Pravi rok uredske revizije 3-NDFL-a ovisi o tome koliko brzo inspekcija može vratiti u obliku odbitka poreza na dohodak (njegov dio) i / ili koliko je ispravno pojedinac (individualni poduzetnik) prijavio svoj prihod u prošlosti godine. S obzirom na važnost ovog pitanja, razmotrit ćemo ga detaljnije - koliko je potrebno za provjeru 3 -NDFL deklaracije u 2019. godini?
Klauzula 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije jasno utvrđuje koliko traje uredska revizija 3 -NDFL - najviše 3 mjeseca od datuma podnošenja ove prijave. Nema izuzetaka od ovog pravila. Štaviše, ovaj period je relevantan ne samo za obrazac 3-NDFL, već i za bilo koje poresko izvještavanje.
Ako podnesete deklaraciju poštom, rok za stolnu reviziju ovog 3-NDFL-a počinje ne od dana kada se dokument smatra podnesenim, već od datuma kada porezne vlasti prime odgovarajuću poštu sa spiskom priloga. Logika je ovdje jednostavna: inspekcija ne može započeti provjeru prije nego što primi paket dokumenata. To potvrđuju pojašnjenja Ministarstva finansija Rusije od 19. juna 2012. godine br. 03-02-08 / 52.
Inspektor automatski započinje reviziju i upoređivanje cijelog dostavljenog paketa dokumenata: za to mu nije potrebno posebno odobrenje uprave IFTS -a.
Na zakonske rokove za pisarničku reviziju 3-NDFL deklaracije ne utiče ono što je uplatitelj rekao u ovom izvještaju:
I samo u jednom slučaju, uvjeti uredske revizije porezne prijave 3-NDFL mogu se otkazati. Tada inspektor još nije završio provjeru primarnog izvještaja, a pojedinac je već podnio revidiranu (revidiranu) verziju ove izjave. To znači da će 3 mjeseca početi ispočetka. Ovo je takođe navedeno u stavu 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Inspekcija nema zakonsko pravo da izvrši drugu kameralnu inspekciju 3-NDFL.
Takođe imajte na umu da je inspekciji dozvoljeno da analizira samo period za koji je izvještaj podnet. Štaviše, ako želite vratiti porez na dohodak od 2 ili 3 godine odjednom, morat ćete podnijeti jednu prijavu za svaku od njih. Stoga, koliko traje uredska provjera 3-NDFL deklaracije u cjelini, također ovisi o količini:
Rad inspekcija Porezne službe Ruske Federacije pokazuje da porezne vlasti prilično brzo provjeravaju deklaracije 3-NDFL i priložene dokumente. Stoga su stvarni rokovi za reviziju ureda 3-NDFL zapravo kraći. To znači da će vam se porez brže vratiti ako je zatražen odbitak.
U praksi, koliko će trajati uredska provjera 3-NDFL-a, zavisi od toga koliko će inspektor pažljivo proučiti vašu deklaraciju, pokazatelje navedene u njoj i uporediti ih s priloženim paketom dokumenata. Ako se otkriju greške, kontradikcije i druge netočnosti, revizija će se odgoditi.
Stoga, koliko će se revizija 3-NDFL-a izravno izvršiti ovisi o:
Imajte na umu da napredak i rok revizije ureda 3-NDFL možete pratiti na službenoj web stranici Federalne porezne službe na ličnom računu pojedinca. Tamo sistem prikazuje postotak provjere podnesene deklaracije. Svakim danom postaje sve veći. Međutim, to ne znači da inspekcija analizira vaš izvještaj nekoliko redova dnevno.
Činjenica je da se na ličnom računu napredak provjere 3 -NDFL odražava u obliku izračunatog postotka od 3 mjeseca - od datuma početka revizije ureda do trenutnog datuma.
Takođe direktno zavisi od toga koliko prođe uredska provjera 3-NDFL-a, koliko brzo će podnosilac zahtjeva vratiti iznos poreza na dohodak koji je izračunao. Na primjer, prilikom kupovine stana.
Stvarni rok revizije ureda 3-NDFL ovisi o tome koliko će brzo inspekcija biti u mogućnosti vratiti porez na dohodak i / ili koliko je ispravno uplatitelj prijavio svoj prihod u prošloj godini. Stoga ćemo ovo pitanje razmotriti detaljnije.
Ako deklaraciju šaljete poštom, rok za reviziju ureda 3-NDFL počinje ne od dana kada se dokument smatra podnesenim, već od datuma kada porezne vlasti dobiju odgovarajuću poštu sa spiskom priloga. Logika je ovdje jednostavna: inspekcija ne može započeti provjeru prije nego što primi paket dokumenata. To potvrđuju pojašnjenja Ministarstva finansija Rusije (od 19. juna 2012. br. 03-02-08 / 52).
Inspektor automatski započinje reviziju i upoređivanje cijelog dostavljenog paketa dokumenata: za to mu nije potrebno posebno odobrenje uprave IFTS -a.
Na zakonske rokove za pisarničku reviziju 3-NDFL deklaracije ne utiče ono što je uplatitelj rekao u ovom izvještaju:
Inspekcija nema zakonsko pravo da izvrši drugu kameralnu inspekciju 3-NDFL. Inspektoratu je dozvoljeno da analizira samo period za koji je podnet izvještaj. Štaviše, ako želite vratiti porez na dohodak od 2 ili 3 godine odjednom, morat ćete podnijeti jednu prijavu za svaku od njih. Stoga, koliko traje uredska provjera 3-NDFL deklaracije u cjelini, također ovisi o količini:
U praksi, koliko će trajati uredska provjera 3-NDFL-a, zavisi od toga koliko će inspektor pažljivo proučiti vašu deklaraciju, pokazatelje navedene u njoj i uporediti ih s priloženim paketom dokumenata. Ako se otkriju greške, kontradikcije i druge netočnosti, revizija će se odgoditi.
Stoga, koliko će se revizija 3-NDFL-a izravno izvršiti ovisi o:
Činjenica je da na ličnom računu napredak provjere 3 -NDFL odražava izračunati postotak od 3 mjeseca - od dana početka revizije ureda do trenutnog datuma.
