يلزم تقديم جواز سفر المعاملة (جواز سفر معاملات الاستيراد ، وجواز سفر معاملة المقايضة) (المشار إليه فيما يلي باسم جواز سفر المعاملة) والإشارة إلى تفاصيله (الرقم والتاريخ) في البيان الجمركي عند وضع البضائع بموجب الإجراء الجمركي المعلن ، إذا يتم تنفيذ حركة البضائع عبر جزء من الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي عبر الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي ، أو يتم إجراء تغيير في نظامها الجمركي على أساس اتفاقية ، والتي ، وفقًا لتشريعات يخضع الاتحاد الروسي وغيره من الإجراءات القانونية للاتحاد الروسي لشرط إصدار جواز سفر للمعاملات ؛ لا يتم تقديم جواز سفر المعاملة عندما يتم وضع البضائع في إطار الإجراءات الجمركية للعبور الجمركي ، وحركة الإمدادات ، والإجراءات الجمركية الخاصة الأخرى (انظر القسم 7 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي للفصلين 27 و 32 من قانون الجمارك للجمارك اتحاد):
2. ليس مطلوبًا تقديم جواز سفر للمعاملة والإشارة إلى معلومات حول تفاصيله (الرقم والتاريخ) في البيان الجمركي عند الإعلان عن السلع التي لم يتم توفير السداد أو استلام حكم مقابل آخر بموجب اتفاقية مبرمة أثناء صفقة اقتصادية أجنبية .
الغرض الرئيسي من مراقبة العملة هو الحد من التداول في بلدنا لتداول الأوراق النقدية للدول الأخرى ، لأن. تداولها الحر هو عامل مزعزع لاستقرار العملة الوطنية للاتحاد الروسي - الروبل. يجب أن تكون العلاقات التجارية الخارجية بين المقيمين وغير المقيمين الذين يستخدمون معاملات الصرف الأجنبي مصحوبة بإصدار جواز سفر للمعاملات. الغرض الرئيسي من هذه الوثيقة هو التحكم في العملة في هذه المعاملات.
تضع معايير التشريع الروسي جواز سفر المعاملة باعتباره الوثيقة الرئيسية لمراقبة العملة في بلدنا. من هذا الوضع للمستند المعني يتبع مسؤولية صارمة إلى حد ما عن عدم الوفاء بالالتزامات المرتبطة بتنفيذه.
1) الجمارك - من حيث الرقابة على التنفيذ الصحيح لجواز سفر المعاملة وقت تسجيله وتوافق المعلومات الواردة في المستندات الأخرى مع المعلومات الواردة في جواز سفر المعاملة هذا. في الوقت نفسه ، لا يعتبر تغيير شروط العقد دون تسجيل جواز سفر جديد يعكس هذه التغييرات سببًا لرفض قبول البضائع المقدمة للتخليص الجمركي (البند الفرعي 3.5 من القرار رقم 32) ؛
بموجب مرسوم لجنة الجمارك الحكومية لجمهورية بيلاروسيا بتاريخ 02.09.2004 رقم 72 "بشأن إجراء إضافات وتعديلات على مرسوم لجنة الجمارك الحكومية لجمهورية بيلاروسيا بتاريخ 7 يوليو 2001 رقم 32" (فيما يلي المشار إليه باسم المرسوم رقم 72) ، تم إلغاء القاعدة الخاصة بملء العمود 13 من جواز سفر المعاملة. في الوقت نفسه ، احتفظت الفقرة الفرعية 3.5 من القرار رقم 32 واللائحة رقم 7 بشرط تسجيل جواز سفر جديد للمعاملات في حالة حدوث تغيير في عملة الدفع أثناء تنفيذ اتفاقية التجارة الخارجية. ومع ذلك ، في رأينا ، في الحالات التي تم النظر فيها ، ليس من الضروري دائمًا تسجيل جواز سفر معاملة جديد ، لأنه في هذه الحالة من الضروري مراعاة تفاصيل معاملة معينة.
"مبلغ المعاملة بوحدات عملة العقد" (الرمز والمبلغ) - يتم ملء هذه الخلايا إذا تم إبرام العقد بعملة واحدة ، وتم السداد بعملة أخرى. (على سبيل المثال ، يتم إبرام العقد بالدولار ، ويتم الدفع بالروبل بسعر الصرف في يوم الدفع). يجب توضيح مثل هذا الموقف في العقد ويجب الإشارة إليه بالضبط كيف وبأي معدل ستتم إعادة الحساب.
"إشعار أو طلب أو تسوية أو مستند آخر" - إذا دفعنا ، ضع الرقم وبعد الخط المائل تاريخ الدفع (بوضوح بالتنسيق DD.MM.YYYY) ، إذا دفعوا لنا - رقم الإشعار وبعد خفض تاريخ هذا الإخطار. إذا دفع غير المقيم بالروبل ، فإن الإخطار يساوي رقم الدفع ، وإذا كان بالعملة الأجنبية ، فستحتاج إلى معرفة رقم الإخطار من البنك. على سبيل المثال ، تدفع مقابل 50 دفعة بتاريخ 18 مارس 2014 - سيحتوي هذا الحقل على 2014/03/50.
إجراءات فتح وإغلاق معاملة جواز السفر بشكل عام هي كما يلي. بعد توقيع اتفاقية التوريد ، تقوم بملء جواز سفر المعاملة وتقديم هذه المستندات إلى البنك مع نسخة من الاتفاقية. بعد مراجعة المستندات ، يقوم البنك بتعيين رقم فريد لجواز سفر المعاملة. بعد ذلك ، يمكنك إجراء معاملات مالية بالعملة ضمن حدود هذه الاتفاقية. يجب إبلاغ العمليات بانتظام إلى القسم مراقبة العملة. تقديم ، إذا كانت هذه الخدمات ، والفواتير ، وأعمال العمل المنجزة ، إذا كان هذا منتجًا ، بيانًا عن البضائع بعلامات من مصلحة الجمارك.
من خلال الانخراط في النشاط الاقتصادي الأجنبي والتخليص الجمركي ، يواجه سكان الاتحاد الروسي مفهومًا مثل مراقبة العملة. يتم التحكم في جميع الأنشطة المتعلقة بشراء وبيع العملة ، وتحويلها إلى الخارج أو استلامها من قبل قسم العملات في البنك حيث لديك حسابات.
