كما تعلم ، يتم ترتيب مدفوعات ضريبة الدخل بشكل غير ملائم للغاية لدافعي الضرائب - بالإضافة إلى الدفع بناءً على نتائج الفترة الضريبية (السنة التقويمية) ، والتي يتم دفعها في موعد لا يتجاوز 28 مارس من العام التالي (الفقرة 1 من البند 1 من المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، يتم دفعها أيضًا على النحو التالي تسمى المدفوعات المسبقة (المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). علاوة على ذلك ، يتم دفع الدفعات المقدمة على نوعين:
يتم دفع الدفعة ربع السنوية - بناءً على نتائج كل ربع سنة (باستثناء الرابع) ، في الوقت المحدد - في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة (الفقرة 2 من البند 1 من المادة 287 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد) ؛
الدفعة الشهرية - تُدفع على أساس 1/3 من الدفعة ربع السنوية للربع السابق (في الربع الأول ، تكون الدفعة مساوية للربع الرابع من العام السابق) ، في الوقت المناسب - في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من كل شهر (الفقرة 3 ، الفقرة 1 من المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في نفس الوقت ، يتم احتساب الدفعات الشهرية من أجل دفع الدفعة ربع السنوية ، والأخيرة لدفع الضريبة عن العام.
عيب نظام الدفعات المقدمة هذا هو أنه إذا تم حساب الدفعة ربع السنوية من الربح الفعلي ، فإن الدفعات الشهرية للربع التالي تكرر مبلغ الدفعة ربع السنوية ، بغض النظر عن الربح الفعلي. تعتبر الدفعة ربع السنوية للربع الثالث مهمة بشكل خاص ، حيث سيتم احتساب الدفعات الشهرية للربع الرابع والربع الأول من العام التالي بناءً عليها.
مثال
افترض أن الربح الخاضع للضريبة هو صفر للربع الأول والنصف الأول من العام.
لمدة 9 أشهر ، بلغ الربح الخاضع للضريبة 1500 روبل وفي نهاية العام لم يتغير المبلغ.
مع معدل ضريبة على ضريبة الدخل بنسبة 20٪ ، يكون مبلغ الضريبة في هذه الحالة 300 روبل. لكن دافع الضرائب سيدفع 600 روبل:
المدفوعات الشهرية للربع الرابع (في موعد أقصاه 28 أكتوبر ، 28 نوفمبر ، 28 ديسمبر) - 100 روبل لكل منها.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أيضًا دفع مدفوعات مسبقة شهرية للربع الأول من العام التالي بمبلغ 100 روبل لكل شهر.
من الواضح أن المدفوعات المقدمة الزائدة يمكن أن تُخصم الضرائب أو تُسترد ، لكن تحويل الأموال واضح.
يمكنك تجنب الدفعات المقدمة الشهرية المرهقة عن طريق التبديل إلى مدفوعات ضريبة الدخل الشهرية. ولكن في هذه الحالة ، سيتعين عليك تقديم إقرار ضريبي ودفع ضريبة على الأرباح الفعلية شهريًا ، وهو أمر غير مريح أيضًا للعديد من الشركات (المادة 285 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). البند 2 ، الفن. 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمنح الحق في التحول إلى إجراء دفع الضرائب هذا. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إخطار مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام ، وبعد ذلك سيتم تطبيق الإجراء الشهري لدفع الدفعات المقدمة. في الوقت نفسه ، لا يمكن للمكلف تغيير نظام الدفع المسبق خلال الفترة الضريبية (أي قبل نهاية السنة التقويمية ، لا يُسمح بالانتقال إلى نظام الدفع ربع السنوي). ومن المثير للاهتمام أن المؤسسات المنشأة حديثًا لا يمكنها التحول إلى نظام ضريبة الدخل الشهرية من بداية أنشطتها. يمكنهم بشكل عام إخطار مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام أنهم سيطبقون مثل هذا النظام اعتبارًا من العام المقبل.
على الرغم من تعقيدها ، فإن حساب المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل لا يثير أسئلة جدية للمحاسبين ذوي الخبرة. لكن من الشائع أن ترتكب المنظمات المنشأة حديثًا أخطاء. الحقيقة هي أنه تم وضع معايير خاصة لهم ، والتي لا يمكن للجميع فهمها. ضع في اعتبارك هذه المعايير وكيفية تجنب الأخطاء الشائعة.
ميزة للمؤسسات المنشأة حديثًا
لا يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ما هي "المنظمات المنشأة حديثًا" ، ولكن استنادًا إلى المعنى الحرفي لهذا المصطلح ، يمكننا أن نفترض بثقة أن هذه هي المنظمات التي تم تسجيلها على أنها جديدة. وفقًا لذلك ، ستشمل هذه الكيانات القانونية الجديدة التي تم إنشاؤها بطريقة التسجيل العادي ، وتلك التي نشأت فيما يتعلق بإعادة تنظيم المنظمات القائمة.
مثال
أثناء إعادة تنظيم شركة ذات مسؤولية محدودة "أ" من قبل شركة فرعية ، تم فصل شركة ذات مسؤولية محدودة "ب" عن هيكلها (بينما استمرت الشركة ذات المسؤولية المحدودة "أ" في الوجود).
في هذه الحالة ، ستكون المؤسسة المنشأة حديثًا هي شركة ذات مسؤولية محدودة "B".
القواعد اللازمة لتحليل الوضع:
1. المنظمات التي لديها للأرباع الأربعة السابقةالدخل من المبيعات ، المحدد وفقًا للمادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم تتجاوز متوسط 10 ملايين روبل لكل ربع سنة... يدفع دفعات مقدمة ربع سنوية فقطبناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير (البند 3 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. تبدأ المنظمات التي تم إنشاؤها بعد دخول هذا الفصل حيز التنفيذ في دفع مدفوعات مقدمة شهرية بعد ربع كاملمن تاريخ تسجيل دولتهم (البند 6 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
3. المنظمات المنشأة حديثًايدفع دفعات مقدمةفي الفترة المشمولة بالتقرير المقابل ، بشرط ألا تتجاوز عائدات المبيعات مليون روبل شهريًا أو 3 ملايين روبل لكل ربع سنة. في حالة تجاوز الحدود المحددة ، يدفع دافع الضرائب ، بدءًا من الشهر التالي للشهر الذي حدث فيه هذا التجاوز ، مدفوعات مسبقة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة. 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مع مراعاة متطلبات الفقرة 6 من الفن. 286 من قانون الضرائب (البند 5 من المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وتجدر الإشارة إلى أن القاعدة 1 تنطبق على جميع دافعي الضرائب. ولكن بالنسبة للمنظمات المنشأة حديثًا ، من المتصور وجود قواعد خاصة (خاصة) 2 و 3. وفقًا للقواعد القانونية ، إذا كان هناك سبب لتطبيق كل من معيار عام (القاعدة 1) ومعيار خاص (المعياران 2 و 3) ، فعندئذ تنطبق قاعدة خاصة.
وفقًا لذلك ، ستكون القاعدة الرئيسية للمنظمات المنشأة حديثًا هي القاعدة المذكورة أعلاه 3. تنص هذه القاعدة على أن المؤسسات المنشأة حديثًا لن تدفع أي مدفوعات مقدمة (ربع سنوية وشهرية) ، بشرط ألا تتجاوز عائدات المبيعات مليون روبل. شهريًا. أو 3 ملايين روبل ربع سنوي. لن ينشأ الالتزام بدفع الدفعات المقدمة إلا في نهاية الشهر عندما يتم تجاوز الحد المذكور أعلاه.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن مؤشر "الإيرادات" يشمل فقط الدخل من المبيعات (المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وبدون ضريبة القيمة المضافة. لا يتم تضمين الدخل غير التشغيلي.
الآن دعونا نفكر في كيفية احتساب الدفعات المقدمة في الحالة التي تتجاوز فيها عائدات المبيعات للمؤسسة المنشأة حديثًا مليون روبل شهريًا أو 3 ملايين روبل كل ربع سنة.
دفعة مقدمة ربع سنوية
ستنشأ الدفعة المقدمة ربع السنوية بناءً على نتائج ربع السنة الذي حدث فيه هذا الفائض.
دفعة مقدمة شهرية
بالنسبة للدفعات المقدمة الشهرية ، يجب أن تؤخذ القاعدة 2 في الاعتبار ، والتي تنص على أنه لا يمكن دفع الدفعات المقدمة الشهرية إلا بعد انتهاء الربع الأول الكامل من تاريخ تسجيل الدولة للمنظمات المنشأة حديثًا.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المدفوعات الشهرية يتم تحديدها فقط على أساس المدفوعات ربع السنوية (البند 2 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا يعني أن الالتزام بدفع الدفعة الشهرية لا يمكن أن ينشأ حتى يظهر الالتزام بحساب الدفعة ربع السنوية الأولى.
مثال
الخيار 1.
تجاوزت عائدات المبيعات في أغسطس مليون روبل.
في نهاية الربع الثالث ، يتم دفع ضريبة الدخل ربع السنوية.
سيتم دفع الدفعات الشهرية المقدمة ابتداءً من الربع الأول من العام التالي (بعد الربع الرابع - الربع الأول الكامل من تاريخ التسجيل).
الخيار 2.
في الربع الثالث ، لم يتجاوز حجم العائدات مليون روبل. في الربع الرابع ، تجاوز حجم العائدات 3 ملايين روبل.
