O pitanju računovodstvenog, računovodstva, prihoda i rashoda, čineći osnovne imovine i nematerijalne imovine od strane organizacija i pojedinih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, vidi stav 3 člana 4. saveznog zakona od 21.11.1996 N 129-FZ.
Član 346.11. Opće odredbe
1. Pojednostavljeni porezni sistem od strane organizacija i pojedinih poduzetnika primjenjuje se zajedno s drugim poreznim režimima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.
Prelazak na pojednostavljeni porezni sistem ili povratak na druge porezne režime provode organizacije i pojedini poduzetnici dobrovoljno na način propisanom ovim poglavljem.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
2. Upotreba pojednošćenog poreznog sistema od strane organizacija predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na profit organizacija (s izuzetkom poreza plaćene iz stopa poreza na dohodak donesenih stavcima 3. i 4. člana 284 Ovaj kod), porez na imovinu organizacija. Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju porezni obveznici poreza na dodanu vrijednost, osim poreza na dodanu vrijednost koji se plaćaju u skladu s ovim kodom prilikom uvoza robe na carinsku teritoriju ruske Federacije, kao i plaćeno porez na dodanu vrijednost U skladu sa članom 174.1 ovog zakona.
Ostali porezi plaćaju organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
3. Upotreba pojednošćenog poreznog sistema od strane pojedinih poduzetnika predviđa njihovo izuzeće od obaveze plaćanja poreza na prihod pojedinaca (u odnosu na prihod primljene od poslovnih aktivnosti, s izuzetkom poreza iz poreza na dohodak Za stavke 2, 4 i 5 članaka 224. ovog Kodeksa), porez na imovinu pojedinaca (u odnosu na imovinu koja se koristi za posao). Poreski obveznici pojedinog poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju porez na dodanu vrijednost, osim poreza na dodanu vrijednost koji se plaćaju u skladu s ovim kodeksom pri uvozu robe na carinsku teritoriju ruske Federacije, kao i plaćeni porez na dodanu vrijednost U skladu sa članom 174.1 ovog zakona.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 31.12.2002 n 191-FZ, od 07.07.2003 N 117-FZ, od 07.21.2005 N 101-FZ, od 07.05.2007 N 85-FZ, od 22. srpnja 2008. n 155- FZ, od 24.9.2009 n 213-FZ)Ostali porezi plaćaju pojedini poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa Zakonom o porezima i naknadama.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
4. Za organizacije i pojedine poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, sačuvani su trenutni postupak za provođenje gotovinskih transakcija i postupak za podnošenje statističkog izvještavanja.
5. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav nisu izuzeti od izvršenja zadataka poreznih agenata predviđenih ovim Kodeksom.
Član 346.12. Poreski obveznici
1. Poreski obveznici prepoznaju organizaciju i pojedine poduzetnike koji su prešli na pojednostavljeni porezni sustav i primijenili ga na način propisane ovim poglavljem.
2. Organizacija ima pravo preći u pojednostavljeni porezni sustav, ako, prema rezultatima devet mjeseci u godini, u kojoj organizacija podnosi zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, prihode utvrđene u skladu sa članom 248 ovog kodeksa nije prelazio 15 miliona rubalja.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 07.07.2003 n 117-FZ, od 21.07.2005 N 101-FZ)
Vrijednost u ovom stavku granični iznos prihoda organizacije, koji ograničava pravo organizacije da se preseli u pojednostavljeni porezni sustav, podliježe indeksaciji koeficijenta deflatora, uspostavljen za svaku sljedeću kalendarsku godinu i uzima u obzir Promjena potrošačkih cijena za robu (radovi, usluge) u Ruskoj Federaciji za prethodnu kalendarsku godinu, kao i na koeficijentima deflatora, koji su korišteni u skladu s ovom stavkom ranije. Koeficijent deflatora određuje se i podliježe službenoj publikaciji na način koji je propisao Vlada Ruske Federacije.
2.1. Organizacija ima pravo preći na pojednostavljeni porezni sustav, ako, prema rezultatima od devet mjeseci u godini, u kojoj organizacija podnosi zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, prihode definirane u skladu s člankom 248. godine Ovaj kôd nije veći od 45 miliona rubalja.
(str. 2.1 koji je uveo saveznog zakona od 19.07.2009 N 204-FZ)
3. Nema pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava:
1) organizacije koje imaju podružnice i (ili) zastupanje;
3) osiguravatelja;
4) nedržavni penzioni fondovi;
5) investicioni fondovi;
6) profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrednosti;
7) Lombardi;
8) organizacija i pojedini poduzetnici bavili se proizvodnjom elibilne robe, kao i ekstrakciju i provedbu minerala, s izuzetkom zajedničkih minerala;
9) organizacije i pojedini poduzetnici bavili su se kockarskim poslovima;
10) javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, pravnici koji su uspostavili advokate, kao i druge oblike pravnika;
(kao izmijenjeni saveznim zakonima od 21.07.2005 N 101-FZ, od 27.07.2006 N 137-FZ)
11) organizacije koje su stranke za sporazume o deljenjem proizvoda;
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
12) Izgubljena snaga. - Savezni zakon od 07.07.2003 n 117-FZ;
13) organizacija i pojedini poduzetnici koji su prebacili u porezni sistem za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu sa poglavljem 26.1 ovog zakona;
14) organizacije u kojima sudjelovanje drugih organizacija je veće od 25 posto. Ovo ograničenje ne odnosi se na organizaciju, čiji je ovlašteni kapital u koji se u potpunosti sastoji od doprinosa javnih organizacija osoba sa invaliditetom, ako je prosječni broj osoba sa invaliditetom među njihovim zaposlenima najmanje 50 posto, a njihov udio u Fondacija za platu je najmanje 25 posto, na nekomercijalne organizacije, uključujući i organizaciju suradnje potrošača, djelujući u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 19. juna 1992. n 3085-1 "o saradnji potrošača (potrošačka društva, njihova sindikati) u Ruskoj Federaciji ", kao i domaćinstva domaćih, čiji su jedini osnivači potrošačkih društava i njihovi sindikati koji djeluju u skladu s navedenim zakonom;
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
15) organizacija i pojedini poduzetnici, prosječni broj zaposlenih u koji se za porezni (izvještava) utvrđuje na način koji je utvrdio Federalno izvršno tijelo ovlašteno u oblasti statistike, prelazi 100 ljudi;
(Izmijenjen saveznim zakon od 29.06.2004 N 58-FZ)
16) organizacije koje imaju preostalu vrednost osnovne imovine i nematerijalne imovine, određene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, prelazi 100 miliona rubalja. Za potrebe ove podstavke, osnovne imovine i nematerijalne imovine koja su podložna amortizaciji uzimaju se u obzir i priznaju se kao amortizajnu imovinu u skladu s poglavljem 25 ovog zakona;
17) budžetske institucije;
(Str. 17 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
18) strane organizacije.
(Str. 18 uveo savezni zakon od 21.07.2005. N 101-FZ, izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)
4. Organizacije i pojedinačni poduzetnici prevedeni u skladu s poglavljem 26.3 ovog zakona za plaćanje jedinstvenog poreza na pripisan prihod za određene vrste aktivnosti za jednu ili više vrsta poduzetničkih aktivnosti, ima pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u vezi s drugim vrstama Poduzetničke aktivnosti. Istovremeno, ograničenja broja zaposlenih i troškove osnovnih sredstava i nematerijalne imovine utvrđene ovim poglavljem, u odnosu na takve organizacije i pojedine poduzetnike utvrđuju se na osnovu svih aktivnosti koje su provedene i maksimalni iznos Prihodi utvrđene stavovima 2., 2.1 ovog člana određuje se onom vrstom aktivnosti, čija se oporeziva u skladu sa općim režimom oporezivanja.
(§ 4 koji je uveo savezni zakon od 07.07.2003 n 117-FZ, izmijenjen saveznim zakonima od 21.07.2005 N 101-FZ, od 17.05.2007 N 85-FZ, od 19.07.2009 N 204-FZ)
Član 346.13. Postupak i uslovi za početak i prestanku primjene pojednostavljenog poreznog sustava
1. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su izrazili želju za prelaskom na pojednostavljeni porezni sustav dostavljeni su od 1. do 30. novembra godine, koji prethode godini, počevši od kojih se porezni obveznici prenose u pojednostavljeni porezni sustav, poreznom organu Mesto svoje lokacije (mjesto prebivališta) Izjava. Istovremeno, organizacija u izjavi o prelasku u pojednostavljeni sistem oporezivanja izvještava o iznosu prihoda za prvih devet mjeseci tekuće godine, kao i prosječan broj zaposlenih u određenom periodu i preostalu vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalne imovine od 1. oktobra tekuće godine.
Izbor predmeta oporezivanja vrši porezni obveznik prije nego što započne porezno razdoblje, u kojem je primijenjen pojednostavljeni porezni sustav. U slučaju promjene izabranog poreznog objekta nakon podnošenja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, poreski obveznik dužan je obavijestiti poreznu upravu do 20. decembra, u kojoj se prvi put primijenio pojednostavljeni porezni sustav.
(Odlomak koji je uveden savezni zakon od 31.12.2002 n 191-FZ)
2. Novo stvorena organizacija i novo registrovani pojedinačni poduzetnik imaju pravo na podnošenje prelaska na pojednostavljeni porezni sustav u roku od pet dana od dana registracije s poreznim tijelom navedenim u potvrdi o registraciji s poreznim organima u skladu s poreznim tijelom izdatim u skladu Sa stavkom stavka 2 člana 84 ovog zakona. U ovom slučaju, organizacija i pojedini poduzetnik ima pravo na primijeniti pojednostavljeni porezni sustav od datuma registracije u poreznom tijelu navedenom u potvrdi o registraciji s poreznim tijelom.
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su u skladu sa regulatornim pravnim aktima za reprezentativne organe opštinskih okruga i urbanih okruga, zakoni gradova saveznog značaja Moskve i Svetog Peterburga na poreznom sistemu u obliku jedinstvenog poreza na Primjereni prihod za određene vrste aktivnosti prije završetka tekuće kalendarske godine prestale su biti porezni obveznici jedinstvenog poreza na pripisuju dohodak, ima pravo da se pojednostavljeni porezni sustav od početka tog mjeseca, u kojem je njihova obaveza Za plaćanje za jedan porez na priređeni prihod prekinut je.
(Izmijenjen saveznim zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
(Stavak 2. izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. n 101-FZ)
3. Poreski obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav nemaju pravo da se prebaci na drugi režim oporezivanja, osim ako ovaj članak nije drugačije određeno.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
4. Ako, prema izveštavanju (poreznog) perioda, prihod poreznog obveznika utvrđen u skladu sa članom 346.15 i podstavcima 1. i 3. stava 1. člana 346.25 ovog zakona, prelazi 20 miliona rubalja i (ili) tokom Izvještavanje (porezno) razdoblje, utvrđeno iz stava 3. i 4. člana 346.12 i stav 3. člana 346.14 ovog zakona, takav porezni obveznik smatra se nevažećim za korištenje pojednostavljenog oporezivanja s početka četvrtine, što priznaje određenu iznimku i (ili) nedosljednost s navedenim zahtjevima.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 21.07.2005 N 101-FZ, od 17.05.2007. n 85-FZ)
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 31.12.2002 n 191-FZ, od 21.07.2005 N 101-FZ)
Veličina maksimalnog iznosa poreznog obveznika poreskog obveznika dat u ovom stavu, što ograničava pravo poreznih obveznika da primijeni pojednostavljeni porezni sustav podložan je indeksaciji na način propisanog odredba 2 članka 346.12 ovog zakona.
(Stavak koji je uveden savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
4.1. Ako, prema rezultatima izvještavanja (poreznog), prihod poreznog obveznika određen u skladu sa članom 346.15 i sa podstavkama 1. i 3. stava 1. člana 346.25 ovog zakona, prelazio je 60 miliona rubalja i (ili) Tokom perioda izvještavanja (poreznog), odstupanja su dozvoljene stavove 3 i 4. iz člana 346.12 i stav 3. člana 346.14 ovog zakona, takav porezni obveznik smatra se nevažećim za primjenu pojednostavljenog oporezivanja s početka tromjesečja, što priznaje određenu višak i (ili) nedosljednost.
Istovremeno, iznosi poreza koji se plaćaju u korištenju različitog poreznog režima izračunavaju se i plaćaju na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama za novostvorene organizacije ili novo registrirane pojedine poduzetnike. Poreski obveznici navedeni u ovom stavku ne plaćaju kazne i novčane kazne za kasno plaćanje mjesečnih plaćanja tokom četvrtine, u kojem su se ti porezni obveznici preselili u drugi režim oporezivanja.
(klauzula 4.1 uvedena saveznim zakonom od 19.07.2009 n 204-FZ)
5. Poreski obveznik je dužan obavijestiti Porezno tijelo o prelasku na drugi režim oporezivanja, u skladu sa stavovima 4, 4.1 ovog člana, u roku od 15 kalendara nakon isteka perioda izvještavanja (poreznog).
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 21.07.2005 N 101-FZ, od 30.12.2006 N 268-FZ, od 19.07.2009 N 204-FZ)
6. Postupak, primjenjujući pojednostavljeni porezni sistem, ima pravo da ide u drugi porezni režim od početka kalendarske godine, obavještavajući poreznu upravu za to najkasnije do 15. januara u godini, u kojem uključuje prelazak na drugo Režim oporezivanja.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
7. Poreski obveznik, koji je prešao iz pojednostavljenog poreznog sistema o drugom režimu oporezivanja, ima pravo prelazak na pojednostavljeni porezni sistem ne ranije od jedne godine nakon što je izgubio pravo na pojednostavljeni porezni sistem.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 31.12.2002 n 191-FZ, od 21.07.2005 N 101-FZ)
Član 346.14. Porezni objekti
1. Predmet oporezivanja je priznat:
2. Izbor predmeta oporezivanja vrši se sam poreznim obveznikom, osim slučaja predviđenog u stavku 3. ovog člana. Predmet oporezivanja može se razlikovati od poreskog obveznika godišnje. Porezni objekt može se mijenjati s početka poreznog perioda ako porezni obveznik obavještava porezno tijelo o tome do 20. decembra godine u godini koja prethodi godini u kojoj porezni obveznik predlaže da se poreski obveznik. Tokom poreznog perioda porezni obveznik ne može promeniti porezni objekt.
(stav 2 izmijenjen saveznim zakon 24. novembra 2008. n 208-FZ)
3. Poreski obveznici koji su stranci u ugovoru jednostavnog partnerstva (Sporazum o zajedničkim aktivnostima) ili ugovor o upravljanju povjerenjem imovine koriste kao predmet poreznih prihoda smanjenih za iznos troškova.
(str. 3 koji je uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
Član 346.15. Postupak određivanja prihoda
1. Poreski obveznici u određivanju predmeta oporezivanja uzimaju u obzir sljedeći prihod:
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
Stavci četvrti - peti su izgubili snagu. - Savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ.
1.1. Prilikom određivanja predmeta oporezivanja ne uzima se u obzir:
1) Prihodi navedeni u članu 251 ovog zakona;
2) prihodi organizacije oporezivi na stope poreza na dohodak predviđenih poreznim stopama predviđenim iz stavovima 3. i 4. člana 284. ovog zakona na način propisan poglavljem 25. ovog Kodeksa;
3) Prihod pojedinog poreza poreza na porez na porez na porezne stope predviđene u stavovima 2, 4. i 5. člana 224. ovog zakona, na način propisan poglavljem 23 ovog zakona.
