PDV je jedan od najtežih poreza za običnog čovjeka. Komplikacije nastaju ne samo zbog različitih stopa koje se primjenjuju na različite vrste djelatnosti, već i zbog posebnosti njihovog obračuna. Osim toga, postoje opcije u kojima se PDV može vratiti.
U poreskim referentnim knjigama, PDV je definisan kao porez na dobit preduzeća koju ostvaruju postavljanjem cijena za svoja dobra iznad tržišnih.
Razlika između stare i nove cijene robe postaje predmet oporezivanja. Drugim riječima, možemo reći da se porez naplaćuje na razliku između prihoda od prodaje robe i njihove prvobitne cijene (troškova sirovina za njenu proizvodnju ili sredstava utrošenih na njenu kupovinu).
Porez na dodatu vrijednost upisuje se u savezni budžet. Smatra se indirektnim porezom zbog činjenice da ga u cijelosti plaćaju kupci (ili potrošači proizvoda).
Organizacija koja se bavi prodajom takođe mora uzeti u obzir poreze koje sama plaća.
Za utvrđivanje poreza morate koristiti poreznu osnovicu koja je određena cijenom proizvoda. Istovremeno, cijena takvog proizvoda se povećava za 10-18 posto sa svakom kupovinom. Ovi brojevi moraju biti naznačeni
Obaveza plaćanja PDV-a pada na:
Pravna lica (pojedinačni preduzetnici i organizacije) mogu u određenim slučajevima biti oslobođena plaćanja poreza na dodatu vrijednost. Da biste to učinili, prihodi za prethodna tri mjeseca ne bi trebali prelaziti dva miliona rubalja. Ali to se odnosi samo na one organizacije koje prodaju neakcizne proizvode.
Nema potrebe za plaćanjem PDV-a sljedećim vrstama poreskih obveznika (osim onih koji prevoze robu preko granice):
Riječ je o posebnim poreznim režimima koji su oslobođeni plaćanja PDV-a.
Koliki je porez na dodatu vrijednost možete saznati u ovom videu:
Pošto se porez plaća na prihod od prodaje, obaveza plaćanja nastaje od samog trenutka prodaje. To može biti ili istovar ili direktno plaćanje novca za isporučenu robu.
Osim toga, plaćanje poreza se odvija u nekoliko faza:
U većini slučajeva porezna stopa PDV-a iznosi 18 posto. Ali za prodaju posebne robe (dječiji proizvodi, hrana, neke vrste lijekova) zakon predviđa sniženu stopu od 10 posto. Također, prilikom izvoza robe često se koristi stopa od 0 posto.
Na robu koja se izvozi radi prodaje u inostranstvu primenjuje se nulta stopa. Može se koristiti i za usluge međunarodnog transporta.
Formula za obračun PDV-a. Foto: web-dl.ru U nekim slučajevima, iznos plaćen za PDV se može vratiti. Ovo je vrlo složeno pitanje koje uzrokuje mnogo konfliktnih situacija. Možemo samo reći da je većina njih riješena u korist preduzetnika.
Povraćaj PDV-a je određeni proces, čija je posljedica da obveznik primi dio plaćenog poreza na svoj bankovni račun. Za pravna lica to postaje moguće kada je na kraju poreskog perioda iznos PDV-a veći od iznosa poreza uplaćenog u budžet.
Ali to ne znači da će u ovom slučaju sredstva nužno biti vraćena na račun poreskog obveznika. Da biste dovršili ovaj postupak, morat ćete izvršiti određene radnje.
Povrat PDV-a se vrši prema sljedećoj šemi:
Kako platiti PDV? Često je glavni razlog odbijanja povrata PDV-a nedosljednost podataka i netačno popunjavanje dokumenata. U pojedinim slučajevima razlog za to može biti netačno navođenje adrese (stvarne umjesto pravne), ili zabuna u navođenju brojeva dokumenata za plaćanje.
Sud dozvoljava korišćenje ispravljenih dokumenata, ali je mnogo lakše sve ispravno uraditi od samog početka.
Preporučljivo je voditi evidenciju na način da se odvoje oporezive i neoporezive transakcije. Ako se takvo razdvajanje ne izvrši, tada će biti gotovo nemoguće vratiti PDV, jer je ovaj postupak vezan za određene vrste poslova.
Takođe možete očekivati odbijanje prijave za one organizacije čija druga strana nije platila PDV.
Regulatorni okvir kojim se reguliše pitanje obračuna i povrata PDV-a obuhvata sljedeće zakonske akte:
Ovo uključuje i sporazum koji su potpisale članice Carinske unije o carinskoj vrijednosti robe koja se prevozi preko granica zemlje.
Da biste imali priliku da dobijete povrat PDV-a, morate se pridržavati pravila za njegovo plaćanje i osigurati da su dokumenti ispravno popunjeni.
Kratak sažetak suštine poreza na dodatu vrijednost i njegovih principa nalazi se u ovom videu:
Nastavljajući sa člancima o vođenju vlastitog posla, danas govorim o tome šta je PDV - porez čije je ime svako od nas čuo i još uvijek ostaje jedan od najtežih za razumjeti i razumjeti. I iako uopšte nije neophodno da potrošač direktno zna za porez, za preduzetnika su posebno aktuelna pitanja o obračunu ili povratu doprinosa.
