يتم تقديم حساب تصحيحي لأقساط التأمين في حالة وجود خطأ في التقرير الرئيسي. هناك بعض القواعد لملء مثل هذه التقارير ، والتي سيتم مناقشتها في المقالة.
سيساعدك برنامجنا "" على تعديل حساب الاشتراكات. بالنسبة للمستخدمين ، تتوفر الاستشارات بشأن جميع القضايا المحاسبية على مدار 24 ساعة في اليوم و 7 أيام في الأسبوع. السنة الأولى من العمل في البرنامج "" مجانية تمامًا لك. نبدأ الآن.
تصحيح ثنائي الفينيل متعدد الكلور
يتم تقديم تحديث حول احتساب أقساط التأمين عند حدوث أخطاء عند ملء التقرير الأولي. إذا تم تعديل مؤشرات عام 2016 وما قبله ، فسيلزم تقديم التقرير المنقح إلى صندوق المعاشات التقاعدية. إذا كنا نتحدث عن تعديل الفترات التي تبدأ من عام 2017 ، يتم تقديم حساب جديد لمصلحة الضرائب في مكان التسجيل.
في الفن. يصف 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الحالات التي لا يتم فيها فرض عقوبات على دافع الضرائب عند تقديم حساب محدث. هذا ينطبق على المواقف:
وفقا للفقرة 5 من الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقديم الحساب المنقح إلى مصلحة الضرائب على النموذج الذي كان ساريًا في وقت تقديم الحساب الأولي لنفس الفترة.
لا يحدد التشريع الحد الأقصى للمواعيد النهائية لتقديم الحسابات المعدلة. لكن مصلحة الضرائب يمكن أن تحدد مثل هذه الفترة إذا كان هو نفسه قد حدد خطأ في الحساب. في هذه الحالة ، يشير طلب السلطات الضريبية إلى عدد الأيام التي يجب خلالها تقديم الحساب المعدل.
يتم إرسال التقرير التصحيحي إلى نفس IFTS ، والتي تم إرسال الحساب الأولي إليها. في هذه الحالة ، يتم الإشارة إلى رقم التصحيح عليه. سنوضح كيفية القيام بذلك أدناه.
الاختلافات الوحيدة عند ملء الحساب المنقح من الحساب الأساسي هي أنه في بعض الحقول ، يجب ملاحظة أن الحساب تصحيحي. على الورقة الأولى في الميدان " رقم التصحيح»عند إرسال الحساب الأولي ، يشار إلى الرقم 0 ، ولكن عند إرسال المراجعة ، يجب أن يحتوي هذا الحقل على الرقم التسلسلي للتقرير المعدل.
يتم ملء الحقل الذي يحمل نفس الاسم بنفس الطريقة. القسم 3 مع بيانات المحاسبة الشخصية.
عند ملء الحساب المنقح ، يجب أن يسترشد المرء بالوثيقة المعيارية التي وافقت على شكل التقرير الذي كان ساريًا في الفترة التي تم فيها تقديم التصحيح. يحتوي هذا المستند أيضًا على توصيات لملء النموذج.
عند ملء التصحيح ، تذكر ما يلي:
يجب أن يكون التاريخ الموجود بجانب توقيع المدير ساريًا.
آخر الأخبار لقسم المحاسبة:... اقرأ في المجلة
يوجد أدناه مثال لتصحيح الأخطاء في حساب أقساط التأمين باستخدام تقرير مثال ، ستتعلم منه كيفية إجراء تعديل. يحتوي النموذج على تلك الحقول فقط ، والتي يختلف تعبئتها عن التعبئة عند تقديم التقرير الأولي.
تذكر أنه في حالة تقديم المراجعة للفترات السابقة لعام 2017 ، فسيكون النموذج مختلفًا ، وسيتم تقديم هذا التقرير إلى صندوق التقاعد.
كيفية تصحيح صفحة العنوان:
كيفية تصحيح القسم 3 من حساب الاشتراكات:
لا توجد عقوبة تصحيح. الشيء الرئيسي هو تقديم التقرير التصحيحي ضمن الأطر الزمنية المحددة لتسليم EPCV.
إذا لم يتم ذلك ، فسيتم فرض غرامات على حساب واحد للمساهمات (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وتكون الغرامة 5٪ من مبلغ الاشتراكات عن كل شهر تأخير.
على سبيل المثال ، لم يتم إرسال الحساب أو عدم قبوله من قبل السلطات الضريبية. مبلغ الاشتراكات في الحساب هو 1 مليون روبل. لكل شهر كامل أو غير مكتمل ، ستقدم الشركة 50000 روبل. (1 مليون × 5٪).
