حساب الاستثمار الفردي 2019
بحثًا عن أدوات استثمار جديدة ، نواجه جميعًا عاجلاً أم آجلاً سوق الأسهم. ميزتها الرئيسية على جميع وسطاء الفوركس أنفسهم هي أن أنشطة شركات الإدارة التي توفر الوصول إلى أدوات الأسهم ينظمها القانون. وفقًا لذلك ، يكون مستوى حماية رأس المال أعلى من ذلك بكثير. بالإضافة إلى ذلك ، من خلال الاستثمار في سوق الأوراق المالية ، فإن المستثمر ، في الواقع ، يكتسب أدوات استثمار حقيقية: الأسهم ، والسندات ، والعقود الآجلة ، والخيارات ، والأسهم. لذلك ، لا يمكن للمال ببساطة أن يختفي بدون أثر.
اعتبارًا من يناير 2015 ، قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية (خدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا) ابتكارًا مثل حسابات الاستثمار الفردي (IIA). هذه محاولة لجعل الاستثمار في سوق الأوراق المالية أكثر جاذبية ، وكذلك البدء أخيرًا في تطوير "الثقافة المالية" لجميع فئات السكان دون استثناء. معهد المدققين الداخليين (IIA) هو برنامج طال انتظاره يسمح لك بتلقي 13٪ ضريبة ائتمانية إضافية على استثمارك. لذلك ، في هذه المقالة ، أخطط لطرح الأسئلة التالية للنظر فيها:
لقد كنت أقوم بالتدوين لأكثر من 6 سنوات حتى الآن. خلال هذا الوقت ، أنشر بانتظام تقارير عن نتائج استثماراتي. الآن محفظة الاستثمار العام أكثر من 1000000 روبل.
خاصة بالنسبة للقراء ، قمت بتطوير دورة المستثمر الكسول ، والتي أوضحت فيها خطوة بخطوة كيفية ترتيب أموالك الشخصية واستثمار مدخراتك بشكل فعال في عشرات الأصول. أوصي بأن يمر كل قارئ على الأقل في الأسبوع الأول من التدريب (إنه مجاني).
لذا ، فإن IIS عبارة عن اتفاقية خاصة يبرمها المستثمر مع وسيط أو شركة إدارة توفر الوصول إلى العمليات في سوق الأوراق المالية. بالمناسبة ، يمكنك فتح IIS مع عدد من الوسطاء عن بعد دون زيارة المكاتب ، على سبيل المثال.
الفرق عن الحساب التقليدي هو أن فتحه يتم تزويده بمزايا ضريبية. وهذه هي: فرصة الحصول على علاوة بنسبة 13 في المائة على رأس المال المستثمر أو توفير الربح من الضرائب (سيتمكن المستثمر من اختيار شروط فتح IIA بشكل مستقل). الشرط الرئيسي الذي يجب الوفاء به من أجل التأهل للحصول على المزايا الضريبية هو عدم إجراء عمليات السحب المالي من حساب مفتوح للسنوات الثلاث القادمة. وتجدر الإشارة إلى أن تاريخ فتح معهد الدراسات الإسماعيلية يعتبر اليوم الذي تم فيه فتح الحساب ، وليس تاريخ إيداع مبلغ معين فيه أو إجراء نوع من العمليات التجارية.
لكن العيب الرئيسي لحساب الاستثمار الفردي هو أن الحد الأقصى للمبلغ المودع في الحساب محدود - 400 ألف روبل في السنة. يحظر القانون فتح العديد من هذه الحسابات (بما في ذلك استخدام وسطاء مختلفين). ولكن من الممكن أن يكون لديك حساب IIS وحساب وساطة تقليدي في نفس الوقت. على الأرجح ، ستقدم شركات الإدارة تقنية تعمل تلقائيًا وتوزع الأموال المودعة بين عدة حسابات. أي ، إذا استثمر المستثمر أكثر من 400 ألف روبل ، فإن الأموال "الزائدة" ستُضاف إلى حساب وساطة عادي. بالمناسبة ، قدمت بعض شركات الإدارة بالفعل اقتراحًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب زيادة الحد السنوي لـ IIS. النتيجة لا تزال غير معروفة.
يتضمن تصنيف IIS نوعين منه:
يمنح الحق في الحصول على رسوم إضافية بنسبة 13 في المائة على مبلغ الأموال المساهمة. بمعنى ، إذا كنت تساهم كل عام بـ 400 ألف روبل في IIS ، فإن الدولة ستدفع لك 400 × 0.13 = 52 ألف روبل (سنويًا). في هذه الحالة ، ليس من الضروري إجراء أي عمليات على الحساب على الإطلاق. النوع ب يجعل من الممكن عدم دفع ضريبة على الأرباح من الأموال على IIS. في هذه الحالة ، يقدم المستثمر ببساطة شهادة من دائرة الضرائب الفيدرالية إلى الوسيط بعد إغلاق حساب فردي ، مما يشير إلى أنه لم يستخدم الخصومات الضريبية. بعد ذلك ، سيتمكن من سحب جميع أرباحه دون خصم الضرائب. وتجدر الإشارة إلى أن عمولات السمسار لا تنطبق على الضرائب ، أي يتم دفعها بشكل منفصل حسب التعريفات المقررة. لا تعتبر عمولة الوسيط عملية انسحاب ، وبالتالي ، في حالة خصمها ، لا يتوقف معهد الدراسات الإسماعيلية عن الوجود.
ليس من الصعب تخمين أن IIS من النوع A تبين أنها أكثر ربحية للمحافظين. إذا اشتريت أسهمًا ستحقق حوالي 15 في المائة من الربح سنويًا وتحتفظ بها في حسابك لمدة ثلاث سنوات ، فمع مراعاة الخصومات الضريبية ، سيحصل المستثمر على 19.3 في المائة سنويًا: 13/3 + 15 = 19.3. نأخذ في الاعتبار أن 13 بالمائة من المبلغ المودع لا يتم استحقاقه سنويًا ، كما هو الحال في البنوك ، ولكن مرة واحدة. تم تحويل 100 ألف إلى حساب IIS - تلقى 13 ألف روبل إضافي. قدم 300 ألف روبل آخر - حصل على 39. أي إذا ساهمت كل عام بـ 400 ألف روبل في معهد الدراسات الإسماعيلية ، فسيحصل المستثمر في النهاية على 1200 × 0.13 = 156 ألف روبل من الدولة (52 ألفًا لكل 400 ألف مودعة. ).
سيصبح حساب الاستثمار الفردي من النوع الثاني أكثر ربحية فقط في الحالات التي تكون فيها الربحية النهائية لمعهد المدققين الداخليين على أساس نتائج 3 سنوات من وجوده أكثر من 100 في المائة. في هذه الحالة ، يتم سحب ضريبة الدخل بنسبة 13٪ من الحساب العادي. من المستحيل عدم ذكر أن الحساب من النوع B يمكن أن يصبح "شريان الحياة" لأولئك المستثمرين الذين ، بصرف النظر عن أنشطة الاستثمار ، لم يعد لديهم دخل رسمي. إذا جاز التعبير ، في هذه الحالة ، لن يكون لدى الدولة بعد الآن أسئلة للمواطن حول كيفية كسب رزقه ولماذا لا يدفع الضرائب. لكننا مع ذلك لا ننسى أن التهرب الضريبي جريمة ويعاقب عليها وفق القواعد القانونية المعمول بها.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يمكنك اختيار نوع التخفيضات الضريبية ليس فورًا ، ولكن فور إغلاق معهد الدراسات الإسماعيلية ، أي بعد مرور ثلاث سنوات على الأقل. هذا مناسب لأنه يمكن للمستثمر بعد ذلك تحديد النوع الذي سيكون أكثر ربحية بالنسبة له (اعتمادًا على الربح المستلم). إذا حصل بالفعل على مكافأة بنسبة 13 في المائة في السنة الأولى (وهو أمر غير محظور) ، فلن يعمل تغيير نوع IIS.
لفتح IIA ، يحتاج المستثمر إلى تقديم المستندات التالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية: طلب لفتح IIA (على الأرجح ، لن تكون هناك حاجة إلى ذلك في المستقبل ، لأن الوسيط ملزم بإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل لفتح مثل هذا الحساب) ؛ أمر يؤكد فتح حساب ؛ تفاصيل إرجاع الخصم (إذا تم تحديد IIS من النوع الأول).
ماذا تفعل لأولئك الذين لديهم بالفعل حساب مع وسيط؟ هل من الممكن تحويله إلى IIS؟ لسوء الحظ ، لم يتم توفير هذا الخيار. سيكون عليك فتح حساب جديد ، بينما إغلاق الحساب القديم ليس ضروريًا. رغم أن لا أحد يحظر تحويل الأموال. بالمناسبة ، لا يمكن تزويد IIS إلا بالتمويل (وليس بالعملة الأجنبية). لا يمكن استخدام الأوراق المالية في هذه الحالة. الاستثناء الوحيد هو الموقف عندما يتم نقل حساب IIS من وسيط إلى آخر.
في هذه الحالة لا يتلقى صاحب معهد الدراسات الإسماعيلية أية مزايا ضريبية؟ في الحالات التي يفتح فيها عدة حسابات من هذا النوع مع وسطاء مختلفين (حتى لو ساهم بأقل من 400 ألف روبل سنويًا لهم) أو عندما يسحب الأموال قبل نهاية فترة الثلاث سنوات "الإلزامية". بالطبع ، يتم إنهاء عمل IIS مقدمًا إذا تم إيقاف الحساب وإلغاءه لسبب ما.
من الممكن أن يكون لديك عدة حسابات مع وسيط واحد في إطار اتفاقية لفتح IIS واحد. وهذا يعني أنه يمكننا استخدام كل منها في إستراتيجية المستثمر الفريدة الخاصة بنا. وبنفس الطريقة ، يتم منحنا الفرصة لتكليف أشخاص آخرين بإدارة شؤوننا المالية في معهد الدراسات الإسماعيلية. أي ، إذا فتحنا حسابًا ، وأعطينا أموالًا لمتداول ، لكننا لم نتجاوز حد الاستثمار البالغ 400 ألف سنويًا ولم نسحب الأموال لمدة ثلاث سنوات ، فعند إغلاق اتفاقية IIS ، سنتلقى إما رسومًا إضافية بنسبة 13٪ أو فرصة عدم دفع ضريبة الدخل.
لسوء الحظ ، من المستحيل العمل مع IIS في سوق العملات الأجنبية. لكن دعونا لا نستبعد احتمال ظهور مثل هذه الفرصة في المستقبل ، على الرغم من أن هذا لم تتم مناقشته الآن. ميزة إدخال IIS في سوق الفوركس للمستثمرين هي أننا سنتمكن من تجنب دفع الضرائب على الأرباح التي نحصل عليها. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الدولة في هذه الحالة ستتحكم في عمل الوسيط. لذلك ، من جانب القانون الجنائي في هذه الحالة ، لن يكون الاحتيال أمرًا محتملًا.
ومع ذلك ، يجب أن يميل المرء إلى الاعتقاد بأن شيئًا مشابهًا لـ IIS لن يظهر في الفوركس. والسبب الرئيسي لذلك أن رأس المال المستثمر لا يذهب لتنمية الشركات والمؤسسات والمصانع. أي أنه من غير المربح عملياً أن تشجع الدولة المواطنين العاديين على الاستثمار في أدوات سوق الصرف الأجنبي.
لا شك أن افتتاح معهد الدراسات الإسماعيلية هو حل مربح. حتى إذا لم نقم ، بعد إيداع الأموال ، بأي عمليات في سوق الأوراق المالية ، فسنكون قادرين على الحصول على دخل مضمون بنسبة 13 في المائة. الحصول على 15-20 في المائة أخرى ليس بالأمر الصعب ، باستخدام استراتيجيات محافظة معروفة. وهذا بالفعل أكثر ربحية من استثمار أموالك في بنك (في حساب وديعة). بالإضافة إلى ذلك ، من خلال جذب المستثمرين الروس إلى سوق الأوراق المالية ، يمكن للدولة أن تقلل بشكل كبير من الحاجة إلى رأس المال الأجنبي. في الوضع الحالي ، هذا أمر ضروري. لذلك ، فإن إدخال IIS ليس فقط فائدة للمستثمرين ، ولكن أيضًا للدولة ككل. بالمناسبة ، في معظم البلدان الأوروبية ، وكذلك في الولايات المتحدة واليابان ، يستخدم المسؤولون برامج مماثلة لجذب تمويل المستثمرين إلى سوق الأوراق المالية. كما أدخلت كل من هذه الدول قيودًا على الحد الأقصى لمبلغ الأموال في الميزانية العمومية. أكبر حد موجود في المملكة المتحدة (حتى 10000 جنيه إسترليني).
تدريجيًا ، تظهر موضة في روسيا للاستثمار في سوق الأوراق المالية. سيؤدي إدخال IIS إلى جذب رؤوس أموال إضافية ، كما سيشجع المواطنين العاديين على استكشاف الأدوات التي يمكن استخدامها للحصول على أرباح أعلى مما تقدمه البنوك. وبالنسبة لأولئك الذين اعتادوا على الخوف من التداول في سوق الأسهم ، فهذه علامة على أن الوقت قد حان للتعامل مع هذه الأداة. علاوة على ذلك ، تقدم الدولة مثل هذا الدعم المالي. من الأفضل فتح حساب استثماري فردي مع وسطاء مصرفيين موثوقين ، مثل Finam (). وهو متاح لفتح حساب IIS مجانًا.
تحديث! تمت زيادة الحد الأقصى لمبلغ IIA إلى مليون روبل ، على الرغم من أنه لا يمكن الحصول على خصم النوع الأول من IIA إلا من 400 ألف روبل. الابتكار مفيد لأصحاب IIS من النوع الثاني ، حيث يتم إعفاء الأرباح من الضرائب!
كل الربح!
هل من الممكن الحصول على دخل خالٍ من المخاطر على الأموال المجانية التي تكون أعلى بكثير من معدلات الودائع والتضخم؟ يبدو الأمر سخيفًا بعض الشيء ، أليس كذلك؟ علبة. للقيام بذلك ، يكفي فتح حساب استثمار فردي في الوقت المناسب والاستفادة من فرصه. في الوقت نفسه ، ليس من الضروري على الإطلاق أن تكون خبيرًا في السوق المالية ، لفهم المصطلحات المالية وظروف السوق. يمكنك ضمان أن تكسب من 15 إلى 20٪ سنويًا ، فقط من خلال الحصول على وظيفة ثابتة وأموال مجانية. مثير للانتباه؟ ثم لنبدأ.
ما هو حساب الاستثمار الفردي؟هو حساب خاص لمواطن يفتح مع وسيط مالي لإيداع الأموال واستثمارها في أصول مالية مختلفة. تم تقديم مزايا ضريبية خاصة لمعاملات الحساب.
IIS هو أحدث آلية مالية في روسيا. تم تقديمه تشريعيًا منذ بداية عام 2015 (عندما تم استكمال قانون "سوق الأوراق المالية") وسرعان ما اكتسب شعبية. في بداية عام 2017 ، تم بالفعل فتح حوالي 200 ألف حساب في روسيا بقيمة إجمالية تزيد عن 24 مليار روبل.
كيف يختلف IIS عن حساب الوساطة التقليدية؟
مزايا ضريبية غير مسبوقة وبساطة ومجموعة واسعة من الأدوات المالية المتاحة (اتفاقية الوساطة التقليدية لها حدودها).
لماذا تم اختراع هذه الأداة المالية؟
للتغلب على الخوف الغريزي لدى الجماهير العريضة من الأسواق المالية وتعويد الناس على الادخار الذاتي. الأهداف:
حقيقة مثيرة للاهتمام.لا ينبغي لأحد أن يعتقد أنهم في روسيا "اخترعوا العجلة". المدخرات الطوعية هي أساس نظام مدفوعات المعاشات التقاعدية في الولايات المتحدة الأمريكية وأستراليا وهونغ كونغ واليابان والسويد وعدد من البلدان المتقدمة الأخرى.
قبل أن نصل إلى نقطة الفوائد ، دعونا نلقي نظرة على القيود:
انتباه.لا تخلط بين حد التزويد والمبلغ المتراكم في الحساب نفسه (مهما كان حجمه بسبب التجديدات السنوية والإيرادات المالية).
إذا كان لديك ، بالإضافة إلى IIA ، حساب وساطة تقليدي مفتوح به متأخرات ضريبية ، فيمكن تحصيله من IIA. كن حذرا!
ينص القانون على نوعين بديلين من المزايا.
انتباه.يُسمح باختيار نوع واحد من المزايا لا يمكن تغييره لاحقًا.
خصم الضريبة (13٪) على الأموال المودعة في IIS مقابل ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة في مكان العمل الرئيسي للسنة.
على النحو التالي من التعريف ، فإن الشرط الأساسي للحصول عليه هو العمل الرسمي والراتب الأبيض. يتم احتساب مبلغ الخصم على أساس قيمتين:
مثال:
وبالتالي ، من أجل استخدام الخصم بالكامل ، يجب أن يكون راتبك 33333 روبل على الأقل. شهريا قبل الضرائب.
انتباه:
وبالتالي ، فإن نوع IIA من النوع "A" مناسب للمستثمرين الحريصين أو السلبيين الذين يحصلون على راتب أبيض ويختارون استراتيجيات استثمار متحفظة أو معتدلة ولا يتوقعون عوائد مفرطة.
كيف يمكنني الحصول على ميزة "أ"؟
قبل 30 أبريل من العام التالي لانتهاء الصلاحية ، يجب عليك تقديم المستندات التالية إلى مكتب الضرائب:
هناك إمكانية لتقديم المستندات عن بُعد على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية وبوابة الخدمات العامة.يتم تخصيص 3 أشهر للتحقق من المستندات بموجب القانون. بعد اكتمال التحقق ، سيتم تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي الذي حددته عند تقديم الطلب في غضون شهر. وبالتالي ، سيستغرق الإجراء بأكمله من 3 إلى 5 أشهر (مع مراعاة وقت إرسال المستندات).
الدخل المالي من العمليات على الحساب لا يخضع للضريبة سواء أثناء تشغيل الحساب أو في وقت إغلاقه.
أي أنه يمكن إعادة استثمار الدخل المتولد بالكامل وسحبه من الشركة. هذا اختلاف جوهري عن حساب الوساطة التقليدي.
العيب الوحيد هو أنه في وقت إغلاق معهد الدراسات الإسماعيلية ، سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي إذا أغلقت الحساب دون انتظار نهاية فترة الثلاث سنوات. بمعنى آخر ، هناك قيود على الحد الأدنى لفترة الاسترداد.
ينطبق نوع IIA "B" على المستثمرين النشطين الذين لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بشكل منتظم ويفضلون العمل بشكل مستقل في الأسواق المالية والاعتماد على الأرباح الزائدة.
كيف يمكنني الحصول على ميزة B؟
الوكيل المالي هو وسيط مالي (سمسار). لاستخدام الميزة عند إغلاق حساب ، يجب عليك زيارة مكتب الضرائب وطلب شهادة تفيد بأنك لم تستخدم حقك في تلقي المزايا من قبل ولم تدخل في اتفاقيات IIA أخرى. بعد ذلك ، توجه إلى مكتب الوسيط ، وقدم شهادة وأغلق معهد الدراسات الإسماعيلية. تأكد من تقديم تفاصيل حسابك المصرفي الحالي. ثم يقوم الوسيط بعمل كل شيء بنفسه: سيحسب دخلك من عمليات IIS ويحوله إلى حسابك المصرفي الحالي بالكامل. لن يكون هناك استقطاع ضريبي. سيتم نقل المعلومات الموجودة على IIS إلى مكتب الضرائب.
تفتح لك بعض الميزات المثيرة للاهتمام في IIS العديد من الاستراتيجيات السلوكية الممكنة.
أولاً ، يحدث الاختيار العملي لنوع الاستحقاق عندما تأتي إلى مكتب الضرائب وتكتب طلبًا للحصول على إعانة. عند توقيع اتفاقية مع وسيط مالي ، يمكن للمستثمر تحديد نوع الحساب مقدمًا ، ولكن من وجهة نظر قانونية ، هذا القرار غير صالح (يمكنك تغيير رأيك). ولكن بعد تقديم طلب ، لم يعد من الممكن تغيير نوع الحساب (فقط أغلق حسابًا موجودًا وافتح حسابًا جديدًا).
ثانيًا ، لا تعتبر فترة صلاحية العقد من يوم تجديد الحساب ، ولكن من يوم فتحه.
النصيحة.عند فتح حساب ، لا يزال بإمكانك إيداع مبلغ على الأقل فيه من أجل التأمين ضد التغييرات المحتملة في التشريعات.
إبرام اتفاق IIA من النوع "A" ، وتقديم مساهمة دنيا ، وانتظر ثلاث سنوات ، وإيداع 400 ألف روبل في ديسمبر من السنة الثالثة ، وتقديم طلب لاسترداد الأموال في بداية السنة الرابعة ، وإغلاق IIA. الدخل الصافي: 52 ألف روبل. أو 13٪ لمدة 4 شهور. فترة الاسترداد الكامل: 3-5 أشهر (الوقت الضريبي للتحقق من المستندات).
قم بإبرام اتفاقية IIS من النوع "A" ، وإيداع 400 ألف روبل في ديسمبر ، وتقديم طلب لاسترداد الأموال في بداية العام المقبل. في هذه الحالة ، ستحصل على دخل صافٍ قدره 52 ألف روبل ، لكنك لن تتمكن من سحب مبلغ الاستثمار من الحساب لمدة ثلاث سنوات. ستنجح الأموال ويمكنك أن تأمل في الحصول على ضريبة دخل إضافية بموجب القواعد العامة.
تأمل في مثال.
من 2017 إلى 2019 ، تقوم سنويًا بتجديد IIS من النوع "A" بمقدار 400 ألف روبل. وتقدم بطلب للحصول على خصم.
يتم استثمار أموال الحساب في سندات حكومية خالية تمامًا من المخاطر لقرض الشعب بنسبة 8.5٪ سنويًا (دخل الكوبون غير الخاضع للضريبة).
في عام 2020 ، تقوم بإغلاق حسابك الاستثماري وسحب الأموال.
يتم عرض حساب جاذبية الاستثمار للعملية في الجدول.
|
الاستثمارات |
خصم الضريبة 13٪ |
عائد الكوبون 8.5٪ |
إجمالي الدخل |
نقد متدفق |
|
|---|---|---|---|---|---|
|
المعدل الفعلي، ٪ |
سيكون معدل العائد السنوي الفعلي 15.3٪ في العمليات الخالية تمامًا من المخاطر.تتكون الربحية الجيدة من عاملين: العائد الثابت للضرائب المحتجزة سابقًا في مكان العمل الرئيسي ، بالإضافة إلى الدخل من معاملات الأوراق المالية.
إبرام اتفاقية معهد المدققين الداخليين (IIA) ، إيداع الأموال ، مراقبة الربحية لمدة ثلاث سنوات. في حالة الربحية العالية ، اختر نوع المنفعة "ب" ، في حالة الخسائر أو الربحية المنخفضة - النوع "أ". مناسب للمستثمرين النشطين الذين يتوقعون عوائد جيدة.
سيختار كل مستثمر نوع المنفعة الخاصة به حسب سلوكه في السوق.
سيختار المستثمر السلبي النوع "أ". بمساعدة IIS ، يمكنه إجراء تغييرات على هيكل محفظة الأصول دون دفع الضرائب.
يفضل المستثمر النشط النوع ب. يمكنه بيع الأوراق المالية والحصول على الدخل وإعادة استثماره ، مستفيدًا من العفو الضريبي.
يعمل المضارب المالي مع مجموعة متنوعة من الأصول عالية المخاطر بمساعدة الإقراض الهامشي للوسيط ("الرافعة المالية"). الدخل المالي غير مضمون. سيعطي الأفضلية لنوع "أ" (طريقة لزيادة رأس المال من خلال إرجاع ضريبة الدخل الشخصي).
بخلاف حساب الوساطة العادية ، يمنحك IIS الوصول إلى أكبر مجموعة من الأدوات المالية.
الطريقة الأكثر أمانًا والأكثر تحفظًا للاستثمار. في المتوسط ، ستجلب لك من 6 إلى 9٪ سنويًا.استحقاق السندات يرتبط بشكل جيد مع الحد الأدنى لفترة صلاحية IIA. عند اختيار السندات ، راقب أسعار الودائع المصرفية. إذا تجاوزت عائد السندات بشكل كبير ، ففكر في استصواب الاستثمار أو تنويع محفظتك نحو أدوات أكثر ربحية.
طريقة جيدة لتخفيف محفظتك الاستثمارية بأدوات عالية العائد.يمكنك الاستثمار في "الشركات الكبرى" المستقرة نسبيًا والاهتمام بالشركات الناشئة ديناميكيًا.
الطريقة المثالية للمستثمرين المبتدئين، وكذلك الأشخاص الذين لا يستطيعون تكريس الوقت الكافي لدراسة الأسواق المالية. سيقوم مديرو الصناديق بتجميع محفظة استثمارية من أجلك ، والتي سيتجاوز عائدها على الأقل عائد السندات. يعتبر الاستثمار متوسط الأجل في الصناديق المشتركة لمدة 3-4 سنوات طريقة معقولة لإدارة الأموال ، حتى من وجهة نظر المستثمرين المحترفين. الشيء الوحيد الذي يجب عليك فعله هو اختيار صندوق استثمار موثوق به بعناية.
استثمار محفوف بالمخاطر نسبيًا، لأن تقلب هذه الأداة المالية على المدى المتوسط (3 سنوات) لا يمكن التنبؤ به بشكل جيد. أكثر ملاءمة للمستثمرين المحترفين للمضاربة على العملات على المدى القصير.
أدوات المضاربة المالية الأكثر ربحية ولكنها عالية المخاطر أيضًا.مناسب فقط للمستثمرين ذوي الخبرة الذين من غير المرجح أن يكونوا راضين عن حد 400 ألف روبل. فقط الاتصال بالروبوتات التجارية سيكلف حوالي 100 ألف روبل.
هناك أنواع مختلفة من استراتيجيات الاستثمار: المحافظة ، المعتدلة ، العدوانية ، الأسهم ، المنظمة ، إلخ. حاول ألا تقصر نفسك على أداة مالية واحدة فقط ، اجمع بين محفظة استثمارية واجمعها.
لا يمكن فتح IIS إلا من خلال وسيط مرخص له بالعمل في البورصة الروسية. الأكثر إثارة للاهتمام في هذا الصدد:
إذن ، ما هو أفضل مكان لفتح IIS؟ هناك عدة أنواع من الوسطاء:
تعامل مع اختيار الوسيط بمسؤولية ، واسترشد بمعايير الاختيار التالية:
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتمكن كل روسي من فتح حساب استثمار فردي (IIA): هذه الأداة ضرورية للاستثمار الفعال للأموال المكتسبة. في محاولة لإشراك أكبر عدد ممكن من الأشخاص في هذه العملية ، اقترح المشرع خدعة مثيرة للاهتمام - خصم ضريبي لضريبة الدخل. هذا يعني أن 13٪ من الأموال المستثمرة في IIS معفاة من الضرائب.
التاريخ: يجني أليكسي أموالاً جيدة ، لكنه يعرف كيف يحسب أمواله. لعام 2014 ، يخطط لتلقي دخل قدره مليون روبل ، ويريد استثمار نصف المبلغ على الأقل في مشاريع مربحة. مقابل 100 ألف روبل ، اشترى دولارات أمريكية وذهبًا ، وخصص 400 ألف أخرى لـ IIS. ما هو وكيف يمكن لبطلنا استثمار الموارد؟
لذلك ، فإن حساب الاستثمار المفتوح بشكل فردي هو نوع من الاتفاقية المبرمة بين الفرد وشركة الإدارة (صندوق الوساطة) لإدارة الائتمان للأوراق المالية (خدمات الوساطة) داخل حساب منفصل. في الواقع ، كانت هناك دائمًا فرصة لفتح شيء كهذا ، لكن المشرعين قرروا زيادة شعبية الأداة من خلال تبني معايير قانونية جديدة.
لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتمكن كل مواطن روسي من إبرام اتفاقية بشأن إنشاء IIS مع أي وسيط أو شركة إدارة ، وتحويل أموالهم إلى إدارة الثقة. تحقق هذه الأدوات دخلاً جيدًا (عادة 25٪ وما فوق).
السؤال الذي يطرح نفسه: هل من الممكن إيداع الأموال في حساب الاستثمار والتداول بشكل مستقل - دون مساعدة من وسيط؟ دعنا ننتقل إلى المادة 10.3 من القانون الفيدرالي للاتحاد الروسي رقم 39 "في السوق ...": يتم فتح IIS وصيانتها على أساس اتفاقية الخدمة أو إدارة الثقة. من جوهر القانون ، يترتب على ذلك وجود خيارين: ما عليك سوى تحويل أموالك إلى الإدارة أو ببساطة استخدام منصة الوسيط للتداول.
ولكن بالإضافة إلى الأرباح العالية ، هناك خطر الخسارة الكاملة للأموال. بعد كل شيء ، إذا استثمرهم الوسيط أو المدير في مشروع غير مربح ، يمكن أن يصبح سعر السوق للموارد في حده الأدنى. ومع ذلك ، فإن حساب الاستثمار هو الشكل الأكثر ربحية لاستثمار الأموال في فترة التنمية الاقتصادية المستقرة. انهيار حاد في السوق ، وأزمة ، وركود - كل هذا يمكن أن يؤدي إلى خسارة كاملة للمال.
باختصار عن IIS:
وبالتالي ، يمكنك استثمار 400 ألف روبل سنويًا ، والحصول على خصم ضريبي لكل شريحة من هذا القبيل. إذا كان لديك حساب وساطة بالفعل ، فيمكنك تحويله إلى IIS ، ولكن يجب أن يحتوي فقط على الأموال (وليس الأوراق المالية). يمكنك أيضًا إيداع مبلغ معين في الحساب في وقت واحد ، بحيث في المستقبل - زيادته على مدى عدة سنوات ، وحماية الربح من الضرائب. هناك العديد من الخيارات - يمكنك اختيار الخيار الصحيح. وتجدر الإشارة إلى أن العديد من النقاط لا ينظمها القانون (على سبيل المثال ، نقل حساب الوساطة إلى IIS) وسيتم حلها أثناء تنفيذ أداة مالية.
السماسرة الذين ، وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن الأوراق المالية" ، مشاركين محترفين في السوق ، يمكنهم جذب الأموال. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لشركة الإدارة التي تفي بمتطلبات المادة 38 من القانون الاتحادي رقم 156 الصادر في 29 نوفمبر 2011 أن تحصل على أموال في إدارة الصناديق الاستئمانية. هذه شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، تم تأسيسها وفقًا لمتطلبات القانون. وفقًا للقانون الاتحادي رقم 335 المؤرخ 28 نوفمبر 2011 ، يمكن تجميع الأموال في الحسابات المصرفية لشراكات الاستثمار.
لا يوجد حاليًا سجل منفصل للمنظمات التي يمكنها جذب الموارد بموجب اتفاقيات معهد المدققين الداخليين (IIA). نعتقد أنه بعد 1 يناير 2015 ، سيتم تقديم هذه الخدمات من قبل منظمات خاصة مجمعة في البنوك.
هناك طريقتان لتقديم الحسم الضريبي: سنوي أو عند نهاية الخدمة. كل خيار له مميزاته وعيوبه ، والتي يجب مناقشتها بشكل منفصل.
لنفترض أن ألكسي كسب مليون روبل في عام 2015: ضريبة الدخل على هذا المبلغ ستكون 130 ألف روبل (13٪). وفقًا للمادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق له الحصول على خصم من المبلغ المستثمر في IIS. نظرًا لأن الحد الأقصى للمبلغ الممكن هو 400000 روبل ، فلن يتمكن من إرجاع أكثر من 52000 روبل: ليس مبلغًا سيئًا. يمكنك الحصول على خصم للعام السابق ، في موعد أقصاه 1 أبريل من العام المقبل ، من خلال تقديم إعلان 3-NDFL إلى الهيئة الإقليمية لوزارة الضرائب والضرائب.
خيار آخر هو الانتظار 3 سنوات على الأقل وانتظار انتهاء صلاحية عقد IIA. سيتم إعفاء الأرباح المكتسبة خلال هذه الفترة الزمنية بالكامل من الضرائب. أي إذا تلقى أليكسي ، الذي يستثمر 400000 روبل سنويًا ، 1000000 روبل في شكل فوائد ومكافآت بنهاية فترة الثلاث سنوات ، فلن يضطر إلى دفع 13 ٪ من هذا المبلغ.
وبالتالي ، فإن المدخرات ستصل إلى 130 ألف روبل ، وهو ما يعادل الخصم الضريبي السنوي. كلما طالت مدة عقد IIA ، زاد الربح. ومع ذلك ، في هذه الحالة يجب ألا تكون هناك مصادر أخرى للدخل ، والتي تنص عليها متطلبات قانون الضرائب.
لتوضيح الأمر ، دعنا نضعه على شكل جدول:
| سنة* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| مجموع | 400 000 | 880 000 | 1 456 000 | 2 147 200 | 2 976 640 | 3 971 968 |
| خصم الضريبة (13٪) | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 | 52 000 |
| نسبة العائد | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| الأرباح | 80 000 | 176 000 | 291 200 | 429 440 | 595 328 | 794 394 |
| إجمالي رصيد الحساب | 480 000 | 1 056 000 | 1 747 200 | 2 576 640 | 3 571 968 | 4 766 362 |
| إجمالي الدخل مطروحًا منه | 532 000 | 1 160 000 | 1 903 200 | 2 784 640 | 3 831 968 | 5 078 362 |
* في حساباتنا ، يتم إيداع 400000 روبل في الحساب سنويًا
وبالتالي ، لمدة 6 سنوات ، سيكون صافي الدخل 4.766.362-2.400.000 = 2366361.6. إذا تركنا الربح ولم ندفع ضريبة عليه ، فسنربح 307.627 روبل. إذا اتخذنا خيارًا لصالح الخصم الضريبي السنوي ، فسنربح 318000 روبل. يمكن للقراء الأكثر انتباهاً التحقق من حساباتنا والبحث عن الأخطاء فيها.
لنفترض أن أليكسي استثمر 400000 روبل في شركة الإدارة في السنة الأولى من الاستثمار ، واختار خيار الخصم الضريبي الأول. كان العائد للسنة الأولى 30 ٪ (لنكن متفائلين!) ، وبالتالي ، فإن ربح أليكسي في الحساب هو 120000 روبل. بلغ إجمالي الدخل 172000 روبل ، بينما سيتمكن بطلنا من الحصول على 52000 روبل فقط في شكل إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
يمكن أن يكون إجمالي الربح لمدة 3 سنوات مع تجديد الحساب السنوي 400000 روبل بمعدل 30 ٪ 874.00 روبل في شكل فائدة ، وكذلك 156000 روبل في شكل خصومات ضريبية. ولكن إذا أنهى أليكسي ، بعد هذه الفترة الزمنية ، العقد وأخذ الدخل بين يديه ، فسيتعين عليه دفع 13٪ من ضريبة الدخل على 874 ألف روبل ، أي 43680 روبل.
إذا كان العائد 30٪ ، فإن الربح يكون جنونيًا
لكي تكون موضوعيًا ، فكر في موقف آخر. لنفترض أن بطلنا لم يستثمر نجاحًا كبيرًا ، فقد عانى الصندوق من خسارة بنسبة 10٪. وهكذا ، من 400000 روبل ، بقي 360.000 ، وخصم الضرائب - 52 ألف روبل. العام الأول أليكسي زائد صغير - 12 ألف روبل ، لكن هذا المبلغ سينخفض في المستقبل.
توصل إلى استنتاجاتك الخاصة ولا تعتبر هذه الحسابات بأي حال من الأحوال بمثابة حملة "من أجل" أو "ضد" الحسابات الفردية.
دعنا نحاول مقارنة السيناريو المتفائل (العائد على IIS - 20٪ سنويًا من وسيط محترف) بإيداع بنكي عادي (العائد - 11٪ سنويًا).
| سنة* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| مجموع | 400000 | 860000 | 1389000 | 1997350 | 2696953 |
| خصم الضريبة (13٪) | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 | 52000 |
| نسبة العائد | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| الأرباح | 60000 | 129000 | 208350 | 299602,5 | 404542,9 |
| إجمالي رصيد الحساب | 460000 | 989000 | 1597350 | 2296953 | 3101495 |
| إجمالي الدخل مطروحًا منه | 512000 | 1093000 | 1753350 | 2504953 | 3361495 |
سيكون الدخل لمدة 5 سنوات ، باستثناء التخفيضات الضريبية ، أكثر من 1100000 روبل.
| سنة* | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|
| مجموع | 400000 | 844000 | 1336840 | 1883892 | 2491121 |
| نسبة العائد | 11% | 11% | 11% | 11% | 11% |
| دخل | 44000 | 92840 | 147052,4 | 207228,2 | 274023,3 |
| حالة الحساب | 444000 | 936840 | 1483892 | 2091121 | 2765144 |
سيبلغ الدخل لمدة 5 سنوات حوالي 765000 روبل ، وسيتعين دفع الضرائب على هذه الأموال
لذلك ، حرصت الدولة على حماية أي دخل يتم الحصول عليه في إطار اتفاق المدققين الداخليين من الضرائب. لكن في الوقت نفسه ، لا يتم توفير أي ضمان لهذه الأداة لمضاعفة رأس المال. كما تعلم ، يتم تأمين حساب مصرفي تلقائيًا في DIA ، وفي أسوأ الحالات ، يمكن للمودع الاعتماد على تعويض في حدود 700 ألف روبل.
يُحرم حاملو IIS من مثل هذا الامتياز. بالإضافة إلى ذلك ، تظهر البنوك مخططًا شفافًا لاحتساب الفائدة على الوديعة (على سبيل المثال ، 10٪ سنويًا). لا يمكن للشراكات الاستثمارية وصناديق السمسرة إلا إعلان أرباح عالية ، لكنها لا تستطيع ضمان ذلك. لذلك ، تتمثل المهمة الرئيسية لصاحب الحساب في العثور على طرف مقابل موثوق به يكون قادرًا على استثمار الموارد في المؤسسات التي تظهر ربحية أعلى من متوسط السوق.
ستكون هذه المقالة ذات أهمية لأولئك الذين يرغبون في استثمار أموالهم ، وكذلك كيفية الحصول على المال من الدولة. بالطبع ، لم ننس موظفي قسم المحاسبة في البنوك وشركات السمسرة والمؤسسات المالية الأخرى الذين يعملون وكلاء ضرائب عند حساب ضريبة الدخل الشخصي والخصومات للمعاملات الخاضعة للمحاسبة في IIS.
بموجب اتفاقية صيانة IIS ، يمكن للعميل تحويل الأموال فقط ، باستثناء الحالات التي يتم فيها تحويل أموال IIS من IIS آخر.
في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للأموال التي يمكن تحويلها خلال سنة تقويمية بموجب هذه الاتفاقية 1000000 روبل.
يحق للفرد الحصول على عقد واحد فقط لصيانة IIS.
هناك بعض القيود على المعاملات تنعكس في IIS. على سبيل المثال ، لا يُسمح بشراء سندات القروض الفيدرالية المخصصة للسكان - OFZ-n (53001RMFS) على IIS. أيضًا ، لا يُسمح بالعمليات التي تتم كجزء من أنشطة تاجر الفوركس.
لمبلغ الأموال المودعة في IIS ، ولكن ليس أكثر من 400000 روبل. (بقي حد الخصم بمبلغ 400000 روبل ، على الرغم من زيادة حجم المساهمة المسموح بها في IIA إلى مليون روبل) ؛
لمقدار النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات المسجلة في IIS.
1. استقطاع المبلغ المودع في IIS
في هذه الحالة ، قد يكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم إرجاعها للعام 52000 روبل ، إذا تم إيداع 400000 روبل على الأقل في معهد الدراسات الإسماعيلية. وإذا كان الدخل السنوي لدافع الضرائب الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ يبلغ 400 ألف روبل على الأقل.
إذا كان عقد صيانة IIS ساريًا لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فيجب على الفرد إعادة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي للسنوات السابقة التي لم يتم دفعها بسبب تطبيق الخصم ودفعه للميزانية مع الغرامات.
يمكن المطالبة بالخصم سنويًا خلال مدة عقد صيانة IIS ، مع مراعاة تجديد الأموال لـ IIS. الربحية من العمليات على حساب IIS لا يهم.
يمكن الحصول على خصم في نهاية السنة التقويمية في مصلحة الضرائب ، بشرط:
لتلقي استقطاعات الاستثمار ، يجب أن يكون معهد الدراسات الإسماعيلية صالحًا لمدة 3 سنوات على الأقل.2. خصم مبلغ النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات المسجلة في IIS
لا يوجد حد لمبلغ الخصم. يمكن استخدام الخصم في نهاية العقد لصيانة IIS (ثلاث سنوات على الأقل!). يمكنك اختيار الحصول على خصم بإحدى الطرق التالية:
انتبه لهذه الميزة من حيث الدخل على شكل قسيمة سند. إذا تم تضمين القسيمة في سعر البيع (الإيرادات) ، فسيتم أخذ هذا الدخل في الاعتبار عند حساب خصم الاستثمار. إذا تم استلام القسيمة من المُصدر خلال فترة الاحتفاظ بالسند ، فإن هذا الدخل لا يمثل دخلًا من البيع ولا يتم تضمينه في حساب خصم الاستثمار (كتاب وزارة المالية بتاريخ 08.29.2017 N 03- 04-06 / 55349).
تذكر أن القاعدة الضريبية للمعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع المشتقات يتم تحديدها وفقًا للمادة 214.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تحديد ميزات تحديد القاعدة الضريبية للمعاملات المنعكسة في IIS في الفن. 214.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تعريف النتيجة المالية (القاعدة الضريبية) على أنها مجموع النتائج المالية لمجموعات من العمليات. يميز قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على وجه الخصوص ، مجموعات العمليات التالية:
1) مع الأوراق المالية المتداولة في OSM ؛
2) مع عدم تداول الأوراق المالية في سوق الأوراق المالية.
3) مع المشتقات المتداولة في السوق المنظم ؛
4) بمشتقات غير متداولة في السوق المنظم.
يتم تحديد النتيجة المالية للمعاملات المسجلة في IIS من خلال تلخيص:
النتائج المالية المحددة على المعاملات ذات الصلة في نهاية كل فترة ضريبية لعقد صيانة IIS ،
النتيجة المالية المحددة اعتبارًا من تاريخ إنهاء العقد المحدد.
إجراء تعويض الخسائر بين مجموعات المعاملات:
القاعدة الضريبية التي يمكن تخفيضها بخسارة | نوع الخسارة |
بالنسبة لعمليات المشتقات المتداولة في السوق المنظم ، إذا كانت أصولها الأساسية عبارة عن أوراق مالية أو مؤشرات أسهم أو أدوات مالية أخرى (مشتقات الأسهم) | |
بشأن المعاملات مع الأوراق المالية المتداولة في OSM | بالنسبة للمعاملات مع المشتقات المتداولة في السوق المنظم ، إذا كانت أصولها الأساسية عبارة عن أوراق مالية أو مؤشرات أسهم أو أدوات مالية أخرى (بعد تخفيض القاعدة الضريبية للمعاملات مع جميع المشتقات المتداولة في السوق المنظم) |
للعمليات مع جميع المشتقات المتداولة في السوق المنظم | لعمليات المشتقات المتداولة في السوق المنظم ، إذا كانت أصولها الأساسية ليسهي أوراق مالية أو مؤشرات الأسهم أو غيرها من الأدوات المالية ( مشتقات غير حقوق الملكية) |
ناتج عن عمليات بأوراق مالية | ناتج عن عمليات بمشتقات | نتيجة المعاوضة |
||
المخزون | غير مخزن |
|||
| مساعدة في شكل 2-NDFL ، بما في ذلك: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (if Σ> 0) | ||||
| أو: | ||||
| بيان الخسارة: Σ = (1) - [(2) - (3)] (إذا<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| و | ||||
| بيان الخسارة: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| بيان الخسارة: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (إذا> 0) | ||||
| أو: | ||||
| بيان الخسارة: (3) + [(2) - (1)] (if (2)> (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| بيان الخسارة: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| بيان الخسارة: (1) ، [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| و | ||||
| بيان الخسارة: (1) | ||||
| بيان الخسارة: (1) ، [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (إذا كانت Σ> 0) | ||||
| أو: | ||||
| بيان الخسارة: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (إذا Σ<0) | ||||
| بيان الخسارة: (1) ، [(2) + (3)] | ||||
إن مبالغ الخسائر التي يتلقاها الفرد من المعاملات مع الأدوات غير المتداولة في OSM لا تقلل من القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية.
مبالغ الخسارة التي لم تؤخذ في الاعتبار ، اعتبارًا من تاريخ انتهاء عقد IIA ، عند تحديد القاعدة الضريبية ، أي لا يمكن تعويض هذه الخسائر.
يتم حساب وخصم ودفع مبلغ الضريبة في الميزانية فيما يتعلق بالدخل من المعاملات المسجلة في IIA من قبل وكيل الضرائب في الحالات التالية:
1) في تاريخ الدفع لدافع الضرائب (بما في ذلك العينية) وليس على IIS الخاص بدافع الضرائب - بناءً على مبلغ الدفعة المسددة (على سبيل المثال ، عند احتساب قسيمة أو استرداد جزئي أو توزيعات أرباح على الأوراق المالية في يقيد معهد المدققين الداخليين في حساب الوساطة) ؛
2) في تاريخ إنهاء عقد صيانة IIS ، باستثناء حالة نقل جميع الأصول المسجلة في IIS إلى IIS آخر فتح لنفس الفرد.
وكيل الضرائب ملزم بدفع مبلغ الضريبة المحسوب إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز شهر واحد من تاريخ دفع الدخل أو تاريخ إنهاء العقد.
عند إنهاء عقد صيانة IIS ، يحدد وكيل الضرائب القاعدة الضريبية بشكل منفصل لكل فترة ضريبية يكون فيها عقد فتح وصيانة IIS ساريًا.
العمليات بالعملة ، العمليات بالعملة
في حد ذاته ، لا يولد فرق سعر الصرف دخلاً يخضع لضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه ، عند حساب القاعدة الضريبية للمعاملات التي تتم بالعملة الأجنبية ، ينبغي مراعاة ما يلي.
يتم إعادة حساب الدخل (المصاريف المقبولة للخصم وفقًا للمواد 214.1 و 214.3 و 214.4 و 214.5 و 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لدافع الضرائب المعبر عنه بالعملة الأجنبية إلى روبل بسعر الصرف الرسمي لبنك أنشأت روسيا في تاريخ الاستلام الفعلي لهذه الإيرادات (تاريخ التنفيذ الفعلي للنفقات).
عند تحديد القاعدة الضريبية للمعاملات مع الأوراق المالية المقومة بالعملة الأجنبية ، يتم تحديد النتيجة المالية بالتحويل إلى روبل:
المبالغ المستلمة من بيع الأوراق المالية بسعر الصرف لبنك روسيا الساري في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل من بيع الأوراق المالية ،
المبالغ المدفوعة عند الاستحواذ عليها ، بسعر صرف بنك روسيا الساري في تاريخ الإنفاق الفعلي على الاستحواذ عليها.
فيما يتعلق بمعاملات إعادة الشراء ، يتم الاعتراف بالفوائد المستلمة / المدفوعة كدخل / مصروف على هذه المعاملات. تاريخ استلام الدخل (تنفيذ المصروفات) بموجب عملية إعادة الشراء (REPO) هو تاريخ الوفاء الفعلي (الإنهاء) لالتزامات المشاركين بموجب الجزء الثاني من إعادة الشراء. في هذه اللحظة ، يتم تحديد سعر صرف بنك روسيا لتحويل الدخل / النفقات إلى روبل.
لا يُسمح بحجب مبلغ الضريبة فيما يتعلق بالقاعدة الضريبية التي يحددها الوكيل الضريبي للمعاملات غير المسجلة في IIA من أموال دافع الضرائب الموضوعة في IIA.
لا تنص المادة 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على حجب مبالغ الضرائب من أموال دافعي الضرائب بالعملة الأجنبية ، وكذلك التحويل القسري للأموال بالعملة الأجنبية إلى روبل. في الوقت نفسه ، قد يعطي دافع الضرائب تعليمات لتحويل الأموال بالعملة الأجنبية إلى روبل مع إيداعها في الحسابات ذات الصلة المفتوحة لدى البنك.
إذا لم يكن هناك روبل في الحساب أو لم يكن هناك روبل كافٍ لحجب الضريبة ، فإن وكيل الضرائب يرسل رسالة حول استحالة اقتطاع مبلغ الضريبة إلى السلطات الضريبية قبل 1 مارس من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية. . يتم دفع الضريبة في هذه الحالة من قبل دافع الضرائب وفقًا للمادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:
هل تريد أن تعرف ما هو حساب الاستثمار الفردي (IIA)؟ لماذا هو مطلوب؟ لماذا يجب عليك فتح IIS في أقرب وقت ممكن؟ وكيف نفعل ذلك؟
ثم اقرأ هذا المقال حتى النهاية ، وستحصل على إجابات لجميع أسئلتك!
حساب الاستثمار الفردي(المعروف أيضًا باسم IIS) هو نوع من حسابات الوساطة التي لها بعض الميزات المميزة:
- لكل شخص الحق في الحصول على IIS واحد فقط.
- يمكنك تجديد IIS بما لا يزيد عن مليون روبل خلال كل سنة تقويمية.
- على حساب أموال IIS ، لا يمكنك شراء الأوراق المالية إلا في البورصات الروسية.
- لتلقي المزايا الضريبية ، يجب فتح حساب استثمار فردي لمدة 3 سنوات على الأقل.
- من المستحيل سحب الأموال من IIA دون إغلاق الحساب ، ولكن يمكن لمالك IIA إغلاق هذا الحساب في أي وقت وفتح حساب جديد في نفس الشركة أو في أي شركة أخرى - في هذه الحالة ، فترة 3 سنوات لـ سيبدأ تلقي المزايا الضريبية من البداية.
راجع نص قانون "في سوق الأوراق المالية" (المادة 10.2-1) ويكيبيديا لمزيد من التفاصيل.
IIS- هذا ليس نوعا من تطوير "سكولكوفو" أو "أحدث اختراع" لمواطنينا. تعمل حسابات الاستثمار الفردية هذه بنجاح لفترة طويلة في العديد من البلدان المتقدمة ، بما في ذلك الولايات المتحدة الأمريكية (حسابات التقاعد الفردي) ، وكندا (حسابات التوفير المعفاة من الضرائب وخطط مدخرات التقاعد المسجلة) ، وبريطانيا العظمى (حسابات التوفير الفردية) وأيضًا في اليابان وفرنسا واستراليا ودول أخرى.
ربما تتساءل أيضًا: لماذا أصبحت دولتنا سخية فجأة وتقدم مثل هذه الكعك الممتع للجميع؟ لماذا هو؟»
أعتقد أنه يخدم عدة أغراض:
ستتاح للجميع الفرصة لاختيار أحد خيارين للحصول على مزايا ضريبية:
ج: في شكل خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي - 13٪ من إجمالي مبلغ المساهمات في معهد الدراسات الإسماعيلية. الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 52000 روبل في السنة التقويمية (13 ٪ من 400000 روبل).
هذا النوع من الخصم مناسب لكل من يحصل على راتب رسمي لا يقل عن 33333 روبل شهريًا تُدفع منه ضريبة الدخل الشخصي للميزانية ، وكذلك للمستثمرين المبتدئين والمحافظين والعقلانيين الذين لا يتوقعون عوائد فائضة من الاستثمارات.
ب- في شكل إعفاء ضريبيعلى دخل الأفراد من جميع الأرباح المتلقاة من الأنشطة الاستثمارية في حساب الاستثمار الفردي.
هذا النوع من الخصم الضريبي متاح فقط عندما يتم إغلاق معهد المدققين الداخليين (IIA) بعد 3 سنوات. هذا الخيار مناسب للمستثمرين ذوي الخبرة ، العدوانيين والناجحين للغاية ، الذين سيكون متوسط دخلهم السنوي السنوي من IIS 39٪ على الأقل ، وكذلك رواد الأعمال الذين لا يدفعون لأنفسهم راتباً خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي ، وكل من دخله السنوي الرسمي أقل بكثير من 400000 روبل.
إذا استخدم شخص خصمًا ضريبيًا لأحد الخيارات المشار إليها ، فلم يعد من الممكن تغيير النوع المطلوب من الخصم الضريبي إلى نوع آخر.
بشكل أكثر وضوحًا ، يتم تقديم معلومات عن حسابات الاستثمار الفردية في شكل الرسوم البيانية أدناه:
بالنسبة لأولئك الذين يريدون المزيد من المعلومات المرئية والمنظمة حول حسابات الاستثمار الفردي ، يوجد هنا رابط لعرض مفصل عن CBR في معهد المدققين الداخليين (IIA). إذا كان لا يزال لديك أسئلة بعد قراءة كل هذه المعلومات - فلا تتردد في طرحها في التعليقات!
يسمح لك التشريع الحالي بالاحتفاظ بـ IIS مفتوحًا دون تجديد لمدة 3 سنوات ، ثم تجديده بمقدار 400000 روبل وإغلاق الحساب حرفيًا في غضون يومين. وبالتالي ، ستعيد 400000 إلى نفسك + ستتمكن من تلقي 52 ألفًا أخرى من الولاية في شكل خصم ضريبي في نهاية السنة التقويمية. ومع ذلك ، هناك شائعات عن ذلك قد يتم إغلاق هذه الثغرة قريبًا، وسيتم اعتبار 3 سنوات من لحظة التجديد الأول لحساب الاستثمار. لهذا السبب مباشرة بعد فتح IIS ، يجب أن يتم تجديده بما لا يقل عن 1 روبل. سيضمن هذا استخدام الاستراتيجية المذكورة أعلاه.
هذه مجرد فكرة استثمارية واحدة ، وهناك مخططات استثمار أخرى مثيرة للاهتمام يمكنك من خلالها تحقيق أقصى ربح من IIS بأقل قدر من المخاطر. لمعرفة المزيد عنها.
لذا ، كيف يتم فتح IIS؟
طريقة 1.يمكنك أن تأتي شخصيًا بجواز سفر إلى أقرب مكتب لأي شركة وساطة يوفر لعملائها إمكانية الوصول إلى أدوات سوق الأوراق المالية الروسية ، أو إلى فرع بنك يحتوي على وحدة إدارة أصول. في الوقت نفسه ، من المستحسن اختيار شركة تتمتع بأقصى مستوى من الموثوقية والخبرة في السوق الروسية لمدة 10 سنوات على الأقل.
الطريقة الثانية.أكثر بساطة وإمتاعًا - يمكنك ترك طلب عبر الإنترنت واستلام مستندات جاهزة في أقرب مكتب. (يؤدي الرابط إلى موقع FINAM ، الوسيط الروسي الرائد من حيث عدد العملاء النشطين ، بناءً على نتائج النصف الأول من عام 2018.)
افتح حساب استثمار فردي الآن لتحصل على خصم الضرائب الخاص بك عاجلاً!
