročitajte takođe Rok za podnošenje prijave poreza na dohodak 2018. godine

Raspored plaćanja avansa u 2018. godini prikazan je u tabeli (tačka 7. člana 6.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Porez za 2017. godinu mora se platiti najkasnije do 28.03.2018., A za 2018. godinu - najkasnije do 28.03.2019.

Novi KBK od 2018

Od 2018. godine uvedeni su novi zakoni za porez na dohodak na dohodak primljen u obliku kamate na obveznice ruskih organizacija u rubljama, izdati u periodu od 1. januara 2017. do 31. decembra 2021. godine (Nalog Ministarstva finansija od 09.06. .2017 br. 87n). Evo novih kodova:

Tabela: BCC za porez na dohodak u 2018. godini

Sada dajemo tabelu sa KBK za porez na dobit u 2018. godini:

Svako je preduzeće upoznato sa KBK-om ili kodom klasifikacije budžeta. Organizacije koje naplaćuju i plaćaju porez šalju novac koristeći ove kodove. Sve proračunske organizacije imaju svoj kod prema kojem operator šalje sredstva.

Jedna greška u detaljima može dovesti do "zamrzavanja" iznosa. Sukladno tome, novac neće stići na pravo mjesto na vrijeme. To može dovesti do penala i kamata od poreza. A tada će vaša organizacija morati saznati KBK za kaznu na porez na dobit u budžetu sastavnice Ruske Federacije.

Ako se dogodi da vaša tvrtka kasni sa sljedećom uplatom, tada morate biti spremni na činjenicu da ćete morati platiti novčanu kaznu i kaznu. Obračun kamate treba izvršiti nezavisno, ovisno o danima kašnjenja.

Sama plaćanja vrše se pomoću različitih kodova.

Tamo gdje sredstva nisu dodatno plaćena, naveden je BCC za kazne:

Savezni budžet KBK - 182 1 01 01 011 01 2100 110;

KBK sastavnih entiteta Ruske Federacije - 182 1 01 01012 02 2100 110.

KBK za novčane kazne:

Savezni budžet KBK - 182 1 01 01 011 01 3000 110;

KBK sastavnih entiteta Ruske Federacije - 182 1 01 01012 02 3000 110.

Zakonski, NI precizira uslove plaćanja poreza Sve organizacije koje se bave preduzetništvom dužne su uplatiti sume novca u državnu kasu. Ove iznose izračunavaju kompanije na osnovu njihove dobiti.

Nakon izvršenog obračuna i obračuna poreza, morate izvršiti uplatu. Za to postoji vlastiti porez na dohodak KBK.

Organizacije tokom svojih aktivnosti ostvaruju dobit na koju su dužne platiti porez državi. Ovisno o predmetu, organizacije plaćaju standardni porez od 20%.

Od njih:

2% - odlazi u saveznu blagajnu.

18% - ide u regionalni budžet.

Porez na dohodak plaćaju organizacije koje rade na OSNO. Kompanije koje koriste druge vrste poreskih sistema: STS, UTII - plaćaju jedinstveni porez.

Ako vaša organizacija posluje po zajedničkom poreznom sistemu, tada plaća porez na zarađenu dobit.

U skladu s tim, BCC kod je naznačen u platnom dokumentu:

Savezni budžet KBK - 182 1 01 01 011 01 1000 110;

KBK sastavnih entiteta Ruske Federacije - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Ove podatke unose svi porezni obveznici, osim grupa poreznih obveznika, članova ortačkog društva i stranih kompanija.

Standardna stopa poreza je 20%. Minimalna stopa koju lokalne vlasti mogu odrediti je 13,5%. Procenat odlaska u savezni budžet je u svakom slučaju nepromijenjen.

Na kraju izvještajnog razdoblja morate popuniti deklaraciju i izvršiti plaćanja poreza. BCC kodovi su naznačeni u dokumentima za plaćanje. Na osnovu ovih podataka, novac se šalje.

Ako kompanija iz nekog razloga kasni s plaćanjem, naplaćuju se kamate i kazne. Postoji KBK za kamate na porez na dohodak u savezni budžet, što je skup od 20 cifara.

Dakle, ako trebate poslati novac u savezni budžet za kazne:

182 1 01 01 011 01 2100 110 - KBK.