Istovremeno, nemoguće je navesti konkretne datume za povrat poreza. Najviše mogu biti 4 mjeseca, što zbraja:
Većina pitanja naših klijenata odnosi se na vremenski period za podnošenje zahtjeva poreskim vlastima radi odbitka imovine, kao i na nesporazum u kojim godinama treba popuniti 3-NDFL prijave za povrat poreza nakon kupovine kuće. U ovom članku pokušat ćemo se detaljno zadržati na ovim pitanjima.
Prema Poreskom zakonu Ruske Federacije (klauzula 6, stav 3, član 220), pravo na odbitak imovine nastaje:
Povrat poreza (odbitak) moguć je samo za kalendarsku godinu u kojoj je pravo na to nastalo, te za sljedeće godine. Nije moguće vratiti porez za godine koje prethode godini kada je stvoreno pravo na odbitak.
Napomena: detaljnije informacije o trenutku nastanka prava na odbitak možete pronaći u članku "Kada nastaje pravo na porezni odbitak pri kupovini kuće?"
Primjer: Godine 2014. G.S. Matantseva sklopio ugovor o učešću u kapitalu za izgradnju stana. Kuća je završena 2017. godine, a ona je primila potvrdu o prihvatu stana. U skladu s tim, pravo na odbitak od Matantseve G.S. pojavila se 2017. Krajem 2017. godine može podnijeti zahtjev za povrat poreza za 2017. godinu. Ako se odbitak ne iskoristi u potpunosti (plaćeni porez nije dovoljan da u potpunosti primi odbitak), tada će ga nastaviti primati u narednim godinama. Povraćaj poreza za ranije periode (za 2016., 2015. itd.) Matantseva G.S. ne mogu.
Primjer: Godine 2016. Borisov A.A. kupio stan po kupoprodajnom ugovoru (iste godine je primljena potvrda o upisu vlasništva). Borisov A.A. ima pravo na odbitak imovine. pojavila se 2016. Prema tome, sada (2018. godine) Borisov A.A. možete predati dokumente poreskom organu radi povrata poreza za 2016. i 2017. godinu (dokumente za 2018. možete podnijeti tek nakon njegovog završetka). Ako se odbitak ne iskoristi u potpunosti (plaćeni porez nije dovoljan za potpuno primanje odbitka), nastavit će ga primati i u narednim godinama. Ostvarite odbitak (povrat poreza) za ranije periode, na primjer, za 2015. i 2014., Borisov A.A. ne može (budući da tokom ovih godina pravo na odbitak još nije nastalo).
Jedini izuzetak od ovog pravila je prijenos odbitka od strane penzionera. Penzioneri imaju pravo odgoditi odbitak za tri godine koje prethode godini kada na to pravo nastane. Ova situacija detaljno je obrađena u članku "Primanje odbitka pri kupovini stana od strane penzionera."
Izjava o povratu poreza od 3 NDFL-a uvijek se podnosi za cijelu kalendarsku godinu (bez obzira na mjesec u kojem je kuća kupljena i u kojim mjesecima su porezi plaćeni). Pri čemu deklaraciju za kalendarsku godinu možete podnijeti tek nakon njenog isteka(Član 220. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ne možete podnijeti poreznu prijavu za kalendarsku godinu prije kraja godine.
Primjer: Titarenko E.S. kupio stan u januaru 2018. U februaru 2018. napustio je posao. Ostali prihodi u 2018. godini od Titarenka E.S.
nije očekivano. Nakon otpuštanja Titarenka E.S. htio odmah podnijeti poresku prijavu i, zbog odbitka, vratiti porez plaćen u periodu januar-februar 2018. godine. Međutim, za to je Titarenko E.S. ne može, jer treba pričekati do kraja 2018. godine, pa tek tada podnijeti 3-NDFL deklaraciju za 2018. godinu poreznoj upravi.
Napomena: treba napomenuti da možete iskoristiti priliku da od poslodavca dobijete odbitak bez čekanja na kraj kalendarske godine. Pročitajte više u našem članku "Primanje odbitka imovine od poslodavca".
Poresko zakonodavstvo ne sadrži ograničenja u pogledu roka za odbitak imovine pravo na odbitak pri kupovini kuće nema zastarelost... Možete zatražiti odbitak i 10 godina i 20 godina nakon kupovine kuće.
Primjer: Godine 2003. Degtyarev M.O. kupio stan. 2017. godine saznao je za odbitak imovine, predao relevantne dokumente poreskoj upravi i primio odbitak.
Primjer: 2017. godine Kalacheva E.Z. kupila stan, ali je od početka godine na porodiljskom odsustvu radi brige o djeci i planira ostati tamo narednih 6 godina. Shodno tome, u sadašnjem trenutku E.Z. Kalacheva. ne može dobiti odbitak (budući da ne radi i ne plaća porez na prihod). Nakon što se vrati na posao i počne plaćati porez 2024. godine, moći će ostvariti svoje pravo na odbitak imovine.
Međutim, unatoč činjenici da ne postoji zastara za ostvarivanje odbitka imovine, uvijek je vrijedno zapamtiti da se porez može vratiti samo za prethodne 3 godine (za više detalja pogledajte sljedeći odlomak).
Kao što smo gore rekli, ne postoji zastara za stjecanje odbitka pri kupovini kuće, ali prema stavci 7 članka 78 Poreznog zakona Ruske Federacije Plaćeni porez možete vratiti samo za prethodne tri godine... Na primjer, u 2018. godini možete vratiti samo porez za 2015., 2016. i 2017. godinu. Više nije moguće podnositi prijave i vratiti poreze plaćene 2012. i ranije.
Napomena: Jedini izuzetak je mogućnost da penzioneri prenesu odbitak. U ovom slučaju povrat je moguć ne za tri, već za posljednje četiri godine (za više detalja pogledajte članak "Primanje odbitka pri kupovini stana od strane penzionera").