(str. 1.1 koji je uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
2. Izgubila je snagu. - Savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ.
Član 346.16. Postupak određivanja troškova
1. Prilikom određivanja poreznog objekta porezni obveznik smanjuje primljeni prihod na sljedećim troškovima:
1) trošak stjecanja, izgradnje i proizvodnje osnovnih sredstava, kao i o završetku, naknadu, rekonstrukciji, modernizaciji i tehničkoj restru opremi osnovnih sredstava (uzimajući u obzir odredbe stavova 3. i 4. ovog člana);
2) trošak stjecanja nematerijalne imovine, kao i stvaranje nematerijalne imovine od strane poreznog obveznika (uzimajući u obzir odredbe stavaka i ovog članka);
(Str. 2 Izmijenjena saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
2.1) Troškovi za kupovinu izuzetnih prava za izume, korisne modele, industrijske uzorke, programe za elektroničke računarske mašine, baze podataka, topologiju integriranih krugova, kao i prava), kao i prava na korištenje ovih rezultata intelektualne aktivnosti na osnovu ugovora o licenci;
(Str. 2.1 koji je uveo savezni zakon od 19.07.2007 n 195-FZ)
2.2) trošak patentiranja i (ili) plaćaju za pravne usluge za dobivanje pravne zaštite rezultata intelektualne aktivnosti, uključujući sredstva za individualizaciju;
(Str. 2.2 uveden saveznim zakonom od 19.07.2007 n 195-FZ)
2.3) troškovi za naučno istraživanje i (ili) eksperimentalni razvoj dizajna, priznati kao oni u skladu sa stavkom 1. člana 262 ovog zakona;
(Str. 2.3 koje je uveo savezni zakon 19.07.2007 n 195-FZ)
3) trošak popravljanja osnovnih sredstava (uključujući zakupljena);
4) iznajmljivanje (uključujući lizing) plaćanja za iznajmljivanje (uključujući usvojene u lizing) imovini;
(Str. 4 Izmijenjen saveznim zakon 31. decembra 2002. n 191-FZ)
5) materijalni troškovi;
6) troškovi rada koji plaćaju privremene beneficije za invalidnosti u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
(Izmijenjen saveznim zakon od 31. decembra 2002. n 190-FZ)
7) troškovi za sve vrste obaveznog osiguranja radnika, imovine i odgovornosti, uključujući premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invalidnosti i zbog majčinstva, obaveznog zdravstvenog osiguranja, obaveznog socijalnog osiguranja od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti proizvedeno u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 17.05.2007 N 85-FZ, od 22. jula 2008. n 155-FZ, od 24.07.2009 N 213-FZ)
8) iznos poreza na dodanu vrijednost na plaćenu robu (radovi, usluge) koji je porezni obveznik stekao i da se uključi u troškove rashoda u skladu s ovim članom i člankom 346.17 ovog zakona;
(Str. 8 Izmijenjen saveznim zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
9) Kamata plaćena za pružanje sredstava (zajmovi, zajmovi), kao i rashodi povezane sa uslugama plaćanja kreditnim institucijama, uključujući one koji se odnose na prodaju strane valute prilikom naplate poreza, prikupljanja, kaznene kaznene obveznike Na način predviđen u članku 46. ovog zakona;
10) trošak pružanja sigurnosti požara poreznih obveznika u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, troškove zaštite za zaštitu imovine, uslugu sigurnosnih i požara, troškove kupovine vatrogasnih usluga i drugih sigurnosnih usluga;
11) iznos carinske isplate plaćene prilikom uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije i ne vraća poreznog obveznika u skladu sa carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije;
(Str. 11 Izmijenjen saveznim zakon od 31. decembra 2002. n 191-FZ)
12) troškovi za održavanje službenog prevoza, kao i troškove za naknadu za upotrebu ličnih automobila i motocikala za servisne izlete u okviru normi koje je osnovala Vlada Ruske Federacije;
13) Putne troškove, posebno na:
14) State za naknadu i (ili) privatni beležnik za javne papirologije. Istovremeno se takvi troškovi prihvaćeni u tarifama odobrenim na propisani način;
15) računovodstvene troškove, revizije i pravne usluge;
(Str. 15 Izmijenjen saveznim zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
16) trošak objavljivanja računovodstvenog izvještavanja, kao i objavljivanje i drugo objavljivanje drugih informacija, ako je zakonodavstvo Ruske Federacije po poreznom obvezniku povjerena dužnost da ih objavi (otkrivanje);
17) troškovi pribora;
18) troškovi za poštansku, telefonu, telegraf i druge slične usluge, troškove za plaćanje komunikacijskih usluga;
19) Troškovi povezani sa sticanjem prava na korištenje računarskih programa i baza podataka pod ugovorima sa vlasnikom autorskih prava (pod licencnim ugovorima). Ovi rashodi uključuju i troškove ažuriranja programa za računare i baze podataka;
21) trošak pripreme i savladavanja novih industrija, trgovina i agregata;
22) iznos poreza i naknada isplaćene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, osim poreznog iznosa uplaćenog u skladu s ovom glavom;
(Str. 22 uveo savezni zakon od 31.12.2002. N 191-FZ, u izmijenjenom saveznim zakonom od 17.05.2007 N 85-FZ)
23) troškove plaća troškove roba kupljena za dalju realizaciju (smanjena na iznos troškova navedenih u stavu 8. ovog stava), kao i troškove vezane za nabavku i implementaciju ovih proizvoda, uključujući i troškove skladištenja, Održavanje i transport robe;
(Str. 23 Izmijenjen saveznim zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
24) trošak plaćanja komisije, naknade i naknade za naknadu agencije prema uputama naloga;
(Str. 24 uveo savezni zakon od 21.07.2005. N 101-FZ)
25) trošak pružanja garancijskih i održavanja usluga;
(Str. 25 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
26) troškovi potvrde o usklađenosti proizvoda ili drugih objekata, procesa proizvodnje, eksploatacije, skladištenja, transporta, implementacije i odlaganja, rada ili pružanja usluga u zahtjevima tehničkih propisa, odredbi standarda ili ulaganja ugovora;
(Str. 26 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
27) troškovi provođenja (u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije) obavezne procjene radi kontrole ispravnosti poreznih plaćanja u slučaju spora o izračunavanju porezne baze;
(Str. 27 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
28) naknada za pružanje informacija o registrovanim pravima;
(Str. 28 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
29) troškovi za isplatu usluga za specijalizirane organizacije o proizvodnji dokumenata katastarskog i tehničkog računovodstva (inventar) objekata za nekretnine (uključujući povlaštene dokumente za zemljište i dokumente na istraživanju zemljišta);
(Str. 29 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
30) trošak plaćanja usluga za specijalizirane organizacije za ispitivanje, ankete, izdavanje zaključaka i pružanje ostalih dokumenata, čija je dostupnost obvezna za dobivanje određene vrste aktivnosti;
(Str. 30 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
31) sudski troškovi i arbitražne takse;
(Str. 31 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
32) periodična (trenutna) plaćanja za upotrebu prava na rezultate intelektualne aktivnosti i sredstva individualizacije (posebno, prava koja proizlaze iz patenata za izume, industrijske uzorke i druge vrste intelektualnog vlasništva i druge vrste intelektualnog vlasništva i druge vrste intelektualnog vlasništva i druge vrste intelektualnog vlasništva);
(Str. 32 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
33) trošak obuke i prekvalifikacije osoblja koji se sastoji u stanju poreskog obveznika, na ugovornoj osnovi na način propisan stavkom 3. člana 264. ovog zakona;
(Str. 33 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
34) Troškovi u obliku negativnog tečaja koji proizlaze iz revalorizacije imovine u obliku valutnih vrijednosti i zahtjeva (obveza), čiji su troškovi izraženi u stranoj valuti, uključujući valutne račune u bankama u vezi s valutnim računima u bankama S promjenom službenog tečaja devizne valute do rublja Ruske Federacije osnovane Centralne banke Ruske Federacije.
(Str. 34 uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
35) troškovi održavanja blagajne;
(Str. 35 uveo savezni zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
36) Izdaci za uklanjanje čvrstog kućnog otpada.
(Str. 36 uveo savezni zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
2. Troškovi navedeni u stavku 1. ovog člana podliježu njihovom poštivanju kriterija navedenih u stavku 1. člana 252. ovog zakona.
Troškovi navedeni u podstavkama 5, 6, 7, 9. - 21., 34. stava 1. ovog člana čine se na način propisanom za izračun poreza na dohodak sa članovima 254, 255, 263, 264, 265 i 269 ovog Šifra.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 31.12.2002 n 191-FZ, od 21.07.2005 N 101-FZ, od 17.05.2007. N 85-FZ)
3. Troškovi za nabavku (izgradnja, prerade) osnovnih sredstava, o završetku, naknadu, rekonstrukciji, modernizaciji i tehničkoj restru opremi osnovnih sredstava, kao i troškove stjecanja (stvaranje samih obveznika) je nematerijalna imovina Uzeto u sljedećem redoslijedu:
(Izmijenjen saveznim zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
1) u odnosu na troškove akvizicije (izgradnja, prerađivača) osnovnih sredstava tokom primjene pojednostavljenog oporezivanja, kao i troškova za završetak, naknadno obnovu, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku restruku opremu osnovnih sredstava proizvedenih u navedenom period - od trenutka ulaganja u ova fiksna imovina;
(Str. 1 Izmijenjen savezni zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
2) u odnosu na stečenu (kreiranu od strane poreznih obveznika) nematerijalna imovina tokom primjene pojednostavljenog poreznog sustava - od trenutka kada su ove nematerijalne imovine usvojene za računovodstvo;
(Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
3) U odnosu na stečenu (izgrađenu, proizvedenu) osnovnu imovinu, kao i stečenu (kreiranu od strane poreznih obveznika) nematerijalnu imovinu prije preseljenja u pojednostavljeni porezni sustav, troškovi osnovnih sredstava i nematerijalne imovine uključeni su u troškove u troškovima u Nakon narudžbe:
Istovremeno, tokom poreznog perioda, troškovi se prihvaćaju za izvještajne periode jednake dionice.
U slučaju da porezni obveznik primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav od trenutka registracije s poreznim vlastima, troškovi osnovnih sredstava i nematerijalne imovine izvršena je po početnoj vrijednosti ove imovine, određene na način propisanom zakonom o računovodstvu.
U slučaju da se porezni obveznik preselio u pojednostavljeni porezni sistem s drugim poreznim režimima, troškovi osnovnih sredstava i nematerijalne imovine uzimaju se u obzir na način propisan stavcima 2.1 i član 346.25 ovog zakona.
Definicija korisne upotrebe osnovnih sredstava vrši se na osnovu odobrenja Vlade Ruske Federacije u skladu s člankom 258. ove klasifikacije osnovnih sredstava uključenih u grupe amortizacije. Rokovi za upotrebu osnovnih sredstava koja nisu navedena u ovoj klasifikaciji utvrđuje porezni obveznik u skladu sa tehničkim uvjetima ili preporukama proizvođača.
Fiksna sredstva, prava na koja su podložna državnom registraciji u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije evidentiraju se u rashodima u skladu s ovim člankom od datuma dokumentovane činjenice o podnošenju dokumenata za registraciju ovih prava. Ova odredba u dijelu obveze ispunjavanja uslovne potvrde o činjenici dokumenata o prijavi za registraciju ne primjenjuje se na osnovna sredstva koja je naručena do 31. januara 1998. godine.
Definicija korisne upotrebe nematerijalne imovine provodi se u skladu sa stavkom 2. člana 258. ovog zakona.
U slučaju implementacije (prenosa) stečenog (izgrađenog, proizvedenih poreznih obveznika) osnovnih sredstava i nematerijalne imovine prije isteka tri godine od datuma razmatranja troškova njihovog akvizicije (izgradnja, proizvodnja, završetak, re- Oprema, rekonstrukcija, modernizacija i tehnička restrukcija, kao i stvaranje samog poreznog obveznika) kao dio troškova u skladu s ovim poglavljem (u vezi sa osnovnom imovinom i nematerijalnom imovinom sa korisnim vijek trajanjima više od 15 godina - Prije isteka 10 godina od dana kupovine (strukture, proizvodnje, stvaranje sam poreznog obveznika), poreski obveznik dužan je preispitati poreznu bazu za cjelokupno razdoblje korištenja takvih osnovnih sredstava i nematerijalne imovine od trenutka Oni se uzimaju u obzir kao dio troškova stjecanja (izgradnja, proizvodnja, završetak, restruh opreme, rekonstrukcija, modernizacija i tehnička restrukcija, kao i stvaranje samih poreskih obveznika) na datum implementacije ( Prijenos) uzimajući u obzir odredbe poglavlja 25 ovog zakonika i plati dodatnu količinu poreza i kazne.
(Izmijenjen saveznim zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
(Stavak 3. izmijenjen saveznim zakon od 21.07.2005. N 101-FZ)
4. Za potrebe ovog poglavlja, osnovna imovina i nematerijalna imovina uključena su u osnovna sredstva i nematerijalnu imovinu koja se priznaju kao amortizajnu imovinu u skladu sa poglavljem 25 ovog zakona i troškove završetka, naknade, rekonstrukcije, modernizacije i tehničke Ponovna oprema osnovnih sredstava određuje se uzimajući u obzir odredbe stava 2. člana 257. ovog zakona.
(str. 4 Izmijenjen saveznim zakon iz 17.05.2007 N 85-FZ)
Član 346.17. Postupak za prepoznavanje prihoda i troškova
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
1. Za potrebe ovog poglavlja datum prihoda priznat je kao dan prijema sredstava na račune u bankama i (ili) o blagajni, primanje drugih imovinskih (radova, usluga) i (ili) imovinskih prava, kao kao i otplata duga (plaćanje) poreski obveznik na drugačiji način (novčana metoda).
Kada se koristi kupcem u proračunima za nabavku robe (radovi, usluge), imovinska prava prijenosa primitka prihoda od poreskog obveznika priznaju datum plaćanja računa (dan prijema novca iz primitka ili drugih osoba dužan za navedeni račun) ili dan prenosa poreznih obveznika navedenog Bill treće strane.
U slučaju povratka poreznih obveznika, iznosi prethodno primljeni za preliminarno plaćanje za isporuku robe, obavljanje radova, pružanje usluga, prenošenje imovinskih prava, prihod od perioda poreza (izvještavanja) Povrat se smanjuje.
2. Troškovi poreskog obveznika priznaju troškove nakon njihove stvarno plaćanje. Za potrebe ovog poglavlja robe (radovi, usluga) i (ili) imovinskih prava, prestanak obveza poreskog obveznika - stjecatelj robe (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava prodavca, koja je Direktno se odnosi na ponudu ove robe (performanse radova, pružanja usluga) i (ili) prenošenje imovinskih prava. Istovremeno, troškovi se uzimaju u obzir u troškovima troškova, uzimajući u obzir sljedeće značajke:
1) materijalni troškovi (uključujući troškove sticanja sirovina i materijala), kao i rashoda za plaćanje radne snage - u vrijeme otplate duga otkazom sredstava sa tekućeg računa poreznih obveznika, plaćanja iz blagajna, i s drugim putem otplatiti dug - u vrijeme takve otplate. Sličan postupak odnosi se na plaćanje za kamate za korištenje posuđenih sredstava (uključujući bankovne zajmove) i prilikom plaćanja za usluge treće strane;
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 17.05.2007 n 85-FZ, od 22. jula 2008. n 155-FZ)
2) Troškovi plaćanja troškova robe stečene za dalju provedbu - kako se provodi određena roba. Poreski obveznik ima pravo da koristi jednu od sledećih metoda procene kupovine robe za porezne svrhe:
Troškovi direktno povezani sa provedbom ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao dio troškova nakon njihovog činjeničnog plaćanja;
3) Troškovi plaćanja poreza i naknada - u iznosu koji zapravo plaća porezni obveznik. U prisustvu duga o plaćanju poreza i naknada, uzimaju se u obzir troškovi njegove otplate u troškovima troškova u činjenici da se dug vraća u onim izvještajima (poreznim) razdobljima kada porezni obveznik otplaćuje određeni dug;
4) troškovi akvizicije (izgradnja, prerađivača) osnovnih sredstava, završetka, naknada, rekonstrukcije, modernizacije i tehničke restruške opreme osnovnih sredstava, kao i troškove stjecanja (sami za otvaranje) nematerijalne imovine, uzeta u obzir na način propisan stavkom 3. člana 346.16 ovog zakonika ogleda se u posljednjem broju izvještaja (poreznog) razdoblja u iznosu plaćenih iznosa. Istovremeno, ovi troškovi se uzimaju u obzir samo osnovna imovina i nematerijalna imovina koja se koristi u implementaciji poduzetničkih aktivnosti;
(Str. 4 Izmijenjen saveznim zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
5) Prilikom izdavanja poreznog obveznika zaduženog za kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava, troškovi sticanja ove robe (radovi, usluga) i (ili) imovinskih prava uzimaju se u obzir nakon uplate navedenog računa. Prilikom prenošenja poreznog obveznika da plati kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava koja je izdala treća strana, troškovi stjecanja ove robe (radovi, usluge) i (ili) imovinske prava) uzimaju se u obzir Na dan prenosa navedenog računa za kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava. Troškovi navedeni u ovom podstavku uzimaju se u obzir na osnovu ugovorne cijene, ali ne više od iznosa obveze duga navedenih u računu.
3. Poreski obveznici koji određuju prihod i troškove u skladu s ovim glavom ne uzimaju se u obzir u skladu s porezom u sastavu primanjima i rashoda u manifestaciji u slučaju da se, pod ugovornom ugovorom, pod ugovornom, pod ugovornom, u skladu sa ugovornom, pod uvjetom izražava obvezu (zahtjev) u uslovnim monetarnim jedinicama.
4. Kad se porezni obveznik prelazi iz poreznog objekta u obliku prihoda na poreznom objektu u obliku dohotka smanjen na iznos troškova, troškova koji se odnose na porezne razdoblja u kojima se primenjuje u obliku poreza , pri izračunavanju porezne osnovice se ne uzima u obzir.
(Odjeljak 4 uveden saveznim zakonom od 17.05.2007 N 85-FZ)
Član 346.18. Porezna baza
1. U slučaju da je objekt oporezivanja prihod organizacije ili pojedinog poduzetnika, porezna osnova priznaje monetarni izraz prihoda organizacije ili pojedinog poduzetnika.
2. U slučaju da je objekt oporezivanja prihod organizacije ili pojedinog poduzetnika, smanjen za iznos troškova, porezna osnovica prepoznaje monetarni izraz prihoda smanjen za iznos troškova.
3. Prihodi i rashodi izraženi u stranoj valuti uzimaju se u obzir u agregatu sa prihodima i rashodima izraženim u rubalju. Istovremeno, prihod i rashodi izraženi u stranoj valuti preračunavaju se u rubljem po službenoj stopi Centralne banke Ruske Federacije, uspostavljenim na datum primitka prihoda i (ili) datum rashoda.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
4. Prihodi dobiveni u naturi evidentiraju se po tržišnim cijenama.
5. Prilikom utvrđivanja porezne osnove, prihod i rashodi određeni su inkrementalnim rezultatom iz početka poreznog perioda.
6. Poreski obveznik koji koristi prihode smanjen na iznos troškova kao predmet oporezivanja, plaća minimalnu porez na način propisane ovom klauzulom.
Iznos minimalnog poreza izračunava se za porezni period u iznosu od 1 posto porezne baze, koji su dohodak definirani u skladu s člankom 346.15 ovog zakona.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
Minimalni porez plaća se u slučaju da je za porezni period iznos izračunat u općem poretku manji od iznosa izračunatog minimalnog poreza.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
Poreski obveznik ima pravo na sledeće porezne periode koji uključuju iznos razlike između iznosa plaćenog minimalnog poreza i iznosa poreza izračunatog općenito, na troškove pri izračunavanju porezne baze, uključujući povećati iznos gubitaka koji mogu povećati biti prebačen u budućnost u skladu sa odredbama stava 7. ovog člana.
7. Poreski obveznik, koji, kao predmet oporezivanja, dohodak smanjen na iznos troškova ima pravo na smanjenje porezne osnovice izračunate na osnovu poreznog perioda u iznosu gubitka dobivenog iz rezultata prethodnih poreznih razdoblja u Koji je porezni obveznik koristio pojednostavljeni porezni sistem i koristio prihod kao predmet oporezivanja smanjen za iznos troškova. Istovremeno, gubitak se podrazumijeva višak troškova definiranih u skladu s člankom 346.16 ovog zakona, odnosno na dohodak definiran u skladu s člankom 346.15 ovog zakona.