إذا أجرى مقيم جميع معاملات العملة بموجب عقد (اتفاقية قرض) من خلال حسابات مفتوحة مع بنك غير مقيم ، يتم إصدار جواز سفر للمعاملات في المكتب الإقليمي للبنك المركزي للاتحاد الروسي في مكان تسجيل الدولة لـ مقيم (في مكان التسجيل - لفرد).
3. تقديم المستندات إلى هيئات ووكلاء مراقبة العملة في الأصل أو في صورة مصدقة حسب الأصول. إذا كان جزء من المستند فقط ذا صلة بإجراء معاملة صرف أجنبي أو فتح حساب ، فيمكن تقديم مستخرج مصدق منه.
في توضيحاتهم ، يقدم المتخصصون في FCS في روسيا ، وكذلك بنك روسيا ، توصيات منفصلة بشأن الحاجة إلى إصدار PS عند إبرام أنواع معينة من معاملات الصرف الأجنبي. على سبيل المثال ، اتفاقيات العمولة المبرمة بين مقيم وغير مقيم ، والتي تنص على بيع سلع الملتزم في أراضي الاتحاد الروسي أو شراء البضائع للالتزام بالتصدير اللاحق من المنطقة الجمركية الروسية الاتحاد ، يخضع لشرط إصدار PS (خطاب دائرة الجمارك الفيدرالية لروسيا بتاريخ 22 أكتوبر 2008 N 24-101/44233). عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي لدفع المقيمين للرسوم الدولية للمنظمة العالمية للملكية الفكرية للتسجيل الدولي لعلامات PS التجارية في بنك مرخص ، لا يتم إصدار مقيم (خطاب معلومات من بنك روسيا بتاريخ 06.08.2007 N 36 ). تم التوصل إلى هذا الاستنتاج من قبل بنك روسيا ، مع الأخذ في الاعتبار الطبيعة القانونية لهذه الواجبات ، وكذلك العلاقات القانونية التي تنظمها الفقرة 3.1 من تعليمات بنك روسيا N 117-I.
يجب أن تكون جميع المستندات سارية المفعول في يوم تقديم الصفقة. يجب تقنين المستندات الصادرة عن سلطات الدولة في الدول الأجنبية ، والتي تؤكد حالة الكيانات القانونية - غير المقيمين ، بالطريقة المحددة ، أي يجب أن تكون الوثيقة مرفوعة من قبل السلطة المختصة في الدولة التي تم فيها إعداد هذه الوثيقة (تم إبرام اتفاقية إلغاء متطلبات التصديق على الوثائق العامة الأجنبية في لاهاي في 5 أكتوبر 1961). يجوز تقديم الوثائق الرسمية الأجنبية دون تصديقها في الحالات المنصوص عليها في معاهدة دولية للاتحاد الروسي. يتم تقديم المستندات في الأصل أو في شكل نسخة مصدقة حسب الأصول.
بمعنى آخر ، تفترض التعليمات الجديدة إمكانية الانتقال الكامل إلى تدفق إلكتروني حصري للمستندات يتم تنفيذه بين مؤسسة مالية وائتمانية مرخصة ومقيم (مصدر). يؤدي هذا إلى تسريع وتبسيط عملية الحصول على مستندات مراقبة العملة من قبل عملاء البنك بشكل كبير. هذا مهم بشكل خاص لأولئك المشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي الذين هم بعيدون بما فيه الكفاية عن بنك مرخص له بشكل خاص.
يُلزم التغيير (الإضافة) للشروط الحالية للاتفاقية والذي يؤثر على البيانات الواردة في جواز سفر معاملة العملة الصادر بالفعل (تغيير أي معلومات أخرى محددة فيه) العميل بالاتصال بالبنك المناسب والتقدم بطلب لإعادة إصدار جواز سفر المعاملة. لا يتم منح هذا أكثر من 15 يومًا تقويميًا من تاريخ التغييرات. يجب إرفاق المستندات (معلومات أخرى) التي تؤكد هذه التعديلات.
هذه وثيقة يعدها البنك لعقد استيراد أو تصدير. هناك حاجة للسيطرة على العملة. يتم إدخال البيانات من المستندات المقدمة من العميل في جواز سفر المعاملة. عندما يفي الأطراف بالتزاماتهم ، يتم إغلاق جواز سفر المعاملة. ثم يرسل البنك بيانات المعاملة إلى البنك المركزي.
من أجل تسجيل العقد ، يجب على البنك تقديم معلومات حول العقد وتفاصيل الطرف الثاني. توجد قوائم مختلفة للمعلومات الخاصة بعقود الاستيراد والتصدير. سيشرح موظفو قسم مراقبة العملات ما هو مطلوب في حالة معينة وكيفية ترتيب كل شيء.
24 يوليو 2018 367في المقالة سننظر في أي بنك لديه أفضل تحكم في العملة. سنكتشف العمولات التي تقدمها البنوك التجارية لتنفيذ وظائف وكلاء مراقبة العملات وكيف ينظمون معاملات الصرف الأجنبي. لقد أعددنا نصائح حول اختيار بنك لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، وقمنا أيضًا بجمع المراجعات.
يخضع جميع رواد الأعمال الذين يسددون مدفوعات لصالح شركاء أجانب أو يتلقون تحويلات من الخارج لمراقبة العملة. الغرض من هذه السيطرة هو إثبات شرعية المعاملة التي يتم إجراؤها.
على سبيل المثال، إذا رفض متلقي المدفوعات بالعملة الأجنبية تمرير السيطرة (أي لم يقدم المستندات المطلوبة) ، فستظل الأموال مخزنة في البنك. يخضع هذا التخزين لأكثر من 15 يومًا لغرامة.
يرسل وكلاء مراقبة العملة المستندات إلى البنك المركزي للتحقق منها. يمكن أن تكون شركات وسيطة وبنوك تقدم خدمات في هذا الملف الشخصي ، لأن التحكم في العملة جزء من RKO.
