Porezni kod Ruske Federacije - Kodificirani zakonodavni akt o uspostavljanju sistema poreza i naknada u Ruskoj Federaciji.

NK iz Ruske Federacije sastoji se od dva dijela. U prvom dijelu (opći dio) uspostavljaju se opći principi oporezivanja. Usvojen je 1998. godine.

Drugi dio poreskog zakonika Ruske Federacije (poseban ili poseban dio) koji uspostavlja postupak za izdavanje svakog poreza utvrđenih u zemlji (naknade). Usvojen 2000. godine.

Porezi su glavni članak u dijelu prihoda državnog budžeta - njihovo plaćanje je neobično važno za državu. Istovremeno, porezi su takođe jedan od najproblematičnijih pitanja, jer postoje porezni obveznici koji namerno pokrivaju svoje dužnosti, a postoje oni koji jednostavno nemaju dovoljno znanja o postupku plaćanja poreza i naknada.

Međutim, znanje o poreznim zakonodavstvom jednostavno je neophodno za provođenje bilo kakvih poduzetničkih aktivnosti, jer je svaki poduzetnik dužan platiti određene poreze i više puta je izloženo čekovima. Glavni izvor informacija o poreznom zakonodavstvu je porezni broj Ruske Federacije.

Kao što je već spomenuto, porezni broj sastoji se od dva dijela. Prvi dio Poreskog zakona Ruske Federacije, posvećen općim principima oporezivanja, stupio na snagu 1. januara 1999. godine. Dakle, ovaj dio Kodeksa regulira najčešća pitanja, na primjer, vrste poreza i naknada, koji se terete u Ruskoj Federaciji, prava i obveze poreskih obveznika i poreznih inspektora, žalbe na rješenja regulatornih tijela i mnoga druga važna pitanja.

Kao što vidimo, ovaj dio poreskog zakonika Ruske Federacije bit će koristan svima koji bi se željeli zaštititi od arbitrantne sposobnosti ili bolje saznati o svojim pravima i odgovornostima.

Drugi dio poreskog zakonika Ruske Federacije, u kojem su značajke naplate svakog poreza detaljno navedene, stupile na snagu 1. januara 2001. godine. U početku se porezni kodeks stupio na snagu samo sa četiri poglavlja, međutim, od 2001., skoro godišnje, porezni zakonik Ruske Federacije je upotpunjen - uvedena su nova poglavlja, reguliranje tih ili drugih područja oporezivanja.

Dakle, na primer, u januaru 2005. godine, poglavlja rade koji regulišu proces poreza na vodu, porez na zemljište i državne dužnosti, od 2002. godine - tako važnu preduzetničke aktivnosti poglavlja, kao porez na prodaju, porez na profit organizacija , jedinstveni poljoprivredni porez itd. D.

Vrijedi napomenuti da Kodeks reguliše pravni odnos u gotovo svim područjima ekonomskih aktivnosti i javnog života, uključujući poseban porezni režim.

Porez na transport, porez na promet, porez na imovinu organizacija i mnogi drugi porezi i naknade - Porezni broj Ruske Federacije detaljnije opisuje značajke i specifičnosti plaćanja najvažnijih poreza za društveni život, reguliranje i koordinaciju poreznog postupka.

Stranica sadrži cijeli tekst poreznog kodeksa Ruske Federacije sa svim promjenama za 2011. godinu. Prelaz na bilo koji članak koda se vrši u 2 klika putem menija na lijevoj strani stranice.

Savezni zakon 18. jula 2017. br. 163-FZ "o izmjenama i dopunama dijela prvog poreskog zakona Ruske Federacije" (važi od 19. avgusta 2017.).

Član 1.