Pri slanju u regionalni fond KBK, kazne:

182 1 01 01012 02 2100 110.

Prilikom popunjavanja dokumenata o plaćanju, pažljivo provjerite kamo novac ide.

Svaki KBK kôd je određena organizacija. Uz najmanju grešku, novac će ići na pogrešnu adresu. Kasno plaćanje može rezultirati novim kaznama i kamatama.

Sva preduzeća koja se bave određenom vrstom djelatnosti ostvaruju dobit i dužna su državi platiti porez na tu dobit. Sve finansijske aktivnosti preduzeća izravno su povezane sa porezom na dohodak.

Sve računovodstvene operacije i popunjavanje platnih dokumenata imaju svoj BCC.

Analizirajmo KBK kamata na porez na dobit:

182 1 01 01011 01 2100 110 - KBK kazne za porez u saveznu blagajnu.

182 - Zakonik državnog organa.

1 - kod prihoda.

01 - porezni broj.

01011 je stavka prihoda.

01 - nivo budžeta (savezni ili regionalni).

2100 - razlog uplate (kamata, porez, novčana kazna).

110 - klasifikacija dobiti (dohotka). Porez, neporez, vlasnik.

Ispravnost i tačnost prilikom unosa detalja pomoći će izbjeći nepotrebne troškove za kompaniju. Pravovremeno plaćanje poreza neće iziskivati ​​kaznene dijelove iz NI.

Porez na dobit preduzeća plaća se ako koriste opšti sistem oporezivanja. Prenose ga u budžet u dva dijela, u pravilu, uplate avansa plaćaju jednom tromjesečno ili mjesečno, a na kraju godine zatvaraju preostali iznos i podnose prijavu poreznoj upravi.

Opšti pojam poreza na dohodak

Ovaj porez plaćaju sva pravna lica koja posluju na teritoriji Ruske Federacije iz dobiti svoje organizacije, koja je primljena kao rezultat prihoda umanjenog za troškove. Ako u tom periodu kompanija nije ostvarila dobit, tada nema ničega za plaćanje poreza.

Prihod organizacije formira se prodajom robe na osnovu primarnih dokumenata sastavljenih u skladu s ruskim zakonodavstvom. Troškovi se mogu uzeti u obzir kada su dokumentovani i opravdani. Podijeljeni su na:

• Direktno: mjesečno se dodjeljuje bilansu nedovršene proizvodnje i troškovima proizvedenih proizvoda (radova, usluga)
• Indirektno: potpuno obračunato u jednom obračunskom periodu

Porez na dobit plaća se u dva iznosa u procentualnom omjeru:

Kada platiti porez na dohodak u 2019

Ovisno o visini prihoda preduzeća, ono mora uplatiti akontacije na dobit. Stoga je za utvrđivanje isplata za 2019. godinu potrebno analizirati prihod za prethodnu godinu. Ako je prihod manji od 60 miliona rubalja, predujmovi se moraju plaćati jednom tromjesečno.

Bitan! Ako je prihod veći od 60 miliona, postoje dva načina:1.ili kvartalne i mjesečne isplate;2.ili samo mjesečno na osnovu stvarne dobiti

Uslovi plaćanja za 2019 .:

KBK po dobiti za 2019

Da biste pravilno platili porez na dobit, potrebno je pravilno sastaviti nalog za plaćanje . Sastoji se od različitih linija i grafikona.

1. Prvo naznačujemo status obveznika, za pravna lica je 01, preduzetnici koriste 09

2. Zatim podaci organizacije, njeno puno ime, TIN, KPP

3. Sljedeća stavka su bankovni podaci prema kojima prenosimo sredstva u obliku poreza na dohodak, kao i račun s kojeg prenosimo, odnosno naš tekući račun

4.INN, KPP onoga kome plaćamo, u ovom slučaju savezni i regionalni budžet

6. u polju 104 označavamo porez na CBK, u polju 107 poreski period, ako je ovo četvrtina, tada će biti KV.02.2019

Bitan! KBK za porez na dohodak nije samo skup brojeva, već posebna kombinacija od 20 brojeva koji predstavljaju šifriranje podataka.