يتمتع إجراء مراقبة العملة في البنك بالمزايا التالية:
في تعريفات البنك ، غالبًا ما يتم العثور على العنصر "عمولة لأداء وظائف وكيل مراقبة العملة" ، دعنا نرى ما هو؟ هذه هي تكلفة الخدمات المصرفية للتحقق من مستندات المعاملة. يتضمن أحيانًا تنفيذ جواز سفر وشهادات معاملة.
| بنك | ميزات مراقبة العملات |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
وفقًا للمراجعات ، فإن القادة بين وكلاء مراقبة العملة هم Tochka Bank و Tinkoff و Modulbank و Vesta Bank. نسميها أفضل البنوك للنشاط الاقتصادي الأجنبي لسبب ما. تمتلك Tochka أقل أسعار للخدمة ، وتقدم Tinkoff حلولًا فريدة للحزم. يتميز Modulbank بتدفق المستندات السريع والمبسط ، وهو Vesta Bank للحصول على معدل التحويل الأكثر ربحية والمحدّث دائمًا. دعونا نلقي نظرة فاحصة على أسعار هذه البنوك.
لفتح حساب بالعملة الأجنبية في Tochka Bank ، لا يحتاج رجل الأعمال حتى إلى مغادرة المكتب. يتم إرسال الطلب من الموقع الإلكتروني للبنك ، ويصل المدير نفسه إلى العنوان المحدد للتوقيع على المستندات. فتح حساب بالعملة مجاني تمامًا.
يتم أيضًا تبسيط العمل مع المستندات قدر الإمكان. لا يحتاج العميل إلى ملء النماذج من تلقاء نفسه ، فهو يرسل فقط جميع المستندات عبر الدردشة عبر الإنترنت ، ويقوم البنك بالباقي. رجل الأعمال يحتاج فقط للتوقيع.
يمكن لبنك الإنترنت إجراء صفقة تلقائيًا عن طريق تتبع السعر المناسب. لكل معاملة ، يحصل العميل على جواز سفر بختم أزرق (للجمارك) وجميع المستندات اللازمة للمحاسبة.
يتغير سعر الصرف عبر الإنترنت. حجم عمولة البنك للتحويل (السبريد) ممتع أيضًا - فهو يساوي 30 كوبيل.
للعملاء الذين يقومون بعدد كبير من معاملات الصرف الأجنبي ، يعرض Tinkoff Bank الاشتراك في حزمة خدمة العملة المربحة. تكلفتها 9990 روبل / شهر. أو 99900 روبل / سنة (دفعة واحدة). بعد توصيل الحزمة ، يتم تخفيض عمولة التحويلات بالعملة الأجنبية ورسوم خدمات مراقبة العملات ودعم المعاملات.
من السهل جدًا العمل مع شركاء أجانب من خلال Tinkoff Bank. يتم فتح الحساب عبر الإنترنت ، ويتم تعبئة جواز سفر المعاملة تلقائيًا ، ويتم تحميل جميع المستندات من خلال الحساب الشخصي لبنك الإنترنت.
لا يتعين على عميل Modulbank ملء الشهادات وجوازات السفر الخاصة بالمعاملات بنفسه. يتحمل البنك المسؤولية الكاملة عن تنفيذ جميع المستندات. يتلقى رجل الأعمال كل شيء جاهزًا في أقصر وقت ممكن.
Modulbank مناسب لرجال الأعمال الذين تعتبر سرعة المعاملات مهمة بالنسبة لهم. إذا تم تمرير التحكم ، يتم إيداع الأموال في الحساب في غضون ساعات قليلة.
بالنسبة لأولئك الذين يتعاونون بانتظام مع الخدمات الدولية (Uber و Google play وغيرها) ، قام Modulbank بتبسيط إجراءات التحكم في العملة. لتلقي التحويلات من بعض الشركات الأجنبية ، يكفي إرسال حزمة مبسطة من المستندات إلى البنك.
يتخصص بنك Vesta في خدمات التسوية النقدية للشركات الصغيرة ، ولكن هناك أيضًا شركات كبيرة بين عملاء البنك. تحويل العملات وإيداعها في حساب الروبل مجاني. سعر الصرف قريب من سعر الصرف. تُضاف الأموال إلى الحساب في غضون 15 دقيقة بعد التحويل. يتم أيضًا إصدار جواز سفر للمعاملات مجانًا من خلال بنك الإنترنت - يستغرق هذا الإجراء يومًا واحدًا.
تتيح لك الخدمات المصرفية عبر الإنترنت من Vesta Bank معالجة جميع المستندات عبر الإنترنت وتتبع المواعيد النهائية وتلقي الإخطارات وحتى التفاعل مع محاسبة 1C. للاتصال بالدعم الفني ، لا تحتاج إلى الاتصال بالخط الساخن وانتظار الاتصال بأخصائي. يجيب موظفو البنك على أي أسئلة عبر Skype و Viber و WhatsUp و Telegram.
يتعاون العديد من رواد الأعمال اليوم مع شركاء أجانب. من أجل دفع الفواتير بالعملة الأجنبية أو تلقي مدفوعات من الخارج ، يجب على رائد الأعمال الفردي الخضوع لمراقبة العملة.
يعتمد اختيار البنك - وكيل مراقبة العملة - لرائد الأعمال الفردي إلى حد كبير على العمليات المخطط لها. على سبيل المثال ، إذا حصل رائد الأعمال الفردي على دخل من خلال AppStore أو Google Play ، فسيكون من المفيد له استخدام خدمات Modulbank ، المتخصصة في المدفوعات من الخدمات الدولية الشهيرة.
قبل الشروع في اختيار بنك لشركة ذات مسؤولية محدودة أو كيان قانوني آخر يقوم بنشاط اقتصادي أجنبي ، يجدر الإجابة على الأسئلة المتعلقة بنوع العمليات المخطط لها وحجمها. على سبيل المثال:
بناءً على الأهداف المحددة ، يسهل على رائد الأعمال اتخاذ قرار لصالح بنك معين. بالنسبة للمؤسسات الكبيرة ذات المدفوعات الدولية المنتظمة ، سيكون شراء حزمة غير محدودة من الخدمات حلاً مربحًا. بالنسبة للمعاملات النادرة للمبالغ الصغيرة ، يُفضل الحصول على تعريفات بعمولة صغيرة كنسبة مئوية من المبلغ. إذا كانت السرعة من أولوياتك ، فيجب عليك اختيار البنوك التقدمية والتكنولوجية مثل Vesta Bank.