Depozit na prvi porezni broj Ruske Federacije (sastanak zakonodavstva Ruske Federacije, 1998., br. 31, čl. 3824; 1999, br. 28, čl. 3487; 2003, br. 22, čl. Br. 23, čl. 2174; br. 27, čl. 2700; 2004, br. 27, čl. 2711; br. 31, čl. 4377; 2005, br. 45, čl. 4585, br. 31, čl. 3436; 2007, br. 1, čl. 28; 2008, br. 48, čl. 5500, 5519; 2009, br. 30, čl. 3739; br. 52, čl. 6450; 2010, br. 31, čl. 4198; br. 48, čl. 6247; br. 49, čl. 6420; 2011, br. 1, čl. 16, br. 27, br. Čl. 4291; br. 30, čl. 4575; br. 47, čl. 6611; br. 49, čl. 7014; br. 31, čl. 4333; 2013, br. 9 , Art. 872; br. 26, čl. 3207; br. 30, čl. 4081; br. 44, čl. 5645; br. 52, br. 14, čl. 1544; br. 45 , Čl. 6157, 6158; br. 48, čl. 6660; 2015, br. 1, čl. 15; br. 10, čl. 1316; № 24, čl. 3377; 2016, Br. 7, čl. 920; br. 18, čl. 2486; br. 27, čl. 4173, 4176, 4177; br. 49, art. 6844) Sljedeće promjene:

1) Doplata Član 54. sledećeg sadržaja:

"Član 54 1. ograničenja provedbe prava na izračunavanje porezne osnovice i (ili) količine poreza, prikupljanja, premije osiguranja

1. Ne postoji smanjenje poreskog obveznika porezne osnove i (ili) iznos poreza koji se plaća kao rezultat izobličenja informacija o činjenicama ekonomskog života (niže takve činjenice), o poreznim objektima koji se mogu odraziti u porezu i (ili) računovodstvenim ili poreznim poreznim izvještajima.

2. U nedostatku okolnosti predviđenih klauzulom 1. ovog člana, prema transakcijama (operacijama), porezni obveznik ima pravo na smanjenje porezne osnove i (ili) iznos poreza u skladu s pravilima odgovarajućeg poglavlja drugog od ovog kodeksa, podliježe sljedećim uvjetima u isto vrijeme:
1) glavna svrha izrade transakcije (operacija) nije neplaćanje (nepotpuno plaćanje) i (ili) odstupanje (povrat) poreznog iznosa;
2) Obaveza transakcije (operacija) izvršava osoba koja je stranka ugovora zaključena s poreznim obveznim obveznikom i (ili) osobi koja je dužna da izvrši transakciju (rad) prenosi se u skladu sa ugovorom ili zakonom) .

3. Za potrebe stavova 1. i 2. ovog člana, potpisivanje primarnih računovodstvenih dokumenata od strane neodređene ili neovlaštene osobe, kršenje poreskog obveznika poreskog obveznika o porezima i naknadama, dostupnost mogućnosti pribavljanja poreznog obveznika Isti rezultat ekonomskih aktivnosti u izvršenju drugih transakcija koje nisu zabranjene zakonodavstvom (operacijama) ne može se smatrati neovisnim osnovama za priznavanje deklaracije poreznih obveznika i (ili) iznos poreza na plaćanje nezakonito.

4. Odredbe predviđene u ovom članku primjenjuju se i na naknade i premije osiguranja i primjenjuju se na naknade za naknade, obveznice premije osiguranja i poreznih agenata. ";

2) Član 82 za nadopunu točke 5 sledećeg sadržaja:
"Dokazivanje okolnosti predviđenih u stavku 1. člana 54 ovog zakona i (ili) činjenica nepoštivanja uslova predviđenih u stavu 2. članu 54 ovog zakona, donosi porezni organ kada Provođenje mjera porezne kontrole u skladu sa odjeljcima V, V 1, V 2 ovog kodeksa. ".

Član 2.

1. Ovaj savezni zakon ulazi na snagu na snazi \u200b\u200bu trajanju od jednog mjeseca od dana službene publikacije.

2. Odredbe stava 5. člana 82. Prvog poreskog zakona Ruske Federacije (kao revizija ovog saveznog zakona) primjenjuju se na porezne revizije kamere porezne prijave (proračune) podnesene poreznom organu nakon dana ulaska u Snaga ovog saveznog zakona, kao i poreske revizije i inspekcije u potpunosti izračuna i poreznih plaćanja zbog transakcija među međuprostornim osobama, odluke o imenovanju koji donose porezne vlasti nakon stupanja na snagu Ovaj savezni zakon.