ستساعدك هذه المواد على فهم كيفية تعديل حساب أقساط التأمين. سوف تتعرف على ميزات التعديل ، بالإضافة إلى التعرف على مسؤولية ارتكاب الأخطاء في ملء التقارير.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستمارس السلطات الضريبية الرقابة على دفع أقساط التأمين (باستثناء مساهمات "الإصابات"). لذلك ، نوفرها لمديريات الضرائب الإقليمية.
حتى المحاسب المختص وذوي الخبرة يمكن أن يخطئ في إعداد هذا التقرير أو ذاك. سيتعين عليك تقديم تقرير تعديل إذا وجدت المنظمة ، عند تقديم التقرير التالي ، ما يلي:
الأهمية! وتجدر الإشارة إلى أنه ليست كل الأخطاء في الحساب تخضع بالضرورة للعقاب وتستتبع عقوبات.
عند ملء التقرير في صفحة العنوان ، يجب الإشارة إلى رقم التصحيح
يشار إلى محاسبة جميع الأفراد المؤمن عليهم في القسم 3. يشمل هذا القسم جميع الموظفين الذين عملوا في الشركة خلال ربع التقرير. هنا نشير إلى الاسم الكامل ، SNILS ، إلخ. يجب إيلاء اهتمام خاص للبيانات الشخصية للموظفين ، كقاعدة عامة ، تتسلل الأخطاء هنا.
يجب ترقيم الموظفين المذكورين في التقرير. لكل موظف ، يتم ملء مبلغ المدفوعات المستلمة في الفترة المشمولة بالتقرير ، ومقدار الاشتراكات المقدرة. بعد ذلك ، تحتاج إلى جمع جميع الأرقام للموظفين العاملين ، ويجب أن يتطابق المبلغ الإجمالي مع الرقم المحدد في القسم رقم 1 من الإعلان. إذا تم العثور على مبلغ مختلف ، فإن التقرير غير صحيح. ومع ذلك ، إذا تسلل خطأ ما ، فأنت بحاجة إلى الرجوع إلى القسم 3 ، في التصحيح سنشير فقط إلى الموظفين الذين تم ارتكاب خطأ لهم في التقرير الأصلي.
القاعدة العامة هي كما يلي: لا يؤثر إجراء تعديل احتساب أقساط التأمين إلا على الأقسام والملاحق التي سبق تقديمها إلى السلطات الضريبية. ليست هناك حاجة لملء صفحات أخرى من التقرير. استثناء لهذا المبدأ هو القسم الثالث ، والذي يتم تطبيقه دائمًا على "المراجعة".
إذا كنت قد حددت في سياق فحص مستقل أي أخطاء وكنت مقتنعًا بوجود عقوبة على ذلك ، فلا تنتظر حتى ترسل خدمة الضرائب إليك طلبًا لتصحيح الأخطاء أو ، الأسوأ من ذلك ، أن ترسل لك شيكًا ، أرسل التصحيح مقدما. لذلك ستوفر الشركة من الغرامات والعقوبات غير الضرورية.
يعتبر الموعد النهائي لتقديم RSV-1 التصحيحي هو الإجراء العام - حتى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة الحساب (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الأهمية! إذا لم تلتزم بالموعد النهائي لسبب ما ، فلا يمكن تجنب الغرامة.
هناك نوعان من العقوبات:
وفقًا للمادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ستكون الغرامة 5٪ من إجمالي مبلغ الدين ، وفقًا لـ RSV-1 ، في حين أن الحد الأدنى للمبلغ 1000 روبل والحد الأقصى 30٪ من إجمالي الدين.
لم تتغير إجراءات احتساب أقساط التأمين والأساس والتعريفات هذا العام ، كما تم الحفاظ على أحجام التعريفات التفضيلية والإضافية ، وسيظل حجم الاشتراكات 30٪.
مثال 1
في الربع الأول من عام 2017 ، تراكمت شركة Betta LLC أقساط التأمين على المدفوعات لموظفين اثنين ، وتعمل الشركة على نظام مبسط للمدير والمحاسب وتستخدم المعدل الأساسي للاشتراكات. كان راتب المخرج إيغور سميرنوف ، الخاضع للرسوم ، 60 ألف روبل شهريًا.
راتب المحاسب OP Pugovkina 40000 روبل في الشهر.
نتيجة لذلك ، اتهمت شركة Betta LLC كل من I.V. Smirnov و O. Pugovkina. للربع الاول: 300 الف روبل.
المبلغ الإجمالي لمساهمات Betta LLC للربع الأول: صندوق المعاشات التقاعدية (22 ٪) - 22000.00 روبل ، التأمين الطبي الإجباري (5.1 ٪) - 5100.00 روبل ، التأمين الاجتماعي (2.9 ٪) - 2900.00 روبل.