بالنسبة لخدمات مراقبة العملة ، يتقاضى البنك عمولة معينة. كيف تعكسها في المحاسبة؟ تظهر أي خدمات بنكية على الحساب 91 ("الإيرادات والمصروفات الأخرى").
لا تتساوى خدمات مراقبة العملات من الناحية القانونية مع العمليات المصرفية ، وبالتالي فهي تخضع لضريبة القيمة المضافة. عند تنفيذ مثل هذه الخدمات ، يكون المقاول (في هذه الحالة ، البنك) ملزمًا بإصدار فاتورة للعميل. المكون الإلزامي للفاتورة هو اسم العملة. حتى إذا حدد البنك مقدار الخدمات بالعملة الأجنبية ، لكنه يقبل الدفع بالروبل من حساب روبل ، تشير الوثيقة إلى اسم العملة "الروبل الروسي".
كيف يتم إجراء ضريبة القيمة المضافة لتنفيذ وظائف وكيل مراقبة العملات؟ يتم قبول إدخالات المحاسبة التالية بشكل عام.
أتلقى من وقت لآخر نفس النوع من الأسئلة حول تلقي مدفوعات بالعملة الأجنبية من الخارج.
أخيرًا قررت أن أضع كل شيء في منشور ، حتى لا أكتب نفس الشيء في كل مرة. يجب أن أقول على الفور أنه لا يوجد شيء معقد هنا - لقد اكتشفت ذلك بنفسي وأصدرت IP في غضون أسبوعين تقريبًا ، دون معرفة أي شيء عنه من قبل.
في غضون أيام قليلة ، ستتلقى رسالة تفيد بأنه يمكنك استلام المستندات - سيتعين عليك الذهاب إليها شخصيًا مرة واحدة.
تحقق على الأقل مما يلي:
1. إمكانية فتح حساب بالعملة الأجنبية (بالدولار الأمريكي أو اليورو حسب العملة التي تريد استلام المدفوعات بها).
2. مدفوعات شهرية للحفاظ على الحسابات (ضع في اعتبارك أنه سيكون لديك 2 - بالروبل وبالعملة الأجنبية ؛ سيتم فتح حساب ترانزيت تلقائيًا للعملة الأولى - يذهب "في الملحق" ، مجانًا).
3. لجان النشاط الاقتصادي الأجنبي.
بالنسبة لي ، مع تحويل عملة واردة شهريًا وآخر صادر بالروبل ، يبلغ الإجمالي حوالي 4 تريليون دولار. شهريًا (في حالتي ، معظم العمولات ثابتة ، ولا تعتمد على المبالغ).
الشيء الرئيسي هو أن جميع المدفوعات منصوص عليها في العقد: ثابتة ، بالساعة ، إلخ.
على الأرجح ، سيطلب منك البنك الذي تتعامل معه تقديم نسخة من الاتفاقية باللغة الروسية إذا كان الأصل بلغة أجنبية (من الطبيعي جدًا تقديم ترجمة مكتوبة بخط اليد ، ولا يلزم تقديم ضمانات).
بالمناسبة ، تم إبرام عقدي بشكل عام حتى قبل فتح عنوان IP - على حد علمي ، لا أحد يهتم بهذا الأمر حتى يتم استلام الدفعة الأولى.
يجب أن تشير الفاتورة إلى تاريخ الفاتورة ورقمها والتاريخ الذي يجب أن يتم فيه الدفع. هنا هو تاريخ الدفع هذا ، من المستحسن وضع المزيد. وفقًا للقانون الروسي ، إذا وصلت الأموال في وقت متأخر عن التاريخ المحدد ، فسيتعين عليك دفع غرامة (إلى الدولة). أحدد الشهر ، فقط في حالة (مع الأخذ في الاعتبار أن العميل قام بتحويل الأموال في غضون أيام قليلة).
عند استلام الأموال ، فإنها تقع في حساب العبور. للوصول إليها ، تحتاج إلى المرور بمراقبة العملة ، والتي يتم منحها بعض الوقت (لا أعرف على وجه اليقين ، في الواقع اتضح ~ 3 أسابيع ؛ ربما يعتمد ذلك على البنك).
عند إجراء كل دفعة - أرسل نسخة من الفاتورة (البنك الذي أتعامل معه يطلب ذلك أيضًا في نموذج مترجم - لقد صنعت بنفسي جهازًا لوحيًا في Google. مستندات من صفحتين: الأولى - الأصل باللغة الإنجليزية ، والثانية - باللغة الروسية ، فقط البيانات مأخوذة من الصفحة الأولى)
بالإضافة إلى نسخة من الحساب ، قد يطلب البنك أيضًا "مستندًا مؤيدًا" - عمل تم تنفيذه أو شيء مشابه ، والذي ينص عليه العقد. إذا لم ينص العقد ، إذن ، من حيث المبدأ ، لا حاجة إلى شيء. ولكن من الأفضل هنا التواصل مباشرة مع قسم مراقبة العملات في البنك الذي تتعامل معه.
بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى إجراء تحويل من حساب العبور إلى الحساب الرئيسي (في الواقع ، يتم استخدام ما سبق لتأكيد هذا النقل).
في الواقع ، لا شيء يتغير ، باستثناء شيئين:
- تتغير عمولات التحكم في العملة (تحتاج إلى إلقاء نظرة على التعريفة الجمركية الخاصة بك في البنك) ؛
- يصبح التحكم في العملة بحد ذاته أكثر صرامة: يجب أن يتم تبرير جميع نقاط الحساب بدقة من خلال العقد ، وعند تمرير التحكم في العملة ، فإنها تتطلب الآن بالضرورة "مستند تأكيد" (إذا كان مكتوبا في العقد).
يتم احتساب جميع الضرائب بالروبل ، بسعر الصرف في يوم إيداع العملة في حساب العبور.
لن أقول أي شيء هنا - منذ البداية أستخدم المحاسبة عبر الإنترنت ، فهي تحسب كل شيء تلقائيًا ، مرة واحدة فقط في الشهر أقوم بتحميل كشوف الحسابات المصرفية هناك. وعندما تبلغ الخدمة أن الوقت قد حان لدفع الضرائب ، أقوم بتصدير دفعة جاهزة منها واستيرادها إلى بنك الإنترنت ، دون إدخال أي شيء يدويًا.