Primjer: Godine 2007. Izyumova I.K. kupio stan. Kontaktiranjem porezne uprave 2018. godine moći će podnositi prijave i porez za 2015., 2016. i 2017. godinu. Više nije moguće primati odbitak (povrat poreza) za prethodne godine. Ako odbitak za 2015. -2017. Nije u potpunosti primljen (plaćeni porez nije dovoljan da se iscrpi odbitak), tada će Izyumova moći nastaviti primati odbitak u narednim godinama (podnesite zahtjev za povrat poreza za 2018. - 2019., za 2019. - 2020. itd.).
Često postoji mišljenje da je moguće podnijeti deklaraciju za primanje odbitka samo do 30. aprila. Međutim, ovo mišljenje je u osnovi pogrešno. Rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije 30. aprila mora se poštovati samo ako morate prijaviti primljeni prihod (od prodaje imovine, iznajmljivanja stanova itd.). Ako samo planirate dobiti poreznu olakšicu, rok za podnošenje zahtjeva 30. aprila se ne odnosi na vas. Deklaraciju možete podnijeti u bilo koje doba godine. Vaše jedino ograničenje je da poreznu prijavu i porez možete podnijeti samo za prethodne 3 godine (na primjer, 2017. više neće biti moguće podnijeti poreznu prijavu i dobiti odbitak za 2013.).
Primjer: Zhgutov S.V. kupio stan 2016. Sredinom aprila 2017. saznao je za odbitak imovine. U poreskoj inspekciji Zhgutov S.V. Vidio sam plakat o roku za podnošenje 3-NDFL deklaracija do 30. aprila. Žgutov je odgodio sve slučajeve, hitno dovršio dokumente i predao ih poreskoj inspekciji posljednjih dana aprila, stojeći u redu više sati.
Budući da se rok za podnošenje deklaracije prije 30. aprila ne odnosi na primanje poreskih olakšica, Zhgutov S.The. mogao podnijeti deklaraciju u bilo koje vrijeme (na primjer, u svibnju, kada praktički nema redova u poreznoj upravi).
Primjer: 2017. Egorov E.I. prodao automobil (u vlasništvu manje od 3 godine) i kupio stan. Potrebno je odraz prihoda od prodaje automobila i odbitka imovine za jednu kalendarsku godinu odraziti u jednoj 3-NDFL deklaraciji. Stoga će do 3. maja 2018. Egorov morati predati poreznoj upravi 3-NDFL deklaraciju u kojoj bi trebao odraziti prihod ostvaren prodajom automobila, kao i podatke o primitku odbitka od kupovina stana.
Poreski odbici omogućuju vam da smanjite prihod oporezivan porezom na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (isključujući prihod od učešća u kapitalu u organizacijama) za određeni iznos novca, odnosno da platite porez u manjem iznosu (stavka 3 članka 210). Poreskog zakonika Ruske Federacije).
U nekim slučajevima, kako bi ostvario poreznu olakšicu za porez na dohodak fizičkih lica, porezni obveznik mora poreskom organu u mjestu prebivališta dostaviti poresku prijavu u obliku poreza na dohodak tri osobe i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Nakon provjere deklaracije, prilikom potvrde prava na odbitak i činjenice da je porez na dohodak više plaćen, porezni organ, na osnovu vaše prijave, mora vratiti preplaćenu sumu na propisan način (član 78. stav 4. člana 218.). stav 219. stav 2. stav 7. član 220. stav 2., čl.
1. Razlozi za vraćanje preplaćenog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica u propisanom roku
Mogu postojati različiti razlozi da nakon podnošenja porezne uprave prijave u kojoj je prijavljen porezni odbitak, iznos preplaćenog poreza nije prebačen na vas. Da biste saznali, preporučljivo je kontaktirati poreznu upravu.
Razmotrimo najtipičnije situacije.
1.1. Rok za reviziju poreske prijave nije istekao
Poreska uprava vrši kancelarijsku reviziju poreske prijave koju ste podneli u roku od tri meseca od dana prijema, zajedno sa pratećom dokumentacijom (klauzule 1, 2, član 88 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Na kraju provjere, još jedan mjesec je dodijeljen za vraćanje preplaćenog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica (klauzula 6 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije; klauzula 11 Informativnog pisma Prezidijuma Vrhovnog suda Arbitražni sud Ruske Federacije od 22. decembra 2005. N 98; Dopis Savezne poreske službe Rusije od 26. oktobra 2012. N ED-4- 3/18162).
Dakle, maksimalni period povrata poreza je četiri mjeseca.
1.2. Poreski obveznik nije podnio zahtjev za vraćanje preplaćenog iznosa poreza na dohodak građana
Da biste vratili preplaćeni iznos poreza na dohodak fizičkih lica, formiran u vezi s pružanjem porezne olakšice, morate podnijeti zahtjev poreznom tijelu (član 6 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Možete ga predati zajedno sa poreskom prijavom ili nakon završetka pisane revizije poreske prijave. U prijavi morate posebno navesti broj bankovnog računa za prijenos iznosa preplaćene robe.
Ako niste podnijeli zahtjev za vraćanje preplaćenog poreza na dohodak fizičkih lica ili na njemu niste naveli bankovni račun, porezna uprava vam neće moći vratiti preplaćenu sumu.
1.3. Iznos preplaćenog poreza na dohodak fizičkih lica pripisuje se poreskom dugu
Ako imate zaostale dugove po drugim porezima odgovarajuće vrste, zaostale novčane kazne i kazne za porezne prekršaje, porezno tijelo, nakon što utvrdi preplaćeni iznos poreza na dohodak fizičkih lica, prvo će nadoknaditi preplaćeno plaćanje duga. Inspekcija će to učiniti sama, bez vaše prijave. Samo preostali iznos nakon prebijanja bit će vraćen na vaš bankovni račun (klauzule 1, 5, 6 čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Poreska uprava gubi zahtjev za vraćanje preplaćenog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica
U ovom slučaju važno je možete li potvrditi da ste već podnijeli zahtjev za vraćanje preplaćenog poreza na dohodak fizičkih lica. Na primjer, to je moguće ako imate drugu kopiju takve prijave s pečatom poreznog tijela o njenom prihvaćanju, s naznakom datuma.
