يبدو أن النظام الضريبي لكثيرا يشبه شبكة متشابكة، خاصة إذا كان يتعلق الأمر بضريبة القيمة المضافة. الشكوك في معظم الأحيان السؤال هو الذي يدفع ضريبة القيمة المضافة، ومن لا ينبغي القيام به.
ضريبة القيمة المضافة هي نوع مهم جدا من الضريبة. ميزة له تتكون اعتمادا على قيمة البضائع المباعة. البضائع المنقسم إلى عدة فئات مناسب لنسبة مئوية معينة من معدل الضريبة. في معظم الحالات، يتم تطبيق معدل 18٪، وهو الأعلى. وعلى الرغم من أن المعدلات نفسها، يبدو أن كل شيء واضح، لكن مسألة منظمة الصحة العالمية تدفع ثمن ومنظمة الصحة العالمية هو في كثير من الأحيان شنقا في الهواء.
حتى لا تزال بحاجة إلى عقد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة؟ ينص قانون الضرائب بوضوح على أن دافعي الضرائب ضريبة القيمة المضافة معترف بها:
يمكن أن يعزى عدد آخر من الأشخاص إلى دافعي ضريبة القيمة المضافة. مشروط، يمكن تقسيمها إلى مجموعتين. يتضمن المرء أولئك الذين يقومون بدفع ضريبة القيمة المضافة الداخلية، وهذا ينطبق على المواطنين الذين يبيعون المنتجات في البلاد. تشمل مجموعة أخرى الأشخاص الذين يشاركون في استيراد المنتجات إلى البلاد.
بناء على قائمة الأشخاص الذين هم دافعي الضرائب، يمكننا أن نقول أن دفع ضريبة القيمة المضافة يتم تنفيذها في جنبا إلى جنب. وهذا هو، أثناء شراء المنتجات، يشغل المشتري بالفعل ضريبة المنتجات المستحقة. لكنه يأتي إلى ميزانية البلاد بفضل مشاركة البائع في هذه العملية. لذلك، أن أقول بالضبط من يدفع ضريبة القيمة المضافة، المشتري أو البائع أمر صعب للغاية.
إذا يتعلق الأمر بالمنتجات التي تلقاها البائع دون أي تكلفة، فإن البائع ملزم بدفع ضريبة القيمة المضافة من دخلها. ينطبق هذا أيضا على الحالات عند نقل البضاعة إلى الممتلكات إلى أشخاص آخرين أو البائع يوفر نوع معين من الخدمة. يدفع من قبل الضرائب للبائع وفي تنفيذ مثل هذه العمليات تسليم البضائع من خلال الجمارك والبناء وأنواع أخرى من العمل.
يتم تقديم تفسيرات مفصلة في هذا الفيديو:
يوفر التشريع الضريبي قائمة بعمليات غير ضرائب. دافعي ضريبة القيمة المضافة لا تعترف بالأشخاص الذين يشاركون في عملية الدورة الدموية العملة، التحويل. كما لا يخضعون أيضا للوضع الضريبي المرتبط بالممتلكات، التي يتم إرسالها إلى الاستثمار في اتفاقية الامتياز أو تقديمها إلى منظمة غير ربحية.
ليس من الضروري أن تقلق بشأن دفع الضرائب والأشخاص المرتبطين بالتحويل غير المبرر للممتلكات، بشرط أن يكون له أهمية ثقافية أو اجتماعية. تشمل هذه القواعد مباني للإسكان. لا تخضع للضريبة وتوفير الخدمات المقدمة من الوكالات الحكومية. تشمل هذه المجموعة أيضا الأشخاص الرائدين من الدعوة والتشخيص وإصلاح العمل المنفذ مع المعدات المحلية والأجنبية.
يوجد أيضا عدد معين من رواد الأعمال والمنظمات التي تضم الفرصة لعدم إجراء مدفوعات ضريبة القيمة المضافة. وتشمل هذه:
إن معظم الشركات والشركات التي لا تستخدم "المبسطة" ملزمة بإجراء ضريبة القيمة المضافة بانتظام. لكن ضريبة القيمة المضافة دافعي الضرائب يمكن تجنب دفعها. إذا كانت تطوير الشركة خطوات بطيئة وإيرادات بأفضل ما يصل إلى مليوني روبل في ثلاثة أشهر، فمن المؤكد الحصول على حالة بمقارب.
