آخر تحديث مارس 2019
في الآونة الأخيرة ، أصبح التأمين على الحياة شائعًا بشكل متزايد في روسيا ، وخاصة أنواعه الممولة (عندما يتم الدفع ليس فقط في حالة الوفاة ، ولكن أيضًا عند بلوغ سن معينة أو أحداث أخرى).
من 1 يناير 2015 ، من أجل تحفيز التأمين على الحياة ، ظهرت ميزة إضافية في قانون الضرائب - خصم ضريبي لأقساط التأمين المدفوعة.
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، عند دفع أقساط التأمين بموجب اتفاقية التأمين الطوعي على الحياة المبرمة لمدة خمس سنوات على الأقل ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي أو ، بمعنى آخر ، استرد جزءًا من الأموال التي تم إنفاقها على التأمين على الحياة (تصل إلى 13٪ من تكاليف التأمين على الحياة).
يمكنك الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية على التأمين على الحياة واسترداد جزء من نفقاتك وفقًا للشروط التالية:
مثال:في 2018 Dorogina S.V. دخلت في عقد تأمين على الحياة لمدة سنة واحدة. بسبب إبرام العقد لمدة تقل عن 5 سنوات ، يتم الخصم الاجتماعي لتكلفة دفع أقساط التأمين S.V. Dorogina. لن تكون قادرة على استخدامه.
مثال:بلاتونوف ج. وقعت عقد تأمين على الحياة عام 2018 لمدة 7 سنوات. بالنسبة لأقساط التأمين ، التي قامت شركة Platonov G.A. يدفع سنويًا ، سيكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي.
أبرم العقد للتأمين على حياته أو الأقارب التالية أسماؤهم:
ملحوظة:على عكس الخصم للعلاج / التعليم ، لا يوجد حد لسن الأطفال ، أي أنه يمكن الحصول على خصم حتى لتكاليف التأمين على الحياة لأطفالهم البالغين.
أنت تعمل رسميًا وتدفع ضريبة الدخل. في جوهره ، الخصم الضريبي هو جزء معفى من الضرائب من الدخل. لذلك ، لا يمكنك استرداد أموال أكثر من (حوالي 13٪ من الراتب الرسمي). إذا كنت لا تعمل رسميًا (ولا تدفع ضريبة الدخل) ، فلن تتمكن من استخدام الخصم.
يتم احتساب الخصم الضريبي للتأمين على الحياة لسنة تقويمية ويتم تحديده بالعوامل التالية:
مثال: في عام 2018 Savelyev O.A. أبرم عقد تأمين على الحياة لمدة 5 سنوات مع شركة تأمين. في عام 2018 ، بلغ مبلغ أقساط التأمين 75 ألف روبل روسي. لعام 2018 Savelyev O.A. كسب 400000 روبل. ودفع ضريبة الدخل 52000 روبل. وهكذا ، في عام 2018 سيكون قادرًا على إعادة 9750 روبل. (75000 * 13٪).
في الوقت نفسه ، لا ينطبق الحد البالغ 15600 روبل فقط على خصم التأمين على الحياة ، ولكن على جميع الخصومات الاجتماعية. يجب ألا يتجاوز مجموع الاستقطاعات الاجتماعية (التدريب ، العلاج ، الأدوية ، اشتراكات التقاعد) 120 ألف روبل. (وفقًا لذلك ، يمكنك إرجاع 15600 روبل كحد أقصى لجميع الخصومات). بمعنى آخر ، الحد الأقصى هو 120000 روبل. يحد من المبلغ الإجمالي الإجمالي لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية.