Ako pogledate bilo koji priručnik ili rečnik, primetićete to porez na dodatu vrijednost (PDV) je porez nametnut preduzećima koja stvaraju dodatnu tržišnu vrijednost (tj. prodaju proizvoda ili usluge po višoj cijeni) za proizvod ili uslugu i obračunava se na osnovu razlike između nove tržišne vrijednosti i prethodne. Ili, drugim riječima, da izrazimo osnovnu suštinu, izračunava se iz razlike između prihoda od prodaje proizvoda ili usluge i iznosa sredstava utrošenih na kupovinu ovog proizvoda, materijala ili sirovina od treće strane. (ovo može biti ili stvaranje složenijeg proizvoda ili jednostavna preprodaja robe kupljene ranije po višoj cijeni). Naravno, običnom građaninu je teže razumjeti ove doprinose nego shvatiti značenje poreza na vlasništvo organizacija, njihov profit ili primitiv porez na dohodak fizičkih lica.
U početku (još 20-ih godina 20. vijeka) porez na dodatu vrijednost počeo se smatrati alternativom porezu na promet, u kojem se naknada naplaćivala na sav prihod (ali nije uzeta u obzir). U ovom slučaju, glavna svrha PDV-a bila je oslobađanje istih troškova proizvodnje od ponovnog oporezivanja i uvođenje doprinosa koji uzima u obzir potencijalnu dobit, a ne prihod. Ali onda stvari nisu došle do uvođenja poreza. Sada postoji mišljenje da je PDV više od porez na prihod, doprinosi ekonomskom rastu preduzeća i stabilnosti njegovog platnog bilansa. Iako prvi nesumnjivo postavlja više pitanja. Pa ipak, u SAD još uvijek nema PDV-a ( 2012 godine, i u 2013 takođe je malo verovatno da će se desiti), a prvi put je uveden 10. aprila 1954. godine u Francuskoj (autor - ekonomista Maurice Loret).
Većina čitalaca verovatno zna ovo - bid Porez na dodatu vrijednost u Rusiji iznosi 18% na većinu proizvedenih proizvoda. Međutim, neke kategorije robe podliježu posebnom porezu od 10%: u pravilu su to lijekovi, dječja roba i neki prehrambeni proizvodi. Roba koja se izvozi u inostranstvo ne podleže porezu na dodatu vrednost (stopa 0%). U različitim zemljama, međutim, stopa ovog poreza značajno varira: od 3% do 27%. Niske poreske stope su tipične za zemlje kao što su: Japan (5%), Tajland (7%), Švajcarska (8%), a najveći porezi naplaćuju se u zemljama kao što su: Danska (25%), Švedska (25%) Norveška (25%), Mađarska (27%). Naravno, u većini zemalja svijeta postoji takozvana preferencijalna stopa za određene grupe roba. U nekim slučajevima porez možda uopće ne postoji. Na primjer, rusko zakonodavstvo predviđa oko stotinu izuzetaka.
Bilo bi pogrešno reći da porezni teret pada (ili pada uopće?) isključivo na posao. Kao rezultat toga, kada se gotov proizvod stavi u prodaju u maloprodaji, kupac (fizičko ili pravno lice) ga plaća. Može se reći da poreska prijava podnosi preduzeće (kao poreski agent), a u konačnici kupac gubi na cijeni, indirektno nadoknađujući porez prodavcu ( po uplati kupac plaća dodatnih 18% troška uključenog u robu). Hajde da razmotrimo šta je PDV, za primjere jednostavnog logičkog lanca:
Da bismo detaljnije razumjeli šta je PDV, navedimo nekoliko jednostavnih primjera. Recimo da smo odlučili prodati farmerke u maloprodaji. Ali da bismo započeli posao, potreban nam je dobavljač koji obezbjeđuje odjeću na veliko. Zamislimo da smo kupili odjeću za 10.000 rubalja i izračunajmo da samo farmerke koštaju 200 rubalja (to jest, ukupno 50 pari). U ovom slučaju, trošak farmerki će u početku uključivati porez od 18% koji plaća dobavljač na veliko. Drugim riječima, 200 rubalja je 118% (ili 1,18), drugim riječima, cijena jednog para farmerki bez PDV-a dobavljača je 169,5 rubalja (zaokružio sam ovaj broj). I 30,5 rubalja od svakog para je PDV koji smo platili, ili na kraju je 1.525 rubalja za cijelu seriju. Mi ćemo ih uzeti u obzir kao odbitak ili „ulazni“ doprinos.
Prilikom kupovine materijala za dalju preprodaju, moramo dokazati kupovinu robe sa već uključenim PDV-om, u ovom slučaju je to ček, faktura ili faktura sa odgovarajućim poreskim redovima u njima – dakle, računovodstvo moraju biti transparentni i vidljivi poreskim organima.