Poreski obveznik ima pravo prenijeti gubitak budućim poreznim periodima 10 godina, nakon poreznog razdoblja u kojem se prima taj gubitak.
Poreski obveznik ima pravo prenijeti iznos gubitka primljenog u prethodnom poreznom periodu u tekući porezni period.
Gubitak koji se ne prenosi na sljedeću godinu može se prenijeti u potpunosti ili djelomično za bilo kakvu godinu od narednih devet godina.
Ako je porezni obveznik primio gubitke u više od jednog poreznog perioda, prenos takvih gubitaka u buduće porezne periode donosi se u prioritetu u kojem su dobijeni.
U slučaju prestanka poreskog obveznika, pravni nasljednik poreza, pravni nasljednik poreznog obveznika ima pravo na smanjenje porezne osnove na način i o uvjetima koji su predviđeni u ovoj klauzuli, iznos gubitaka dobijenih reorganizovanim organizacijama do reorganizacija.
Poreski obveznik dužan je zadržati dokumente koji potvrđuju iznos nastalog gubitka i iznos na kojem je smanjena porezna osnova za svaki porezni period, tokom cijelog perioda korištenja prava na smanjenje porezne osnovice za iznos gubitka.
Gubitak koji je primio porezni obveznik prilikom primjene drugih načina oporezivanja ne prihvaćaju se tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav. Gubitak pribavljanog od strane poreznog obveznika prilikom primjene pojednostavljenog oporezivanja ne prihvaća u tranziciji u druge režime oporezivanja.
(str. 7 Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
8. Poreski obveznici prevode na određene vrste aktivnosti za plaćanje jedinstvenog poreza na pripisuju prihod za određene vrste aktivnosti u skladu sa poglavljem 26.3 ovog zakona, postoje zasebne računovodstvo prihoda i troškova za različite posebne porezne režime. Ako je nemoguće dijeliti troškove pri izračunavanju porezne osnove za poreze, izračunate različitim posebnim poreznim režimima, ti se troškovi raspodjeljuju proporcionalno udjelu dohotka u ukupnom primljenu primljenju pri primjenu određenih posebnih poreznih režima.
(Stavak 8. uveo savezni zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
Član 346.19. Oporezivi period. Period izvještavanja
1. Porezni period priznaje kalendarsku godinu.
2. Prva četvrtina, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine priznaje se u izvještajnim periodima.
Član 346.20. Porezne stope
1. U slučaju da je objekt oporezivanja prihod, porezna stopa postavljena je u iznosu od 6 posto.
2. U slučaju da je objekt oporezivanja dohodak smanjen za iznos troškova, porezna stopa se postavlja u iznosu od 15 posto. Zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15 posto, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.
(Izmijenjen saveznim zakon 26. novembra 2008. n 224-fz)
Član 346.21. Postupak izračunavanja i plaćanja poreza
1. Porez se izračunava kao odgovarajuća poreska stopa porezne baze.
2. Iznos poreza na osnovu poreznog razdoblja određuje porezni obveznik nezavisno.
3. Poreski obveznici koji biraju porez na dohodak kao objekt, prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja izračunavaju iznos avansno plaćanje poreza, zasnovan na poreznoj stopi i prihoda kojim su primljeni sve veći rezultat iz početka poreznog perioda Do kraja prvog tromjesečja, polovina godine, devet mjeseci sa računovodstvom za prethodno procijenjene iznose unaprijed uplate za porez.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
Iznos poreza (unaprijed isplate za porez), izračunato za porez (izvještavanje) razdoblje, smanjuje ove porezne obveznike za iznos premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invalidnosti i zbog majčinstva, obaveznog zdravstvenog osiguranja , obavezno socijalno osiguranje od nezgoda u proizvodnji i profesionalnim bolestima plaćeno (u okviru procijenjenih iznosa) u istom vremenskom periodu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i iznos privremenih invalidnih koristi koje plaćaju zaposleni. Istovremeno, iznos poreza (unaprijed isplate za porez) ne može se smanjiti za više od 50 posto.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 31.12.2002 n 190-FZ, od 21.07.2005 N 101-FZ, od 24.07.2009 N 213-FZ)
4. Poreski obveznici koji biraju dohodak smanjeni na iznos troškova kao objekta oporezivanja, prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja izračunati iznos avansno plaćanje plaćanja, zasnovanim na poreznoj stopi i zapravo primljenim dohotkom, smanjenim u iznosu od Troškovi, izračunati rastućim rezultatom iz početka poreznog razdoblja, kraj prvog tromjesečja, odnosno polovina godine, devet mjeseci, uzimajući u obzir prethodno izračunate količine predujma na porezu.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
5. Ranije, iznosi preduvjeta plaćanja poreza nabrajaju se pri izračunavanju iznosa avansa za izvještavanje i porezni iznos za porezni period.
(Stavak 5. izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. n 101-FZ)
6. Isplata poreza i unaprijed isplate poreza vrši se na lokaciji organizacije (mjesto prebivališta pojedinog poduzetnika).
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
7. Porez koji se plaća nakon isteka poreznog perioda plaća se najkasnije do perioda utvrđenog za podnošenje porezne deklaracije za odgovarajući porezni period, stavove 1. i 2. člana 346.23 ovog zakona.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 21.07.2005 N 101-FZ, od 22. jula 2008. n 155-FZ)
Avansno plaćanje poreza plaćaju se najkasnije do 25. dana prvog mjeseca, nakon isteka izvještajnog razdoblja.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
Član 346.22. Upis poreza
Iznosi poreza se pripisuju računima federalnih tijela trezora za njihovu naknadnu distribuciju budžetima svih nivoa i proračunima vanzvudarskih sredstava u skladu s budžetskim zakonodavstvom Ruske Federacije.
(Izmijenjen saveznim zakon 28. decembra 2004. n 183-FZ)
Član 346.23. Poreska prijava
1. Organizacije poreza na isteku poreznog perioda predstavljaju poreznu deklaraciju u poreznim vlastima na mjestu njihovog nalaza.
(Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
Porez poreznog perioda podnosi porezni obveznici-organizacije najkasnije do 31. marta u godini nakon isteka poreznog perioda.
(Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
2. Poreski obveznici - pojedini poduzetnici nakon isteka poreznog perioda predstavljaju poreznu prijavu poreznim vlastima na njihovom prebivalištu najkasnije do 30. aprila, nakon isteka perioda isteka.
(Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
Odlomak je izgubio snagu. - Savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ.
3. Oblik porezne deklaracije i postupak njegovog završetka odobrava Ministarstvo finansija Ruske Federacije.
(Izmijenjeni saveznim zakonima od 29.06.2004 N 58-FZ, od 07.22.2008 N 155-FZ)
Član 346.24. Porezni račun
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
Poreski obveznici su dužni da zadrži evidenciju o prihodima i troškovima u svrhu izračuna porezne osnovice za porez u knjizi prihoda i troškova organizacija i pojedinih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, obrazac i postupak popunjavanja koji su odobreni od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije.
Član 346.25. Značajke izračuna porezne osnove tokom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav s drugim režimima oporezivanja i tokom tranzicije iz pojednostavljenog poreznog sustava u druge režime oporezivanja
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
1. Organizacije koje su, prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, prilikom izračunavanja poreza na dohodak, koristili metodu obračuna, tijekom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, slijedeća pravila obavljaju:
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
1) Na dan prelaska na pojednostavljeni porezni sistem uključuje iznose primljene fondove prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav za plaćanje u okviru ugovora, izvršenje koje poreski obveznik vrši nakon prelaska na pojednostavljenu oporezivanje sistem;
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
2) Podignuta moć. - Savezni zakon od 21.07.2005 n 101-FZ;
3) nisu uključeni u poreznu bazu, primljeni nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sistem, ako su, prema pravilima poreznog računovodstva, navedeni iznosi bili uključeni u prihod prilikom izračuna porezne osnovice za porez na dohodak;
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
4) Troškove koje je organizacija provela nakon tranzicije na pojednostavljeni porezni sustav priznaju se troškovima podnesenim iz porezne osnovice, na datum njihove provedbe, ako je isplata takvih troškova provedena prije prelaska na pojednostavljenu oporezivanje sistem ili na datum plaćanja, ako je plaćanje izvršeno nakon tranzicijskih organizacija na pojednostavljenom poreznom sistemu;
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
5) novčana sredstva uplaćena nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sistem koji se isplaćuje nakon prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja za plaćanje troškova organizacije, osim ako takvi troškovi ne uzimaju u obzir kada porezna osnova za poresku osnovu organizacija u skladu sa Poglavlje 25 ovog zakona izračunato je na pojednostavljeni porezni sistem.
(Izmijenjen saveznim zakon od 21. jula 2005. N 101-FZ)
2. Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, prilikom prelaska na izračunavanje porezne osnovice za porez na dohodak organizacija pomoću metode obračuna, slijedite sljedeća pravila:
1) Primljeni prihod u iznosu prihoda od prodaje robe (obavljanje radova, pružanje usluga, prenošenje imovinskih prava) tokom primjene pojednostavljenog poreznog sustava, čiji se plaćanje (djelomično plaćanje) ne donosi do dana prelaz na izračun porezne osnovice za porez na dohodak metodom obračuna;
2) priznaju se u sklopu troškova troškova stjecanja pojednostavljenog sistema oporezivanja robe (radovi, usluge, imovinska prava), koja poreski obveznik nije plaćen (djelomično plaćen) od strane datuma prijelaza na izračun Od porezne osnovice za porez na dohodak na metodu obračuna, ako se u suprotnom ne predviđene po poglavlju 25 ovog zakona.
Prihodi i rashodi navedeni u podstavcima 1. i 2. ovog stavka priznaju se prihodima (rashodima) mjeseca prijelaza na izračun porezne osnovice za porez na dohodak korištenjem metode obračuna.
2.1. U prelasku organizacije na pojednostavljeni porezni sistem sa predmetom oporezivanja u obliku dohotka smanjen na iznos troškova, u poreznom računovodstvu na dan takvog tranzicije odražava preostalu vrijednost stečenog (izrađene) Imovina i stečena (koju je kreirala organizacija) nematerijalne imovine koja se plaćaju na prelazak na pojednostavljeni porezni sistem, u obliku razlike između cijene sticanja (strukture, proizvodnje, stvarajući same organizacije) i iznos obračunacije Amortizacija u skladu sa zahtjevima poglavlja 25 ovog zakona.
Kada se porezni obveznik prenosi iz poreskog objekta u obliku prihoda na poreznom objektu u obliku dohotka smanjenog na iznos troškova, na dan takve tranzicije, preostala vrijednost osnovnih sredstava stečena tokom primjene a Ne utvrđen je pojednostavljeni porezni sistem sa predmetom oporezivanja u obliku prihoda.
U prelasku u pojednostavljeni porezni sustav sa ciljem oporezivanja u obliku prihoda smanjen na iznos troškova, organizacija koja primjenjuje porezni sustav za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu s poglavljem 26.1 ovog zakona, Porezno računovodstvo za navedenu tranziciju odražava preostalu vrijednost stečene (izgrađene, proizvedene) osnovne imovine i stečene (kreirane od strane organizacije) nematerijalne imovine, utvrđene na osnovu njihove preostale vrijednosti na dan prijelaza na plaćanje jednog poljoprivrednog poreza, smanjen na iznos troškova definiranih na način propisanog podstavkom 2 stava 4. člana 346.5 ovog zakona, za razdoblje primene poglavlja 26.1 ovog zakona.
Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav sa predmetom oporezivanja u obliku dohotka smanjen na iznos troškova, organizacija koja primjenjuje porezni sustav u obliku jedinstvenog poreza na pripisane prihode za određene vrste aktivnosti u skladu s poglavljem 26.3 ovog kodeksa, u poreznom računovodstvu na datum navedenog tranzicije odražava preostalu vrijednost stečene (napravljene, proizvedene) osnovne imovine i stečene (kreirane od strane organizacije) nematerijalne imovine prije tranzicije na pojednostavljeni porezni sustav u oblik razlike između cijene sticanja (strukture, proizvodnje, stvarajući same organizacije) osnovnih sredstava i nematerijalne imovine i iznos amortizacije koji se obračunava na način propisanom zakonodavstvom Ruske Federacije na računovodstvu, za razdoblje primjene poreznog sustava u obliku jedinstvenog poreza na pripisan prihod za određene vrste aktivnosti.
(str. 2.1 Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
3. U slučaju da se organizacija kreće s pojednostavljenim poreznim sustavom (bez obzira na predmet oporezivanja) o općem režimu oporezivanja i ima osnovnu imovinu i nematerijalnu imovinu, troškove stjecanja (izgradnja, proizvodnja, stvaranje organizacije Sama, završetak, naknadno opremanje, modernizacija i tehnička reprometna oprema), proizvedena tokom primjene općeg poreznog režima prije tranzicije na pojednostavljeni porezni sustav, nisu u potpunosti preneseni na troškove za period primjene pojednostavljenog Porezni sistem na način propisan stavkom 3. člana 346.16 ovog zakona, na dan prelaska na plaćanje poreza na dohodak u poreznom računovodstvu, preostala vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalna imovina utvrđuje se smanjenjem preostale vrijednosti ovih osnovna imovina i nematerijalna imovina definirana na datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, iznos troškova utvrđenih za razdoblje Nazivi pojednostavljenog poreznog sustava na način propisanog stava 3. člana 346.16 ovog zakona.
(str. 3 Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)4. Individualni poduzetnici Kada se prebaci iz drugih poreskih režima na pojednostavljeni porezni sustav i pojednostavljeni porezni sustav za ostale oporezivanje, pravila predviđena stavcima 2.1 i ovaj članak primjenjuju se.
(Odjeljak 4 uveden saveznim zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
5. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su prethodno koristili ukupni porezni režim, prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, slijedeće pravilo vrši sljedeće pravilo: iznos poreza na dodanu vrijednost, izračunat i plaćen od strane poreznog obveznika za porez na dodanu vrijednost Iznos plaćanja, djelomična uplata primljena prije prelaska na pojednostavljenu oporezivanje sistema na račun predstojećih isporuka robe, obavljanje radova, pružanje usluga ili prenošenje imovinskih prava provedenih u periodu nakon prijelaza na a Pojednostavljeni porezni sustav podložan je odbitku u posljednjem poreznom periodu, prethodni mjesec tranzicije poreskog obveznika za porez na dodanu vrijednost na pojednostavljeni porezni sustav, podliježe dokumentima koji se tiču \u200b\u200bporeza na iznos u vezi s tranzicijom poreznih obveznika u pojednostavljeni porezni sistem.
(klauzula 5 koja je uvela savezni zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
6. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su koristili pojednostavljeni porezni sustav, u tranziciji u opći porezni režim, slijedeće pravilo vrši sljedeće pravilo: iznos poreza na dodanu vrijednost, predstavljen poreznom obvezniku, prikupljanjem pojednostavljenog poreznog sustava, prilikom kupovine robe (radovi, usluge, imovinska prava), koji nisu dostavljeni iz porezne osnovice prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava da se odbiju prilikom prelaska na opći porezni režim na način propisanog poglavljama 21 ovog zakona dodane poreznih obveznika Porez.
(Odjeljak 6 uvedeni saveznim zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
Član 346.25.1. Značajke korištenja pojednostavljenog poreznog sistema sa pojedinim poduzetnicima zasnovanim na patentima
(uveo savezni zakon od 21.07.2005 N 101-FZ)
1. Pojedinačni poduzetnici koji obavljaju vrste poslovnih aktivnosti navedenih u stavku 2. ovog člana imaju pravo preći na pojednostavljeni referentni sustav na temelju patenta.
(stav 1 izmijenjen saveznim zakon 22. jula 2008. n 155-FZ)
2. Upotreba pojednostavljenog referentnog sistema zasnovana na patentima dopuštaju pojedini poduzetnici koji provode sljedeće vrste poslovnih aktivnosti:
(Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
1) popraviti i šivati \u200b\u200bšivanje, krznene i kožne proizvode, kape i proizvode iz tekstilnog galanterija, popravka, krojenja i pletenja pletenje;
2) popravak, slikanje i krojenje cipela;
3) proizvodnja pločastih cipela;
4) proizvodnja tekstilnih galanterija;
5) proizvodnja i popravak metalnih galandašea, tipki, registarskih tablica, ulica;
6) proizvodnja žalošnjih vijenaca, umjetnih boja, vijenca;
7) proizvodnja ograde, spomenika, venara od metala;
8) proizvodnja i popravak namještaja;
9) proizvodnja i obnavljanje tepiha i tepiha;
10) popravak i održavanje radio-radio elektronske opreme, kućanskih mašina i kućanskih aparata, popravka i proizvodnje metalnih proizvoda;
11) proizvodnja inventara za sportski ribarstvo;
12) jurnjava i graviranje nakita;
13) proizvodnja i popravak igara i igračaka, s izuzetkom računalnih igara;
14) proizvodnja proizvoda narodne umetničke radove;
15) proizvodnja i popravak nakita, nakita;
16) proizvodnja štitene vune, sirove kože i stoke kože, životinjske porodice konjskih snaga, ovaca, koza i svinja;
17) istezanje i bojenje životinjskih koža;
18) rastezanje i bojenje krzna;
19) prerada lleta za pranje Davalic na pletenoj predivo;
20) češljana vuna;
21) Frizure za kućne ljubimce;
22) zaštita vrtova, vrtova i zelenih zasada iz štetočina i bolesti;
23) proizvodnja poljoprivredne opreme iz materijala kupca;
24) popravak i proizvodnju kupaca i keramike;
25) proizvodnja i popravak drvenih brodica;
26) popravak turističke opreme i inventara;
27) piljenje drva;
28) urezani rad na metalu, staklu, Kini, drvu, keramici;
29) proizvodnja i štampanje vizibinskih kartica i pozivnica;
30) Višestruko, vezanje, brošure, ivice, kartonski radovi;
31) čišćenje cipela;
32) aktivnosti u oblasti fotografije;
33) proizvodnja, ugradnja, najam i filmski prikaz;
34) održavanje i popravak motornih vozila;
35) pružanje drugih vrsta održavanja motornih vozila (pranje, poliranje, nanošenje zaštitnih i ukrasnih premaza na tijelu, čišćenje kabine, vuče);
36) pružanje usluga Tamade, glumca na proslavama, muzičkoj podršci obreda;
37) pružanje usluga frizerima i kozmetičkim salonima;
38) motorna vozila;
39) pružanje sekretarskih, uredničkih usluga i prevodilačkih usluga;
40) održavanje i popravak uredskih mašina i računarske opreme;
41) Monaralna i stereo evidentiranje govora, pjevanje, instrumentalno izvršenje kupca za magnetnu vrpcu, CD. Prepisujte muzičke i književne radove na magnetskoj vrpci, CD;
42) Usluge nadzora i njege za djecu i pacijente;
43) Usluge čišćenja stambenih prostorija;
44) domaćinstva;
45) popravak i izgradnja kućišta i drugih zgrada;
46) proizvodnja montaže, električnih, sanitarnih i zavarivanja;
47) Usluge u dizajniranju unutrašnjosti stambenih prostorija i usluga ukrasa;
48) usluge u prijemu firmvera i sekundarnih sirovina, s izuzetkom otpadnog metala;
49) rezanje stakla i ogledala, obrada stakla;
50) usluge za zastakljivanje balkona i lođe;
51) usluge kupatila, saune, solarij, masažne sobe;
52) Usluge obuke, uključujući u plaćenim krugovima, studijima, kursevima i podučavanjem;
53) trenirskih usluga;
54) usluge u zelenoj ekonomiji i dekorativnom rastu cvijeta;
55) proizvodnja hljeba i konditorskih proizvoda;
56) prenošenje na privremeno posjedovanje i (ili) za korištenje garaža, vlastitih stambenih prostorija, kao i stambene prostore, podignute u zemljišnim parcelama Dacha;
(Str. 56 Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
57) Porter usluge na železničkim stanicama, autobusnim stanicama, aerodromima, aerodromima, morskim, riječnim lukama;
58) veterinarske službe;
59) Usluge plaćenih toaleta;
60) ritualne usluge;
61) Ulične patrole, stražari, čuvari i satovi.
