يمنح التشريع الضريبي في الاتحاد الروسي الشخص الذي يشتري مسكنًا الحق في إعادة ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة بمبلغ 13٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه. يتم استرداد الضرائب عند شراء شقة بعدة طرق. في هذه الحالة ، يجب مراعاة شروط معينة ، ويجب جمع حزمة معينة من المستندات.
يتم رد الضريبة للمكلف في الحالات التالية:
في حالة استيفاء جميع الشروط ، يمكن للمواطن إعادة 13٪ من تكاليف السكن.
تشمل نفقات شراء منزل (حصة فيه) أو البناء الجديد تكاليف دافعي الضرائب (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
تشمل مصاريف شراء شقة (حصة فيها) أو غرفة (حصة فيها) تكاليف:
يتم تضمين تكلفة مواد التشطيب أو توصيل الاتصالات في التكاليف الفعلية فقط إذا كانت اتفاقية الشراء تشير إلى شراء المسكن بدون تشطيب أو بدون اتصالات.
بعد حصول دافع الضرائب على ملكية المسكن الذي تم شراؤه ، يقدم مجموعة من المستندات إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية (IFTS) في مكان التسجيل لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي.
يتم سداد ضريبة الدخل الشخصي على أساس المستندات:
يتم تحديد قائمة أكثر تفصيلاً بالوثائق بشكل فردي لكل معاملة.
يتم استرداد الضريبة بالطرق التالية:
يتم سداد ضريبة الدخل الشخصية للفرد خلال العام الماضي بما لا يزيد عن مبلغ الضريبة المقتطعة منه. إذا تجاوز المبلغ المستحق لاسترداد الضريبة المبلغ الذي تم إرجاعه إليه ، فسيتم إعادة الرصيد المستحق في السنوات اللاحقة. للقيام بذلك ، بعد نهاية كل عام ، يجب على الفرد تقديم إقرار الدخل إلى IFTS حتى يتم إرجاع الضريبة بالكامل إليه.
يتم إرجاع 13٪ من المبلغ الذي يتم إنفاقه على شراء المساكن إلى الفرد. في الوقت نفسه ، تم تحديد حد النفقات الفعلية لشراء شقة ، وهو 2 مليون روبل. على سبيل المثال ، إذا اشترى مواطن شقة مقابل 4 ملايين روبل ، فسيكون مبلغ الاسترداد 13 ٪ فقط من مليوني روبل. إذا كانت التكلفة الفعلية لشراء منزل أقل من الحد الأقصى (على سبيل المثال ، 1.5 مليون روبل) ، فيحق لدافع الضرائب استخدام الجزء المتبقي (0.5 مليون روبل) عند شراء منزل آخر في المستقبل. بسبب التغييرات في التشريعات ، قد يتغير الحد الأقصى للمبلغ. لذلك ، هو بالضبط ما كان ساريًا خلال الفترة التي حصل فيها دافع الضرائب لأول مرة على الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصي الذي يؤخذ في الاعتبار.
إذا تم الحصول على ملكية مشتركة ، يتم توزيع التعويض بما يتناسب مع الأسهم بين المالكين المشاركين.
إذا تم الحصول على ملكية مشتركة ، فسيتم تحديد إجراءات التوزيع من قبل المالكين أنفسهم ويشار إليها في الطلب. على سبيل المثال ، يمكن للزوجين توزيع استرداد الضريبة بحيث يستلمها أحد الزوجين فقط. ثم يمكن للزوج الثاني ممارسة هذا الحق عند شراء منزل آخر.
إذا أصبح دافع الضرائب الذي يحق له استرداد الضريبة متقاعدًا ، فيمكنه الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصية للسنوات السابقة للتقاعد ، ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات.
ضع في اعتبارك حساب مبلغ استرداد الضريبة باستخدام أمثلة توضيحية:
مثال 1
اشترى مواطن شقة في عام 2018 مقابل 4 ملايين روبل. خلال هذا العام ، تم حجب 45 ألف روبل من ضريبة الدخل من راتبه.
