في كل عام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى صندوق التقاعد (صندوق التقاعد) ، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام المقبل ويتم احتسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، ولكن هذا يتم بالفعل على أساس طوعي ، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية ، على سبيل المثال ، لدفع الإجازة المرضية.
تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة في المدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى قسمين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح ، والثاني يدفع بنسبة 1٪ من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.
مدفوعات رواد الأعمال الفرديين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين
مبلغ الدفعة الثابتة لا يعتمد على:
الأهمية!يعتقد بعض الناس أنه من الممكن عدم الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية و MHIF ، نظرًا لعدم وجود نشاط ، ولكن للأسف ، حتى يكون لديك مستندات في يديك ، سيكون لديك متأخرات وغرامات. استخدمنا - سوف يساعدك في الحساب.
ومع ذلك ، هناك عدة حالات لا يمكنك فيها دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:
منذ عام 2017 ، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى مفتشية الضرائب ، ولكن لم يتم تغيير إجراءات حسابها. وبالتالي ، فإن جميع المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي يجب أن يتم سدادها إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام تفاصيل جديدة. ومن ثم تم تغيير KBK أيضًا. أيضًا ، سيقوم مكتب الضرائب بحساب المتأخرات على المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء عمليات التفتيش المناسبة.
الأهمية!منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. تغيرت KBK أيضًا - فهي تبدأ الآن بالأرقام 182 وليس 392. وقد تم تحديد الحد الأدنى للأجور من 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل مساهمات الإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
كما ذكرنا سابقًا ، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم ، والثاني من تجاوز 300 ألف روبل ، سننظر فيه بمزيد من التفصيل.
هذا الدفع ثابت وإلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد ، ويعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد ، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:
تم تحديد حجم الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، سيكون حجم الحد الأدنى للأجور 7500 ، في حين أن هذه الزيادة لن تؤثر على المدفوعات الثابتة لعام 2016.
أقساط التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:
| عام | صندوق التقاعد (PFR) ، روبل | لصندوق التأمين الصحي (FFOMS) روبل | المجموع ، فرك. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
وبالتالي ، فإن المدفوعات الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ومع موظفين يبلغ إجماليها 23153 روبل 33 كوبيل ، على الرغم من أن هذا المبلغ في عام 2015 كان 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017 ، سيتعين عليك دفع 27 ألفًا و 990 روبل.
يتم تحديد تاريخ استحقاق سداد اشتراكات الفترة الضريبية الحالية حتى 31 ديسمبر من نفس العام.
يمكن السداد دفعة واحدة للسنة ، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع سنة على أجزاء متساوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة ، اعتمادًا على النظام الضريبي ، وكذلك ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا.
اعتبارًا من عام 2018 ، قررت الحكومة إجراء تغيير ، تم بموجبه فصل الجزء الثابت من الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة الحالية ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة مبلغ 2018 ، إلا أن الحجم أقل إذا كان الحساب سيعتمد على الحد الأدنى للأجور.
مبلغ المدفوعات من قبل رائد الأعمال الفردي إلى PRF والتأمين الطبي الإجباري لنفسه لعام 2018:
عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016 ، يجب عليك استخدام أرقام BCC التالية عند ملء أمر الدفع:
اعتبارًا من عام 2017 ، يجب سداد الدفعات لمكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:
انتباه!إذا فتحت رائد أعمال فردي في منتصف العام ، وليس من بداية الشهر ، على سبيل المثال ، من 7 أكتوبر ، فيجب أن يتم حساب المساهمات على أساس شهر غير مكتمل العمل من اليوم التالي من اليوم التالي. لحظة التسجيل (خطاب من Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01/04 أربعة عشر). أولئك. في أكتوبر ، سيكون حسابنا من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا ، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار أشهر كاملة.
مثال
لنحسب الاشتراكات في صندوق التقاعد (سيتم احتساب MHIF بنفس الطريقة) لمدة 25 يومًا. في المثال ، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26٪ / 31 * 25 = 6204 * 26٪ * 31/25 = 1300 ، 84. في هذه الحالة ، يتم تقريب القيمة الإجمالية إلى العلامة العشرية الثانية. نضيف المبالغ لشهري تشرين الثاني (نوفمبر) وكانون الأول (ديسمبر) إلى الرقم المحسوب. سنتلقى لمدة عام غير مكتمل ، سيكون من الضروري أن ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 4526 روبل 92 كوبيل.
