المحاسبة التركيبية- هذه هي محاسبة البيانات المحاسبية المعممة حول أنواع الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية وفقًا لخصائص اقتصادية معينة ، والتي يتم الاحتفاظ بها في حسابات المحاسبة التركيبية.
السمة الرئيسية للمحاسبة التركيبية هي تعميمها ، وغياب التقسيم إلى خصائص محددة للصناديق.
الحسابات الاصطناعية هي حسابات محاسبية تحتفظ بسجلات الممتلكات والمطلوبات والعمليات التجارية في أكثر أشكالها عمومية. يتم تضمين هذه المؤشرات في حسابات المحاسبة التركيبية وهي ضرورية لفكرة عامة عن توفر وحركة الأموال ومصادرها (الأصول الثابتة والمواد الخام والمواد والوقود وتكاليف الإنتاج والنقد في مكتب النقدية للمؤسسة و في الحسابات المصرفية ، والصندوق القانوني ، وما إلى ذلك). NS.).
أمثلة على حسابات المحاسبة التركيبية هي: 01 - "الأصول الثابتة" ، 04 - "الأصول غير الملموسة" ، 10 - "المواد" ، إلخ.
لاحظ أن المحاسبة التركيبية تتم حصريًا من الناحية النقدية.
يتم تطوير بيانات المحاسبة الاصطناعية (مفصلة) في المحاسبة التحليلية. وبالتالي ، يمكننا القول أن المحاسبة التركيبية هي عرض معمم للمعلومات حول أنواع الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية لخصائص اقتصادية معينة ومصادرها وعملياتها التجارية من الناحية النقدية.
يتم إجراء المحاسبة الاصطناعية على أساس حسابات المحاسبة التركيبية.
تعكس المعاملات في المحاسبة ، تسجلها الشركة في دفاتر الأستاذ التركيبية والتحليلية. في الواقع ، هذان المكونان - المحاسبة الاصطناعية والتحليلية - يكملان بعضهما البعض ويشكلان نظام المحاسبة النهائي في المؤسسة.
سجلات المحاسبة التركيبية هي: ، كتاب "Magazine-Main" ، مجلات ، أوامر.
يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية في حسابات المحاسبة التركيبية وفقًا لمخطط الحسابات لمحاسبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن). حساب المحاسبة الوارد في مخطط الحسابات هو أداة صيانة حساب تركيبية تعرض معلومات عامة حول كائنات المحاسبة.
يتم تسجيل كل عملية في محاسبة الشركة باستخدام قيد مزدوج ، أي للدين والائتمان لحسابين في وقت واحد.
الرصيد المتكون نتيجة لمثل هذا الإدخال في حساب معين ، المستخدم وفقًا لمخطط حسابات المحاسبة لتعكس إجراءات أو أحداث معينة ، هو عنصر من عناصر المحاسبة التركيبية. هذه دائمًا معلومات عامة توضح التكلفة المكافئة لمؤشر معين. على سبيل المثال ، يعكس الحساب 10 "المواد" حركة البضائع والمواد التابعة للشركة. يُظهر الخصم لهذا الحساب رصيد هذه الأشياء الثمينة في تاريخ محدد. يمكن استخدام هذا الحساب للحسابات الفرعية التي توزع جميع المواد حسب النوع: المواد الخام والمواد والمكونات والوقود وقطع الغيار والمخزون والسترات وغيرها. في الوقت نفسه ، قد تكون جميع السلع والمواد المدرجة موجودة في مستودعات مختلفة تابعة لنفس الشركة ، وسينعكس ذلك أيضًا في المحاسبة. هذه المعلومات التفصيلية مرئية في تحليلات الحساب.
مثال آخر: بالنسبة لمدفوعات شراء السلع أو الخدمات أو الأعمال التي تقوم بها المنظمة ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية في الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين". هنا ، كما يوحي اسم الحساب نفسه ، تعكس الشركة التزاماتها تجاه الطرف المقابل ، أو على العكس من ذلك ، التزاماتها تجاه الشركة. ستكون المحاسبة التحليلية في هذه الحالة بمثابة سجل في سياق كل طرف مقابل محدد ، وهو انعكاس للسلف المدرجة ومبالغ الدفعة النهائية ، فضلاً عن حقائق استلام البضائع أو الأعمال أو الخدمات.
نظرًا لأن بيانات المحاسبة التحليلية تكشف وتفصل المعلومات المنعكسة في الحساب التركيبي ، يجب أن تكون البيانات التحليلية الملخصة مساوية للمؤشر النهائي للحساب التركيبي. بمعنى ، يجب أن تتوافق بيانات المحاسبة التحليلية مع بيانات الحساب التركيبي المقابل: معدل دوران وأرصدة حسابات المحاسبة التركيبية. هذه هي علاقتهم.
تفسر هذه العلاقة بحقيقة أن:
من خلال هيكلها ، تتكون كل من الحسابات التركيبية والتحليلية من جزأين - حساب الخصم والائتمان. وتعكس هذه الحسابات أرصدة (رصيد) الحساب ودوران الحساب ؛
دائمًا ما تكون مجاميع التدوير والرصيد في الحسابات التحليلية مساوية لمعدلات الدوران والتوازن في الحساب التركيبي ، الذي يوحد هذه الحسابات التحليلية ؛
يتم عرض جميع المعاملات التجارية على هذه الحسابات التحليلية على أساس نفس المستندات الأولية وعلى نفس الجانب من الحساب الذي ينعكس فيه الإدخال في الحساب التركيبي ؛
تعكس الحسابات التحليلية نفس العناصر المحاسبية المتجانسة نوعياً كما في الحسابات التركيبية ، ولكن وفقًا لخصائص اقتصادية أكثر تفصيلاً ؛
إذا تم عرض الأصول (الممتلكات ، وما إلى ذلك) على حساب تركيبي ، فعندئذ تنعكس الأصول نفسها على الحسابات التحليلية المتعلقة بهذا الحساب التركيبي ؛ والعكس صحيح: إذا تم عرض رأس المال والخصوم في الحساب التركيبي ، فعندئذ تنعكس كائنات محاسبية مماثلة على الحسابات التحليلية التي توضح ذلك بالتفصيل ؛
لا تشارك الحسابات التحليلية في المراسلات مع الحسابات الأخرى. تتجلى مراسلات الحسابات فقط من خلال حساب تركيبي يجمع بين الحسابات التحليلية.
لذلك ، نظرًا لأن معلومات المحاسبة التحليلية ، في النهاية ، تشكل بيانات المحاسبة التركيبية ، فإن علاقتها واضحة تمامًا: مجموع المؤشرات وفقًا للبيانات التحليلية يتوافق دائمًا مع المؤشرات العامة للمحاسبة التركيبية. لا يمكن أن يكون هناك استثناءات لهذه القاعدة.
والعكس صحيح ، إذا كانت الأرصدة في الحسابات التحليلية والتركيبية غير متساوية لسبب ما ، فإن هذه الحقيقة ستشير إلى خطأ في المحاسبة.
وبالتالي ، فإن شرط الامتثال غير المشروط لبيانات المحاسبة التركيبية والتحليلية يمكن ، من بين أمور أخرى ، أن يلعب دور أداة التحقق في مسألة صحة المحاسبة في المنظمة ككل.
مثال:
يمكن إظهار المساواة بين بيانات المحاسبة التركيبية والتحليلية باستخدام مثال الحساب 70.
