تتكون المدفوعات الضريبية من المبسطين للميزانية من 4 مراحل: 3 مدفوعات مسبقة ونهاء نهائي في نهاية العام.
تقدم الدفع في أبريل، يوليو وأكتوبر. الموعد النهائي لدفع دفعة مقدمة على رقم USN - 25.
أساس الحساب خذ من كتاب حجز الدخل والنفقات.
حساب مع كائن "الإيرادات"
المبلغ النهائي للإيصالات في الربع الأول مضاعفة بنسبة 6٪ هو الدفع للربع الأول.
إذا كنت عنوان IP، فلن يكون لديك موظفين وفي الربع الأول لم تقم بتنقل أقساط التأمين لأنفسهم، ثم المبلغ الناتج قائمة ببساطة بالميزانية حتى 25 أبريل.
ولكن إذا كان أقساط التأمين لأنفسهم أو للموظفين (إن وجد)، فإنها مدرجة في الربع الأول، يمكن خصمها من المبلغ المحسوب. هذا ينطبق على IP، وإلى LLC. يقوم رواد الأعمال دون عمال بإجراء خصومات بدون قيود، ذ م م و IP مع الموظفين - قلل من تقدم أكثر من 50٪.
(الدخل × 6٪) - (أقساط التأمين لأنفسهم و / أو الموظفين) \u003d الدفعة المقدمة للربع الأول
مثال (بآلاف الروبل):
الإيرادات لمدة 3 أشهر - 500.
مساهمات التأمين التي نقلها رجل الأعمال لنفسه في مارس - 10.
رسوم التأمين لموظف مستأجر - 18.
500 × 6٪ \u003d 30 - تقدم إلى استقطاعات.
30 - 10 - 18 \u003d 2. ولكن موظفي الملكية الفكرية يمكن أن يقلل من الدفع أكثر من النصف، لذلك تحتاج إلى سرد 15 ألف روبل.
حساب مع الكائن "الإيرادات ناقص تكاليف"
من المبلغ الموجز للإيرادات إلى كدير، خصم المبلغ الإجمالي للتكاليف. اضرب اختلاف بنسبة 15٪. المبلغ الناتج هو دفعة مقدمة للربع الأول. لا يمكن خصم أقساط التأمين هنا، لأن تؤخذ بالفعل في الاعتبار كجزء من التكاليف.
مثال:
الإيرادات لمدة 3 أشهر - 500.
التكاليف - 320.
عن طريق إدراج الميزانية:
(500 - 320) × 15٪ \u003d 27 - الدفع للميزانية وفقا لنتائج الأشهر الثلاثة الأولى.
إذا كانت التكاليف متساوية وأكثر دخلا، فلا يحتاج أي شيء إلى دفعه لهذه الفترة.
دفع المدفوعات المقدمة عن الضريبة الضريبية على الربعين الثاني واللاحق
بواسطة نفس الخوارزمية مع نتيجة متزايدة. وهذا هو، لحساب الدفعة المقدمة في النصف الأول من العام، تحتاج إلى اتخاذ الدخل والإنفاق على الربع الثاني بشكل منفصل، ولكنه كليا من يناير إلى يونيو. بالفعل من المبلغ الناتج، خصم ما تم دفعه للأشهر الثلاثة الأولى.
دعنا نعود إلى مثالنا مع كائن "الإيرادات":
الإيرادات من يناير إلى يونيو - 1 مليون روبل.
في يونيو / حزيران، أدرج رجل الأعمال 10 آلاف روبل التأمين لأقساط التأمين لنفسه. المجموع للنصف الأول من 20.
أقساط التأمين للموظف المستأجر من يناير إلى يونيو - 35.
في الربع الأول، تم بالفعل سرد تقدم 15 ألف بالفعل.
1 مليون × 6٪ \u003d 60 ألف روبل. - تقدم إلى استقطاعات.
60 - 20 - 35 \u003d 5 آلاف روبل. لكن موظفي الملكية الفكرية يمكن أن يقلل من الدفع أكثر من النصف، وبالتالي فإن الدفعة المقدمة في النصف تساوي 30 ألف روبل. تم دفع 15 بالفعل في أبريل للربع الأول، فلا يزال يستسلم 15 أكثر.
مثال على الكائن "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف":
الإيرادات لمدة 6 أشهر - 1 مليون.
التكاليف - 0.7 مليون.
