في الآونة الأخيرة ، استخدمت معظم الشركات دفاتر الشيكات لتسهيل ممارسة الأعمال التجارية. تم استبدال هذه المعتقدات القديمة بنسخة أكثر حداثة - بطاقة شركة سبيربنك للكيانات القانونية.
تم إنشاء البطاقة لتسهيل عمليات ممارسة الأعمال التجارية وحساب النفقات وتمويل احتياجات العمل للموظفين كيف يتم تفعيل وسيلة الدفع وكيفية استخدامها بشكل صحيح؟
يتم إصدار البطاقة لشخص معين يستخدم أموال الشركة الواردة في الميزانية العمومية ويكون مسؤولاً عن استخدامها.
دعنا نذكر سبب احتياجك لبطاقة شركة سبيربنك:
تتمتع البطاقة بعدد من المزايا لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية والأفراد. لأصحاب الأعمال ، هؤلاء هم:
البلاستيك الصادر يسهل بشكل كبير بعض جوانب عمل العمال:
المنتج المصرفي مخصص فقط للمصروفات المتعلقة بأنشطة الشركة إصدار المواد البلاستيكية للشركات خدمة مجانية ، لكن الخدمة نفسها مدفوعة الأجر. يحدد سبيربنك تعريفات معينة على بطاقة الشركة. الخدمة السنوية لبطاقات MasterCard Business و Visa Business - 1200 روبل ، والنظير بالعملة الأجنبية - 50 يورو أو دولار أمريكي. سيتطلب هذا النوع من وسائل الدفع دفعة أولية تبلغ ضعف الدفعة السنوية. بالنسبة للمواد البلاستيكية الأخرى ، يتم تحديد حجم الدفعة الأولى بواسطة كيان قانوني.
يوفر خيار "الميزانية" إمكانية الفتح والصيانة مجانًا. الدفعة السنوية للبلاستيك "الشركة" 250 روبل. لكل حامل.
يتم بدء الطلب من قبل الشركة مع وضع حدود معينة قبل متابعة التسجيل ، سيحتاج الكيان القانوني إلى الاتصال بقسم خدمة عملاء الشركة لفتح حساب مؤسسة. يتم إرفاق جميع البطاقات الصادرة بهذا الحساب التجاري المعين.
تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة لأي عدد من المواد البلاستيكية ، هناك حاجة إلى فاتورة واحدة فقط ، ويتم تحديد الكمية المطلوبة من البلاستيك بواسطة مالك المؤسسة بنفسه. بعد ذلك ، يتم تحويل الأموال كدفعة مقدمة.
وبعد ذلك تحتاج إلى ملء طلب إصدار البطاقات بالكمية المطلوبة. يمكن تنفيذ هذا الإجراء في الفرع نفسه ، ويمكنك تقديم طلب عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت. في الوقت نفسه ، تضع الشركة الحدود اللازمة للبلاستيك للموظفين (يتم تحديد حجم الحد حسب احتياجات الشركة) وتقدم هذا السجل إلى مؤسسة مصرفية. بعد ذلك ستكون البطاقات جاهزة ويمكنك الحصول عليها في غضون أيام قليلة في القسم.
عند تسجيل البلاستيك يتم تسجيل بيانات المستخدم والشركة التي يعمل بها.
لتنفيذ جميع العمليات بشكل صحيح ، عليك أن تعرف كيف تستعملوسيلة دفع مماثلة:
يجب على حاملي البطاقة أن يتذكروا أن الأموال الموجودة في حساب البطاقة هي ملك للشركة. هناك قيد واحد لسحب الأموال من البطاقة - كمرتب للموظفين أو لاحتياجات اجتماعية أخرى. يمكنك سحب الأموال من بطاقة Sberbank للشركات نقدًا في أي ماكينة صراف آلي أو محطة ، سواء في الاتحاد الروسي أو في الخارج. عند إصدار الأموال ، يسحب البنك العمولة. ينعكس إجراء السحب من خلال الخصم من الحساب الجاري للشركة لكامل المبلغ مع العمولات. يجب على الموظف تقديم وثيقة تؤكد العملية.
منتجات البطاقات المصرفية ليست مخصصة للأفراد فقط. يمكن للكيانات القانونية ، رواد الأعمال الأفراد ، استخدام بطاقات الشركات لأنشطتهم ، والتي ترتبط بحساب جاري.
كيف تؤخذ البطاقات في الاعتبار في المحاسبة ، والمعاملات الضرورية ، وكيفية استخدام المنتج ، والعروض الحالية للبنوك في عام 2019.
مطلوب QC للقيام بالأنشطة المالية العادية: شراء البضائع ، والمخزونات ، والوقود ومواد التشحيم ، ودفع النفقات والخدمات ، ونفقات الترفيه ، وما إلى ذلك. هذه طريقة حديثة لتوفير الأموال على الحساب ، وهي بديل لاستخدام دفتر الشيكات.
التطبيق في العمليات الحسابية مناسب ، فهي تبسط المعاملات وتجعلها أكثر قدرة على الحركة.
مزايا بطاقات الشركات:
تتم العمليات بطريقة غير نقدية ، وبالتالي يتم ضمان سلامتهم وأمنهم. يمكن للمستخدمين استخدام البطاقات أثناء تواجدهم بالخارج ، مما يحررهم من فتح حساب بالعملة الأجنبية ، أو إصدار الإقرارات.
يتم تحديد عدد البطاقات المرتبطة بحساب جاري واحد من قبل البنك ، ويحدّد رئيس الشركة الحد الأقصى لمدفوعات البطاقة.
اليوم ، تتوفر مقترحات لاستخدام CC في العديد من البنوك ، نظرًا لأن الأموال في حسابات التسوية للكيانات القانونية غير مؤمنة مع DIA ، يجب اختيار مؤسسة ائتمانية من أكثر المؤسسات موثوقية:
| مصرف | برنامج |
| سبيربنك | بطاقة العمل |
| بنك الفا | بطاقات الشركات الدولية |
| VTB | بطاقات الدفع البنكية الدولية |
| طليعة | بطاقات الشركات |
| Promsvyazbank | البطاقات المصرفية للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية |
| روسيلخزبانك | البطاقات المصرفية للشركات |
توفر بطاقة Sberbank للشركات وصولاً على مدار الساعة إلى الحساب:
معلمات الخدمة:
يحد العميل بشكل مستقل من حدود حساب البطاقة: بالنسبة للسحب النقدي ، لمبلغ المعاملات على الحساب خلال يوم واحد وشهر واحد ، الحد الإجمالي للبطاقة.
يقدم Alfa Bank لعملائه استخدام بطاقات الشركات الدولية:
يتم تقديم ثلاثة أنواع من البطاقات:
عملة الحساب بالروبل والدولار واليورو.
معلمات الخدمة:
يتم التحكم في الحساب من بنك الإنترنت "Alfa-Client Online" وبنك الهاتف المحمول "Alfa-Business Mobile".
تقدم مؤسسة الائتمان بطاقات الشركات لتبسيط الإنفاق:
مصممة للشركات متوسطة الحجم. يتم تقديم حزمتين من البطاقات: Business Classic و Business Gold. فئات بطاقات الأعمال ، الذهبية ، البلاتينية.
خيارات:
بطاقات العمل دولية ، لذا فإن الامتيازات الممنوحة لها تنطبق على رحلات العمل إلى الخارج.
يقدم البنك بطاقة شخصية خاصة بنظام الدفع الدولي:
خيارات:
من الملائم نقل نفقات السفر وغيرها من النفقات إلى البطاقة لاستخدامها في الخارج. يمكن للمسؤولين استخدام CC مع كلمات مرور لمرة واحدة ، وتوقيع المستندات في بنك الإنترنت ، والبنك المحمول.
يقدم البنك لعملائه الذين لديهم حساب جاري في الحملة بطاقات العمل:
خيارات:
يمكن استخدام البطاقة لتسوية الحسابات مع الموردين ، وشراء السلع المنزلية ، ودفع مصاريف السفر.
تصدر شركة الائتمان بطاقات الشركات للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والأفراد العاملين لحسابهم الخاص:
عملة الحساب - روبل. يتم إصدار نوعين من بطاقات VISA Business MasterCard.
يتم تحديد معلمات المنتج من خلال خطة تعريفة "الشركة":
لا يمكن إصدار أكثر من نسخة واحدة لكل حامل.
من أجل استخدام مراقبة الجودة المصرفية في أنشطة الإنتاج ، يجب على الشركة وضع لائحة بشأن استخدام البطاقات وتعريف الموظفين المعتمدين بها مقابل التوقيع عليها.
يضع قائمة بالعمليات التي يمكن إجراؤها باستخدام البطاقة ، ومواقف الأشخاص الذين يمكن تقديم البطاقات إليهم ، ويحدد الحدود ، والمسؤولية ، وما إلى ذلك.
بناء على الفن. 9 القانون الاتحادي رقم 402 ، يجري تطوير وثائق المحاسبة الأولية:
يتم تحديد قائمة العمليات التي يمكن إجراؤها باستخدام بطاقة مصرفية من خلال اللائحة الخاصة بإصدار البطاقات رقم 266-P.
لا ينعكس إصدار مراقبة الجودة في الحسابات المحاسبية. تتم محاسبة البطاقات من خلال برنامج متخصص 1C. رقم حساب بطاقة الشركة 55.
معاملات بطاقات الشركات:
تنعكس عمليات الشطب عن طريق ترحيل Dt. sc.71 قيراط. عدد. 55 (للمعاملات بالروبل). أبعد من العد. تم شطب 71 صندوقًا للغرض المقصود منها: التسويات مع الموردين ، مع مختلف المدينين والدائنين ، نفقات الإنتاج العامة ، إلخ.
إيصالات الأموال: Dt. عدد. 55 ، عدد CT. 51.
يتم تسجيل المعاملات مع بطاقات الشركات بالعملات الأجنبية في الحسابات المقابلة.
يتم إصدار بطاقة الشركة في البنك حيث يتم فتح الحساب الجاري للشركة أو صاحب المشروع الفردي.
طرق الافتتاح:
يجب أن يشير الطلب إلى عملة الحساب ونوع منتج البطاقة وبيانات الشخص المخول الذي تم تسجيل البطاقة من أجله.
بعد أن يتخذ البنك قرارًا بتقديم الخدمة ، يتم إنتاج البطاقات في غضون 3-7 أيام وتسليمها إلى العميل.
عند فتح بطاقة ائتمان للشركات أو تعيين حد للسحب على المكشوف من الحساب ، يجب على العميل أن يقدم للبنك البيانات المالية للشركة ، والبيانات التشغيلية ، اعتمادًا على الحد ، وتحديد الضمان ، وما إلى ذلك. يتم تحديد معايير الإقراض من قبل البنوك بشكل فردي للعملاء.