يتم دفع الضرائب على أساس ربع سنوي ، وإلا سيتم فرض الفائدة. من المربح أيضًا دفع مدفوعات التأمين بشكل دوري - سيتم خصمها من الضرائب.
مساء الخير
لقد أجاب الزملاء بالفعل على سؤالك ، وأود أن أكمل الإجابة المتعلقة بمرور مراقبة العملة.
استنادًا إلى خبرتي في صياغة عقود عملائي والحفاظ عليها مع مقاولين أجانب (بشكل رئيسي الولايات المتحدة الأمريكية وكندا وقبرص وبريطانيا العظمى وأستراليا وألمانيا وسويسرا وهولندا وبلجيكا وجمهورية التشيك ودول الاتحاد الأوروبي الأخرى ، وكذلك الصين ) ، وتمرير مراقبة العملة ، وكذلك عمليات التدقيق الضريبي لهذه العقود ، أود أن أشير إلى ما يلي.
1. بشكل عام ، القواعد الحالية هي أن اتفاقيات التجارة الخارجية تخضع للتسجيل الإلزامي إذا تجاوزت 6 ملايين روبل للتصدير (أو ما يعادله بالعملة) ، 3 ملايين روبل (أو ما يعادله بالعملة) للواردات. إذا لم يكن هناك مبلغ ثابت في العقد ، ففي هذه الحالة سيظهر الالتزام بتسجيل العقد بمجرد أن يصل مبلغ العقد إلى المبالغ المحددة ويتجاوزها.
أيضًا ، مع مراعاة التغييرات الأخيرة ، إذا كان مبلغ العقد لكامل فترة صلاحيته لا يتجاوز 200 ألف روبل. (أي إذا كان هناك 3 دفعات بقيمة 100 تريليون تريليون ، فهذا يعني بالفعل 300 تريليون تريليون وأنت لا تندرج تحت الاستثناء) ، فليس من الضروري حتى تقديم المستندات إلى البنك. صحيح ، رسميًا ، لا يزال يحق للبنك طلب المستندات إذا كانت لديه شكوك بشأن العمليات التي تقوم بها.
2. بالنسبة للعلاقة مع السلطات الضريبية ، للإبلاغ عنها ، فإنك تزودهم بالعقود مع جميع الملاحق والفواتير والأفعال والاتفاقيات الإضافية (قد لا تكون بعض المستندات ، وأحيانًا قد يكون هناك عقد فقط). ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه عندما تكون في نظام ضريبي مبسط بنسبة 6 ٪ وتدفع الضريبة على إجمالي المبيعات بالكامل ، فإن مكتب الضرائب في ممارستي لا يطلب في كثير من الأحيان أي شيء على الإطلاق ، نظرًا لأنك دفعت بالفعل كل ما هو ممكن الضرائب ضمن نظام الضرائب الخاص بك.
إذا كنت رائد أعمال فرديًا في PSN (براءة الاختراع) ، فإن القدرة على العمل مع الأطراف المقابلة الأجنبية والبقاء على PSN تعتمد تمامًا على مدى جودة العقد.
في الوقت نفسه ، يتم تسجيل الدخل بسعر البنك المركزي في يوم إيداع العملة في الحساب المصرفي العابر (البند 3 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.22 .2015 رقم 03-11-06 / 2/1645 ، بتاريخ 27 يناير 2012 N 03-11-06 / 2/10 ، 20 ديسمبر 2011 N 03-11-06 / 2/181).
وبالمثل ، فإنك تعكس استلام الأموال في KUDiR أيضًا بسعر البنك المركزي في يوم إيداع العملة في الحساب المصرفي العابر.
3 - بالنسبة للاتفاق مع الطرف الأجنبي المقابل ، يمكن إبرامه بعدة أشكال:
- في شكل عقد موحد.
- في شكل اتفاقية فاتورة (فاتورة - اتفاقية) - أي عندما نجمع الفاتورة والاتفاقية ونفعل كل شيء في مستند واحد (أكثر ملاءمة للخدمات لمرة واحدة / دورية).
- في بعض الحالات ، يمكنك استخدام الخيار مع اتفاقية عرض (توجد ميزات).
يجب اختيار النموذج المحدد اعتمادًا على الموقف ، بما في ذلك مدى ضرورة تبسيط إجراءات توقيع العقد ، وما يصر عليه الطرف المقابل وما هو جاهز له.
4. توجد أيضًا طرق مختلفة لتوقيع اتفاقية مع طرف مقابل أجنبي ، وعلى وجه الخصوص:
- التبادل القياسي للنماذج الورقية عبر البريد (الآن أقل وأقل استخدامًا).
- توقيع اتفاق بتبادل عمليات المسح (البند 2 ، المادة 434 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وهذا يعني أنهم وقعوا ومسحوا ضوئيًا - لقد ألقوا بها للطرف المقابل ، وفعل الشيء نفسه ، ونتيجة لذلك ، كل شخص لديه مسح للعقد الموقع من كلا الجانبين. يسمح التشريع الحالي ، بالإضافة إلى الممارسات الضريبية والمصرفية ، بهذا الخيار تمامًا ، أي أن هذه الطريقة ليست بأي حال من الأحوال أدنى من الخيار الأول.
الشيء الوحيد في هذه الحالة ، هناك 3 متطلبات إلزامية:
أ) يجب إدخال إدارة المستندات الإلكترونية في العقد ،
ب) يجب أن تنعكس حقيقة أن العقد قد تم توقيعه بدقة من خلال تبادل عمليات المسح في العقد ،
ج) يجب أن يحدد العقد قنوات الاتصال الإلكتروني بين الطرفين ، بما في ذلك عناوين البريد الإلكتروني التي ستتم من خلالها عملية تبادل عمليات المسح للعقد.
5. هناك متطلبات معينة للعقد مع الطرف المقابل الأجنبي من حيث محتواه. يمكن تقسيم المتطلبات عادة إلى مكونين:
- المتطلبات القانونية (أي ، بالنسبة لأنواع معينة من العقود ، يحدد القانون متطلبات لما يجب أن يأخذوه بعين الاعتبار بالضبط ، وما هي الشروط التي ينبغي تحديدها ، وما إلى ذلك).
