الموعد النهائي لتقديم شيك للدفع. على عكس الالتزامات النقدية العادية ، حيث يكون المدين ملزمًا بأداء الأداء دون انتظار طلب الدائن ، في التزام الشيك ، يجب على الدائن (حامل الشيك) تقديم الشيك للدفع بنفسه أو من خلال وكيله (بنك الخدمة).
يجب أن يتم تقديم الشيك للدفع خلال الفترة التي يحددها القانون ، والتي تعتبر فترة صلاحية الشيك. كما ذكرنا سابقًا ، ينطبق الآن الموعد النهائي البالغ 10 أيام لتقديم شيك للدفع ، وهو أمر معتاد في العمل.
يعد عدم الموعد النهائي لتقديم شيك للدفع سببًا كافيًا للدافع لرفض الدفع مقابل مثل هذا الشيك "المتأخر" * (351). هذا الاستنتاج يأتي من صياغة الفقرة 2 من الفن. 879 من القانون المدني للاتحاد الروسي: "يُدفع الشيك من قبل دافع الشيك ، بشرط تقديمه للدفع خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون". لذلك ، إذا تم انتهاك هذا الشرط ، فلن يكون لدى الدافع سبب لدفع ثمن هذا الشيك. في الوقت نفسه ، يحق للبنك دفع الشيك المتأخر على مسؤوليته الخاصة ، على الرغم من أن هذا قد يتسبب في مطالبات معينة من جانب العميل المصدر.
وما عواقب هذا التأخير على أوضاع الملزمين؟ عدة حالات ممكنة هنا.
أولاً ، إذا كان الشيك شخصيًا ، في الواقع يشترك فيه شخصان: الساحب وحامل الشيك. لذلك ، إذا رفض الدافع الدفع مع الإشارة إلى التأخير في تقديم الشيك ، يحق لحامل الشيك التقدم إلى الساحب بمطالبة بدفع مبلغ المال ، ولكن ليس على أساس الشيك ، ولكن على أساس الشيك المدني. معاملة قانونية تربطهم ، والتي كانت بمثابة أساس لإصدار الشيك.
ثانيًا ، إذا كان الشيك أمرًا ، فإن حامل الشيك يؤسس حقه في المطالبة على سلسلة مستمرة من التأكيدات التي تتم على الجانب الخلفي من المستند. فيما يتعلق بالساحب ، ليس لديه أي حقوق مطالبة غير واردة في نص المستند. وبالتالي ، في حالة رفض الدفع مقابل شيك أمر ، يحق لصاحب الشيك أن يتقدم بطلب مقابل لمصدقه فقط ، مرة أخرى بناءً على معاملة القانون المدني الكامنة وراء تحويل الشيك بموجب المصادقة.
وأخيرًا الحالة الثالثة هي رفض دفع الشيك لحامله. إذا تم تحويل مثل هذا الشيك بشكل متكرر إلى مالكين مختلفين ، فلن ينعكس الارتباط القانوني القائم بينهم في نص المستند ، ويتم حرمان الحائز الذي أخر تقديم الشيك للدفع من جميع الحقوق الناشئة عن التحقق من.
تشريع حامل الشيك. الوفاء بأمر الساحب عند دفع الشيك ، يكون الدافع ملزمًا أيضًا بالتحقق من صحة تحويل الشيك إلى يد الشخص الذي يقدمه للدفع. ينطبق هذا المطلب فقط على أمر الشيكات ، لأنه فيما يتعلق بالشيكات لحاملها ، فإن الالتزام بالتحقق من أن الشيك قد تم تمريره بشكل صحيح إلى الشخص الذي يقدمه للدفع لا شيء. حتى إذا تم تقديم تصديقات على هذا الشيك ، فإنها لا تؤدي وظيفة قابلة للتحويل ، وبالتالي لا تضفي الشرعية على حامله. يتم دفع الشيكات الشخصية فقط لحاملها الأصلي ، لذلك فإن دافع الشيكات مطالب فقط بالتحقق من وثائق هوية حامل الشيك. إذا كان حامل الشيك عبارة عن منظمة ، فإن البنك ملزم بالتحقق من سلطة الشخص الذي يقدم الشيك للدفع نيابة عن هذه المنظمة.
تحصيل الشيك. يتمتع حامل الشيك بثلاث طرق لممارسة حقوقه:
تلقي الدفع مباشرة من البنك الذي صدر له الشيك ؛
تحويل الشيك إلى شخص آخر ، وهو أمر ممكن فيما يتعلق بشيكات الأمر والشيكات لحاملها ؛
تحويل الشيك إلى بنك الخدمة لتحصيله.
يعتبر تقديم شيك إلى البنك الذي يخدم الدرج لتحصيله من أجل الحصول على مدفوعات بموجب القانون الروسي بمثابة تقديم شيك للدفع (البند 1 من المادة 882 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يعد إصدار شيك للتحصيل في جميع أنحاء العالم الطريقة الأكثر شيوعًا لتلقي المدفوعات. يفسر الانتشار الواسع في الممارسات المصرفية لعمليات تحصيل الشيكات حقيقة أن هذه عملية مربحة إلى حد ما ، حيث يتم فرض عمولة على تحصيل الشيكات. هذه العملية مفيدة للعميل أيضًا ، حيث أن البنوك ، بفضل العلاقة الوثيقة بينها ، يمكنها تنفيذ أوامر العميل بشكل أسرع وأرخص. إذا لم يدفع البنك الدافع الشيك لسبب ما ، يتم إرجاعه إلى العميل ، ولا يتم سداد مصاريف العميل لدفع العمولة.
يجب أن يكون تحويل شيك الأمر للتحصيل مصحوبًا بتنفيذ مصادقة التحصيل (التحويل) لصالح بنك حامل الشيك. يفترض التحصيل النقدي عن طريق الشيك أن بنك صاحب الشيك ، الذي يتصرف نيابة عن العميل ، يجب أن يقدم الشيك إلى الدافع ، واستلام الأموال وإيداعها في حساب العميل.
بالنسبة لتحصيل الشيكات الشخصية ، التي يكون المصادقة عليها مستحيلة ، ثم بين العميل (حامل الشيك) والبنك المُصدر ، يجب إبرام عقد أمر وفقًا لقواعد الفن. 971-979 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والتي ستكون ، إلى جانب الشيك المرفق بها ، دليلاً كافياً على أن البنك المحصل مخول حسب الأصول لتلقي الدفع على الشيك.