ينشأ الالتزام بدفع مدفوعات مقدمة شهرية من الربع الأول من العام التالي ، ولكن نظرًا لأن مبلغ الدفعة ربع السنوية للربع الثالث هو 0 ، فإن الدفعات الشهرية للربع الأول من العام التالي تساوي 0.
تطبيق القاعدة 1 على المنظمات المنشأة حديثًا
من الممكن عدم دفع مدفوعات شهرية إذا لم تتجاوز عائدات المبيعات متوسط 10 ملايين روبل لكل ربع سنة ، فقط من الفترة التي كانت فيها المنظمة موجودة لمدة أربعة أرباع.
يأتي هذا الاستنتاج من التفسير الحرفي للقاعدة 1. يوفر هذا المعيار الحق في عدم دفع مدفوعات شهرية إذا كانت للسابق اربعة ارباعالدخل من المبيعات ، الذي تم تحديده وفقًا للمادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم يتجاوز متوسط 10 ملايين روبل لكل ربع سنة.
إذا كانت المنظمة موجودة ، على سبيل المثال ، ربعان ولم تتجاوز عائدات مبيعاتها متوسط 10 ملايين روبل ، فعندئذٍ لا يتم استيفاء الشروط الرسمية لتطبيق المعيار 1 (لا 4 أرباع).
وفقًا للمؤلف ، لم يقصد المشرع أن المؤسسات المنشأة حديثًا ستنتظر 4 أرباع السنة للحصول على الحق في عدم دفع مدفوعات شهرية بمعدل 1. اتضح أن المؤسسات المنشأة حديثًا التي تجاوزت عتبة الإيرادات (مليون 1) روبل شهريًا أو 3 ملايين روبل لكل ربع سنة) يجب أن تدفع مدفوعات مسبقة شهرية قبل انتهاء 4 أرباع ، حتى لو لم تتجاوز عائدات مبيعاتهم 10 ملايين روبل في المتوسط.
في الوقت نفسه ، لا يزال مثل هذا الاستنتاج ينبع من التفسير الحرفي للقاعدة ويوصي المؤلف دافعي الضرائب الحذر لاستخدام التفسير الحرفي.
في هذه الحالة ، السؤال الذي يطرح نفسه ، هل شرط 4 أرباع يعني 4 أرباع كاملة أم يمكن أخذ أول ربع غير مكتمل تم فيه تسجيل المنظمة في الاعتبار؟
وفقًا للمؤلف ، يجب مراعاة ربع تسجيل المنظمة غير المكتمل في الحساب. لذلك ، فيما يتعلق بالفترة الضريبية ، فن. 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على أنه إذا تم إنشاء مؤسسة بعد بداية السنة التقويمية ، فإن الفترة الضريبية الأولى لها هي الفترة من تاريخ إنشائها إلى نهاية العام المحدد (أي غير مكتمل ). في حالتنا ، نحن لا نتحدث عن الفترة الضريبية ، ولكن عن الفترة المشمولة بالتقرير. في الوقت نفسه ، عن طريق القياس ، يمكن اعتبار أن ربع السنة الذي تم فيه تسجيل المنظمة يعتبر فترة الإبلاغ الأولى. وبالتالي ، وفقًا لشروط المثال المدروس ، إذا تم تسجيل الشركة في 13 يوليو ، فيمكن تطبيق شروط القاعدة 1 بناءً على نتائج الربع الثاني من العام التالي (3 و 4 و 1 و 2 أرباع السنة) . هذا يتبع من التفسير الحرفي للقاعدة 1.
في الوقت نفسه ، يمكن نصح دافعي الضرائب الحذر للغاية بالانتظار حتى انتهاء الفصول الأربعة الكاملة ، وعندها فقط يطبقون القاعدة 1.
وتجدر الإشارة إلى أنه في معظم القضايا الخلافية التي نوقشت في المقال ، لا توجد تفسيرات رسمية وقرارات قضائية. دعونا نأمل أنه بمرور الوقت سيظل هناك المزيد من الوضوح بشأنها.
دخل الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "ضريبة على أرباح المنظمات" حيز التنفيذ في 1 يناير 2002 (القانون الاتحادي رقم 06.08.2001 N 110-FZ)
Lex specialis derogat generali
وتجدر الإشارة إلى أنه قبل 1 يناير 2011 ، تزامن مبلغ الحد المقرر للمعايير 1 و 3 وبلغ 3 ملايين روبل لكل ربع. اعتبارًا من 1 يناير 2011 ، تم رفع حد المعيار 1 إلى 10 ملايين لكل ربع (القانون الفيدرالي بتاريخ 27 يوليو 2010 N 229-FZ) ، ولكن يبدو أن حد المعيار 3 قد تم نسيانه وظل عند مستوى 3 ملايين روبل.
سؤال: هل تنطبق أحكام البند 5 من المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على دافعي الضرائب الذين يحسبون الدفعات الشهرية المقدمة بناءً على الربح الفعلي المستلم؟
الجواب: وفقًا للبند 5 من المادة 287 ، الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي بالقانون) ، تدفع المنظمات المنشأة حديثًا مدفوعات مقدمة لفترة الإبلاغ المقابلة ، بشرط ألا تتجاوز عائدات المبيعات واحدًا مليون روبل شهريًا أو ثلاثة ملايين روبل ربع سنوي. إذا تم تجاوز الحدود المحددة ، يقوم دافع الضرائب ، اعتبارًا من الشهر التالي للشهر الذي حدث فيه هذا التجاوز ، بدفع مدفوعات مسبقة بالطريقة المنصوص عليها في البند 1 من هذه المادة ، مع مراعاة متطلبات البند 6 من المادة 286 من المدونة.
وبالتالي ، يدفع دافعو الضرائب مدفوعات مسبقة بغض النظر عن مبلغ هذه الإيرادات. ومع ذلك ، فإن إجراء إجراء هذه المدفوعات يعتمد على مقدار الإيرادات. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا تجاوزت عائدات المبيعات مليون روبل شهريًا أو ثلاثة ملايين روبل لكل ربع ، يدفع دافع الضرائب مدفوعات مسبقة بالطريقة المنصوص عليها في البند 1 من المادة 287 من القانون.
من أحكام البند 1 من المادة 287 والفقرة 2 من المادة 285 من القانون ، يترتب على ذلك أن دافعي الضرائب الذين يُعترف لهم بالربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة التقويمية كفترات إبلاغ للضرائب ، يدفعون مدفوعات مقدمة في بالطريقة المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 3 البند 1 من المادة 287 من القانون ، ودافعي الضرائب الذين تكون فترات إعداد التقارير الخاصة بالضرائب شهرًا وشهرين وثلاثة أشهر وما إلى ذلك حتى نهاية السنة التقويمية (أي ، دافعو الضرائب الذين يحسبون الدفعات المقدمة الشهرية على أساس الربح المستلم بالفعل) يدفعون المدفوعات المسبقة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 4 من هذا البند.
يتم توفير إجراء آخر لتسديد الدفعات المقدمة فقط من خلال البند 3 من المادة 286 من القانون وينطبق على دافعي الضرائب الذين تكون فترات الإبلاغ عن الضرائب بالنسبة لهم هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة التقويمية.
هذا يعني أن دافعي الضرائب الذين يتم الاعتراف بهم في الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة التقويمية كفترات إبلاغ للضرائب ، يحسبون الدفعات المقدمة بالطريقة المنصوص عليها في البند 3 من المادة 286 من القانون ، أو البند 1 من المادة 287 من المدونة.
وبالتالي ، إذا تجاوزت عائدات المبيعات مليون روبل شهريًا أو ثلاثة ملايين روبل لكل ربع ، فإن الدفعات المقدمة بالطريقة المنصوص عليها في البند 1 من المادة 287 من القانون تدفع فقط من قبل دافعي الضرائب الذين لهم الربع الأول وستة أشهر وتسعة يتم الاعتراف بأشهر التقويم كفترات تقارير ضريبية في السنة.
وبالتالي ، فإن أحكام البند 5 من المادة 287 من القانون لا تنطبق على دافعي الضرائب الذين يحسبون مدفوعات مقدمة شهرية على أساس الربح الفعلي المستلم.