- متطلبات ممارسة العمل المصرفي. كجزء من مراقبة الصرف ، سيدرس البنك اتفاقيتك ، بالإضافة إلى الامتثال للمتطلبات الرسمية للقانون ، يجب على البنك أن يرى ويفهم أن الغرض من الاتفاقية هو حقًا إضفاء الطابع الرسمي على العلاقة القانونية الحقيقية بينك وبين الطرف المقابل. توجد بالفعل اختلافات من بنك لآخر (لدى سبيربنك ممارساته الخاصة ، و Modulbank و Tinkoff لديهما ممارسات خاصة بهما ، وما إلى ذلك). إذا لم يتم استيفاء هذه المتطلبات ، فقد يشك البنك في وجود اتفاقية وهمية ، وفي بعض الحالات أيضًا محاولة لغسيل الأموال من خلال هذه الاتفاقية.
منطق البنك هنا بسيط للغاية - عندما يبرم طرفان عقدًا حقيقيًا بينهما ، فإنهما مهتمان بحماية مصالحهما بموجب العقد. على سبيل المثال ، إذا أبرم عنوان IP روسي اتفاقية مع شركة أمريكية لتطوير برمجيات (برمجيات) ، فمن المنطقي من وجهة نظر البنك أن يكون الطرف المقابل في الولايات المتحدة مهتمًا بالعقد الذي يحدد شروط العمل ، إجراءات القضاء على أوجه القصور ، وإجراءات القبول وما إلى ذلك ، ويهتم المؤدي بحقيقة أن شروط وإجراءات الدفع بموجب العقد موضحة بوضوح في العقد. إذا رأى البنك أن شروط وأحكام إتمام العمل وإجراءات القبول "ملتوية" في العقد ، فقد يكون لدى البنك شكوك فيما إذا كان العقد حقيقيًا ، لأنه يشك بالنسبة للبنك في سبب كون الطرف المقابل مهمل للغاية فيما يتعلق بهذه النقاط المهمة في العلاقة القانونية بين الطرفين.
بالطبع لا يمكنني وصف جميع الفروق الدقيقة لمتطلبات البنوك في العقد هنا ، لكن المتطلبات العامة هي التالية:
5.1 موضوع العقد. يجب تحديده ، أي ببساطة "تطوير البرمجيات" ليس هو الخيار الأفضل ، فمن المرغوب فيه ، على سبيل المثال ، وصف ما يتم تطوير البرنامج من أجله (لأي أغراض ولأي مشروع وما إلى ذلك). الخيارات التالية مسموح بها هنا:
- في العقد ، يتم تحديد الاختصاصات الخاصة بالتطوير مباشرة.
- نقوم بعمل اتفاقية إطارية ، أي أن الصياغة العامة مكتوبة في الاتفاقية ، على سبيل المثال ، نفس "تطوير البرامج" + ونذكر بالإضافة إلى ذلك أن الطرفين يتفقان على خدمات ومتطلبات محددة لهما بالإضافة إلى إصلاحها في الفواتير (الفواتير) للدفع) أو في اتفاقيات إضافية منفصلة.
- نقوم بعمل اتفاقية إطارية ، أي النص العام المنصوص عليه في الاتفاقية + نشير أيضًا في الاتفاقية إلى أن خدمات معينة متفق عليها في المراسلات عبر البريد الإلكتروني ، والمراسلات الفورية ، وأنظمة تحديد المهام ، وما إلى ذلك. أوجه انتباهكم إلى حقيقة أن هذا الخيار يتوافق تمامًا مع القانون ويناسب البنوك أيضًا.
5.2 الإجراءات وشروط الدفع. في حالة انتهاك المواعيد النهائية للدفع ، يمكنك الحصول على غرامة تصل إلى 100٪ من مبلغ التحويل ، لذلك أوصي عادةً بتحديد المواعيد النهائية بحيث لا يتم انتهاكها بالتأكيد (أي بالإشارة إلى بعض الأحداث التي نتحكم فيها. أنفسنا - إصدار فاتورة ، توقيع عقد + تحديد الشروط بهامش ، إلخ). هناك أيضًا مواقف عندما لا تدفع الشركة مباشرة لحساب رجل أعمال فردي / شركة ذات مسؤولية محدودة ، ولكن من خلال أنظمة مختلفة - هنا تحتاج إلى النظر في كل موقف على حدة (سواء كان ذلك مقبولًا أم لا) ، وإذا كان ذلك مقبولًا ، فهذا يجب أيضًا توضيح اللحظة في العقد.
ومن الغريب أن مبلغ السداد قد يكون أيضًا ذا فائدة للبنك ، أي إذا كان المبلغ يبدو مرتفعًا بشكل غير معقول للبنك (على سبيل المثال ، تكلفة الاستشارة البسيطة 50000 دولار) ، أو أن إجراء تشكيل تكلفة الخدمات يبدو مشكوكًا فيه للبنك (على سبيل المثال ، إذا استتبع العقد تقديم الخدمات بشكل غير منتظم ، والتكلفة المحددة في العقد ثابتة كل شهر) - فقد تكون هناك أيضًا مشاكل.
يرجى ملاحظة أنه يمكن تحديد الدفع في العقد بالطرق التالية:
- رسوم ثابتة للعقد بأكمله - هذا مناسب للخدمات لمرة واحدة.
- الدفع الشهري الثابت - هذا مناسب للخيارات عندما يكون الطرف المقابل هو صاحب العمل ، أو عندما يكون حجم العمل متماثلًا تقريبًا من شهر لآخر.
- الدفع بالساعة. الخيار الأكثر شيوعًا. مناسب لأي موقف ، حيث أن آلية الدفع شفافة قدر الإمكان. هذا الخيار أيضًا قانوني تمامًا ، والشيء الوحيد هو أن له متطلباته الخاصة. على وجه الخصوص ، من المهم وصف كيفية تسجيل عدد الساعات بالضبط (من خلال برنامج خاص ، أو عدد الساعات التي يحتفظ بها المؤدي) ، ونتيجة لذلك ، يجب تسجيل عدد الساعات والحجم الإجمالي في الأعمال الشهرية (هناك استثناءات لهذا الأمر ، وأحيانًا نقوم بذلك بدون أفعال). وهذا يعني أنه من المهم هنا أن تكون آلية حساب عدد الساعات شفافة قدر الإمكان بالنسبة للبنك والسلطات الضريبية.