2 مليون × 13٪ = 260 ألف روبل.
في عام 2019 يحق للمواطن إعادة الضريبة المقتطعة منه بمبلغ 45 ألف روبل.
260 ألف - 45 ألف = 215 ألف روبل
سيتم سداد هذا المبلغ في نهاية كل عام حيث يتم استرداد الضريبة حتى يتم استرداد المبلغ بالكامل.
مثال 2
اشترى مواطن شقة مقابل 1.3 مليون روبل في يناير 2018. قرر إعادة الضريبة من خلال المؤسسة التي يعمل بها. في مايو 2018 ، تلقى إخطارًا من مصلحة الضرائب وقدمه إلى دائرة المحاسبة. يحصل المواطن على راتب قدره 30 ألف روبل في الشهر.
سيكون المبلغ الإجمالي للتعويض:
1.3 مليون × 13٪ = 169 ألف روبل.
في أوائل شهر يونيو ، عند دفع رواتب شهر مايو ، ستعود المنظمة التي يعمل بها إلى المواطن:
30 ألف × 13٪ = 3.9 ألف روبل
سيكون المبلغ المتبقي:
169 ألف - 3.9 ألف = 165.1 ألف روبل
والشهر القادم ستعيد المنظمة مرة أخرى للمواطن 13٪ من راتبه وهكذا كل شهر حتى نهاية العام. في العام التالي ، يجب على المواطن مرة أخرى استلام الإخطار من مصلحة الضرائب وتقديمه إلى قسم المحاسبة.
إذا اشترى نفس المواطن عقارًا آخر ، فسيحق له استرداد 13 ٪ من 0.7 مليون روبل (الحد الأقصى هو 2 مليون روبل مطروحًا منه 1.3 مليون روبل سابقًا). أي أن المبلغ سيتم سداده من الميزانية: 0.7 مليون × 13 ٪ = 91 ألف روبل.
بشكل فردي لكل حالة ، يمكن لمفتش الضرائب تقديم معلومات أساسية وتقديم قائمة كاملة بالمستندات المطلوبة لاسترداد الضريبة. يمكنك إرجاع الضريبة من خلال صاحب العمل أو من خلال تفتيش مصلحة الضرائب الفيدرالية.
اليوم علينا أن نتعرف على ما يمكنك إرجاعه من ضريبة الدخل. هذا السؤال يثير اهتمام العديد من المواطنين. بعد كل شيء ، تعرض السلطات الضريبية إصدار استرداد لجزء من المال مقابل نفقات معينة. هذه العملية تسمى الخصم. ما الذي يجب أن يعرفه كل مواطن عنها؟ ما الذي يجب الانتباه إليه أولاً وقبل كل شيء؟ ستجد الإجابات على كل هذه الأسئلة أدناه. في الواقع ، إن معرفة ما وعدد المرات التي يمكنك فيها التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي ليس بالأمر الصعب كما يبدو. يكفي أن تدرس بدقة قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
هل يمكن استرداد ضريبة الدخل؟ نعم ، هذه العملية تسمى الخصم الضريبي. يواجه العديد من المواطنين هذه العملية.
الخصم هو إجراء لإعادة 13٪ من بعض النفقات مقابل ضريبة الدخل المدفوعة. بمعنى آخر ، بالنسبة لبعض العمليات في روسيا ، يمكنك استرداد بعض المال. هذا حق قانوني لجميع المواطنين تقريبًا. ولكن ما الذي يمكنك استرداد ضريبة الدخل الخاصة بك عليه؟ من يمكنه الاعتماد على الموافقة على العملية؟
حتى الآن ، لا يمكن لجميع الأشخاص الذين يعيشون في الاتحاد الروسي إعادة جزء من المال لتغطية نفقات معينة. سيتعين عليك الامتثال لمتطلبات معينة من السلطات الضريبية.