الرصيد الدائن للحساب 70 وفقًا للبيانات المحاسبية للمنظمة اعتبارًا من 12/31/2018 هو 500000 روبل.
بيانات المحاسبة التحليلية للحساب 70 في نفس التاريخ هي كما يلي:
|
الموظف |
المبلغ (فرك) |
| الموظف رقم 1 | 200 000 |
| الموظف رقم 2 | 100 000 |
| الموظف رقم 3 | 200 000 |
| المجموع: | 500 000 |
كما يتضح من الجدول ، فإن المبلغ الإجمالي لبيانات المحاسبة التحليلية يتوافق مع رصيد الحساب التركيبي (500000 روبل).
لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
محاسبة اصطناعية (حساب تركيبي): تفاصيل للمحاسب
العمليات التي يجب إجراؤها على حسابات المحاسبة التركيبية. تتم المحاسبة التحليلية على ... العمليات معها في إطار الحسابات التركيبية. في الممارسة العملية ، تفاعل مثل هذه الأساليب ... البيانات التي تم الحصول عليها من الحسابات التحليلية. توزع الحسابات الاصطناعية الأرصدة على حسابات تحليلية ... مبالغ دوران المدين المستلمة على الحساب التركيبي 90 "مبيعات". المبالغ النهائية ...
المجمعين. مثال على إدخال في حسابات المحاسبة الاصطناعية عند شطب القرطاسية للأعمال العامة ...
المحاسبة التحليلية للأصول الثابتة. بيانات المحاسبة الاصطناعية لا تتغير. أطلق النار واضبط ...
يتم تعيين الأرقام من 1 إلى 17 من رقم حساب المحاسبة التركيبي لمخطط العمل للحسابات بالأصفار ...
التحولات والأرصدة في سجلات المحاسبة التركيبية ؛ بناءً على المخطط (التنبؤ) و ...
مراقبة الهوية لبيانات المحاسبة التحليلية والتركيبية ، وإعداد الميزانية العمومية لـ ...
وتقديم محاسبة تحليلية وتركيبية بأمان على الحساب 62 "التسويات مع ...
التحولات والأرصدة في سجلات المحاسبة التركيبية ؛ بناء على مؤشرات نماذج الموازنة ...
الديون التوفيق بين المحاسبة التحليلية والمحاسبة التركيبية (جدول الأعمال) ؛ التحقق من التوافر الفعلي ...
... رقم 157 ن مُكمل بأكواد تحليلية لمجموعة الحساب التركيبي 40 (يستخدم عند حساب الإهلاك ... ، بينما الأكواد التحليلية لمجموعة الحساب التركيبي 40 في هذه الفقرة من التعليمات ... المجموعات التحليلية 50 و 60 من الحساب التركيبي لعناصر المحاسبة. الإصدار السابق من التعليمات .. رقم 298н تم تصحيح اسم المجموعة التحليلية للحساب التركيبي لعنصر المحاسبة. إذا كان ذلك سابقًا ...
تم التسجيل وفقًا للرمز المقابل للحساب التركيبي للمحاسبة اعتبارًا من ... رمز الحساب "* = إجمالي الحساب التركيبي * القيمة الإجمالية للأسطر" إجمالي ... للسطر "إجمالي الحساب التركيبي "- غير مقبول مجموع السطور" إجمالي الحساب التركيبي "* = المجموع * ... مجموع مؤشرات السطور" إجمالي الحساب التركيبي "لا يتوافق مع ... رمز الحساب" ، " الإجمالي لرمز الحساب التركيبي ". *** تم تحديد الحجم من قبل المؤسس مع ...
يحتوي على كود مجموعة الحسابات التركيبية والرمز التحليلي لنوع الحساب التركيبي للعنصر المحاسبي. في ... مخطط الحسابات حسب المجموعات التحليلية للحساب التركيبي (البند 37 من التعليمات رقم 157 ن في ... الحساب الذي يحتوي على الرموز التحليلية لمجموعة الحسابات التركيبية: 10 "الأصول غير المنتجة - العقارات .. .الأكواد التحليلية لنوع الحساب التركيبي: كود المجموعة التحليلي التركيبي كود نوع الحساب 10 ، 20 ...
الدخل "حسب المجموعات التحليلية للحسابات التركيبية للعناصر المحاسبية. حسب المدخل ... الذي يحتوي على الكود التحليلي لمجموعة الحساب التركيبي 60 "حسابات التأمين ... التي تحتوي على الكود التحليلي لمجموعة الحساب التركيبي 10" حسابات السلف ... والشفرة التحليلية المقابلة لـ نوع الحساب التركيبي للأصول المالية. رقم الطلب ... أضاف رمزًا تحليليًا لنوع الحساب التركيبي 1 "تسويات للدفع ... تحتوي على الكود التحليلي لمجموعة الحساب التركيبي 60" تسويات السلف ...
تُستخدم الحسابات التركيبية التالية لحساب الدخل: 0205 00000 "الحسابات ... والمؤسسات المستقلة لحسابات الدخل التركيبي المحددة ، فضلاً عن الإجراء ... قبل بدء الأمر رقم 255 n ، الحساب التركيبي تم تضمين 0205 00000 ... الحساب 209 00000 يستخدم هذا الحساب التركيبي للتكوين نقدًا ...
تخزين ". تم تصحيح تجميع الأكواد التحليلية للحساب التركيبي. وفقًا للفقرة 37 من التعليمات رقم 157n ... يتم تنفيذها للمجموعات التحليلية التالية للحساب التركيبي للمخطط الموحد للحسابات: 1. وفقًا لـ ... وفقًا للكود التحليلي المقابل لنوع التركيبي حساب العنصر المحاسبي: 41 "حقوق الاستخدام ... 000 للمجموعات التحليلية المقابلة للحسابات التركيبية للعنصر المحاسبي: 10" اضمحلال قيمة العقارات ...
نحن نعلم بالفعل أن هناك حسابات الإيجابي والسلبي.سنقوم في هذا الدرس بتحليل ما هو المحاسبة الاصطناعية والتحليلية ، وكذلك مفهوم "الحساب الفرعي". وفقًا لدرجة التفاصيل وطريقة التجميع ، يتم تقسيم الحسابات إلى حسابات تركيبية وتحليلية. حسابات اصطناعية- حسابات محاسبية مصممة لتسجيل المعلومات عن تكوين وحركة المجموعات المتجانسة والأسر. وسائل التنظيم ومصادرها وأسرها. العمليات ، في شكل معمم. تحدث المحاسبة فقط من الناحية النقدية. الحسابات التركيبية هي ورقة التوازن، بمعنى آخر. وفقا لبياناتهم ، يتم ملء buh. الرصيد.
توفر الحسابات التركيبية معلومات عامة حول عنصر المحاسبة.
تشمل الحسابات الاصطناعية 10 "المواد" ، 01 "الأصول الثابتة" ، 80 "رأس المال المصرح به" ...
تسمى الحسابات الاصطناعية حسابات من الدرجة الأولى. حسابات الدرجة الثانية هي حسابات فرعية.
يأخذ الحساب الفرعي مكانًا وسيطًا بين الحسابات التركيبية والتحليلية. تتم المحاسبة في هذه الحسابات من الناحية المادية والنقدية. الحساب الفرعي عبارة عن عدة حسابات تحليلية مجمعة ، تنعكس في دليل الحسابات ، ولكن يمكن للمؤسسة نفسها إدخال حساباتها الفرعية أو دمجها أو استبعادها.