Svaka cifra ima svoje značenje:

• 1-3 znamenke - upravitelj proračunskih sredstava (u našem slučaju ovo je Federalna poreska služba - 182);
• 4-6 - šta plaćate (na primjer, 101 - porez na dohodak);
• 7-11 - klasifikator plaćanja (varira ovisno o budžetu primitaka i vrsti dobiti od koje se plaća porez);
• 12-13 - vrsta budžeta (01 - savezni, 02 - regionalni);
• 14-17 - vrsta plaćanja (porez, kazne, novčane kazne);
• 18-20 je vrsta dohotka, u svim slučajevima kada se plati porez na dohodak on će biti 110.

7.U svrhu plaćanja napisat ćemo: porez na dobit po stopi od 3% za 2. kvartal 2019.

Greške prilikom plaćanja poreza, kako ih izbjeći

Ako je porez na dohodak prebačen na pogrešnu BCC, tada će postojati zaostali porezi, koje će otkriti porezni inspektorat i postaviti vam zahtjev sa zakašnjelim kamatama. Ovo obavještenje obično dolazi na lični račun poreznog obveznika, a prikazuje se i u računovodstvu 1C ako je konfigurirana veza s IFTS-om. Određuje rok za plaćanje zatezne kamate. Vaše akcije:

1. Prije svega, trebate otići na inspekciju i napisati izjavu o pogrešno naznačenom BCC-u i naznačiti tačnu gdje se ovaj porez treba knjižiti

2. Zatim platite kaznu, ponovo pažljivo naznačujući KBK

3. U slučaju da nastupi kašnjenje zbog kazne, poreski organ ima pravo da izda sledeću tužbu, samo banci, radi blokiranja računa. Blokiranje se odvija na dva načina:

• Račun je u potpunosti blokiran, ali to se obično događa kada organizacija duguje glavni porez
• Bilo za određeni iznos duga, odnosno kaznu, onda u okviru ostatka sredstava možete raditi

4. Banka je dužna otpisati vam kazne i kad dođu do IFTS-a, blok će se ukinuti

Da biste izbjegli takve previde i nepotrebno trčanje unaprijed, analizirajte kada i za koji BCC je potrebno prenijeti porez. Proučite promjene zakona kako biste izbjegli nepotrebne greške bilo kome.

Kazne za odloženi porez na dohodak

U pravilu, ako kompanija kasni s avansnim uplatama, a da ih ne plati u zakonski predviđenom roku, za to se ne naplaćuje kazna, već se za svaki dan kašnjenja obračunava kazna u skladu s formulom za izračun.

Za kasno podnošenje prijave dobiti, iznos kazne iznosit će 5% poreza koji se ne plaća na vrijeme. Kazna se plaća za svaki mjesec kašnjenja, bilo pun ili ne. Iznos kazne iznosiće do 30% neplaćenog poreza, ali ne manje od 1000 rubalja.

A također direktor i računovođa mogu biti odgovorni, novčana kazna za njih bit će 300-500 rubalja, ali također mogu biti uklonjeni s funkcije.

U slučaju kašnjenja u plaćanju kazne, porezno tijelo blokira račun organizacije dok ne primi ovu uplatu.

Razmotrite koje BCC kodove treba naznačiti u nalogu za prenos kazni za porez na dohodak za savezni i regionalni budžet. U 2018. godini izvršene su izmjene BCC kodova za porez na dohodak.

Kodovi poreza na dohodak mogu se lako zbuniti. Usvojeni su različiti kodeksi za transfere u savezni i regionalni budžet. CBC za kazne i novčane kazne takođe imaju različita značenja.

Osnovna stopa poreza na dohodak je 20%. Od njih:

• 3% ide u savezni budžet;
• 17% se uplaćuje u regionalnu blagajnu.

Preuzmite vodič za KBK 2019 uzimajući u obzir najnovije promjene u Uputstvu 132n:

Bilješka! Ne možete koristiti zastarjele KBK kodove, uplata će poći po zlu i naplatit će vam se novčana kazna.

Od početka 2018. na snazi ​​su novi BCC za porez na dohodak na kamate na obveznice domaćih institucija, čija emisija pada od početka 2017. godine. i do kraja 2021. Shodno tome, promijenio se i zakon o kaznama zbog činjenice da je obavezna uplata prenesena kasnije od datuma dospijeća.

KBK kamate na porez na dohodak

Kazneni zakoni zasnivaju se na nivou budžeta na koji se prenose. Dakle, u 2018. godini KBK kazne za porez na dohodak za pravna lica koja se šalju u savezni budžet razlikovat će se od šifre kazne plaćene u regionalnu blagajnu.

Na primjer, ako se zaostali zaostaci nađu u riznici sastavnica Ruske Federacije, tada se kazne prenose pomoću šifre 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK, poslane u proračun sastavnice u 2018. godini.

Ostale kazne poreza na dohodak KBK

Postupak i uslovi za izračun kazne

U 2018. godini izračun kazne izvršen je u skladu sa zahtjevima Federalnog zakona br. 401. Iznos obračunate kamate ovisi o tome koliko dugo je dospjelo plaćanje. Ako je kašnjenje plaćanja na obavezno plaćanje 30 dana ili manje, tada se koristi stopa 1/300 stope refinanciranja. Iznad ovog perioda počinje da važi tarifa od 1/150 trenutne stope refinanciranja.

Koji BCC su uspostavljeni za pravna lica kako bi platili porez na dohodak u 2017. godini? Koji BCC podnijeti zahtjev za plaćanje penala i novčanih kazni? Predstavljamo vam prikladnu tabelu sa trenutnim BCF-om za 2017. godinu.

Uplata poreza u 2017. godini: nove stope

Postupak plaćanja poreza na dohodak u 2017. godini ovisi o poreznoj stopi koja ovisi o vrsti dohotka (dobiti). Cm. " ".

Po pravilu (i najčešće), porez na dohodak mora se plaćati u budžete dva nivoa:

• 3 procenta iznosa dobiti - u savezni budžet (ako Poreski zakonik Ruske Federacije ne utvrđuje nultu stopu);
• 17 posto iznosa dobiti - u regionalni budžet (ako Poreski zakonik Ruske Federacije i regionalno zakonodavstvo ne predviđaju druge stope). Ovaj postupak predviđen je stavom 1. člana 284. Poreskog zakonika Ruske Federacije.

3% za savezni budžet i 17% za regionalni budžet. Primijenite ove stope na dobit ostvarenu od 1. januara 2017. godine. Primijenite različite stope na dobit 2016. godine: 2% - na savezni budžet i 18% - na regionalni budžet.

Porez za 2016. godinu: datum dospijeća

Iznos poreza na dobit obračunat za 2016. godinu prebaciti u budžete najkasnije do 28. marta godine koja sledi nakon poreznog perioda. Odnosno, najkasnije do 28. marta 2017. godine (tačka 1. člana 287., tačka 4. člana 289. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Izračunajte (smanjite) uzimajući u obzir avansna plaćanja navedena tokom protekle godine (klauzula 1. člana 287. Poreskog zakonika Ruske Federacije).
Primjer.
Na kraju 2016. godine Cosmos LLC je ostvario profit od 1.600.000 RUB. Porez na dobit obračunava se u iznosu od:

• u savezni budžet - 32.000 rubalja. (1.600.000 RUB × 2%);
• regionalnom budžetu - 288.000 rubalja. (1.600.000 RUB × 18%).

Pročitajte takođe Koje su promjene u porezu na dohodak građana u 2018. godini

Tokom godine Cosmos je uplatio akontacije u iznosu od:

• u savezni budžet - 29.000 rubalja;
• regionalnom budžetu - 199.000 rubalja.

Avansne uplate poreza na dohodak smanjuju iznos poreza na dohodak koji se plaća na kraju 2016. godine. Stoga je napravila:

• u savezni proračun - 3000 rubalja. (32.000 rubalja - 29.000 rubalja);
• regionalnom budžetu - 89.000 rubalja. (288.000 rubalja - 199.000 rubalja).

28. marta 2017. godine, računovođa Cosmosa (pravnog lica) formalizirao je plaćanje poreza sledećim dokumentima:
nalog za plaćanje u savezni budžet u iznosu od 3.000 RUB;
nalog za plaćanje u regionalni budžet u iznosu od 89.000 rubalja.

KBK za 2017. godinu: tabela

U 2017. godini za plaćanje poreza na dohodak potrebno je primijeniti kodove budžetske klasifikacije koji određuju vlasništvo nad uplatom upućenom u proračun u svrhu plaćanja pravnih lica od poreza na dohodak, penala i novčanih kazni.