يتم دفع هذا الدفع فقط من قبل رجال الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يتم الدفع فقط لصندوق المعاشات التقاعدية ، ولا يتم دفع أي شيء إلى FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ جميع الدخل ، باستثناء النفقات ، ويتم خصم 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين. أولئك. إذا كان دخلك 550 ألف روبل ، فإننا نخصمه من 300 ألف روبل. واضرب بنسبة 1 ٪ - ما مجموعه 550 ألف روبل. - 300 الف روبل. * 1٪ = 2500 روبل.
1٪ في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1٪.
الموعد النهائي لسداد الاشتراكات ، بدءًا من 2018 ، لا يتعدى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
بالنسبة لأنظمة المحاسبة الضريبية المختلفة ، يتم حساب الدخل وفقًا لمبدأه:
انتباه!إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.
الفروق الدقيقة المهمة:
الأهمية!لاحظ أن دائرة الضرائب الفيدرالية قد اعترفت بأن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمبلغ 1٪ هو أيضًا مبلغ ثابت ، وبالتالي ، يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقدار هذا المبلغ. في الوقت نفسه ، يمكن دفع مبالغ هذه المساهمات في السنة المشمولة بالتقرير ، ثم يمكن أخذ هذا المبلغ إلى الانخفاض في السنة المشمولة بالتقرير ، وليس في السنة التالية.
إذا قررت إغلاق رجل الأعمال الفردي ، فستحتاج أيضًا إلى سداد الديون على مدفوعات ثابتة لرائد الأعمال الفردي. من أجل سداد متأخرات الاشتراكات ، لديك 15 يومًا من تاريخ إدخال المعلومات الخاصة باستبعادك كرجل أعمال فردي في سجل الولاية (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). في هذه الحالة ، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.
عند دفع الاشتراكات يجب مراعاة بعض الميزات:
لاحظ أنه يمكن تخفيض مبلغ الضرائب ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، بمقدار الدفعة الثابتة وبدفع 1 ٪ من مبلغ الأرباح الزائدة البالغة 300 ألف روبل ، نظرًا لأنه يساوي حاليًا أيضًا القيمة الثابتة المدفوعات.
إذا قام رائد الأعمال بتعيين موظفين ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50 ٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين ، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة. في الوقت نفسه ، من الأفضل تحويل المساهمات على أساس ربع سنوي ، لأنها تقلل أيضًا المدفوعات المقدمة ربع السنوية.
إذا قام رائد الأعمال بأنشطة تندرج في إطارها ، ففي هذه الحالة ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين ، إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، وكذلك على المساهمات المدفوعة مقابل رجل الأعمال الفردي. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه.
الأهمية!يتم احتساب حساب التصريح بالطريقة "النقدية". أولئك. عندما يتم تخفيض الضريبة ، يتم أخذ التحويلات التي تم دفعها خلال فترة الفاتورة ، ولم يتم حسابها لنفس الفترة ().
في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في مقدار النفقات ، والتي بدورها تقلل من الوعاء الضريبي لنظام الضرائب المبسط ، أو. لذلك ، يختلف الحساب في هذه الحالة إلى حد ما عن أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.
في هذه الحالة ، تُحسب الضرائب على شكل مدفوعات ثابتة - في شكل براءة اختراع () ، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. لا يهم أيضًا ما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين أم لا.
منذ عام 2012 ، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رائد الأعمال موظفين ، فعليه أن يدفع ، بالإضافة إلى الدفع الثابت ، مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، وكذلك تقديم التقارير التالية:
إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي بالكامل أو لم يدفع الرسوم على الإطلاق ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20 ٪. علاوة على ذلك ، إذا تم الكشف عن النية في عدم دفع الضرائب ، فقد تكون الغرامة 40٪ من مبلغ المتأخرات.
تعتبر متطلبات موظفي PF لتقديم الإقرارات الضريبية غير قانونية وتنتهك حقوق رواد الأعمال.