لنلق نظرة على مثال الحساب 10 "المواد".
دعنا نمثل نفس التمثيل البياني.
حسابات تحليلية- حسابات أكثر تفصيلاً وتفصيلاً ، ويتم المحاسبة عنها نقدًا وعينيًا.
الحسابات التحليلية مفتوحة للحسابات الاصطناعية وفك شفرتها وتفصيلها. حسابات تحليلية - حسابات الطلبات الثالثة والرابعة والأوامر الأخرى.
القاعدة:أرصدة ودوران الحساب التركيبي = أرصدة ومبيعات جميع الحسابات التحليلية المفتوحة بالإضافة إلى الحساب التركيبي.
لنفكر في العلاقة بين الحسابات التركيبية والتحليلية باستخدام مثال:
1. مجلس بمبلغ 30 ألف روبل.
2. شريط بمبلغ 25 ألف روبل.
الرصيد 55 ألف روبل.
في غضون شهر ، تمت رسملة المواد إلى المستودع بمبلغ:
لوح - 40 ألف روبل.
الأخشاب - 35 ألف روبل
كرتون - 65 ألف روبل
إجمالي 140 ألف روبل.
المواد المفرج عنها من المستودع بمبلغ:
مجلس - 65 ألف روبل.
الأخشاب - 40 ألف روبل.
كرتون - 45 ألف روبل.
المجموع: 150 الف روبل.
الحساب 10 "المواد"
نرى عدد المواد التي تم قبولها وإخراجها من المستودع ، لكننا لا نعرف نوع المواد ، لذلك نحتاج إلى بيانات محاسبية تحليلية.
الحساب 10 "المواد"
تسمى القائمة المنهجية للحسابات المحاسبية مخطط الحسابات (البند 5 من المادة 3 من القانون الاتحادي الصادر في 06.12.2011 رقم 402-FZ). على أساس الرسم البياني الموحد للحسابات المعتمد بأمر من وزارة المالية بتاريخ 31.10.2000 رقم 94 ن ، تتبنى المنظمة مخطط عملها للحسابات ، والذي يحتوي على قائمة بالحسابات التركيبية والتحليلية المطلوبة للمحاسبة. ثم يقوم بإصلاح مخطط العمل هذا للحسابات كجزء منه. ما هو الفرق بين الحسابات التركيبية والتحليلية؟
الحساب التركيبي هو حساب مصمم لتسجيل البيانات المحاسبية المعممة حول أنواع الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية لخصائص اقتصادية معينة.
تمت الموافقة على قائمة حسابات المحاسبة التركيبية بأمر من وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 برقم 94 ن. تحدثنا عن مخطط الحسابات المعمول به في عام 2017 في منطقتنا. قائمة الحسابات واحدة لجميع المنظمات ، باستثناء الائتمان والمؤسسات الحكومية (البلدية). أي حساب في مخطط حسابات عمل المؤسسة هو حساب اصطناعي في الأساس. على سبيل المثال ، يوضح الحساب 01 القيمة الإجمالية للأصول الثابتة للمؤسسة ، ويعرض الحساب 84 المبلغ الإجمالي للأرباح أو الخسائر المحتجزة.
للحصول على معلومات مفصلة حول الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية داخل كل حساب تركيبي. لذلك ، ستعطي بيانات المحاسبة التحليلية للحساب 10 معلومات حول الأسماء الفردية للمواد وأماكن تخزينها وتكلفة المواد ، وعلى الحساب 71 - حول حالة المستوطنات مع كل من الأشخاص المسؤولين. تحدثنا بمزيد من التفصيل عن المحاسبة التركيبية والتحليلية وعلاقتها في علاقتنا.
عند استخدام برامج المحاسبة ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية على نفس الحسابات المحاسبية عن طريق فتح حسابات فرعية لحسابات تركيبية ، وكذلك من خلال الحفاظ على فك التشفير وتفاصيل البيانات المعممة لهذه الحسابات. يمكن للمؤسسة إنشاء قائمة بالحسابات الفرعية بشكل مستقل واستخدام القائمة الموصى بها في مخطط الحسابات.
على سبيل المثال ، للحساب 10 ، من المفترض أن تفتح حسابات فرعية 10-1 "المواد الخام والمواد" ، 10-2 "المنتجات والمكونات شبه النهائية المشتراة ، الهياكل والأجزاء" ، 10-3 "الوقود" ، إلخ. (قرار وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن). وبالفعل في إطار كل حساب فرعي ، يتم الكشف عن معلومات أكثر تفصيلاً حول أنواع المواد وأماكن تخزينها.
وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أن أي حساب محاسبي تركيبي في مخطط الحسابات هو أيضًا تحليلي ، لأنه يوفر محاسبة تحليلية عليه. يمكن إجراء المحاسبة التحليلية ، بدورها ، من خلال إنشاء حسابات فرعية للحسابات التركيبية ، ودون فتح مثل هذه الحسابات الفرعية. في الوقت نفسه ، بالنسبة للكائنات التفصيلية التي يتم حسابها في الحسابات التركيبية أو الحسابات الفرعية ، يتم تعيين رمز معين ، مما يجعل من الممكن التمييز بين عنصر من عناصر المحاسبة التحليلية وآخر.
بمزيد من التفاصيل حول ماهية رمز المحاسبة التحليلية وكيف يتم إجراء المحاسبة التحليلية بشكل عام ، تحدثنا بمزيد من التفاصيل في قسم منفصل.
وفقًا لدرجة التفاصيل المحاسبية ، يتم تقسيم الحسابات المحاسبية إلى حسابات تركيبية وتحليلية وفرعية.
تشغيل حسابات تركيبيةيعكس وجود وحركة الأصول الاقتصادية في القيمة النقدية النهائية.
تشغيل حسابات تحليليةتتم المحاسبة بمزيد من التفصيل ، مع تفصيل حسب أنواع معينة من الأموال ، يتم فتحها في تطوير الحسابات التركيبية المقابلة. تتم المحاسبة على الحسابات التحليلية من الناحية النقدية والمادية (متر ، كيلوجرام ، طن ، قطع ، إلخ).
الحسابات الفرعيةهي مجموعة وسيطة من الوسائل بين المحاسبة التركيبية والتحليلية.
الحسابات الاصطناعية هي حسابات من الدرجة الأولى ، والحسابات الفرعية هي حسابات من الدرجة الثانية ، والحسابات التحليلية هي حسابات الطلبات الثالثة والرابعة والأوامر الأخرى.
ضع في اعتبارك مثالاً للمحاسبة التركيبية والتحليلية على الحساب رقم 10 "المواد" في مصنع تريكو.