مثال رقم 2
في شركة "X" في الربع الأول من عام 2017. تم دفع مخصصات المرض لأربعة موظفين. إجمالي عدد أيام الدفع هو 16 ، سيكون المبلغ الإجمالي 7500 ، بما في ذلك الأيام الثلاثة الأولى. ثم نملأ القسم 3 على النحو التالي:
الأخطاء الرئيسية في احتساب أقساط التأمين هي:
لتصحيح الأخطاء المختلفة في التقرير ، يجب عليك:
هام: يجب عدم تقديم القسم رقم 3 المعدل فيما يتعلق ببقية الموظفين الذين لم يرتكبوا أي أخطاء.
السؤال رقم 1.أين يجب تقديم تقرير RSV-1 الجديد؟
الإجابة: يتم تقديم التقرير إلى IFTS في مكان تسجيل الكيان القانوني
السؤال رقم 2.من الذي يحتاج إلى أخذ RSV-1؟
الإجابة: جميع المؤسسات بغض النظر عن عدد الموظفين ومدى توافر الاستحقاقات
السؤال رقم 3.هل من الضروري أخذ RSV-1 إذا كان لدينا مدير ، فهو المؤسس الوحيد ولا يتقاضى راتباً؟
الإجابة: نعم ، من الضروري تقديم تقرير صفري ، بحيث تكون المؤشرات الإجمالية 0 ، لجميع الشرطات الأخرى
السؤال رقم 4.هل يقوم مكتب الضرائب بحظر الحساب الجاري بحثًا عن أخطاء في RSV-1؟
الجواب: وافقت دائرة الضرائب على رأي وزارة المالية وأقرت بأن IFTS ليس لها الحق في إغلاق الحساب الجاري بسبب تأخره في التسليم.
في موعد أقصاه 30 أكتوبر ، يجب على دافعي أقساط التأمين تقديم تقارير عن 9 أشهر من العام الحالي. هذا هو التقديم الثالث لحساب الاشتراكات لمكتب الضرائب. حددت حملات التقارير السابقة نقاط الضعف الحسابية حيث تكون الأخطاء أكثر شيوعًا. ستساعدك مقالتنا في تمرير RSV دون أي مشاكل.
يتم تأجير مركبات ثنائي الفينيل متعدد الكلور من قبل جميع الشركات ورجال الأعمال الذين يدفعون مكافآت للأفراد. إذا كان هؤلاء الأشخاص لا يقومون بأنشطة ريادية ، فإن هذه الحقيقة لا تعفيهم من الإبلاغ عن المساهمات. تدعي دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي أنه في هذه الحالة ، من الضروري إرسال حساب بدون مؤشرات إلى IFTS (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12.04.2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
تسمح الحسابات الصفرية الناتجة للسلطات الضريبية بفصل دافعي الضرائب الذين لم يدفعوا مكافآت للأفراد خلال ربع العام عن أولئك الذين ينتهكون المواعيد النهائية المحددة لتقديم التقارير ويجب أن يتحملوا المسؤولية الضريبية.
تنظيم وتحديث المعرفة واكتساب المهارات العملية والعثور على إجابات لأسئلتك على في كلية المحاسبين. تم تطوير الدورات مع مراعاة المعيار المهني "محاسب".
تمت الموافقة على إجراء ملء الحساب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي].
بغض النظر عن النشاط الذي يتم تنفيذه ، يجب أن يُدرج الدافعون في الحساب:
يتم توفير باقي أقسام الحساب إذا لزم الأمر. على سبيل المثال ، إذا قامت الشركة بحساب المزايا الاجتماعية للموظف ، فيجب استكمال الحساب بالملحق 3 للقسم 1.
إذا قام الدافع بحساب رسوم التأمين بمعدلات إضافية لتأمين المعاش الإجباري ، فيجب إرفاق القسمين الفرعيين 1.3.1 و 1.3.2 بالقسم 1 من RSV.
يجب على الشركات التي تستوفي جميع شروط تطبيق الرسوم الجمركية على أقساط التأمين بمبلغ مخفض أن ترسل المرفقات المقابلة إلى إدارة التفتيش. تقدم شركات تكنولوجيا المعلومات بالإضافة إلى ذلك الملحق 5 للقسم 1 ، الشركات على النظام الضريبي المبسط التي تنفذ أنشطة تفضيلية - الملحق 6 للقسم 1.
يجب أن تنعكس المعلومات المتعلقة بالاشتراكات المقدرة من المدفوعات المقدمة للمقيمين المؤقتين في الملحق 9 من القسم 1.
لاحظ أنه في حالة عدم وجود أي مؤشر ، يتم ملء المؤشرات الكمية والإجمالية بالقيمة "0" ، وفي حالات أخرى يتم وضع شرطة في كل معرفة بالمجال المقابل.
يرجى ملاحظة ما يلي: لا يلزم إظهار مبلغ إعادة حساب أقساط التأمين لفترات الفوترة السابقة في RSV للسنة الحالية. في خطاب بتاريخ 01.09.2017 برقم BS-4-11 / 17464 ، أوضح مسؤولو مصلحة الضرائب أنه إذا أعادت الشركة حساب مساهمات فترات الفوترة السابقة ، فمن الضروري تقديم النماذج المعدلة إلى الصناديق المناسبة. دعنا نذكرك أنه يجب تقديم "المحدد" وفقًا للنماذج القديمة.
يجب أن يعكس الحساب مبلغ التعويض المستلم من الصندوق. لاحظ أن النموذج يحتوي على بيانات فقط لفترات ما بعد عام 2017.
في السطر 080 من الملحق رقم 2 للقسم 1 من الحساب ، تعكس الأعمدة المقابلة المبالغ التي تم سدادها بواسطة FSS لدفع الفوائد من بداية العام ، لآخر ثلاثة أشهر من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) ، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) ، على التوالي.
في هذا الصدد ، إذا تم سداد مبالغ النفقات في فترة إبلاغ واحدة مقابل النفقات المتكبدة في فترة أخرى ، فيجب أن تنعكس المبالغ المشار إليها في الحساب في شهر استلام الأموال من FSS في الاتحاد الروسي.
إذا كان دافع المساهمات من الشركة موجودًا في إقليم المنطقة التي يتم فيها تنفيذ مشروع FSS التجريبي ، فإن الإجراء الخاص بملء الحساب يكون مختلفًا. تذكر أنه في إطار المشروع ، يتم دفع المزايا مباشرة من التأمين الاجتماعي.
تعتقد السلطات الضريبية أنه نظرًا لأن الشركات لا تتحمل تكلفة دفع الفوائد الاجتماعية في هذه الحالة ، فهذا يعني أنها لا تملأ الملحقين رقم 3 ورقم 4 للقسم 1 من الحساب ولا تشمل RSV التي تقدمها إلى السلطات الضريبية (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 03.07.2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
ومع ذلك ، هناك استثناءات:
في هذه الحالة ، يتم استكمال الملحقين رقم 3 ورقم 4 من القسم 1 بالطريقة المعتادة.
في هذه الحالة ، يعتمد ترتيب انعكاس هذه المبالغ على ما إذا كانت تخضع لفرض ضرائب على المساهمات أم لا. في الحالة الأولى ، يجب تضمين المدفوعات في الحساب ؛ في الحالة الثانية ، لا يلزم الإشارة إليها في RSV. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا دفعت شركة إيجارًا لموظف مقابل استخدام ممتلكاته ، فلن تنعكس هذه المدفوعات في الحساب ، حيث ليست شيئا. المنافع التي تُنسب إلى مرفق المساهمة ولكنها لا تخضع ، على سبيل المثال ، لمزايا "الطفل".
يشار إلى أساس المساهمات في RSV في شكل الفرق بين المدفوعات المستحقة ، والتي يتم تضمينها في الكائن الخاضع للضريبة ، والمبالغ المعفاة منها بموجب المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تقديم هذه الإيضاحات من قبل السلطات الضريبية في خطاب بتاريخ 08.08.2017 رقم GD-4-11 / [بريد إلكتروني محمي].
إذا غيرت إحدى المؤسسات عنوانها خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فيجب على مكتب الضرائب القديم التابع لها تقديم جميع المعلومات ، بما في ذلك بطاقة "التسويات باستخدام الميزانية" ، إلى IFTS على العنوان الجديد للدافع.
يجب تسليم RSV في هذه الحالة إلى التفتيش في الموقع الجديد. يجب أن يشير الحساب إلى نقاط التفتيش الجديدة و OKTMO. في الوقت نفسه ، يجب أن يتضمن التقرير البيانات التي تستخدم كأساس لحساب ودفع أقساط التأمين ، على أساس الاستحقاق من بداية العام.
يجب على دافعي الاشتراكات إكمال القسم 3 من الحساب فيما يتعلق بجميع الأفراد الذين تم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحهم في الفترة المشمولة بالتقرير. تنطبق هذه القاعدة على الموظفين المسرحين في الربع السابق. ومع ذلك ، إذا لم يتلق الموظفون الذين تم إنهاء علاقات العمل معهم أي مدفوعات في الفترة المشمولة بالتقرير ، فلا يلزم إدخال معلومات عنهم في هذا القسم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم 03-15-06 / 61030 بتاريخ 21/9/2017).
تحتوي المادة 437 على سببين ، في ظل وجودهما ، يحق للسلطات الضريبية رفض قبول الشركة لاحتساب أقساط التأمين. في خطاب بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]حدد القاعدة المحددة. لذلك ، يعتبر ثنائي الفينيل متعدد الكلور غير ممثل في حالة:
يجب أن يتطابق السطر 061 في الأعمدة 3 و 4 و 5 من التذييل 1 من القسم 1 من الحساب مع مجموع السطور 240 من القسم 3 من الحساب لكل شهر ، على التوالي.