الأعمال الصغيرة هي "كوابيس" ليس فقط في عاصمتنا. على سبيل المثال ، في مدينة نوفوروسيسك في بداية العام ، بسبب التناقضات بين إدارة المعاشات وسلطات الضرائب ، أُجبر رواد الأعمال على تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2014. في الوقت نفسه ، في كلا القسمين يلوم كل منهما الآخر:
قالت دائرة الضرائب الفيدرالية "ما طلبوه ، قاموا بتمريره ، ولكن كيف قاموا بتحميله لأنفسهم ، لا نعرف" ، وقالت وحدة الاستخبارات المالية "حسنًا ، لا نعرف ما الذي قدمته دائرة الضرائب الفيدرالية تقدم ...
ذهب صندوق التقاعد في موسكو إلى أبعد من ذلك. أرسل موظفيه رسائل بالديون الأسطورية. من خلال الاتصال بوحدة الاستخبارات المالية شخصيًا أو عبر الهاتف ، اكتشف الشخص أنه لا توجد ديون ، ولكن سيتعين عليه إحضار إقرار ضريبي. وقالوا إن المعلومات الضرورية لم ترد من مكتب الضرائب.
بدلاً من تصحيح أخطاء التفاعل بين وحدة الاستخبارات المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية ، قرر المسؤولون مرة أخرى تكليفنا بمشاكلهم. على الرغم من أن القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 ، رقم 212-FZ ، في هذه الحالة ، ينص بوضوح - من واجبه:
9. ترسل السلطات الضريبيةمعلومات عن الدخل من أنشطة دافعي أقساط التأمين لفترة الفاتورة ، المحددة وفقًا للجزء 8 من هذه المقالة ، إلى الهيئات التي تتحكم في دفع أقساط التأمين ، في موعد لا يتجاوز 15 يونيو من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية. بعد التاريخ المحدد ، قبل نهاية فترة الفوترة الحالية ، ترسل السلطات الضريبية معلومات حول الدخل من أنشطة دافعي أقساط التأمين لفترة الفاتورة إلى السلطات التي تشرف على دفع أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من كل الشهر المقبل.
وبالتالي متطلبات المتقاعدين غير شرعيوتنتهك حقوق رواد الأعمال. لكن من الضروري الرد على جميع الرسائل الواردة من وحدة الاستخبارات المالية منذ ذلك الحين وقد تلقى بعض "المحظوظين" بالفعل أوراقًا مقابل 140 ألف روبل. و اكثر.
قدم هؤلاء المواطنون إعلاناتهم في الوقت المحدد ودفعوا أقساط ثابتة. لكن مكتب الضرائب لم يرسل البيانات المتعلقة بهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية. أو كان هناك فشل في وحدة الاستخبارات المالية. السبب ليس مهما ، المهم هو أنه إذا كان لديك فلسا واحدا. لا يحتوي الصندوق على بيانات عن دخل رواد الأعمال الأفراد ، ثم يتقاضون معدل 8 أضعاف أقساط التأمين ، وهذا ، على سبيل المثال ، لعام 2015 مبلغ 148.886.40 روبل.
المادة 14 - مقدار أقساط التأمين التي يدفعها دافعو أقساط التأمين الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد
11. ... إذا كانت المعلومات المحددة لا تحتوي على معلومات حول دخل دافعي الضرائب بسبب فشلهم في تقديم التقارير اللازمة إلى السلطات الضريبية قبل نهاية فترة الفاتورة ، رسوم التأمين للتأمين على المعاشات الإجبارية لفترة الفاتورة المنتهية يتم تحصيلها من قبل السلطات التي تشرف على دفع رسوم التأمين بمبلغ ثابت ، يُعرّف بأنه نتاج ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تُدفع عنها أقساط التأمين ومعدل رسوم التأمين إلى زاد صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الذي تم إنشاؤه بموجب البند 1 من الجزء 2 من المادة 12 من هذا القانون الاتحادي بمقدار 12 ضعفًا.
ما المسار الذي ستختاره: اكتب شكوى إلى مكتب المدعي العام أو سلطة أعلى ، أو أبلغ مفوض حقوق رواد الأعمال ، أو ببساطة خذ الورقة اللازمة ، فالشيء الرئيسي هو عدم وضعها على الموقد الخلفي. خلاف ذلك ، هناك احتمال كبير أن الوثيقة التالية التي ستأتي عن طريق البريد ستكون مطالبة بمبلغ يزيد عن 100 ألف روبل. أو دق المحضرين ...
فيما يتعلق بمسألة إعادة حساب الحد الأقصى لمساهمات رواد الأعمال ، تواصل FTS الإصرار على رأيها ، والذي يتعارض مع موقف وحدة الاستخبارات المالية ، الذي صدم مجتمع الأعمال.