من بين الحاصلين على الخصم:
هام: من أجل التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية ، يجب أن يكون لدى المواطن دخل خاضع لضريبة 13٪. خلاف ذلك ، سيتم حرمان الشخص من الخصم. 
ويترتب على ذلك أن الفئات التالية من دافعي الضرائب لا يمكنهم المطالبة باسترداد ضريبة الدخل الشخصي:
ولكن ما الذي يمكنك استرداد ضريبة الدخل الخاصة بك عليه؟ وكم مرة يحق للشخص أن يفعل ذلك؟ الإجابة على هذه الأسئلة أسهل مما تبدو عليه.
من الضروري تذكر تصنيف الخصومات. سيساعد ذلك على فهم العمليات التي يمكن للمواطن أن يطالب فيها بإعادة جزء من المال. لا شيء صعب أو غير مفهوم.
حتى الآن ، تتميز روسيا بالتخفيضات الضريبية التالية:
المحترفون ليسوا شائعين جدًا في الممارسة. لكن جميع الخصومات الأخرى تتطلب اهتماما خاصا. ما الذي يجب أن يتذكره الجميع عنهم؟ لماذا يمكن استرداد ضريبة الدخل في روسيا؟
الآن قليلاً حول ما ينطبق على كل فئة من الاستقطاعات. إن وصف جميع الإقرارات الضريبية على الدخل الشخصي هو الذي سيساعد في تحديد ما يمكن للمواطن أن يطلب المال من السلطات الضريبية من أجله. 
الخصم القياسي - من المعتاد تسميته "للأطفال". تعتمد على جميع المواطنين العاملين مع الأطفال. يهدف إلى تخفيض الوعاء الضريبي عند حساب الضريبة.
يمكن أن تختلف مزايا الضمان الاجتماعي. من بينها الأنواع التالية:
خصومات الممتلكات - استرداد لشراء العقارات. على سبيل المثال ، منازل أو شقق. خصم الممتلكات هو:
أصبح من الواضح الآن ما يمكنك إرجاع ضريبة الدخل. لكن هذه ليست كل الميزات التي يجب أن يعرفها المواطن.
وما نوع الإيرادات التي ستؤخذ في الاعتبار عند إجراء الخصم؟ كما ذكرنا سابقًا ، لا تخضع جميع الأرباح لضريبة 13٪. غالبًا ما تعني ضريبة الدخل الشخصي ضريبة يتم خصمها من الراتب الرسمي للمواطن. هذا امر طبيعي.
ومع ذلك ، يجب منح 13٪ من الأرباح للدولة من أجل:
وفقًا لذلك ، ليس من الضروري أن يكون لديك وظيفة رسمية. يمكن طلب الخصم حتى لو لم يكن متاحًا. الشيء الرئيسي هو أن يكون الدخل خاضعًا لضريبة الدخل بنسبة 13 ٪. 
كم مرة يمكن للمواطن أن يتقدم إلى مصلحة الضرائب للحصول على خصم؟ لا ينص القانون على أي قيود في هذا الصدد.
هل يمكن استرداد ضريبة الدخل مرة أخرى؟ نعم. والثالث؟ جدا. يُسمح بإصدار خصومات في روسيا طوال الحياة (إذا كان هناك دخل مناسب) لعدد لا حصر له من المرات.
ومع ذلك ، لا تزال هناك بعض القيود. الخصومات الضريبية لها حدود على المبالغ القابلة للاسترداد. إلى أن يتم استنفادها ، يمكن للمواطن المطالبة باسترداد النفقات الموصوفة سابقًا.
كم يمكن استرداد ضريبة الدخل؟ يجب أن نتذكر أن المواطن لا يستطيع أن يطالب بمال أكثر مما يحوله من ربحه. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى التركيز على الحدود الموضوعة على الخصومات.