بعد استلام البطاقات واستيفاء المستندات اللازمة ، يتم تسليمها للموظفين المصرح لهم للعمل. تمت الموافقة على قائمة الموظفين بأمر منفصل. يتم إصدار بطاقة للموظف بموجب إجراء قبول وتحويل يؤكد حقيقة استلام المستند.
يتحمل حامل البطاقة مسؤولية إنفاق الأموال على البطاقة ضمن الحد المقرر. إنه ملزم بالإبلاغ على الفور عن العمليات التي يتم إجراؤها على الحساب ، وإلا فقد يتم حجب النفقات على البطاقة من راتبه. يتم تحديد ترتيب التقرير والمصطلحات والنموذج من قبل إدارة المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي.
لتتبع حركة بطاقات الشركة ، يجب أن يكون لدى الشركة دفتر يومية. يسجل إصدار وإرجاع البطاقات من قبل الموظف مقابل التوقيع.
لا يتم توفير هذه الخدمة من قبل مؤسسة الائتمان.
إذا لم ترغب الشركة في استخدام الخدمة ، يجب على الموظف المرخص تقديم طلب إنهاء الخدمة إلى البنك.
يوضح التطبيق: عدد البطاقات ، رقم اتفاقية الخدمة ، رقم الحساب الجاري ، تفاصيل البطاقة ، الاسم الكامل. حوامل.
في حالة فقدان بطاقة الشركة أو سرقتها ، يجب حظرها بسرعة. يتم ذلك من خلال بنك الهاتف المحمول ، عن طريق الاتصال بالخط الساخن لمركز دعم العملاء. بعد الحجب ، يجب على العميل الحضور إلى البنك وكتابة بيان بسبب الحجب. سيتم إعادة إصدار البطاقة مقابل رسوم.
في المستقبل القريب ، ستحل بطاقات الشركات المصرفية محل دفاتر الشيكات بالكامل. يتم إدخال التعديلات المقابلة على المحاسبة على المستوى التشريعي. سيكون من المناسب لمؤسسات الائتمان التحكم في إنفاق الأموال من قبل العملاء ، فالحدود الحالية لسحب الأموال ستقيد استخدام النقد في التسويات بين المنظمات.
ستحصل الشركات على أداة ملائمة لإجراء المعاملات ، ومع ذلك ، قد تنشأ صعوبات بسبب عدم وجود عدد كافٍ من أجهزة الخدمة الذاتية ، وإمكانية حظر البطاقة ، فضلاً عن حقيقة أن البطاقات لم يتم قبولها في كل مكان حتى الآن. المستوطنات.
إي. أورلوفا ،
نائب المدير العام لشركة CJSC "ASM Audit"
البطاقات البلاستيكية للشركات من الفئة عملمخصصة للإصدار لموظفي المنظمة وقد تنتمي إلى أنظمة دفع مختلفة: فيزا ، يوروكارد / ماستر كارد.
بمساعدتهم ، من الممكن تحسين وتبسيط محاسبة التمثيل ونفقات السفر ، وكذلك النفقات المرتبطة بالدعم الاقتصادي للمنظمة. يمكن استخدامها للتسويات مع شركاء الأعمال الذين لديهم معدات لقبول بطاقات أنظمة الدفع الدولية.
بطاقات الشركات: رفاهية أم ضرورة؟
في ممارسة الأعمال التجارية الدولية ، يتم استخدام عدة أنواع من بطاقات الشركات:
بطاقات الشركات لدفع مصاريف السفر والترفيه ( بطاقات T&E);
بطاقات الشركات لدفع التكاليف المرتبطة بخدمة أسطول شاحنات الشركة ( بطاقات الأسطول);
بطاقات شراء الشركات ( بطاقات الشراء)، معروف ك بطاقات المشترياتأو ف البطاقات، أي بطاقة لوجستية لإجراء عمليات شراء من حين لآخر للأدوات المكتبية واللوازم المكتبية الأخرى.
لاحظ أنه في الاتحاد الروسي ، يقوم حوالي ثلاثة ملايين شخص برحلات عمل بانتظام. ومع ذلك ، تظل بطاقات الشركات نوعًا من أنواع الحصرية ، نظرًا لأنها لم تكتسب بعد توزيعًا واسعًا وليست مطلوبة من قبل المؤسسات كما تريد البنوك. بشكل عام ، يتم استخدام بطاقات الشركات من قبل المنظمات الكبيرة العاملة في النشاط الاقتصادي الأجنبي. تقتصر معظم المنظمات على بطاقات الرواتب لموظفيها. هناك عدة أسباب لذلك.
حول سلبيات ...
في البدايه،لا تفكر العديد من المنظمات في مخططات الدفع الجديدة لحساب نفقات السفر والترفيه ، مفضلة الاحتفاظ بالسجلات بالطريقة القديمة.
ثانيا،إذا تم استخدام بطاقة الشركة لدفع نفقات السفر إلى الخارج ، فإن المعاملات عليها تخضع للتشريع الخاص بتنظيم ومراقبة الصرف الأجنبي. ويتعين على المنظمة أن تراقب بعناية بشكل خاص إعداد جميع التقارير المتعلقة بهذه المعاملات مع إرفاق عدد كبير من المستندات الأولية ذات الصلة التي تؤكد النفقات المتكبدة ، لأن هذه المعاملات تخضع للرقابة الداخلية من قبل بنك روسيا والضرائب السلطات.
ثالثا،غالبًا ما تطالب البنوك بمطالب عالية على موثوقية عملاء الشركات وتحدد شروطًا أكثر صرامة لخدمة بطاقات الشركات. على سبيل المثال ، هناك تعريفات عالية لخدمة هذه البطاقات ؛ قد لا تنطبق الخدمات الإضافية (التأمين المجاني والتفضيلي ، وبطاقات الخصم ، وما إلى ذلك) على حاملي بطاقات الشركات ؛ غالبًا لا يتم تحميل أي فائدة على حساب بطاقة الشركة.
الرابعة ،في بعض الحالات ، يرتبط استخدام بطاقات الشركات لأنظمة الدفع الدولية بمخاطر ضريبية كبيرة. ليس من قبيل المصادفة أن التوصيات المنهجية بشأن تطبيق الفصل 25 "ضريبة أرباح المؤسسات" من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة الضرائب والرسوم في روسيا بتاريخ 20.12.2002 N BG رقم -3-02 / 729 ، يحتوي على التوضيح التالي: "يجب فهم المصروفات المبررة اقتصاديًا التكاليف المرتبطة بغرض توليد الدخل ، إرضاء مبدأ العقلانيةومشروطًا بعادات دوران الأعمال. "على الرغم من حقيقة أن مبدأ العقلانية غير ثابت قانونيًا ، إلا أنه يجب تذكره دائمًا - بعد كل شيء ، كما يقولون ،" لا تستقل سيارة أجرة إلى مخبز ".. .
... وعن الإيجابيات!
ومع ذلك ، بالنسبة للمؤسسات الكبيرة ، فإن بطاقة الشركة ليست فقط وسيلة لا غنى عنها للدفع مقابل رحلات العمل المتكررة للموظفين خارج البلاد ، ودفع نفقات الترفيه والأعمال ، ولكنها أيضًا بديل مربح لدفتر الشيكات.
بطاقة فئة الشركات عملعالمي ، أي أنه يمكن استخدامه للعمليات لتلقي النقد وللتسويات في نقاط شبكة التجارة والخدمات. علاوة على ذلك ، يمكنك دفع ثمن مشتريات مؤسسة بأي مبلغ ، بما في ذلك مبلغ يتجاوز 60 ألف روبل ، دون خوف من اتهام المنظمة بانتهاك الحد المحدد للتسويات النقدية مع الكيانات القانونية لبنود المخزون والعمل المنجز والخدمات المقدمة. .. هذا يرجع إلى حقيقة أن حد التسوية النقدية الذي حدده بنك روسيا لمعاملة واحدة لا ينطبق على المدفوعات غير النقدية باستخدام بطاقات الشركات.
دعونا نتذكر أن التسويات بين الكيانات القانونية ، وكذلك التسويات بمشاركة المواطنين المتعلقة بأنشطتهم التجارية ، تتم بطريقة غير نقدية. يمكن أيضًا إجراء المدفوعات بين هؤلاء الأشخاص نقدًا ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك [ص. 2 ملعقة كبيرة. 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي (القانون المدني للاتحاد الروسي)]. تم وضع قواعد التسويات من قبل بنك روسيا [cl. 4 ملاعق كبيرة. 4 من القانون الاتحادي 10.07.2002 N 86-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)"].
وفقًا للبند 1 من توجيهات بنك روسيا بتاريخ 14 نوفمبر 2001 N 1050-U ، فإن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية بموجب معاملة واحدة هو 60.000 روبل. في هذه الحالة ، يشير الحد الأقصى المحدد للمبلغ إلى التسويات في إطار اتفاقية واحدة مبرمة بين الكيانات القانونية. لا يمكن أن تتجاوز التسويات النقدية التي يتم إجراؤها بين الكيانات القانونية بموجب مستند واحد أو عدة مستندات نقدية بموجب اتفاقية واحدة الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية. جاء ذلك في خطاب مشترك من بنك روسيا بتاريخ 02.07.2002 N 85-T ووزارة الضرائب وخدمة الضرائب في روسيا بتاريخ 01.07.2002 N 24-2-02 / 252 "بشأن قضايا إجراء التسويات بين الكيانات القانونية نقدًا ".
يتم الاعتراف بالتحويلات من بطاقات الشركات على أنها مدفوعات غير نقدية. في قائمة أشكال المدفوعات غير النقدية الواردة في الفن. 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع غير مبينة ، ولكن هذه القائمة مفتوحة. حسب الفن. 1 من القانون الاتحادي الصادر في 22.05.2003 N 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد في تنفيذ التسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" الأعمال والخدمات المقدمة. تم تأكيد إسناد التسويات باستخدام بطاقات الدفع للمدفوعات غير النقدية أيضًا من خلال رأي الإدارات المسيطرة ، المنصوص عليها في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 03.06.2003 N 04-05-12 / 60 والرسالة الصادر عن وزارة الضرائب والجبايات الروسية بتاريخ 27.02.2003 شمال 22-1-15 / 453-3133.