بعد الاجتماع مع رئيس وحدة الاستخبارات المالية ، الذي عقد في 28/8/17 ، أصدرت FTS خطابًا أشارت فيه مرة أخرى إلى إمكانية إعادة هيكلة التزامات الملكية الفكرية للمساهمات المحسوبة من 8 الحد الأدنى للأجور.
كما تعلم ، يتم تحديد مقدار المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية اعتمادًا على مقدار الدخل الذي يتلقونه.
في الوقت نفسه ، من أجل عدم تحميل رجل الأعمال العبء بالإبلاغ غير الضروري ، ينص القانون على نقل المعلومات حول الدخل من IFTS إلى PFR.
يتم إرسال البيانات في موعد أقصاه 15 يونيو من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة. بعد هذا التاريخ ، قبل نهاية فترة الفوترة الحالية ، ترسل السلطات الضريبية معلومات حول دخل رجل الأعمال الفردي في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من كل شهر تالٍ.
وبالتالي ، عندما يتم تقديم الإقرارات الضريبية من قبل دافعي أقساط التأمين ، يتم إرسال المعلومات منهم من قبل السلطات الضريبية إلى وحدة الاستخبارات المالية على أساس شهري ضمن الإطار الزمني المحدد. بغض النظر عن الفترة الضريبية، التي تم تقديم الإعلانات المذكورة أعلاه بشأنها ، نظرًا لأن قاعدة الجزء 9 من المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ لا تحتوي على قيود على الفترة التي يتم فيها إرسال المعلومات المذكورة عن الدخل من قبل السلطات الضريبية.
إذا قام دافع أقساط التأمين بتقديم تقارير إلى السلطات الضريبية ( بغض النظر عن تاريخ توفيرها) ، يتم تحديد مبلغ مساهمة التأمين لتأمين المعاش الإجباري من دافع هذا وفقًا لأحكام الجزء 1.1 من المادة 14 من القانون الاتحادي N 212-FZ على أساس مقدار الدخل السنويالمحددة في مثل هذه التقارير ، وبالتالي ، في حالة التحصيل من الدافع المذكور من قبل سلطات هيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) مبلغ أقساط التأمين على أساس 8 الحد الأدنى للأجور يتم إعادة حساب هذا المبلغ.
تنص المادة 20 من القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 N 250-FZ على أن الرقابة على صحة الحساب واكتمال وتوقيت سداد أقساط التأمين المستحقة الدفع للفترات التي انتهت قبل 1 يناير 2017 ، يتم تنفيذها من قبل الهيئات من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS.
بالنظر إلى ما سبق ، تسمح أحكام القانون الاتحادي رقم 212-FZ بالاقتران مع أحكام القانون الاتحادي رقم 250-FZ بتاريخ 03.07.2016 لسلطات هيئة مراقبة التمويل السياسي بإعادة حساب التزامات دافعي الضرائب أعلاه بناءً على مقدار الدخل الذي يحصلون عليه. تلقى بالفعل.
سنذكر أن صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا أصدر في وقت سابق خطابًا مثيرًا رفض فيه "المتقاعدون" إعادة حساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية الذين قدموا تصريحاتهم في وقت متأخر.
صدمت هذه المعلومات العديد من رواد الأعمال الأفراد ، الذين بدأوا في التقدم بشكل كبير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ودافعت السلطات الضريبية عن رجل الأعمال الفردي وقالت في رسالتها إن وحدة الاستخبارات المالية ليست صحيحة ولا يتضمن القانون أي قيود على إعادة الحساب.
نموذج لملء 3-NDFL لمساهمات المعاشات التقاعدية
لكي تحصل على خصم معاش تقاعدي من خلال مصلحة الضرائب ، يجب عليك ملء إقرار على شكل 3-NDFL. ستساعد العينة الخاصة بنا لملء 3-NDFL على مساهمات المعاشات التقاعدية في تكوين مستند بدون أخطاء.
للبدء ، من المهم أن تمر عبر إجراء تسجيل بسيط على الموقع بالنقر فوق الزر "إدخال" في اللوحة العلوية.
بعد دخولك إلى الموقع باسم المستخدم الخاص بك ، سيظهر اسمك بالكامل في اللوحة العلوية. بعد ذلك نضغط على زر "ملء التصريح" الموجود في الصفحة الرئيسية للموقع ونختار السنة التي تريدها.
ما الذي يتضمنه ملء البيانات الشخصية؟ يتضمن ذلك ملء الاسم الكامل وبيانات جواز السفر ورقم التعريف الضريبي TIN وعنوان التسجيل واختيار رموز OKTMO و IFTS (في عنوان التسجيل). بعد ملء كل صفحة من قسم "البيانات" ، تحتاج إلى النقر فوق الزر "حفظ ومتابعة" أدناه ، وإلا فلن يتم حفظ المعلومات وسيتعين عليك إعادة إدخال البيانات.
لذا ، قمت بملء بياناتك الشخصية وعرض عليك البرنامج اختيار نوع الدخل الذي ستدخله في الإقرار. يمكن أن تكون هذه وظيفتك إذا لم يكن لديك دخل آخر غير العمل. ولكن على أي حال ، فإن الإشارة إلى الدخل ضرورية لإعادة الضريبة. لنفكر في الحالة الأكثر شيوعًا - هذه هي بيانات العمل.
حدد قسم "العمل" بعلامة ، واستنادًا إلى شهادة 2-NDFL (المستلمة من مكان العمل) ، املأ هذا القسم.
السطر "اسم صاحب العمل" - في هذا السطر يجب أن تكتب اسم الشركة (الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي) التي تعمل بها. غالبًا ما يكتب دافعو الضرائب "Job" على هذا السطر ، لكن هذا ليس صحيحًا.
فيما يلي سطور TIN و KPP و OKTMO لصاحب العمل. عليك فقط إعادة كتابة البيانات بعناية من شهادة 2-NDFL.
السطر "المبلغ الإجمالي للدخل للسنة" - يجب أن تؤخذ هذه البيانات من الفقرة 5.1 من شهادة 2-NDFL.
سطر "القاعدة الضريبية (مبلغ الدخل الخاضع للضريبة) للسنة" - يجب أن تؤخذ البيانات من شهادة 2-NDFL من البند 5.2.
السطر "مقدار الضريبة المحتجزة" - نأخذ البيانات من البند 5.4 من شهادة 2-NDFL.
بمجرد الانتهاء من القسم الخاص بدخلك ، سيقدم لك البرنامج اختيار نوع الخصم الضريبي. اخترت "خصم المساهمة".
بعد اختيار نوع الخصم الضريبي ، سيقدم لك البرنامج الاختيار: التأمين الشخصي الطوعي ، وتأمين التقاعد الاختياري ، والتأمين غير الحكومي ، والمساهمات في الجزء الممول من المعاش التقاعدي. انظر كيف يظهر هذا في صورتنا.
اعتمادًا على نوع التأمين الذي تختاره ، يقدم لك البرنامج الخطوط اللازمة لملءها. على سبيل المثال ، إذا قررت اختيار "تأمين التقاعد الطوعي" ، فسيعطيك البرنامج فورًا الأسطر التالية لملءها ، والتي يجب عليك فيها تحديد جميع بيانات مؤسسة التأمين.
بعد ذلك ، عليك اختيار طريقة إيداع الإقرار. يمكن القيام بذلك من خلال ثلاث طرق: خذها شخصيًا إلى مكتب الضرائب ، أو أرسلها بالبريد أو من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب. بالإضافة إلى طريقة الإيداع ، تجدر الإشارة إلى ما إذا كان من الضروري إنشاء طلب لاسترداد الضريبة. إذا أجبت بـ "نعم" ، فسيقوم البرنامج بإنشاء تطبيق تلقائيًا. نلفت انتباهك إلى حقيقة أنك لست بحاجة إلى تقديم هذا الطلب والتسجيل في برنامجنا إذا كنت تخطط لتقديم إقرار من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب: يجب ملء الطلب والسجل في المكتب نفسه.
بالإضافة إلى التطبيق ، يقوم البرنامج بإنشاء سجل للوثائق ، والذي نوصي أيضًا بتعبئته. هذا السجل ضروري حتى تتمكن في المستقبل من إثبات حقيقة تقديم إقرار خصم معاش تقاعدي إلى مصلحة الضرائب. يجب أيضًا تحديد وظيفة تشكيل السجل بعلامة.
إعلان 3-NDFL على خصم المعاش جاهز.
