يعد شراء شقة جديدة أمرًا مكلفًا للغاية بالنسبة لمعظم الروس. لدعم أولئك الذين يستثمرون في السكن، تمنحهم الدولة الحق في إعادة جزء من الأموال التي أنفقت على الشراء في شكل خصم ضريبي. يخبرك خبراء Metrium Group بكيفية الاستفادة من حق الخصم بأقصى فائدة.
1. من يحق له الحصول على الخصم الضريبي؟
يسمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للمواطنين الذين تم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن أجورهم بإعادة جزء من الأموال المحولة مسبقًا إلى الدولة في شكل هذه الضريبة. وبالتالي فإن كل من يحصل على دخل غير مشروع وغير خاضع للضريبة يفقد حقه في الخصم. وبالمناسبة، إذا كانت الشقة مسجلة باسم طفل، فيمكن للوالد أو الوصي التقدم بطلب للحصول على تعويض بدلاً من ذلك. يطالب المتقاعدون غير العاملين بإعفاء ضريبي على دخلهم خلال السنوات الثلاث السابقة إذا تم الدفع لهم في ذلك الوقت.
2. متى ينشأ حق الخصم عند شراء مبنى جديد؟
السؤال الأول الذي يثير اهتمام مشتري المساكن قيد الإنشاء هو: متى يمكنهم التقدم بطلب للحصول على خصم. على عكس ممارسة السوق الثانوية، حيث يمكنك تقديم المستندات لاسترداد الضريبة مباشرة بعد تسجيل المعاملة، في حالة وجود مبنى جديد، سيتعين عليك الانتظار حتى اكتمال البناء. فقط بعد تشغيل المنزل والتوقيع على شهادة نقل وقبول الشقة، يمكنك جمع المستندات الخاصة بطلب الخصم حتى قبل تسجيل العقار كملكية.
3. ما هي النفقات التي يمكن أخذها بعين الاعتبار؟ هل هناك أي قيود على حجم الإنفاق؟
الدولة مستعدة لسداد النفقات ليس فقط لدفع ثمن السكن الذي تم شراؤه، ولكن أيضًا مقابل الفائدة على القرض المستلم لشرائه. ومن المهم هنا أن تحدد الاتفاقية مع البنك بالضبط هذا الغرض من التمويل. يتم احتساب مبلغ الخصم على أساس تكلفة الكائن، ويقتصر على 2 مليون روبل. وهذا هو، مهما كان سعر الشقة، لحساب الخصم لشخص واحد، فإن موظفي الضرائب سوف يأخذون 2 مليون روبل كقاعدة. إذا تم شراء الشقة عن طريق الائتمان، فإن الحد الأقصى لقاعدة حساب خصم الفائدة (أي مبلغ الدفع الزائد على القرض) سيكون 3 ملايين روبل.
كان أحد الابتكارات المهمة للسلطات الضريبية هو السماح بتقديم طلب للحصول على خصم في مناسبات متعددة لشراء المساكن حتى استنفاد حد 2 مليون روبل. قبل عام 2014، كان بإمكانك استرداد أموالك مقابل عقار واحد فقط، حتى لو كانت قيمته أقل من مبلغ محدد. ومع ذلك، فإن خصم فوائد الرهن العقاري لا يزال متاحًا لشقة واحدة فقط طوال عمر دافع الضرائب. ابتكار مهم لعام 2014: عندما يشتري الزوجان السكن، يمكنهم الاعتماد على استرداد الأموال التي أنفقت على الشراء والقرض. وبالتالي فإن المبلغ الوارد من الدولة يمكن أن يتضاعف.
إذا كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوع للموازنة للعام الماضي أقل من الاستقطاع المستحق، فإن الدولة تعطي الفرصة لتحويل الرصيد إلى العام التالي. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى تقديم جميع المستندات اللازمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة أخرى.
4. أمثلة على حسابات خصم الضريبة:
1. اشترى رجل (أو امرأة) غير متزوج شقة بمبلغ 8 ملايين روبل (متوسط ميزانية شراء مبنى جديد في موسكو) دون استخدام القرض. لنفترض أن دخل المشتري يبلغ 150 ألف روبل شهريًا (مستوى راتب مدير متوسط أعلى في موسكو). يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من هذا المبلغ بمبلغ 13٪ أو 19500 روبل، وهو ما يصل إلى 234000 روبل لهذا العام. الحد الأقصى للقاعدة الضريبية لحساب الخصم عند شراء شقة هو 2 مليون روبل. وهذا يعني أن المشتري له الحق في الحصول على 13٪ من 2 مليون من الدولة أي. 260.000 روبل. ومع ذلك، خلال العام الماضي، قام دافعي الضرائب بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية بمبلغ 234000 روبل فقط. لذلك سيتم إرجاع هذا المبلغ إليه فقط، وسيتم تحويل الرصيد البالغ 26000 روبل إلى العام المقبل.
2. اشترى الزوجان منزلاً بقيمة 8 ملايين روبل دون استخدام القرض. لنفترض أن كل شخص يحصل على راتب قدره 150 ألف روبل شهريًا، ويحول 234 ألف روبل من ضريبة الدخل إلى ميزانية الدولة سنويًا. يقدم الزوج والزوجة طلبا لتوزيع خصم الممتلكات على حصص متساوية، 2 مليون روبل لكل منهما. مع الأخذ في الاعتبار القيد الحالي، يستحق الزوجان 13٪ من 2 مليون روبل، أي. 260.000 روبل للشخص الواحد. هذا العام، ستعيد لهم الدولة كامل مبلغ الضرائب المدفوعة: 234000 روبل لكل زوج. 26000 روبل أخرى تنتظر كل واحد منهم في العام المقبل.