بطاقات الشركات ، التي تفتحها المنظمات لموظفيها الذين يسافرون في رحلات عمل إلى الخارج ، تلغي الحاجة إلى فتح حساب بالعملة الأجنبية وشراء العملات الأجنبية لتغطية نفقات السفر. يتمتع موظفو المنظمة بفرصة تلقي النقد الأجنبي لمصاريف السفر مباشرة في بلد العمل ، وسيتم خصم الأموال من حساب بطاقة المنظمة مع التحويل التلقائي لمصاريف السفر إلى عملة البلد الذي توجد فيه بطاقة الشركة يقع الحامل.
بالإضافة إلى ذلك ، على عكس المدفوعات النقدية التقليدية ، عند استخدام بطاقات الشركات ، لا توجد مخاطر مرتبطة بعدم دفع دفعة مقدمة لرحلة عمل للموظف ، وهو ما يعد انتهاكًا لقوانين العمل ومحفوفًا بفرض قانون إداري غرامة على مسؤولي المنظمة بمبلغ 5 إلى 50 ضعف الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) [الفن. 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي (قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)]. كما تعلم ، عند إرسال موظف في رحلة عمل ، فإنه يضمن تعويض النفقات المرتبطة برحلة عمل [Art. 167 من قانون العمل في الاتحاد الروسي (قانون العمل في الاتحاد الروسي)]. تم تحديد إجراءات سداد النفقات المذكورة أعلاه بموجب تعليمات من وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، ولجنة الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية للعمل والمجلس المركزي لنقابات العمال لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والمجلس المركزي لنقابات العمال لعموم الاتحادات المؤرخة 04/07/1988 رقم 62 "في رحلات العمل داخل الاتحاد السوفياتي" ، وهو صالح في الجزء الذي لا يتعارض مع قانون العمل للاتحاد الروسي. وفقًا للبند 19 من هذه التعليمات ، قبل المغادرة ، يُمنح الموظف المرسل سلفة نقدية ضمن المبلغ المستحق للسفر وتكاليف الإيجار وبدل الإقامة اليومي ، والتي يجب عليه الإبلاغ عنها في غضون ثلاثة أيام بعد العودة من رحلة عمل.
الميزة التي لا شك فيها لبطاقات الشركات هي أنه حتى لو كانت مفتوحة لحساب الروبل الخاص بالمنظمة ، فيمكن استخدامها للدفع بالعملة الأجنبية أثناء رحلة عمل (البند 4.6 من لائحة بنك روسيا بتاريخ 09.04.1998 N 23-P "بشأن إجراءات إصدار المنظمات الائتمانية للبطاقات المصرفية والتسويات للمعاملات التي تتم باستخدامها" ، من الآن فصاعدًا - اللائحة N 23-P). في هذه الحالة ، لا يتم إضافة الأموال إلى حساب العملة الأجنبية الحالي للمؤسسة - صاحب حساب الروبل. هذا مفيد للمؤسسات التي ترسل موظفين في رحلات عمل ولا تريد فتح حسابات بالعملات الأجنبية.
بالإضافة إلى إمكانية الوصول إلى حسابك على مدار الساعة تقريبًا في أي مكان في العالم ، باستخدام بطاقات فئة الشركات عمليوفر مدخرات كبيرة نقدًا للمؤسسات.
بطاقات الشركات هي أداة للميزنة الفعالة ( الميزانية).
نظام الموازنةالمنظمة عبارة عن مجموعة من أنواع الميزانيات المترابطة: التشغيلية والاستثمارية والمالية.
ميزانية تشغيليةيتكون من ميزانيات للمبيعات والإنتاج والمشتريات وما إلى ذلك.
ميزانية الاستثمارتشمل ميزانيات الاستثمارات الرأسمالية ومبيعات الأصول غير المتداولة وإيصالات الاستثمار وما إلى ذلك.
الموازنة الماليةعبارة عن مجموعة من الميزانيات للتدفقات النقدية والإيرادات والمصروفات وما إلى ذلك.
يوفر استخدام بطاقات الشركات للمؤسسة القدرة على التحكم في عملية تفويض المعاملات التجارية من حيث نفقات الشركة للموظفين بفضل البيانات الشهرية لمدفوعات الشركة ، والتي تمنح إدارة المؤسسة معلومات شاملة حول مكان وعدد المرات التي ينفق فيها الموظفون الأموال من أجل أغراض الشركة ، وكذلك المبلغ الدقيق لهذه النفقات ، والتي بدورها تسمح لك بتعيين حد لنشاط بطاقات الشركة.
ماذا تقول اللوائح؟
الوثيقة الرئيسية التي تنظم تداول بطاقات الشركات هي اللائحة رقم 23-P ، والتي بموجبها بطاقة الشركة هي بطاقة مصرفية تسمح لحاملها بإجراء معاملات على حساب كيان قانوني.
|
المصطلح الرئيسي |
تعريف |
|
بطاقة للشركات |
بطاقة مصرفية تسمح لحاملها بإجراء معاملات على حساب كيان قانوني. يتحمل الكيان القانوني المسؤولية تجاه البنك عن هذا الحساب. |
وبالتالي ، يتم فتح بطاقة الشركة للكيانات القانونية وهي مخصصة لإدارة حساب كيان قانوني.
توفر المنظمات بطاقات الشركات لموظفيها لدفع تكاليف السفر أو الترفيه أو نفقات العمل الأخرى. لذلك ، بطاقة الشركة هي وسائل دفع شخصية بحكم الواقعيسمح استخدامه للموظف المرخص له من قبل كيان قانوني بالتصرف في الأموال الموجودة في حساب المؤسسة.
النقود على هذه البطاقات هي ملك للمنظمة ،ويتم إصدار بطاقات الشركة نفسها لموظفين محددينالذين يشاركون في شراء المواد لأنشطتهم الرئيسية واحتياجاتهم الاقتصادية ، أو الذين يذهبون غالبًا في رحلات عمل. لذلك ، على بطاقة الشركة ، بالإضافة إلى اسم المنظمة ، يتم ختم اسم المالك ، بحيث يمكن لشخص واحد فقط استخدامه ، والذي ، عند الدفع مقابل السلع أو الأعمال أو الخدمات ، سيتعين عليه تأكيد هويته .
يمكن أن تكون كل من بطاقة الخصم وبطاقة الائتمان شركة. اعتمادًا على هذا ، تختلف حساباتهم أيضًا.
محفظة البطاقة: المصطلحات الأساسية
|
المصطلح الرئيسي |
تعريف |
|
بطاقة الدفع (الخصم) للشركات |
بطاقة مصرفية ، يسمح استخدامها لحاملها ، المرخص له من قبل كيان قانوني ، بالتصرف في الأموال في حساب كيان قانوني ضمن حد الإنفاق المحدد من قبل البنك المصدر وفقًا لشروط الاتفاقية مع العميل وفقًا لشروط الاتفاقية مع العميل. إلى قائمة العمليات المسموح بها |
|
بطاقة ائتمانية للشركات |
بطاقة مصرفية ، يسمح استخدامها لحاملها المرخص له من قبل كيان قانوني بتنفيذ عمليات بمبلغ حد الائتمان المقدم من المصدر وضمن حد الإنفاق الذي حدده البنك المصدر وفقًا لشروط الاتفاقية مع العميل حسب قائمة العمليات المسموح بها |
وبالتالي ، يختلف هذان النوعان من بطاقات الشركات في أنه في الحالة الأولى ، يجب على المنظمة تحويل الأموال مقدمًا إلى حساب بطاقة خاص في البنك من أجل الحصول على بطاقة مصرفية للدفع ؛ في الحالة الثانية ، يقدم البنك بالفعل قرضًا للمؤسسة.
لتلقي بطاقة شركة تسوية (مدين) ، تقوم المنظمة بتحويل الأموال مقدمًا إلى حساب بطاقة خاص في البنك. هذا يعني أن استخدام بطاقة الشركة هذه يسمح لك بإدارة الأموال الموجودة بالفعل في حساب بطاقة خاص (SCA).
في حالة بطاقة ائتمان الشركات ، يقدم البنك المُصدر قرضًا للمؤسسة. وبالتالي ، تسمح هذه البطاقة لحاملها بإجراء معاملات بقيمة حد الائتمان المقدم من البنك.
يتم إصدار بطاقة الشركة مباشرة باسم الشخص المسؤول ماديًا عن المنظمة - حامل البطاقة.
ملحوظة: نظرًا للمنافسة الشديدة في سوق البطاقات البلاستيكية ، تقدم البنوك المصدرة لعملائها من الشركات معدلات أقل من أي وقت مضى لاستخدام بطاقات الائتمان ، على سبيل المثال أقل من 9.75٪ روبل سنويًا(أي أقل من 3/4 من معدل إعادة التمويل الفعلي الحالي لبنك روسيا) أو أقل من 9٪ بالعملات الأجنبية سنويًا... وفقًا لمرسوم بنك روسيا المؤرخ 11 يونيو 2004 N 1443-U ، اعتبارًا من 15 يونيو 2004 ، تم تحديد معدل إعادة التمويل لبنك روسيا بنسبة 13 ٪ سنويًا. لا داعي للقلق بشأن التفسيرات مع مكتب الضرائب فيما يتعلق بحساب الضريبة على المزايا المادية التي يتم الحصول عليها من معدل منخفض للغاية لاستخدام القرض [p. 2 ملعقة كبيرة. 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قانون الضرائب للاتحاد الروسي)] ، حيث إن الأموال الموجودة على بطاقة الشركة ، كما هو مذكور أعلاه ، هي ملك للمنظمة. وفقًا لذلك ، لا يمكن أن يكون هناك أي شك في أي استحقاق لضريبة الدخل الشخصي على الفرق في المعدلات ، بشرط أن ينفق موظف المنظمة أموالًا على نفقات المكتب وفقًا للإجراء الحالي.
عادة ، تطلب المؤسسات بطاقات الشركات من نفس البنك الذي تجري من خلاله مدفوعاتها الرئيسية. تجعل بعض البنوك من شرط إصدار بطاقات الشركات أن يكون لديك حساب جاري للمنظمة.
ترتبط بطاقات الشركة الخاصة بالمؤسسة بأحد حسابات البطاقات الخاصة بها. يمكن أن يكون أي مبلغ في حساب البطاقة ، لكن هذا لا يعني أن موظف المنظمة ، الذي تم إصدار بطاقة الشركة باسمه ، يمكنه إنفاقها بشكل غير محدود. لذلك ، قد يكون لبطاقات الشركات حدود مقسمة وغير مقسمة ، على سبيل المثال ، على أساس شهري بالاتفاق مع البنك المصدر. في الحالة الأولى ، يتم تعيين حد فردي لكل صاحب بطاقة شركة. الخيار الثاني أكثر ملاءمة للمؤسسات الصغيرة ولا يعني تحديد الحد. وبالتالي ، يمكن لصاحب بطاقة الشركة التصرف ، وفقًا لشروط الاتفاقية المبرمة بين المُصدر والعميل ، في الأموال الموجودة في حسابه ، ضمن حد الإنفاق الذي حدده المُصدر ، لدفع ثمن السلع والخدمات و / أو استلامها. السيولة النقدية.