ألاحظ أيضًا أنه ، إذا لزم الأمر ، يمكن أن ينص العقد على دفع المكافآت من الطرف المقابل الأجنبي (لا يزال من غير الممكن الاعتراف بالعلاقات مع الطرف المقابل الأجنبي كعمالة) ، وكذلك التعويض عن النفقات (على سبيل المثال ، لشراء المعدات ( كمبيوتر محمول ، وما إلى ذلك) ، للاتصالات والنفقات الأخرى المماثلة).
5.3 المواعيد النهائية لانجاز العمل. حتى عام 2018 ، فيما يتعلق بهذا العنصر ، كان الأمر أسهل ، الآن ، مع الأخذ في الاعتبار أحدث التغييرات ، أصبحت متطلبات هذا العنصر أكثر ، وفي الوقت الحالي ، من حيث توقيت العمل ، يجب أن يكون هناك المزيد من التفاصيل. إذا كانت المواقف يستحيل معها تحديد الموعد النهائي مسبقًا (وهذا يحدث في معظم الحالات) ، فعادة ما نربط الموعد النهائي بأحداث معينة (الدفع ، إلخ) + في بعض الحالات نحدد مواعيد نهائية أولية ، وبعد ذلك ، أثناء العمل ، حددها من خلال اتفاقيات إضافية.
5.4. ترتيب قبول الخدمات. كل هذا يتوقف على الوضع ، من وجهة نظر القانون ، الخيارات التالية مقبولة:
- الخيار القياسي ، حيث يتم توقيع أعمال العمل المنجز. عادة ما يتم توقيع الأعمال: أ) إما مرة واحدة لكامل العقد (عادة ما يكون مناسبًا إذا كان العقد لخدمة لمرة واحدة) ، ب) شهريًا / ربع سنويًا - إذا كان بالفعل عقد عمل ، أو يتضمن العقد أداء منتظم العمل ، ج) استنادًا إلى نتائج أداء المهام الفردية ضمن العقود لكل مهمة على حدة.
- نسخة مبسطة ، عندما نربط حقيقة قبول العمل بأحداث معينة (الدفع بموجب العقد ، إرسال نص معين إلى البريد الإلكتروني ، عدم وجود مطالبات لبعض الوقت ، إلخ).
يعتمد اختيار خيار معين على الموقف ، وعادة ما أوصي بخيار معين بعد دراسة مفصلة لحالة العميل.
5.5 حق قابل للتطبيق. هنا تحتاج إلى تحديد التشريع الذي ينظم العلاقات مع الطرف المقابل والمحاكم في أي دولة ستنظر في النزاعات - عادة ما يوصى به الاتحاد الروسي ، والباقي يعتمد على ما إذا كان الطرف المقابل يوافق على ذلك.
5.6 إذا كان لديك تفاعل عن بُعد مع طرف مقابل (وعند العمل مع نظراء أجانب ، فإن هذا يمثل 100٪ تقريبًا من الحالات) ، إذًا يجب عليك:
- تقديم عقد إلكتروني لإدارة المستندات (إذا قمت بذلك بشكل صحيح ، فسيكون هناك الكثير من النقاط ، ولن أكتبها جميعًا الآن) ،
- الإشارة في الاتفاقية إلى جميع تفاصيل الاتصال بالأطراف (رسائل البريد الإلكتروني وأرقام الهواتف والمراسلات الفورية) وبيانات الممثلين المفوضين للأطراف.
- إذا تم استخدام أنظمة خاصة للتواصل بين الأطراف ، وكذلك لتحديد المهام أو حساب عدد الساعات ، فيجب أيضًا تحديد ذلك في العقد.
5.7 تفاصيل الحفلات. من الغريب أن الأخطاء غالبًا ما تحدث هنا. على سبيل المثال ، غالبًا ما واجهت تهجئة غير صحيحة لبلد الطرف المقابل (لقد فاتتهم كلمة "جمهورية ..." ، وما إلى ذلك). من المستحسن أخذ الاسم الدقيق من المصنف الروسي بالكامل لبلدان المصنف العالمي OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001. أيضًا ، وفقًا لممارستي ، غالبًا ما لا تتم الإشارة إلى التفاصيل المصرفية بالكامل (تم حذف عنوان البنك).
6. المسؤولية. من الناحية العملية ، من الأسهل الوصول إلى المحطة عند تلقي الأموال من الطرف المقابل الأجنبي. 15.25. قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي "انتهاك تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة". يمكن أن تصل المسؤولية بموجب هذه المقالة إلى 100٪ من المبلغ الذي تتلقاه على الحساب. على سبيل المثال ، هناك حالات يقوم فيها الطرف المقابل بتحويل مدفوعات مقابل الخدمات ، ولكنه يفعل ذلك في كل مرة مع تأخير لمدة أسبوع أو أسبوعين - في مثل هذه الحالة ، هناك فرصة حقيقية للحصول على غرامة تصل إلى 100٪ من مبلغ كل تحويل (أي بشكل عام ، يمكنهم أخذ كل الأموال لجميع المدفوعات).
في بعض الحالات ، المسؤولية بموجب الفن. 193 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "التهرب من الالتزامات بإعادة الأموال بالعملة الأجنبية أو بعملة الاتحاد الروسي" (الإعادة إلى الوطن هي الفترة الزمنية بين تاريخ التصدير وتاريخ استلام الأموال كدفع خبير أو بين تاريخ الدفع للاستيراد وتاريخ الاستيراد).
جاهز للإجابة على أسئلتك الإضافية.
بإخلاص،
فاسيليف ديمتري.
في النشاط الاقتصادي الأجنبي لأي دولة ، يتم الدفع بموجب الاتفاقيات بين الدول بعملة الدفع. سيتم النظر في هذا التعريف ودوره في المعاملات التجارية بمزيد من التفصيل في المقالة.
