1) الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد:
2) رواد الأعمال الأفراد والمحامون والوسطاء وكتاب العدل العاملون في الممارسة الخاصة ومديرو التحكيم والمثمنون ومحامو البراءات وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (يشار إليهم فيما يلي باسم دافعي الضرائب الذين يقومون بذلك عدم دفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد).
2. إذا كان الدافع ينتمي في نفس الوقت إلى عدة فئات محددة في الفقرة 1 من هذه المادة ، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين بشكل منفصل لكل سبب.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك ، المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإجباري وفقا للقوانين الاتحادية المتعلقة بأنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإجباري (باستثناء الأجر المدفوع للأشخاص المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون):
1) في إطار علاقات العمل وبموجب عقود القانون المدني التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات ؛
3) بموجب اتفاقيات نقل الحق الحصري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، ونشر اتفاقيات الترخيص ، واتفاقيات الترخيص بشأن منح حق الاستخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بما في ذلك المكافآت التي تتقاضاها منظمات إدارة الحقوق على أساس جماعي لصالح مؤلفي الأعمال بموجب الاتفاقات المبرمة مع المستخدمين.
2- يُعترف بموضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين على دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الرابعة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون كمدفوعات ومكافآت أخرى بموجب عقود العمل (العقود) وعقود القانون المدني ، الموضوع منها أداء العمل ، وتقديم الخدمات لصالح الأفراد (باستثناء المكافآت المدفوعة للأشخاص المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون).
3. إن موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين على دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون هو تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع أو غيرها من الأنشطة المهنية في الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثالثة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 430 من هذا القانون ، يُعترف أيضًا بموضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين كدخل يحصل عليه دافع أقساط التأمين ويتم تحديده وفقًا للفقرة 9 من المادة 430 من هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
4. المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها نقل الملكية أو غيرها من الحقوق العقارية للممتلكات (حقوق الملكية) ، والعقود المتعلقة بنقل الملكية (حقوق الملكية) للاستخدام ، لا يُعترف بها على أنها موضوع فرض ضرائب على أقساط التأمين ، باستثناء اتفاقيات طلب حقوق الطبع والنشر ، والاتفاقيات المتعلقة بالتخلي عن الحق الحصري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ونشر اتفاقيات الترخيص واتفاقيات الترخيص بشأن منح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
5- المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية بموجب عقود عمل مبرمة مع منظمة روسية للعمل في قسمها الفرعي المنفصل ، والذي يقع مقره خارج أراضي الاتحاد الروسي ، والمدفوعات والمكافآت الأخرى المحسوبة لصالح الأفراد الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية فيما يتعلق بأنشطتهم خارج أراضي الاتحاد الروسي بموجب القانون المدني المبرم - ذي الطبيعة القانونية ، والذي يتمثل موضوعه في أداء العمل وتقديم الخدمات.
6- المدفوعات للمتطوعين (المتطوعين) كجزء من تنفيذ عقود القانون المدني لسداد النفقات المبرمة وفقاً للمادة 17-1 من القانون الاتحادي المؤرخ 11 آب / أغسطس 1995 N 135-"بشأن الأنشطة الخيرية والعمل التطوعي (التطوع)" غير معترف بها كموضوع للضرائب على المتطوعين من أقساط التأمين (المتطوعين) ، باستثناء نفقات الطعام التي تتجاوز البدلات اليومية المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 217 من هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 98-FZ بتاريخ 23 أبريل 2018)
7. المدفوعات للمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية بموجب عقود عمل أو بموجب عقود القانون المدني المبرمة مع FIFA (الاتحاد الدولي لكرة القدم) والتي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات وكذلك المدفوعات ، غير معترف به كموضوع لفرض ضرائب على مساهمات التأمين. التي ينتجها متطوعون بموجب عقود القانون المدني التي أبرمت مع FIFA ، والشركات التابعة لـ FIFA ، واللجنة المنظمة "Russia-2018" وموضوعها المشاركة في الأحداث المنصوص عليها من قبل الفيدرالية القانون الصادر في 7 يونيو 2013 N 108-FZ "بشأن التحضير والإقامة في الاتحاد الروسي لكأس العالم 2018 FIFA وكأس القارات 2017 FIFA وتعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" ، لسداد نفقات المتطوعين فيما يتعلق بتنفيذ هذه الاتفاقيات في شكل دفع تكاليف معالجة وإصدار التأشيرات والدعوات والمستندات المماثلة ، الدفع تكلفة السفر والإقامة والوجبات والمعدات الرياضية والتدريب وخدمات الاتصال ودعم النقل والدعم اللغوي والهدايا التذكارية التي تحتوي على رموز كأس العالم 2018 FIFA ، كأس القارات 2017 FIFA الذي أقيم في الاتحاد الروسي.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 303-FZ المؤرخ 30 أكتوبر 2017)
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - يتحدد أساس حساب أقساط التأمين للدافعين المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون بعد انقضاء كل شهر تقويمي كمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 420 من هذا القانون ، المستحقة بشكل منفصل فيما يتعلق بكل فرد من بداية فترة التسوية على أساس الاستحقاق ، باستثناء المبالغ المحددة في المادة 422 من هذا القانون.
2 - يتحدد أساس حساب أقساط التأمين للدافعين المحددين في الفقرة الرابعة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون بعد انقضاء كل شهر تقويمي كمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 420 من هذا القانون ، المستحقة بشكل منفصل فيما يتعلق بكل شخص على حدة من بداية فترة التسوية على أساس الاستحقاق ، باستثناء المبالغ المحددة في المادة 422 من هذا القانون.
3 - بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، الحد الأقصى الأساسي لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري والقاعدة القصوى لحساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وما يتصل بذلك مع الأمومة. من مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح فرد تتجاوز الحد الأقصى للمبلغ الأساسي لحساب أقساط التأمين المحددة لفترة الفاتورة ذات الصلة ، والمحددة على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفاتورة ، لا يتم تحصيل أقساط التأمين ، ما لم ينص هذا الفصل على خلاف ذلك.
4 - يخضع الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة لمؤشر سنوي اعتبارًا من 1 كانون الثاني / يناير من العام المقابل ، على أساس نمو متوسط الأجور في الاتحاد الروسي .
5. بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، للفترة 2017-2021 ، يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري مع مراعاة مبلغ المتوسط تم تحديد الأجر في الاتحاد الروسي للسنة المقابلة ، وزاد بمقدار اثني عشر مرة ، وتطبيق معاملات الضرب التالية عليه في السنة التقويمية المقابلة:
لا ينطبق حكم هذه الفقرة عند حساب أقساط التأمين للتعريفات الإضافية لتأمين المعاشات الإلزامي المنصوص عليه في المادة 428 من هذا القانون ، وأقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني ، وكذلك فئات معينة من العاملين في منظمات صناعة الفحم المنشأة بموجب المادة 429 من هذا القانون.
تخضع القيمة الحدية للقاعدة الموضوعة وفقًا لهذه الفقرة لحساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري اعتبارًا من عام 2022 لمؤشر سنوي اعتبارًا من 1 يناير من العام المقابل ، مع مراعاة نمو متوسط الأجور في الاتحاد الروسي.
6. يتم تحديد حجم القيمة المحددة المقابلة لقاعدة حساب أقساط التأمين سنويًا من قبل حكومة الاتحاد الروسي ، مع مراعاة الفقرات 3-5 من هذه المادة. يتم تقريب حجم الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين إلى أقرب ألف روبل. في هذه الحالة ، يتم تقريب مبلغ 500 روبل أو أكثر إلى ألف روبل كاملة ، ويتم التخلص من مبلغ أقل من 500 روبل.
7. عند إجراء مدفوعات ومكافآت عينية أخرى في شكل سلع (أعمال ، خدمات) ، أو ممتلكات أخرى ، يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين على أنها تكلفة هذه السلع (الأشغال ، الخدمات) ، الممتلكات الأخرى ، المحسوبة على أساس على أساس أسعارها المحددة بالطريقة المماثلة لتلك المنصوص عليها في المادة 105.3 من هذا القانون.
في الوقت نفسه ، تشمل تكلفة هذه السلع (الأعمال ، الخدمات) المبلغ المقابل من ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس ، وتستبعد الدفع الجزئي من قبل الفرد لتكلفة السلع التي يتلقاها ، والعمل المنجز لصالحه ، والخدمات المقدمة إلى له.
8. مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الأساس لحساب أقساط التأمين في الجزء المتعلق باتفاق أمر حق المؤلف ، والاتفاق على نقل الحق الحصري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1 - 12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، ونشر اتفاقية الترخيص ، واتفاقية الترخيص بشأن منح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من يتم تحديد القانون المدني للاتحاد الروسي على أنه مقدار الدخل المستلم بموجب اتفاقية طلب المؤلف ، وهي اتفاقية بشأن نقل الحق الحصري في نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، اتفاقية ترخيص النشر ، اتفاقية ترخيص لمنح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرة الفرعية × 1-12 الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، مخفضة بمقدار المصاريف الفعلية والموثقة المرتبطة باستخراج هذا الدخل.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
9. إذا تعذر توثيق النفقات المحددة في الفقرة 8 من هذه المادة ، فإنها قابلة للخصم بالمبالغ التالية (كنسبة مئوية من مبلغ الدخل المتراكم):
1) لإنشاء الأعمال الأدبية ، بما في ذلك المسرح والسينما والمسرح والسيرك - 20 في المائة ؛
2) لإنشاء الأعمال الفنية والجرافيكية ، وأعمال التصوير الفوتوغرافي للطباعة ، وأعمال الهندسة المعمارية والتصميم - 30 في المائة ؛
3) لإنشاء أعمال النحت ، والرسم الضخم والزخرفي ، والفنون والحرف اليدوية وفن التصميم ، والرسم على الحامل ، وفنون الزخرفة المسرحية والأفلام والرسومات ، المصنوعة بتقنيات مختلفة - 40 في المائة ؛
4) لإنشاء الأعمال السمعية والبصرية (الفيديو والتلفزيون والصور المتحركة) والتسجيلات الصوتية والرسائل على الهواء أو عبر الراديو أو البرامج التلفزيونية - 30 في المائة ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
5) لإنشاء الأعمال المسرحية الموسيقية (الأوبرا ، والباليه ، والكوميديا الموسيقية) ، والسمفونية ، والكورال ، وأعمال الحجرة ، وأعمال فرقة نحاسية ، والموسيقى الأصلية للسينما والتلفزيون وأفلام الفيديو والإنتاج المسرحي - 40 في المائة ؛
6) لإنشاء المصنفات الموسيقية الأخرى ، بما في ذلك الأعمال المعدة للنشر - 25 في المائة ؛
7) لأداء الأعمال الأدبية والفنية - 20 في المائة ؛
8) لإنشاء المصنفات والتطورات العلمية ، وبرامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات - 20 في المائة ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
9) للاكتشافات ، وإنجازات الاختيار ، والاختراعات ، وإنشاء نماذج المنفعة ، والرسوم والنماذج الصناعية ، وأسرار الإنتاج (المعرفة) ، وطوبولوجيا الدوائر الدقيقة المتكاملة (النسبة المئوية لمبلغ الدخل المتلقى في أول عامين من الاستخدام) - 30 بالمائة.
(البند 9 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ)
10. عند تحديد أساس احتساب أقساط التأمين ، لا يمكن أن تؤخذ النفقات الموثقة في الحسبان بالتزامن مع المصروفات ضمن المعيار المعمول به.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - لا يخضع الأشخاص التالون لأقساط التأمين الخاصة بالدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:
1) الإعانات الحكومية المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية ، بما في ذلك إعانات البطالة ، فضلاً عن المزايا وأنواع أخرى من التأمين الإجباري تغطية التأمين الاجتماعي الإجباري ؛
2) جميع أنواع مدفوعات التعويض المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية (ضمن الحدود الموضوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي )، متعلق ب:
مع تعويض عن الضرر الناجم عن الإصابة أو غيرها من الأضرار التي تلحق بالصحة ؛
مع توفير أماكن المعيشة مجانًا ، ودفع تكاليف أماكن المعيشة والمرافق ، والأغذية والبقالة ، والوقود أو التعويض النقدي المناسب ؛
مع دفع التكلفة و (أو) إصدار البدل المستحق العيني ، وكذلك مع دفع الأموال النقدية مقابل هذا البدل ؛
بدفع تكلفة الطعام والمعدات الرياضية والمعدات والزي الرياضي والملابس التي يتلقاها الرياضيون وموظفو الثقافة البدنية والمنظمات الرياضية لعملية التدريب والمشاركة في المسابقات الرياضية ، وكذلك الحكام الرياضيين للمشاركة في المسابقات الرياضية ؛
مع فصل الموظفين ، باستثناء التعويض عن الإجازة غير المستخدمة ، فإن مبلغ المدفوعات على شكل مكافأة نهاية الخدمة ومتوسط الدخل الشهري لفترة العمل في الجزء يتجاوز بشكل عام ثلاثة أضعاف متوسط الدخل الشهري أو ستة أضعاف متوسط الدخل الشهري للموظفين المفصولين من المنظمات الواقعة في مناطق أقصى الشمال والمناطق المعادلة ، بالإضافة إلى تعويضات رئيس ونواب الرؤساء وكبير المحاسبين في المنظمة في الجزء الذي يتجاوز ثلاثة أضعاف متوسط الراتب الشهري ؛
مع سداد نفقات التدريب المهني وإعادة التدريب والتدريب المتقدم للموظفين ؛
مع نفقات الفرد فيما يتعلق بأداء العمل ، وتقديم الخدمات بموجب عقود القانون المدني ؛
مع توظيف الموظفين المفصولين فيما يتعلق بتنفيذ تدابير لتقليل عدد أو موظفي الموظفين ، وإعادة تنظيم أو تصفية المنظمة ، فيما يتعلق بإنهاء الأنشطة من قبل الأفراد كأفراد رواد الأعمال ، وإنهاء صلاحيات الموثقين تشارك في الممارسة الخاصة ، وإنهاء وضع المحامي ، وكذلك فيما يتعلق بإنهاء الأنشطة من قبل أفراد آخرين تخضع أنشطتهم المهنية وفقًا للقوانين الفيدرالية لتسجيل الدولة و (أو) الترخيص ؛
مع أداء واجبات العمل من قبل الفرد ، بما في ذلك فيما يتعلق بالانتقال إلى العمل في منطقة أخرى ، باستثناء المدفوعات النقدية مقابل العمل في ظروف العمل الصعبة والضارة و (أو) الخطرة ، باستثناء مدفوعات التعويض بمبلغ معادل إلى تكلفة الحليب أو المنتجات الغذائية الأخرى ذات القيمة المتساوية ، المدفوعات بالعملة الأجنبية مقابل البدل اليومي المنصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 217 من هذا القانون ، من قبل شركات الشحن الروسية لأفراد طاقم سفن الملاحة الأجنبية ، المدفوعات في العملة الأجنبية لموظفي أطقم الطائرات الروسية التي تدير رحلات دولية ، وكذلك مدفوعات التعويض عن الإجازات غير المستخدمة التي لا تتعلق بفصل الموظفين ؛
3) مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة التي يقدمها الدافعون:
الأفراد المرتبطون بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ أخرى من أجل التعويض عن الأضرار المادية التي لحقت بهم أو الأضرار التي لحقت بصحتهم ، وكذلك الأفراد المتضررين من الأعمال الإرهابية على أراضي الاتحاد الروسي ؛
موظف فيما يتعلق بوفاة عضو (أفراد) من عائلته ؛
الموظفون (الآباء ، الآباء بالتبني ، الأوصياء) عند الولادة (تبني (تبني) الطفل ، إثبات الوصاية على الطفل ، الدفع خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني (التبني) ، إثبات الوصاية ، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل) لكل طفل) ؛
4) الدخل (باستثناء أجور الموظفين) الذي يتلقاه أعضاء المجتمعات الأسرية (العشائرية) المسجلة حسب الأصول للشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى من الاتحاد الروسي من بيع المنتجات التي تم الحصول عليها نتيجة لأنواعهم التقليدية من تجارة؛