الاستقطاعات المعيارية تعني تخفيضًا في الوعاء الضريبي بمقدار 1400 روبل لطفل أو طفلين ، و 3000 ل 3 أطفال أو أكثر ، و 6000 لأولياء الأمور المعوقين ، و 12000 روبل لآباء الأطفال ذوي الإعاقة من مجموعة واحدة أو مجموعتين. يتم توفير خصم حتى يبدأ مقدم الطلب في تلقي أكثر من 350.000 روبل في شكل راتب رسمي سنويًا.
الخصومات الاجتماعية لها القيود التالية:
الاستقطاعات العقارية تعني استرداد ضريبة الدخل الشخصي إجمالاً:
لا توجد قيود مهمة أخرى فيما يتعلق بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي. يمكن للمواطنين المطالبة بالمال طوال حياتهم. الشيء الرئيسي الذي يجب تذكره هو أن قانون التقادم لطلبات الاستئناف هو 3 سنوات. هذا يعني أنه إذا مر أكثر من 36 شهرًا على الإنفاق ، فلن يكون الخصم للعملية ممكنًا.
هل يمكن استرداد ضريبة الدخل على شراء شقة؟ نعم ، يمتلك مالك العقار مثل هذه الفرصة إذا دفع هو نفسه مقابل الصفقة. يتمثل إجراء التقدم بطلب للحصول على خصومات تحت أي ظرف من الظروف (باستثناء الخصم القياسي) في جمع المستندات وتقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية. يتم تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة الشخص. 
ما هي المستندات المطلوبة؟ تتمثل الخطوة الأولى في فهم ما يمكنك استرداد ضريبة الدخل عليه. اعتمادًا على الموقف ، قد تكون الأوراق التالية مفيدة للمواطن:
بالإضافة إلى ذلك ، سوف تحتاج إلى تقديم تفاصيل الحساب لتحويل الأموال. من الآن فصاعدًا ، من الواضح ما هي ضريبة الدخل التي يمكن إرجاعها. أن تفعل هذا ليس بالأمر الصعب. من المهم ملاحظة أن هذه العملية تستغرق الكثير من الوقت. في المتوسط ، يستغرق فحص حزمة من الأوراق حوالي ستة أشهر. لذلك ، يحتاج الكثيرون إلى خصم على الفور لمدة 3 سنوات (تدريب ، سداد قرض عقاري).
إذا كنت ترغب في الحصول على خصم ضريبي قياسي ، يجب على المواطن التقدم إلى صاحب العمل بطلب مناسب وشهادات ميلاد للأطفال. سيكون هذا كافيا.
عادة ، تنشأ مسألة إعادة ضريبة الدخل الشخصي ، التي كانت محجوبة سابقًا من دخل الفرد ، في الحالات التي يكون فيها للمواطن الحق في ملكية أو خصم اجتماعي. بعد كل شيء ، الخصومات القياسية - (البند 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) و (البنود 1 ، 2 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - كقاعدة ، يتم توفيرها للموظف من قبل صاحب العمل. وقليل من الناس يجب أن يتقدموا بشكل منفصل لهم في IFTS.
وفقًا لذلك ، يمكن لأولئك الذين أنفقوا المال على ، (البنود 2 ، 3 بند 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، أو اشتروا مسكنًا (البند 3 من البند 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل أولاً وقبل كل شيء. يمكن أيضًا توفير خصم اجتماعي لبعض النفقات الأخرى. على سبيل المثال ، إذا قدمت تبرعات لجمعية خيرية (البند 1 ، البند 1 ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالمناسبة ، غالبًا ما يتم العثور على السؤال على الإنترنت حول ما إذا كان من الممكن إرجاع ضريبة الدخل على شراء سيارة. الجواب بالنفي.