AA ألفيروفيتش
مستشار دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي
المرتبة الثالثة
09.03.2005
1. يجب دفع الضريبة المستحقة بعد نهاية الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية عن الفترة الضريبية ذات الصلة بموجب المادة 289 من هذا القانون. يتم دفع الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير. يتم دفع الدفعات المقدمة الشهرية المستحقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من كل شهر من فترة التقرير هذه. يجب على دافعي الضرائب الذين يحسبون الدفعات المقدمة الشهرية على أساس الربح المكتسب بالفعل دفع مدفوعات مسبقة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه حساب الضريبة. استنادًا إلى نتائج فترة إعداد التقارير (الضريبة) ، يتم تضمين مبالغ الدفعات المقدمة الشهرية المدفوعة خلال فترة إعداد التقارير (الضريبة) في سداد الدفعات المقدمة بناءً على نتائج فترة إعداد التقارير. يتم احتساب الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في دفع الضريبة بناءً على نتائج التقرير التالي (الضريبة) الفترة. 2. يجب على أي منظمة روسية أو منظمة أجنبية تعمل في الاتحاد الروسي من خلال مؤسسة دائمة (وكلاء ضرائب) تدفع دخلاً لمنظمة أجنبية أن تحجب مبلغ الضريبة من دخل هذه المنظمة الأجنبية ، باستثناء الدخل في شكل أرباح. والفائدة على الأوراق المالية الحكومية والبلدية (التي ينطبق عليها الإجراء المنصوص عليه في الفقرة 4 من هذه المادة) ، لكل دفعة (تحويل) للأموال إليها أو أي إيصال آخر للدخل من قبل منظمة أجنبية ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك . وكيل الضرائب ملزم بتحويل مبلغ الضريبة المقابل في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع (تحويل) الأموال إلى منظمة أجنبية أو استلام آخر للدخل من قبل مؤسسة أجنبية. 3. تحدد تفاصيل دفع الضرائب من قبل دافعي الضرائب بأقسام فرعية منفصلة بموجب المادة 288 من هذا القانون. 4 - على الدخل المدفوع لدافعي الضرائب في شكل توزيعات أرباح ، وكذلك الفوائد على الأوراق المالية الحكومية والبلدية ، يحول وكيل الضرائب الضريبة المقتطعة عند دفع الدخل إلى الميزانية ، والذي قام بالدفع في موعد أقصاه اليوم التالي لليوم عن الدفع. الضريبة على الدخل على الأوراق المالية الحكومية والبلدية ، والتي تنص عند تداولها على الاعتراف بالدخل الذي يتلقاه البائع في شكل فوائد ، ومبالغ دخل الفوائد المتراكمة (دخل الكوبون المتراكم) الخاضع للضريبة وفقًا للفقرة 4 من المادة 284 من هذا القانون عند متلقي الدخل ، يجب أن تدفع في الميزانية من قبل دافع الضرائب - المتلقي للدخل في غضون 10 أيام بعد نهاية الشهر المقابل من فترة الإبلاغ (الضريبة) التي تم فيها استلام الدخل ، انطلاقًا من التواريخ المعترف بها كتواريخ استلام الدخل وفقًا للمادتين 271 و 273 من هذا القانون. 5. تدفع المنظمات المنشأة حديثًا مدفوعات مسبقة عن الفترة المشمولة بالتقرير ، بشرط ألا تتجاوز عائدات المبيعات مليون روبل شهريًا أو ثلاثة ملايين روبل لكل ربع سنة. إذا تم تجاوز الحدود المحددة ، يقوم دافع الضرائب ، اعتبارًا من الشهر التالي للشهر الذي حدث فيه هذا التجاوز ، بدفع مدفوعات مسبقة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 1 من هذه المادة ، مع مراعاة متطلبات الفقرة 6 من المادة 286 من هذا القانون.
فلاديسلاف ففيدينسكي
هل يتعين على شخص معاق من مجموعتين دفع ضريبة الأرض في منطقة موسكو الوقت عند معاودة الاتصال: 15:00 - 17:00
تم الرد على السؤال عن طريق الهاتف
ياكوف أوزكي
سيتم دفع ضريبة الدخل للربع الرابع على أساس الحقائق. ربح محصل منذ بداية العام. يمكنك أن تكون أكثر تحديدا؟
وفقًا لأحكام المادتين 286 و 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون) ، يُمنح دافعي الضرائب الحق في اختيار الإجراء الخاص بدفع ضريبة دخل الشركات. فترات (ربع ، نصف سنة ، 9 الأشهر والسنة التقويمية) ، ولكنها تدفع أيضًا دفعات مقدمة شهرية خلال كل ربع سنة بمبلغ ثلث الدفعة المقدمة المحسوبة للربع الأخير من فترة التقرير السابقة (ربع سنة ونصف السنة و 9 أشهر). لضريبة الدخل يتم حسابها على أساس الاستحقاق ربع السنوي ، في الحالات التي يكون فيها الأساس الضريبي ، في نهاية فترة التقرير التالية ، أقل من الأساس الضريبي لفترة التقرير السابقة ، يتم الاعتراف بمبلغ الدفعة المقدمة ربع السنوية على أنها صفر. في الوقت نفسه ، يتم الاعتراف بالدفعات المقدمة الشهرية المدفوعة خلال الربع الأخير على أنها مدفوعات زائدة لضريبة الدخل فقط بعد أن يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا لفترة التقرير. 287 من القانون ، ثبت أن الدفعات المقدمة الشهرية المستحقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير تُدفع في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من كل شهر من فترة الإبلاغ هذه. وتنص المادة 3 من المادة 58 من القانون على أن الالتزام بدفع المدفوعات المسبقة - يتم الاعتراف بمدفوعات الضرائب الأولية خلال الفترة الضريبية على أنها مستوفاة بالطريقة المماثلة لسداد الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، الفقرة 2 من البند 3 من الفن. ينص البند 58 من القانون على أنه في حالة سداد مدفوعات مقدمة في تاريخ لاحق عن تلك المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، سيتم فرض غرامات على مبلغ الدفعات المقدمة في وقت متأخر بالطريقة المنصوص عليها في المادة. 75 من القانون ، وطبقاً للفقرة 1 من المادة 23 من القانون ، فإن دافعي الضرائب ملزمون بدفع الضرائب المقررة قانوناً. هذا الالتزام ، بموجب الفقرة 1 من المادة 45 من القانون ، يجب أن يفي دافع الضرائب بشكل مستقل. في الوقت نفسه ، ينص الفصل 11 من القانون على أنه يمكن ضمان الوفاء بالالتزامات بدفع الضرائب والرسوم بالطرق التالية: عن طريق رهن الممتلكات ، والضمان ، والعقوبات ، وتعليق العمليات على الحسابات المصرفية ، ومصادرة ممتلكات دافع الضرائب. . دفع) دفعة مقدمة (مقدمة شهرية) ، يحق للسلطات الضريبية اتخاذ إجراءات التحصيل الإجباري للمتأخرات عن هذه المدفوعات بالطريقة المستخدمة في التحصيل الإجباري للمتأخرات الضريبية.
كونستانتين بيلوفودوف
هل يمكن تسوية المدفوعات الزائدة من ضريبة الدخل مقابل ضريبة القيمة المضافة؟ لدينا خسائر في ضريبة الدخل ، وفي هذا الصدد ، وفقًا للحسابات ، يتم الحصول على دفعة زائدة. هل يمكن مقاصتها مقابل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة المقبلة؟
اطلب بيان تسوية أو بيان حول وضع التسويات مع الميزانية. إذا كان هناك دفعة زائدة ، فلا داعي لإعادة قراءتها. يمكنك كتابة بيان بإرجاع كامل مبلغ الدفعة الزائدة إلى P / S. ومع p / s تدفع أينما تريد والمبلغ الذي تريده. إذا قررت إجراء تحويل ، فتذكر أن تاريخ دفع ضريبة القيمة المضافة سيكون هو التاريخ الذي يتخذ فيه مكتب الضرائب قرارًا بالتحويل. ويمكن لمكتب الضرائب اتخاذ قرار في غضون شهر. أشارت هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي في الفقرة 10 من رسالة المعلومات المؤرخة 22 ديسمبر 2005 رقم 98: الفقرة 1 من المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تعكس إجراءات تحديد القاعدة الضريبية لـ ضريبة الدخل ، بناءً على طريقة المجموع التراكمي. يجب أن تؤخذ هذه النتيجة ، كنتيجة للأنشطة المالية والاقتصادية ، في الاعتبار عند تحديد مبلغ التزام دافع الضرائب بدفع مدفوعات مقدمة اعتبارًا من تاريخ نهاية فترة إعداد التقارير ذات الصلة. وبالتالي ، فإن المبلغ الزائد الذي يمكن تعويضه مقابل سداد الدفعات المقدمة التالية (المرتجعة) إلى المنظمة سيكون فائضًا عن مبلغ الدفعات المقدمة المدفوعة في نهاية فترة إعداد التقارير لهذه الفترة الضريبية (إعداد التقارير) (مقابل على سبيل المثال ، كما هو موضح في المثال ، للربع الأول من عام 2011) على مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) المحسوبة بناءً على نتائج نفس الفترة الضريبية (إعداد التقارير). وبالتالي ، إذا كان لدى المنظمة مدفوعات زائدة لضريبة الدخل ، كما هو مبين في السطور 280-281 من الإعلان ، يحق للمؤسسة تسوية المبلغ الزائد للضريبة أو استرداد المبلغ المدفوع. في الوقت نفسه ، من الممكن إجراء استرداد (تعويض مقابل مدفوعات الضرائب القادمة) ليس فقط مبالغ الضرائب الزائدة ، ولكن أيضًا المبالغ الزائدة عن مدفوعات الضرائب المقدمة. هذا يتبع مباشرة المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي ينظم إجراءات إعادة (تعويض) مدفوعات الضرائب. وفقًا للفقرة 4 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم إجراء مقاصة مبلغ الضريبة الزائدة (الدفعة المقدمة) مقابل المدفوعات القادمة لدافعي الضرائب لهذه الضرائب أو الضرائب الأخرى في غضون 10 أيام من تاريخ استلام طلب مكتوب من دافع الضرائب بقرار من مصلحة الضرائب (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لموسكو بتاريخ 18.06.2007 رقم 20-12 / [البريد الإلكتروني محمي]). في هذه الحالة ، يتم أيضًا إعادة مبلغ الضريبة الزائدة (الدفعة المقدمة) على أساس الفقرة 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بناءً على طلب كتابي من دافع الضرائب في غضون شهر واحد من التاريخ استلام مثل هذا الطلب من قبل مصلحة الضرائب. لا يوجد نموذج طلب ثابت. يتم كتابة الطلب من قبل دافع الضرائب في شكل حر ، يعكس البيانات اللازمة لموازنة (استرداد) المدفوعات الزائدة (مبلغ الدفعة الزائدة ، الفترة التي يجب أن يتم فيها التعويض (استرداد) ، وما إلى ذلك).