Ako je utvrđeni rok za povraćaj preplaćene robe (mjesec dana) istekao od datuma podnošenja zahtjeva, porezno tijelo mora vam vratiti iznos preplaćenog poreza, zajedno s kamatama. Oni se naplaćuju za svaki kalendarski dan kršenja roka otplate preplaćenih sredstava na osnovu stope refinansiranja Banke Rusije koja je na snazi u danima kašnjenja (član 10 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Pomoć: Stopa refinansiranja
Od 01.01.2016. Vrijednost stope refinansiranja Banke Rusije jednaka je vrijednosti ključne stope Banke Rusije i od 30.10.2017. Godine iznosi 8,25% (Uredba Banke Rusije od 11.12.2015. N 3894 -U; Informacija Banke Rusije od 27.10.2017.).
2. Žalba protiv odluke poreskog organa, radnji ili nečinjenja njegovih službenika
Ako smatrate da su vaša prava povrijeđena kada vratite preplaćeni iznos poreza na dohodak fizičkih lica, imate pravo uložiti žalbu na odluke poreznog organa, radnje ili nerad njegovih službenika višem poreskom organu i (ili) sud. Prvo se putem inspektorata podnosi pisana tužba Federalnoj poreznoj službi vaše regije, čija se odluka osporava. Žalba se može podnijeti lično ili preko zastupnika direktno poreskom organu, poslati poštom, a takođe i poslati u elektronskom obliku, uključujući i putem ličnog računa poreskog obveznika. Žalba na odluku inspektorata na sudu je moguća samo nakon žalbe Federalnoj poreskoj službi (klauzule 1, 2, član 138, stav 1, član 139, stav 1, član 139.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Rok za podnošenje žalbe (član 3 člana 138, stav 2 člana 139 Poreskog zakona Ruske Federacije; deo 1 člana 219 CAS RF):
Korisne informacije o ovom pitanju
Službena web stranica Federalne porezne službe - www.nalog.ru
Službena web stranica Banke Rusije - www.cbr.ru
Postupak i rokovi za vraćanje preplaćenih iznosa poreza utvrđeni su člankom 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, prema kojem:
Po pravilu, zahtjev za povrat iznosa više plaćenog poreza može se podnijeti u roku od tri godine od datuma plaćanja navedenog iznosa.
Iznos više plaćenog poreza biće vraćen na osnovu pisanog zahtjeva poreskog obveznika u roku od mesec dana od dana prijema takvog zahteva od strane poreskog organa. U isto vrijeme, u slučaju zaostalih dugovanja po drugim porezima odgovarajuće vrste ili zaostalih obaveza po odgovarajućim kaznama, kao i novčanih kazni, poreznom obvezniku će se vratiti iznos više plaćenog poreza tek nakon što je iznos preplaćenog poreza nadoknađen otplata zaostalih dugova (duga).
U utvrđenom mjesečnom roku za povrat iznosa više plaćenog poreza, porezno tijelo mora poduzeti sljedeće:
Teritorijalno tijelo Federalnog trezora, koje vrši povrat iznosa više plaćenog poreza, mora obavijestiti poresko tijelo o datumu povrata i iznosu sredstava koji su vraćeni poreznom obvezniku.
U slučaju da se povrat iznosa više plaćenog poreza izvrši kršenjem mjesečnog perioda utvrđenog stavkom 6. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezno tijelo za iznos preplaćenog poreza koji se ne vraća u navedenom roku će se obračunati kamate koje se plaćaju poreskom obvezniku za svaki kalendarski dan kršenja roka za prijavu.
U ovom slučaju, pretpostavlja se da je kamatna stopa jednaka stopi refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja je na snazi na dane kršenja roka.
Rusko porezno zakonodavstvo predviđa neke ustupke za savjesne porezne obveznike: mnogi od njih imaju priliku vratiti dio ranije plaćenog poreza na dohodak. Takvi korisnici uključuju građane:
Svi porezni odbici podijeljeni su u tri glavne grupe:
Neki od njih poreskim obveznicima daju pravo da ne plaća porez na neki iznos prihoda, dok drugi daju pravo na povrat već plaćenog poreza.
Primjer 1. Standardni odbitak za prvo dijete daje se u iznosu od 1.400 rubalja mjesečno. Sa platom od 25.000 rubalja, zaposlenik "štedi" 182 rublje na porezu svakog mjeseca.
Primjer 2. Prilikom prodaje stana predviđen je odbitak imovine od 1 milijun rubalja. To jest, ako se stan prodaje za 3 miliona, tada se porez mora platiti ne 390.000 (3.000.000 * 0,13), već 260.000 rubalja (2.000.000 * 0,13).
Oba primjera prikazuju iznose neoporezive. To su poreski odbici.
Kada su porezi već plaćeni, a porezni obveznik je imao određene troškove za poboljšanje svojih životnih uvjeta, liječenja ili obuke, tada ima mogućnost vratiti dio poreza. Za to postoji posebna procedura:
Povrat poreza možete dobiti na dva načina:
Rokovi za vraćanje poreza na dohodak fizičkih lica nakon podnošenja prijave utvrđeni su u Poreskom zakonu. Za početak, porezni službenici sprovode reviziju prijave na stolu. Trajanje takve provjere ne bi trebalo biti duže od tri mjeseca. Dan registracije dokumenta smatra se prvim danom početka provjere. Ako recenzenti pronađu nedostajuće dokumente ili grešku u jednom od njih, tada se cijeli paket dokumentacije vraća na reviziju. U ovom slučaju, početak provjere smatra se prvim danom ponovnog podnošenja deklaracije.
Član 78 kodeksa navodi da se povrat neopravdano zadržanog poreza na dohodak fizičkih lica mora izvršiti u roku od mjesec dana od podnošenja zahtjeva. No, jedan od uvjeta za povratak, prema članu 88 istog koda, je kraj revizije čitavog paketa dokumenata. Kao što je već spomenuto, za to su predviđena tri mjeseca. Stoga se podnosilac zahtjeva mora pripremiti za četveromjesečno čekanje.
Naravno, u praksi ovaj proces može biti mnogo brži. Sve ovisi o radu lokalnih poreznih inspekcija, njihovom opterećenju. Takođe i o tome da li ste pravilno pripremili dokumente za vraćanje poreza na dohodak fizičkih lica.