3. يشتري رجل (أو امرأة) شقة بمبلغ 8 ملايين روبل بقرض قدره 4 ملايين روبل بمعدل 10٪ لمدة 10 سنوات. يبلغ راتب المشتري 150 ألف روبل شهريًا، ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي 234 ألف روبل سنويًا. سيكون دفع الرهن العقاري الشهري 52860 روبل، ويبلغ إجمالي المدفوعات الزائدة للفائدة لفترة التمويل بأكملها 2343236 روبل. وبالتالي، يحق للمشتري الحصول على خصم قدره 260.000 روبل لشراء السكن و304.620 روبل (13٪ من 2.34 مليون روبل) على الفوائد المحولة إلى البنك. بالطبع، في السنة الأولى، ستعيد دائرة الضرائب الفيدرالية 234000 روبل فقط، وهو ما يتوافق مع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة. سيتم ترحيل المبلغ المتبقي (26000 + 304620 روبل) إلى الفترات الضريبية التالية.
4. تشتري الأسرة عقارات بمبلغ 8 ملايين روبل بالائتمان بنفس الشروط كما في المثال السابق. راتب كل من الزوجين 150 ألف روبل، ومبلغ الضريبة المحولة 234 ألف روبل للشخص الواحد في السنة. بالإضافة إلى 13٪ من مبلغ 2 مليون المخصص لكل منهما لشراء شقة، يحق للزوج والزوجة خصم مبلغ الفائدة المدفوعة على القرض (2343236 روبل). سيكون حجمها 304620 روبل. يمكنهم تقسيمها والحصول على 152310 روبل لكل منهم. ولكن من الأكثر ربحية أن تعلن عن حقك في خصم الفائدة لأحد الزوجين فقط. ستستمر المدفوعات من الدولة لفترة أطول، ولكن في النهاية سيحصل وحده على 304.620 روبل. وسوف "يحتفظ" شريكه بالحق في خصم الفائدة لاتفاقيات القروض المستقبلية.
5. اشترت عائلة مبنى سكنيًا بقيمة 14 مليون روبل برهن عقاري قدره 7 ملايين روبل لمدة 15 عامًا بفائدة 10٪ سنويًا. راتب كل زوج 150 ألف روبل. لشراء العقارات، يستحق كل شخص 260،000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، وفقا لاتفاقية الرهن العقاري، يجب على الزوجين دفع البنك 6540000 روبل كفائدة. من المنطقي توزيع هذه التكاليف بين شخصين (3.270.000 روبل روسي لكل منهما) والتقدم بطلب للحصول على نسبة خصم لكل منهما. في المستقبل، سيحصل الزوج والزوجة أيضًا على تعويض عن الرهن العقاري بمبلغ 13٪ من حد 3 ملايين روبل، أي. 390.000 روبل لكل منهما.
5. هل يهم الزوج المسجل عليه الشقة؟
يعترف قانون الأسرة بأي ملكية يتم الحصول عليها خلال زواج قانوني باعتبارها ملكية مشتركة، لذلك لا يهم من هو المالك (أو كلا الزوجين). ولا يهم أيضًا من تم دفع ثمن السكن نيابةً عنه. وحتى لو كانت جميع الأوراق صادرة باسم الزوج، فإن الزوجة لا تفقد حقها في استرداد الضريبة.
الوضع هو نفسه مع خصم الرهن العقاري: عادة في اتفاقية القرض، يعمل أحد الزوجين كمقترض، والآخر كمقترض مشارك. ونتيجة لذلك، يمكن للزوجين الحصول على استرداد للفائدة المدفوعة "لشخصين". إذا كان أحد الزوجين قد استخدم بالفعل حقه في الخصم أو ببساطة ليس لديه دخل (على سبيل المثال، الزوجة في إجازة أمومة)، فيمكن للزوجين التقدم بطلب لإعادة توزيع الخصم لصالح الشريك الثاني. ومع ذلك، فإن تلقي الأموال لنفسك ولزوجتك في نفس الوقت (أي 13٪ من 4 ملايين روبل من قبل شخص واحد) أمر مستحيل.
6. هل يؤثر استخدام رأس مال الأمومة لشراء السكن على الحصول على الخصم؟
على مدار السنوات العشر لبرنامج رأس مال الأسرة الأم (MSC)، أنفقت 4.2 مليون أسرة أمواله على تحسين ظروفهم المعيشية. في هذه الحالة، لا يحظر قانون الضرائب التقدم بطلب للحصول على خصم، ومع ذلك، يتم استخدام مبلغ النفقات الفعلية للأسرة لشراء العقارات لحسابه فقط. على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة 2 مليون روبل، منها 450.000 روبل تم دفعها باستخدام أموال MSC، فلا يمكن الحصول على تعويض من الدولة إلا مقابل 1.55 مليون روبل تم تحويلها فعليًا إلى البائع.
7. كيفية تقديم خصم ضريبي بشكل صحيح؟
يمكنك الحصول على NV بطريقتين: المبلغ بالكامل على الفور من خلال مكتب الضرائب (IFNS) أو شهريًا من خلال صاحب العمل. دعونا نفكر في آلية وميزات كل مسار.
إذا تم تحويل الخصم من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية
يتيح لك هذا الخيار الحصول فورًا على أموال كبيرة، والتي قد تكون كافية لتجديد شقتك أو شراء أثاث جديد. ولكن من أجل التقدم بطلب للحصول على خصم، سيتعين عليك الانتظار حتى نهاية العام الذي تم فيه شراء السكن (أو تم التوقيع على شهادة القبول للمبنى الجديد). أولاً، يجب على المالك جمع مجموعة من المستندات لتقديم طلب للتفتيش:
الإعلان في النموذج 3-NDFL، والذي يتم نشر نموذجه على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية؛
شهادة الدخل 2-NDFL، صادرة عن صاحب العمل؛
المستندات التي تؤكد شراء شقة: اتفاقية الشراء والبيع أو المشاركة في البناء، أو فعل قبول ونقل السكن (للمبنى الجديد) أو شهادة الملكية (للعقار في السوق الثانوية)؛
كشوفات بنكية تؤكد تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، وكذلك استلام الأخير للأموال المستلمة بموجب الاتفاقية؛
اتفاقية القرض وشهادة رصيد الدين والفائدة المدفوعة، إذا تم شراء السكن برهن عقاري؛
بالنسبة للزوجين - شهادة زواج وطلب توزيع مبلغ الاستقطاع بينهما.