كقاعدة عامة ، يتم تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستردة كمبلغ نفقاتك (السكن والتعليم وما إلى ذلك) ، ولكن ضمن الحد الأقصى ، مضروبًا في 13٪. أي ، في قانون الضرائب للخصومات ، يتم وضع قيود على المبلغ. على سبيل المثال ، خصم اجتماعي لتعليم الطفل (البند 2 ، البند 1 ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وحتى إذا أنفقت أموالًا أكثر بكثير على تعليمه ، فسيتم توفير خصم بمبلغ 50000 روبل. كما سينعكس الخصم الضريبي في ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد بمبلغ 50000 روبل. ويمكنك إرجاع 6500 روبل كحد أقصى. الضريبة (50000 روبل × 13٪).
في نهاية العام الذي نشأت فيه نفقاتك والذي تريد إعلان خصم دخله ، تحتاج إلى إرسال إعلان في النموذج 3-NDFL (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.10.2018 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]) ومجموعة من المستندات إلى IFTS الخاص بك في مكان الإقامة. لم يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم إعلان 3-NDFL للخصم (إلا عندما تعلن ، بالإضافة إلى الخصم في 3-NDFL ، عن الدخل الذي يجب عليك دفع الضريبة عليه). لكن لا تنس أنه يمكن تقديم طلب استرداد الضريبة ، المرفق بالإعلان ، في غضون 3 سنوات من تاريخ دفعه (البند 7 ، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المستندات الخاصة باسترداد ضريبة الدخل هي في الأساس مستندات تؤكد نفقاتك ، والتي يحق لك بموجبها الحصول على خصم. هذه هي العقود ووثائق الدفع.
كما لوحظ بالفعل ، فإن الإعلان في شكل 3-NDFL ينتمي أيضًا إلى المستندات الإلزامية. يجب إصداره عن الفترة التي تطالب فيها بالخصم.
من الأسهل إعداد إعلان لإرجاع ضريبة الدخل في برنامج مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يمكن تنزيله من الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب.
هناك مستند آخر يجب إرساله إلى السلطات الضريبية وهو طلب استرداد ضريبة الدخل (الملحق رقم 8 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 فبراير 2017 N ММВ-7-8 / [بريد إلكتروني محمي]). يجب أن تحدد ، بما في ذلك تفاصيل الحساب الذي ترغب في استرداد ضريبة الدخل الشخصية عليه.
يمكنك إرسال المستندات إلى التفتيش شخصيًا ، أو بإرسالها بالبريد في رسالة قيّمة مع قائمة بالمرفقات. عند تقديم المستندات عن طريق البريد ، عادةً ما يتم إرسال الإعلان الأصلي وطلب استرداد الضرائب ونسخ من المستندات الأخرى إلى السلطات الضريبية. في هذه الحالة ، يحق لموظفي IFTS أن يطلبوا منك تزويدهم بالأصول.
يعلم الجميع أن ضريبة الدخل تؤثر على كل مواطن في البلاد. حجمها له تأثير مباشر على دخل الأفراد. مسألة كيفية إصدار استرداد ضريبة الدخل مهمة بالنسبة للغالبية العظمى من الروس.
وفقًا للتشريع الحالي ، في عام 2015 ، يمكن للدولة (الخاضعة لدفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل المواطن) أن تعيد إليه 13٪ من تكلفة تأمين التقاعد الاختياري وتكاليف المرافق وتكلفة التعليم والعلاج. أيضًا ، يتم إصدار خصم ضريبي للمصاريف الجسيمة الأخرى.
يتم إرجاع ضريبة الدخل أثناء البناء ، للعلاج ، للتعليم ، للشقة ، للأطفال ، لصاحب المعاش العامل وفقًا لنظام مماثل. لتلقي خصم اجتماعي ، من الضروري جمع وتقديم حزمة من المستندات إلى مكتب الضرائب الإقليمي. قد تختلف قائمة الوثائق. يعتمد بشكل مباشر على أساس تلقي الخصم.
الشيء الرئيسي المطلوب من مقدم الطلب هو تأكيد تحويل مبلغ الضريبة المطلوب إلى ميزانية الدولة.
للقيام بذلك ، يتم إصدار شهادة النموذج 2-NDFL. يمكن الحصول عليها من قسم المحاسبة في مكان العمل.
يتم أيضًا ملء استمارة 3-NDFL (إعلان الدخل).
بالإضافة إلى ذلك ، سوف تحتاج إلى إثبات النفقات المتكبدة. تستخدم المستندات الداعمة والشيكات والأشكال المالية الأخرى والعقود المبرمة باسم مقدم الطلب.
يمكن أيضًا الحصول على الخصم من خلال جعل النفقات لصالح الطفل. في هذه الحالة ، يمكن أن تكون الشيكات والعقود (على سبيل المثال ، لتوفير الخدمات التعليمية) وما إلى ذلك مستندات داعمة.
تتضمن الحزمة الإلزامية من المستندات لتقديمها إلى مكتب الضرائب أيضًا نسخًا من رقم التعريف الضريبي ، وبطاقات الهوية وتفاصيل البنك ، وحساب التوفير لمقدم الطلب ، والذي سيُضاف إليه مبلغ الخصم (الإقرار الضريبي على الدخل الشخصي).
الموعد النهائي لإرجاع ضريبة الدخل يحدده القانون. يتضمن الإجراء عدة مراحل. بعد تقديم حزمة من المستندات إلى دائرة الضرائب ، في غضون 3 أشهر ، يقومون بإجراء تدقيق مكتبي للأوراق المقدمة. بعد ذلك ، يتم اتخاذ قرار بشأن استحقاق الخصم الضريبي ، والذي يتم إخطار مقدم الطلب به كتابيًا.
عند النظر الإيجابي في الطلب ، يقوم مقدم الطلب بإعداد مستند حول إعادة المبلغ المحدد إلى حساب مصرفي أو حساب توفير. يتم الاستحقاق في غضون 30 يومًا تقويميًا.
يمكنك إعادة جزء من الأموال التي أنفقت على العلاج أو الأدوية. حتى لو قمت بإجراء أي إجراءات لعلاج أو زرع الأسنان ، أي نوع من الفحوصات الطبية والعمليات الجراحية وشراء الأدوية باهظة الثمن ، يمكنك استرداد 13 في المائة مقابل كل شيء.
من المستندات التي تحتاج إلى تقديمها:
إذا كنت تخطط لتلقي خصم ضريبي على الخدمات الطبية والأدوية ، فورًا بعد الإجراءات أو شراء الأدوية ، اطلب اتفاقية ونسخة من الترخيص والوصفات القياسية وإيصال المبيعات والأوراق الأخرى.
في الوقت نفسه ، إذا كنت ستقدم مستندات لاسترداد الضريبة لمدة ثلاث سنوات دفعة واحدة ، فستحتاج إلى جمع حزمة من المستندات لكل عام على حدة ، على سبيل المثال ، للتعليم أو العلاج طويل الأمد.
يعرف معظم مواطنينا أنه يمكن إرجاع 13٪ من ضريبة الدخل العقاري ، لكن الخصم الضريبي يقتصر على 2 مليون روبل. يشير هذا المبلغ إلى الوعاء الضريبي. مع معدل ضريبة الدخل الشخصي الحالي البالغ 13٪ ، يمكن للدافع أن يعيد 260 ألف روبل بحد أقصى.
من أجل الحصول على هذا المبلغ ، يجب على الشخص العمل رسميًا ودفع الضرائب للخزينة. بناءً على مبلغ الضرائب المدفوعة للسنة التقويمية ، سيتمكن الشخص لعدة سنوات من إرجاع الخصم الضريبي لشقة أو قطعة أرض.