النتيجة التركيبية 10 "مواد" (درجة الترتيب الأول)
| الحسابات الفرعية (حسابات الدرجة الثانية) |
حسابات تحليلية (حسابات الطلبات الثالثة والرابعة وما إلى ذلك) |
|
| 1 0.1. المواد الخام واللوازم |
أقمشة - كتان ، صوفية ، إلخ. |
|
| 10.2. المنتجات المشتراة |
أزرار |
حسب الأنواع والتشكيلة |
| 10.3. الوقود |
بنزين |
|
| بلاستيك |
حسب الأنواع والتشكيلة |
|
10.5. قطعة منفصلة |
لإصلاح المعدات في ورش العمل |
|
| 10.6. مواد بناء |
يبني |
حسب الأنواع والتشكيلة |
تتميز المحاسبة التحليلية والتركيبية بالميزات التالية:
المحاسبة التحليلية هي ، كقاعدة عامة ، محاسبة كمية وإجمالية ، وبالتالي ، يتم تنفيذها بشكل أساسي في المستودعات. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية في قسم المحاسبة في المؤسسة. ولكن حتى في قسم المحاسبة ، يمكن الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية في بعض الحسابات ، على سبيل المثال ، في الحساب 70 "المدفوعات مع الموظفين على الأجر" ، يتم تسجيل الأجور لكل موظف ؛
يتم إجراء المحاسبة التركيبية فقط من الناحية النقدية ، ويمكن إجراء المحاسبة التحليلية من الناحية النقدية والوحدات الطبيعية ؛
لا يعتمد نظام المحاسبة التركيبية ، كقاعدة عامة ، على تفاصيل المؤسسة ، لأنها محاسبة معممة. ترتبط المحاسبة التحليلية بمؤسسة معينة وتعتمد على نطاق نشاطها ؛
الحسابات التركيبية والتحليلية مترابطة ، لأن الحسابات التحليلية تعكس نفس المعاملات التجارية مثل الحسابات الاصطناعية. ولكن في الحسابات التحليلية ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة بمزيد من التفاصيل لأنواع معينة من الأموال. هذا يعني أن إجماليات الحسابات التحليلية يجب أن تكون مساوية للمجاميع في الحساب التركيبي المقابل.
دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية إجراء المحاسبة التحليلية على الحساب 10 "المواد".
المثال 2.9.المحاسبة التحليلية.
في بداية الشهر ، كان لدى المصنع 200 كجم من المارجرين و 700 كجم من السكر في المستودع. خلال شهر: استلام 130 كجم من السمن النباتي و 400 كجم من السكر من الموردين ؛ تم شطب 250 كجم من المارجرين و 800 كجم من السكر إلى محل الحلويات ؛ تمت رسملة 150 كجم من المارجرين و 600 كجم من السكر.
تكلفة 1 كجم من المارجرين - 14 روبل ، 1 كجم من السكر - 15 روبل.
يمارس.إصدار بطاقات محاسبة المواد والحسابات التحليلية للمواد والحساب التركيبي النهائي 10 وتحديد تكلفة المواد المتبقية في المستودع في نهاية الشهر.
1. بطاقة محاسبة المواد السمن (جدول 2.1).
الجدول 2.1
| كمية |
المبلغ ، ص. |
كمية |
المبلغ ، ص. |
|||
| الرصيد في بداية الشهر |
||||||
| 1. وردت |
||||||
| 2. خرجت من الخدمة |
||||||
| 3. رسملة |
||||||
| إجمالي (دوران): |
||||||
| الرصيد في نهاية الشهر |
||||||
2. بطاقة محاسبة مواد السكر (جدول 2.2).
الجدول 2.2
| كمية |
المبلغ ، ص. |
كمية |
المبلغ ، ص. |
|||
| الرصيد في بداية الشهر |
||||||
| 1. وردت |
||||||
| 2. خرجت من الخدمة |
||||||
| 3. رسملة |
||||||
| إجمالي (دوران): |
||||||
| الرصيد في نهاية الشهر |
||||||
3. حسابات تحليلية حسب أنواع المواد.
حساب 10 "المواد" (السكر )
مخطط الحسابات المدمج في 1C: المحاسبة 8 (المراجعة 3.0) لها تفاصيلها الخاصة. لذلك تم اضافة حسابات اضافية لا تنعكس في دليل الحسابات المحاسبي ... المعتمد. قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن. وفقًا للتعليمات ، يمكن تحديد محتوى الحسابات الفرعية الواردة في دليل الحسابات. سوف تتعرف من المقالة على إمكانيات إنشاء حسابات محاسبية تحليلية في البرنامج ، وكذلك عن طرق تكوين قيود محاسبية. تم إجراء جميع تسلسل الإجراءات والصور الموصوفة في الواجهة الجديدة "تاكسي".
هناك حاجة إلى أداة للحفاظ على السجلات المحاسبية. هذه الأداة عبارة عن حسابات محاسبية ، والتي تسمح لك فقط بتسجيل أي معاملة تجارية من الناحية النقدية.
المحاسبة هي نظام منظم لجمع وتسجيل وتلخيص المعلومات من الناحية النقدية حول حالة الممتلكات والمطلوبات ورأس مال المنظمة وتغييراتها من خلال الانعكاس المستمر والمستمر والوثائقي لجميع المعاملات التجارية.
معاملة تجارية - حدث يميز الإجراءات الاقتصادية الفردية (الحقائق) التي تسبب تغييرات في تكوين وموقع الممتلكات و (أو) مصادر تكوينها
تنعكس كل معاملة تجارية في وقت واحد على حسابين محاسبيين على النحو التالي: يشير سجل واحد إلى التخلص من مبلغ معين من المال ( الإئتمان) والثاني هو الإيصال ( مدين) من نفس المبلغ ولكن في مكان مختلف أو لمالك آخر. يسمى نظام التسجيل هذا طريقة الإدخال المزدوج، ولأول مرة وصف عالم الرياضيات الإيطالي ، الراهب الفرنسيسكاني لوكا باسيولي ، تطبيقه في عام 1494 في كتاب ، أطلق على أحد أجزائه "رسالة في الحسابات والسجلات".
عند استخدام طريقة القيد المزدوج ، تنشأ علاقة بين الحسابين ، وهو ما يسمى مراسلة، والحسابات نفسها المقابلة.
الحساب المحاسبي هو طريقة الانعكاس المترابط الحالي وتجميع الممتلكات حسب التكوين والموقع ، من خلال مصادر تكوينها ، وكذلك المعاملات التجارية من خلال الخصائص المتجانسة نوعيا المعبر عنها في التدابير النقدية والمادية والعمالية.
لكل مجموعة متجانسة من الممتلكات ومصادر تكوينها ، يتم استخدام حساب منفصل ، حيث ينعكس الرصيد ( الرصيد) من هذه المجموعة في بداية الفترة المحاسبية وجميع التغييرات الناجمة عن المعاملات التجارية المنفذة. كما ذكرنا سابقًا ، لكل حساب جانبان: الخصم والائتمان. يتم استدعاء مجموع جميع المعاملات المنعكسة في الخصم من الحساب معدل دوران الديون؛ مجموع جميع المعاملات المنعكسة في القرض - معدل دوران الائتمان... نتيجة مقارنة الرصيد (الرصيد) في بداية الفترة المحاسبية ، يتم تحديد معدل دوران الدين والائتمان على أنه رصيد (رصيد) الحساب في نهاية الفترة المحاسبية. على أساس هذه الأرصدة يتم تشكيل الميزانية العمومية.
ورقة التوازن- أحد الأشكال الرئيسية لإعداد التقارير المحاسبية ، والذي يميز الممتلكات والوضع المالي للمنظمة بالقيمة النقدية اعتبارًا من تاريخ إعداد التقارير
يتكون الرصيد من أصلو المطلوبات... الأصول مجمعة أموال الأسرة حسب التكوين والموقع ، وفي الالتزام - مصادر تكوين الأموال. ميزة التوازن هي المساواة في مجاميع الأصول والخصوم.