ومع ذلك ، فإن وجود هذه الأخطاء لا يعني أنه سيتم على الفور تحميل الشركة المسؤولية الضريبية لعدم تقديم حساب. سيكون لديها فرصة لتصحيح أوجه القصور. للقيام بذلك ، من الضروري تقديم تحديث بمعلومات موثوقة إلى المفتشية. علاوة على ذلك ، من المهم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم التقرير المصحح الذي حددته الكود:
إذا كانت المنظمة تفي بالمواعيد النهائية ، فسيتم اعتبار RSV المحدث مقبولاً في تاريخ إرسال النموذج الأساسي الذي يحتوي على أخطاء.
بالإضافة إلى ذلك ، قدمت السلطات الضريبية أساسًا جديدًا لرفض قبول حساب أقساط التأمين (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أغسطس 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
أوضح FTS أنه إذا كانت الحسابات تحتوي على بيانات عن أقساط التأمين المتراكمة بقيم سلبية ، فسيرفض المفتشون قبول التقارير. السبب - لا يمكن أن تنعكس أقساط التأمين ذات القيم السلبية على الحسابات الشخصية الفردية للأشخاص المؤمن عليهم في نظام تأمين التقاعد الإجباري.
في هذه الحالة ، يجب على المفتشين إلزام الشركة بإدخال البيانات الصحيحة في حساب الاشتراكات وتقديم "مراجعة".
قد تنشأ مثل هذه الحالة عندما يتجاوز مبلغ الإعانة المدفوعة مبلغ أقساط التأمين. في هذه الحالة ، في الملحق رقم 2 للقسم 1 من حساب أقساط التأمين ، لا يمكنك الإشارة إلى علامة ناقص في السطر 090. يجب أن يكون للسطر 090 قيمة موجبة. لملء الحساب بشكل صحيح ، تحتاج إلى الإشارة إلى علامة "2" في هذا السطر. في هذه الحالة ، سيكون من الواضح أن مبلغ المساهمات أقل من 0 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 23.08.2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
عدد المشاهدات 4،382
يخضع حساب المساهمات ، الذي كانت الشركات تقدمه إلى IFTS منذ 2107 ، لقواعد تعديل الإقرارات الضريبية. إذا كان حامل الوثيقة قد قلل من قيمة المساهمات ، بسبب خطأ ، فيجب تقديم حساب تصحيحي (البنود 1 ، 7 ، المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم المبالغة في المساهمات ، بسبب خطأ ، أو إذا لم يؤثر عدم الدقة عليها بأي شكل من الأشكال ، فليس من الضروري تقديم تعديل. أي أن الشركة نفسها لها الحق في أن تقرر تقديمها أم لا.
توجد أخطاء لا تؤثر على مقدار الاشتراكات ولكنها لا تزال بحاجة إلى توضيح. هذه أخطاء في البيانات الشخصية للموظفين (انظر الجدول).
تعديل احتساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017: موعد التقديم
على سبيل المثال ، نسيت منظمة الإبلاغ عن موظف. وهذا يعني أن راتبه ومقدار الاشتراكات منه لم يُدرج في التقرير. لهذا السبب ، قامت الشركة بتخفيض رسومها. بالإضافة إلى ذلك ، لم يعكس حامل الوثيقة البيانات الشخصية للموظف. لذلك ، يجب تقديم تعديل.
مثال على خطأ آخر - نسيت الشركة إدراج موظف في المرسوم في عدد الأشخاص المؤمن عليهم في القسمين الفرعيين 1.1 و 1.2. مثل هذا الخطأ لن يؤثر على مقدار المساهمات بأي شكل من الأشكال. يكفي شرحها إذا طلب المفتشون ذلك.
لنلقِ نظرة على مثال حول كيفية تحضير تصحيح RSV.
يتم ملء حساب التصحيح لأقساط التأمين بنفس الطريقة تقريبًا مثل الإعلانات المنقحة الأخرى. لا توجد ميزات كثيرة. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين تعديل RSV للربع الثالث من عام 2017 والحساب الأساسي في ملء حقل "رقم التعديل" في صفحة العنوان.
إذا حدث خطأ في القسم 1 أو 2 ، فمن الضروري في صفحة العنوان ترتيب رقم التصحيح. إذا كان هذا هو التصحيح الأول للتقرير - "001" ، إذا كان التصحيح الثاني - "002" ، إلخ.
مثال على تعديل احتساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017
بعد ذلك ، يجب عليك ملء جميع الأقسام بشكل صحيح كما في الحساب الأصلي. استثناء للقسم 3 - يجب ملؤه فقط للموظفين الذين أجريت لهم تغييرات أو إضافات (البند 1.2 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-11 / بتاريخ 10.10.2016 ).