قبل الانتقال إلى موضوع الدفع ، دعونا نحدد مصطلح "التسويات الدولية". إنها نظام مترابط يتم فيه تنظيم المدفوعات من خلال المطالبات والالتزامات المالية الناشئة عن الدول الأعضاء والمقيمين فيها الذين يمثلهم الكيانات القانونية والأفراد.
يشمل نظام الدفع العالمي الدفع مقابل:
يتم توفير الإطار التنظيمي لإجراءات التسويات بين الدول من خلال القوانين الوطنية للدول المشاركة في العمليات الاقتصادية الأجنبية ، وعقود النشاط الاقتصادي الأجنبي الموقعة من قبل دافعي الأموال المتلقية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ أطروحات القواعد والأعراف الدولية الموحدة في البيئة الاقتصادية الخارجية في الاعتبار في الحسابات.
تُعقد الاتفاقات بشأن العقود بين الدول ، كقاعدة عامة ، بالعملة الصعبة لمعظم البلدان المتقدمة ، لأن المشاركين في المستوطنات لا يملكون عادة وسيلة واحدة للدفع.
الحسابات مستحيلة بدون وجود فئتين من المواد:
قد لا تتطابق عملات دفع السعر: على سبيل المثال ، قد يحتوي العقد الدولي على وحدة مالية واحدة ، ويمكن السداد في وحدة أخرى أو بشكل عام في شكل سلعة.
عملة السعر هي العملة التي يشار فيها إلى قيمة البضاعة. عند اختيار العملة المثلى لتحديد سعر المنتج ، يتم أخذ الظروف المهمة للتسويات بين البلدان في الاعتبار. على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن ظروف العلاقات بين الدول والعادات الدولية. في بعض الأحيان يتم إدراج سعر المعاملة بعملتين أو أكثر ، أو يتم استخدام سلة مالية قياسية لتقليل المخاطر المالية.
يعد الاختيار الصحيح لسعر العملة وعملة الدفع أحد العوامل المهمة في كفاءة العملة في المعاملة. ويرجع ذلك إلى تنوع أسعار عقود التصدير والاستيراد ، فضلاً عن الاعتماد على تضمين تكاليف إضافية فيها على طول طريق البضائع من المورد إلى المستلم.
هناك خمسة خيارات رئيسية لتحديد سعر المنتج:
يتم تحديد السعر وعروض الأسعار بشروط خاصة ، وفي حالة عدم تكافؤهما - الدفع مع تحويل العملة. مع أسعار الصرف غير المستقرة ، تحدد هذه الشروط إلى حد كبير مدى فعالية صفقة التجارة الخارجية.
عملة السعر هي وحدة مالية يتم فيها تحديد تكلفة البضائع المباعة. هنا ، كل مشارك في الصفقة له اهتماماته الخاصة: فالمصدر مهتم بعملة ذات سعر صرف يتزايد باطراد ، بينما المستورد أكثر ربحية مع نظير يميل سعر صرفه إلى الانخفاض.
من أجل تقليل المخاطر المالية ، عادة ما تكون عملة السعر واحدة من العملات الوطنية المستقرة للدول المتقدمة. هناك أيضًا ممارسة للتعبير عن سعر البضائع بعدة أشكال.
عملة الدفع هي الوحدة التي يستقر بها المصدر والمستورد مع بعضهما البعض. إنه لا يساوي بالضرورة عملة السعر ، وهذا شائع بشكل خاص في حسابات البلدان النامية.
كما تتميز حركة التجارة الخارجية في البلدان المتقدمة بالتسويات في شكل مدفوعات بالعملات الوطنية لهذه الدول ، عندما تكون قابلة للتحويل بحرية. إذا كانت عملة البلد المستورد لا تحتوي على هذه الخاصية ، فسيتم استخدام نظير احتياطي. في حالة المقاصة الاقتصادية ، تكون عملة الدفع هي نفسها المحددة في الاتفاقية ذات الصلة.
عند إبرام عقد بين المشاركين في التسويات ، يجب الاتفاق عليه وتحديد الشروط التي بموجبها سيتم إعادة حساب عملة السعر بعملة الدفع. هذا يعني أن العقد ينص على:
إن انخفاض قيمة عملة السعر محفوف بخسائر المصدر ، الذي يحصل على مبلغ أقل بعملة الدفع. ارتفاع سعر الصرف ، على العكس من ذلك ، يصيب جيب المستورد الذي يضطر لدفع مبلغ كبير
في حالة تثبيت سعر العقد ليس في سلة العملات ، ولكن بعملة وطنية واحدة فقط ، هناك بنود تمنع المشاركين من تأثير المخاطر المالية. وفقًا لهم ، من الممكن إجراء تعديل نسبي لسعر العقد في حالة حدوث تغيير غير مواتٍ في سعر الصرف أو انخفاض في القوة الشرائية لأنواع معينة.
في النشاط الاقتصادي الأجنبي ، غالبًا ما تكون هناك حالات لا تتطابق فيها عملات العقد والدفع. وإذا لم يتم الإشارة فجأة إلى شروط إعادة الحساب والتحفظات المذكورة أعلاه في العقد ، فإن البنوك تسترشد بالقواعد التالية:
عندما لا يتم توضيح الشروط الواردة في العقد ويتم استخدام الأساليب المذكورة أعلاه ، فإن البنك يخاطر بفقدان الإيرادات. هذا يهدد المنشأة بفرض غرامات (0.3٪ من مبلغ الدخل المفقود). الحد الأقصى للعقوبات يقتصر على مبلغ الإيرادات غير المستلمة.
وهي من أهم العناصر في تحديد الربحية وملاءمة إبرام عقد استيراد وتصدير ككل. الرسوم الجمركية هي:
يتم الدفع أيضًا في حالة الإجراءات الجمركية الناشئة عن استيراد وتصدير البضائع إلى أراضي الدولة. عادة ما يتم سداد المبلغ من قبل مالك البضائع المنقولة أو من قبل شركة لديها رخصة وساطة تقدم هذه الخدمات. يمكن أن تكون عملة المدفوعات الجمركية إما الروبل الروسي (في حالة استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي) أو عملة أجنبية مسعرة من قبل البنك المركزي. ويمكن دفعها في الأشكال التالية:
