Šta je uključeno u obrtna sredstva banke. Sastav i struktura stavki, imovine i obaveza bilansa banke. Kapital i sredstva banke

Prilikom sastavljanja rejtinga finansijskih institucija, analitičari uzimaju u obzir ne samo profitne marže i operativnu efikasnost, već i prisustvo raznih sredstava u kompaniji. Ovaj indikator pomaže u donošenju zaključaka o pouzdanosti finansijske institucije i njenoj stabilnosti na tržištu. U ovom članku ćemo detaljno pogledatikako se izračunavaju i šta tačno pokazuju.

Uvod

Imovina je imovina koja je u vlasništvu kompanije i koja ima određenu vrijednost. Ovo nije nužno nešto fizičko: ovaj pojam uključuje svaku materijalnu vrijednost koja se može izračunati u novčanom smislu. Imovina uključuje nekretnine i zemljište, novac i dionice, potraživanja i zajmove, kredite i investicije, opremu i vozila, intelektualnu svojinu i vrijednosne papire.

pažnja:Cilj svake banke, kao komercijalne organizacije, je ostvarivanje dobiti. Dakle, što kompetentnija i profesionalnija institucija posluje, to ima više imovine.

Distribucija bankarskih sredstava u Rusiji

Morate shvatiti da izgradnja imovine ne može biti samo pozitivna, odnosno gomilanje postojeće imovine. Banka može investirati, davati kredite, ugovarati prekoračenje i obavljati druge poslove zaduživanja, raspoređujući svoje finansije, ali istovremeno se nivo aktive i dalje povećava, jer će na kraju institucija biti u plusu.

Vrste sredstava

Ekonomija razmatra dvije glavne vrste imovine:

1. Prihodi koji donose dobit preduzeću (sredstva primljena za obavljanje bankarskih poslova).
2. Neprofitabilne one koje ne ostvaruju prihod za kompaniju.

Važno je napomenuti da je ova podjela prilično proizvoljna. Na primjer, sredstvo možda neće generirati prihod, ali u isto vrijeme povećati prepoznatljivost organizacije ili povećati vrijednost brenda. A zajam izdat klijentu uz kamatu i koji podrazumijeva profit može se na kraju pretvoriti u problematična imovina banke : klijent ga ili neće uopće vratiti, ili će morati predati dokumente sudu i vratiti ih preko izvršitelja, što na kraju neće donijeti očekivanu dobit i zbog inflacije će se pokazati kao neisplativ posao .

Ipak, glavni prihodi bankama donose krediti i avansi pravnim i fizičkim licima. Izdaju potrošačke, komercijalne i međubankarske kredite, kredite za razvoj i kupovinu nekretnina itd. Istovremeno, mala finansijska struktura često koristi usluge velike, na primjer, u nju polaže depozite svojih investitora i primanje određenih usluga zauzvrat. Viša partnerska banka može podržati svoje satelite kupovinom vrijednosnih papira od nje, prihvatanjem raznih čekova, obavljanjem transakcija deviznih sredstava itd.

Ako finansijska institucija više ne može da plaća svoje dugove, proglašava stečaj prema prihvaćenoj proceduri. Postojeća imovina se prenosi na društvo za upravljanje, a u banku se imenuje poseban upravnik koji provjerava računovodstvo da li postoji fiktivni stečaj ili nezakonito povlačenje sredstava.

Nijanse bankarske imovine

Iznad smo pogledali opšte uslove i sa kojom imovinom raspolažu finansijske institucije. Ali ovo je samo pojednostavljeni koncept. Dakle, govoreći sa računovodstvene tačke gledišta imovina banke je imovina koja pripada preduzeću i ima određenu finansijsku procenu. U njihovom kreiranju učestvuju sljedeći alati:

1. Novac koji se prikuplja od stanovništva u obliku depozita.
2. Krediti i međubankarski krediti koje izdaje kompanija.
3. Kapital finansijske institucije.
4. Izdavanje obveznica.

Imovina banke mora joj donijeti profit

Sredstva rastu zahvaljujući radu gore navedenih tačaka. Banka obavlja različite poslove i prima odgovarajuću dobit. Oni uključuju:

1. Krediti i krediti koje izdaje finansijska institucija.
2. Gotovina koja je prisutna u kasi.
3. Investicije kompanije.
4. Nekretnine u vlasništvu kompanije (uključujući kolateral).
5. Razne hartije od vrijednosti.

Podaci o imovini moraju se unijeti u bilans stanja i uzeti u obzir prilikom podnošenja izvještaja. Oni takođe služe za evaluaciju efikasnosti institucije. Razumijevajući dinamiku promjena, menadžment donosi zaključke o efektivnosti rada i pravi odgovarajuće izmjene strategije razvoja.

pažnja:2008. i 2015-2016. bili su razlog za nagli porast toksičnih sredstava ili „toksičnih sredstava“. Ovaj pojam se odnosi na dospjele zajmove i kredite koje dužnici ne plaćaju.

Toksična imovina su problematični krediti. Oni nastaju u kriznim godinama, kada prihodi domaćinstava padaju, ljudi ostaju nezaposleni, a preduzeća i kompanije se zatvaraju, nesposobni da izdrže smanjenu kupovnu moć i sve veće poresko opterećenje. Prema statistikama, toksična imovina čini oko 4% kredita u normalnim vremenima. U kriznim vremenima ova cifra raste na 10-14%, a onda dolazi do lavine kašnjenja i ponovnog zaduživanja, usled čega se mnoge banke nađu na ivici bankrota, nesposobne da se izbore sa svojim dugovima. Kao rezultat toga, od početka 2019. godine, Rusi duguju bankama skoro 13 biliona rubalja (ovo su toksična sredstva), dok pravna lica duguju oko 23 biliona rubalja. Sve to utiče na stabilnost bankarskog sektora i kursa rublje: banke, imajući priliku, refinansiraju svoje klijente, a oni koji ne mogu da nastave sa radom obraćaju se Centralnoj banci Ruske Federacije za refinansiranje.

Kako se odvija pokret?

Sada to znate imovina komercijalne banke je njegova imovina, izražena u materijalnim i nematerijalnim objektima koji se mogu na neki način procijeniti. Zatim, pogledajmo tačno kako se imovina premješta. U slučaju problema, finansijske institucije prve primaju sredstva. Stoga rijetko kada potpuno bankrotiraju. Zapravo, centralna banka ih podržava na razne načine, kao i vlada.

Banke često podržavaju vlada i centralna banka

Ukoliko dođe do poteškoća u radu banke, pružaju pomoć u vidu dugoročnog refinansiranja, snižavaju stope i uvode privremenu upravu kako bi se riješili dugova i postali profitabilni. Ali, uprkos takvim pogodnostima, ne preživljavaju sve ustanove u kriznim godinama. Nekima Centralna banka oduzima dozvole i oni prestaju sa radom zbog nemogućnosti plaćanja klijentima. Ponekad se dešavaju situacije da država „nacionalizuje” instituciju otplatom njenih dugova, a taj postupak se sprovodi i kod stranih i kod domaćih banaka. Ali ako pogledate statistiku, postaje jasno da je broj bankrotiranih i zatvorenih banaka u proteklih 10 godina minimalan: gotovo sve ih je, na ovaj ili onaj način, izvukla iz rupe. Također, kada se proučava statistika zatvaranja postaje jasno da su se u 95% slučajeva bankovne rezerve topile zbog problematičnih kredita.

Proučavanje strukture bilansa komercijalne banke treba početi od pasive, koja karakteriše izvore sredstava, jer pasivno poslovanje u velikoj mjeri predodređuje uslove, oblike i pravce korištenja sredstava banke, tj. sastav i struktura imovine. Istovremeno, treba napomenuti da je pasivno poslovanje istorijski imalo primarnu i odlučujuću ulogu u odnosu na aktivne, budući da je neophodan uslov za obavljanje aktivnih poslova dovoljnost sredstava banke naznačenih u obavezi.

Glavne pasivne stavke u bilansu stanja poslovne banke su: kapital, rezerve, stanje računa dobiti i gubitka i sredstva privučena na tekuće, depozitne, štedne i druge račune klijenata i korespondentskih banaka. Dakle, pasivna strana bilansa banke odražava sve izvore formiranja bankarskih sredstava koje banka akumulira za profitabilno korištenje.

I sopstveni i pozajmljeni resursi banke prikazani su na korespondentnom računu Banke Rusije br. 30102.

Obaveze banaka se mogu podijeliti u dvije grupe:

• · sopstveni kapital (i njemu ekvivalentne stavke), dobijen primarnom emisijom hartija od vrednosti komercijalne banke i odbicima od dobiti koji se koriste za formiranje ili povećanje sredstava;
• · prikupljena i pozajmljena sredstva primljena kroz depozitne poslove banaka i kredite od drugih pravnih lica.

Pasivne operacije omogućavaju bankama da privuku sredstva koja su već u opticaju. Bankarski sistem stvara nove resurse kao rezultat aktivnih kreditnih operacija.

Vlasnički kapital komercijalne banke izvor je finansijskih sredstava banke. Koristeći sopstveni kapital, banke pokrivaju oko 12-20% ukupnih potreba za resursima. Ključni element kapitala banke, odnosno osnovnog kapitala, moraju biti uplaćeni dionički kapital i iskazane rezerve (Slika 1).

Ri.1. Sastav osnovnog kapitala banke

Pored osnovnog kapitala, ukupna struktura bankarskog kapitala mora sadržavati i dodatne elemente čija je pouzdanost nešto manja.

Sopstvena sredstva poslovne banke su sredstva u vlasništvu same banke. Struktura sopstvenih sredstava može se predstaviti na sledeći način:

1. Kapital i sredstva banke:

Ovlašteni kapital

Vlastite dionice kupljene od dioničara

Extra capital

Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima

2. Odgođeni prihodi:

Revalorizacija sredstava u stranoj valuti - pozitivna razlika

Revalorizacija plemenitih metala - pozitivna razlika.

3. Prihodi i dobit.

Glavne stavke kapitala su uplaćeni kapital i rezerve. Posebna stavka je višak kapitala. U nekim slučajevima njegov izvor je prodaja dionica banke po trošku većem od nominalne vrijednosti, tj. stvarni profit.

Treba imati na umu da se sopstvena sredstva banke mogu djelimično ulagati u dugotrajna sredstva (zemljište, zgrade, oprema), a osim toga, kroz doprinose u kapital banke stvaraju se različite rezerve.

Imovina i pasiva bilansa komercijalne banke usko su međusobno povezani. Prilikom ulaska na kreditna tržišta, kupovine ili prodaje vrijednosnih papira, pružanja klijentima raznovrsnih usluga, banke stalno prate stanje svojih obaveza, prate dostupnost slobodnih resursa, rokove depozita i cijenu privučenog kapitala.

Koristeći bilansnu aktivu komercijalne banke, možete pratiti raspodjelu sredstava banke po vrsti poslovanja. Aktivni bankarski poslovi su podijeljeni u četiri grupe: gotovina; ulaganja u vrijednosne papire; kredit; ostala imovina.

Poslovna banka je u svakom trenutku i na prvi zahtjev klijenta dužna da mu u cijelosti ili djelimično isplati depozite na računima po viđenju. S tim u vezi, blagajna banke mora uvijek imati određeni iznos gotovine.

Pored gotovine, komercijalne banke su dužne da održavaju i određena stanja na svojim računima kod Banke Rusije kako bi osigurale svakodnevno balansiranje obračuna u kliringu sa drugim bankama.

Komercijalne banke drže određeni iznos trezorskih zapisa kao rezervu osiguranja.

Trezorski zapisi su zapisi koje emituje državni trezor sa rokom dospijeća od 91 dan, izdati uz garanciju vlade.

Grupa kreditnih poslova aktivnog poslovanja uključuje:

• 1. Krediti po viđenju ili uz kratkoročnu najavu o potrebi otplate.
• 2. Zajmovi klijenata i drugi računi. Ovaj odjeljak pokriva glavne izvore bruto prihoda banke. Najveći dio kredita koristi se za formiranje i dopunu obrtnog kapitala zajmoprimaca, kreditiranje preduzeća, organizacija, kao i stambenu izgradnju itd.