انطون كاتشانوف
هل لدي مزايا ضريبية على الأرض بصفتي شخصًا معاقًا من المجموعة 1؟
وفقًا للخدمة الصحفية لإدارة الضرائب الفيدرالية لمنطقة ساراتوف ، قبل 01.01.2006 ، تم تنفيذ الضرائب على الأراضي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي بتاريخ 11.10.1991 رقم 1738-1 "عند دفع ثمن الأرض "(مع التعديلات والإضافات). وفقًا للفقرة 7 من المادة 12 من هذا القانون ، تم إعفاء المعاقين من الفئتين الأولى والثانية تمامًا من دفع ضريبة الأراضي. وهكذا ، حتى 01/01/2006 ، تم إعفاء المعوقين من المجموعة الثانية من دفع ضريبة الأرض على أساس القانون رقم 1738-1. وفقا للفقرة 2 من الفن. 2- القانون الاتحادي رقم 141-FZ المؤرخ 29 نوفمبر 2004 بشأن تعديل الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية الأخرى للاتحاد الروسي ، وكذلك بشأن إبطال بعض القوانين التشريعية (أحكام القوانين التشريعية ) من الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة) القانون رقم 1738-1 ، باستثناء المادة 25 ، أُعلن بطلانه اعتبارًا من 01.01.2006. اعتبارًا من 01.01.2006 ، يتم فرض الضرائب على الأراضي وفقًا للفصل 31 "ضريبة الأراضي" من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي) والقوانين التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات. وفقا للفقرة 4 من الفن. 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد القاعدة الضريبية لكل دافع ضرائب هو فرد من قبل سلطات الضرائب على أساس المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية من قبل السلطات التي تحافظ على السجل العقاري للدولة ، والسلطات التي تسجل حقوق العقارات والمعاملات معها ، والسلطات البلدية ... يتم تحديد الوعاء الضريبي (البند 1 من المادة 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لحساب ضريبة الأرض لكل قطعة أرض كقيمة مساحية اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي يمثل الفترة الضريبية. يتم تحديد القيمة المساحية (البند 2 من المادة 390 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لقطعة أرض وفقًا لتشريعات الأراضي في الاتحاد الروسي. يتم حساب ضريبة الأرض على القيمة المساحية على أساس المعلومات الواردة من الهيئات التي تحتفظ بالسجل العقاري للدولة ، والهيئات التي تقوم بتسجيل الدولة للحقوق في العقارات وفقًا للفقرة 4 من الفن. 85 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يحدد البند 5 من المادة 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فئات دافعي الضرائب الذين ينص على تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الأراضي على المستوى الاتحادي بمبلغ معفى من الضرائب قدره 10000 روبل. فيما يتعلق بقطعة أرض مملوكة أو للاستخدام الدائم (الدائم) أو الحيازة الموروثة مدى الحياة. يشمل دافعو الضرائب هؤلاء ، على وجه الخصوص ، الأشخاص ذوي الإعاقة الذين لديهم درجة ثالثة من تقييد القدرة على العمل ، والأشخاص الذين لديهم مجموعات إعاقة 1 و 2 تم إنشاؤها قبل 1 يناير 2004 دون إبداء رأي حول درجة تقييد القدرة على العمل ، المعوقين منذ الطفولة ، وقدامى المحاربين والمعاقين في الحرب الوطنية العظمى والعمليات العسكرية. لا يتم تزويد الأشخاص ذوي الإعاقة بمزايا ضريبية على الأرض في شكل إعفاءات ضريبية كاملة في قانون الضرائب. وفقا للفقرة 2 من الفن. 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند إنشاء ضريبة الأراضي ، يجوز للإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات أن تحدد مزايا ضريبية ، وأسس وإجراءات تطبيقها ، بما في ذلك تحديد مبلغ الإعفاء من الضرائب مبلغ لفئات معينة من دافعي الضرائب. وبالتالي ، يجب النظر في مسألة منح الحوافز الضريبية لضريبة الأراضي مع الأخذ في الاعتبار القانون التنظيمي للهيئة التمثيلية للبلدية.
فيدور بتليروف
هنا ضابط شؤون الموظفين مع محام. التعليم في شركة ذات مسؤولية محدودة لدينا !!!. لا يريدون أن يطردوني من التكرار! (لا أفهم سبب خوفهم الشديد؟) وأخبرني ضابط شؤون الموظفين أنه إذا تركت وظيفتي وانضممت إلى البورصة ، فسوف يتعين علي دفع ضريبة 13٪ على تلك المبالغ الصغيرة التي سيدفعونها لي كل شهر . وسأضطر إلى الذهاب إلى مكتب الضرائب ودفع هذه النسبة البالغة 13٪. هل هذا صحيح؟
ما المشكلة؟ يجب دفع ضرائب الدخل مرة واحدة في العام في الأول من أبريل. لا تستسلم ، دعهم يقطعونها.
أوكسانا بولياكوفا
كيف تحسب ضريبة الدخل على أرباح الأسهم المستحقة ولكن غير المدفوعة؟. يتم فرض ضريبة الدخل على مبالغ توزيعات الأرباح المستحقة أو المدفوعة ، وكيف تعكس في إعلان الأرباح أنه لم يتم دفع جميع أرباح الأسهم المستحقة؟
ما هي أرباح؟ قانوني أو مادي الأشخاص؟ على الدخل المدفوع لدافعي الضرائب في شكل توزيعات أرباح ، وكذلك الفوائد على الأوراق المالية الحكومية والبلدية ، يتم تحويل الضريبة المقتطعة عند دفع الدخل إلى الميزانية من قبل وكيل الضرائب الذي قام بالدفع في غضون 10 أيام من تاريخ دفع الإيرادات. (البند 4 من المادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يتم اقتطاع الضريبة على مبلغ الأرباح المدفوعة فقط عند الدفع الفعلي للدخل للمساهم (المشارك) وليس قبل ذلك (البند 3 ، المادة 24 من قانون الضرائب) من الاتحاد الروسي). لا أعلم عن انعكاس الإعلان ، أنا آسف) وليس هناك وقت للقراءة ...)))
عند دفع المدفوعات الشهرية المسبقة لضريبة الدخل وفقًا لأحكام المادتين 286 و 287 من الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحسب دافعو الضرائب ويدفعون ضريبة دخل الشركات خلال سنة تقويمية ليس فقط بناءً على نتائج التقارير والفترات الضريبية (أرباع السنة ، ستة أشهر ، 9 أشهر والسنة التقويمية) ، ولكن خلال كل ربع سنة يدفعون مدفوعات مقدمة شهرية بمقدار ثلث الدفعة المقدمة المحسوبة للربع الأخير من فترة التقرير السابقة (ربع ، نصف سنة ، 9 أشهر) ، وكذلك حساب ودفع الدفعات المقدمة الشهرية بناءً على وصول المستلم بالفعل. وفقًا للمادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم دفع الدفعات المسبقة الشهرية المستحقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من كل شهر من الفترة المشمولة بالتقرير ، أي في موعد لا يتجاوز 28 نوفمبر 2009 ، دافعي الضرائب دفع الدفعة الشهرية الثانية للضريبة المسبقة على الأرباح للربع الرابع من عام 2009 ، في موعد أقصاه 29 ديسمبر 2009 - الدفعة الثالثة المقدمة من ضريبة الدخل للربع الرابع من عام 2009. وفقًا للمادة 58 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يُعترف بالالتزام بالدفع مقدمًا كما تم الوفاء به بنفس طريقة دفع الضرائب. وفقًا للفقرة 1 من المادة 23 من قانون الضرائب ، يتعين على دافعي الضرائب دفع الضرائب المقررة قانونًا. يجب على دافع الضرائب الوفاء بهذا الالتزام ، بموجب الفقرة 1 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بشكل مستقل. في الوقت نفسه ، ينص الفصل 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه يمكن ضمان الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم بالطرق التالية: عن طريق رهن الممتلكات ، والضمان ، والعقوبات ، وتعليق العمليات على البنك الحسابات وفرض الحجز على أموال دافعي الضرائب. في حالة عدم السداد (التأخر في السداد) دفعة مقدمة (مقدمة شهرية) ، يحق للسلطات الضريبية اتخاذ تدابير لتحصيل الديون المفروضة على هذه المدفوعات بالطريقة المستخدمة في التحصيل الإجباري للمتأخرات الضريبية. أكدت محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي حق مصلحة الضرائب في إرسال مطالبة إلى دافع الضرائب لدفع مدفوعات مقدمة شهرية لضريبة الدخل المحسوبة خلال الفترة المشمولة بالتقرير وتطبيق الإجراءات لفرض تحصيل الديون على هذه المدفوعات في نفقة ممتلكات دافعي الضرائب (خطاب إعلامي من هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 22 ديسمبر 2005 رقم 98 بند 12).