تبلغ الشركات عن الفوائد التي دفعتها العام الماضي وسددت هذا العام. هذا لا يتبع بوضوح إجراء الملء ، لكن دائرة الضرائب الفيدرالية تعتقد أنه يجب أن تنعكس فوائد هذا العام فقط في التقرير. إذا كانت الشركة قد عكست بدل العام الماضي في الحساب ، فيجب تقديم تعديل.
عادة ما يكون هناك نوعان من الأخطاء في القسم 3 ، ونتيجة لذلك يجب تقديم حساب تصحيحي للمساهمات: نسيت الشركة إظهار الموظف ، أو ارتكبت خطأ في البيانات الشخصية.
موظف منسي ... لم تقم العديد من المنظمات بملء القسم 3 للموظفين الذين لم يتلقوا مدفوعات على الإطلاق أو دفع صاحب العمل مزايا غير خاضعة للضريبة: الموظفون في إجازة على نفقتهم الخاصة ، عمال الأمومة ، إلخ. ولكن بما أن عقد العمل أو القانون المدني ساري المفعول مع الأفراد (بغض النظر عن دفع الدخل) ، فإنهم مؤمن عليهم. هذا يعني أنه يجب ذكرها في القسم 3.
بالإضافة إلى ذلك ، لم تقبل السلطات الضريبية التقرير بسبب SNILS غير صحيح. لتمرير الحساب ، استبعد المحاسبون الرئيسيون العمال الذين يعانون من مشاكل من التقارير. الآن يجب توضيح التقرير.
لإضافة موظفين إلى الحساب ، أكمل القسم 3 للوافدين الجدد فقط. رقم التصحيح في القسم 3 هو "0-". بعد كل شيء ، أنت تقدم معلومات عن هؤلاء الموظفين لأول مرة. في القسم 1 ، قم بتدوين إجمالي المساهمات ، مع مراعاة المستحقات للقادمين الجدد.
بيانات شخصية غير صحيحة ... يعد تصحيح بيانات الموظف أكثر أمانًا إذا أخطأت الشركة فيه. ستقوم سلطات الضرائب بنقل البيانات من القسم 3 إلى صندوق المعاشات التقاعدية. إذا كانت بعض المعلومات غير صحيحة ، فقد تعكس وحدة الاستخبارات المالية البيانات الموجودة على بطاقات الوجه الخاصة بالأفراد بشكل غير صحيح.
إذا كان من الضروري في الحساب توضيح البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه ، فيجب ملء القسم 3 مرتين (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 يونيو 2017 برقم BS-4-11 /).
يتم ملء مؤشرات القسم 3 من الحساب وفقًا لإجراءات ملء الحساب (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 /).
املأ القسم 3 فقط للموظفين الذين تقوم بتصحيح البيانات الخاصة بهم. رقم المراجعة هو 1. هذا هو نفسه الموجود في صفحة العنوان. أكمل القسم 1 بنفس الطريقة الأصلية.
حتى لا يكون لدى المفتشين أي أسئلة حول سبب عدم تغيير مبلغ المساهمات في التعديل ، يرجى إرفاق تفسير في شكل حر.
حساب مصقول لأقساط التأمين للربع الثالث من عام 2017: ما يجب إصلاحه
في سبتمبر ، ذهب الموظف في رحلة عمل. لا يعكس حساب الربع الثالث من عام 2017 البدل اليومي ضمن المعايير. لم يتم التقليل من قيمة المساهمات لأن المدفوعات التي تتجاوز الحد مبينة في التقرير.
من الضروري تضمين البدلات اليومية ضمن الحدود الواردة في السطرين 030 و 040 من التذييل 1 للقسم 1 من الحساب. يجب عليك أيضًا ملء جميع الأقسام الأخرى التي كانت في التقرير الأصلي.
يجب إكمال القسم 3 فقط للموظف الذي لديه خطأ.
في السطر 040 من القسم 3 من المراجعة ، من الضروري تدوين الرقم ، كما في الحساب الأساسي ، بالترتيب أو الإدخال من الجدول الزمني.
في صفحة العنوان ، يجب أن تضع رقم التصحيح - 001 ، 002 ، إلخ ، اعتمادًا على الوقت الذي ترسل فيه المراجعة. في التقرير ، يجب تحديد كود التعريفة الصحيح - 01 ، وإعادة كتابة باقي المعلومات من الحساب الأصلي.
لم تكن الشركة بحاجة إلى تقديم تقرير برمز 01 وصفر المعلومات لتصحيح الخطأ. يقوم البرنامج بالتوفيق بين مبلغ المساهمات في القسم 1 ومبلغ المساهمات لجميع الأقسام 3 من التقرير الأولي فقط. على الأرجح ، قدمت الشركة التقرير مصحوبًا بالأصفار كأصفار أولية ولم تكمل القسم 3.
يمكن ترك المعلومات الواردة في الأقسام 3 فارغة.
المعلومات غير الدقيقة عن الموظف هي سبب لتقديم تعديل للربع الثالث من عام 2017.
من الضروري ملء قسمين جديدين 3. في الأول - لنسخ المعلومات من القسم الفرعي 3.1 ، حيث كانت هناك أخطاء. أي ، أعد ملء رقم التعريف الضريبي الخاطئ وبيانات الموظفين الأخرى. في مجموع مؤشرات القسم الفرعي 3.2 ، ضع الأصفار ، أي في السطور 210-250 ، 280-300.
في باقي المؤشرات ، ضع الشرطات أو اتركها فارغة إذا كنت قد قمت بإعداد التقرير على الكمبيوتر. في السطر 010 ، اكتب رقم التصحيح "1—".
في القسم الثاني 3 ، ضع أيضًا رقم التصحيح "1—". في القسم الفرعي 3.1 ، قم بملء البيانات الشخصية دون أخطاء ، وفي القسم الفرعي 3.2 ، تعكس المدفوعات والمساهمات.
من الضروري ملء أكبر عدد ممكن من التطبيقات 1 مثل أكواد السعر المستخدمة من قبل الشركة في فترة التقرير. فترة التقرير 9 أشهر. من بداية العام - STS (رمز 02) ، ومن الربع الثالث من UTII. من الضروري ملء ملحقين 1 للقسم 1 من الحساب.
في الملحق 1 بالرمز 02 ، يجب أن تملأ المدفوعات لأول 6 أشهر فقط في العمودين 1 من الأسطر 030 و 050. في الملحق 1 بالرمز 03 ، تعكس المدفوعات من بداية الربع الثالث وللأشهر الثلاثة الماضية.
إذا تمت الإشارة بشكل غير صحيح في القسم 3 لأحد الموظفين إلى رقم التصحيح - "1" بدلاً من "0" ، ولكن لا توجد أخطاء في الحساب بسبب التقليل من قيمة المساهمات ، يمكن تقديم المراجعة ، ولكن ليس ضروريًا.
تقدم الشركة تحديثًا إذا كانت قد كتبت بيانات شخصية غير دقيقة في التقرير. أو أنها قللت من تقدير أقساط التأمين. بما أن الخطأ لم يؤثر على الرسوم ، يمكن للمفتشين إرسال طلب بسبب هذا الخطأ ، ويكفي تقديم تفسير.
لتجنب الأخطاء ، تحقق من الحساب مقدمًا:
نسب التحكم للحساب
يعتمد الموعد النهائي لتقديم المعلومات المصححة على من اكتشف الخطأ.
1. وجدت المنظمة الخطأ بنفسها ... لا توافق المدونة على الموعد النهائي الذي يجب تقديم حساب التعديل للمساهمات خلاله. لكن لا يستحق تأخير التوضيح ، لأن السلطات الضريبية يمكنها أيضًا اكتشاف الخطأ.
صحح الخطأ في أسرع وقت ممكن. قبل المراجعة ، دفع المتأخرات على الاشتراكات والغرامات (البند 4 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك لن تغريمك سلطات الضرائب بنسبة 20 في المائة من مبلغ المتأخرات (البند 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. تم اكتشاف الخطأ من قبل المفتشين ... ستتحقق السلطات الضريبية من حساب المساهمات بناءً على نسب التحكم (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس 2017 برقم BS-4-11 /). إذا وجدوا تناقضات ، فسوف يحتاجون إلى توضيح أو توضيح.
من الضروري الرد بسرعة - تمنح سلطات الضرائب خمسة أيام عمل فقط. إذا تأخرت ، فسيقوم المفتشون بتغريم الشركة 5000 روبل. (البند 3 من المادة 88 ، البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قبل التوضيح ، ادفع أيضًا متأخرات وغرامات إضافية - سيؤدي ذلك إلى تجنب دفع غرامة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
التناقض بين المؤشرات العامة والخاصة لأقساط التأمين هو السبب الرئيسي لرفض السلطات الضريبية قبول RSV 2018. سنخبرك هنا بأكثر الأخطاء شيوعًا وكيفية العثور عليها وإصلاحها.
يثير حساب أقساط التأمين العديد من الأسئلة من المحاسبين عند ملئها ، وبالتالي لا يتم استبعاد الأخطاء. سوف نحدد الأسباب التي تجعل السلطات الضريبية ترفض المعلومات المقدمة ، وكذلك كيف وفي أي إطار زمني لتقديم RSV التوضيحي 2018.