Predsjednik
Ruska Federacija
V.putin

Kao rezultat promjena, NK iz Ruske Federacije dodaje odredbe o nerazumnim poreznim pogodnostima koje definiraju situacije u kojima porezni obveznik nema pravo na dobijanje odbitka poreza i ili troškove za uzemljenje u poreznim namjenama, čak i sa neformalnošću "Formalno ispravljaju" primarne dokumente.

Manifestacija nerazumnih poreskih koristi u 2017. godini i treba ih izraziti

• u beskrupuloznoj konkurenciji u poreznom području;
• saradnja sa jednom danom, offshore;
• zamućena poreska osnovica;
• nerazumna upotreba poreznih pošte, koristi itd.
• Prema navedenoj rezoluciji plenuma Vrhovnog arbitražnog suda u Rusiji od 12. oktobra 2006. godine, br. 53 "o proceni valjanosti važenja poreznog obveznika", nerazumna naknada za porez nastaje sa smanjenjem U porezi svih vrsta akcija, čija kompozicija nije iscrpan.

O dobivanju nerazumnih poreskih koristi u 2017. možemo razgovarati u slučajevima ako:

1. Dokumentovao pravo da ga dobijem.
2. Porezne vlasti su dokazale da su informacije u dostavljenim dokumentima:
   • nepotpuna;
   • ne odgovaraju stvarnosti;
   • sadrže kontradikcije.

To jest, općenito prihvaćeni principiji radovi: poreska dobit je opravdana sve dok se ne dokaže suprotno. U stvari, u novim standardima govorimo o borbi protiv agresivnih načina za optimizaciju poreznog opterećenja, što dovodi do:

• neuspjeh ili ne u potpunosti izvršavanje dužnosti na isplatu poreza;
• dobivanje prava na povrat poreza - povratak / offset.

Šta je novo

Koncept "nerazumnih poreskih koristi" reguliran je odredbama člana 54.1 Poreskog zakona Ruske Federacije "Granice provedbe prava na izračunavanje porezne osnovice i (ili) iznos poreza, prikupljanja, Premije osiguranja. " Konkretno:

1. Direktno je zabranjeno smanjiti poreznu bazu i / ili porez na plaćanje iskrivljavanjem informacija:
   • o činjenicama ekonomskog života (agregat takvih činjenica);
   • objekti oporezivanja koji su podložni razmišljanju o porezu i / ili računovodstvu, izvještavanju o porezu.
2. U nedostatku gore navedenih činjenica, platitelji može smanjiti poreznu osnovu i / ili iznos poreza u skladu s odredbama odgovarajućeg šefa poreznog zakona prema odredbama sljedećih uvjeta:
   • 1) Glavna svrha transakcije / rada ne strše neplaćanje / nepotpuno plaćanje i / ili povrat kredita / poreza;
   • 2) Obaveza transakcije izvršava Strana ugovora zaključena poreznim obveznim obveznikom, a / ili osobi na koju se prenosi ugovorom ili zakonom.
3. 3 Na osnovu gore navedenog, nije potrebno smatrati zasebnim temeljima i kao nezakonito smanjenje plaćenog poreznog baza i / ili količinu poreza na plaćanje:
   • potpisivanje "primarnog" nepoznate ili novorođenčad;
   • kršenje kolege poreznog zakonodavstva;
   • prisutnost obveznika ima priliku dobiti isti ekonomski rezultat u izvršenju drugih transakcija, operacije koje nisu zabranjene zakonom.

Zahtjevi član 54.1 poreznog zakona primjenjuju se na:

• naknade;
• doprinosi ekstrabudžetskim sredstvima;
• naknade za naknade;
• poslove premije osiguranja;
• porezni agenti.

Zakonodavstvo Ruske Federacije

Zbirka glavnih saveznih zakona Ruske Federacije

☰

Porezni kod Ruske Federacije (dio prvog) od 31.7.1998 n 146-FZ (ur od 29.09.2019.)