Drugi način povrata poreza na dohodak je od poslodavca. To prije nije povrat: porez se neće zadržati, a poslodavac će u cijelosti isplatiti plaću. U ovom slučaju, isti paket dokumenata prenosi se poreznim vlastima kao u prvoj metodi, ali bez 3-NDFL deklaracije. Poreski inspektori imaju rok od mesec dana da provere i izdaju poresko obaveštenje. Ovaj dokument se izdaje za tekuću kalendarsku godinu i važi od 1. januara do 31. decembra.
Primjer 3. Ivanovsky I.T. je sredinom aprila primio poresko obaveštenje za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica za lečenje u iznosu od 15.000 rubalja. Računovodstvo mu je 1. aprila počelo isplaćivati plate bez zadržavanja poreza. Budući da mu je plaća bila samo 10 hiljada rubalja, do kraja godine nije mogao vratiti cijeli iznos.
(10.000 * 0,13 = 1.300) * 9 mjeseci = 11.700 - porez se ne zadržava na ovaj iznos. Ostatak odbitka za liječenje iznosi 3.300 rubalja (15.000 - 11.700 rubalja). Za ovaj iznos, Ilya Timofeevich morat će sljedeće godine podnijeti zahtjev za odbitak.
Država djelimično nadoknađuje troškove građanina za liječenje i obrazovanje. Povrat poreza na dohodak za liječenje ne može premašiti 15.600 rubalja, što je 13 posto od 120.000 rubalja troškova liječenja.
Da bi ostvario takvu poresku olakšicu, porezni obveznik mora ispuniti sljedeće uslove:
Za vraćanje već plaćenog poreza na bankovni račun potrebno je nakon isteka godine u kojoj je tretman završen i prikupljena dokumentacija sastaviti poreznu prijavu u obliku 3-NDFL i dostaviti je porezu ured zajedno s dokumentima do kraja aprila sljedeće godine.
Postupak za dobijanje svih odbitaka je isti:
Kada zaposlenik ne želi čekati kraj tekuće godine, možete primiti porezno obavještenje i iskoristiti pogodnost poslodavca: primiti punu plaću bez zadržavanja poreza. Dokumenti o poreskim prijavama mogu se predati tokom cijele kalendarske godine.
U slučaju skupog tretmana, porezno zakonodavstvo ne utvrđuje ograničenja troškova koji se mogu uzeti u obzir pri odobravanju odbitka. To su uglavnom kirurške operacije i drugi medicinski zahvati. Potpuna lista medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja, kao i lista lijekova za povrat poreza na dohodak za 2017. godinu, može se pronaći u Uredbi Vlade Rusije br. 201 od 19. marta 2001. (sa izmjenama i dopunama 2007. godine) ).
Povrat poreza na prihod od školarine primjenjuje se i na socijalne odbitke. Može se dobiti i za vaše vlastite studije i za studije vašeg maloljetnog djeteta. Troškovi poreskog obveznika za lično proučavanje mogu se vratiti u obliku ranije plaćenih poreza, ali ne više od 15.600 rubalja (13 odsto od maksimalnog iznosa od 120.000 rubalja).
Povrat poreza na obrazovanje djeteta moguć je pod sljedećim uslovima:
Za vraćanje poreza na dohodak fizičkih lica za obuku sastavlja se sljedeći paket dokumenata:
Poreski kredit za obuku možete dobiti i od svog poslodavca.
Primjer 4. Sidorkina I. P. posljednjih godina nije radila jer je bila na roditeljskom odsustvu. Planira da počne sa radom sledećeg meseca. Njen najstariji sin, 18-godišnji Pavel, upisao se na plaćeno odjeljenje univerziteta. Nakon što je prikupila potrebne dokumente, Irina Pavlovna se prijavila poreskoj upravi za povrat poreza. Budući da nema prethodno navedeni porez, uposlenici porezne službe su joj savjetovali da primi porezno obavještenje i ostvari pravo na povrat poreza od svog poslodavca.
Poboljšanjem svojih životnih uslova, porezni obveznik se može nadati i određenim poreskim olakšicama. Ako se stan kupuje na račun vaših vlastitih sredstava, možete vratiti do 260.000 rubalja poreza: maksimalni iznos odbitka imovine je 2 miliona rubalja (2.000.000 * 0,13 = 260.000). Osim toga, ovaj iznos se može dobiti na nekoliko lokacija.
Primjer 5. Chelnokov P.A. kupio stan za 600.000 rubalja i kuću za 800.000 rubalja. Za stan je dobio odbitak od 78.000 rubalja, a za kuću 104.000 rubalja. (600.000 * 0,13 = 78.000), (800.000 * 0.13 = 104.000). Ukupno je Pavel Aleksejevič potrošio 1.400.000 rubalja (600.000 + 800.000) i primio odbitak u iznosu od 182.000 rubalja (78.000 + 104.000). I dalje ima pravo na odbitak u iznosu od 78.000 rubalja (2.000.000 - 1.400.000 = 600.000), (600.000 * 0,13 = 78.000).
Povrat poreza na dohodak pri kupovini stana u 2017. godini moguć je pod sljedećim uslovima:
Ako je stan kupljen hipotekom, tada njegov vlasnik ima pravo na dva odbitka:
Povrat poreza na dohodak fizičkih lica od hipotekarnih kamata ne vrši se od cjelokupnog iznosa navedenog u ugovoru o hipoteci, već od kamata koje su banci već isplaćene u trenutku podnošenja zahtjeva.
Ovaj statut je donesen radi sprječavanja prijevara. Rok za ugovor o hipotekarnom kreditiranju ne poštuje se uvijek.
Dešava se da se finansijsko stanje klijenta naglo popravi, pa otplati kredit prije roka, skine teret sa stana. U tom slučaju iznos kamate je znatno manji od navedenog u ugovoru o kreditu.
Stoga, prilikom pripreme dokumenata za ostvarivanje odbitka od hipotekarnih kamata, morate dodatno uzeti potvrdu banke o iznosu stvarno plaćenih kamata.