Pre nego što odredimo cenu za gotove proizvode, prvo treba da oduzmemo PDV od kupljene robe - iznos ovog iznosa će biti osnova za dalji obračun poreza. Zatim, nakon što su već stvorili gotov proizvod, moraju uključiti ovaj porez (u Rusiji, kao što je već spomenuto, iznosi 18%) i dodati ga trošku. Na kraju, trošak poreza će platiti potencijalni potrošač. Recimo da smo prodali sve farmerke za 1000 rubalja po komadu. U ovom slučaju, nakon prodaje 50 pari, zaradili smo 50.000 rubalja. Ovaj iznos (50 hiljada rubalja) sličan je prethodnih 118%, odnosno, „odlazna“ PDV osnovica će biti:
Kao rezultat, moramo platiti 7627 – 1525 rubalja = 6102 rubalja kao porez.
Ili drugi, jednostavniji primjer. Kupili ste čizme za 2.000 rubalja i prodali ih za 3.000 rubalja. Iznos PDV-a ovdje se može izračunati još jednostavnije: u ovom slučaju se cjelokupna dodana vrijednost (odnosno 1000 rubalja) uzima kao 118% ili 1,18. Tada će PDV od 18% biti:
Drugim riječima, ako smo prodali istu količinu robe koju smo kupili, onda se PDV koji trebamo platiti može jednostavno izračunati iz dodane vrijednosti po jedinici robe (razlika u prodajnoj i nabavnoj cijeni) - ovo je tako jednostavno formula. Lakše, naravno izdvojiti (odabrati), akumulirati ili izračunati korištenje poreza kalkulator(ali, nažalost, neću to sada pisati).
Ali, ipak, iznos poreza na dodatu vrijednost se obračunava iz poreske osnovice uz odbitak prethodnog („ulaznog“) PDV-a ako je to potkrijepljeno dokumentarnim dokazima.
Postoje slučajevi, posebno kada izvozite robu u inostranstvo Ruske Federacije, kada kupac nije u mogućnosti da vam nadoknadi iznos poreza, dok ste platili PDV dobavljaču za kupovinu (drugim riječima, poresku stopu je nula). U tom slučaju vam država priskače u pomoć (po analogiji sa stambeno-komunalnim uslugama, porodiljskim kapitalom (pročitajte ovdje) ili programom sufinansiranja povećanja fondovskog dijela radne penzije) - država je dužna da vam nadoknadim porez na dodatu vrijednost. Za povrat (ili povraćaj), moraćete, naravno, da napišete prijavu i prikupite nekoliko dokumenata za poresku upravu.
I iako do razumevanja suštine poreza ne dolazi uvek brzo, „nepoznavanje poreza vas ne oslobađa od plaćanja“, jer se sa PDV-om državni budžet veoma dobro puni, a da to pomogne u razumevanju šta je PDV, ovaj članak će vam pomoći. Članci o ovoj i srodnim temama (na primjer, mikroekonomija), posebno:
Za posjetitelje naše web stranice postoji posebna ponuda - savjet profesionalnog pravnika možete dobiti potpuno besplatno tako što ćete ostaviti svoje pitanje u donjem obrascu.
Ovaj porez plaćaju sva pravna lica i individualni preduzetnici koji primjenjuju osnovni poreski sistem.
Porezni obveznik je krajnji potrošač kupljenog proizvoda ili usluge.
On je taj koji plaća ovaj porez prodavcu, jer je potonji uključen u cijenu robe. A prodavac, zauzvrat, plaća ovaj porez državi.
U Rusiji se porez kao PDV pojavio 1992. To je stavljeno na snagu.
Ovaj zakon je izgubio na snazi 2000. godine, kada je ovaj porez „prešao” na Poglavlje 21 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Uvođenje ovog poreza u Rusiju je došlo iz inostranstva, tačnije iz SAD.
Danas je praksa primjene PDV-a u svim zemljama ista, samo se stope i olakšice razlikuju.
Stopa PDV-a u Rusiji se mijenjala nekoliko puta:
Ovaj porez se prvi put pojavio u Francuskoj 1942. godine. Nastao je od poreza na promet, koji nije zaživio u Francuskoj, jer je imao mnogo nedostataka.
Francuski ekonomista je 1948. godine smislio sistem plaćanja i povraćaja poreza – prototip današnjeg PDV-a. U ovom obliku, porez je zaživio ne samo u Francuskoj, već iu cijelom svijetu.
Kao što je već spomenuto, Rusija je usvojila iskustvo korištenja PDV-a iz Sjedinjenih Država. Upravo su ga u obliku u kojem se sada koristi PDV “modificirali” američki ekonomisti.
Od 1990. godine Rusija ima porez na promet, koji nije donio željeni efekat. Godine 1992, kada je privreda zemlje bila na ivici kolapsa, bilo je potrebno ponovo izgraditi poreski sistem.
Tada se pojavio prijedlog za uvođenje PDV-a. To je uradila vlada Jegora Gaidara, koji je izradio gore pomenuti zakon.
Porez na dodatu vrijednost je indirektni porez koji se plaća u budžet u trenutku prodaje robe, odnosno pružanja usluga ili obavljanja poslova.
Formira se u svim fazama proizvodnje, a predstavlja naknadu za formiranje krajnjeg troška proizvoda, rada ili usluge.
Kao i svaki drugi porez, PDV ima svoje elemente. Ovo:
Pojednostavljeno rečeno, PDV je plaćanje državi za omogućavanje preduzetnicima i pravnim licima da prodaju robu, radove ili usluge, uz „povećanje“ cene na njih.