Ostala imovina uključuje dionice podružnica, filijala i firmi, troškove zgrada banke, opreme itd.

Da biste izračunali ukupni bilans stanja za sredstvo, koristite sljedeće grupiranje:

1. Gotovina

gotovina i čekovi

plemenitih metala i prirodnog dragog kamenja.

2. Međubankarska poravnanja

korespondentni računi (uključujući korespondentne račune kreditnih institucija u Banci Rusije)

račune kreditnih institucija za druge transakcije, uključujući obavezne rezerve kreditnih institucija koje se prenose na Banku Rusije

poravnanja na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti

poravnanja vrijednosnih papira

• 3. Međubankarski krediti i depoziti.
• 4. Poslovanje sa klijentima

sredstva na računima

obezbeđeni krediti

dospjelih dugova po datim kreditima i drugim plasiranim sredstvima

zaostale kamate na date kredite i druga plasirana sredstva

ostala plasirana sredstva.

5. Ostala imovina

Poravnanja za pojedinačne transakcije, uključujući: obračune sa klijentima za faktoring, forfeting transakcije, obračune sa valutama i berzama

Ulaganja u transakcije finansijskog lizinga.

6. Preusmjerena sredstva.

dužnici, uključujući: iznose koje banka nije naplatila po svojim garancijama

kapitalne investicije

lizing poslovi

zahtjevi za akreditive za inostrane transakcije

ulaganja

kapitalizovana sredstva, uključujući materijalna ulaganja i nematerijalna ulaganja

finansijske investicije, uključujući direktne finansijske investicije i portfolio finansijske investicije

ulaganja i sticanje potraživanja

korišćenje dobiti.

Poslovna aktivnost banaka analizirana je na osnovu glavnih područja korištenja bankarskih resursa.

Analiza sastava bilansa stanja i strukture njegove aktive i pasive na primjeru bilansa OJSC BANK URALSIB www.bankuralsib.ru Godišnji izvještaj BANKE URALSIB

Struktura imovine u 2009. godini u odnosu na 2008. godinu ostala je gotovo nepromijenjena. Prvo mjesto zauzima i neto kreditni dug od 60,77% (2008. - 62,81%).

Značajno učešće u aktivi imaju sredstva kreditnih institucija u centralnim bankama - 8,09%, koja su značajno porasla u toku godine za 20.142.592 hiljade rubalja. Ali udio vrijednosnih papira je smanjen u 2009. godini, uglavnom zbog smanjenja neto ulaganja u vrijednosne papire mjerene po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha za 8,31%.

Banka je i ove godine smanjila obavezne rezerve kod Centralne banke za 3.487.823 hiljade RUB, što je iznosilo 0,94% ukupne aktive.

Struktura pasive takođe nije pretrpjela značajnije promjene. Najveći dio svih obaveza zauzimaju obaveze koje su porasle za 2,19% i iznosile su 80.420.004 hiljade rubalja, čemu je doprinijela pojava kredita Centralne banke u iznosu od 55.925.425 hiljada rubalja u izvještajnoj godini. rub. Ali računi klijenata, iako su smanjeni za 6,04%, i dalje čine polovinu ukupnih obaveza Banke (52,77%).

U strukturi kapitala prvo mjesto zauzimaju akcionarska sredstva i iznose 20.418.422 hiljade rubalja. Ukupni kapital je smanjen u odnosu na prethodnu godinu. Ovo je olakšano smanjenjem rezerve za revalorizaciju vrijednosnih papira raspoloživih za prodaju sa 0 na -3.011.465 hiljada rubalja.

Dobit banke za izvještajnu godinu iznosila je 2.182.302 hiljade rubalja, što je 447.364 hiljade rubalja. manje nego u prethodnoj godini.

Prema klasičnoj definiciji u računovodstvu, ukupna imovina je sva imovina organizacije, a ukupne obaveze su izvori njenog formiranja. Shodno tome, imovina banke je sva imovina kojom raspolaže, formirana iz sredstava prikazanih na strani pasive bilansa stanja.