ديانا سميرنوفا
تعتبر بسيطة حقًا: 1. اليوم معدل إعادة التمويل هو 10.25٪. 3/4 من المعدل (الذي يستخدم لحساب الفوائد المادية) هو 7.69٪ - هذا لمدة عام. اقسم 7.69٪ على 366 يومًا (هذا العام) نحصل على 0.021٪ يوميًا 3. على سبيل المثال ، مبلغ القرض هو 50000 روبل روسي. الاستحقاق 10 أشهر أي 5000 روبل. شهريا 4. دع القرض يصدر في 5 مارس ويسدد شهريًا في الخامس. المزايا المادية لشهر مارس: 50،000 * 0.021٪ * 27 (عدد أيام استخدام القرض - من الأفضل حساب يوم الإصدار) = 283.50 روبل 283.50 * 35٪ = 99 روبل. ضريبة الدخل الشخصي 6. في 5 أبريل ، تم دفع 5000 روبل. نعتبر الاستحقاق المادي لشهر أبريل 50،000 * 0.021٪ * 4 (أيام قبل استحقاق جزء من القرض) = 42 روبل 45000 * 0.021٪ * 26 (الأيام المتبقية من الشهر) = 245.70 روبل. 42 + 245.70 = 287.70 روبل. - المنفعة المادية لشهر أبريل 287.70 * 35٪ = 101 روبل 7. في 5 مايو ، السداد الثاني للقرض هو 5000 روبل أخرى. 45000 * 0.021٪ * 4 = 37.80 روبل. 40.000 * 0.021٪ * 27 = 226.80 روبل 37.80 + 226.80 = 264.60 روبل. - حصيرة. ربح مايو 264.60 * 35 ٪ = 93 روبل. ضريبة الدخل الشخصي وما إلى ذلك ، حتى يتم سداد القرض.
رايسا زورافليفا
تم افتتاح منظمتنا في فبراير 2010. لم يكن هناك دخل للربع الأول والإقرار الضريبي فارغ. بالنسبة لربع واحد لم يكن هناك دخل والإقرار الضريبي فارغ ، ومع ذلك ، في أبريل ، بلغ الدخل من المبيعات 4 ملايين. ربما يجب أن نبدأ أنا والروبل من 28.05 لبدء دفع دفعة شهرية مقدمة من ضريبة الدخل. إذا كان الأمر كذلك ، كيف يمكنني حساب الدفعة المقدمة؟
المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إجراءات احتساب الضرائب والمدفوعات المقدمة 1. تعرف الضريبة بأنها النسبة المئوية للقاعدة الضريبية المقابلة لمعدل الضريبة ، والتي يتم تحديدها وفقًا للمادة 274 من هذا القانون. 2. ما لم ينص على خلاف ذلك في البندين 4 و 5 من هذه المادة ، يتم تحديد مبلغ الضريبة على أساس نتائج الفترة الضريبية من قبل دافع الضرائب بشكل مستقل. في نهاية كل فترة تقرير (ضريبة) ، ما لم تنص هذه المقالة على خلاف ذلك ، يحسب دافعو الضرائب مبلغ الدفعة المقدمة بناءً على معدل الضريبة والأرباح الخاضعة للضريبة ، المحسوبة على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية إلى نهاية فترة التقرير (الضريبة). خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، يحسب دافعو الضرائب مبلغ الدفعة المقدمة الشهرية بالطريقة المنصوص عليها في هذه المقالة. يحق لدافعي الضرائب التبديل إلى حساب الدفعات المقدمة الشهرية بناءً على الربح الذي تم استلامه بالفعل ، مع مراعاة الحساب. في هذه الحالة ، يتم احتساب مبالغ المدفوعات المقدمة من قبل دافعي الضرائب بناءً على معدل الضريبة والأرباح المستلمة بالفعل ، المحسوبة على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية حتى نهاية الشهر المقابل. في هذه الحالة ، يتم تحديد مبلغ الدفعات المقدمة للميزانية مع الأخذ في الاعتبار المبالغ المستحقة سابقًا للمدفوعات المقدمة. يحق لدافع الضرائب التبديل إلى سداد الدفعات المقدمة الشهرية بناءً على الربح الفعلي ، وإخطار مصلحة الضرائب بهذا الأمر في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام السابق للفترة الضريبية التي يتم فيها الانتقال إلى نظام الدفع هذا. يحدث. في الوقت نفسه ، لا يمكن لدافع الضرائب تغيير نظام الدفع المقدم خلال الفترة الضريبية. المادة 287 1. تسدد الضريبة المستحقة بعد انتهاء الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية عن الفترة الضريبية المعنية بموجب المادة 289 من هذا القانون. يتم دفع الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير. يتم دفع الدفعات المقدمة الشهرية المستحقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من كل شهر من فترة التقرير هذه. يجب على دافعي الضرائب الذين يحسبون الدفعات المقدمة الشهرية على أساس الربح المكتسب بالفعل دفع مدفوعات مسبقة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه حساب الضريبة. أي أن الضريبة في نهاية العام ، خلال العام - مدفوعات مقدمة. حيث لم يكن هناك دخل للربع السابق - مستحق بعد الواقع ، وبعد ذلك - على أساس الربع السابق
ليديا بونوماريفا
على أي خدمات المرافق لا ينبغي فرض ضريبة القيمة المضافة على المقيمين
بالنسبة لجميع الخدمات السكنية والمجتمعية ، لا ينبغي فرض ضريبة القيمة المضافة على المالكين / أصحاب العمل. القانون الاتحادي الصادر في 28.11.2009 رقم 287-FZ "بشأن التعديلات على المادتين 149 و 162 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" في البند 3 من الفن. قدم 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ...
اينا سميرنوفا
مساعدة في مهمة الضرائب
WATO FADO JENTUMEI! يرتكز. حدد مقدار المتأخرات وعدد أيام التأخير. ثم تم استلام الغرامة = المتأخرات * الأيام * 10.75٪ * 1/300 = 250000 في الوقت المحدد ، على الرغم من أنها في اليوم الأخير. الفقرة 1 من المادة 287. بعد 28 تبدأ ...
آنا كريلوفا
عقوبة الإخطار المتأخر على النموذج 24001. مرحباً. قل لي ما هو الأفضل بالنسبة لي. الحقيقة هي أنه غير اسمه. استلمت جواز سفري في 3 يوليو ، لكن تاريخ الإصدار في جواز السفر نفسه هو 17 يونيو. وفي الواقع ، ما يحدث هو أنني بالفعل خضع لغرامة قدرها 5000 لإخطار السلطات الضريبية في وقت غير مناسب بالتغييرات ، بعد كل شيء ، إذا ملأت النموذج 24001 ، فسيتم الحصول على الرنين في غضون 20 يومًا ، وإذا لست مخطئًا ، يجب أن يتم ذلك في غضون 5. لذلك قد يكون من الأفضل للالتفاف على الغرامة إغلاق IP أولاً ، ثم إعادة فتحه بلقب جديد
نعم هذا صحيح. الفترة القانونية 5 أيام. لكن كقاعدة عامة ، لا ينتبه مكتب الضرائب لمثل هذه الفترة الزمنية الضئيلة. عادة ما يتم تغريمه إذا مر أكثر من عام. هل تعتقد أن إغلاق IP هو إجراء بسيط؟ ؟ إنه بالطبع أسهل من تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة ، ولكنه يستغرق أيضًا وقتًا طويلاً.
أنتونينا بوجاتشيفا
كيفية احتساب السلفة. التسديد نقذا من أجل الربح الذي تم تشكيله حديثًا. منظمة؟
إذا لم تكن قد قدمت التقارير والإعلانات بعد ، فلن تحتاج إلى سداد مدفوعات مسبقة أيضًا. ستظهر مدفوعات مقدمة الربح بعد إجراء التقرير الأول. على سبيل المثال ، بعد أن حصلت على ربح للربع الثاني بمبلغ 100000 روبل ، فإنك تحصل على مدفوعات مسبقة للربع الثالث: 100000 × 24 ٪ = 24000 روبل وتقسمها على الميزانيات والأشهر. المبلغ الشهري يساوي 8000 روبل لمختلف الميزانيات (الاتحادية والجمهورية والمحلية).
أليكسي تيراسبولسكي
الناس يقولون لي ما هي التغييرات من 287 نوفمبر 2009 287 fz؟ المادتان 149 و 162 من قانون الضرائب الثاني للاتحاد الروسي؟ اشرح ، pliz
اوليسيا تيتوفا
ضريبة الدخل للسنة. هل يمكن الدفع للميزانية على أقساط (قبل 28 مارس) أم أنه من الضروري دفع كامل المبلغ؟
أعتقد أن ذلك ممكن على أجزاء ، ولكن الوفاء بالموعد النهائي المحدد في 28 مارس ، المادة 287. شروط وإجراءات دفع الضرائب والضرائب في شكل مدفوعات مقدمة 1. يتم دفع الضريبة المستحقة بعد نهاية الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للفترة الضريبية ذات الصلة بموجب المادة 289 من هذا القانون. المادة 289. الإقرار الضريبي 4. يجب تقديم الإقرارات الضريبية (حسابات الضرائب) بناءً على نتائج الفترة الضريبية من قبل دافعي الضرائب (وكلاء الضرائب) في موعد أقصاه 28 مارس من العام التالي لانتهاء الفترة الضريبية.
زانا سوكولوفا
هل نحن مستأجرين أم لا؟ تم افتتاح الشركة في الربع الأول من هذا العام. لم يتم تنفيذ النشاط ، وتم تسليم الأصفار إلى المعاش ، ودائرة الضرائب الفيدرالية وضريبة القيمة المضافة. بالأمس اكتشفنا أن المحاسب لم يجتاز الصفر للربح والميزانية العمومية ، مما حفزنا هذا العام على عدم الاستسلام. لقد سمعت عن الميزان (ويبدو أن هذا لا يهم الجميع ، أليس كذلك؟) ، ولكن ما علاقة الربح به؟ ألا تستسلم الأصفار الموجودة عليها؟ كل ما في الأمر أن الشركة تريد الحصول على قرض ، والبنك يطلب المشروبات الكحولية. الإبلاغ عن الربع الأول. الرجاء مساعدتي في اكتشافها.