Ovo je indirektni porez, odnosno plaća ga prodavac proizvoda, rada ili usluge, ali ga naplaćuje krajnji kupac proizvoda.
Primjer: pri kupovini kruha od IP Ivanov, kupac plaća trošak vekne u iznosu od 36 rubalja, od čega PDV = 5,5 rubalja. Istovremeno, kupac je to platio kupovinom vekne hleba, a individualni preduzetnik Ivanov će uplatiti porez u budžet.
Svaki poreski obveznik mora registrovati "ulazne" i "izlazne" fakture koristeći .
U ovim dokumentima se odražava iznos poreza. Razlika između „ulaznog” i „izlaznog” poreza podliježe uplati u budžet.
Početnici poduzetnici i računovođe ne znaju na koje poreze se PDV primjenjuje - savezni ili regionalni? I za koji budžet to treba platiti? PDV je savezni porez i mora se uplatiti u savezni budžet.
Karakteristike PDV-a su:
Morate prijaviti koristeći . Porez se mora platiti do 20. dana svakog narednog mjeseca nakon izvještajnog kvartala.
Kao što je već pomenuto, poreski period za PDV je mesec dana. To je navedeno u članu 163 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Za poreske obveznike čiji je prihod od prodaje za prethodni kvartal, bez PDV-a, iznosio manje od 2 miliona rubalja, tada će za takve organizacije i individualne preduzetnike poreski period biti kvartal.
Međutim, za sve organizacije obračunski period je četvrtina. Iznos duga mora se obračunavati svakog mjeseca. I platiti na osnovu rezultata kvartala.
Šema: obračun iznosa PDV-a koji se plaća u budžet
Porez se plaća svakog mjeseca, tokom kvartala koji slijedi nakon obračunskog kvartala, u jednakim ratama. Na primjer, iznos poreza izračunat za 2. kvartal je 210 hiljada rubalja.
Shodno tome, poreski obveznik mora da plati 70 hiljada rubalja do 20. svakog sledećeg meseca - 70 hiljada do 20. jula, 70 hiljada do 20. avgusta i 71 hiljada do 20. septembra.
Ako iznos poreza koji treba platiti nije podijeljen na jednake dijelove, tada prva 2 puta morate platiti porez, zaokružujući ga na nulu, a treći put - zaokružujući na dolje.
Na primjer, iznos poreza koji treba platiti za 2. kvartal je 167 hiljada rubalja. U ovom slučaju, poreski obveznik mora platiti po 55.667 hiljada rubalja do 20. jula i 20. avgusta, a 55.666 rubalja do 20. septembra.
Poručuju da neće biti kršenje poreskog zakonodavstva da se PDV plati u celom iznosu za tromesečje, odnosno da poreski obveznik neće „podeliti” iznos poreza koji treba platiti, već će ga platiti odjednom u jednom- plaćanje vremena.
Zašto je potreban PDV? Zašto je 1992. promijenio porez na promet u “svojoj radnoj poziciji”? Indirektni porezi aktivno igraju vodeću ulogu u formiranju federalnog budžeta.
I PDV nije izuzetak. Ovaj porez čini većinu budžetskih prihoda naše zemlje. Samo PDV čini 40% budžetskih prihoda.
Iz godine u godinu prihodi od PDV-a se samo povećavaju. To sugerira da se u Rusiji pojavilo mnogo velikih poreskih obveznika koji nemaju porezno pravo da primjenjuju preferencijalne režime.
Kako se prihodi od PDV-a povećavaju, ne smanjuje se broj utajivača. U proteklih 5 godina njihov se broj smanjio za samo 2% - ovo je "kap u kanti" u odnosu na njihov ukupni broj.
Godišnja šteta od aktivnosti takvih kompanija i individualnih preduzetnika godišnje iznosi 30 milijardi rubalja.
Prilikom otvaranja vlastitog posla, trebali biste razmisliti o odabiru poreskog sistema - glavnog režima ili jednog od preferencijalnih. Naravno, postoje vrste djelatnosti za koje se ne može primijeniti preferencijalni tretman.
Ali, uglavnom, ambiciozni poduzetnici se pitaju – koje su prednosti rada na PDV-u i isplati li se koristiti ovaj režim?
Naravno, poenta je da nadoknadi porez radeći sa istim partnerima, poreski obveznik „nadoknađuje“ porez.
Video: PDV od 2015. - šokantna vijest za računovođe i poslovne ljude
Vrijedi podsjetiti da je razlika između „izdatih“ i „primljenih“ računa podložna plaćanju. U praksi to nije tako veliki iznos.
Zbog toga preduzeća koja koriste SST ne žele da rade sa korisnicima. Potonji ne plaćaju PDV i stoga ga ne mogu nadoknaditi.
Međutim, svake godine je sve više korisnika PDV-a. Neka velika preduzeća otvaraju mala preduzeća za obavljanje samo jedne vrste delatnosti, koja je preferencijalna.
Isplativije je raditi na ovaj način. Zašto je potreban korporativni porez i koje su prednosti i mane njegovog korištenja?