يقدم مقدم الطلب هذه الأوراق إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو من خلال الخدمة عبر الإنترنت على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. يمكنك أيضًا إرسال المستندات بالبريد المسجل أو إصدار توكيل موثق لشخص آخر (على سبيل المثال، الزوج). ولكن نظرا لأن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية عادة ما يقومون بمراجعة محتويات الحزمة بأكملها على الفور، فمن الأفضل زيارة التفتيش بنفسك لمعرفة أي عيوب في المستندات من المفتش. وفي غضون أربعة أشهر، يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية تحويل الأموال إلى الحساب المحدد في الطلب. في موسكو، يستغرق الأمر في المتوسط 1.5-2 أشهر.
إذا كان الخصم مقدما من قبل صاحب العمل
مباشرة بعد حصولك على الحق في الخصم، يمكنك، دون الانتظار حتى نهاية العام، الاتصال بصاحب العمل لطلب عدم خصم ضريبة الدخل الشخصية من راتبك. ولكن عليك أولاً أن تتلقى إخطارًا من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن حقك في استرداد الضريبة. للقيام بذلك، تحتاج إلى تزويد السلطات الضريبية بالوثائق المذكورة أعلاه فقط للشقة والقرض، دون شهادة وبيان الدخل، بالإضافة إلى طلب الخصم نفسه بأي شكل من الأشكال. وفي غضون 30 يوما، تقوم المفتشية بمراجعة الأوراق المقدمة، وإذا كان القرار إيجابيا، تصدر الإخطار المطلوب. يأخذ صاحب الشقة الوثيقة إلى صاحب العمل. وابتداء من الشهر المقبل، سيحصل صاحب الشقة على كامل المبلغ. إذا لم يتم إنفاق كامل مبلغ الخصم خلال الفترة الضريبية، فسيتعين عليك تأكيد حقك مرة أخرى في العام المقبل. وبالتالي فإن آلية الحصول على استرداد من صاحب العمل تتطلب الاتصال بهيئة التفتيش مرتين. لكنه يسمح لك بالبدء بسرعة في إرجاع ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بك. غالبًا ما يتم اختيار هذه الطريقة من قبل المواطنين الذين اشتروا السكن في بداية العام ولا يريدون الانتظار حتى نهاية الفترة الضريبية.
"بسبب الاختلاف الكبير في أسعار العقارات بين العاصمة والمناطق، يجد سكان موسكو أنفسهم في وضع أسوأ عندما يحصلون على خصم عقاري"، تعلق ناتاليا كروجلوفا، الرئيس التنفيذي لمجموعة Metrium Group، عضو شبكة شركاء CBRE. - من خلال شراء شقة، على سبيل المثال، في ساراتوف، مقابل 1.5 مليون روبل، يمكنك إرجاع كل الأموال التي تم إنفاقها بنسبة 13٪. في حين أنه بالنسبة لمشتري مبنى جديد في موسكو بتكلفة متوسطة تبلغ 7 ملايين روبل، فإن الدولة تعوض 3.7٪ فقط من التكاليف بسبب الحد المحدد وهو 2 مليون روبل. ومن دواعي السرور أنه منذ عام 2014، سمحت السلطات لكلا الزوجين بالمطالبة بخصم من الممتلكات، مما يضاعف مبلغ الأموال التي يتلقاها الزوجان. ومع ذلك، سيكون من الرائع أن يقترب حد القاعدة الضريبية من واقع سوق العقارات في العاصمة. وفي عام 2008، رفعت الدولة بالفعل هذا الرقم من مليون إلى مليوني روبل. على مدى السنوات التسع الماضية، ارتفعت أسعار المساكن في موسكو بمقدار مرة ونصف تقريبًا، وفي هذه الحالة، يبدو التغيير في الحد الأقصى القابل للسداد عادلاً.
في هذا المقال سنلقي نظرة على الخصم الضريبي عند شراء شقة في مبنى جديد عام 2020. وسنتعرف على المستندات اللازمة. دعونا ننظر إلى المزايا والعيوب. دعونا نتحدث عن أسباب رفض الحصول على خصم ضريبي.
ووفرت الدولة آلية خاصة لتخفيف العبء الضريبي على من اشترى شقة مؤخرا. إن خصم ضريبة الأملاك هو ما يسعى معظم الناس إلى الحصول عليه عندما يحصلون على منزل جديد.
يعد شراء شقة في مبنى جديد برهن عقاري حالة شائعة جدًا اليوم. في هذه المقالة، سننظر في من يمكنه الاعتماد على التعويض عند شراء شقة في مبنى جديد، وكذلك جميع الفروق الدقيقة في التقدم بطلب للحصول على هذا النوع من خصم ضريبة الأملاك.
دعونا نلقي نظرة على بعض النقاط الأساسية التي تنطبق على جميع أنواع العقارات لخصم الضرائب.
في بعض الحالات، قد يكون إصدار استرداد ضريبة الدخل الشخصي مشكلة كبيرة:
| يمكنك الحصول على خصم | لا يمكن الحصول على الخصم |
| لشقة أو غرفة في مبنى جديد، لمنزل، لحصة في العقارات. | إذا لم يتم الدفع على حساب أموال المشتري الخاصة، ولكن على سبيل المثال، على حساب صاحب العمل أو الإعانات الاجتماعية (رأس مال الأمومة). |
| لسداد قرض أو قرض تم إنفاقه على بناء منزل. | إذا تم إبرام صفقة شراء وبيع العقارات مع شخص يعتمد على المشتري (على سبيل المثال، مع أحد الأقارب). |
| لسداد القرض الذي تم إصداره لتغطية قرض البناء. | |
| إذا كان الفرد في نفس الوقت رجل أعمال فردي ويعمل في ظل نظام الضرائب العام. |
توفر دائرة الضرائب الفيدرالية هذا النوع من الخصم الضريبي لشراء أي نوع من العقارات، سواء كان منزلًا أو سكنًا ثانويًا أو شقة في مبنى جديد. مع شراء السكن الثانوي، كل شيء أكثر أو أقل وضوحا، ولكن مع المباني الجديدة، غالبا ما يكون لدى أصحاب الشقق الجديدة العديد من الأسئلة.
دعونا نعود إلى المباني الجديدة. يشتري معظم الروس اليوم مساكن في مبنى جديد بمساعدة الرهن العقاري. إنهم يواجهون مسألة متى تأتي اللحظة التي يمكنهم فيها بالفعل تقديم المستندات لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة.
لذلك، إذا كنت ترغب في التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للبناء المشترك، عليك أن تتذكر النقاط التالية:
تنبيه: من الخطأ الاعتقاد أنه إذا كنت قد دفعت بالفعل جزءًا من الأموال، فيمكنك بالفعل تقديم المستندات لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي. لا يمكن حساب المبلغ النهائي للخصم إلا على أساس شهادة نقل وقبول العقار، ولكن ليس على أساس اتفاق مبدئي.
يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة في العام التالي بعد توقيعك على قانون القبول ونقل الحقوق في الشقة، أو بعد حصولك على الشهادة. على سبيل المثال، إذا تمت عملية الشراء في عام 2017، فيمكنك الاعتماد فقط على استرداد ضريبة الدخل الشخصي في بداية العام المقبل.
لن يحدث أي شيء سيئ إذا لم تقدم المستندات فورًا بعد أن تصبح مؤهلاً لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي. يتم احتساب الخصم على نفس الأساس بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، أي أنه يمكن إصدار استرداد عن السنوات الثلاث الماضية.
إذا كان ذلك يرجع إلى حقيقة أن مساهماتك الضريبية على مدى السنوات الثلاث الماضية ليست كافية لتغطية المبلغ المخصص للاسترداد بمبلغ 260 ألف روبل، فستتمكن من إرجاع الباقي لاحقًا، فسيتعين عليك فقط تقديمه وثائق استرداد الضريبة لعدة سنوات متتالية.
أولاً، نظرًا لأنك لم تقم بإجراء خصم من قبل، فإن المبلغ الذي سيتم استلامه بناءً على نتائج الحساب يجب أن يكون مضروبًا في 3، أي في الفترة التي يمكن فيها إصدار استرداد ضريبة الدخل الشخصي. نظرًا لأن الحد الأقصى الذي يمكن من خلاله الحصول على خصم هو 2 مليون روبل، فلن نتمكن من استرداد سوى 13٪ من 2 مليون روبل من دائرة الضرائب الفيدرالية، أي 260.000 روبل. من راتبك، يتم تحويل 13٪ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، لأنه من 408000 روبل التي كسبتها سنويًا، تم تحويل ما يلي إلى مكتب الضرائب:
ضريبة الدخل الشخصي = 408000 روبل × 13% = 530040 روبل. لمدة ثلاث سنوات، براتب ثابت قدره 34000 روبل شهريًا، قام صاحب العمل بتحويلك إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
ضريبة الدخل الشخصي لمدة 3 سنوات = 53040 روبل. × 3 = 159120 روبل. وبالتالي، من خلال تقديم المستندات لاسترداد الضريبة، يمكنك الحصول على 159120 روبل. سيتعين عليك تقديم المستندات لاسترداد الضريبة مرتين أخريين من أجل إعادة المبلغ المتبقي البالغ 101880 روبل (260000 روبل - 159120 روبل).
تنظم المادة رقم 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بوضوح تلك النفقات التي يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي عليها. تشمل التكاليف المرتبطة بشراء العقارات ما يلي:
تسجيل استرداد ضريبة الدخل الشخصية للنفقات المرتبطة بتجديد العقارات متاح فقط عندما ينص العقد، الذي هو أساس هذا الشراء، على أن بناء العقار لم يكتمل بعد، أو أن الشقة أو الغرفة لم يتم الانتهاء منه بعد، أو تم تسليمه بتشطيب تقريبي.
يمكن للمواطن أن يتقدم في نفس الوقت بطلب للحصول على خصم لجزء من النفقات المتكبدة لإنهاء العقار وشرائه. وفي هذه الحالة يمكن إجراء الخصم بغض النظر عما إذا كانت الشقة أو الغرفة قد تم تجديدها قبل حصول المواطن على شهادة الملكية أم لا. تنطبق أيضًا القاعدة العامة للحصول على خصم عقاري: لا يمكن للمالك الحصول على أكثر من 260 ألف روبل.
من أجل الحصول على خصم، يجب عليك إما الاتصال بمكتب الضرائب بنفسك أو الاتصال بصاحب العمل. كلا الخيارين متماثلان تقريبًا في المدة، لذلك لا يوجد فرق بين المكان الذي تذهب إليه.
تنبيه: من أجل إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة، لا يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم فحسب، بل يمكنك أيضًا اتخاذ طريق مختلف، أي تقديم تعويض عن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوع مقابل الدفع المستقبلي للضرائب والرسوم.
لذا، من أجل التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي، ستحتاج إلى جمع حزمة المستندات التالية:
تنبيه: إذا كان إعلان 3-NDFL ينص على المبلغ الذي يجب إعادته إلى دافعي الضرائب، والذي تم استلامه من الميزانية، فيجب تقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي مع الإعلان فيما يتعلق بالتكاليف المتكبدة لشراء شقة أو حصة فيها أو غرفة.
يمكنك الحصول على خصم ليس فقط عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب، ولكن أيضًا عن طريق العمل من خلال وسطاء.
| طريقة الحصول على | مزايا | عيوب |
| من خلال مكتب الضرائب | كل شيء يتسم بالشفافية، ولديك سيطرة كاملة على عملية إقرار ضريبة الدخل الشخصي بأكملها | طوابير، يجب أن تصل خلال ساعات عمل معينة لمكتب الضرائب |
| من خلال MFC | يتم ملء الإقرار في النموذج 3-NFDL بواسطة موظف MFC. توجد مراكز متعددة الوظائف في كل منطقة من المدن الكبرى تقريبًا. | قد تستغرق العملية وقتًا طويلاً، لأنه في هذه الحالة يعمل MFC كوسيط. |
| يتم إرسال النسخ الإلكترونية من المستندات، مما يؤدي إلى توفير الوقت. | يجب عليك التسجيل في البوابة والحصول على توقيع إلكتروني. | |
| لن تحتاج إلى ملء إعلان 3-NDFL. التفاعل مع مكتب الضرائب هو الحد الأدنى. | يقوم أصحاب العمل أحيانًا بتأخير عملية الحصول على خصم. |
كما ترون من الجدول أعلاه، فإن جميع طرق الحصول على عائد العقار لها مميزاتها وعيوبها. إذا لم تكن محدودا في الوقت المناسب، فمن الأفضل استخدام خدمات الوسطاء، على سبيل المثال، تقديم المستندات من خلال صاحب العمل.
يتم استرداد ضريبة الدخل على مرحلتين: التدقيق المكتبي والخصم نفسه.
| التفتيش المكتبي | مرحلة استرداد الأموال الزائدة |
| يمكن أن تستغرق المرحلة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ما يصل إلى 3 أشهر. | لا يستغرق الأمر أكثر من شهر واحد. |
| أثناء التدقيق المكتبي، يتأكد مكتب الضرائب من أنه يحق لك بالفعل الحصول على خصم ضريبي. قد يُطلب منك أيضًا إحضار المستندات اللازمة. يمكن تتبع العملية برمتها في حسابك الشخصي على موقع nalog.ru. | بعد الانتهاء من التدقيق المكتبي، ستحتاج إلى كتابة طلب لاسترداد المبلغ المدفوع الزائد. يمكن القيام بذلك إما في مكتب الضرائب أو من خلال حسابك الشخصي. اعتبارًا من تاريخ تقديم الطلب، سيتم تحويل المبلغ المدفوع الزائد لضريبة الدخل الشخصي إليك إلى التفاصيل المصرفية المحددة. |
في بعض الأحيان تفوت دائرة الضرائب الفيدرالية المواعيد النهائية التي ينظمها القانون. في هذه الحالة، تبدأ العقوبات في التراكم على المبلغ الذي تعتقد أنه قابل للاسترداد، والذي يمكنك بعد ذلك إعادته عن طريق كتابة طلب إلى مكتب الضرائب الخاص بك.
السؤال رقم 1. لقد تقدمت بطلب للحصول على خصم لشراء شقتي الأولى. لقد اشتريت الآن عقارًا ثانيًا. هل يمكنني الاعتماد على استرداد ضريبة الدخل مرة أخرى؟
الجواب: لا، حق الخصم يمنح مرة واحدة فقط لشراء قطعة واحدة من العقار.
السؤال رقم 2.اشتريت شقة بمبلغ 1300000 روبل. الآن أريد شراء واحدة ثانية. هل يمكنني تقديم مستندات لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي للأموال المتبقية البالغة 2،000،000 روبل؟
الجواب: يمكنك ذلك إذا تم شراء الشقة الأولى بعد عام 2013.
السؤال رقم 3.هل يمكنني الاعتماد على خصم إذا لم أشتري شقة بل منزلي في الضواحي؟
الجواب: يجوز ذلك بشرط توفر المستندات الداعمة.
السؤال رقم 4.هل من الممكن التقدم بطلب للحصول على خصومات للأطفال القصر الذين هم أيضًا أصحاب الشقة المشتراة؟
الجواب: غير ممكن. يتم الخصم فقط للبالغين وأفراد الأسرة المعتمدين رسميًا.
إذا لم يتم تشغيل الشقة بعد، فإنها تتطلب دراسة منفصلة.
القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
وفي هذه الحالة لا بد من الأخذ بعين الاعتبار مميزاته والتكاليف التي سيتم أخذها بعين الاعتبار، وكذلك طرق الحصول عليه.
غالبًا ما يتم شراء المساكن بموجب DDU. يكمن جوهرها في حقيقة أن المساهم يدفع الأموال للمطور بينما لا يزال بناء الشقة مستمرًا.
وتنظم الاتفاقية بالتفصيل قضايا مثل:
إذا كان المبنى الجديد الذي تم شراء الشقة فيه لا يزال في مرحلة أعمال البناء، فيمكنك تنظيم الاستلام في عام 2020 للمصاريف التالية:
أثناء بناء شقة يمكنك الحصول عليها.
سيتم تعويضه عن التكاليف المذكورة أعلاه. للقيام بذلك، يوصى بدراسة شروط وإجراءات استرداد الأموال.
لا يمكنك استرداد الأموال إلا في حالة استيفاء عدد من الشروط. إكمال كل واحد منهم إلزامي.
لذلك، وتشمل هذه:
لن يكون من الممكن الحصول على الأموال المنفقة على أعمال البناء وإكمالها إلا في حالة استيفاء الشروط التالية:
لتقديم طلب استرداد الأموال إذا لم يتم تشغيل الشقة بعد، ستحتاج إلى ملء طلب وملء إعلان.
عند ملء الطلب، لن تتمكن من استخدام نموذج محدد، لأنه لم يتم تحديده بموجب التشريعات الحالية.
للقيام بذلك، يمكنك استخدام نموذج يجب أن يتضمن المعلومات التالية:
أما بالنسبة لذلك، فيمكنك استخدام برنامج خاص لذلك.
يمكنك إكمالها يدويًا، ولكن يجب أن يتم ذلك بأحرف كبيرة. ولكل منهم خلية منفصلة. يمنع عند ملئه تجاوز حدوده أو تصحيح المعلومات المكتوبة بالفعل أو شطب أي شيء.
يجب إكمال الطلب والإعلان بشكل مسؤول، حيث أنهما يحتويان على جميع المعلومات الأساسية.
كل هذا، إلى جانب مجموعة من الوثائق، سيتم مراجعتها من قبل مسؤولي الضرائب في غضون ثلاثة أشهر.
إذا تم العثور على أي تناقضات أو عدم دقة، سيتم رفض العودة.
إذا لم يتم تشغيل المبنى الجديد بعد، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على مبلغ من المال كاسترداد إلى السلطات الضريبية الموجودة في مكان التسجيل أو مكان العمل.
تختلف هذه الطرق في ترتيب تراكم الأموال.
بعد فحص مكتبي للمستندات، يتم اتخاذ قرار بشأن سداد ضريبة الدخل الشخصي. وإذا كانت النتيجة إيجابية، فسيتم إخطار صاحب العمل بذلك.
ويجب عليه تقديمه إلى قسم المحاسبة حتى لا يتم تحصيل ضريبة الدخل على راتب مقدم الطلب لفترة زمنية معينة.
هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي إذا كانت الشقة لا تزال قيد الإنشاء؟
نعم، يمكنك ذلك، ولكن للقيام بذلك ستحتاج إلى جمع حزمة المستندات التالية:
غالبًا ما يكون لدى مواطني الاتحاد الروسي أسئلة تتعلق بالحصول على خصم في حالة عدم اكتمال بناء المنزل. سنجيب على أكثرها شيوعًا الآن.
إذا لم يتم تشغيل المنزل بعد، فستتمكن من الحصول على خصم ضريبي. للقيام بذلك، تحتاج إلى الاتصال بالسلطات الضريبية أو صاحب العمل الخاص بك وتقديم إقرار وطلب وحزمة المستندات التي تم جمعها.
إذا تم اتخاذ قرار إيجابي، فسيتم إضافة الأموال إلى الحساب خلال أربعة أشهر أو لن يتم خصمها من الأجور.
الشقق في المباني الجديدة مطلوبة بشدة اليوم. غالبًا ما يتم شراؤها مقابل رهن عقاري من قبل العائلات الشابة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الميزة الجذابة للمباني الجديدة للعديد من المواطنين هي التنوع الهائل للمساكن. تضمن التصميمات الحديثة مستوى متزايد من الراحة. ومن أجل تخفيف العبء الضريبي، وفرت الدولة آلية خاصة لإعادة الأموال التي أنفقت على شراء شقة، وهو ما يعرف بالخصم الضريبي عند شراء شقة في مبنى جديد.
في المبنى الجديد، يمكن للمواطنين العاملين رسميًا الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. بمعنى آخر، ينص القانون على إعادة أموال ضريبة الدخل الشخصي التي تم دفعها سابقًا بالمبلغ المعتمد بموجب التشريع الحالي. يتم أيضًا توفير خصومات ضريبة الأملاك:
لا يجوز لفئات المواطنين الذين ليسوا من دافعي ضريبة الدخل الشخصي إصدار خصم على الممتلكات، وهم:
لا يمكن إصدار المزايا الضريبية لأولئك الذين اشتروا العقارات باستخدام الإعانات الحكومية المختلفة، على سبيل المثال، رأس مال الأمومة أو الرهون العقارية العسكرية. كما لا يمكن تأكيد الخصم إذا تم شراء الشقة لموظف على نفقة صاحب العمل.
عند شراء العقارات بموجب اتفاقية المشاركة في الأسهم، عليك الانتظار حتى يتم تشغيل المنزل. فقط بعد الانتهاء من بناء المنزل، يمكنك تقديم المستندات لاسترداد الضريبة. هذا يعني أنك تحتاج أولاً إلى تسجيل ملكية الشقة.
عند شراء شقة تقع في مبنى جديد، يحق لمقدم الطلب الحصول على زيادة في مبلغ المبلغ التفضيلي القابل للاسترداد بسبب الأموال التي تم إنفاقها على الإصلاحات. ولكن في الوقت نفسه هناك قيود منصوص عليها على المستوى التشريعي.
يمكنك استرداد مبلغ تكاليف الإصلاح فقط بعد تقديم المستندات التي تؤكد الحاجة إلى الإصلاحات. على سبيل المثال، يمكنك الاعتماد على ذلك إذا تم استئجار الشقة دون اتصالات. يجب أن تسجل شهادة النقل والقبول هذه الحقيقة أو، على سبيل المثال، حقيقة أن الشقة المشتراة لم يتم الانتهاء منها.
قد يتم تضمين النفقات التالية في مبلغ المزايا الضريبية:
من أجل الحصول على خصم ضريبي من الأموال التي تنفق على الإصلاحات، من الضروري إنشاء حزمة من المستندات الخاصة التي تؤكد النفقات المذكورة أعلاه. يجب أن تكون هذه قائمة بجميع المواد المشتراة والخدمات المطلوبة لأعمال الإصلاح. ومن الضروري إرفاق جميع الإيصالات والإيصالات النقدية وشهادات العمل المنجز بها.
استرداد الضريبة عند شراء شقة برهن عقاري لا ينطبق فقط على التكلفة الرئيسية، ولكن أيضًا على الفائدة المنصوص عليها في الاتفاقية والتي يدفعها مالك العقار. ومن سمات حساب المنفعة في هذه الحالة أن القيد على المبلغ الإجمالي للملكية يتعلق فقط بالقيمة الأساسية للعقار. بالنسبة لفوائد الرهن العقاري، تتم المطالبة بخصم إضافي. الأساس هو كشف حساب بنكي يشير بشكل منفصل إلى مبلغ الدين والفائدة.
عند شراء مسكن يقع في مبنى جديد، لا يمكن تعويض الأنواع التالية من التكاليف:
المبلغ الأساسي لحساب الخصم الضريبي هو 2 مليون روبل. وهذا يعني أنه يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪، أي أن الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد هو 260 ألف روبل. على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة المشتراة 6 ملايين روبل، فسيتم احتساب الخصم فقط من 2 مليون روبل.
بعض الفروق الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها:
ويتم اتباع نهج مختلف عندما يشتري الزوجان شقة كملكية مشتركة. ويمكن لكل منهم ممارسة حقه في الحصول على مزايا الخصم. وهذا يعني أنه يمكن للعائلة الاعتماد على استرداد الضريبة بمبلغ 520 ألف روبل. ويتم توزيع الأموال بشكل تناسبي بموجب شهادة حصص الأموال المستثمرة لكل من الزوجين.
الاستثناء هو العقارات السكنية التي تم شراؤها في ملكية مشتركة قبل 1 يناير 2014. في هذه الحالة، أساس الحساب هو أنه يمكن الحصول على الخصم لمرة واحدة من عقار واحد. أي أن الحد الأقصى لمبلغ الفائدة سيكون 260 ألف روبل. ويمكن أيضًا توزيعها بشكل متناسب وفقًا للاستثمار من جانب كل من الزوجين.
عند شراء شقة بقرض رهن عقاري، يتم حساب خصم العقار مقابل التكلفة الرئيسية للشقة بنفس الطريقة الموضحة أعلاه. ومع ذلك، فإن هذا يوفر حق إضافي لخصم الفائدة على الرهن العقاري. المبلغ الأساسي للحساب هو 3 ملايين روبل. وهذا يعني أن الحد الأقصى لمبلغ الفائدة المدفوعة سيكون 390 ألف روبل.
يمكن تقديم المستندات في أي وقت، ولكن لا يمكن أن يبدأ التسجيل قبل العام التالي بعد تأكيد الملكية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن حزمة المستندات الإلزامية تتضمن إقرارًا ضريبيًا يتم تقديمه بعد نهاية السنة التقويمية.
للحصول على مخصص يسمح لك بتخفيض تكلفة شراء شقة، يجب تقديم المستندات التالية إلى مكتب الضرائب:
يتم تقديم المستندات المذكورة أعلاه إلى مفتش الضرائب بالتزامن مع الطلب المقدم وفقًا للعينة المعتمدة. يجب أن تشير إلى:
من الممكن إرجاع الخصم الضريبي بطريقة غير نقدية. للقيام بذلك، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على منفعة عن طريق الاتصال بصاحب العمل الخاص بك. جوهر الإجراء هو أنه عند حساب الرواتب، يتم إيقاف الخصومات على ضريبة الدخل. يستمر هذا النهج حتى يتم سداد مبلغ الخصم الثابت.
في المرحلة الأولى، يجب عليك الحصول على إشعار خاص من مصلحة الضرائب لصاحب العمل. يجب أن تحتوي على معلومات تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي. يكون الطلب مصحوبا بنسخة من جواز السفر المدني والمستندات التي تؤكد شراء العقارات. على مدار شهر، يتم فحص المستندات من قبل مفتش الضرائب، وبعد ذلك يتم إصدار الإخطار.
يتم تقديم هذه الوثيقة مع الطلب المقابل إلى قسم المحاسبة. يرجى تفهم أنه قد تكون هناك حاجة إلى وثائق أخرى.
لمدة ثلاثة أشهر، يقوم مفتشو الضرائب بمراجعة طلب المواطن الذي اشترى عقارًا سكنيًا. خلال هذه الفترة، يتم إجراء عمليات فحص غير ميدانية للمعلومات الواردة في المستندات المقدمة من مقدم الطلب. نتيجة مراجعة المستندات هي إشعار ترسله دائرة الضرائب الفيدرالية إلى عنوان مقدم الطلب بشأن القرار المتخذ:
يجب أن نتذكر أن مبلغ الأموال المستردة لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الضرائب التي يدفعها مقدم الطلب في السنة التقويمية. يتم تحويل الديون المتبقية إلى الحساب المصرفي لمقدم الطلب في فترات الإبلاغ اللاحقة. على مدار ثلاث سنوات، يتم استرداد الأموال بناءً على حزمة المستندات المكتملة. ولكن يجب أن يتكرر طلب الخصم كل سنة. بعد ثلاث سنوات، إذا لم يتم سداد الخصم المسجل، فيجب تكرار إجراء التسجيل وتحديث المستندات.
يحدد قانون الضرائب المعمول به في أراضي جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إجراءات الحصول على وينظم الشروط التي بموجبها تتاح للمواطنين فرصة الحصول على خصم ضريبي ينص عليه القانون عند شراء شقة بموجب DDU في مبنى جديد.
تم شرح هذا الحكم وتأكيده برسائل من وزارة المالية الروسية:
والسؤال المثير هو ما إذا كان من الممكن الحصول على خصم ضريبي إذا لم يكن المنزل قد اكتمل بناؤه بعد، وهو ما يطرحه العديد من المواطنين الذين يشترون مساكن في منزل لا يزال قيد الإنشاء. أحد الجوانب المهمة للحصول على هذه الميزة هو الحضور الإلزامي لعقد قبول ونقل هذا العقار إلى ملكيتك.
إلى جانب تكلفة السكن الأساسية المحددة في اتفاقية البيع، يمكنك الحصول على مزايا لبعض الأنواع الأخرى من نفقات دافعي الضرائب، والتي تشمل:
مثال
زاخاروفا م.ز. وفي عام 2016، أبرمت اتفاقية لشراء شقة في مبنى قيد الإنشاء ودفعت على الفور تكلفتها البالغة 1800000 روبل. تم إصدار شهادة النقل والقبول في يوليو 2017. وبالنظر إلى أن الاتفاقية تحتوي على معلومات حول شراء المساكن دون تشطيب، قالت زاخاروفا م.ز. يحق له، بعد التوقيع على سند النقل، الحصول على خصم ضريبي بنسبة 13٪ من 1800000 روبل، وفي نفس الوقت من 200 ألف روبل يتم إنفاقها على التشطيب والإصلاحات.