عند تكوين إعلان في خدمتنا ، سيساعدك مستشارو الضرائب ليس فقط في ملء الإعلان ، ولكن أيضًا في الإجابة على جميع أسئلتك. ندعوك إلى سيد الموقع.
إعلان ناجح!
كما تعلم ، يجب على رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة ، وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون ، دفع مساهمات التقاعد والمساهمات للتأمين الصحي الإجباري إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي "لأنفسهم" ( البند 2 ، الجزء 1 من المادة 5 ، الجزء 1). 1 المادة 14 من قانون 24.07.2009 N 212-FZ). وعادة ما يتعين على من يدفعون الاشتراكات إبلاغ صندوق التقاعد. لكن ليس دائما.
لا ينبغي لرجل الأعمال الفردي بدون موظفين أن يقدم تقاريره إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. حالة مماثلة مع المحامين وكتاب العدل ، وما إلى ذلك ، الذين ليس لديهم موظفين (المادة 16 من قانون 24.07.2009 N 212-FZ). هذه القواعد سارية المفعول منذ عام 2012. وقبل ذلك ، كان على جميع الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص تقديم تقارير سنوية إلى مكتب PFR عن المساهمات المدفوعة لأنفسهم (الجزء 5 من المادة 16 من قانون 24.07.2009 N 212-FZ بصيغته المعدلة ، ساري المفعول حتى 01.01.2012).
تم إنشاء الاستثناء الوحيد للمتطلبات الحالية لرؤساء مزارع الفلاحين. في نهاية كل عام ، يجب عليهم تقديم عملية حسابية وفقًا لنموذج RSV-2 PFR (المعتمد بموجب قرار مجلس إدارة RF PF المؤرخ 17 سبتمبر 2015 N 347p).
لذلك إذا كنت رائد أعمال فرديًا عاديًا بدون موظفين ، فلن تحتاج إلى تقديم تقرير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا في عام 2016 ، أي في نهاية عام 2016.
من أجل فهم سبب إعفاء رواد الأعمال من واجب تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية ، يحتاج المرء إلى تذكر الإجراء الخاص بحساب ودفع المساهمات لأنفسهم (تذكر أنه لا ينبغي لهم دفع أي مساهمات أخرى إذا لم يكن لديهم موظفين).
يجب على كل رائد أعمال فردي أن يدفع مبلغًا ثابتًا من المساهمات في PFR خلال العام ، محسوبًا على أساس الحد الأدنى للأجور الذي تم تحديده في بداية العام (البند 1 من الجزء 1.1 ، الجزء 1.2 من المادة 14 من قانون 24.07.2007). 2009 N 212-FZ). إنه نفس الشيء بالنسبة لجميع رواد الأعمال الفرديين ولا يعتمد على نوع النشاط الذي يشارك فيه رائد الأعمال ، والدخل الذي حصل عليه ، وما إلى ذلك. وبناءً عليه ، ليس من المنطقي إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية بهذا المبلغ من المساهمات.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع مبلغ إضافي من المساهمات إذا تجاوز دخله خلال العام 300 ألف روبل. (البند 2 من الجزء 1.1 من المادة 14 من قانون 24.07.2009 N 212-FZ). يتم احتساب هذه المساهمات على أنها 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين 300 ألف. في هذه الحالة ، يتم تحديد مبلغ الدخل وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وفقًا للنظام الضريبي المطبق من قبل الفرد رجل أعمال (الجزء 8 من المادة 14 من قانون 24.07.2009 N 212-FZ).
يبدو أنه يمكن إبلاغ صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بكيفية احتساب المبلغ الإضافي للاشتراكات التي يتعين دفعها من قبل دافع المشروع الفردي. ومع ذلك ، قرر المشرعون أن السلطات الضريبية ستنقل المعلومات حول دخل رجل الأعمال الفردي إلى ممثلي الصندوق (الجزء 9 من المادة 14 من قانون 24.07.2009 N 212-FZ). حيث يتم تقديم الإقرارات مع بيان الدخل.
لذلك تم إعفاء رواد الأعمال الذين ليس لديهم عمال من تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية.
إذا كان لدى منظم الأعمال (محامٍ ، كاتب عدل) موظفين ، فعندئذٍ فيما يتعلق بالمساهمات المدفوعة من مدفوعاتهم ، يجب عليه إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية ، وتقديم الحسابات في نموذج RSV-1 (