يستلزم تنوع وتعدد كائنات المحاسبة استخدام عدد كبير من الحسابات المختلفة. للتطبيق الصحيح للحسابات المحاسبية ، يتم استخدام التصنيفات التالية:
فيما يتعلق بالميزانية العمومية (الميزانية العمومية وخارج الميزانية ، والميزانيات العمومية مقسمة إلى نشطة ، سلبية وخاملة نشطة) ؛
أهداف المحاسبة للكيان الاقتصادي هي:
ترد قائمة منهجية بالحسابات في دليل الحسابات.
مخطط الحسابات - نظام حسابات محاسبة ، يحدد عددها وتجميعها وتخصيصها الرقمي حسب أغراض وأغراض المحاسبة. يتضمن دليل الحسابات كلاً من الحسابات التركيبية (حسابات الدرجة الأولى) والحسابات التحليلية المرتبطة بها (حسابات فرعية أو حسابات من الدرجة الثانية). تتيح لك المعلومات المتراكمة في مثل هذه الحسابات التركيبية الحصول على صورة كاملة عن حالة أموال المؤسسة من الناحية النقدية.
تمت الموافقة على مخطط حسابات الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات والتعليمات الخاصة باستخدامه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 94 ن بتاريخ 31 أكتوبر 2000 (يشار إليه فيما يلي باسم مخطط الحسابات والتعليمات ).
يمكن للمؤسسة توضيح محتوى الحسابات الفرعية الواردة في مخطط الحسابات ، واستبعادها ودمجها ، بالإضافة إلى تقديم حسابات فرعية إضافية.
وفقًا لمخطط الحسابات ، يجب تنظيم المحاسبة في مؤسسات جميع قطاعات الاقتصاد الوطني وأنواع النشاط (باستثناء البنوك ومؤسسات الميزانية) ، بغض النظر عن التبعية ، وشكل الملكية ، والشكل التنظيمي والقانوني ، وحفظ السجلات باستخدام طريقة الإدخال المزدوج. تعليمات استخدام دليل الحسابات تحل عدة مشاكل في نفس الوقت:
يتوافق كل حساب باسمه ورقمه الرقمي أو عدة حسابات مع عنصر معين في الميزانية العمومية.
تم تضمين مخطط الحسابات الذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 برقم 94n في جميع التكوينات 1C: المحاسبة 8. في الإصدار 3.0 ، يتم الوصول إلى دليل الحسابات باستخدام الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من القسم الشيء الرئيسي(رسم بياني 1).
أرز. 1. مخطط الحسابات المحاسبية في "1C: المحاسبة 8" (المراجعة 3.0)
إذا قمت بتمييز حساب معين بالمؤشر ، فيمكنك الحصول على معلومات إضافية عنه:
بواسطة الزر عجل البحريمكنك طباعة الرسم البياني للحسابات المحاسبية في شكل قائمة حسابات بسيطة أو قائمة مع وصف تفصيلي لكل حساب.
مخطط الحسابات شائع لجميع المؤسسات ، والذي يتم حفظه في قاعدة المعلومات.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على تصنيف الحسابات المحاسبية باستخدام مثال مخطط الحسابات المدمج في 1C: المحاسبة (المراجعة 3.0).
وفقًا لتقسيم الميزانية العمومية إلى أصل وخصوم ، يتم التمييز بين حسابات المحاسبة النشطة والسلبية.
الحسابات النشطة - حسابات محاسبية مصممة لحساب الدولة وحركة وتغيير الأصول الاقتصادية حسب أنواعها.
تعرض الحسابات النشطة معلومات حول الأموال (من الناحية النقدية) الموجودة تحت تصرف المنظمة (الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية ، في مكتب النقدية ، والممتلكات المخزنة والقيد التشغيل).
ميزة الحسابات النشطة:
الحسابات السلبية - حسابات محاسبية مصممة لحساب الحالة والحركة والتغيرات في مصادر الأموال الخاصة بالشركة والأموال المقترضة والغرض المقصود منها.
تعرض الحسابات السلبية معلومات حول أنواع رأس المال والأرباح والمطلوبات الخاصة بالشركة.
خصوصية الحسابات السلبية:
بالإضافة إلى الحسابات النشطة والسلبية في المحاسبة ، هناك حسابات لها خصائص الحسابات النشطة والخاملة في نفس الوقت. يطلق عليهم حسابات نشطة سلبية.
الحسابات النشطة-السلبية هي حسابات تعكس كلاً من ممتلكات المنظمة (كما في الحسابات النشطة) ومصادر تكوينها (كما في الحسابات السلبية).
تنشأ الحاجة إلى هذه الحسابات عندما تكون العلاقة بين المؤسسة والأطراف المقابلة لها قد تغير طبيعتها الاقتصادية. على سبيل المثال ، إذا كانت مؤسسة ما تستخدم الأموال المقترضة ، فإن لديها حسابات مستحقة الدفع لمنظمات أخرى أو لأفراد دائنين لهذه المؤسسة.
إذا كانت المؤسسة مدينة لمنظمات أو أفراد آخرين ، فإن هؤلاء المدينين يُطلق عليهم اسم المدينين ، وتسمى ديونهم للمؤسسة بالمستحقات.
هناك نوعان من الحسابات النشطة السلبية:
برصيد من جانب واحد - مدين أو دائن (على سبيل المثال ، الحساب 99 "الأرباح والخسائر") ؛
برصيد ثنائي (موسع) - مدين وائتمان في نفس الوقت (على سبيل المثال ، الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين").
عند تجميع الميزانية العمومية ، تنعكس الأرصدة المدينة على الحسابات النشطة غير النشطة في الأصل والائتمان - في الخصوم. نظرًا لأن الحسابات النشطة والسلبية والنشطة غير الفعالة تتوافق مع أصول وخصوم الميزانية العمومية ، لذلك يطلق عليها عادةً حسابات الميزانية العمومية. في مخطط حسابات المحاسبة ، تحتوي حسابات الرصيد على رمز مكون من رقمين (من 01 إلى 99).
في دليل الحسابات المضمن في "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) ، يشار إلى علامة الحسابات النشطة ، والسلبية ، والمنفعلة في العمود رأي.
الحسابات النشطة (يشار إلى السمة A في عمود النوع) تشمل الحسابات التالية (الشكل 2):
أرز. 2. الحسابات النشطة في "1C: Accounting 8" (المراجعة 3.0)
إلى الحسابات الخاملة (في العمود رأيعلامة محددة NS) تشمل الحسابات التالية (الشكل 3):
أرز. 3. الحسابات السلبية في "1C: Accounting 8" (المراجعة 3.0)
إلى الحسابات النشطة والمجهولة (في العمود رأيعلامة محددة AP) تشمل الحسابات التالية (الشكل 4):
أرز. 4. الحسابات النشطة السلبية في "1C: المحاسبة 8" (المراجعة 3.0)
يمكن للمنظمات استخدام الأموال في أنشطتها التي لا تنتمي إليها (الأصول الثابتة المؤجرة ، والسلع المقبولة للعمولة ، وما إلى ذلك). قد يكون الوضع المعاكس هو الحال أيضًا: يتم تحويل أموال المنظمة التي تنتمي إليها بموجب حق الملكية إلى الجانب (للمعالجة ، وكضمان للالتزامات والمدفوعات ، وما إلى ذلك). لعكس هذه الأموال في المحاسبة والسيطرة عليها ، يتم استخدام حسابات خارج الميزانية العمومية ، والتي حصلت على اسمها بسبب حقيقة أنها غير مدرجة في مجاميع الميزانية العمومية وتنعكس خلف الميزانية العمومية.