كان من الممكن استخدام حق الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة مرة واحدة فقط في العمر ، وهذا ينطبق على المواطنين الذين اشتروا عقارات قبل عام 2014.
حاليًا ، منذ عام 2014 ، لا يقتصر الحق في الخصم الضريبي على دفعة واحدة ، ولكن بالمبلغ (2 مليون خصم / 260 ألف استرداد). على سبيل المثال ، إذا اشتريت شقة بمليون روبل ، فلن يتجاوز استرداد ضريبة الدخل في عام 2015 130 ألف روبل. 130 ألف روبل أخرى يمكنك استخدامها لاحقًا. في الواقع ، يمكنك إرجاع هذه الـ 13٪ من إجمالي 2 مليون روبل عدة مرات من عدة أشياء.
المستندات المطلوب تقديمها:
يمكنك تقديم إقرار كل عام حتى انتهاء مبلغ الدفعة. يحدث هذا إذا كان مبلغ الضرائب الذي دفعته للخزانة لا يغطي لفترة تقويم واحدة مبلغ الدفعة التي تدين بها السلطات الضريبية لك.
الحصول على راتب رسمي ، لا يحسّن أي موظف وضعه المالي فحسب ، بل يُثري خزينة الدولة أيضًا ، لأنه بالإضافة إلى دفع رسوم لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي و FFOMS ، يلتزم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل من راتب الموظف. وهي 13٪. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يمكن إرجاع هذه الأموال باستخدام الخصم الضريبي. يتم تحديد شروط إعادة الأموال ومبدأ تشغيل أداة الدولة هذه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن في الممارسة العملية ، تتصرف هذه الآلية التفضيلية بشكل مختلف إلى حد ما عما كان مقصودًا في الأصل.
هذه المكافأة غير متاحة للجميع: فقط فرد من الاتحاد الروسي ويتلقى راتبًا رسميًا يمكنه استخدام هذا الامتياز.
الكيانات غير القادرة على التقدم بطلب للحصول على ائتمانات ضريبية:
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الأشخاص الذين يتلقون مزايا من خدمة التوظيف لا يندرجون ضمن هذا الاستحقاق.
يمكنك التقدم للجهات المختصة للموافقة على الخصم في الحالات التالية:
فقط الضريبة المدفوعة بالفعل للخزينة قابلة للاسترداد. لذلك لا يحق للمكلف التصريح بمبلغ أكبر مما ساهم به في الموازنة العامة للدولة.
تنقسم الخصومات الضريبية إلى عدة أنواع:
هذا السؤال شائع جدًا بسبب سوء الفهم الناجم عن تفسير المادتين 78 و 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تنص المادة 78 على أن المبلغ المعتمد يضاف إلى حساب مقدم الطلب في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم الإعلان ، ومع ذلك ، تنص المادة 88 على أن التعويض لا يمكن إلا عند الانتهاء من التحقق ، والذي ، وفقًا للقانون ، يُمنح 3 أشهر على الأقل.
كقاعدة عامة ، يقوم موظفو السلطات المختصة بتحويل الأموال بعد 30 يومًا من التحقق ، أي تمديد فترة السداد 4 أشهر على الأقل.
يجب احتساب الشهر المخصص لاسترداد الضريبة ليس من يوم زيارة مفتش الضرائب ، ولكن من يوم اكتمال التحقق من الإقرار المقدم.
يجب أن نتذكر أن الخصم الضريبي يتم تقديمه فقط بعد أن يقوم دافع الضرائب بسداد ديونه الضريبية.
هناك طريقتان لتصبح مالكًا سعيدًا لمكافأة ضريبية:
يمكن إصدار استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل خلال السنة التقويمية ، دون انتظار نهاية الفترة الضريبية التي تقع في 31 ديسمبر. عند تقديم الأوراق المطلوبة ، لن يحتجز صاحب العمل 13٪ من راتب الموظف حتى يتم دفع المبلغ المعتمد. ومع ذلك ، فإن قرار الدفع لا يتخذ من قبل صاحب العمل ، ولكن من قبل مفتش الضرائب ، لذلك يجب عليك تقديم إقرار ضريبي في أي حال.