Porezni kod Ruske Federacije

Jedan deo

Usvojila državna duma 16. jula 1998. godine
Odobreno od strane Saveta Federacije 17. jula 1998. godine

Odjeljak I. Općenito

Poglavlje 1. Zakonodavstvo o porezima i naknadama i drugim regulatornim zakonskim aktima o porezima i naknadama

Poglavlje 2. Porez i naknade u Ruskoj Federaciji

Poglavlje 2.1. Doprinosi osiguranja u Ruskoj Federaciji

Odjeljak II. Poreski obveznici i obveznice naknada, obveznice premije osiguranja. Porezni agenti. Zastupljenost u poreznim pravnim odnosima

Poglavlje 3. Poreski obveznici i obveznice naknada, obveznici premije osiguranja. Porezni agenti

Poglavlje 3.1. Konsolidovana grupa poreskih obveznika

Poglavlje 3.2. Operator novog morskog polja ugljikovodičnih sirovina

Poglavlje 3.3. Značajke oporezivanja u provedbi regionalnih investicijskih projekata

Poglavlje 3.4. Kontrolirane strane kompanije i kontrolne osobe

Poglavlje 3.5. Poreski obveznici - sudionici u posebnim investicijskim ugovorima

Poglavlje 4. Zastupljenost u odnosima regulisanim zakonom o porezima i naknadama

Odjeljak III. Porezne vlasti. Carina. Finansijska tijela. Tijela unutarnjih poslova. Istražne vlasti. Odgovornost poreskih organa, carinskih vlasti, tijela za unutrašnje poslove, istražnih tijela, njihovih zvaničnika

Poglavlje 5. Porezne vlasti. Carina. Finansijska tijela. Odgovornost poreskih organa, carinskih vlasti, njihovih zvaničnika

Poglavlje 6. Tijela interne poslove. Istražna tijela

Odeljak IV. Opća pravila za ispunjavanje obaveze plaćanja poreza, naknada, premije osiguranja

Poglavlje 7. OBJEKTI OBJEKTI

Poglavlje 8. Izvršenje obveze plaćanja poreza, naknada, premije osiguranja

Poglavlje 10. Zahtjev za plaćanje poreza, naknada, premije osiguranja

Poglavlje 11. Načini osiguranja ispunjavanja dužnosti na plaćanje poreza, naknada, premije osiguranja

Poglavlje 12. Offset i povratak prekriveni ili preplavljeni iznosi

Odeljak V. Porezna deklaracija i poreska kontrola

Poglavlje 13. Porezna deklaracija

Poglavlje 14. Poreska kontrola

Odjeljak V.1. Međuzavisna lica i međunarodne grupe kompanija. Opće odredbe o cijenama i oporezivanju. Poreska kontrola zbog transakcija između međuovisnih osoba. Sporazum o cijenama. Dokumentacija o međunarodnim grupama kompanija

Poglavlje 14.1. Međuovisna lica. Postupak određivanja sudjelovanja jedne organizacije u drugoj organizaciji ili pojedinca u organizaciji

Poglavlje 14.2. Opće odredbe o cijenama i oporezivanju. Informacije koje se koriste u usporedbi uvjetima transakcija između međuovisnih osoba s uvjetima transakcija između ne-međuodredenih osoba

Poglavlje 14.3. Metode korištene u određivanju za potrebe poreza na dohodak (profit, prihodi) u transakcijama čije su stranke međusobno ovisno

Poglavlje 14.4. Kontrolirane transakcije. Priprema i podnošenje dokumentacije za poresku kontrolu. Obavijest kontroliranih transakcija

Poglavlje 14.4-1. Podnošenje dokumentacije o međunarodnim grupama kompanija

Poglavlje 14.5. Poreska kontrola zbog transakcija između međuovisnih osoba

Poglavlje 14.6. Sporazum o cijenama za porezne namjene

Odjeljak V.2. Poreska kontrola u obliku praćenja poreza

Poglavlje 14.7. Praćenje poreza. Propisi o interakciji informacija

Poglavlje 14.8. Postupak vođenja praćenja poreza. Motivirano mišljenje porezne uprave

Odjeljak VI. Porezna krivična djela i odgovornost za njihovu obavezu

Poglavlje 15. Opće odredbe o odgovornosti za porezne prekršaje

Poglavlje 16. Vrste poreskih prekršaja i odgovornost za njihovu obavezu

Poglavlje 17. Troškovi povezani sa provedbom porezne kontrole

Poglavlje 18. Vrste povreda Banke dužnosti predviđenih Zakonom o porezima i naknadama i odgovornosti za njihovu počinjenje