من الممكن إصدار العديد من بطاقات الشركات لحساب بطاقة واحد أو فتح حساب بطاقة فردي لكل بطاقة شركة. لكن عادة لا يُسمح بإصدار بطاقة شركة واحدة لعدة أشخاص.
يمكن أن يكون حساب البطاقة بالروبل أو بالعملة الأجنبية. وفقًا لذلك ، يمكن إصدار بطاقات الشركات بالروبل وبالعملة الأجنبية.
لا توجد قيود على عدد البطاقات المفتوحة داخل منظمة واحدة.
تسمح بطاقات الشركات لإدارة المنظمة بتعقب نفقات عمل الموظف بالتفصيل.
يتحمل كيان قانوني تم فتح حساب بطاقة خاص باسمه مسؤولية البنك المُصدر عن الاستخدام غير السليم لبطاقة الشركة ، ويقوم الفرد - حامل البطاقة المصرح له بالإبلاغ بدوره إلى قسم المحاسبة في المؤسسة عن جميع النفقات المتكبدة على بطاقة الشركة ، ويقوم بإعداد تقرير مسبق. لذلك ، فإن سحب الأموال من بطاقة الشركة يعني أخذها في الحساب.
وفقًا للائحة N 23-P ، تُمنح الكيانات القانونية التي فتحت حسابات بطاقة خاصة الفرصة لإنفاق الأموال المقدمة بواسطة بطاقة الشركة لإجراء فقط نطاق محدود من العملياتاعتمادًا على مكان استخدام بطاقة الشركة - في أراضي الاتحاد الروسي أو في الخارج.
لذلك ، الكيانات القانونية - يمكن للمقيمين في الاتحاد الروسي إجراء معاملات غير نقدية في المؤسسات التجارية (الخدمية) باستخدام بطاقات الشركات ، وكذلك عمليات السحب النقدي في الحالات التالية:
- عند إجراء العمليات بالروبل (نفقات الأعمال العامة والسفر والترفيه):
1) استلام مبالغ نقدية بعملة الاتحاد الروسي لتنفيذها في أراضي الاتحاد الروسي وفقًا للإجراء الذي وضعه بنك روسيا للتسويات المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية لكيان قانوني في أراضي روسيا الاتحاد ، وكذلك لدفع التكاليف المرتبطة بإعارة موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة داخل الاتحاد الروسي ، بعملة الاتحاد الروسي ؛
2) الدفع غير النقدي بعملة الاتحاد الروسي للمصروفات المتعلقة بالسفر التجاري لموظفي الكيانات القانونية ذات الصلة داخل الاتحاد الروسي ؛
3) المعاملات غير النقدية على أراضي الاتحاد الروسي المتعلقة بالنشاط الرئيسي لكيان قانوني بعملة الاتحاد الروسي ؛
4) المعاملات غير النقدية على أراضي الاتحاد الروسي المتعلقة بالنشاط الاقتصادي لكيان قانوني بعملة الاتحاد الروسي ؛
5) الدفع غير النقدي بعملة الاتحاد الروسي للنفقات التمثيلية على أراضي الاتحاد الروسي ؛
- عند إجراء عمليات بالعملة الأجنبية (فقط نفقات السفر والترفيه):
1) الدفع غير النقدي للمصروفات المتعلقة بإرسال موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية بالعملة الأجنبية ؛
2) الدفع غير النقدي لمصاريف التمثيل بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي ؛
3) استلام النقد بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي لدفع التكاليف المرتبطة بإرسال موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية.
هذا يعني أنه لا يمكن استخدام بطاقات الشركات بالعملات الأجنبية إلا لدفع نفقات السفر والترفيه ، ولا يُسمح بدفع ثمن السلع (العمل والخدمات) لاحتياجات العمل الخاصة بالمنظمة.
عندما يتم تنفيذ جميع العمليات المذكورة أعلاه (باستثناء العمليات الثلاث الأخيرة بالعملة الأجنبية) بعملة الاتحاد الروسي ، يمكن خصم الأموال من حسابات الكيانات القانونية المقيمة بالعملة الأجنبية.
إذا تم السماح بتسويات بالعملة الأجنبية للكيانات القانونية بموجب تشريع الصرف الأجنبي ، فعند إجراء المعاملات بالعملة الأجنبية المدرجة في الفقرات الثلاث الأخيرة ، يُسمح بشطب الأموال من حسابات الكيانات القانونية المقيمة بعملة الاتحاد الروسي . في هذه الحالة ، لا تُضاف العملة الأجنبية المشتراة من قبل المُصدر على حساب حسابات العميل بالروبل للتسوية اللاحقة للمعاملات بالعملة الأجنبية إلى حساب العملة الأجنبية الحالي للعميل - صاحب حساب الروبل.
تعتبر الأموال المخصومة من حساب كيان قانوني نتيجة للعمليات المحددة في البنود 1 ، 2 ، 4-8 صادرة عن الكيان القانوني مقابل حساب صاحب بطاقة الشركة. في هذه الحالة ، تتم إعادة الأموال غير المنفقة وفقًا للقانون المعمول به.
الكيانات القانونية - يمكن لغير المقيمين تنفيذ العمليات المذكورة أعلاه باستخدام بطاقات الشركات المشتراة من جهات إصدار روسية من حسابات غير مقيمة بعملة الاتحاد الروسي ، والتي تم فتحها وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 12.10.2000 N 93- أنا "بشأن إجراءات فتح حسابات مصرفية لغير المقيمين من قبل البنوك المرخصة بعملة الاتحاد الروسي والمعاملات على هذه الحسابات" ، باستثناء:
1) الدفع غير النقدي للمصروفات المتعلقة بإرسال موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية بالعملة الأجنبية ؛
2) استلام النقد بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي لدفع التكاليف المرتبطة بإرسال موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية.
عند إجراء المعاملات باستخدام بطاقات الشركات ، في حالة عدم وجود أموال في حساب العميل ، يتم إجراء التسويات لهذه العمليات من خلال تزويد العميل بقرض بمبلغ مناسب وفقًا لشروط اتفاقية بين البنك المصدر والعميل.
المستندات الأساسية التي تنظم استخدام بطاقات الشركات من قبل المنظمات
القانون المدني للاتحاد الروسي - الفصل 45 "الحساب المصرفي" ، الفصل 46 "التسويات" ؛
قانون العمل في الاتحاد الروسي - الفن. 56 ، 166-168 ؛
قانون الضرائب للاتحاد الروسي - البند 7 من الفن. 171 ، الفقرة 3 من الفن. 217 ، الفقرة 2 من الفن. 238 ، الفقرة 2 من الفن. 250 ، الفقرة 1 من الفن. 252 ، الفقرات الفرعية 12 ، 22 ، الفقرة 1 من الفن. 264 ، الفقرة 2 من الفن. 264 ، الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 1 من الفن. 265 ، الفقرة 42 من الفن. 270 ، الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 4 من الفن. 271 ، الفقرات الفرعية 5 ، 6 ، الفقرة 7 من الفن. 272 ؛
القانون الاتحادي الصادر في 10.12.2003 N 173-FZ "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة" ؛
القانون الاتحادي الصادر في 02.12.1990 N 395-1 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" ؛
قانون RF الصادر في 07.02.1992 N 2300-1 "بشأن حماية حقوق المستهلك" - المادة. 10 و 12 ؛
القانون الاتحادي الصادر في 22.05.2003 N 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد في تنفيذ التسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" ؛
لائحة بنك روسيا بتاريخ 03.10.2002 N 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" ؛
لائحة بنك روسيا بتاريخ 09.04.1998 N 23-P "بشأن إجراءات إصدار البطاقات المصرفية من قبل مؤسسات الائتمان وتسوية المعاملات التي تتم باستخدامها" ؛
تعليمات صادرة عن بنك روسيا بتاريخ 28 أبريل 2004 N 113-I "بشأن إجراءات فتح وإغلاق وتنظيم عمل مكاتب الصرافة والإجراءات الخاصة بالبنوك المصرح لها بتنفيذ أنواع معينة من العمليات المصرفية والمعاملات الأخرى بالعملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي ، الشيكات (بما في ذلك الشيكات السياحية) ، التي يشار إلى قيمتها الاسمية بالعملة الأجنبية ، بمشاركة الأفراد "؛
لائحة المحاسبة "محاسبة الأصول والخصوم ، التي يتم التعبير عن قيمتها بالعملة الأجنبية" PBU 3/2000 ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 يناير 2000 N 2n ؛
قرار Goskomstat لروسيا بتاريخ 05.01.2004 N 1 "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لمحاسبة العمال والأجور" ؛
لوائح المحاسبة "نفقات المنظمة" PBU 10/99 ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.05.1999 N 33n ؛
تعليمات وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، Goskomtruda من اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، المجلس المركزي لنقابات العمال لعموم الاتحاد بتاريخ 04/07/1988 N 62 "في رحلات العمل داخل الاتحاد السوفياتي" ، المطبقة في الجزء الذي لا يتعارض مع حزب العمل قانون الاتحاد الروسي.
السمات التنظيمية للعلاقات مع البنك المصدر
لخدمة بطاقة الشركة ، تبرم المنظمة اتفاقية مع البنك المصدر ، الذي يفتح حساب بطاقة خاصًا لها. قد يكون هذا:
اتفاقية خدمة الحساب للتسويات على المعاملات باستخدام بطاقات الشركات الدولية ؛ أو
اتفاق عام على توفير بطاقة الشركة للاستخدام ، على سبيل المثال فيزا (EUROCARD / MASTERCARD)(مدين أو دائن) ؛ أو
اتفاقية إصدار أو صيانة بطاقة الشركة.
الاتفاقية مصحوبة بقائمة من موظفي المنظمة لإصدار بطاقات الشركات ، مع الإشارة (إذا لزم الأمر) إلى حد الإنفاق بالروبل أو بالعملة الأجنبية ، وكذلك بيان الالتزام باستلام بطاقة الشركة الدولية.