Struktura aktive banke

Imovina bankarske institucije može se strukturirati na različite načine, u zavisnosti od toga koji se kriterijum klasifikacije uzima kao osnova. Na primjer, sva bankarska sredstva mogu se podijeliti prema vremenu njihovog plasmana na kratkoročna, srednjoročna i dugoročna, međutim, u stvari, to neće dati nikakve informacije o njihovom sastavu. U tom smislu, najpopularnija je klasifikacija imovine prema njihovoj namjeni.

1. Novčana sredstva su ona sredstva koja se stalno nalaze u kasama, bankomatima, tekućim računima, mjenjačnicama i obezbjeđuju tekuće poslovanje banke.
2. Obrtna sredstva u bilansu stanja nazivaju se tekuća i ostvaruju prihod - to su krediti i depoziti u drugim bankama, zapisi i sl.
3. Investiciona sredstva - takođe ostvaruju prihod, ali predstavljaju ulaganja na duži period, a sama ulaganja mogu biti direktna ili portfolio; svrha ovih ulaganja može biti i prihod i proširenje sfere uticaja banke;
4. Dugotrajna imovina – kao što naziv govori, ona se ne obrtaju. Njihov cilj je da tekuće aktivnosti banke obezbede svim potrebnim, a to su osnovna sredstva, nematerijalna sredstva, kapitalna ulaganja.
5. Ostala imovina – potraživanja, odloženi troškovi.

Posebno treba istaći informacijsku imovinu banke – sve su to lični podaci, detalji, lični podaci, poslovne tajne, javno dostupne informacije itd. Ova imovina, prema zahtjevima informacione sigurnosti, mora biti klasifikovana prema stepenu tajnosti informacija .

Pored toga, bankarske institucije ponekad imaju nepropisnu imovinu. Njihovo prisustvo je nepoželjno i često graniči sa ilegalnim, ali se ipak dešava. Zapravo, riječ je o "napuhanom" kapitalu - odnosno o vlastitim sredstvima banke koja su mu vraćena samo preko trećih lica. To se dešava kada se sklapaju besmislene transakcije ili transakcije sa zainteresovanim licima, nema stvarne aktivnosti, kašnjenja kredita itd.

Prihodna sredstva

U odnosu na bilo koju komercijalnu banku, na prvi pogled nije lako identifikovati sve objekte koji joj donose stvarni prihod.

Očigledno, prihodi potiču od datih kredita, hartija od vrijednosti i predmeta datih u finansijski lizing (leasing). Međutim, u imovini bilansa su prikazani i objekti koji na prvi pogled izgledaju nenaplativi, ali ipak ostvaruju prihod. Upečatljiv primjer su valuta i plemeniti metali. Čini se da banka sa njima ne obavlja nikakve transakcije, oni su jednostavno u njenom vlasništvu, a takođe ne donose prihod od kamata. Ali zbog promjena u njihovoj tržišnoj cijeni i fluktuacijama kursa, ove investicije i dalje donose prihod banci.

Još jedan primjer implicitne profitabilnosti je novčana sredstva. Na prvi pogled, to je jednostavno novac koji je banci potreban za tekuće aktivnosti – on jednostavno leži u kasi, bankomatu ili računu i ne ostvaruje prihod. Međutim, od ovih sredstava banka dobija i proviziju (za usluge gotovinskog poravnanja, izdavanje novca na bankomatu klijentima drugih banaka, za transfer novca i sl.) Druga stvar je da u borbi za klijente banke najčešće snižavaju takve provizije. ili ih učinite minimalnim.

Prodaja i analiza imovine banke

Analiza se u ovom slučaju obično provodi iz perspektive likvidnosti. Stepen likvidnosti je koliko brzo se investicija može pretvoriti u gotovinu ako se takva prilika ukaže.

Sam novac je najlikvidnija imovina. Ulaganja u valute i plemenite metale smatraju se malo manje likvidnim - neće biti problema s isplatom sredstava, ali to se ipak ne radi odmah. Dalje, u opadajućem redoslijedu, idu hitna ulaganja, na primjer, depoziti u drugim poslovnim bankama ili izdati krediti, koji će se tek nakon određenog perioda pretvoriti u novac. Najmanjelikvidnom imovinom smatraju se osnovna sredstva, dugoročna ulaganja, dospjela i loša potraživanja.

Na primjer, banka može prodati kuću ili ured za komercijalnu nekretninu, ali će za završetak transakcije biti potrebno nekoliko sedmica, a da ne spominjemo činjenicu da još uvijek treba pronaći kupca - a možda uopće neće biti potražnje . Slična je priča i sa dugoročnim ulaganjima - na primjer, može se prodati udio u drugoj kompaniji, ali to ne može preko noći.

Da, u praksi je izuzetno rijetko da banci novac treba toliko da mora rasprodati svoja ulaganja i osnovna sredstva. Međutim, koeficijent likvidnosti igra ključnu ulogu u analizi bilansa stanja.

Novčana sredstva, najlikvidnija, treba da budu 15-20% ukupne, radna (tekuća) - 55-70%, investiciona 3-10%, dugotrajna - 10-15%, a ostatak druga imovina.

Pojam imovine poslovnih banaka i njihova struktura

Definicija 1

Imovina poslovne banke je plasman sopstvenih i pozajmljenih sredstava banke neophodnih za ostvarivanje visokih materijalnih prihoda.

Tradicionalno se sva imovina komercijalne banke dijeli na objekte i područja ulaganja, a to mogu biti:

1. Cash. Ovo uključuje domaću i stranu valutu;
2. Plemeniti metali i drago kamenje;
3. Krediti koji se daju različitim vrstama zajmoprimaca i za različite potrebe;
4. vrijednosne papire;
5. Nekretnina;
6. Materijalno-tehnička sredstva i još mnogo toga.

Ova podjela imovine je najujednačenije prirode i donekle je uslovna.

Primjer 1

Tako, na primjer, zajmovi, koji su monetarni kapital, koji zauzvrat djeluje u raznim oblastima i sferama nacionalne ekonomije, a čija je glavna svrha formiranje raznih konačnih investicionih objekata (investicija), jesu obrtna sredstva. i stalni kapital. Osim toga, ova podjela odražava historijski formirano područje bankarskih investicija i bankarski bilans dodijeljen određenim dijelovima.

U kontnom okviru kreditnih institucija imovina se deli na:

1. Stanje gotovine na korespondentnim računima;
2. Stanje gotovine u blagajni banke;
3. Obavezne rezerve u Centralnoj banci Ruske Federacije;
4. Strana valuta;
5. Krediti koji su izdati;
6. Ulaganja u vrijednosne papire;
7. Ulaganja u odobreni kapital drugih preduzeća;
8. Razna ulaganja u plemenite metale;
9. Ulaganja u nekretnine;
10. Materijalno-tehnička baza banke.

Prema nivou likvidnosti, sva imovina komercijalne banke se deli na:

1. Samolikvidirajući. Ovo uključuje sva sredstva koja postoje u gotovini i bezgotovinskom obliku;
2. Veoma tečno. Vrijeme implementacije, koje se računa u danima;
3. Srednje tečnost. Vrijeme implementacije, koje se računa u sedmicama;
4. Niska likvidnost. Vrijeme implementacije se računa u mjesecima.

Napomena 1

Osim toga, sva imovina komercijalne banke dijeli se na profitabilnu i neprofitabilnu. Ova podjela je takođe uslovna, jer u krajnjem rezultatu sva sredstva direktno učestvuju u razvoju prihoda, ali samo neka direktno, a druga indirektno utiču na stvaranje prihoda.

Svojstva imovine poslovnih banaka

Imovina poslovne banke ima sledeća svojstva:

1. Likvidnost. Ovo je sposobnost brzog pretvaranja u novac bez gubitka tržišne vrijednosti;
2. Stepen rizičnosti, odnosno stepen pouzdanosti. Ovo je sposobnost sredstva da se vrati bez gubitka nominalnog iznosa novca;
3. Profitabilnost. Ovo je sposobnost sredstva da generiše određeni materijalni prihod;
4. Nivo hitnosti.

Napomena 2

Važno je napomenuti da likvidnost sredstava direktno zavisi od situacije, odnosno stepena aktivnosti pojedinih oblasti finansijskog i robnog tržišta. Dakle, što je veća potražnja za određenim objektima bankovnog ulaganja, to je veća likvidnost odgovarajuće imovine. Jednostavno rečeno, lakše će biti prodati ovu imovinu i za njih dobiti “pravi” novac.

Likvidnost zavisi i od cene prodavca. Prodavac je u ovom slučaju sama banka. Tako, na primjer, što je veća prodajna cijena nekog sredstva, to će ga biti teže prodati, zbog čega će period njegove transformacije u gotovinu biti duži, a krajnji rezultat likvidnost ove imovine. biće manje.

Hartije od vrijednosti u vlasništvu banke, ulaganja i dani krediti, materijalni predmeti u vidu nekretnina, gotovina u blagajni, plemeniti metali i druga materijalna imovina.

Sredstva u početku zahtijevaju od banke da investira sredstva. A krajnji cilj je ostvarivanje daljih ekonomskih koristi. Imovina zahtijeva sredstva da bi postojala. Oni su, posebno, novac štediša i kapital same banke. Glavni zadatak je povećanje veličine imovine.

Vrste imovine

Prema namjeni, mogu se razlikovati sljedeće kategorije imovine:

• Kase. Neophodni su za svakodnevnu uslugu korisnicima i transfer sredstava na njih. Ova imovina uključuje novac izdat lično na bankomatima, mjenjačnicama i štedionicama. Vlasnici sredstava imaju pravo da ih dobiju čim zatreba. I banka mora biti spremna da odmah ispuni ovu obavezu.
• Radni. Ova grupa uključuje imovinu koju karakteriše kratak period obrta i redovno generisanje dobiti. Njihov procenat u bilansu stanja banke je veliki. Broj može doseći 70%. Poslovna sredstva uključuju depozite u bankarskim institucijama i kratkoročne kredite.
• Investicija. Kategorija uključuje dugoročna ulaganja finansijske institucije. Ova sredstva banka kreira sa ciljem da proširi svoju sferu uticaja, kao i da kasnije ostvari prihod. Ulaganja mogu biti direktna ili u formi mjenica, čije se dospijeće računa na period duži od godinu dana.
• S velikim slovom. Ova imovina se koristi za omogućavanje funkcionisanja banke. U ukupnoj strukturi zauzimaju do 15%. Prostorije, oprema, transport - ovo i još mnogo toga potrebno je banci za organizaciju svojih aktivnosti. Takva sredstva nisu u opticaju. Važno je da njihov iznos ne prelazi sopstveni kapital banke.
• Drugi. Preostala imovina uključuje, na primjer, tranzitne račune i potraživanja. Za normalne aktivnosti banke, učešće ove vrste aktive ne bi trebalo da prelazi 10%. Ako je navedena norma prekoračena, pojavljuje se negativan trend.

Likvidnost i nivo rizika imovine

Karakterizirajući imovinu iz perspektive likvidnosti, ona se može podijeliti na četiri nivoa:

• Veoma tečno. Takva sredstva se brzo pretvaraju u sredstva potrebna za podmirenje raznih obaveza. To je, na primjer, gotovinski novac.
• Srednje tečnost. Ova imovina je u vlasništvu banke. Ako je potrebno, uz kratko zakašnjenje, mogu se pretvoriti u novac. To su kratkoročni krediti i plaćanja. Njihovo vrijeme završetka je do mjesec dana.
• Imati dugoročnu likvidnost. Ako se radi o kreditima, onda se njihov rok otplate proteže na više od godinu dana.
• Niska likvidnost. Ovdje je riječ o dugoročnim ulaganjima i dugovima.

Da bi postojala stabilnost u poslovanju banke, visokolikvidna aktiva mora biti najmanje 12%. Politika svake banke usmjerena je na održavanje visoke likvidnosti. Međutim, potreban je i određeni udio niskolikvidnih sredstava. Uz njihovu pomoć formiraju se rezerve koje pomažu u kritičnim situacijama. Imovina ove vrste - antikviteti, nakit.