حساب خارج الميزانية العمومية - حساب مصمم لتلخيص المعلومات حول وجود وحركة القيم التي لا تنتمي إلى كيان اقتصادي ، ولكن يتم استخدامها أو التخلص منها مؤقتًا ، وكذلك للتحكم في المعاملات التجارية الفردية
تأخذ الحسابات خارج الميزانية العمومية أيضًا في الاعتبار الأموال الاحتياطية للتذاكر النقدية والعملات المعدنية ، ونماذج الإبلاغ الصارمة ، ودفاتر الشيكات والاستلام ، وخطابات الاعتماد للدفع ، وما إلى ذلك.
الحسابات خارج الميزانية العمومية المحددة في مخطط الحسابات المعتمد بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 94n لها رمز رقمي مكون من ثلاثة أرقام (من 001 إلى 011). بالإضافة إلى هذه الحسابات ، تمت إضافة مجموعة من الحسابات غير المتوازنة ، والتي لها رمز أبجدي أو أبجدي رقمي ، إلى دليل الحسابات المستخدم في 1C: المحاسبة 8 (المراجعة 3.0) (الشكل 5). يتم تعيين السمة خارج الميزانية العمومية في العمود زاب.
توفر هذه الحسابات الإضافية خارج الميزانية العمومية محاسبة تحليلية للأشياء التالية:
أرز. 5. الحسابات خارج الميزانية العمومية في الفئة "1C: Accounting 8" (المراجعة 3.0)
لإدخال الأرصدة الأولية في البرنامج ، يُقصد بحساب إضافي نشط-سلبي. 000 .
وفقًا لطريقة تجميع وتعميم البيانات المحاسبية ، يتم تقسيم حسابات المحاسبة النشطة والسلبية إلى حسابات تركيبية وتحليلية.
حسابات اصطناعية - حسابات محاسبية مصممة لمراعاة توافر وحركة أموال المؤسسة ومصادرها والعمليات الجارية في شكل معمم. يُطلق على انعكاس الوسائل والعمليات الاقتصادية في شكل معمم على الحسابات التركيبية اسم المحاسبة التركيبية.
يتم تجميع الحسابات التركيبية وفقًا لمعايير معينة وهي مصممة لتلخيص المعلومات حول أنواع معينة من الممتلكات والالتزامات ورأس المال والنتائج المالية.
الحسابات الاصطناعية هي حسابات من الدرجة الأولى ومحددة في مخطط الحسابات بأرقام مكونة من رقمين (من 01 إلى 99). أمثلة على الحسابات التركيبية:
لا تتطلب بعض الحسابات التركيبية محاسبة تحليلية ("أمين الصندوق" ، "حسابات التسوية") ، لذلك يطلق عليها بسيط... تسمى الحسابات الاصطناعية التي تتطلب محاسبة تحليلية مركب("المواد" ، "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" ، "السلع"). تم تصميم الحسابات التحليلية للكشف عن محتوى الحسابات التركيبية.
حسابات تحليلية - حسابات محاسبية مصممة لتفصيل وتحديد المعلومات حول وجود وحالة وحركة أنواع معينة من الممتلكات والالتزامات والمعاملات. يتم فتح الحسابات التحليلية في تطوير حساب تركيبي معين في سياق أنواعه وأجزائه ومقالاته ، وعند الاقتضاء ، مع تقييم المعلومات العينية والعمالة والنقدية. يسمى انعكاس الوسائل والعمليات الاقتصادية في شكل مفصل على الحسابات التحليلية المحاسبة التحليلية.
يمكن فتح الحسابات التحليلية للحسابات التركيبية النشطة والسلبية والنشطة
هناك علاقة لا تنفصم بين الحسابات التركيبية والتحليلية:
للحصول على وصف مفصل لعناصر المحاسبة ، يتم فتح حسابات الترتيب الثاني (وأحيانًا الثالث) لبعض الحسابات التركيبية - الحسابات الفرعية... الحسابات الفرعية ضرورية للحصول على مؤشرات مجمعة للتحليل وتجميع الميزانية العمومية وهي رابط وسيط بين الحساب التركيبي والحسابات التحليلية المفتوحة له.
لتنفيذ المحاسبة التحليلية في "1C: Accounting 8" ، يتم استخدام كائن التطبيق للبرنامج (يجب عدم الخلط بينه وبين كائن المحاسبة!) - مخطط للأنواع المميزة... يصف هذا الكائن الخصائص الممكنة - أنواع الدعم الذاتي(يشار إليها فيما يلي باسم أنواع subkontos) ، وفي سياقها يلزم الاحتفاظ بسجل تحليلي للأموال ومصادرها ، على سبيل المثال ، التسمية ، الأطراف المقابلة ، العقودإلخ.
يمكن تعيين الكتب المرجعية وأنواع المستندات وعناصر البرنامج الأخرى كنوع فرعي.
يأتي "1C: Accounting 8" مع قائمة محددة مسبقًا من الأنواع الفرعية ، بالإضافة إلى أنه يمكن للمستخدم إدخال عدد غير محدود من الأنواع الفرعية الجديدة.
يمكن أن يحتوي كل حساب أو حساب فرعي على مجموعته الخاصة من أنواع الحسابات الفرعية ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لعدد أنواع الحسابات الفرعية لحساب واحد (حساب فرعي) ثلاثة.
على سبيل المثال ، بالنسبة للحساب التركيبي 10 "المواد" في "1C: المحاسبة 8" (المراجعة 3.0) ، يتم توفير أحد عشر حسابًا فرعيًا (الشكل 6):
تم فتح حسابات فرعية للحساب من الدرجة الثانية 10.11:
تدعم معظم الحسابات الفرعية للحساب 10 المحاسبة التحليلية باستخدام الأنواع التالية من الحسابات الفرعية: التسمية ، الدُفعات ، المستودعات.ومع ذلك ، نظرًا لتفاصيلها ، قد تحتوي بعض الحسابات الفرعية على مجموعة مختلفة. على سبيل المثال ، في الحساب الفرعي 10.07 ، يتم استخدام أنواع subconto: المقاولون, التسمية ، الأطراف ،وفي الحساب الفرعي من المرتبة الثالثة 10.11.1: التسمية ، المواد قيد التشغيل ، موظفو المنظمات.
أرز. 6- الحسابات الفرعية والحسابات الفرعية المنشأة للحساب 10 "المواد"
إذا تم فتح حساب فرعي لحساب من الدرجة الأولى أو الثانية ، ففي هذه الحالة بالنسبة لـ "الحساب الرئيسي" ، يُحظر استخدامه في المعاملات باستخدام العلم الحساب عبارة عن مجموعة ولا يمكن تحديده في المعاملات (الشكل 7). يتم تمييز الحسابات التي يُحظر استخدامها في المعاملات في مخطط الحسابات بخلفية صفراء.