5) مبلغ مدفوعات التأمين (الاشتراكات) للتأمين الإجباري للموظفين التي يقوم بها الدافع بالطريقة التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي ، ومقدار المدفوعات (الاشتراكات) للدافع بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل ، تنص على دفع شركات التأمين للنفقات الطبية لهؤلاء الأشخاص المؤمن عليهم ، مبالغ مدفوعات (اشتراكات) دافع بموجب عقود لتقديم خدمات طبية للموظفين المبرمة لمدة لا تقل عن سنة واحدة مع المنظمات الطبية التي لديها التراخيص المناسبة للقيام بالأنشطة الطبية الصادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، مبالغ مدفوعات (مساهمات) الدافع بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين ، والتي يتم إبرامها فقط في حالة وفاة الشخص المؤمن عليه و (أو) الإضرار بصحة المؤمن عليه ، وكذلك مبلغ اشتراكات دافع المعاش التقاعدي بموجب العقود توفير معاشات الدولة ؛
6) مساهمات صاحب العمل التي يدفعها الدافع وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 30 أبريل 2008 N 56-FZ "بشأن أقساط التأمين الإضافية للمعاشات الممولة ودعم الدولة لتكوين مدخرات المعاشات التقاعدية" ، في مبلغ الاشتراكات المدفوعة ، ولكن ليس أكثر من 12000 روبل في السنة على أساس كل موظف تم دفع اشتراكات صاحب العمل لصالحه ؛
7) تكلفة سفر الموظف من وإلى مكان استخدام الإجازة وتكلفة نقل الأمتعة التي يصل وزنها إلى 30 كيلوجرامًا ، وكذلك تكلفة نقل أفراد أسرته غير العاملين (الزوج ، الزوجة ، القاصر الأطفال الذين يعيشون بالفعل مع الموظف) وتكلفة نقل أمتعتهم ، التي يدفعها دافع رسوم التأمين للأشخاص الذين يعملون ويعيشون في مناطق أقصى الشمال والمناطق المعادلة لها ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، القوانين التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وقرارات الهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية ، وعقود العمل و (أو) الاتفاقات الجماعية. في حالة استخدام إجازة خارج أراضي الاتحاد الروسي ، يتم حساب تكلفة السفر أو الرحلة للموظف وأفراد أسرته غير العاملين (بما في ذلك تكلفة حمل الأمتعة التي يصل وزنها إلى 30 كجم) ، محسوبة من المكان المغادرة إلى نقطة التفتيش عبر حدود دولة الاتحاد الروسي ، لا يخضع لأقساط التأمين.بما في ذلك المطار الدولي حيث يخضع الموظف وأفراد عائلته غير العاملين لمراقبة الحدود عند نقطة التفتيش عبر حدود الدولة للاتحاد الروسي ؛
(البند 7 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 300-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)
8) المبالغ المدفوعة للأفراد من قبل لجان الانتخابات ، ولجان الاستفتاء ، وكذلك من صناديق الانتخابات للمرشحين لمنصب رئيس الاتحاد الروسي ، والمرشحين لنواب مجلس الدوما ، والمرشحين لنواب المجلس التشريعي (ممثل) هيئة سلطة الدولة لكيان مكوّن من الاتحاد الروسي ، والمرشحون لمنصب في هيئة حكومية أخرى من الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي المنصوص عليه في الدستور ، وميثاق الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، والمنتخب مباشرة من قبل المواطنين ، والمرشحين لنواب الهيئة التمثيلية للبلدية ، والمرشحين لمنصب رئيس البلدية ، لمنصب آخر ينص عليه ميثاق البلدية ويتم استبداله من خلال الانتخابات المباشرة ، وصناديق انتخابية ، وجمعيات انتخابية ، وصناديق انتخابية لفروع جهوية. الأحزاب السياسية التي ليست جمعيات انتخابية ، من موارد صناديق الاستفتاء لمدينة المبادرة مجموعات لإجراء استفتاء على الاتحاد الروسي ، واستفتاء على كيان مكون من الاتحاد الروسي ، واستفتاء محلي ، ومجموعة حملة مبادرة لاستفتاء الاتحاد الروسي ، ومجموعات أخرى من المشاركين في استفتاء الكيان المكون من الاتحاد الروسي ، استفتاء محلي لأداء هؤلاء الأشخاص للعمل المتعلق مباشرة بإجراء الحملات الانتخابية وحملات الاستفتاء ؛
9) تكلفة الزي الرسمي والزي الرسمي الصادر للموظفين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، وكذلك موظفي الخدمة المدنية في الهيئات الحكومية الفيدرالية مجانًا أو بدفع جزئي والبقاء في استخدامهم الشخصي الدائم ؛
10) تكلفة مزايا السفر المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي لفئات معينة من الموظفين ؛
11) مبلغ المساعدة المادية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم ، بما لا يتجاوز 4000 روبل لكل موظف خلال فترة الفوترة ؛
12) مبلغ الأجر الخاص بتدريب الموظفين في البرامج التعليمية المهنية الأساسية والبرامج المهنية الإضافية ؛
13) المبالغ التي يدفعها الدافعون لموظفيهم لتسديد تكاليف دفع الفائدة على القروض (الاعتمادات) لاقتناء و (أو) بناء المباني السكنية ؛
14) مبلغ البدل النقدي ودعم الطعام والملابس والمدفوعات الأخرى التي يتلقاها الأفراد العسكريون والضباط الخاصون والقائدون لهيئات الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي ، وخدمة الإطفاء الفيدرالية ، وضباط اتصالات البريد السريع الفيدرالية ، وموظفو المؤسسات و هيئات نظام السجون ، وسلطات الجمارك في الاتحاد الروسي ، التي لها رتب خاصة ، فيما يتعلق بأداء واجبات الخدمة العسكرية والخدمة العسكرية في هذه الهيئات وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ؛
15) مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب عقود العمل وعقود القانون المدني ، بما في ذلك بموجب عقود بأمر من المؤلف لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا على أراضي الاتحاد الروسي ، باستثناء مبالغ المدفوعات و المكافآت الأخرى لصالح هؤلاء الأشخاص المعترف بها من قبل الأشخاص المؤمن عليهم وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإجباري.
2. عندما يدفع دافعوا نفقات رحلات العمل للموظفين داخل أراضي الاتحاد الروسي وخارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن البدلات اليومية المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 217 من هذا القانون ، وكذلك التي يتم تكبدها وتوثيقها بالفعل النفقات المستهدفة للسفر إلى الوجهات والعودة ، ورسوم خدمات المطار ، ورسوم العمولة ، ومصاريف السفر إلى المطار أو المحطة في نقاط المغادرة ، أو الوجهة أو النقل ، والأمتعة ، وتكاليف استئجار الإقامة ، وتكاليف الدفع مقابل خدمات الاتصالات ، ورسوم إصدار (استلام) وتسجيل جواز سفر أجنبي رسمي ، ورسوم إصدار (الحصول) على التأشيرات ، وكذلك مصاريف استبدال النقد أو الشيك في البنك مقابل النقد الأجنبي النقدي. ينطبق إجراء مماثل لفرض ضرائب على أقساط التأمين على المدفوعات التي يدفعها الأفراد الخاضعون للسلطة (الإدارية) التابعة للمنظمة ، وكذلك أعضاء مجلس الإدارة أو أي هيئة مماثلة للشركة تصل للمشاركة في اجتماع مجلس الإدارة أو مجلس الإدارة أو أي هيئة مماثلة أخرى لهذه الشركة.
3. بالإضافة إلى المدفوعات المحددة في الفقرتين 1 و 2 من هذه المادة ، فإن أساس حساب أقساط التأمين لا يشمل أيضًا:
1) من حيث أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري - مبلغ البدل النقدي (الأجر النقدي الشهري) والمدفوعات الأخرى التي يتلقاها المدعون العامون والمحققون ، وكذلك قضاة المحاكم الفيدرالية وقضاة الصلح ، والمدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتم دفعها في لصالح الطلاب في المؤسسات التعليمية المهنية ، والمؤسسات التعليمية للتعليم العالي للحصول على تعليم بدوام كامل للأنشطة التي يتم تنفيذها في مجموعات الطلاب (المدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لجمعيات الشباب والأطفال التي تتمتع بدعم الدولة) بموجب عقود العمل أو بموجب القانون المدني العقود التي يكون موضوعها أداء العمل و (أو) تقديم الخدمات ؛
2) من حيث أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - أي أجر يُدفع للأفراد بموجب اتفاقيات القانون المدني ، بما في ذلك بموجب اتفاق أمر المؤلف ، اتفاق بشأن إبعاد الحق الحصري عن نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، واتفاقية ترخيص النشر ، واتفاقية ترخيص بشأن منح الحق في استخدام نتائج النشاط الفكري المحدد في الفقرات الفرعية 1-12 من الفقرة 1 من المادة 1225 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
ملحوظة:
الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من الفن. 422 ينطبق على المدفوعات المستلمة في 2017 و 2018.
3) مبالغ المدفوعات (الأتعاب) المحددة في الفقرة 70 من المادة 217 من هذا القانون.
(تم تقديم البند 3 بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1. فترة التسوية هي سنة تقويمية.
2. فترات إعداد التقارير هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر من السنة التقويمية.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
يتم تحديد تاريخ الدفع والمكافآت الأخرى على النحو التالي:
1) يوم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الموظف (الفرد الذي يتم سداد المدفوعات والمكافآت الأخرى لمصلحته) - للمدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها دافعو الدفعات المحددة في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ؛
2) يوم سداد المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد - للدافعين المحددين في الفقرة الرابعة من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1. معدل قسط التأمين هو مبلغ قسط التأمين لكل وحدة قياس الأساس لحساب أقساط التأمين ، ما لم ينص هذا الفصل على خلاف ذلك.
2 - تحدد رسوم أقساط التأمين بالمبالغ التالية ، ما لم ينص هذا الفصل على خلاف ذلك:
1) لتأمين التقاعد الإجباري:
ضمن القيمة الحدية المحددة لقاعدة حساب أقساط التأمين لهذا النوع من التأمين - 22 في المائة ؛
فوق الحد المحدد لقاعدة حساب أقساط التأمين لهذا النوع من التأمين - 10 في المائة ؛
(البند 1 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 03.08.2018 N 303-FZ)
2) للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة في حدود الأساس المقرر لحساب أقساط التأمين لهذا النوع من التأمين - 2.9 في المائة ؛
للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في يوليو 25، 2002 N 115 -FZ "بشأن الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي") ، ضمن الحد المقرر لقاعدة هذا النوع من التأمين - 1.8 في المائة ؛
3) للتأمين الصحي الإجباري - 5.1٪.
ملحوظة:
فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 04/23/2018 N 95-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت في 01/01/2018.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - تطبق معدلات مخفضة لأقساط التأمين على دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:
1) لشركات الأعمال والشراكات التجارية التي تتمثل أنشطتها في التطبيق العملي (التنفيذ) لنتائج النشاط الفكري (برامج الحواسيب الإلكترونية ، قواعد البيانات ، الاختراعات ، نماذج المنفعة ، التصاميم الصناعية ، إنجازات التربية ، طبولوجيا الدوائر المتكاملة ، أسرار الإنتاج (المعرفة - الطريقة) ، الحقوق الحصرية التي تخص المؤسسين والمشاركين (بما في ذلك بالاشتراك مع أشخاص آخرين) من هذه الشركات الاقتصادية ، والمشاركين في مثل هذه الشراكات الاقتصادية - المؤسسات العلمية الميزانية والمؤسسات العلمية المستقلة أو المنظمات التعليمية للتعليم العالي التي هي مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة ؛
2) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أبرموا اتفاقيات مع الهيئات الإدارية للمناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة الفنية والمبتكرة ودفع المدفوعات للأفراد العاملين في منطقة اقتصادية خاصة تقنية ومبتكرة أو منطقة اقتصادية صناعية وصناعية خاصة ، من أجل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ، أولئك الذين أبرموا اتفاقيات بشأن تنفيذ الأنشطة السياحية والترفيهية ودفع المبالغ للأفراد العاملين في المناطق الاقتصادية الخاصة السياحية والترفيهية ، متحدون بقرار حكومة الاتحاد الروسي في مجموعة ؛
3) بالنسبة للمنظمات الروسية التي تنفذ أنشطة في مجال تكنولوجيا المعلومات ، تقوم بتطوير وتنفيذ برامج الكمبيوتر التي طورتها ، أو قواعد البيانات على وسيط ملموس أو في شكل مستند إلكتروني من خلال قنوات الاتصال ، بغض النظر عن نوع العقد و (أو) تقديم خدمات (أداء العمل) في مجال تطوير وتكييف وتعديل برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات (البرمجيات ومنتجات تكنولوجيا الكمبيوتر) وتركيب واختبار وصيانة برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات ؛
4) للدافعين الذين يقومون بالدفع والمكافآت الأخرى لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن (باستثناء السفن المستخدمة لتخزين ونقل النفط والمنتجات النفطية في موانئ الاتحاد الروسي) ، للأداء من واجبات العمل لأفراد طاقم السفينة ، - فيما يتعلق بهذه المدفوعات والمكافآت ؛
ملحوظة:
ص. 5 ص 1 فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.
5) بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، والذين يكون نوع نشاطهم الاقتصادي الرئيسي (المصنف على أساس أكواد أنواع النشاط وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية) هو:
6) لدافعي الضرائب لضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة - مؤسسات الصيدلة ورجال الأعمال الأفراد المرخص لهم بالأنشطة الصيدلانية - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت المقدمة للأفراد الذين وفقًا للقانون الاتحادي رقم 323 الصادر في 21 نوفمبر ، 2011 - FZ "بشأن أساسيات حماية صحة المواطنين في الاتحاد الروسي" لها الحق في الانخراط في الأنشطة الصيدلانية أو يتم قبولها في تنفيذها ؛
7) للمنظمات غير الهادفة للربح (باستثناء مؤسسات الدولة (البلدية)) المسجلة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، وتطبيق نظام الضرائب المبسط وتنفيذ الأنشطة وفقًا للوثائق التأسيسية في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين ، والبحث العلمي والتطوير ، والتعليم ، والرعاية الصحية ، والثقافة والفن (أنشطة المسارح والمكتبات والمتاحف ودور المحفوظات) والرياضات الجماعية (باستثناء الأنشطة المهنية) ؛
8) للمنظمات الخيرية المسجلة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي وتطبيق نظام الضرائب المبسط ؛
9) لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد العاملين في نوع النشاط الاقتصادي المحدد في براءة الاختراع (باستثناء رواد الأعمال الفرديين المشاركين في أنواع الأنشطة التجارية المحددة في الفقرات الفرعية 19 ، 45-48 الفقرة 2 من المادة 346-43 من هذا القانون) ؛
10) للمنظمات التي حصلت على وضع المشاركين في مشروع تنفيذ البحث والتطوير وتسويق نتائجها وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 28 سبتمبر 2010 N 244-FZ "في مركز Skolkovo للابتكار" ؛
11) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على وضع مشارك في منطقة اقتصادية حرة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 N 377-FZ "بشأن تطوير جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية والمنطقة الاقتصادية الحرة في أراضي جمهورية القرم والمدينة ذات الأهمية الفيدرالية سيفاستوبول "(المشار إليها فيما يلي - المشارك في المنطقة الاقتصادية الحرة) ، فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد المشاركين في تنفيذ مشروع استثماري في المنطقة الاقتصادية الحرة ، المعلومات المتعلقة به واردة في إعلان الاستثمار الذي يفي بالمتطلبات المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 من العام N 377-FZ "بشأن تطوير جمهورية القرم والاتحادية مدينة سيفاستوبول والمنطقة الاقتصادية الحرة في أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية "(يشار إليها فيما بعد بالأفراد المشاركين في تنفيذ مشروع استثماري في المنطقة الاقتصادية الحرة).
لأغراض هذه الفقرة الفرعية ، يُعترف بالفرد المنخرط في تنفيذ مشروع استثماري في منطقة اقتصادية حرة باعتباره الشخص الذي أبرم عقد عمل مع دافع - مشارك في منطقة اقتصادية حرة ، وتكون واجباته العمالية هي تتعلق مباشرة بتنفيذ المشروع الاستثماري المحدد في الفقرة الأولى من هذه الفقرة الفرعية ، بما في ذلك تشغيل الأصول الثابتة التي تم إنشاؤها نتيجة تنفيذ المشروع الاستثماري.