يمكن للمواطنين الذين استخدموا الإقراض العقاري لشراء منزلهم الخاص في منزل قيد الإنشاء ممارسة حقهم في استرداد ضريبة الدخل الشخصي. يُسمح بالحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في مبنى قيد الإنشاء برهن عقاري، دون انتظار الانتهاء من البناء، فقط إذا كنت قد استلمت بالفعل شهادة قبول الشقة ووقعت عليها.
بالإضافة إلى مبلغ الخصم الأساسي البالغ 2،000،000 روبل، يمكنك الحصول على خصم عقاري من مبلغ الفائدة على الرهن العقاري المدفوع حتى 3،000،000 روبل.
مثال
في يونيو 2017، أنوشكينا أ.ب. لقد حصلت على رهن عقاري بمبلغ 2800000 لشراء شقة في منزل قيد الإنشاء بموجب DDU. وفي مارس 2018، وقعت على شهادة القبول. في يناير 2019، أنوشكينا أ.ب. يحق له أن يتقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لإعادة الخصم الرئيسي من مبلغ 2،000،000 روبل، والفائدة للفترة من يونيو 2017 إلى يناير 2019 بمبلغ 314000 روبل. ونتيجة لذلك، أنوشكينا أ.ب. سيكون قادرًا على إرجاع الضريبة بمبلغ: 13٪ × (2،000،000 + 314،000) = 300،820 روبل.
لإرجاع ضريبة الدخل الشخصية على المساكن المشتراة بالائتمان، هناك العديد من الفروق الدقيقة، تأكد من قراءة المقال ""
مثال
تلفزيون لازيبنيا. وبحسب DDU، فقد اشترت شقة في عام 2018، ولكن لم يتم التوقيع على شهادة النقل والقبول إلا في يناير 2019. وبناءً على ذلك، حصلت على حق الاستفادة من خصم العقار فقط في عام 2019.
مثال
كولبينا أ. اشتريت استوديو في منزل قيد الإنشاء في فبراير 2018، بعد أن أبرمت اتفاقًا مبدئيًا لبيع وشراء الشقة، وفي يناير 2019 تقدمت بطلب استرداد الضريبة إلى المفتشية، بعد أن أعدت شهادة قبول أولية. ولكن بما أن الوثيقة اللازمة لتأكيد الحق في خصم العقار هي وثيقة تؤكد الملكية أو حق المطالبة بالشقة، فقد تم رفض الخصم.
يمكنك أن تقرأ بالتفصيل عن التخفيضات الضريبية عند شراء شقة كملكية مشتركة.
عند التنازل عن حقوق البناء المشترك، وكذلك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي أثناء البناء المشترك للشقة، لا يكون ذلك ممكنًا إلا بعد الحصول على شهادة النقل والقبول.
مثال
روماشينكو ك. وفقا لاتفاقية التنازل، قام بشراء شقة في عام 2018، ولكن سيتم التوقيع على قانون قبول نقل الشقة فقط في سبتمبر 2019. وبناء على ذلك، سيحصل على الحق في خصم الممتلكات فقط في عام 2020. روماشينكو ك. يحق له استرداد الضريبة على الدخل المستلم لعام 2019 بأكمله، ولكن ليس لعام 2018.
يمكن للمواطنين الذين يشترون شققًا قيد الإنشاء من خلال تعاونيات بناء المساكن بموجب اتفاقيات تراكم الأسهم الاعتماد على ميزة ضريبية على الصفقة.
والشرط المهم لحدوث هذا الحق هو:
مثال
في مارس 2017، كوتوف ن. دفع 515500 روبل. كجزء من المساهمة في الشقة المشتراة من خلال جمعية الإسكان التعاونية، والمبلغ المتبقي هو 1455500 روبل. دفعت في ديسمبر من نفس العام، ولكن بسبب ولم يتم التوقيع على شهادة القبول منه بعد، فلا حق في الاستفادة. بعد التوقيع على هذه الوثيقة في أبريل 2018، كوتوف ن.أ. ظهر الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي منذ عام 2018.
شراء شقة لا تزال قيد الإنشاء يمنح مالكها الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي. إن إجراء قبول الشقة هو أهم جانب في أي معاملة من هذا النوع، وتوقيعه يمنح دافع الضرائب الحق في البدء في معالجة الخصم بدءًا من هذه الفترة الضريبية، والأهم من ذلك أنه لا داعي للانتظار لتسجيل ملكية العقار للحصول على الخصم.
مثال
في عام 2016 كومليتشنكو أ. تم الانتهاء من DDU. في الوقت نفسه، قدم المساهمة الكاملة للشقة المشتراة، ولكن تم الانتهاء من البناء وتوقيع شهادة القبول في ديسمبر 2019، وجاء يناير 2020 وشقة Komlichenko O.A. لم يتم تسجيلها بعد كملكية. وعلى الرغم من ذلك، فقد قدم استرداد الضريبة واستلمها عن عام 2019 بأكمله، وليس عن شهر ديسمبر فقط.
موجود خياران لتلقي:
والفرق هو:
مع مجموعة جاهزة من الوثائق، يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب في مكان إقامتك. في نهاية السنة التي نشأت فيها حقوق الملكية أو تم فيها التوقيع على شهادة النقل والقبول.
إذا طُلب منك تقديم إقرار ضريبي في النموذج 3-NDFL، فيجب عليك تقديمه إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للعام السابق. يمكن للمواطنين الآخرين الذين يرغبون في ممارسة حقهم في خصم الضرائب تقديم المستندات للحصول على خصم على مدار العام.
مهم!
ولا يحدد التشريع المواعيد النهائية لتقديم المستندات للحصول على التخفيضات الضريبية، بل لإعادة ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة، بحسب ما جاء في