في دليل الحسابات "1C: Accounting 8" لكل نوع من أنواع subconto ، يمكن تعيين علامات محاسبية إضافية:
يمكن أن تدعم حسابات جميع الطلبات المدرجة في دليل الحسابات "1C: Accounting 8" (المراجعة 3.0) أيضًا أنواع المحاسبة التالية:
يتم تعيين علامة محاسبة العملة (بما في ذلك المحاسبة في الوحدات التقليدية) في العمود الفتحة.(الشكل 8).
أرز. 8. حسابات مع علامة محاسبة العملات
سيحتوي أيضًا سجل الخصم أو الائتمان لحساب مع ميزة محاسبة العملة المحددة ، إلى جانب المبلغ بالروبل ، على مبلغ العملة. وفقًا لذلك ، باستخدام أي تقرير برنامج قياسي (الميزانية العمومية للحساب ، تحليل الحساب) ، والذي يستخدم حسابات مع ميزة محاسبة العملات ، يمكنك تحليل البيانات المحاسبية ، سواء بالروبل أو ما يعادله بالعملة.
أحد خيارات المحاسبة التحليلية هو المحاسبة الكمية... هذا هو المحاسبة من الناحية المادية (القطع ، الكيلوجرامات ، إلخ) ويستخدم ، كقاعدة عامة ، لضمان سلامة الممتلكات ، بما في ذلك المستندات النقدية والأوراق المالية.
يتم تعيين سمة المحاسبة الكمية في العمود عدد... أمثلة على الحسابات والحسابات الفرعية حيث يتم دعم المحاسبة الكمية:
كقاعدة عامة ، يتم تطبيق المحاسبة الكمية في وقت واحد مع المحاسبة الإجمالية ، على الرغم من وجود استثناءات ، على سبيل المثال ، الحساب غير المتزن للإقرار الجمركي "محاسبة البضائع المستوردة بأرقام البيان الجمركي" يدعم المحاسبة الكمية في حالة عدم وجود إجمالي المحاسبة.
الإعداد القياسي الآخر لمخطط الحسابات المدمج في 1C: المحاسبة 8 هو القدرة على تتبع التكاليف حسب القسم. يتيح لك هذا الإعداد تفصيل التكاليف حسب الأقسام المشاركة في إنتاج المنتجات أو الخدمات. يمكن أن تكون هذه العملية إما بسيطة ، أو أحادية المرحلة ، أو معقدة ، مع عدة مراحل ، والتي يمكن أن تتم في قسم واحد أو عدة أقسام ، اعتمادًا على نوع النشاط وتعقيد المنتج والموارد المطلوبة. يتم تمييز الحسابات المحاسبية التي يتم فيها دعم المحاسبة حسب القسم بعلامة في العمود إد.(الشكل 9).
أرز. 9. الحسابات مع علامة المحاسبة من قبل الإدارات
بدءًا من الإصدار 3.0.35 في 1C: برنامج Accounting 8 ، أصبح من الممكن تعطيل محاسبة التكاليف حسب الأقسام لتلك الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي لا تملك مثل هذه المحاسبة التحليلية. للقيام بذلك ، تحتاج فقط إلى إلغاء تحديد العلامة الموجودة في علامة التبويب إنتاجفي شكل إعدادات معلمات المحاسبة ،ثم احفظ الإعداد. سينعكس تعطيل محاسبة التكاليف حسب القسم في العمود إد.- سيكون فارغًا لجميع الحسابات بأي طلب.
يتم تنفيذ المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل في البرنامج بالتزامن مع المحاسبة في الحسابات المحاسبية. يتم تحديد حسابات المحاسبة التي يتم تسجيل بيانات محاسبة الضرائب عليها من خلال السمة الموجودة في العمود حسنا(الشكل 10).
أرز. 10. حسابات مع علامة المحاسبة الضريبية
لا يتم استخدام جميع الحسابات التي يوفرها مخطط الحسابات في الأنشطة الاقتصادية لشركة معينة. في الوقت نفسه ، في حالة حدوث حقائق الحياة الاقتصادية ، التي لا توجد لها مراسلات في المخطط القياسي الذي يقترحه مخطط الحسابات ، يمكن للمؤسسات أن تكملها ، مع مراعاة المبادئ المنهجية الأساسية للمحاسبة التي أنشأتها التعليمات. بهذه الطريقة ، يمكن للمؤسسات توضيح محتوى الحسابات الفردية ، واستبعادها ودمجها ، وكذلك إدخال حسابات فرعية إضافية ، وبالتالي استخدام مخطط حسابات العمل الخاص بهم.
مخطط العمل للحسابات هو قائمة الحسابات المستخدمة في المحاسبة عن المعاملات في مؤسسة معينة.
في دليل الحسابات "1C: Accounting 8" يمكن للمستخدم إضافة حسابات جديدة وحسابات فرعية وأنواع حسابات فرعية. عند إضافة حساب جديد ، تحتاج إلى تعيين خصائصه:
إعدادات المحاسبة التحليلية هي أنواع الحسابات الفرعية التي تم تحديدها كخصائص للحسابات. لكل حساب ، يمكن إجراء المحاسبة التحليلية بالتوازي باستخدام ما يصل إلى ثلاثة أنواع من subconto. يتم توفير الفرصة لإضافة أنواع جديدة من subconto بشكل مستقل.
عند إضافة نوع جديد من subconto ، يمكن تعيين علامات محاسبة إضافية: RPM فقطو تلخيصي.
يرجى ملاحظة أنه في الوقت الحالي ، لا تأخذ البيانات المحاسبية المنظمة في الاعتبار الحسابات التي أنشأها المستخدم ، لذلك ، عند ملء نماذج المحاسبة ، سيتعين تعديلها يدويًا.
يوفر نظام 1C: Enterprise للمستخدم خيارات مرنة لإعداد مخططات عمل للحسابات. تم إنشاء مخطط الحسابات بتنسيق المكون... في نظام 1C: Enterprise ، يمكن أن يكون هناك العديد من مخططات الحسابات ويمكن الاحتفاظ بجميع مخططات الحسابات في وقت واحد.
مخططات الحسابات في 1C: يدعم نظام المؤسسة التسلسل الهرمي متعدد المستويات "الحساب - الحسابات الفرعية". يمكن أن يتضمن كل مخطط حسابات عددًا غير محدود من الحسابات من أي مستوى.
لكل دليل حسابات ، هناك حسابات محددة مسبقًا وحسابات فرعية يتم إغلاقها للتعديل والحذف من قبل المستخدم. يتم إنشاؤها أيضًا أثناء مرحلة تكوين المهمة.
بصريًا ، في 1C: وضع المؤسسة ، تختلف الحسابات المحددة مسبقًا عن الحسابات التي أنشأها المستخدم في شكل رموز (الشكل 11).
أرز. 11. الحسابات المحددة مسبقًا والمخصصة في دليل الحسابات "1C: المحاسبة"
القيد المحاسبي أو الصيغة المحاسبية هي مراسلات الحسابات مع الإشارة إلى مقدار المعاملات
يتم وضع قيود المحاسبة فقط على أساس وثائق المحاسبة الأولية. تتضمن مستندات المحاسبة الأساسية الطلبات والعقود وشهادات القبول وأوامر الدفع والإيصالات النقدية وأوامر الخصم والفواتير والأوامر والإيصالات وإيصالات المبيعات وما إلى ذلك.