Odjeljak VII.1. Implementacija međunarodnih ugovora Ruske Federacije o oporezivanju i uzajamnoj administrativnoj pomoći u poreznim slučajevima

Poglavlje 20.1. Automatska razmjena financijskih informacija sa stranim državama (teritorija)

Poglavlje 20.2. Međunarodna automatska razmjena državnih izvještaja u skladu s međunarodnim ugovorima Ruske Federacije

Porezni kod Ruske Federacije (dio prvog) n 146-FZ (Trenutna revizija 2019)

Rusko zakonodavstvo 2019. godine
Zbirka saveznih zakona Ruske Federacije (FZ iz Ruske Federacije)
Ažurirano: 16.10.2019

Porezni broj Ruske Federacije sastoji se od dva dijela: dio prvog (općeg dijela) i dijela drugog (posebnog ili posebnog dijela).

Prvi porezni broj Ruske Federacije stupio je na snagu 1. januara 1999. Ovaj dio Kodeksa uspostavlja sistem poreza i naknada, kao i opća načela oporezivanja i naknada u ruskoj Federaciji, uključujući: vrste Porezi i naknade naplaćene u Ruskoj Federaciji; Osnova pojave (promjena, raskid) i postupak izvršenja carina na plaćanje poreza i naknada; Principi uspostavljanja, uvođenje i prestanka prethodno uvela porezi subjekata Federacije i lokalnih poreza; Prava i obveze poreskih obveznika, poreskih vlasti, poreznih agenata, ostalih sudionika u odnosima regulirane zakonom o porezima i naknadama; Oblici i metode porezne kontrole; Odgovornost za izvršenje poreznih djela; Postupak žalbenih akata poreskih organa i akcija (neaktivnost) njihovih službenika.

Dio Dva poreznog kodeksa Ruske Federacije stupio je na snagu 1. januara 2001. Ovaj dio uspostavlja posebne poreze i naknade, kao i brojne posebne porezne režime. Za svaki porez, drugi porezni zakonik Ruske Federacije određuje elemente oporezivanja (porezni objekt, porezna osnova, porezni period, porezna stopa, postupak poreza, u potrebnim slučajevima, porezne olakšice i razloge za njihovu upotrebu od strane poreznog obveznika, nalog porezne deklaracije. Za svaku naknadu - obveznike i elemente subjekta u odnosu na određene naknade. Za svaki poseban porezni režim - uslovi i postupak za njegovu upotrebu, poseban postupak za određivanje elemenata oporezivanja, kao i mogućnost oslobađanja od obaveze plaćanja pojedinačnih poreza i naknada za povremeni porezni broj, Postupak za proglašavanje poreza plaćenog u vezi s korištenjem posebnog poreznog režima.

Trenutno su sljedeći savezni porezi i naknade uspostavljeni dio Drugog NK: PDV, trošarine, porez na dohodak (uvedeni od 01.01.2001), porez na dohodak, NPPI (uvedeni od 01/01/2002), naknade za upotrebu životinjskih objekata svijeta i za korištenje vodenih bioloških resursa (uvedena od 01.01.2004), državna dužnost, uvodni porez (uvedeni od 01.01.2005).

Također, odredbe Kodeksa uspostavljene su regionalne poreze - porez na transport (uvedeni od 01.01.2013.), Porez na poslovanje za kockanje, porez na imovinu (uvedeni od 01.01.2004) i jedan lokalni porez - porez na zemljište (uvedeno od 01.01 .2005).

Stranka sekundarnog poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost prijavljivanja poreznih obveznika zajedno sa općim poreznim sistemom sljedećih posebnih poreznih režima: Porezni sustavi za poljoprivredne proizvođače (ECHN) (uvedeni od 01/01/2002), USN , Oporezni sistemi u obliku UNVD-a za određene vrste aktivnosti (uvedeni sa 01.01.2003), poreskih sistema za implementaciju SRP-a (uvedeni od juna 2003.) i PSN (uvedeni od 01.01.2013.).