أي شركة لديها فترة طويلة من النشاط ومستوى منخفض من الإيرادات لفترة ربع سنوية، لا تتجاوز 2 مليون روبل يمكن أن تأخذ هذا الحق. مدة حالة المدافع هي سنة واحدة. إذا، بعد تاريخ انتهاء الصلاحية، لم يتحسن المركز المالي للشركة، ثم يمكن أن يمدد حالة التأجيل لمدة عام آخر. خلال هذه الفترة، لن تكون هناك عمليات غير محوسة للحفاظ على وضع الشركة وتجاوز عتبة الإيرادات المسموح بها.
لكن التخلص من ضريبة القيمة المضافة من غير المرجح أن يجلب فوائد كبيرة، لأن الظروف لإعدادها تؤثر سلبا على تطوير الشركة.
تحدث أوراق اعتماد الدفع الضريبي إلا بعد توفير وثيقة في السلطات الضريبية مع معلومات عن أنشطة الشركة. آخر يوم من استقبال الإعلان، عندما لا يزال بإمكان دافع ضريبة القيمة المضافة تجنب التأخير في تسليم المستندات - الرقم. يتم دفع الضريبة جزئيا. وهذا هو، محسوب خلال الفترة الماضية يجب تقسيم مقدار الضريبة إلى ثلاثة أجزاء متطابقة. يتم دفع كل جزء من المبلغ في الأشهر التالية التي مرت منذ الفترة الضريبة الماضية.
على سبيل المثال في عام 2017:
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة معقدة، ويمكن تنفيذ دفعتها من قبل البائع، والمشتري. من الذي يجب أن يدفع بالضبط، يعتمد على عدة عوامل، بما في ذلك فئة المنتجات والشخص الذي هو بائع البضاعة.
ضريبة القيمة المضافة هي الاسم المختصر لضريبة القيمة المضافة القيمة. هذا هو اسم ضريبة غير مباشرة، مما يتيح لك إزالة جزء من قيمة أي منتج (المنتج أو الخدمة) إلى ميزانية الدولة. قد توجد هذا النوع من الانسحاب في جميع مراحل إنتاج البضائع أو تقديم الخدمات.
إذا شارك العديد من المنظمات والأفراد باستمرار في إنشاء المنتج (غالبا ما تكون هذه الطريقة)، فإن ميزانية الدولة تتلقى جزءا محدودا مسبقا من التكلفة نتيجة للدفع. ومع ذلك، لا يحدث فورا، ولكن نظرا لأن المراحل الفردية لعملية الإبداع يتم تنفيذها.
في روسيا، فإن ضريبة القيمة المضافة الافتراضية هي 18٪. هناك أيضا قوائم العمليات التي لها معدل مخفض (10٪) أو لا تخضع لمثل هذه الضريبة على الإطلاق. النظر في إجراء حساب ودفع هذه الضريبة على إقليم الاتحاد الروسي.
ضريبة القيمة المضافة في عام 2014 تدفع ثمن 22 سنة على التوالي. تم تقديمه في روسيا منذ عام 1992، في البداية تم تنظيم أمر الدفع بموجب قانون خاص. في وقت لاحق، في عام 2001، تم تخصيص المادة 21 في قانون الضرائب، والذي ينظم هذه المسألة.
يتم توفير الأسعار التفضيلية والإعفاء الكامل من دفع هذه الضريبة لأكثر من مئات الحالات المختلفة المدرجة في قانون الضرائب. وبالتالي، يتم توفير الإعفاء من دفع هذه الضريبة إذا لم يتجاوز مبلغ الإيرادات من بيع البضائع أو الخدمات لمدة ثلاثة أشهر تقويمية حدود معينة. وفقا للنقطة الأولى من المادة 145 من قانون الضرائب، فإن هذا الحد الآن 2 مليون روبل.
من المهم جدا معرفة من يدفع ضريبة القيمة المضافة. بعد كل شيء، يمكن لأي نوع من الأعمال تقريبا إنشاء إطار قانوني لدفع هذه الضريبة. دافعي:
حتى عام 2017 يوفر استثناءات للمؤسسات التي شركاء أو منظمي أولمبياد وأولمبياد أولمبياد سوتشي.
من المهم بنفس القدر معرفة ما هو بالضريبة. وفقا للتشريع الحالي، فإن كائنات الضرائب هي العمليات التالية:
كائنات الضرائب ليست:
لعدة سنوات، في عملية تغيير التشريع، انخفضت معدلات ضريبة القيمة المضافة تدريجيا. كان الحد الأقصى للحجم 28٪، ثم انخفض المعدل إلى 20٪، ومنذ عام 2004 هو 18٪.
بالنسبة لبعض أنواع البضائع (معظمها من السلع الغذائية والطفل) هناك معدل تفضيلي 10 بالمائة. بالنسبة للسلع التصدير، فإن المعدل هو 0٪ على الإطلاق، وهذا هو، لا يتم دفع الضريبة. سيتم تحريرها من ضريبة الدفع، يجب أن يقدم هذا المصدر إلى السلطات الضريبية بيان الإقرار الضريبي والمجموعة المقابلة من الوثائق.
وفقا للمادة 149 من قانون الضرائب، لا تخضع بعض العمليات لهذه الضريبة:
يجب أن نتذكر أن حساب ضريبة القيمة المضافة يتم تنفيذه وفقا للمعدل، الذي يتوافق مع نوع النشاط، وليس فقط شكل منظمة الأعمال. لذلك، إذا تم تنفيذ العمليات في عملية القيام بأعمال تجارية تخضع للضرائب، مع تلك التي لا تخضع لها، فإنهم بحاجة إلى إجراء محاسبي منفصل.
في بعض الحالات، إذا كانت العمليات التفضيلية حصة صغيرة في العملية العامة، فإن دافعي الضرائب يرفضون التبريد من ضريبة القيمة المضافة من أجل تبسيط العملية المحاسبية. في هذه الحالة، من الضروري التقدم بطلب إلى IFX ذات الصلة في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الفترة الضريبة للإبلاغ.
فشل أو تعليق الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة ممكنة فقط لجميع أنشطة دافع الضرائب. لا يسمح بالتحرير الجزئي، على سبيل المثال، اعتمادا على من هو المشتري. لا يسمح للتحرير لمدة تقل عن عام.
كما ينبغي تذكر أن دافعي الضرائب ليسوا رواد الأعمال يعملون على USN. كل الباقي لن يكون غير ضروري لمعرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة.
لا يوجد شيء صعب للغاية في فهم كيفية حساب مقدار ضريبة القيمة المضافة. عندما يكون هناك مبلغ أساسي من المال أو قيمة العقار، يتم قبول تعبيرها لمدة 100٪ دون ضريبة. وبالتالي، في حالة المعدل الافتراضي (18٪):
إذا، على العكس من ذلك، هناك مبلغ مع الضريبة المدرجة بالفعل في ذلك، ثم:
وبالتالي، فإن الصيغة لحساب ضريبة القيمة المضافة بسيطة للغاية، وليس كمثال للعديد من الصيغ الأخرى المرتبطة بحساب الضرائب. الشيء الرئيسي هو عدم نسيان وضع مبالغ الضرائب المختلفة إذا جاريا المحاسبة المنفصلة.
الوثيقة الرئيسية للإبلاغ هي إعلان ضريبة القيمة المضافة، التي قدمها دافع الضرائب لكل فترة إعداد التقارير (يتم تعيين الربع على هذا الفترة). وفقا للمادة 167 من قانون الضرائب، قد تظهر واحدة من التواريخ التالية في الوقت الحالي من لحظة تحديد القاعدة الضريبية:
وفقا للمادة 171 من نفس الوثيقة، يحق لدافعي الضرائب أن يقلل من مقدار الضريبة على مقدار الخصومات الضريبية المحددة. يجب أن يكون دفع الضريبة من قبل الدافع في موعد لا يتجاوز 20 من كل شهر، والذي يمضي فترة إعداد التقارير مساوية للمساهمين. افعل ذلك أفضل مقدما، وليس في اليوم الأخير لا يخاطر به.
تنفذ ملء إعلان ضريبة القيمة المضافة وفقا لترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي للعدد 104 المؤرخ 15 أكتوبر 2009. يجب أن نتذكر أنه في الوقت المحدد، ستتجنب الإبلاغ الضريبي على ضريبة القيمة المضافة مشاكل كبيرة. خلاف ذلك، إذا كان هناك تأخير أو انتهاك، فمنذه الدافع سوف تتراكم غرامات وعقوبات وفقا للتشريع. سيتم التحقق من الهيئة الضريبية في هذه الحالة بشكل مستقل بمقدار الضريبة المدفوعة، بما في ذلك في حساب سداد الغرامات والعقوبات.
"ضريبة القيمة المضافة (الطفل. ضريبة القيمة المضافة) هي شكل من أشكال الاستيلاء على الجزء الميزانية من القيمة التي تم إنشاؤها في جميع مراحل الإنتاج وتحديدها كفرق بين قيمة البضائع (الأعمال والخدمات) وقيمة تكاليف المواد المنسوبة إلى تكاليف الإنتاج والتداول ".
هكذا يتم تعريف ضريبة القيمة المضافة في العديد من الكتب المرجعية ذات السمعة الطيبة. ماذا يمكنني أن أفهم من هذا المصطلح فك التشفير؟ التسلل - هذه الضريبة تتعلق بأولئك الذين ينتجون وبيعهم. هذا فقط إذا درسنا بعناية أي شيك مالي، يصدر إلينا عند الخروج في سوبر ماركت أو صيدلية، سيكون هناك خط أدناه: "بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة الكثير من الفائدة، فإن المبلغ هو مثل هذا. اتضح أننا ندفعها - المستهلكين في نهاية المطاف للسلع والخدمات، ونحن لسنا منتجون تماما والكيانات القانونية، والمواطنين العاديين؟
في الواقع، يطلق على ضريبة القيمة المضافة أو القيمة المضافة الأكثر صعوبة في فهم المصدر الرئيسي لملء وتشكيل الميزانية تعتبر الأكثر ترحيبا في الحساب، وبعض التحدث عنه باعتباره "شرير شر"، والذي يتخلى الاقتصاد المحلي و يخلق منصة مواتية لخطط الفساد.
ضريبة القيمة المضافة غير مباشرة في نوعها، وهي تعمل لأي شخص يخلق قيمة سوقية إضافية. إنهم يخضعون لأولئك الذين يبيعون مقابل تكلفة إضافية، ولا يهم ما إذا كان قد أصدر السلع / الخدمة أو تنفيذها فقط.
مزيد من التفاصيل والواقع:
في جوهرها، يعطي كل من دافعي الضرائب الجزء فقط في شكل ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم تضمينها في القيمة المضافة عن طريق المنتج. لكن المستخدم النهائي الذي لا يخطط لإعادة بيع البضائع ذات المنفعة أو استخدام أغراض العمل المشتراة، حيث يمكنك الحصول على تعويض، يدفع بالكامل. وهذا هو، يملأ الميزانية مواطن ن، الذي أعطى أمواله من أجل سرواله ودفع كل ما قبل كمية فلسا ضريبة القيمة المضافة، كما، بالمناسبة، و. وجميع الآراء المركزة حول حقيقة أن ضريبة القيمة المضافة عبء خطير على الأعمال التجارية، في النهاية، يتم تخفيضها إلى أي سلسلة منطقية بسيطة تظهر منظمة الصحة العالمية تدفع فعليا ضريبة القيمة المضافة بالفعل. على الرغم من أن الحصول على الحق في خصم الضرائب على ضريبة القيمة المضافة وخاصة تعويضه هو مهمة أخرى يقرر رواد الأعمال كل يوم.
سيتم ملاحظة نفس الصورة بأي شكل من أشكال النشاط (في التجارة، وتوفير الخدمات، في الإنتاج)، في جميع دافعي ضريبة القيمة المضافة. حساب وإعداد التقارير وفقا لهذا النوع من الضريبة هو أكثر مربكة أكثر من ذلك، على سبيل المثال، أو العمليات المحاسبية الأخرى.
هناك قدر كبير من الاستثناءات من القائمة، بدءا من الشركات الصغيرة، التي تكون إيراداتها أقل من قيمة معينة، تنتهي ببعض أنواع العمليات، على سبيل المثال، الاستثمار.
ضريبة القيمة المضافة في "الهندسة المعمارية الضريبة" العالمية تأخذ مكان قلعة غامضة مع الأبراج المحصنة الداكنة، حيث يسمع المؤامرة تهمس. بالطبع، هذه مقارنة ملونة، ولكن مع ذلك لها ضريبة القيمة المضافة، للقول بلطف، سمعة غريبة. فقط بعض الحقائق:
لا تشبع ضريبة القيمة المضافة سمعة لا تشوبها شائبة، ولكن حقيقة أنها تشكل نظام لميزانية العديد من البلدان لا يمكن إنهارها. بالنسبة لروسيا، فإن رقم الدخل من ضريبة القيمة المضافة مثيرة للإعجاب، فهو يصل إلى 40٪ من جميع الرسوم.
في روسيا، هناك العديد من معدلات الضرائب ذات القيمة المضافة:
لا تخضع لخدمات الرعاية الضريبية للمرضى والأطفال والتعليمية والمحامين والتأمين وعدد من الآخرين، بيع البضائع من الغرض الديني، المباني السكنية، بعض المنتجات الطبية.
بالإضافة إلى ذلك، لا تدفع ضريبة القيمة المضافة تلك الكيانات من أنشطة تنظيم المشاريع التي تعمل على أنظمة تفضيلية خاصة -، Eshn، PSN، USN. هؤلاء رواد الأعمال الذين لم تتجاوز إيراداتهم مليوني روبل، الذين لم تتجاوز إيراداتها مليوني روبل (الحساب للفترة من الأشهر السابقة وكمية المبيعات دون محاسبة ضريبة القيمة المضافة). وهذا هو، والنتيجة النقدية فقط تؤخذ في الاعتبار هنا، وبعض العوامل الأخرى لا تلعب الأدوار. الاستثناء هو دافعي الضرائب الذين يقومون بإجراء عمليات الاستيراد، ومصنعي البضائع القابلة للاستفادة.
مجلس: ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عمل كبيرة، أي رفضها في حد ذاته تهديدا للسقوط من دافعي السلسلة (التجارة أو الإنتاج). في الواقع، إذا لم يتعذر على صاحب المشروع تحديد فاتورة مع الرسم البياني حيث يشار إلى الرقم العزيز للخصم، يصبح شريكا غير مؤاتي، لأن المشتري سيتعين عليه دفع الضريبة بشكل مستقل بالكامل. بطبيعة الحال، لدى IP في LLC "المبسط" أو "التحرر" الحق في كتابة مثل هذه المستند إلى موكله، ولكن بعد ذلك، فإنهم يأخذون في دفع "نهايات" للميزانية، وكامل. لذلك، قبل كتابة تطبيق للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة أو المتابعة إلى خاص، فإن تحليل مدى مربحة لك، لن تتجاوز الفرصة للعمل مع أي مقابلات لجميع سحر نظم الضرائب التفضيلية.
من ناحية أخرى، للحصول على حالة الموضوع المحرر من دفع ضريبة القيمة المضافة ليست بسيطة للغاية، لمقارنة تصميمها معها مستحيل. يجب أن تكون بالإضافة إلى التطبيق لتوفير عدد من الوثائق الأخرى والتفريغ والكتب المحاسبية. في الوقت نفسه، فإن أي تجاوز كمية الإيرادات تحرم الحق في استخدام BENSFIFIA. يمكن أن يكون التحرير مفيدا في حالة العمل مع المستخدمين النهائيين للسلع والخدمات التي ستطبقها / استخدامها لاحتياجاتهم الخاصة (والتي لن تكون مهتمة بالخصم الضريبي).
فيما يتعلق بالتفكيك بالفعل بالتفصيل أن الدافع الرئيسي لضريبة القيمة المضافة هو المشتري النهائي. هياكل الأعمال - سكان الوكلاء الذين يحملونه ويعطون ميزانية الجزء الموصوف، وهذا هو الفرق بين الواردة والصادرة. للحصول على خصم ضريبي، تحتاج إلى الوفاء بثلاث قواعد مطلوبة:
ومع ذلك، هناك أيضا عدد من الفروق الدقيقة التي تؤثر بقوة على peripetics للحصول على خصومات ضريبية. وليست دائما موضوعية، وغالبا ما تكون preferion formalive. نفى العديد من المنظمات والسلطات الضريبية لضريبة رواد الأعمال الخصم. وكان هذا العوامل التالية:
مجلس: إذا كنت واثقا تماما في صحة أفعالك واعتبر أن رفض خفض قيمة ضريبة القيمة المضافة للدفع إلى ميزانية السلطة الضريبية غير قانونية، فيجب على هذا القرار استئناف. لديك الفرصة للاتصال بالسلطة العليا في FNS أو للدفاع عن اهتماماتك في المحكمة. في كثير من الأحيان، يصبح التحكيم جانب من رائد الأعمال، لأن القوانين تفسرها موظفو الخدمة المالية حرفيا ومن الواضح أن لا يؤيدون الأعمال.
يتم استئجار إعلان ضريبة القيمة المضافة للربع حتى 25 من الشهر بعد الفترة المشمولة بالتقرير، أي حتى 25.04/07/10/01. يمكن إجراء الدفع بأجزاء متساوية خلال الربع الحالي، عندما تم تقديم إعلان. كل ما يتأخرين، التقليل من القاعدة الضريبية، حتى أدلى به الرقابة، الإبلاغ سوء الفهم والإجراءات المشابهة للعقوبة. بالنسبة لهم، قد لا يتعرض رجل أعمال مهددا ليس فقط غرامات المسؤولية الإدارية، ولكن أيضا مجرم.
اختصار ضريبة القيمة المضافة معروفة لجميع المواطنين. بطريقة أو بأخرى، لكننا نواجه كل يوم. عادة، بالطبع، لا أحد يدفع الانتباه إلى هذا. لكن ضريبة القيمة المضافة موجودة في جميع السلع التي نشتريها. الأهم من ذلك كله، يجب أن تقلق وجود هذه الضريبة أو عدم وجود رواد الأعمال. بالفعل في الأيام الأولى، بعد تسجيل المؤسسة، يتعين على صاحب المشروع مواجهة وثائق مالية، أي مع إعداد التقارير.
التقارير الصحيحة تعني عدم وجود اتصال غير ضروري مع السلطات الضريبية. أصعب الضريبة في إعداد تقرير هو ضريبة القيمة المضافة. تحتوي ضريبة القيمة المضافة على العديد من الأسعار التي تخضع لأنشطة مختلفة من المؤسسة. من الضروري معرفة ميزات عودة هذا النوع من الضريبة.
يسمى ضريبة القيمة المضافة (VAT) الضريبة المطبقة على فرض الضرائب للمؤسسة التي تنشئ تكلفة إضافية لسلعتها أو خدماتها. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، أي رسوم إضافية بسعر السلع (الخدمة). في جوهرها، هذا شكلا من أشكال الاستيلاء على جزء من التكلفة في ميزانية الدولة.
يتم احتسابها من الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء لنفس المنتج من مؤسسة أخرى. إذا كنت لا تأخذ إعادة البيع البسيطة في الحساب، ثم يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في التكلفة الإجمالية للسلع المنتجة. وتتكون من المواد والمكونات المشتراة.
ظهرت هذه الضريبة في بداية القرن العشرين كبديل لضريبة المبيعات. ساعدت ضريبة القيمة المضافة في تحرير رواد الأعمال من الضرائب الزائدة. على النقيض من ضريبة المبيعات، ضريبة القيمة المضافة بدأت تأخذ في الاعتبار الربح المحتمل بدلا من جميع إيرادات المنتجات المنتجة. ولكن لأول مرة تم تقديم هذه الضريبة في فرنسا في عام 1954. ويعتقد أن ضريبة القيمة المضافة تساهم في نمو المؤسسة من ضريبة الدخل.
في كل ولاية يوجد معدل ضريبة القيمة المضافة الخاصة به. في روسيا، ضريبة القيمة المضافة 18 في المئة. يتعلق الأمر بمتوسط \u200b\u200bالرقم في العالم. هناك دول لا توجد ضريبة من هذا القبيل على الإطلاق أو أنه منخفض. في عدد من البلدان الأخرى، هذه الضريبة أعلى مما كانت عليه ومعظم هذه البلدان موجودة في أوروبا.
يمكن استخدام فئة مفضلة من السلع أو الخدمات معدل ضريبة تفضيلي. هناك حالات عندما غائبة ضريبة القيمة المضافة تماما. يوجد في التشريعات العديد من الاستثناءات حول هذه النتيجة، ومع ذلك، نادرا ما يتم تطبيق إجراء يلغي الضرائب الكاملة.
جميع الضرائب دفع: كل من القانون والأفراد. عن طريق شراء البضائع في المتجر، تلقي الخدمات في مجال مجتمعي أو في قطاع الخدمات، نتلقى فاتورة مع ضريبة القيمة المضافة المدرجة بالفعل في ذلك. كل منا، أولئك الذين يدفعون الضرائب، يطلق عليهم دافعي الضرائب.
دافعي الضرائب هي المنظمات (ذ.م.م)، JSC)، رواد الأعمال الفردية (IP)، الأفراد.
دافعي الضرائب لديهم واجباتهم الخاصة أمام الدولة والمجتمع:
رجل أعمال، تقديم إعلان في الخدمة الضريبية، سداد جزء من الضريبة بسبب أقارب البضائع المشتراة وبيعها. تعمل الشركة في هذه الحالة كعامل ضريبي.
الوكيل الضريبي هو الواحدة التي يتم فيها تعيين الواجب لحساب ضريبة القيمة المضافة وإدخالها وقم بها في ميزانية الدولة.
يتم تقديم واجبات الوكيل الضريبي في مثل هذه الإجراءات على النحو التالي:
وكيل الضرائب مسؤول وفقا للقانون، على دفع ضريبة القيمة المضافة المحتجزة في ميزانية الدولة.
تعتبر وكلاء الضرائب هي المنظمات ورجال الأعمال الذين:
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عن طريق عملاء الضرائب بشكل مستقل عن أداء مسؤوليات دافعي الضرائب.
لا يوجد واجب دفع الضرائب. قد يحدث مثل هذا الواجب إذا كان هناك كائن في الضرائب. إن عدم وجود مثل هذا الكائن يعفي شيئا يدفع شيئا ما.
الكائن الضريبي ليس نوعا ما من الشخص المادي أو الاعتباري. هذه هي أنواع المعاملات النقدية:
لا يمكن أن تعزى مرافق الضرائب:
وفقا للقوانين الحالية، رجل الأعمال لديه الحق عودة ضريبة القيمة المضافة. وهذا ما يسمى سداد المدفوعات الضريبية. في معظم الحالات، فإن رواد الأعمال والقانون من جانبهم هم صحيحون، لكن النزاعات ذات السلطات الضريبية غالبا ما تنشأ في الحياة.
يجب أن يشير الإقرار الضريبي السنوي إلى كمية ضريبة القيمة المضافة المبتكرة، وإذا رغبت في ذلك، فإن العودة (تعويض)، ينعكس ذلك في التقارير. للحصول على كمية قابلة للاسترداد من الخصومات الضريبية، يتبع إرسال طلب في شكل تعسفي في الخدمة الضريبية. يشير البيان إلى: اسم المؤسسة والعنوان والتوقيع ومدير الطباعة. بعد النظر، يمكن إجراء استرداد ضريبة القيمة المضافة.
المال، وبطبيعة الحال، لن يعود أحد. سيتم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى ضريبة أخرى (سيكون من الضروري تحديد ما). إذا كان المبلغ أكثر، فسيتم أخذ الجزء المتبقي في الاعتبار في المدفوعات المستقبلية.
هناك حالات العودة إلى الضريبة. يتم سرد الأموال في الحساب المحدد في البيان. ولكن في هذه الحالة، استعد لفحص كامل لجميع الوثائق.
من يدفع ضريبة القيمة المضافة - البائع أو المشتري؟ هذا السؤال مهتم دائما بالمشاركين في المعاملة الخاضعة للضريبة من خلال هذه الضريبة. الإجابة التي يمكن العثور عليها في الفصل. 21 NK RF. ولكن من الصعب للغاية. من الأسهل بكثير البحث عنه في مقالتنا.
ضريبة القيمة المضافة هي وسيلة للحصول على ميزانية بلد التكلفة الجزئية للسلع أو الخدمات أو العمل. نتيجة لذلك، يدفع المشتري ضريبة البائع من تكلفة البضائع (العمل والخدمات)، والبائع يسرد ضريبة القيمة المضافة للميزانية الفيدرالية. في الوقت نفسه، يحق للبائع أن يقلل المبلغ المستحق لدفع ضريبة القيمة المضافة مقابل كمية ضريبة القيمة المضافة المدخل على البضائع التي حصلت عليها (العمل والخدمات).
في روسيا، أنشئ الحد الأقصى لمعدل ضريبة القيمة المضافة (28٪) في عام 1992. من عام 2004 وحتى عام 2019، شكلت 18٪. حاليا (من 01/01/2019) معدل الضريبة هو 20٪. ولكن هناك أيضا قائمة معينة من العمليات التي يتم تطبيق أسعار مخفضة - 10 و 0٪.
يحسب البائع ضريبة القيمة المضافة ويضع الضريبة للمشتري عند نقل ملكية البضائع (الأشغال، الخدمات). وبالتالي، عند تنفيذ البضائع (الأشغال، الخدمات)، يسرد المشتري البائع كمية معينة من ضريبة القيمة المضافة المحددة من قبل البائع في الفاتورة. هذا يعني أن تكلفة دفع ضريبة القيمة المضافة تحمل المشتري. يشكل البائع كمية ضريبة القيمة المضافة التي سيتم نقلها إلى الميزانية.
ضريبة القيمة المضافة مشحونة من قبل البائع، حتى لو نقل البضائع (الأعمال والخدمات) من الطبيعة المترانية (الفقرة 1، المادة 39، الفرعية. 1، 1 الفن. 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الوقت نفسه، هناك قائمة بالعمليات فيما يتعلق بها الضريبة غير محسوبة ولا تدفع. هذه القائمة مغلقة وتثبيتها في PP. 1-3 ملعقة كبيرة. 149 من قانون الضرائب.
مقدار الضريبة التي يجب نقل البائع بها إلى الميزانية هي الفرق بين مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والتي قدم البائع لعملائها، ومقدار ضريبة القيمة المضافة المدخل على البضائع المكتسبة كمشتري (العمل والخدمات).
في بعض الحالات، يسرد ضريبة القيمة المضافة في الميزانية المشتري. قد تكون مثال على ذلك مؤسسة، على سبيل المثال (المادة 161 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
في هذه الحالة، يتم الاعتراف بهذه المنظمات كوكلاء ضريبي. إنهم ملزمون بحساب ضريبة القيمة المضافة، واحتفظ بها من الإيرادات المدفوعة إلى الطرفين، وقائمة الضريبة في الميزانية الفيدرالية (الفقرة 1 من الفن. 24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في جوهرها، يعمل وكيل الضرائب كوسيط بين الأشخاص الذين ملزمون بدفع ضريبة القيمة المضافة والدولة.
يحمل وكيل الضرائب ضريبة القيمة المضافة من الإيرادات التي يدفعها الطرف المقابل في المعدل المقدر 20/120 (حتى 01/01/2017 - 18/118) أو 10/110 (الفقرة 4 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
المزيد حول هذه الأسعار - في هذه المقالة.
يتم تنفيذ ضريبة القيمة المضافة لقيمة البضائع المباعة من قبل البائع. كما أنه يعكس مبلغ الإبلاغ الضريبي الضريبي الذي يجب دفعه للميزانية. لكن الدفع، المشتري يعوض فعلا عن هذه الدفعة لاستلام الدفع من المشتري، والذي يتضمن الضريبة.
في الوقت نفسه، هناك حالات يجب على البائع أن تتراكم ودفع الضريبة دون الحصول على تعويض من الطرف المقابل (النقل غير المبرر). تنشأ مواقف مماثلة من المشتري المتحدثين الذين في مثل هذه الحالات من قبل وكيل الضرائب.