مثال: في 2018 Belkina A.A. إبرام عقد تأمين على الحياة مع شركة تأمين لمدة 5 سنوات. في عام 2018 ، دفعت أقساط تأمين بلغت 45 ألف روبل روسي. أيضًا ، في 2018 Belkina A.A. دفعت مقابل تعليمها الخاص بمبلغ 100000 روبل. لعام 2018 Belkina A.A. كسب 600000 روبل ودفع ضريبة دخل قدرها 78000 روبل. نظرًا لأنه في المجموع لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية ، فإن الحد الأقصى هو 120000 روبل ، ثم خصم AA Belkin. ستكون قادرة على إعلان 120000 روبل فقط. وهكذا ، في عام 2018 ، ستتمكن من إعادة 15600 روبل. (120.000 * 13٪)
لا يمكنك استعادة المزيد من المال لنفسك من تحويلها إلى ميزانية ضريبة الدخل(حوالي 13٪ من الراتب الرسمي).
مثال: في عام 2018 ، زايتسيفا أو.أ. أبرم عقد تأمين على الحياة لمدة 5 سنوات مع شركة تأمين. في عام 2018 ، بلغ مبلغ أقساط التأمين 60 ألف روبل روسي. في عام 2018 ، زايتسيفا أو. عملت لمدة شهر واحد (فيما يتعلق بالذهاب في إجازة أمومة) ، وكان راتبها 40 ألف روبل ، حُجز منها 5200 روبل. ضريبة الدخل. وهكذا ، لعام 2018 ، سيكون بإمكان زايتسيفا O.A إعادة 5200 روبل فقط. (40.000 * 13٪) على الرغم من دفع أقساط التأمين بمبلغ 60.000 روبل. لا يمكن ترحيل ما تبقى من الخصم الضريبي إلى السنوات اللاحقة وسوف "تحترق".
الخصم ممكن فقط لأقساط التأمين على الحياة. عند إبرام عقد موحد ، يتضمن ، بالإضافة إلى التأمين الطوعي على الحياة والتأمين ضد الحوادث والأمراض ، خصمًا من الضريبة الاجتماعية وفقًا للفقرات. 4 ص 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمكن توفيرها بموجب هذه الاتفاقية فقط في مبلغ أقساط التأمين المتعلقة بالتأمين الطوعي على الحياة. مزيد من التفاصيل أدناه.
غالبًا ما يتم إبرام العقد ليس فقط للتأمين على الحياة ، ولكن أيضًا ضد الحوادث والأمراض (عقد مشترك). في هذه الحالة ، وفقًا لرأي وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، بموجب هذه الاتفاقيات ، لا يمكن استخدام الخصم إلا في اشتراكات التأمين على الحياة المتعلقة ببقاء المواطن على قيد الحياة لسن أو مدة معينة ، أو حدوث أحداث أخرى في حياة المواطنين وكذلك وفاتهم. لا يتم تطبيق خصم الضرائب الاجتماعية على المساهمات بموجب عقد التأمين ضد الحوادث والأمراض (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 مارس 2017 رقم 03-04-05 / 19179 ، بتاريخ 11 يوليو 2016 رقم 03-04 -07 / 40502).
إذا كنت قد أبرمت عقدًا مشتركًا مشابهًا ، فعندئذٍ لتحديد مبلغ المساهمات التي تم توجيهها تحديدًا إلى التأمين على الحياة (والتي قد يتم تضمينها في الخصم الضريبي) ، تحتاج إلى الحصول على شهادة من مؤسسة التأمين ، حيث سيتم تقديم المساهمات تقسم حسب النوع.
مثال:بافلوف إس. إبرام عقد مشترك ، بما في ذلك التأمين الطوعي على الحياة ، وكذلك التأمين ضد الحوادث والأمراض. للحصول على خصم Pavlov S.M. حصل على شهادة التأمين ، حيث تم كسر أقساط التأمين: 20000 روبل. - للتأمين على الحياة 10000 روبل. - للتأمين ضد الحوادث والأمراض. وهكذا فإن Pavlov S.M. سيتمكن من الحصول على خصم ضريبي بمبلغ 20000 روبل ، أي إرجاع 2600 روبل. (20000 * 13٪).