إذا لم يكن لدى مؤسسة روسية حساب جاري مع بنك مُصدر ، فيجب عليها تقديم مجموعة المستندات التالية لفتح حساب بطاقة خاص:
1) نسخة من النظام الأساسي مصدقة من كاتب عدل أو سلطة التسجيل ؛
2) نسخة مصدقة من عقد التأسيس ؛
3) نسخة موثقة من شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني ؛
4) نسخة من قرار إنشاء كيان قانوني (قرار المؤسس ، محضر رقم 1 ، إلخ) ، مصدقة بختم المنظمة ؛
5) بطاقة موثقة مع نماذج التوقيعات - لكل حساب ؛
6) نسخ من المستندات مصدقة بختم المنظمة التي تؤكد صلاحيات الأشخاص المشار إليهم في البطاقة مع نماذج التوقيعات (القرار ، البروتوكول ، الأمر ، التوكيل ، إلخ) ؛
7) نسخة موثقة من شهادة تسجيل كيان قانوني لدى مصلحة الضرائب ؛
8) نسخة من رموز Goskomstat لروسيا ، مصدقة بختم المنظمة ؛
9) قائمة الموظفين لإصدار بطاقات الشركات مع الإشارة إلى حد الاستهلاك (في الشكل المعمول به) على الوسائط الإلكترونية وفي شكل ورقي ، مصدقة بختم وتوقيعات الأشخاص المسؤولين ؛
10) استبيان العميل (بالصيغة المعمول بها) موقّعًا من قبل رئيس المحاسبة وكبير المحاسبين ومصدّق عليه بختم المنظمة ؛
11) طلب فتح حساب - لكل حساب ؛
12) اتفاقية الحساب المصرفي ؛
13) توكيل رسمي لفتح حساب واستلام المستندات ذات الصلة - عند فتح حساب من قبل طرف ثالث (باستثناء الأشخاص المشار إليهم في البطاقة بعينة التوقيعات) ؛
14) بيان التزام (بالصيغة المعمول بها) يوضح اسم كل موظف في المنظمة ، تصدر البطاقة باسمه ؛
15) نسخة من جواز سفر كل موظف في المنظمة ، باسمه يتم إصدار بطاقة ، موقعة من قبل الرئيس ومختومة من قبل المنظمة ؛
16) نسخة موثقة من ترخيص لممارسة نوع مناسب من النشاط للكيانات القانونية التي هي مؤسسات مالية (أي تقديم الخدمات المالية - صناديق الاستثمار وشركات التخصيم وبورصات السلع والعملات ومؤسسات الوساطة العاملة في سوق الأوراق المالية ، شركات التأمين ، وصناديق التقاعد غير الحكومية ، وما إلى ذلك).
على أساس المستندات المقدمة ، يبرم البنك المصدر والمنظمة اتفاقية بشأن خدمة حساب للتسويات المتعلقة بالمعاملات باستخدام بطاقات الشركات الدولية.
ميزات المحاسبة عن المعاملات باستخدام بطاقات الشركات
لذلك ، كما اكتشفنا بالفعل ، فإن بطاقة الشركة هي بطاقة مصرفية تسمح لحاملها بإجراء معاملات على حساب كيان قانوني. لذلك ، سحب صاحب بطاقة الشركة - موظف في منظمة الأموال من البطاقة يساوي إصدار المال على الحساب.
تعتبر الأموال المخصومة من حساب البطاقة الخاصة صادرة ضد الشخص المسؤول ويتم تسجيلها في الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين". يتم تأكيد ملاءمة شطب الأموال من بطاقة الشركة من قبل رئيس المنظمة عند الموافقة على التقرير المسبق.
في نهاية فترة إصدار الأموال للتقرير أو عند العودة من رحلة عمل ، يجب على حامل بطاقة الشركة تقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة بالمنظمة مع جميع المستندات الداعمة اللازمة ، بما في ذلك أصول القسائم وإيصالات المحطات الإلكترونية أو إيصالات CCP أو إيصالات أجهزة الصراف الآلي.
يتم تعبئة القسيمة في ثلاث نسخ بموجب نسخة كربونية: يتم تسليم النسخة الأولى إلى المشتري ، ويتم تسليم الثانية إلى المحصل ، ويتم نقل النسخة الثالثة إلى قسم المحاسبة مع البيان النقدي. يوقع المشتري على القسيمة ، ويتم التحقق من صحة توقيعه من قبل أمين الصندوق للمشروع التجاري (الخدمي).
محفظة البطاقات: تجديد المعرفة
|
توفر العمليات التي تستخدم بطاقات الشركات الإعداد الإلزامي للوثائق في صورة ورقية (إيصال ، إيصال طرفية إلكتروني) و / أو في شكل إلكتروني (مستند من المجلة الإلكترونية للمحطة أو ماكينة الصراف الآلي) ، بالإضافة إلى مستندات أخرى (إيصال ATM ، إلخ. .) المنصوص عليها في القواعد المصرفية و / أو الاتفاقات المبرمة بين المشاركين في التسوية. قسيمة ، إيصال دفع ، شيك نقدي ، إيصال صراف آلي لديهم حالة المستند الأساسي للعميل (ممثله المفوض)ويمكن استخدامها في تسوية الخلافات بين المصدر والعميل. يجب (يجب) أن يحتوي إيصال / إيصال الجهاز الإلكتروني ، الذي تم وضعه في نقاط السحب النقدي (POP) باستخدام بطاقة مصرفية ، على التفاصيل الإلزامية التالية:معرف PVN تاريخ تنفيذ الصفقة ؛ مبلغ الصفقة عملة تداولية؛ مقدار عمولة المشتري للصفقة (إن وجدت) ؛ رمز يؤكد تفويض العملية من قبل المُصدر ؛ تفاصيل البطاقة المصرفية التي تسمح بها قواعد الأمان ؛ توقيع صاحب البطاقة؛ توقيع أمين الصندوق. قسيمة / استلام محطة إلكترونية تم تحريرها في مؤسسة تجارية (خدمية)باستخدام بطاقة مصرفية ، يجب (يجب) أن تحتوي على التفاصيل الإلزامية التالية: معرف الشركة ؛ تاريخ تنفيذ الصفقة ؛ مبلغ الصفقة عملة تداولية؛ رمز يؤكد تفويض العملية من قبل المُصدر ؛ تفاصيل البطاقة المصرفية التي تسمح بها قواعد الأمان ؛ توقيع صاحب البطاقة. التفاصيل الإلزامية لإيصال الصرف الآلي- معرف أجهزة الصراف الآلي. تاريخ الصفقة المكتملة ؛ مبلغ الصفقة عملة تداولية؛ رمز يؤكد تفويض العملية من قبل المُصدر ؛ البطاقة المصرفية وتفاصيل الحساب التي تسمح بها قواعد الأمان. |
ملحوظة: وفقًا للبند 5.11 من اللائحة N 23-P ، يحق للبنك مطالبة المنظمة بتأكيد جميع المعاملات التي يتم إجراؤها باستخدام بطاقات الشركة. علاوة على ذلك ، إذا تم استخدام بطاقة الشركة خارج الاتحاد الروسي ، ففي غضون شهر واحد من تاريخ المعاملات عليها ، تكون المنظمة ملزمة بتقديم المستندات الداعمة للبنك المعتمد لكل معاملة (البند 6.2 من اللائحة N 23-P) .
لخدمة بطاقة الشركة ، يتم فتح SCS ، حيث يتم إيداع الأموال ، بأمر من المنظمة ، من حسابها الجاري أو حساب القرض. يشير SCS إلى حسابات خاصة في البنوك ويتم تسجيله في حساب فرعي منفصل من الحساب 55 "حسابات خاصة في البنوك".
تنعكس هذه المعاملات في المحاسبة بالإدخالات التالية:
D-t 55 ، الحساب الفرعي "SKS" ، K-t 51 "حسابات التسوية" - عكس إيداع الأموال بالروبل في حساب بطاقة خاص عند استخدام بطاقة التسوية (الخصم) للشركات ؛
D-t 55 ، الحساب الفرعي "SKS" ، K-t 52 "حسابات العملة" - عكس تحويل الأموال بالعملة الأجنبية إلى حساب بطاقة خاص عند استخدام بطاقة التسوية (الخصم) للشركات. يجب إجراء معاملات الصرف الأجنبي على حسابات البطاقات الخاصة بالعملة الأجنبية وفقًا لمتطلبات تشريعات الصرف الأجنبي و PBU 3/2000 ؛
D-t 55 ، الحساب الفرعي "SKS" ، K-t 66 "التسويات للقروض والاقتراضات قصيرة الأجل" ، الحساب الفرعي "حد الائتمان على بطاقة الائتمان" ، - تمت إضافة الائتمان إلى حساب بطاقة خاص عند استخدام بطاقة ائتمان الشركات ؛
D-t 66، sub account "Credit line by credit card"، K-t 51 - يعكس مبلغ سداد الديون للبنك بموجب حد ائتمان تم فتحه وفقًا لاتفاقية بشأن إصدار بطاقة بنك ائتمان والحفاظ عليها ، والفائدة على حد الائتمان هذا.
يُنصح بالمحاسبة التحليلية في حالة إصدار بطاقة بنك ائتمان في سياق حاملي البطاقات ؛
D-t 91-2 "نفقات أخرى" K-t 51 "حسابات التسوية" - تعكس تكاليف الدفع مقابل الخدمات المصرفية المتعلقة بفتح حساب بطاقة خاص وصيانته.
لأغراض المحاسبة ، يتم الاعتراف بالعمولات المصرفية لفتح حسابات البطاقة والاحتفاظ بها كجزء من نفقات تشغيل المؤسسة (البند 11 من PBU 10/99) ، ولأغراض المحاسبة الضريبية - كمصروفات غير تشغيلية (الفقرة الفرعية 15 من البند 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في المحاسبة ، تنعكس عمليات السحب من بطاقة الشركة في الإدخالات التالية:
D-t 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" K-t 55 ، الحساب الفرعي "SKS" ، - ينعكس مبلغ الأموال التي يسحبها حامل البطاقة لدفع ثمن السلع والأشغال والخدمات ؛
D-t 71 K-t 55 ، الحساب الفرعي "SKS" ، - يعكس سحب النقود من قبل صاحب بطاقة الشركة.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 2 من القانون الفيدرالي "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد في تنفيذ التسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" إذا دفع المشتري باستخدام بطاقة مصرفية للشركة ، يجب على البائع أن يثقب شيك أمين الصندوق. في الوقت نفسه ، لا يتم إدخال الأموال مقابل السلع المدفوعة ببطاقات الشركة فعليًا في مكتب الدفع النقدي للبائع ، نظرًا لأنها تذهب على الفور إلى الحساب الجاري للمؤسسة التجارية (الخدمة).
في الوقت نفسه ، يجب الإشارة إلى مبلغ الشراء في تقرير Z (الإيصال النهائي الصادر عن أمين الصندوق في نهاية كل يوم عمل). هذا يعني أن بيانات تقرير Z لن تتطابق مع مبلغ النقد المستلم في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة التجارية (الخدمية). وفقًا للإجراء الحالي ، يقوم أمين الصندوق يوميًا بإعداد تقرير شهادة عامل أمين الصندوق في شكل N KM-6 ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 ، وجنباً إلى جنب مع العائدات اليومية ، يجب تسليمها بناءً على أمر استلام إلى أمين الصندوق الخاص بمؤسسة تجارية (خدمة) أو مباشرة إلى محصل البنك. في مثل هذه الحالة ، يجب إصدار قسيمة ائتمان بالمبلغ النقدي الفعلي في السجل النقدي على أساس البند 22 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، المعتمد بقرار من مجلس إدارة البنك روسيا بتاريخ 22 سبتمبر 1993 رقم 40 ، ورسائل UMNS روسيا في موسكو من 25.10.2002 شمالاً 29-12 / 51251. وفقًا لذلك ، في مجلة أمين الصندوق المشغل (النموذج رقم KM-4 ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132) ، يجب أن يكون مبلغ الشراء المدفوع ببطاقة الشركة ينعكس في العمود 13 (تم التسليم / الدفع وفقًا للوثائق).
عندما يستقر البنك مع مؤسسة تجارية (خدمية) للمعاملات التي يتم إجراؤها باستخدام البطاقات المصرفية (الشراء) ، يتم إجراء الإدخالات التالية في محاسبة مؤسسة تجارية (خدمية):
D-t 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" K-t 90 "Revenue" ، الحساب الفرعي "Revenue from non-cash sales"، - يعكس ديون البضائع المدفوعة ببطاقات الشركات المصرفية ؛
D-t 57 "التحويلات العابرة" K-t 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" - ينعكس تحويل سجل القسيمة إلى البنك عن طريق البريد الإلكتروني ؛
D-t 51 K-t 57
- ينعكس التحويل إلى الحساب الجاري للأموال العابرة (على أساس لائحة مصرف روسيا رقم 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي").
الصفحة الرئيسية - استشارات
أصبح استخدام بطاقات الشركات كوسيلة للدفع أكثر شيوعًا. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن هذه البطاقات هي وسيلة موثوقة ومريحة لدفع النفقات المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية للمؤسسة ، وفي المقام الأول نفقات السفر والترفيه. كيف تبدو عملية إصدار بطاقات الشركات عمليا؟ ما هي المستندات التي يمكن استخدامها لتأكيد النفقات المصروفة؟ ما هي الجهات التي يجب إخطارها بشأن فتح حساب مصرفي خاص؟
بطاقة الشركة ، مثل أي بطاقة بنكية بلاستيكية أخرى ، هي وسيلة دفع مسجلة مصممة لدفع ثمن السلع أو الخدمات ، وكذلك لتلقي النقد في أجهزة الصراف الآلي والبنوك.
يخضع إجراء تداول البطاقات المصرفية على أراضي الاتحاد الروسي للائحة الخاصة بإصدار البطاقات المصرفية والمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع ، والتي وافق عليها بنك روسيا في 24 ديسمبر 2004 N 266-P. وتجدر الإشارة إلى أنه تم إجراء عدد من التعديلات على نص هذه اللائحة N 266-P من خلال التعليمات N 2862-U ، والتي ستدخل حيز التنفيذ في 1 يوليو 2013 (تعليمات بنك روسيا بتاريخ 10.08.2012 N 2862- U "بشأن التعديلات على لائحة بنك روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2004 N 266-P" بشأن إصدار البطاقات المصرفية والمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع "المسجلة لدى وزارة العدل في 21 نوفمبر 2012 N 25863) .
مع الأخذ في الاعتبار التعديلات التي تم إجراؤها على البند 1.5 من اللائحة N 266-P ، فقد ثبت أن لمؤسسة الائتمان الحق في إصدار بطاقات مصرفية من الأنواع التالية: بطاقات الدفع (الخصم) ، وبطاقات الائتمان والبطاقات مسبقة الدفع ، وحاملو وهم الأفراد ، بما في ذلك أولئك المرخص لهم من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد.
من السمات المميزة لبطاقة الشركة أن الشخص الذي تم إصدارها من أجله يجب أن يكون موظفًا في المؤسسة أبرم اتفاقية لإصدار مثل هذه البطاقة ، بينما يحصل الموظف على حق الوصول الكامل إلى أحد حسابات كيان قانوني ، أي يدير أموال المنظمة.
يمكن تعيين حد إنفاق فردي لكل بطاقة. يمكنك وضع حدود دائمة على إنفاق الأموال على البطاقات ، وقيودًا مؤقتة ، مع تحديد أي فترة زمنية. بالإضافة إلى ذلك ، عند استخدام بطاقات الشركات ، يمكنك تعيين حدود لفئات الإنفاق المختلفة: المدفوعات النقدية وغير النقدية ، والمعاملات في الخارج ، وما إلى ذلك.
عادة ، عند استخدام بطاقات الشركة ، يتم تعيين عدد من المتطلبات والقيود:
هناك عدد من المزايا لاستخدام بطاقات الشركات لكل من المؤسسة والموظفين الذين تم إصدارها لهم:
يطرح هذا السؤال في كثير من الأحيان لأصحاب العمل الذين نفذوا مشاريع "الرواتب" في منظماتهم. للتذكير ، في وقت سابق ، في الرسالة رقم 14-27 / 513 بتاريخ 24/12/2008 ، أشار بنك روسيا إلى وجود قيود على قائمة المعاملات التي يقوم بها الأفراد الذين يستخدمون البطاقات المصرفية ، وفقًا لأحكام التشريع الحالي من الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، أكد ممثلو بنك روسيا أن مسألة مقبولية سداد النفقات المتعلقة برحلات العمل عن طريق تحويلها إلى الحسابات المصرفية للموظفين الأفراد المفتوحة للمعاملات باستخدام البطاقات المصرفية هي في مستوى تطبيق تشريعات العمل. لذلك ، وفقًا للفن. 168 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، يتم تحديد إجراءات ومبلغ سداد النفقات المتعلقة برحلات العمل بموجب اتفاقية جماعية أو قانون تنظيمي محلي.
أما الدائرة المالية فهي لا تعترض على استخدام بطاقات "الرواتب" للتسويات مع المسؤولين. في خطاب بتاريخ 05.10.2012 N 14-03-03 / 728 ، أشارت وزارة المالية إلى أنه فيما يتعلق باستخدام البنوك الحديثة وتقنيات الدفع الأخرى ، بدلاً من إصدار النقد ، يتم إدخال المدفوعات غير النقدية للحسابات المفتوحة لهذه الموظفين للتسويات باستخدام بطاقات الخصم المصرفية الصادرة عن مؤسسات الائتمان ، بما في ذلك في إطار مشاريع "الراتب".
وفقًا لمسؤولي الدائرة ، يُنصح بتوسيع نطاق تطبيق بطاقات الدفع (الخصم) المصرفية (بالإضافة إلى مدفوعات الأجور في إطار مشاريع "الراتب") ليشمل التسويات مع الأشخاص المسؤولين. تتمثل مزايا طريقة الدفع مثل التسويات غير النقدية مع الأشخاص المسؤولين الذين يستخدمون بطاقات التسوية (الخصم) المصرفية في زيادة كفاءة عمليات الدفع وأتمتة تسوية التسويات والتحكم في استلام (إيداع) الأموال واستخدامها .
قد تتضمن قواعد تنظيم ومتابعة المحاسبة مع الأشخاص الخاضعين للمساءلة أحكامًا تنص على التسويات معهم سواء نقدًا أو عن طريق التحويل المصرفي.
على سبيل المثال ، استشهد المموّلون بالممارسة المتبعة في إدارتهم: كجزء من تنفيذ السياسة المحاسبية ومع مراعاة أحكام الاتفاقية الجماعية ، تصدر وزارة المالية الأموال مقابل تقرير نفقات السفر في شكل غير نقدي. الطريقة بناءً على طلب الشخص المسؤول الذي يحتوي على التفاصيل اللازمة للتحويل إلى حساب موظف في وزارة المالية تم فتحه في مؤسسة ائتمانية في رحلة عمل:
كقاعدة عامة ، لتنفيذ مشروع "بطاقة الشركة" ، يجب على المؤسسة ، بالإضافة إلى الحساب الجاري الموجود في البنك ، فتح حساب ثانٍ خصيصًا للتسويات باستخدام بطاقات الشركات. لهذا تحتاج:
بعد استكمال جميع المستندات اللازمة وفتح حساب جاري ثان ، تقدم المنظمة للبنك:
ملحوظة! يتم إصدار البطاقة المصرفية للشركات مباشرة إلى صاحبها المشار إليه من قبل المنظمة في طلب إصدار بطاقة مصرفية ، أو لممثل العميل الذي يعمل على أساس توكيل رسمي صادر وفقًا لمتطلبات القانون.
للمحاسبة والتحكم في حركة بطاقات الشركات الخاصة بالمنظمة ، يُنصح بوضع لائحة مناسبة. من الممكن عدم وضع لائحة منفصلة بشأن إجراءات استخدام بطاقات الشركة ، ومع ذلك ، في هذه الحالة ، يجب توضيح إجراءات استخدامها في قانون تنظيمي محلي آخر ، على سبيل المثال ، في اللائحة الخاصة بالإجراء ومقدار سداد نفقات السفر ، وإصدار الأموال الخاضعة للمساءلة ، وتقديم تقارير مسبقة عن نفقات السفر والأعمال. على سبيل المثال ، يمكننا الاستشهاد بأمر JSC "السكك الحديدية الروسية" بتاريخ 07.11.2006 N 2193r ، والذي وافق على اللائحة الخاصة بإصدار الأموال للتقرير. تحتوي هذه اللائحة على قسم منفصل هو "إجراء استخدام البطاقة المصرفية للشركات" ، والذي يحدد:
بالإضافة إلى اللائحة ، من الضروري الموافقة على سجل محاسبة بطاقات الشركات. يجب أن يعكس هذا السجل:
يجب تأكيد وقائع استلام وإرجاع بطاقة الشركة من قبل الموظف الذي استلمها (أعادها) والشخص المسؤول عن الاحتفاظ بسجلات هذه البطاقات.
يتم انعكاس النفقات على أساس سجل المدفوعات الصادر عن البنك أو مجلة إلكترونية.
عادةً ما يتم خصم أو إيداع الأموال لمعاملات البطاقة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي لليوم الذي يتلقى فيه البنك سجلًا للمدفوعات أو دفتر يومية إلكتروني من مركز تسوية واحد (يمكن بعد ذلك تحويل هذه المستندات إلى المؤسسة).