62) ugostiteljske usluge;
(Str. 62 uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
63) Usluge za preradu poljoprivrednih proizvoda, uključujući proizvodnju mesa, ribe i mliječnih proizvoda, pekarskih proizvoda, povrća i voćnih proizvoda, proizvoda i poluproizvoda iz lana, pamuka, kanabisa i drveta (sa izuzetkom rezanog drveta );
(Str. 63 koji je uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
64) Usluge povezane sa prodajom poljoprivrednih proizvoda (skladištenje, sortiranje, sušenje, pranje, pakiranje, pakiranje i transport);
(Str. 64 uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
65) pružanje usluga vezanih za službu poljoprivredne proizvodnje (mehanizirana, agrohemijska, reklamacija, transportni rad);
(Str. 65 uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
66) ispašu;
(Str. 66 koji je uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
67) održavanje lova i lova;
(Str. 67 uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
68) Zanimanje privatne medicinske prakse ili privatne farmaceutske aktivnosti licencom za navedene aktivnosti;
\u003e (Str. 68 uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
69) Implementacija privatnih detektivskih aktivnosti od strane osobe licence.
(Str. 69 uveo savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
(stav 2 izmijenjen saveznim zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)2.1. Prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava zasnovan na patentima, pojedini poduzetnik ima pravo privlačenja zaposlenika, uključujući i pod civilnim zakonskim sporazumima, od kojih se utvrđuje na način koji je utvrdio Federalni izvršni autoritet ovlašten u oblasti statistike , ne bi trebalo prelaziti porezni period pet osoba.
(str. 2.1 koje je uvedeno saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
2.2. Postupačni obveznik smatra se nevažećim za upotrebu pojednošćenog poreznog sustava zasnovan na pateti i prebačen u opšti režim oporezivanja od početka poreskog perioda, koji je izdan odgovarajući patent, u sledećim slučajevima:
ako u kalendarskoj godini u kojem porezni obveznik primjenjuje pojednostavljeni sistem za poređenje patenta, njegovi prihodi su premašili iznos prihoda utvrđenog članom 346.13 ovog zakona, bez obzira na broj patenata u određenoj godini;
ako postoji neusklađenost sa zahtjevima utvrđenim iz stavom 2.1 ovog člana tokom poreskog perioda.
Iznosi poreza koji se plaćaju u skladu s općim poreznim režimom izračunavaju i plaća pojedini poduzetnik koji je izgubio pravo na primijeniti pojednostavljeni porezni sustav na temelju patenta, na način propisanog zakonodavstvom Ruske Federacije Porezi i naknade za novo registrovane pojedine poduzetnike.
(str. 2.2 Izmijenjen saveznim zakon 19. jula 2009. godine br. 201-FZ)
3. Odluka o mogućnosti prijavljivanja pojedinim poduzetnicima pojednošćenog sistema oporezivanja na osnovu patenta na teritorija konstitutivnih subjekata Ruske Federacije usvaja zakoni relevantnih konstitutivnih subjekata Ruske Federacije.
(Izmijenjen saveznim zakonom od 22. jula 2008. n 155-FZ).
Donošenje predmeta Ruske Federacije Odluke o mogućnosti primjene pojedinih poduzetnika pojednošćenog oporezivanja temeljenog na pateti ne miješa se u takve pojedine poduzetnike da bi primijenili pojednostavljeni porezni sustav u svom izboru, predviđenom u člancima 346.11. 346.25 ovog kodeksa. Istovremeno, prelazak iz pojednostavljenog poreznog sustava zasnovan na patenti u opštu proceduru za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava i može se izvesti tek nakon isteka razdoblja na kojem se izdaje patent.
(Izmijenjen saveznim zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
4. Dokument koji potvrđuje pravo na upotrebu pojedinim poduzetnicima pojednošćenog poreznog sustava koji se temelji na patetima izdaje se pojedinog poduzetnika sa poreznim organima, patent za provedbu jedne od vrsta poduzetničkih aktivnosti predviđenih u stavku 2. od stava 2 Ovaj članak.
Oblik patenta odobrava Federalni izvršni autoritet ovlašten za kontrolu i nadzor nad poljem poreza i naknada.
Patent se izdaje na izbor poreznog obveznika za razdoblje od jedne do 12 mjeseci. Porezni period smatra se razdoblju za koji se izda patent.
(Izmijenjen saveznim zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
5. Prijava za patent podnesen je pojedinim poduzetnikom na porezno tijelo na mjestu formiranja pojedinog poduzetnika za računovodstvo u poreznom tijelu najkasnije mjesec dana prije upotrebe pojedinog poduzetnika temeljenog pojednostavljenog oporezivanja na patent.
Oblik ove izjave odobrava Federalno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor nad poljem poreza i naknada.
Porezna uprava dužna je izdati patent ili ga obavijestiti pojedinim poduzetnikom na deset dana.
Oblik odbijanja za izdavanje patenta odobrava Federalno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada.
Prilikom izdavanja patenta ispunjava se i njenim duplikatom koji se pohranjuje u porezno tijelo.
Patent vrijedi samo na teritoriji predmeta Ruske Federacije, na čijoj se teritoriji izdaje.
(Odlomak koji je uveden savezni zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
Poreski obveznik koji ima patent ima pravo podnijeti zahtjev za drugi patent za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta na teritoriji drugog predmeta Ruske Federacije.
(Odlomak koji je uveden savezni zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
U slučaju da je pojedini poduzetnik registrovan u poreznom organu u jednom temu Ruske Federacije, a zahtjev za patent podnosi porezno tijelo drugog predmeta Ruske Federacije, ovaj pojedinačni poduzetnik dužan je sa izjavom Primite patent koji će se prijaviti za registraciju u ovom poreznom organu.
(Odlomak koji je uveden savezni zakon od 22. jula 2008. n 155-FZ)
6. Godišnji trošak patenta definiran je kao odgovarajuća poreska stopa predviđena iz stava 1. člana 346.20 ovog zakona, postotak ovog člana utvrđen za svaku vrstu preduzetničke aktivnosti predviđene u stavku 2. ovog člana potencijalno je moguć za dobivanje pojedinačnog godišnjeg prihoda preduzetnika.
Ako patent primi pojedini poduzetnik za kraće, troškovi patenta podliježu ponovnom preračunavanju u skladu s trajanjem razdoblja na koji se izdaje patent.
7. Veličina potencijalno mogućih poduzetnika godišnjeg prihoda osnovana je za kalendarsku godinu zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za svaku od vrsta poduzetničkih aktivnosti, prema kojima je korištenje pojedinca Poduzetnici pojednostavljenog oporezivanja zasnovan na patentima. Istovremeno, diferencijacija takvog godišnjeg dohotka, uzimajući u obzir osobine i mjesta poduzetničke aktivnosti pojedinim poduzetnicima na teritoriji relevantnog predmeta Ruske Federacije. Ako je zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije o bilo kojoj od vrsta poduzetničke aktivnosti određene u stavku 2. ovog člana, veličina potencijalno mogućih za primanje pojedinog poduzetnika godišnjeg dohotka, ne mijenja se u sljedeću kalendarsku godinu, Zatim u ovoj kalendarskoj godini, u određivanju godišnjeg troška patenta, veličina potencijalno moguće dobiti pojedini poduzetnički godišnji prihod koji posluje u prethodnoj godini. Veličina potencijalno mogućih godišnjih prihoda godišnje predstavlja indeksiranje drugog stava 2. stava 2. člana 346.12 ovog zakonika deflatora koeficijenta.
(kao izmijenjeni saveznim zakonima od 17.05.2007. N 85-FZ, od 19.07.2009. br. 201-FZ)
U slučaju da se vrsta poduzetničke aktivnosti predviđene u stavku 2. ovog člana uključena u listu poslovnih aktivnosti utvrđenih odredba 2 članka 346.26 ovog zakona, veličine potencijalno mogućeg poduzetnika godišnjeg prihoda O ovoj vrsti poduzetničke aktivnosti ne smije prelaziti vrijednost osnovne profitabilnosti, član 346.29 ovog zakonika u odnosu na odgovarajuću vrstu poduzetničke aktivnosti pomnoženo sa 30.
7.1. Veličina potencijalno mogućih za primanje pojedinog poduzetničkog godišnjeg prihoda utvrđena je za kalendarsku godinu po zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za svaku od vrsta poduzetničkih aktivnosti, koje je omogućilo korištenje pojedinačnih pojednostavljenih Porezni sistem zasnovan na patenti. Istovremeno, diferencijacija takvog godišnjeg dohotka, uzimajući u obzir osobine i mjesta poduzetničke aktivnosti pojedinim poduzetnicima na teritoriji relevantnog predmeta Ruske Federacije. Ako je zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije o bilo kojoj od vrsta poduzetničke aktivnosti određene u stavku 2. ovog člana, veličina potencijalno mogućih za primanje pojedinog poduzetnika godišnjeg dohotka, ne mijenja se u sljedeću kalendarsku godinu, Zatim u ovoj kalendarskoj godini, u određivanju godišnjeg troška patenta, veličina potencijalno moguće dobiti pojedini poduzetnički godišnji prihod koji posluje u prethodnoj godini.
U slučaju da se vrstu poduzetničke aktivnosti predviđene u stavku 2. ovog člana nalazi se u popisu vrsta poduzetničkih aktivnosti utvrđenih od strane klauzule 2 člana 346.26 ovog zakonika, veličine potencijalno mogućeg poduzetnika Godišnji prihod u ovoj vrsti poduzetničke aktivnosti ne mogu premašiti vrijednost osnovne profitabilnosti koju je utvrdio pojedinačni poduzetnik Član 346.29 ovog zakonika u odnosu na odgovarajuću vrstu poslovnih aktivnosti pomnoženo sa 30.
(Odeljak 7.1 uveo savezni zakon 19. jula 2009. n 204-FZ)
8. Pojedinačni poduzetnici koji su u pojednostavljenom sistemu oporezivanja temelje na patenti, proizvode plaćanje trećine troškova patenta na vrijeme najkasnije 25 kalendarskih dana nakon početka provedbe poslovnih aktivnosti na temelju Patent.
(Izmijenjen saveznim zakon od 27.07.2006 n 137-FZ)
9. U kršenju uvjeta za primjenu pojednostavljenog referentnog sustava zasnovan na patenti, kao i u neplaćanju (nepotpuno plaćanje) trećine patentne vrijednosti, uspostavljena odredba 8 ovog člana, pojedini poduzetnik gubi Pravo na primjenu pojednostavljenog referentnog sustava zasnovan na patenti u periodu na kojem je izdat patent.
(Izmijenjen saveznim zakon od 17. jula 2009. n 165-FZ)
U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik mora platiti porez u skladu sa općim režimom oporezivanja. Istovremeno, trošak (dio troškova) patenta koji plaća pojedini poduzetnik ne vraća se.
Pojedinačni poduzetnik dužan je obavijestiti poreznu upravu o gubitku prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta i prelaska u drugi režim oporezivanja u roku od 15 kalendarskih dana od početka primjene drugog režima oporezivanja.
(Odlomak koji je uveden savezni zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
Pojedinačni poduzetnik koji je prešao iz pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta za drugi režim oporezivanja, ima pravo da se ponovo preseli na pojednostavljeni porezni sustav zasnovan na patentima ne radi ranije od tri godine nakon što je izgubio pravo na Primijenite pojednostavljeni sistem za oporezivanje patenta.
(Odlomak koji je uveden savezni zakon od 17.05.2007 N 85-FZ)
10. Plaćanje ostatka vrijednosti patenta vrši porezni obveznik najkasnije 25 kalendarskih dana od dana završetka razdoblja na kojem je dobijena patent. Istovremeno, kada plaćaju preostali dio troška patenta, podložan je smanjenju količine premija osiguranja za obavezno mirovinsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invalidnosti i zbog majčinstva, obaveznog zdravstvenog osiguranja , obavezno socijalno osiguranje od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti.
(Izmijenjeni saveznim zakonima 27.07.2006 N 137-FZ, od 17.05.2007. N 85-FZ, od 24.07.2009 N 213-FZ)
11. Porezna deklaracija predviđena u članu 346.23 ovog zakona, poreski obveznici pojednostavljenog oporezivanja zasnovan na patentima poreznim vlastima.
(str. 11 koji je uveo savezni zakon od 17.05.2007 n 85-FZ)
12. Poreski obveznici pojednostavljenog referentnog sustava na osnovu patenta su porezni računovodstvo prihoda na način utvrđen članom 346.24 ovog zakona.
(str. 12 koje je uveo savezni zakon iz 17.05.2007. N 85-FZ, izmijenjen saveznim zakonom od 22. jula 2008. n 155-FZ)
Poglavlje 26.2 Porezni kodeks Ruske Federacije pojednostavljenog poreskog sistema
Komentari na poglavlju 26.2 Porezni kod Ruske Federacije - pojednostavljeni porezni sistem
Upotreba pojednostavljenog poreznog sustava (USN) za pojedince i pravne osobe mogu značajno pojednostaviti porezno izvještavanje uz istovremeno smanjenje veličine plaćenih poreza. Prema riječima stručnjaka, to je pojednostavljeni porezni sistem u 2017. koji je postao najpopularniji format za provedbu komercijalnih aktivnosti poduzetnika i organizacija. Međutim, vrijedno je razmatrati da takav oblik oporezivanja ima svoja ograničenja, a neki su slučajevi ekonomski nepovoljna shema. U svakom slučaju, prije nego što je prebacio na USN sa općim poreznim sustavom, UTI ili sa patentima potrebno je važiti sve "i" protiv ".
Kako kaže porezni broj Ruske Federacije, USN vam omogućuje konsolidaciju svih poreza u jednoj isplati, izračunati prema rezultatima aktivnosti u određenom poreznom periodu. Upotreba pojednostavljenog oporezivanja prati sljedeće pozitivne trenutke:
Plaćanje PDV-a prema ovom poreznom sustavu neophodno je samo u slučaju uvoza proizvoda na domaće tržište Ruske Federacije. Deklaracije u okviru pojednošćenog poreznog sustava podnesu pravne osobe do 31. marta i privatni poduzetnici - do 30. aprila.
I još jedna važnija poenta je primijeniti USN organizacije i preduzeća navedena u registru (3) Poreskog zakona Ruske Federacije. Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sistem, organizacija ili pojedini poduzetnik dužan je obavijestiti porezne vlasti na propisani način i u roku utvrđenim u stavcima 1 i 2.
Pojednostavljeni porezni sistem u 2017. godini neminovno će se nastaviti sa zakonodavnom evolucijom, uzimajući u obzir javno mišljenje i sudsku praksu poreznih sporova.
Poglavlje 26.2 poreskog zakona o poreznom kodeksu "Pojednošćeni porezni sistem" primjenjuje se u 2019. godini, uzimajući u obzir sve promjene koje su stupile na snagu 1. januara 2019. godine. Razmotrite sve glavne promjene i postupke za rad u okviru USN-a u tekućoj godini.
Porezno razdoblje prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava je jedna kalendarska godina. Postoje izvještajni razdoblja prema rezultatima čija nabrojavaju unaprijed uplate na USN. Ovo je prva četvrtina, polovina godine 9 meseci. Porez u godini plaćanjem budžeta izračunava se kao razlika između prenosa avansa tokom izvještajnih razdoblja i poreza, u cjelini za godinu. Takva pravila Porezni kod "USN" (poglavlje 26.2).
Buxoft program formira sve izvještavanje za organizacije i IP na USN. Možete ispuniti bilo koji obrazac putem interneta ili preuzeti trenutni obrazac za izvještaj. Isprobajte besplatno:
Ukn izvještavanje na mreži
Prema poreznoj stopi za porezne obveznike koji su odabrali objekt poreza na dohodak iznosi 6 posto. Istovremeno, lokalne vlasti imaju pravo smanjenja brzine na 1 posto, a na Krimu i Sevastopolu još manje (stav 1 čl. 346,20 NK).
Pravo na smanjenje porezne stope na minimum iskoristio je prednost svih predmeta.
Regionalne vlasti imaju pravo na pružanje i porezni odmor. To jest za poreznu stopu od 0 posto za njih. Takve koristi imaju pravo da iskoriste trgovce koji su se prvi put registrovali i vodeći aktivnosti u određenim područjima. Na primjer, ako se bave proizvodnjom, socijalnom sferom, naukom ili pružaju usluge domaćinstva stanovništvu.
Ako plaćate porez na razliku između prihoda i rashoda, porezna stopa će biti 15 posto. U čelu NK "USN" predviđeno je da regionalne vlasti imaju pravo da ga smanji.
Ujedinjeni porez (avansno plaćanje) Prema šefu "pojednošćenog poreznog sustava" poreznog zakona o ruskoj Federaciji izračunati sve veći rezultat od početka godine formulom:
Prihodi primljeni za godinu (izvještajno razdoblje), utvrđuju pravilima članaka 346.15 i 346.17 poglavlja "Pojednostavljeni porezni sistem" (Porezni broj, poglavlje 26.2).
Porez na korišćenje pojednostavljenog poreznog sustava podložan je primanjima iz prodaje gotovih proizvoda, prodaje robe, radova ili usluga, kao i imovinskih prava. Član 249. Poreskog zakona ima popis takvih prihoda. Mnogi ne-deaktivni prihod se oporezuje. Njihov sastav je u članku 250 poreznog zakona Ruske Federacije. To se utvrđuje iz stava 1. člana 346.15, stav 1. člana 248. Poreskog zakona o PORESKOM FAVERACIJI.
Oni dolasci koji nisu podložni gore navedenim kategorijama ne podliježu porezu. Pored toga, postoje vrste prihoda od poreza na pojednostavljene.
Prihod od implementacije, koji izračunaju USN s pojednostavljenom, upućujući prihod iz implementacije:
Takva pravila predviđena je šef poreznog zakona o poreznom sustavu Ruske Federacije "(stav 1 član 346.15).
U prihodima od prodaje uključuju i napredak primljeni na račun nadolazeće ponude robe (radovi, usluge). Činjenica je da se kada pojednostavljuju, prihod se razmatra u gotovini. A primljeni napredak ne može uključivati \u200b\u200bsamo one kompanije koje koriste metodu obračuna (klauzula 1, član 346.15, sub. 1, stav 1 čl. 251 poreznog zakona Ruske Federacije).
Popis troškova za koje prihodi se smanjuju pri izračunavanju USN poreza u članku 346.16 poreznog zakona Ruske Federacije. Iscrpna je. To jest, organizacija nema pravo na razmatranje troškova koji nedostaju na ovom popisu. Ali iz ovog pravila postoje izuzeci. Ministarstvo financija dozvoljava da odražava neke vrste troškova koji nisu nazvani na ovom popisu.
Na primjer, dopušteno je uzeti u obzir troškove i na računu osoblja i na vanjskom. Kompanija je dužna zadržati računovodstvo. Glava ima pravo zaposliti računovođu ili povjeriti pripremu izvještaja drugoj organizaciji ili pojedincu (dio 3 člana 7 saveznog zakona br. 402-FZ).
Ako angažujete slobodni računovođe, razmotrite sve troškove za svoje usluge: računovodstvo, savjetovanje itd. Sačuvati ugovor i djela rada (sub. 15, stav 1 čl. 346.16 poreznog zakona Ruske Federacije).
Takođe imate pravo uzeti u obzir troškove klima uređaja. Oni nisu prepoznati na popisu, ali Ministarstvo financija smatra da su opravdane. Organizacija je dužna osigurati normalne radne uslove za zaposlene u prostorijama (čl. 212 Zakonika o radu Ruske Federacije, stavak 6.10 Sanpin 2.2.4.548-96, odobren. Rezolucija Državnog odbora za državnu upravu ruskog Federacija od 01.10.96 br. 21). A klima uređaji su dio takvih uvjeta.
Troškovi kupovine i popravka klima uređaja mogu se uzeti u obzir kao materijal (sub. 5 str. 1 članak. 346.16, sub. 6 str. 1 čl. 254 poreskog zakona Ruske Federacije).
GL 26.2 poreznog zakona o poreznom sistemu Ruske Federacije "predviđa da obveznice poreza od poreza od prihoda mogu umanjiti njegovu veličinu (ili avansno plaćanje tokom izvještajnog perioda) o iznosu odbitka poreza. Odbitak se sastoji od 3 komponente.
1. Premije osiguranja (u granicama obračunanih iznosa) navedene za razdoblje za koje se obračunava jedinstvena poreza ili predujam. Ovaj iznos može uključivati \u200b\u200bdoprinose za prethodna razdoblja (na primjer, za 2019. godinu), ali oni navedeni u fondu Fonda u izvještajnom periodu (na primjer, u 2010. godini).
2. Doprinosi za lično osiguranje u zaposlenima u slučaju njihove bolesti. Ova vrsta troškova uzima se u obzir u sastavu odbitka, samo ako se zaključuju sporazumi o osiguranju s organizacijama koje imaju odgovarajuće licence. I plaćanja osiguranja ne prelaze iznos dodatka za privremeni invaliditet izračunati u skladu sa članom 7 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ.
3. BOLNIKA PREDNOSTI prva tri dana invaliditeta u dijelu koja nije obuhvaćena plaćanjem osiguranja pod ugovorima, lično osiguranje. Takav nalog predviđen je u stavku 3.1 člana 346.21 NC-a i pojašnjeno u pismima Ministarstva finansija od 01.02.2016. Ne 03-11-06 / 2/4597, od 29. decembra 2012. godine br. 03-11 -09 / 99.
Hospital Priručnik ne smanjuju izračunati NDFL (pismo Ministarstva finansija od 04.11.2013. Ne 03.11.2003 / 2/12039). Doplate u bolnički priručnik prije stvarne prosječne zarade zaposlenog ne uzima u obzir. Ovi iznosi nisu korist (član 7 Zakona 29.12. 2006 br. 255-FZ).
Kao opće pravilo, veličina odbitka ne može prelaziti 50 posto USN-poreza (avansno plaćanje).
Primer
Alpha organizacija primjenjuje USN mod, izračunava plaćanje od prihoda. Za prvi kvartal ove godine organizacija se obračunala:Avansno plaćanje na pojednostavljeno - u iznosu od 48.000 ᵽ;
- doprinosi za obavezno penzijsko (medicinsko) osiguranje - 12.500 ᵽ (ogleda se u izračunu premije osiguranja za prvo tromjesečju);
- doprinosi za obvezno socijalno osiguranje i osiguranje od nezgoda i njegovanja - 5000 ᵽ (odražava se u obliku 4 FS za prvo tromjesečju);
- doprinosi za dobrovoljno osiguranje zaposlenih u slučaju privremenog invalidnosti (pod ugovorima čiji su uvjeti u skladu sa zahtjevima sub. 3, stav 3.1 čl. 346.21 NK) - 6000 ᵽ;
- BOLNIKA PLANKE Prve tri dana invaliditeta zaposlenima u vezi sa kojima ugovori o dobrovoljnom osiguranju nisu zaključeni, 2500 ᵽ (ogleda se u izračunu premije osiguranja za prvo tromjesečje).1) doprinosi za obavezno penzijsko (medicinsko) osiguranje:
U januaru, februaru i martu tekuće godine - 12.500 ᵽ;
- za decembar prethodne godine - 3500 ᵽ (ogleda se u izračunu doprinosa za prethodnu godinu);2) doprinosi za obavezno socijalno osiguranje i osiguranje od nezgode i profesionalnih bolesti:
U januaru i februaru - 2700 ᵽ;
- za decembar prethodne godine - 1400 ᵽ (odražava se u formu-4 FSS za prethodnu godinu);3) doprinosi dobrovoljnom osiguranju zaposlenih u slučaju privremenog invalidnosti - 6000 ᵽ;
4) bolnička naknada zaposlenima za prva tri dana invaliditeta - 2500 ᵽ
Granica odbitka za prvo tromjesečje je 24.000 ᵽ (48 000 × × 50%).
U ukupnom iznosu troškova koji se mogu prezentirati u prvom tromjesečju, uključuju:
Doprinosi za obavezno penzijsko (medicinsko) osiguranje isplaćeno od 1. januara do 31. marta tekuće godine tekuće godine i za decembar iz prethodne godine (u iznosu koji se odražavaju u izveštavanju premija osiguranja), u iznosu od 16.000 ᵽ ( 12.500 ᵽ + 3500 ᵽ);
- Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje i osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti isplaćenih od 1. januara do 31. marta tekuće godine u prvom kvartalu tekuće godine i za decembar prethodne godine (u iznosu od onim iznosima u premijskim izvještajima osiguranja) u Iznos 4100 ᵽ (2700 ᵽ + 1400 ᵽ);
- doprinosi dobrovoljnom osiguranju zaposlenih u slučaju privremenog invaliditeta u iznosu od - 6000 ᵽ;
- BOLNICA PREDNOSTI ZAPOSLENIH PRŠTA TRI DANA INSABILNOSTI U IZNOSU ZASTOJANJA PLAĆANJA IZNOSA (bez smanjenja NFFL) - 2500 ᵽUkupan iznos troškova koji se mogu prezentirati u odbitku za prvo tromjesečje je 28.600 ᵽ (16.000 ᵽ + 4100 ᵽ + 6000 ᵽ + 2500 ᵽ). Prelazi graničnu vrijednost odbitka (28 600 ᵽ\u003e 24 000 ᵽ). Stoga je avansno plaćanje za prvog tromjesečja računovođa "Alfa" obračunala u iznosu od 24.000 ᵽ
Pored tri vrste odbitaka, koji su osigurani za sve obveznice jedinstvenog plaćanja, organizacije i poduzetnika koji se bave trgovinom mogu ga smanjiti na trgovini. Šta je potrebno za to?
Prvo, organizacija ili poduzetnik trebaju biti registrirani kao trgovinska naknada. Ako se platitelji navodi trgovinska naknada, a ne o obavijesti o registraciji, ali na zahtjev inspekcije je zabranjeno odbitak zabranjeno.
Drugo, naknada za trgovanje treba posvetiti budžetu iste regije, koji se pripisuje uplati na posebnom. Uglavnom, ovaj zahtjev odnosi se na organizacije i poduzetnike koji se ne bave trgovinom gdje su registrirani na lokaciji (mjesto prebivališta).
Na primjer, poduzetnik koji je registriran u Moskvi i trgovini u Moskvi, neće moći smanjiti plaćanje o iznosu kolekcije trgovanja. Na kraju krajeva, naknada za trgovanje u potpunosti se pripisuje budžetu Moskve (stav 3. čl. 56. na prve strane), te jedinstvena uplata USN - u proračun Moskovske regije (stav 6. čl. 346.21 NK, stav 2 od čl. 56. br.
Treće, trgovinska naknada treba biti uplaćena u regionalni proračun precizno u razdoblju za koji se izračunava USN plaćanje. Tradiranje plaćeno na kraju ovog perioda može se odbiti samo u narednom periodu. Na primjer, trgovinska naknada isplaćena u januaru 2019. na kraju četvrtog tromjesečja 2018. godine smanjit će svoj iznos za 2019. godinu. Odvojite ga za odbitak za 2018. godinu nemoguće je.
Četvrto, USN plaćanje mora se odrediti odvojeno:
Zapravo plaćena naknada za trgovanje smanjuje samo prvi iznos. Odnosno, taj dio plaćanja, koji se obračunava iz prihoda od trgovačkih aktivnosti. Stoga, ako se bavite nekoliko vrsta poduzetništva, trebali biste voditi odvojeno računovodstvo prihoda od aktivnosti oporeziva i prihoda od drugih aktivnosti. To potvrđuju e-poruke Ministarstva finansija od 18.12.2015. Ne 03-11-09 / 78212 (režija inspekcije FOT-a FOT-a od 20.02.2016. Ne SD-4-3 / 2833) i od 23. jula, a od 23. jula 2015. 03-11-09 / 42494.
Odvojeno računovodstvo, olovo u računovodstvenom programu ili izvucite računovodstvene potvrde
Iznos jedinstvenog poreza (avansno plaćanje), obračunata odbitka, organizacija se mora popisati na proračun za cijeli period poreza (izvještavanja). Istovremeno se može smanjiti na iznos avansa koji se obračunavaju na rezultatima prethodnih izvještajnih razdoblja. S tim u vezi, na kraju godine (sljedeće izvještajno razdoblje), organizacija može imati iznos plaćanja da ne plati dodatno, već na smanjenje. Na primjer, to je moguće ako će se nivo prihoda do kraja godine smanjiti, a iznos odbitka će se povećati.
Granica prihoda za 9 mjeseci, što vam omogućuje prelazak na poseban, u 2019. godini iznosi 112,5 miliona. Deflator nije prilagođen koeficijentu. Primjenjuje se i proširena granica troškova osnovnih sredstava na osnovu kojeg bi kompanija mogla nastaviti s ovim posebnim. Ako je ranije bilo 100 miliona ᵽ, sada je ovaj pokazatelj 150 miliona.
Savezni zakon 30. novembra 2016. potpisan je br. 401-FZ, koji uvodi velike promjene u dijelu I i u dijelu II Ruske Federacije. Nije zaobiđen u inovacijama i ch. 26.2 poreskog zakona Ruske Federacije: Još jednom povećan granični iznos prihoda u UCNO-u.
Savezni zakon 30.11.2016. Br. 401-FZ "o izmjenama i dopunama dijelova prvog i riječi Poreskog zakona o ruskoj Federaciji i pojedinačnim zakonodavnim aktima Ruske Federacije" (u daljnjem tekstu: saveznim zakonom br. 401-FZ ). Zakon doprinosi velikim prilagođavanjem kao i u dijelu I i u dijelu II Poreskog zakona Ruske Federacije. Inovacije nisu zaobišli i ch. 26.2 poreskog zakona Ruske Federacije: Još jednom povećan granični iznos prihoda u UCNO-u.
Ovaj materijal govori o promjenama samo, pogođenim Ch. 26.2 poreznog zakona Ruske Federacije, reći ćemo o ostalim inovacijama u br. 1, 2017.
Tradicionalna pred-nova godina promjena u poreznim zakonodavstvom nisu iznimka u 2016. godini: 30.11.2016. Objavljeno savezni zakon br. 401-FZ. Zakon je amandmani koji se odnose na postupak porezne uprave i sadržaju gotovo svih poglavlja. II poreskog zakona Ruske Federacije.
U 2016. godini, Ch. 26.2 poreznog zakona Ruske Federacije već je pretrpio značajna prilagođavanja, ali kao što se ispostavilo, nisu bili zadnji u odlaznoj godini.
Federalni zakon br. 401-FZ stupio je na snagu danom službene publikacije, ali u odnosu na brojne odredbe uspostavljaju se još jedan rokovi za početak djelovanja.
U ljeto 2016. godine, savezni zakon br. 243-FZ usvojen je 03.07.2016. Br. 243-FZ "o izmjenama i dopunama dijelova za prvo i Riječ poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s prijenosom vlasti Vlastima da upravljaju premije osiguranja za obaveznu penzijsku, socijalno i medicinsko osiguranje "(u daljnjem tekstu - saveznim zakonom br. 243-FZ), koji bi trebao stupiti na snagu 01.01.2017. Ovaj zakon je odobrio nove kriterije aplikacije UCNO od 2017. godine:
Za tvoju informaciju:
Uzimajući u obzir indeksaciju u 2016. godini, marginalni iznos prihoda iskopan je za 79,74 miliona rubalja, a u svrhu prelaska na Ucin od 2017. - 59.805 miliona rubalja.
Federalni zakon br. 401-FZ povećava maksimalni iznos prihoda u svrhu korištenja UPO-a na 150 miliona rubalja, za prelazak na USNO prihod za devet mjeseci ne smije prelaziti 112,5 milijuna rubalja. Odgovarajuće promjene su izvršene u stavku 2. čl. 346.12, str. 4 i 4.1 čl. 346.13 poreskog zakona Ruske Federacije.
Kaže se da ove odredbe stupaju na snagu nakon isteka jednog mjeseca od dana službenog objavljivanja saveznog zakona br. 401-FZ i ne ranije od 1. broja sljedećeg poreznog razdoblja od relevantnog poreza. Budući da je ovaj zakon objavljen 30. novembra 2016., a novi porezni period je pokretan od 01.01.2017. Ispada da ova pravila stupaju na snagu 01.01.2017.
U informacijama od 1. septembra 2016. godine, na primjeni novih vrijednosti prihoda za ciljeve prijelaza u OSOS od 2017. godine, objasnili su da za organizacije koje prolaze u određenu posebnu od 2017. godine iznos prihoda Prvih devet meseci 2016. godine ne bi trebalo biti više od 59,805 miliona rubalja.. (Veličina maksimalnog dohotka, koji djeluje u 2016. godini u vrijeme prijave (45 miliona rubalja), X Deflator, osnovan za 2016. godinu (1.329)).
Ako se prihod organizacije za devet mjeseci u godini, u kojem se primjenjuje na prelaz primjenjuje na Ukno, neće prelaziti 90 milijuna rubalja, tada će takva organizacija dobiti pravo da se prebaci na UCNO, ali samo od 01 / 01/208.
Uzimajući u obzir razmatrane promjene, ako prihodi u devet mjeseci ne prelazi 112,5 miliona rubalja, organizacija ima pravo preći na Ucinu od 01.01.2018.
|
Indikator |
Prema standardima koji su poslovali u 2016. godini |
Prema utvrđenim standardimaSavezni zakon br. 243-FZ |
Prema standardima utvrđenim saveznim zakonom br. 401-FZ |
|
Iznos prihoda devet mjeseci u svrhu tranzicije na |
45 miliona rubalja. (uzimajući u obzir koeficijent deflatora - 59.805 miliona rubalja.) |
90 miliona rubalja. |
112,5 miliona rubalja. |
|
Iznos prihoda od prihoda za upotrebu |
60 miliona rubalja. (uzimajući u obzir koeficijent deflatora - 79,74 miliona rubalja.) |
120 miliona rubalja. |
150 miliona rubalja. |
|
Preostala vrijednost osnovnih sredstava za upotrebu uko |
100 miliona rubalja. |
150 miliona rubalja. |
Federalni zakon br. 401-FZ uvodi promjene u PP. 3 str. 2 Art. 346.17 Porezni zakonik Ruske Federacije, koji određuje postupak uzimanja u obzir troškove plaćanja poreza i naknada. Ovi amandmani su povezani sa osnovnim inovacijama o pitanju plaćanja poreza i naknada, koje su donete na isti zakon u čl. 45 NK RF.