دخل قانون إمكانية الحصول على خصم للتأمين على الحياة حيز التنفيذ في 1 يناير 2015. وعليه بقي السؤال المنطقي: هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي إذا تم التعاقد مع مؤسسة تأمين قبل 1 يناير 2015؟
وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم للتأمين على الحياة بموجب العقود المبرمة قبل 1 يناير 2015. في هذه الحالة ، يجب إبرام العقد لمدة 5 سنوات على الأقل ، وينطبق الخصم فقط على المساهمات المدفوعة بدءًا من عام 2015 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 06.07.2015 N BS-3-11 / [بريد إلكتروني محمي]، كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يونيو 2015 ن 03-04-05 / 34970).
مثال:في عام 2014 ، قامت شركة Svetlova T.V. توقيع عقد تأمين على الحياة لمدة 7 سنوات مع سداد أقساط سنوية. نظرًا لإبرام العقد لمدة تزيد عن 5 سنوات ، قامت شركة Svetlova T.V. سيتمكن من الحصول على خصم ضريبي لتكلفة دفع أقساط التأمين المتكبدة منذ 1 يناير 2015. ستتمكن أيضًا من الاستمرار في التمتع بالخصم في السنوات اللاحقة.
عند تسجيل الرهن العقاري ، غالبًا ما يكون أحد شروط البنك الدائن هو إبرام اتفاقية تأمين مختلطة ، والتي تشمل التأمين على الحياة والصحة والمصالح العقارية في وقت سداد الرهن العقاري. وفقًا للفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند دفع الاشتراكات بموجب عقد التأمين على الحياة (إذا تم إبرامه لمدة 5 سنوات أو أكثر) ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي. في هذا الصدد ، نشأ السؤال: هل يمكن الحصول على خصم في مثل هذه الحالة؟ حتى أن بعض دافعي الضرائب تمكنوا من الحصول على خصم لتكاليف التأمين على الحياة بموجب هذه العقود.
ومع ذلك ، أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، في رسالتها المؤرخة 17.08.2016 N 03-04-05 / 48235 ، أنه عند إبرام هذا النوع من الاتفاقية ، لا يمكن استخدام الخصم ، لأن المستفيد هو البنك وليس الأشخاص الذين دفعوا أقساط التأمين.
مثال:في عام 2018 ، Novikov A.V. من أجل شراء شقة ، تمت صياغة اتفاقية قرض رهن عقاري ، وبناءً على طلب البنك الدائن ، تم إبرام اتفاقية تأمين مختلطة ، بما في ذلك التأمين على الحياة والتأمين الصحي ومصالح الملكية والتأمين على الملكية. نظرًا لحقيقة أنه وفقًا لشروط عقد التأمين ، فإن المستفيد من حيث مبلغ دفعة التأمين هو البنك ، يتلقى خصمًا ضريبيًا لتكاليف التأمين على الحياة Novikov A. لا تستطيع.
لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة بهذه الوثائق. ومع ذلك ، يمكن تمييزها على أساس التفسيرات الحالية للسلطات التنظيمية.
يمكنك فقط استرداد الأموال للتأمين على الحياة لتلك السنوات التي قمت فيها بذلك أقساط التأمين المدفوعة مباشرة... لاحظ أنه تم منح الحق في خصم مبلغ أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الطوعي على الحياة لدافعي الضرائب منذ 1 يناير 2015 (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في نفس الوقت ، يمكنك تقديم إقرار وإعادة الأموال فقط في غضون عام ، السنة القادمة للدفع... على سبيل المثال ، إذا دفعت أقساط التأمين الخاصة بك في عام 2018 ، يمكنك استرداد أموالك في عام 2019.
شرحت وزارة المالية كيفية الحصول على تأمين الرهن العقاري من أجل الحصول على خصم اجتماعي. لتلقي الخصم ، يحتاج المقترضون إلى إبرام عقد تأمين منفصل على الحياة لمدة خمس سنوات على الأقل. إذا تم إبرام عقد تأمين شامل للرهن العقاري ، فلن يكون هناك خصم.
ليس من الضروري الدفع فورًا لكامل الفترة: الشيء الرئيسي هو الإشارة إلى هذه الفترة في العقد.