في الأشهر الثلاثة الأولى، تم بالفعل إدراج 27 ألفا.
(1 مليون - 0.7 مليون) × 15٪ \u003d 45 ألف روبل.
تخيل أن الملكية الفكرية في النصف الأول من العام عملت في ناقص، وعندما أتعرض الإيرادات في المليون، كان لديه 1.1 مليون تكاليف. سيتم إلقاء الحساب بهذه الطريقة:
(1 مليون - 1.1 مليون) × 15٪ \u003d (-15) ألف روبل. والنتيجة هي سلبية، فهذا يعني أنه لا ينبغي أن يكون أي شيء في النصف الأول من العام في الميزانية.
يتم احتساب الدفع المسبق لمدة 9 أشهر على نفس الخوارزمية
في نفس الخوارزمية التي تقدم المدفوعات، مع نفس الخصومات. يجب على المبلغ النهائي للمنظمة قائمة حتى 31 مارس بعد عام التقارير، رواد الأعمال الفرديين - حتى 30 أبريل.
قد ينشأ وضع غير قياسي إذا كان في نهاية العام، في نهاية العام، 15٪ من التكاليف يساوي تقريبا الدخل أو تجاوزه.
إيرادات الملكية الفكرية في السنة - 1.5 مليون.
التكاليف سنويا - 1.7 مليون.
في نهاية الأشهر الثلاثة أشهر، كان 27 ألف مدرج بالفعل، نصف العام - 18، تسعة أشهر - 15. المجموع 60.
(1.5 مليون - 1.7 مليون) × 15٪ \u003d (-30) ألف روبل. والنتيجة هي سلبية، في نهاية العام، يجب ألا يكون لدى IP أي مبالغ زائدة من 60 ألف روبل للأرباع الثلاثة الأولى.
لكن في USN "إيرادات ناقص النفقات" هناك مفهوم ك "الحد الأدنى من الضريبة" - إنه 1٪ من الإيرادات، بغض النظر عن قيمة التكلفة. إذا كان هذا 1٪ يتحول إلى مزيد من الضريبة المحسوبة بالطريقة المعتادة، فإن الميزانية تدفع الحد الأدنى من الضريبة. للمدفوعات المقدمة، لا تنطبق هذه القاعدة، فإن الحد الأدنى من الضريبة تعتبر إلا بحلول نهاية العام.
في مثالنا، 1٪ من الإيرادات السنوية (1.7 مليون) 17 ألف روبل. يجب أن يدفع رائد أعمالهم حتى على الرغم من أنه عمل في خسارة. لكنه ظل مبالغ زائدة في 60 ألف. يتم احتساب الحد الأدنى من الضريبة مقابل المبدأ الزائد، ولا يزال الملكية الفكرية الخاصة بنا لا يزال 60 - 17 \u003d 43 ألف للعودة أو الاختبار.
لنفترض أن رائد أعمالنا لم ينجح في ناقص، ولكن ما يقرب من صفر، وبلغ ضريبةه السنوية 2 ألف روبل. 2 أقل من 17، لذلك يتم سرد 1٪ من الإيرادات أيضا في الميزانية.
الحسابات على USN ليست معقدة للغاية، إذا كنت تعرف، ولكن تستغرق بعض الوقت وهناك خطر من الخلط. لن يحدث هذا إذا أصبحت مستخدم مستخدم المستخدم. كل ما وصفناه في هذه المقالة سيجعل النظام نفسه. في الوقت نفسه، ستظل تشكل CUDIR والإعلان الضريبي.
لتجربة إمكانيات الخدمة في القضية، تحتاج فقط.
مع نظام ضريبة مبسط، فترات التقارير هي: ربع واحد، الربع الثاني (نصف العام) و 3 أرباع (9 أشهر). ويتم الاعتراف الفترة الضريبية في السنة. وفقا لنتائج فترات التقارير، يتم نقل المدفوعات المقدمة من USN، وفي نهاية العام - جميع الضرائب.
الفترة الكلية لدفع المدفوعات المقدمة من USN - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الماضي. فترة دفع USN للربع الثالث من عام 2017 - حتى 25 أكتوبر شاملة.
المدفوعات المقدمة من USN في عام 2017: شروط الدفع
يقع الكثير من الموعد النهائي في يوم عطلة أو عطلة، يتم نقله إلى أول يوم عمل.