Prema postupku na snazi \u200b\u200b2016. godine, porezni obveznik mora platiti poreze i naknade. Finansijeri su inzistirali na tome da porezni broj Ruske Federacije ne predviđa izvršenje obaveze da se porez plati poreznu obveznu organizaciju u drugoj organizaciji (pismo od 12.08.2016. 13-0290 / 1/7 / 47290 / 1/7/7 / 47290 ).
Mnoga se pitanja pojavila iz poreznih obveznika zbog činjenice da niko osim samog poreznog obveznika nije imao pravo da ispuni ovu dužnost. Od 2017. ovaj problem će se riješiti.
Klauzula 1 Art. Porezni kodeks iz Ruske Federacije nadopunjuje se sljedećim normom: plaćanje poreza može se izvršiti poreznim obveznikom u drugoj osobi. Osoba nema pravo na zahtjev povrata iz budžetskog sistema Ruske Federacije plaćena za poreski obveznik poreza. Da bi se ispunila ta dužnost, očigledno, izmjene će se izvršiti u ili redoslijedu njegovog završetka: Ova prilagođavanja ne bi trebala podrazumijevati kršenje prava poreskih obveznika i osoba koje plaćaju porez. Porezne vlasti moraju imati sve potrebne informacije koje omogućavaju tehničko sredstvo za identifikaciju poreznih obveznika za koje su navedeni porezi, kao i pojašnjavaju poreze pogrešne kotirane od strane trećih strana, uključujući i kao dio neobjašnjive zarade.
Odgovarajuće promjene su napravljene za PP. 3 str. 2 Art. 346.17 poreskog zakona Ruske Federacije. Do 2017. godine, troškovi plaćanja poreza i naknada uzeti su u obzir u sastavu troškova u iznosu koji zapravo plaća porezni obveznik. U prisustvu duga o plaćanju poreza i naknada, troškovi njegove otplate uzete su u obzir u troškovima troškova u okviru činjenice da se dug odbije u onim izvještajima (poreznim) razdobljima kada porezni obveznik otplaćuje određeni dug.
Od 2017. godine troškovi plaćanja poreza, naknada i premija osiguranja uzimaju se u obzir u iznosu koju porezni obveznik zapravo plaća u neovisno izvršenje obaveze plaćanja poreza, naknada i premije osiguranja ili prilikom vraćanja duga na drugu osobu koja nastaje Od plaćanja ove osobe u skladu s ovim kodeksom za porezne obveznike iznosi poreza, naknada i premije osiguranja. Kada se duga plaća troškove poreza, naknada i premije osiguranja za njegovu otplatu priznati kao trošak u stvarnom dugu otplate u onima izveštavanja (poreznih) razdoblja kada se porezni obveznik vraćaju nazvučenom dugu ili dugom Rezultat plaćanja te osobe u skladu s ovim kodeksom za porezne obveznike iznosi poreza, naknada i premije osiguranja.
Ispada da od 2017. godine plaćanje poreza i naknada "jednostavni" mogu sebe, a možda je to za njega druga osoba. Prema tome, uzeti u obzir plaćene poreze i naknade u rashodima, moći će datumu stvarnog plaćanja kada se plaća i na datum otplate duga drugoj osobi, kada "jednostavni" plaća porezi takvu osobu.
Federalni zakon br. 401-FZ uvodi pojašnjenja u Ch. 26.2 poreznog zakona Ruske Federacije za "jednostavne jedinice" koji kombiniraju ucno sa poreznim sistemom u obliku UNVD-a ili PSN-a.
Prvo, stav 2 čl. 346.13 poreznog zakona, koji je također rekao da organizacije i pojedini poduzetnici koji su prestali su da budu isplatnici Utii imaju pravo na obaveštenju za prelazak u pojednostavljeni porezni sustav od početka mjeseca, koji je obustavio njihovu obavezu Platite Utii, dopunjen odredbom o terminu isporuke ove obavijesti. U ovom slučaju, porezni obveznik mora obavijestiti porezno tijelo o prelasku u SSOS najkasnije 30 kalendarskih dana od dana prestanka obaveze plaćanja ENVD. Ovaj amandman stupa na snagu 01.01.2017.
Drugo, prilagođavanja su izvršena u stavu 8 čl. 346.18 poreznog zakona Ruske Federacije. Prema navedenom stopi poreznih obveznika koji kombiniraju UCNO i poseban proces u obliku UNVD-a trebali bi dovesti odvojeno računovodstvo prihoda i troškova za različite aktivnosti. Sada se ova stopa distribuira i u slučaju da se kombiniramo sa Scino i PSN-ima, kao i Ucin, porezni sistem u obliku UNVD-a i PSN-a.
Nijedna promjena nije bila redoslijed raspodjele troškova u slučaju nemogućnosti njihove podjele u bazi izračunavanja poreza koji se izračunavaju u skladu s različitim posebnim poreznim režimima: ovi troškovi dodjeljuju se u ukupnom dohotku u ukupnom dohotku primenu ovih posebnih poreza Režimi.
Pojašnjava da su prihodi i troškovi po aktivnostima podložni posebnom režimu u obliku utikaka ili se ne računaju pri izračunavanju porezne baze, plaća se prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava.
Imajte na umu da se predstavnici regulatornih tijela i prethodno pridržavaju gore navedenih pravila, ali ta pravila nisu navedena u Ch. 26.2 poreznog zakona Ruske Federacije (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 09.12.2013. Br. 03-11-12 / 53551, od 24.11.2014. Br. 03-11-12 / 59538, od 24.02.2016. Br. 03-11-12 / 9994).
U poglavlju 26.2 poreznog zakona Ruske Federacije, savezni zakon br. 401-FZ sadrži i tehničke izmjene koje stupaju na snagu 01.01.2017.
U stavku 2. čl. 346.11 poreznog zakona Ruske Federacije kaže da se upotreba Oso oslobađaju organizacija od obveze plaćanja poreza na dohodak (s izuzetkom poreza plaćenog iz stopa poreza na dohodak, predviđena iz stavka 1.6, 3 i 4 od umjetnosti. 284 poreskog zakona), porez na imovinu organizacija (s izuzetkom plaćene poreza u odnosu na objekte nekretnina, porezna osnova za koja je definirana kao njihov postupak iz naslova). "UProschentsev" kao obveznici PDV-a nisu prepoznati, osim PDV-a koji se plaća na robu koja se uvozi na teritoriju Ruske Federacije, kao i PDV-u koji se plaća u skladu sa umjetnošću. 174.1 NK RF.
Ostali porezi plaćaju organizacije koje koriste Ucin, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.
Federalni zakon br. 401-FZ pojašnjava da nisu samo drugi porezi općenito ne plaćaju "jednostavnije", već i naknade i premije osiguranja.
Slična pojašnjenja su izvršena u stavku 3. čl. 346.11 poreskog zakona Ruske Federacije, u kojem se relevantne odredbe pišu za pojedine poduzetnike.
Drugo tehničko uređivanje donosi se par. 6 str. 3.1 Art. 346.21 poreznog zakona Ruske Federacije, kojim pojedinim poduzetnicima koji biraju prihod i drugu naknadu kao predmet oporezivanja pojedincima smanjuju iznos poreza (avansne isplate) na plaćenu premije u FFM-u i FFOM-ima u fiksnom obliku Veličina.
Od 2017. godine, administracija premija osiguranja prenosi se poreznim vlastima, premije osiguranja bit će uplaćeno u FIU-u ili FSS, ali na FTS račune. U skladu s tim, u gornjem standardu, riječi "FFR i FFOM-ovi" zamijenjene su "premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje".
Federalni zakon br. 401-FZ povećava maksimalni iznos prihoda u svrhu primjene USO-a od 2017. na 150 miliona rubalja, za prelazak na USNO prihod za devet mjeseci ne smije prelaziti 112,5 miliona rubalja.
Od 2017. godine plaćanje poreza može se izvršiti za poreski obveznik u drugoj osobi. Shodno tome, "jednostavniste" bit će u stanju uzeti u obzir plaćene poreze i naknade na datum stvarnih plaćanja, kada se sam porezni obveznik plaća i na datum otplate duga drugoj osobi, kada "jednostavni" plaća porez druga osoba.
Pored toga, savezni zakon br. 401-FZ čini pojašnjenja u Ch. 26.2 poreskog zakona Ruske Federacije za "Simplisians" koji kombiniraju ucno sa ozbiljnom u obliku UTI ili PSN-a.
Pročitajte više o tim inovacijama u članku N. A. Petrova "UCNO - 2017: Novi kriterijumi", br. 7, 2016.
2. Upotreba pojednostavljenog poreznog sustava od strane organizacija predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na dohodak na profit organizacija, poreza na imovinu i jedinstveni socijalni porez. Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju porezni obveznici poreza na dodanu vrijednost, osim poreza na dodanu vrijednost koji se plaćaju u skladu s ovim kodom prilikom uvoza robe na carinsku teritoriju ruske Federacije, kao i plaćeno porez na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodeksom.
Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav proizvode plaćanje premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Ostali porezi plaćaju organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ za klauzulu 3 ovog koda izvršili su promjene koje stupaju na snagu 1. januara 2008. godine
3. Upotreba pojednošćenog poreznog sistema od strane pojedinih poduzetnika predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na dohodak od poduzetničke aktivnosti), poreza na imovinu (u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničke aktivnosti) i jedinstveni socijalni porez (u pogledu prihoda primljenih od poslovnih aktivnosti, kao i plaćanja i ostale naknade koje su ih prisiljavali u korist pojedinaca). Poreski obveznici pojedinog poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju porez na dodanu vrijednost, osim poreza na dodanu vrijednost koji se plaćaju u skladu s ovim kodeksom pri uvozu robe na carinsku teritoriju ruske Federacije, kao i plaćeni porez na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodeksom.
Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav proizvode plaćanje premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Ostali porezi plaćaju pojedini poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa Zakonom o porezima i naknadama.
4. Za organizacije i pojedine poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, sačuvani su trenutni postupak za provođenje gotovinskih transakcija i postupak za podnošenje statističkog izvještavanja.
5. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav nisu izuzeti od izvršenja zadataka poreznih agenata predviđenih ovim Kodeksom.
1. Poreski obveznici prepoznaju organizaciju i pojedine poduzetnike koji su prešli na pojednostavljeni porezni sustav i primijenili ga na način propisane ovim poglavljem.
2. Organizacija ima pravo preći u pojednostavljeni porezni sustav, ako, prema rezultatima od devet mjeseci te godine, u kojem organizacija podnosi zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, prihode utvrđene u skladu s tim Kod nije prelazio 15 miliona rubalja.
Vrijednost u ovom stavku granični iznos prihoda organizacije, koji ograničava pravo organizacije da se preseli u pojednostavljeni porezni sustav, podliježe indeksaciji koeficijenta deflatora, uspostavljen za svaku sljedeću kalendarsku godinu i uzima u obzir Promjena potrošačkih cijena za robu (radovi, usluge) u Ruskoj Federaciji za prethodnu kalendarsku godinu, kao i na koeficijentima deflatora, koji su korišteni u skladu s ovom stavkom ranije. Koeficijent deflatora određuje se i podliježe službenoj publikaciji na način koji je propisao Vlada Ruske Federacije.
Savezni zakon 27. jula 2006. n 137-FZ za klauzulu 3 ovog koda izvršili su promjene koje stupaju na snagu 1. januara 2007. godine
3. Nema pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava:
1) organizacije koje imaju podružnice i (ili) zastupanje;
3) osiguravatelja;
4) nedržavni penzioni fondovi;
5) investicioni fondovi;
6) profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrednosti;
7) Lombardi;
8) organizacija i pojedini poduzetnici bavili se proizvodnjom elibilne robe, kao i ekstrakciju i provedbu minerala, s izuzetkom zajedničkih minerala;
9) organizacije i pojedini poduzetnici bavili su se kockarskim poslovima;
10) javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, pravnici koji su uspostavili advokate, kao i druge oblike pravnika;
11) organizacije koje su stranke za sporazume o deljenjem proizvoda;
13) organizacije i pojedini poduzetnici prevedeni na porezni sistem za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu sa poglavljem 26.1 ovog zakona;
14) organizacije u kojima sudjelovanje drugih organizacija je veće od 25 posto. Ovo ograničenje ne odnosi se na organizaciju, čiji je ovlašteni kapital u koji se u potpunosti sastoji od doprinosa javnih organizacija osoba sa invaliditetom, ako je prosječni broj osoba sa invaliditetom među njihovim zaposlenima najmanje 50 posto, a njihov udio u Fondacija za platu je najmanje 25 posto, uključujući ne-komercijalne organizacije, uključujući broj organizacija za suradnju potrošača koji djeluju u skladu sa zakonom Ruske Federacije od 19. juna 1992. n 3085-i "o suradnji potrošača (potrošačka društva, njihovi sindikati ) u Ruskoj Federaciji ", kao i domaćinstveni društva, čiji su jedini osnivači od kojih su potrošačka društva i njihovi sindikati koji djeluju u skladu s navedenim zakonom;
15) organizacija i pojedini poduzetnici, prosječni broj zaposlenih u koji se za porezni (izvještava) utvrđuje na način koji je utvrdio Federalno izvršno tijelo ovlašteno u oblasti statistike, prelazi 100 ljudi;
16) organizacije koje imaju preostalu vrednost osnovne imovine i nematerijalne imovine, određene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, prelazi 100 miliona rubalja. Za potrebe ove podstavke, osnovne imovine i nematerijalne imovine koja su podložna amortizaciji uzimaju se u obzir i priznaju se kao amortizajnu imovinu u skladu s poglavljem 25 ovog zakona;
17) budžetske institucije;
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ u podstavka 18 od klauzule 3 ovog Kodeksa, izmijenjene su izmjene i dopune za stupanje na snagu 1. januara 2008.
18) strane organizacije.
4. Organizacije i pojedinačni poduzetnici prevedeni u skladu s poglavljem 26.3 ovog zakona za plaćanje jedinstvenog poreza na pripisan prihod za određene vrste aktivnosti za jednu ili više vrsta poduzetničkih aktivnosti, ima pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u vezi s drugim vrstama Poduzetničke aktivnosti. Istovremeno, ograničenja broja zaposlenih i troškove osnovnih sredstava i nematerijalne imovine utvrđene ovim poglavljem, u vezi s takvim organizacijama i pojedinim poduzetnicima utvrđuju se na osnovu svih aktivnosti koje provode, te maksimalni iznos od Prihod osnovan iz stava 2. ovog člana utvrđuju se vrstama vrsta čija se oporezija provodi u skladu sa općim režimom oporezivanja.
1. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su izrazili želju za prelaskom na pojednostavljeni porezni sustav dostavljeni su od 1. do 30. novembra godine, koji prethode godini, počevši od kojih se porezni obveznici prenose u pojednostavljeni porezni sustav, poreznom organu Mesto svoje lokacije (mjesto prebivališta) Izjava. Istovremeno, organizacija u izjavi o prelasku u pojednostavljeni sistem oporezivanja izvještava o iznosu prihoda za prvih devet mjeseci tekuće godine, kao i prosječan broj zaposlenih u određenom periodu i preostalu vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalne imovine od 1. oktobra tekuće godine.
Izbor predmeta oporezivanja vrši porezni obveznik prije nego što započne porezno razdoblje, u kojem je primijenjen pojednostavljeni porezni sustav. U slučaju promjene izabranog poreznog objekta nakon podnošenja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, poreski obveznik dužan je obavijestiti poreznu upravu do 20. decembra, u kojoj se prvi put primijenio pojednostavljeni porezni sustav.
U skladu sa saveznim zakonom od 21. jula 2005., N 101-FZ poreskih obveznika koji su u pojednostavljenom oporezivom od 1. januara 2003. godine donosio dohodak, a dohodak je odabrao prihod, ima pravo da promijeni predmet oporezivanja od 1. januara , 2006. Obaviještavanje poreznih vlasti najkasnije do 20. decembra 2005
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ do stava 2. ovog Kodeksa dali su promjene koje stupaju na snagu 1. januara 2008. godine
2. Novo stvorena organizacija i novo registrovani pojedinačni poduzetnik imaju pravo na podnošenje prelaska na pojednostavljeni porezni sustav u roku od pet dana od dana registracije s poreznim tijelom navedenim u potvrdi o registraciji s poreznim organima u skladu s poreznim tijelom izdatim u skladu Sa stavkom stava 2. ovog zakona. U ovom slučaju, organizacija i pojedini poduzetnik ima pravo na primijeniti pojednostavljeni porezni sustav od datuma registracije u poreznom tijelu navedenom u potvrdi o registraciji s poreznim tijelom.
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su u skladu sa regulatornim pravnim aktima za reprezentativne organe opštinskih okruga i urbanih okruga, zakoni gradova saveznog značaja Moskve i Svetog Peterburga na poreznom sistemu u obliku jedinstvenog poreza na Primjereni prihod za određene vrste aktivnosti prije završetka tekuće kalendarske godine prestale su biti porezni obveznici jedinstvenog poreza na pripisuju dohodak, ima pravo da se pojednostavljeni porezni sustav od početka tog mjeseca, u kojem je njihova obaveza Za plaćanje za jedan porez na priređeni prihod prekinut je.
3. Poreski obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav nemaju pravo da se prebaci na drugi režim oporezivanja, osim ako ovaj članak nije drugačije određeno.