😠 - لم أستطع التفسير من قبل؟
وهذا ينطبق على من أخذ الرهن.حصل على تأمين ويريد الحصول على خصم اجتماعي. عادة ما تعرض شركات التأمين إبرام عقد تأمين رهن عقاري شامل. وهي تشمل الشقة والتأمين على الحياة والتأمين الصحي وتأمين الملكية والتأمين ضد المسؤولية. إنه أرخص بالنسبة للمقترض ، وأكثر ربحية لشركة التأمين وأكثر موثوقية بالنسبة للبنك.
إيكاترينا ميروشكينا
اقتصادي
بموجب هذه الاتفاقيات ، لا يمنح مكتب الضرائب خصمًا اجتماعيًا لضريبة الدخل الشخصي ولا يُرجع 13٪ من النفقات.
لتلقي خصم بموجب عقد تأمين على الحياة ، يجب أن تلتزم في نفس الوقت بهذه الشروط:
على الأرجح ، لن يتم الخصم. يشار إلى إجمالي مبلغ التأمين في عقد التأمين الشامل. وفي أقساط التأمين ، من المستحيل تحديد تكاليف التأمين على الحياة. في هذه الحالة ، إذا تم إبرام العقد لمدة تقل عن خمس سنوات وكان المستفيد هو البنك ، فلن يتم خصم الخصم بالتأكيد.
إذا كنت ترغب في الحصول على خصم ، فحاول تغيير شروط الاتفاقية ، مع مراعاة توصيات وزارة المالية. أو ، بإذن من البنك ، إنهاء هذه الاتفاقية وإبرام اتفاقية جديدة.
قم بإبرام عقد منفصل للتأمين الطوعي على الحياة لمدة 5 سنوات على الأقل. إذا كان يشمل التأمين ضد الحوادث أو الأمراض ، فاطلب فصل مبلغ التأمين والأقساط.
يمكن للمستفيدين فقط الإشارة إليك أو إلى الورثة. تحقق مما إذا كان البنك سيوافق على هذه الشروط.
ضع في اعتبارك أيهما أكثر ربحية: اشتر تأمينًا شاملاً أرخص أو أبرم عقودًا منفصلة ، لكن استرد 13٪ من تكاليف التأمين على الحياة.
يمكنك ، إذا تم إبرام العقد لمدة خمس سنوات ، والمستفيدون هم أقربائك. وإذا دفعت ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ - أي أنك تتلقى راتبًا رسميًا أو كنت رائد أعمال فرديًا بموجب نظام الضرائب العام.
يمكنك الآن تقديم طلب إرجاع للعام الماضي وطلب للخصم. أو احصل على إشعار لصاحب العمل لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي من الدفعات التالية.
في حالة إبرام العقد بعد 1 يناير 2015 ، يمكن إعادة 13٪ من جميع أقساط التأمين ، مع مراعاة الحد الإجمالي للخصومات الاجتماعية. إذا تم إبرام العقد في وقت سابق ، فسيستمر الخصم ، ولكن فقط للمساهمات التي يتم دفعها بعد 1 يناير 2015.
يدرك معظم المواطنين دافعي الضرائب إمكانية الحصول على خصم ضريبي لأنواع معينة من النفقات. هذه المعرفة مهمة بشكل خاص في الأوقات الصعبة ، عندما تزداد هذه التكاليف ، بينما يظل الدخل ، في أحسن الأحوال ، على نفس المستوى. في عام 2014 ، تم اعتماد تعديلات على قانون الضرائب لتوسيع قائمة النفقات الاجتماعية التي يمكن خصم الضرائب منها. تتضمن هذه التكاليف أيضًا تكاليف بعض عقود التأمين. ما أنواع التأمين التي يمكنك الحصول على خصم ضريبي لها وما المطلوب لذلك؟
ما هي أنواع التأمين التي يتم خصم الضرائب منها
في 1 يناير 2015 ، دخلت تعديلات قانون الضرائب حيز التنفيذ من حيث تزويد مواطني الاتحاد الروسي بخصم ضريبي اجتماعي. يعني الخصم الضريبي تخفيضًا في الوعاء الضريبي بمقدار النفقات المتكبدة للنفقات الاجتماعية (الأعمال الخيرية ، والخدمات الطبية ، والتأمين ، وما إلى ذلك) ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل لجميع النفقات الاجتماعية ، باستثناء التبرعات ، ونفقات التعليم لأبناء المكلف ونفقات العلاج الباهظ. يمكن لأي شخص مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي ويتلقى ضريبة دخل بمعدل 13٪ المطالبة بخصم ضريبي.
