يجب على الشركات التي اختارت USN كنظام ضريبي للقيام بأنشطتها الإعلان عن نتيجة عملها من خلال تقديم إعلان بموجب USN.
يتضمن الإقرار مجموعة من المؤشرات المطلوبة لاحتساب الضريبة الواحدة ، ويمثل المبلغ النهائي للضريبة التي سيتم تحويلها وفقًا لـ BCC المقابلة. ماذا لو لم يتم إجراء أي عمليات خلال العام ولم يتم القيام بأي نشاط؟ هل أحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب؟
قلة النشاط ليست سببا لفقدان الالتزام بتقديم التقارير المطلوبة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحتاج إلى تقديم تقرير صفري وفقًا لنظام الضرائب المبسط.
غالبًا ما يختار الأفراد الذين قاموا بتكوين رواد أعمال فرديين نظامًا مبسطًا لأنفسهم بسبب بساطة المحاسبة وحساب الالتزامات الضريبية. في الوقت نفسه ، عند فتح IP ، ينسى الكثيرون هذا الإجراء ولا يبدأون في تنفيذ الأنشطة أو البدء ، ولكن يتوقفون عند نقطة ما. سيكون أفضل خيار في هذه الحالة هو إغلاق IP في الوقت المناسب بترتيب الحالة. إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بتنفيذ مثل هذا الإجراء ، فسيتعين عليك في نهاية العام تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب عن طريق تقديم إقرار ضريبي صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
أيضًا ، سيكون سبب تقديم مثل هذا التقرير هو الحالة التي يتم فيها تسجيل شخص طبيعي كرائد أعمال فردي ، ولكن لم يكن لديه الوقت لبدء النشاط.
الإقرار الصفري هو تقرير يتم فيه تحديد صفر مؤشرات للالتزام الضريبي فيما يتعلق بدفع الضريبة الواحدة للنظام الضريبي المبسط.
إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي ، بالإضافة إلى عدم وجود نشاط ريادي ، بأي تدفقات نقدية من خلال حساباته ، فعندئذٍ في ظل وجود عناصر ضريبية أخرى ، بدلاً من التصريح الصفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، يمكنك ملء إعلان مبسط واحد ، يتم فيه تقديم صفر مؤشرات لجميع الالتزامات الضريبية. من ناحية أخرى ، يمكن أن يكون هذا مناسبًا في ظل وجود التزامات ضريبية أخرى إلى جانب دفع ضريبة واحدة ، ولكن في النظام المبسط ، لا يكون هذا مناسبًا نظرًا لحقيقة أن الضريبة المبسطة تحل محل جميع الضرائب الأخرى المميزة للضريبة الكلاسيكية النظام الحاكم. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم EUD على أساس ربع سنوي ، ويكفي تقديم تقرير صفري بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا ، لذلك في معظم الحالات يكون من الأنسب ملء عائد صفري.
إذا لوحظت حركة الأموال على مكتب النقد أو الحساب المصرفي لرائد أعمال فردي في السنة المشمولة بالتقرير في غياب النشاط نفسه ، فلا يوجد خيار ، يجب ملء إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط مع عدم وجود مؤشرات .
يعتبر عدم تقديم هذا التقرير في الوقت المناسب بمثابة أساس لتطبيق العقوبات الضريبية وفقًا للمادة 119 Art. قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ستكون الغرامة في حالة عدم وجود التزامات ضريبية هي الحد الأدنى للمبلغ - 1000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إقرار صفري إلى دائرة الضرائب حيث يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي كدافع ، أي حيث تم تقديم الوثائق الخاصة بتكوين ريادة الأعمال الفردية (على عنوان مكان الإقامة الفعلي وفقًا للتسجيل في جواز السفر أو أي مستند داعم آخر) ، لا يهم العنوان الذي يقوم به الفرد أو لا يقوم بنشاط.
يختار رائد الأعمال الفردي طريقة إيداع التصريح الصفري بنفسه - شخصيًا أو بالبريد أو من خلال TCS بتنسيق إلكتروني. الموعد النهائي للتقديم لرائد أعمال فردي هو 30 أبريل من العام المقبل.
يُطلب من رواد الأعمال الذين لديهم عمال عاملين ، بالإضافة إلى إعلان صفري ، أن يقدموا إلى الصناديق تقارير عن مساهمات التأمين الإلزامية في شكل RSV-1 و 4-FSS ، بالإضافة إلى تقديم معلومات عن عدد هؤلاء الموظفين.
إذا توقف كيان قانوني في ONS في لحظة معينة عن أداء العمليات التي تدر دخلاً أو تستلزم نفقات ، أو لم يكن لدى الشركة ذات المسؤولية المحدودة الوقت لبدء أنشطتها بعد التسجيل ، فحينئذٍ لا يزال يتعين عليها في نهاية العام تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية تستخدم صفر الإبلاغ ، على الرغم من عدم وجود ربح في العام الماضي.
يعد تقديم عائد صفري في هذه الحالة أمرًا مهمًا - بمساعدة هذا النموذج ، تقوم الشركة بإبلاغ السلطات الضريبية بأنه ليس لديها نشاط ولا أساس لدفع الضريبة المبسطة. بعد تقديم عائد صفري ، لن يكون لدى مكتب الضرائب أي أسئلة أو شكاوى حول النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بالتزاماته الضريبية. إذا لم يتم تقديم أي تقرير ، فسيعتبر مكتب الضرائب أن الكيان القانوني لم يفي بواجباته كدافع ضرائب ، ولم يقدم الإبلاغ ، وبالتالي يجب أن يعاقب في شكل خصومات جزائية.