تذكر أنه عند استخدام البطاقة في المتاجر والفنادق وأماكن الدفع الأخرى ، يتلقى موظفو المنظمة مستندات تؤكد النفقات المتكبدة (الشيكات ، وفواتير الفنادق ، وتذاكر السفر ، والإيصالات ، والفواتير ، وما إلى ذلك). يجب أن تكون هذه المستندات مصحوبة بنسخ أصلية من القسائم والإيصالات من المحطات الإلكترونية وأجهزة الصراف الآلي. يجب على موظف المنظمة تقديم جميع هذه المستندات مع تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة في المنظمة.
يتم سرد التفاصيل الإلزامية التي يجب أن يحتوي عليها المستند الخاص بالمعاملات التي تستخدم بطاقة الدفع في البند 3.3 من اللائحة N 266-P. وتشمل هذه:
يجب أن تحتوي التفاصيل المدرجة على علامات تسمح بتحديد المراسلات بشكل موثوق بين تفاصيل بطاقة الدفع وحساب الكيان القانوني ، وكذلك بين معرفات المنظمات التجارية (الخدمات) وأجهزة الصراف الآلي والحسابات المصرفية للمنظمات التجارية (الخدمات) (cl.
3.6 المخصصات N 266-P).
لمعلوماتك. يجب أن يحتوي المستند الورقي الخاص بالمعاملات باستخدام بطاقة الدفع بالإضافة إلى ذلك على توقيعات حامل بطاقة الدفع والصراف. لا ينطبق هذا المطلب على الحالات التي يتم فيها إعداد مستند في نقطة استلام نقدي باستخدام نظير توقيع مكتوب بخط اليد.
ماذا تفعل في حالة عدم قيام جهاز الصراف الآلي بإصدار شيك يؤكد العملية عند سحب الأموال من بطاقة مصرفية؟ وقد لوحظ أعلاه أن هذه الشيكات يرفقها الأشخاص المسؤولون بالتقرير المسبق. لكن الموظف نفسه ، الشخص الخاضع للمساءلة ، لا يحق له طلب الشيك الذي يحتاجه من البنك. هذا يرجع إلى حقيقة أن عميل البنك ليس موظفًا ، ولكنه منظمة. وبالتالي ، يجب على المنظمة التقدم بطلب إلى البنك للحصول على مستخرج. في الوقت نفسه ، لا يحق للبنك رفض إصدار مستخرج (الفقرة 2.1 ، القسم 2 ، الجزء الثالث من اللائحة التنفيذية لقواعد المحاسبة في المؤسسات الائتمانية الموجودة في الاتحاد الروسي ، والتي وافق عليها بنك روسيا في 16 يوليو 2012 N 385-P).
نظرًا لأن الأموال المحولة إلى هذه البطاقات تنتمي إلى المنظمة ، وليس إلى الأشخاص الذين يستخدمونها ، فلا توجد التزامات بدفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين (ما لم يثبت خلاف ذلك). ومع ذلك ، يجب تنفيذ جميع المستندات الداعمة بشكل صحيح. توصل القضاة إلى مثل هذه الاستنتاجات ، على وجه الخصوص ، في قرار FAS SZO المؤرخ 18 يوليو 2011 N A05-11476 / 2010. وأشار قرار المحكمة إلى أنه بموجب الاتفاقية ، يتم استخدام البطاقات لتنفيذ العمليات المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية للمنشأة ، بما في ذلك دفع نفقات السفر والترفيه. اعتبر المحكمون المطالبات من السلطات الضريبية غير معقولة ، لأن IFTS لم تتحقق من الحساب المصرفي ، ولم تتحقق من الأغراض التي تم بها خصم الأموال من بطاقة الشركة ، ولم تقدم أدلة على أن المبالغ المتنازع عليها كانت فائدة اقتصادية موظفي وكيل الضرائب.
يُطلب من دافعي الضرائب ، سواء المنظمات أو أصحاب المشاريع الفردية ، إخطار مصلحة الضرائب كتابيًا بشأن فتح أو إغلاق الحسابات في غضون سبعة أيام (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تمت الموافقة على نموذج الرسالة وإجراء ملئها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 09.06.2011 N ММВ-7-6 / [البريد الإلكتروني محمي]
أيضًا ، يجب تقديم المعلومات المتعلقة بفتح حساب مصرفي في غضون سبعة أيام إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS ، وهما السلطات التي تشرف على دفع أقساط التأمين (ص.
1 ص .3 م. 28 من القانون الاتحادي بتاريخ 24.07.2009 N 212-FZ).
إذا تم إصدار بطاقة شركة بالإضافة إلى حساب موجود ولم يتم فتح حسابات بنكية جديدة ، فلا حاجة لمفتشية الضرائب ولا سلطات مراقبة مدفوعات أقساط التأمين إلى تقديم المعلومات.
ملحوظة! وفقا للفقرة 1 من الفن. 118 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن انتهاك دافع الضرائب للموعد النهائي المحدد لتزويد مصلحة الضرائب بمعلومات حول فتح أو إغلاق حساب لدى أحد البنوك سيؤدي إلى غرامة قدرها 5000 روبل.
ابريل 2013
تمت الموافقة اسم المنظمة ________________________________ اللوائح اسم منصب رئيس المنظمة __________ N _____ _________ _____________________ التوقيع التوقيع فك التشفير __________________ ________________________________ تاريخ الإعداد في إجراءات استخدام البطاقات المصرفية للشركات
1. المعلومات حول رمز PIN لبطاقة الشركة هي معلومات سرية. لا يُسمح لحاملي البطاقات بالإفصاح عن هذه المعلومات لأي طرف ثالث.
2. يتم تقديم تقرير عن الإنفاق المستهدف للأموال على البطاقة المصرفية للشركات إلى قسم المحاسبة في المنظمة:
- عند استخدام بطاقة الشركة فقط لتلقي النقد - في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي تم إصدارها من أجلها ، وعند إصدار بطاقة لدفع نفقات السفر - في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل من يوم العودة من رحلة عمل ، باستثناء يوم الوصول (لموظفي أقسام المنظمة الموجودة في مستوطنات خارج موقع المنظمة ، وتقديم تقرير إلى قسم المحاسبة في المنظمة - في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل) ؛
- عند استخدام بطاقة شركة لسداد المصروفات غير النقدية - في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ الدفع في شكل غير نقدي ، باستثناء يوم الدفع ، أو عند إجراء الدفع جزئيًا في شكل غير نقدي ، أو جزئيًا نقدًا ، باستثناء يوم الدفع.
بالإضافة إلى المستندات التي تؤكد النفقات ، يجب أن تكون التقارير مصحوبة بإيصالات تؤكد الدفع عن طريق البطاقة.
3. في حالة عدم وجود مستندات تؤكد الاستخدام المقصود للأموال ، أو إذا لم يوافق المدير على التقرير المسبق ، يتم تحصيل المبالغ المخصومة من بطاقة الشركة من حامل البطاقة وسيتم خصمها من راتبه.
4. ترد قائمة الموظفين الذين صدرت باسمهم بطاقات الشركة في الملحق رقم 1.
يتم إصدار وإرجاع البطاقات في سجل محاسبة بطاقة الشركة في النموذج وفقًا للملحق رقم 2.
6. في حالة ضياع أو سرقة البطاقة المصرفية للشركات ، يلتزم حامل البطاقة بإبلاغ البنك الذي أصدر البطاقة على الفور لإيقاف المعاملات معه. إذا لم يتم حظر الحساب في الوقت المناسب بسبب خطأ حامل البطاقة ، فيجب استرداد مقدار الضرر الناجم من حامل البطاقة.
الملحق ن 1
إلى المنصب من _______ N __
قائمة الموظفين _______________________________ (اسم المنظمة) الذين صدرت باسمهم البطاقات المصرفية للشركات ————————————————————————- N ¦ الاسم الكامل
¦ بيانات جواز السفر ¦ نوع البطاقة¦ رقم البطاقة ¦ p / n¦ للموظف ¦ (الرقم ، من قبل من ومتى صدر) ¦ ¦ ¦ + - + —————- + ————————— + - —— + ————— + ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + - + —————- + ———————— + ——— + ————— + ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + - + —————- + ————————— + ——— + ————— + ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —- + —————— - + ————————— + ——— + —————-
الملحق ن 2
إلى المنصب من _______ N __
سجل بطاقات الشركة ___________________________ (اسم المنظمة) ————————————————————————— رقم ¦F.AND. ¦ تاريخ التاريخ التوقيع التاريخ التوقيع ¦ البطاقة ¦ حامل البطاقة ¦ البطاقة الصادرة ¦ الاستغناء حامل البطاقة موظف البطاقة ¦ ¦ البطاقة ¦ ¦ + ——— + ——— - + ————— - + ——- + ——— + ——— + ——— + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + ——— + ———- + —————- + ——- + ——— + ——— + ——— + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ + ——— + ———- + —————- + ——- + ——— + - —— + ——— + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——— + ———- + ——————- + ——- + ——— + ——— + ———-
في فبراير ، عقدنا ندوة عبر الإنترنت حول موضوع "كيفية استخدام بطاقة الشركة". قد يبدو أن الموضوع قد أصبح مهلكًا منذ فترة طويلة. ليس صحيحا. تلقينا الكثير من ردود الفعل والأسئلة من رواد الأعمال.
هناك بالفعل العديد من الفروق الدقيقة في هذا الموضوع والتي لا يشاركها المحاسبون عادةً. لذلك ، قمنا بإعداد نسخة نصية لأولئك الذين لم يتمكنوا من مشاهدة الفيديو: ما هي بطاقة الشركة ، وكيف يمكن استخدامها ، وما هي وثائق الإبلاغ المطلوبة وماذا تفعل إذا لم يكونوا موجودين هناك. اقرأ أدناه.
بطاقة الشركة هي بطاقة صادرة عن أحد البنوك ومرتبطة بالحساب الجاري لشركتك.
في بعض الأحيان يتم فتح حساب منفصل لبطاقة الشركة ، ولكنه مرتبط أيضًا بالشركة. الفرق الوحيد بين حساب منفصل: قبل شراء شيء ما ، سيكون عليك تحويل الأموال من الحساب الرئيسي إلى هذا الحساب.
في الواقع ، الدفع ببطاقة الشركة هو بالضبط نفس عملية الدفع عن طريق الفاتورة ، إلا أنه أكثر ملاءمة لأنه يمكنك الدفع على الفور.