يتم اعتماد قائمة وظائف الأفراد العاملين في تنفيذ مشروع استثماري في المنطقة الاقتصادية الحرة من قبل الدافع - مشارك في المنطقة الاقتصادية الحرة بالاتفاق مع هيئات إدارة المنطقة الاقتصادية الحرة في موقع هذا الدافع ؛
(البند 11 المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 03.08.2018 N 297-FZ)
12) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على وضع مقيم في منطقة التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2014 N 473-FZ "في مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة في الاتحاد الروسي "(يُشار إليه فيما يلي - أحد سكان إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة - التنمية الاقتصادية) ؛
13) للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على وضع مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر وفقًا للقانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 13 يوليو 2015 "في ميناء فلاديفوستوك الحر" (يُشار إليه فيما بعد - أحد سكان ميناء فلاديفوستوك الحر) ؛
14) للمنظمات المدرجة في السجل الموحد لسكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد والتعديلات على بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي". يطبق الدافعون المحددون في هذه الفقرة الفرعية معدلات مخفضة لأقساط التأمين ، مع مراعاة المواصفات المحددة في الفقرة 11 من هذه المادة ؛
(تم تقديم البند 14 بموجب القانون الاتحادي رقم 353-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
15) للمنظمات الروسية العاملة في إنتاج وبيع المنتجات السمعية والبصرية المتحركة التي تنتجها ، بغض النظر عن نوع العقد و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية بصرية متحركة. لأغراض هذه المقالة ، يُفهم الإنتاج السمعي البصري المتحرك على أنه فيلم يتكون من صور وأغراض مرسومة على الشاشة أو رسوم متحركة ثلاثية الأبعاد ، تم إنشاؤها ، من بين أشياء أخرى ، باستخدام رسومات الكمبيوتر.
(تم تقديم البند 15 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ المؤرخ 23 أبريل 2018)
2 - فيما يتعلق بالدافعين المحددين في الفقرة 1 من هذه المادة ، وفي إطار الحد المقرر لأساس حساب أقساط التأمين لنوع التأمين ذي الصلة ، يتم تطبيق المعدلات المخفضة التالية لأقساط التأمين:
1) للدافعين المحددين في الفقرتين الفرعيتين 1 و 2 من الفقرة 1 من هذه المادة:
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 475-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2016)
بالنسبة لتأمين التقاعد الإجباري في 2017 - 8.0 بالمائة ، في 2018 - 13.0 بالمائة ، في 2019 - 20.0 بالمائة ؛
للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة في 2017 - 2.0 في المائة ، في 2018 - 2.9 في المائة ، في 2019 - 2.9 في المائة ؛
للتأمين الصحي الإجباري في 2017 - 4.0 في المائة ، في 2018 - 5.1 في المائة ، في 2019 - 5.1 في المائة ؛
1.1) للدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال 2017 - 2023:
للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً وفقًا للقانون الاتحادي رقم 115-FZ الصادر في يوليو 25 ، 2002 "الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي") ، - 1.8 في المائة ؛
للتأمين الصحي الإجباري - 4.0 في المائة ؛
(تم تقديم البند 1.1 بموجب القانون الاتحادي رقم 475-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2016)
2) بالنسبة للدفعات المحددة في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن معدلات أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة والتأمين الطبي الإجباري خلال 2017-2027 هي تعيين بنسبة 0 في المئة ؛
3) بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرات الفرعية 5-9 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال 2017-2018 ، تم تحديد معدلات أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بنسبة 20.0 بالمائة ، للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وما يتصل بذلك. مع الأمومة ، للتأمين الصحي الإجباري - 0 في المائة.
تنطبق معدلات أقساط التأمين المحددة في هذه الفقرة الفرعية على دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط المحدد في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المادة ، إذا لم يتجاوز دخلهم للفترة الضريبية 79 مليون روبل.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 303-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)
بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرتين الفرعيتين 7 و 8 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال الفترة 2019 - 2024 ، تم تحديد معدلات أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بنسبة 20.0 في المائة ، للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، بالتأمين الصحي الإجباري - 0 في المائة ؛
(تم إدخال الفقرة بموجب القانون الاتحادي رقم 303-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)
4) بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن معدلات أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري محددة بنسبة 14.0 في المائة ، والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الطبي الإجباري - 0 في المائة ؛
5) بالنسبة للممولين المحددين في الفقرات الفرعية 11-14 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن معدلات أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري تحدد بنسبة 6.0 في المائة ، والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - 1.5 في المائة للتأمين الصحي الإجباري - 0.1 في المائة ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 353-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
6) بالنسبة للجهات الدافعة المحددة في الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 1 من هذه المادة ، خلال 2018 - 2023:
لتأمين التقاعد الإلزامي - 8.0 في المائة ؛
للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة - 2.0 في المائة ؛
للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً وفقًا للقانون الاتحادي رقم 115-FZ الصادر في يوليو 25 ، 2002 "الوضع القانوني للمواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي") ، - 1.8 في المائة ؛
للتأمين الصحي الإجباري - 4.0 في المائة.
(تم تقديم البند 6 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ المؤرخ 23 أبريل 2018)
3. يطبق الدافعون المحددون في الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة 2 من هذه المادة ، بشرط استيفاء الشروط المنصوص عليها في الفقرات 4-12 من هذه المادة.
(بصيغته المعدلة بالقوانين الاتحادية رقم 353-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017 ، رقم 95-FZ بتاريخ 23 أبريل 2018)
4- بالنسبة إلى دافعي الدفع المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذه المادة ، من الضروري:
تنفيذ أعمال البحث والتطوير والتطبيق العملي (التنفيذ) لنتائج النشاط الفكري. يُقصد بأعمال البحث والتطوير العمل على إنشاء منتجات جديدة أو تحسين المنتجات المصنعة (السلع ، والأعمال ، والخدمات) ، ولا سيما الاختراع ؛
تطبيق نظام الضرائب المبسط ؛
الدخول في سجل تسجيل إخطارات تأسيس الشركات التجارية والشراكات التجارية.
يتم الاحتفاظ بسجل المحاسبة للإخطارات الخاصة بتأسيس الشركات التجارية والشراكات التجارية من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخصة من قبل حكومة الاتحاد الروسي ويتم تقديمها إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.
إذا لم تستوف المنظمة ، بعد نتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) فيما يتعلق بفترة التسوية المحددة (إعداد التقارير) ، الشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، فإن هذه المنظمة محرومة من الحق في تطبيق معدلات التأمين المخفضة الأقساط المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة التسوية ، والتي يُسمح فيها بعدم الامتثال للشروط المحددة في هذه الفقرة.
ملحوظة:
ص 5 فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي 2017/11/27 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.
5- فيما يتعلق بالدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن شروط تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1-1 من الفقرة 2 من هذه المادة هي:
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
للمؤسسات المنشأة حديثًا:
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 436-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2017)
حصة الدخل من بيع نسخ برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، ونقل الحقوق الحصرية لبرامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، وتوفير حقوق استخدام برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات بموجب اتفاقيات الترخيص ، من تقديم الخدمات (أداء العمل) لـ تطوير وتكييف وتعديل البرامج لأجهزة الكمبيوتر وقواعد البيانات (البرامج ومنتجات المعلومات لتكنولوجيا الكمبيوتر) ، وكذلك الخدمات (الأعمال) لتثبيت واختبار وصيانة برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات بناءً على نتائج التقارير ( الحساب) الفترة هي 90 بالمائة على الأقل من إجمالي مؤسسات الدخل للفترة المحددة ؛
للمؤسسات التي لم يتم إنشاؤها حديثًا:
الحصول على وثيقة اعتماد الدولة لمنظمة تعمل في مجال تكنولوجيا المعلومات ، بالطريقة التي وضعتها حكومة الاتحاد الروسي ، أو شهادة تثبت تسجيل منظمة كمقيم في منطقة اقتصادية خاصة مبتكرة للتكنولوجيا أو منطقة اقتصادية خاصة للإنتاج الصناعي ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 436-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2017)
حصة الدخل من بيع نسخ برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، ونقل الحقوق الحصرية لبرامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات ، وتوفير حقوق استخدام برامج الكمبيوتر ، وقواعد البيانات بموجب اتفاقيات الترخيص ، من تقديم الخدمات (أداء العمل) لـ تطوير وتكييف وتعديل البرامج لأجهزة الكمبيوتر وقواعد البيانات (البرمجيات ومنتجات تكنولوجيا الكمبيوتر) ، وكذلك الخدمات (الأعمال) لتثبيت واختبار وصيانة برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات بناءً على نتائج تسعة أشهر من السنة قبل العام الذي تحولت فيه المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بتخفيض الرسوم الجمركية المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1.1 من الفقرة 2 من هذه المادة لا تقل عن 90 في المائة من إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
متوسط عدد الموظفين ، المحدد بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الإحصاء ، لمدة تسعة أشهر من السنة السابقة للسنة التي تتحول فيها المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة ، المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1.1 من الفقرة 2 من هذه المقالة ، سبعة أشخاص على الأقل.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
لأغراض هذه الفقرة ، يتم تحديد مبلغ الدخل وفقًا لبيانات المحاسبة الضريبية الخاصة بالمنظمة وفقًا للمادة 248 من هذا القانون ، بينما لا يشمل الدخل المحدد في الفقرتين 2 و 11 من الجزء الثاني من المادة 250 من هذا القانون.
في حالة أنه بعد نتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) ، فإن المنظمة لا تفي بشرط واحد على الأقل تحدده هذه الفقرة ، وكذلك في حالة الحرمان من اعتماد الولاية أو وضع مقيم في منطقة اقتصادية خاصة مبتكرة للتكنولوجيا أو منطقة اقتصادية خاصة للإنتاج الصناعي ، تُحرم هذه المنظمة من الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 1.1 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة الفاتورة التي تم قبول عدم الامتثال للشروط المحددة ، أو تم حرمان مثل هذه المنظمة من اعتماد الدولة ، أو تم إدخال إدخال في سجل سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة مما يحرم المنظمة من وضع المقيم في منطقة فنية ومبتكرة منطقة اقتصادية خاصة أو منطقة اقتصادية خاصة للإنتاج الصناعي.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 436-FZ بتاريخ 28 ديسمبر 2017)
تتم مراقبة الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في هذه الفقرة ، من بين أمور أخرى ، على أساس التقارير المقدمة من المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات وفقًا للمادة 431 من هذا القانون.
ملحوظة:
ص 6 الفن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 11/27/2017 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.
6- بالنسبة إلى دافعي الدفع المحددين في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المادة ، يُعترف بنوع النشاط الاقتصادي ذي الصلة المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية على أنه النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي ، شريطة أن يكون نصيب الدخل المرتبط بتنفيذ ذلك نوع النشاط لا يقل عن 70 في المائة من إجمالي الدخل. يتم تحديد المبلغ الإجمالي للدخل من خلال تلخيص الدخل المحدد في الفقرة 1 والفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1.1 من المادة 346.15 من هذا القانون. إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (التقرير) ، فإن النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي للمؤسسة أو صاحب المشروع الفردي المحدد في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المقالة لا يتوافق مع النوع الرئيسي المعلن للنشاط الاقتصادي ، وأيضًا إذا تجاوزت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي القيد المفروض على الدخل المحدد في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، فإن مثل هذه المنظمة أو صاحب المشروع الفردي هذا محروم من الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة من بداية فترة التسوية (إعداد التقارير) التي حدث فيها هذا التناقض ، ومبلغ أقساط التأمين القابلة للاسترداد والمستحقة الدفع بالطريقة المحددة.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
ملحوظة:
ص 7 فن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 11/27/2017 N 335-FZ) ينطبق على العلاقات القانونية التي نشأت من 01/01/2017.
7- يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، شريطة أنه بعد نتائج السنة السابقة للسنة الانتقالية المنظمة لدفع أقساط التأمين في مثل هذه التعريفات ، على الأقل 70 في المائة من مجموع إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة هي في مجموع أنواع الدخل التالية:
الدخل في شكل إيرادات مستهدفة للحفاظ على المنظمات غير الهادفة للربح وأنشطتها القانونية وفقًا للفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة ، المحددة وفقًا للفقرة 2 من المادة 251 من هذا القانون (المشار إليها فيما يلي باسم الإيرادات المستهدفة ) ؛
الدخل في شكل منح تم تلقيها لتنفيذ الأنشطة وفقًا للفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة والتي يتم تحديدها وفقًا للفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من المادة 251 من هذا القانون (يشار إليها فيما بعد باسم المنح) ؛
الدخل من تنفيذ أنواع الأنشطة الاقتصادية المحددة في الفقرات السابعة والأربعين ، والثامنة والأربعين ، والحادية والخمسين ، والتاسعة والخمسين من الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من هذه المادة.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
يتم تحديد المبلغ الإجمالي للدخل من قبل الدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من هذه المادة من خلال تلخيص الدخل المشار إليه في الفقرة 1 والفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1.1 من المادة 346.15 من هذا القانون. يتم التحكم في الامتثال للشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، من بين أمور أخرى ، على أساس التقارير المقدمة من المنظمات غير الهادفة للربح وفقًا للمادة 431 من هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
معلومات عن حالات عدم امتثال أنشطة منظمة غير ربحية للأهداف المنصوص عليها في وثائقها التأسيسية ، والتي تم تحديدها نتيجة للرقابة التي تقوم بها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير وتنفيذ سياسة الدولة والقانونية التنظيم في مجال تسجيل المنظمات غير الهادفة للربح وفقًا للمادة 32 من القانون الاتحادي المؤرخ 12 يناير 1996 ، يتم تقديم N 7-FZ "بشأن المنظمات غير التجارية" إلى السلطات الضريبية في شكل مستند إلكتروني بالطريقة التي تحددها اتفاقية تبادل المعلومات.
عند تحديد مبلغ دخل المنظمة ، من أجل التحقق من امتثال المنظمة للشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، يتم أخذ الإيصالات والمنح المخصصة المستلمة والتي لم تستخدمها المنظمة بناءً على نتائج فترات الفوترة السابقة في الاعتبار .
8- يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 8 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، شريطة:
تطبيق نظام الضرائب المبسط ؛
تقيد أنشطة المؤسسة الخيرية بالأهداف المنصوص عليها في وثائقها التأسيسية.
معلومات عن حالات عدم امتثال أنشطة منظمة خيرية للأهداف المنصوص عليها في وثائقها التأسيسية ، والتي تم تحديدها نتيجة للرقابة التي تقوم بها الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير وتنفيذ سياسة الدولة واللوائح القانونية في مجال تسجيل المنظمات غير الهادفة للربح وفقًا للمادة 32 من القانون الاتحادي المؤرخ 12 يناير 1996 N 7-FZ "بشأن المنظمات غير التجارية" ، يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية في شكل مستند إلكتروني في بالطريقة التي تحددها اتفاقية تبادل المعلومات.
إذا لم تستوف المنظمة ، بعد نتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) فيما يتعلق بالفترة المحددة ، الشروط المنصوص عليها في هذه الفقرة ، فإن هذه المنظمة محرومة من الحق في تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة التسوية التي يكون فيها عدم الامتثال للشروط المحددة في هذه الفقرة.
9 - يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من هذه المادة في غضون 10 سنوات من تاريخ استلام وضع المشترك في المشروع. لتنفيذ البحث والتطوير وتسويق نتائجها وفقًا للقانون الاتحادي رقم 244-FZ المؤرخ 28 سبتمبر 2010 "في مركز Skolkovo للابتكار (المشار إليه فيما يلي باسم المشارك في المشروع) بدءًا من اليوم الأول من الشهر بعد الشهر الذي تلقوا فيه حالة أحد المشاركين في المشروع.
لا تنطبق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من هذه المادة على المشارك في المشروع اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي تجاوز فيه إجمالي ربح المشارك في المشروع 300 مليون روبل. يتم احتساب المبلغ الإجمالي المحدد للربح وفقًا للفصل 25 من هذا القانون على أساس الاستحقاق بدءًا من اليوم الأول من العام الذي يتم فيه الحصول على الحجم السنوي للعائدات من بيع البضائع (الأعمال ، الخدمات ، حقوق الملكية) التي حصل عليها تجاوز هذا المشارك في المشروع مليار روبل. يتم تقديم المعلومات المتعلقة بالحصول على حالة أحد المشاركين في المشروع وفقدانها إلى السلطات الضريبية من قبل منظمة معترف بها كشركة إدارة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 28 سبتمبر 2010 N 244-FZ "في مركز Skolkovo للابتكار" ، بالطريقة التي تحددها اتفاقية تبادل المعلومات.
بالنسبة للمنظمات التي فقدت حالة أحد المشاركين في المشروع ، لا تسري معدلات أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من هذه المادة اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي فقدت فيه المنظمة حالة المشارك في المشروع.
مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع عن فترة التسوية (إعداد التقارير) التي حدثت فيها الزيادة المحددة في الفقرة الثانية من هذا البند ، أو أن دافع أقساط التأمين فقد وضع أحد المشاركين في المشروع ، يخضع للاسترداد والدفع بالطريقة المحددة مع تحصيل مبالغ الغرامات ذات الصلة من الدافع.
10- يطبق الدافعون المحددون في الفقرة الفرعية 11 من الفقرة 1 من هذه المادة المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة في غضون عشر سنوات من تاريخ الحصول على وضع المشترك في منطقة اقتصادية حرة ، بدءًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي حصلوا فيه على هذه الحالة.
تنطبق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة على المشاركين في المنطقة الاقتصادية الحرة الذين حصلوا على مثل هذا الوضع في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ إنشاء المنطقة الاقتصادية الحرة المقابلة.
بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين فقدوا صفة مشارك في منطقة اقتصادية حرة ، فإن المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة لا تسري اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي خسروا فيه. مثل هذا الوضع.
في حالة إنهاء اتفاقية شروط النشاط في المنطقة الاقتصادية الحرة ، بقرار من المحكمة ، يخضع مبلغ أقساط التأمين للاسترداد والدفع دون الغرامات المقابلة لكامل فترة تنفيذ المشروع الاستثماري في المنطقة. منطقة اقتصادية حرة. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة دون مراعاة معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه الاتفاق على شروط النشاط في تم إنهاء المنطقة الاقتصادية الحرة.
(تم إدخال الفقرة بموجب القانون الاتحادي رقم 297-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)
(البند 10 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 300-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)
ملحوظة:
البند 10.1 من الفن. 427 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 03.08.2018 N 300-FZ) فيما يتعلق بسكان مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة الواقعة على أراضي منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية ، وسكان ميناء فلاديفوستوك الحر ، ينطبق للعلاقات القانونية التي نشأت في 26/06/2018.
10.1. يجب على دافعي الدفع المحددين في الفقرتين الفرعيتين 12 و 13 من الفقرة 1 من هذه المادة تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة في غضون عشر سنوات من تاريخ الحصول على وضع المقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة أو وضع مقيم في ميناء فلاديفوستوك المجاني ، بدءًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي حصلوا فيه على الحالة المقابلة.
يطبق الدافعون معدلات مخفضة لأقساط التأمين حصريًا فيما يتعلق بقاعدة حساب أقساط التأمين ، المحددة فيما يتعلق بالأفراد العاملين في وظائف جديدة. لأغراض هذه الفقرة ، يعني مكان العمل الجديد مكانًا تم إنشاؤه لأول مرة من قبل مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة أو مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر في أداء اتفاق بشأن تنفيذ الأنشطة وفقًا للقانون الاتحادي رقم التنمية الاجتماعية والاقتصادية ذي الأولوية في الاتحاد الروسي "أو القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 13 يوليو 2015" بشأن ميناء فلاديفوستوك الحر "(المشار إليه فيما يلي في هذه الفقرة باسم اتفاقية تنفيذ الأنشطة). في الوقت نفسه ، يُعترف بالفرد الذي يعمل في مكان عمل جديد كشخص أبرم عقد عمل مع أحد المقيمين في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة أو مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر وتكون واجباته العمالية مباشرة المتعلقة بتنفيذ اتفاقية بشأن تنفيذ الأنشطة ، بما في ذلك تشغيل الأصول الثابتة للمنشآت التي تم إنشاؤها نتيجة لتنفيذ اتفاق بشأن تنفيذ الأنشطة.
الهيئة التنفيذية الفيدرالية التي ، وفقًا للقانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 13 يوليو 2015 "بشأن ميناء فلاديفوستوك الحر" ، تحتفظ بسجل سكان ميناء فلاديفوستوك الحر ، وهي منظمة معترف بها كشركة إدارة في وفقًا للقانون الاتحادي رقم 473 المؤرخ 29 ديسمبر 2014 -FZ "بشأن مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة في الاتحاد الروسي" ، وهي هيئة تنفيذية اتحادية مرخصة من قبل حكومة الاتحاد الروسي وفقًا للجزء 6 من المادة 34 من القانون الاتحادي المؤرخ 29 ديسمبر 2014 N 473-FZ "في مناطق التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة في الاتحاد الروسي" ، يقدم إلى السلطات الضريبية ، بالطريقة المحددة في اتفاقية تبادل المعلومات ، معلومات عن الاستلام والخسارة بواسطة دافع أقساط التأمين الخاصة بوضع مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة أو حالة مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر ، بالإضافة إلى المعلومات بشأن تغيير قائمة وظائف دافع الوظائف المتعلقة بالوظائف الجديدة.
بالنسبة للذين فقدوا صفة مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة أو وضع مقيم في ميناء فلاديفوستوك المجاني ، فإن المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة يجب أن لا تسري اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي فقدوا فيه الحالة المقابلة.
تنطبق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة على مقيم في إقليم يتسم بتطور اجتماعي واقتصادي سريع (باستثناء المقيمين في إقليم ذي تنمية اجتماعية واقتصادية سريعة يقع في الإقليم من منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية) الذي حصل على هذا الوضع في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ إنشاء الإقليم المقابل للتنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة.
يتم تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة على مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة الواقعة في إقليم منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية ، وهو مقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر ، الذين حصلوا على الوضع المناسب في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2025 ، بشرط ألا يقل حجم الاستثمارات وفقًا لاتفاقية تنفيذ الأنشطة عن:
500 ألف روبل - للمقيم في منطقة التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة ، الواقعة على أراضي منطقة الشرق الأقصى الفيدرالية ؛
5 ملايين روبل - لمقيم في ميناء فلاديفوستوك الحر.
(تم تقديم البند 10.1 بموجب القانون الاتحادي رقم 300-FZ المؤرخ 3 أغسطس 2018)
11. يتم تطبيق المعدلات المخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من هذه المادة (المشار إليها فيما يلي في هذه الفقرة - التعريفات المخفضة) على دافعي الرسوم المحددين في الفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من هذه المادة (المشار إليها فيما يلي في هذه الفقرة - دافعي الرسوم) مع مراعاة الميزات التالية:
1) يتم تطبيق التعريفات المخفضة من قبل الدافعين المدرجين في السجل الموحد لسكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد (المشار إليها فيما يلي في هذه الفقرة - السجل) في الفترة من 1 يناير 2018 إلى 31 ديسمبر 2022 ضمناً ؛
2) يتم تطبيق التعريفات المخفضة من قبل دافعي الرسوم في غضون سبع سنوات تبدأ من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إدراج هذا الدافع في السجل ، ما لم تنص الفقرة الفرعية 3 من هذه الفقرة على خلاف ذلك ؛
3) تم تحديد الموعد النهائي لتطبيق الرسوم المخفضة على دافعي الرسوم حتى 31 ديسمبر 2025 ؛
4) في حالة استبعاد دافعي الضرائب من السجل ، لا يتم تطبيق التعريفات المخفضة اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه استبعاد دافعي الدفعات من السجل ؛
5) يتم تطبيق التعريفات المخفضة من قبل دافعي الرسوم فقط فيما يتعلق بقاعدة حساب أقساط التأمين ، والتي يتم تحديدها فيما يتعلق بالأفراد العاملين في وظائف جديدة. لأغراض هذه الفقرة الفرعية ، يُفهم أن مكان العمل الجديد يعني المكان الذي تم إنشاؤه لأول مرة من قبل المنظمات المدرجة في السجل أثناء تنفيذ مشروع استثماري على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد (يشار إليها فيما يلي بهذا. فقرة فرعية - مكان عمل جديد). في الوقت نفسه ، يُعترف بالفرد الذي يعمل في مكان عمل جديد كشخص أبرم عقد عمل مع منظمة مدرجة في السجل ، وترتبط واجباته العمالية ارتباطًا مباشرًا بتنفيذ المشروع الاستثماري المحدد ، بما في ذلك العملية من الأصول الثابتة الناتجة عن تنفيذ المشروع الاستثماري. تتم الموافقة على قائمة وظائف دافعي الوظائف المتعلقة بالوظائف الجديدة من قبل دافعي الرسوم قبل تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين للأفراد العاملين في وظائف جديدة بالاتفاق مع إدارة المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد ومصلحة الضرائب في موقع الدافعين.
(تم تقديم المادة 11 بموجب القانون الاتحادي رقم 353-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
12- فيما يتعلق بالدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 1 من هذه المادة ، فإن شروط تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المادة هي:
1) للمؤسسات المنشأة حديثًا:
حصة الدخل من بيع نسخ المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، ونقل الحقوق الحصرية للمنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وتوفير حقوق استخدام المنتجات السمعية والبصرية المتحركة بموجب اتفاقيات الترخيص ، من تقديم الخدمات (أداء العمل) من أجل الإنشاء من المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وكذلك من إيصالات الأموال في شكل إعانات و (أو) مخصصات الميزانية في إطار التمويل المستهدف الوارد من الميزانية الفيدرالية ، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والميزانيات المحلية المنصوص عليها إنتاج وترويج وتأجير وعرض المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وفقًا لنتائج فترة التسوية (إعداد التقارير) ، لا يقل عن 90 في المائة من إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة ؛
متوسط عدد الموظفين لفترة التسوية (التقرير) سبعة أشخاص على الأقل ؛
2) للمؤسسات التي لم يتم إنشاؤها حديثًا:
حصة الدخل من بيع نسخ المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، ونقل الحقوق الحصرية للمنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وتوفير حقوق استخدام المنتجات السمعية والبصرية المتحركة بموجب اتفاقيات الترخيص ، من تقديم الخدمات (أداء العمل) من أجل الإنشاء من المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، وكذلك من إيصالات الأموال في شكل إعانات و (أو) مخصصات الميزانية في إطار التمويل المستهدف الوارد من الميزانية الفيدرالية ، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والميزانيات المحلية المنصوص عليها إنتاج وترويج وتأجير وعرض المنتجات السمعية والبصرية المتحركة ، بناءً على نتائج تسعة أشهر من السنة السابقة للسنة التي تحولت فيها المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة ، المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المادة ، 90 في المائة على الأقل من إجمالي دخل المنظمة للفترة المحددة ؛
استلام مستند يؤكد أن الدافع مسجل في سجل المنظمات العاملة في إنتاج منتجات سمعية بصرية متحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية بصرية متحركة. تمت الموافقة على شكل هذه الوثيقة من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التصوير السينمائي ؛
متوسط عدد الموظفين ، المحدد بالطريقة التي تحددها الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة في مجال الإحصاء ، لمدة تسعة أشهر من السنة السابقة للسنة التي تتحول فيها المنظمة إلى دفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة ، المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المقالة ، سبعة أشخاص على الأقل.
(تم تقديم البند 12 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ المؤرخ 23 أبريل 2018)
13. يتم الاحتفاظ بسجل المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة من أجل تنفيذ أحكام الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذا. شرط.
تحتفظ الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التصوير السينمائي بالطريقة التي أرستها.
يتم تقديم المعلومات حول موقع مؤسسة تعمل في إنتاج منتجات سمعية وبصرية متحركة و (أو) توفير الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة ، في السجل المحدد ، إلى السلطات الضريبية من قبل السلطة التنفيذية الفيدرالية الهيئة التي تؤدي وظائف تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التصوير السينمائي ، في شكل إلكتروني بالطريقة التي تحددها اتفاقية تبادل المعلومات. يتم تقديم المعلومات المحددة إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الذي يلي فترة التسوية (إعداد التقارير).
لأغراض الفقرة 12 من هذه المادة ، يتم تحديد مبلغ الدخل وفقًا للمادة 248 من هذا القانون وفقًا للسجلات الضريبية لمنظمة تعمل في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (الأداء) من العمل) لإنشاء المنتجات السمعية والبصرية المتحركة.
إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (الإبلاغ) ، فإن المنظمة المحددة لا تفي بشرط واحد على الأقل المنصوص عليه في الفقرة 12 من هذه المادة ، وكذلك في حالة استبعادها من سجل المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) توفير الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة ، تُحرم المؤسسة المحددة من الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 6 من الفقرة 2 من هذه المادة ، من بداية فترة الفاتورة التي تم فيها قبول عدم الامتثال للشروط المحددة أو كان هناك استثناء من هذا السجل.
قائمة المستندات المطلوبة لإدراج منظمة في سجل المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) توفير الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية وبصرية متحركة ، وإجراءات تقديمها ، بالإضافة إلى إجراءات وأسس إدراج (استبعاد) هذه المنظمات في سجل المنظمات والشركات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنشاء منتجات سمعية بصرية متحركة هي تمت الموافقة عليها من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التصوير السينمائي.
يتم التحكم في الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في الفقرة 12 من هذه المادة ، من بين أمور أخرى ، على أساس التقارير المقدمة من المنظمات العاملة في إنتاج المنتجات السمعية والبصرية المتحركة و (أو) تقديم الخدمات (أداء العمل) لإنتاج منتجات سمعية وبصرية متحركة ، وفقًا للمادة 431 من هذا القانون.
(تم تقديم البند 13 بموجب القانون الاتحادي رقم 95-FZ المؤرخ 23 أبريل 2018)
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في الفقرة 1 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي بتاريخ 28 كانون الأول (ديسمبر) 2013 N 400- القانون الاتحادي "بشأن معاشات التأمين" ، يتم تطبيق معدل إضافي لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بنسبة 9 بالمائة (باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 3 من هذه المادة).
2 - بالنسبة إلى دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد العاملين في أنواع العمل المحددة في الفقرات من 2 إلى 18 من الجزء 1 من المادة 30 من القانون الاتحادي القانون رقم 28 كانون الأول (ديسمبر) 2013 "400-FZ بشأن معاشات التأمين" ، يطبق معدل إضافي لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بنسبة 6 في المائة (باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 3 من هذه المادة).
3. بالنسبة للدافعين المحددين في الفقرتين 1 و 2 من هذه المادة ، اعتمادًا على فئة ظروف العمل التي تحددها نتائج التقييم الخاص لظروف العمل التي يتم تنفيذها بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بدلاً من الشروط الإضافية معدلات أقساط التأمين المحددة في الفقرتين 1 و 2 من هذه المقالة تنطبق المعدلات الإضافية التالية لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي:
| فئة ظروف العمل | فئة فرعية من ظروف العمل | معدل أقساط التأمين الإضافي |
|---|---|---|
| خطير | 4 | 8.0 بالمائة |
| مضر | 3.4 | 7.0 بالمائة |
| 3.3 | 6.0 بالمائة | |
| 3.2 | 4.0 بالمائة | |
| 3.1 | 2.0 في المئة | |
| مسموح | 2 | 0.0 بالمائة |
| أفضل | 1 | 0.0 بالمائة. |
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لأفراد أطقم طائرات الطيران المدني المعترف بها كهدف من الضرائب على أقساط التأمين وفقا للفقرة 1 من المادة 420 من هذا القانون ، فإن معدل أقساط التأمين عن الخدمات الاجتماعية الإضافية يتم تطبيق أمن هؤلاء الموظفين بنسبة 14 بالمائة.
2 - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة للموظفين المعينين مباشرة بدوام كامل في عمليات التعدين الجوفية والمفتوحة (بما في ذلك أفراد وحدات الإنقاذ في المناجم) في استخراج الفحم والصخر الزيتي وفي بناء المناجم ؛ موظفو المهن الرائدة - عمال المناجم ذات الجدران الطويلة ، والسائقون ، وسائقي آلات التعدين المعترف بهم كهدف من الضرائب على أقساط التأمين وفقًا للفقرة 1 من المادة 420 من هذا القانون ، ومعدل أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لهؤلاء العمال في يتم تطبيق مبلغ 6.7 بالمائة.
3. قوائم الدافعين الذين يطبقون معدل أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران لطائرات الطيران المدني ، وكذلك فئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم ، يتم وضعها بالطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 155- FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2001 "بشأن الدعم الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم طيران طائرات الطيران المدني" والقانون الاتحادي رقم 84-FZ المؤرخ 10 مايو 2010 "بشأن الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم" ، على التوالى.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - يدفع دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:
1) أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بالمبلغ المحدد بالترتيب التالي ، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك:
إذا كان دخل الدافع لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32.448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ؛
إذا تجاوز دخل الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 (29354 روبل في فترة الفاتورة لعام 2019 ، 32.448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020) بالإضافة إلى 1.0 في المائة من دافع. دخل يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة.
في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يكون مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي لفترة الفاتورة أكثر من ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي الذي تحدده الفقرة الثانية من هذه الفقرة الفرعية ؛
2) أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت قدره 5840 روبل في فترة الفاتورة لعام 2018 ، و 6884 روبل في فترة الفاتورة لعام 2019 و 8426 روبل في فترة الفاتورة لعام 2020.