لنأخذ مثالا.براتب 10000 روبل ، يجب على صاحب العمل خصم 13 ٪ من حساب الدولة ، والذي سيصل إلى 1300 روبل ، على التوالي ، وسيتلقى الموظف 8700 روبل. إذا تمت الموافقة على خصم ضريبي ، على سبيل المثال ، بمبلغ 6000 روبل ، فسيتعين على قسم المحاسبة اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ليس من 10000 روبل ، ولكن من 4000 روبل (10000 - 6000). في هذه الحالة ، تبلغ ضريبة الدخل 520 روبل ، وسيتلقى الموظف 9480 روبل (10000-520) في يديه.
للتقدم بطلب للحصول على خصم ، يجب عليك تقديم طلب وإعلان كامل. لا يمكن للمفتش أن يرفض دافع الضرائب قبول المستندات المنفذة بشكل صحيح.
ينص التشريع على الإجراءات التالية لحساب الخصم الضريبي:
إذا كان هناك تحويل غير لائق للأموال ، نتج عن خطأ من قبل موظف في مفتشية الضرائب ، يجب أن تتراكم الفائدة على حساب مقدم الطلب بمعدل إعادة تمويل البنك المركزي لكل يوم متأخر.
يمكن أن يكون هناك عدة أسباب لعدم وجود تحويل الأموال.
الجدول 1. الأسباب الأكثر شيوعًا
| السبب رقم 1 | لم يتم الانتهاء من المراجعة المكتبية للمعلومات الواردة في الإعلان. |
| السبب # 2 | لم يقدم مقدم الطلب طلبًا لاسترداد ضريبة الدخل ، والذي يجب تقديمه مع الإقرار. نظرًا لأن التطبيق يشير إلى رقم الحساب المصرفي لتحويل الأموال ، دون تقديمه ، فإن استرداد الأموال أمر مستحيل من الناحية الفنية. |
| السبب # 3 | مبلغ الضريبة الزائدة المعوض عن الدين الضريبي الحالي ، إن وجد. تجري إدارة التفتيش هذا الحدث من تلقاء نفسها ، دون تقديم طلب مناسب ، وسيتم فقط تحويل المبلغ المتبقي بعد المقاصة إلى الحساب. |
| السبب # 4 | فُقد طلب إعادة ضريبة الدخل الشخصي بسبب خطأ من إدارة الضرائب. لتجنب مثل هذا الموقف ، من المستحسن عمل نسخة في وقت تقديمها واطلب من المفتش وضع علامة تؤكد قبولها والتاريخ الحالي. إذا كان هذا المستند متاحًا ، فيمكنك المطالبة بدفع الفائدة إذا انتهى ، اعتبارًا من تاريخ تقديم الطلب ، الموعد النهائي المحدد في قانون الضرائب لإرجاع الخصم الضريبي. |
يجب تقديم المطالبة في نسختين. يجب أن يحتوي المستند الذي يبقى لدى دافع الضرائب على رقم وارد وتوقيع الموظف الذي أخذها للعمل. يمكنك أيضًا إرسال المستند بالبريد المسجل مع قائمة الجرد.
يحق لدافع الضرائب الطعن في قرار السلطات المختصة في المحكمة فقط بعد أن يتم استئنافه أمام دائرة الضرائب الفيدرالية.
المواعيد النهائية لتقديم الشكوى:
نظرًا لأن آلية دفع الخصم الضريبي بحاجة إلى تحسين ، للأسف ، هناك انتهاك لمواعيد الإرجاع. لتجنب التأخير في السداد ، فور الانتهاء من التدقيق المكتبي ، قم بزيارة مفتش الضرائب واستفسر عن مدة تحويل الأموال.