Glavna prednost rada bez PDV-a je što se značajno smanjuje količina prijavljivanja. PDV je najkontroverzniji porez u Rusiji, a ponekad se čak i iskusni računovođe zbune s obračunom.
Šta tek reći o mladim preduzetnicima koji tek uče osnove poslovanja i računovodstva. Obračun PDV-a i izvještavanje o ovom porezu zauzimaju lavovski dio radnog vremena računovođe tokom izvještajnog perioda.
Neka velika preduzeća imaju računovođu koji se bavi samo obračunom PDV-a i izradom izvještaja o tome.
Međutim, postoje i nedostaci rada po preferencijalnim uslovima. Glavna je nemogućnost rada sa velikim kupcima i kupcima.
Činjenica je da ako organizacija posluje bez PDV-a, onda ga ne vraća. Veliki kupci i kupci „gube“ one iznose poreza koje primalac beneficije ne refundira.
Na primjer, Beta LLC primjenjuje OSN, a Alpha LLC je korisnik. Beta LLC je takođe kupila robu Alpha LLC u iznosu od 1.180 rubalja (PDV - 180 rubalja).
Budući da je Alpha doo korisnik beneficije i ne plaća PDV, ne mogu izdati račun sa iznosom poreza. Shodno tome, Beta LLC je „izgubila“ 180 rubalja - moraće sami da to plate.
Možete dobrovoljno "napustiti" preferencijalni režim, nakon što ste izračunali sve prednosti i nedostatke rada na njemu. Ljudi razmišljaju o tome kada se “unosni ugovor nazire na horizontu”.
Veliki iznosi prihoda „pokrivaju“ sve nedostatke rada na PDV-u – tromjesečno izvještavanje i vođenje dnevnika za evidentiranje faktura.
Osnovni problem PDV-a je ispravan obračun njegove poreske osnovice za obračun. Postoje takve „dvosmislene“ operacije za koje se poreska osnovica može izračunati na više načina.
Na primjer, kompaniji je predočen zahtjev u iznosu od 100 hiljada rubalja za nekvalitetnu robu. Da li potraživanje podliježe PDV-u? Porezni zakonik Ruske Federacije ne govori ništa o tome detaljno.
Međutim, postoji jedan koji kaže da nije potrebno obračunati PDV na iznos potraživanja.
Neispravan obračun poreske osnovice dovešće do pogrešnog obračuna iznosa poreza, a samim tim i pogrešnog plaćanja. Plaćanje nepotpunog iznosa poreza je poreski prekršaj i sa sobom nosi odgovornost.
U 2015. planirali su vratiti porez na promet. To još nije urađeno, ali zakonodavci nisu „napustili“ ovu ideju. Porez na promet je glavni „konkurent“ PDV-u.
U suštini, to rezultira dvostrukim oporezivanjem na promet – i PDV-om i porezom na promet. Teret plaćanja ovih poreza pada na krajnjeg potrošača.
Od 2015. godine PDV prijava je znatno deblja. Sada uključuje evidenciju „dolaznih” i „odlaznih” faktura.
Ovo nije izazvalo veliku radost među računovođama. Ali to je dodalo više posla poreznim vlastima. To je urađeno kako bi se pratili utajivači PDV-a.
I iako je PDV na snazi dugi niz godina, postoje neki nedostaci u obračunu porezne osnovice i samog poreza.
Video: važna tema. PDV na refundaciju troškova prevoza
PDV je najsloženiji i najkontroverzniji indirektni porez u Rusiji. Poreska uprava prati njen obračun i plaćanje više od ostalih poreza.
Ovaj indirektni porez je osnova za formiranje prihodovne strane budžeta naše zemlje.
Visina kazne direktno će zavisiti od visine duga, kao i od perioda kašnjenja. SadržajŠta treba da znate Kako se izriču kazne za kašnjenje u plaćanju PDV-a Šta učiniti ako porezna inspekcija otkrije dug Veoma je važno pravilno obračunati penale za PDV kako biste u potpunosti ispunili obaveze prema...
Iznosi primljeni od dobavljača mogu biti uključeni u trošak robe ili druge troškove prilikom računovodstva. SadržajOpšte informacije: Kako otpisati PDV na troškove Otpis obaveza za PDV Opšte informacije: Uključujući ulazni PDV kao trošak za određenu kategoriju...
Certifikat u obrascu 2-NDFL vam omogućava da povećate vjerovatnoću da dobijete kredit i smanjite kamatnu stopu. SadržajŠta treba da znate Dobijanje sertifikata za kredit Ako je kredit od Sberbanke Kredit bez 2-NDFL sertifikata U većini slučajeva njegovo prisustvo je neophodno da bi se odobrio zahtev za kredit, inače kreditni odbor neće ni...
Menadžeri i računovođe imaju zadatak da vode računovodstvo svih poslova koji se obavljaju u preduzeću. Ali ne ide uvijek sve glatko. Sadržaj Zašto je ovo potrebno? Samoprovjera PDV-a od strane poreskih organa Karakteristike poreske kontrole na licu mjesta Izrada dokumentacije,...
Ako dođe do situacije s povraćajem, Federalna porezna služba imenuje uredsku reviziju. SadržajOpšte informacije Kako se vrši kancelarijska revizija kod povraćaja PDV-a Odbijanje povrata poreza Povraćaj iznosa iz budžeta vrši se na osnovu zahtjeva nakon pozitivnog rješenja poreskog organa. Opće informacije...
Pa šta čeka poreske obveznike sa ovim teškim porezom u narednoj godini? Sadržaj Šta treba da znate Postupak obračuna PDV-a Karakteristike obračuna poreza Šta treba da znate Iznos PDV-a obračunava se kao umnožak poreske osnovice i kamatne stope na porez. Međutim, utvrđivanje veličine poreske osnovice uzrokuje...
Mnogi obveznici PDV-a se najčešće suočavaju sa raznim problemima prilikom vođenja evidencije o svojim poslovnim aktivnostima. Najčešće poteškoće nastaju prilikom obračuna poreskog opterećenja. SadržajŠta treba da znate: Opšta pravila za popunjavanje Ako u izvještajnom periodu nema aktivnosti Kako popuniti nulu...
Izbor određene metode je u potpunosti na poreskom obvezniku. Od velikog značaja je i vrsta oporezivanja koju odabere organizacija. SadržajOpšte informacije Postupak prebijanja PDV-a za povrat Porez za prebijanje avansa Poreski odbici Šta još trebate znati Budući da ovo direktno zavisi od...
Ovaj princip je odobren u članu 146 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, zakonodavac ne pridaje značaj subjektu koji obavlja transakciju prodaje ovih dobara, radova ili usluga, bilo da se radi o domaćem ili stranom preduzeću. SadržajŠta je to Mjesto prodaje usluga koje podliježu PDV-u od 01.10.2020. (tabela) Nepredviđeno...
Dešava se da preduzeće obavlja delatnost u transakcijama koje se oporezuju različitim stopama ili uopšte ne podležu PDV-u. SadržajOpće informacije Postupak raspodjele ulaznog PDV-a Raspodjela poreza na indirektne troškove u 1C programu Karakteristike Šta raditi pri računovodstvu, kako odrediti proporcije obračuna, šta...
Da biste utvrdili da li prodavac izdaje račun bez PDV-a, morate znati sve zakonske osnove. Dokument sastavljen bez grešaka, uz poštovanje svih utvrđenih pravila, ključ je za izbjegavanje problema sa poreznim strukturama. Sadržaj Opće informacije Postupak kompilacije Značajke Razmotrimo sve nijanse...
Država daje beneficiju za ovaj porez. Koje pogodnosti pruža poresko zakonodavstvo? SadržajOpšte informacije Spisak poreskih olakšica za PDV Šifre poreskih olakšica Karakteristike primene osnovnih olakšica Odricanje od olakšica Opšte informacije Povlastice na PDV date su u vidu snižene stope....
Naplata PDV penala se utvrđuje za svaki dan kašnjenja. SadržajŠta treba da znate Kako izračunati PDV penale po stopi refinansiranja (zakonska kazna) U obračunu se uzima u obzir kalendarski period od datuma koji slijedi nakon dana obaveznog plaćanja. Šta treba da znate Od 2020. godine kazne se obračunavaju po novim...
U Ruskoj Federaciji PDV se primjenjuje na kupljene dragocjenosti. Njegovo plaćanje je obavezno za sve organizacije koje obavljaju komercijalne aktivnosti. SadržajOpšte informacije Obračun PDV-a na stečene vrijednosti PDV u bilansu stanja (konto 19) Šta trebate znati o registru akumulacije? Opće informacije Porez na dodatu vrijednost na...
Najznačajniji i najteži porez Ruske Federacije je porez na dodatu vrijednost. Upravo zbog toga nastaju mnoga pitanja i sporovi između poreskih organa i samih poreskih obveznika.
Neki poreski obveznici prilikom plaćanja poreza na dodatu vrijednost prave manje greške, što dovodi do velikih kazni. U članku ćemo analizirati pojam PDV-a, koja je njegova ekonomska suština, zašto je potreban PDV, ko je obveznik PDV-a, pod kojim uslovima organizacija ima pravo na oslobođenje od PDV-a?
Obveznici PDV-a suočeni su sa potrebom da pravilno obračunaju i alociraju PDV iz iznosa koji se može izvršiti samostalno ili koristeći.
Porez na dodatu vrijednost (skraćeno PDV) je državni neizravni porez, koji se utvrđuje kao prirez na cijenu proizvoda, rada ili usluge. PDV je glavni generator budžeta u Ruskoj Federaciji. Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, Ch. 21 „Porez na dodatu vrijednost“ utvrđuje uslove i postupak naplate PDV-a.
PDV je mali dio dodane vrijednosti koji nastaje iz razlike između troškova proizvodnje određenog proizvoda i cijene ovog proizvoda, rada, usluge za koje su kasnije prodati kupcu.
Preduzeće, prilikom kupovine dobara, proizvoda (rad, usluga), plaća dobavljaču njihov trošak, uzimajući u obzir porez na dodatu vrijednost.
Prilikom prodaje robe ili proizvoda kupcu (obavljanje radova, pružanje usluga), preduzeće zaračunava PDV na njihovu vrijednost da bi ga uplatilo u budžet, a kupcu preduzeća ispostavlja račun uzimajući u obzir iznos ovog poreza.
U ovom slučaju nastaje sljedeća situacija: iznos poreza na dodatu vrijednost namijenjen uplati u budžet može se umanjiti za iznos PDV-a na kupljenu imovinu isplaćenog dobavljaču. Odnosno, na kraju se smanjuje poresko opterećenje preduzeća.
Da bismo objasnili koncept PDV-a, daćemo primjer šeme obračuna PDV-a.
Primjer
Organizacija “A” kupuje materijalna sredstva od organizacije “B” za 50.000 rubalja (bez PDV-a). Organizacija “B” izdaje fakturu u kojoj se obračunava PDV /18%/ - 9.000 rubalja na cenu nabavljenog materijala (50.000 rubalja). Ukupan iznos koji se plaća na fakturi iznosi 59.000 RUB. Organizacija “A” plaća račun, prima materijale, na osnovu kojih proizvodi komponente i prodaje ih organizaciji “B”. U ovom slučaju, „A” ispostavlja fakturu „B” u iznosu od: ukupna cena delova - 100.000 rubalja, PDV /18%/ - 18.000 rubalja, ukupan iznos 118.000 rubalja.
U ovom slučaju, organizacija „A“ će morati da uplati u budžet razliku između iznosa PDV-a od 18.000 – 9.000 = 9.000 rubalja. U ovoj situaciji, organizacija „A“ ima poreski kredit u iznosu od 9.000 rubalja PDV-a. a iznos poreske obaveze je 18.000 rubalja, razlika se uplaćuje u budžet.
Prema čl. 143 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici poreza na dodatu vrijednost su:
Neke organizacije i individualni poduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja poreza na dodatu vrijednost, za to moraju ispuniti određene uslove.
Oslobođenje od PDV-a je dozvoljeno ako su ispunjeni sljedeći uslovi:
Ako organizacija ispunjava jedan od ovih uslova, onda je oslobođena plaćanja poreza na dodatu vrijednost, što je za organizaciju definitivni plus.
Ali ne postoje samo pozitivni aspekti oslobađanja od PDV-a, već i oni negativni. Ako organizacija nije obveznik poreza na dodatu vrijednost, onda ne može izdavati fakture sa raspoređenim iznosima PDV-a i vršiti obračune sa tim iznosima. Takođe, ne može da usmjeri PDV koji su od njih naplatili dobavljači na povraćaj sredstava iz budžeta organizacija uključuje iznos ovog poreza u cijenu primljenih dobara, radova i usluga.
Takođe je vredno napomenuti da je glavni dokument na osnovu kojeg organizacija ima pravo da podnese PDV koji traže dobavljači za povraćaj. Samo ako je ovaj dokument dostupan, organizacija može ostvariti svoje pravo na odbitak iznosa poreza. Nedavno je još jedan dokument na osnovu kojeg se može alocirati PDV postao univerzalni prijenosni dokument (UDD), koji objedinjuje funkcije računa i primarnog prijenosnog dokumenta (tovarni list, potvrda o isporuci i prijemu).
Danas se svako od nas, prilikom bilo koje transakcije ili kupovine, suočava sa skraćenicom „PDV“. Ali uprkos popularnosti ovih pisama, malo ljudi razume i pita se šta znače i odakle dolaze. Gledajući u imenik, zainteresovana osoba će vidjeti da je PDV porez na dodatu vrijednost. Iz ovih riječi malo šta će biti jasno običnom čovjeku. Stoga ćemo danas analizirati ovu temu dio po dio.
Kao prvo PDV se plaća sva preduzeća sa dodanom tržišnom vrednošću. Jednostavno rečeno, preduzeća koja prodaju robu ili usluge po višoj cijeni od cijene proizvoda. U ovom slučaju porez se obračunava iz razlike između cijene proizvoda i naknadne prodajne cijene, odnosno prihoda.
Ova se skraćenica prvi put pojavila 20-ih godina, kada je PDV zamijenio porez na promet, u kojem se plaćalo na sav prihod. Promjene su trebale osloboditi proizvodnju od istog tipa, višestrukih plaćanja i početi uzimati u obzir ne prihod, već potencijalni profit. Ali porez je u našoj zemlji stupio na snagu tek 1992. godine.
Trenutno PDV stopa u Rusiji je jednak 18% za većinu proizvedenih proizvoda. Ali postoje određene kategorije robe za koje PDV iznosi 10%. Takva roba uključuje lijekove, određene prehrambene proizvode i proizvode za djecu. Proizvodi koji se izvoze u inostranstvo ne podležu porezu.
Iz navedenog bi se moglo zaključiti da porez pada na teret proizvođača i ništa više. Međutim, na kraju PDV plaća običan kupac. Naravno, kompanija podnosi poresku prijavu, ali na kraju kupac plaća porez.
U nastavku ćemo pogledati vizualni primjer izgradnje lanca PDV-a:
Da biste saznali šta je porez na dodatu vrijednost, pogledajte sljedeći video vodič:
Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način To se može učiniti pomoću online servisa koji će vam pomoći da besplatno generirate svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!
Da bismo bolje razumjeli šta je PDV, pogledajmo ga sljedeći primjer.
Odlučili smo da počnemo prodavati jakne na maloprodajnom objektu. U prvoj fazi moraćemo da pronađemo dobavljača koji će nam isporučiti ove jakne na veliko.
Pretpostavimo to kupljenu robu u iznosu od 100.000 rubalja na osnovu toga da jedna jedinica robe košta 10.000 rubalja, odnosno kupili smo 10 jakni od dobavljača po 10.000 rubalja. U ovom slučaju u cijenu kupljene robe već će biti uključen porez od 18% (platio ga je dobavljač), a prilikom kupovine ćemo ga također platiti. Preplaćeni iznos PDV-a obračunaćemo kao ulazni doprinos ili odbitak.
Kupovinom, za dalju preprodaju Trebat ćemo dokazati da su materijali plaćeni sa PDV-om uključenim u iznos. Kao dokaz za poresku upravu, moramo ga imati pri ruci, odnosno gdje piše o plaćenom porezu.
Prije formulisati konačnu cenu, na kojoj ćemo prodavati robu, prvo moramo od kupljenih proizvoda odbiti porez na dodatu vrijednost. Porez će se obračunavati od iznosa primljenog u budućnosti.
Na primjer, označimo poznati iznos kao K. Potrebno je izračunati iznos PDV-a 18%. Formula će izgledati ovako:
PDV = K*18/100
Primjer! Uzmimo iznos od 100.000 rubalja.
PDV će biti jednak:
PDV = 100000*18/100 = 18 000
Na primjer, znamo iznos K. Trebamo izračunati Kn - iznos sa PDV-om.
Formula će izgledati ovako:
Kn = K+K*18/100
Kn = K*(1+18/100)=K*1,18
Uzimamo isti iznos od 100.000 rubalja i izračunavamo iznos uključujući PDV:
Kn = 100 00*1,18=118
Dakle, znamo iznos sa PDV-om - Kn. Morate izračunati K – bez PDV-a. Za početak se prisjećamo formule po kojoj smo izračunali iznos sa PDV-om i iz nje dobijamo formulu za obračun iznosa bez poreza.
Označimo M=18/100, dobijamo:
Kn = K*(1+M)
dakle:
K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18
Naravno, rad sa formulama je prilično problematičan. Da biste pojednostavili sve izračune, postoje online kalkulatori PDV-a pomoću kojih možete precizno i brzo dobiti potrebne brojke.
Pravila za obračun ovog poreza su prikazana u ovom videu:
U skladu sa poreskim propisima, obračunava se PDV prema tri kriterijuma:
Trenutno se PDV može obračunati dvije opcije:
Prvi način obračuna PDV-a se češće koristi zbog činjenice da je prilično teško voditi posebnu evidenciju za svaku vrstu proizvoda.
Dakle, shvatili smo šta je PDV i ko ga plaća. Hajde sada da razgovaramo o tome kako se prijavljivanje podnosi poreskoj upravi.
Izvještavanje osigurano svakog tromjesečja, popunjenog putem posebnog obrasca. Rokovi u kojima se dokumenta moraju dostaviti su prilično strogi - do 25. narednog mjeseca.
Ako dođe do kašnjenja, kompanija može biti podvrgnuta kaznama. Prilikom slanja poštom potrebno je voditi računa da će datum podnošenja prijave biti broj na pečatu u preporučenom pismu.
Na primjer, došli ste u poštu 19. i poslali preporučeno pismo, ali je u poreznu ispostavu stiglo tek 28. U ovom slučaju neće biti novčanih kazni, jer je pismo označeno 19. datumom slanja.
Porezni odbici je iznos poreskih uplata koje je isporučilac prezentovao za plaćanje i za koji je smanjen ukupan iznos poreza planiranog za uplatu u budžet.
Postoje i pravila kojih se preduzeća pridržavaju. Oni mogu samo odbiti iznos PDV-a ispunjena su tri uslova:
Ako su ova tri uslova ispunjena, onda na kraju poreskog perioda kompanija može odbiti cjelokupni iznos plaćanja (naravno, ako su sve izvršene transakcije bile predmet PDV-a).
Ovo je dokument koji sadrži sve potrebne informacije o cijeni robe bez PDV-a i ukupnom iznosu sa porezom. Dobavljač je dužan kupcu dostaviti račun prilikom otpreme robe, a kasnije u roku od 5 dana.
Glavna poteškoća u pripremi fakture je to što ovaj dokument ne sastavlja sam poreski obveznik, već druga strana sa kojom se saradnja odvija. Ako je nešto pogrešno popunjeno, tada inspektor može prilikom pregleda poništiti sve odbitke i dodatno naplatiti PDV. Stoga je potrebno zahtijevati od druge ugovorne strane da tačno popuni dokumente.
Dakle, sada razumijemo šta je PDV, odakle dolazi, ko ga plaća i kako se obračunavaju. Naravno, ova tema je prilično složena i nemoguće je predstaviti sve nijanse i pravila u jednom članku. Ali shvatili smo glavni zadatak, naime, šta je PDV.
Za informacije o specifičnostima povrata poreza na dodatu vrijednost pogledajte video.
1. dio:
