إنهم يسعون جاهدين للهجرة هناك لأن هذه الدولة تعتبر الأقوى اقتصاديًا. إلى حد كبير ، يتم تسهيل ذلك من خلال الضرائب المرتفعة إلى حد ما في إيطاليا. هناك عدد غير قليل منهم وهي تنطوي على ترتيب حسابي معقد للغاية. تكمن الصعوبة أيضًا في حقيقة أنه لا توجد وثيقة مقننة واحدة هنا.
الهيكل الضريبي لشراء العقارات في إيطاليا
لذلك ، لا يزال نظام الضرائب الإيطالي واحدًا من أكثر الأنظمة تعقيدًا في العالم.
يتحمل دافعو الضرائب الإيطاليون مسؤولياتهم الخاصة.
مثال على نموذج ضريبي في إيطاليا
لذلك ، يجب عليهم:
مخطط توزيع الضرائب الإيطالية كنسبة مئوية
من المهم أن تعرف أن الهدف الرئيسي للسياسة الضريبية للدولة الإيطالية يجب أن يؤخذ في الاعتبار تشديد الإجراءات ذات الصلة بتلك المنظمات التي تشارك بنشاط في الأنشطة مع الشركات الخارجية. تتعهد الشركة التي شوهدت تحقق ربحًا من خلال شركة خارجية بدفع ضرائب مضاعفة.
في عام 2019 ، تتعهد مثل هذه الأعمال بدفع الضرائب بالسعر القياسي للشركات ذات الأصل الإيطالي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أيضًا دفع الضريبة على أرباح شركة الأوفشور. المعدل 27 بالمائة.
توفر ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل أكبر إيرادات لميزانية الدولة الإيطالية. يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع مواطني الدولة الذين لديهم ربح ضئيل. الفوائد الاجتماعية فقط لا تؤخذ في الاعتبار.
بادئ ذي بدء ، يخضع الدخل السنوي للضريبة.
مقارنة معدل ضريبة الدخل لإيطاليا مع الدول الأخرى
يتعهد الأجانب المقيمون في إيطاليا بشكل قانوني ولديهم مصدر دخل رسمي بدفع مدفوعات لخزينة الدولة حتى عندما تحقق شركتهم ربحًا في الخارج. يدفع الأشخاص غير المقيمين ضريبة الدخل فقط على الأرباح التي تم الحصول عليها نتيجة للأنشطة في أراضي الدولة الإيطالية.
الحوافز الضريبية تؤخذ أيضا في الاعتبار.
وهي تشمل الخصومات من أجل:
يمكن أن يسمى مبلغ الخصم مثير للإعجاب. في عام 2016 ، تراوحت بين 3000 و 7500 يورو. تبدأ الفترة الضريبية في الأول من يناير وتنتهي في الحادي والثلاثين من ديسمبر.
إذا اشترى فرد شقة أو منزلًا من كيان قانوني ، فإن ضريبة العقارات في إيطاليا تتضمن دفع:
مخطط مقارنة ضريبة الملكية الإيطالية
ليس سراً أن عدداً كبيراً من الروس يميلون إلى التهرب من دفع الضرائب. في بعض الحالات ، تعاقب الدولة منتهكي القانون ، لكن في أغلب الأحيان يجد رواد الأعمال ثغرات في التشريع.
الحكومة الإيطالية أكثر صرامة في دفع الضرائب. رواد الأعمال ملزمون بدفع جميع الضرائب اللازمة. في الوقت نفسه ، يعتقد سكان الدولة الإيطالية بصدق أن دفع الضرائب هو مسؤوليتهم المباشرة. بالنظر إلى هذه الحقيقة ، يتضح أن مبتكري المسلسل الأسطوري "الأخطبوط" ، الذي كان مغرمًا بشكل خاص بمواطني الاتحاد السوفيتي ، لم يبالغوا فيه ، مما يدل على جانب الظل لمختلف المؤسسات.
الخريطة الإدارية لإيطاليا
من المهم معرفة أن التهرب الضريبي يمكن أن يؤدي إلى غرامات باهظة. في بعض الحالات ، حتى يتم التفكير في السجن. بالمناسبة ، من الممكن تمامًا أن تُحرم من الحرية وسط التهرب الضريبي. تعتبر قصة الأسطورية صوفيا لورين مثالاً مفيدًا. لم تهتم سلطات الدولة بوضعها ولا بحب الأمة. تم احتجاز صوفيا لورين بتهمة التهرب الضريبي.
يمكنك معاملة رئيس الوزراء السابق للدولة الإيطالية ، سيلفيو برلسكوني ، بطرق مختلفة ، لكن لا يمكن إبعاد أحد عنه: فهو مواطن يحترم القانون ويدفع الضرائب بانتظام. صحيح أن سينور سيلفيو يعتبر من أغنى الناس في عالمنا. لسبب ما ، تولي سلطات البلاد اهتمامًا خاصًا للروس.
تم أخذ ذلك في الاعتبار ، وبين الروس ، لم يتم ملاحظة المتهربين من الضرائب بعد.
يتعهد الأشخاص الذين فتحوا مشروعًا فرديًا على أراضي الدولة الإيطالية بدفع دفعتين مقدمتين. هذا ينطبق على الضرائب على الدخل. يتم احتساب المبلغ المتبقي من البيانات التالية:
الموعد النهائي لدفع الضريبة هو العشرين من الشهر الحالي. بعد ذلك ، قد "يتم تشغيل" العداد ، أي أنه "يتم تنفيذ" العقوبة كل يوم ، ونتيجة لذلك يضطر صاحب المشروع إلى دفع مبلغ ضخم ، وهو ما يعادل الغرامة.
قبل أربع سنوات ، اتخذت سلطات البلاد قرارًا ، تمت الموافقة عليه رسميًا من قبل البرلمان الإيطالي. ينص هذا القرار على أن كل مدينة إيطالية ملزمة بفرض ضريبة سياحية. في عام 2016 ، كانت ضريبة السياحة 5 يورو للفرد.
هذا هو المبلغ الذي يجب دفعه مقابل الإقامة لليلة واحدة في أي فندق إيطالي. من المهم أن تأخذ في الاعتبار أن التعريفات والشروط يمكن أن تحددها إدارة المدينة. قد تختلف التعريفات والشروط من مدينة إلى أخرى.
قبل 5 سنوات ، اتخذ مجلس المدينة الروماني قرارًا تاريخيًا. من الآن فصاعدًا ، يتعهد كل من يرغب في الاستمتاع بمشاهدة الكولوسيوم ومناطق الجذب الأخرى في المدينة الخالدة بدفع ضريبة السائح.
أسعار بعض المنتجات في روما
هذا ليس على الإطلاق نزوة من سلطات المدينة. تم إضفاء الطابع الرسمي على قرار فرض ضريبة السياحة في التشريع. من المفترض أن العائدات سوف تستخدم لدفع تكاليف المرافق. في عام 2019 ، سيتم أيضًا تحويلهم بانتظام إلى ميزانية المدينة.
يعد هذا ضروريًا لتحسين حالة روما ، حيث يشتكي عدد كبير من السياح القادمين من دول مختلفة إما من نقص المياه في الغرف ، أو من وجود الحشرات.
يتم دفع ضريبة السياحة من قبل الأشخاص الذين حجزوا نفقات ودفعوا موعدهم من خلال وكالة السفر. وفقًا لذلك ، يمكن للسائح تقديم قسيمته فقط إلى موظفي الفندق أو الفندق. لا تسري ضريبة السياحة على الأطفال الصغار دون سن الثانية.
محل بقالة في روما
التعريفات اليوم كالتالي:
من المفترض ألا تزيد مدة الإقامة عن عشرة أيام.
نظام الضرائب الإيطالي للمعاملات العقاريةبشكل عام تقليدي (مشابه) لدول الاتحاد الأوروبي ، ومع ذلك ، فإنه يحتوي على عدد من النقاط المحددة ويعتمد على عوامل مثل:
- عدد العقارات المملوكة للمشتري في إيطاليا ؛
- نوع العقار وموقعه وقيمته ؛
- يشتري شخص طبيعي أو اعتباري ، أي الوضع القانوني للمشتري
- الحالة المدنية للمشتري (سواء كان المشتري مقيمًا في إيطاليا أو أجنبيًا بدون تصريح إقامة).
إذا اشترى أجنبي في إيطاليا عقارات للإقامة الدائمة لأول مرة (بشرط الحصول على تصريح إقامة بشكل صارم! في غضون 18 شهرًا من تاريخ تسجيل الدولة للمعاملة) ، يمكنه استخدام نظام الضرائب التفضيلية ، وفقًا لـ والتي ، بالإضافة إلى السعر المعلن من قبل البائع ، يجب دفع الضرائب التالية:
4٪ - ضريبة الدخل
- ضريبة التسجيل (Imposta di Registro)
- ضريبة الرهن العقاري (Imposta Ipotecaria) - 168 يورو
- الضريبة المساحية (Imposta C atastale) -168 يورو
(نظام الضرائب التفضيلية):
- ضريبة التسجيل -3٪
- ضريبة الرهن العقاري (168 يورو)
الضرائب على سوق العقارات الرئيسي في إيطاليا(النظام الضريبي المعتاد ، وفي وقت المعاملة لم تكن 4 سنوات قد انتهت بعد من تاريخ إتمام العمل):
- ضريبة الدخل -10٪ (20٪ إذا كان العقار ينتمي إلى فئة LUX حسب المؤشرات الإجمالية)
- ضريبة التسجيل (168 يورو)
- ضريبة الرهن العقاري (168 يورو)
- الضريبة المساحية (168 يورو)
الضرائب لسوق العقارات الثانوي الإيطالي(نظام الضرائب العادي):
- ضريبة التسجيل -7٪
- ضريبة الرهن العقاري -2٪
- ضريبة مساحية -1٪
الانتباه! إذا كان العقار الذي تم شراؤه يقع في مناطق ترفيهية (بالقرب من بحيرة أو ساحل البحر ، أو في بعض المناطق الجبلية) ، فسيتعين على الدولة إضافة 10٪ من القيمة المساحية للعقار.
تتراوح ضريبة المدينة التي يدفعها مالك العقار كل عام من 0.2٪ إلى 0.5٪ من القيمة المساحية للعقار.
يجب على مشتري العقارات في إيطاليا أن يعلم أنه في إيطاليا تم تطوير عقوبة إخفاء القيمة الحقيقية للصفقة ، وبالتالي تخفيض الضرائب التي دفعها المشتري بالفعل لخزينة الدولة الإيطالية.
إذا قام مكتب الضرائب بحساب وإثبات في المحكمة أن قيمة العقارات المباعة تتجاوز المبلغ المدفوع بالفعل المحدد في سند التوثيق ، فسيكون المشتري ملزمًا برد الضرائب على الفرق غير المعلن عنه مع دفع الغرامات والفوائد. احتمال إجراء محاكمة جديدة في محكمة إيطالية (لصالح المشتري) ضئيل للغاية. يرجى توخي الحذر عند شراء عقار في إيطاليا ، إذا كنت ترغب في شراء عقار معين دون غيره ، وفي نفس الوقت لا تعرف بائع العقارات على الإطلاق - لا تخاطر بأموالك وقم بإضفاء الطابع الرسمي على المعاملة في حقيقتها القيمة السوقية.
ضرائب أخرى في إيطاليا.
تتكون الميزانية الإيطالية من 85٪ على حساب 3 ضرائب من أصل 40 ضريبة موجودة في الدولة: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل والضرائب الإقليمية. علاوة على ذلك ، فإن الضرائب الرئيسية في إيطاليا هي الضرائب المباشرة ، على عكس روسيا ، على سبيل المثال ، حيث يتم تشكيل معظم الميزانية من خلال ضريبة غير مباشرة - ضريبة القيمة المضافة. وفقًا للمادة 53 من دستور الجمهورية الإيطالية ، فإن خصوصية الضرائب هي
- مبدأ التصاعدية في التخفيضات الضريبية (يتم فرض ضرائب على المداخيل الكبيرة بمعدلات ضريبية عالية).
- مبدأ انتشار الضرائب المباشرة على الضرائب غير المباشرة مكرس في التشريع الإيطالي.
- وفقًا للمادة 81 من دستور الجمهورية الإيطالية ، لا يحق للدولة تغيير التشريعات الضريبية بعد اعتماد ميزانية الدولة لكامل فترة سريانها (سنة).
الضرائب المباشرة في ايطاليا:
- ضريبة دخل الشركات (IRPEG)
- ضريبة الدخل المحلية (ILOR)
- ضريبة الدخل الشخصي (IRPEF)
- ضريبة إقليمية (IRAP).
ضريبة الدخل على الشركات.
تُفرض هذه الضريبة في إيطاليا على جميع المنظمات (الإيطالية والأجنبية) التي تحصل على دخل من أنشطتها (نقدًا وعينيًا) ، بالإضافة إلى وجود فرع خاص بها أو مكتب تمثيلي في إيطاليا. معدل ضريبة دخل الشركات هو 3٪ ، يتم دفعه على أقساط: 40٪ بحلول 31 مايو ، مع تقديم إقرار العام السابق ، والنسبة المتبقية 60٪ بحلول 30 نوفمبر من السنة الضريبية.
ضريبة الدخل المحلية.
يتم فرض الضريبة على أرباح الكيانات القانونية وعلى دخل الأفراد بمبلغ 16.2٪ وبنفس طريقة ضريبة الدخل وضريبة الدخل.
يتم خصم المبلغ المدفوع للضريبة المحلية من القاعدة الخاضعة للضريبة عند حساب ضريبة دخل الشركات وضريبة الدخل الشخصي.
ضريبة الدخل الشخصية.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل المقيمين (بما في ذلك الدخل المستلم خارج إيطاليا) وغير المقيمين في إيطاليا على الدخل المستلم في إيطاليا.
يعتمد مبلغ معدل ضريبة الدخل على مقدار الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة الذي يتقاضاه الشخص في السنة.
ما يصل إلى 15 ألف يورو -23٪ ، 15-29 ألف يورو -29٪ ، 29-32 ألف يورو -31٪ ، 32-70 ألف يورو -39٪ ، من 70 ألف يورو -45٪
عند العمل مقابل أجر ، يكون صاحب العمل ملزمًا بخصم الضريبة من راتب الموظف على أساس شهري وفقًا للمقياس أعلاه ، مقسومًا على 12.
الضرائب الإقليمية
أنشأتها السلطات المحلية للشركات ورجال الأعمال الأفراد. التعاونيات والشراكات التي تستخدم أراضي وموارد المناطق (الأقاليم والمقاطعات والبلديات) لأغراض أنشطتها.
تبلغ الضريبة الإقليمية 4.25٪ على دخل الشركات الصناعية ، والشركات غير الصناعية - 8.5٪
ضرائب أخرى على الدخل:
الفائدة على الودائع البنكية لأجل - 25-30٪
الفوائد والدخل على الأوراق المالية غير الحكومية - 12.5٪
الأرباح الموزعة (15٪ للمقيمين ، 32٪ لغير المقيمين
الدخل من بيع اسهم الشركات -15٪
الضرائب غير المباشرة
:
- ضريبة القيمة المضافة (IVA)
- الضريبة الإقليمية على نمو العقارات (INVIM)
- ضريبة التسجيل
- ضريبة الميراث والهبة
- ضريبة الاستهلاك (الرسوم الجمركية ، ضريبة إنتاج أنواع معينة من السلع)
- الدمغة والضرائب الصغيرة الأخرى.
ضريبة القيمة المضافة.
ما يميز إيطاليا عن دول الاتحاد الأوروبي الأخرى هو أن اقتصاد البلاد لا يعتمد على الشركات الكبرى ، ولكن 90٪ على حساب الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. لذلك ، هناك نظام متطور للتقديم الذاتي إلى مكتب الضرائب للإقرار وتحويل المبلغ المقابل المراد دفعه. تُفرض ضريبة القيمة المضافة على بيع السلع وتقديم الخدمات من قبل الشركات واستيراد السلع.
تم تعيين الحد الأقصى لمعدل IVA البالغ 20٪ للسلع عالية القيمة 4٪ للسلع الزراعية والصناعية
ضريبة أرباح الممتلكات الإقليمية غير المباشرة (INVIM).
تسري الضريبة في حالة حدوث زيادة في قيمة العقارات (المباني السكنية ، وكذلك قطع الأراضي) فيما يتعلق بالقيمة الأولية أثناء نقلها أو نقلها أو بيعها ، وكذلك تقسيم ممتلكات الكيانات القانونية. بعد 10 سنوات من ملكية هذا العقار ، تُدفع ضريبة تصاعدية مقابل اختلاف هذا المبلغ.
في الوقت نفسه ، تم تحديد النطاق التالي لهذه الضريبة:
- في حالة تجاوز القيمة الأولية للعقار بنسبة 20٪ يدفع 3-5٪ ، 20-50٪ 5-10٪ ، 50-100٪ 10-15٪ ، 150-200٪ 20-25٪ ، يتم دفع أكثر من 200٪ 25-30٪.
يُعفى الأفراد والكيانات الاعتبارية من دفع ضريبة الأرباح العقارية الإقليمية عند امتلاك العقارات لأكثر من 10 سنوات وبيعها من الدولة والسلطات الإقليمية ، في حالة نقلها إلى الدولة أو السلطات الاتحادية ، وكذلك في حالة بيع عقار موروث لا تتجاوز قيمته 100 ألف يورو.
بطبيعة الحال ، توجد في إيطاليا المتحضرة حوافز وإعفاءات لدفع الضريبة الإقليمية ، ومن المتوقع أن تنخفض مع زيادة طبيعية في القيمة بسبب قيمتها التاريخية أو الفنية (وهناك الكثير من هذه العقارات في إيطاليا) ... أيضًا ، إذا تم استخدام عقارات المؤسسة للأغراض العامة أو الأنشطة التعليمية أو الأعمال الخيرية. ويشمل ذلك أيضًا قطع الأراضي والمباني ذات الامتياز للأنشطة الزراعية والغابات للمالك. ضريبة الميراث في إيطاليا:
إذا كان الموصي أو المتبرع مقيمًا ضريبيًا في إيطاليا ، يتم تطبيق نظام الضرائب الإيطالي على ممتلكاته داخل وخارج البلاد ، والعناصر الأساسية لحساب القيمة السوقية للممتلكات. ومع ذلك ، إذا كانت تشتمل على عقارات سكنية أو زراعية بقيمة لا تقل عن العقارات المساحية ، فلا يحق للسلطات الضريبية تعديلها بالزيادة.
تم تحديد المعدلات التالية لضريبة الميراث والهدايا:
- 4٪ للأحفاد المباشرين (الأطفال) والأزواج من قيمة الممتلكات التي تتجاوز مليون يورو لكل مستفيد
- 6٪ للأشقاء ، على قيمة الممتلكات التي تزيد عن مليون يورو لكل مستلم
- 6٪ للأقارب من الدرجة الرابعة من القرابة من مجموع الميراث.
- عند نقل الملكية إلى الأشخاص ذوي الإعاقة ، يتم تطبيق خصم إجمالي قدره 1.5 مليون يورو.
- 8٪ أي نقل آخر للممتلكات
عند نقل الملكية نتيجة للميراث أو التبرع ، يتم أيضًا فرض ضرائب الرهن العقاري والضرائب العقارية بمعدل عام قدره 3 ٪.
لا تسمح قواعد قانون الميراث الإيطالي للموصي بأن يكون له مطلق الحرية في التصرف في ممتلكاته بموجب وصية. يحق لبعض أفراد الأسرة الحصول على جزء ثابت من تركة المتوفى ، وهو نصيب إلزامي من الميراث لصالحهم. يشمل أفراد الأسرة هؤلاء:
- إذا لم يكن للزوجين أطفال ، فإن الزوج ، الذي تبلغ حصته الإلزامية 50 ٪ من الممتلكات (مع حق الإقامة الكامل)
- إذا كان للزوجين طفل واحد ، فإن نصيبه الإجباري هو 50٪ من الممتلكات (مع حق الإقامة الكامل)
- بقي الوالدان فقط ، ثم يحق لهما الحصول على 33٪ من الممتلكات
- الزوج والطفل ، فلكل منهما كل الحق في الحصول على 33٪ من الممتلكات
إذا كان الموصي غير مقيم في إيطاليا وله أصول في إيطاليا ولا توجد وصية من جانبه ، فإن القانون الوطني للمتوفى فيما يتعلق بالممتلكات ، أو قانون الجمهورية الإيطالية ، ينطبق. في حالة وجود قضايا خلافية في الصراع بين التشريعات الوطنية لدول مختلفة (على سبيل المثال ، روسيا وإيطاليا) ، من الضروري للميراث (على سبيل المثال ، من قبل روسي) أن يقدم إلى محكمة الاستئناف الإيطالية حكمًا بشأنه. هو أبوستيل "Aia" وقد تم عمل ترجمة (قنصلية) موثقة لمثل هذه الوثيقة ، والتي تم التحقق منها شخصيًا في إيطاليا من قبل رئيس محكمة الاستئناف. مواجهة الشركات الخارجية في القانون الإيطالي:
يجب أن تُنسب إيطاليا إلى مجموعة الدول الأوروبية التي تعارض بنشاط إجراء الأنشطة في الولايات القضائية الخارجية ومنخفضة الضرائب. تسعى الحكومة الإيطالية إلى جعله خيارًا غير جذاب يعتمد على ممارسة الأعمال التجارية في الولايات القضائية الخارجية ومنخفضة الضرائب ، بناءً على إنشاء شركة تابعة في منطقة خارجية ونقل ضرائب الشركة إلى هذه المنطقة. الشركة الإيطالية التي أنشأت شركة تابعة في ولاية قضائية مدرجة في القائمة السوداء للدول المعتمدة من قبل حكومة الجمهورية الإيطالية (الإمارات العربية المتحدة ، ليختنشتاين ، موناكو ، جزر الأنتيل الهولندية ، جزر فيرجن البريطانية) ستكون ملزمة بدفع الضرائب في إيطاليا على حد سواء في مبلغ دخلها ومبلغ دخل شركة أوفشور. وإذا تعذر تحديد مبلغ دخل شركة خارجية ، فإن القاعدة الضريبية المعلنة من قبل شركة إيطالية لأغراض ضريبية تتضاعف.
إيطاليا لديها نظام ضريبي معقد للغاية. يتضمن التشريع أكثر من 350 قانونًا تحدد أكثر من 40 ضريبة اتحادية ومحلية.
ويمكن أن يضاف إلى ذلك تعديلات وإضافات على القانون ، مع مراعاة جميع الطرق الممكنة للأفراد والكيانات القانونية للتهرب من الضرائب.
يستهدف النظام الضريبي في الغالب الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، حيث تشكل حوالي 90 ٪ من جميع الشركات في الدولة. يتعين على جميع دافعي الضرائب هؤلاء تقديم الإقرار الضريبي الخاص بهم ودفع الضرائب. يمكن لدافعي الضرائب في إيطاليا الرجوع إلى دليل "ربحية أنواع مختلفة من الأعمال" الذي أعدته سلطات الضرائب في الدولة.
في إيطاليا ، ينطبق مبدأ التخفيضات الضريبية التصاعدية. يتم فرض ضرائب على المداخيل الكبيرة بمعدلات ضريبية أعلى. بالإضافة إلى ذلك ، في إيطاليا ، ينص القانون على مبدأ انتشار الضرائب المباشرة على الضرائب غير المباشرة.
الضرائب على الأفراد
ضريبة الدخل
تُفرض ضريبة الدخل على جميع دخل الأفراد ، سواء المقيمين أو غير المقيمين في إيطاليا (يعتبر الأجانب الذين عاشوا في البلاد لأكثر من ستة أشهر ولديهم المصدر الرئيسي للدخل في إيطاليا مقيمين في إيطاليا). في الوقت نفسه ، يتم فرض ضرائب على المقيمين ليس فقط على الدخل الذي يتلقونه في البلاد ، ولكن أيضًا في الخارج. وبالنسبة لغير المقيمين - الدخل فقط في إيطاليا.
تعتمد ضريبة الدخل على مصدر الدخل. في إيطاليا ، تنقسم هذه المصادر إلى خمس فئات:
· ملكية الأراضي والعقارات والمباني.
يتم احتساب هذا الدخل باستخدام طريقة المساحية. بغض النظر عن الوضع الحقيقي (الدخل) ، يخضع كل نوع من العقارات لضريبة معينة.
تشمل فئة "المباني" المنازل الريفية والمنازل الريفية وجميع المباني التي يمكن استخدامها للسكن أو الإيجار. في هذه الحالة يزيد المعامل بنسبة 30٪ للمنزل الثاني للمالك. لا تنطبق الضريبة على المستودعات والمباني المساعدة الأخرى للمؤسسات التجارية.
تقوم وزارة المالية ، التي تضع التقديرات المساحية ، بإدخال عوامل التصحيح في حالات خاصة.
· عاصمة؛
تخضع جميع أنواع الإيجار النقدي للضريبة: على الحسابات المصرفية ، وعلى القروض ، والودائع ، والسندات ، وجميع الأوراق المالية ، بما في ذلك أرباح اليانصيب. قد لا يتم تضمين هذه المبالغ في الضريبة الخاضعة للضريبة للفرد ، ولكن يتم سحبها من المصدر. بغض النظر عن مقدار الدخل ، فإن معدل الضريبة بالنسبة لهم هو نفسه.
· العمالة والمهن الحرة.
كل الدخل المكتسب. المصدر الرئيسي لدخل خزينة الضرائب من الأفراد في الدولة.
· ريادة الأعمال.
المؤسسات التجارية الخاصة. يتم فرض الضريبة على الدخل الخاص للمالك ، وتحسب أرباح الشركات على أنها أرباح الشركات.
· مصادر أخرى.
وهي: أرباح إعادة البيع التخميني للأراضي ، والعقارات ، والأشياء الفنية ؛ الدخل من الممتلكات في الخارج ؛ المدفوعات مقابل الخدمات لمرة واحدة ، إلخ.
بالنسبة للمصروفات التالية ، هناك حق في خصم مبلغها الخاضع للضريبة:
1- مبالغ ضريبة الدخل المحلية المدفوعة
2. الإيجار والمدفوعات الأخرى للعقار
3- الفائدة على الرهن العقاري
4- تكلفة العلاج
5- المصاريف الجنائزية
6- الإنفاق على التعليم
7.النساء
8. الاشتراكات في نظام التأمينات والتأمينات الاجتماعية
9- أقساط التأمين على الحياة والتأمين ضد الحوادث
10- التكاليف المرتبطة بإجراء الحملات الانتخابية
11- المصاريف المرتبطة بالإصلاحات الجارية وصيانة وحماية الأعمال الفنية
12. المساهمات في صندوق مكافحة الجوع
13- مساعدة الجمعيات المسرحية
14- الخسائر التي يتكبدها المستأجر نتيجة إنهاء عقد الإيجار
15. تبرعات للكنيسة
الضرائب على الكيانات القانونية
ضريبة الدخل
تُفرض الضريبة على دخل جميع الشركات التجارية والصناعية والائتمانية والمالية ، بما في ذلك الشركات الخاصة الصغيرة التي لا تتمتع بوضع الشركات المساهمة (بمشاركة شريك في رأس المال) في إيطاليا وفروعها في الخارج. يتم التعامل مع صافي دخل الشركات كأرباح محتجزة.
كيف يتم حساب ضريبة الدخل على الشركات لـ:
الدخل الإجمالي للشركةناقص تكاليف ومصاريف الإنتاج ،اللازمة لدعم عملية الأعمال.
ما هي التكاليف والمصروفات؟
رواتب الموظفين
تكاليف التشغيل
مصاريف إصلاح وتحديث الأصول الثابتة
تكاليف البحث والتطوير
تمنح الضرائب على الدخل الأجنبي المدفوع في الخارج إعفاء ضريبيًا في إيطاليا. يحدث هذا فقط في حالة وجود اتفاق بين إيطاليا ودولة معينة بشأن تجنب الازدواج الضريبي ، أي أنه لا يوجد مبدأ عالمي ، ويمكن أن تزيد معدلات ضريبة الدخل إلى 75٪ حسب البلد.
معدل ضريبة الدخل الأساسي: 25٪
تعتبر بشكل منفصل:
ضريبة القيمة المضافة (بمعدلات متباينة)
الضرائب التجارية
ضريبة الطابع
ضريبة التسجيل
| معلومات معاهدات الازدواج الضريبي (DTA) | أستراليا ، النمسا ، أذربيجان ، ألبانيا ، الجزائر ، الأرجنتين ، بنغلاديش ، بربادوس ، بيلاروسيا ، بلجيكا ، بلغاريا ، البوسنة والهرسك ، البرازيل ، بريطانيا العظمى ، المجر ، فنزويلا ، فيتنام ، الجابون ، غانا ، ألمانيا ، هونغ كونغ ، اليونان ، جورجيا ، الدنمارك ، مصر ، زامبيا ، إسرائيل ، الهند ، إندونيسيا ، الأردن ، أيرلندا ، إيران ، أيسلندا ، إسبانيا ، كازاخستان ، كندا ، قطر ، كينيا ، قبرص ، الصين ، كوت ديفوار ، كوبا ، الكويت ، قيرغيزستان ، لاتفيا ، لبنان ، ليبيا ، ليتوانيا ، لوكسمبورغ ، موريشيوس ، مقدونيا ، ماليزيا ، مالطا ، المغرب ، المكسيك ، موزمبيق ، مولدوفا ، منغوليا ، هولندا ، نيوزيلندا ، النرويج ، الإمارات العربية المتحدة ، عمان ، باكستان ، بنما ، بولندا ، البرتغال ، جمهورية كوريا ، الاتحاد الروسي ، رومانيا ، سان مارينو ، المملكة العربية السعودية ، السنغال ، صربيا ، سنغافورة ، سوريا ، سلوفاكيا ، سلوفينيا ، الولايات المتحدة الأمريكية ، طاجيكستان ، تايلاند ، تنزانيا ، ترينيداد وتوباغو ، تونس ، تركمانستان ، تركيا ، أوزبكستان ، أوغندا ، أوكرانيا ، الفلبين ، فرنسا ، كرواتيا ، الجبل الأسود ، جمهورية التشيك ، السويد ، سويسرا ، سري لانكا ، إكوادور ، إستونيا ، إثيوبيا ، جنوب أفريقيا ، اليابان |
|---|---|
| اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية (TEIA) | أندورا ، بربادوس ، برمودا ، الكرسي الرسولي (الفاتيكان) ، غيرنسي ، جيرسي ، جبل طارق ، جزر كايمان ، ليختنشتاين ، موناكو ، جزر كوك ، جزيرة مان ، تركمانستان |
قم بتوسيع كافة الإدخالات تصغير كل الإدخالات
IRPEF
دافعيضريبة الدخل في ايطاليا:
IRES
دافعيضريبة الدخل (IRES، Imposta sul reddito delle Società) في إيطاليا هي كيانات قانونية.
شخصيةهو مقيم الضريبة في إيطاليا، في حالة وجود عنوان قانوني أو هيئة حاكمة فعلية في أراضي الدولة ، أو تمارس أنشطتها التجارية الرئيسية هنا لأكثر من 183 يومًا خلال الفترة الضريبية.
معترف به أيضًا كمقيم ضريبي:
كقاعدة عامة ، يتم تضمين مكاسب رأس المال في قاعدة ضريبة الدخل ويتم فرض ضريبة عليها بمعدل 27.5٪.
مع مراعاة الشروط التالية ، 5٪ فقط من أرباح رأس المال من بيع الأسهم تخضع للضريبة:
الشركات المقيمة في إيطاليا عند إجراء أنواع معينة من المدفوعات مثل الفوائد والإتاوات والأرباح وما إلى ذلك. ملزمون بدفع ضريبة الاستقطاع بالمعدلات المحددة.
تطبق إيطاليا توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن الضرائب على مدفوعات الفوائد والإتاوات 2003/49 / EC بتاريخ 3 يونيو 2003 ، والتي بموجبها تُعفى جميع مدفوعات الفوائد والإتاوات من دفع الضرائب عند المصدر ...
توزيعات ارباح
كقاعدة عامة ، تخضع أرباح الأسهم المدفوعة للشركات غير المقيمة لضريبة الاستقطاع بمعدل 20٪.
يمكن تخفيض السعر عند تطبيق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي ، وفي حالة دفع أرباح الأسهم لصالح شركة "مؤهلة" وفقًا لتوجيه الاتحاد الأوروبي "بشأن نظام مشترك للضرائب على الشركة الأم والشركات الفرعية من دول أعضاء مختلفة "(الاتحاد الأوروبي الأصل). التوجيه الفرعي ، 90/435 / EC). تنطبق إعفاءات التوجيه على الشركات الأم التي تمتلك 10٪ على الأقل من الأسهم في شركة تابعة لمدة عام واحد أو أكثر.
فائدة
كقاعدة عامة ، يتم فرض ضريبة على الفوائد التي تدفعها الشركات الإيطالية لغير المقيمين بنسبة 20٪.
يتم فرض ضريبة على الفوائد المكتسبة على الاستثمارات المباشرة / غير المباشرة في السندات الحكومية والأوراق المالية من هذا النوع بمعدل 12.5٪. وفقًا لتوجيهات الاتحاد الأوروبي الخاصة بفرض الضرائب على مدفوعات الفوائد والإتاوات 2003/49 / EC بتاريخ 3 يونيو 2003 ، فإن مدفوعات الفائدة "المؤهلة" لا تخضع للضريبة.
ملكية
تخضع الإتاوات المدفوعة لشركة غير مقيمة للضريبة بنسبة 30٪ على 75٪ من إجمالي الإتاوة ، مما ينتج عنه معدل 22.5٪.
يمكن تخفيض السعر عند تطبيق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي أو توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الضرائب على مدفوعات الفوائد والإتاوات (2003/49 / EC بتاريخ 3 يونيو 2003). تخضع رسوم الترخيص وبعض رسوم الخدمات الأخرى (رسوم الترخيص ورسوم الخدمة) للضريبة بنفس طريقة الإتاوات. لا يتم فرض ضرائب على رسوم الإدارة.
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا على جميع الخدمات والسلع التي تقدمها الشركات.
إجراء الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة إلزامي لجميع الكيانات القانونية في إيطاليا. لا يمكن تنفيذ أي نوع من الأنشطة الريادية دون التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة ، حتى في حالة شركة فردية.
يتم تنفيذ إجراءات التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة بواسطة كاتب عدل في سلطات الضرائب الإيطالية في إطار إجراء التسجيل الموحد "Comunicazione Unica".
الرئيسية المناقصةتبلغ ضريبة القيمة المضافة في إيطاليا 21٪.
تم تحديد أسعار مخفضة للبيع:
منتجات الطعام؛
العقارات؛
صيانة المباني ، إلخ.
لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على بعض أنواع الخدمات:
رسوم التسجيل (ضريبة التسجيل)رسوم تسجيل أنواع معينة من المعاملات. أنواع التسجيل الحالية:
رسوم الضريبةتُفرض على المعاملات القانونية والمصرفية ، وتتراوح معدلات الفائدة إلى 1.5٪.
واجب الطوابع على تقارير الشركة(الضريبة على كتب الشركة) هي 309 - 516 دولارًا أمريكيًا (حوالي 240 - 400 يورو).
لا توجد رقابة على النقد الأجنبي في إيطاليا.
يمكن لكل من المقيمين وغير المقيمين في إيطاليا الاحتفاظ بأي عملة داخل وخارج البلاد. يمكن إجراء الاستثمارات المباشرة وغير المباشرة بأي عملة. ومع ذلك ، لأغراض ضريبية ، يتعين على جميع حاملي العملات الإفصاح عن المبالغ خارج إيطاليا ، وكذلك المبالغ التي تمت إعادتها إلى إيطاليا بطريقة أخرى غير البنك.
عند استخدام S.r.l. من المهم معرفة جانبين: الإعفاء من الضريبة على أرباح الأسهم والاتفاقية على تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا وإيطاليا.
PEX (الإعفاء من ضريبة الأرباح):
من خلال الإعفاء من الضريبة على أرباح الأسهم ، يتم إعفاء جزء من مكاسب رأس المال من التفاوض على المشاركة من الضرائب. للقيام بذلك ، يجب أن تستوفي عددًا من الشروط:
إذا كان S.r.l. يدر دخلاً في إيطاليا ويوزعه خارج الحدود الوطنية ، يجب مراعاة التشريعات الأوروبية ومعاهدات الازدواج الضريبي بين إيطاليا والدول الأخرى.
يتم فرض ضريبة الاستقطاع بمعدل مخفض بنسبة 1.375٪ على توزيعات الأرباح بشرطين:
وفقًا لقوانين إيطاليا S.R.L. يجب الحفاظ عليها وتقديم التقارير.
تقارير الشركة متاحة للجمهور.
المبادئ الأساسية للمحاسبة في الشركات الإيطالية:
ل S.R.L. في إيطاليا الحفاظ على ما يلي السجلاتمطلوب:
ل S.R.L. لا توجد متطلبات لتقديم تقرير سنوي.
التدقيق اختياري لـ S.R.L. في إيطاليا ، باستثناء الحالات التالية (إذا كانت الشركة تفي بواحد على الأقل من المعايير التالية):
إن وجود النظام المالي في أي دولة أمر مستحيل دون عمل النظام الضريبي. ترتبط هذه المؤسسة المالية ارتباطًا مباشرًا بهيكل الدولة. هذا يعني أن التغييرات في الضرائب يمكن أن تؤثر بشكل كبير على الدولة. اليوم ، في منصب هيئة التحرير في Close Europe ، توجد ضرائب في إيطاليا ونظام الضرائب وهيكله وخصائص دفع الضرائب للأفراد والكيانات القانونية.
الضرائب عبارة عن مدفوعات إلزامية تُفرض على الأفراد والكيانات القانونية. هم مصدر الدخل للميزانية الإيطالية. تتم مراجعة نظام الضرائب الإيطالي من سنة إلى أخرى ، وهذا أمر طبيعي تمامًا ، لأن الوكالات الحكومية بحاجة إلى الاستجابة بشكل مناسب للتغيرات في البيئة المالية ومراعاة المواصفات الإقليمية.
تعتبر الضرائب عاملاً مهمًا للغاية في تحديد ما إذا كنت تريد بدء نشاط تجاري في إيطاليا. يحتاج رائد الأعمال إلى فهم عدد الضرائب ، ومعدلاتها ، وتنظيم الازدواج الضريبي ، ووجود مبادرات حكومية لجذب استثمارات جديدة عن طريق خفض مستوى الضريبة للشركات الجديدة ، والعديد من الفروق الدقيقة الأخرى.
تنتمي إيطاليا إلى دول ذات مستوى ضرائب مرتفع نسبيًا. تشكل الضرائب في إيطاليا نظامًا يمكن تقسيمه إلى عدة مجموعات:
تتكون الضرائب الحكومية في إيطاليا من ضرائب الدخل ، وضرائب الشركات ، وضريبة القيمة المضافة ، وضرائب الإنتاج ، واشتراكات الضمان الاجتماعي ، وضرائب الرهن العقاري والضرائب العقارية ، وضريبة اليانصيب والقمار ، وضريبة الهدايا والميراث.
تشمل الضرائب المحلية في إيطاليا: الضرائب الصناعية الإقليمية ، وضريبة العقارات ، وضريبة النفايات الصلبة ، وضريبة الدخل الإقليمية والبلدية ، ورسوم تسجيل المركبات ، وضريبة التأمين على مسؤولية مالك السيارة ، وضريبة الكهرباء.
تلعب وزارة الاقتصاد والمالية الدور الرئيسي بين الهيئات الحكومية. الوزارة لديها إدارة السياسة الضريبية. تنظم هذه الهيئة عمل موضوعات النشاط الضريبي ، ولها أيضًا وظائف تتعلق بتطوير معايير جديدة للتشريعات الضريبية ، وتعديل القواعد الحالية وتفسيرها. كما أن مهام الدائرة هي الإشراف والرقابة على الامتثال للتشريعات.
في إيطاليا ، توجد وكالات ضرائب (Agenzia delle entrate). هذه المنظمات تابعة لوزارة الاقتصاد والمالية. يمارسون أنشطة الرقابة والتفتيش لضمان الإيرادات الضريبية على المستوى الإقليمي.
يخضع الأفراد لضريبة الدخل (PIT) ، وضريبة الأرباح ، وضريبة الميراث والهدايا ، وضريبة الممتلكات ، ومساهمات الضمان الاجتماعي.
يعتبر الفرد مقيمًا إذا تم تسجيله وفقًا لمتطلبات القانون ويقيم في إيطاليا لأكثر من 183 يومًا في السنة (وفقًا لمتطلبات القانون المدني الإيطالي).
في عام 2015 ، ظهرت فئة جديدة من غير المقيمين في قانون الضرائب الإيطالي. لكي يتم تضمينه في هذه المجموعة ، يجب أن يكسب دافع الضرائب 75٪ على الأقل من الدخل السنوي في إيطاليا ويجب أن يكون مقيماً في دولة تضمن تبادلًا كافيًا للمعلومات مع إيطاليا. يحق لهذه الفئة من الأشخاص الطبيعيين غير المقيمين الحصول على نفس الخصومات الضريبية مثل الأشخاص الطبيعيين المقيمين في إيطاليا.
يخضع الأفراد المقيمون لضريبة الدخل في جميع أنحاء العالم. يتم فرض ضريبة على غير المقيمين في إيطاليا فقط على الدخل المتأتي من مصادر إيطالية.
تخضع الأجور والمرتبات التي يدفعها صاحب العمل ، بما في ذلك الأجر غير الدائم الذي يدفعه أي شخص ، لضريبة الدخل الشخصي. إنه يمثل دفعة مقدمة لضريبة الدخل المحتجزة بمعدل تصاعدي بناءً على مستوى الكسب الخاص بكل فرد.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل ، يمكن أيضًا تطبيق ضريبة إقليمية ، يتم تحديد النسبة المئوية لها بقرار من الحكومة المحلية. عادةً ، تُفرض الضريبة الإقليمية الإضافية بمعدل تصاعدي من 0.7٪ إلى 3.33٪.
علاوة على ذلك ، قد لا يزال دافع الضرائب بحاجة إلى دفع ضريبة المجلس. يتراوح حجم الضريبة البلدية الإضافية من 0٪ إلى 0.9٪.
يوجد دفعة مقدمة لضريبة البلدية للعام القادم ، تحسب بمعدل 30٪ من مبلغ الضريبة للسنة الحالية.
بالنسبة للموظفين ، يقوم صاحب العمل بخصم معدل الضريبة على أساس شهري. يجب على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص (رواد الأعمال) تقديم الإقرار الضريبي الخاص بهم ويجب دفع الضريبة بحلول 16 يونيو من العام التالي. يتم أيضًا سداد الدفعات المقدمة للسنة التالية ، وبعد ذلك ، عند تقديم البيانات المالية ، يتم إعادة حساب الضريبة ومعادلتها.
يخضع الزوجان للضريبة بشكل منفصل. علاوة على ذلك ، يخضع كل زوج للضريبة على نصف الدخل من الملكية المشتركة وعلى نصف دخل أطفالهم القصر.
يسمح قانون الضرائب الإيطالي بخصم نفقات معينة من الدخل الإجمالي لدافع الضرائب. لذلك ، يُسمح بالخصومات التالية:
يوجد أيضًا في إيطاليا ائتمان ضريبي ، يمكن تقسيمه بشكل مشروط إلى الفئات التالية - فيما يتعلق بالعمل ، والائتمان الضريبي للأسرة ، ولأسباب أخرى.
يتم حساب الائتمان الضريبي المتعلق بالعمل بنسبة عكسية لمبلغ المال المكتسب خلال العام. هذا إجراء ضروري للأشخاص الذين ليس لديهم أرباح عالية. لذا يصل إلى 8 آلاف يورو سنويًا حجمها 1880 يورو ، ثم تنخفض القيمة حتى يصل مستوى الأجور للعام إلى 55 ألف يورو. هذه هي الحدود التي لا يتم بعدها تطبيق الخصم.
ينطبق نفس المخطط على المعاشات التقاعدية ، والحدود هنا هي نفسها - 55 ألف يورو سنويًا ، لكن القيم الأولية مختلفة قليلاً - تصل إلى 7750 يورو سنويًا - خصم 1783 يورو. هذا هو الحد الأقصى لمبلغ الخصم الذي يمكن الحصول عليه من المعاش.
بالنسبة للسكان العاملين لحسابهم الخاص ، فإن الحد الأدنى للخصم هو 4800 يورو في السنة ، مع حد أقصى للخصم 1104 يورو. الشريط العلوي لم يتغير - 55 ألف يورو.
الائتمان الضريبي للأسرة. تشمل هذه الفئة العائلات التي يعول أفرادها من قبل أحد الزوجين (الوالدان). في حالة دعم الزوج / الزوجة ، يبلغ الحد الأقصى للخصم الضريبي 800 يورو (بإجمالي دخل يصل إلى 80 ألف يورو).
بالنسبة للأطفال ، يعتمد الخصم على العمر - حتى ثلاث سنوات - 1200 يورو لكل طفل ، بعد ثلاث سنوات - 950 يورو لكل طفل. إذا كان هناك أكثر من ثلاثة أطفال في الأسرة ، فسيتم تطبيق خصم 200 يورو آخر لكل طفل. إذا كان الطفل من ذوي الاحتياجات الخاصة ، فيجب إضافة 400 يورو إلى إجمالي الخصم ، وليس 200. بالنسبة للأشخاص المعالين الآخرين ، سيكون الخصم 750 يورو.
يخضع الشخص الذي يعمل في إيطاليا لمختلف اشتراكات الضمان الاجتماعي الإجبارية في إيطاليا. وتتراوح حصة الموظف في هذه المساهمات من 9.19٪ إلى 10.49٪ من القاعدة الخاضعة للضريبة ، اعتمادًا على تصنيف الموظف (مدير أو مدير) واعتمادًا على أنشطة صاحب العمل (على سبيل المثال ، التصنيع ، التجارة ، السياحة ، إلخ). يقتطع صاحب العمل اشتراكات الضمان الاجتماعي للموظف من راتبه الشهري.
تتراوح حصة صاحب العمل في هذه المساهمات العديدة والمعقدة من حوالي 29 إلى 32٪ من القاعدة الخاضعة للضريبة ، اعتمادًا على العديد من المعايير المختلفة ، مثل خبرة الموظف في العمل ، ونوع النشاط ، وعدد الموظفين ، ونوع عقد العمل.
ينشأ هذا النوع من الضرائب من استخدام رأس المال ، ونتيجة لذلك ، تكوين الفوائد وأرباح الأسهم. وفقًا لقانون الضرائب الإيطالي ، فإن معدل الضريبة على دخل الاستثمار ثابت عند 26٪ ، باستثناء حالات قليلة محددة.
ترتبط هذه الحالات بحالة الشخص - حجم نصيبه في رأس مال المؤسسة وما إذا كان الشخص في إطار هذا المشروع مسؤولاً (أي مهتم بشكل مباشر بأداء الشركة). إذا كان الشخص يحمل في يده مجموعة كبيرة إلى حد ما من الأوراق المالية للشركة ، فإن المعدل تصاعدي ويمكن أن يصل إلى 49.72٪ لتوزيعات الأرباح.
يتم فرض ضريبة على الفائدة بمعدل 26٪ ، باستثناء الفائدة على السندات الحكومية والأوراق المالية الحكومية الأخرى (معدل الضريبة 12.5٪).
تخضع أرباح رأس المال للضريبة على الأفراد ، حتى لو لم تنشأ عن نوايا مضاربة أو أعمال. في إيطاليا ، هناك خياران لحدوث هذه الضريبة:
ضريبة الأملاك هي ضريبة محلية. الأساس الضريبي لهذه الضريبة هو مقدار الدخل من الممتلكات ، والذي يتم احتسابه بناءً على القيمة المساحية والعديد من المعاملات التي يتم تطبيقها على القيمة الأولية وتعتمد على فئة العقار.
معدل ضريبة الأملاك هو 0.76٪ ، ولكن يمكن أن يختلف اعتمادًا على البلدية (ضمن معامل 0.3٪ بالنسبة إلى المعدل الأولي.
وتجدر الإشارة إلى أن هذه الضريبة تُفرض أيضًا على ممتلكات المقيمين خارج إيطاليا. في هذه الحالة ، القاعدة الضريبية هي القيمة المقدرة أو المتفاوض عليها للممتلكات. معدل الضريبة لم يتغير ، 0.76٪ ، وفي هذه الحالة ، يتم تفعيل التشريع الخاص بعدم وجود ازدواج ضريبي ، إذا كانت هذه الضريبة موجودة في الولاية التي تم فيها شراء العقار.
معدل الضريبة على تأجير العقارات هو 21٪ بشكل عام ، ومع ذلك ، مع مراعاة شروط معينة ، يمكن أن يكون هذا المعدل 10٪.
تنطبق ضرائب الميراث والهدايا في إيطاليا على جميع المقيمين وغير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في إيطاليا. معدلات الضرائب هي كما يلي:
تخضع الكيانات القانونية الإيطالية لضريبة دخل الشركات (imposta sul reddito sulle società أو IRES) وضريبة الإنتاج الإقليمية (imposta regionale sulle attività produttive or IRAP).
يتم تحديد قاعدة ضريبة IRES وفقًا لمبدأ الضرائب الدولية ، والذي ينص على أنه بغض النظر عن الموقع (الولاية القضائية) حيث يتم تلقي الدخل ، إذا كان هذا الدخل يُنسب قانونًا إلى منظمة مقيمة في إيطاليا ، فإن الدخل يخضع للضريبة في إيطاليا.
يتم احتساب IRES على إجمالي صافي الدخل المعترف به في البيانات المالية للشركة ، وفقًا لقواعد ضريبية محددة. يتم فرض ضرائب على الشركات غير المقيمة فقط على الدخل من المصادر في إيطاليا.
هناك طرق مختلفة لحساب قاعدة ضريبة IRAP ، اعتمادًا على طبيعة الأعمال التي يقوم بها دافع الضرائب. بالنسبة لشركات المبيعات والتصنيع ، يتم تمثيل القاعدة الضريبية لـ IRAP على نطاق واسع بالهامش الإجمالي للشركة في بياناتها المالية.
يتم تحديد معدلات الضرائب بالمبالغ التالية:
حتى نهاية السنة المالية 2016 ، كان معدل IRES 27.5٪. تم تطبيق قواعد خاصة على البنوك والمؤسسات المالية.
يحق لسلطات الضرائب الإقليمية الإيطالية زيادة أو خفض معدلات IRAP بشكل طفيف.
تطبق ضريبة القيمة المضافة (Imposta sul Valore Aggiunto) على توريد السلع والخدمات التي يتم إجراؤها في إيطاليا من قبل رواد الأعمال والشركات ، وكذلك في عمليات الاستيراد.
معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في إيطاليا هو 22٪. هناك تعريفات تفضيلية لبعض السلع والخدمات ، على سبيل المثال ، 4٪ - للأغذية والمشروبات والمنتجات الزراعية ، 10٪ - لتزويد الكهرباء لأغراض معينة ، وبعض الأدوية. تخضع عمليات التصدير خارج الاتحاد الأوروبي للضريبة بنسبة 0٪.
تُعفى إيجارات المباني السكنية والتجارية ، أو أجزاء منها ، بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة دون الحق في الخصم وتخضع لضريبة التسجيل بمعدل 2٪ أو 1٪.
بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة (الاستشفاء والخدمات الطبية ، والتعليم ، وخدمات التأمين ، وبعض الخدمات المالية ، وتأجير العقارات). هناك أيضًا معاملات مالية لا تقع ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة (مثل تحويل الأموال وتحويل المنشأة المستمرة).
الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في عام 2016 هو 28 فبراير 2017. منذ عام 2017 ، ينتهي الموعد النهائي لتقديم الإعلانات في أبريل من العام المقبل (كان في السابق 30 سبتمبر).
عند إحضار البضائع إلى الاتحاد الأوروبي ، يتم تطبيق الرسوم الجمركية. يعتمد مقدار الرسوم الجمركية المستحقة على قيمة وطبيعة البضائع المستوردة. على وجه الخصوص ، هناك تعريفة جمركية لكل نوع من أنواع البضائع ، والتي توفر معدل ضريبي مطبق على قيمة أو كمية البضائع المستوردة.
عند تحديد القيمة الجمركية والعمولات وخدمات السمسرة والإتاوات ورسوم الترخيص المرتبطة بالسلع المقيمة ، ينبغي إضافة تكلفة النقل والتأمين على البضائع المستوردة إلى السعر.
تخضع مجموعات السلع التالية لضرائب الإنتاج في إيطاليا:
ينشأ التزام ضريبي ، اعتمادًا على المنتجات:
يتم تحديد معدلات الضريبة الانتقائية بشكل منفصل لكل مجموعة من السلع الخاضعة للانتقائية.
يتم فرض رسوم الدمغة في إيطاليا على الاستحواذ على الأسهم وأدوات الاستثمار الأخرى. يمكن تعيين حجمها بمبالغ ثابتة وكنسبة مئوية من قيمة المعاملة.
يتضمن التشريع الضريبي للجمهورية الإيطالية العديد من القوانين التي تحدد حجم وحجم وإجراءات ومخطط دفع جميع أنواع الضرائب. يتم توضيح القوانين المذكورة أعلاه في الدستور الإيطالي ، وقانون الضرائب للجمهورية ، والإجراءات الحكومية ، والأعمال الصادرة عن وزارة الاقتصاد والمالية.
تخضع العلاقات الضريبية في إيطاليا للكيانات القانونية والأفراد المقيمين وغير المقيمين في البلد. يدفع سكان إيطاليا ضرائب لخزينة الدولة من جميع أنواع الدخل (بما في ذلك الأجانب) وغير المقيمين - فقط من الربح الذي يتلقونه في البلاد.
وفقًا لنظام الضرائب الإيطالي ، يتم تقسيم جميع دخل الأفراد ، اعتمادًا على مصدر منشئهم ، إلى 5 فئات رئيسية:
في إيطاليا ، كما هو الحال في البلدان الأوروبية الأخرى ، تنقسم الضرائب إلى ضرائب مباشرة (تفرضها الدولة مباشرة على دخل أو ممتلكات دافعي الضرائب) وغير مباشرة (ضرائب على السلع والخدمات ، محددة في شكل علاوة على السعر أو التعريفة الجمركية) ، يدفعها المشترون عند شراء البضائع وتلقي الخدمات.).
تخضع الأعمال التجارية في إيطاليا لضريبة دخل الشركات بنسبة 24٪ وضريبة أرباح رأس المال والضريبة الإقليمية على الأنشطة الصناعية. هناك أيضًا مفهوم "الخسائر الضريبية": إذا تعرضت الشركة لخسائر ضريبية ، خاصة في السنوات الثلاث الأولى من النشاط ، فيمكن إدراج هذه الخسائر في نفقات الشركة للسنوات الخمس القادمة.
الأكثر ربحية من حيث تجديد ميزانية إيطاليا تعتبر ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل - في المجموع ، توفر المجموعتان الجزء الأكبر من الإيرادات الضريبية للميزانية.
يجب على جميع الأفراد - المقيمين وغير المقيمين الذين يتلقون دخلًا في إيطاليا دفع الضرائب. يتم تقديم إقرار ضريبي إلى مكتب الضرائب سنويًا.
يتم تقديم العوائد المكتملة إلى مكتب الضرائب (L'Agenzia delle entrate). يمكنك أيضًا الاتصال هناك بشأن جميع الأسئلة المتعلقة بدفع الضرائب.
على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب ، من خلال التسجيل مقدمًا ، يمكنك التحقق من الضرائب التي تدفعها أنت أو صاحب العمل.
عند شراء العقارات في إيطاليا والمحافظة عليها ، سيتعين على المالك دفع ضرائب حكومية معينة وبعض النفقات الأخرى. ومع ذلك ، قبل أن نتعمق في الموضوع ونتحدث عن ضرائب الممتلكات في إيطاليا ، دعنا نوضح حقيقة مهمة للغاية. بشكل عام ، يكون للرسوم والضرائب والنفقات الأخرى تأثير ضئيل جدًا على سعر الشراء النهائي - وهو أمر مهم لمن يفكرون في الاستثمار في العقارات الإيطالية - لا تقلل بأي شكل من الأشكال من ربحية الصفقة.
في السنوات الأخيرة ، غالبًا ما أغفلت وسائل الإعلام الإيطالية مقالات حول مدى ثقل العبء الضريبي في إيطاليا. وقد ارتفع عددهم بشكل حاد منذ إدخال ضريبة الإسكان في IMU. وقد أدى ذلك إلى حقيقة أن الكثير من الناس لا يرغبون في الاستثمار في العقارات خوفًا من الضرائب المرتفعة. في الواقع ، إذا قمت بتحليل الصورة الكبيرة ، يمكنك أن ترى مدى صغر حجم IMU وجميع الضرائب والرسوم والرسوم الأخرى التي تؤثر على قيمة العقار.
دعونا نقدر ، على سبيل المثال ، حجم ضريبة الإسكان على العقارات ، والتي تبلغ قيمتها المساحية 100000 يورو. إذا كنا نتحدث عن عقار أساسي ، فلن يضطر مالك المنزل في 2018 لدفع هذه الضريبة ، ولكن إذا كانت عقارًا ثانويًا ، فإن مالك المنزل سيدفع 300-400 يورو فقط سنويًا.
وبالتالي ، يظل الاستثمار في العقارات في إيطاليا استثمارًا مربحًا للغاية ، نظرًا لأن الضرائب وجميع النفقات الأخرى لها تأثير ضئيل جدًا على مقدار الفوائد التي سيحصل عليها المستثمر في المستقبل.
من خلال النقر على هذا الرابط ، يمكنك التعرف على الأنواع الرئيسية للتخفيضات الضريبية التي تتقاضاها مصلحة الضرائب الحكومية عند شراء العقارات في إيطاليا ، وفي المادة "كم تكلفة صيانة العقارات في إيطاليا" ستتعلم عن أهم الرسوم والتكاليف للأجانب والمقيمين في إيطاليا الذين يمتلكون عقارات في البلاد.
الحكومة الإيطالية ، في مواجهة الأزمة الاقتصادية ، طلبت من رؤساء بلديات كل بلدية إيطالية تطبيق وجمع ضريبة سياحية على جميع السياح المسافرين إلى إيطاليا (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).
لكل بلدية في إيطاليا الحرية في تحديد مبلغ الضريبة السياحية بشكل مستقل وخصائصها المحددة وشروط الدفع (تعتمد الضريبة على الإقامة في إيطاليا عادة على فئة الفندق الذي يقيم فيه السائح ، وفترة الإقامة في البلد - الموسم المرتفع أو المنخفض وعوامل أخرى ...) وربما ، ولا تطبق هذه الرسوم إطلاقا.
بشكل عام ، تتراوح الضريبة على الإقامة في إيطاليا بين 1 و 5 يورو في اليوم للفرد وتدفع مباشرة في الفندق الذي تقيم فيه.
في المدن السياحية الكبرى في عام 2017 ، كانت ضريبة السياحة على النحو التالي: روما - في حدود 3 إلى 7 يورو ، وميلانو وفلورنسا - 2/5 يورو. في عام 2018 ، تم التخطيط لزيادة طفيفة في مبلغ الرسوم.
يمكن دفع الرسوم نقدًا أو بالبطاقة في نهاية الإقامة ، ويجب على مدير المنشأة السياحية إصدار إيصال للدفع.
كقاعدة عامة ، لا يتم دفع الضريبة في الفنادق في إيطاليا:
ضريبة التلفزيون ("Canone RAI") - ضريبة على حيازة المعدات في المنزل أو في المكتب والتي تسمح لك بالاستماع إلى البث الإذاعي والتلفزيوني ، بغض النظر عن الاستخدام الفعلي أو النية لاستخدام الخدمة. تذهب الضريبة إلى ميزانية شركة الإذاعة والتلفزيون الحكومية RAI.
لتجنب دفع رسوم Canone Rai ، من الضروري الإعلان عن عدم وجود تلفزيون وأجهزة أخرى تسمح بالاستماع إلى البث الإذاعي والتلفزيوني في منزل دافع الضرائب.
في إيطاليا ، طوابع الإيرادات (marche da bollo) قيد الاستخدام منذ عام 1863. تباع عادة في أكشاك التبغ أو الوكالات الحكومية المرخصة.
منذ يونيو 2005 ، تم استكمال الطوابع الضريبية التقليدية بطوابع صادرة إلكترونيًا من قبل مكتب الضرائب وطُبعت في الموقع في نقاط البيع.
منذ 1 سبتمبر 2007 ، حلت الأخيرة تمامًا محل طوابع الإيرادات الورقية التقليدية.
بالنسبة لبعض الوثائق ، سُمح باستبدال الأختام الرسمية بأختام تؤكد دفع رسوم الدولة نقدًا.
في 19 سبتمبر 2014 ، قدمت إيطاليا الطباعة الرقمية (Service @ e.bollo) ، والتي ، بعد الدفع عبر الإنترنت ، يتم إصدارها إلكترونيًا من خلال مواقع الويب المرخصة من قبل مصلحة الضرائب الحكومية. ومع ذلك ، إذا كان دافع الضرائب لا يزال لديه طوابع ضريبية قديمة ، فيمكنه استخدامها حتى بعد إدخال تعديلاتها وزيادة قيمتها (اليوم تكلفة الطوابع 16 يورو) بطريقة خاصة. على سبيل المثال ، إذا تم فرض ضريبة قدرها 32 يورو مقابل تنفيذ مستند ، فيمكن لدافع الضرائب استخدام طوابع قديمة بقيمة 14.62 يورو و 1.81 يورو ، مع الاحتفاظ بالعدد المطلوب منها لتحقيق المبلغ المطلوب من الرسوم.
ألغى مجلس دولة إيطاليا ، بموجب القرار رقم 04487 المؤرخ 26 أكتوبر 2016 ، المرسوم الحكومي الصادر في 6 أكتوبر 2011 في الجزء الذي يتطلب من الأجانب الذين يتلقون / يجددون تصريح إقامة دفع رسوم ضريبية بمبلغ 80 إلى 200 بتأكيد قرار المحكمة الإدارية لاتسيو الصادر في 24 مايو 2016.
يمكن العثور هنا على تكلفة التسجيل / تجديد تصريح الإقامة في إيطاليا في عام 2017.
وفقًا للتشريعات الحالية ، فإن الاشتراكات الشهرية في INPS إلزامية ويدفعها كل من صاحب العمل والموظف ، وفي حالة العمل الحر ، يدفع الموظفون الاشتراكات بأنفسهم.
يشارك الموظف في دفع اشتراكات التأمين الاجتماعي بمبلغ 9.19٪ إلى 10.49٪ من الوعاء الخاضع للضريبة ، اعتمادًا على مؤهلات العمل وتصنيف المنشأة التي يعمل بها (على سبيل المثال ، قطاع السياحة ، الصناعة ، التجارة ، الخ)) يحجب صاحب العمل اشتراكات التأمين الاجتماعي من الراتب الشهري للموظف.
يتمتع الأجنبي الذي يعمل بشكل قانوني في إيطاليا ويدفع أقساط التأمين بجميع الحقوق الممنوحة للعمال الإيطاليين.
يحمي نظام التأمين الاجتماعي الإيطالي حقوق جميع العمال الذين يدفعون الاشتراكات بانتظام في الحالات التالية:
في المجموع ، هناك أكثر من 100 ضريبة مختلفة في إيطاليا ، بما في ذلك تلك التي ليس لها تفسير منطقي أو منطق. لقد قمنا بإدراج بعض الأمثلة أدناه:
ضريبة الظل: إذا قام صاحب المتجر ببناء مظلة "يغزو" ظلها الفضاء العام ، فإنه ملزم بدفع ثمن "الاحتلال غير القانوني" للأراضي العامة.
ضريبة المستنقعات: تم تقديم هذه الضريبة في عام 1904 بمرسوم ملكي ، والتي نصت على دفع المواطنين رسومًا لتجفيف المستنقعات وتحويلها إلى أراضٍ زراعية. يواصل سكان بعض مناطق إيطاليا دفعها.
ضريبة قطف الفطر: في إيطاليا يدفعون مقابل فرصة قطف الفطر في الغابات.
ضريبة الطريق: وُلدت ضريبة Passo Carrabile البغيضة في عام 1997 ولا تزال تزدهر في العديد من الكوميونات.
ضريبة كفاءة الطاقة: تحقق من فاتورة الكهرباء ؛ سيجد الكثير منكم الاختصار الغامض EF-EN ، والذي يرمز إلى كفاءة استخدام الطاقة لدى العميل. ماذا يعني هذا؟ لا شيء سوى ملايين اليورو تتدفق على الخزانة.
ضريبة الألوان الثلاثة: قد يرى أولئك الذين يتباهون بعلم الدولة الإيطالية (خلال عطلة أو في متجرهم أو فندقهم أو مطعمهم ، وما إلى ذلك) قريبًا إيصالًا لضريبة استخدامهم الشخصي في بريدهم الوارد.
ضريبة الذاكرة: تنطبق هذه الضريبة على مالكي المعدات التكنولوجية المختلفة التي توفر لهم القدرة على نسخ الموسيقى والأفلام المحمية بحقوق الطبع والنشر للاستخدام الخاص. في الأساس ، يجب دفع الضريبة من قبل مالكي الهواتف المحمولة ، والهواتف الذكية ، وأجهزة الكمبيوتر ، ومحركات الأقراص الصلبة الخارجية ، ومحركات الأقراص المحمولة ، وما إلى ذلك.
ضريبة محطة الطاقة النووية الوهمية: تشمل فواتير الكهرباء ضريبة على صيانة محطات الطاقة النووية الإيطالية. المؤسف الوحيد هو أنه لا توجد محطات للطاقة النووية في إيطاليا.
