Blanko prijava dobiti za prazno. Popunjavanje prijave poreza na dobit. Postupak podnošenja prijave poreza na dobit

Porez na prihod jedan je od najznačajnijih nameta koji se koristi za punjenje ruskog budžeta. Godišnje, pravna lica uplaćuju procenat svoje dobiti u trezor prema opštem poreskom sistemu, ne zaboravljajući da odbijaju avans svaki mjesec ili kvartal. Platitelji su odgovorni državi u obliku poreske prijave za porez na prihod. Shvatimo zamršenosti popunjavanja za treće tromjesečje 2019.

Kome je namijenjena prijava poreza na dohodak?

U skladu s člankom 246. Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici podnose deklaraciju:

• Ruska pravna lica;
• strane kompanije koje posluju u Ruskoj Federaciji putem stalne poslovne jedinice;
• strane kompanije koje prihod primaju iz izvora u Ruskoj Federaciji;

Izvještajni period o porezu na dobit

Izvještavanje se podnosi kvartalno (ili mjesečno) i na kraju godine. Periodi izveštavanja:

• 1. kvartal;
• pola godine;
• 9 meseci;

Dobit se smatra kumulativnim ukupnim rezultatom od početka godine.

Rokovi za podnošenje deklaracije u 2019

Obveznici poreza na dohodak podijeljeni su u dvije kategorije:

• oni koji kvartalno isplaćuju predujmove;
• oni koji plaćaju avans na mjesečnoj osnovi.

Preduzeća čiji prihod u prethodna četiri kvartala ne prelaze 15 miliona rubalja (granica je povećana 2016. sa 10 miliona rubalja) imaju pravo podnositi deklaracije na kvartalnoj osnovi. Ostatak kompanija isplaćuje predujmove jednom mjesečno od stvarne dobiti, stoga i oni svakog mjeseca popunjavaju izvještaje.

Predstavimo rokove za podnošenje prijave poreza na dohodak u 2019. u obliku tablica.

Tromjesečno izvještavanje

Mjesečno izvještavanje

Upute za popunjavanje prijave poreza na dohodak u 2019

Posljednji ažurirani obrazac prijave poreza na dobit odobren je Nalogom Savezne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. N MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]... Ona je pretrpjela značajne promjene u odnosu na prethodni oblik deklaracije. Postupak popunjavanja prijave poreza na dobit u 2019. godini nalazi se u prilogu naloga.

Trenutna prijava poreza na dobit (upute za popunjavanje za 3. tromjesečje 2019. odražavaju ove zahtjeve) sastoje se od:

• naslovna stranica (list 01);
• pododjeljak 1.1 Odjeljka 1;
• list 02;
• Dodaci N 1 i N 2 uz list 02.

Ovo je traženi dio.

Ostatak aplikacija i stranica popunjavaju se pod uslovima:

• pododjeljci 1.2 i 1.3 Odjeljka 1;
• Dodaci N 3, N 4, N 5 uz list 02;
• listovi 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• Dodaci N 1 i N 2 uz deklaraciju.

Važne nijanse popunjavanja deklaracije

• Naslovna stranica sadrži informacije o organizaciji; pravni naslednici reorganizovanih preduzeća navode TIN i KPP dodeljene pre reorganizacije. Šifre obrazaca za reorganizaciju i šifra likvidacije navedene su u Dodatku br. 1 Postupka za popunjavanje prijave.
• 2 dodatna lista - 08 i 09. List 08 popunjavaju organizacije koje su uskladile (podcijenile) porez na prihod zbog korištenja cijena ispod tržišnih u transakcijama sa zavisnim partnerima. Ranije su ove informacije bile stavljene u Dodatak 1 do l. 02.
• Tablica 09 i Dodatak 1 uz nju namjeravaju se popuniti od strane kontrolnih osoba pri obračunu prihoda kontroliranih stranih kompanija.
• List 02 sadrži polja za šifre poreznih obveznika, uključujući i novi kod poreznih obveznika "6", koji označavaju stanovnici teritorija naprednog društveno-ekonomskog razvoja. Sadrži i redove za porez na promet koji smanjuje plaćanje, te polja koja popunjavaju učesnici u regionalnim investicionim projektima.
• Tablica 03 prikazuje efektivnu stopu dividende od 13%. U odjeljak "B" šifre se sada unose u polje za vrstu prihoda:
  • "1" - ako se prihod oporezuje po stopi predviđenoj u stavovima. 1 p. 4 čl. 284 Poreskog zakona Ruske Federacije;
  • "2" - ako se prihod oporezuje po stopi predviđenoj u stavovima. 2 p. 4 čl. 284 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• List sadrži retke 241 i 242 koji odražavaju odbitke za formiranje imovine za zakonske aktivnosti i rezervu osiguranja, na ovom listu ne postoje redovi za prikaz gubitaka - tekućih ili prenesenih u budućnost
• Odvojeni list 08 namjerava prikazati neoperativne prihode nakon neovisnog prilagođavanja porezne osnovice za kontrolirane transakcije.
• Dodatak 2 na istom listu sadrži polje za označavanje šifri poreskih obveznika.