يُنشئ برنامج BuchSoft جميع الإقرارات الضريبية والحسابات تلقائيًا. بعد التحضير ، يتم اختبار التقرير من قبل جميع برامج التحقق التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك التحقق من التقرير الذي تم إنشاؤه في كل من BuchSoft وأي برنامج محاسبة آخر. قم بتجربته مجانا:
تحقق من التقرير
التناقض بين المؤشرات العامة والخاصة لأقساط التأمين هو السبب الرئيسي لرفض قبول الحساب من قبل مفتشي الضرائب. لذلك ، عند تجميع المعلومات لعام 2018 ، تأكد من أن المؤشرات الواردة في القسم 1 تتوافق مع البيانات الواردة في القسم 3 من الحساب. لن تقبل السلطات الضريبية الحساب (سيتم اعتبار المعلومات غير مقدمة) إذا كان المبلغ الإجمالي للاشتراكات لا يتطابق مع مبالغ رسوم التأمين المحسوبة لكل موظف. إن الإشارة غير الصحيحة للمعلومات الشخصية عن الموظفين (بيانات جواز السفر وأرقام SNILS) ستكون بمثابة رفض.
إذا تم العثور على أخطاء وعدم دقة ، يجب على الشركات ورجال الأعمال تقديم مراجعة لحساب أقساط التأمين في 2018. وعلى الرغم من أنه لا يزال هناك وقت كافٍ قبل تقديم المعلومات (يجب إرسال حساب 2018 إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه يناير 30 ، 2019) ، نوصي بعدم تأجيل تحضيرها على الموقد الخلفي ... سيمنحك هذا الوقت لتصحيح الأخطاء وإرسال المراجعة في الوقت المحدد.
وسيساعدك برنامج "المرتبات والموظفين" وخدمة المحاسبة عبر الإنترنت من Buchsoft في إعداد حساب أقساط التأمين لعام 2018.
يجب تقديم الحساب إلى IFTS في مكان تسجيل الشركة أو رائد الأعمال الفردي ، مع تقديم المعلومات التوضيحية هناك. في هذه الحالة ، يجب إرسال المستند المصحح إلى السلطات الضريبية بالشكل المناسب لفترة الحساب التي كانت التعديلات مطلوبة فيها. على سبيل المثال ، بالنسبة للربع الأول من عام 2018 ، يتم تقديم المراجعة وفقًا للنموذج الساري في عام 2018.
يجب تقديم المعلومات التصحيحية:
وتجدر الإشارة إلى أنه ليس كل رجال الدين والأخطاء في الحساب تستلزم بالضرورة فرض عقوبات على صاحب وثيقة الإبلاغ.
لذلك ، إذا لم يتسبب خطأ RSV 2018 في حدوث تغيير في النتائج المحسوبة ، وإذا كان هناك مبالغة في المبالغ المستحقة ، يتم تقديم المراجعة بناءً على طلب حامل الوثيقة ، فلن تكون هناك عقوبة على ذلك. ومع ذلك ، دون تقديم الحساب المنقح ، في المستقبل ، عند تسوية الحسابات ربع السنوية ، وإذا لزم الأمر ، الحصول على شهادة عدم وجود ديون ، قد يواجه حامل الوثيقة صعوبات وأسئلة غير ضرورية من السلطات الضريبية.
ولكن إذا أدت المعلومات التي تم إدخالها عن طريق الخطأ إلى خفض مبلغ مدفوعات التأمين في النهاية ، فيجب إرسال الحساب التصحيحي إلى مكتب الضرائب. يجب أن تتضمن هذه المراجعة لـ RSV 2018 صفحات مليئة بالأخطاء والقسم 3. يجب إرفاق أوراق أخرى من الحساب التوضيحي إذا كانت هناك حاجة إلى أي إضافات إلى المعلومات المقدمة مسبقًا.
بعد تحديد الخطأ ، لا تنتظر إشعارًا من مكتب الضرائب للتخلص من الأخطاء أو لجدولة فحص أقساط التأمين ، قم بتقديم توضيح مقدمًا. سيوفر لك هذا الغرامات والعقوبات غير الضرورية (المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 03.07.2016 243-FZ).
بالنسبة إلى الموعد النهائي لتقديم تحديث لـ RSV 2018 ، يسري الإجراء العام لتقديم المعلومات في هذا النموذج - حتى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة الحساب (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الحاجة لتوضيح المعلومات لا تمدد هذه الفترة.
إذا تم تقديم الإيضاح في وقت لاحق في تقديمه الإجباري ، فلا مفر من الغرامة.
وفقًا للمادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ستكون الغرامة 5٪ من إجمالي المبلغ المستحق بموجب RSV 2018. يتم فرض الغرامة عن كل شهر كامل وغير مكتمل من عدم تقديم معلومات من اليوم الذي تم فيه الحساب مطلوب تقديمها إلى مكتب الضرائب. ينظم القانون الحد الأدنى والحد الأقصى للغرامة. لذا فإن الحد الأدنى للغرامة هو ألف روبل والحد الأقصى 30٪ من إجمالي الدين.