تشبه قواعد تقديم تقرير صفري لشركة LLC تقديم إقرار منتظم. يمكن أن تكون الطريقة أي - إلكترونية أو ورقية عبر الإرسال الشخصي أو البريدي. ينص القانون على أنه يجب على الكيانات القانونية التي تضم أكثر من 100 موظف تقديم التقارير إلكترونيًا ، ومع ذلك ، فإن هذه المؤسسات تنتهك شرط متوسط عدد الموظفين لتطبيق النظام الضريبي المبسط ، وبالتالي لن تكون قادرة على تطبيق النظام المبسط.
يمكن للمنظمات المبسطة أيضًا تقديم واحدة مبسطة بدلاً من إعلان صفري ، إذا لم تكن هناك تدفقات نقدية خلال العام - يمكن أن تكون هذه العمليات غير محسوسة للوهلة الأولى لإزالة عمولة البنك لخدمة الحساب. في ظل وجود مثل هذه الحركات ، يجب على المنظمة أن تملأ بيانات صفرية ، وإلا فإنه يُسمح بتقديم دليل المستخدم النهائي ، إذا كان ذلك مناسبًا بالطبع للشركة.
بالإضافة إلى الإعلان الصفري عن الضريبة المبسطة ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم تقرير ربع سنوي إلى الصناديق غير المدرجة في الميزانية وتقديم معلومات عن عدد الموظفين للسنة ، حتى في حالة عدم وجود مدفوعات لصالحهم.
في نهاية العام ، بالإضافة إلى الإعلان الصفري وفقًا لنظام الضرائب المبسط ، توفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة أيضًا بيانات مالية (يمكنك استخدام نماذج التقارير المختصرة). الموعد النهائي لتقديم التقارير المحاسبية مشابه للموعد النهائي لتقديم الإقرار - حتى 31.03 ضمناً. وعلى الرغم من قلة النشاط إلا أن القوائم المالية قد تحتوي على بعض المؤشرات ، على سبيل المثال مقدار رأس المال ومصادر تكوينه ووجود الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ومؤشرات الفترات الماضية.
لا تنص قوانين الاتحاد الروسي على أي نموذج خاص لتقديم تقرير صفري. يجب عليك ملء نموذج الإقرار نفسه المستخدم بشكل عام عند التصريح عن دخلك ، وفي بعض الحالات ، المصاريف. يكمن الاختلاف بين التقرير الصفري والتقرير المعتاد في مؤشراته ، وليس في شكل النموذج نفسه.
تمت الموافقة على نموذج الإعلان الحالي بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]من 26.02.16 ويرد في الملحق الأول للوثيقة التشريعية المحددة.
من السهل ملء إعلان صفري ، وستكون جميع مؤشرات الحقول تقريبًا مساوية للصفر. كقاعدة عامة ، يكفي الشخص المبسط إدخال البيانات في جزء العنوان من الإعلان ، ويتم وضع مؤشرات صفرية في الأسطر المتبقية.
تعبئة سطرية:
| فهرس | حشوة |
| الصفحة 1 - صفحة العنوان | |
| TIN و KPP | الرموز المطابقة للمبسطة (لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم إدخال رقم التعريف الضريبي فقط) |
| تصحيح لا. | "0" - للتغذية الأولية |
| الفترة الخاضعة للضريبة | "34" - تقابل السنة التقويمية |
| عام | السنة التي يقدم الشخص المبسط تقارير عنها |
| دافع الضرائب | الاسم الكامل للكيان القانوني أو الاسم الكامل للفرد |
| موافق | يشار إليها فيما يتعلق بالنوع الرئيسي للنشاط لهذا المصنف |
| موثوقية المعلومات | تفاصيل الشخص المبلغ:
|
| الصفحة 2 - للكائن "الدخل" (القسم 1.1) | |
| OKTMO | رمز من المصنف المطابق للموقع الإقليمي للشركة |
| في الحقول المتبقية لتحديد المبالغ | شرطات |
| الصفحة 3 - لموضوع "الدخل والنفقات" (القسم 1.2) | |
| OKTMO | رمز موقع الدافع حسب المصنف |
| في باقي المجالات | شرطات |
| الصفحة 4 - للكائن "الدخل" (القسم 2.1.1) | |
| 102 | العلامة التي تميز الدافع:
|
| 120-123 | معدل الضريبة في حدود 6٪ (يحق للموضوعات خفض هذا المعدل وفقًا لآخر التغييرات). |
| في باقي المجالات | شرطات |
| الصفحة 7 - لكائن الدخل - المصروفات (القسم 2.2) | |
| 260-263 | معدل الضريبة في حدود 15٪. |
| في باقي المجالات | شرطات |
في حالة عدم وجود التزام بدفع رسوم التجارة واستلام الأموال المستهدفة ، فلن تحتاج إلى ملء أي شيء آخر. يقوم الدافع بتقديم أوراق الإعلان فقط التي تحتوي على سطور مكتملة:
يجب أن تحتوي كل صفحة مقدمة على رقم تعريف دافع الضرائب ، وبالنسبة للكيانات القانونية أيضًا ، يجب أن تحتوي على نقطة التفتيش. يتم توقيع صفحة العنوان وتاريخ ملء التصريح وختم المنظمات.
بعد التسجيل مباشرة ، يجب على أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي تنظيم والاحتفاظ بسجلات للأنشطة الاقتصادية وتقديم التقارير في الوقت المناسب. حتى لو لم يبدأ نشاط ريادة الأعمال بعد ، فلا بد من إعداد تقارير "فارغة". كيف تملأها - اقرأ المقال.
مسألة الإبلاغ ، عندما لا يكون هناك نشاط ريادي ، عندما يبدو أنه لا يوجد شيء للإبلاغ عنه ، ليست أولية كما قد تبدو للوهلة الأولى. في العمل ، من الضروري الاسترشاد بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبيانات سجلات الضرائب الخاصة بالمنظمة.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضليل الناس من خلال المصطلحات المستخدمة من قبل المحاسبين ومسؤولي الضرائب ، وهي العبارات الشائعة جدًا - صفر رصيد ، تقرير ، حساب.
بصرف النظر عنسواء تم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية أم لا. يتم تنفيذ العمليات على الحساب الجاري ومكتب النقدية أم لا. أبرمت العقود أم لا. يلتزم دافع الضرائب بإبلاغ السلطات الضريبية وملء "صفر".
إذا لم يكن هناك نشاط اقتصادي ، لم تكن هناك تحركات للأموال في الحساب الجاري ومكتب النقدية. لا يوجد قاعدة ضريبية للضرائب ، دائما مترجمةعدم الإبلاغ.
إلى القائمة
الصفحة 1 مليئة ببياناتك. بالإضافة إلى ذلك ، ما عليك سوى تحديد موضوع الضرائب (الدخل أو نفقات الدخل). وأيضًا معدل الضريبة ، وقم بتعبئة كود OKATO (لكل منطقة لها خاص بها). وأيضًا أدخل قيمة معامل التركيز الأحيائي.
اترك باقي الحقول في الإعلان مساوية للصفر. مع نظام الضرائب المبسط والإيرادات والمصروفات في الإعلان ، يمكنك إظهار المصاريف. وتأجيله إلى الفترة المقبلة.
إلى القائمة
تقديم مثل هذا الإعلان المبسط بناءً على نتائج الربع الأول. (الملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية بتاريخ 10.07.2007 رقم 62 ن) يحق لهؤلاء دافعي الضرائب الذين ، خلال الفترة الضريبية ، لم يكن لديهم حركة أموال في الحسابات المصرفية وفي مكتب النقدية. وكذلك الأشياء الخاضعة للضرائب لأي من الضرائب (البند 2).
ضع في اعتبارك أنك لست مطالبًا بملء عائد واحد. إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك تقديم عوائد صفرية لكل ضرائب بدلاً من ذلك. والتي تتطلب تقريرا في نهاية الربع الأول.
إلى القائمة
تعتقد وزارة المالية أن إعلان UTII لا يمكن أن يكون صفراً! يتم حسابه دائمًا وفقًا للمؤشرات المادية. حتى لو لم يكن هناك نشاط اقتصادي. ودافع الضرائب ملزم بتسليمها في الوقت المناسب. وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 أبريل 2014 N 03-11-09 / 17087. قبل إلغاء التسجيل كدافع ضرائب ، يتم احتساب مبلغ الضريبة الفردية للنوع ذي الصلة من نشاط ريادة الأعمال بناءً على المؤشرات المادية المتاحة والربحية الأساسية شهريًا.
إذا لم يتم تنفيذ النشاط "المنسوب" بسبب نقص المؤشرات المادية (على سبيل المثال ، بسبب إنهاء عقد الإيجار). ثم UTII لفترة الخمول هو صفر. وفقًا لذلك ، يحق للمكلف تقديم عائد "صفري". يأتي هذا الاستنتاج بعد حكم محكمة التحكيم لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 17.08.16 برقم F04-3635 / 2016.
مسؤولو الضرائب في تقرير رسالة المعلومات. أن التعليق المؤقت للأنشطة الخاضعة للضريبة UTII لا يعفي من الالتزام بدفع UTII. وتقديم إعلان عن هذه الفترة. في نفس الوقت ، إذا تم إنهاء حيازة أو استخدام الممتلكات اللازمة لهذا النشاط. ثم لا توجد مؤشرات فيزيائية لحساب UTII. في هذه الحالة ، سيكون مبلغ UTII المستحق الدفع للفترة الضريبية ذات الصلة صفر روبل.
أنه حتى لا تتم إزالة الشركة أو صاحب المشروع من السجل كدافعين لـ UTII لدى مصلحة الضرائب. سيبقون كذلك ، مع كل المسؤوليات الناتجة. بما أن الأحكام لا تنص على إمكانية تقديم إقرار صفري. يمكن تقديم الإقرار فقط بقيم غير صفرية للمؤشرات المادية ومقدار الضريبة الواحدة المحسوبة على الميزانية. إذا تم إنهاء النشاط "المنسوب" ، فمن الضروري إلغاء التسجيل وفقًا للإجراء المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من خلال تقديم الطلب ذي الصلة في غضون خمسة أيام. علاوة على ذلك ، فإن انتهاك الموعد النهائي لتقديم الطلب يستلزم الحاجة إلى دفع UTII عن الشهر بأكمله. حيث تم تقديمه. نظرًا لأن تاريخ إلغاء التسجيل كدافع UTII في هذه الحالة سيكون اليوم الأخير من هذا الشهر.
لا يوجد مفهوم مثل "التعليق المؤقت للنشاط" في التشريع الضريبي. وإذا توقفت الشركة إلى الأبد أو لفترة معينة ، عن ممارسة الأنشطة "المنسوبة". لم يتم شطب تسجيله كدافع ضرائب واحد. إذن فأنت بحاجة إلى فهم مخاطر العواقب السلبية في شكل العبء الضريبي المستمر على UTII. في هذه الحالة ، يجب احتساب الضريبة على أساس قيم المؤشرات المادية للفترة الماضية. عندما كان هناك مثل هذا. على سبيل المثال ، في الشهر الأخير من ربع السنة الذي تم فيه التداول من خلال متجر مستأجر. خلافًا لذلك ، قد يتم ربط الضريبة بشكل إضافي بناءً على نتائج التدقيق.
انتباه! إذا كان "المتلصص" لا يريد دفع ضريبة لفترة التوقف. ثم يبقى الخيار الوحيد الآمن حقًا.
إلى القائمة
يتم ملء جزء العنوان من الإعلان. تمتلئ بقية الصفحات بشرطة.
إلى القائمة
حتى مع عدم وجود STS ، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي (أو المنظمة) سجل صفري للدخل والنفقات. لا تحتاج إلى تصديقه من مكتب الضرائب منذ عام 2013.
إلى القائمة
أداء شهادة "صفر" على شكل 2-NDFLغير مزود. في حالة طلب مكتب الضرائب ، اكتب خطابًا توضح فيه سبب عدم دفع الأجور. يمكنهم أيضًا طلب شهادة من البنك تفيد بعدم وجود تحركات في الحسابات.
ملاحظة: هذا الموقف غير ممكن لشركة قيد التشغيل.
إلى القائمة
المواعيد النهائية لتقديم عائد ضريبي صفري ، Q1 - حتى 20.04 ، الربع الثاني - حتى 20.07 ، الربع الثالث. - حتى 20.10 ، الربع الرابع - حتى 20.01.2018
لا توجد غرامات على تقديم تقرير صفري أو تقرير ضريبة القيمة المضافة. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
ملحوظة: المنظمات ورجال الأعمال الأفراد للتأجير على OSNO
في مكان المكان (التسجيل) (الرمز): 213 - في مكان تسجيل أكبر دافعي الضرائب ؛ 214 - في موقع المنظمة الروسية ؛ 221 - في موقع قسم فرعي منفصل لمنظمة روسية لها ميزانية عمومية منفصلة ؛ 245 - في مكان التسجيل لدى مصلحة الضرائب لمنظمة أجنبية ؛ 281 - في موقع الممتلكات غير المنقولة (التي تم من أجلها وضع إجراء منفصل لحساب ودفع الضرائب).
رموز OKATO لكل منطقة مختلفة ، أدخل OKATO الخاص بك.
نموذج إعادة التنظيم ، التصفية (رمز): للتحويل - "1" ، للاندماج - "2" ، للقسمة - "3" ، للانتماء - "4" ، للقسمة مع المرفقات المتزامنة - "5" أو شرطة.
المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الدخل الصفري للربع الأول. - حتى 28.04 ، الربع الثاني - حتى 28.07 ، الربع الثالث. - حتى 28.10 ، الربع الرابع. - حتى 28.03.2020
الفترة الضريبية (رمز) (المجموع التراكمي): 21 - الربع الأول ، 31 - نصف السنة ، 33 - 9 أشهر ، 34 - السنة. عند التصفية - 50.
لا توجد غرامات على تقديم إقرار صفري ، تقرير ضريبة دخل صفري. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
إلى القائمة
ملاحظة: التأجير من قبل المنظمات. رجال الأعمال الأفراد لا يستأجرون.
في خصوم الميزانية العمومية في السطور 1310 (رأس المال المصرح به) و 1300 (الإجمالي للقسم الثالث) و 1700 (الميزانية العمومية) في العينة ، نضع 10 (البيانات في الميزانية العمومية بآلاف الروبلات).
في أصل الرصيد ، يمكنك وضع أي من المواد على نفس المبلغ ، ثم نضع الرقم 10 في السطور 1210 (المخزون) ، و 1200 (الإجمالي للقسم الثاني) ، و 1600 (الرصيد). أو ، في السطر 1250 (نقدًا) ، بالإضافة إلى 10 ، وضع في السطور 1200 (الإجمالي للقسم الثاني) و 1600 (الرصيد).
شروط تسليم "الرصيد الصفري" الربع الأول. - حتى 30.04 ، الربع الثاني - حتى 30.07 ، الربع الثالث - حتى 30.10 ، الربع الرابع (سنوي) - حتى 30.03.2020
عقوبات العطاء رصيد صفري (تقرير)لم يتم توفيرها ، لا يمكن أن يكون لدى المؤسسات التجارية رصيد فارغ تمامًا بسبب رأس المال المصرح به. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 200 روبل.
لمفاهيم SP رصيد صفري- غير موجود ، لأن إعداد الميزانية العمومية ، بما في ذلك الرصيد الصفري ، هو التزام قانوني للمنظمات فقط. وفقًا لذلك ، يتم تسليم رواد الأعمال الأفراد ، في حالة عدم وجود نشاط ريادي فقط عدم الإبلاغعلى الضرائب والرسوم. البيانات المحاسبية ، وبطبيعة الحال ، ما يسمى ب "الأرصدة الصفرية" من قبل رواد الأعمال لا تستسلم!
إلى القائمة
ملاحظة: إيجار المنظمات
إلى القائمة
ملاحظة: للتأجير من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد بدلا من تقديم عوائد للضرائب الأخرى.
المفاهيم رصيد صفري وإبلاغ صفريعلى اتصال مباشر بنوع من الإبلاغ الضريبي كإقرار ضريبي واحد (مبسط). في الوقت الحاضر ، عند إعداد تصريح واحد (مبسط) ، يجب أن يسترشد المرء بالنموذج والإجراءات المعتمدة بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10.07.2007 رقم 62 ن.
تنزيل مجاني:
لا، هو لا يستطيع. هناك عدد من القيود على تطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) ، تم تحديده بموجب الفقرة 2 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في وقت كتابة التقرير ، كانت المنظمة نفسها فقط هي التي تعرف ما إذا كانت جميع هذه القيود قد تم الوفاء بها أم لا. لذلك ، تقرر ما إذا كانت ستقدم الإعلان في شكل واحد (مبسط) أم لا. بعد كل شيء ، إذا أتت مصلحة الضرائب بعد ذلك بشيك واكتشفت أن المنظمة لم يكن لها الحق في الإبلاغ عن نموذج واحد (مبسط) ، إعلانها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، فإن تطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) - إنه حق وليس التزامًا على المنظمة... أي أنه يمكن للمنظمات تقديم إقرارات "صفر" لكل ضريبة بدلاً من "صفر".
إلى القائمة
لا يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يخضع لنظام ضرائب مشترك وليس لديه دخل من أنشطة ريادة الأعمال تقديم إقرار واحد (مبسط).
وفقًا لتعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 يوليو 2006 N 265-O ، فإن التزامات رجل الأعمال الفردي الناشئة عن وضعه تشمل الالتزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي ، والذي لا يعتمد على النتائج من النشاط التجاري ، أي على حقيقة تلقي الدخل في الفترة الضريبية المقابلة.
الإبلاغ الصفري عبارة عن حزمة من المستندات الإلزامية التي تتضمن تقارير محاسبية وضريبية بدون مؤشرات في معظم الأعمدة (لأسباب مختلفة).
يتم تقديم هذا التقرير في حالة عدم وجود نشاط خلال الفترة الضريبية: لا توجد حركة للأموال في الحسابات ومكتب النقدية للمؤسسة. الموعد النهائي لتقديم "الصفر" هو نفسه بالنسبة للتقرير العادي ، ولكن قد يختلف تكوينه اعتمادًا على نظام الضرائب للمؤسسة والفترة الضريبية.
يتم تقديم تقرير صفري لمكتب الضرائب وفقًا لجميع المتطلبات التي تنطبق على التقارير العادية. يكاد لا يمكن تمييز هذه العملية عن التقارير التقليدية للعمل كالمعتاد. في نفس الوقت من الضروري الالتزام بالمواعيد النهائية المحددة بدقة ، في حالة انتهاكها التي يتم فرض غرامة عليها.
المدرجة أدناه هي جميع الوثائق الإلزامية للإبلاغ من رجال الأعمال والمنظمات ، بما في ذلك إذا لم يكن هناك نشاط قوي خلال الفترة المشمولة بالتقرير. لذلك ، عليك أن تمر:
في حالة عدم وجود حركة للأموال وظهور عناصر ضريبية ، من الممكن وضع إقرار ضريبي عام مبسط بدلاً من تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. من الضروري تسليمها إلى مكتب الضرائب قبل 20 من الشهر الذي يلي ربع التقرير. رجال الأعمال الذين ليس لديهم موظفين لا يحتاجون إلى إبلاغ الأموال... يقدم رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات التي ليس لديها موظفين تصريحًا صفريًا بموجب نظام الضرائب المبسط مرة واحدة في السنة (حتى نهاية الربع الأول - للمنظمات ، وحتى نهاية أبريل - لأصحاب المشاريع الفردية) والتسويات إلى التأمين الاجتماعي الصندوق و PF. الموعد النهائي للتقديم هو نفسه. يمكنك أيضًا إعداد إقرار ضريبي واحد مبسط.
إذا كنت لا تعرف كيفية تقديم تقرير ضريبة الدخل الشخصي الصفري ، أو كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد وتقديم تقارير صفرية إلى مكتب الضرائب ، فإن محامينا المناوب على استعداد لتزويدك بالمساعدة الفورية في هذا الشأن. ما عليك سوى ترك طلبك في النموذج في نهاية المقالة (أو في النافذة المنبثقة أسفل الشاشة) وسيتصل بك موظفنا قريبًا.
إذا تحدثنا عن تسليم "صفر" إلى UTII ، فكل شيء ليس بسيطًا. لن تقبل MIFNS تقرير ضريبي فارغ. في هذه الحالة ، لن يعتمد حساب مبلغ الضريبة على الأرباح والتكاليف. حتى لو لم يكن هناك نشاط ولم يتم إلغاء تسجيل الممول ، فعليه دفع الضريبة وإعداد تقرير. الموعد النهائي هو اليوم العشرين بعد نهاية ربع السنة. سيكون الإبلاغ إلى الصناديق ، وكذلك مسك الدفاتر ، صفرًا. في المحاسبة ، لا يمكن أن تكون بنود الرصيد فارغة. المؤسسة لديها رأس المال المصرح به ، والأموال ، والممتلكات. في حالة عدم وجود أسر. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، يجب أن تنعكس هذه الأرقام في التقرير.
ماذا سيحدث إذا لم ترسل التقارير؟
إذا لم يقدم دافع الضرائب تقرير الصفر في الوقت المحدد ، سيتم فرض غرامة عليه. من المؤسسات - 1000 روبل ؛ من المسؤولين - 300-500 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لمكتب الضرائب حظر حساب الشركة إذا لم يقدم التقارير في الوقت المحدد. كما يحق لوحدة الاستخبارات المالية فرض غرامة على المؤسسة بسبب تأخرها في الإبلاغ.
هل يمكن أن لا يتقاضى رئيس المؤسسة راتبًا؟
بما أن الاشتراكات في الصندوق تحسب من الراتب ، فإن السؤال التالي يطرح نفسه: هل شركة مسجلة فيها المدير فقط ولا يوجد راتب؟ معظم المؤسسات التي يكون المدير فيها في نفس الوقت هو المؤسس ، في حالة عدم وجود نشاط ، لا يتم تحصيل الراتب. الإجابة على السؤال مكتوبة من وزارة المالية رقم 03-04-07-02 / 13 بتاريخ 07.09. 09 ، الذي ينص على أنه إذا لم يتم إبرام عقد مع المدير ، فلا توجد التزامات لحساب الرواتب أيضًا.
هل من الضروري تأكيد الحق في "الصفر"؟
كقاعدة عامة ، لا يطلب المدققون وثائق إضافية لإثبات أهليتهم للإبلاغ الصفري. ولكن في بعض الحالات ، يوصى بإرفاق خطاب يفيد بأن المؤسسة لم تحقق ربحًا ولم تنفذ أنشطة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. في بعض الأحيان ، قد تطلب الجهة المشرفة بيانًا بحركة الأموال من البنك حيث يتم فتح حساب الشركة.
تحتاج أولاً إلى تنزيل النموذج. إذا كان لدى المنظمة برنامج محاسبة مناسب ، فيجب أن يكون في هذا النموذج. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فيمكن أخذ نموذج فارغ وعينة كاملة من موقعنا على الإنترنت.
ما الأوراق التي يجب علي ملؤها؟
يتم تمييز المعلومات التي تحتاج إلى تعبئتها باللون الأحمر. يشتمل نموذج RSV-1 على 3 صفحات ، ولكن إذا كانت التقارير تساوي صفرًا ، فلن يتم ملء الصفحة الثانية.
أين يمكنني الحصول على البيانات لملء تقرير صفري إلى وحدة الاستخبارات المالية؟
يمكن العثور على نقطة التفتيش ورقم التعريف في المستند الخاص بالتسجيل مع MIFNS.
رمز التسجيل في صندوق التقاعد - موجود في إشعار حامل الوثيقة. يمكن العثور على رموز OKPO و OKVED و OKATO في خطاب هيئة الإحصاء.
خصوصية تجميع "الصفر" هو ملء السطر "متوسط العدد". إذا لم تنفذ المؤسسة أنشطة في الفترة المشمولة بالتقرير ، فلا يوجد سوى موظف واحد فيها - الرئيس. في السطر المطلوب ، ضع الرقم 1.
من الضروري أيضًا ملء المعلومات الأساسية حول المنظمة: الاسم والعنوان والنظام الضريبي المستخدم.
كيف يتم إثبات تسليم التقرير؟
عند تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد ، يجب أن تطلب من الموظف المستلم وضع علامة القبول على النسخة الثانية من التقرير ، وإذا تم إرسالها عن طريق البريد ، فيجب عليك حفظ الإشعار.
عند إرسال تقرير عبر قناة اتصالات ، من الضروري تلقي رسالة قبول من وحدة الاستخبارات المالية. بهذه الرسالة ، يمكنك إثبات تسليم التقرير.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد وتقديم تقرير صفري إلى وحدة الاستخبارات المالية ، فاترك طلبًا في النموذج المنبثق أسفل النافذة ، وسيقدم لك محامينا على الفور المساعدة المؤهلة في هذا الشأن.
وفقًا للجزء 2 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 232 الصادر في 13 يوليو 2015 ، تُمنح البلديات الحق في خفض معدل UTII.
يمكن تحديد معدلات UTII لأنواع معينة من الأنشطة في النطاق من 7.5 إلى 15 بالمائة بناءً على أحكام القوانين المحلية.
لا توجد تغييرات أخرى في تقديم التقارير الصفرية لمكتب الضرائب في عام 2016.
ينص التشريع على الخيارات التالية لتقديم تقارير صفرية:
يجب على المؤسسة تقديم التقارير إلكترونيًا:
في حالات أخرى ، يمكن للمؤسسة تقديم تقرير إما على الورق أو في شكل إلكتروني - حسب الرغبة. هذا الإجراء منصوص عليه في المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا ينص التشريع على تقديم تقارير ضريبية متزامنة على الورق وفي شكل إلكتروني عبر قناة اتصالات.
في حالة عدم وجود تحولات أو مؤشرات فردية ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تقرير صفري. كيف تقدم تقارير إلى رائد أعمال فردي بدون مؤشرات ، نقول في المقالة.
في حالة عدم وجود تحولات أو مؤشرات فردية ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تقرير صفري. كيفية تقديم التقارير إلى رائد أعمال فردي بدون مؤشرات ، سنشرح أدناه.
رائد الأعمال الفردي بدون موظفين لا يقدم تقارير ضريبة الدخل الشخصية من حيث المبدأ.
إذا كان رجل الأعمال يوظف أشخاصًا ويتقاضى دخلًا مدفوعًا ، فيجب على رائد الأعمال الفردي تقديم استمارات 6-NDFL و 2-NDFL.
إذا لم يتم دفع الدخل للموظفين في سنة تقويمية ، فإن صاحب المشروع الفردي ليس وكيل ضرائب. لذلك ، لا تحتاج إلى إرسال النماذج الفارغة 6-NDFL و 2-NDFL. وبالتالي ، لا توجد تقارير صفرية لـ 6-NDFL و 2-NDFL ببساطة.
الوضع مختلف مع إعلان 3-NDFL. إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بأنشطة خلال العام ، ونتيجة لذلك ، لم يحصل على دخل ، فسوف يحتاج إلى اجتياز صفر 3-NDFL.
يتضمن التصريح الصفري صفحة العنوان ، القسمين 1 و 2.
يقدم المالك الوحيد جميع التقارير عن أقساط التأمين فقط إذا كان هناك موظفين. إذا لم يكن هناك موظفين على مدار العام ، فلن تحتاج إلى تقديم تقارير صفرية.
تتألف تقارير الملكية الفكرية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من نموذج واحد - SZV-M. يتم تقديمه للموظفين. إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين ، فإنه يرسل هذا النموذج. إذا لم يكن هناك موظفين ، فإنها لا تستسلم. لا يمكن أن يكون هناك صفر SZV-M.
في دائرة الضرائب الفيدرالية ، يقدم رجال الأعمال الذين لديهم موظفين حسابًا صفريًا لأقساط التأمين ، إذا لم يتلق موظفو IE الأموال في الفترة المشمولة بالتقرير. في حساب الصفر ، تحتاج إلى إضافة صفحة العنوان ، القسم 1 ، الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 من الملحق رقم 1 للقسم 1 ، الملحق رقم 2 للقسم 1 ، القسم 3.
في حالة عدم وجود مدفوعات ، يجب عليك تقديم نموذج صفري 4-FSS إلى FSS. تحتاج إلى اجتياز 4-FSS بقيم صفرية قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع. يتضمن Zero 4-FSS صفحة العنوان والجداول 1 و 2 و 5.
إذا كان رائد الأعمال الفردي دافعًا لضريبة القيمة المضافة (رائد أعمال فردي على OSNO) ، في حالة عدم وجود معاملات بيع وشراء ، يجب تقديم عائد ضريبي صفري. تتضمن ضريبة القيمة المضافة الصفرية صفحة العنوان والقسم 1.
يجب أن ترسل المبسّطات إقرارًا ضريبيًا صفريًا في ظل النظام الضريبي المبسط في حالة عدم وجود دخل.
إذا كان صاحب المشروع الفردي موضوعًا للضرائب - "الدخل" ، فيجب تضمين صفحة العنوان ، الأقسام 1.1 و 2.1.1 ، في الإقرار الضريبي الصفري.
مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يجب على رجل الأعمال تضمين صفحة العنوان ، القسمين 1.2 و 2.2 في الإعلان الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط.
اعتمادًا على الفروق الدقيقة في الأنشطة ، سيتعين على بعض رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط تضمين القسمين 3 و 2.1.2 في الإعلان الصفري.
يقدم رواد الأعمال الفرديون في UTII إعلانًا دائمًا مع المؤشرات ، ولا يوجد إعلان صفري لـ UTII في عالم الضرائب.
وبالتالي ، فإن إبلاغ رواد الأعمال الأفراد عن OSNO و STS و UTII يمكن أن يكون صفراً فقط بالنسبة لبعض الضرائب.
يجب على كل رجل أعمال تقديم الكثير من التقارير. الاستسلام في حالة عدم تحقيق المشروع للربح. ومع ذلك ، فيما يتعلق بتسليم هذا النوع من التقارير ، هناك بعض الفروق الدقيقة فيما يتعلق بنظام الضرائب المختار.
ينطوي العمل الحر على التسجيل في أحد الأشكال التنظيمية والقانونية ، أي كرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. كل نوع له التقارير اللازمة الخاصة به ، والتي يتم تقديمها إلى المنظمات التنظيمية المختلفة. إذا كان العمل التجاري صغيرًا ، فمن الأفضل اختيار مؤسسة فردية. سيؤدي هذا إلى تقليل عدد التقارير والضرائب المطلوبة بشكل كبير ، لكن الكثير يعتمد بشكل أساسي على النظام الضريبي المختار. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يلعب أيضًا دورًا سواء كان صاحب المشروع يخطط للعمل بنفسه أو ما إذا كان سيكون لديه عقود عمل مع العمال المعينين.
أما بالنسبة للأنظمة الضريبية ، فيمكن أن تكون مختلفة. بالنسبة للبعض منهم ، من الناحية العملية ، لا يلزم تقديم أي تقارير إلى مكتب الضرائب ، بينما يتطلب البعض الآخر ، على العكس من ذلك ، الإبلاغ عن كل بنس تتسلمه الشركة. علاوة على ذلك ، حتى في تلك المواقف التي كانت الشركة فيها عاطلة عن العمل ولم تحقق دخلاً ، لا يزال يتعين عليك إرسال التقارير.
يمكن أن يكون هناك العديد من الأسباب التي تجعل الشركة لن تحقق ربحًا لفترة معينة. على أي حال ، فإن قلة الدخل لا تعفي رجل الأعمال الفردي من الحاجة إلى تقديم جميع التقارير إذا كان يعمل في ظل أنظمة ضريبية معينة.
والفرق الوحيد هو أنه إذا لم يكن هناك ربح في الفترة المشمولة بالتقرير ، فلن يتم تقديم تقرير.
في التشريع الروسي ، لا يوجد مفهوم محدد للإبلاغ الصفري لأصحاب المشاريع الفردية. ومع ذلك ، لا يمكن لبعض رجال الأعمال الاستغناء عن هذه الأوراق. ينطبق هذا على تلك الحالات التي تحتاج فيها إلى تقديم مستندات إلى مكتب الضرائب عن الفترة التي لم تحصل فيها الشركة على أي دخل.
الإبلاغ الصفري من قبل رواد الأعمال الأفراد يتعلق في المقام الأول برجال الأعمال الذين يعملون في نظام الضرائب العام. هنا عليك حساب كل روبل مكتسب ، لأن مقدار الضرائب المدفوعة يعتمد على مقدار الربح.
إذا لم يكن لدى صاحب المشروع دخل في الفترة المشمولة بالتقرير ، فيجب عليه تقديم إقرار بدون قراءات. وبالتالي ، يمكن لموظفي التفتيش الضريبي حساب قاعدة حساب الضرائب بشكل صحيح ، والتي في حالة عدم وجود دخل تساوي الصفر.
يعتمد الإبلاغ الصفري من قبل رواد الأعمال الفرديين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل أساسي على ربح رجل الأعمال. على سبيل المثال ، عندما يعمل رجل أعمال على براءة اختراع ، فإنه يدفع مبلغًا ثابتًا ولا يقدم بيانات الدخل. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان هناك ربح.
بالإضافة إلى هذا النوع من التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يجب على صاحب المشروع تقديم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية والخدمة الاجتماعية. هذا ينطبق فقط على رجال الأعمال الذين هم من أرباب العمل. يتم تقديم التقرير إلى الصناديق مرة في السنة. إذا لم يكسب صاحب المشروع أي شيء خلال هذه الفترة ، ولم يدفع أيضًا الراتب الذي يُدفع به معاش التقاعد واشتراكات التأمين ، فيجب عليه تقديم تقارير صفرية (يمكن العثور أدناه على عينة من هذا التقرير حول النظام الضريبي المبسط). ستكون هناك حاجة إليها حتى تتمكن منظمات التدقيق من التحقق من البيانات وتسجيل المعلومات للإحصاءات العامة.
لا يوجد شيء صعب في العمل مع هذه الوثائق. كما ذُكر أعلاه ، لا يوجد في التشريع الروسي مفهوم واضح لماهية الإبلاغ الصفري. وفقًا لذلك ، لا يوجد شكل وشكل خاص لهذا.
يتم ملء جميع الإقرارات بالصيغة المعتادة ، ولكن مع اختلاف طفيف واحد ، أي ببيانات صفرية (فيما يلي عينة من ملء إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط). يعتمد نوع الإعلان والتقرير بشكل مباشر على النظام الضريبي الذي يعمل به رجل الأعمال الفردي والمؤسسة التي يحتاجها لتقديم التقارير. كل سلطة إشرافية لديها شكلها الخاص من عدم الإبلاغ لأصحاب المشاريع الفردية.
العودة إلى جدول المحتويات
إذا اختار رائد الأعمال لنفسه نظامًا مناسبًا وبسيطًا لفرض ضرائب STS ، والذي يُعرف باسم "المبسط" ، فسيكون لديه مثل هذه الميزة مثل مجموعة الحد الأدنى من التقارير إلى مكتب الضرائب. لكن مع ذلك ، يجب نقل بعض الأوراق إلى المنظمات المسيطرة.
على سبيل المثال ، سوف يطلب مكتب الضرائب إقرار الدخل لكل سنة عمل. يجب أن يتم ذلك بحلول 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. هناك ما يكفي من الوقت ، خاصة لأولئك الذين لم يحققوا ربحًا خلال الـ 12 شهرًا الماضية.
بالنسبة لأولئك الذين يعملون على النظام "المبسط" ، هناك فروق دقيقة. على سبيل المثال ، إذا لم يربح رجل أعمال أي شيء في الفترة المشمولة بالتقرير ، أي أن عمله كان ببساطة عاطلاً ولم يقدم أي ربح أو مصاريف ، فيكفي تقديم إقرار بدون بيانات. إنها مسألة أخرى عندما كانت هناك إيرادات ، لكن مستوى النفقات تجاوزها: لا يزال يتعين دفع الضرائب. لكن في هذه الحالة لن يكون المعدل 6 أو 15٪ كما في الأحوال العادية ، بل 1٪. في مثل هذه الحالات ، يتم تقديم إقرار ضريبي يشير إلى جميع الفروق الدقيقة. أي ، على الرغم من حقيقة أن الشركة لم تخرج في منطقة إيجابية في الفترة المشمولة بالتقرير ، فإن الإعلان لن يكون صفرًا.
العودة إلى جدول المحتويات
هنا يمكننا أن نقول بثقة أن كلا النظامين الضريبيين لا يتطلبان هذا النوع من التقارير ، حيث لا يتعين على رجل الأعمال الإبلاغ عن الضرائب بشكل عام.
مع PSN ، يكتسب رجل الأعمال مستندًا يكون سعره مبلغًا معينًا من الضرائب.
تتم المدفوعات وفقًا لنظام معين ، وغالبًا ما يكون مقدمًا. بالنظر إلى أن صاحب المشروع يدفع مبلغًا ثابتًا ، فإنه لا يحتاج أيضًا إلى إبلاغ مكتب الضرائب ، أي تقديم أي إقرارات.
يتم توفير مخطط مماثل لـ UTII. في هذه الحالة ، تكون القاعدة الضريبية ثابتة ولا تعتمد على ربح المؤسسة ، ولكن على نطاق نشاطها. أي ، في ظل هذا النظام الضريبي ، لا يتعين على رجل الأعمال تقديم إقرار ضريبة الدخل. إذا لم يكن لشركته ربح ، فلن يؤثر ذلك على دفع الضرائب ، والتي يجب تحويلها بالكامل إلى خزينة الدولة.
العودة إلى جدول المحتويات
إذا كان رائد الأعمال يعمل في ظل نظام الضرائب العام ، فسيكون تقديم إقرار ضريبة الدخل شرطًا أساسيًا له. ينطبق هذا أيضًا على الحالات التي حققت فيها الشركة ربحًا ، وتلك التي لم يكن فيها دخل على الإطلاق. الحقيقة هي أن رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظام ضريبي عام لأنفسهم يجب أن يدفعوا نسبة معينة من الأموال المكتسبة لخزينة الدولة. أي ، على أساس إقرار ضريبة الدخل ، يتم حساب القاعدة الضريبية.
إذا لم يكن هناك ربح ، فمن الضروري تقديم تقارير إلى رائد أعمال فردي ، حتى يتمكن صاحب المشروع من تجنب دفع الضرائب لفترة التقرير.
هذا العامل هو أكبر ميزة لمن يختار OSNO.
بالنسبة لكيفية تقديم تقرير صفري لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم ذلك وفقًا للمخطط المعتاد ، أي إلى الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. الفرق هو أنه يتم إدخال صفر بيانات في الإعلان.