عند تنفيذ عملية التحصيل ، يتم إيداع الأموال في حساب المدفوع لأمره بعد خصم المبلغ المقابل من حساب الدافع. هذه القاعدة ، التي تمت صياغتها في الفقرة 2 من الفن. 882 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، ذات طبيعة تصرفية ، ويمكن توفير آلية أخرى لتنفيذ عملية التحصيل بموجب اتفاق بين البنك والعميل. في السنوات الأخيرة ، أصبحت ممارسة التسوية الأولية للشيكات المحصلة (قاعدة الإدخال القصير) واسعة الانتشار في أوروبا
مقبول بشكل عام ، وفي الولايات المتحدة الأمريكية منصوص عليه قانونيًا في الفن. 4-214 من القانون التجاري الموحد.
في الخارج ، يجعل الحجم الكبير لتداول الشيكات من المستحيل تحصيل كل شيك بشكل فردي ، لذلك تحولت البنوك في العديد من البلدان إلى عملية آلية لتحصيل الشيكات ، وجوهرها كما يلي. عند استلام الشيك للتحصيل ، يقوم البنك على الفور بخصم المبلغ المناسب لحساب العميل. إذا لم يتلق البنك المُصدر لاحقًا المبلغ المطلوب من الدافع ، فيمكنه الخصم من حساب عميله أو المطالبة باسترداد مبلغ المال إذا تم دفعه نقدًا. في الاتحاد الروسي ، لا يتم تطبيق مخطط الجمع هذا.
رفض دفع الشيك. يؤدي رفض الدافع لدفع قيمة الشيك إلى تعطيل عملية تداول الشيك العادية. يمكن أن يكون ناتجًا عن أسباب مختلفة: التغطية غير الكافية ، عدم وجود حساب مصرفي تم إصدار الشيك من أجله ، وجود عيب في نموذج الشيك ، إلخ. في نفس الوقت حقيقتان: تقديم الشيك للدفع في الوقت المحدد ورفض الدفع البنك لدفع الشيك.
ينص التشريع على ثلاث طرق للتصديق على رفض الدافع دفع الشيك:
تقديم احتجاج من قبل كاتب عدل أو محضر مماثل على الوجه المقرر
بموجب القانون
علامة دافع الشيك على رفض دفع ثمنه ، مع الإشارة إلى تاريخ تقديم الشيك للدفع ؛
علامة من البنك المحصل تشير إلى تاريخ إصدار الشيك في الوقت المحدد وعدم دفعه (البند 1 من المادة 883 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
وبالتالي ، يمكن المصادقة على رفض دفع الشيك ليس فقط من خلال عمل احتجاج موثق ، كما هو الحال في مشروع القانون التشريعي. مصطلح "الاحتجاج" كطريقة للتصديق على رفض دفع الشيك مذكور في التشريع الحالي فقط في الفن. 883 من القانون المدني للاتحاد الروسي. على ما يبدو ، لهذا السبب ، تشير هذه المقالة أيضًا إلى "فعل مماثل" معين. يجب أن يُفهم على أنه دليل على عدم الدفع ، والذي يتم بواسطة كاتب عدل وفقًا للفن. 96 من أساسيات تشريع الاتحاد الروسي بشأن كتاب العدل بتاريخ 11 فبراير 1993 رقم 4462-1 (مع التعديلات اللاحقة) * (352).
على الرغم من حقيقة أن القانون يزود حامل الشيك بوسائل بسيطة إلى حد ما لإثبات عدم الدفع ، إلا أن هناك إغفالًا خطيرًا في هذه المسألة. الحقيقة هي أنه في الفن. 883 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، لا توجد متطلبات للإشارة إلى أسباب رفض الدافع عند التصديق عليه. على الرغم من أن الدافع وراء رفض دفع الشيك مهم للغاية للأسباب التالية.
وفقا للفقرة 4 من الفن. 879 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يتحمل الدافع أو الساحب الخسائر التي تكبدتها نتيجة دفع دافع لشيك مزور أو مسروق أو مفقود ، اعتمادًا على الخطأ الذي تسبب فيه. هذه القاعدة هي استثناء للقاعدة العامة التي تنص على أن الشخص الذي ينتهك التزامًا في سياق نشاطه التجاري مسؤول بغض النظر عن وجود خطأ (البند 3 من المادة 401 من القانون المدني للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يتم توفير توزيع عادل لعبء الخسائر بين الأطراف ، والذي ، بالطبع ، يجب أن يساهم في الأداء السليم لواجباتهم.
ومع ذلك ، في الفقرة 4 من الفن. 879 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، نرى ثلاثة أمثلة فقط عندما لا يتم دفع الشيك. لكن هناك حالات أخرى ممكنة أيضًا. أولها وأكثرها شيوعًا هو عدم وجود تغطية لدفع الشيك المقدم. كما ذكرنا سابقًا ، فإن المسؤولية عن إصدار شيك غير مغطى لا تنظمها تشريعاتنا ، وبالتالي يجب تحديدها مباشرة في اتفاقية الحساب المصرفي. لكي تتاح للبنك الفرصة ، على سبيل المثال ، لتغريم درج العميل ، يجب الإشارة إلى سبب الرفض في الملاحظة حول رفض دفع الشيك - عدم وجود تغطية (غير كافية) على الحساب.
فيما يتعلق بدفع الشيكات المزيفة ، فإن لدى البنك سبب وجيه لعدم الدفع مقابل شيك مكتوب على نموذج لم يُصدره هذا البنك. على الرغم من أن القانون لا يشترط الإعداد الإجباري للشيكات على النماذج القياسية ، إلا أنه من الناحية العملية لا توجد حالات لإصدار شيكات على أوراق عادية. وبالتالي ، تحاول البنوك تقليل مخاطر الدفع مقابل الشيكات المزيفة من خلال مطالبة عملائها بتخزين دفاتر الشيكات بعناية. في الواقع ، يعد تقديم شيك محرّر على شكل مختلف (أو ببساطة على الورق) من أجل الدفع إشارة إلى تقديم شيك مزور. مما لا شك فيه أن البنك الذي يقوم بالدفع يجب أن يوضح سبب رفض دفع مثل هذا الشيك "المشبوه".
هناك العديد من الحالات التي ترفض فيها البنوك الدفع مقابل الشيكات المقدمة ، على سبيل المثال ، عدم وجود توقيع من الدرج (أو توقيع مزيف) ، والتسجيل غير الصحيح للتأييدات ، وانتهاء صلاحية الشيك ، وما إلى ذلك. في كل من يُنصح بالإشارة إلى سبب عدم دفع الشيك. هذا مهم ليس فقط من وجهة نظر مخاطر الدفع مقابل الشيكات المزورة أو المسروقة أو المفقودة ، ولكن أيضًا من وجهة نظر توزيع الخسائر بين الدرج والدافع في حالة انتهاك الشروط الخاصة اتفاقية الحساب المصرفي - اتفاقية الشيك.
مواعيد الوصفة. يحدد التشريع الشروط التي يمكن خلالها لحامل الشيك أن يحقق مطالباته في الرجوع فيما يتعلق بالأشخاص الملزمين بالشيك (البند 1 من المادة 885 من القانون المدني للاتحاد الروسي). تم وضع هذه الشروط فيما يتعلق بمطالبة حامل الشيك للأشخاص الملتزمين بالشيك ، وكذلك مطالبات الأشخاص الملتزمين بالشيك لبعضهم البعض ، وهي في كلتا الحالتين ستة أشهر * (353). تعتبر فترات التقادم ذات طبيعة استباقية (حصرية) ، وينتهي انتهاء صلاحيتها بالحق في المطالبة بدفع مبلغ الشيك. يتم تحديد هذه المواعيد النهائية بموجب القانون لممارسة حقوق المطالبة الناشئة عن الشيك ، وليس لحماية هذه الحقوق.
1. يتم دفع الشيك على نفقة الساحب.
في حالة إيداع الأموال ، تحدد القواعد المصرفية إجراءات وشروط إيداع الأموال لتغطية الشيك.
2. الشيك مستحق الدفع من قبل دافع الشيك بشرط أن يتم تقديمه للدفع خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون.
3. يلتزم دافع الشيك بالتأكد من صحة الشيك بجميع الوسائل المتاحة ، وكذلك التأكد من أن حامل الشيك هو شخص مخول من قبله.
عند الدفع مقابل شيك مصدق ، يكون الدافع ملزمًا بالتحقق من صحة التظهير ، ولكن ليس توقيعات المظهرين.
4. يتحمل الدافع أو الساحب الخسائر الناشئة عن سداد دافع لشيك مزور أو مسروق أو مفقود ، حسب الخطأ الذي تسبب فيه.
5. يحق لمن دفع الشيك أن يطالب بتسليمه الشيك مع إيصال بالدفع.
1. يقوم البنك الدافع بإصدار المبلغ المحدد في الشيك لحامل الشيك على حساب الأموال في حساب الساحب ، أو على حساب الأموال المودعة من قبله في حساب منفصل ، ولكن ليس أكثر من المبلغ الذي بنك مضمون بالاتفاق مع الساحب.
2. في حالة وجود نقص مؤقت في الأموال في حساب الساحب ، يجوز للبنك بالاتفاق مع الساحب أن يدفع الشيك على نفقته الخاصة. لا يلتزم حامل الشيك والدافع بأي التزامات. يتبع التزام الدافع بدفع الشيك اتفاقية الحساب المصرفي المبرمة بين الساحب والبنك الذي يقوم بالدفع.
3. يحدد القانون مدة سداد المبالغ بموجب الشيك ، على عكس سداد الكمبيالة. قبل دخول الجزء الثاني من القانون المدني حيز التنفيذ ، كانت هذه الفترة تنظمها Art. 21 من لوائح الشيكات ، والتي كانت متوافقة مع القانون الموحد للشيكات. لا يحدد القانون المدني موعدًا محددًا لدفع الشيك. تنص قواعد التسويات عن طريق الشيكات على أراضي الاتحاد الروسي على تقديم الشيك للدفع في غضون 10 أيام من تاريخ الإصدار. يبدو أنه في الحالات التي يتم فيها إصدار شيك خارج روسيا ، يجب تقديمه للدفع ضمن الشروط التالية: في غضون 20 يومًا - صادر في أراضي بلدان رابطة الدول المستقلة ، وفي غضون 70 يومًا - صادر في أراضي أي دولة أخرى حالة.
4. يلتزم الدافع بالتحقق من صحة الشيك وصلاحيات حامل الشيك من خلال التحقق من البيانات وتوقيع الساحب ورقم حسابه بالمعلومات ذات الصلة المحددة في بطاقة الشيك.
عند دفع شيك مقدم إلى البنك للتحصيل ، يكون الدافع ملزمًا بالتحقق من صحة التأكيدات (استمراريتها ، عدم وجود تصديق من قبل الدافع). الدافع غير ملزم بالتحقق من صحة توقيعات المُصادقين.
5. يتحمل البنك الذي قام بالدفع الخسائر المتكبدة نتيجة دفع شيك لا يفي بالمتطلبات المحددة أو يحتوي على معلومات لا تتوافق مع بيانات بطاقة الشيك. في جميع الحالات التي لا يثبت فيها خطأ الدافع في دفع شيك مقدم للدفع من قبل مشتر عديم الضمير ، يتحمل الدرج الخسائر.
في بعض الأحيان يكون من الصعب أن نفهم بشكل مستقل تعقيدات التشريع "النقدي". على سبيل المثال ، هل من الضروري إلغاء شيك إذا كان الفرد يدفع لكيان قانوني والعكس صحيح؟ متى يتم إصدار شيك أمين الصندوق "نفقة"؟
للحصول على إجابات للأسئلة الصعبة حول استخدام CCP عبر الإنترنت ، لجأنا إلى متخصص في خدمة الضرائب الفيدرالية.
- يوليا ألكساندروفنا ، جمع قرائنا مجموعة أخرى من الأسئلة حول استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت. أولاً ، أود أن أتحدث عن التعديلات الأخيرة التي منحت بعض بائعي CCP تجريدًا خلفيًا. على سبيل المثال ، تُعفى المؤسسات (IEs) التي تقدم خدمات للجمهور (باستثناء IEs مع الموظفين والمنظمات التي تقدم خدمات تقديم الطعام) من استخدام CRE حتى 1 يوليو 2019 ، رهنا بإصدار BSO للمشتري ، مرسومة وفقًا للقواعد القديمة. وإذا كانت شركات خدماتهم (IPs) تتلقى مدفوعات من مشترين فرديين من خلال الحصول على الإنترنت ، فلن يتمكنوا من تحويل SRF الورقي إلى المشتري. في هذه الحالة هل هناك تأجيل حتى 2019؟
ينص الإجراء القديم لاستخدام CRE على تكوين SRF ليس فقط بطريقة مطبعية ، ولكن أيضًا باستخدام نظام آلي. في الوقت نفسه ، يجب أن يوفر النظام الآلي الحماية والتعريف والتثبيت وتخزين المعلومات حول العمليات مع وجود مستند فارغ.
نظرًا لأن التسويات تتم من خلال الاستحواذ عبر الإنترنت ، لا يمكن للبائع إصدار سجل نقدي للمشتري في وقت التسوية (وهو ما يعد انتهاكًا لإجراءات تطبيق CRE). يمكنه تشكيل SRF فقط باستخدام نظام آلي. لذلك ، في مثل هذه الحالة ، ما زلت أوصي باستخدام النظام الآلي لـ SRF ، المدرج في سجل CRE ، وفقًا للإجراء الجديد لاستخدام CRE.
- أصدرت المنظمة فاتورة الدفع المسبق للمشتري من الكيان القانوني. ومع ذلك ، تم دفع هذه الفاتورة من قبل فرد من بطاقته عبر Sberbank Online. يشير الغرض من الدفع إلى أن السداد يتم لكيان قانوني ، ولكن الدافع هو I.I. إيفانوف. في هذه الحالة ، يجب على الشركة البائع اختراق إيصال أمين الصندوق ?
لأغراض استخدام CRE ، من المهم ليس لمن تم الدفع ، ولكن من قبل من وبأي طريقة. في هذه الحالة ، يجب على الشركة البائع تطبيق CCP وإصدار إيصال تسجيل نقدي ، نظرًا لأن وسائل الدفع الإلكترونية تأتي من الفرد. صحيح أن هذا الالتزام ينشأ اعتبارًا من 07/01/2018 ، لأنه في الإصدار السابق من القانون رقم 54-FZ لم يكن هناك شرط لاستخدام النقد في حالة قيام الفرد بالدفع من حسابه (بطاقته) باستخدام التفاصيل المصرفية للبائع من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.
- هل البائع ملزم باستخدام أمين الصندوق عبر الإنترنت إذا كان كيان قانوني يدفع لشخص طبيعي من حسابه الجاري (ينص أساس الدفع على "الدفع مقابل P.P. Petrov بموجب العقد رقم 1 بتاريخ 02/01/2018")؟
إذا استقرت شركة أخرى (IP) مع مؤسسة (IP) عن طريق التحويل المصرفي دون تقديم وسائل الدفع (أي ، هناك تحويل مصرفي من حساب جاري إلى آخر) ، ففي هذه الحالة لا يحتاج البائع إلى تطبيق CCP . علاوة على ذلك ، لا يهم أن السداد تم لفرد.
- حصلت الشركة على قرض من المؤسس الفرد. بعد ذلك ، بموجب اتفاقية التجديد ، تم استبدال الالتزام بسداد القرض بالتزام بتسليم البضائع. بمعنى ، اتضح البيع المعتاد للفرد (ويتم الاعتراف بمبلغ القرض المستحدث كدفعة مقدمة على حساب تسليم البضائع). هل أحتاج إلى ثقب شيك للصراف في مثل هذه الحالة؟ إذا كان الأمر كذلك ، في أي نقطة (في تاريخ دخول اتفاقية التجديد حيز التنفيذ أو عند نقل البضائع)؟
نعم ، في الحالة الموصوفة ، يجب عليك تطبيق CCP وإنشاء شيك أمين الصندوق. في هذه الحالة ، يجب أن تكون شيكات أمين الصندوق مثقوبة:
إلزامي - اعتبارًا من تاريخ الاعتراف بمبلغ القرض الجديد كدفعة مقدمة (اعتبارًا من تاريخ دخول اتفاقية تجديد القرض حيز التنفيذ) ؛
مرغوب فيه - في تاريخ نقل البضائع ، بما يعكس موازنة الدفع المسبق الذي تم إجراؤه مسبقًا.
- المتجر مفتوح 6 أيام في الأسبوع. نسي أمين الصندوق إغلاق المناوبة عند الخروج عبر الإنترنت قبل عطلة نهاية الأسبوع. اتضح أنها استمرت أكثر من 24 ساعة. ما هي المسؤولية عن هذا الانتهاك وهل من الممكن بطريقة ما تجنب العقوبة؟
يعد إغلاق وردية بعد 24 ساعة من افتتاحها انتهاكًا لإجراءات طلب CCP. المسؤولية عن هذا الانتهاك - إنذار أو غرامة:
لمنظمة - من 5000 إلى 10000 روبل ؛
لمديرها / رائد الأعمال الفردي - من 1500 إلى 3000 روبل.
في هذه الحالة ، يمكن تجنب المسؤولية إذا تم استيفاء الشروط الضرورية بشكل إجمالي ، أحدها أنه في الوقت الذي قدم فيه الشخص الطلب ، لم يكن لدى مصلحة الضرائب معلومات ووثائق حول هذه الجريمة. ومع ذلك ، في حالة استخدام CCP يعمل في وضع نقل البيانات المالية من خلال مشغل البيانات المالية ، فإن مصلحة الضرائب ، بعد 24 ساعة من لحظة إنشاء تقرير فتح المناوبة ، تعلم بالفعل بالجريمة ، مما يعني أن عدم استيفاء شروط الإعفاء من المسؤولية.
- تمتلك الشركة عدة متاجر وبالتالي KKT عبر الإنترنت. في حالة تعطل السجل النقدي الرئيسي ، تريد الشركة شراء سجل نقدي بديل. كيف يمكنها تسجيل سجل نقدي احتياطي يجب نقله بين المتاجر؟ إذا تم تسجيل السجل النقدي الاحتياطي ، ولكن لن يتم استخدامه ، فهل يقوم IFTS بحظره؟
لا يوجد مفهوم "الاحتياطي النقدي" في القانون رقم 54-FZ. رسميًا ، سيكون هذا سجل نقدي عادي ، يتم تسجيله مع الإشارة إلى العنوان المحدد (مكان) التثبيت (الاستخدام) لـ CCP. إذا كان السجل النقدي الاحتياطي سينتقل بين المتاجر ، فمن الضروري في كل مرة إعادة تسجيل مثل هذا السجل النقدي لدى مصلحة الضرائب حتى يتم استخدام هذا السجل النقدي في متجر معين.
أما بالنسبة لحجب ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية المسجلة في حالة عدم استخدامها ، فإن مصلحة الضرائب لا تتمتع بهذه الصلاحيات. ومع ذلك ، من تاريخ التسجيل لدى مصلحة الضرائب في السجل النقدي الاحتياطي (بغض النظر عما إذا كان مستخدمًا أم لا) ، يبدأ حساب فترة صلاحية مفتاح السمة المالية في المجمع المالي. وبعد انتهاء فترة صلاحيتها ، سيتم حظر CCP وستحتاج المنظمة إلى تغيير المجمع المالي وإعادة تسجيل CCP لدى السلطات الضريبية.
وبالتالي ، بعد شراء مكتب النقد الاحتياطي ، ليس من الضروري تسجيله على الفور لدى مصلحة الضرائب. إذا كان من الضروري استخدامه ، فيمكن للمستخدم تسجيل الجهاز من خلال الحساب الشخصي لـ KKT على العنوان الذي يجب تثبيته فيه.
- من بين التفاصيل الإلزامية لإيصال تسجيل النقد ، هناك علامة على حساب "المصروفات" ، الأمر الذي أثار الكثير من الأسئلة. على سبيل المثال ، هل من الضروري لكمة شيك بعلامة "نفقة" عند دفع الإيجار لفرد بموجب عقد إيجار؟ هل من الضروري تطبيق CCP عند دفع مكافآت للأفراد (نقدًا وغير نقدي) بموجب عقود GPC مقابل الخدمات التي قدموها / العمل الذي أداوه؟
تعني علامة "المصروف" في شيك الصراف إصدار الأموال للمشتري (العميل). لذلك ، في جميع المواقف التي تدفع فيها الشركات (رواد الأعمال الأفراد) أموالاً (نقدًا أو باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية) لفرد ، بما في ذلك المدفوعات بموجب GPC أو اتفاقيات الإيجار ، يجب عليهم تطبيق CCP وإنشاء إيصال نقدي باستخدام حساب "المصروفات" السمة ، إلا في الحالات التي يتم فيها إعفاء المنظمات (IP) من استخدام CCP أو عندما يتأخر الموعد النهائي للانتقال إلى إجراء جديد لاستخدام CCP حتى 07/01/2019. ستكون هناك حاجة أيضًا إلى شيك "مصاريف" عند الدفع نقدًا إلى كيان قانوني آخر (IP).
- وإذا اشترت الشركة سلعًا نقدًا من خلال شخص مسؤول ، فهل يتعين عليها أيضًا تطبيق CCP وإصدار شيك بعلامة "المصروفات"؟ إذا كان الأمر كذلك ، في أي نقطة يجب أن يتم ثقب الشيك: وقت إصدار التقرير ، في وقت سداد التجاوزات؟ هل يجب أن يكون السجل النقدي في مكان الدفع ، أي أنه من الضروري تسجيل جهاز نقدي محمول خصيصًا لهذه الأغراض؟
تشتري الشركة البضائع نقدًا. لذلك ، سيتعين عليها أيضًا تطبيق CCP وإصدار شيك بعلامة "حساب". في هذه الحالة ، يجب تطبيق CCP على العنوان (في المكان) للحساب في وقت الحساب ، أي عندما يشتري الشخص المسؤول البضائع.
- هل نفهم بشكل صحيح أن الشيكات التي تحمل علامة حساب "المصروفات" إلزامية اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، لأنه في الإصدار السابق من قانون CCP لم يكن هناك شرط لإجراء الشيكات عند دفع الأموال؟
لا يوجد تأخير حتى 07/01/2018 لشيكات "المصاريف". نظرًا لأن القانون رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة ، ساري المفعول قبل دخول القانون رقم 290-FZ حيز التنفيذ) لم يستبعد الالتزام بضرب الشيكات عند إصدار الأموال للمشترين (العملاء) ، باستثناء إصدار الأموال عند القبول الأواني الزجاجية والنفايات من السكان ، باستثناء الخردة المعدنية ... وبالتالي ، في وقت سابق كان من الضروري أيضًا إجراء عملية ثقب لشيك أمين الصندوق في التسويات مع إصدار النقود في حالات بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات (بناءً على معنى المادة 2 من القانون رقم 54- FZ). في الوقت نفسه ، لم يحدد القانون رقم 54-FZ بالضبط من يجب أن يقدم الخدمات (بيع البضائع ، أداء العمل).
- تطبق الشركة النظام الضريبي المبسط. حاليًا ، تتم طباعة "الضريبة 0" على إيصال الصراف ، على الرغم من أنه يجب أن يذكر "معفى من ضريبة القيمة المضافة". هل يمكنها الاستمرار في بيع هذه الشيكات وضبطها حتى يتم حل مشكلة البرنامج؟ هل سيكون هناك غرامة على هذا؟
إذا لم يكن مستخدم السجل النقدي دافعًا لضريبة القيمة المضافة أو تم إعفاؤه من واجبات دافع ضريبة القيمة المضافة ، وكذلك إذا كان موضوع الحساب لا يخضع للضريبة (معفى من الضرائب) ضريبة القيمة المضافة ، فيجب عندئذٍ إيصال التسجيل النقدي تشير إلى "ضريبة القيمة المضافة غير خاضعة لـ". في حين أن الإشارة إلى "ضريبة القيمة المضافة 0٪" ستكون خاطئة. بعد كل شيء ، ينطبق معدل الضريبة هذا في حالات أخرى.
في حالة وجود إشارة غير صحيحة لمعدل ضريبة القيمة المضافة في إيصال تسجيل النقد ، يمكن تحميل المستخدم المسؤولية بموجب الجزء 4 من الفن. 14.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي. وبالتالي ، يوصى بعدم إجراء العمليات الحسابية حتى يتم حل مشكلة البرنامج. بالنسبة لعمليات التحقق غير الصحيحة المثقوبة بالفعل ، يمكن للشركة تجنب المسؤولية إذا استوفت شرطين:
تصحيح الأخطاء فيها (بمساعدة الشيكات بعلامة الحساب "إرجاع الإيصال") ؛
سيُبلغ مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية عن انتهاك إجراءات تطبيق CCP قبل أن تكتشف السلطة الضريبية ذلك بنفسه.
- قام رجل الأعمال الفردي بشحن البضائع بمبلغ 5500 روبل ، دفع المشتري - رجل أعمال فردي آخر - ثمنها على النحو التالي: 5300 روبل. نقل إلى الحساب الجاري في يوم شحن البضائع و 200 روبل. - نقدا في اليوم التالي. كيف تحرر شيك أمين الصندوق بشكل صحيح؟ هل من الممكن إخراج شيك بمبلغ 200 روبل. وتشير فيه إلى "التكلفة الإضافية على الفاتورة" ، لأن الشيك غير مطلوب للمدفوعات غير النقدية بين رواد الأعمال الأفراد؟
في الواقع ، في التسوية الأولى بمبلغ 5300 روبل. لا يلزم وجود شيك أمين الصندوق ، نظرًا لعدم استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية للمدفوعات غير النقدية (من حساب جاري إلى آخر) بين اثنين من رواد الأعمال. بالنسبة للدفعة الثانية ، يحتاج البائع إلى إصدار إيصال أمين الصندوق يوضح طريقة حساب "سداد القرض" وبيان اسم المنتج. لا يمكن استخدام صياغة مثل "تكلفة إضافية على الفاتورة" في شيك الصراف. في هذه الحالة ، فإن "السعر لكل وحدة من موضوع الحساب ، مع مراعاة الخصومات والعلامات التجارية" لا يشير إلى سعر البضاعة (5500 روبل) ، ولكن دفع ثمن البضائع - 200 روبل.
8.1 يتم إجراء الحسابات عن طريق الشيكات وفقًا للقانون والاتفاق الفيدرالي.
8.2 يجب أن يحتوي الشيك على التفاصيل التي ينص عليها القانون الفيدرالي ، وقد يحتوي أيضًا على التفاصيل التي تحددها مؤسسة الائتمان. يتم تحديد شكل الشيك من قبل مؤسسة الائتمان.
8.3 تلتزم مؤسسة الائتمان بالتحقق من صحة الشيك ، وكذلك أن حامل الشيك هو شخص مرخص له.
8.4 يتم استخدام شيكات مؤسسات الائتمان عند تحويل الأموال ، باستثناء تحويل الأموال من قبل بنك روسيا.
الفحوصات- هذا هو الضمان ، الذي يحتوي على أمر من دافع - الساحب إلى مصرفه لتسديد المبلغ المحدد لحامل الشيك.
يميز بين شيكات النقود والشيكات.
الشيكات النقديةتُستخدم لدفع الشيك نقدًا في البنك ، على سبيل المثال ، للأجور ، واحتياجات الأسرة ، ونفقات السفر ، ومشتريات المنتجات الزراعية ، وما إلى ذلك.
الشيكات النقديةهي الشيكات المستخدمة للمدفوعات غير النقدية. شيك التسوية هو مستند من النموذج الذي تم إنشاؤه يحتوي على أمر كتابي غير مشروط من الساحب إلى مصرفه لتحويل مبلغ معين من المال من حسابه إلى حساب مستلم الأموال (حامل الشيك). يقوم الدافع بإعداد شيك تسوية ، مثل أمر الدفع ، ولكن على عكس أمر الدفع ، يرسل الدافع الشيك إلى الشركة - المدفوع لأمره في وقت المعاملة التجارية ، والذي يقدم الشيك إلى بنكه للدفع .
هناك أيضًا أنواع الشيكات التالية:
اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقط- تصريفها إلى شخص معين ؛
لحاملها- صادرة لحاملها ؛
ترتيب- مكتوبًا لصالح شخص معين أو بأمر منه ، أي أن الساحب (المظهر) يمكنه نقله إلى المالك الجديد (المظهر) عن طريق التظهير.
يمكن تجاوز الشيك. عبر الشيكعبارة عن شيك مشطوب على الجانب الأمامي بخطين متوازيين. يسمح فقط بصليب واحد على الشيك. يمكن أن يكون العبور عامًا أو مخصصًا.
يحدث التقاطع العام في حالة عدم وجود تعيين بين السطور أو وجود علامة "بنك". يمكن دفع الشيك مع صليب مشترك من قبل دافع فقط للبنك أو لعميله.
المعبر الخاص هو معبر يتم فيه إدخال اسم الدافع بين السطور. لا يمكن تقديم شيك بهذا التقاطع إلا للبنك ، والذي يشار إلى اسمه بين السطور.
الشيكات والدرج وحامل الشيكات
الشيك هو ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب للبنك لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك.
فاحص- كيان قانوني لديه أموال في البنك ، ويحق له التصرف فيها بإصدار شيكات.
حامل الشيك- الكيان القانوني الذي صدر الشيك لصالحه ، من قبل الدافع - البنك الذي توجد فيه أموال الساحب.
تخضع إجراءات وشروط استخدام الشيكات في معاملات الدفع للجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي ، وفي الجزء الذي لا ينظمه - بموجب القوانين والقواعد المصرفية الأخرى الموضوعة وفقًا لها.
يمكن استخدام الشيكات للمدفوعات النقدية وغير النقدية ، ويمكن لمؤسسات الائتمان إصدار شيكات خاصة بها للمدفوعات غير النقدية. يتم استخدام هذه الشيكات من قبل عملاء البنك المصدر ، وبمساعدة هذه الشيكات ، يمكن إجراء التسويات بين البنوك. يجب تحرير الشيكات في شكل محدد. تم إنشاء CBRF قائمة تفاصيل الشيك، ويتم تحديد شكل الشيك من قبل مؤسسة الائتمان بشكل مستقل.
يجب أن يحتوي الشيك على التفاصيل التالية:
اسم "الاختيار" المدرج في نص الوثيقة ؛
أمر الدافع بدفع مبلغ معين من المال ؛
اسم الدافع وبيان الحساب الذي سيتم الدفع منه ؛
إشارة إلى عملة الدفع ؛
بيان تاريخ ومكان تحرير الشيك ؛
توقيع محرر الشيك - الساحب.
عدم وجود أي من التفاصيل المحددة في المستند يحرمها من صحة الشيك.
يحدد البنك المركزي للاتحاد الروسي شروط استخدام الشيك. عند الدفع بشيكات ، يدخل العملاء في اتفاقية تسوية. يجب أن تحدد هذه الاتفاقية الإجراء الخاص بفتح حسابات التسويات والاحتفاظ بها عن طريق الشيكات. يتم وضع طرق وشروط تحويل المعلومات ، وإجراءات تأكيد الحسابات الجارية للعميل ، والتزامات الأطراف ، وما إلى ذلك. يضع كل بنك قواعد داخل البنك لتسوية الشيكات ، ومحتوى نموذج الشيك ، وشروط الدفع للشيكات ، شروط التسويات ، تنفيذ التسويات ، إلخ.
صلاحية الشيكات:
10 أيام - على أراضي الاتحاد الروسي ؛
20 يومًا - في أراضي رابطة الدول المستقلة ؛
70 يومًا - إذا تم إصدار الشيك على أراضي دولة أخرى.
فقط البنك الذي يمتلك فيه الساحب أموالاً له الحق في التصرف بها عن طريق إصدار الشيكات يمكن الإشارة إليه على أنه دافع الشيك.
لا يجوز إلغاء الشيك بعد انقضاء مهلة تقديمه.
لا يسقط إصدار الشيك الالتزام النقدي الذي صدر من أجل تنفيذه.
التحقق من الدفع
تقديم شيك للبنكخدمة حامل الشيك للتحصيل لاستلام الدفع تعني تقديم شيك للدفع. يتم دفع الشيك من قبل الدافع على حساب الدرج... تُقيد الأموال على الشيك المحصل في حساب صاحب الشيك بعد استلام الدفعة من الدافع ، ما لم ينص الاتفاق بين صاحب الشيك والبنك على خلاف ذلك. لا يحق للساحب إلغاء الشيك قبل انقضاء المدة المحددة لتقديمه للوفاء.
يلتزم دافع الشيك بالتحقق من صحة الشيك بجميع الوسائل المتاحة له. ينظم القانون إجراءات فرض الخسائر التي يتم تكبدها نتيجة الدفع من قبل دافع الشيك المزور أو المسروق أو الضائع.
يجب أن يكون رفض دفع الشيك مصدقًا بإحدى الطرق التالية:
إبداء احتجاج من قبل كاتب عدل أو محضر ما يعادله على الوجه المبين في القانون.
علامة الدافع على الشيك برفض الدفع ، مع الإشارة إلى تاريخ تقديم الشيك للدفع.
ملاحظة من البنك المحصل توضح تاريخ إصدار الشيك في الوقت المحدد وعدم دفعه.
وقفة احتجاجية(أو عمل معادل) يجب أن يكتمل قبل انتهاء المهلة المحددة لتقديم الشيك. إذا تم تقديم الشيك في اليوم الأخير من المدة ، فيمكن إجراء الاحتجاج (أو ما يعادله) في يوم العمل التالي.
يلتزم حامل الشيك بإخطار صاحب الشيك وساحبه بعدم الدفع في غضون يومي عمل بعد يوم الاحتجاج (أو ما يعادله).
يجب على كل مؤيد ، في غضون يومي عمل بعد اليوم الذي تلقى فيه الإخطار ، أن يلفت انتباه الشخص الذي قام بالتصديق إليه بالإخطار الذي تلقاه. في نفس الوقت ، يتم إرسال الإشعار إلى الشخص الذي أعطى الوسام لهذا الشخص.
من لم يرسل إشعارًا خلال المدة المحددة لا يفقد حقوقه. يعوض عن الخسائر التي قد تحدث نتيجة عدم الإخطار بعدم دفع الشيك. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الأضرار التي سيتم تعويضها مبلغ الشيك.
إذا رفض الدافع دفع الشيك ، فيحق لحامل الشيك ، بناءً على اختياره ، رفع دعوى ضد شخص واحد أو عدة أشخاص أو جميع الأشخاص الملتزمين بالشيك (الساحب ، والمتوفرون ، والمظهِرون) الذين يتحملون المسؤولية تجاهه بالتضامن والتكافل .
تحقق الفراغات وفقًا لعينة واحدة.
الشيك هو ضمان. تعتبر فراغات الشيكات فراغات إبلاغ صارمة... بالنسبة للمستوطنات من خلال مؤسسات البنك المركزي للاتحاد الروسي ، يتم استخدام الشيكات فقط التي تحمل تسمية "روسيا" على الجانب الأمامي وخطين متوازيين يشيران إلى معبر مشترك. يجب تغطية الشيك. يمكن أن يكون غطاء الشيك في بنك الدرج:
الأموال المودعة من قبل الساحب في حساب منفصل ؛
الأموال الموجودة في الحساب المقابل للساحب ، ولكن ليس أكثر من المبلغ الذي يضمنه البنك بالاتفاق مع الساحب عند إصدار الشيكات. في هذه الحالة ، يمكن للبنك أن يضمن للساحب ، في حالة وجود نقص مؤقت في الأموال في حسابه ، دفع الشيكات على حساب البنك.
مع الشيكات ، يصدر البنك للعميل بطاقة هوية (دفتر شيكات) في نسخة واحدة ، بغض النظر عن عدد الشيكات ، ويحدد درج كل شيك. تحتوي البطاقة على اسم البنك وعنوانه ورقم البطاقة واسم الكيان الاقتصادي أو المواطن والتوقيع ورقم الحساب وبيانات جواز السفر الخاص بالسحب. يشير الجانب الخلفي إلى الشروط التي يتم بموجبها ضمان دفع الشيك. هذه الشروط هي كما يلي:
يمكن سحب الشيك بمبلغ لا يتجاوز الحد المعين ؛
يجب أن يتوافق توقيع الدرج مع نموذج التوقيع الموجود على البطاقة ؛
يتم تحديد هوية الدرج من خلال مقارنة بيانات جواز سفره مع البيانات الموضحة في بطاقة الفحص ؛
يجب دفع الشيك بكامل المبلغ الذي تم إصداره من أجله دون أي عمولة.
يتم إجراء الحسابات عن طريق الشيكات وفقًا للمخطط (الشكل 6):
يقدم المشتري إلى البنك الذي يقدم له طلبًا لاستلام الشيكات وأمر الدفع لإيداع المبالغ (إذا تم التنفيذ) أو طلبًا من نسختين لشراء الشيكات ، ويضمن البنك دفعها ؛
في البنك الذي يخدم المشتري ، يتم حجز الأموال في حساب منفصل ويتم ملء الشيكات ، أي يتم إدخال اسم البنك ورقم الحساب الشخصي واسم الدرج وحد مبلغ الشيك ؛
يُصدر للمشتري شيكات وبطاقة شيك ؛
يقدم البائع للمشتري مستندات للمنتجات المشحونة (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) ؛
يصدر المشتري شيكًا للبائع ؛
يقدم البائع شيكًا إلى بنك البائع في سجل الشيكات ؛
في البنك الذي يخدم البائع ، تُضاف الأموال إلى حساب البائع ؛
يقدم بنك البائع شيكًا للدفع للبنك الذي يخدم المشتري ؛
يقوم البنك الذي يخدم المشتري بخصم مبلغ الشيك من المبالغ المحجوزة مسبقًا ؛
تصدر البنوك كشوف حسابات مصرفية للعملاء.
الشيكات في التسويات بين البنوك
يمكن استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان في التسويات بين البنوك على أساس الاتفاقيات المبرمة مع العملاء والاتفاقيات بين البنوك بشأن التسويات عن طريق الشيكات وفقًا للقواعد الداخلية المصرفية لإجراء المعاملات مع الشيكات التي طورتها مؤسسات الائتمان وتحديد إجراءات وشروط استخدام الشيكات .
يمكن استخدام شيكات مؤسسات الائتمان من قبل عملاء مؤسسة الائتمان التي تصدر هذه الشيكات ، وكذلك في التسويات بين البنوك بحضور علاقات المراسلة.
قد تنص التسوية بين البنوك بموجب اتفاقية الشيك على ما يلي:
شروط تداول الشيكات عند إجراء التسويات ؛
إجراءات فتح ومسك الحسابات التي يتم فيها تسجيل المعاملات بالشيكات ؛
تكوين وطرق وشروط نقل المعلومات المتعلقة بتداول الشيكات ؛
إجراءات تأكيد حسابات المؤسسات الائتمانية - المشاركون في التسوية ؛
التزامات ومسؤولية مؤسسات الائتمان - المشاركون في التسوية ؛
إجراءات تغيير وإنهاء الاتفاقية.
يجب أن تنص القواعد الداخلية للبنك لإجراء المعاملات باستخدام الشيكات ، والتي تحدد إجراءات وشروط استخدامها ، على ما يلي:
نموذج الشيك وقائمة تفاصيله (إلزامي ، إضافي) وإجراءات ملء الشيك ؛
قائمة المشاركين في التسوية مع هذه الشيكات ؛
مصطلح تقديم الشيكات للدفع ؛
شروط الدفع للشيكات ؛
إجراء التسويات وتكوين المعاملات لدوران الشيكات ؛
التسجيل المحاسبي للمعاملات بالشيكات ؛
إجراء أرشفة الشيكات.
هل نسيت أن تثقب شيكًا عند الدفع بالبطاقة ولا تعرف كيفية إصلاحه؟ ما هي عقوبة هذا الانتهاك؟ كيف يتم فتح شيك عند الدفع ببطاقة مصرفية عبر الإنترنت؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة في مادتنا.
منذ يوليو 2017 ، تحولت المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى إجراء جديد لاستخدام CCP. ينظمه قانون "بشأن تطبيق CCP" المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ ، في الفن. 1.2 منها يتم توضيح التزام البائع مباشرة لإصدار وثيقة تؤكد التسوية النقدية للمشتري - شيك أمين الصندوق أو SRF. ينطبق هذا المطلب على كل من المدفوعات النقدية والمدفوعات بالوسائل الإلكترونية. لذلك ، الآن بالنسبة لجميع البائعين الذين تخضع أنشطتهم لقانون 54-FZ ، ليس هناك شك فيما إذا كان من الضروري لكمة شيك عند الدفع ببطاقة. الجواب إيجابي بشكل لا لبس فيه.
اعتمادًا على طريقة الدفع ببطاقة الائتمان - من خلال محطة طرفية أو دفع عبر الإنترنت - يجب إصدار شيك أمين الصندوق على الورق أو في شكل إلكتروني. لإرسال هذا الأخير ، يحتاج البائع إلى معرفة عنوان بريده الإلكتروني أو رقم هاتفه المحمول مسبقًا من المشتري.
أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية ما إذا كان من الضروري لكمة إيصال أمين الصندوق عند الشراء عبر الإنترنت ، أي الدفع ببطاقة للمشتريات عبر الإنترنت. وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 يوليو 2017 برقم ED-4-20 / 14361 ، يجب إجراء التجارة عبر الإنترنت وفقًا لمتطلبات القانون رقم 54-FZ ، مما يعني أن استخدام البائع لـ CCP وإصدار إيصال تسجيل النقدية إلزامي.
في كثير من الأحيان ، في حالة نسيان البائع لكمة شيك أمين الصندوق وإصدار إيصال محطة الدفع فقط ، فإنه يشك في ما إذا كان من الضروري إصداره بعد الواقعة ، عندما يكون الوقت قد ضاع بالفعل وغادر المشتري. في هذه الحالة ، يجب تحرير شيك كاشير تصحيح (CCC) ، ولم يعد يتم اختراق الشيك المعتاد. يمكن للبائع إنشاء CCC بمبادرته الخاصة ، بعد اكتشاف تناقض في البيانات الفعلية والتقارير ، أو بناءً على توجيه من مصلحة الضرائب بعد المراقبة التي نفذتها.
وفقًا للقواعد ، يتم تشكيل مجلس التعاون الجمركي في الفترة ما بين إنشاء التقارير الخاصة بفتح وإغلاق المناوبة (البند 4 من المادة 4.3 من القانون رقم 54-FZ).
مثال
باع أمين الصندوق في شركة Polyanka LLC بضائع بقيمة 500 روبل للفرد في 1 أكتوبر. في 3 أكتوبر ، اكتشف رئيس المنظمة خطأً ، وطلب من أمين الصندوق كتابة ملاحظة توضيحية واتخذ قرارًا بإجراء تعديل. بعد تشكيل التقرير الخاص بفتح النوبة ، أصدر أمين الصندوق CCC بمبلغ غير محسوب قدره 500 روبل ، مشيرًا إلى:
وبعد التصحيح أبلغ الرئيس المصلحة بالمخالفة والتصحيح..
وفقا للفقرة 2 من الفن. 14.5 من القانون الإداري للشيك غير المنقطع ، بما في ذلك عند الدفع ببطاقة دفع ، يواجه البائع غرامة إدارية:
ينص البند 6 من نفس المادة على معاقبة عدم تقديم شيك أمين الصندوق للمشتري بناءً على طلبه في شكل تحذير أو غرامة بمبلغ 10000 روبل. للكيانات القانونية و 2000 روبل. للمسؤولين.
ومع ذلك ، يمكن تجنب العقوبة. كما توضح FTS في رسالتها المؤرخة 07.12.2017 رقم ED-4-20 / 24899 ، في حالة إعلان مستخدم CCP طواعية لمصلحة الضرائب حول الانتهاك المرتكب والقضاء عليه بشكل مستقل ، فقد يتم إخلاء سبيله من المسؤولية الإدارية. في هذه الحالة ، يجب استيفاء عدة شروط:
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الموقف الذي سعى فيه البائع إلى الامتثال لمتطلبات القانون 54-FZ لن يُعتبر انتهاكًا إداريًا. على سبيل المثال ، لم يتم تقديم إيصال مبيعات لأن العميل حدد تفاصيل غير موجودة لإرسال الرسالة.
عند العمل وفقًا للقواعد الجديدة لتطبيق CCP ، يكون البائع ملزمًا بإصدار إيصال أمين الصندوق للمشتري عند إجراء المدفوعات ببطاقة مصرفية. تنطبق القاعدة على كل من الدفع عبر الجهاز والمشتريات عبر الإنترنت. إذا لم يتم إنشاء الشيك ، يجب تصحيح الانتهاك باستخدام فحص التصحيح. يجب ألا تنتظر تدقيقًا ضريبيًا ، فمن الأفضل تصحيح الخطأ فورًا وإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بنفسك لتجنب العقوبات.