عينة طلب الدفع USN للربع الثالث من عام 2017
المنظمات هذا المنشأة يقلل من التقدم المحسوب بالفعل للمساهمات والفوائد. يمكنك تقليل التقدم دون أكثر من 50٪ (البند 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
IP. الموظفون تقدم يقلل من المساهمات مع قيود تبلغ 50٪ (خطاب وزارة المالية لروسيا 14 أكتوبر، 2016 رقم 03-11-11 / 60146). إذا لم يكن هناك عمال، فلا توجد قيود أيضا.
خوارزمية الحساب هو التالي.
الخطوة 1. تحديد الإيرادات الخاضعة للضريبة لمدة 9 أشهر. هذا المبلغ يساوي المؤشر النهائي لمدة 9 أشهر حسب العمود 4 من القسم 1 من دفاتر حجز الدخل والنفقات. نحن نتحدث عن الدخل للربع الثالث، ولكن للفترة من يناير إلى سبتمبر شاملة.
الخطوة 2. احسب الخصم الذي يقلل من الدفعة المقدمة على USN للربع الثالث. تطبيق كائن دخل، يمكنك تقليل الضريبة على:
بالإضافة إلى ذلك، من الممكن تقليل الدفع المسبق على USN على الرسوم التجارية، ولكنه يخضع لإشعار الإيداع بالتسجيل كمجموعة تجارية. إذا لم تكن قد أبلغت الضريبة، فقم بتقليل الدفعة المقدمة على مقدار المجموعة المدفوعة مستحيلة. خلاف ذلك، فإن التقدم، وبعد ذلك سيتم ضريبة الضريبة.
أذكر أن هناك حد أقصى للخصم. إنه نصف الدفعة المقدمة (الفقرة 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو، يمكن تخفيض الدفعة المقدمة على USN بأكثر من 50٪.
تحدد الخصم الأقصى باستخدام الصيغة:
الحد من المبلغ الذي تقلل من الضرائب (الدفعة المقدمة) مع دخل الكائنات \u003d إيرادات الفترة المشمولة بالتقرير بنتيجة متزايدة من بداية معدل الضريبة X: 2
ولكن بالنسبة للملكية الفكرية دون عمال، فإن هذا التقييد غير صالح. قد تشمل في خصم كامل المبلغ من الاشتراكات الثابتة، حتى لو انخفضت الضريبة إلى الصفر.
هناك نمو آخر. يمكن إدراج المساهمات الوحيدة التي تم إجراؤها ودفعها في الفترة المشمولة بالتقرير في الخصم الضريبي. وبالتالي، فإن المساهمات في سبتمبر، المدفوعة في أكتوبر، لن تؤثر على الدفعة المقدمة على USN للربع الثالث من عام 2017، منذ شهر الدفع (أكتوبر) على الربع الرابع. لكن هذه المساهمات ستسقط الضريبة السنوية.
الخطوة 3. احسب الدفع المسبق على USN للربع الثالث من عام 2017 وفقا للصيغة:
دفعة مقدمة على USN لمدة 3 ربع \u003d قاعدة ضريبية خلال الفترة المشمولة بالتقرير X، فإن معدل الضريبة هو مقدار المساهمات والمستشفيات التي يمكن تخفيض الضرائب، ولكن ليس أكثر من الحد - المدفوعات المسبقة للربع الأول والنصف
معدل ضريبة الدخل الأساسي - 6٪. لكن مواضيع الاتحاد الروسي يمكن أن يغيروه وتأسيس من 1٪ إلى 6٪. علاوة على ذلك، في بعض الحالات، يمكن أن يكون المعدل 0٪ بشكل عام.
تنطبق أنيمون LLC USN، وجوه الضرائب "الإيرادات"، ومعدل 6٪.
المستشفى في عام 2017 لم يكن كذلك. احسب الدفعة المقدمة على USN للربع الثالث.
الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن تخفيض الدفعة المقدمة هو 40824 روبل. (1 360 800 فرك. × 6٪: 2). أقساط التأمين المدرجة أقل من هذا المبلغ، لذلك سنقوم بتشغيلها في خصم ضريبي تماما. الدفع المسبق على USN للربع الثالث من عام 2017 سيكون 2648 روبل. (1 360 800 فرك. × 6٪ - 38 900 فرك. - 18 800 فرك. - 21،300 روبل.).
لكن رواد الأعمال دون موظفين يعتبرون دفعة مقدما على USN بدخل خلاف ذلك.
IP IVANOV I.I. ينطبق UPN مع كائن "إيرادات" بمعدل 6٪ وليس لديه موظفين. بلغت إيرادات يناير إلى سبتمبر 230900 روبل. المبلغ الإجمالي للمساهمات الثابتة المدفوعة - 17 364 روبل. بالنسبة للربع الأول، دفع رواد الأعمال 2780 روبل.، لمدة نصف سنة - 320 روبل. ماذا ستكون الدفعة المقدمة للربع الثالث؟
تقدم للربع الثالث - 13 854 فرك. (230 900 روبل. × 6٪). تم إدراج الدفع الثابت في الأموال بمبلغ أكبر. لذلك، لا شيء لدفع ثمن الربع الثالث ليس ضروريا. بعد كل شيء، لقيود الملكية الفكرية على الحد الضيوف.
منظمة يتضمن المساهمات والفوائد للنفقات، ثم يقلل من الدخل عليها. يمكنك شطب المبلغ بالكامل دون قيود.
مساهمات IP. للموظفين وأنفسهم تقليل الدخل.
يتم احتساب أولئك الذين يحسبون ضريبة الدخل على النفقات، يتم حساب دفعة مقدمة على USN لمدة 3 أرباع عام 2017 على النحو التالي.
الخطوة 1. تحديد القاعدة الضريبية. يتم خصم هذا من الدخل الخاضع للضريبة في الاعتبار في الاعتبار التكاليف. يشار إلى التكاليف التي يمكن أن تنعكس في القاعدة الضريبية في الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، كما ينبغي إثباتها مؤكدا.
تتم كتابة بعض النفقات قبالة المحاسبة الضريبية في أمر خاص. على سبيل المثال، لا يمكن أن تنعكس قيمة الشراء للتقييم الثابت في القاعدة الضريبية مباشرة بعد تكليف المنشأة. تؤخذ في الاعتبار أجزاء متساوية الفصلية.
الخطوة 2. احسب الدفع المسبق على USN للربع الثالث من عام 2017. في الصيغة:
الدفع مقدما على USN للربع الثالث \u003d القاعدة الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير (الدخل لمدة 9 أشهر - التكاليف لمدة 9 أشهر) × تقدم الضرائب - المدفوعات المقدمة لفترات التقارير السابقة
إن المعدل الأساسي للضريبة من الفرق بين الدخل والنفقات هو 15٪ (يمتلك مواضيع الاتحاد الروسي الحق في وضع معدلاتها من 5٪ إلى 15٪، في بعض الحالات - 0٪).
LLC "FLOX" يطبق USN مع كائن "الإيرادات ناقص النفقات"، ومعدل 15٪. بلغت الإيرادات لمدة 9 أشهر 930 500 روبل، والتكاليف - 580 300 روبل. بالنسبة للربع الأول، يتم دفع الدفعة المقدمة في مبلغ 19700 روبل، في نصف - 5600 روبل. احسب الدفعة المقدمة للربع الثالث من عام 2017.
قاعدة ضريبية - 350 200 روبل. (930 500 فرك. - 580 300 روبل.). الدفع مقدما للربع الثالث (9 أشهر) - 27 230 روبل. (350 200 روبل. × 15٪ - 19 700 فرك. - 5600 فرك.).
بشكل منفصل، يستحق النظر في الوضع عند التكاليف لمدة 9 أشهر المزيد من الدخل. ثم يتحدثون عن الخسارة، مما يعني دفع بعض المبالغ الضريبية إلى الميزانية في هذه الحالة ليست ضرورية.
عند الدفع غير السليم للمدفوعات المقدمة مشحونة العقوبات.
القضاع للتأخير في الدفع المسبق لشركة USN \u003d مبلغ X عدد الأيام من الراحل × 1/300 معدلات رئيسية البنك المركزي يتصرف خلال فترة التأخير
مستحقة القضور حتى يتم سداد الديون. ويجب نقلها إلى أمر دفع منفصل، مما يدل على CBC من USN، بخلاف تلك المحددة للتقدم والضرائب.
Lessniciy LLC (USN مع الكائن "الإيرادات 2) أدرج الدفع المسبق USN لمدة 3 أرباع عام 2017 في 7 نوفمبر. حجم التقدم - 12 500 روبل. معدل المفاتيح للبنك المركزي من 19 يونيو، 2017 هو 9.00٪.
فترة دفع USN للربع الثالث من عام 2017 ليس في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر. إذا تم الدفع في 7 نوفمبر. كان الرسم 13 يوما. وفقا لذلك، سيكون مقدار الفلس 48.75 روبل. (12 500 روبل. × 13 يوما. × 1/300 × 9.0٪).
المنظمات والتجار الذين يعملون على نظام ضريبة مبسط (USN) الموصوفة على مدار العام للقيام بمساهمات معينة في الميزانية داخل هذا النظام. في هذه الحالة، يعتمد المبلغ الدقيق للدفع على الكائن الذي تم اختياره للضرائب المختارة. في مقالتنا سوف ننظر إلى كيف حساب الدفع المسبق على USN.
تحتاج أولا إلى تحديد الحجم المحدد (المبلغ) من المستحقة المدفوعات المقدمة على USN خلال العام، ثم - الضريبة النهائية. إنه يساعد بشكل صحيح وسرعان بسرعة إعلان "مبسط".
يتم إجراء حساب كل دفعة مقدمة - للربع الأول، نصف العام، 9 أشهر - بشكل عام، وفقا للمخطط التالي:
|
هنا، كما يبدو في الإعلان:
نتائج الحسابات تؤدي في الخطوط المقابلة للقسم 2.2 من الإعلان. علاوة على ذلك، تحت كل منها هناك تلميح: ما هي أبسط التلاعب الرياضي يجب أن تنفذ مع مؤشرات الصفوف. يكاد يكون من المستحيل الحصول على الخلط.
في المرحلة الثانية، تكون المبالغ اللازمة لنقلها إلى ميزانية نتائج الفترات الإبلاغ والعام ككل. وقد ساهموا بالفعل في القسم 1.2 من الإعلان.
لحساب مقدار الدفع المسبق للدفع في هذه الفترة المشمولة بالتقرير، يتبع ذلك: من المبلغ خلال هذه الفترة إلى تلبية حجم التقدم في الفترة السابقة.
ملحوظة: لا يلزم تقليل حجم الدفعة المقدمة للربع الأول إلى الحد، حيث لم يكن هناك مدفوعات مسبقة.
يتم حساب المدفوعات المقدمة فقط من إيرادات الربع الأول، نصف عام و 9 أشهر مصنوعة على النحو التالي:
|
تعليمات أكثر تحديدا حول كيفية حساب الدفعة المقدمة على USN بالنسبة لكائن الدخل يمكن أن يتم العثور عليه دائما بموجب خطوط الإعلان 2.1.1.
ضع في اعتبارك أن التقدم والضرائب التي يجب نقلها إلى الميزانية لا تقلل ليس فقط مقدار المدفوعات المقدمة فقط، والتي كانت مستحقة في فترات التقارير السابقة، ولكن أيضا:
هناك ميزة: عندما تكون المبالغ المدرجة من الفوائد والمساهمات المنظمات أو الملكية الفكرية مع الموظفين، لا يمكن أن يكون الانخفاض في المبلغ / الفائدة المقدمة للدفع / الضريبة ككل أكثر من 1/2 مبلغ من التقدم.
في الحالة الثانية - عندما لا يوجد لدى الملكية الفكرية أي موظفين - قلل من التطورات المسموح بها إلى كامل المساهمات التي قام بها "لنفسه". بالطبع، لا تؤثر أدلة الإعاقة والخصومات تحت عقود التأمين على مجموع التقدم على الإطلاق.
هناك خيار رابع - هذه رسوم تداول تدفع بموجب هذه الفترة المشمولة بالتقرير. بفضله، سيتم تخفيض جميع دافعي جمع دفعة مقدمة على USN إلى مبلغها بالكامل.
ملحوظة: مع انخفاض في الدفعة المقدمة، يتم أخذ المبالغ المساهمة فقط في الاعتبار. هذا هو، من الممكن تقليله فحسب.
تعتبر النتائج في فترات التقارير على النحو التالي:
يمكن العثور على تعليمات أكثر دقة فيما يتعلق بالحوسبة المحسوبة في صفحات القسم 1.1 من إعلان USN.
وفقا للقانون فترة دفع المدفوعات المقدمة على USN - حتى 25، شاملة في ذلك الشهر، الذي يمضي الفترة المشمولة بالتقرير. وبالتالي، يجب أن تحدث القائمة وفقا للجدول التالي:
على سبيل المثال، لهذا الكائن USN "إيرادات" CBK من الدفعة المقدمة التالية:
182 1 05 01011 01 1000 110.
إذا كان الكائن "الإيرادات ناقص تكاليف"، ثم CBK:
182 1 05 01021 01 1000 110.
من المهم أن عقوبة عدم دفع الدفعة المقدمة على USN عموما غير المقدمة من قبل قانون الضرائب. بدلا من ذلك، سيكون من العقوبات "بالتنقيط" فقط.
لحظة أخرى. إذا كان حجم الكمية الإجمالية في نهاية العام، فإن حجم المبلغ الإجمالي للضرائب على USN أقل من كل مستحقات المدفوعات المقدمة، ثم تخضع عقوبات السلف المتأخرة لإعادة الحساب وإقلاعها.
وبالتالي، بعد نتائج السنة التقويمية، يحدد دافع الضرائب مقدار الضريبة التي ينبغي أن تستكمل الميزانية أو تحدد مبلغ الانخفاض في المدفوعات المسبقة المحسوبة مسبقا.
إذا اخترت الدخل ككائن في الضرائب، فإن القاعدة الضريبية للضرائب "المبسطة" هي التعبير النقدي عن دخل الشركة.
في هذه الحالة، يتم احتساب ضريبة واحدة بناء على معدل الضريبة (في معظم الحالات 6٪) والإيرادات التي تلقاها نتائج العام.
خلال العام، "Servingers" دفع مدفوعات الدفع المقدمة. يتم احتساب مقدار الدفعة المقدمة الفصلية بناء على نتائج كل فترة إشاريع بناء على معدل الضريبة (في معظم الحالات 6٪)، والإيرادات التي تم الحصول عليها خلال الفترة المشمولة بالتقرير، والمدفوعات المتقدمة للضريبة المحسوبة خلال الفترة المشمولة بالتقرير السابقة.
يمكن تقليل الدفعة المقدمة المستحقة (والضريبة نفسها)، ولكن ليس أكثر من النصف:
الدفع مقدما على USN مع كائن "إيرادات" حساب الصيغة.
مثال 1. حساب التقدم على USN بدخل
LLC "السلبي" مرت على النظام المبسط ويدفع ضريبة واحدة على الدخل. بلغ إيرادات الشركة للنصف الأول من العام 3،800،000 روبل، بما في ذلك الربع الأول - 1،100،000 روبل.
بلغت قيمة الدفعة المقدمة ضريبة واحدة، والتي كانت مستحقة ودفعها على نتائج الربع الأول، بلغت 66000 روبل. (1 000 فرك. × 6٪).
للنصف الأول من العام، قدمت المنظمة مساهمات في التأمين الإلزامي لشهر ديسمبر، يناير، فبراير، مارس. أبريل ومايو في إجمالي مبلغ 90،000 روبل، وكذلك في فوائد دفعتها المدفوعة من أجل الإعاقة المؤقتة بمبلغ 20،000 روبل.
المبلغ الذي يقلل من الدفعة المقدمة في النصف، يساوي 110،000 روبل. (90 000 فرك. + 20 000 روبل). لا يتجاوز هذا المبلغ الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يتم تخفيض الدفعة المقدمة - 114،000 روبل. ((8000000 فرك × 6٪): 2).
كان مقدار الدفعة المقدمة لضريبة واحدة، محسوبة في نهاية النصف الأول من العام، 228،000 روبل. (3 800 000 فرك. × 6٪).
في الربع الأول "السلبي" دفع بالفعل 66000 روبل.
لذلك، لمدة نصف عام تحتاج إلى دفع 52،000 روبل. (228 000 فرك. - 110 000 روبل. - 66 000 فرك.).
إذا اخترت Incomes تقليل قيمة النفقات ككائن في الضرائب، فسيتم احتساب ضريبة واحدة بناء على معدل الضريبة (في معظم الحالات 15٪) والفرق بين الدخل والنفقات في السنة.
يحدد الفرق بين الدخل والنفقات النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية حتى نهاية الربع الأول، نصف العام، تسعة أشهر.
خلال العام، "Servingers" دفع مدفوعات الدفع المقدمة. يتم احتساب مقدار الدفعة المقدمة الفصلية من خلال نتائج كل فترة إعداد التقارير بناء على معدل الضريبة (في معظم الحالات 15٪) والدخل والنفقات للفترة المشمولة بالتقرير والمدفوعات المتقدمة للضريبة المحسوبة لفترات التقارير السابقة.
الدفع المسبق على USN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات" حساب الصيغة.
ملاحظة
تشمل مساهمات التأمينات الاجتماعية الإلزامية، وفوائد الإعاقة المؤقتة المدفوعة على حساب الشركة والمدفوعات بموجب اتفاقيات التأمين الشخصية الطوعية تكاليف "المبسطة". وهذا هو، مع طريقة تحديد المساهمات الأساسية للمدفوعات والمستشفيات ومدفوعات التأمين، لا يتم تخفيض ضريبة واحدة.
مثال 2. حساب التقدم على HSN مع دخل أقل نفقات
LLC "السلبي" مرت على النظام المبسط ودفع ضريبة دخل واحدة تقليل كمية النفقات.
الفرق بين دخل ونفقات الشركة للنصف الأول من العام كان 310،000 روبل، بما في ذلك الربع الأول - 110،000 روبل.
بلغت قيمة الدفعة المقدمة ضريبة واحدة، حسب نتائج الربع الأول، 16500 روبل. (110،000 روبل. × 15٪):
مقدار الدفعة المقدمة لضريبة واحدة، والتي يجب دفعها وفقا لنتائج النصف الأول من العام ستكون:
310 000 فرك. × 15٪ \u003d 46 500 فرك.
ومع ذلك، في الربع الأول "السلبي" دفع بالفعل 16 روبل.
لذلك، في نصف العام تحتاج إلى دفع 30،000 روبل. (46،500 - 16 500).
وقت دفع الدفعة المقدمة على USN - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر، الذي يتبع الربع.
يتم دفع المدفوعات المقدمة للميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير (الفقرة 7 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
ويتم تحديد المبلغ النهائي للضرائب على USN من خلال نتائج العام. يجب أن تدرج المنظمات أنه في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي، والرجود الأفراد - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل.
إذا كان آخر يوم دفع ضرائب "المبسطة" أو المدفوعات المتقدمة على أنه يقع في يوم عطلة نهاية الأسبوع أو غير العمل، ثم تم تأجيل فترة الدفع إلى يوم العمل التالي (الفقرة 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
قبل قراءة المدفوعات المقدمة على USN، حدد القاعدة الضريبية. للقيام بذلك، تلخيص الدخل الوارد من بداية العام. يحتاج المؤشر إلى أخذ من القسم 1 كتب المحاسبة الكتب والمصروفات. ستكون هذه هي القيمة الختامية لفترة إعداد التقارير (الضريبة) حسب العمود 4. استدعاء "أبواب" تأخذ في الاعتبار الدخل من الدخل التنفيذ وغير المعزول المدرج في قانون الاتحاد الروسي (الفقرة 1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تنعكس القادمون المدرجين في المادة 251 من الفقرتين 3 و 4 من المادة 284 والفقرتين 2 و 4 و 5 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، في كتاب محاسبة الدخل والنفقات (الفقرة 1.1 من الفن . 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مقدار الدخل الخاضع للضريبة يتضاعف مع معدل الضريبة. بالنسبة لكثير من الضرائب، والدخل هو 6٪ (الفقرة 1 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن منذ عام 2016، يمكن للقوانين خفض العرض. اكتشف الرهان الذي يتصرف في منطقتك، يمكنك من طاولتنا .
دفعة مقدمة لحساب الدفع عن طريق الصيغة:
يرجى ملاحظة أنه إذا كنت تتوقع التطورات في النصف، فيمكن طرح المبلغ الذي تحسبه الصيغة من خلال الدفعة المقدمة المدفوعة للربع الأول. إذا كنت تتوقع تقدم لمدة 9 أشهر، فإن التقدم عرضة للدفع المدفوع للربع الأول والنصف العام.
"أبسط" مع هدف دخل الضرائب له الحق في الحد من الضريبة "المبسطة" على خصم الضرائب المزعوم. ويشمل إصدارا على حساب صاحب العمل من أجل الإعاقة المؤقتة، وكذلك أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة (الفقرة 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
بالإضافة إلى ذلك، يمكن تخفيض مجموع الضريبة "المبسطة" إلى المدفوعات بموجب اتفاقيات التأمين الشخصية الطوعية لصالح الموظفين في حالة إعاقةهم المؤقتة (باستثناء الحوادث الصناعية والحوادث المهنية).