Budući da su iznosi, i u smislu kreditnih kamata i troškova stanovanja, prilično značajni, bolje je prilikom kupovine stana izdati povrat poreza na dohodak popunjavanjem porezne prijave u obliku poreza na dohodak od tri lična dohotka , a ne preko poslodavca.
Ima smisla da oni obveznici koji imaju dovoljno veliku plaću dobiju povrat poreza na dohodak pri kupovini kuće putem poreskog obavještenja. U suprotnom, takav povrat poreza trajat će godinama, a svake ćete godine morati izdati novo obavještenje.
Najracionalnije je prikupiti sve dokumente, popuniti poresku prijavu, predati paket dokumenata na provjeru, sačekati dodijeljeno vrijeme i primiti cijeli iznos zbog ličnog bankovnog računa.
Rokovi za podnošenje prijave za povrat poreza na dohodak isti su za sve vrste odbitaka:
Glavna stvar je prikupiti i dostaviti potrebne dokumente i pravilno sastaviti poresku prijavu.
Pojam provjere 3-NDFL deklaracije strogo je reguliran Poreskim zakonikom i obrazloženjima Ministarstva financija i Federalne porezne službe. Proučit ćemo nijanse i vrijeme revizije ureda 3-NDFL-a.
Ko podnosi deklaraciju na obrascu 3-NDFL u papirnom ili elektronskom obliku
Rok za reviziju ureda 3-NDFL od strane poreske inspekcije
Rok za provjeru 3-NDFL od strane porezne uprave u prisustvu grešaka
Godišnje, najkasnije do 30. aprila, FTS na mjestu registracije (registracije) mora podnijeti deklaraciju u obliku 3-NDFL za prethodnu godinu od strane sljedećih kategorija poreznih obveznika:
Izjava se može predati poreskim vlastima i na papiru i u digitalnom obliku.
Nakon prijenosa paketa dokumenata Federalnoj poreznoj službi, počinje provjera na stolu deklaracije 3 -NDFL - njeni uvjeti strogo su ograničeni poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije. Proučimo ih detaljnije.
Maksimalni period za provjeru 3-NDFL deklaracije je 3 mjeseca (član 2 člana 88 Poreskog zakona Ruske Federacije). Datum početka kontrolnih postupaka je dan podnošenja deklaracije Federalnoj poreskoj službi. Ovaj datum možete vidjeti u otisku pečata, koji stavlja inspektor prijemnik prilikom podnošenja papirnate verzije izvještaja, ili u obavještenju o prihvatanju deklaracije kada se šalje elektronskim putem. Istodobno, za pokretanje inspekcije od strane stručnjaka nisu potrebne posebne odluke uprave porezne službe.
Rok za razmatranje 3-NDFL zavisi od:
Dakle, period za provjeru 3-NDFL poreske prijave može trajati od 1 dana, ali ne može biti duži od 3 mjeseca. U kojoj je fazi provjera, kao i vrijeme njenog završetka, možete saznati na web stranici agencije na svom osobnom računu.
Ako na kraju kontrolnih postupaka inspektor ne otkrije greške, izjava će biti prihvaćena.
Ako su inspektori tijekom revizije otkrili greške ili nedosljednosti između dostupnih podataka i podataka u dokumentima, tada se poreznom obvezniku šalje zahtjev za pojašnjenje ili podnošenje ispravljene deklaracije najkasnije u roku od 5 radnih dana. Ako poreski obveznik:
Uslovi za razmatranje 3-NDFL deklaracije (revidirani) su takođe 3 mjeseca. Istovremeno, porezno zakonodavstvo ne predviđa ograničenje za podnošenje usklađivanja, pa stoga rokovi za provjeru 3-NDFL od strane poreznih vlasti mogu značajno premašiti 3 mjeseca.
U roku od mjesec dana, porezni obveznik ima pravo podnijeti primjedbe na izvještaj o inspekciji (član 6 člana 100 Poreskog zakona Ruske Federacije). Zatim se slučaj prenosi na upravu inspekcije, koja će donijeti konačnu odluku revizije i ili će privesti poreskog obveznika pravdi, ili će odrediti dodatne mjere poreske kontrole.
Vrijeme obrade porezne prijave 3-NDFL ovisi o različitim faktorima i može trajati od 1 dana do 3 mjeseca. Ali ako se tijekom revizije otkriju prekršaji ili porezni obveznik samostalno otkrije greške i podnese prilagodbu, tada se vrijeme kontrolnih mjera može značajno odgoditi.
|
Pitanje: Koji je vremenski okvir za donošenje odluke poreskog organa prilikom povrata poreza na dohodak fizičkih lica pri kupovini stana? Odgovor: Rok za razmatranje dokumenata od strane poreskog organa za dobijanje odbitka imovine na poslu je 30 dana. Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za prethodne periode, period za razmatranje dokumenata je do 3 mjeseca. Ovo je krajnji rok za reviziju, predviđen u stavu 2. čl. 88 Poreskog zakona Ruske Federacije. Tokom interne revizije, inspektor može zatražiti pregled originalnih dokumenata. Zatim 10 dana za sastavljanje akta na osnovu rezultata revizije i još 1 mjesec za prijenos dospjelog iznosa odbitka na tekući račun poreskog obveznika.
|
Primljeno od porezne uprave, pažljivo se provjerava. Kameralnu provjeru pokazatelja navedenih u izvještajnom dokumentu vrši inspektor nadležan za ovu proceduru.
Kontrolne aktivnosti su neophodne za identifikaciju grešaka ili nedosljednosti u datim informacijama.
Rusko zakonodavstvo predviđa obavezu uplatitelja koji nema status poduzetnika da podnese poreznu prijavu 3-NDFL samo ako je u izvještajnom razdoblju ostvaren prihod. Da bi stekao društvena ili imovinska prava, građanin se može obratiti inspekciji radi ostvarivanja svojih prava, a ne obaveza.
Prilikom provođenja mjera kontrole, porezni inspektor mora ispoštovati rok predviđen čl. 88 Poreskog zakona Ruske Federacije. Rok za reviziju 3-NDFL-a u 2018. ne bi trebao biti duži od 3 mjeseca od datuma podnošenja. U tom periodu zaposlenik porezne uprave provjerava:
Period za provjeru 3-NDFL deklaracije za odbitak poreza u 2018. godini, kao i u slučaju prihoda primljenih u izvještaju, je 3 mjeseca. Štaviše, ako je deklaracija poslana poštom, datum podnošenja poreskom organu smatrat će se datumom slanja. Unatoč činjenici da službenik Federalne porezne službe može započeti verifikacijske radnje samo od trenutka primitka deklaracije, datum početka kontrolnih radnji računat će se od datuma kalendarskog žiga mjesta slanja izvještaja.
Period za vraćanje prijavljenih odbitaka iz budžeta zavisi od toga koliko dugo traje uredska provjera 3-NDFL deklaracije. Kameralna provjera 3-NDFL deklaracije provodi se samo na temelju podataka koje je prijavio porezni obveznik, i to samo godinu dana.
Proces provjere deklaracije određuje redoslijed radnji zaposlenika porezne uprave. Nakon što je poduzeo sve potrebne mjere, on donosi odluku o rezultatima revizije. Ovisno o rezultatima izvršene kontrole, porezno tijelo šalje obavijest poreznom obvezniku:
Stoga ispravnost popunjavanja izvještaja utječe i na to koliko se 3-NDFL prijava provjerava u poreznoj upravi. Već započeta uredska revizija 3-NDFL-a vraća se na nulu ako pojedinac pruži navedene podatke.
Ako inspektor otkrije greške i kontradiktornosti u deklariranim podacima, zatražit će pojašnjenje izvještaja koji će poništiti početnu kontrolu, a period za provjeru porezne prijave 3-NDFL počet će se ponovo računati. Takođe, ako se utvrde bilo kakva odstupanja ili nedostaci, provjera se obustavlja i od podnosioca zahtjeva se traže pojašnjenja u zakonskom roku od 5 dana od datuma prijema obavještenja o potrebi razjašnjenja kontroverzne tačke.
Da biste provjerili status 3 provjere poreza na dohodak fizičkih lica, morate:
Da biste saznali je li stolna revizija o odbitku poreza prošla putem internetskog portala porezne inspekcije, morate:
Postupak registracije na web stranici FTS -a sastoji se u pribavljanju korisničkog imena i lozinke, a prijava je identifikacijski broj poreznog obveznika. Možete se registrirati na web stranici za praćenje svih poreznih podataka na jedan od 3 načina:
Nakon aktiviranja pristupa vašem ličnom računu, napredak kontrolnih aktivnosti može se pratiti na sljedeći način:
U prozoru koji se otvori pojavit će se sve informacije o tijeku tekućih i već završenih provjera, koje sadrže podatke:
Kameralna provjera 3-NDFL-a duže od 3 mjeseca na pravnoj osnovi može trajati samo ako inspektor otkrije greške ili kontradikcije koje zahtijevaju obustavu perioda kontrolnih mjera. Službenik poreske uprave nema pravo produžavati rok predviđen za kontrolu poreznim zakonodavstvom.
Poreski organ je dužan obavijestiti poreskog obveznika o obustavi kontrole slanjem:
U praksi, prilikom popunjavanja deklaracije, obveznik je dužan navesti telefonski broj za komunikaciju. Prema njemu, inspektor može kontaktirati podnosioca zahtjeva i zatražiti nedostajuće dokumente, ako ih je trebalo dostaviti.
Ako uredska revizija za 3-NDFL traje više od 3 mjeseca, ali građanin nije primio nikakva obavještenja i obavijesti, to je razlog da se obratite inspekciji radi pojašnjenja. Poreski obveznik može dobiti informacije o toku verifikacionih radnji podnošenjem prijave ili pritužbe na radnje (nerad) službenika inspekciji na mjestu registracije ili višem poreskom organu. Federalna porezna služba dužna je odgovoriti na zahtjev ili žalbu u roku od 15 radnih dana.
Kršenje rokova za reviziju ureda 3-NDFL ne snosi nikakve posljedice za porezno tijelo. No, uprkos kašnjenju u kontrolnom periodu, blagajna mora na vrijeme prenijeti povrat poreza i ovaj period ne može biti duži od 4 mjeseca od datuma podnošenja prijave: 3 mjeseca predviđena za provjeru i 30 dana za prijenos preplaćenih iznosa.
Ako porezna uprava nije vratila odbitak koji građanin duguje u tom roku, tada se inspekcija naplaćuje kaznu za kašnjenje u povratu. Obračun iznosa kamate vrši se prema formuli: 1/365 stope refinansiranja pomnožene s iznosom povrata i brojem dana kašnjenja.
Na kraju poreskog perioda, poreski obveznik se obavezuje da će podneti izveštaj poreskom organu. Uplatitelj ima pravo podnijeti deklaraciju čak i ako želi primiti poreznu olakšicu.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 i BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
No, nije važno samo podnošenje dokumentacije, već i poznavanje procedure i posebnosti obavljanja pisane revizije.
Šta se podrazumijeva pod pojmom „uredska revizija 3-NDFL-a o povratu poreza ili njegovom plaćanju od strane pojedinaca? Kada je inspektor dužan ispuniti svoje obaveze i zašto je to općenito potrebno?
Sve prijave poreznih obveznika provjerava predstavnik vladine agencije.
Poreska kontrola, koju vrši službeno lice, shvaćena je kao kontrola nad ispunjavanjem uslova za plaćanje poreza i taksi ().
Jedan od vidova poreske kontrole je stona revizija. Izvodi se na osnovu podataka navedenih u deklaraciji.
Istovremeno, ne vrše se druge vrste revizija poreskih obveznika. Takvu inspekciju provode inspektori na lokaciji porezne uprave, bez posjeta preduzećima i drugim tijelima.
Stolna provjera način je provjere ispravnosti obračuna i popunjavanja izvještaja, koju predaju pojedinci ili porezni agenti.
Obratite pažnju na poštivanje rokova za izdavanje svih srodnih certifikata. Inspektor ima pravo provjeriti:
Uslovi uredske revizije 3-NDFL-a su 3 mjeseca od datuma kada poreski obveznik podnese izvještaj nadležnom tijelu ().
Uzima se u obzir izvještajni period za koji je dostavljena dokumentacija. Ponovna provjera nije dozvoljena.
Ako se osoba ne pridržava uslova utvrđenih regulatornim aktima, bit će kažnjena u skladu s pravilima.
U tom slučaju porezni obveznik morat će platiti kaznu od 5% iznosa poreza, koji se plaća, ali ne manje od 1.000 rubalja i ne više od 30%.
Ako je kašnjenje u podnošenju izvještaja duže od 180 dana, iznos mjesečne kazne je 10% poreza.
Kako se vrši kancelarijska revizija, na šta bi pripremljeni građanin trebao biti spreman, koja je deklaracija podnesena.
Je li službenik dužan obavijestiti o statusu revizije ili se podnositelj zahtjeva mora samostalno raspitati o odluci Porezne uprave?
Nakon što podnesete sve dokumente i samu popunjenu deklaraciju, izvršit će se revizija u roku utvrđenom zakonom.
Niko neće obavijestiti poreskog obveznika da je provjera počela. Postupak vršenja kontrole od strane službenog lica opisan je u čl. 88 NK.
Provjera se može obustaviti ako se utvrdi greška, kontradikcija ili nedosljednost podataka sadržanih u deklaraciji.
U tom slučaju, uplatitelj mora pružiti potrebna objašnjenja, ispraviti greške u obrascima u roku od 5 dana (član 3 člana 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Osoba će biti obaviještena o prekidu postupka:
Kako biste na vrijeme ispravili situaciju, vrijedi unijeti u dokument broj telefona putem kojeg će vas inspektor kontaktirati.
U ovom slučaju, odbrojavanje perioda provjere počinje od trenutka podnošenja posljednje potvrde ili objašnjenja poreznog obveznika.
Odnosno, ako ste dostavili dokumente ili podnijeli ažuriranu deklaraciju, odbrojavanje će se ponoviti i trajat će više od 3 mjeseca. Provjera se vrši bez odluka čelnika.
Po završetku provjere deklaracije, porezni obveznik mora biti spreman za sljedeći razvoj događaja:
Ako znate rezultat provedenog kontrolnog postupka, izjava je prihvaćena, a uplatitelju se daje mogućnost da dobije odbitak.
Tada će iznos preplaćenog poreza biti pripisan ličnom računu podnosioca zahtjeva u roku od mjesec dana od datuma podnošenja.
Ako predstavnik porezne uprave nije smatrao potrebnim obavijestiti vas o odluci, tada možete poslati ili nositi pismo sa službenim zahtjevom.
Po završetku postupka inspektor sastavlja akt kameralne inspekcije čiji je oblik uređen.
Ali oni to čine samo u onim situacijama kada se utvrdi kršenje zakona o plaćanju poreza i taksi. Određeno za ovo 10 dana nakon završetka provjere ().
U nedostatku bilo kakvih povreda, predstavnik ovlaštenog tijela ništa ne sastavlja. Ako inspektor utvrdi da je plaćen višak poreza, obveznik će o tome biti obaviješten u roku od 10 dana.
Pojedinci su učestali u žalbama Poreskoj inspekciji sa zahtjevom da pojasne status revizije na 3-NDFL deklaraciji, na kojoj se nalazi.
Za to je Savezna porezna služba razvila elektronički sustav "Lični račun obveznika plaćanja za pojedinca", gdje građani mogu samostalno revidirati informacije od interesa.
Ova web stranica ima odjeljak za pregled statusa verifikacije dokumenata. Na primjer, građanin je podnio izvještaj nadležnim strukturama da dobije odbitak imovine prilikom prodaje automobila.
Nakon što je ušao na svoj mrežni račun, vidjet će datum kada je njegova žalba registrirana, registarski broj, datum početka revizije ureda, njen napredak itd.
Ovdje možete saznati i o rezultatima revizije - pravo na odbitak imovine se potvrđuje ili negira.
Da biste se povezali sa web lokacijom, možete koristiti Internet ili lično otići u poresku upravu sa pasošem i TIN -om. Tamo ćete dobiti lozinku i prijavu za korištenje usluge.
Ako ste nestrpljivi da saznate nakon 3 mjeseca je li kameralna inspekcija završena ili ne, to možete saznati na nekoliko načina:
Postupak:
Odluka inspektora koji je izvršio inspekciju ne može uvijek ugoditi poreznom obvezniku. U kojim slučajevima može uslijediti odbijanje ispunjenja zahtjeva i šta tada treba učiniti?
Do odbijanja ovlaštene strukture na osnovu rezultata revizije može doći, na primjer, ako je pronađena greška, uplatitelj nije dostavio sve dokumente itd.
Video: deklaracije i proračuni za koje se vrše kameralne inspekcije
Najčešće se s takvim problemom susreću osobe koje su podnijele zahtjev za odbitak. Budući da uplatitelj nije dostavio propisno pripremljen paket dokumenata, odluka o odbijanju smatrat će se zakonitom.
Čak i ako osoba podnese dodatne dokumente sudu, oni se neće uzeti u obzir. Prvi korak je saznati razloge odbijanja kontaktiranjem službenika radi pojašnjenja.
Nakon što dobije čin odbijanja da ispuni uslove, podnosilac se može žaliti istoj instanci sa prigovorom (član 100, stav 6 Poreskog zakonika).
Moguće su takve radnje:
Da li će uložiti prigovor dobrovoljna je odluka pojedinca. Poreski zakon sadrži popis situacija u kojima obveznik ima pravo podnijeti zahtjev s objašnjenjima:
Prigovor se može podnijeti u pisanom obliku u bilo kojem obliku. Predstavljeni su:
U žalbi vrijedi navesti sljedeće podatke:
Kako ne bi bile prazne riječi, trebate priložiti sve potrebne dokumente koji će potvrditi vaš slučaj:
U korist poreznih obveznika bit će donesena odluka u sljedećim slučajevima:
Video: uredska provjera
Uplatitelj ima pravo podnijeti žalbu apelacionom sudu ako je revizija u kancelariji obavljena sa kršenjima, na primjer, trajala je više od 3 mjeseca. S takvom izjavom vrijedi se prijaviti do trenutka kada odluka stupi na snagu.