نقوم بتسليم الأرباح على أساس ربع سنوي ، والقوائم المالية لهذا العام لمدة عام فقط. ولكن منذ أن طلب البنك بوو. الإبلاغ عن الربع الأول ، ما الذي يمنع عمل الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية (حتى الآن اسم النموذج №2)؟
ليودميلا نيكيفوروفا
5) متى يتعين على دافعي الضرائب دفع دفعات مقدمة شهرية من ضريبة الدخل؟
فن. 286 صفحة 3. المنظمات التي لم يتجاوز دخلها من المبيعات ، المحدد وفقًا للمادة 249 من هذا القانون ، متوسط 10 ملايين روبل لكل ربع سنة للأرباع الأربعة السابقة ، .. تدفع مدفوعات مقدمة ربع سنوية فقط بناءً على النتائج من الفترة المشمولة بالتقرير. وأولئك الذين لديهم أكثر من 10 مليون - دفع شهريًا. ويمكنهم أيضًا شهريًا وفقًا للربح الذي تم الحصول عليه بالفعل - ولكن من الضروري حساب الربح على أساس شهري وتسليم التأخير. ويتم عرض هذه الدفعة الشهرية في الإعلان على الصفحة حيث كان هناك 3 ملايين ربع سنوي سابقًا ، انتبه - الدخل من المبيعات. عملت في مكتب حصل على العائدات الرئيسية من الإيجار ، ولكن نظرًا لأن هذا لم يكن النشاط الرئيسي ، فقد اعتُبر دخلًا غير تشغيلي ، ولم يدفعوا مدفوعات شهرية مسبقة - فقط ربع سنويًا © ConsultantPlus، 1992-2013
ادوارد مارياموف
يا رب الفقهاء ساعدوني في اكتشافها !. "لا يمكن تقديم مشروع قانون بشأن فرض الضرائب أو إلغاؤها إلى مجلس الدوما إلا بحضور (مرسوم أو أمر ؟؟؟) من الحكومة".
الخبيرة إيلينا قريبة من الحقيقة ، في الجزء الثاني من إجابتها ، الجزء الأول لا قيمة له. ولكن هناك أيضًا دستور الاتحاد الروسي ، المادة 104 ، الجزء 3. مشاريع القوانين المتعلقة بفرض الضرائب أو إلغاؤها ، والإعفاء من دفعها ، وقضية قروض الدولة ، وتغيير الالتزامات المالية للدولة ، ومشاريع القوانين الأخرى التي تنص على لا يجوز تقديم النفقات التي تغطيها الميزانية الفيدرالية إلا في وجود استنتاج (وليس قرار أو أمر) من حكومة الاتحاد الروسي. وقد تم وضع هذا الاستنتاج في رسالة ، على سبيل المثال ، انظر خطاب حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 8 يونيو 2007 رقم 2239p-P13 "استنتاج بشأن مشروع القانون الفيدرالي" بشأن تعديل البند 1 من المادة 287 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "، الذي قدمه الاجتماع التشريعي لمنطقة لينينغراد إلى مجلس الدوما"
رومان بافلينوف
كيف تحسب ضريبة الدخل بالدفعات المقدمة؟ لدخل عام 2007 5769375 مصاريف 5754521 ربح 14854 ، 6.5٪ -966 ، 17.5٪ -2599 وكيف يتم تقديم السلف؟ في السطر 290 ما سيتم طرحه ، عملت في الربع الرابع من عام 2007 منظمة جديدة مسجلة بتاريخ 5 أكتوبر 2007.
يوليا ماركوفا
ضريبة الدخل لمنظمة أجنبية. مساء الخير. هل يعتبر دفع ضريبة الدخل في اليوم التالي بعد دفع الدخل إلى منظمة أجنبية مخالفة؟
هل يعتبر دفع ضريبة الدخل في اليوم التالي بعد دفع الدخل إلى منظمة أجنبية مخالفة؟ الجواب: لا ، لن يكون ذلك مخالفة. الأسباب: وفقًا للفقرة 2 من الفن. 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: "أي منظمة روسية أو منظمة أجنبية تعمل في الاتحاد الروسي من خلال مؤسسة دائمة (وكلاء ضرائب) تدفع دخلًا لمنظمة أجنبية ، تحجب مبلغ الضريبة من دخل هذه المنظمة الأجنبية ، باستثناء الدخل في شكل أرباح الأسهم والفوائد على الأوراق المالية الحكومية والبلدية (التي ينطبق عليها الإجراء المنصوص عليه في الفقرة 4 من هذه المادة) ، لكل دفعة (تحويل) أموال إليها أو إيصال آخر من قبل منظمة أجنبية لـ الدخل ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك. بعد يوم دفع (تحويل) الأموال إلى منظمة أجنبية أو استلام آخر للدخل من قبل منظمة أجنبية ".
سفيتلانا ياكوفاليفا
ما هو الفرق بين الفترة المشمولة بالتقرير والفترة الضريبية؟ ومتى هو موعد استحقاق ضريبة الدخل؟. من الضرائب
المادة 285. الفترة الضريبية. فترة التقرير 1. الفترة الضريبية للضريبة هي سنة تقويمية. 2. فترات إعداد التقارير الضريبية هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة التقويمية. فترات إعداد التقارير لدافعي الضرائب الذين يحتسبون الدفعات المقدمة الشهرية بناءً على الربح الفعلي المستلم هي شهر وشهرين وثلاثة أشهر وما إلى ذلك حتى نهاية السنة التقويمية. المادة 287 - شروط وإجراءات دفع الضرائب والضرائب في شكل مدفوعات مقدمة 1. تدفع الضريبة المستحقة بعد نهاية الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية للفترة الضريبية ذات الصلة بموجب المادة 289 من قانون الضرائب (تم تحديد هذا الموعد النهائي في 28 مارس) ، يتم دفع المدفوعات بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية لفترة التقرير ذات الصلة (في موعد لا يتجاوز 28 يومًا بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير) ربع التقرير). يتم دفع الدفعات المقدمة الشهرية المستحقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من كل شهر من فترة التقرير هذه. يجب على دافعي الضرائب الذين يحتسبون الدفعات المقدمة الشهرية بناءً على الأرباح المكتسبة فعلاً دفع مدفوعات مقدمة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من الشهر الذي يلي الشهر التالي لنتائج احتساب الضريبة.
فاليري شاكلوفتي
كيف يتم دفع دفعات مقدمة من ضريبة الدخل للربع الرابع من عام 2008؟
على أقساط متساوية حتى 28 من كل شهر ، أي إذا كانت ضريبة الأرباح للربع الثالث 30000 ، فيجب دفع 10000 بحلول 28 أكتوبر (موزعة حسب الميزانيات) ، بحلول 28 نوفمبر - 10000 ، بحلول 28 ديسمبر - 10000. وستكون مدفوعات الربع الأول من عام 2009 مساوية لمدفوعات الربع الرابع من عام 2008
دينيس سامودلكين
كيف يتم دفع دفعات مقدمة لضريبة الدخل في الربع الرابع من عام 2008؟
استنادًا إلى الأرباح المحصلة فعليًا على أساس الاستحقاق من بداية السنة حتى فترة التقرير ، مطروحًا منها الدفعات المقدمة المستحقة من بداية السنة. في هذه الحالة ، تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي شهري إلى IFTS وإجراء تغييرات على السياسة المحاسبية. هذا الخيار هو حق دافع الضرائب. أو الخيار الثاني - كالعادة 1/3 من الفرق
إيفان رومين
سؤال للمحاسبين. تجاوزت الإيرادات في مايو 2 مليون روبل. من أي شهر تبدأ في دفع الدفعات الشهرية المسبقة لضريبة الدخل ، ومتى يتم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد مع حساب هذه المدفوعات؟
المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. البند 3 المنظمات التي لم تتجاوز إيرادات مبيعاتها ، المحددة وفقًا للمادة 249 من هذا القانون ، متوسط ثلاثة ملايين روبل لكل ربع سنة للأرباع الأربعة السابقة ، وكذلك مؤسسات الميزانية ، والمنظمات الأجنبية العاملة في الاتحاد الروسي من خلال مكتب تمثيلي دائم ، منظمات غير ربحية ليس لديها دخل من بيع السلع (أعمال ، خدمات) ، مشاركين في شراكات بسيطة فيما يتعلق بالدخل الذي يتلقونه من المشاركة في شراكات بسيطة ، مستثمرون في اتفاقيات تقاسم الإنتاج من حيث الدخل المستفيدون من تنفيذ هذه الاتفاقيات ، يدفع المستفيدون بموجب إدارة ائتمان العقود مدفوعات مقدمة ربع سنوية فقط بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير. لذا فإن حقيقة أن إيراداتك في أبريل تجاوزت 2 مليون دولار لن تؤثر على حساب الدفعات المقدمة. ولكن عندما يكون لديك أكثر من 3 (!!!) ملايين روبل (في المتوسط) في أربعة أرباع متتالية ، فسوف تحسب هذه المدفوعات المسبقة جدًا في إعلان ربع السنة ، والذي سيكون الرابع على التوالي. في غضون ذلك ، عش بسلام ولا تقلق ، فربما تخلط بينه وبين ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة ، في الواقع ، بمجرد أن تتجاوز الإيرادات الشهرية مليوني روبل ، من الضروري تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري ، بدءًا من الشهر الذي تجاوزت فيه الإيرادات مليوني روبل. وتقديم الإقرارات الخاصة بالأشهر السابقة من ربع السنة.