المستندات الأساسية هي مستندات داعمة على أساسها يتم الاحتفاظ بالمحاسبة والتي تصدق على حقائق المعاملات التجارية. يتم إعداد المستند الأساسي في وقت العملية ذات الصلة أو بعد اكتمالها مباشرة.
بشكل عام ، لإعداد منشور ، يجب عليك:
بعد تحديد مراسلات الحسابات نتيجة لهذه العملية ، يتم وضع قيد محاسبي. إذا كان هناك حسابان فقط متطابقان في المعاملة (أحدهما للدين والآخر للائتمان) ، فسيتم استدعاؤه بسيط... المعاملات المحاسبية التي يتفاعل فيها أكثر من حسابين - الأسلاك المعقدة.
يمكنك عمل إدخالات محاسبية في "1C: Accounting 8" من خلال مستندات التكوين القياسية ومن خلال العمليات التي يتم إدخالها يدويًا.
يسمح لك المستند "1C: Accounting 8" بإدخال معلومات حول معاملة تجارية معينة في نظام المحاسبة ، وتحديد تاريخ ووقت المعاملة ، ومقدار ومحتوى المعاملة. أمثلة على وثائق البرنامج: استلام البضائع والخدمات ، وأمر التدفق النقدي ، والاستلام في الحساب الجاري ، واستهلاك الأصول الثابتة واستهلاكهاإلخ.
بناءً على المستند ، يتم إنشاء إدخالات المحاسبة تلقائيًا ، والتي يتم تسجيلها في سجلات المحاسبة (يتوافق كل إدخال محاسبة مع إدخال سجل محاسبة واحد) ، ويتم أيضًا إدخال الإدخالات في سجلات المعلومات المتخصصة وسجلات التراكم. في 1C: نظام المؤسسة ، ترتبط محاسبة المعاملات التجارية دائمًا بالمستند الذي أنشأها: إذا كان المستند بحاجة إلى التحرير ، فعند إجراؤه ، سيتم إنشاء الإدخالات في السجلات من جديد ، وعندما تم حذف المستند ، سيتم أيضًا حذف الإدخالات الموجودة في السجلات.
بمساعدة المستند "1C: Accounting 8" يمكنك الحصول على النموذج المطبوع للمستند الأساسي ، على سبيل المثال أمر دفع, تقرير مسبقإلخ.
في الحالة العامة ، يمكن أن تشكل المستندات القياسية لنظام المحاسبة ، في مجموعات مختلفة ، إدخالات محاسبية وإدخالات في سجلات خاصة ، كما تقدم أو لا تقدم نماذج مطبوعة من مستندات المحاسبة الأولية ، على سبيل المثال:
يمكنك عرض المعاملات باستخدام الزر DtKtعلى حد سواء من شكل الوثيقة ومن شكل قائمة الوثائق. إذا كانت السجلات التي تم إنشاؤها تلقائيًا لسبب ما لا ترضي المستخدم ، فعندئذٍ في شكل عرض حركات المستند ، قم بتعيين خانة الاختيار التصحيح اليدوي (يسمح بتحرير حركات المستند).تتيح لك العلامة المحددة إضافة حركات المستندات الجديدة وتحريرها ، بينما يتم تعطيل الإنشاء التلقائي للحركات. بعد إزالة العلم تجاوز يدوي ...ستتم إعادة ترحيل المستند ، وستتم استعادة الحركات تلقائيًا بواسطة خوارزمية الترحيل (الشكل 12).
أرز. 12. استمارة لعرض حركات المستند
على شكل سجل محاسبي (قسم عملياتارتباط تشعبي مجلة النشر) يمكن فقط عرض المعلومات الواردة في القائمة (الشكل 13). للعثور على المعلومات التي تحتاجها ، يُنصح باستخدام قائمة تصفية وإعدادات الفرز.
أرز. 13. سجل المحاسبة
إذا لم يجد المستخدم من بين المستندات القياسية "1C: Accounting 8" العملية التجارية التي يحتاجها ، ففي هذه الحالة ، لإنشاء المجموعة الضرورية من سجلات السجل المحاسبي (والسجلات الخاصة الأخرى) ، يدويًا عملية(الفصل عمليات، ارتباط تشعبي دخلت العمليات يدويا).
يمكنك التحقق من صحة مراسلات الحساب التي تم إدخالها يدويًا باستخدام آلية الفحص السريع للمحاسبة.
للمساعدة في تسجيل المعاملات التجارية ، يتم توفير كتاب مرجعي مراسلات الفواتير(الفصل الشيء الرئيسيارتباط تشعبي أدخل معاملة تجارية) ، وهو ملاح تكوين سيساعد المحاسب على محتوى معاملة تجارية أو على مراسلات الحسابات المحاسبية عن طريق الخصم و (أو) ائتمان الحساب لفهم المستند الذي يجب أن يعكس العملية في التكوين.
يمكنك تحديد المراسلات المطلوبة للحسابات عن طريق حسابات المدين أو الدائن ، حسب محتوى العملية (الشكل 14) أو عن طريق وثيقة التكوين.
أرز. 14. دليل حسابات المراسلات
لتسهيل دخول المعاملات التجارية المتكررة ، تهدف المعاملات القياسية. كتاب مرجعي للعمليات النموذجية (قسم عملياتارتباط تشعبي عمليات نموذجية).
العملية النموذجية هي نموذج (سيناريو نموذجي) لإدخال البيانات في معاملة تجارية وإنشاء إدخالات للمحاسبة والمحاسبة الضريبية ، بالإضافة إلى إدخالات في سجلات التراكم والمعلومات.
ستنعكس العملية التي تم إدخالها في مجلة العمليات ، وكذلك في قائمة العمليات التي يتم إدخالها يدويًا.
في رأس عنصر الدليل عملية نموذجيةفي الميدان المحتوىيشار إلى ملخص الأسلاك (الشكل 15). سيتم ملء المعلومات من هذا الحقل في الحقل الذي يحمل نفس الاسم عند إنشاء مستند عملية.
أرز. 15. إنشاء عملية نموذجية جديدة
يعرض النموذج عناصر عملية نموذجية في علامات التبويب التالية:
على إشارة مرجعية يتم عرض مجموعة من القوالب للإنشاء التلقائي للحركات المحاسبية والضريبية. يتم إدخال السجلات في القسم الجدولي ، كل منها يتوافق مع المراسلات التي يتم إنشاؤها تلقائيًا للحسابات. عند تحديد قيمة لحقل ما ، يتم عرض نموذج مع اختيار خيار التعبئة. هناك ثلاثة خيارات:
على إشارة مرجعية قائمة المعلماتيتم عرض جميع المعلمات المستخدمة في هذه العملية النموذجية. في علامة التبويب هذه ، يمكنك إضافة معلمات جديدة أو تغييرها ، وكذلك التحكم في ترتيب المعلمات. يستخدم الترتيب لعرض الخيارات في الوثيقة عملية.
لتخصيص النموذج لملء المعلومات وسجلات التراكم ، تحتاج إلى إضافة السجلات المطلوبة باستخدام الأمر اختيار السجلات(زر بعد - اختيار السجلات). بعد التحديد ، سيتم عرض السجلات المحددة في علامات تبويب إضافية بين علامات التبويب المحاسبة والمحاسبة الضريبيةو قائمة المعلمات.
يمكنك تحليل البيانات الخاصة بحسابات المحاسبة والمحاسبة الضريبية باستخدام التقارير القياسية:
