تشير ضريبة المياه إلى الضرائب المباشرة التي تُرسل عائداتها مباشرة إلى خزينة الدولة. تم وصف قائمة كاملة بجميع عناصر الضرائب والتفاصيل الدقيقة لحساب الضريبة وقواعد دفعها في الفصل. 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فن. يعطي 333.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الصياغة الدقيقة لدافع ضريبة المياه. بادئ ذي بدء ، هذه هي المنظمات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) الذين يستخدمون المسطحات المائية في مثل هذه الأنشطة حيث يلزم الحصول على تصريح خاص (ما يسمى بالاستخدام الخاص للمياه).
استخدامات خاصة للمياهيعتبر استخدام أنواع مختلفة من الوسائل التقنية والأدوات والمباني للنشاط الرئيسي على المسطحات المائية المذكورة. لكي يعتبر هذا النشاط قانونيًا ، يتم إصدار ترخيص خاص على أساس أحكام VK RF.
على الرغم من أنه في قانون الضرائب في العقد الماضي لم يعد هناك مصطلح مثل الاستخدام الخاص للمياه ، فإن تطبيقه ينقل جيدًا جوهر تعريف دافع هذا النوع من الضرائب ، والذي تم الإعلان عنه لأول مرة في عام 2005 واستبدال القانون الفيدرالي "في المدفوعات مقابل استخدام المسطحات المائية ".
المرجعي.يمكن أن يكون دافعو الضرائب شركات ورجال أعمال حصلوا على إذن لاستخدام المياه الجوفية في أنشطتهم ، وهي أيضًا موارد طبيعية ، ولكن يتم تنظيمها بموجب قانون الاتحاد الروسي "تحت التربة".
وفقا للفقرة 2 من الفن. 333.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تنطبق على دافعي الضرائب مثل هذه الشركات والأفراد الذين حصلوا على المسطحات المائية لاستخدامها بموجب الاتفاق / القرار ذي الصلة.
يحق لحكومة الاتحاد الروسي والسلطات البلدية والهيئات التنفيذية الأخرى المخولة تحديد مدفوعات استخدام المياه بشكل مستقل ، فضلاً عن طرق حسابها ودفعها ، اتخاذ قرار. كل هذا ينطبق فقط على العقود والقرارات المبرمة من 01.01.2007.
تعتبر ضريبة المياه مساعدة جيدة في التعامل العقلاني والحذر مع موارد الطبيعة. هذا نوع من الأدوات المرنة ، وبمساعدته يتم إنشاء آلية فعالة لزيادة مسؤولية مستخدمي المياه تجاه البيئة في الدولة والعالم بأسره. تساعد ضريبة المياه على تعويض التكاليف الحتمية المرتبطة بحماية واستعادة النظم البيئية في البلاد وأغنى موارد المياه.
في الفقرة 1 من الفن. يوفر 333.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بالأنواع المحتملة للأنشطة التي قد تكون مرتبطة بالاستخدام المسموح به للمسطحات المائية المعهود بها:
البند 2 من الفن. يحتوي 333.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قائمة من 15 عنصرًا تحتوي على أنواع من الأنشطة التي لا تخضع لضريبة المياه. وتشمل هذه:
ترتبط أنواع استخدام المسطحات المائية ارتباطًا مباشرًا باحتساب الوعاء الضريبي:
بالنسبة للأنواع الأخرى من الأنشطة التي تستخدم منطقة المياه ، عند حساب الوعاء الضريبي ، ستكون قيمة مساحتها مطلوبة.
يتأثر حجم معدلات الضريبة على المياه بما يلي:
بالنسبة لأنواع الاستخدام الرئيسية ، تنعكس المعدلات في البند 1 من الفن. 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الثاني) بتاريخ 08/05/2000 رقم 117-FZ (بصيغته المعدلة في 12/28/2016).
هناك معدل ضريبي فردي فيما يتعلق بإمدادات المياه للسكان (البند 3 من المادة 333.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في عام 2017 يساوي 107 روبل. لكل 1000 م 3 من المياه المسحوبة.
ينطبق هذا المعدل على جميع المنظمات ، بطريقة أو بأخرى تتعلق بإمداد السكان بالمياه. يجب تسجيل جميع النقاط الرئيسية المتعلقة بهذا النوع من النشاط في العقد الخاص باستخدام المسطحات المائية وتأكيدها بموجب ترخيص.
الأهمية.تنطبق معدلات ضريبة المياه على عمليات سحب المياه المحدودة. إذا تم تجاوز الحد ، سيتم زيادة المعدل خمس مرات. في حالة عدم وجود حدود مسموح بها منصوص عليها في الترخيص ، يتم احتساب الحد الأقصى للربع الواحد على أنه من حجم المبيعات السنوي القياسي.
منذ عام 2015 ، يتم تطبيق معدلات الضرائب تعديل عوامل الضرب، يتم تحديد حجمها على المستوى التشريعي حتى عام 2025 (البند 1.1 من المادة 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بدءًا من عام 2026 ، سيتم احتساب الأرقام بناءً على الزيادات / النقصان الفعلي في الأسعار في العام السابق. سيتم تطبيق المعامل سنويًا على المعدل المحدد للسنة السابقة.
يتم التعبير عن معدلات الضرائب بالروبل ويتم تقريبها إلى أقرب صفر باستخدام قواعد التقريب.
لا يأخذ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي في الاعتبار المزايا الضريبية ، مما يعني أنها غير متوفرة على المستوى المحلي أيضًا ، نظرًا لأن هذه الضريبة اتحادية.
ربع السنة هو الفترة الضريبية. يجب على دافع الضرائب أن يحسب بشكل مستقل المبلغ الإجمالي للضريبة للربع السنوي وأن يقوم بالدفع في غضون 20 يومًا بعد نهايته.
يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب الموجود في موقع المنشأة المستخدمة. الاستثناء هو دافعي الضرائب الكبار الذين يقدمون المستندات إلى مصلحة الضرائب حيث يتم تسجيلهم. يجب على المواطنين الأجانب تقديم المعلومات ودفع الضرائب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في المكان الذي تم إصدار الترخيص فيه.
فن. يصف 333.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إجراءً بسيطًا إلى حد ما لحساب الضريبة. هذا الأخير هو نتيجة ناتج حجم الوعاء الضريبي ومعامل الضرب المقابل للسنة الحالية.
يجب احتساب الضريبة بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الاستخدام ، وكذلك للأجسام المائية نفسها. للحصول على المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة للميزانية ، يتم تلخيص النتائج التي تم الحصول عليها.
لنفترض أن شركة معينة لديها ترخيص وأجهزة قياس المياه اللازمة في عام 2016 نفذت كمية المياه في نهر دون بمنطقة الفولغا للحفاظ على دورة الإنتاج. الحد ربع السنوي هو 280.000 متر مكعب. تجاوزت الشركة في الربع الأول الحد بمقدار 10000 متر مكعب. من الضروري حساب ضريبة المياه بشكل صحيح للربع الأول.
الضريبة ضمن الحجم المحدود للمياه:
280.000 م 3 * 360 روبل * 1.32/1000 م 3 = 133056 روبل.
الضريبة على كمية المياه الزائدة عن الحد:
10000 م 3 * 360 روبل * 1.32 * 5/1000 م 3 = 23760 روبل.
سيكون إجمالي مبلغ الضريبة:
133056 روبل + 23760 روبل = 156816 روبل.
يُلزم الاستخدام المرخص لموارد المياه بخصم ضريبة المياه من الميزانية. تتم مناقشة النقاط الرئيسية المتعلقة بدفعها في المقالة.
من الناحية العملية ، لا يزال العديد من الخبراء في حيرة من أمرهم: هل ضريبة المياه اتحادية أم إقليمية؟ في الواقع ، تُنسب هذه الضريبة بموجب القانون إلى المدفوعات الإلزامية على المستوى الفيدرالي.
وبالتالي ، فإن ضريبة المياه هي ضريبة فيدرالية يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهي - الفصل 25.2. لا يمكن للسلطات الإقليمية والمحلية التدخل في القواعد المنصوص عليها في ضريبة المياه لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، المادة 333.12 من القانون والتي تحدد معدلات ضريبة المياه لعام 2017.
وفقًا للمادة 333.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم التعرف على الإجراءات والمجالات التالية كأغراض للضرائب المفروضة على ضريبة المياه:
صحيح ، بالنسبة لضريبة المياه ، حدد قانون الضرائب الكثير من الاستثناءات في حالة عدم وجود كائن. على سبيل المثال:
لا توجد تغييرات جوهرية في ضريبة المياه في عام 2017. بشكل عام ، لا تتغير القواعد التشريعية المتعلقة بها كثيرًا.
الشيء الوحيد هو معامل ضريبة المياه في عام 2017 (البند 1.1 من المادة 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مقارنة بالعام الماضي ، فقد ارتفع من 1.32 إلى 1.52. يتم ضرب المعدل الأساسي لضريبة المياه في عام 2017 به في حالة:
لا يصف قانون الضرائب بوضوح كيفية حساب ضريبة المياه. ومع ذلك ، سوف نخبرك. أولاً ، عليك أن تأخذ من الجدول المعدل المقابل للجسم المائي. في الوقت نفسه ، ضع في اعتبارك أنه ، على سبيل المثال ، يمكن أن يمر نهر واحد عبر أراضي روسيا عبر عدة مناطق اقتصادية في وقت واحد. ولكل منهم معدله الخاص لهذا الكائن.
ثم ، في ظل ظروف معينة ، يتم ضرب الرهان بمعامل خاص ذكرناه أعلاه. قيمته في عام 2017 هي 1.52. ومن الممكن ، في النهاية ، مضاعفة مكعبات الماء الزائدة بمقدار 5 (البند 2 من المادة 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال
استغرقت شركة LLC "Guru" في الربع الثاني من عام 2017 150 ألف متر مكعب من بئر ارتوازي. م من الماء. من هؤلاء - 100000 متر مكعب. م ضمن الحد ربع السنوي ، و 50000 متر مكعب. م - علاوة على ذلك. يقع بئر المشروع في قرية بالقرب من حوض نهر كوبان. هذه هي منطقة شمال القوقاز الاقتصادية.
معدل الضريبة الأساسي لهذه المياه الجوفية هو 570 روبل لكل ألف متر مكعب. معدل الضريبة الإجمالي هو:
570 روبل لكل ألف متر مكعب م × 1.52 (معامل في 2017) = 866.4 روبل لكل ألف متر مكعب. م.
مبلغ الضريبة للربع الثاني من عام 2017:
100 ألف متر مكعب م × 866.4 روبل. لكل ألف متر مكعب م + 50 ألف متر مكعب م × 866.4 روبل. لكل ألف متر مكعب م × 5 = 303240 روبل.
من أجل إعداد الإعلان بشكل صحيح (السطور 010) وتم استلام الدفعة على العنوان ، تحتاج إلى معرفة BSC الحالي لضريبة المياه في عام 2017. تظهر قيمها في الجدول أدناه.
لاحظ أن ضريبة المياه BCC للمنظمات في عام 2017 لم تتغير.
على أساس المادة 333.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن الفترة الضريبية لضريبة المياه هي الربع. أي أن هذه هي الحالة النادرة عندما لا ينص القانون على فترات محاسبية.
بالإضافة إلى ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن المواعيد النهائية لدفع ضريبة المياه والمواعيد النهائية لتسليم ضريبة المياه في عام 2017 تتزامن. بموجب التعليمات المباشرة لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تنظيم هذه المسألة من خلال قاعدة عامة - البند 1 من الفن. 333.15 من المدونة.
تقدم الشركات ورجال الأعمال الذين يعملون بترخيص مياه إقرارات وخصم الضرائب على أساس ربع سنوي - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المقابل. هذا هو ، في عام 2017 ، الموعد النهائي يقع.
ضريبة المياه- هذه إحدى الضرائب الفيدرالية ، تم تقديمها في 1 يناير 2005 بدلاً من القانون الاتحادي "بشأن مدفوعات استخدام المسطحات المائية" ، والذي أصبح غير صالح في 31 ديسمبر 2004 وينظمه الفصل 25.2 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي
تضمن ضريبة المياه تطبيق مبدأ الدفع مقابل استخدام الموارد المائية من خلال إنشاء آلية اقتصادية فعالة لتحفيز الاستخدام الرشيد وترميم وحماية المسطحات المائية.
الاعتراف بدافعي الضرائبالمنظمات والأفراد الذين يقومون باستخدام المياه الخاصة و (أو) الخاصة.
كائنات الضرائب... أنواع استخدام المسطحات المائية: 1) كمية المياه من المسطحات المائية. 2) استخدام المساحة المائية للمسطحات المائية ، باستثناء التجديف بالأخشاب في الأطواف والأكياس ؛ 3) استخدام المسطحات المائية بدون مدخول المياه لأغراض الطاقة الكهرومائية ؛ 4) استخدام المسطحات المائية لغرض تجميع الأخشاب في أطواف وأكياس.
الوعاء الضريبييتم تحديده من قبل دافع الضرائب بشكل منفصل لكل جسم مائي: 1) عند أخذ المياه ، يتم تحديد الوعاء الضريبي على أنه حجم المياه المأخوذة من المسطح المائي خلال الفترة الضريبية. 2) عند استخدام المساحة المائية للمسطحات المائية ، باستثناء التجديف بالأخشاب في الأطواف والحقائب ، يتم تحديد وعاء الضريبة على أنه مساحة المساحة المائية المتوفرة. 3) عند استخدام المسطحات المائية بدون سحب المياه لأغراض الطاقة الكهرومائية ، يتم تحديد الوعاء الضريبي على أنه كمية الكهرباء المنتجة خلال الفترة الضريبية. 4) عند استخدام المسطحات المائية لغرض تجميع الأخشاب في أطواف وحقائب ، يتم تحديد الوعاء الضريبي على أنه ناتج حجم الطوافات والأكياس الخشبية للفترة الضريبية ، معبراً عنه بآلاف الأمتار المكعبة ، ومسافة التجديف ، بالكيلومترات ، مقسومة على 100.
معدلات الضرائبيتم تحديد معدلات الضرائب لأحواض الأنهار والبحيرات والبحار والمناطق الاقتصادية بالمقادير التالية:
عند أخذ المياه (عند أخذ المياه من البحر الإقليمي للاتحاد الروسي ومياه البحر الداخلية ضمن حدود استخدام المياه للربع (السنوي) المحدد: البلطيق 8.28 ؛ الأبيض 8.40 ؛ بارنتس 6.36)
عند استخدام المنطقة المائية (البحر الإقليمي للاتحاد الروسي ومياه البحر الداخلية: آزوف 44.88 ؛ أسود 49.80 بحر قزوين 42.24.)
عند استخدام المسطحات المائية بدون مدخول المياه لأغراض الطاقة الكهرومائية (معدل الضريبة بالروبل لكل 1000 كيلو وات ساعة من الكهرباء): 8.76 نيفا ؛ إنيسي 13.70 ؛ فولغا 9.84.4 تحديث
عند استخدام المسطحات المائية لغرض تجميع الأخشاب في أطواف وحقائب (معدل الضريبة بالروبل لكل ألف متر مكعب من طوافات الأخشاب والحقائب لكل 100 كيلومتر من التجديف): Volga 1 636.8 ؛ إنيسي 1 585.2 ؛ لينا 1646.4.
عندما يتم أخذ المياه بما يزيد عن حدود استخدام المياه المحددة ، يتم تحديد المعدلات من حيث هذا الفائض بمعدل خمسة أضعاف. يتم تحديد معدل ضريبة المياه عند أخذ المياه من المسطحات المائية لتزويد السكان بالمقدار 70 روبل لألفمتر مكعب من الماء.
إجراءات التحصيل: جمعت في شكل ضرائب اتحادية. يحدد قانون المياه في الاتحاد الروسي نظامًا للمدفوعات مقابل استخدام المسطحات المائية ، والذي يتضمن ضريبة المياه ومدفوعات ترميم المسطحات المائية وحمايتها. ضريبة المياه هي دفعة مقابل الحق في استخدام المسطحات المائية ، ولكنها ليست دفعة لموارد المياه.
تُضاف مدفوعات استخدام الموارد الطبيعية إلى ميزانيات المستويات المختلفة وفقًا للمعايير المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي: للميزانية الفيدرالية - 40 ٪ ؛ لميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، على ثالثًا. منها المسطحات المائية المستخدمة 60٪.
يتم دفع رسوم ترميم وحماية المسطحات المائية مقابل سحب المياه من المسطحات المائية ضمن الحد المقرر ، لسحب المياه الزائدة ، لاستخدام المسطحات المائية دون سحب المياه وفقًا لشروط الترخيص لـ استخدام المياه ، وكذلك لتصريف المياه العادمة ذات الجودة القياسية إلى المسطحات المائية ضمن الحدود الموضوعة (كشكل من أشكال سداد تكاليف منظمات إدارة المياه المتخصصة لتنفيذ هذا النشاط). يجمع الاتحاد الروسي حاليًا مدفوعات لاستخدام الموارد الجوفية للمياه الجوفية ، وخصومات لإعادة إنتاج قاعدة الموارد المعدنية للمياه الجوفية ، ورسوم استهلاك المياه من قبل المؤسسات الصناعية من أنظمة إدارة المياه ، ورسوم تصريف الملوثات والنفايات التخلص منها في المسطحات المائية.
تلزم ضريبة المياه الواردة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي بدفع الأشخاص الذين يستخدمون الموارد المائية بطريقة معينة. في مقالنا ، سننظر في أهم القضايا المتعلقة بهذا النوع من الضرائب: من المعترف به باعتباره دافعها ، وما هو الأساس الخاضع للضريبة ، وكذلك قواعد احتسابها وإجراءات إدخالها في الميزانية.
دافعو الضرائب في هذه الحالة هم كيانات تستخدم جسمًا مائيًا (يشار إليه فيما يلي باسم VO) للأنشطة الخاضعة للترخيص (البند 1 من المادة 333.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المشار إليه فيما بعد باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الأهمية! يشمل دافعو هذه الضريبة أيضًا الكيانات التي تستخدم VOs تحت الأرض في إطار الأنشطة المرخصة وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "On Subsoil" بتاريخ 02.21.1992 رقم 2395-1.
في هذه الحالة ، لا يتم الاعتراف بدافعي الضرائب ككيانات تستخدم VO على أساس ما يلي بعد دخول قانون المياه في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ (البند 2 من المادة 333.8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
منذ يناير 2007 ، وضع الأشخاص وثائق ملكية وفقًا لمتطلبات تشريعات المياه (المواد 20-21 من RF VC): يدفعون رسومًا لاستخدام VO ، والتي لا تسمح لهم بجمع المياه في وقت واحد ضريبة منهم (انظر قرار الاتحاد الافريقي للمنطقة الشمالية الغربية 03.09. 2015 في القضية رقم A56-86828 / 2014).
إن أهداف الضرائب في الحالة قيد النظر هي أنواع استخدام مؤسسات التعليم العالي التي ينظمها القانون (البند 1 من المادة 333.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
ملحوظة! يتم تنظيم قائمة أنواع استخدام المياه التي لا يمكن اعتبارها بهذه الصفة بموجب البند 2 من المادة المذكورة.
وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تعتبر ضريبة المياه اتحادية ، ويتم تحديد تفاصيل حسابها ودفعها وتقديم التقارير حصريًا من خلال التشريع الفيدرالي (البند 8 من المادة 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية وفقًا لرمز تصنيف الميزانية (المشار إليه فيما يلي باسم BCC). في 2018 - 2019 ، KBK لدفع الضرائب على النحو التالي (انظر أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 06/08/2018 رقم 132 ن):
فترة التقرير ربع (المادة 333.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب حساب مبلغ الضريبة كمنتج لمعدل الضريبة (مع الأخذ بعين الاعتبار المعامل الخاص) والقاعدة الضريبية في نهاية الربع.
بما في ذلك الوعاء الضريبي (المادة 333.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يجب تحويل هذه الضريبة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول لربع الإبلاغ المنتهي (البند 2 من المادة 333.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في فترة مماثلة ، يجب تقديم التقرير المقابل (البند 2 من المادة 333.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الأهمية! يتم تنظيم معدلات الضرائب على المستوى الاتحادي ومنصوص عليها في الفن. 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من بين أمور أخرى ، يجب تطبيقها مع مراعاة المعاملات الخاصة. على سبيل المثال ، يجب مضاعفة معدلات الضرائب في 2018-2019 في 1.75 و 2.01 على التوالي (البند 1.1 من المقالة المحددة).
يجب أن نتذكر أن معدل الضريبة يزيد في الحالات التالية:
في نفس الوقت ، تلك المدرجة في البند 1.1 من الفن. 333.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أيضًا تطبيق المعاملات.
إذن ، ضريبة المياه تنتمي إلى الفئة الفيدرالية. يعتبر الأشخاص الذين يمارسون أنواعًا معينة من الأنشطة المتعلقة باستخدام الموارد المائية دافعي الضرائب. الأشياء الخاضعة للضرائب هي أنواع استخدام المياه التي يحددها القانون. يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، ويتم تقديم التقارير في نفس الوقت.
تخضع أنشطة دافعي هذه الضريبة للترخيص الإجباري.
من أجل دفع ضريبة المياه بشكل صحيح ، تحتاج إلى فهم نوع هذه الضريبة ، وما هي الفوائد الموجودة لها ، فضلاً عن توقيت دفعها وإجراءات الإبلاغ.
ضريبة المياه هي ضريبة مباشرة أو غير مباشرة ، وإلى أي ميزانية يتم دفعها؟ هذه ضريبة مباشرة يتم دفعها للميزانية الفيدرالية.
ضريبة المياه هي ضريبة على استخدام الموارد المائية والمنشآت وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
دخلت هذه الضريبة حيز التنفيذ في 1 يناير 2005. قبل ذلك ، دفع مستخدمو المياه ضريبة على استخدام المسطحات المائية.
لا تنطبق ضريبة المياه على الضرائب الإقليمية ، ولكنها ضريبة فيدرالية ، أي تُدفع للميزانية الفيدرالية ، وتحدد الدولة مزايا هذه الضريبة ، بالإضافة إلى إجراءات وشروط دفعها. .
أي ضريبة ، بما في ذلك ضريبة المياه ، لها عناصرها الخاصة:
| اسم العنصر | وصف |
| دافعي | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والأفراد |
| موضوع الضرائب | حقيقة وجود الذي يلزم بدفع الضرائب. في هذه الحالة - وجود ترخيص لاستخدام الموارد المائية والأشياء. |
| الوعاء الضريبي | خصائص التكلفة للكائن. في هذه الحالة ، يعتمد ذلك على نوع استخدام الجسم المائي |
| الفترة الخاضعة للضريبة | في هذه الحالة ، الربع |
| معدل الضريبة | يعتمد على نوع استخدام المسطحات المائية ، وكذلك المنطقة الاقتصادية التي تقع فيها أحواض الأنهار والبحيرات والبحار. إذا تم أخذ المياه من أجل توفيرها للسكان ، فسيتم تحصيل الدفعة مقابل استخدام المياه بمبلغ 81 روبل لكل 1000 متر مكعب. |
إن أغراض الضرائب المفروضة على ضريبة المياه هي:
يمكن أن تكون مساوية لـ:
في حالة تحديد العديد من معدلات الضرائب لجسم مائي ، يتم احتساب المبلغ الواجب دفعه بناءً على كل معدل ضرائب.
يتم تحديد معدلات الضرائب بالروبل لكل 1000 متر مكعب. م حجمها ، اعتمادًا على المناطق الاقتصادية لموقع مناطق المياه ، معطى.
يتم تطبيق معدلات الضريبة التي يتم بموجبها فرض ضريبة المياه ، والمحددة في الفقرة 1 من هذه المادة ، والمحسوبة وفقًا للفقرات 2 و 4 و 5 من نفس المادة ، في عام 2015 مع عامل تعديل قدره 1.15.
عند حساب المعدل باستخدام هذا المعامل ، يجب تقريبه إلى أقرب روبل. البنسات لا تؤخذ في الاعتبار.
يتم تنظيم ضريبة المياه بموجب الفصل 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. دافعو هذه الضريبة هم المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الموارد المائية على أساس.
هؤلاء الأفراد ، وكذلك المنظمات التي تستخدم الموارد المائية بموجب عقود أبرمت قبل دخول حيز التنفيذ ، ليسوا دافعي ضرائب لهذه الضريبة.
ما نوع ضريبة المياه من وجهة نظر اقتصادية؟ يكمن جوهر ضريبة المياه في الدفع مقابل استخدام المسطحات المائية التي هي ملك للدولة.
مع إدخال قانون المياه ، فقدت سلطات الكيانات المكونة للبلد القدرة على تحديد معدلات استخدام المياه بشكل مستقل.
الآن توسعت دائرة دافعي الضرائب بشكل كبير - تم تضمين الأفراد أيضًا فيها. تنتمي المدفوعات مقابل استخدام الموارد المائية إلى الفئة التي تشكل جانب الإيرادات في الميزانية الاتحادية.
في الواقع ، تعتبر ضريبة المياه سمة نقدية لقيمة الموارد المائية لبلدنا ، معبراً عنها بالروبل. كما ذكرنا من قبل ، فإن جميع المسطحات المائية هي ملك للدولة.
يُسمح بالممتلكات البلدية والخاصة فقط للمسطحات المائية الصغيرة التي ليس لها اتصال هيدروليكي مع المسطحات المائية الكبيرة.
يمكن لهؤلاء الأشخاص استخدام المسطحات المائية على أساس:
كما ورد في الفن. 333.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تُدفع ضريبة المياه في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي الذي يلي ربع السنة.
أي ، بالنسبة للربع الأول ، من الضروري الدفع قبل 20 أبريل ، للربع الثاني - حتى 20 يوليو ، للربع الثالث - حتى 20 أكتوبر ، وللربع الرابع - حتى 20 يناير.
إذا صادف اليوم العشرون عطلة نهاية أسبوع أو عطلة عامة ، فإن الموعد النهائي للدفع هو أول يوم عمل بعد اليوم العشرين.
بحلول نفس التاريخ ، من الضروري تقديمها إلى مكتب الضرائب الموجود في موقع المسطح المائي المستخدم. يتم دفع الضريبة على تفاصيل نفس مكتب الضرائب ، أي أن الضريبة يجب أن تُدفع في موقع المسطح المائي.
إذا كان دافع ضريبة المياه ينتمي إلى فئة كبار الضرائب ، فإنه يقدم إقرارًا بهذه الضريبة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في المكان الذي تم تسجيله فيه كمكلف كبير. يتم دفع الضريبة هنا.
إذا كان دافع الضرائب شخصًا أجنبيًا ، قانونيًا وماديًا ، فيجب عليه دفع ضريبة المياه وتقديم نسخة من الإقرار إلى مكتب الضرائب في موقع السلطة التي أصدرت دافعي الضرائب هؤلاء.
في أي ميزانية يجب دفع الضريبة - المحلية أو الفيدرالية؟ وفقًا لذلك ، تُضاف ضريبة المياه بنسبة 100٪ إلى الميزانية الفيدرالية.
لا يحدد التشريع الضريبي أي مزايا لضريبة المياه. هذا يعني أن سلطات الكيانات التابعة للاتحاد ليس لها الحق في تقديم مزايا على المستوى الإقليمي ، لأن هذه ضريبة اتحادية.
من أجل الدفع بشكل صحيح مقابل استخدام المسطحات المائية ، من الضروري ليس فقط حسابها بشكل صحيح ، ولكن أيضًا لملئها بشكل صحيح.
في الحقل 104 ، يجب تحديد BCK - رمز تصنيف الميزانية. من الضروري أن "تختفي" الضريبة أو الفائدة أو الغرامة على النحو المنشود. خلاف ذلك ، قد يكون مبلغ الدفع غير واضح ، وسيكون على دافع الضرائب دين.
لحساب ضريبة المياه ، يجب عليك استخدام الإدخالات التالية:
على الرغم من شفافية ضريبة المياه ، فإن دافعي الضرائب لديهم تساؤلات. التي تحدث في كثير من الأحيان.
أدى إصدار قانون المياه في 2005 إلى تحسين طفيف في استخدام المسطحات المائية وتحصيل المدفوعات مقابل ذلك. ومع ذلك ، فإن هذه الوثيقة قديمة بالفعل.
على مدى السنوات القليلة الماضية ، كان مجلس الدوما يناقش التعديلات على هذا القانون. في عام 2005 ، عندما تم تقديم RF VK ، كان من المفترض أن يكون دور الدولة قويًا بدرجة كافية.
ومع ذلك ، فهي ليست كذلك! لذلك ، هناك إدانة نشطة للتعديلات التي ستعود مرة أخرى لسيطرة الدولة على المسطحات المائية.
كما تعلم ، منذ مارس 2014 ، أصبحت شبه جزيرة القرم جزءًا من الاتحاد الروسي. الآن هذه المنطقة تسمى جمهورية القرم. الآن هذه الجمهورية في وضع انتقالي من فرض ضرائب على أوكرانيا إلى فرض ضرائب على روسيا.
في هذا الصدد ، وافقت حكومة القرم.
تنص هذه اللائحة على أنه بحلول بداية عام 2015 ، يجب على جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الموجودة في شبه جزيرة القرم الانضمام إلى روسيا وتطبيق النظام الضريبي لبلدنا. يشير هذا إلى أنه اعتبارًا من 01.01.2015 ، يتم دفع ضريبة المياه في شبه جزيرة القرم بالمعدلات وبالطريقة المعمول بها في الاتحاد الروسي.
كما تعلم ، من أجل استخدام المسطحات المائية والموارد التي هي ملك للدولة ، يجب على دافع الضرائب المحتمل الحصول على ترخيص من الهيئة التنفيذية في موقع المسطح المائي.
فيديو: ضريبة المياه
لذلك ، تُدفع ضريبة المياه بترخيص خاص. منذ 01.01.2007 ، تم حظر الأنشطة غير المرخصة لاستخدام المسطحات المائية.
إذا كان دافع الضرائب "في متناول اليد" ، والذي تم إبرامه مع السلطات التنفيذية في موقع الكائن قبل 01.01.2007 ، فإن مثل هذه الاتفاقية هي نظير لترخيص استخدام الموارد المائية.
لكي تتمكن مؤسسة تقع في شبه جزيرة القرم من تنفيذ أنشطتها وفقًا للتشريعات الروسية ، يجب عليها إعادة التسجيل. كان من الضروري اجتياز هذا التسجيل قبل 01.01.2015.
بمجرد تسجيل الشركة ، تحولت من نفس اليوم إلى التشريع الضريبي الروسي ، وبدأت في دفع الضرائب ، بما في ذلك ضرائب المياه ، وفقًا للقوانين الروسية.
قبل القيام بهذا الإجراء ، تدفع الشركة الضرائب وفقًا للتشريعات الأوكرانية. يتم ذلك لتجنب الازدواج الضريبي.
ومع ذلك ، في مارس 2014 ، قدم ديمتري ميدفيديف مشروع قانون إلى مجلس الدوما ، والذي يتضمن إنشاء منطقة اقتصادية خاصة على أراضي شبه جزيرة القرم ومدينة سيفاستوبول.
وفقًا لهذا القانون ، يتمتع سكان هذه المنطقة الاقتصادية الخاصة بمزايا في دفع ضريبة الدخل ، كما أنهم معفون تمامًا من دفع ضرائب الأراضي والنقل والمياه.
يتم احتساب هذه الفاتورة حتى عام 2064 ، أي سيتم إعفاء القرم وسيفاستوبول من دفع هذه الضرائب لمدة 50 عامًا.
كما ذكرنا سابقًا ، ستتمتع المنظمات المقيمة فقط بالمزايا. لكي تصبح مقيماً ، يوجد القليل على أراضي شبه الجزيرة ، من الضروري المساهمة بمبلغ 150 مليون روبل. ستعطي هذه المساهمة الحق في استخدام الامتياز.
ستخصص هذه الأموال لتطوير شبه الجزيرة والبنية التحتية والثقافة والتعليم والطب وغيرها من الصناعات الحيوية.
كما تظهر ممارسة تطبيق هذه الفاتورة ، تفضل المنظمات دفع المبلغ المطلوب مرة واحدة ، لكنها لا تدفع الضرائب.
بينما تم تطوير مشروع القانون للسنوات العشر القادمة ، إذا تم تنفيذه بنجاح ، فسيتم إجراء تغييرات وتعديلات عليه. ووفقا له ، سيتم إعفاء المنظمات المقيمة من دفع ضريبة المياه إلى أجل غير مسمى.
المسؤولية عن عدم دفع ضريبة المياه منصوص عليها في الأحكام العامة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
إذا فات المكلف الموعد النهائي لدفع الضريبة وتقديم الإقرار ، فسيتعين عليه دفع غرامة قدرها 20 ٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة و 5 ٪ من المبلغ المحدد في الإقرار ، على التوالي.
جميع الأشخاص ، الطبيعيين والاعتباريين ، يستخدمون المياه لأغراض مختلفة. كل ولاية تفرض ضريبة على هذا. المحتويات النقاط الرئيسية ما هو المعدل المطبق عند الدفع (الجدول) كيفية حساب ضريبة المياه ميزات الحساب ولكن الجميع ملزم بدفعها ، هل هناك أي مزايا وما هي المعدلات التي يجب استخدامها عند ...
كما هو الحال مع دفع أي ضريبة ، يجب أن تعرف القواعد الأساسية لتقديم التقارير ، وتصفح المواعيد النهائية ومعرفة كيفية ملء النماذج. هذا سيجعل من الممكن سداد جميع الديون المستحقة للدولة في الوقت المناسب وإجراء أعمالهم بهدوء لأصحاب المشاريع والكيانات القانونية. المحتويات ما يجب أن تعرفه تاريخ الاستحقاق ...
يتم دفع الضرائب ليس فقط على العقارات والمركبات ، ولكن أيضًا لاستخدام المسطحات المائية لأغراض مختلفة. المحتويات النقاط الرئيسية من هو دافع ضريبة المياه مراقبة الدولة من دافع هذه الضريبة؟ ما هي الفروق الدقيقة التي تستحق معرفتها ...