يفجيني بلوتنيكوف
ما هي المصاريف المدرجة في حساب الربح في الإعلان
الآن توسعت قائمة القضايا المسموح بها: سيكون من الممكن تقليل الدخل أثناء إعادة إعمار الأصول الثابتة ، وتحديثها ، وإعادة التجهيز الفني ، وكذلك التصفية الجزئية في القيمة السوقية للأصول الثابتة المتقاعدة. .
فاسيلي سيدورينكوف
هل يمكنني دفع تعويض للموظف دون السماح له بالذهاب في إجازة أخرى؟ هل يحق لي أن أدفع للموظفين أكثر من رواتبهم من صندوق التعريفة أعلاه مقابل العمل المنجز ، ما هي المستندات التنظيمية التي يجب أن أعمل بها؟ شكرا.
يمكنك استبدال ذلك بتعويض نقدي فقط ذلك الجزء من الإجازة الذي يتجاوز 28 يومًا تقويميًا. إذا لم تتجاوز إجازتك 28 يومًا تقويميًا ، فلن ينجح شيء. يحظر استبدال الاجازة بتعويض نقدي اعتباراً من 6 اكتوبر 2006 باستثناء حالات فصل الموظف. فيما يتعلق بالإجازة ، للعامل بدوام جزئي نفس الحقوق التي يتمتع بها الموظف العادي. يمكنك أن تدفع للموظفين أكثر من أجورهم المنصوص عليها. ولكن ، اعتمادًا على كيفية ترتيبه. يمكن القيام بذلك بأقساط أو بتكلفة إضافية (تكلفة إضافية). ولكن لكي تتمكن من أخذ مبلغ المدفوعات الزائدة عن الراتب في الاعتبار في تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل ، يجب عليك النص على ذلك في الاتفاقية الجماعية أو اتفاقية العمل ، وإلا فستكون هناك مشاكل مع الضريبة. قانون العمل للاتحاد الروسي المادة 126. استبدال تعويض الإجازة النقدية السنوية المدفوعة يمكن استبدال جزء من الإجازة السنوية المدفوعة التي تتجاوز 28 يومًا تقويميًا ، بناءً على طلب كتابي من الموظف ، بتعويض نقدي. المادة 127. التمرين الحق في إجازة عند إقالة الموظف عند الفصل ، يُدفع للموظف تعويضًا نقديًا عن جميع الإجازات غير المستخدمة. المادة 286. الإجازة في حالة العمل بدوام جزئي بالنسبة للأشخاص الذين يعملون بدوام جزئي ، تُمنح إجازة سنوية مدفوعة الأجر في وقت واحد مع الإجازة للوظيفة الرئيسية. إذا لم يعمل الموظف لمدة ستة أشهر في وظيفة بدوام جزئي ، تُمنح الإجازة مسبقًا. المادة 287. الضمانات والتعويضات للأشخاص الذين يعملون بدوام جزئي. قواعد القانون ، الاتفاقات الجماعية ، الاتفاقات المدونة الضريبية للاتحاد الروسي المادة 255. تكاليف العمالة تشمل تكاليف العمالة لأغراض هذا الفصل ، على وجه الخصوص: 2) رسوم الحوافز ، بما في ذلك المكافآت لنتائج الإنتاج ، وأقساط التعريفة الجمركية ورواتب المهنيين مهارة ، إنجازات عالية في العمل ومؤشرات أخرى مماثلة ؛ 3) رسوم ذات طبيعة محفزة و (أو) تعويضية تتعلق بطريقة العمل وظروف العمل ، بما في ذلك أقساط معدلات التعريفة الجمركية وراتب الرقيق Otu في الليل ، العمل في وضع متعدد النوبات ، للجمع بين المهن ، وتوسيع مناطق الخدمة ، للعمل في ظروف العمل الصعبة والضارة ، وخاصة الضارة ، للعمل الإضافي والعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، والتي يتم إجراؤها وفقًا للتشريعات الروسية الاتحاد ؛ 25) أنواع أخرى من النفقات المتكبدة لصالح الموظف ، المنصوص عليها في عقد العمل و (أو) الاتفاقية الجماعية.
بيتر ماليوتين
تفسيرات للقانون الاتحادي 287 بتاريخ 28.11.2009 .. تعمل شركتنا في صيانة وإصلاح الممتلكات العامة لمبنى سكني. هل القانون الاتحادي بتاريخ 28.11.2009 له أي علاقة بنا؟ رقم 287 "بشأن تعديلات المادتين 149 و 162 من الجزء الثاني من قانون الضرائب" الرابط: ، (. رابط آخر http://new.stavkan.ru/materials/laws/؟ One_day = 28.11.2009)
في حالة ما إذا كانت المقالات التي تم تغييرها من قبل ذات صلة.
جينادي فامينتسين
ضريبة الدخل في ظل نظام الضرائب المبسط. تم تجميع أرباح الأسهم للمؤسسين. التنظيم على نظام الضرائب المبسط. عليك دائمًا دفع ضريبة على الأرباح أو هناك استثناءات. إذا كان عليك الدفع ، في أي إطار زمني؟ أطلب مزيدًا من التفاصيل وإذا أمكن مع أمثلة ، وليس مجرد إشارات إلى القوانين. (لقد جئت مؤخرًا للعمل في مؤسسة (شهر واحد) ، وما زلت لم أفهم ذلك من خلال نظام الضرائب المبسط ، لكنني رأيت أن الأرباح قد تراكمت ، ولم يتم تحويل ضريبة الدخل)
مع نظام ضرائب مبسط ، لا توجد ضريبة دخل !! ! توجد ضريبة واحدة عند تطبيق نظام الضرائب المبسط. كقاعدة عامة ، صافي الربح هو الربح المتبقي بعد الضرائب. يتم تحديد مؤشر صافي الربح وفقًا للبيانات المحاسبية (الفقرة 23 من لوائح المحاسبة "البيانات المالية للمنظمة" PBU 4/99 ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.07.1999 N 43n). لذلك ، يجب على المنظمات "المبسطة" التي تدفع أرباحًا الاحتفاظ بسجلات محاسبية. ورد ذلك أيضًا في خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يناير 2008 N 03-04-06-01 / 6 بتاريخ 11 مارس 2004 N 04-02-05 / 3/19 من الضرائب الفيدرالية خدمة روسيا في موسكو بتاريخ 15 يناير 2007 N 18-11 / 3 / [البريد الإلكتروني محمي]أي أن المنظمة المبسطة تحسب الربح وفق القواعد العامة لكنها لا تدفع الضريبة نفسها !! ! ولا تنس أنه عند دفع الأرباح ، تصبح مؤسستك وكيل ضرائب وتلتزم بحجب الضرائب المقابلة وتحويلها إلى الميزانية.
ايرينا بولشاكوفا
الفصل 10. إجراءات حساب ودفع الضرائب والمدفوعات المتقدمة تم تحديد الإجراء الخاص بحساب ودفع ضريبة الدخل والمدفوعات المقدمة عليها بموجب المادة. فن. 286 ، 287 من قانون ضريبة RF. 288 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تناول قضايا حساب ودفع الضرائب والمدفوعات المقدمة من قبل هذه المنظمات في الفصل. 22 "التقسيمات الفرعية المنفصلة للمؤسسة." كقاعدة عامة ، يجب عليك ، بصفتك دافع ضرائب ، حساب ضريبة الدخل بنفسك (البند 2 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والاستثناءات هي الحالات التي تحصل فيها على دخل يخضع للضرائب في مصدر الدفع. في مثل هذه الحالات ، يكون وكيل الضرائب ملزمًا بحساب ودفع الضريبة لك في الميزانية (البند 4 من المادة 286 ، البند 1 من البند 5 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). 10.3 "كيف يقوم وكلاء الضرائب بحساب ودفع ضريبة الدخل." تبدو الصيغة العامة لحساب الضريبة كما يلي (البند 1 من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): NP = NB x C ، حيث NP هي ضريبة الأرباح المحسوبة للفترة الضريبية ؛ NB هو الأساس الضريبي لـ الفترة الضريبية ؛ C هو معدل الضريبة.فترة الضريبة (السنة التقويمية) يجب على المؤسسات دفع مدفوعات مقدمة. علاوة على ذلك ، هناك ثلاث طرق ممكنة لدفعها: - بناءً على نتائج الربع الأول ، ونصف عام و 9 أشهر ، بالإضافة إلى مدفوعات مقدمة شهرية خلال كل ربع سنة ؛ - بناءً على نتائج الربع الأول ، ونصف عام و 9 أشهر بدون دفع دفعات مقدمة شهرية - بناءً على الربح الفعلي الذي تم الحصول عليه ، فلننظر في كل هذه الأمور بمزيد من التفصيل 10.1. المدفوعات المسبقة يمكنك حساب الدفعات المقدمة ودفعها خلال الفترة الضريبية بإحدى الطرق التالية المعروضة في الجدول: خيار حساب الدفعات المقدمة ودفعها. الأساس الذي يحسب ويدفع الدفعات المقدمة
1. يجب دفع الضريبة المستحقة بعد نهاية الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية عن الفترة الضريبية ذات الصلة بموجب المادة 289 من هذا القانون.
يتم دفع الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير.
يتم دفع الدفعات المقدمة الشهرية المستحقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من كل شهر من فترة التقرير هذه.
يجب على دافعي الضرائب الذين يحسبون الدفعات المقدمة الشهرية على أساس الربح المكتسب بالفعل دفع مدفوعات مسبقة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه حساب الضريبة.
استنادًا إلى نتائج فترة إعداد التقارير (الضريبة) ، يتم تضمين مبالغ الدفعات المقدمة الشهرية المدفوعة خلال فترة إعداد التقارير (الضريبة) في سداد الدفعات المقدمة بناءً على نتائج فترة إعداد التقارير. يتم احتساب الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في دفع الضريبة بناءً على نتائج التقرير التالي (الضريبة) الفترة.
2. يجب على أي منظمة روسية أو منظمة أجنبية تعمل في الاتحاد الروسي من خلال مؤسسة دائمة (وكلاء ضرائب) تدفع دخلاً لمنظمة أجنبية أن تحجب مبلغ الضريبة من دخل هذه المنظمة الأجنبية ، باستثناء الدخل في شكل أرباح. والفائدة على الأوراق المالية الحكومية والبلدية (التي ينطبق عليها الإجراء المنصوص عليه في الفقرة 4 من هذه المادة) ، لكل دفعة (تحويل) للأموال إليها أو أي إيصال آخر للدخل من قبل منظمة أجنبية ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك .
وكيل الضرائب ملزم بتحويل مبلغ الضريبة المقابل في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع (تحويل) الأموال إلى منظمة أجنبية أو استلام آخر للدخل من قبل مؤسسة أجنبية.
3. تحدد تفاصيل دفع الضرائب من قبل دافعي الضرائب بأقسام فرعية منفصلة بموجب المادة 288 من هذا القانون.
4 - على الدخل المدفوع لدافعي الضرائب في شكل توزيعات أرباح ، وكذلك الفوائد على الأوراق المالية الحكومية والبلدية ، يحول وكيل الضرائب الضريبة المقتطعة عند دفع الدخل إلى الميزانية ، والذي قام بالدفع في موعد أقصاه اليوم التالي لليوم عن الدفع.
الضريبة على الدخل على الأوراق المالية الحكومية والبلدية ، والتي تنص عند تداولها على الاعتراف بالدخل الذي يتلقاه البائع في شكل فوائد ، ومبالغ دخل الفوائد المتراكمة (دخل الكوبون المتراكم) الخاضع للضريبة وفقًا للفقرة 4 من المادة 284 من هذا القانون عند متلقي الدخل ، يجب أن تدفع في الميزانية من قبل دافع الضرائب - المتلقي للدخل في غضون 10 أيام بعد نهاية الشهر المقابل من فترة الإبلاغ (الضريبة) التي تم فيها استلام الدخل ، انطلاقًا من التواريخ المعترف بها كتواريخ استلام الدخل وفقًا للمادتين 271 و 273 من هذا القانون.
5. تدفع المنظمات المنشأة حديثًا مدفوعات مسبقة عن الفترة المشمولة بالتقرير ، بشرط ألا تتجاوز عائدات المبيعات خمسة ملايين روبل شهريًا أو خمسة عشر مليون روبل لكل ربع سنة. إذا تم تجاوز الحدود المحددة ، يقوم دافع الضرائب ، اعتبارًا من الشهر التالي للشهر الذي حدث فيه هذا التجاوز ، بدفع مدفوعات مسبقة بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 1 من هذه المادة ، مع مراعاة متطلبات الفقرة 6 من المادة 286 من هذا القانون.
هناك 3 خيارات لتسديد مدفوعات ضريبة الدخل مقدمًا:
- شهريًا على أساس ربح الربع الأخير ؛ - شهريًا بناءً على الربح الذي تم استلامه بالفعل ؛ - ربعي.
في الحالة الأولى ، يتم أخذ مبلغ الدفعة المقدمة الشهرية المستحقة الدفع في الربع الأول من الفترة الضريبية الحالية مساوياً لمبلغ الدفعة المقدمة الشهرية المستحقة على دافع الضرائب في الربع الأخير من الفترة الضريبية السابقة.
يفترض أن يكون مبلغ الدفعة المقدمة الشهرية التي يتعين دفعها في الربع الثاني من الفترة الضريبية الحالية مساويًا لثلث مبلغ الدفعة المقدمة المحسوبة لفترة التقرير الأولى من العام الحالي.
يفترض أن مبلغ الدفعة المقدمة الشهرية التي يتعين دفعها في الربع الثالث من الفترة الضريبية الحالية يساوي ثلث الفرق بين مبلغ الدفعة المقدمة المحسوبة على أساس نتائج الأشهر الستة ومبلغ يتم احتساب الدفعة المقدمة بناءً على نتائج الربع الأول.
يتم أخذ مبلغ الدفعة المقدمة الشهرية المستحقة في الربع الرابع من الفترة الضريبية الحالية ليكون مساويًا لثلث الفرق بين مبلغ الدفعة المقدمة المحسوبة بناءً على نتائج تسعة أشهر ومبلغ الدفعة المقدمة محسوبة على أساس نتائج الأشهر الستة.
إذا كان مبلغ الدفعة المقدمة الشهرية المحسوبة بهذه الطريقة سالبًا أو يساوي صفرًا ، فلن يتم سداد الدفعات المحددة في ربع السنة المقابل.
بالإضافة إلى ذلك ، يحق للمؤسسات التبديل إلى سداد الدفعات المقدمة الشهرية بناءً على الأرباح الفعلية ، وإخطار مفتشية الضرائب بهذا الأمر في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام الذي يسبق الانتقال. في الوقت نفسه ، لا يمكن تغيير نظام الدفع المسبق خلال العام.
وأخيرًا ، المنظمات التي لن تتجاوز إيرادات مبيعاتها خلال الأرباع الأربعة السابقة متوسط 10 ملايين روبل. لكل ربع سنة ، يمكن فقط دفع مدفوعات مقدمة ربع سنوية بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير.
المادة 287 - شروط وإجراءات دفع الضرائب والضرائب في شكل مدفوعات مسبقة
1. يجب دفع الضريبة المستحقة بعد انتهاء الفترة الضريبية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرارات الضريبية عن الفترة الضريبية ذات الصلة بموجب المادة 289 من هذا القانون.
يتم دفع الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير.
يتم دفع الدفعات المقدمة الشهرية المستحقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من كل شهر من فترة التقرير هذه.
يجب على دافعي الضرائب الذين يحسبون الدفعات المقدمة الشهرية على أساس الربح المكتسب بالفعل دفع مدفوعات مسبقة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه حساب الضريبة.
بناءً على النتائج ، يتم خصم مبالغ الدفعات المقدمة الشهرية المدفوعة خلال فترة التقرير (الضريبة) عند دفع الدفعات المقدمة بناءً على نتائج فترة التقرير. يتم احتساب الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير في دفع الضريبة بناءً على نتائج التقرير التالي (الضريبة) الفترة.
2. يجب على أي منظمة روسية أو منظمة أجنبية تعمل في الاتحاد الروسي من خلال مؤسسة دائمة (وكلاء ضرائب) تدفع دخلاً لمنظمة أجنبية أن تحجب مبلغ الضريبة من دخل هذه المنظمة الأجنبية ، باستثناء الدخل في شكل أرباح. والفائدة على الأوراق المالية الحكومية والبلدية (التي ينطبق عليها الإجراء المنصوص عليه في الفقرة 4 من هذه المادة) ، لكل دفعة (تحويل) للأموال إليها أو أي إيصال آخر للدخل من قبل منظمة أجنبية ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك .
وكيل الضرائب ملزم بتحويل مبلغ الضريبة المقابل في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع (تحويل) الأموال إلى منظمة أجنبية أو استلام آخر للدخل من قبل مؤسسة أجنبية.
3. تحدد تفاصيل دفع الضرائب من قبل دافعي الضرائب بأقسام فرعية منفصلة بموجب المادة 288 من هذا القانون.
4 - على الدخل المدفوع لدافعي الضرائب في شكل توزيعات أرباح ، وكذلك الفوائد على الأوراق المالية الحكومية والبلدية ، يحول وكيل الضرائب الضريبة المقتطعة عند دفع الدخل إلى الميزانية ، والذي قام بالدفع في موعد أقصاه اليوم التالي لليوم عن الدفع.
الضريبة على الدخل على الأوراق المالية الحكومية والبلدية ، والتي تنص عند تداولها على الاعتراف بالدخل الذي يتلقاه البائع في شكل فوائد ، ومبالغ دخل الفوائد المتراكمة (دخل الكوبون المتراكم) الخاضع للضريبة وفقًا للفقرة 4 من المادة 284 من هذا القانون عند متلقي الدخل ، يجب أن تدفع في الميزانية من قبل دافع الضرائب - المتلقي للدخل في غضون 10 أيام بعد نهاية الشهر المقابل من فترة الإبلاغ (الضريبة) التي تم فيها استلام الدخل ، انطلاقًا من التواريخ المعترف بها كتواريخ استلام الدخل وفقًا لهذه المدونة.
5. تدفع المنظمات المنشأة حديثًا مدفوعات مسبقة عن الفترة المشمولة بالتقرير ، بشرط ألا تتجاوز عائدات المبيعات خمسة ملايين روبل شهريًا أو خمسة عشر مليون روبل لكل ربع سنة. إذا تم تجاوز الحدود المحددة ، يقوم دافع الضرائب ، اعتبارًا من الشهر التالي للشهر الذي حدث فيه هذا الفائض ، بدفع مدفوعات مسبقة بالطريقة المنصوص عليها