كقاعدة عامة، يسمح بمجموع الضريبة "المبسطة" (الدفع مقدما) للحد لا يزيد عن 50٪ لجميع الأسباب (البند 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، فإن هذا التقييد لا ينطبق على رواد الأعمال الفرديين الذين ليس لديهم موظفين لا يدفعون الأجر إلى الأفراد الآخرين ودفع أقساط التأمين فقط لأنفسهم في المبلغ المحدد على أساس تكلفة سنة التأمين. يمكنهم تقليل الضريبة "المبسطة" على كامل أقساط التأمين المدرجة.
LLC "ستار" ينطبق USN بهدف ضرائب الدخل. البيانات المصدر هي كما يلي:
إيرادات من المبيعات في الربع الأول - 320 600 روبل؛
مساهمات التأمين المدفوعة ضمن المبالغ المستحقة للربع الأول - 43700 روبل؛
الدخل العصبي خلال هذه الفترة لم يأت، لم تصدر الفوائد الاجتماعية. حساب التقدم من الصيغة المعروضة في المقالة.
في البداية احسبنا الضريبة: 320 600 × 6٪ \u003d 19 236 فرك. بلغ أقساط التأمين في الربع الأول 43700 روبل، لكن لا يمكننا تقليل الضريبة بنسبة 50٪ فقط. لذلك، بلغت الدفعة المقدمة للربع الأول 9618 روبل. (19 236 فرك: 2).
في البداية، حدد القاعدة الضريبية: من الدخل المستلم، خصم التكاليف المحسوبة. يتوقع كلا المؤشرين للربع الأول والنصف أو 9 أشهر.
يجب أن تؤخذ مقدار الدخل من القسم 1 كتاب المحاسبة الكتب والمصروفات. ستكون هذه هي القيمة النهائية للفترة المشمولة بالتقرير للرأس الرسم البياني 4. استدعاء "أبواب" تأخذ في الاعتبار الدخل من المبيعات والدخل غير المعزول المدرج في قانون و 250 قانون ضريبي للاتحاد الروسي (الفقرة 1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الوافدون المدرجين في المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الخاضعة للدخل ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي على المعدلات المحددة في الفقرات 3 و 4 من المادة 284 والفقرتين 2 و 4 و 5 من المادة 224 من المادة 224 الاتحاد الروسي، لا ينعكس (الفقرة 1.1 من الفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتوافق كمية النفقات التي يتم تقليل الدخل، مع المؤشر النهائي للرساهية 5 من القسم 1 من كتاب الفترة المشمولة بالتقرير. مع وجود نظام مبسط، فإن التكاليف المدرجة فقط في الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمعايير المقابلة المحددة في الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معروفة، وهذا هو، صوت اقتصاديا وأكدت من قبل الوثائق (الفقرة 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك، يجب دفعها وتنفيذها (الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
احذر! بعض النفقات التي يمكنك شطبها إلا بعد اتباع شروط معينة المقدمة في الفقرة 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، يسمح لقيمة الشراء للبضائع بتضمينها في القاعدة الضريبية بعد الدفع من قبل المورد وتنفيذ المشتري (Sub. 2 ص. 2 مقالة. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بعد حساب القاعدة الضريبية، اضرب حجمها في معدل الضريبة. مع موضوع الدخل ناقص تكاليف السعر الأساسي هو 15٪ (الفقرة 2 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، فإن سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قد تقلل من معدل يصل إلى 5٪. اكتشف الرهان الذي يتصرف في منطقتك، يمكنك من طاولتنا .
ضريبة "مبسطة" (المدفوعات المقدمة) لدفع لحساب النتيجة الناتجة عن بداية العام من خلال الصيغة:
يرجى ملاحظة أنه إذا كنت تعول على نصف العام السفلية، فيجب طرح المبلغ المحسوب من قبل الصيغة من خلال الدفعة المقدمة المدفوعة للربع الأول. إذا كنت تتوقع تقدم لمدة 9 أشهر، فإن التقدم عرضة للدفع المدفوع للربع الأول والنصف العام.
تنطبق النجوم ذ م م بها مع هدف دخل الضرائب ناقص النفقات (معدل الضريبة - 15٪). بلغت إيرادات المبيعات للربع الأول 890 500 روبل، ونفقات دقيقة - 430 100 روبل. لم يكن هناك دخل غير متعامل في هذه الفترة.
