حتى إذا لم يكن لدى المنظمة أو صاحب المشروع الفردي دخل (مع موضوع الضريبة "الدخل") أو الدخل والمصروفات (مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات") ، تؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة ، في نهاية العام ، يجب على IFTS تقديم إقرار صفري وفقًا لـ STS (المعتمد. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 04.07.2014 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]).
يمكنك تنزيل نموذج التصريح.
املأ صفحة الغلاف بجميع المعلومات المطلوبة. عند تقديم تصريح ورقي ، في الأقسام المتبقية من الإعلان ، حدد رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم KPP وأرقام الصفحات. وفي جميع خلايا الأسطر الأخرى ، ضع الشرطات (البند 2.4 من القسم الثاني من إجراءات ملء الإعلان).
وقّع على صفحات الإعلان ، بما في ذلك صفحة العنوان ، وقم بتأريخها (على تلك الصفحات التي توجد بها مساحة توقيع وتاريخ).
إذا دفع رائد الأعمال الفردي أقساط التأمين على نظام ضريبي مبسط "مربح" خلال السنة المشمولة بالتقرير ، فلن يكون من الممكن تقديم إقرار صفري. يجب أن ينعكس مبلغ المساهمات في السطور 140-143 من القسم 2.1 من الإعلان.
يمكنك تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط:
| قارة | المدة (المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | |
|---|---|---|
| للمنظمات | لرجال الأعمال | |
| استخدمت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي النظام الضريبي المبسط طوال العام | في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي للسنة المنتهية الصلاحية | في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة المنتهية الصلاحية |
| توقفت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي عن أنشطته في النظام الضريبي المبسط وقدم إخطارًا مناسبًا بشأن هذا (البند 8 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) إلى IFTS | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إرسال الإشعار إلى IFTS | |
| فقدت منظمة أو رائد أعمال فردي الحق في نظام خاص (على سبيل المثال ، إذا زادت حصة مشاركة المنظمات الأخرى في رأس المال المصرح به لشركتك وتجاوزت 25٪ (الفقرة الفرعية 14 ، الفقرة 3 من المادة 346.12 من الضريبة) كود الاتحاد الروسي)) | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي عُقد فيه "اجتماع" مع النظام الضريبي المبسط | |
لتقديم إعلان صفري بموجب نظام الضرائب المبسط مع انتهاك الموعد النهائي ، يتم تهديد غرامة قدرها 1000 روبل. (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 03-02-08 / 47033). ولكن يمكن محاولة تخفيض مبلغ الغرامة في ظل ظروف مخففة ، على سبيل المثال ، مع تأخير طفيف في التقديم (البند 1 من المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 18 من قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57). للقيام بذلك ، إلى جانب الإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، قم بتقديم خطاب إلى المفتشية مع طلب تخفيض مبلغ الغرامة وبيان الظروف المخففة.
إذا لم تكن المنظمة ، وقت تقديم المستندات إلى السلطات التنظيمية ، قد نفذت أي أنشطة مالية ، على سبيل المثال ، فتحت للتو أو كان هناك توقف مؤقت في العمل ، فإنها لا تزال ملزمة بتقديم تقرير صفري. هذا مطلوب لأنه بعد تسجيل رجل أعمال فردي ، تخضع الشركة بالفعل للضريبة. ضع في اعتبارك أشكال الإبلاغ الصفري من قبل رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 التي يتم تقديمها إلى السلطات التنظيمية.
إذا لم يقدم المدير ، محاسب صاحب المشروع الفردي المستندات في الوقت المحدد ، فوفقًا للتشريع ، سيتم فرض غرامة على هذه الفترة لعدم تقديم تقارير صفرية إلى رائد الأعمال الفردي. لذلك يجب التعامل مع تسليم مجموعة الإعلانات بالكامل بشكل مسؤول ، ويجب إعدادها وفقًا لجميع قواعد المعالجة.
ينص البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه بغض النظر عن النظام الضريبي المختار ، يحق لأي رائد أعمال فردي تقديم إقرار واحد مبسط. يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الإقليمية قبل اليوم العشرين من الشهر ، بعد فترة الفاتورة. يجب تقديمه على ورق أو وسائط إلكترونية.
STS هو نظام مبسط حيث رجل أعمال فردي أو كيان قانوني. يُعفى الشخص من دفع الضرائب على الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.
الإبلاغ الصفري عن رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين يشمل:
يتم تقديم إقرار ضريبي صفري بموجب النظام الضريبي المبسط ، في حالة غياب العمال ، مرة واحدة ، حتى 30 أبريل من العام المقبل. ستقوم المنظمة بتقديم "صفر" للضريبة وتقديم تقرير إلى ROSSTAT فقط في عام 2019 ، إذا تم افتتاحه في عام 2018 ، ولكن لم يقم بأنشطة مالية.
في وحدة الاستخبارات المالية ، لا يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط إذا لم يكن هناك موظفين ، ولكن عليك أن تتذكر دفع مساهمات لمرة واحدة إلى FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا لنفسك ، والتي يتم تحديد مبلغها كما هو للجميع.
سيتضمن تقديم تقرير صفري بموجب OSNO بدون موظفين عدة مستندات:
ضريبة القيمة المضافة مستحقة قبل اليوم العشرين من الشهر التالي بعد فترة الفوترة ، متوسط الرقم - قبل 20 كانون الثاني (يناير). يتم تقديم إعلان 3-NDFL مرة واحدة قبل 30 أبريل.
ضع في اعتبارك كيفية تقديم تقرير صفري لأصحاب المشاريع الفردية في وجود الموظفين ، وما هي المستندات التي يجب تقديمها.
إذا كان هناك موظفين في المنظمة ، ولكن في حالة عدم وجود نشاط مالي ، سيكون من الضروري تقديم المستندات التالية على أساس ربع سنوي:
يتم تقديم إقرار مرة واحدة وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، تقرير إلى ROSSTAT عن عدد الموظفين.
يجب تقديم النموذج 4-FSS بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي ، ويتم تقديم RSV في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر ، بالإضافة إلى المحاسبة الشخصية. يتم تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في نفس الإطار الزمني ، بغض النظر عن النظام الضريبي أو عدد الموظفين.
لتقديم تقرير صفري إلى رائد أعمال فردي في عام 2017 في OSNO مع الموظفين ، من الضروري تقديم المستندات كل ثلاثة أشهر:
مرة واحدة - إبلاغ ROSSTAT.
المواعيد النهائية لتقديم الوثائق هي نفسها:
تمت مناقشة مسألة ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري وما هي المستندات التي يجب تقديمها بالفعل في هذه المقالة. الآن دعونا نلقي نظرة على كل شكل على حدة.
يتم إدخال البيانات في الإعلان وفقًا لقواعد تعبئة صارمة. من الضروري تسجيل المعلومات الموجودة على الورقة الرئيسية فقط ، وإخماد موضوع الضرائب ، والسعر. تحتوي جميع الأسطر على شرطة ، باستثناء 001 ، 010 ، 020. في الجزء الثاني ، مع حذف 201 سطر ، يشار إلى الشرطات.
إذا كانت المنظمة تعمل على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فسيتم أخذ تكاليف الإنتاج في الاعتبار في العام المقبل. عندما تكون مؤشرات النفقات في فترة الفاتورة أكثر من الربح ، فهذا يعني أنه تم تنفيذ النشاط ، مما يعني أنه سيتم احتساب الضريبة بمعدل 1٪ من الدخل.
عند تعبئة الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط وفق هذه التعليمات لن تكون هناك مشاكل في التسليم. عينة من إدخال المعلومات:
يلتزم رائد الأعمال الفردي الذي لديه موظفين بتقديم معلومات إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي ، بينما يتم ملء المعلومات العامة فقط حول المنظمة ، ويتم ملء الأماكن المتبقية بالأصفار و شرطات.
تعليماتلملء RSV-1:
عينة:
تعليماتلإدخال البيانات في 4-FSS:
يجب أن يتكون "الصفر" في FSS من صفحة عنوان والجداول 1 و 3 و 6 و 7 و 10. يوجد الجدولان 6 و 7 في صفحة واحدة ، مما يعني أن التقرير يتضمن خمس صفحات.
يتضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية صفحة العنوان ، حيث يتم تسجيل بيانات المؤسسة ، والصفحة الأولى. تمت الموافقة على نموذج المستند بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014. في جميع الحالات تقريبًا ، يلزم أخذها باستخدام النموذج الإلكتروني.
يجب أيضًا تقديم النموذج 3-NDFL إلى OSNO ، حيث يلزم ملء صفحة العنوان ، تأكد من الإشارة إلى OKTMO و KBK و TIN والبيانات العامة لرائد أعمال فردي. تم وضع علامة "0" على باقي الأوراق.
يمكن تقديم أي تقرير في شكل ورقي أو إلكتروني. لتقديم المستندات عبر الإنترنت ، يجب على المدير الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل وإرسال المستندات فقط من خلال خدمات متخصصة .
أيضًا ، عند تقديمه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بحلول التاريخ المحدد يجب أن تقبل السلطات التنظيمية التقارير ، إذا تم رفضها لأي سبب من الأسباب ، فسيتم فرض غرامة لعدم تقديم تقرير صفري إلى IP. لكل إدارة تفتيش عقوبات خاصة بها:
ضريبة:
في وحدة الاستخبارات المالية و FSS:
في حالة عدم وجود تحولات أو مؤشرات فردية ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تقرير صفري. كيف تقدم تقارير إلى رائد أعمال فردي بدون مؤشرات ، نقول في المقالة.
في حالة عدم وجود تحولات أو مؤشرات فردية ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تقرير صفري. كيفية تقديم التقارير إلى رائد أعمال فردي بدون مؤشرات ، سنشرح أدناه.
رائد الأعمال الفردي بدون موظفين لا يقدم تقارير ضريبة الدخل الشخصية من حيث المبدأ.
إذا كان رجل الأعمال يوظف أشخاصًا ويتقاضى دخلًا مدفوعًا ، فيجب على رائد الأعمال الفردي تقديم استمارات 6-NDFL و 2-NDFL.
إذا لم يتم دفع الدخل للموظفين في سنة تقويمية ، فإن صاحب المشروع الفردي ليس وكيل ضرائب. لذلك ، لا تحتاج إلى إرسال النماذج الفارغة 6-NDFL و 2-NDFL. وبالتالي ، لا توجد تقارير صفرية لـ 6-NDFL و 2-NDFL ببساطة.
الوضع مختلف مع إعلان 3-NDFL. إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بإجراء أعمال خلال العام ، ونتيجة لذلك ، لم يتلق دخلاً ، فسيحتاج إلى اجتياز صفر 3-NDFL.
يتضمن التصريح الصفري صفحة العنوان ، القسمين 1 و 2.
يقدم المالك الوحيد جميع التقارير عن أقساط التأمين فقط إذا كان هناك موظفين. إذا لم يكن هناك موظفين على مدار العام ، فلن تحتاج إلى تقديم تقارير صفرية.
تتألف تقارير الملكية الفكرية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من نموذج واحد - SZV-M. يتم تقديمه للموظفين. إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين ، فإنه يرسل هذا النموذج. إذا لم يكن هناك موظفين ، فإنها لا تستسلم. لا يمكن أن يكون هناك صفر SZV-M.
في دائرة الضرائب الفيدرالية ، يقدم رجال الأعمال الذين لديهم موظفين حسابًا صفريًا لأقساط التأمين ، إذا لم يتلق موظفو IE الأموال في الفترة المشمولة بالتقرير. في حساب الصفر ، تحتاج إلى إضافة صفحة العنوان ، القسم 1 ، الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 من الملحق رقم 1 للقسم 1 ، الملحق رقم 2 للقسم 1 ، القسم 3.
في حالة عدم وجود مدفوعات ، يجب عليك تقديم نموذج صفري 4-FSS إلى FSS. تحتاج إلى اجتياز 4-FSS بقيم صفرية قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع. يتضمن Zero 4-FSS صفحة العنوان والجداول 1 و 2 و 5.
إذا كان رائد الأعمال الفردي دافعًا لضريبة القيمة المضافة (رجل أعمال فردي على OSNO) ، في حالة عدم وجود معاملات بيع وشراء ، يجب تقديم عائد ضريبي صفري. تتضمن ضريبة القيمة المضافة الصفرية صفحة العنوان والقسم 1.
يجب أن ترسل المبسّطات إقرارًا ضريبيًا صفريًا للنظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود دخل.
إذا كان صاحب المشروع الفردي موضوعًا للضرائب - "الدخل" ، فيجب تضمين صفحة العنوان ، الأقسام 1.1 و 2.1.1 ، في الإقرار الضريبي الصفري.
مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يجب على رجل الأعمال تضمين صفحة العنوان ، القسمين 1.2 و 2.2 في الإقرار الضريبي الصفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
اعتمادًا على الفروق الدقيقة في النشاط ، سيتعين على بعض رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط تضمين القسمين 3 و 2.1.2 في بيان الصفر.
يقدم رواد الأعمال الأفراد في UTII إعلانًا دائمًا مع المؤشرات ، ولا يوجد إعلان صفري لـ UTII في عالم الضرائب.
وبالتالي ، فإن إبلاغ رواد الأعمال الأفراد عن OSNO و STS و UTII يمكن أن يكون صفراً فقط لبعض الضرائب.
مع تعليق الأنشطة وغياب الدخل ، لا يزال رائد الأعمال الفردي ملزمًا بإبلاغ السلطات التنظيمية. إذا لم يكن هناك شيء لإظهاره في التقارير ، فأنت بحاجة إلى تقديم بيانات صفرية. يطلق على تقارير IP في حالة عدم وجود نشاط الصفر.
يجب على صاحب المشروع تقديم إقرار ضريبي صفري ، يعتمد شكله على النظام الذي يعمل فيه صاحب المشروع الفردي. يمكن لرائد الأعمال ، اعتمادًا على نشاطه وحجمه ، اختيار نظام ضريبي مناسب - كلاسيكي أو أحد الأنظمة الخاصة. لكل نوع من أنواع الأنظمة الضريبية نموذج إقرار خاص به. لتوفير تقرير صفري ، لا يتم تقديم نماذج خاصة ، ويتم ملء النماذج التي تم تطويرها للنظام المستخدم. يكمن الاختلاف بين إعلان الصفر في محتواه - يتم وضع شرطات أو أصفار في الحقول للإشارة إلى المبالغ.
من خلال تقديم عائد صفري ، يقوم رائد الأعمال الفردي بإبلاغ السلطات الضريبية بأنه يتذكر واجباته كدافع ضرائب ، ولكن بسبب قلة النشاط ليس عليه التزامات بدفع الضرائب. المتخصصون في الضرائب ، الذين تلقوا تقريرًا صفريًا من رجل أعمال فردي ، لن يفرضوا عقوبات على التاجر بسبب عدم دفع الضرائب ، لأنهم سيرون أنه لا يوجد أساس لحسابها.
إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي تصريحًا صفريًا خلال الفترة الزمنية المحددة ، فستكون الغرامة تساوي 1000 روبل. - هذا هو الحد الأدنى من العقوبة الممكنة المنصوص عليها للتأخر في تقديم الإقرارات الضريبية وغياب الحاجة إلى دفع الضريبة.
الحالات التي يحتاج فيها رائد الأعمال الفردي إلى عدم تقديم أي تقارير:
يتم تقديم إقرار صفري إذا لم يكن هناك دخل أو مصروف ، وبالتالي ، الربح أو الخسارة ، أي أنه لا يوجد أساس لحساب العبء الضريبي.
إذا لم يقدم رائد الأعمال أي إخطار ووثائق طلب بشأن استخدام أحد الأنظمة الخاصة ، فسيتم الاعتراف به تلقائيًا كدافع ضرائب بموجب النظام الضريبي التقليدي. إذا لم يتم تنفيذ أي إجراءات ريادية في نفس الوقت في السنة المشمولة بالتقرير ، فيجب تقديم الإقرارات الصفرية التالية:
يلتزم صاحب المشروع بموجب النظام الضريبي التقليدي بتقييم الضريبة المضافة على المبالغ عند البيع. إذا لم يتم تنفيذ العمليات الخاضعة لهذا النوع من الضرائب ، فلا يوجد هدف لفرض ضرائب على ضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي ، لا توجد التزامات بدفعها. لن يكون استرداد الضريبة مؤهلاً إذا لم يتم إجراء معاملات دخل خلال فترة التقرير.
على الرغم من عدم وجود مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو القابلة للاسترداد ، فمن الضروري للتاجر تقديم إقرار بشأن هذا النوع من الضرائب في الوقت المناسب. سيتضمن التقرير أرقامًا صفرية.
تم إعداد نموذج الإعلان بموجب الأمر رقم ММB-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]من 29/10/14. يتم تقديم الخدمة 4 مرات في السنة ، وفقًا لنتائج كل ربع سنة ، الموعد النهائي هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
يحتوي الإعلان على الكثير من الأوراق ، ومع ذلك ، عند تقديم تقرير صفري ، يجب إكمال صفحة العنوان والقسم الأول فقط.
تعرض صفحة الغلاف معلومات حول الدافع وفترة الإبلاغ وتفاصيل الاتصال. يحدد القسم الأول المبلغ الإجمالي للضريبة المضافة الواجب دفعها أو استردادها. نظرًا لعدم وجود أساس لحساب الضريبة ، يتم وضع شرطات في حقول هذا القسم. ما عليك سوى ملء الحقل بـ OKTMO و KBK. تم شطب جميع الحقول الأخرى.
لا تحتاج إلى ملء أي شيء آخر في الإعلان ، نظرًا لأن جميع الأوراق الأخرى تعكس بيانات عن المعاملات التي تم إجراؤها في ربع السنة والضريبة المضافة المتراكمة ، ولا يوجد ما ينعكس على هذه الأوراق بسبب نقص النشاط.
يوضح هذا الإقرار الدخل السنوي ومصادر حدوثه والخصومات والضرائب والمبالغ المقدمة. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي بيانات لملء هذه المؤشرات ، فسيتم إدخال الأصفار في حقول الإعلان.
النموذج 3-NDFL ، والذي يجب ملؤه من قبل رواد الأعمال الفرديين في عام 2016 لتقديم مؤشرات صفرية ، تمت الموافقة عليها بموجب الأمر رقم B-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]من 24.12.14 (بصيغته المعدلة في 25.11.15).
إذا أراد رائد أعمال إغلاق رائد أعمال فردي ، فيجب تقديم صفر 3-NDFL في غضون 5 أيام من لحظة تسجيل الدولة لحقيقة الإغلاق. يتم تحديد المدة في أيام العمل. يجب اتخاذ هذا الإجراء إذا تم إنهاء العمل قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير.
يتم تقديم تقرير صفري في مكان تسجيل التاجر ، حيث يتم تسجيله كدافع ضرائب لـ DOS. يجب توثيق عنوان IP ، على سبيل المثال ، عن طريق إدخال في جواز السفر.
يمكن ملء Zero 3-NDFL وإرساله في شكل مكتوب بخط اليد أو إلكتروني عن طريق البريد أو شخصيًا أو من خلال مشغل إلكتروني.
لدى المنظمة الفرصة ، في حالة عدم وجود نشاط ، بدلاً من جميع الإعلانات الصفرية ، قم بإعداد واحد مبسط ، والذي سيظهر مؤشرات صفرية لجميع أنواع الضرائب. بالنسبة لرائد الأعمال الفردي ، لا يتم توفير مثل هذه الفرصة ، يجب على رائد الأعمال في الوضع الكلاسيكي توفير 3-NDFL ، بغض النظر عن السلوك الفعلي للأعمال.
يتضمن جزء العنوان من الإعلان المعلومات:
إذا لم يكن هناك موضوع ضرائب ، فأنت بحاجة إلى ملء القسمين الأولين.
ملء الحقول:
إذا كان رائد الأعمال يعمل على نظام مبسط ، ففي حالة عدم وجود نشاط ، يجب ملء إقرار صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
يتم تقديم هذا التقرير مرة واحدة في السنة ، وآخر موعد لتقديمه هو 30 أبريل. سنة للسنة المشمولة بالتقرير. مكان التقديم - الفرع الذي يتم فيه تسجيل رائد الأعمال الفردي كدافع ضرائب (في عنوان الإقامة ، موثق).
تم إعداد نموذج الإعلان وإرفاقه بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم MMB-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
يتضمن الإعلان عدة أقسام وصفحة عنوان ، وهو أمر إلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد. اعتمادًا على موضوع الضرائب ، تحتاج إلى ملء القسمين 1.1 و 2.1.1 عند فرض ضرائب على الدخل ، أو 2.1 و 2.2 - عند فرض ضرائب على الدخل / النفقات. إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يدفع رسوم التجارة ولا يتلقى الأموال المالية المستهدفة من أجل التنمية ، فلن يتم إعداد الصفحات المتبقية من الإعلان.
تحتوي صفحة العنوان على:
تعبئة أقسام الإقرار المبسط:
| اسم الحقل | تفسيرات |
| 1.1 - ضريبة الدخل | |
| 010 | كود رقمي وفقًا للمصنف الإقليمي OKTMO |
| خطوط أخرى | يتم شطبها. |
| 1.2 - الدخل والمصروفات STS | |
| 010 | الكود الإقليمي OKTMO |
| خطوط أخرى | يتم شطبها. |
| 2.1.1 - ضريبة الدخل | |
| 102 | لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين - "1" ، بدون موظفين - "2". |
| 120-123 | يمكن أن يختلف معدل الضريبة في المناطق المختلفة من 0 إلى 6٪. |
| خطوط أخرى | يتم شطبها. |
| 2.2 - الدخل والمصروفات STS | |
| 260-263 | يمكن أن يختلف معدل الضريبة في البلديات المختلفة من 0 إلى 15٪. |
| خطوط أخرى | يتم شطبها. |
إذا قام رائد الأعمال بتنفيذ أنشطة باستخدام وضع UTII الخاص ، فلن يكون من الممكن ، على هذا النحو ، تقديم إقرار صفري UTII ، لأن الضريبة الخاصة الوحيدة المستحقة الدفع بموجب هذا الوضع لا تعتمد على نتائج الأنشطة ، ولكن على القيمة المحسوبة الدخل المحدد لنوع العمل الخاضع للضريبة UTII.
لذلك ، حتى إذا علق صاحب المشروع الفردي عملياته ، فسيتعين احتساب الضريبة ودفعها وإدراجها في الإقرار. إذا لم يرغب صاحب المشروع في القيام بذلك ، فعليه إبلاغ مكتب الضرائب بنيته تعليق العمل في ظل النظام المنسوب. يُلزم قانون الضرائب للاتحاد الروسي الضباط المحسوبين بتنفيذ هذا الإجراء في غضون 5 أيام من تاريخ تعليق النشاط المنسوب.
يحتوي إعلان UTII على بيانات على أساس حساب العبء الضريبي ، ويعتمد هذا المؤشر على عدد من المكونات المحددة (المؤشر المادي ، والدخل المحسوب ، ومعاملات التعديل) ولا يعتمد بأي شكل من الأشكال على النتيجة الحقيقية للأعمال في إعداد التقارير فترة. هذا هو السبب في أنه من غير المربح للغاية أن يكون لديك نشاط على UTII ، والذي تم تعليقه لفترة مؤقتة. من الضروري إزالة العمل على الفور من "التضمين".
يتم تقديم الإقرار أربع مرات في السنة ، بناءً على نتائج كل ربع سنة. الموعد النهائي للتسليم هو اليوم العشرين من الشهر التالي لكل ربع سنة.
ويرد نموذج إعلان UTII في مرفق الأمر رقم B-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]من 12/22/15 ، يجب تطبيقه ، بدءًا من إعداد التقارير عن 1 متر مربع. 2016
إذا توقف رجل أعمال فردي عن عمله في UTII ، فسيتم إرسال إشعار في غضون 5 أيام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية UTII-4 حول إلغاء التسجيل باعتباره دافعًا للضريبة المحسوبة. لا يُسمح بتقديم الإعلان أعلاه بشرطة أو أصفار بموجب قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
لا يوجد مفهوم "الإبلاغ الصفري" في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تعريفه بالعامية. يرتبط بالإشارة في الإقرار الضريبي إلى مؤشرات الصفر لجميع العناصر. يشير وجودهم إلى عدم وجود الخصم والائتمان في الفترة قيد المراجعة. سننظر بمزيد من التفصيل في كيفية ملء حسابات الصفر لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 لكل نظام ضريبي.
هناك طرق مختلفة لتعكس عدم الإبلاغ. بادئ ذي بدء ، يعتمدون على نظام الضرائب المختار. يمكن ملء الإعلان بطريقتين:
مع عدم وجود مؤشرات أداء ، يملأ رائد الأعمال نموذجًا قياسيًا أو إعلانًا مبسطًا. تتحدث هذه الوثيقة في الواقع عن إنهاء الملكية الفكرية ، والغياب التام للدخل للفترة الضريبية.
في حالة عدم وجود دخل ونفقات ، يجب أن يكون مفهوماً أن الإعلان لا يزال خاضعًا للتسليم. لا يُعفى صاحب المشروع من تقديمها ضمن الشروط المحددة على المستوى التشريعي. تحتوي الوثيقة على شرطات تثبت عدم وجود نشاط اقتصادي خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في إطار DOS الإبلاغ عن نوعين من الضرائب:
نماذج إقرار ضريبة القيمة المضافة ، في حالة عدم وجود نتيجة نشاط ، تخضع لملء جزئي. رجل الأعمال يحتاج فقط إلى إدخال إدخالات على صفحة العنوان. يجب أن يحتوي على البيانات التالية:
إذا تم ملء الإعلان من قبل رائد الأعمال ، في القسم الخاص بتأكيد دقة البيانات ، من الضروري الإشارة إلى الوحدة. في حالة تعبئة التقارير من قبل الشخص المخول ، يتم وضع اثنين. في الوقت نفسه ، تخضع البيانات الشخصية للممثل وتفاصيل التوكيل الموثق أيضًا للإشارة.
يمكنك تعبئة التصريح بمساعدة محاسب خارجي.
من الممكن أيضا استخدام العيناتالمقدمة على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب أو في مكاتب دائرة الضرائب الفيدرالية.
في الواقع ، قد يتعامل رائد الأعمال مع هذه المهمة بمفرده ، خاصةً إذا لم تكن هناك مؤشرات أداء.
في القسم الأول ، يجب أن يشير رائد الأعمال إلى كود OKTMO و KBK. يتم تمييز الأقسام المتبقية من المستند بشرطة.
الأهمية!!!يتم تقديم تقارير ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا من خلال مشغل TCS. لن يتم قبول النموذج الورقي. تقديم نسخة ورقية سيعادل عدم وجود تصريح كامل. سيؤدي ذلك إلى خطر قيام مسؤولي الضرائب بفرض غرامات.
في الإقرار صفر لضريبة الدخل الشخصي ، يتم ملء صفحة العنوان ، جزئيًا القسمين الأول والثاني. تشير صفحة العنوان إلى:
في نهاية صفحة العنوان ، يتم وضع "1" إذا أكمل دافع الضرائب شخصيًا الإقرار ، "2" - بواسطة ممثله. يتم أيضًا لصق عدد الأوراق.
يشير القسم الأول إلى رموز OKTMO و KBK. في الأقسام التالية ، تم إدراج الشرطات. إلصاقهم واجب. تشير الشرطات إلى عدم وجود إيصالات ونفقات للفترة قيد الاستعراض.
يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بأي شكل مناسب: إلكتروني أو ورقي. على المستوى التشريعي ، لا يتم توفير شكل واضح من أحكامه ، وبالتالي ، فإن صاحب المشروع فقط هو من يتخذ القرار.
يجب على رائد الأعمال الفردي الذي لم يتم سرد الموظفين فيه تقديم أنواع معينة من إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. في حالة عمل شخص واحد على الأقل في المؤسسة ، يجب على رائد الأعمال ملء استمارات 6-NDFL و 2-NDFL في الوقت المحدد. إذا لم يتم دفع أجور الموظف عن فترة التقويم ، فلن يضطر صاحب المشروع الفردي أيضًا إلى تقديم تقارير ، وهذا ينطبق على المؤشرات الصفرية.
في حالة نموذج 3-NDFL ، يجب تقديمه في أي حال ، حتى مع عدم وجود مؤشرات.
يُعفى رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط من تقديم إقرارات ضريبة الدخل والقيمة المضافة. يقدمون نموذج إبلاغ مبسط مرة واحدة في السنة. يجب تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. أي عند إعداد مستند لعام 2017 ، يجب تقديمه في عام 2018.
في هذه الحالة ، يتم ملء الإعلان الصفري على النحو التالي:
يتم ملء صفحة العنوان لأي كائنات بنفس الطريقة:
في الختام ، في صفحة العنوان ، يُشار إلى العدد الفعلي للصفحات في الإعلان - "3" ، بالإضافة إلى رمز الشخص الذي يملأ التقارير ويقدمها. كما في الحالات السابقة ، يتم وضع "1" عندما يقوم مالك IP بإعداد المستند ، "2" - بواسطة الشخص المخول. في الحالة الأخيرة ، من الضروري أيضًا الإشارة إلى بيانات جواز السفر لممثل رائد الأعمال الفردي ، ورقم التوكيل المعتمد من مكتب كاتب العدل.
في القسم الأول ، يشار إلى OKTMO ، ويتم وضع شرطات للعناصر المتبقية. في القسم الثاني ، يُشار إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) والسعر ، ثم يتم أيضًا وضع الشرطات.
يمكن تقديم تقرير صفري سنويًا ، حتى بدون إجراء الأعمال.بمعنى ، لا يتعين على صاحب المشروع إغلاق مالكه الوحيد. في حالة عدم وجود حركة للأموال ، يمكنه توفير عائد صفري لسنوات. لا يتحمل أي مسؤولية عن هذا الإجراء.
يتم تقديم إقرار مبسط في حالة عدم وجود أي حركة للأموال وإغلاق أنشطة صاحب المشروع. إنه تشبيه مبسط لنموذج الإبلاغ القياسي.
تتمتع EUD بسمعة مثيرة للجدل. من ناحية أخرى ، يعتبر توفيره إلزاميًا أيضًا لرجال الأعمال. من ناحية أخرى ، يمكن لمالك رائد الأعمال الفردي اختيار ما يجب أخذه: إعلان كلاسيكي أو نموذج مبسط. هذا هو اختياره وحده ، وهو الحق الذي يمنحه القانون المعمول به.
لا يمكن لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية إجبار صاحب المشروع على دفع غرامات للتقديم المتأخر لـ EUD في حالة تقديم إقرار ضريبي منتظم في وقت سابق بموجب النظام الضريبي المحدد.
ومع ذلك ، إذا لم يتم تقديم نوع واحد من التقارير في الوقت المحدد ، فلا يزال لدى FTS الحق في فرض عقوبات على رائد الأعمال.
يحق للمؤسسات التي تستوفي شروطًا معينة تقديم إقرار مبسط:
سيتمكن رواد الأعمال الأفراد العاملون في الضرائب الزراعية الموحدة ، STS ، ضريبة القيمة المضافة من تقديم إقرار مبسط. لا ينطبق هذا الحق على ضريبة الدخل الشخصية.
يجب إعداد إقرار مبسط وتقديمه إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 20 من الفترة التي تلي فترة التقرير.
على سبيل المثال: وفقًا لـ STS لعام 2018 ، من الضروري تقديم إعلان بحلول 20 يناير 2019 ، وهذا التاريخ مناسب أيضًا لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع.
كيفية اجتياز EUD؟ يتم تقديم تقارير صفرية من قبل رواد الأعمال الأفراد بشأن الضرائب المبسطة في شكل إلكتروني وورقي. الاختيار يكمن فقط في صاحب المشروع.
يتكون نموذج الإعلان المبسط من ورقة واحدة. هذا يشرح بسهولة عنوان هذا المستند. رجل الأعمال يملأ:
في العمود الثاني ، يعتبر فصل قانون الضرائب الذي يحتوي على معلومات حول نظام الضرائب المستخدم إلزاميًا. في الثالث - الفترة المشمولة بالتقرير ، في الرابع - عدد الربع. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة ، يوجد مؤشر "3" يشير إلى ربع السنة ، الرقم - الأول أو الثاني أو الثالث أو الرابع. بالنسبة لنظام الضرائب المبسط ، تتم الإشارة إلى "0" للإشارة إلى السنة ، بينما يجب ترك العمود الرابع فارغًا.
بغض النظر عما إذا كانت هناك دخول ونفقات في الفترة المشمولة بالتقرير ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير إلى دائرة الضرائب ، حتى لو لم تكن هناك مؤشرات. للتأخر في تقديم الإقرارات ، هناك تهديد بما يلي:
يمكن تطبيق العقوبات ليس فقط في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير ، ولكن أيضًا في حالة إخفاء بيانات موثوقة ، أو تقديمها في مجلد غير مكتمل أو وفقًا لنماذج الإبلاغ القديمة. في هذا الصدد ، يحتاج رواد الأعمال ومحاسبوهم إلى مراقبة إدخال التغييرات في تقديم الإقرارات الضريبية عن كثب. سيؤدي تخطي إدخال القواعد الجديدة أو نماذج المستندات إلى الحاجة إلى دفع غرامات. يعتبر هذا انتهاكًا جسيمًا من جانب مقدم الخدمة.