Savezni zakon od 17. maja 2007. n 85-FZ za klauzulu 4 ovog kodeksa napravio je promjene koje stupaju na snagu 1. januara 2008
4. Ako, prema rezultatima razdoblja poreskog (poreznog), prihod od poreskog obveznika definiran u skladu sa članom 346.15 i podstavcima 1 i 3 stava 1. ovog zakonika premašio je 20 miliona rubalja i (ili) tokom izvještavanja (porez) Period, zahtjevi utvrđeni zahtjevima utvrđenim stavovima 3. i 4. iz člana 346.12 i stav 3. ovog zakona, takav porezni obveznik smatra se pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava s početka četvrtine, koji priznaje određeni višak i (ili) nedosljednost.
Istovremeno, iznosi poreza koji se plaćaju u korištenju različitog poreznog režima izračunavaju se i plaćaju na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama za novostvorene organizacije ili novo registrirane pojedine poduzetnike. Poreski obveznici navedeni u ovom stavku ne plaćaju kazne i novčane kazne za kasno plaćanje mjesečnih plaćanja tokom četvrtine, u kojem su se ti porezni obveznici preselili u drugi režim oporezivanja.
Vrijednost naznačena u ovom stavku ovog stavka, maksimalni iznos prihoda od poreskog obveznika, što ograničava pravo poreznih obveznika na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, podliježe indeksaciji na način koji je propisao klauzula 2 ovog Kodeksa.
Savezni zakon 30. decembra 2006. n 268-FZ do stava 5. ovog zakona donosio je izmjene efekta na istek u trajanju od jednog mjeseca od datuma službene objave saveznog zakona o zvaničnoj strani
5. Poreski obveznik dužan je da obavijesti poreznu upravu o prelasku na drugi režim oporezivanja, u skladu sa stavkom 4. ovog člana za 15 kalendarskih dana nakon perioda izveštavanja (poreznih).
6. Postupak, primjenjujući pojednostavljeni porezni sistem, ima pravo da ide u drugi porezni režim od početka kalendarske godine, obavještavajući poreznu upravu za to najkasnije do 15. januara u godini, u kojem uključuje prelazak na drugo Režim oporezivanja.
7. Poreski obveznik, koji je prešao iz pojednostavljenog poreznog sistema o drugom režimu oporezivanja, ima pravo prelazak na pojednostavljeni porezni sistem ne ranije od jedne godine nakon što je izgubio pravo na pojednostavljeni porezni sistem.
1. Predmet oporezivanja je priznat:
prihodi smanjeni za iznos troškova.
2. Izbor predmeta oporezivanja vrši se sam poreznim obveznikom, osim slučaja predviđenog u stavku 3. ovog člana. Porezni objekt ne može promijeniti porezni obveznik tri godine od početka korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.
3. Poreski obveznici koji su stranci u ugovoru jednostavnog partnerstva (Sporazum o zajedničkim aktivnostima) ili ugovor o upravljanju povjerenjem imovine koriste kao predmet poreznih prihoda smanjenih za iznos troškova.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ u ovom kodu izvršili su promjene koje stupaju na snagu 1. januara 2008. godine
Član 346.15. Postupak određivanja prihoda
1. Poreski obveznici u određivanju predmeta oporezivanja uzimaju u obzir sljedeći prihod:
prihodi od implementacije definirani u skladu s ovim kodeksom;
neunizirani prihodi definirani u skladu s ovim kodeksom.
Prilikom određivanja predmeta oporezivanja, dohodak predviđen u ovom zakonu se ne uzima u obzir.
Prihodi od prihoda u obliku primljenih dividendi, čiji se oporeziva porezni agent u skladu s odredbama članaka 214. i 275. ovog zakona.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ za klauzulu 1 ovog kodeksa napravio je promjene koje stupaju na snagu 1. januara 2008
1. Za potrebe ovog poglavlja datum prihoda priznat je kao dan prijema sredstava na račune u bankama i (ili) o blagajni, primanje drugih imovinskih (radova, usluga) i (ili) imovinskih prava, kao kao i otplata duga (plaćanje) poreski obveznik na drugačiji način (novčana metoda).
Kada se koristi kupcem u proračunima za nabavku robe (radovi, usluge), imovinska prava prijenosa primitka prihoda od poreskog obveznika priznaju datum plaćanja računa (dan prijema novca iz primitka ili drugih osoba dužan za navedeni račun) ili dan prenosa poreznih obveznika navedenog Bill treće strane.
U slučaju povratka poreznih obveznika, iznosi prethodno primljeni za preliminarno plaćanje za isporuku robe, obavljanje radova, pružanje usluga, prenošenje imovinskih prava, prihod od perioda poreza (izvještavanja) Povrat se smanjuje.
Savezni zakon 27. jula 2006. n 137-FZ, koji stupa na snagu 1. januara 2007. i savezni zakon od 17. maja 2007. n 85-FZ, koji stupa na snagu 1. januara 2008. i propagirajući učinak na Pravni odnosi koji su proizišli iz 1. januara 2007. za klauzulu 2 ovog Kodeksa promijenjeni su
2. Troškovi poreskog obveznika priznaju troškove nakon njihove stvarno plaćanje. Za potrebe ovog poglavlja robe (radovi, usluga) i (ili) imovinskih prava, prestanak obveza poreskog obveznika - stjecatelj robe (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava prodavca, koja je Direktno se odnosi na ponudu ove robe (performanse radova, pružanja usluga) i (ili) prenošenje imovinskih prava. Istovremeno, troškovi se uzimaju u obzir u troškovima troškova, uzimajući u obzir sljedeće značajke:
1) materijalni troškovi (uključujući troškove sticanja sirovina i materijala), kao i rashoda za plaćanje radne snage - u vrijeme otplate duga otkazom sredstava sa tekućeg računa poreznih obveznika, plaćanja iz blagajna, i s drugim putem otplatiti dug - u vrijeme takve otplate. Sličan postupak odnosi se na plaćanje kamata za korištenje posuđenih sredstava (uključujući bankovne zajmove) i prilikom plaćanja za usluge treće strane. Istovremeno, troškovi stjecanja sirovina i materijala uzimaju se u obzir kao dio troškova jer za otpisu ove sirovine i materijale u proizvodnju;
2) Troškovi plaćanja troškova robe stečene za dalju provedbu - kako se provodi određena roba. Poreski obveznik ima pravo da koristi jednu od sledećih metoda procene kupovine robe za porezne svrhe:
po trošku prvog akvizicije (FIFO);
po cijenu prošle godine akvizicije (život);
u prosječnim troškovima;
po trošku jedinice robe.
Troškovi direktno povezani sa provedbom ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i transporta, uzimaju se u obzir kao dio troškova nakon njihovog činjeničnog plaćanja;
3) Troškovi plaćanja poreza i naknada - u iznosu koji zapravo plaća porezni obveznik. U prisustvu duga o plaćanju poreza i naknada, uzimaju se u obzir troškovi njegove otplate u troškovima troškova u činjenici da se dug vraća u onim izvještajima (poreznim) razdobljima kada porezni obveznik otplaćuje određeni dug;
4) troškove akvizicije (izgradnja, prerađivača) osnovnih sredstava, završetka, naknada, obnova, modernizacija i tehnička reprostrukcija osnovnih sredstava, kao i troškovi stjecanja (stvaranje poreznih obveznika) nematerijalne imovine, Uzeti u obzir na način propisanom odredbom 3 ovog kodeksa ogledaju se u posljednjem broju izvještavanja (poreznog) razdoblja u iznosu plaćenih iznosa. Istovremeno, ovi troškovi se uzimaju u obzir samo osnovna imovina i nematerijalna imovina koja se koristi u implementaciji poduzetničkih aktivnosti;
5) Prilikom izdavanja poreznog obveznika zaduženog za kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava, troškovi sticanja ove robe (radovi, usluga) i (ili) imovinskih prava uzimaju se u obzir nakon uplate navedenog računa. Prilikom prenošenja poreznog obveznika da plati kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava koja je izdala treća strana, troškovi stjecanja ove robe (radovi, usluge) i (ili) imovinske prava) uzimaju se u obzir Na dan prenosa navedenog računa za kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) imovinska prava. Troškovi navedeni u ovom podstavku uzimaju se u obzir na osnovu ugovorne cijene, ali ne više od iznosa obveze duga navedenih u računu.
3. Poreski obveznici koji određuju prihod i troškove u skladu s ovim glavom ne uzimaju se u obzir u skladu s porezom u sastavu primanjima i rashoda u manifestaciji u slučaju da se, pod ugovornom ugovorom, pod ugovornom, pod ugovornom, u skladu sa ugovornom, pod uvjetom izražava obvezu (zahtjev) u uslovnim monetarnim jedinicama.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ ovog kodeksa dopunjuje se od stava 4, koji stupa na snagu 1. januara 2008. godine
4. Kad se porezni obveznik prelazi iz poreznog objekta u obliku prihoda na poreznom objektu u obliku dohotka smanjen na iznos troškova, troškova koji se odnose na porezne razdoblja u kojima se primenjuje u obliku poreza , pri izračunavanju porezne osnovice se ne uzima u obzir.
1. U slučaju da je objekt oporezivanja prihod organizacije ili pojedinog poduzetnika, porezna osnova priznaje monetarni izraz prihoda organizacije ili pojedinog poduzetnika.
2. U slučaju da je objekt oporezivanja prihod organizacije ili pojedinog poduzetnika, smanjen za iznos troškova, porezna osnovica prepoznaje monetarni izraz prihoda smanjen za iznos troškova.
3. Prihodi i rashodi izraženi u stranoj valuti uzimaju se u obzir u agregatu sa prihodima i rashodima izraženim u rubalju. Istovremeno, prihod i rashodi izraženi u stranoj valuti preračunavaju se u rubljem po službenoj stopi Centralne banke Ruske Federacije, uspostavljenim na datum primitka prihoda i (ili) datum rashoda.
4. Prihodi dobiveni u naturi evidentiraju se po tržišnim cijenama.
5. Prilikom utvrđivanja porezne osnove, prihod i rashodi određeni su inkrementalnim rezultatom iz početka poreznog perioda.
6. Poreski obveznik koji koristi prihode smanjen na iznos troškova kao predmet oporezivanja, plaća minimalnu porez na način propisane ovom klauzulom.
Iznos minimalnog poreza izračunava se za porezni period u iznosu od 1 posto porezne osnovice, koji su dohodak definirani u skladu s ovim kodeksom.
Minimalni porez plaća se u slučaju da je za porezni period iznos izračunat u općem poretku manji od iznosa izračunatog minimalnog poreza.
Poreski obveznik ima pravo na sledeće porezne periode koji uključuju iznos razlike između iznosa plaćenog minimalnog poreza i iznosa poreza izračunatog općenito, na troškove pri izračunavanju porezne baze, uključujući povećati iznos gubitaka koji mogu povećati biti prebačen u budućnost u skladu sa odredbama stava 7. ovog člana.
7. Poreski obveznik, koji, kao predmet oporezivanja, dohodak smanjen na iznos troškova ima pravo na smanjenje porezne osnovice izračunate na osnovu poreznog perioda u iznosu gubitka dobivenog iz rezultata prethodnih poreznih razdoblja u Koji je porezni obveznik koristio pojednostavljeni porezni sistem i koristio prihod kao predmet oporezivanja smanjen za iznos troškova. Istovremeno, gubitak se podrazumijeva višak troškova definiranih u skladu s ovim kodeksom, odnosno na dohodak definiran u skladu s ovim kodeksom.
Gubitak naveden u ovoj klauzuli ne može smanjiti poreznu bazu za više od 30 posto. Istovremeno, preostali dio gubitka može se prenijeti na sljedeća porezna razdoblja, ali ne više od 10 poreznih razdoblja.
Poreski obveznik dužan je zadržati dokumente koji potvrđuju iznos nastalog gubitka i iznos na kojem je smanjena porezna osnova za svaki porezni period, tokom cijelog perioda korištenja prava na smanjenje porezne osnovice za iznos gubitka.
Gubitak koji je primio porezni obveznik prilikom primjene drugih načina oporezivanja ne prihvaćaju se tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav.
Gubitak pribavljanog od strane poreznog obveznika prilikom primjene pojednostavljenog oporezivanja ne prihvaća u tranziciji u druge režime oporezivanja.
8. Poreski obveznici prevode na određene vrste aktivnosti za plaćanje jedinstvenog poreza na pripisuju prihod za određene vrste aktivnosti u skladu sa poglavljem 26.3 ovog zakona, postoje zasebne računovodstvo prihoda i troškova za različite posebne porezne režime. Ako je nemoguće dijeliti troškove pri izračunavanju porezne osnove za poreze, izračunate različitim posebnim poreznim režimima, ti se troškovi raspodjeljuju proporcionalno udjelu dohotka u ukupnom primljenu primljenju pri primjenu određenih posebnih poreznih režima.
2. Prva četvrtina, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine priznaje se u izvještajnim periodima.
2. U slučaju da je objekt oporezivanja dohodak smanjen za iznos troškova, porezna stopa se postavlja u iznosu od 15 posto.
1. Porez se izračunava kao odgovarajuća poreska stopa porezne baze.
2. Iznos poreza na osnovu poreznog razdoblja određuje porezni obveznik nezavisno.
3. Poreski obveznici koji biraju porez na dohodak kao objekt, prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja izračunavaju iznos avansno plaćanje poreza, zasnovan na poreznoj stopi i prihoda kojim su primljeni sve veći rezultat iz početka poreznog perioda Do kraja prvog tromjesečja, polovina godine, devet mjeseci sa računovodstvom za prethodno procijenjene iznose unaprijed uplate za porez.
Iznos poreza (unaprijed isplate poreza), izračunato za porez (izvještavanje) razdoblje, smanjuje ove porezne obveznike za iznos premije osiguranja za obvezno penzijsko osiguranje (u okviru izračunatih iznosa) u istom vremenskom periodu u skladu Sa zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i za iznos privremenih beneficija za invalidnosti koje plaćaju zaposleni. Istovremeno, iznos poreza (unaprijed isplate za porez) ne može se smanjiti za više od 50 posto.
4. Poreski obveznici koji biraju dohodak smanjeni na iznos troškova kao objekta oporezivanja, prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja izračunati iznos avansno plaćanje plaćanja, zasnovanim na poreznoj stopi i zapravo primljenim dohotkom, smanjenim u iznosu od Troškovi, izračunati rastućim rezultatom iz početka poreznog razdoblja, kraj prvog tromjesečja, odnosno polovina godine, devet mjeseci, uzimajući u obzir prethodno izračunate količine predujma na porezu.
5. Ranije, iznosi preduvjeta plaćanja poreza nabrajaju se pri izračunavanju iznosa avansa za izvještavanje i porezni iznos za porezni period.
6. Isplata poreza i unaprijed isplate poreza vrši se na lokaciji organizacije (mjesto prebivališta pojedinog poduzetnika).
7. Porez koji se plaća nakon isteka poreznog perioda plaća se najkasnije do perioda utvrđenog za podnošenje poreznih deklaracija za odgovarajući porezni period stavova 1. i 2. ovog zakona.
Avansno plaćanje poreza plaćaju se najkasnije do 25. dana prvog mjeseca, nakon isteka izvještajnog razdoblja.
Iznosi poreza se pripisuju računima federalnih tijela trezora za njihovu naknadnu distribuciju budžetima svih nivoa i proračunima vanzvudarskih sredstava u skladu s budžetskim zakonodavstvom Ruske Federacije.
1. Organizacije poreza na isteku perioda poreza (izvještavanja) predstavljaju poreznu prijavu poreznim vlastima na njihovoj lokaciji.
Porezne deklaracije na osnovu poreznog perioda podnose porezne obveznike - organizacije - najkasnije do 31. marta u godini nakon isteklog perioda poreza.
Porezne deklaracije o rezultatima izvještajnog razdoblja dostavljaju se najkasnije 25 kalendarskih dana od dana završetka odgovarajućeg izvještajnog razdoblja.
2. Poreski obveznici - pojedini poduzetnici nakon isteka poreznog razdoblja su porez poreznim vlastima na njihovom mjestu prebivališta najkasnije do 30. aprila, nakon isteka perioda isteka.
Porezne deklaracije na kraju izvještajnog razdoblja dostavljaju se najkasnije 25 dana od dana završetka relevantnog izvještajnog razdoblja.
Savezni zakon od 29. juna 2004. n 58-FZ iz stava 3. ovog zakona, izmjene se unose za stupanje na snagu od jednog mjeseca od dana službenog objavljivanja saveznog zakona
3. Oblik poreznih deklaracija i postupak njihovog završetka odobrava Ministarstvo finansija Ruske Federacije.
Poreski obveznici su dužni da zadrži evidenciju o prihodima i troškovima u svrhu izračuna porezne osnovice za porez u knjizi prihoda i troškova organizacija i pojedinih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, obrazac i postupak popunjavanja koji su odobreni od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije.
1. Organizacije koje su, prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, prilikom izračunavanja poreza na dohodak, koristili metodu obračuna, tijekom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, slijedeća pravila obavljaju:
1) Na dan prelaska na pojednostavljeni porezni sistem uključuje iznose primljene fondove prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav za plaćanje u okviru ugovora, izvršenje koje poreski obveznik vrši nakon prelaska na pojednostavljenu oporezivanje sistem;
3) nisu uključeni u poreznu bazu, primljeni nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sistem, ako su, prema pravilima poreznog računovodstva, navedeni iznosi bili uključeni u prihod prilikom izračuna porezne osnovice za porez na dohodak;
4) Troškove koje je organizacija provela nakon tranzicije na pojednostavljeni porezni sustav priznaju se troškovima podnesenim iz porezne osnovice, na datum njihove provedbe, ako je isplata takvih troškova provedena prije prelaska na pojednostavljenu oporezivanje sistem ili na datum plaćanja, ako je plaćanje izvršeno nakon tranzicijskih organizacija na pojednostavljenom poreznom sistemu;
5) novčana sredstva uplaćena nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sistem koji se isplaćuje nakon prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja za plaćanje troškova organizacije, osim ako takvi troškovi ne uzimaju u obzir kada porezna osnova za poresku osnovu organizacija u skladu sa Poglavlje 25 ovog zakona izračunato je na pojednostavljeni porezni sistem.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ, stav 2 ovog zakona, utvrđen je u novom izdanju koji stupa na snagu 1. januara 2008. godine.
2. Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, prilikom prelaska na izračunavanje porezne osnovice za porez na dohodak organizacija pomoću metode obračuna, slijedite sljedeća pravila:
1) Primljeni prihod u iznosu prihoda od prodaje robe (obavljanje radova, pružanje usluga, prenošenje imovinskih prava) tokom primjene pojednostavljenog poreznog sustava, čiji se plaćanje (djelomično plaćanje) ne donosi do dana prelaz na izračun porezne osnovice za porez na dohodak metodom obračuna;
2) priznaju se u sklopu troškova troškova stjecanja pojednostavljenog sistema oporezivanja robe (radovi, usluge, imovinska prava), koja poreski obveznik nije plaćen (djelomično plaćen) od strane datuma prijelaza na izračun Od porezne osnovice za porez na dohodak na metodu obračuna, ako se u suprotnom ne predviđene po poglavlju 25 ovog zakona.
Prihodi i rashodi navedeni u podstavcima 1. i 2. ovog stavka priznaju se prihodima (rashodima) mjeseca prijelaza na izračun porezne osnovice za porez na dohodak korištenjem metode obračuna.
2.1. Prilikom premještanja organizacije u pojednostavljeni porezni sustav u poreznom računovodstvu na datum takvog tranzicije odražava preostalu vrijednost stečenih (građevina proizvedenih) osnovnih sredstava i stečene (kreirane od strane organizacije) nematerijalne imovine, koja se plaćaju prije tranzicije u pojednostavljeni porezni sustav, u obliku razlike u cijeni (konstrukcije, proizvodnje, stvaranje samog organizacije) i iznos obrađene amortizacije u skladu sa zahtjevima poglavlja 25 ovog zakona.
U prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja organizacije koji primjenjuje porezni sustav poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu s poglavljem 26.1 ovog zakonika, u poreznom računovodstvu na datum navedenog prijelaza odražava preostalu vrijednost Stečena (strukturalna, proizvedena) osnovna sredstva i stečena (stvorena organizacija) nematerijalne imovine, utvrđena na osnovu njihove preostale vrijednosti u trenutku prelaska na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza, smanjeno na iznos definiranih troškova Na način propisan podstavkom 2 stava 4. ovog zakona, za period primjene poglavlja 26.1 ovog zakona.
Prilikom prebacivanja na pojednostavljeni sistem oporezivanja organizacije koja primjenjuje porezni sustav u obliku jedinstvenog poreza na pripićeni prihod za određene vrste aktivnosti u skladu s poglavljem 26.3 ovog Kodeksa, u poreznom računovodstvu na datum navedenog Tranzicija odražava preostanu vrijednost stečene (strukturne, proizvedene) osnovne imovine i stečene (koju je stvorila sama organizacija) nematerijalna imovina koja se plaćaju prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, u obliku razlike u otkupnoj cijeni (objekti , proizvodnja, stvaranje same organizacije) osnovnih sredstava i nemogućnih sredstava i amortizacijskih iznosa koji se obračunavaju na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvenom računovodstvu, za razdoblje primjene oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputiran prihod za određene vrste aktivnosti.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ, stav 3. ovog zakona, utvrđen je u novom izdanju koja stupa na snagu 1. januara 2008. godine.
3. U slučaju da se organizacija kreće s pojednostavljenim poreznim sustavom u druge obvezne režime (s izuzetkom poreznog sustava u obliku jedinstvenog poreza na pripisuju prihod za određene vrste aktivnosti) i ima osnovnu imovinu i nematerijalnu imovinu, Troškovi nabavke (izgradnja, proizvodnja, stvaranje organiziranja, završetka, preustroja, obnove, modernizacije i tehničke restruške opreme) od kojih nisu preneseni (nisu u potpunosti preneseni) na troškove za period primjene pojednostavljenog poreznog sustava Na način propisan odredbama ovog kodeksa, u poreznom računovodstvu na datum takve tranzicije, preostala vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalna imovina određena je smanjenjem troškova (preostala vrijednost utvrđena u vrijeme prijelaza na pojednostavljenu oporezivanje Sistem) ovih osnovnih sredstava i nematerijalne imovine za iznos troškova određenih periodom primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja troškova u DKE, predviđen u stavku 3. ovog zakona.
4. Individualni poduzetnici Prilikom prelaska iz drugih poreskih režima na pojednostavljeni porezni sustav i sa pojednostavljenim poreznim sistemom za druge obrezivanje oporezivanja primjenjuju se pravila predviđena stavcima 2.1 i 3. ovog člana.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ ovog Kodeksa dopunjen je stavom 5, koji stupa na snagu 1. januara 2008. godine
5. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su prethodno koristili ukupni porezni režim, prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, slijedeće pravilo vrši sljedeće pravilo: iznos poreza na dodanu vrijednost, izračunat i plaćen od strane poreznog obveznika za porez na dodanu vrijednost Iznos plaćanja, djelomična uplata primljena prije prelaska na pojednostavljenu oporezivanje sistema na račun predstojećih isporuka robe, obavljanje radova, pružanje usluga ili prenošenje imovinskih prava provedenih u periodu nakon prijelaza na a Pojednostavljeni porezni sustav podložan je odbitku u posljednjem poreznom periodu, prethodni mjesec tranzicije poreskog obveznika za porez na dodanu vrijednost na pojednostavljeni porezni sustav, podliježe dokumentima koji se tiču \u200b\u200bporeza na iznos u vezi s tranzicijom poreznih obveznika u pojednostavljeni porezni sistem.
Savezni zakon 17. maja 2007. n 85-FZ ovog koda dopunjuje se od klauzule 6, koji stupa na snagu 1. januara 2008. godine
6. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su koristili pojednostavljeni porezni sustav, u tranziciji u opći porezni režim, slijedeće pravilo vrši sljedeće pravilo: iznos poreza na dodanu vrijednost, predstavljen poreznom obvezniku, prikupljanjem pojednostavljenog poreznog sustava, prilikom kupovine robe (radovi, usluge, imovinska prava), koji nisu dostavljeni iz porezne osnovice prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava da se odbiju prilikom prelaska na opći porezni režim na način propisanog poglavljama 21 ovog zakona dodane poreznih obveznika Porez.
1. Pojedinačni poduzetnici koji obavljaju jednu od vrsta poduzetničkih aktivnosti navedenih u stavku 2. ovog člana imaju pravo preći na pojednostavljeni referentni sustav zasnovan na patenti.
U ovom slučaju podliježu normama utvrđenim ovim kodeksom, uzimajući u obzir značajke predviđene ovim člankom.
2. Upotreba pojednostavljenog referentnog sistema zasnovana na patentima dopuštaju pojedini poduzetnici koji ne privlače zaposlenike u svojim poduzetničkim aktivnostima, uključujući u skladu sa sporazumima o civilnom pravu i provođenjem jedne od sljedećih vrsta poduzetništva:
1) popraviti i šivati \u200b\u200bšivanje, krznene i kožne proizvode, kape i proizvode iz tekstilnog galanterija, popravka, krojenja i pletenja pletenje;
2) popravak, slikanje i krojenje cipela;
3) proizvodnja pločastih cipela;
4) proizvodnja tekstilnih galanterija;
5) proizvodnja i popravak metalnih galandašea, tipki, registarskih tablica, ulica;
6) proizvodnja žalošnjih vijenaca, umjetnih boja, vijenca;
7) proizvodnja ograde, spomenika, venara od metala;
8) proizvodnja i popravak namještaja;
9) proizvodnja i obnavljanje tepiha i tepiha;
10) popravak i održavanje radio-radio elektronske opreme, kućanskih mašina i kućanskih aparata, popravka i proizvodnje metalnih proizvoda;
11) proizvodnja inventara za sportski ribarstvo;
12) jurnjava i graviranje nakita;
13) proizvodnja i popravak igara i igračaka, s izuzetkom računalnih igara;
14) proizvodnja proizvoda narodne umetničke radove;
15) proizvodnja i popravak nakita, nakita;
16) proizvodnja štitene vune, sirove kože i stoke kože, životinjske porodice konjskih snaga, ovaca, koza i svinja;
17) istezanje i bojenje životinjskih koža;
18) rastezanje i bojenje krzna;
19) prerada lleta za pranje Davalic na pletenoj predivo;
20) češljana vuna;
21) Frizure za kućne ljubimce;
22) zaštita vrtova, vrtova i zelenih zasada iz štetočina i bolesti;
23) proizvodnja poljoprivredne opreme iz materijala kupca;
24) popravak i proizvodnju kupaca i keramike;
25) proizvodnja i popravak drvenih brodica;
26) popravak turističke opreme i inventara;
27) piljenje drva;
28) urezani rad na metalu, staklu, Kini, drvu, keramici;
29) proizvodnja i štampanje vizibinskih kartica i pozivnica;
30) Višestruko, vezanje, brošure, ivice, kartonski radovi;
31) čišćenje cipela;
32) aktivnosti u oblasti fotografije;
33) proizvodnja, ugradnja, najam i filmski prikaz;
34) održavanje i popravak motornih vozila;
35) pružanje drugih vrsta održavanja motornih vozila (pranje, poliranje, nanošenje zaštitnih i ukrasnih premaza na tijelu, čišćenje kabine, vuče);
36) pružanje usluga Tamade, glumca na proslavama, muzičkoj podršci obreda;
37) pružanje usluga frizerima i kozmetičkim salonima;
38) motorna vozila;
39) pružanje sekretarskih, uredničkih usluga i prevodilačkih usluga;
40) održavanje i popravak uredskih mašina i računarske opreme;
41) Monaralna i stereo evidentiranje govora, pjevanje, instrumentalno izvršenje kupca za magnetnu vrpcu, CD. Prepisujte muzičke i književne radove na magnetskoj vrpci, CD;
42) Usluge nadzora i njege za djecu i pacijente;
43) Usluge čišćenja stambenih prostorija;
44) domaćinstva;
45) popravak i izgradnja kućišta i drugih zgrada;
46) proizvodnja montaže, električnih, sanitarnih i zavarivanja;
47) Usluge u dizajniranju unutrašnjosti stambenih prostorija i usluga ukrasa;
48) usluge u prijemu firmvera i sekundarnih sirovina, s izuzetkom otpadnog metala;
49) rezanje stakla i ogledala, obrada stakla;
50) usluge za zastakljivanje balkona i lođe;
51) usluge kupatila, saune, solarij, masažne sobe;
52) Usluge obuke, uključujući u plaćenim krugovima, studijima, kursevima i podučavanjem;
53) trenirskih usluga;
54) usluge u zelenoj ekonomiji i dekorativnom rastu cvijeta;
55) proizvodnja hljeba i konditorskih proizvoda;
56) najam (VES) vlastitih nekretnina, uključujući apartmane i garaže;
57) Porter usluge na železničkim stanicama, autobusnim stanicama, aerodromima, aerodromima, morskim, riječnim lukama;
58) veterinarske službe;
59) Usluge plaćenih toaleta;
60) ritualne usluge;
61) Ulične patrole, stražari, čuvari i satovi.
3. Odluka o mogućnosti prijavljivanja pojedinim poduzetnicima pojednošćenog sistema oporezivanja na osnovu patenta na teritorija konstitutivnih subjekata Ruske Federacije usvaja zakoni relevantnih konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Istovremeno, zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije identificiraju posebne liste poslovnih aktivnosti (u granicama predviđenim u stavku 2. ovog člana), prema kojima je korištenje pojednostavljenog oporezivanja temeljen na pateti dozvoljeno.
Donošenje subjekata Ruske Federacije odluka o mogućnosti primjene pojedinačnih poduzetnika pojednošćenog oporezivanja na temelju patenta ne sprečava da se takve pojedine poduzetnike primijene pojednostavljenim oporezivim sustavom u po svom izboru, predviđenim po izboru . Istovremeno, prelazak iz pojednostavljenog poreznog sustava zasnovan na patenti u opštu proceduru za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava i može se izvesti tek nakon isteka razdoblja na kojem se izdaje patent.
4. Dokument koji potvrđuje pravo na upotrebu pojedinim poduzetnicima pojednošćenog poreznog sustava koji se temelji na patetima izdaje se pojedinog poduzetnika sa poreznim organima, patent za provedbu jedne od vrsta poduzetničkih aktivnosti predviđenih u stavku 2. od stava 2 Ovaj članak.
Oblik patenta odobrava Federalni izvršni autoritet ovlašten za kontrolu i nadzor nad poljem poreza i naknada.
Patent se izdaje za odabir poreznog obveznika za jedan od sljedećih razdoblja: četvrt, šest mjeseci, devet mjeseci, kalendarske godine.
5. Prijava za patent podnesen je pojedinim poduzetnikom na porezno tijelo na mjestu formiranja pojedinog poduzetnika za računovodstvo u poreznom tijelu najkasnije mjesec dana prije upotrebe pojedinog poduzetnika temeljenog pojednostavljenog oporezivanja na patent.
Oblik ove izjave odobrava Federalno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor nad poljem poreza i naknada.
Porezna uprava dužna je izdati patent ili ga obavijestiti pojedinim poduzetnikom na deset dana.
Oblik odbijanja za izdavanje patenta odobrava Federalno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor u oblasti poreza i naknada.
Prilikom izdavanja patenta ispunjava se i njenim duplikatom koji se pohranjuje u porezno tijelo.
Patent vrijedi samo na teritoriji predmeta Ruske Federacije, na čijoj se teritoriji izdaje.
Poreski obveznik koji ima patent ima pravo podnijeti zahtjev za drugi patent za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta na teritoriji drugog predmeta Ruske Federacije.
6. Godišnji trošak patenta definiran je kao odgovarajuća porezna stopa predviđena u stavku 1. ovog zakona, postotak ovog člana utvrđen za svaku vrstu preduzetničke aktivnosti predviđene u stavku 2. ovog člana potencijalno je moguće dobiti Pojedinačni godišnji prihod preduzetnika.
U slučaju primitka pojedinog patentnog poduzetnika za kraće razdoblje (četvrt, šest mjeseci, devet mjeseci), trošak patenta podliježu ponovnom preračuju u skladu s trajanjem razdoblja na kojem je patent izdat.
7. Veličina potencijalno mogućih poduzetnika godišnjeg prihoda osnovana je za kalendarsku godinu zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za svaku od vrsta poduzetničkih aktivnosti, prema kojima je korištenje pojedinca Poduzetnici pojednostavljenog oporezivanja zasnovan na patentima. Istovremeno, diferencijacija takvog godišnjeg dohotka, uzimajući u obzir osobine i mjesta poduzetničke aktivnosti pojedinim poduzetnicima na teritoriji relevantnog predmeta Ruske Federacije. Ako je zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije o bilo kojoj od vrsta poduzetničke aktivnosti određene u stavku 2. ovog člana, veličina potencijalno mogućih za primanje pojedinog poduzetnika godišnjeg dohotka, ne mijenja se u sljedeću kalendarsku godinu, Zatim u ovoj kalendarskoj godini, u određivanju godišnjeg troška patenta, veličina potencijalno moguće dobiti pojedini poduzetnički godišnji prihod koji posluje u prethodnoj godini. Veličina potencijalno mogućih godišnjih prihoda godišnje podliježe indeksiranju trećeg stava 2. ovog CEEX deflatora navedenog u stavku 2. ovog Kodeksa.
U slučaju da se vrstu preduzetničke aktivnosti predviđene u stavku 2. ovog člana uključivalo je u listu poslovnih aktivnosti utvrđenih klauzulom 2 ovog Kodeksa, veličine potencijalno mogućih za dobivanje pojedinačnog poduzetnika godišnjeg dohotka na ovoj vrsti preduzetničke aktivnosti ne može prelaziti vrijednost osnovne profitabilnosti utvrđene ovim kodeksom u odnosu na odgovarajuću vrstu poslovne aktivnosti pomnoženo sa 30.
8. Pojedinačni poduzetnici koji su u pojednostavljenom sistemu oporezivanja temelje na patenti, proizvode plaćanje trećine troškova patenta na vrijeme najkasnije 25 kalendarskih dana nakon početka provedbe poslovnih aktivnosti na temelju Patent.
9. U kršenju uvjeta za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, uključujući privlačenje zaposlenih u svojim poduzetničkim aktivnostima (uključujući u skladu sa sporazumima o građanskom pravu) ili implementaciju na temelju patenta poduzetničkih aktivnosti koje nisu predviđene Zakon predmeta Ruske Federacije, kao i u neplaćanju (nepotpuno plaćanje) od trećine cijene patenta u periodu utvrđenom odredbama 8 ovog članka, pojedini poduzetnik gubi pravo na primjenu a Pojednostavljeni porezni sistem zasnovan na pateti u periodu za koji je izdat patent.
U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik mora platiti porez u skladu sa općim režimom oporezivanja. Istovremeno, trošak (dio troškova) patenta koji plaća pojedini poduzetnik ne vraća se.
Pojedinačni poduzetnik dužan je obavijestiti poreznu upravu o gubitku prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta i prelaska u drugi režim oporezivanja u roku od 15 kalendarskih dana od početka primjene drugog režima oporezivanja.
Pojedinačni poduzetnik koji je prešao iz pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta za drugi režim oporezivanja, ima pravo da se ponovo preseli na pojednostavljeni porezni sustav zasnovan na patentima ne radi ranije od tri godine nakon što je izgubio pravo na Primijenite pojednostavljeni sistem za oporezivanje patenta.
10. Plaćanje ostatka vrijednosti patenta vrši porezni obveznik najkasnije 25 kalendarskih dana od dana završetka razdoblja na kojem je dobijena patent. Istovremeno, kada plaćajući preostali dio troškova patenta, podliježe smanjenju količine premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje.
11. Porezna deklaracija predviđena je u ovom kodeksu, poreski obveznici pojednostavljenog poreznog sistema zasnovan na patentima poreznim vlastima.
12. Porezni obveznici pojednostavljenog referentnog sistema zasnovan na patentima su porezni računovodstvo na način koji je propisan ovaj Kodeks.