يتم توفير إمكانية الحصول على خصم ضريبي للتأمين بموجب المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لهذه المقالة ، يمكن لحامل البوليصة الحصول على خصم لأقساط التأمين المدفوعة لأنواع عقود التأمين التالية:
- عقد تأمين معاش تقاعدي.
- بموجب عقد تأمين طبي اختياري.
· بموجب عقد تأمين اختياري على الحياة مبرم لمدة خمس سنوات على الأقل.
من المهم عدم الخلط بين عقد تأمين المعاش التقاعدي وعقد توفير معاش تقاعدي غير حكومي مع NPF أو الانضمام إلى برنامج التمويل المشترك الحكومي للمعاشات التقاعدية ، والتي من الممكن أيضًا إجراء استقطاعات لها. في هذه الحالة ، نتحدث تحديدًا عن إبرام اتفاقية تأمين معاش طوعي مع شركة تأمين ، تنص على دفع التعويض عند بلوغ سن التقاعد.
بموجب عقود التأمين الطبي الاختياري والتأمين على الحياة ، يجب أن يكون المؤمن عليه والدافع بموجب العقد هو دافع الضرائب نفسه. ويمكن للمؤمن له أو المستفيد الإشارة إلى المؤمن عليه بنفسه أو قريبه (الزوجة ، الوالدين ، الأبناء ، بمن فيهم المتبنين أو الخاضعين للوصاية). يجب إبرام عقد التأمين على الحياة لمدة خمس سنوات على الأقل. شرط المستفيد يجعل من المستحيل الحصول على خصومات ضريبية بموجب عقود التأمين على الحياة المنفذة بموجب قرض استهلاكي أو قرض عقاري ، لأنه بموجب هذه العقود ، يتم تعيين البنك الدائن كمستفيد.
نظرًا لأن تعريف التأمين على الحياة في التشريع غامض للغاية ومتشابك بشكل وثيق مع تعريف التأمين ضد الحوادث والأمراض ، ويتم توفير الخصومات حصريًا للتأمين على الحياة ، فسيتم توجيه مسؤولي الضرائب بالمعايير الرسمية.
ما المبلغ الذي يمكن إرجاعه
يتم توفير خصم الضرائب بموجب عقود التأمين في مبلغ أقساط التأمين المدفوعة ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل في المجموع لجميع مجموعات النفقات الاجتماعية. هذا هو مقدار التخفيض في الوعاء الضريبي (أي ضريبة الدخل بمعدل 13٪) ، وليس مبلغ الضريبة الزائدة التي يمكن استردادها نتيجة الخصم الضريبي. يمكنك إرجاع 13٪ فقط (مبلغ ضريبة الدخل الشخصي) من الخصم الضريبي المقدم. أي ، في حالة عدم وجود نفقات أخرى يتم توفير خصم ضريبي اجتماعي لها ، وقسط تأمين سنوي لا يقل عن 120 ألف روبل ، يمكن للمؤمن عليه إعادة الحد الأقصى لمبلغ 15600 روبل من مبلغ الضرائب المدفوعة (أو المحتجزة) من قبل صاحب العمل) على الدخل الشخصي. إذا كان العميل ، بالإضافة إلى تكاليف التأمين ، لديه نفقات اجتماعية أخرى يتم توفير خصم ضريبي لها ، وتجاوز مبلغ هذه التكاليف 120 ألف روبل ، فإن مبلغ الاسترداد سيكون أيضًا 15600 روبل. يجدر أيضًا مراعاة أنه إذا كان الدخل السنوي الخاضع لضريبة الدخل الشخصي أقل من مبلغ الخصم الضريبي ، فسيكون الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد مساويًا للضريبة الفعلية المدفوعة.