Izjava o prihodima (2019): punjenje korak po korak

Uzmimo primjer kako se redovima popunjava prijava poreza na dobit za 3. tromjesečje 2019. godine.

Naslovna stranica

Naslovna stranica ispunjena je podacima o organizaciji:

• TIN, KPP, ime se unosi u cijelosti, slobodne ćelije su uvijek ispunjene crticama.
• Broj podešavanja. Ako se deklaracija podnosi prvi put, stavite 0. Prilikom izmjene podataka svaka ažurirana deklaracija ima numeraciju - 001, 002, 003 itd.
• Šifra perioda izveštavanja. Ovisi o tromjesečju ili mjesecu za koji se podnosi deklaracija. Prilikom podnošenja godišnjeg izvještaja, poreski obveznici koji koriste različite sisteme avansnih plaćanja takođe imaju različite kodove.

Prilikom plaćanja kvartalnih plaćanja:

Prilikom plaćanja mjesečnih uplata:

• Šifra poreske uprave. Svakoj inspekciji dodjeljuje se šifra. Unesite kod Federalne inspekcije porezne službe kojoj podnosite izvještaje. Na primjer, Međuokružni inspektorat Federalne poreske službe Rusije broj 4 u Sankt Peterburgu.
• Mesto registracionog koda.

• Šifra ekonomske aktivnosti. Na primjer, OKVED kod 52.24.1 - Trgovina na malo kruhom i pekarskim proizvodima.
• Unesite i telefonski broj, puno ime uplatitelja ili predstavnika, broj listova i datum podnošenja deklaracije.

Odjeljak 1 Pododjeljak 1.1

Za naš primjer, ispunimo 1 odjeljak red po red:

• 010 - šifra opštine u kojoj se preduzeće nalazi; možete saznati u našem referentnom materijalu.
• 030 i 060 - označavamo BCC za prijenos iznosa u federalni proračun i proračun regije. KBK se može pogledati
• 040 i 070 - iznosi koje treba platiti na kraju izvještajnog (poreskog) perioda, raščlanjeni po budžetima:
  • u savezni budžet - 60.000 rubalja (red 040);
  • u regionalni budžet - 340.000 rubalja (linija 070).

Pododjeljak 1.2 Odjeljka 1

Popunjavaju obveznici poreza na dohodak koji svaki mjesec uplaćuju predujmove. Nećemo ga koristiti za naš primjer.

Pododjeljak 1.3 odjeljka 1 Dividende

Popunjavaju firme prilikom plaćanja poreza na dobit od dividendi.

List 02 - obračun poreza

Na popunjenom listu 02 deklaracije pokazat će se iz kojih je prihoda i rashoda obračunata poreska osnovica.

Unosimo red po red:

• 010 - sumirajte sve prihode od prodaje;
• 020 - neoperativni prihod (ukupno);
• 030 - troškovi vezani za implementaciju;
• 040 - neoperativni troškovi;
• 050 - gubici koji se ne vode u poreske svrhe (popunjavaju se ako postoje);
• 060 - iznos dobiti (računajte po redovima: 010 + 020 - 030 - 040), u našem primjeru, ukupno je 5.000.000 rubalja;
• 070 - prihodi koji su isključeni iz dobiti (ako postoje);
• 080-110-popunjava se ovisno o specifičnostima djelatnosti, dostupnosti neoporezivog prihoda, beneficija ili gubitaka;
• 120 - poreska osnovica;
• 140-170 - poreske stope (treba se računati po stopama od 3% i 17%);
• 180 - iznos poreza (označavamo iznos za godinu, a ne iznos koji treba platiti);
• 190 - iznos federalnog budžeta;
• 200 - iznos poreza u lokalni budžet.

U nastavku Tabele 02 morate unijeti predujam za prethodni period. Tokom ovog perioda, dodatno plaćanje:

• 60.000 rubalja - u savezni budžet (linija 270);
• 340.000 rubalja - u budžet subjekta (red 271).

Dodatak 1 listu 02

U Dodatku 1 tabeli 02 detaljno opišite prihod po redovima:

• 010 - svi prihodi za izvještajni period.

Zatim detaljno:

• 011 - prihod od prodaje robe vlastite proizvodnje;
• 012 - prihod od prodaje kupljene robe.

Ostali redovi se popunjavaju ako su ispunjeni uslovi.

• 040 - zbroj svih prihoda od prodaje;
• 100 - neoperativni prihod.

Dodatak 2 uz list 02

Dodatak 2 navodi troškove.

Redove 010-030 popunjavaju samo firme koje koriste obračunsku osnovu za priznavanje prihoda i rashoda. Metodom odjave redovi su prazni.

• 010 - troškovi prodaje robe vlastite proizvodnje;
• 020 - direktni troškovi povezani sa prodajom robe na veliko i malo;
• 030 - trošak robe koja je kupljena radi preprodaje, kao dio cijene;
• 040 - indirektni troškovi (iznos). U narednim redovima oni su detaljno navedeni.

Pretpostavimo da su se neizravni troškovi VESNA LLC sastojali od poreza i stjecanja imovine koja se amortizira kao kapitalnog ulaganja:

• 041 - iznosi poreza i taksi;
• 043 - trošak u obliku kapitalnog ulaganja u iznosu od 30% iznosa.

Ostala polja u našem slučaju ostaju prazna.

• 080 - troškovi povezani s prodajom osnovnih sredstava, naime, rezidualna vrijednost (informacije se prenose iz reda 350 Dodatka 3 u list 02);
• 130 - zbroj gore navedenih troškova.

Troškovi amortizacije iskazuju se zasebno:

• 131, 132 - iznosi amortizacije obračunati u izvještajnom periodu.

Ostala polja u Dodatku 2 deklaracije ostaju prazna u nedostatku uslova za popunjavanje.

Dodatak 3 listu 02

Dodatak 3 sastavlja se samo ako organizacija u izvještajnom periodu:

• prodaje imovinu koja se amortizuje;
• prodaje nepodmirena potraživanja;
• snosi troškove održavanja proizvodnje;
• imali prihode ili rashode prema ugovorima o poverenju za upravljanje imovinom;
• prodaje kupljeno zemljište u periodu od 01.01.2007. do 31.12.2011.

Popunimo redove:

• 010 - broj prodatih jedinica;
• 030 - prihod od prodaje;
• 040 - preostala vrijednost;
• 050 - dobit, koja se računa kao razlika između prihoda i rezidualne vrijednosti.

Nastavljajući Dodatak 3, sljedeće redove:

• 340 - ukupni prihod (kopirajte indikator reda 030, jer su ostala polja prazna);
• 350 - troškovi (kopiramo indikator reda 040, jer su ostala polja prazna).

Karakteristike popunjavanja ažurirane deklaracije

Ažurirana deklaracija bit će potrebna ako se utvrdi greška u izračunima, a porez na dohodak nije pravilno obračunat prvi put. U revidiranoj deklaraciji navedite iznos uzimajući u obzir utvrđenu grešku. Ako je iznos poreza podcijenjen pri prvom obračunu, zajedno s podnošenjem "pojašnjenja" morate uplatiti razliku u proračun i prenijeti penale.

Preuzmite uzorak poreske prijave za porez na dobit 2019

Obrazac izjave o dobiti u pdf formatu

Primjer popunjavanja prijave poreza na dobit za treći kvartal 2019

Uzorak online popunjavanja prijave poreza na dobit za 9 mjeseci 2019

Deklaraciju u mrežnim uslugama možete popuniti na web stranicama programera računovodstvenog softvera - My Business, Kontur, Sky i drugima. Neke web stranice omogućuju vam da to učinite slobodno, ali obično usluge zahtijevaju malu naknadu (do 1000 rubalja).

Nova forma "Izjava o porezu na dobit pravnih lica" zvanično odobren Nalogom Federalne poreske službe Rusije 19. oktobra 2016. N MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]

Više detalja o primjeni obrasca "Prijava poreza na dobit pravnih lica":

• Primjer popunjavanja prijave poreza na dobit prilikom isplate dividendi

  Pokazat ćemo vam kako popuniti zasebne listove prijave poreza na dohodak organizacijama koje plaćaju dividende. U konsultaciji „... pokazat ćemo vam kako popuniti zasebne listove prijave poreza na dohodak organizacijama koje plaćaju dividende. Postupak izračunavanja iznosa ... primateljima Organizacije koje isplaćuju dividende ruskim organizacijama (i dionička društva i LLC), u prijavi poreza na dobit ... smanjenje za iznos zadržanog poreza), iznos poreza. Pododjeljak 1.3 odjeljka 1 Deklaracije o porezu na dobit ...

• Odraz u prijavama poreza na dobit i PDV -a transakcija vezanih za prodaju i otkup obveznica banaka

  Banke? Kako se odraziti u prijavama poreza na dohodak i PDV -a koji se odnose na ... vrijednosne papire, kao dio poreske prijave poreza na dobit, podnesite List 05 (klauzula ... II Postupka za popunjavanje porezne prijave poreza na dobit pravnih lica) (u daljem tekstu - Postupak o dobiti), odobren naredbom ...: novi oblik poreske prijave za organizacije (G.P. Antonova, "Porez na prihod: računovodstvo prihoda i ... 2015.); Šta je novo u prijavi poreza na dobit? ( N. Chernyavsky, "...

• Akontacije poreza na dohodak: postupak i uslovi plaćanja

  Tako se plaćanja poreza na dobit pravnih lica na kraju izvještajnog razdoblja obračunavaju na osnovu rezultata ekonomskih aktivnosti ... Dakle, plaćanja poreza na dobit pravnih lica na kraju izvještajnog razdoblja izračunavaju se na osnovu rezultata poslovnih aktivnosti. .. od 2019. godine, kako je prikazano u poreskoj prijavi o dobiti organizacija za I kvartal 2019. godine ... Prilikom popunjavanja lista 02 "Obračun poreza na dobit organizacija" deklaracije, potrebno je uzeti u obzir neke posebnosti. Prema...

• Nakon podnošenja revidirane prijave poreza na dobit

  Ako je organizacija otkrila greške ili ne odražavanje bilo kojeg ... Poreskog zakona Ruske Federacije u prethodno podnesenoj prijavi poreza na dobit. Ako je organizacija pronašla greške ili ne odražavanje u prethodno podnesenoj prijavi poreza na dobit ... U ovoj situaciji, organizacija nije dužna podnijeti ažuriranu prijavu poreza na prihod. Preplaćivanje poreza obračunato je u ...). Provjerom revidiranih prijava, uključujući prijave poreza na dohodak, IFTS ima pravo zahtijevati ...

• Ako za 2018. postoji gubitak poreza na dohodak

  Potvrda gubitka. Prilikom izračunavanja poreza na dohodak, organizacijama se daje pravo da uzmu u obzir gubitak do ... 2018. godine, organizacija može priznati i pri obračunu poreza na dohodak na osnovu ... osnove "u list 02 prijave poreza na dobit preduzeća ( u daljem tekstu - deklaracija), obrazac Postupka ... za prijave za izvještajne i poreske periode 2019. godine. Tablica 02 Obračun poreza na dobit ... prijave za izvještajne i poreske periode 2020. Tabela 02 Obračun poreza na dobit pravnih lica ...

• Primjena stope AU od 0% za porez na dohodak: inovacije od 2020

  Institucije: stopa poreza na dohodak ostaje na 0% za organizacije koje pružaju obrazovanje ... za organizacije koje pružaju socijalne usluge građanima; postoji stopa poreza na dohodak od 0% za ... institucije: stopa poreza na dohodak ostaje na 0% za obrazovne i ... organizacije koje su budžetske institucije, podnose prijavu poreza na dobit tek nakon poreznog perioda (kalendarska godina ...

• Predujam poreza na dobit. Primjeri

  Plaćanje poreza na dohodak. Organizacija koja je obveznik poreza na dohodak mora platiti akontacije za navedeni porez na osnovu ... prijave poreza na dobit akontacije prilikom plaćanja mjesečnih akontacija tokom tromjesečja Organizacije ... primijeniti računovodstvenu uredbu " Računovodstvo za obračune poreznih organizacija "... organizacija nema dobavljača robe. Organizacija kvartalno plaća akontacije poreza na dohodak ...

• Sporovi oko poreza na dohodak (Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije za 2018.)

  Poreska obaveza zasnovana na rezultatima kancelarijske revizije revidirane poreske prijave, ali bez ... dodatne procjene poreskih zaostalih poreskih obaveza po osnovu poreza na dobit preduzeća i poreza na imovinu. Definicija iz 07 ... rezerve za sumnjiva dugovanja koju je poreski obveznik prijavio u revidiranoj poreskoj prijavi koju je podnio ... došla je do zaključka da je revidirana poreska prijava za poresku inspekciju revidirana (... porez se plaća u manjem iznosu iznos nego u prethodnoj (primarnoj) deklaraciji ...

• Otkrivanje grešaka u obračunu osnovice poreza na dobit u odnosu na prethodne periode

  Greška (odnosno podnošenje ažurirane prijave poreza na dobit). Takva objašnjenja su data, u ... nuli. Ima li organizacija pravo prikazati u prijavi poreza na dohodak za 2017. (... koja je uzrokovala preplatu poreza na dohodak, nastalog prije više od tri godine, organizacija može ispraviti ... prijavu poreza na dohodak u slučajevima: greška je dovela do podcjenjivanja poreza obračunatog za plaćanje prema prijavi ... klauzula 7.3 Postupka za popunjavanje prijave poreza na dobit, odobrenog Nalogom Federalne porezne službe Rusije ...

• Opće i posebne stope za porez na dohodak

  Čime je organizacija izgubila ovaj status. Organizacije - rezidenti tehničkog i inovativnog SEZ -a Stopa poreza na dobit pravnih lica u ... dijelu kreditiranja federalnog budžeta utvrđena je na 3% po ... koja je sadržana u investicionoj deklaraciji koja ispunjava zahtjeve utvrđene od strane Federalne uprave. Zakon ...

• Stopa poreza na dohodak od 0% za medicinske i / ili obrazovne aktivnosti: ostalo je malo vremena za njegovu primjenu

  Stope poreza na dohodak Prema klauzuli 3 čl. 284.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, organizacije imaju pravo ... utvrđeno je da se nulta stopa poreza na dohodak za medicinske organizacije primjenjuje, posebno ako ..., u rokovima utvrđenim za podnošenje prijave poreza na dobit (najkasnije do 28. marta), podnosi se ... porezni obveznik stope poreza na prihod od 0% nastaje ne samo zbog poštivanja organizacije od općih propisanih uslova ... 284.1 Poreskog zakona Ruske Federacije organizacije ...

• Porez na prihod u 2017. Objašnjenja Ministarstva finansija Rusije

  Prilikom izračunavanja porezne osnovice za porez na dobit pravnih lica, na osnovu člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije ... razdoblja revidiranih obračuna (poreskih prijava) za porez na imovinu organizacija u vezi s identifikacijom ... za koje porezni obveznik podnosi poreznu prijavu na trošarine, u kojoj ... proizvodi mogu umanjiti poreznu osnovicu za porez na dobit pravnih lica na osnovu podstavka 49 stavka ... pri obračunu porezne osnovice za porez na dobit pravnih lica, na na osnovu člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije ...

• O specifičnostima izračuna trogodišnjeg roka za podnošenje zahtjeva za povrat (prebijanje) preplaćene poreze na dohodak

  Ako se pronađe preplaćeni iznos poreza na dohodak, organizacija se može obratiti poreznoj upravi .... Ako se pronađe preplaćeni iznos poreza na dohodak, organizacija se može obratiti poreskom organu ... i porez na prihod, obračunat na osnovu rezultata poreskog perioda, na osnovu kumulativne metode. Pretpostavimo da organizaciju ... i veličinu porezne obaveze porezni obveznici navode u poreskoj prijavi podnesenoj na kraju godine ...

• Šta će se promijeniti u administraciji PDV -a i poreza na dohodak u 2018. godini?

  Pozitivan karakter. Promjene poreza na dohodak Što se tiče poreza na dohodak, od 2018. godine, ... koje neće biti uključene u oporezivu osnovicu poreza na dohodak, bit će uvedene. Oporeziva osnovica neće biti ... pravo na primjenu nulte poreske stope na porez na dobit pravnih lica za poreske periode sa ... troškovima organizacije. Takođe, najvjerovatnije će biti usvojene izmjene i dopune porezne prijave. Glavno ... nije uspostavljena procedura za simetrična prilagođavanja u prijavi poreza na dobit. Konačno ...

• Letnje izmene poreza na prihod stupaju na snagu sledeće godine

  Proračunske institucije podnose prijavu poreza na dobit tek nakon završetka poreznog razdoblja (kalendarske godine ... Stopa od 0% održava se neograničeno dugo za organizacije koje se bave obrazovnim ili medicinskim djelatnostima ... (u ... od 2020., organizacije koje imaju prešao na primjenu stope od 20% sa ... RF na poresku osnovicu koju utvrđuju organizacije koje pružaju socijalne usluge građanima imaju pravo ...

Nazovite odmah: 8 800 222-18-27

Preuzmite novi obrazac prijave poreza na dobit za 2019. godinu u MS EXCEL -u

Trenutni obrazac odobren je naredbom Federalne poreske službe od 19. oktobra 2016. godine broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]"O odobravanju obrasca poreske prijave poreza na dobit pravnih lica, proceduri za njegovo popunjavanje, kao i formatu za podnošenje poreske prijave poreza na dobit pravnih lica u elektronskom obliku."

Ovaj oblik poreske prijave primjenjivat će se od podnošenja poreske prijave za porez na dobit pravnih lica za 2016-2019.

Obrazac poreske prijave za porez na dobit za 2016-2019

Obrazac prijave poreza na prihod Program BukhSoft će se automatski popuniti prema podacima poreznog računovodstva.

Upute za popunjavanje prijave poreza na dobit

Pravila podnošenja prijave poreza na dobit navedena su u aneksima naredbe Savezne porezne službe od 19. oktobra 2016. br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]

Formiranje prijave poreza na dobit u elektroničkom obliku

Format je odobren Dodatkom br. 3 Nalogu Federalne porezne službe od 19. oktobra 2016. godine. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta](verzija 5.07)

• novi bar kodovi na svim stranicama deklaracije;
• šifra vrste prihoda 3 u odjeljku B lista 03 (ovo je šifra za prihod od obveznica oporezovanih porezom na dohodak po stopi od 15%);
• list 08 sadržavat će podatke o transakciji za koju je organizacija izvršila neovisno, simetrično ili obrnuto usklađivanje (na primjer, broj i datum ugovora, naziv subjekta transakcije).

Također planiraju prilagoditi proceduru popunjavanja deklaracije: indikator u retku 150 Dodatka N 4 uz List 02 morat će se popuniti uzimajući u obzir granicu od 50% za prijenos gubitaka.

Dodano iz izvještaja za 2016.

1. Trgovinske porezne linije. Od 2015. godine organizacije imaju pravo smanjiti porez na dohodak obračunat za uplatu u budžet sastavnog dijela Ruske Federacije za iznos stvarno plaćenog poreza na promet. Međutim, u deklaraciji nije bilo odgovarajućih redova, pa su se iznosi morali prikazati u redovima 240 i 260 starog obrasca "Iznos poreza plaćenog izvan Ruske Federacije ..." (na preporuku Savezne porezne službe ), sada su se potrebni redovi pojavili u deklaraciji (List 02 str. 265 - 267).
2. Znak poreskog obveznika za učesnike u slobodnoj ekonomskoj zoni Republike Krim i grada Sevastopolja, stanovnike slobodne luke Vladivostok. Za ove kategorije organizacija predviđene su snižene stope poreza na dohodak (0% - federalni budžet; 13,5% (i ispod) - regionalni budžet), ali u deklaraciji nije bilo odgovarajućeg znaka, pa su sve organizacije označile znak obveznik "3" - rezidentna posebna ekonomska zona. U novoj deklaraciji znakovi poreznih obveznika podijeljeni su:
   • Kod "3" stanovnici slobodne ekonomske zone označit će za aktivnosti vezane za uključivanje organizacije u registar stanovnika slobodne ekonomske zone.
   • Kod "6" označit će organizacije - stanovnici teritorija naprednog društveno -ekonomskog razvoja.
3. Tablica 08 za obveznika da samostalno prilagodi poreznu osnovicu i iznos poreza (gubitke) ako primjenjuje cijene u transakciji između povezanih strana koje ne odgovaraju tržišnim cijenama.
4. Tablica 09 za oporezivanje dobiti kontroliranih stranih organizacija.

U MS EXCEL-u preuzmite obrazac prijave poreza na dobit za 2014-2015

Deklaracija o porezu na dobit odobrena Nalogom Savezne poreske službe Rusije od 26. novembra 2014. br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]"O odobravanju obrasca poreske prijave poreza na dobit pravnih lica, proceduri za njegovo popunjavanje, kao i formatu za podnošenje poreske prijave poreza na dobit pravnih lica u elektronskom obliku."

Ovaj obrazac poreske prijave primjenjuje se od podnošenja prijave poreza na dobit pravnih lica za 2014. godinu.

Povrat poreza na dobit u BuchSoft -u i Buchsoft Online -u automatski se popunjava prema podacima poreznog računovodstva.

Najkasnije do 28. marta 2018. godine mora se podnijeti nova prijava poreza na dohodak za 4. tromjesečje 2017. godine. Članak sadrži ažurirani obrazac i uzorak ispune.

Prijava poreza na dobit za 4. tromjesečje 2017. godine bit će podnesena na novom obrascu. Reći ćemo vam kako ga popuniti i koje pokazatelje provjeriti prije slanja inspekciji kako biste izbjegli dodatne naknade i kazne.

Novi oblik prijave poreza na dobit za IV kvartal 2017

Od 2017. godine kompanije će imati novi obrazac za prijavu poreza na dobit. Federalna porezna služba objavila je nacrt izmjena i dopuna deklaracije na web stranici Regulation.gov.ru. Zvaničnici će ažurirati izvještaj zbog izmjena poreza za 2017. godinu.

U 2017. godini moguće je smanjiti osnovicu dobiti za gubitke iz prethodnih godina samo unutar 50 posto. FTS će ovo pravilo uvesti u proceduru popunjavanja deklaracije. U izvještaju će biti i drugih promjena, ali to neće utjecati na sve kompanije. Na primjer, porezne vlasti ažurirat će stranice za konsolidirane grupe kompanija i kontrolisana lica.

Popunjavanje prijave poreza na dobit za IV kvartal 2017

Prijava poreza na dobit za 2017. godinu uključuje:

• naslovna stranica;
• odjeljak 1;
• list 02 i osam priloga uz njega;
• listovi 03 - 09;
• Dodaci 1 i 2 uz deklaraciju.

• Kako popuniti i dostaviti izvještaje

Naslovnu stranicu, pododjeljak 1.1 odjeljka 1, list 02 i priloge 1 i 2 do lista 02 popunjavaju svi. Ostatak stranica uključen je u deklaraciju samo ako ima nešto za odraz: bilo je određenih transakcija, prihoda, rashoda, gubitaka, kompanija je djelovala kao porezni agent ili ima zasebne odjele. Ko i kada ispunjava ostale pododsjeke i listove, pogledajte donju tabelu.

Napomena: Listovi 07, 08, 09 sastavljaju se u godišnjem izvještaju.Ako postoje gubici iz prethodnih godina, tada se popunjava i Dodatak 4 uz list 02. Pododjeljak 1,2 odjeljka 1 u godišnjem izvještaju se ne popunjava.

Ispod je primjer dizajna naslovne stranice. Cjelovit primjer popunjavanja prijave poreza na dobit za 4. tromjesečje 2017. možete preuzeti sa donje veze.

Uzorak popunjavanja deklaracije o dobiti za 2017. godinu

Šta provjeriti u prijavi poreza na dobit za IV kvartal 2017

U godišnjem obračunu provjerite rezerve, kao i prihode i rashode koji na poseban način smanjuju poreznu osnovicu.

Rezerve

Prvo provjerite rezerve. Od svih kompanija se traži da stvore računovodstvenu rezervu za nenaplaćene dugove. I on ima pravo da ga stvori u poreskom računovodstvu (član 3 člana 266 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako društvo za računovodstvenu politiku stvara rezervu u poreskom računovodstvu, obratite pažnju na sljedeće.

Od 2017. godine, ako je prihod za izvještajni period manji od prihoda za prethodnu godinu, tada možete uzeti 10 posto prihoda za prethodnu godinu. Iznos rezerve za sumnjiva dugovanja mora biti uključen u ukupni iznos nekomercijalnih troškova u retku 200 u Dodatku 2 tabele 02 deklaracije o dobiti.

Ranije su za izračunavanje rezerviranja za izvještajni period uzimani prihodi i za ovaj period. Takvi prihodi obično su mnogo manji od prošlogodišnjih prihoda. Ali nije bilo drugog načina za izračunavanje rezerve za sumnjiva dugovanja.

Kreditor

Uključite "kreditora" u prihod u periodu kada je zastara istekla. Ne čekajte do kraja godine (dopis Ministarstva finansija Rusije od 12. septembra 2014. br. 03-03-P3 / 45767). Zbog nenapisane "kreditne kartice" podcijenit ćete porez na dohodak, a porezne vlasti nemaju pravo na novčanu kaznu samo zbog podcjenjivanja avansa (klauzula 17 dopisa Savezne porezne službe Rusije od 22. augusta 2014. br. SA- 4-7 / 16692).

Prihod

Priznati prihod od usluga pruženih u periodu na koji se odnose. Na primjer, uzmite u obzir prihod od usluga izvršenih u decembru u deklaraciji za 2017. godinu. Čak i ako ste sačinili akt o pruženim uslugama u januaru (dopis Ministarstva finansija Rusije od 17. februara 2017. br. 03-03-06 / 1/9283).

Rashodi

Obratite posebnu pažnju na složene troškove. Kako ih odraziti, pogledajte donju tablicu.

Od 2017. godine na snazi ​​je novi obrazac prijave poreza na dohodak koji se mora popuniti već za 2016. godinu. U članku predlažemo besplatno preuzimanje obrasca deklaracije u excel formatu, kao i ispunjeni uzorak za 2016.

Potreba za pripremom novog obrasca pojavila se u vezi s uvođenjem brojnih izmjena u porezno zakonodavstvo.

Novi obrazac deklaracije odobren je naredbom MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] od 19.10.16. Ovaj nalog ne sadrži samo obrazac, već i postupak za njegovo popunjavanje prilozima, kao i format elektronske deklaracije.

Izmjene su napravljene u odvojenim listovima deklaracije. Neki odjeljci su ažurirani, dodana su dodatna polja. Konkretno, uvedene su linije koje odražavaju porez na promet obveznika, mogućnost uređivanja osnovice poreza na prihod od transakcija sa povezanim licima, povećanje stope za dividende, kao i niz drugih promjena.

Deklaracija o porezu na dohodak novi obrazac 2017. Preuzmite besplatno u excelu -.

Rok za podnošenje prijave poreza na dobit je u prvih 28 dana od kraja perioda za koji se izvještaj popunjava.

Rokovi za podnošenje deklaracije o dobiti u 2017. godini:

• 28. marta 2017. - za 2016. godinu;
• 28. apr. - za 1 m² 2017;
• 28. jula - za pola godine 2017. godine;
• 28. oktobra - na 9 mjeseci. 2017

Izjava se mora dostaviti elektronskim putem ako je prosječan broj zaposlenih u prošloj godini 100 ili više ljudi, u suprotnom je dozvoljeno podnošenje izvještaja na papiru.

Mjesto podnošenja deklaracije je podružnica Federalne porezne službe, gdje je organizacija registrirana. U prisustvu pododjela posebne vrste, deklaracija se mora podnijeti i na lokaciji svake pododjeljke.

Uzorak popunjavanja prijave poreza na dobit za 2016. godinu

Prije početka popunjavanja godišnjeg izvještaja potrebno je utvrditi sa kojim listovima organizacija treba da odražava dostupne informacije.

Deklaracija je predstavljena na naslovnim stranicama, sedam stranica i prilozima.

Morate popuniti samo one listove deklaracije za koje postoje informacije za razmišljanje. Neispunjene odjeljke i listove nije potrebno dostavljati Federalnoj poreznoj službi.

Postupak za popunjavanje prijave poreza na dobit je sljedeći:

1. sastavlja se naslovna stranica sa opštim podacima;
2. dopune od 3. do 5. do lista 02 se popunjavaju, ako to organizaciji treba;
3. listovi 3, 4, 5 i 7 popunjavaju se uzastopno, ako je potrebno;
4. podaci se unose u prvi i drugi dodatak deklaracije;
5. prva dva aneksa lista 02 su ispunjena;
6. ako se izdaju 3 ili 4 lista, tada se popunjava pododjeljak 1.3 do odjeljka 1;
7. list 02 pripremljen je na osnovu prethodno popunjenih stranica sa deklaracijom;
8. pododjeljci 1.1 i 1.2 do odjeljka 1 popunjavaju se nakon uplate mjesečnih avansa;
9. pododjeljak 1.1 do odjeljka 1 popunjava se nakon plaćanja kvartalnih avansa.

U nastavku je prikazan uzorak popunjavanja prijave poreza na dobit za 2016. godinu. Ovaj uzorak odgovara organizaciji koja plaća kvartalne akontacije i obveznik je poreza na promet, koji je prihvaćen radi smanjenja poreza na dohodak.

Detaljno popunjavanje novog obrasca prijave možete pronaći u Postupku popunjavanja koji je priložen uz gornji nalog Federalne poreske službe. Ovu narudžbu možete preuzeti na donjem linku.

Organizacija koja:

• nema odvojene pododjeljke,
• nema prihod od kojeg agent po odbitku zadržava porez,
• ne plaća porez na dohodak po stopama različitim od onih navedenih u članku 284. Poreznog zakona Ruske Federacije,
• ne izvodi operacije čiji se rezultat uzima u obzir po posebnom redoslijedu,
• nije NPF,
• ne prima ciljano finansiranje i dobrotvornu pomoć,
• ne prilagođava neovisno poreznu osnovicu,
• ne prima profit od CFC -a

mora dovršiti registraciju deklaracije u sljedećem redoslijedu.