يمكن تسمية بطاقات الشركة وعدم تسميتها. يتم تخصيص بطاقة شخصية لموظف معين ، على سبيل المثال ، مدير. إذا قام موظف آخر بالدفع باستخدام هذه البطاقة ، فستظل عمليات الشطب مسجلة لدى المدير ، مما يعني أنه سيكون مسؤولاً عن المشتريات.
يمكن استخدام البطاقات المجهولة من قبل جميع موظفي الشركة ، والشيء الرئيسي هو تتبع من يقوم بعمليات الشراء بالضبط. إذا كانت لديك مثل هذه البطاقة ، فاطلب من الموظفين الذين لديهم حق الوصول إلى البطاقة جمع جميع المستندات الخاصة بالمعاملات.
سحب أو إيداع الأموال ، والدفع للبائعين ، ودفع مصاريف الترفيه والسفر. في أي متجر ، الشيء الرئيسي هو عدم نسيان المستندات الخاصة بكل عملية.
يمكنك خلط بطاقة شركتك في الخارج. سيتم إجراء التحويل إلى العملة تلقائيًا بالسعر الداخلي للبنك الذي تتعامل معه بالروبل. ستختلف البيانات الخاصة بالمدفوعات في الخارج والبيانات المنعكسة في المحاسبة. لا يقتصر الأمر على ذلك: وفقًا للقانون ، تنعكس جميع الحسابات بالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي اعتبارًا من تاريخ التقرير المسبق.
الدفع عبر الإنترنت ممكن أيضًا. عندما تدفع مقابل خدمة على الإنترنت ، يجب أن يتم إرسال قانون بشأن توفير الخدمات ، عند شراء منتج - إشعار شحنة أو إيصالات نقدية ومبيعات. ما عليك سوى حفظ هذه المستندات أو إرسالها مباشرة إلى المحاسب.
لا تقلل جميع نفقات بطاقات الشركة من مقدار الضريبة على سعر الشراء. لمراعاة النفقات على البطاقة ، يجب أن تكون مبررة اقتصاديًا: يجب أن يتوافق الشراء مع نوع نشاطك وأن يكون مربحًا للشركة في المستقبل.
على سبيل المثال ، إذا كنت تعمل في شركة نقل لنقل البضائع - فإن الأحذية ذات الأحذية الطويلة أو أغطية السرير ستكون تكلفة غريبة. لا يمكنك تبرير مثل هذا الشراء من حيث الفوائد التي تعود على عملك.
وإذا كانت شركتك تعمل في بيع أغطية السرير وقمت بشراء بياضات السرير أو القماش في مكان ما نقدًا أو ببطاقة ، فستكون هذه تكلفة مباشرة للأنشطة الحالية.
بدون أي مشاكل ، يمكن لأي شركة شراء أثاث وأدوات مكتبية ومعدات مكتبية وكل ما يبرر نشاطها بطريقة أو بأخرى.
من الممكن أيضًا استخدام iPhone إذا كان يساعدك في إدارة عملك كل يوم. على سبيل المثال:
يصعب أخذ قطة في المكتب في الاعتبار ، لأنه سيتعين عليك أن تثبت لمسؤولي الضرائب أنه سيزيد عدد العملاء بمخالبه.
يجب أن تكون جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات الخدمات المشتركة والشركات الأخرى التي لديها أي نظام ضرائب مسؤولة عن الأموال التي يتم إنفاقها من بطاقة الشركة. تخضع المشتريات غير المؤكدة لأقساط التأمين والضرائب.
إذا كان لديك رجل أعمال فردي في "دخل" STS وبراءات الاختراع و UTII ، فلا يمكنك الإبلاغ على الإطلاق ، نظرًا لأن مكتب الضرائب لن يتحقق من جانب الإنفاق لأغراض المحاسبة الضريبية ، وليس عليك الالتزام بالحفاظ على المحاسبة.
يمكن لرواد الأعمال الفرديين في STS "الدخل مطروحًا منه النفقات" و OSNO أن يأخذوا في الاعتبار نفقات الشركة في النفقات - لهذا ، تحتاج إلى حفظ المستندات الخاصة بالمشتريات للشركة.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا الدفع ببطاقة الشركة مقابل أي مشتريات شخصية ، ولا توجد غرامات على ذلك ، فقط مثل هذه النفقات لن تؤثر على الضريبة.
يمكن أن يكون: بوليصة شحن ، وعمل بشأن تقديم الخدمات ، وإيصالات المبيعات والإيصالات النقدية ، ونموذج إبلاغ صارم ، وأمر استلام نقدي ، وغيرها. يعتمد على ما إذا كنت قد تلقيت منتجًا أو خدمة.
يجب أن تحتوي المستندات على التفاصيل التالية:
- الاسم والرقم التسلسلي وتاريخ إصدار الوثيقة ؛
- اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال ، TIN ؛
- القائمة الكاملة وكمية الخدمات أو السلع ؛
- مبلغ الدفع ؛
- المنصب واللقب والأحرف الأولى من اسم البائع وتوقيعه الشخصي وختم الشركة إن وجد.
إذا كانت هناك قائمة كاملة بالمشتريات في إيصال أمين الصندوق ، فلن تحتاج أيضًا إلى استلام إيصال مبيعات. يمكنك العثور على مثال لهذه الشيكات في Auchan و Ikea والمتاجر الكبيرة الأخرى. اطلب وضع ختم على هذا الشيك - فسيكون وثيقة إغلاق كاملة.
في المتاجر الصغيرة ، عند الدفع بالبطاقة ، يقوم البائعون بكتابة شيك أمين الصندوق العادي ، والذي يتم إصداره لجميع الأفراد. لا تنس أن تطلب منه إيصال مبيعات. إذا كان لديك نظام ضريبي مبسط ، فيمكنك بسهولة أن تأخذ في الاعتبار التكلفة الكاملة للشراء من مصاريف تسجيل الوصول هذه. إذا كانت OSNO - فستكون قادرًا على أن تأخذ في الاعتبار فقط المبلغ باستثناء ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة هذه وأخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل.
بعد الإنفاق في الخارج ، سيطلب المحاسب مستندات إضافية مع ترجمة إلى اللغة الروسية. تحتاج إلى ترجمة كل سطر ، لكن ليس من الضروري اللجوء إلى خدمات لغوية احترافية ، يكفي أن تترجمها بنفسك في مترجم جوجل.
بالإضافة إلى المستندات الداعمة للشراء ، من أجل المحاسبة ، تحتاج إلى إعداد تقرير مسبق. هذا مستند يتم إنشاؤه بعد كل عملية شراء باستخدام بطاقة الشركة. يمكن أن يكون هذا التقرير نموذجيًا أو فرديًا - يمكنك تطويره للشركة.
وفقًا للقانون ، يجب إعداد التقرير المسبق من قبل الموظف الذي قام بالشراء. ولكن من الناحية العملية ، فإن المحاسب الجيد سيفعل ذلك بمفرده - سيكون أسرع ويساعد على تجنب الأخطاء.
إذا قمت بسحب الأموال عن طريق البطاقة ، فسوف تنعكس العملية في البنك على النحو التالي - إصدار الأموال مقابل الحساب. هذا يعني أن عمليات الشراء بأموال مسحوبة تحتاج أيضًا إلى تأكيد بالوثائق والتقرير المسبق. هذا ينطبق فقط على الشركات.
لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى حساب عمليات السحب النقدي وإعادة الأموال غير المنفقة إلى الحساب. سوف ينعكس مبلغها على أنه سحب الأموال الشخصية لرائد الأعمال الفردي. لكن هذا لا ينطبق على الموظفين العاملين لدى رواد الأعمال الأفراد.
ما هو المبلغ النقدي الذي يمكنك سحبه حتى لا يقع تحت اشتباه البنك؟
يُعتقد أن ما يصل إلى 600 ألف روبل في المرة الواحدة هو مبلغ آمن. عندما تسحب أكثر ، يتم ربط المراقبة المالية للبنك. إذا اشتبهت المراقبة المالية في وجود خطأ ما ، فيمكنها حظر الحساب حتى يقتنع البنك بأن كل شيء على ما يرام. سيطلبون المستندات وقد يصرون حتى على الحضور الشخصي.
يمكنك إيداع الأموال في الحساب في ثلاث حالات فقط:
بالنسبة للشركات ، يجب أن يكون هناك مستند لكل إيداع نقدي. بالنسبة لإعادة الأموال الخاضعة للمساءلة - هذا تقرير مسبق ، والذي يعكس أن الأموال الصادرة من الشركة لم يتم استخدامها بالكامل. لتقديم قرض ، ستكون اتفاقية القرض هي وثيقة التأكيد ، والتي تشير إلى المبلغ وتاريخ الإيداع وفترة السداد. إذا كان هناك عائدات البيع بالتجزئة ، يقوم المحاسب بإنشاء مصاريف وأمر نقدي.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تحتاج أيضًا إلى تأكيد دفع الأموال بشكل موثق باستخدام بطاقة الشركة ، بالإضافة إلى مساهمة الأموال الشخصية. مساهمة الأموال الفردية لأصحاب المشاريع الفردية لا تخضع للضريبة.
يوصى غالبًا بإيداع الأموال في حساب من خلال فرع البنك ، حيث سيتم توضيح الغرض من الدفع بوضوح. الحقيقة هي أنه عند إيداع الأموال من خلال جهاز الصراف الآلي ، لا يتم الإشارة إلى الغرض من الإيداع في التعليقات. ويجب تحديد الهدف ، لأن مكتب الضرائب قد يكون لديه تساؤلات حول ما إذا كان يجب فرض ضرائب على الأموال المودعة. عند المحاسبة ، من المهم للمحاسب أن يعكس على الفور بشكل صحيح حركة الأموال في الحسابات المقابلة.
حتى لا يتم الخلط بينكما ، أبلغ المحاسب مسبقًا عن كل تجديد للحساب من خلال بطاقة الشركة ، لأن أي مساهمة من هذا القبيل تنعكس في البنك دون تعليق ، وكل حالة تنعكس في المحاسبة بطرق مختلفة.
تذكر: إذا كنت ترغب في شراء شيء غريب باستخدام بطاقة الشركة ، اسأل المحاسب ، واحفظ الإيصال وأخذ المستندات الختامية. أو انقر فوق الزر "اتصال" الأخضر وانضم إلى الزر: يذكرك محاسبونا بأنفسهم بفقدان المستندات ويقللون الضرائب بأمان ويشاركون المخاطر.
أخبر بالاشوفا إيلينا - محاسب في Knopka.
أخبرت مارينا شيلييفا ، المسوقة ، الجميع.
نعلن عن جميع المقالات في Telegram. ستجد هناك أيضًا أخبارًا ونصائح ومتسللين لحياة رواد الأعمال. انضم :)