(البند 1 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
2. يدفع رؤساء المزارع (المزارع) الفلاحين أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الصحي الإجباري لأنفسهم ولكل عضو في مزرعة الفلاحين.
في الوقت نفسه ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ككل لاقتصاد الفلاحين (المزرعة) على أنه نتاج مبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018. 2019 ، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ، وعدد جميع أعضاء الاقتصاد الفلاحي (المزرعي) ، بما في ذلك رئيس اقتصاد الفلاحين (المزرعة).
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري ككل لاقتصاد فلاح (مزارع) لفترة الفاتورة كمنتج لمبلغ ثابت من أقساط التأمين تبلغ 5840 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 6884 روبل ل فترة الفاتورة لعام 2019 ، 8426 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ، وعدد جميع أفراد أسرة الفلاح (المزرعة) ، بما في ذلك رب الأسرة (المزرعة).
(تم تقديم الفقرة بموجب القانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
3. إذا بدأ الدافعون في تنفيذ أنشطة ريادية أو أنشطة مهنية أخرى خلال فترة الفاتورة ، يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين المستحقة عليهم عن فترة الفاتورة هذه بالتناسب مع عدد الأشهر التقويمية التي تبدأ من الشهر التقويمي لبداية النشاط. لشهر غير مكتمل من النشاط ، يتم تحديد المبلغ الثابت لأقساط التأمين بما يتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
4 - لغرض تنفيذ الفقرة 3 من هذه المادة ، يُعترف بالشهر التقويمي لبدء الأنشطة:
1) بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي ، الشهر التقويمي الذي تم فيه تسجيله كمقاول فردي ؛
2) لمحامي ووسيط وموثق عدل يعمل في الممارسة الخاصة وممارس الإعسار والمثمن ومحامي براءات الاختراع وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي - الشهر التقويمي الذي يكون فيه المحامي ، يعمل كاتب العدل في الممارسة الخاصة ، وممارس الإعسار ، ويتم تسجيل المثمن ومحامي براءات الاختراع والوسيط وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، والمشتغلين في الممارسة الخاصة ، في مصلحة الضرائب.
(الفقرة 2 بصيغتها المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 N 401-FZ)
5. إذا توقف الدافعون عن الاضطلاع بأنشطة ريادية أو أنشطة مهنية أخرى خلال فترة الفوترة ، فإن المبلغ الثابت المقابل لأقساط التأمين المستحقة عليهم عن فترة الفاتورة هذه يتم تحديده بالتناسب مع عدد الأشهر التقويمية للشهر الذي يتم فيه تسجيل الدولة أصبح فردًا كرجل أعمال فردي غير صالح ، أو محامٍ ، أو كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة ، أو مدير تحكيم ، أو مثمنًا يعمل في ممارسة خاصة ، ومحامي براءات اختراع ، ووسيط ، وغيرهم من الأشخاص العاملين في ممارسة خاصة وفقًا للإجراء التي أنشأتها تشريعات الاتحاد الروسي ، تم إلغاء تسجيلها من قبل السلطات الضريبية.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)
لشهر غير مكتمل من النشاط ، يتم تحديد المبلغ الثابت المقابل لأقساط التأمين بالتناسب مع عدد الأيام التقويمية لهذا الشهر من تاريخ تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد النشاط كرجل أعمال فردي ، تاريخ إلغاء التسجيل محامٍ ، وكاتب عدل يعمل في ممارسات خاصة ، ومدير تحكيم ، ومُثمن ، ووسيط لدى السلطات الضريبية ، ومحامي براءات اختراع ، وأشخاص آخرين يعملون في ممارسات خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، بما في ذلك.
6- لا يحسب الدافعون المنصوص عليهم في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون أقساط التأمين ولا يدفعونها للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.
7- لا يحسب دافعو الدفعات المحددون في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون أقساط التأمين ويدفعونها مقابل تأمين المعاش التقاعدي الإلزامي والتأمين الطبي الإجباري للفترات المحددة في الفقرة 1 (من حيث الخدمة العسكرية عند التجنيد) ، 3 ، 6-8 من الجزء 1 من المادة 12 من القانون الاتحادي المؤرخ 28 ديسمبر 2013 N 400-FZ "بشأن معاشات التأمين" ، وكذلك للفترات التي تم فيها تعليق وضع المحامي والتي لم يفعلوا خلالها القيام بالأنشطة ذات الصلة ، شريطة أن يقدموا لمصلحة الضرائب في مكان تسجيل طلب الإعفاء من دفع أقساط التأمين والمستندات الداعمة.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
8. إذا قام دافعو الضرائب الذين يحق لهم الإعفاء من دفع أقساط التأمين على أساس الفقرة 7 من هذه المادة ، خلال فترة الفاتورة ، بتنفيذ النشاط ذي الصلة ، يجب على هؤلاء الدافعين دفع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإجباري والتأمين الطبي الإجباري بالمبالغ المناسبة بما يتناسب مع عدد الأشهر التقويمية التي قاموا خلالها بالنشاط المحدد.
9- لأغراض تطبيق أحكام الفقرة 1 من هذه المادة ، يتم حساب الدخل على النحو التالي:
1) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي - وفقًا للمادة 210 من هذا القانون (من حيث الدخل من ريادة الأعمال و (أو) الأنشطة المهنية الأخرى) ؛
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 475-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2016)
2) على دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب على المنتجين الزراعيين (الضريبة الزراعية) - وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من هذا القانون ؛
3) للدفعات التي تطبق نظام الضرائب المبسط - وفقًا للمادة 346.15 من هذا القانون ؛
4) على دافعي الضرائب على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة - وفقًا للمادة 346.29 من هذا القانون ؛
5) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام براءات الاختراع الضريبي - وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من هذا القانون ؛
6) بالنسبة إلى دافعي الضرائب الذين يطبقون أكثر من نظام ضريبي - يتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - خلال فترة الفاتورة التي تلي نتائج كل شهر تقويمي ، يحسب دافعوا أقساط التأمين ويدفعونها على أساس حساب أقساط التأمين من بداية فترة الفوترة حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ومعدلات أقساط التأمين مطروحًا منها مبالغ أقساط التأمين المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.
ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، تم الاعتراف بالفقرة 2 من المادة 431 على أنها غير صالحة.
2. يتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دافعي أقساط التأمين بمقدار مصاريفهم لدفع التغطية التأمينية للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري في وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
3. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع عن شهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الميلادي التالي.
4. يلتزم الدافعون بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى (باستثناء تلك المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بهم فيما يتعلق بكل منها الفرد الذي تم سداد المدفوعات لصالحه.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)
5. يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل.
6- يحسب مبلغ أقساط التأمين ويدفعه دافعو أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة من العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الإلزامي اشتراكات التأمين الصحي.
7. يقدم دافعو الدفعات المحددون في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون (باستثناء الأفراد الذين يدفعون المبالغ المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 422 من هذا القانون) حسابًا لأقساط التأمين في موعد أقصاه الثلاثين يوم من الشهر الذي يلي فترة التسوية (التقرير) ، إلى مصلحة الضرائب في موقع المنظمة وفي موقع الأقسام المنفصلة للمنظمات التي تتراكم مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد ، في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بذلك المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)
في حالة أنه في الحساب المقدم من قبل الدافع ، معلومات لكل فرد عن مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي ضمن الحد المحدد ، ومبلغ أقساط التأمين لـ تأمين المعاش الإلزامي محسوب على أساس أساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي الذي لا يتجاوز الحد ، وأساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي بمعدل إضافي ، ومقدار أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي مقابل مبلغ إضافي معدل فترة التسوية (إعداد التقارير) و (أو) لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير) تحتوي على أخطاء ، وأيضًا إذا كانت مبالغ نفس المؤشرات لجميع الأفراد في الحساب المقدم من دافع لا تتوافق مع نفس المؤشرات لدافع أقساط التأمين ككل و (أو) في الحساب إذا تمت الإشارة إلى بيانات شخصية خاطئة تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم ، فإن مثل هذا الحساب يعتبر غير مقدم ، والذي يتم إخطار الدافع بشأنه في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم استلام الحساب في شكل إلكتروني (10 أيام بعد يوم استلام الحساب على الورق).
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
في غضون خمسة أيام من تاريخ إرسال الإخطار المحدد في الفقرة الثانية من هذه الفقرة في شكل إلكتروني (عشرة أيام من تاريخ إرسال هذا الإشعار على الورق) ، يكون دافع أقساط التأمين ملزمًا بتقديم حساب يكون فيه يتم القضاء على التناقض. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به مبدئيًا على أنه لم يتم تقديمه.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)
ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، تم الاعتراف بالفقرة 8 من المادة 431 على أنها غير صالحة.
8. يتم التحقق من صحة النفقات المعلنة لدفع تغطية التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي وفقًا لـ القانون الاتحادي الصادر في 29 كانون الأول (ديسمبر) 2006 N 255-"بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.
نسخ من قرارات تخصيص (رفض التخصيص) الأموال لتنفيذ (سداد) نفقات المؤمن عليه لدفع التغطية التأمينية ، وبشأن عدم قبول تعويض تكاليف دفع التغطية التأمينية ، وكذلك معلومات عن الإلغاء. (تغيير) هذه القرارات من قبل سلطة أعلى للسلطة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو يتم إرسال المحكمة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي إلى مصلحة الضرائب في غضون ثلاثة أيام من تاريخ اعتماد القرار ذي الصلة من قبل هيئة صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي (الهيئة العليا للهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة).
إجراء تقديم الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للقرارات التي دخلت حيز التنفيذ بشأن التحقق من صحة نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفي الاتصال بالأمومة ، بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بإلغاء (تغيير) هذه القرارات من قبل هيئة أعلى من الهيئة الإقليمية. يتم تحديد صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي أو المحكمة إلى السلطات الضريبية بالاتفاق بين الأطراف المتفاعلة.
ملحوظة:
اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، تم الاعتراف بالفقرة 9 من المادة 431 على أنها غير صالحة.
9. إذا ، بعد نتائج فترة التسوية (الإبلاغ) ، فإن مبلغ المصاريف التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (بعد خصم الأموال المخصصة للأمومة) المؤمن عليه من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي في فترة التسوية (الإبلاغ) لدفع التغطية التأمينية) يتجاوز المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، يخضع الفرق الناتج للتعويض من قبل مصلحة الضرائب مقابل المدفوعات المستقبلية للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة على أساس التأكيد المستلم من الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي المصاريف المعلنة من قبل الدافع لدفع التغطية التأمينية لفترة التسوية (التقرير) ذات الصلة ، أو التعويض من قبل الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة".
10 - الدافعون الذين يتجاوز متوسط عدد الأفراد الذين تُدفع لمصلحتهم المدفوعات والمكافآت الأخرى 25 شخصًا عن فترة التسوية السابقة (المشمولة بالتقرير) ، وكذلك المنظمات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم) التي يتجاوز فيها عدد هؤلاء الأفراد هذا الحد ، قم بإرسال الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة إلى مصلحة الضرائب في شكل إلكتروني باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية. يحق للدافعين والمؤسسات المنشأة حديثًا (بما في ذلك أثناء إعادة التنظيم) ، والتي يبلغ متوسط عدد الأفراد الذين يتم دفع مدفوعاتهم ومكافآتهم الأخرى لصالحهم ، عن فترة التسوية السابقة (إعداد التقارير) 25 شخصًا أو أقل ، تقديم الحسابات المحددة في الفقرة 7 من هذه المادة ، في شكل إلكتروني وفقا لمتطلبات هذه الفقرة.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)
11- تقوم المنظمات بدفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين في مواقعها وفي مواقع التقسيمات الفرعية المنفصلة التي تُستحق مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الأفراد (يُشار إليها فيما يلي في هذه المادة - تقسيمات فرعية منفصلة) ، ما لم يُنص على خلاف ذلك بالفقرة 14 من هذه المادة.
12. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع التقسيم الفرعي المنفصل بناءً على حجم الأساس لحساب أقساط التأمين المتعلقة بهذا التقسيم الفرعي المنفصل.
13 - يتحدد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع المنظمة ، والذي يشمل تقسيمات فرعية منفصلة ، على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع من قبل المنظمة ككل والمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع في الموقع من التقسيمات المنفصلة.
14. إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن دفع أقساط التأمين ، وكذلك تقديم حسابات لأقساط التأمين لهذه التقسيمات الفرعية المنفصلة ، يتم تنفيذه من قبل المنظمة في موقعها.
15 - في حالة إنهاء أنشطة المنظمة فيما يتعلق بتصفيتها أو إنهاؤها من قبل فرد للأنشطة بصفته صاحب مشروع فردي قبل نهاية فترة الفوترة ، فإن دافعي الدفعات المحددين في الفقرتين 2 و 3 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ملزمة ، على التوالي ، حتى إعداد الميزانية العمومية للتصفية المؤقتة ، أو قبل تاريخ التقديم إلى سلطة التسجيل لطلب تسجيل حالة الإنهاء من قبل فرد النشاط كرائد أعمال فردي ، إرسال لمصلحة الضرائب حساب أقساط التأمين للفترة من بداية فترة الحساب إلى يوم تقديم الحساب المحدد ، بما في ذلك.
يجب دفع الفرق بين مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع وفقًا للحساب المذكور ومبالغ أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون من بداية فترة التسوية في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب أو إعادته إلى الدافع وفقا للمادة 78 من هذا القانون.
ملحوظة:
في 1 يناير 2021 ، تم الاعتراف بالقانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، البند 16 من المادة 431 على أنه غير صالح.
16 - ترسل مصلحة الضرائب بيانات الحساب المتعلقة بأقساط التأمين على أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة وبشأن مبالغ نفقات دافعي مدفوعات التغطية التأمينية في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من تاريخ استلامها في شكل إلكتروني وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام من تاريخ استلامها على الورق إلى الهيئة الإقليمية ذات الصلة لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي للتحقق من صحة نفقات الدافع لدفع التأمين تغطية.
(تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
1 - يتم حساب مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن فترة الفوترة من قبل دافعي الدفعات المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون من قبلهم بشكل مستقل وفقًا للمادة 430 من هذا القانون ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك شرط.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016)
2. يتم احتساب مبالغ أقساط التأمين من قبل الدافعين بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري وأقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري.
ملحوظة:
عضلات المعدة. 2 ص .2 م. 432 (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ) ينطبق على فترات الفوترة التي تبدأ من 2017.
يجب دفع مبالغ أقساط التأمين لفترة الفاتورة من قبل دافعي الرسوم في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية ، ما لم تنص هذه المقالة على خلاف ذلك. يتم دفع أقساط التأمين المحسوبة من مبلغ دخل الدافع الذي يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة من قبل الدافع في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017)
في حالة عدم دفع (عدم اكتمال السداد) لأقساط التأمين من قبل دافعي الضرائب المحددين في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون ، خلال الفترة المحددة بالفقرة الثانية من هذه الفقرة ، تحدد مصلحة الضرائب ، وفقًا للمادة 430 من هذا القانون ، مقدار أقساط التأمين المستحقة الدفع عن فترة دفع الفاتورة هؤلاء.
إذا كان مبلغ أقساط التأمين التي تحددها مصلحة الضرائب وفقًا للفقرة الثانية من هذه الفقرة يتجاوز مبلغ أقساط التأمين التي دفعها الدافع بالفعل لفترة الفاتورة ، تحدد مصلحة الضرائب ، بالطريقة المنصوص عليها في هذا القانون ، المتأخرات في أقساط التأمين.
3. يقدم رؤساء مزارع الفلاحين إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل حساب أقساط التأمين قبل 30 يناير من السنة الميلادية التي تلي انتهاء فترة الفاتورة.
4. الأفراد الذين أنهوا نشاطهم كرئيس لاقتصاد الفلاحين (المزرعة) قبل نهاية فترة الفاتورة ملزمون ، في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد النشاط كرئيس من اقتصاد الفلاحين (المزرعة) ، لتقديم حساب إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل لأقساط التأمين للفترة من بداية فترة الفاتورة إلى تاريخ تسجيل الدولة لإنهاء الفرد لنشاطه باعتباره رأس اقتصاد فلاحي (مزرعة) شامل. يجب دفع مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع وفقًا للحساب المحدد في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الحساب.
5. في حالة إنهاء فرد لأنشطة رائد أعمال فردي ، أو إنهاء صفة المحامي ، أو فصل كاتب عدل في ممارسة خاصة ، أو إنهاء عضوية مدير تحكيم ، أو مثمن يعمل في ممارسة خاصة في منظمة ذاتية التنظيم ذات صلة ، واستبعاد محامي براءات الاختراع المنخرط في ممارسة خاصة من سجل وكلاء براءات الاختراع في الاتحاد الروسي ، وإنهاء الممارسة الخاصة من قبل المثمن ، ومحامي براءات الاختراع ، وإنهاء أنشطة الوسيط ، والأشخاص الآخرين العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، يتم دفع أقساط التأمين من قبل هؤلاء الدافعين في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ إلغاء التسجيل في مصلحة الضرائب ، سواء كان رجل أعمال فرديًا أو محامياً أو كاتب عدل في القطاع الخاص. ممارسة ، ومدير التحكيم ، والمثمن في الممارسة الخاصة ، ومحامي براءات الاختراع ، والوسيط ، وكذلك إلغاء التسجيل في مصلحة الضرائب لفرد ليس من رواد الأعمال الفرديين كدافع لأقساط التأمين.
دافعو أقساط التأمين لجميع الصناديق هم شركات التأمين ، والتي تشمل:
1 - الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد:
أ) المنظمات ؛
ب) رواد الأعمال الأفراد (بما في ذلك رؤساء الفلاحين والشركات الزراعية - الفقرة 3 من المادة 2 من 212-FZ - والمحققون الخاصون - الفقرة 4 من المادة 11.1 من قانون الاتحاد الروسي رقم 2487-1 المؤرخ 11 مارس 1992 ) ؛
ج) الأفراد غير المعترف بهم كأفراد رواد أعمال.
2. رواد الأعمال الأفراد والمحامون (الذين فتحوا مكاتب خاصة) وكتاب العدل الذين يعملون في عيادات خاصة وغيرهم من الأشخاص العاملين في عيادات خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في التشريع الروسي ، ما لم ينص القانون الفيدرالي على خلاف ذلك بشأن نوع معين من التأمين الاجتماعي الإجباري (البند 2 من المادة 5212 -FZ ينص على أن القوانين المتعلقة بأنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإجباري قد تنشئ فئات أخرى من شركات التأمين الذين يدفعون أقساط التأمين).
يُعترف بشركات التأمين التي تدفع أقساط التأمين ، من بين أمور أخرى ، بصفتها رواد أعمال أفراد - مواطنون أجانب وعديمو الجنسية.
إذا كان دافع أقساط التأمين ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين لكل تأمين (كمصدر للراتب للآخرين وله).
موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين:
1 - بالنسبة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ، فإن المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها دافعو أقساط التأمين لصالح الأفراد هي:
أ) بموجب عقود العمل.
ب) عقود القانون المدني ، التي يكون موضوعها أداء العمل ، وتقديم الخدمات (في حالة إبرام العقود مع الفئة الثانية ، لا يتم تحصيل أقساط التأمين للمدفوعات بموجب هذه العقود من قبل شركات التأمين) ؛
ج) بموجب عقود:
أمر المؤلف (المادة 1288 من القانون المدني للاتحاد الروسي: يتعهد أحد الطرفين (المؤلف) ، بناءً على طلب الطرف الآخر (الزبون) ، بإنشاء عمل علمي أو أدبي أو فن منصوص عليه في العقد على وسط ملموس أو في شكل آخر) ؛
فيما يتعلق بالتغريب عن الحق الحصري في مصنفات العلوم والأدب والفن (المادة 1285 من القانون المدني للاتحاد الروسي: ينقل المؤلف أو صاحب حقوق الطبع والنشر الآخر أو يتعهد بنقل الحق الحصري للعمل المملوك له بالكامل إلى الحاصل على مثل هذا الحق) ؛
اتفاقية ترخيص النشر (المادة 1287 من القانون المدني للاتحاد الروسي: يبرم المؤلف أو صاحب حق آخر اتفاقية مع الناشر ، أي مع الشخص الذي يلتزم ، وفقًا للاتفاقية ، بنشر العمل ( نشر اتفاقية الترخيص) ، يلتزم المرخص له بالبدء في استخدام العمل في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي المحدد في العقد.) ؛
اتفاقيات الترخيص الخاصة بمنح الحق في استخدام مصنف علمي أو أدبي أو مادة فنية (المادة 1286 من القانون المدني للاتحاد الروسي: يمنح المؤلف أو صاحب حقوق الطبع والنشر (المرخص) الطرف الآخر أو يتعهد بمنح الطرف الآخر (المرخص له) الحق في استخدام هذا العمل ضمن الحدود المنصوص عليها في الاتفاقية) ؛
بموجب الاتفاقيات التي أبرمتها منظمات إدارة الحقوق على أساس جماعي مع المستخدمين ، إذا دفعوا مكافآت لمؤلفي العمل.
2. بالنسبة للأفراد غير المعترف بهم كملكية الفكرية - المدفوعات والمكافآت:
أ) بموجب عقود العمل.
ب) عقود القانون المدني ، التي يكون موضوعها أداء العمل ، وتقديم الخدمات (إذا أبرم أفراد هذه العقود مع رواد أعمال فرديين أو محامين أو كتاب عدل ، فإن الأفراد لا يتقاضون أقساط تأمين على المدفوعات بموجب هذه العقود ، حيث هؤلاء الأشخاص مطالبون بحساب ودفع أقساط التأمين بأنفسهم).
يتم دفع أقساط التأمين فقط للأشخاص المؤمن عليهم. يتم وضع قائمة المؤمن عليهم لكل نوع من أنواع التأمين الاجتماعي الإجباري:
لتأمين التقاعد الإجباري (البند 1 من المادة 7 من 167-FZ) ؛
لأقساط التأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (البند 1.2 من المادة 2 من 255-FZ) ؛
على التأمين الطبي الإجباري (المادة 10 326-FZ).
ما يلي لا يخضع لأقساط التأمين:
1. المدفوعات إلى فرد خارج الاتفاقات المذكورة أعلاه (أرباح الأسهم) ؛
2. المدفوعات التي تتم بموجب اتفاقيات القانون المدني ، والتي يكون موضوعها نقل الملكية أو الحقوق العقارية للممتلكات (حقوق الملكية) ، وكذلك بموجب اتفاقيات نقل الملكية للاستخدام (الإيجار ، الائتمان ، القرض) ؛
3 - المدفوعات المستحقة لمواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية على أساس:
أ) عقد عمل ، يكون بموجبه مكان عمل الشخص قسمًا فرعيًا منفصلاً لمنظمة روسية خارج روسيا ؛
ب) عقود القانون المدني لأداء العمل أو تقديم الخدمات ، والتي يتم تنفيذها خارج أراضي الاتحاد الروسي ؛
ج) أخرى.
فيما يتعلق بأقساط التأمين المستحقة الدفع إلى FSS للاتحاد الروسي ، يتم تضمين أي مدفوعات ومكافآت مدفوعة بموجب عقود العمل.
قاعدة أقساط التأمين.
وفقًا للفقرة 1 من المادة 8 من 212-FZ ، يتم تحديد قاعدة حساب أقساط التأمين للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على أنها مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى التي يتقاضاها دافع أقساط التأمين عن فترة الفوترة لصالح الأفراد.
في الوقت نفسه ، وفقًا للفقرة 3 من هذه المقالة ، يجب تحديد أساس حساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد من بداية فترة الفاتورة بعد نهاية كل شهر تقويمي على أساس الاستحقاق (23 عملية حسابية = 12 لكل منهما شهر + 11 على أساس الاستحقاق).
تُحسب اشتراكات التأمين في ميزانية كل صندوق على حدة.
عند حساب الأساس لحساب أقساط التأمين والمدفوعات والمكافآت العينية الأخرى في شكل سلع وأعمال وخدمات تؤخذ في الاعتبار كتكلفة هذه السلع والأعمال والخدمات في يوم دفعها ، محسوبة على أساس أسعارها المحددة من قبل أطراف العقد ، وفي حالة تنظيم الدولة لتعريفات الأسعار لهذه السلع ، والأعمال ، والخدمات على أساس أسعار التجزئة الحكومية.
في هذه الحالة ، تشمل تكلفة السلع والأشغال والخدمات المبلغ المقابل لضريبة القيمة المضافة ، بالنسبة للسلع الخاضعة للانتقاص والمبلغ المقابل للضريبة.
تقوم المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون مكافآت للأفراد بإدراجهم في أساس أقساط التأمين اعتبارًا من تاريخ الاستحقاق.
الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين يضعون أجرًا لصالح الأفراد في قاعدة البيانات في يوم الدفع لهم.
يحدد التشريع الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب المساهمات ، والتي يتم فهرستها سنويًا. في عام 2014 ، بلغ 624000 روبل (في 2013 - 568000 روبل ؛ في 2004 - 412000 روبل).
يتم تطبيق مقياس الانحدار على أقساط التأمين - فكلما ارتفع الراتب ، قلت النسبة المئوية لأقساط التأمين التي ينقلها صاحب العمل إلى الميزانية. الغرض الرئيسي من المقياس التنازلي هو رفض مخطط دفع رواتب كبيرة في مظاريف ، وتسجيل رواتب "البيض".
في الحالات التي تدفع فيها منظمة أو رائد أعمال فردي مكافأة بموجب اتفاقيات ترخيص حقوق النشر المذكورة أعلاه ، عندئذٍ:
1. يجب احتساب الأساس فقط على اشتراكات التقاعد وأقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري ؛
2. من أجل تحديد الأساس ، من الضروري أن تطرح من الدخل المدفوع للفرد مبلغ نفقاته الموثقة المرتبطة مباشرة بتوليد الدخل ؛
3. إذا لم يكن لدى الفرد مستندات تؤكد النفقات ، فيمكن تخفيض الدخل من خلال معايير التكلفة المقدمة في الجزء (البند) 7 من المادة 8 من 212-FZ
مبالغ لا تخضع لأقساط التأمين.
تنص المادة 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ على المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين:
معظم المدفوعات المذكورة في الفن. 9 212-FZ لا تخضع لأقساط التأمين لجميع أنواع التأمين الاجتماعي الإجباري ، ومع ذلك ، في الفقرة 1 من الفقرة 3 من الفن. تقدم 9 212-FZ أنواع المدفوعات التي لا يتم تحصيل أقساط التأمين عنها لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي:
للدعم النقدي والمدفوعات الأخرى لصالح:
o النيابة.
o محققون.
o قضاة المحاكم الاتحادية ؛
o قضاة الصلح.
لمكافأة الأنشطة في مجموعة طلابية مدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لتعريفات الشباب والأطفال التي تتمتع بدعم الدولة ، إذا كانت هناك أسباب.
فترة التسوية (تقرير) لأقساط التأمين.
وفقًا للمادة 10 من 212-FZ ، فإن فترة التسوية لأقساط التأمين هي سنة تقويمية ، وفترة التقرير هي الربع الأول ، نصف عام ، 9 أشهر ، سنة تقويمية.
إذا تم إنشاء المؤسسة بعد بداية السنة التقويمية ، فإن فترة التسوية الأولى لها هي الفترة من تاريخ الإنشاء حتى نهاية هذه السنة التقويمية.
إذا تمت تصفية المنظمة أو إعادة تنظيمها قبل نهاية السنة التقويمية ، فإن فترة التسوية الأخيرة لها هي الفترة من بداية هذه السنة التقويمية حتى يوم اكتمال التصفية أو إعادة التنظيم.
إذا تمت تصفية مؤسسة تم إنشاؤها بعد بداية السنة التقويمية أو إعادة تنظيمها قبل نهاية هذه السنة التقويمية ، فإن فترة التسوية الخاصة بها هي الفترة من تاريخ الإنشاء إلى يوم اكتمال التصفية أو إعادة التنظيم.
لا تنطبق القواعد المذكورة أعلاه على المؤسسات التي تنفصل أو تنضم إليها مؤسسة واحدة أو أكثر.
قيل: الفن. 5 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.
أصبح: الفن. 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
حسب الفقرات. 1 ص 1 فن. 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يُعترف بدافعي أقساط التأمين كأشخاص مؤمنين وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإلزامي ويقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد:
في نفس الوقت ، ص. تحتوي الفقرة 2 من هذه الفقرة على قائمة أكثر تفصيلاً بالدافعين الذين لا يدفعون مدفوعات للأفراد: رواد الأعمال الأفراد ، والمحامون ، وكتاب العدل الذين يعملون في الممارسة الخاصة ، ومديرو التحكيم ، والمثمنون ، والوسطاء ، ومحامو البراءات ، وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا لـ الإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي.
كما كان من قبل ، في حالة كان دافع الاشتراكات ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين بشكل منفصل لكل أساس.
للحصول على معلومات ، لا يحتوي قانون الضرائب على أحكام يمكن بموجبها للقوانين الفيدرالية الخاصة بأنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإجباري أن تنشئ فئات أخرى من شركات التأمين الذين يدفعون أقساط التأمين (البند 2 ، المادة 5 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ).
قيل: الفن. 8 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.
أصبح: الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الأساس لحساب أقساط التأمين لدافعي أقساط التأمين - يتم تحديد أصحاب العمل في نهاية كل شهر تقويمي كمجموع المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة بشكل منفصل لكل فرد من بداية فترة الفوترة على أساس الاستحقاق.
لا يشمل أساس حساب أقساط التأمين المدفوعات المعفاة من ضرائب الاشتراكات (ترد قائمتهم في المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
.
الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين. وفقا للفقرة 3 من الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لدافعي المدفوعات للأفراد ، تم تحديد ما يلي:
زيادة المعاملات وفقًا للفقرة 5 من الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالأحجام التالية.
| معامل في الرياضيات او درجة |
|---|
من المتصور أنه اعتبارًا من عام 2022 ، ستخضع القيمة القصوى لأساس حساب أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية لمؤشر سنوي اعتبارًا من 1 يناير من العام المقابل ، مع مراعاة نمو متوسط الأجور في الاتحاد الروسي.
من مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح فرد تتجاوز الحد الأقصى للمبلغ الأساسي لحساب أقساط التأمين المحددة لفترة الفاتورة ذات الصلة ، والمحددة على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفاتورة ، لا يتم تحصيل أقساط التأمين.
في الوقت نفسه ، نظرًا لخصائص أقساط التأمين ، ظهرت بعض ميزات تسجيل فئات معينة من دافعي أقساط التأمين.
على سبيل المثال ، يتم إجراء التسجيل (إلغاء التسجيل) لدى مصلحة الضرائب لمنظمة دولية معترف بها كدافع لأقساط التأمين من قبل مصلحة الضرائب على أساس طلب منظمة دولية للتسجيل (إلغاء التسجيل) كدافع للتأمين أقساط.
التسجيل (إلغاء التسجيل) لدى هيئة ضريبية لممارس إعسار للتحكيم ، يتم إجراء المثمن من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم على أساس المعلومات المقدمة من قبل الهيئة التنفيذية الاتحادية المعتمدة التي تمارس وظائف الرقابة (الإشراف) على الأنشطة المنظمات ذاتية التنظيم لممارسي التحكيم والإعسار والمثمنين.
يتم التسجيل (إلغاء التسجيل) لدى مصلحة الضرائب لمحامي براءات الاختراع من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامته على أساس المعلومات التي أبلغت عنها الخدمة الفيدرالية للملكية الفكرية.
يتم تسجيل (إلغاء التسجيل) للفرد كدافع لأقساط التأمين ، بصفته وسيطًا من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامته بناءً على طلب هذا الفرد للتسجيل (إلغاء التسجيل) كدافع لأقساط التأمين (كوسيط) يخضع لأي سلطة ضريبية من اختياره.
البند 3.4
يتم توزيع التزامات دافعي أقساط التأمين بشكل منفصل ، والتي تشمل:
تحدد المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فئتين من دافعي أقساط التأمين:
اقرأ أيضًا: وقوع حدث مؤمن عليه لقرض سبيربنك
يتم تسجيل الوسيط من قبل مصلحة الضرائب في مكان إقامة هذا الفرد (مكان إقامته - إذا لم يكن لهذا الفرد مكان إقامة في أراضي الاتحاد الروسي) بناءً على طلب من هذا الفرد يخضع لأي سلطة ضريبية من اختياره.
| فترة الفاتورة | أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإجباري | أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري |
| - إذا كان دخل الدافع لا يتجاوز 300 ألف روبل. - حد أدنى واحد للأجور × 26٪ × 12 شهرًا. | 1 الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12 |
|
| - في حالة أن مبلغ الدخل لا يتجاوز 300000 روبل ، - بمبلغ ثابت قدره 26545 روبل. | بمبلغ ثابت قدره 5840 روبل. |
|
| - في حالة عدم تجاوز دخل الدافع 300000 روبل - بمبلغ ثابت قدره 29354 روبل. | بمبلغ ثابت قدره 6884 روبل. |
|
| - في حالة أن مبلغ الدخل لا يتجاوز 300000 روبل ، - بمبلغ ثابت قدره 32448 روبل. | بمبلغ ثابت قدره 8426 روبل. |
يدفع رؤساء مزارع الفلاحين (فيما يلي - بيتك) أقساط التأمين المناسبة لتأمين التقاعد الإلزامي والتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت لأنفسهم ولكل عضو في بيت التمويل الكويتي.