بموجب عقود التأمين على الحياة ، يمكن لحامل الوثيقة المطالبة بخصم ضريبي في مبلغ أقساط التأمين المدفوعة اعتبارًا من عام 2015 ، بغض النظر عن السنة التي تم فيها إبرام العقد. إذا استفاد العميل من الخصم الضريبي ، ولكنه أنهى عقد التأمين لاحقًا قبل الموعد المحدد ، فيجب على شركة التأمين اقتطاع الجزء المسترد من الضريبة من مبلغ مبلغ الاسترداد أو دفعه من قبل المؤمن له بنفسه في مكتب الضرائب. الاستثناءات هي حالات إنهاء عقد التأمين لأسباب خارجة عن إرادة الأطراف ، أو حالات تقديم شهادة من مكتب الضرائب بأن حامل الوثيقة لم يمارس الحق في الحصول على خصم ضريبي.
ما هي المستندات المطلوبة لخصم الضريبة
إذا تم دفع أقساط التأمين بناءً على طلب كتابي من خلال قسم محاسبة صاحب العمل ، فسيكون من الممكن أيضًا استرداد جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا من خلال صاحب العمل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إرسال طلب إلى قسم المحاسبة في مكان العمل للحصول على خصم ضريبي وتقديم نسخة من عقد التأمين على الحياة مع جميع الاتفاقيات الإضافية (إن وجدت). في هذه الحالة ، يمكن إرجاع الخصم الضريبي قبل نهاية الفترة الضريبية خلال السنة التقويمية.
في حالة السداد الذاتي لقسط التأمين ، من أجل الحصول على خصم ضريبي اجتماعي ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك. يجب أن تقدم إدارة التفتيش إقرارًا ضريبيًا على شكل 3-NDFL (عينة من إقرار مكتمل) ، ونسخة من عقد التأمين ، ووثائق تؤكد دفع قسط التأمين ، وطلب لإعادة الضريبة الزائدة. قد تطلب مفتشية الضرائب بالإضافة إلى ذلك نسخة من جواز سفر حامل الوثيقة ، ووثيقة تؤكد العلاقة (إذا تم إبرام العقد لصالح أحد الأقارب) ، وتفاصيل نقل الخصم ، ونسخة من رخصة شركة التأمين ، وشهادة في 2- شكل NDFL.
يجب على المواطنين الذين يقدمون إقرارًا فقط لغرض الحصول على خصم ضريبي تقديم مجموعة كاملة من المستندات في غضون السنة التالية للسنة التي يتم فيها دفع تكاليف التأمين. إذا كان دافع الضرائب ، عند تقديم الإقرار الضريبي ، بالإضافة إلى الخصم ، يريد أيضًا الإعلان عن الدخل ، فسيتم تحديد الموعد النهائي لتقديم المستندات من 1 يناير إلى 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية. يمكن تقديم المستندات شخصيًا من قبل دافع الضرائب ، وإرسالها بالبريد مع قائمة بالاستثمارات ، وتحويلها بواسطة ممثل مفوض على أساس توكيل رسمي ، إلكترونيًا عبر قنوات الاتصالات أو من خلال الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا باستخدام التوقيع الإلكتروني لدافع الضرائب. يتم التحقق من المستندات المقدمة من قبل مسؤولي الضرائب في غضون شهر إلى ثلاثة أشهر.
يعد التأمين على الحياة أحد قطاعات التأمين القليلة المتنامية ، ويمكن أن تساعد الخصومات الضريبية في تطوير هذا النوع بشكل أكبر. يتمتع حاملو الوثائق بفرصة إضافية للادخار في الخدمة أو ، كما تفسر غالبًا شركات التأمين على الحياة ، للحصول على ربحية إضافية.