وهكذا ، وبغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع رئيس المزرعة الفلاحية أقساط التأمين بمبلغ ثابت دون تحميل 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل.
إذا لم يتم تنفيذ النشاط التجاري أو غيره من الأنشطة المهنية لأصحاب الأعمال الحرة من بداية فترة الفوترة أو توقف قبل نهايتها ، ففي هذه الحالة يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين بما يتناسب مع أشهر العمل.
قيل: الفن. 7 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.
أصبح: الفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
1) في إطار علاقات العمل وبموجب عقود القانون المدني التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات ؛
ما يلي لا يخضع لأقساط التأمين:
لمعلوماتك
المدفوعات بموجب عقود القانون المدني ، التي يكون موضوعها أداء العمل ، وتقديم الخدمات ، المبرمة مع رواد الأعمال الأفراد ، لا تنطبق على موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين.
قيل: الفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.
أصبح: الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم الاعتراف بموضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين للدافعين الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد على أنها الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية فترة الفاتورة المقابلة ، وإذا تجاوز مبلغ الدخل لهذا الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل ، يتم الاعتراف أيضًا بدخله موضوع فرض ضرائب على أقساط التأمين.
سينتهي قريبًا القانون رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تنظيم الإجراء الكامل لحساب أقساط التأمين ودفعها بموجب الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا الفصل جديد ، وقد تم تقديمه فيما يتعلق بنقل الرقابة على المساهمات من الأموال غير المدرجة في الميزانية إلى السلطات الضريبية.
اقرأ أيضًا: المدفوعات لا تخضع لأقساط التأمين
تعكس مواد الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى حد كبير أحكام القانون رقم 212-FZ ، بما في ذلك تحديد موضوع الضرائب والمدفوعات الأساسية وغير الخاضعة للضريبة. في عام 2017 ، سيستمر العمل بالقانون رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998 بشأن أقساط التأمين على "إصابات" صندوق التأمين الاجتماعي.
لا تحتاج أقساط التأمين في حالة عدم وجود موضوع للضرائب إلى تحصيلها. يشير قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بشكل مباشر في بعض الحالات إلى عدم الحاجة إلى تحصيل الاشتراكات.
لذلك ، فإن الدفعة التي يتلقاها الفرد بموجب اتفاقيات GPC ، والتي يكون موضوعها نقل الملكية وحقوق الملكية الأخرى ، فضلاً عن نقل الملكية للاستخدام ، لا تخضع للمساهمات. هذه هي عقود البيع والإيجار والتبرع والقرض وما إلى ذلك.
4 ملاعق كبيرة. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، من الضروري استبعاد تلك العقود التي لا تزال خاضعة للضرائب (أمر المؤلف ، واتفاقيات الترخيص ، وما إلى ذلك ، المحددة في البند
1 ش. 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الفن. 9 من القانون رقم 212-FZ يحدد قائمة المدفوعات للأفراد المعفيين مباشرة من الضرائب على المساهمات.
تشمل هذه المدفوعات:
اقرأ عن التغييرات المتعلقة بتحويل أقساط التأمين تحت سيطرة سلطات الضرائب إلى إجراءات حساب الإجازة المرضية في المادة "وزارة العمل تعدل إجراءات حساب الإجازة المرضية".
وفقا لقواعد الفقرة 1 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بعد نتائج كل شهر تقويمي خلال فترة الفاتورة ، يتم تنفيذ ما يلي:
ملاحظة
دافعو أقساط التأمين - يقوم أرباب العمل بحساب ودفع أقساط التأمين بشكل منفصل فيما يتعلق بأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والتأمين الصحي الإجباري.
متى يتعين عليك دفع أقساط التأمين؟ يتم دفع مبلغ أقساط التأمين المحسوبة للدفع لشهر تقويمي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي التالي (البند 3 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم حساب مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها بالروبل والكوبيل (البند 5 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تخفيض مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الدافع بمقدار النفقات التي يتكبدها لدفع التغطية التأمينية لنوع محدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا لـ تشريعات الاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة 11 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تنفيذ دفع أقساط التأمين وتقديم حسابات أقساط التأمين من قبل المنظمات في مواقعها وفي موقع الأقسام المنفصلة التي تتراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد.
دفع أقساط التأمين عن طريق أقسام منفصلة. وفقا لقواعد الفقرة 12 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع قسم فرعي منفصل بناءً على حجم الأساس لحساب أقساط التأمين المتعلقة بهذا التقسيم الفرعي المنفصل.
إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن دفع أقساط التأمين ، وكذلك تقديم حسابات أقساط التأمين لهذه التقسيمات الفرعية المنفصلة ، يتم تنفيذه من قبل المنظمة في موقعها.
ما هو الموعد النهائي للإبلاغ؟ يجب على أصحاب العمل - الدافعين تقديم حساب لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التسوية (الإبلاغ).
يتم تقديم حسابات أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب:
لأول مرة ، يجب تقديم حساب جديد لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 2 مايو 2017 ، حيث يتزامن 30 أبريل مع يوم عطلة (عطلة نهاية الأسبوع).
في حالة الاعتراف بالحساب على أنه لم يتم تقديمه ، فإن دافع أقساط التأمين ، في غضون خمسة أيام من تاريخ استلام الإخطار ذي الصلة ، ملزم بتقديم حساب يتم فيه التخلص من التناقضات. في هذه الحالة ، يجب أن يكون تاريخ تقديم الحساب المحدد هو تاريخ إرسال الحساب ، والذي تم الاعتراف به في البداية على أنه لم يتم تقديمه.
لمعلوماتك
سيتم تغريم دافعي أقساط التأمين لمخالفتهم الموعد النهائي لتقديم الحساب وفقًا لقواعد قانون الضرائب. على وجه الخصوص ، حسب المساواة.
اعتبارًا من عام 2017 ، بدلاً من النموذجين RSV-1 و 4-FSS ، سيكون من الضروري تقديم حساب واحد لأقساط التأمين.
يتم تحديد أساس احتساب أقساط التأمين على أنها مجموع المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تخضع للضرائب ، المستحقة على دافعي أقساط التأمين لفترة الفوترة لصالح الأفراد ، باستثناء المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين (على سبيل المثال ، الفوائد ، والتعويضات ، والمساعدة المادية ، وما إلى ذلك).).
في الوقت نفسه ، يتم تحديد الأساس لحساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد بعد انتهاء كل شهر تقويمي من بداية فترة الفوترة على أساس الاستحقاق.
أقساط التأمين هي رسوم يتعين على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد في روسيا دفعها. تم إدخالها منذ عام 2010 ، عندما حلت محل الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST).
حتى عام 2017 ، لم يتم تضمين أقساط التأمين رسميًا في النظام الضريبي لروسيا ، ولكنها لعبت دائمًا دورًا مهمًا في نظام التأمين الاجتماعي الإلزامي في بلدنا. يضمن دفعها الحق في تلقي الدعم المالي عند التقاعد ، وأثناء الحمل وفي حالة ولادة طفل ، وأثناء المرض. يرتبط الحق في الحصول على رعاية طبية مجانية ارتباطًا وثيقًا بدفع أقساط التأمين.
الآن تراقب السلطات الضريبية امتثال حاملي وثائق التأمين للتشريع الخاص بالضرائب والرسوم في إطار عمليات التدقيق المكتبية والميدانية. ومع ذلك ، ما إذا كانت مساهمات الإصابات قد تم حسابها وتحويلها بشكل صحيح ، وما إذا كانت الاستحقاقات تُدفع بشكل صحيح ، كما في السابق ، يتحقق FSS. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 243-FZ.
تشمل أقساط التأمين ما يلي:
هناك أيضًا ما يسمى مساهمات الإصابة (مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية) ، ومع ذلك ، يتم تنظيمها بواسطة قانون اتحادي آخر وهي منفصلة إلى حد ما. يتم تخصيص مساهمات الإصابات إلى مادة منفصلة في بلدنا.
تم تنظيم قضايا أقساط التأمين في السابق من خلال عدد من القوانين الفيدرالية. كان من أهمها القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ ، والذي أصبح غير صالح بسبب التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب.
الآن ، فيما يتعلق بحساب ودفع أقساط التأمين ، يتم تطبيق معايير قانون الضرائب للاتحاد الروسي. القسم الجديد 11 والفصل 34 من القانون مخصصان لأقساط التأمين.
منذ عام 2017 ، تقوم السلطات الضريبية بما يلي:
فيما يتعلق بأقساط التأمين للفترات التي انقضت قبل بداية عام 2017 ، يواصل PFR و FSS إجراء عمليات التفتيش وتحديد وجود المتأخرات.
ينص قانون الضرائب في المادة 8 على مفهوم أقساط التأمين - وهي مدفوعات إلزامية لتأمين المعاش الإجباري ، والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتأمين الصحي الإجباري الذي يتم جمعه من المنظمات والأفراد من أجل ضمان مالي. إعمال حقوق المؤمن عليهم في الحصول على تغطية تأمينية للنوع ذي الصلة من التأمين الاجتماعي الإجباري.
يتم الاعتراف أيضًا بمساهمات التأمين كمساهمات يتم تحصيلها من المنظمات لغرض الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من الأفراد.
ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الإصدار الأخير على ما يلي:
وفقًا للمادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، دافعو الاشتراكات هم أشخاص يدفعون مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد:
يتم دفع المساهمات أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد والمحامين والوسطاء وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة ومديري التحكيم والمثمنين ومحامي البراءات وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي. هؤلاء هم الدافعون الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. هم مخصصون لمواد منفصلة في دليل الضرائب.
إذا كان الدافع ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين بشكل منفصل لكل أساس.
قانون الضرائب في الفن. 420 ينص على القواعد لتحديد موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين في ثلاث حالات.
للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد، من خلال سداد مدفوعات لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإجباري ، يتم الاعتراف بموضوع الضرائب كمدفوعات ومكافآت أخرى مستحقة:
بالنسبة للأفراد غير المعترف بهم كرواد أعمال فرديين ،موضوع الضرائب هو:
الجديد في قانون الضرائب هو تخصيص كائن منفصل لـ رواد الأعمال الفرديون والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص. هذه:
ما المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين:
تختلف قائمة المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين ، الواردة في المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إلى حد ما عن القائمة المنصوص عليها في الفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.
في السابق ، لم تكن مساهمات صاحب العمل المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من الموظفين تخضع لأقساط التأمين في مبلغ الاشتراكات المدفوعة. في القائمة الجديدة ، لم يتم ذكر مساهمات صاحب العمل ، مما يعني أنه سيتعين خصم الاشتراكات من مدفوعاتها.
التغيير الثاني هو أنه في وقت سابق ، عندما دفع دافعوا نفقات رحلات العمل للموظفين ، لم يكن البدل اليومي خاضعًا لأقساط التأمين ، بغض النظر عن الحجم. الآن ، عندما يدفع دافعوا نفقات رحلات العمل للموظفين ، لن يخضع البدل اليومي لأقساط التأمين ، فقط تلك المنصوص عليها في الفقرة 3 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
التغيير الثالث: من بين المدفوعات غير الخاضعة لأقساط التأمين ، ذكر سابقاً المدفوعات للأوصياء ، لكن لم يكن هناك ما يشير إلى شروط هذه المدفوعات. الآن هناك قاعدة مفادها أن مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة المقدمة للأوصياء عند إثبات حضانة الطفل ، والتي تُدفع خلال السنة الأولى بعد إنشاء الوصاية ، ولكن ليس أكثر من 50 ألف روبل ، لا تخضع لأقساط التأمين. لكل طفل.
لا تخضع لأقساط التأمين بموجب المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
تحدد المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أساس حساب أقساط التأمين للدافعين الذين يقومون بالدفع والمكافآت الأخرى للأفراد كمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 1 من الفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المستحقة على دافعي أقساط التأمين لفترة الفوترة لصالح الأفراد (باستثناء المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين المحددة في المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد من بداية فترة الفاتورة في نهاية كل شهر تقويمي على أساس الاستحقاق.
يأخذ حساب القاعدة في الاعتبار المكافآت المدفوعة نقدًا وعينيًا. تُعرَّف قاعدة المدفوعات العينية بأنها تكلفة السلع (الأشغال والخدمات) التي يتلقاها الفرد.
في عام 2017 ، تم توفير مبلغ الحد الأقصى الأساسي لحساب أقساط التأمين بشكل منفصل لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي والتأمين للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة. لا يوجد حد أقصى لحساب أقساط التأمين لـ CHI.
يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين مع الأخذ في الاعتبار زيادة المعاملات لكل عام من 2017 إلى 2021. في عام 2017 ، قيمته هي:
يتم تقريب حجم الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين إلى أقرب ألف روبل. في هذه الحالة ، يتم تقريب مبلغ 500 روبل أو أكثر إلى ألف روبل كاملة ، ويتم التخلص من مبلغ أقل من 500 روبل.
المدفوعات عند حساب الأساس المتعلق باتفاقية طلب حقوق التأليف والنشر ، والاتفاق على إبعاد الحق الاستئثاري عن مصنفات العلم والأدب والفن ، إلخ. يتم تعريفه على أنه مبلغ الدخل المستلم بموجب هذه العقود ، مخفضًا بمقدار المصروفات التي تم تكبدها بالفعل والموثقة المرتبطة باستخراج هذا الدخل.
إذا تعذر توثيق هذه النفقات ، فيتم خصمها بالمبالغ التالية (كنسبة مئوية من مبلغ الدخل المستحق):
للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد:
للأفراد غير المعترف بهم كرواد أعمال فرديين:
إذا لم يكن لدى المنظمة الحق في تطبيق تعريفات مخفضة ، فإنها تفرض مساهمات على التعريفات الأساسية. تم سردها في الفن. 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معدلات أقساط التأمين من المدفوعات للموظف لا تتجاوز القاعدة الهامشية:
معدلات أقساط التأمين من المدفوعات للموظف في الجزء الذي يتجاوز القاعدة الهامشية:
وقد تم تحديد معدلات الاشتراك المخفّضة ، على وجه الخصوص ، للفئات التالية من المنظمات:
يحق للتعرفة المخفضة أن تنطبق على المنظمات التي لا يتجاوز دخلها السنوي 79 مليون روبل.
تُفرض المساهمات في OPS بمعدلات إضافية من قبل المنظمات التي لديها موظفين يعملون في وظائف تؤهلهم للتعيين المبكر لمعاش تأمين (مدرج في الفقرات 1-18 ، الجزء 1 ، المادة 30 من القانون N 400-FZ). هذا ما أشار إليه الفن. 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطابات وزارة المالية المؤرخة 16 نوفمبر 2016 N 03-04-12 / 67082 ، وزارة العمل بتاريخ 25 فبراير 2014 N 17-3 / B-76.
رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل الذين يمارسون مهنة خاصة ، والذين لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد ، يدفعون مساهمات ثابتة لأنفسهم.
يدفعون مساهمات عن الإعاقة والأمومة لميزانية دائرة الخدمات المالية في الاتحاد الروسي على أساس طوعي.
دفع أقساط التأمين من المدفوعات للأفراد يعني أنه خلال فترة الفاتورة (السنة) من الضروري حساب ودفع الاشتراكات في شكل مدفوعات إلزامية شهرية.
في نهاية كل فترة إبلاغ - ربع سنة ، نصف سنة ، 9 أشهر ، سنة تقويمية - تحتاج إلى تلخيص مدفوعات أقساط التأمين: قم بملء وتقديم الحسابات للاشتراكات المستحقة والمدفوعة لهذه الفترات.
في الوقت نفسه ، من الضروري الاحتفاظ بسجلات للمدفوعات المتراكمة والمساهمات لكل موظف.
تم دفع الدفعة الإلزامية الشهرية منذ عام 2017 إلى IFTS لجميع الموظفين بالمبلغ الإجمالي (باستثناء المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي). يجب تحويل مبالغ المدفوعات الإلزامية الشهرية بالروبل والكوبيل.
يجب دفع الأقساط الشهرية الإلزامية على أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي استحقت فيه. إذا كان تاريخ الدفع الأخير يقع في يوم غير عمل ، فسيكون الموعد النهائي للدفع هو يوم العمل التالي.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخلت القواعد الجديدة للإبلاغ عن أقساط التأمين حيز التنفيذ.
بدءًا من الربع الأول من عام 2017 ، يجب عليك تقديم حساب موحد جديد لأقساط التأمين إلى مكتب الضرائب الخاص بك. فهو يجمع البيانات من أربعة تقارير في وقت واحد في الصناديق: RSV-1 PFR و 4 - FSS و RSV-2 PFR و RV-3 PFR. تمت الموافقة على إجراءات الحساب والتنسيق والملء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
الأهمية!تغيرت تواريخ الاستحقاق.
يجب تقديم حساب الاشتراكات لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة للتأمين الصحي الإجباري إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للتسوية ( التقارير) الفترة (ص 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يرجع الابتكار إلى حقيقة أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي قد تم استكماله بأحكام بشأن تحصيل أقساط التأمين (باستثناء أقساط التأمين ضد الإصابات).
ظل الموعد النهائي لسداد الاشتراكات كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي استحقت فيه الاشتراكات.
التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 243-FZ.
ملحوظة!للتأخر في تسليم حساب المساهمات ، يتم تغريم المفتشين بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل.
في 1 يناير 2017 ، دخل قانون المواعيد النهائية الجديدة لتقديم التقارير الشخصية حيز التنفيذ.
تم تغيير الموعد النهائي لتقديم التقارير الشخصية الشهرية (نموذج SZV-M) من اليوم العاشر إلى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن البيانات التي قدمها أصحاب العمل ، وفقًا للقواعد القديمة ، مرة واحدة كل ثلاثة أشهر كجزء من RSV-1 ، يجب الآن إرسالها إلى وحدة الاستخبارات المالية سنويًا (في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام المقبل). الاستثناء هو معلومات عن مبلغ الدخل الخاضع لرسوم تأمين التقاعد الإجباري ومقدارها. ظل معدل تقديم هذه المعلومات كما هو ، ومع ذلك ، يلزم نقلها إلى مصلحة الضرائب.
التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 250-FZ.
تم فرض غرامة على حقيقة أن المعلومات المحاسبية الشخصية لا يتم تقديمها إلكترونيًا. إذا كان يجب على حامل الوثيقة تقديم معلومات محاسبية شخصية في شكل إلكتروني ، فإن عدم الامتثال لهذا الالتزام سيؤدي إلى غرامة قدرها 1000 روبل.
تم وضع قانون التقادم لتقديم المسؤولية - لن تتمكن الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) من الملاحقة القضائية لارتكاب جريمة في مجال المحاسبة الشخصية إلا إذا مرت أقل من ثلاث سنوات من تاريخ علمها بها.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يخضع تحصيل أقساط التأمين ، باستثناء أقساط الإصابة ، لقانون الضرائب للاتحاد الروسي.الآن تتحكم سلطات الضرائب في مراعاة التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم من قبل شركات التأمين.
القسم الجديد 11 والفصل 34 من قانون الضرائب مخصصان لأقساط التأمين.
منذ عام 2017 ، تقوم السلطات الضريبية بما يلي:
ندرج التغييرات في أقساط التأمين ، والتي أدت إلى تغيير رئيسي في التشريعات.
الأساس الهامشي للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة المرض وفيما يتعلق بالأمومة هو 755000 روبل ، وللمساهمات في تأمين المعاش الإجباري - 876000 روبل. بالنسبة لعام 2016 ، تم تحديد الحدود عند مستوى 718000 روبل و 796000 روبل على التوالي.
في عام 2017 ، لم تُستحق المساهمات للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة على مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تتجاوز الحد الأساسي. لكن مساهمات المعاشات التقاعدية بعد استنفاد الحد الأقصى يتم تحصيلها بمعدل أقل - ليس 22٪ ، ولكن 10٪. تم تطبيق نفس القواعد في الواقع العام الماضي. يتم توفير التغييرات بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255.
للمساهمات الطبية ، لم يتم تحديد الحد الأقصى للقاعدة منذ عام 2015. تخضع هذه المساهمات للمدفوعات ، بغض النظر عن حجمها ، على أساس الاستحقاق من بداية العام.
عند إجراء تدقيق مكتبي لحساب أقساط التأمين ، يمكن للفحص الآن أن يطلب من الكيان القانوني معلومات ووثائق تؤكد صحة انعكاس المبالغ غير الخاضعة للضرائب على الاشتراكات ، وكذلك المعلومات والمستندات التي تؤكد صحة تطبيق معدلات المساهمة المخفضة (الفقرة 8.6 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقًا للقواعد السارية حتى عام 2017 ، تم منح هيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS هذه الصلاحيات. ومع ذلك ، من الفترات التي لا تبدأ قبل عام 2017 ، وفقًا للقاعدة العامة ، يتم إجراء عمليات تدقيق مكتبية للمساهمات من قبل السلطات الضريبية ، مسترشدة بمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، والتحقق من الأموال في الفترات الماضية. حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، سمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للمفتشية بطلب المستندات والمعلومات أثناء التدقيق المكتبي فقط في بعض الحالات. على سبيل المثال ، عندما يطبق كيان قانوني إعفاءً للضريبة التي يتم فحصها. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 N 401-FZ.
منذ عام 2017 ، تم استكمال المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالفقرة 9 ، والتي بموجبها تنطبق أحكام القانون التي تنص على أنه يمكن لشخص آخر دفع مبلغ الميزانية للدافع على أقساط التأمين. نعتقد أن نفس القاعدة تنطبق على دفع الغرامات والغرامات.
الأهمية!لا تؤثر الابتكارات على المساهمات في الإصابات ، وكذلك العقوبات والغرامات المفروضة عليها ، لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا ينطبق على هذه المدفوعات. وقانون اشتراكات التأمين ، الذي فقد سريانه ، لم يحدد مثل هذا الإجراء للدفع. لذلك ، نعتقد أن التغييرات تنطبق أيضًا على سداد الاشتراكات للفترات التي تبدأ قبل عام 2017 ، إذا تم تحويل الأموال بالفعل في عام 2017. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 N 401-FZ.
في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ظهر معيار ، يستنتج منه أنه يجب تحصيل أقساط التأمين عن كل يوم أكثر من 700 روبل في اليوم من السفر في روسيا وأكثر من 2500 روبل يوميًا من رحلات العمل إلى الخارج (الفقرة 2 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لقانون اشتراكات التأمين الذي فقد سريانه ، لم تكن اشتراكات البدل اليومي خاضعة للضرائب. لاحظت وحدة الاستخبارات المالية ودائرة الأمن المالي (FSS) أن المساهمات لا تُحمَّل على البدلات اليومية التي تُدفع وفقًا للمعايير المنصوص عليها في اتفاق جماعي أو قانون محلي. مساهمات الإصابات لا تتأثر بالتغيير. لم يتم تعديل قانون التأمين ضد حوادث العمل للحد من البدل اليومي غير الخاضع للضريبة. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 243-FZ.
يجب تقديم حساب الاشتراكات لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة للتأمين الصحي الإجباري إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للتسوية ( التقارير) (الفقرة 7 المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من شرح FSS ، يترتب على ذلك أنه يجب تقديم الحساب للفترات التي لا تبدأ قبل 1 يناير 2017. يتم تقديم التقارير عن المساهمات ، بما في ذلك المساهمات المحدثة ، لفترات سابقة وفقًا للقواعد القديمة. وهي كالتالي: يجب تقديم 4-FSS إلكتروني إلى الهيئة الإقليمية للخدمة الثابتة الساتلية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين ، ورقة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يجب إرسال RSV-1 في شكل إلكتروني إلى الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين ، في شكل ورقي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
ظل الموعد النهائي لسداد الاشتراكات كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي استحقت فيه الاشتراكات. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 N 243-FZ.
ابتكارات عام 2017 في مجال المحاسبة الشخصية:
يتم تقديم نموذج SZV-M في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي ، وليس اليوم العاشر ، كما هو منصوص عليه في قانون المحاسبة الشخصية.
يجب الإبلاغ عن مدة خدمة الأشخاص المؤمن عليهم لوحدة الاستخبارات المالية بشكل منفصل ، وليس كجزء من نموذج RSV-1. يجب إرسال النموذج في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. في حالة انتهاك هذه القاعدة ، ستكون الغرامة 500 روبل لكل شخص مؤمن عليه.
إذا كان يجب على حامل الوثيقة تقديم معلومات محاسبية شخصية في شكل إلكتروني ، فإن عدم الامتثال لهذا الالتزام سيؤدي إلى غرامة قدرها 1000 روبل.
لن يكون بمقدور الهيئة الإقليمية لهيئة مراقبة التمويل السياسي (PFR) المقاضاة على جريمة في مجال المحاسبة الشخصية إلا إذا مرت أقل من ثلاث سنوات على التاريخ الذي أصبحت معروفة فيه.
مبالغ لا تخضع لأقساط التأمين. حجم القاعدة.
موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين لدافعي أقساط التأمين - المنظمات ورجال الأعمال الذين يقومون بالدفع للأفراد - تمت صياغته في الجزء 1 من الفن. 7 من القانون رقم 212-FZ. ويشمل المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد التي تتم في إطار علاقات العمل وعقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات.
تخضع أقساط التأمين أيضًا لمدفوعات بموجب عقود:
في هذه الصياغة ، فإن المعيار المحدد ساري المفعول منذ عام 2011 (المعدل بالقانون الاتحادي رقم 339-FZ بتاريخ 08.12.2010).
حتى عام 2011 ، كان موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين يشمل المدفوعات والمكافآت المتراكمة من قبل دافعي أقساط التأمين لصالح الأفراد بموجب عقود العمل. كما أظهرت الممارسة ، فإن عبارة "المدفوعات بموجب عقود العمل" و "المدفوعات في إطار علاقات العمل" تختلف اختلافًا كبيرًا.
أصدرت وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا عددًا من الرسائل حول هذا الموضوع. وبالتالي ، فإن المدفوعات للموظفين غير المنصوص عليها بشكل مباشر في عقود العمل معهم تخضع لأقساط التأمين لأنها تتم في إطار علاقات العمل بين الموظفين وصاحب العمل ، وبالتالي تتعلق بعقود العمل (خطاب وزارة الصحة و التنمية الاجتماعية لروسيا بتاريخ 23 مارس 2010 رقم 647-19).
يشمل موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين جميع المدفوعات التي تتم في إطار علاقات العمل.
بادئ ذي بدء ، هذا راتب ، بدلات تحفيزية مختلفة (مكافآت).
تشمل الأجور أيضًا مدفوعات تعويضات مختلفة ، على سبيل المثال ، للعمل في ظروف تختلف عن المعتاد. تخضع هذه المدفوعات أيضًا لأقساط التأمين.
الوضع مع مدفوعات التعويض معقد إلى حد ما. غالبًا ما تخلط شركات التأمين بين التعويضات المتعلقة بظروف العمل (على سبيل المثال ، للظروف الضارة والخطيرة ، لطبيعة السفر للعمل) والتعويضات المدفوعة لتعويض نفقات الموظف التي تكبدها في أداء واجبات وظيفته.
لماذا لا يمكن خلط هذين النوعين من التعويضات؟ التعويضات التي تنتمي إلى النوع الأول ، كقاعدة عامة ، جزء لا يتجزأ من الأجور. وبالتالي ، تخضع لأقساط التأمين. والتعويضات المتعلقة بالنوع الثاني لا تخضع للاشتراكات حيث أنها تهدف إلى تعويض التكاليف المادية للموظفين.
أما بالنسبة للمكافآت المدفوعة مقابل الإنجازات المختلفة (على سبيل المثال ، لنتائج الإنتاج في نهاية العام) ، فمن الواضح أن هذه المكافآت تخضع لأقساط التأمين ، لأنها مرتبطة ارتباطًا مباشرًا بعلاقات العمل.
لا تُدفع المكافآت مقابل نتائج الإنتاج ، ولكن ، على سبيل المثال ، للعطلات ، وفقًا لوزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا ، حتى لو لم يتم توفيرها من خلال الإجراءات المحلية للمنظمة أو عقود العمل ، تخضع للمساهمات. الاستثناء هو المبالغ التي لا تخضع للضريبة بموجب الفن. 9 من القانون رقم 212-FZ (خطاب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 26 مايو 2010 رقم 1343-19). وبالتالي ، يجب تحميل مبلغ أقساط التأمين "عطلة".
المدفوعات التي تتم بموجب القانون يتم دفع بعض أنواع المدفوعات من قبل صاحب العمل بموجب القانون. على سبيل المثال ، في شكل مبالغ متوسط الدخل الذي تدفعه المنظمة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي:
المدفوعات المضمنة في الباقة الاجتماعية:
ما لا ينطبق على موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين
1. المدفوعات والمكافآت الأخرى التي تتم في إطار عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها نقل الملكية أو غيرها من الحقوق العقارية (حقوق الملكية) ، على سبيل المثال ، بموجب اتفاق تبرع ، لا تنتمي إلى موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين.
أيضًا ، المدفوعات بموجب الاتفاقيات المتعلقة بنقل الملكية (حقوق الملكية) للاستخدام ، باستثناء الاتفاقات الخاصة بأمر المؤلف ، والاتفاقيات المتعلقة بالتنازل عن الحق الحصري للأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقيات ترخيص النشر ، واتفاقيات الترخيص بشأن توفير الحق في استخدام مصنف علمي وأدبي وفني (الجزء 3 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ).
2. مجموعة أخرى من المدفوعات والمكافآت غير المعترف بها كموضوع للضرائب على أقساط التأمين هي المبالغ المتراكمة لصالح الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية (الجزء 4 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ). أولاً ، هذه هي المبالغ بموجب عقود العمل التي أبرمها الأشخاص المحددون مع منظمة روسية للعمل في قسمها الفرعي المنفصل الموجود في الخارج. ثانيًا ، المدفوعات والمكافآت المتراكمة فيما يتعلق بتنفيذ هؤلاء الأشخاص لأنشطة خارج روسيا في إطار عقود القانون المدني المبرمة ، والتي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات.
بالإضافة إلى ما سبق ، فإن موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين لا يشمل المدفوعات للمتطوعين المشاركين في تنظيم وعقد الألعاب الأولمبية وأولمبياد المعاقين في عام 2014 ودورة الألعاب الأولمبية الصيفية العالمية في عام 2013 (الجزءان 6 و 7 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ.
3. لا تحتاج إلى دفع أقساط التأمين في حالة إبرام عقد قانون مدني مع رائد أعمال فردي. هذا الأخير يدفع أقساط التأمين لنفسه كمؤمن مستقل.
المدفوعات لا تخضع لأقساط التأمين
المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين مذكورة في الفن. 9 من القانون رقم 212-FZ. القائمة مغلقة. من بين المدفوعات التي يذكرها:
مبالغ المساعدة المادية لمرة واحدة التي يقدمها دافعو أقساط التأمين:
مقدار المساعدة المالية التي يقدمها أصحاب العمل للموظفين ، ولكن لا تتجاوز 4000 روبل لكل موظف خلال فترة الفاتورة
مبالغ الرسوم الدراسية للبرامج التعليمية المهنية الأساسية والإضافية ، بما في ذلك التدريب المهني وإعادة تدريب الموظفين
المبالغ المدفوعة من قبل المنظمات (رواد الأعمال الأفراد) للموظفين لتعويض نفقات سداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) لشراء و (أو) بناء المباني السكنية
مبلغ البدل النقدي وأمن الغذاء والملبس والمدفوعات الأخرى التي يتلقاها الأفراد العسكريون ذوو الرتب الخاصة وأداء واجبات الخدمة العسكرية وما يعادلها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي
مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب عقود العمل وعقود القانون المدني ، بما في ذلك أمر المؤلف لصالح المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي (باستثناء ما تنص عليه القوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي - الفيدرالي القانون بتاريخ 03.12.2011 رقم 379-FZ)
يمكنك العثور على معلومات إضافية عن أسئلتك على الموقع الإلكتروني لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا على العنوان: www.pfrf.ru أو معرفة ذلك عن طريق الاتصال بمكتب PFR في منطقة كابانسكي على العنوان Kabansk، Oktyabrskaya st. 22B، tel. 41-2-49.
قسم إدارة أقساط التأمين والتفاعل مع حملة الوثائق و
